1. Informe Resultados Hospital Santa Clara III Nivel

HOSPITAL SANTA CLARA III NIVEL ESE

RESULTADOS PRUEBA PILOTO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE

APERTURA

A 01-01-2015

2 Resultados “Prueba Piloto” Estado de Situación Financiera de Apertura 1º enero 2015 Hospital Santa Clara III Nivel E.S.E.

Secretaría Distrital de Hacienda-Dirección Distrital de Contabilidad

Resultados Prueba Piloto Instructivo No. 002

Del 8 de septiembre de 2014

Hospital Santa Clara III Nivel ESE



Pedro Luis Bohórquez Ramírez Contador General de la Nación

Marcela Victoria Hernández Romero Contadora General de Bogotá

Iván Javier Gómez Mancera Subdirector de Consolidación, Gestión e Investigación

Secretaría Distrital de Hacienda

María Elizabeth Salinas Bustos Asesora Dirección Distrital de Contabilidad

Líder y Coordinadora Prueba Piloto Secretaría Distrital de Hacienda

Carlos Ariel Vera Bojacá Profesional Dirección Distrital de Contabilidad


José Efraín Correal Rozo Profesional Dirección Distrital de Contabilidad


Marley Sierra Miranda Profesional

Contaduría General de la Nación



Hugo Armando Méndez Arévalo

Gerente Hospital Santa Clara III Nivel ESE

Adriana Patricia Guzmán Contreras Profesional Universitario - Contador Hospital Santa Clara III Nivel ESE

Fernando Enciso Morera Profesional Universitario – Líder Cartera


Fabio Ernesto Fernandez Gil Profesional Universitario Activos Fijos


Gabriel Ángel Ramirez Barbosa Profesional Especializado Recursos Físicos


Alexander Hernández Torres Profesional Apoyo Gestión de Inventarios


Nubia Yaneth Ostos Profesional Especializado Talento Humano


Naydu Peñaloza Rojas Profesional Apoyo Talento Humano – Nomina


Yenly Joana Romero Duarte Jefe Oficina Jurídica




TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN _______________________________________________________ 7

2. PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE

APERTURA _____________________________________________________________ 10

2.1 Fase I - Aspectos generales _______________________________________________ 10

2.1.1 Establecer un líder del proceso __________________________________________________ 10

2.1.2 Reunión general con las áreas de gestión _________________________________________ 10

2.1.3 Incorporar en una hoja Excel el Balance General en pesos ____________________________ 10

2.1.4 Homologar __________________________________________________________________ 11

2.1.6 Elaborar Estado de Situación Financiera de Apertura Homolgado ______________________ 12

2.2 Fase II - Análisis del Balance con base en el Nuevo Marco Normativo _____________ 12

2.2.1 Reunión con cada área de gestión _______________________________________________ 12

2.2.2 Elaborar políticas contables internas _____________________________________________ 12

2.2.3 Incorporar partidas ___________________________________________________________ 12

2.2.4 Eliminar partidas _____________________________________________________________ 13

2.2.5 Depurar ____________________________________________________________________ 13

2.2.6 Establecer el estado de situación financiera de apertura _____________________________ 13

3. RESULTADOS PRUEBA PILOTO HOSPITAL SANTA CLARA III NIVEL ESE ___________ 14

3.1 FASE I- Homologación balance a 31 de diciembre de 2014 (Ver anexo 1) __________ 14

3.2 FASE II- ANÁLISIS BALANCE HOMOLOGADO _________________________________ 17

3.2.1 ACTIVO _____________________________________________________________________ 17

3.2.1.1 Efectivo restringido ______________________________________________________ 19

Determinación de los recursos con destinación específica __________________________ 19

3.2.1.2 Inversiones en negocios conjuntos contabilizadas por el método de participación

patrimonial ______________________________________________________________________ 21

Clasificación _______________________________________________________________ 21

Eliminación provisión, valorizaciones y amortizaciones ____________________________ 23

Medición _________________________________________________________________ 23

Evaluación objetiva posible deterioro __________________________________________ 23

3.2.1.3 Cuentas por cobrar _______________________________________________________ 24

3.2.1.3.1 Cuentas por cobrar prestación de servicios de salud ___________________________ 24

Homologación-reclasificación _________________________________________________ 24

Eliminación provisión _______________________________________________________ 24

Depuración (derechos no ciertos) ______________________________________________ 24

Cálculo deterioro ___________________________________________________________ 25

3.2.1.3.2 Otras cuentas por cobrar _________________________________________________ 27


3.2.1.4 Inventarios _____________________________________________________________ 30



Clasificación _______________________________________________________________ 30

Método de valuación _______________________________________________________ 30

Eliminación provisión _______________________________________________________ 30

Determinación costo de reposición ____________________________________________ 30

3.2.1.5 Derechos fiduciarios ______________________________________________________ 32

3.2.1.6 Propiedades, planta y equipo ______________________________________________ 33

3.2.1.6.1 Política contable __________________________________________________________ 41

3.2.6.1.2 Propiedades, planta y equipo después aplicar política contable ____________________ 42

3.2.6.1.3 Propiedades, planta y equipo a retirar después aplicar política contable _____________ 42

3.2.6.1.3 Medición ________________________________________________________________ 43

3.2.1.7 Provisión bienes recibidos en dación de pago (cr) ______________________________ 45

3.2.1.8 Bienes y servicios pagados por anticipado ____________________________________ 45

3.2.1.9 Cargos diferidos _________________________________________________________ 46

3.2.1.9.1 Política contable ________________________________________________________ 47

3.2.1.10 Bienes de arte y cultura ___________________________________________________ 48

3.2.1.11 Intangibles _____________________________________________________________ 48

3.2.1.11.1 Medición _____________________________________________________________ 48

3.2.1.12 Valorizaciones ___________________________________________________________ 49

3.2.2 PASIVO _______________________________________________________________________ 50

3.2.2.1 Cuentas por pagar _______________________________________________________ 51

3.2.2.2 Acreedores varios ________________________________________________________ 53

3.2.2.3 Descuentos de nómina ____________________________________________________ 53

3.2.2.4 Retención en la fuente e impuesto de timbre __________________________________ 54

3.2.2.5 Impuestos contribuciones y tasas, Impuesto al valor agregado, Avances y anticipos,

Recursos entregados en administración, Créditos judiciales. _______________________________ 54

3.2.2.6 Obligaciones laborales y de seguridad integral _________________________________ 54

3.2.2.7 Provisión para contingencias _______________________________________________ 55

3.2.2.8 Beneficios a los empleados a corto plazo _____________________________________ 56

3.2.2.9 Beneficios a los empleados a largo plazo _____________________________________ 57

3.2.3 PATRIMONIO __________________________________________________________________ 60

3.2.4 CUENTAS DE ORDEN ____________________________________________________________ 62

4. POLITICAS CONTABLES ________________________________________________ 63

4.1 Cuentas por cobrar _____________________________________________________ 63


4.2 Inventarios ____________________________________________________________ 64

4.3 Propiedades, planta y equipo _____________________________________________ 64

4.4 Materiales, suministros, elementos de aseo _________________________________ 64

4.5 Demandas en contra de la entidad _________________________________________ 64

5. VALIDACIÓN Y CARGUE EN EL CHIP ______________________________________ 66




APLICACIÓN INSTRUCTIVO 02 DE 2014

INSTRUCCIONES PARA LA TRANSICIÓN AL MARCO NORMATIVO PARA EMPRESAS QUE NO COTIZAN EN EL MERCADO DE VALORES, Y QUE NO CAPTAN

NI ADMINISTRAN AHORRO DEL PÚBLICO

1. INTRODUCCIÓN

Con la expedición de la Ley 1314 de 2009, por medio de la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento, el legislativo bajo los principios de equidad, reciprocidad y conveniencia nacional y con el fin de apoyar la internacionalización de las relaciones económicas, la República de Colombia realizará la convergencia hacia las normas de contabilidad, de información financiera y aseguramiento de la información, con estándares internacionales de aceptación mundial. El artículo 3 de la citada Ley indica, entre otros aspectos, que se entiende por normas de contabilidad y de información financiera el sistema compuesto por postulados, principios, limitaciones, conceptos, normas técnicas generales, normas técnicas específicas, normas técnicas especiales y guías. Lo anterior, permite identificar, medir, clasificar, reconocer, interpretar, analizar, evaluar e informar las operaciones económicas de un ente de forma clara y completa. La Contaduría General de la Nación, los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercio, Industria y Turismo expedirán principios, normas, interpretaciones y guías de contabilidad e información financiera con el fundamento en las propuestas que deberá presentarles el Consejo Técnico de la Contaduría Pública, como organismo de normalización técnica de normas contables. En la “Estrategia de Convergencia de la Regulación Contable Pública hacia Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP), expedido por la Contaduría General de la Nación (CGN) se presentan los aspectos conceptuales y técnicos de la propuesta de regulación contable pública, en la cual se consideraron tres marcos normativos así: i) para las entidades del gobierno general; ii) para las empresas que no cotizan en el Mercado de Valores , y que no Captan ni Administran Ahorro del Público y iii) para las empresas que cotizan en el Mercado de Valores o que Captan o Administran Ahorro del Público.



Por lo anterior, la Contaduría General de la Nación expidió la Resolución 743 de 2013, por medio de la cual incorporó al Régimen de Contabilidad Pública el marco normativo del Decreto Nacional 2784 de 2012, el cual es aplicable a las empresas que cotizan en el Mercado de Valores o que Captan o Administran Ahorro del Público. El 8 de septiembre de 2014 la Contaduría General de la Nacional expidió la Resolución 414, por medio de la cual se incorpora en el Régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable a las- empresas sujetas a su ámbito y se dictan otras disposiciones; y el Instructivo 02 de fecha 8 de septiembre de 2014 el cual da las instrucciones para la transición al marco normativo para empresas que no cotizan en el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público. Así las cosas, la Contaduría General de la Nación (CGN) y la Dirección Distrital de Contabilidad (DDC) decidieron realizar una “Prueba Piloto” en cuatro empresas del grupo 2, es decir, las empresas que no cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan ni Administran Ahorro del Público. Las entidades contables públicas seleccionadas fueron el Hospital Santa Clara III Nivel ESE, el Hospital de Usaquén I Nivel ESE, la Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá (EAB) y la Lotería de Bogotá. Por lo anterior, el 28 de noviembre de 2014 se envió oficio al Doctor Hugo Armando Méndez Arévalo, Gerente del Hospital Santa Clara III Nivel ESE, en el cual se precisó, entre otros aspectos, lo siguiente:

La Contaduría General de la Nación (CGN) y la Dirección Distrital de Contabilidad (DDC) han seleccionado, entre otras entidades, al Hospital Santa Clara III Nivel E.S.E., como “Empresa Piloto” para acompañarla en la aplicación del Instructivo 002 del 8 de septiembre de 2014, expedido por la CGN, por medio del cual se dan las instrucciones para la transición al nuevo Marco Normativo para las Empresas que no cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan ni Administran Ahorro del

Público, establecida por la Resolución 414 de 20141 (Subrayado fuera de texto). A continuación se presentan los resultados de la “Prueba Piloto” en el Hospital Santa Clara III Nivel ESE, precisando lo siguiente: Los responsables de la información en cada una de las áreas de gestión,

fueron partícipes en la evaluación y análisis de las situaciones particulares y el establecimiento de las políticas al interior del Hospital.

Atendiendo al carácter de acompañamiento indicado en el oficio de

noviembre 28 de 2014, las metodologías aplicadas para determinar activos,

1 Por la cual se incorpora, en el Régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable para algunas empresas sujetas a su ámbito y se dictan otras disposiciones



pasivos y revelaciones que forman parte del ESFA, en virtud del nuevo marco normativo, son una recomendación del equipo de trabajo de la “Prueba Piloto”, cuya aplicación deberá ser evaluada por parte del Hospital Santa Clara III Nivel-ESE.

Igualmente, el resultado presentado en el ESFA, está sujeto a posibles

modificaciones que se deriven de nuevos análisis o cambios que surjan de otras situaciones analizadas.

La medición de las Propiedades, planta y equipo se realizó a través de un

avalúo técnico, sin embargo, los resultados a la fecha de entrega de este informe fueron entregados de manera parcial, por lo que el Hospital deberá realizar los ajustes del caso una vez el contratista entregue el avalúo definitivo.

El Hospital deberá realizar la correspondiente revisión de las cifras incluidas en el ESFA y será responsable de las mismas.

Las cifras están expresadas en pesos con excepción del comparativo entre el Balance General a 31-12-14 y el Estado de Situación Financiera de Apertura a 01-01-15, el cual está en miles de pesos.

El efectivo de uso restringido de conformidad con el numeral 1.3.2.2.1 del Capítulo VI “NORMAS PARA LA PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Y REVELACIONES de las NORMAS PARA EL RECONOCIMIENTO, MEDICIÓN, REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS, debe clasificarse como un activo no corriente. Sin embargo, al subir la información al CHIP debió clasificarse como corriente dado que así está parametrizado el sistema.

La contadora del Hospital realizará la respectiva consulta a la Contaduría General de la Nación y de ser necesario se realizará el ajuste correspondiente.



2. PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA DE APERTURA 2.1 Fase I - Aspectos generales Con base en la experiencia de aplicación del Instructivo 02 de 2014 en el Hospital Santa Clara III Nivel ESE, se propone el siguiente procedimiento para obtener el Estado de Situación Financiera a 1 de enero de 2015. Se precisa que cada una de las actividades sugeridas pueden ejecutarse de manera simultánea o en una secuencia diferente, esto depende de las condiciones y decisiones que se tomen al interior de la entidad. 2.1.1 Establecer un líder del proceso Al interior de la entidad se debe establecer un líder que tenga la capacidad de convocar, establecer estrategias y definir tiempos para la ejecución de tareas. De otro lado, este líder será el responsable de acopiar toda la información soporte que las áreas de gestión entreguen y coordinar la elaboración del documento que determine las acciones, políticas y resumen del proceso, entre otros, en este Estado de Situación Financiera de apertura-ESFA-. 2.1.2 Reunión general con las áreas de gestión Es importante que la alta dirección de la entidad realice una reunión con los responsables de las diferentes áreas de gestión, con el fin de darles a conocer la importancia, relevancia y riesgos o sanciones por no cumplir con la implementación del nuevo Marco Normativo expedido por la Contaduría General de la Nación. Así mismo, es necesario comprometer a cada uno de las personas involucradas en el proceso de cumplir de manera eficiente las diferentes tareas o actividades asignadas y soportar debidamente cada una de las acciones o decisiones tomadas, dado que los organismos de control revisarán dichos documentos. 2.1.3 Incorporar en una hoja Excel el Balance General en pesos Este balance debe tener los respectivos códigos contables y estar debidamente formulado.



CODIGO CONTABLE NOMBRESALDO TOTAL

$

100000 ACTIVOS 93.886.568

110000 EFECTIVO 12.104.552

110500 CAJA 8.288

110501 Caja principal 8.288

110502 Caja menor 0

111000 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 12.096.264

111005 Cuenta corriente 5.565.628

111006 Cuenta de ahorro 6.530.636

111090 Otros depósitos en instituciones financieras 0

Balance a 31 dic-14

(A)

2.1.4 Homologar Para realizar esta primera actividad consulte el Catálogo General de Cuentas (CGC) de las empresas que no cotizan en el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público en www.contaduria.gov.co, el cual fue expedido

mediante la Resolución 139 de 2015.

Confrontar el nuevo catálogo Vs el catálogo anterior, es decir, el de Régimen de Contabilidad Pública establecido mediante la Resolución 354 de 2007, emitida por la Contaduría General de la Nación y homologar las cuentas.

http://www.contaduria.gov.co/



Impacto a

justificar

ACTIVO 100.139.075 ACTIVO 93.886.568 6.252.507

PASIVO 14.368.325 PASIVO 14.368.325 0

PATRIMONIO 85.770.750 PATRIMONIO 79.518.243 6.252.507

0 0

ACTIVO 100.139.075 ACTIVO 93.886.568

PASIVO Y PATRIMONIO 100.139.075 PASIVO Y PATRIMONIO 93.886.568

Diferencia 0 Diferencia 0

31-dic-14Balance homologado ener 1-15

2.1.6 Elaborar Estado de Situación Financiera de Apertura Homolgado Elaborar un Estado de Situación Financiera a 1º de enero de 2015 con las homologaciones y eliminaciones realizadas y así medir un primer impacto en el patrimonio.

2.2 Fase II - Análisis del Balance con base en el Nuevo Marco Normativo 2.2.1 Reunión con cada área de gestión De acuerdo con lo dispuesto en la Resolución 414 de 2014 e Instructivo 02 de 2014 establezca las acciones que tienen que realizar cada una de las áreas de gestión. Es importante que las decisiones, cálculos, metodologías y otras actividades que se ejecuten para dar aplicabilidad al Instructivo 002 de 2014 queden debidamente soportadas. 2.2.2 Elaborar políticas contables internas Si para el cumplimiento de lo establecido por parte de la Contaduría General de la Nación, en el nuevo marco normativo, la entidad establece ciertos criterios o políticas, las cuales no van en contravía del Régimen de Contabilidad Pública, como por ejemplo definir una tasa para calcular el Valor Presente Neto, esto debe quedar plasmado como política interna. 2.2.3 Incorporar partidas Establezca dos columnas (Db y Cr) para incorporar activos, pasivos o partidas patrimoniales que resulten del análisis del Nuevo Marco Normativo.



2.2.4 Eliminar partidas Establezca dos columnas (Db y Cr) para retirar activos, pasivos o partidas patrimoniales que resulten del análisis del Nuevo Marco Normativo. 2.2.5 Depurar El numeral 2.1 de la Resolución 414 de 2014 indica lo siguiente:

2. CUENTAS POR COBRAR 2.1 Reconocimiento Se reconocerán como cuentas por cobrar, los derechos adquiridos por la empresa en desarrollo de sus actividades, de las cuales se espere en el futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.

Si los derechos u obligaciones reflejados a 31 de diciembre de 2014 no cumplen con lo descrito anteriormente para poderlos retirar deben cumplir con lo determinado en la Resolución 3572 de 2008, expedida por la Contaduría General de la Nación, y Circular Externa 0013 de 2009, expedida por el Contador General de Bogotá, es decir, que no se pueden retirar sin el debido sustento o acopio de la información suficiente y pertinente que permitió tomar tal determinación. Así las cosas, establezca dos columnas (Db y Cr) para reflejar los derechos y obligaciones depuradas. 2.2.6 Establecer el estado de situación financiera de apertura Con base en la homologación, retiro, incorporación y depuración determine el Estado de Situación Financiera a 1º de enero de 2015.

2 Por la cual se adopta el procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación. 3 Depuración de la cartera real y potencial a cargo de las entidades distritales



3. RESULTADOS PRUEBA PILOTO HOSPITAL SANTA CLARA III NIVEL

ESE 3.1 FASE I- Homologación balance a 31 de diciembre de 2014 (Ver anexo 1)

La Contaduría General de la Nación emitió la Resolución 1394 de fecha 24 de marzo de 2015, y con base en este Catálogo General de Cuentas (CGC) se realizó la primera fase con el fin de obtener el Estado de Situación Financiera de Apertura Homologado a primero de enero de 2015. Nota: Esta fase de homologación se realizó en un formato diseñado de tal forma que permitiera visualizar en primer lugar y de manera horizontal los códigos que cambiaron pero que el nombre seguía igual. Y en segundo lugar, y de manera vertical el código contable anterior y su respectivo cambio reflejando así las respectivas reclasificaciones.

Una vez la CGN emitió la Resolución 4375 de fecha 12 de agosto de 2015, en la cual se indica la forma de reporte de la información del Estado de Situación Financiera de Apertura (ESFA) se realizaron los ajustes del caso a la matriz en mención, pero dado que fue un trabajo que hizo parte de la “Prueba Piloto” a continuación se presentan sus resultados. La situación de homologación al 01-01-15 para el Hospital Santa Clara III Nivel ESE es la siguiente:

4 Por la cual se incorpora, como parte del Régimen de Contabilidad Pública, el Marco Normativo para empresas que no cotizan en el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público; y se define el catálogo de cuentas que utilizaran las entidades obligadas a observar dicho marco. 5 Por la cual se establece la información a reportar, los requisitos y los plazos de envío a la Contaduría General de la Nación para las entidades públicas sujetas al ámbito de la Resolución 414 del 8 de septiembre de 2014.



ACTIVO 100.139.068.418 ACTIVO 93.886.568.310 6.252.500.109

PASIVO 14.368.325.062 PASIVO 14.368.325.062 0

PATRIMONIO 85.770.743.357 PATRIMONIO 79.518.243.248 6.252.500.109

ACTIVO 100.139.068.418 ACTIVO 93.886.568.310

PASIVO Y PATRIMONIO 100.139.068.418 PASIVO Y PATRIMONIO 93.886.568.310


Elaboró: María Elizabeth Salinas Bustos

31-dic-14Homologado ener 1-15

Estado de Situación Financiera de Apertura Balance GeneralImpacto a

justificar

El valor de las partidas eliminadas asciende a $45.883.929.085 con un Impacto por la Transición al Nuevo Marco Regulatorio de $27.526.253.743 (diferencia neta entre $27.962.297.195 y $436.043.452), con el siguiente detalle:

Código Nombre cuenta Db Cr

148000 PROVISIÓN PARA DEUDORES (CR) 24.109.236.620

158000 PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN DE INVENTARIOS (CR) 64.226.760

191000 CARGOS DIFERIDOS 435.374.834

193000 BIENES RECIBIDOS EN DACIÓN DE PAGO 668.619

193500 PROVISIÓN BIENES RECIBIDOS EN DACIÓN DE PAGO (CR) 668.619

199900 VALORIZACIONES 17.485.588.438

323500 SUPERÁVIT POR DONACIÓN 3.788.165.196

324000 SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN 17.485.588.438

326800 IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO REGULATORIO 436.043.452 27.962.297.195

45.883.929.085 45.883.929.085


Cuentas y valores eliminados

Nota: Se indica que a pesar de que se eliminó en esta fase el 100% de los cargos diferidos dado que en el nuevo catálogo de cuentas no existe esta cuenta, en la fase II se realizará un análisis a estos desembolsos con el fin de determinar cuáles se pueden reflejar como inventarios o propiedades, planta y equipo. Así mismo, los bienes recibidos en dación de pago también serán analizados en la fase II. Justificación del impacto El activo aumentó en $6.252.500.109 ocasionado por las diferencias entre las partidas débito y crédito eliminadas así:




148000 PROVISIÓN PARA DEUDORES (CR) 24.109.236.620

158000 PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN DE INVENTARIOS (CR) 64.226.760


193000 BIENES RECIBIDOS EN DACIÓN DE PAGO 668.619

193500 PROVISIÓN BIENES RECIBIDOS EN DACIÓN DE PAGO (CR) 668.619

199900 VALORIZACIONES 17.485.588.438

24.174.131.999 17.921.631.890

Elaboró: María Elizabeth Salinas Bustos 6.252.500.109

Impacto en el Activo

El grupo del Pasivo no tuvo ninguna eliminación de partidas por efecto de homologación hacia el nuevo Catálogo General de Cuentas. El grupo del Patrimonio presenta la siguiente situación producto de la homologación en mención.


323500 SUPERÁVIT POR DONACIÓN 3.788.165.196

324000 SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN 17.485.588.438

326800 IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO REGULATORIO 27.526.253.743

21.273.753.634 27.526.253.743

Elaboró: María Elizabeth Salinas Bustos -6.252.500.109

Impacto en el Patrimonio



Aumentó activo Disminuyó activo Impacto neto

57.203.788.50852.622.602.614

4.581.185.894

Hospital Santa Clara III Nivel ESEImpacto en el activo

3.2 FASE II- ANÁLISIS BALANCE HOMOLOGADO

RESOLUCIÓN 414 DE 2014 E INSTRUCTIVO 002 DE 2014 3.2.1 ACTIVO Una vez elaborado el Estado Financiero de Apertura (ESFA) a 1o de enero de 2015 se evidencia que el activo aumentó en $4.581.185.894 pesos.

Pesos

ACTIVO 98.467.754.203 ACTIVO 93.886.568.310 4.581.185.894

PASIVO 14.170.345.994 PASIVO 14.368.325.062 (197.979.068)


ACTIVO 98.467.754.203 ACTIVO 93.886.568.310

PASIVO Y PATRIMONIO 98.467.754.203 PASIVO Y PATRIMONIO93.886.568.310



Balance GeneralImpacto a justificar

A 31/12/2014Estado de Situación Financiera de Apertura-a 01-01-15

El impacto positivo de $4.581.185.894 en el activo obedece a que una vez se aplicó el nuevo marco normativo se incorporaron bienes o derechos en mayor cuantía que los retirados así:

Pesos

Detalle Valor

Aumentó activo 57,203,788,508

Disminuyó activo 52,622,602,614

Impacto neto 4,581,185,894



El detalle de la situación descrita se presenta a continuación:

AUMENTAN ACTIVO

Eliminaciones

Provisión inventarios

Provisión cartera

Provisión bienes dación de pago

Amortización intangibles

Depreciación bienes retirados no PPE

64.226.760 24.109.236.620 668.619 608.560.824 5.208.807.688

Fuente: ESFA 1o de enero de 2015

AUMENTAN ACTIVO

Incorporación Avalúo Ajustes por errores

Comodatos Derechos fiduciarios

Edificaciones Terrenos

Inversión APC Salud Bogotá

TOTAL

356,274,091 258,849 11,719,096,505 15,118,094,188 18,432,900 57,203,788,507

Bienes No PPEPPE no cumple

política contable

Bienes de arte y

culturaValorizaciones Intangibles

Cargos

diferidos

2.728.573.717 1.193.231.218 119.174.811 17.485.588.438 600.500.124 425.523.324


Eliminaciones

DISMINUYE ACTIVO

Ajuste errores

cxc servicios de

salud

incapacidades

por cobrar

contribuciones

efectivas

Inventario en

poder de

terceros

Bienes

recibidos en

dación de

pago

PPE

Deterioro

cxc servicios de

salud

TOTAL

5.711.421.949 118.798.689 728.065.076 29.347.119 668.619 1.178.995 23.356.722.809 52.622.602.614

CreacionesDepuración

DISMINUYE ACTIVO



Restringido Sin restricción Total

5.992.052.877 6.112.499.282

12.104.552.159

EfectivoPesos

3.2.1.1 Efectivo restringido

El Instructivo 002 de 2014, expedido por la Contaduría General de la Nación, define el efectivo restringido así:

Determinación de los recursos con destinación específica

El área de gestión de tesorería del Hospital indica que a 31 de diciembre de 2014, el total del efectivo ascendía a $12.104.552.159, de los cuales $5.992.052.877, es decir, el 49.50% está restringido.

Por lo anterior, los $5.992.052.877 se reclasificaron de la subcuenta 111006- Cuenta de ahorro de la cuenta 1110 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS a la subcuenta 113210 Depósitos en instituciones financieras de la cuenta 1132 EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO.



El detalle del efectivo de uso restringido en pesos es el siguiente:

CODIGO CUENTA CUENTA BANCARIA SALDO CONVENIOCONVENIO/

RESOLUCIONESDESTINACION

11 102-33509-8 5.871.688.802 CONVENIO 1064/2008

Desarrollar las acciones necesarias

para el mejoramiento de planta

fisica y dotación del Hospital Santa

Clara III con el fin de fortalecer la

oferta pública de servicios de

salud.

24 102-63521-6 505.183 CONVENIO 2288/2012

Fortalecer el proceso de

preparación para la acreditación y

de Seguridad del paciente de la

instituición a traves del

reforzamiento del equipo lider de

acreditaciÓn de la institución que

apoye y contribuya al

25 102-63524-0 19.277.396 CONVENIO 2617/2012Anuar esfuerzos para el desarrollo

de infraestructura del Hospital

Santa Clara.

26 102-63549-7 581.496 CONVENIO 2298/2012

Anuar esfuerzos para promover la

adquisición de medicamentos con

economias de escala de calidad,

oportunidad y eficiencia con el

apoyo de la Administradora

Pública Cooperativa Salud Bogotá.

12 102-65549-5 100.000.000 RESOLUCION No. 5631/2014

Asignar recursos del presupuesto

de inversión del Ministerio de

salud y proteccion Social proyecto

"Asistencia y prevención de

emergencias y Desastres para la

vigencia 2014 en la Empresa Social

del Estado de que trata el artículo 2

5.992.052.877 TOTAL

a 31 de diciembre 2014

EFECTIVO RESTRINGIDOE.S.E. HOSPITAL SANTA CLARA

Aunar esfuerzos para el desarrollo

Aunar esfuerzos para promover la



3.2.1.2 Inversiones en negocios conjuntos contabilizadas por el método de

participación patrimonial Aportes Cooperativa APC Salud Bogotá

A 31 de diciembre de 2014 el Hospital presenta una inversión en la ADMINISTRADORA PÚBLICA COOPERATIVA DE EMPRESAS SOCIALES DEL

ESTADO DEL DISTRITO CAPITAL – “APC SALUD BOGOTA, por valor de $49.869.600, la cual estaba registrada como una inversión no patrimonial en entidades no controladas. Bajo el nuevo marco normativo se refleja en la contabilidad como un negocio conjunto, el cual se describe más adelante en el ítem clasificación.

La certificación de aportes al 31 de diciembre de 2014 expedida por la representante legal de la APC Salud Bogotá, Dra. Myriam Sánchez Moreno, indica que el Hospital Santa Clara III Nivel ESE realizó pagos por valor de $71.136.000, pero el monto de aportes asciende a $68.302.500, dado que $2.833.5000 corresponden a al Fondo de Educación.

Clasificación La Contaduría General de la Nación (CGN) emitió el concepto 20152000038421 de fecha octubre 13 de 2015, en relación con la afectación contable que se debe



dar a estos recursos bajo el Marco Normativo de la Resolución 414 de 2014 e Instructivo 002 de 2014, el cual entre otros aspectos, indica:

CONCLUSIONES

Teniendo en cuenta las anteriores consideraciones, se observa que existen diferentes ópticas que pueden conducir a la aplicación de procedimientos contables diversos, según las circunstancias particulares de la organización; razón por la cual este Despacho se permite ampliar el Concepto No. 20152000028321, relacionado con el tratamiento contable de los recursos que entregan los Hospitales a la APC Salud Bogotá creada bajo el amparo del Acuerdo 400 de 2009 del Consejo (sic) de Bogotá D.C., para lo cual el Hospital Santa Clara deberá proceder a evaluar y definir a cuál de las siguientes opciones corresponde su situación particular.

INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ. La ESE – Hospital Santa Clara reconocerá los dineros entregados a la APC Bogotá como inversiones de administración de liquidez en la medida en que se trate de recursos financieros colocados con el propósito de obtener rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del título durante su vigencia y se clasificarán en la categoría del valor razonable, costo amortizado o costo, atendiendo el modelo de negocio del hospital; es decir, teniendo en cuenta la política de gestión de la tesorería y los flujos contractuales del instrumento. (…)

INVERSIONES EN CONTROLADAS. El Hospital Santa Clara, reconocerá los recursos entregados a la Cooperativa como inversiones en controladas medidas por el método de participación patrimonial, si estos recursos se efectuaron con la intención de ejercer control en las decisiones de la entidad receptora de la inversión. Para definir si el hospital ejerce control sobre la Cooperativa se deben tener en cuenta si se configuran todos los siguientes elementos: a) poder sobre la entidad receptora de la inversión, b) exposición o derecho a rendimientos variables procedentes de su implicación en la entidad receptora de la inversión y, c) capacidad de utilizar su poder sobre la entidad receptora de la inversión para influir en el importe de los rendimientos del inversor. (…)

INVERSIONES EN ASOCIADAS. Se reconocerán como inversiones en asociadas medidas por el método de participación patrimonial, las participaciones en la Cooperativas sobre las que el Hospital tenga influencia significativa, sin corresponder al concepto de una controlada ni una participación en un negocio conjunto.

Se entiende por influencia significativa la potestad que tenga el Hospital de intervenir en las decisiones de política financiera y de operación de la Cooperativa, sin que se configure control ni control conjunto. Se presumirá la existencia de influencia significativa cuando se posea, directa o indirectamente, una participación igual o superior al 20% del poder de voto sobre la Cooperativa, pero no necesariamente el parámetro del 20% podrá entenderse como el elemento determinante, toda vez que bien podría encontrarse una participación menor ejerciendo un grado de influencia significativa o una participación mayor, sin ella. (…)



NEGOCIOS CONJUNTOS.

Dentro de la evaluación a realizar por parte la ESE – Hospital Santa Clara para definir el tratamiento contable que dará a los dineros entregados a la Cooperativa - APC Bogotá; es importante revisar la posibilidad de tratarlas como un negocio conjunto medidos por el método de participación patrimonial conforme a lo establecido en la Resolución 414 de 2014; esto es, que dentro de la operación exista un acuerdo por parte de los Hospitales para ejercer control conjunto de la Cooperativa y se tenga derecho a los activos netos y de los excedentes de la Cooperativa. En este caso, el Hospital reconocerá los recursos entregados por concepto de participación, como una inversión.

Analizadas las opciones que da la CGN para registrar los recursos de Hospital en la APC Salud Bogotá, se determinó que la clasificación corresponde a un negocio conjunto, el cual es definido en la “Normas para el reconocimiento, medición, presentación, y revelación de los hechos económicos” de la Resolución 414 de 2014 en el numeral 7.2.1 así:

Eliminación provisión, valorizaciones y amortizaciones

Esta inversión no presenta a 31 de diciembre de 2014 provisión, valorización ni amortizaciones.

Medición

El numeral 7.2.2 de la Resolución 414 de 2014, indica

Evaluación objetiva posible deterioro

No hay evidencia de posible deterioro.



3.2.1.3 Cuentas por cobrar

De conformidad con el nuevo marco normativo, las cuentas por cobrar son derechos adquiridos por la empresa en desarrollo de sus actividades ordinarias, de las cuales se espera, a futuro, la entrada de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.6

Las cuentas por cobrar se pueden categorizar al costo o al costo amortizado. Los deudores clasificados al costo corresponden a aquellos en los cuales el Hospital concede plazos normales para el negocio y al costo amortizado los que no cumplen esta condición. 3.2.1.3.1 Cuentas por cobrar prestación de servicios de salud

De acuerdo con lo indicado en el párrafo anterior y teniendo en cuenta las condiciones y/o características de las cuentas por cobrar relacionadas con los servicios de salud que prestan las ESE, estas cuentas por cobrar se categorizarán, al costo, es decir, el valor de la factura emitida por los servicios prestados.

Homologación-reclasificación

Catálogo General de Cuentas Código Nombre Valor

CGC versión 2007.14 140900 SERVICIOS DE SALUD 42.849.402.886

CGC versión 2015.01 (Res 139 de 2015) 131900 PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD 42.849.402.886

Eliminación provisión

La provisión a 31 de diciembre de 2014 ascendía a $ 24.109.236.620, la cual fue eliminada contra la cuenta de Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación.

Depuración (derechos no ciertos)

De conformidad con el numeral 4.1 de la Circular Externa 001 de 2009, expedida por la Dirección Distrital de Contabilidad los derechos no ciertos son:

6 Instructivo 02 de 2014 numeral 1.1.2



El área de Gestión de Cartera de acuerdo con el análisis y estudio de la cartera de difícil recaudo a diciembre 31 de 2015, determinó que $5.711.421.949 son derechos NO ciertos, razón por la cual no se incorporarán a la contabilidad en el Estado de Situación Financiera de Apertura a 1º de enero de 2015. (Ver anexo 2). Las entidades deudoras de pago que serán sometidas a depuración, están conformadas por las entidades que terminaron o se encuentran en insolvencia económica dentro del proceso de liquidación forzosa administrativa según la calificación de acreencias, además de la aplicación de las políticas de costo/beneficio previa demostración de la gestión de cobro y posterior legalización de pagos o aceptación de glosa.

Cálculo deterioro Para determinar el valor del deterioro de las cuentas por cobrar (derechos ciertos) se requiere en primer lugar establecer el Flujo de Efectivo Futuro Estimado (FEFE) y el Valor Presente (VP) del FEFE utilizando una tasa de interés del mercado para transacciones similares en la fecha de transición. Flujo de Efectivo Futuro Estimado (FEFE) El área de gestión tuvo en cuenta la aplicabilidad de las normas vigentes sobre el flujo de recursos, el comportamiento histórico del recaudo de ingresos de las entidades responsables de pago de los años 2012, 2013 y 2014 e igualmente se estima una glosa definitiva aproximadamente del 5%, de acuerdo al comportamiento de los valores aceptados en cada una de las entidades. Se estima la recuperación de la cartera de los entes territoriales con los recursos económicos asignados mediante resoluciones por el Ministerio de Salud y Protección Social y las Políticas establecidas por el Gobierno Nacional en materia de flujo de recursos en salud. Aplicando lo expuesto anteriormente al total de la cartera $61.247.217.557 el FEFE asciende a $39.762.283.5737, determinación que se presentó al Comité el 8 de julio de 2015, tal como se indica en la siguiente acta:

7 Ver anexo 3



(…)

(…)



Valor presente del FEFE

Para determinar el VP del FEFE se requiere una tasa de interés del mercado y el periodo. Después de analizar tanto las tasas activas como pasivas, se determinó que la tasa a aplicar es la correspondiente a los TES a un año debidamente certificada por el Banco de la República.

El valor de los TES a un año con corte 31 de diciembre de 2014 fue de 4.94% y aplicando esta tasa el deterioro total de la cartera de servicios de salud el deterioro asciende a $23.356.722.809. (Ver anexo 3).

HOSPITAL SANTA CLARA III NIVEL Resumen cálculo deterioro

Concepto Cartera Cte Cartera Dif. Rec. Total

Cuentas por cobrar- servicios salud

42,849,402,886 18,397,814,671

61,247,217,557

Flujo Efectivo Futuro Estimado (FEFE)

36,366,903,830 3,395,379,743 39,762,283,573

VP-FEFE 34,654,949,333 3,235,512,715 37,890,462,048

Deterioro 8,194,453,552 15,162,269,257 23,356,722,809

Fuente: Área Gestión cartera

3.2.1.3.2 Otras cuentas por cobrar

En el Catálogo General de Cuentas anterior la cuenta correspondía a la 1470 Otros deudores, bajo el nuevo marco normativo la cuenta es la 1385 Otras cuentas por cobrar.

Al cierre de la vigencia 2014 la cuenta tenía un saldo de $ 557.292.512 de los cuales $38.376.597 correspondían a arrendamientos, cifra que se homologó o reclasificó a la cuenta 1327 Arrendamiento operativo.

Las incapacidades por valor de $185.015.312 se depuraron en $118.798.689 de conformidad con lo informado por el área de Talento Humano del Hospital, reflejándose un saldo de $66.216.613. El soporte para la depuración es el siguiente:



Concepto Valor $ Deterioro$ Observaciones

Contribuciones efectivas 1.590.181.830 - Reclasificada de la 1910

Otros deudores 400.117.226 123.676.264

Convenio 302.104.604

Otros servicios 13.066.344

Dtos nómina 66.216.613

Otros cxc funcionarios 18.729.665

Total 1.990.299.056 123.676.264

OTRAS CUENTAS POR COBRAR ESE SANTA CLARA III NIVEL

A 01-01-15

Adicionalmente, se incorporó a la cuenta 1385 Otras cuentas por cobrar $

1.590.181.830 correspondientes al saldo depurado del Sistema General de Participaciones-Aportes patronales los cuales se están conciliando y se espera recaudar el 100%. Para estos recursos no hay indicio de deterioro. Se precisa que el valor total de las contribuciones efectivas-SGP estaba registrado en la subcuenta 190512 Contribuciones efectivas de la cuenta 1905 BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO, por valor de $ 2.318.246.906 se depuró $728.065.076 quedando en otras cuentas por cobrar $1.590.181.830. Así las cosas, el detalle de las otras cuentas por cobrar a 1º de enero de 2015 es el siguiente:



Cálculo deterioro Se calculó deterioro a los descuentos de nómina y otras cuentas por cobrar a funcionarios dado que la recuperación de estos respectivamente asciende a 36% y 93%. El valor asciende a $123.676.264.

(…)



3.2.1.4 Inventarios

Clasificación De acuerdo con la naturaleza de los inventarios en el Hospital Santa Clara III Nivel estos se encuentran clasificados para la prestación de servicios.

Método de valuación El método de valuación aplicado a los inventarios corresponde a promedio.

Eliminación provisión La provisión a 31 de diciembre de 2014 ascendía a $ 64.226.760, la cual fue eliminada contra la cuenta de Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación.

Determinación costo de reposición De conformidad con el literal f) del numeral 1.1.8 Inventarios del Instructivo 002 de 2014 se debe determinar el costo de reposición para los inventarios que se consumen en la prestación del servicio. El Marco Conceptual para la preparación y presentación de información financiera de las Empresas que no Cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan ni Administran Ahorro del Público define el costo de reposición así:

El Hospital no determinará costo de reposición para los inventarios en razón a que en noviembre de 2014 fueron actualizados tomando como referencia los precios de negociación conjunta vigentes con el fin de migrar al nuevo sistema de información. Esta situación particular de la ESE fue dada conocer por la Dirección Distrital de Contabilidad a la Contaduría General de la Nación el 13 de marzo de 2015, entidad que consideró viable tal determinación. Así las cosas, para los inventarios no se calculará deterioro.

La situación descrita anteriormente, está sustentada en el Acta de Reunión de fecha agosto 4 de 2015.





3.2.1.5 Derechos fiduciarios

A 31 de diciembre de 2014 en la cuenta 1930 BIENES RECIBIDOS EN DACIÓN DE PAGO el Hospital tenía $668.619 que corresponden a bienes recibidos de dos (2) deudores que pagaron la prestación de un servicio a través acciones. El detalle es el siguiente:

ALIANZA FIDUCIARIA S.A. $258.849. Esta entidad no está en liquidación, por lo tanto se están adelantado gestiones para la venta de dichas acciones.

FONDO GANADERO DE CUNDINAMARCA 409.769. Pendiente por depurar dado que la entidad se liquidó).

De acuerdo con la Resolución 319 de 2015 de la CGN, por medio de la cual, se expidió el “Catálogo General de Cuentas para las Empresas que no Cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan ni Administran Recursos del Público la cuenta 1930 BIENES RECIBIDOS EN DACIÓN DE PAGO se eliminó.

Por lo anterior, se analizaron los dos hechos económicos bajo la nueva normativa con el fin de establecer si habían derechos ciertos o no. Así las cosas, se precisa lo siguiente:

i) El FONDO GANADERO DE CUNDINAMARCA. Este Fondo inició su proceso de disolución en el 2010 y terminó el 27 de septiembre de 2012, razón por la cual se eliminó o retiró de la contabilidad $409.769.

ii) ALIANZA FIDUCIARIA S.A. De acuerdo con la siguiente certificación, se determinó que el valor de $258.849 corresponde a un Derecho Fiduciario el cual se reclasificó la subcuenta 192603 Fiducia mercantil- Constitución de patrimonio autónomo de la cuenta 1926 DERECHOS EN FIDEICOMISO.



3.2.1.6 Propiedades, planta y equipo

Para determinar las propiedades, planta y equipo se tuvieron en cuenta las características de activo y propiedades, planta y equipo, indicadas en el numeral 1.1 y 1.1.9 del Instructivo 002 de 2014.

Por lo anterior, se realizaron las siguientes actividades para determinar las Propiedades, planta y equipo a 01-01-15.

Revisión, con corte a 31 de diciembre de 2014, de la base de datos de bienes inmuebles y muebles con el fin de tener el 100% de todos los bienes, es decir: i) los de propiedad del hospital; ii) los recibidos en comodato; iii) los entregados a terceros; iv) los de menor cuantía; v) los de menos de 0.5 SMLMV y vi) los intangibles, entre otros, dando como resultado que el Hospital tiene 8.231 bienes.

8.231

HOSPITAL SANTA CLARA III NIVE ESE Total bienes

31-12-14

Fuente: Base de datos- bienes área activos



Los 8.231 bienes se encuentran agrupados así:

GRUPO NOMBRE GRUPO

CLASIFICACIÓN NOMBRE CLASIFICACIÓN

01 TERRENOS 100 TERRENOS URBANOS

101 TERRENOS RURALES

02 EDIFICACIONES

201 EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS

202 EDIFICACIONES ASISTENCIALES

203 PARQUEADEROS

03 MAQUINARIA Y EQUIPO

301 MAQUINARIA INDUSTRIAL

302 EQUIPO DE MUSICA

303 EQUIPO DE RECREAC Y DEPORTE

304 HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS

305 EQUIPO CENTROS DE CONTROL

306 EQUIPO DE AYUDA AUDIOVISUAL

307 EQUIPO DE ASEO

308 OTROS MAQUINARIA Y EQUIPO

04 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO

401 EQUIPO DE LABORATORIO

402 EQUIPO DE URGENCIAS

403 EQUIPO DE HOSPITALIZACIÓN

404 EQUIPO DE QUIROFANOS Y SALA DE PARTOS

405 EQUIPO DE APOYO Y DIAGNOSTICO

406 EQUIPO DE APOYO TERAPEUTICO

407 EQUIPO DE SERV AMBULATORIO

408 OTROS EQUIPO MEDICO

05 MUEBLES Y ENSERES

501 MUEBLES Y ENSERES ADMINISTRATIVO

502 MUEBLES Y ENSERES ASISTENCIAL

503 EQUIPO DE OFICINA ADMINISTRATIVO

504 EQUIPO DE OFICINA ASISTENCIAL

505 OTROS MUEBLES Y ENSERES

06 EQUIPO DE COMUNICACIÓN

601 EQUIPO DE COMUNICACIÓN ADTIVO

602 EQUIPO DE COMUNICACIÓN ASIST.

07 EQUIPO DE COMPUTO

701 EQUIPO DE COMPUTO ADTIVO

702 EQUIPO DE COMPUTO ASIST.

703 EQUIPO DE COMPUTA (CTA 58)

08 EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACION

801 EQUIPO TRANSP. ADMINISTRATIVO

802 EQUIPO TRANSP. ASISTENCIAL

09 EQUIPO DE COCINA, DESP Y COMEDOR

901 EQUIPO DE REST, CAFET Y COCINA

902 EQUIPO DE LAVANDERIA

10 BIENES DE ARTE Y CULTURA

1001 OBRAS DE ARTE

1002 BIENES DE CULTO

1003 OTROS BIENES DE ARTE

11 BIENES INTANGIBLES 1101 LICENCIAS

1102 SOFTWARE

98 BIENES EN PRESTAMO 980 BIENES EN PRESTAMO

99 BIENES EN COMODATO 999 BIENES EN COMODATO



Incorporar y diligenciar en la base de datos los siguientes campos con el fin de dar cumplimiento al marco normativo determinado en el Instructivo 002 de 2014 y Resolución 414 de 2014 en relación con las características de activo y de propiedades, planta y equipo.

Bien Control Beneficios económicos medicion fiable

XX SI/NO SI/NO SI/NO

Características Activo

Bien Disponibles venta

Se espera usarlos

durante mas de un

periodo contable

XX SI/NO SI/NO

Características para ser PPE

Características propiedad de inversión

Terreno o edificación

Generar renta o plusvalía o ambas

Uso futuro indeterminado

SI/NO SI/NO SI/NO

Clasificar los bienes

El responsable del área de gestión con base en las características de activo y aplicando su juicio profesional determinó los bienes que cumplían y no con las características de activo, evidenciándose lo siguiente:



Fuente: Base de datos área de gestión activos

Detalle No. Costo Histórico Deprecia. Acm.

y amortización

TOTAL DE BIENES 8.231 32.322.606.131 14.489.057.053 Cumplen caract. activo 6.407 28.850.170.880 13.633.527.078

NO cumplen características activo 1.824 3.472.435.251 855.529.976 Fuente: Base de datos área de gestión activos

El detalle de los 6.407 bienes que cumplen con las características de activo es el siguiente:

HOSPITAL SANTA CLARA II NIVEL ESE

Bienes cumplen característica de Activo

Detalle No. Costo Histórico Depre - Amort

TOTAL BIENES CLAS. ACTIVO 6,407 28,850,170,880 13,633,527,078

Intangibles 2 9,004,656 9,004,656

PPE- Comodatos 5 356,274,091 0

Baja Venta 898 2,253,671,281 2,357,936,439

PPE 5,501 25,681,136,853 11,266,585,983

Propiedad de Inversión 1 280,084,000 0 Fuente: Base de datos área de gestión activos



Los bienes que no cumplen con las características de activo son 1.824 desagregados así:

Detalle No. Costo histórico Depre- Amort.

TOTAL BIENES NO CLAS. ACTIVO 1.824 3.472.435.251 855.529.976

Bienes en préstamo 20 170.525.295 -

Comodatos 154 2.436.507.073 1.340.532

Intangibles 761 541.325.636 541.325.636

Bienes de arte y cultura, equipo de computo,

muebles y enseres, entre otros. 889 324.077.247 312.863.808


Bienes NO cumplen características activo



Saldo 31-12-14

Grupo 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 15.766.201.259

Menos mayor valor registrado -1.178.995

15.765.022.264

Saldo 31-12-14

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 14.871.583.151

Más construcciones en curso que

no se incluyen en base893.439.116

15.765.022.267

Saldo ajustado

Datos según balance

Datos según base de datos área de activos

Saldo ajustado

Verificar que el saldo contable a 31 de diciembre de 2014 estaba conciliado con la base de datos.

Identificar en la base de datos los bienes que conforman el grupo 16

Propiedades planta y equipo a 31 de diciembre de 2014, con el fin de establecer los que no cumplen con las características de activo y así proceder a retirarlos de la contabilidad. Así las cosas, el número de bienes que conformaban las propiedades, planta y equipo a 31 de diciembre de 2014 ascendían a 7.187 de los cuales 6.400 cumplen con las características de activo y 787 no son activos.

Detalle No. Costo histórico Depreciación Valor en libros

TOTAL BIENES-grupo 16 a-31-12-14 7.187 28.689.794.569 13.818.211.418 14.871.583.151

Cumplen caract. activo 6.400 28.484.892.133 13.624.522.422 14.860.369.712

NO cumplen características activo -

baja no vta ( retirar contabilidad) 787 204.902.436 193.688.997 11.213.439

Propiedades, planta y equipo

Clasificación nuevo marco normativo

Base de datos



De los 6.400 que cumplen las características de activo, 899 no cumplen con las características de propiedades, planta y equipo, razón por la cual se retiran del ESFA a 1º de enero de 2015.


TOTAL BIENES 6.400 28.484.892.133 13.624.522.422 14.860.369.712

PPE 5.501 25.681.136.853 11.266.585.983 14.414.550.870

Baja - venta (Retirar contabilidad) 898 2.523.671.281 2.357.936.439 165.734.842

Propiedad de inversión (Terreno Zipaquirá) 1 280.084.000 - 280.084.000

GRUPO 16

a 31 dic.14

Detalle bienes cumplen características de activo

Retirar del ESFA a 1º de enero de 2015,de conformidad con lo anterior, 1.686 bienes no clasificados como PPE y que estaban registrados a 31 de diciembre de 2014 en el grupo 16 Propiedades, planta y equipo así:



Activos Costo Histórico Depre. Acum.

Bienes en comodato 5 356.274.091 -

PPE A INCORPORAR EN ESFA

Concepto

Clasificación No de

registros

Costo histórico Depreciación

acumulada

Saldo en libros

Equipo de Cómputo y Comunicación 253 115.407.654 110.416.150 4.991.504

Equipo de Rest. Cafet y Cocina 68 23.576.050 22.607.425 968.625

Equipo de Transporte 1 970.412 970.412 -

Equipo Médico y Científico 415 2.415.010.654 2.254.245.916 160.764.738

Maquinaria y Equipo 156 84.763.006 79.782.616 4.980.390

Muebles y Enseres 792 88.845.941 83.602.917 5.243.024

Terreno (Propiedad de inversión) 1 280.084.000 - 280.084.000

TOTAL 1.686 3.008.657.717 2.551.625.436 457.032.281


TOTAL BIENES 1.686 3.008.657.717 2.551.625.436 457.032.281

Baja - venta (Retirar contabilidad) 898 2.523.671.281 2.357.936.439 165.734.842

NO cumplen características activo ( retirar

contabilidad) 787 204.902.436 193.688.997 11.213.439

Propiedad de inversión (Terreno Zipaquirá) 1 280.084.000 - 280.084.000

GRUPO 16

Bienes a retirar de PPE

A 01-enero-15

Fuente: Área de Gestión.-Activos


Identificar los bienes que cumplen con las características de propiedades,

planta y equipo, de acuerdo con el nuevo marco normativo, y que deben incluirse o adicionarse en el ESFA a 1º de enero de 2015, dado que a 31 de diciembre de 2014 no estaban en la contabilidad.

BIENES EN COMODATO CLASIFICADOS COMO PPE

CAMIONETA NISSAN

CAMIONETA CHEVROLET

CAMIONETA CHEVROLET

AMBULANCIA BASICA VOLKSWAGEN

AMBULANCIA MEDICALIZADA VOLKSWAGEN



Consolidar los bienes que cumplen con las características de propiedades, planta y equipo y se reflejan en el ESFA.


TOTAL BIENES 5.506 26.037.410.944 11.266.585.983 14.770.824.961

PPE 5.501 25.681.136.853 11.266.585.983 14.414.550.870

PPE-Comodatos 5 356.274.091 356.274.091

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

A 1o. enero 2015


3.2.1.6.1 Política contable El Hospital Santa Clara III Nivel ESE determinó que a partir de la aplicación de la Resolución 414 del 8 de septiembre de 2014 de la CGN, activará o reflejara en la contabilidad como Propiedades, planta y equipo únicamente los bienes que cumplan con las características de este grupo y cuyo valor histórico sea mayor o igual a dos SMLMV. Los bienes que no cumplan con expuesto anteriormente, no se activarán, pero, el control administrativo se seguirá llevando en el área de gestión de activos. Esta decisión se adoptó mediante Acta N.009 del 8 de julio de 2015 por el grupo interdisciplinario del Hospital, el cual evalúo lo indicado en el Instructivo 002 de 2014 y Resolución 414 de 2014, expedidos por la CGN. Así mismo, se presentó la anterior política al Comité de Sostenibilidad Contable según Acta No. 004 del 31 de agosto de 2015 órgano que recomendó adoptar tal decisión.



(…)

3.2.6.1.2 Propiedades, planta y equipo después aplicar política contable Una vez aplicada la política contable a los 5.506 bienes clasificados como Propiedades, planta y equipo, se establece que 1.090 se activarán dado que su costo histórico es igual o mayor a 2 SMMLV del 2014 ($616.000*2=$1.232.000).


TOTAL BIENES 1.090 24.844.048.262 10.087.873.673 14.756.174.589

PPE 1.085 24.487.774.171 10.087.873.673 14.399.900.498

PPE-Comodatos 5 356.274.091 356.274.091

GRUPO 16

A 1o. enero 2015

Después de política contable

3.2.6.1.3 Propiedades, planta y equipo a retirar después aplicar política contable


TOTAL BIENES 4.416 1.193.362.682 1.178.712.309 14.650.373

PPE 4.416 1.193.362.682 1.178.712.309 14.650.373

PPE-Comodatos - - -

GRUPO 16

PPE a 01-01-15

Menor a 2smmlv

Retirar contabilidad



3.2.6.1.3 Medición El Hospital de conformidad con el Instructivo 002 de 2014, expedido por la Contaduría General de la Nación, decidió realizar la medición a las propiedades, planta y equipo a través de un avalúo técnico, el cual fue contratado con la firma Onasi Ltda. Los resultados del avalúo serán entregados aproximadamente el 15 de noviembre de 2015, razón por la cual se elevó consulta a la Contaduría General de la Nación, entidad que indicó lo siguiente en el concepto emitido:



Por lo anterior, el contratista entregó de manera parcial el avalúo con los siguientes datos, los cuales fueron incorporados al ESFA a 1º de enero de 2015, pero una vez se tenga el avalúo definitivo se realizarán los ajustes del caso.

Item Un. Cant.

Valor

Reposición

($/m²)

Valor Total

Reposición ($)

Vida Útil

Rem.

(años)

Factor Valor Razonable

($)

Terrenos

Lote 50S - 40428933 m² 1.402,70 650.000 911.755.000 N.A. 1,00 911.755.000

Lote 1 50S - 468117 m² 17.102,50 650.000 11.116.625.000 N.A. 1,00 11.116.625.000

Lote 2 50S - 00807031 m² 4.152,90 650.000 2.699.385.000 N.A. 1,00 2.699.385.000

Lote 2 50S - 40417950 m² 7.781,80 650.000 5.058.170.000 N.A. 1,00 5.058.170.000

Lote 17 50S - 40417951 m² 196,69 650.000 127.848.500 N.A. 1,00 127.848.500

Lote 1 50S - 354995 m² 216,80 650.000 140.920.000 N.A. 1,00 140.920.000

Lote 1 50S - 354993 m² 236,40 650.000 153.660.000 N.A. 1,00 153.660.000

Total Terrenos 20.208.363.500

Construcciones

Edificio "A" Urgencias Adultos m² 4.914,00 1.800.000 8.845.200.000 30 0,51 4.480.385.692

Edificio H Consulta Externa m² 1.144,00 1.300.000 1.487.200.000 35 0,69 1.031.672.522

Edificio I Adm y Facturación m² 468,00 1.300.000 608.400.000 40 0,72 437.937.271

Portería - Conmutador - Subestación m² 106,00 800.000 84.800.000 40 0,72 61.040.566

Edificio J Antigua Cafetería m² 280,00 1.000.000 280.000.000 35 0,65 182.838.754

Edificio G Administración m² 592,00 1.000.000 592.000.000 40 0,72 426.132.256

Rotonda Ruinas N m² 450,00 900.000 405.000.000 0 0,10 40.500.000

Edificio M Almacén y Morgue m² 500,00 1.000.000 500.000.000 35 0,65 326.497.776

Edificio K - Consulta externa pediatría m² 170,00 1.300.000 221.000.000 40 0,72 159.079.778

Edificio L - Coronarios e intermedios ped. m² 1.157,00 1.800.000 2.082.600.000 40 0,72 1.499.092.967

Edificio D - Rehabilitación m² 2.213,00 1.800.000 3.983.400.000 35 0,65 2.601.142.478

Edificio F - Consultorios m² 468,00 1.000.000 468.000.000 35 0,70 328.420.404

Edificio E - Salud Mental m² 1.945,00 1.000.000 1.945.000.000 35 0,70 1.364.909.585

Edificio Ruinas R m² 2.109,00 800.000 1.687.200.000 0 0,08 134.976.000

UCI Nueva - Adultos y Pediatría m² 1.185,00 2.400.000 2.844.000.000 70 0,93 2.644.197.624

UCI Adultos Piso 2 m² 180,00 2.400.000 432.000.000 70 0,93 401.650.272

Edificio O Gerencia m² 1.000,00 1.250.000 1.250.000.000 35 0,70 877.191.250

Área de almacenamiento B m² 100,00 1.000.000 100.000.000 30 0,66 66.322.014

Cocina C m² 120,00 1.000.000 120.000.000 30 0,66 79.586.417

Cerramiento m² 2.200,00 230.000 506.000.000 20 0,62 316.168.028

Parqueaderos - Zonas Duras m² 418,60 260.000 108.836.000 15 0,44 48.357.552

Total Construcciones 17.508.099.206

37.716.462.706TOTAL VALOR RAZONABLE



3.2.1.7 Provisión bienes recibidos en dación de pago (cr)

Al cierre del ejercicio contable 2014 la provisión para bienes recibidos en dación de pago ascendía a $668.619, la cual de acuerdo con el nuevo marco normativo debió eliminarse contra la cuenta 3268 Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. 3.2.1.8 Bienes y servicios pagados por anticipado Al cierre del ejercicio contable 2014 esta cuenta ascendía a $2.389.752.339 pesos, de los cuales $71.505.433 corresponden al saldo pendiente de amortizar de las pólizas adquiridas por la ESE, saldo que continúa en el ESFA a 1º de enero de 2015. Lo correspondiente a contribuciones efectivas $2.318.246.906 y de conformidad con lo certificado por el área de talento humano, de fecha agosto 15 de 2015, se depurarán $728.065.076 y el saldo $1.590.181.830 se reclasificó como una cuenta por cobrar. Esta reclasificación obedece al cumplimiento de la dinámica de la cuenta 1905 Bienes y servicios pagados por anticipado la cual establece:



3.2.1.9 Cargos diferidos

A 31 de diciembre de 2014 el saldo de cargos diferidos ascendía a $435.374.834 pesos con el siguiente detalle:


191001 Materiales y suministros 422.525.068

191020 Ropa hospitalaria y quirúrgica 9.851.510

191021 Elementos de aseo, lavandería y cafetería 2.997.872

191022 Combustibles y Lubricantes 384

El Instructivo 002 de 2014 en el numeral 1.4.3 indica lo siguiente:

(…)

El área de gestión de inventarios realizó las siguientes actividades:

Analizar sí los desembolsos identificados como cargos diferidos cumplían con las características de activo, de lo cual se concluyó que estos bienes sí cumplían con los requisitos determinados por el marco normativo para clasificarse como activos.



Determinar si estos bienes clasificados como activos cumplen con las características de inventarios, propiedades, planta y equipo o intangibles.

Por lo anterior, se concluyó que los desembolsos correspondientes a ropa hospitalaria y quirúrgica por valor de $9.851.510 cumplían con las características de inventario, por tal razón esta partida se reclasificó a la subcuenta 151404 Materiales, médico- quirúrgico. Las demás partidas, $ 425.523.324 se eliminarán contra el patrimonio en la cuenta de Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación.

3.2.1.9.1 Política contable

El Hospital Santa Clara III Nivel ESE estableció como política contable que los desembolsos correspondientes a “Ropa Hospitalaria y Quirúrgica” se registrarán como inventario.

Las adquisiciones por concepto de materiales y suministros; elementos de aseo, lavandería y cafetería y combustibles y lubricantes se registrarán como un costo o gasto a partir de la aplicación del nuevo marco normativo.



3.2.1.10 Bienes de arte y cultura

196000 BIENES DE ARTE Y CULTURA 119.174.811

196001 Obras de arte 1.861.993

196003 Bienes de culto 3.079.840

Estos bienes no se reflejan en la contabilidad dado que no cumplen con las características de activo definidos en el nuevo marco normativo. 3.2.1.11 Intangibles

A 31 de diciembre de 2014 el Hospital Santa Clara III Nivel registraba en su base de datos y contabilidad 763 licencias con un costo histórico de $550.330.292, valor que estaba amortizando al 100%.

Una vez se analizan estas licencias de conformidad con lo establecido en el Instructivo 002 de 2014, es decir, teniendo en cuenta las características de activo y de intangibles se evidenció que de las 763 licencias solo dos cumplían con las características de activo e intangibles. Así mismo, se identificó que la totalidad de los intangibles que tiene el Hospital son adquiridos.

Concepto

Costo Histórico Amortización

No. licencias 31-12-14 763 550.330.292 (550.330.292)

Cumplen con características de activo 2

9.004.656 (9.004.656)

LICENCIA PROGRAMA COREL X3

1.423.708

-1.423.708

LICENCIA INFORMIX GROWTH EDITTION

7.580.948

-7580.948

NO Cumplen con características de activo 761 541.325.636 (541.325.636)


3.2.1.11.1 Medición

Para realizar la medición de las licencias que cumplen con las características de activo e intangibles se debe determinar la vida útil. El área de sistemas certificó estas indicando que para la LICENCIA PROGRAMA COREL X3 su vida útil es de 5 años, la cual vence el 25 de noviembre de 2016, y para INFORMIX GROWTH EDITTION, su vida útil es indefinida.



La Resolución 414 de 2014 en el numeral 12.3 Medición posterior indica:

Por lo anterior, la licencia INFORMIX GROWTH EDITTION no es objeto de amortización dado que su vida útil es indefinida. Para la licencia PROGRAMA COREL X3 quedan dos años para recibir los beneficios económicos, pero dado que a 31 de diciembre de 2014 se encuentra totalmente amortizada se decidió dejar este hecho económico de manera igual en el ESFA a 1º de enero de 2015. 3.2.1.12 Valorizaciones Las valorizaciones por valor de $17.485.588.438 se eliminaron dando cumplimiento al nuevo marco normativo afectando la cuenta de patrimonio Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación.



3.2.2 PASIVO Una vez elaborado el Estado Financiero de Apertura (ESFA) a 1 de enero de 2015 se evidencia que el pasivo se disminuyó en $ 197.979.068 pesos:

Pesos

ACTIVO 98.467.754.203 ACTIVO 93.886.568.310 4.581.185.894

PASIVO 14.170.345.994 PASIVO 14.368.325.062 (197.979.068)


ACTIVO 98.467.754.203 ACTIVO 93.886.568.310






Esta disminución se describe a continuación:

Pesos

Detalle Valor

Aumentó pasivo 1.033.847.303

Disminuyó pasivo 1.231.826.371

Impacto neto -197.979.068

DISMINUYEN PASIVO Eliminaciones

Provisión litigios Otras primas TOTAL

832.445.528 399.380.843 1.231.826.371




AUMENTAN PASIVO

CREACION

Beneficios a los empleados LP

TOTAL

1.033.847.303 1.033.847.303


3.2.2.1 Cuentas por pagar El Instructivo 002 de 2014 indica que un pasivo es “una obligación presente de la empresa surgida de sucesos pasados, para cuya cancelación, la empresa espera desprenderse de recursos que incorporarán beneficios económicos”. El Instructivo 002 de 2014 indica lo siguiente con respecto al reconocimiento de provisión.

Por lo expuesto anteriormente, la Oficina Jurídica del Hospital emitió el siguiente documento en el cual el único proceso probable corresponde al expediente No. 2006-00418 por valor de $14.835.849. Quiere decir esto, que los demás procesos se eliminan del pasivo para ser revelados en cuentas de orden como pasivo contingente para aquellos que son posibles y los remotos se revelan en la notas a los estados contables.





3.2.2.2 Acreedores varios Esta cuenta es eliminada en el Catálogo General de Cuentas, expedido mediante la Resolución 139 de 2014 por la Contaduría General de la Nación CGN, debiéndose reclasificar su monto a nuevas cuentas tales como: i) 2490 Otras cuentas por pagar; ii) 2424 Descuentos de nómina; iii) 2429 servicios y honorarios y iv) 2511 Beneficios a los empleados a corto plazo. Pesos

242500 ACREEDORES $1.294.481.579

242513 Saldos a favor de beneficiarios 139.623.961

242518 Aportes a fondos pensionales 705.486.014

242519 Aportes a seguridad social en salud 170.418.896

242520 Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación 76.442.334

242521 Sindicatos 288.562

242522 Cooperativas 4.592.440

242523 Fondos de empleados 1.923.402

242524 Embargos judiciales 4.704.053

242532 Aporte riesgos profesionales 97.762.446

242535 Libranzas 52.599.518

242552 Honorarios 35.443.057

242553 Servicios 5.196.896

3.2.2.3 Descuentos de nómina

Esta cuenta se crea con el nuevo Catálogo General de Cuentas, expedido por la CGN, y en esta se reclasifican los acreedores varios del antiguo catálogo de cuentas.

242400 DESCUENTOS DE NÓMINA $1.011.751.166

242401 Aportes a fondos pensionales 705.486.014

242402 Aportes a seguridad social 170.418.896

242403 Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación 76.442.334

242404 Sindicatos 288.562

242405 Cooperativas 4.592.440

242406 Fondos de empleados 1.923.402

242407 Libranzas 52.599.518



3.2.2.4 Retención en la fuente e impuesto de timbre Esta cuenta se mantiene en el nuevo Catálogo General de Cuentas expedido mediante la Resolución 319 de 2014.

243600 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE $558.069.679

243603 Honorarios 214.865.259

243605 Servicios 6.314.560

243606 Arrendamientos 2.325.525

243608 Compras 56.545.495

243615 A Empleados articulo 383 ET 123.850.017

243616 A Empleados Articulo 384 ET 2.615.607

243625 Impuesto a las ventas retenido por consignar 23.474.831

243626 Contratos de obra 7.023.633

243627 Retención de impuesto de industria y comercio por compras 121.054.752

3.2.2.5 Impuestos contribuciones y tasas, Impuesto al valor agregado, Avances y anticipos, Recursos entregados en administración, Créditos judiciales.

Las anteriores cuentas se mantienen en el nuevo marco normativo a través de la Resolución 319 de 214, por medio de la cual se expidió el Catálogo General de Cuentas y de acuerdo con el análisis realizado no sufren ningún cambio.

244000 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR $636.827

244004 Impuesto de industria y comercio 636.827

244500 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA 10.547.493

244502 Venta de servicios 10.547.493

245000 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS $470.874.881

245001 Anticipos sobre ventas de bienes y servicios 470.874.881

245300 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN $5.501.211.025

245301 En administración 5.501.211.025

246000 CRÉDITOS JUDICIALES $1.147.549.681

246003 Laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales 1.147.549.681

3.2.2.6 Obligaciones laborales y de seguridad integral Esta cuenta es eliminada en el nuevo CGC y se crea la 2511 Beneficios a los empleados acorto plazo.



Eliminada 250500 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 798.027.621

250503 Intereses sobre cesantías 13.034.432

250504 Vacaciones 157.683.381

250505 Prima de vacaciones 105.523.438

250512 Bonificaciones 122.405.527

250515 Otras primas 399.380.843

Creada 251100 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 895.790.067

251103 Intereses sobre cesantías 13.034.432

251104 Vacaciones 157.683.381

251105 Prima de vacaciones 105.523.438

251109 Bonificaciones 122.405.527

251111 Aportes a riesgos profesionales 97.762.446

251190 Otros salarios y prestaciones sociales 399.380.843

3.2.2.7 Provisión para contingencias

Se reclasifica la cuenta 2700 de Pasivos estimados a 2700 Provisiones. A 31 de diciembre de 2014 los pasivos estimados ascendían a $2.444.144.624, con el siguiente detalle:

270000 PASIVOS ESTIMADOS 2.444.144.624

271000 PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS 2.444.144.624

271005 Litigios 847.281.377

271006 Obligaciones potenciales 1.596.863.247

Una vez reclasificada la cuenta y analizada las provisiones ascienden en el ESFA a $1.611.699.096, dado que se eliminó $832.445.528 de tres (3) procesos judiciales vigentes que no cumplían con el nuevo marco normativo de provisiones, toda vez que fueron calificados como posibles y remoto. 270000 PROVISIONES 1.611.699.096

270100 LITIGIOS Y DEMANDAS 1.611.699.096

270101 Litigios y demandas 14.835.849

279000 PROVISIONES DIVERSAS 1.596.863.247

279017 Obligaciones implícitas 1.596.863.247



3.2.2.8 Beneficios a los empleados a corto plazo

El Instructivo 002 de 2014 de la CGN indica lo siguiente en los numerales 1.2.4 y 1.2.4.1:

Por lo anterior, en el ESFA a 1º de enero de 2015 se presentan los siguientes saldos relacionados con beneficios a los empleados a corto plazo.



BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 895.790.067

Intereses sobre cesantías 13.034.432

Vacaciones 157.683.381

Prima de vacaciones 105.523.438

Bonificaciones 122.405.527

Aportes a riesgos profesionales 97.762.446

Otros salarios y prestaciones sociales 399.380.843

3.2.2.9 Beneficios a los empleados a largo plazo

El Instructivo 002 de 2014 de la CGN indica lo siguiente en el numeral 1.2.4.2:

Así las cosas, de acuerdo con la Convención Colectiva firmada por el periodo 2012-2016 se identificaron como beneficios a largo plazo los quinquenios y bonificación por permanencia y dando cumplimiento al nuevo marco normativo se realizaron las siguientes mediciones:

Quinquenios Se estableció una matriz con los siguientes campos: 1. Nombre del beneficiario 2. NIT 3. Fecha de ingreso 4. Fecha de nacimiento 5. Edad de retiro forzoso (65) 6. Fechas próximas de pago (2017 y 2018) 7. Total devengado 2014 (factor salarial calculo quinquenio) 8. Proyección total devengado hasta el 2043 (fecha en la cual se pagará el

último quinquenio).



Tasas Cero Cupón a término*

Fecha 1 año 5 años 10 años

30/12/2014 4,94% 6,31% 7,53%

Fuente: SEN y MEC, con cálculos Banco de la República

* Las tasas cero cupon son ca lculadas a parti r de la información de

los precios de mercado de los TES en pesos , uti l i zando el modelo de

Nelson & Siegel .

De acuerdo con el Marco Fiscal de Mediano Plazo8 2015-2016 elaborado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público se proyecta una tasa de inflación del 3% anual hasta el 2025. Por lo anterior, para los cálculos de proyecciones de factores salariales y asignaciones se utilizó el 3%.

9. Proyección del quinquenio, es decir, de la obligación a pagar por parte del Hospital.

10. Calculo valor presente de cada obligación en cada vigencia, utilizando la tasa de los TES certificada por el Banco de la Republica a 1año, 5 años y 10 años.

11. Valor de los beneficios que ha consumido el Hospital procedente del servicio prestado por el empleado a cambio de los beneficios otorgados.

12. Valor de los beneficios que no ha consumido el Hospital procedente del

servicio prestado por el empleado a cambio de los beneficios otorgados.

13. El resumen del resultado obtenido es el siguiente:

TOTAL OBLIGACIÓN FUTURA QUINQUENIOS 1.589.554.759

VP OBLIGACIÓN 843.614.587

Valor de los beneficios que ha consumido el Hospital

procedente del servicio prestado por el empleado a

cambio de los beneficios otorgados

136.954.940

8 El Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) es un documento que enfatiza en los resultados y propósitos de la política fiscal. Allí se hace un recuento general de los hechos más importantes en materia de comportamiento de la actividad económica y fiscal del país en el año anterior. Presenta las estimaciones para el año que cursa y para las diez vigencias siguientes y muestra la consistencia de las cifras presupuestales con la meta de superávit primario y endeudamiento público y, en general, con las previsiones macroeconómicas.



Bonificación por permanencia

De conformidad con el Acuerdo 2769 de 2007, expedido por el Concejo de Bogotá, modificado a través del Acuerdo 336 de 2008 se realizó una medición actuarial la cual indica que el pasivo a corto plazo asciende a $149.203.781 y a unos beneficios a los empleados a largo plazo por valor de $747.688.582. Se precisa que la metodología para este cálculo incluye las mismas variables descritas en quinquenios.

9 Por el cual se crea un Reconocimiento por Permanencia en el Servicio Público para Empleados Públicos del Distrito Capital



3.2.3 PATRIMONIO

El patrimonio se aumentó en $ 4.779.164.962 pesos, al pasar de $79.518.243.248 a $ 84.297.408.209 pesos.

Pesos

ACTIVO 98.467.754.203 ACTIVO 93.886.568.310 4.581.185.894

PASIVO 14.170.345.994 PASIVO 14.368.325.062 (197.979.068)


ACTIVO 98.467.754.203 ACTIVO 93.886.568.310






El detalle del impacto positivo se describe a continuación :

Pesos

Detalle Valor

Aumentó patrimonio 58.435.614.879

Disminuyó patrimonio 53.656.449.916

Impacto neto 4.779.164.962



HECHOS QUE AUMENTARON EL PATRIMONIO Valor $

Ajuste inversión APC Salud Bogotá 18.432.900

Ajuste error ppe- depreciación edificación 0

Creación derecho fiduciario (bien recibido en dación de pago) 258.849

Demandas en contra Hospital que no cumplen con el marco normativo 832.445.528

Eliminación depreciación bienes no clasificados como PPE 3.730.206.280

Eliminación depreciación por medición a través de avaluó 1.478.732.872

Eliminación intangibles - amortización 608.560.824

Eliminación Provisión bienes recibidos en dación de pago 668.619

Eliminación Provisión cartera prestación de servicios 24.109.236.620

Eliminación Provisión inventarios 64.226.760

Eliminación provisión quinquenios y reconoc. Permanencia 399.380.843

Incorporación PPE (5 Comodatos) 356.274.091

Incorporación Avalúo Terrenos y edificaciones 26.837.190.693

TOTAL AUMENTOS 58.435.614.879

HECHOS QUE DISMINUYERON EL PATRIMONIO Valor $

Eliminación bienes no cumplen con PPE 2.728.573.717

Eliminación bienes costo histórico <2SMMLV 1.193.362.682

Eliminación bienes de arte y cultura 119.174.811

Eliminación intangibles 600.500.124

Eliminación cargos diferidos 425.523.324

Eliminación superavit por valorización 17.485.588.438

Ajuste error ppe-edificaciones 0

Creación deterioro cartera servicios de salud 23.356.722.809

Creación deterioro cartera aportes patronales 123.676.264

Creación beneficios a empleados a largo plazo 1.033.847.303

Depuración acciones recibidas dación de pago 668.619

Depuración cartera servicios de salud 5.711.421.949

Depuración cartera aportes patronales 728.065.076

Depuración descuentos nómina(incapacidades por cobrar) 118.798.689

depuración inventario en poder de terceros 29.347.119

Ajuste error contabilidad mayor valor registrado 1.178.995

TOTAL DISMINUCIONES 53.656.449.917 Fuente: ESFA a 1º de enero de 2015



3.2.4 CUENTAS DE ORDEN Homologadas y analizadas las cuentas de orden deudoras y acreedoras se retiraron o eliminaron $ 7.594.262.687 correspondiente a bienes recibidos de terceros por valor de $2.963.306.459 y litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos $4.630.956.228. Se incorporó lo correspondiente a litigios calificados como posibles por valor de $547.654.051, los cuales a 31 de diciembre de 2014 estaban en la contabilidad patrimonial, pero que de acuerdo con el nuevo marco normativo ya no son un pasivo.



4. POLITICAS CONTABLES

El numeral 5.1 del Capítulo VI PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Y REVELACIIONES de la Resolución 414 de 2014, expedida por la Contaduría General de la Nación, indica:

(…)

(…)

4.1 Cuentas por cobrar

Cálculo deterioro Para determinar el valor del deterioro de las cuentas por cobrar (derechos ciertos) se requiere en primer lugar establecer el Flujo de Efectivo Futuro Estimado (FEFE) y el Valor Presente (VP) del FEFE utilizando una tasa de interés del mercado para transacciones similares. Flujo de Efectivo Futuro Estimado (FEFE) Para el cálculo del Flujo de Efectivo Futuro Estimado de las cuentas por cobrar por servicios de salud el área de gestión de cartera tendrá en cuenta la aplicabilidad de las normas vigentes sobre el flujo de recursos, el comportamiento histórico del



recaudo de ingresos de las entidades responsables de pago de los tres últimos años e igualmente se estimará una glosa definitiva aproximadamente del 5%, de acuerdo al comportamiento de los valores aceptados en cada una de las entidades.

Se estimará la recuperación de la cartera de los entes territoriales de acuerdo con los recursos económicos asignados mediante resoluciones por el Ministerio de Salud y Protección Social y las políticas establecidas por el Gobierno Nacional en materia de flujo de recursos en salud.

Valor presente del FEFE

Dado que para determinar el VP del FEFE se requiere una tasa de interés del mercado se establece que la tasa corresponde a la de los TES a un año debidamente certificada por el Banco de la República.

El periodo a aplicar será un año, es decir, se espera recuperar la cartera en 12 meses que es el periodo contable.

4.2 Inventarios

El Hospital Santa Clara III Nivel ESE estableció como política contable que los desembolsos correspondientes a “Ropa Hospitalaria y Quirúrgica” se registrarán como inventario.

4.3 Propiedades, planta y equipo

El Hospital Santa Clara III Nivel ESE determinó que a partir de la aplicación de la Resolución 414 del 8 de septiembre de 2014 de la CGN, activará o reflejara en la contabilidad como Propiedades, planta y equipo únicamente los bienes que cumplan con las características de este grupo y cuyo valor histórico sea mayor o igual a dos SMLMV.

4.4 Materiales, suministros, elementos de aseo

Las adquisiciones por concepto de materiales y suministros; elementos de aseo, lavandería y cafetería y combustibles y lubricantes se registrarán como un costo o gasto a partir de la aplicación del nuevo marco normativo. 4.5 Demandas en contra de la entidad Para determinar si una demanda es probable, posible o remoto se tomará la valoración cualitativa y cuantitativa del proceso establecida por la metodología SIPROJ.



La metodología en mención establece para la valoración cualitativa una lista de criterios, que debe valorar cada abogado para cada uno de los procesos a su cargo, con el fin de establecer la propensión de fallo en contra del Distrito Capital, o alguna de sus Entidades así: PESO ALTA MEDIA BAJA

Concepto del Abogado

10% X

15% X

10% X

15% X

10% X

Nivel de Jurisprudencia

40% X

Debilidad de las excepciones propuestas al contestar la demanda

Suficiencia del material probatorio en contra de la entidad

Debilidad de las pruebas con las que se pueda considerar la prosperidad

de las excepciones

propuestas por la entidad demandada

Nivel de jurisprudencia relacionada o antecedentes similares

Presencia de riesgos procesales.

CRITERIOS DE CALIFICACIÓN

Fortaleza de los planteamientos de la demanda, su presentación y

desarrollo.

Para la valoración cuantitativa del contingente cada criterio de análisis, se califica con base en la siguiente escala: “Alta, Media y Baja”, y a cada calificación, se le asigna un puntaje de la siguiente forma:

ALTA MEDIA BAJA

100% 50% 10%

CALIFICACIÓN

PUNTAJE

NUM PESO 100% 50% 10%

Concepto del Abogado ALTA MEDIA BAJA ALTA MEDIA BAJA

1 10% X 0,0% 5,0% 0,0%

2 15% X 0,0% 0,0% 1,5%

3 10% X 0,0% 0,0% 1,0%

4 15% X 0,0% 0,0% 1,5%

5 10% X 0,0% 5,0% 0,0%

Nivel de Jurisprudencia

6 40% X 0,0% 0,0% 4,0%

100%

CALIFICACIÓN

PROBABILIDAD BASE 18,0% Así las cosas, los procesos con calificación alta se homologan a probables, los de media a posible y los de baja a remoto. Los probables se registran contablemente como una provisión, los posibles en cuentas de orden y los remotos se revelan en notas a los estados financieros.



5. VALIDACIÓN Y CARGUE EN EL CHIP

El Consolidador de Hacienda e Información Pública (CHIP), es un sistema de información diseñado y desarrollado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Programa FOSIT, para que con la adecuada reglamentación y estructura procedimental, canalice la información financiera, económica, social y ambiental de los entes públicos hacia los organismos centrales y al público en general bajo la administración y responsabilidad de la Contaduría General de la Nación.

Este sistema está compuesto por un conjunto de procesos e instrumentos requeridos para la generación, transmisión, procesamiento y publicidad de información pública. Además, la plataforma tecnológica (hardware, software y sistemas de comunicaciones) que se utiliza para el desarrollo y operación del CHIP tiene los más altos estándares de calidad y procurará, en lo posible, aplicar la tecnología de punta existente en el mercado, de tal forma que el producto obtenido sea de la mayor utilidad y accesibilidad por parte de los usuarios finales y se garantice su sostenibilidad.

La validación y cargue del Estado de Situación Financiera de Apertura a 01-01-15 del Hospital Santa Clara III Nivel ESE se realizó el 29 de octubre de 2015, con lo siguientes reportes y archivo plano. (ver anexo 4).

Importación formulario Validación formulario

Validación categoría

Documents

1. Informe Resultados Hospital Santa Clara III Nivel