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PAPELES DE TRABAJO
PAPELES DE TRABAJONormas Generales de
Auditoria
1. A LA PERSONA2. A LA EJECUCION DEL TRABAJO3. A LOS PAPELES DE TRABAJO E INFORME
PAPELES DE TRABAJONormas Generales de
Auditoria1.A LA PERSONA
- Idoneidad Profesional - Independencia de criterio - Capacitación permanente - Objetividad en apreciaciones - Relaciones Humanas - Secreto Profesional
PAPELES DE TRABAJONormas Generales de
Auditoria
2. A la ejecución del trabajo:- La planeación- El desarrollo del plan de trabajo- Supervisión del trabajo
PAPELES DE TRABAJONormas Generales de
Auditoria3. A LOS PAPELES DE TRABAJO E INFORMES:
- Logro del objetivo- Correcta elaboración y referenciación de papeles de trabajo- Exactitud de los papeles de trabajo- Tipos de pruebas efectuadas- Conclusiones- Comunicación de resultados
PAPELES DE TRABAJOCONCEPTO
Los papeles de trabajo son todos aquellos apuntes, datos e información recopilada con relación a una auditoría y que conforman una documentación y evidencia del trabajo realizado por el Auditor.
¿LOS PAPELES DE TRABAJO SON
DE PROPIEDAD DEL AUDITOR O DEL AUDITADO?
PAPELES DE TRABAJOCONCEPTO
Los papeles de trabajo, documentan el tipo de examen de auditoría realizada (Financiera, Operativa, de Sistemas) y proveen evidencia que respalda nuestra opinión sobre los hallazgos, de los cuales se efectuaron comentarios y se plantearon recomendaciones.
PAPELES DE TRABAJOCONCEPTO
Las hojas de trabajo deben indicar claramente la extensión de la revisión del auditor para respaldar su aseveración de que se obtuvo
SUFICIENTE y COMPETENTE material de evidencia (pruebas), por medio de técnicas de auditoría como: la observación, la inspección, la indagación, la confirmación, el cuestionario, la entrevista, el muestreo estadístico, y las técnicas de auditoría asistida por computador: simulación en paralelo, prueba integrada, rastreo de transacciones, registros extendidos, balanceo de totales, etc.
PAPELES DE TRABAJODEBEN SERVIR DE SOPORTE PARA
PAPELES DE TRABAJOIMPORTANCIA
GUIA DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDERUNIDAD AUDITABLE: __________________________________________________Fecha: _____________
OBJETIVO ESPECÍFICO__________________________________________Elaboró:______________Revisó____________
1.
2.
3.
Ω……
Ш……
,
R.P/TSec Inic/fechaProcedimiento de Auditoria
R.P/T
NOMBRE ENTE DE CONTROL
NOMBRE ENTE DE CONTROL
NOMBRE UNIDAD AUDITABLE
NOMBRE UNIDAD AUDITABLE
TITULOTITULO
INDICA LA LOCALIZACION DE UNA
CEDULA DENTRO UN LEGAJO DE P.T
INDICA LA LOCALIZACION DE UNA
CEDULA DENTRO UN LEGAJO DE P.T
REFERENCIACIÓN CRUZADA. En la referenciación cruzada se debe tener cuidado en definir QUIEN
ENVIA y QUIEN RECIBE; quien envía lo hace por la derecha o por debajo y encerrado, quien recibe lo hace por la izquierda o por encima sin encerrar, pero solamente debe utilizarse un método en un
mismo trabajo.
REFERENCIACIÓN CRUZADA. En la referenciación cruzada se debe tener cuidado en definir QUIEN
ENVIA y QUIEN RECIBE; quien envía lo hace por la derecha o por debajo y encerrado, quien recibe lo hace por la izquierda o por encima sin encerrar, pero solamente debe utilizarse un método en un
mismo trabajo.
MARCAS DE AUDITORIAsu explicación aparece a pie de
página o en un índice previamente definido
MARCAS DE AUDITORIAsu explicación aparece a pie de
página o en un índice previamente definido
Ω: REPRESENTA UNA EVIDENCIAШ: REPRESNTA UNA OBSERVACION
TABLA DE CONTENIDO
1. ARCHIVO PERMANENTE 1.1. XXXXX1.2. XXXX
2. ARCHIVO CORRIENTE2.1.XXXX2.2.XXXX
Todo legajo de papeles de trabajo debe contener un índice o tabla de contenido donde se indiquen los temas y/o subtemas principales que lo componen, así como el código de referencia asignado a cada uno. Se puede también mostrar en que referencia inicia y en qué referencia termina.
Todo legajo de papeles de trabajo debe contener un índice o tabla de contenido donde se indiquen los temas y/o subtemas principales que lo componen, así como el código de referencia asignado a cada uno. Se puede también mostrar en que referencia inicia y en qué referencia termina.
PAPELES DE TRABAJOCONFIDENCIALIDAD
Los papeles de trabajo deben ser celosamente conservados por el auditor, el conocimiento anticipado por parte del auditado de las pruebas o verificaciones efectuadas, de los comentarios o recomendaciones planteadas y de las conclusiones del trabajo de auditoría, le restan importancia a la entrega formal del informe.
PAPELES DE TRABAJOTIPOS
