02 08. econ. esther meza zubiaurr[1]

Éste es el subtítulo

EXPOSITOR: Econ. Esther Elena Meza Zubiaurr996326858 – RPM: #[email protected]

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL SECTOR PUBLICO y el

PRESUPUESTO

TEMARIO

1. Administración Financiera del Estado

2. Marco Macroeconómico Multianual

3. Sistema Nacional de Planificación

4. Sistema Nacional de Inversión Pública

5. Sistema de Presupuesto

-Programación y Formulación Presupuestaria

Modelo Tradicional y Presupuesto por Resultados

-Presupuesto de Apertura

-Ejecución Presupuestaria

-Evaluación y Control

1. Sistema de Tesorería

2. Sistema de Endeudamiento

3. Sistema de Contabilidad

4. Presupuesto y Control

5. Transparencia y Control

2

3

ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO

Gobierno REGIONAL

Gobierno NACIONAL

Gobierno LOCAL FONAFE OTROS

116 Pliegos

271 UEs

Ministerios Hospitales USEs Universida-des

US$ 9 095 MM

26 Pliegos

322 UEs

26 Gobiernos Regionales Direcciones Regionales

US$ 1984 MM

1 829 Munici-palidades (Provinciales y Distritales)

US$ 1 659 MM

41 Empresas

US$ 3 432 MM

BCRSBSESSALUDUS$ 898 MMBeneficien-cias

119 Entidades

US$ 727 MM

17 Entidades nacionales

US$ 408 MM

102 Entidades municipales

US$ 319 MM

ETEs

SP no Financiero = GN+OPD+GR+GL+ETEs+ Beneficiencias+OAUTONOMOSSP Financiero = FONAFE+ Otros

4

ALTA DIRECCIÓN

UNIDADES

JERARQUICAS

Políticas Institucionales. Reglamento de Organización y

Funciones - ROF. Organigrama. Manual de Organización y Funciones

- MOF. Cuadro Analítico de Personal - CAP Manual de Procedimientos. Código de Ética. Texto Único de Procedimientos

Administrativos - TUPA

ORGANIZACIÓN

NORMATIVA

GESTIÓN

NORMAS INTERNAS DICTADAS POR LA ENTIDAD:- Directivas.- Procedimientos.

NORMAS DICTADAS POR ORGANISMOS EXTERNOS:Publicadas obligatoriamente en el Diario Oficial “El Peruano”.

Plan Estratégico Institucional. Plan Operativo y verificación de

cumplimiento. Informe Financiero-Presupuestario. Informes periódicos. Informe de Gestión.

AMBIENTE DE CONTROL

EVALUACIÓN DEL RIESGO

ACTIVIDADES DE CONTROLGERENCIAL

SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

SISTEMASADMINISTRATIVOS

CONTABILIDAD

INFORMATICA

TESORERÍA

ABASTECIMIENTO

PRESUPUESTO

PERSONAL

ESTRUCTURA DE UNA ENTIDAD PÚBLICA

MONITOREO Y/O SUPERVISIÓN

Fuente: Manual de Gestion Publica, 2003

5

1. ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO

Bolivia

Brasil

Argentina

Chile

Colombia

Ecuador

Paraguay

Uruguay

VenezuelaEl Salvador

Guatemala

Perú

Costa Rica

Panamá

NicaraguaHonduras

R. Dominicana

Sistema Administración Financiera América Latina

PERÚ: Administración Financiera del Sector Público – LEY N° 28112

PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS

NORMASNORMASPRINCIPIOSPRINCIPIOS

AFAF

SISTEMASSISTEMAS

TRANSPARENCIA

LEGALIDAD

EFICIENCIA

EFICACIA

PRINCIPIOS

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA -

SIAF

Registro de Operaciones

Procesamiento de la

Información

De las Transaccione

s

Importancia:

PLANIFICACIÓN

OBTENCIÓN

ASIGNACIÓN

UTILIZACIÓN

REGISTRO

INFORMACIÓN

CONTROL

Persigue LA EFICIENTE GESTIÓN DE LOS RECURSOS FINANCIEROS DEL ESTADO

CaracterísticasCaracterísticas

Constituída por Sistemas

Con Facultades

Competencias

PROCEDIMIENTOS Y DIRECTIVAS

PRESUPUESTO PRESUPUESTO

(DGPP)(DGPP)

PRESUPUESTO PRESUPUESTO

(DGPP)(DGPP)

TESORERÍATESORERÍA

(DGTE)(DGTE)

TESORERÍATESORERÍA

(DGTE)(DGTE)

ENDEUDAMIENTOENDEUDAMIENTOENDEUDAMIENTOENDEUDAMIENTO

CONTABILIDADCONTABILIDAD

(DGCP)(DGCP)

CONTABILIDADCONTABILIDAD

(DGCP)(DGCP)

Sistemas que lo integran:

Mejorar la capacidad de gestión financiera mediante la adecuada Mejorar la capacidad de gestión financiera mediante la adecuada utilización de los recursos:utilización de los recursos:

PRESUPUESTO => prevé fuentes y asigna fondos

TESORERÍA => determina la cuantía de ingresos

DEUDA => capta vía endeudamiento

CONTABILIDAD => elabora la Cuenta General

GENERAN INFORMACIÓN INTEGRADA

Proveer mecanismos adecuados para

el registro y control diario Agilizar Programación Financiera Contabilidad una fuente segura Transparencia en la ejecución de los

gastos Programación y seguimiento físico-

financiero Registros contables

Ventajas:Ventajas:

Control de la deuda Información Gerencial y Analítica Identificación de áreas/asuntos/

unidades a ser fiscalizadasDisminución de reuniones y traslados –

Auditoría

Ventajas:Ventajas:

Mejor técnica para seleccionar

entidades a ser auditadas Mayor presencia de la acción

fiscalizadora Proveer información consolidada en

forma oportuna Mejorar las herramientas para la

toma de decisiones

Ventajas:Ventajas:

INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS

ControlControl

Tesorería

Compras yCompras y SuministrosSuministros

CréditoCréditoPúblicoPúblico

ContabilidadContabilidadInterrelacionesInterrelaciones

PresupuestoPresupuesto

AdministraciónTributaria

PersonalPersonal

Fuente: Marcus Makon - CEPAL

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO

Fuente: Reproducido de la página web del MEF-SIAF

Módulo de FORMULACIÓN Etapa previa a la Ejecución

Módulo de MODIFICACIONES PRESUPUESTALES

Módulo de EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

Módulo de CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES

Módulo de Recaudación

Ciclo del gasto y del ingreso

Elaboración de Estados Financieros

Ajustar techos / previsión de ingresos

Por impuestos predial, arbitrios y otros

SIAF para los Gobiernos Locales:

20

2. MARCO MACROECONOMICO

MULTIANUAL

Ley de Prudencia y Transparencia ( Ley 272455 ), establecer los lineamientos para una mejor gestión de las finanzas públicas, así como crear un fondo de estabilización fiscal.

Es un documento elaborado de conformidad a la Ley 272455, de forma anual para un período de tres años, el año para que se esta elaborando el presupuesto y los dos años siguientes.

Contiene un conjunto de medidas de política económica especialmente vinculadas a la estabilidad macroeconómica, la consolidación institucional, la transparencia de las acciones públicas, así como la promoción de la inversión privada y la racionalización del gasto.

Sirve como guía para que los distintos agentes económicos puedan tomar de manera informada sus decisiones de consumo, ahorro o inversión.

DEFINICION

Sectores Productivos

SUNAT

INFORMACION

CONTEXTO INTERNACIONAL PROGRAMA ECONOMICO

PROYECCIONES MACROECONOMICASModelo Macroeconómico del (MEF)

- Indicadores macroeconómicos globales.- PBI, Oferta y demanda global.- Inflación y Tipo de Cambio.- Exportaciones, Importación y Balanza Comercial

SITUACION MACROECONOMICA INICIAL

• ADUANAS

• BCRP

ELABORACION

Declaración de Principios de Política Fiscal

Las metas de la política fiscal Las previsiones correspondientes:

1. Las principales variables macroeconómicas.2. Las proyecciones de ingresos y gastos fiscales.3. La relación de los principales proyectos de inversión publica

con sus montos.4. El nivel de endeudamiento publico y una proyección del perfil

de pago de la deuda de largo plazo.5. Los indicadores que evalúen la sostenibilidad de la política

fiscal en el mediano y largo plazo.

1. Lineamientos de la política económica.2. Objetivos de la política fiscal de mediano plazo

CONTENIDO

PROYECCIONES MACROECONOMICAS+

POLITICA TRIBUTARIA Y ARANCELARIA

PROYECCIONDE INGRESOS

META DEDEFICIT FISCAL(< 1% DEL PBI)

FINANCIAMIENTO DEL D.F.Y PROYECCION DE SERVICIO

DE LA DEUDA PUBLICA

GASTOPUBLICO

PRESUPUESTO PUBLICO

UTILIDAD

3. SISTEMA NACIONAL DE PLANIFICACION ESTRATEGICA

(Ley N° 28522)

Artículo 2°.- LEY Nº 28522

El Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico descentralizado tiene por finalidad conducir y organizar la participación de los diversos organismos del sector público, para que junto con el sector privado se formule y realice el monitoreo de los planes y objetivos estratégicos de desarrollo en los niveles nacional, regional y local.

Enfoque global:Enfoque global: SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO

ESTRATEGICOESTRATEGICO

CONSULTA Y CONCERTACIÓN

ELABORACIÓNY AJUSTE

IMPLEMENTACIÓN

SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN

ESTADO

SOCIEDADCIVIL

PLADES (*)

PESEM’s, PEI´S

POI´s

Políticas Nacionales

Directivas de Gestión

Planes Territoriales

MMM

Políticas de Estado

(Acuerdo Nacional)

ARTICULACIÓN DE LOS PLANES

POLITICAS

PROGRAMAS

PROYECTOS(*) Plan Estratégico de Desarrollo Nacional

Situación ActualSituación Actual

• POA’s institucionales no responden a Planes de mediano plazo

PLADES

ESTRATEGIASNACIONALES

PESEM’SPEI´S

POA2POA1

• En los planes no se refleja la inversión privada.

• Deficiente capacidad técnica en las entidades para seguimiento.

• No existe coherencia entre Planes de diferentes niveles de Gobierno

• Los Planes no se orientan a la implementación de Políticas Nacionales

• No existe un real compromiso entre Estado y la sociedad civil para la utilización de la PE

• No se establecieron ni implementaron los niveles y mecanismos de participación intersectorial o inter gubernamental

• Los PESEM, no responden a estrategias de desarrollo superior.

• No se realizó la compatibilización de los Planes de mediano/largo plazo.

• No se han promovido las normas del CEPLAN en ningún nivel del Estado.

• Predominan POA’s con proyectos surgidos de conflictos (coyuntura)

No existe compatibilización

Requiere desarrollar a distintos niveles:

• Articulación de los planes de diferentes niveles y el Presupuesto.

• Identificación de programas y proyectos para alcanzar los objetivos.

• Selección de las mejores opciones y cuantificación de los recursos financieros disponibles.

• Definición de cronogramas para la ejecución de programas y proyectos.

• Evaluación y ajuste de los objetivos y políticas.• Alternativas de suscripción de convenios económicos y

sociales público - privados.

Relación entre Planificación y Presupuesto

EL MODELO DE GESTIÓN POR RESULTADOS Y LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA

Permite a las entidades públicas:

Estructurar la gestión pública en torno a:

Descentralizar la toma de decisiones.

Articular la toma de decisiones, el planeamiento estratégico, el proceso de programación presupuestaria, la reingeniería de procesos, el monitoreo de gestión y la rendición de cuentas por resultados.

Promover acciones creativas y de rutinas de calidad.

RESULTADOS PRODUCTOS INDICADORES RECURSOS

32FUENTE:MEF

33Fuente: Lineamiento Estratégicos de Desarrollo Nacional 2010-2021 /CEPLAN

34Fuente: Lineamiento Estratégicos de Desarrollo Nacional 2010-2021 /CEPLAN

35

Base para un exitoso Plan Estratégico

X = 2Y2+ eZ

a=bb=ca=c

+Intuición Análisis

Buenas decisiones estratégicas

36

¿Por qué y para qué debe llevarse adelante el plan estratégico?¿Qué cambios se desea lograr? ¿Cuáles son los objetivos?¿Cómo se van a realizar las actividades?¿Cuándo se van a llevar a cabo?¿Dónde se van a realizar?¿Quiénes lo van a poner en práctica?¿Con qué recursos se van a hacer?

Preguntas básicas para elaborar y desarrollar un plan estratégico

37FUENTE:MEF

38

MARCO MACRO-ECONÓMICO2011- 2013

POLITICA SECTORIAL PARA ELSECTOR ………………….EN EL

PERÚ 2011-2013

PESEM 2011-2013Planes Estratégicos Sectoriales

Multianuales

PEI 2011-2013Planes Estratégicos Institucionales

POI 2011Planes Operativos Institucionales

PRESUPUESTO

NECESIDADES DE INVERSIÓNBANCO DE PROYECTOS

PROGRAMA DE INVERSIÓNPÚBLICA

Indicadores

Tendencias PrincipalesVariables

Prioridades

Prioridades

Lineamientos

Responsabilidades deEjecución

Ajuste y Ejecución deProgramación de

AccionesPROYECTOS

PRIORIZADOS

ProgramaciónActividad Proyecto

Prioridades

- Misión- Visión- FODA

- O.Generales- O.Especificos

- O.Estratégicos

Acciones- Permanentes- Temporales

MTC éInstitucionesPúblicas

Programaciónde Acciones

- Misión- Visión- FODA Acciones Priorizados

- Permanentes- Temporales

Formulación Asignación MEF

Diágnostico Institucional- Institución- Infraestructura- Servicios

- O.Generales- O.Especificos- O.Estratégicos

Demanda deRecursos

- Actividad- Proyecto

39

Formulación

Aplicación

Evaluación

Actualización

PROCESO DEL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL

Determinación de:ESCALA DE PRIORIDADES

INFRAESTRUCTURA culminación de obras en curso

Restricciones presupuestales y viabilidad técnica de proyectos

Recursos para el Desarrollo del proceso de planeamiento y programación participativa

Publicación (30 Mayo) de los PDDCs

Disciplina Fiscal

US$ 1 100 millones por año

Relación definitiva de proyectos de Inversión

Referentes para la determinación de los proyectos

Ordenar expectativas de gasto y mejorar productividad/recursos

Aspectos a tener en cuenta:

41

4. SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA

(Ley N° 27293 )

ANTECEDENTES - ANTECEDENTES - SNIPSNIP

PROYECTOS “MALOS”: PROYECTOS “MALOS”: Generalmente han hecho Generalmente han hecho este ciclo de proyectoeste ciclo de proyecto::

Expediente Técnico

Ejecución de Obra

Idea

DUPLICIDAD DE LA INVERSION

PROYECTOS NO SOSTENIBLES

SOBREDIMENSIONAMIENTODE LA INVERSION

DESVIACIONES DE OBJETIVOS Y POLITICAS

ALTO RIESGO DE LA INVERSION

PROYECTOS NO RENTABLES

Con estos resultados:

USO INEFICIENTE DE LOS RECURSOS PÚBLICOS

Fuente: MEF

DUPLICIDAD DE LA INVERSION

PROYECTOS NO SOSTENIBLES

SOBREDIMENSIONAMIENTODE LA INVERSION

DESVIACIONES DE OBJETIVOS Y POLITICAS

ALTO RIESGO DE LA INVERSION

PROYECTOS NO RENTABLES

Sin SNIPSe corre el riesgo de invertir

“mal”

INEFICACIA, INEFICIENCIA Y CORRUPCIÓN

HOSPITALES

CHOTA PIURA 6 DE 105 CAMAS 100 DE 350 CAMAS

EJEMPLOS

SANEAMIENTO RURAL

DE US$ 400 MM INVERTIDOS SON

SOSTENIBLES SOLO 100

INVERSIÓN DE INADE(US$ 3,000’)

ES 38 VECES MÁS QUEEL PRECIO DE LA TIERRA.

TRANSPORTES

ILO-DESAGUADERO.

DEMANDA PROYECTADA: 4000 POR DÍA.

DEMANDA REALIZADA:

500.

Fuente: MEF

Fases de los Proyectos de Inversión

Banco de Proyectos

Programa Multianual Inversión Pública

Sistema de Seguimiento y Monitoreo

INSTRUMENTOS PRINCIPALES DEL SNIP

Programas de InversiónUF, OPI y DGPM actúan como en un proyecto

FORMULA ESTUDIOS

UF

EVALUA ESTUDIOS

DECLARA VIABLE PROGRAMA

DGPI

OPI

DECLARA VIABLE ALGUNOS

PROYECTOS DEL PROGRAMA Y

DELEGA OTROS

DECLARA VIABLE ALGUNOS PROYECTOSDEL PROGRAMA Y SOLICITA MAYORES ESTUDIOS PARA OTROS

DECLARA VIABLE TODOS LOS PROYECTOS

DEL PROGRAMA

TUMBES

Parque al Árbitro

Monumento al Lagarto

Fuente: MEF

Malecón de 2 pisos

La tasa de analfabetismo es de 22.3%, mayor que

el 11.8% del promedio nacional.

Sólo el 51.7% de la población tiene abastecimiento de agua, frente al 62.2% del promedio del país.

TUMBES

Fuente: MEF

Mirador de Tambopata

El Municipio de Tambopata construyó un mirador de más de 40 m. de altura.

Pese a que costó 2 millones de soles y el mantenimiento mensual es de S/. 200,000, el ascensor no está operativo por los altos costos de electricidad. Además, su ubicación obstruye el tráfico.

La tasa de analfabetismo es de 22.3%, mayor que el 11.8% del promedio nacional.

Sólo el 34.8% de la población cuenta con abastecimiento de agua.

Fuente: MEF

MADRE DE MADRE DE DIOSDIOS

Centro Cívico en Palca

Auditorio Subterráneo

El 84.4% de la población se encuentra en situación de pobreza.

El 33.3% de la población cuenta con abastecimiento de agua

Sólo el 0.9% tiene acceso a telefonía fija, muy por debajo del 22% de la población peruana.

Fuente: MEF

HUANCAVELICHUANCAVELICAA

52

5. SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO

(Ley N° 28411 )

53

Instrumento de la Gestión Económica y Financiera, en el cual se Instrumento de la Gestión Económica y Financiera, en el cual se estiman :estiman :

Los INGRESOS a obtenerse.

Se autorizan niveles máximos de GASTO.

PRESUPUESTO

54

PRESUPUESTO

PRESUPUESTOPRESUPUESTO: : Instrumento de la Instrumento de la planificación, para concretar en planificación, para concretar en términos financieros los planes de términos financieros los planes de acción. acción.

PLANIFICACIÓN RESULTADOSFINANCIEROS Y

REALES

Retroalimentación

Retroalimentación

(Entrada)(Salidas)

55

ORGANIZACION DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

UNIDADES UNIDADES EJECUTORASEJECUTORAS

DNPPDNPP

VICEMINISTERIO DE VICEMINISTERIO DE HACIENDAHACIENDA

MEFMEF

Administran los FONDOS PÚBLICOS y son responsables de velar por el CUMPLIMIENTO de las NORMAS y

PPROCEDIMIENTOS

56

ORGANIZACION DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

LEY ANUAL DE PRESUPUESTOLEY ANUAL DE PRESUPUESTO

LEY DEL SISTEMA LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE NACIONAL DE

PRESUPUESTO PRESUPUESTO DIRECTIVASDIRECTIVAS

DGPPDGPP

PRINCIPIOS

NORMAS

TECNICAS

METODOS

PROCEDIMIENTOS

QUE REGULAN EL PROCESO PRESUPUESTARIO

CAPÍTULO II.- CAPÍTULO II.- Integrantes del Sistema Nacional de Integrantes del Sistema Nacional de Presupuesto Presupuesto °

Dirección Nacional de Presupuesto Oficina de PresupuestoOficina de Presupuesto Titular de la entidad

CAPITULO III.- El Presupuesto del Sector CAPITULO III.- El Presupuesto del Sector PúblicoPúblico

Principios que Principios que enmarcan la enmarcan la

Gestión Gestión Presupuestaria Presupuestaria

Principios que Principios que enmarcan la enmarcan la

Gestión Gestión Presupuestaria Presupuestaria

LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

Fases del Proceso Presupuestario

1. Programación (Mayo a Junio del año anterior)

2. Formulación (Julio a Agosto del año anterior)

3. Aprobación (Hasta el 30 Nov. Del año anterior)

4. Ejecución (del 1ro Enero al 31 de Diciembre )

5. Evaluación (Anual después de 30 días de vencido el ejercicio presupuestario, En mayo del año siguiente

°

Programación PresupuestariaProgramación Presupuestaria

64

PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA

PRESUPUESTO POR RESULTADOSPlan de Implementación y formulación

65

ANTECEDENTES: Mandato de Ley: Implementar Presupuesto por Resultados

DIRECTIVA GENERAL DIRECTIVA PpR

ASIGNACIÓN DE RECURSOS vigente al 2011

PLIEGO PLIEGO

FUNCIÓN

PROGRAMA

SUBPROGRAMA

ACTIV / PROY

COMPONENTE

META

FUNCIÓN

PROGRAMA

SUBPROGRAMA

ACTIV / PROY

COMPONENTE

META

PROGRAMA ESTRATÉGICO

Resultado Final

Resultado Intermedio

Productos

Subproductos

67

ARTÍCULO 4° PROGRAMA ESTRATÉGICO

Responde a un modelo causal para lograr resultados, cuyos niveles guardan una relación lógica de medios-fines: insumos, subproductos, productos, resultados intermedios y finales.

Permite establecer una cadena de responsabilidades asociada a la relación lógica de medios-fines y al logro de los resultados finales, intermedios, generación de productos y subproductos

Primer nivel de la Estructura Funcional Programática antes de la Función.

68

69

70

Elementos del PpR vigente al 2011

Recursos Programas Resultados Objetivos

IndicadoresRendición de

cuentasEvaluaciones

Incentivos a la gestión

Contratos de Gestión

Flexibil. de proceso

Seguimiento

Dirección ejecutiva

Asignación concursal de

fondos

Costeo de acciones(Contabilidad x costos)

Programación Estratégica

FUENTE:MEF

71

Instrumentos del PxR: sistemas articulados de gestión

Sistema Planeamiento

Sistema Presupuesto

Procesos Administrativos

Sistema de S&E

Sistema integrado / interrelacionado

FUENTE:MEF

72

73Fuente: Manual PPR-MEF

74Fuente: Manual PPR-MEF

°

Formulación PresupuestariaFormulación Presupuestaria

77

INFORME DE LOS FUNDAMENTOS PARA LAINFORME DE LOS FUNDAMENTOS PARA LA FORMULACION DEL PRESUPUESTO FORMULACION DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONALINSTITUCIONAL

Los Pliegos deben remitir en el plazo señalado el informe de lasiguiente forma :

. Misión del pliego

. Objetivos Institucionales (Generales,parciales,específicos)

. Escala de prioridades.

. Fichas de Actividades y Proyectos.

. Cuadros de gastos en Personal

. Cuadros para la asignación de Personal (CAP) y (PAP)

. Diskettes y Reportes

. Autorización de nuevos códigos Presupuestarios.

. FODA

. MARCO LOGICO

. ARBOL DE PROBLEMAS …..

78

Ingresos corrientes

Transferencias

1

2

3

Cla

sifi

cació

n

econ

óm

ica

Ing

resos e

n

el

pre

su

pu

esto

Ingresos de capital

Clasificación de Ingresos

FUENTE:MEF

79

Clasificación de Gastos

Gastos Corrientes

Gastos de Capital

Servicio de Deuda

- Intereses y cargos por deuda

- Amortización de deuda

Gasto

s e

n e

l p

resu

pu

esto

Gasto

s e

n la

cla

sifi

cació

n

econ

óm

ica

1

2

3

4

Gastos en el presupuesto: 1+2+3+4

Gastos en la clasificación económica: 1+2+3

FUENTE:MEF

80

Estructura de los Clasificadores Estructura de los Clasificadores de Ingresos y Egresosde Ingresos y Egresos

a) Clasificador único para identificar las partidas del Ingresos y los Gastos:

denominado Tipo de Transacción y que está dividido en:

1. Ingresos Presupuestarios2. Gastos Presupuestarios

b) Cada Tipo de Transacción está divido en 3 Niveles:

√ Genérica √ Subgenérica √ Específica

81

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOSGenérica del Ingreso

1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias2 Obligaciones Sociales3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos4 Donaciones y Transferencias5 Otros Ingreso6 Venta de Activos No Financieros7 Venta de Activos Financieros8 Endeudamiento

Sub Genérica del IngresoEs el nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen.

Específica del IngresoEs el nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen, producto de la agregación más específico que identifica y clasifica los recursos.

82

CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS

Genérica del Gasto

0 Reserva de Contingencia1 Personal y Obligaciones Sociales2 Pensiones y otras Prestaciones

Sociales3 Bienes y Servicios4 Donaciones y Transferencias5 Otros Gastos6 Adquisición de Activos No

Financieros7 Adquisición de Activos Financieros8 Servicio de la Deuda Pública

°

84

APROBACION DE LOS PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES

La Dirección Nacional de Presupuesto Público remite a cada pliego Presupuestario,antes de inicio del año fiscal el denominado “Reporte Oficial”, que contiene el desagregado del Presupuesto.

85

PAUTAS PARA LA PROGRAMACIÓN DE GASTOS

DISPONIBILIDAD DE LA CAJA FISCALDISPONIBILIDAD DE LA CAJA FISCAL

Programación de Programación de Compromisos Compromisos

AnualesAnuales

Calendario de Calendario de PagosPagos

DGPPDGPP

Prioridades

Objetivos Institucionales

Requerimiento de Gasto informado

Unidades Ejecutoras

Proyecciones de INGRESOS

por Fuente de Financiamiento

Marco de la Escala de

Prioridades

86

PROGRAMACIÓNPROGRAMACIÓN

Crédito ExternoCrédito Externo DonacionesDonaciones ContrapartidaContrapartida Adelantos de ObraAdelantos de Obra ValorizacionesValorizaciones ………………....

LicitacionesLicitaciones ConcursosConcursos

DGPP

PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES

INVERSIONES

87

PROGRAMACIÓN DE METAS PRESUPUESTARIAS

CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN FÍSICA

CRONOGRAMAS DE INVERSIÓN

PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES

PERÍODO DE CUMPLIMIENTO DE META

CRONOGRAMA DE DESEMBOLSOS

RELACIÓN CON EL PLAN OPERATIVO

EJERCICIO PRESUPUESTARIO EJERCICIO PRESUPUESTARIO

Ejercicio Fiscal , se inicia el Ejercicio Fiscal , se inicia el 1ro de enero y termina el 1ro de enero y termina el 31 de diciembre31 de diciembre

Período de Regularización, Período de Regularización, en el que se completa el en el que se completa el registro de información del registro de información del año (art.29 de ley 28411).año (art.29 de ley 28411).

°

MARCO PRESUPUESTAL (PIA)

PROGRAMACION MENSUAL (Efectúa el pliego)

PRESUPUETSO DE COMPROMISO ANUAL - PCA (AUTORIZADO POR DNPP)

EJECUCION:

COMPROMISO (Anual/Mensual) (Efectúa el pliego)

DEVENGADO (Efectúa el pliego)

PAGADO (Efectúa el pliego)

PROCESO DE E J E C U C I O N

PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA

MarcoPresupuestal

PIA - PIM

MarcoPresupuestal

PIA - PIM

Proyección - 2011 Ingresos y

Gastos

Proyección - 2011 Ingresos y

Gastos

DGAES - DGPP

91

Programación de Compromisos Anual

(PCA)

Programación de Compromisos Anual

(PCA)

DGPP

- A nivel Pliego Presupuestario

-Por toda Fuente de Financiamiento y genérica de gasto

- Puede ser Incrementado Previa Evaluación Trimestral (DGAES – DGPP)

- Asignación Total a comprometer en el año

- Pliego puede modificar entre sus UEs

1

2

3

PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificacionesPASO 2: coordinar con DGAES los montos máximos de gasto sobre la base de las reglas fiscales del MMM.PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el año 2011 = PCA.

PCA

PASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCA

92

ARTICULO 2º RESOLUCION DIRECTORAL Nº 023-2010-EF/76,01DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LOS COMPROMISOS

CÓDIGO DOCUMENTO NOMBRE

016 CONVENIO SUSCRITO 031 ORDEN DE COMPRA - GUÍA DE INTERNAMIENTO032 ORDEN DE SERVICIO 036 PLANILLA DE MOVILIDAD039 PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO041 PLANILLA DE PROPINAS 042 PLANILLA DE RACIONAMIENTO 043 PLANILLA DE VIATICOS 059 CONTRATO COMPRA-VENTA 060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS)133 RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS134 RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES070 CONTRATO SUSCRITO (OBRAS)230 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL231 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES232 RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS233 RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO234 DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/235 PLANILLA OCASIONALES

1/ Sólo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para pagos en efectivo, caja chica, encargos,sentencias en calidad de cosa juzgada, aguinaldos y arbitrios

DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER

PROCESO EJECUCION 2011 - PCA

CompromisoAnual

CompromisoAnual

Certificación Presupuestal

Certificación Presupuestal

93

Programación de Compromisos Anual (PCA)

Programación de Compromisos Anual (PCA)

Prioriza bienes, servicios y proyectos

DGPP

MarcoPresup.

PIA - PIM

MarcoPresup.

PIA - PIM

Pliego

DevengadoDevengado PagoPagoGiroGiro

PLIEGODNTPPLIEGO

NORMADO - DNTP

La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de

financiamiento y genérica del gasto

La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de

financiamiento y genérica del gasto

El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutará en base a la PCA

El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutará en base a la PCA

La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA

La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA

El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA

El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA

El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs

El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs

El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efectúa el devengo

El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efectúa el devengo

La DNTP autoriza el giroLa DNTP autoriza el giro

NORMADO - DGPP

El Pliego efectúa el pagoEl Pliego efectúa el pago

PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosPersonal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales

MarcoPresupuestal

PIA – PIMS/. 14 500 000

CompromisoAnual

CompromisoAnual DevengadoDevengado Pago

DGPP

12 000 000 Contin 8 000 000 8 000 000 700 000 700 000 700 000

CAFAE 2 000 000 2 000 000 180 000 180 000 180 000

IPSS 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000

Otr. Con 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000

La oficina de personal compromete el total

de planilla continua denombrados y contratos

La oficina de personal compromete el total

de planilla continua denombrados y contratos

PLIEGO - UE

GiroGiro

DNTP

PCAPersonal y

Y ObligacionesSociales

S/. 14 000 000

PCAPersonal y

Y ObligacionesSociales

S/. 14 000 000

Oficina Financieradevenga con

Planilla mensual

Oficina Financieradevenga con

Planilla mensual

94

PLIEGO- UE

Responsable de Presupuesto de la UE certifica el total de la planilla continua denombrados y contratados

Responsable de Presupuesto de la UE certifica el total de la planilla continua denombrados y contratados

UEPrioriza

2 000 000

500 000 500 000 500 000 500 000

Certifica ocasionales, CTS, gratificaciones , aguinaldos

Certifica ocasionales, CTS, gratificaciones , aguinaldos

Compromete la ocasionales cuandose emite la Resolución

Compromete la ocasionales cuandose emite la Resolución

Oficina Financieradevenga conLa resolución

Oficina Financieradevenga conLa resolución

La oficina encargada (personal)

solicita la certificación(Módulo de planillas)

1

3

45

6

7

2

8

9

10

Pasos :1.- Asignación PCA2.- Priorización de los Conceptos de pago3.- Solicitud de Certificación4.- Certificación por la OPP 5.- Compromiso Anual 6.- Devengo7.- Giro8.- Pago9.- Certificación por la OPP por ocasionales10.- Compromiso de las ocasionales11.- Devengo ocasionales

11

PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosBienes y Servicios

MarcoPresupuestal

PIA - PIMS/. 60 000 000

DevengadoDevengado PagoDGPP - DGAES

55 000 000 B a 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000

B b 5 000 000

B c 5 000 000

B r 30 000 000

S a 3 000 000 3 000 000 300 000 300 000 300 000

S r 8 000 000

La oficina encargada compromete por el

monto total previstopor cada contratode bien o servicio


monto total previstopor cada contratode bien o servicio

PLIEGO - UE

La oficina encargada (abastecimientos)

solicita la certificación(PAAC)

GiroGiro

DNTP

PCABienes y

Servicios S/. 55 000 000

PCABienes y

Servicios S/. 55 000 000

Financiera devengacon la conformidad

de la oficina correspondiente


de la oficina correspondiente

95

PLIEGO - UE

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada

bien o servicio


bien o servicio

UEPrioriza Compromiso

AnualCompromiso

Anual

Oficina responsablefirma contrato por cada

bien o servicio


bien o servicio

1

2

3

4

5

6

7

8 9

Pasos :1.- Asignación PCA2.- Priorización de Contratos B/S por la UE3.- Solicitud de Certificación4.- Certificación por la OPP6.- Compromiso Anual por Cada Contrato7.- Devengo8.- Giro9.- Pago

PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosServicios Básicos

MarcoPresupuestal

PIA - PIMS/. 100 000

DevengadoDevengado Pago

DGPP - DGAES

95 000 95 000 95 000 8 000 8 000 8 000


monto total previstopara los servicios

básicos


monto total previstopara los servicios

básicos

PLIEGO - UE

La oficina encargada (abastecimientos)

solicita la certificación

GiroGiro

DNTP

PCA Servicios

BásicosS/. 95 000

PCA Servicios

BásicosS/. 95 000

Financiera devengacon los

recibos mensuales

Financiera devengacon los

recibos mensuales

96

PLIEGO - UE

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por los servicios básicos

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por los servicios básicos


AnualCompromiso

Anual

1

2

3

4

5

6

7 8

Pasos :1.- Asignación PCA2.- Priorización de recursos para el pago

de servicios básicos3.- Solicitud de Certificación4.- Certificación por la OPP5.- Compromiso Anual por los servicios

básicos6.- Devengo7.- Giro8.- Pago

PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosProyectos por Contrata

MarcoPresupuestal

PIA - PIMS/. 100 000 000


90 000 000 P a 10 000 000 10 000 000 4 000 000 4 000 000 4 000 000

P b 8 000 000

P c 9 000 000

P d 10 000 000

P e 3 000 000 3 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000

P r 50 000 000


monto total previstopor cada contrato

de PIP



de PIP

PLIEGO - UE

La oficina encargada (infraestructura)

solicita la certificación(PMIP)

GiroGiro

DNTP

PCAProyectos

S/. 90 000 000

PCAProyectos

S/. 90 000 000


de la oficina Correspondiente,

adelantos ovalorizaciones


de la oficina Correspondiente,

adelantos ovalorizaciones

97

PLIEGO - UE


PIP


PIP


AnualCompromiso

Anual


PIP


PIP

1

2

3

4

5

6

7

8 9

Pasos :1.- Asignación PCA2.- Priorización de los PIPs por la UE3.- Solicitud de Certificación4.- Certificación por la OPP5.- Contrato6.- Compromiso Anual por cada Contrato7.- Devengo8.- Giro9.- Pago

PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - EjemplosProyectos por Administración Directa

MarcoPresupuestal

PIA - PIMS/. 20 000 000


18 000 000 P a 9 000 000 9 000 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000

B a 2 000 000 2 000 000 600 000 600 000 600 000

B b 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000

S a 2 000 000 2 000 000

Plan 1 000 000 1 000 000 100 000 100 000 100 000

Pb 9 000 000

La oficina encargada

compromete por elmonto total previsto

por cada contrato(cemento, ladrillo etc.)



(cemento, ladrillo etc.)

PLIEGO - UE

La oficina encargada (infraestructura)

solicita la certificaciónpara la contratación de Los bienes y servicios del

proyecto(PMIP)

GiroGiro

DNTP

PCAProyectos

S/. 18 000 000

PCAProyectos

S/. 18 000 000


de la oficina Correspondiente

por los bienesy servicios entregados


de la oficina Correspondiente

por los bienesy servicios entregados

98

PLIEGO - UE


PIP


PIP


AnualCompromiso

Anual

Oficina responsablefirma Contrato por cada

ITEM contratado

Oficina responsablefirma Contrato por cada

ITEM contratado

1

2

3

4

5

6

7

8 9

Pasos :1.- Asignación PCA2.- Priorización de los PIPs por la UE3.- Solicitud de Certificación4.- Certificación por la OPP5.- Contrato6.- Compromiso Anual por cada Contrato7.- Devengo8.- Giro9.- Pago

99

FASES DE LA EJECUCIÓNFASES DE LA EJECUCIÓNFASES DE LA EJECUCIÓNFASES DE LA EJECUCIÓN

COMPROMISOCOMPROMISO

ANUAL/MENSUALANUAL/MENSUAL

COMPROMISOCOMPROMISO

ANUAL/MENSUALANUAL/MENSUAL

DEVENGADODEVENGADODEVENGADODEVENGADO

CALENDARIO DE CALENDARIO DE PAGOPAGO

CALENDARIO DE CALENDARIO DE PAGOPAGO

PAGADOPAGADOPAGADOPAGADO

100

COMPROMISO ANUAL:

Autoridad efectua su compromiso anual sobre la base de sus contratos, proyeccion de planillas y otros regulados

Afecta parcialmente o totalmente al Crédito Presupuestario.

Compromiso debe efectuarse de acuerdo al crédito presupuestario (mensualización anual).

S/.

101

A.A. Oficina de Oficina de AdministraciónAdministración

B.B. Oficina de Presupuesto Oficina de Presupuesto

C. C. Oficina de Oficina de Personal/LogísticaPersonal/Logística

Autoridades competentes para el Autoridades competentes para el COMPROMISOCOMPROMISO

}}

De acuerdo al artículo………

102

COMPROMISO ANUAL, a través de documentos como:

PREPARATORIAPREPARATORIAPREPARATORIAPREPARATORIA

EJECUTORIAEJECUTORIAEJECUTORIAEJECUTORIA Certificación del Gasto

(Logística, personal,…) Proyectos => Año

fiscal Inicio del compromiso

Devengado Pagado

•Orden de Compra

•Orden de Servicio

•Planilla Única de Pagos

•Contratos

•Otros que dejen constancia expresa de la afectación preventiva

103

VERIFICACIÓN DEL COMPROMISOVERIFICACIÓN DEL COMPROMISOVERIFICACIÓN DEL COMPROMISOVERIFICACIÓN DEL COMPROMISO

Emitido por Autoridad Emitido por Autoridad CompetenteCompetente

Emitido por Autoridad Emitido por Autoridad CompetenteCompetente

Previo a unaPrevio a unaCUENTA por PAGARCUENTA por PAGAR

Previo a unaPrevio a unaCUENTA por PAGARCUENTA por PAGAR

Aprobado en base Aprobado en base Al Crédito Al Crédito

PresupuestarioPresupuestario

Aprobado en base Aprobado en base Al Crédito Al Crédito

PresupuestarioPresupuestario

104

INTERRELACIONES ENTRE SISTEMAS

Control Control PatrimonialPatrimonial

Tesorería

Compras yCompras y SuministrosSuministros

CréditoCréditoPúblicoPúblico

ContabilidadContabilidadInterrelacionesInterrelaciones

PresupuestoPresupuesto

AdministraciónTributaria

PersonalPersonal

Fuente: Marcus Makon - CEPAL

105

2010 – Contaduría Pública de la Nación a 2010 – Contaduría Pública de la Nación a cargo delcargo del

CIERRE PRESUPUESTARIOCIERRE PRESUPUESTARIO

2010 – Contaduría Pública de la Nación a 2010 – Contaduría Pública de la Nación a cargo delcargo del

CIERRE PRESUPUESTARIOCIERRE PRESUPUESTARIO21. FEBRERO21. FEBRERO

PRESENTAR A PRESENTAR A DNPPDNPP

21. FEBRERO21. FEBRERO

PRESENTAR A PRESENTAR A DNPPDNPP

01.MARZO01.MARZO

REUNIONES DE REUNIONES DE CONCILIACIÓNCONCILIACIÓN

01.MARZO01.MARZO

REUNIONES DE REUNIONES DE CONCILIACIÓNCONCILIACIÓN

31.MARZO31.MARZO

PERÍODO DE PERÍODO DE REGULARIZACIÓNREGULARIZACIÓN

31.MARZO31.MARZO

PERÍODO DE PERÍODO DE REGULARIZACIÓNREGULARIZACIÓN

ETAPAS DE LA EJECUCION ETAPAS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA

Compromiso.- no puede mayor al crédito presupuestario bajo sanción de nulidad.

En materia de adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios y obras se sustenta con el CONTRATO y las ordenes de bienes y servicios pueden ser cuando se trate de un proceso de adjudicación de menor cuantía,


En materia de personal con las respectivas planillas anualizadas conforme a los contratos y resoluciones.

En Materia de gasto sin contraprestación se sustenta en el dispositivo legal, convenio, o resolución en calidad de cosa juzgada.


En Viáticos.- Planilla por viáticos documento similar que sustente una relación de gasto por persona o la que corresponda para gastos en servicios públicos.

Los créditos presupuestarios deben dar cobertura hasta el nivel específico del gasto.


Devengado.- es el acto mediante el cual se reconoce una obligación derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documentada de la prestacion del servicio, la recepcion del bien y la conformidad del usuario.

Pagado.- es el acto mediante el cual se extingue la obligación.

MODIFICACIONES

Modificaciones PresupuestariasModificaciones Presupuestarias: : Son las variaciones que se producen Son las variaciones que se producen durante el Año Fiscal en el durante el Año Fiscal en el presupuesto.presupuesto.

NIVEL INSTITUCIONAL

NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO

MODIFICACIONES A NIVEL MODIFICACIONES A NIVEL INSTITUCIONALINSTITUCIONAL

Créditos Suplementarios

Transferencia de Partidas

Norma de Rango: Ley, DU, DS, RTP, según corresponda.

MODIFICACIONES A NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO

Créditos y Anulaciones presupuestarias

Entre unidades ejecutoras Dentro de una misma unidad

ejecutora

Resolución

AutoritativaPliego

Unidad Ejecutora

Función

Programa

Sub Programa

Actividad/Proyecto

Fuente de Financiamiento

Categoría y Grupo Genérico

del gasto

Nota de Modificación

Copia a la DNPP

Lineamientos Entre

Unidades Ejecutoras

CRÉDITOS Y CRÉDITOS Y ANULACIONESANULACIONES

Resolución del titularPliego

Unidad Ejecutora

Función

Programa

Sub Programa

Actividad/Proyecto

Fuente de Financiamiento

Categoría y Grupo Genérico del

gasto

Nota de Modificación

Copia a la OPP y DNPP

EExterno / informe

favorable OPP

y Convenio

Lineamientos Dentro de una

Unidad Ejecutora

CRÉDITOS Y CRÉDITOS Y ANULACIONESANULACIONES

Cumplimiento de

Metas Presupuestarias

115

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO (PIM)

PRESUPUESTO INSTITUCIONALMODIFICADO (PIM)

Modificaciones Presupuestarias: conllevan al incremento o disminución de la Cantidad de Metas

Presupuestarias aprobadas en el PIA o a la creación de nuevas metas.

Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

Modificaciones Presupuestarias

°

117

Control Previo de

Compromisos Presupuestales.

Control de

Evaluación

Presupuestal.

Controles para la programación de la ejecución presupuestaria.

PRESUPUESTO INICIAL

AUTORIZADO

+ / -MODIFICACIONES

(Aumento y/o disminución)

PRESUPUESTO FINAL

AUTORIZADO

Control del Marco Presupuestario de cada entidad.

PRESUPUESTOS ISNTITUCIONALES

MEF

DNPP DGCP FONAFE

ESTADO DETESORERÍA

ESTADO DELA DEUDA PÚBLICA

EVALUACIÓN DELMARCO Y EJECUCIÓNPRESUPUESTAL EMPRESAS DEL ESTADO

CPN DGTP

INTEGRACIÓN YCONSOLIDACIÓNDE LA INFORMACIÓNFINANCIERA YPRESUPUESTAL.ACTIVIDAD GUBERNAMENTALY EMPRESARIAL DELESTADO.

EVALUACIÓN DELMARCO Y EJECUCIÓNPRESUPUESTALGOBIERNO CENTRALE INSTANCIAS DECENTRALIZADAS

COMISIONESCGR

AUDITORÍA A LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA

PROCESOS DE EJECUCIÓN DE LOS EXAMENES ESPECIALES

SIAF

119

SECCIONESSECCIONES

ENTIDADES SELECCIONADASENTIDADES SELECCIONADAS

Entidades más significativas por:

- Presupuesto- Políticas- Objetivos (Misión

Institucional)

Entidades más significativas:por

Presupuesto -Políticas - Objetivos (Misión -

(Institucional

- Plan de auditoría- Inf. Presupuestal - Examen Aud. CGR- Examen SOA’s- Examen Aud. OAI- Solicitudes (oficios)

Plan de auditoría - Inf. Presupuestal -Examen Aud. CGR -Examen SOA’s -Examen Aud. OAI -Solicitudes (oficios) -

ResultadosResultados

PolíticasPolíticas

NormativaNormativa

Metas de Inversión Metas de

Inversión

ImpactoImpacto

GestiónEmpresarial

GestiónEmpresarial

Evaluación RentabilidadEvaluación Rentabilidad

Situación Financiera

OrganizaciónOrganización PresupuestoPresupuesto

Estructura FuncionalEstructura Funcional

Interrelación con otrasEntidades vinculadasInterrelación con otrasEntidades vinculadas

Estructura OrgánicaEstructura Orgánica

Toma decisiones intere intra institucionalToma decisiones intere intra institucional

(Fuentes de Información)

Fuente y uso de recursosFuente y uso de recursos

Eficacia y eficienciaPresupuestalEficacia y eficienciaPresupuestal

ResultadoPresupuestalResultadoPresupuestal

Plan Aud. decada GerenciaPlan Aud. de

cada Gerencia

FACTORES A CONSIDERAR PARA LA EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN INSTITUCIONAL DE LAS ENTIDADES DEL

SECTOR PÚBLICO

120

Principales normas de Principales normas de presupuesto/controlpresupuesto/control

Medidas de Austeridad

Disposiciones de Racionalidad

Disposiciones en disciplina Presupuestaria

Transferencias al CAFAE

Control Presupuestario

121

DISCIPLINA, RACIONALIDA Y AUSTERIDAD

LEY DE RACIONALIDAD LEY DE RACIONALIDAD DE LOS GASTOSDE LOS GASTOS

PÚBLICOSPÚBLICOS

LEY SISTEMA NACIONAL DE LEY SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTOPRESUPUESTO

LEY DE LEY DE PRESUPUESTO PRESUPUESTO DEL SECTOR DEL SECTOR

PÚBLICO PARA EL PÚBLICO PARA EL AÑO FISCALAÑO FISCAL

MARCO MARCO LEGALLEGAL

°

OBJETIVOS

• Grado de eficiencia en las metas• Medir y examinar los resultados obtenidos• Analizar las desviaciones presentadas• Revisar el comportamiento de la ejecución• Comparar los costos de Actividades y Proyectos• Adopción de medidas correctivas

ETAPASETAPAS

- Primera Etapa

- Segunda Etapa

- Tercera Etapa

- Cuarta Etapa

Revisión de Ejecución Presupuestaria

Análisis del Desempeño de la Gestión

Enumeración de los problemas presentados

Definición de medidas correctivas

EVALUACIÓN PRESUPUESTARIAEVALUACIÓN PRESUPUESTARIA

REVISION DE LA EJECUCION REVISION DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA

Comparar la información contenida en el Presupuesto Institucional de Apertura y el

Presupuesto Institucional Modificado, con la ejecución

presupuestaria.

OBJETIVOOBJETIVO

Compromisos realizados vs.

PIA/PIMa nivel de:

Categoría GastoGrupo Genérico

Ejecución vs. PIA

Ejecución vs. PIM

Ejecución Presupuesta

l vs. Calendario

Compromiso

PROCESOSPROCESOS

¿ Procesos que comprenden?¿ Procesos que comprenden?

Examen del grado de avance en la ejecución presupuestaria rsepecto del PIA y del PIM

Examen del grado de cumplimiento de las metas presupuestarias

Aplicación de losIndicadores Presupuestarios

¿ En que consiste?

En el análisis del empleo de los recursos asignados,

número de metas cumplidas, priorización de gastos

aplicada en la ejecución de egresos, de objetivos

institucionales alcanzados.

Los resultados que se muestren cuenten con

los requisitos de confiabilidad, seguridad

y oportunidadSupone

coordinación de carácter

institucional

ANALISIS DEL DESEMPEÑO DE LA ANALISIS DEL DESEMPEÑO DE LA GESTIONGESTION

ANALISIS DEL DESEMPEÑO DE LA GESTION

INDICADORES PRESUPUESTARIOSINDICADORES PRESUPUESTARIOS

EficaciaEficaciaEficaciaEficacia

Eficiencia Eficiencia Eficiencia Eficiencia

DesempeñoDesempeñoDesempeñoDesempeño

Determina el logro de los Determina el logro de los objetivos institucionales objetivos institucionales

establecidos para el año fiscal, establecidos para el año fiscal, teniendo en cuenta el grado teniendo en cuenta el grado

de cumplimiento de las metas de cumplimiento de las metas presupuestarias formuladas presupuestarias formuladas

para el período.para el período.

BB24%

AA40.2%

Indicador de DesempeñoIndicador de DesempeñoIndicador de DesempeñoIndicador de Desempeño

La contrastación de los La contrastación de los resultados (Componentes resultados (Componentes y metas cumplidas) y metas cumplidas) alcanzados respeto al alcanzados respeto al logro de los objetivos logro de los objetivos institucionales institucionales determinados por el determinados por el pliego para el año fiscal, pliego para el año fiscal, constituye el insumo para constituye el insumo para los posteriores análisis los posteriores análisis de la Evaluación del Plan de la Evaluación del Plan Institucional desarrollado Institucional desarrollado para el período.para el período.

Oficinas de Presupuesto Oficinas de Presupuesto proponen la metodología proponen la metodología para construir dicho para construir dicho indicador.indicador.

La contrastación de los La contrastación de los resultados (Componentes resultados (Componentes y metas cumplidas) y metas cumplidas) alcanzados respeto al alcanzados respeto al logro de los objetivos logro de los objetivos institucionales institucionales determinados por el determinados por el pliego para el año fiscal, pliego para el año fiscal, constituye el insumo para constituye el insumo para los posteriores análisis los posteriores análisis de la Evaluación del Plan de la Evaluación del Plan Institucional desarrollado Institucional desarrollado para el período.para el período.

Oficinas de Presupuesto Oficinas de Presupuesto proponen la metodología proponen la metodología para construir dicho para construir dicho indicador.indicador.

ENUMERACION DE LOS PROBLEMAS PRESENTADASENUMERACION DE LOS PROBLEMAS PRESENTADAS

Coeficiente de eficaciaCoeficiente de eficacia

debe tender a debe tender a 11

Consiste en determinar las causas de las Consiste en determinar las causas de las variaciones observadas en el cumplimiento variaciones observadas en el cumplimiento de los objetivos y metas.de los objetivos y metas.

Consiste en determinar las causas de las Consiste en determinar las causas de las variaciones observadas en el cumplimiento variaciones observadas en el cumplimiento de los objetivos y metas.de los objetivos y metas.

Coeficiente de Coeficiente de eficacia debe eficacia debe

tender a tender a 00Coeficiente de desempeño:Coeficiente de desempeño:su análisis debe conducir a su análisis debe conducir a explicar y conducir los valores explicar y conducir los valores que se muestranque se muestran

DETERMINACION DE MEDIDAS CORRECTIVASDETERMINACION DE MEDIDAS CORRECTIVAS

PROCESO

Formulación a nivel de Categoría Presupuestaria Categoría Presupuestaria

Considerar el Aspecto Presupuestario Aspecto Presupuestario y factores que han incido en la ejecución (falta de liquidez,fenómenos naturales..)

Análisis de la pertinencia de la Estructura Funcional Estructura Funcional ProgramáticaProgramática.

Comentario o crítica a las metas presupuestarias utilizadas

OBJETIVOOBJETIVO

Proponer soluciones técnicas necesarias como:Proponer soluciones técnicas necesarias como:

. definición de nuevas Actividades y Proyectos. definición de nuevas Actividades y Proyectos

. perfeccionamiento de la programación presupuestal. perfeccionamiento de la programación presupuestal

. selección y/o determinación de metas presupuestarias. selección y/o determinación de metas presupuestarias Para evitar o superar inconvenientes y/o deficiencias observadasPara evitar o superar inconvenientes y/o deficiencias observadas

Esquema de presentación del Informe Final de la Esquema de presentación del Informe Final de la Evaluación InstitucionalEvaluación Institucional

Evaluación Semestral y/o AnualEvaluación Semestral y/o Anual

Parte I:Parte I: Revisión de la Ejecución Revisión de la Ejecución PresupuestariaPresupuestariaParte II:Parte II: Análisis del Desempeño de la Análisis del Desempeño de la GestiónGestiónParte III:Parte III: Enumeración de problemas Enumeración de problemas presentadospresentadosParte IV:Parte IV: Definición de medidas correctivasDefinición de medidas correctivas

Plazos de presentaciónPlazos de presentación

- Semestral : dentro de los 20 días de vencido

- Anual : dentro de los 15 días de vencido el ejercicio presupuestario

Se remite a: Comisión de Presupuesto del Congreso, aSe remite a: Comisión de Presupuesto del Congreso, ala Contraloría General y a la DNPPla Contraloría General y a la DNPP

131

6. SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA

Administración de Fondos

Públicos

SISTEMA DE

TESORERÍA

ORGANIZACION DEL SISTEMA DE TESORERÍA


DNTPDNTP


MEFMEF


PPROCEDIMIENTOS

Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional

Centralizar la disponiiblidad de fondos públicos

Programar y autorizar los pagos y el movimiento con cargo a los fondos públicos que administra

Principales atribuciones de la DNTP:

Custodiar los valores del Tesoro Público

Emitir opinión autorizada en materia de tesorería

Caja Única del Tesoro / CUENTA PRINCIPAL:

Centralizar las cuentas para asegurar una gestión integral de los RR Financieros

Cuenta Principal / Subcuentas

Cuenta Principal => RR.OO

S/.

APERTURA DE CUENTA BANCARIA

MANEJO DE CUENTA

BANCARIA

CIERRE DE CUENTAS

BANCARIASCOLOCACIÓN DE

FONDOS PÚBLICOS

DNTPDNTP

137

7. SISTEMA NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO

SISTEMA DE

ENDEUDAMIENTO

Eficiente manejo a

plazos mayores a Un

año

ORGANIZACION DEL SISTEMA DE ENDEUDAMIENTO


DNEPDNEP


MEFMEF


PPROCEDIMIENTOS

Conducir la Programación, concertación y el desembolso de las operaciones de endeudamiento

Registrar la Deuda

Atender el SERVICIO de la DEUDA del Gobierno Nacional

Principales atribuciones de la DNEP:

Desarrollar la Administración de Pasivos

Actuar como AGENTE FINANCIERO ÚNICO del Gobierno Nacional

1. Estudio técnico que demuestre de manera cuantitativa que lo beneficios del uso de estos recursos exceden el costo total de dicha operación.

2. Favorable de DNEP del MEF sustentando las condiciones favorables de la operación de endeudamiento.

3. Informe técnico favorable de la DGPM del MEF aprobando el estudio técnico 1.

Las operaciones de endeudamiento que requieran el AVAL o garantía del Gobierno Nacional cuyo destino no es el financiamiento de proyectos de inversión pública ni apoyo a la Balanza de pagos deberá contar con a) y c) y además:

142

8. SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD

SISTEMA DE

CONTABILIDAD

RENDICIÓN de CUENTA y la

elaboración de la CUENTA GENERAL

ORGANIZACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD

OFICINAS DE OFICINAS DE CONTABILIDADCONTABILIDAD

Consejo Consejo Normativo Normativo

de de ContabilidaContabilida

dd DNCP / VICEMINISTERIO DE DNCP / VICEMINISTERIO DE HACIENDAHACIENDA

MEFMEF

Normar los procedimientos contables para el registro sistemático de todas las transacciones

Elaborar los informes financieros de la gestión

Recibir y procesar las RENDICIONES de CUENTA para la elaboración de la CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Principales atribuciones de la DNCP:

Evaluar la aplicación de las normas de contabilidad

BCRP

CONASEV

SBS

SUNAT

INEI

FONAFE

Dirección Nacional Contabilidad Pública Federación de Colegios de Contadores Facultad de Ciencias Contables Confederación Nacional de

Instituciones Empresariales Privadas

CONSEJO NORMATIVO DE CONSEJO NORMATIVO DE CONTABILIDADCONTABILIDAD

147

9. PRESUPUESTO Y CONTROL

IIIActividades de Control Externo

IIActividades de Control Interno

IVAuditoria

Gubernamental

VInforme de Auditoria

CONTROL EXTERNO Posterior

CONTROL INTERNO Previo

SimultáneoPosterior

FASE DE CONTROL GUBERNAMENTALFASE DE CONTROL GUBERNAMENTALFASE DE GESTIÓNFASE DE GESTIÓN

FASE DE CONTROL INTERNO Y CONTROL GUBERNAMENTAL

I

Constitución de una entidad

pública

Control Interno

Sistemas Administrativos

Fuente: Manual de Gestión Pública

CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO

Proceso continuo

DirecciónGerenciaPersonal

Realizado por:

Para proporcionar Seguridad Razonable

Estructura de Control Interno

AMBIENTE DE CONTROL

EVALUACIÓN DE RIESGOS

ACTIVIDADES DE CONTROL

SISTEMA INFORMACION Y COMUNICACIÓN

SUPERVISIÓN

Fuente: Manual de Gestión Pública

151

10. LEY N° 27806 D.S.N° 043-2003-10. LEY N° 27806 D.S.N° 043-2003-PCM/ D.S.N° 063-2010-PCMPCM/ D.S.N° 063-2010-PCM

GRACIAS por su atenciónGRACIAS por su atención

Econ. Esther Elena Meza Zubiaurr996326858 – RPM: #202171

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