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Personas físicas

Declaración Anual 2008

¿Va a presentar su Declaración Anual?…

www.sat.gob.mxwww.gobiernofederal.gob.mx

...entonces tenga a la mano:

Sus declaraciones y pagos provisionales del impuesto sobre la renta, del IETUy, en su caso, los mensuales del IVA de 2008

La bitácora de información necesaria con sus cifras de 2008.

Las constancias de percepciones y retenciones de impuestos de 2008(incluidas las del impuesto a los depositos en efectivo si le recaudaron este impuesto). Si obtuvo ingresos por salarios, los patrones deben entregársela antes del 28 de febrero de 2009.

Los comprobantes fiscales (recibos o facturas) que amparen sus deducciones personales.

La Clave de Identificación Electrónica Confidencial actualizada o su Firma Electrónica Avanzada vigente para enviar su declaración por Internet.

Si obtiene saldo a favor de 10,000 pesos o más y solicita la devolución, necesita autenticarse con la Firma Electrónica Avanzada; requiere también su clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos para que le efectúen el depósito correspondiente.

Presente a tiempo su Declaración Anual de impuestos, y evite el pago de recargos y, en su caso, requerimientosy multas.

Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de 2008con el programa DeclaraSAT

Actividades empresariales (régimen intermedio)

Personas físicas

Incluye procedimiento para enviar la declaraciónpor Internet y, en su caso, para hacer el pago

Vigencia a partir de febrero de 2009.

Índice

Presentación 7

Información general 7

A quiénes se destina esta guía 7

Cuándo se presenta la Declaración Anual 7

Qué impuestos debe declarar 7

Qué necesita para elaborarla y presentarla 8

Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT 9

Qué gastos relacionados con su actividad puede deducir 9

Qué gastos personales puede deducir 10

Dónde debe presentar la declaración 11

Cómo pagar cuando la declaración resulta con impuesto a cargo 11

Caso práctico 13

Paso 1: Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en línea 19

Paso 2: Capture sus datos 20

Paso 3: Capture sus cantidades 24

Paso 4: Capture las retenciones de ISR e IVA 33

Paso 5: Capture sus deducciones personales 35

Paso 6: Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE) 36

Paso 7: Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) 38

Paso 8: Capture los datos complementarios 44

Paso 9: Capture la información del IVA 47

Paso 10: Detalle del cálculo 49

Paso 11: Genere el archivo para enviar su declaración 55

Paso 12: Envíe su declaración por Internet 58

Paso 13: Cómo pagar si tiene impuesto a cargo 63

Para mayor información 65

7

Guía para elaborar y presentar su Declaración con el programa DeclaraSATActividades empresariales (régimen Intermedio)

Ejemplar de distribución gratuita

Presentación

Ponemos a su disposición la Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de 2008 con el programa DeclaraSAT. Actividades empresariales (régimen Intermedio). Personas físicas.

Aquí encontrará de manera gráfi ca, sencilla y mediante un ejemplo, los pasos para hacer la Declaración Anual en el programa DeclaraSAT, y el procedimiento para enviarla por Internet y, en su caso, para realizar el pago.

Información general

A quiénes se destina esta guía

A las personas físicas que durante 2008 percibieron ingresos por realizar actividades empresariales (comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas) que hayan optado por tributar en el régimen Intermedio y siempre que sus ingresos en 2007 por dichas actividades no hayan excedido de cuatro millones de pesos.

Cuándo se presenta la Declaración Anual

En abril de 2009; sin embargo, se puede presentar desde febrero o marzo; cuando la presente durante estos meses, se considerará presentada el 1 de abril.

Qué impuestos debe declarar

• Impuesto sobre la renta (ISR).

• Impuesto empresarial a tasa única (IETU).

• Impuesto al valor agregado (IVA). No se hace cálculo anual, sólo se presenta información de los pagos mensuales. No se tiene que presentar dicha información cuando ya se haya incluido en la Declaración Informativa Múltiple (DIM).


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Qué necesita para elaborarla y presentarla

• El programa DeclaraSAT versión 2009.

• La constancia de percepciones y retenciones del ISR y del IVA, en caso de que le hayan efectuado retenciones de los citados impuestos.

• La Clave de Identifi cación Electrónica Confi dencial (CIEC) actualizada o su Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente para enviar la declaración por Internet.

• La clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos que le proporcionan los bancos en los estados de cuenta. Esto con el fi n de que se le efectúe el depósito de su devolución si le resulta saldo a favor en el ISR.

• La Bitácora de información necesaria para elaborar las declaraciones mensuales y Declaración Anual; si no la tiene al corriente, le sugerimos la llene para tener a la mano todos los datos que necesita, como el monto anual de sus ingresos, retenciones que le efectuaron, deducciones y pagos realizados en el año. Estos datos los puede obtener de los siguientes documentos:

• Libro foliado de ingresos, egresos, inversiones y deducciones de donde debe tomar los ingresos obtenidos en 2008, los gastos efectivamente pagados y las inversiones que tiene derecho a deducir en el año.

• Los pagos o declaraciones que haya efectuado durante el año del ISR, IETU e IVA.

• Los papeles de trabajo que haya hecho para el cálculo de los pagos mensuales de los impuestos citados.

• El talonario de facturas expedidas y cobradas durante el 2008.

• Los comprobantes de los gastos e inversiones efectuados para el desarrollo de su actividad que reúnan los requisitos fi scales.

• Los pagos realizados a la entidad federativa en su caso.

• Los comprobantes de gastos personales, facturas y recibos de honorarios que reúnan los requisitos fi scales y que correspondan a 2008, gastos que se señalan más adelante.

• Equipo de cómputo para instalar el programa DeclaraSAT. y servicio de Internet, para enviar la declaración; si no cuenta con este servicio, puede guardar el archivo de la declaración en un dispositivo (memoria USB, disco compacto) y acudir a cualquier Módulo de Servicios Tributarios del SAT para hacer el envío.

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Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT

El programa DeclaraSAT es una ayuda de cómputo gratuita diseñada por el SAT para que las personas físicas puedan hacer el cálculo, llenado y envío de la declaración anual de impuestos en forma fácil y rápida.

Este programa cuenta con dos opciones:

1. DeclaraSAT tradicional: requiere instalarlo en su computadora, lo cual es muy rápido y sencillo; lo puede obtener gratuitamente en disco compacto en cualquier Módulo de Servicios Tributarios o en el Portal de Internet del SAT.

2. DeclaraSAT en línea: no requiere de instalación ya que funciona en línea directamente en el Portal de Internet del SAT.

Ambas alternativas contienen información adicional relacionada con la Declaración Anual que puede consultar en caso de dudas.

Qué ingresos debe considerar

Los ingresos efectivamente cobrados en 2008 por realizar actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas, incluidas, entre otras, las siguientes:

• Las condonaciones, quitas o remisiones de deudas otorgadas por instituciones del sistema fi nanciero relacionadas con la actividad empresarial, así como las deudas que se hayan dejado de pagar por prescripción de la acción del acreedor.

• Las cantidades que se recuperen por seguros, fi anzas o responsabilidad a cargo de terceros, tratándose de pérdida de bienes relacionados con la actividad empresarial.

• Los intereses cobrados relacionados con las actividades del régimen Intermedio que desempeña, sin ajuste alguno.

• El total percibido por la venta de activos fi jos afectos a la actividad.

• Las devoluciones que le efectúen o los descuentos o bonifi caciones que reciba, siempre que ya haya hecho la deducción correspondiente.

Qué gastos puede deducir por realizar actividades en el régimen Intermedio

Los gastos e inversiones que sean estrictamente indispensables para llevar a cabo su actividad, siempre y cuando los haya pagado durante 2008 y cuente con los comprobantes que reúnan todos los requisitos fi scales (facturas o recibos).


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Por ejemplo:

• Pago de sueldos o salarios (en caso de tener trabajadores a su servicio).

• Las cuotas que haya pagado como patrón al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando éstas sean a cargo de sus trabajadores.

Recuerde que los gastos por pago de salarios y aportaciones de seguridad social no son deducibles para calcular el IETU.

• Pago de arrendamiento del local que utilice para realizar sus actividades empresariales.

• Luz y teléfono del local que utilice para dicha actividad.

• Papelería y artículos de escritorio.

• Las inversiones, por ejemplo: equipo de cómputo, equipo de ofi cina, construcciones y equipo de transporte. Los contribuyentes del régimen Intermedio pueden deducir el importe total de las erogaciones o gastos que hayan pagado efectivamente durante 2008 por concepto de inversiones (para la deducción de activos fi jos no son procedentes las reglas de la amortización o depreciación), excepto tratándose de automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones y remolques.

Las inversiones en automóviles que haya adquirido durante 2008 las puede deducir siempre que considere como valor máximo de adquisición la cantidad de 175,000 pesos, si su costo hubiera sido mayor. Cuando el valor de adquisición haya sido inferior a 175,000, pesos considere lo que le haya costado.

Las inversiones en activos fi jos se deducen, para calcular el ISR, en el porcentaje anual que les corresponda; en el caso de vehículos, el monto que puede deducir es de 25% anual hasta agotar el valor de adquisición.

Recuerde que los gastos por pago de salarios y aportaciones de seguridad social no son deducibles para calcular el IETU y para la deducción de activos fi jos no se aplican las reglas de la amortización o depreciación.

Para mayor información sobre este tema utilice nuestros servicios de orientación que se señalan al fi nal de esta guía.señalan al fi nal de esta guía.

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Qué gastos personales puede deducir

• Los pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios.

• El alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, prótesis,1 medicinas (sólo cuando el paciente esté hospitalizado y se incluyan en la factura correspondiente), análisis y estudios clínicos.

• Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mínimo anual de su área geográfi ca.2 (los servicios funerarios a futuro, se podrán deducir en el año en que se utilice el servicio.)

Los gastos anteriores serán deducibles cuando sean para usted, su cónyuge, concubino(a), hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que dichas personas no hayan percibido durante el año ingresos en cantidad igual o superior a un salario mínimo general de su área geográfi ca, elevado al año, y que además hayan sido efectivamente pagadas en el año a instituciones o personas residentes en México y se cuente con los comprobantes que reúnan requisitos fi scales.

• Primas por seguros de gastos médicos, siempre que el benefi ciario sea usted (contribuyente), su cónyuge o concubino(a), sus ascendientes (padres, abuelos) o descendientes (hijos, nietos) en línea recta.

• Los intereses reales, efectivamente pagados durante 2008, por créditos hipotecarios destinados a casa habitación, contratados con el sistema fi nanciero, Fovissste e Infonavit, entre otros organismos públicos, siempre que el monto otorgado no exceda de un millón quinientas mil unidades de inversión. Quienes otorguen el crédito hipotecario deben proporcionar el documento donde conste el monto de los intereses reales efectivamente pagados en 2008.

• Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos); es decir, que no se otorguen imponiendo algún gravamen a cambio de servicios recibidos por el donante.

El monto de los donativos que se deduzcan no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el ISR en 2007 antes de aplicar las deducciones personales.

• Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en el comprobante correspondiente.

• El importe de los depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de inversión. El monto que puede deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos.

1 Incluye la compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre y cuando se describan las características en el comprobante o se cuente con diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista.

2 Para el área geográfi ca A: 19,247.94. pesos; para el área geográfi ca B: 18,651.36 pesos, y para el área geográfi ca C: 18,117.00 pesos.


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• Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales, así como las aportaciones a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso dichas aportaciones cumplan con el requisito de permanencia para los planes de retiro.

El monto máximo de esta deducción es de 10% de los ingresos acumulables, sin que dichas aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de su área geográfi ca, elevados al año.

Dónde debe presentar la declaración o pagar los impuestos

Una vez realizada la captura de información en el programa DeclaraSAT, independientemente del resultado obtenido en la Declaración Anual, debe enviarla a través del Portal de Internet del SAT como se indica más adelante en esta guía.

En caso de que no le resulte impuesto a cargo u obtenga saldo a favor, con el sólo envío de la declaración a través de Internet concluye con el procedimiento y ya cumplió con su obligación.

Si sus ingresos en 2007 fueron iguales o superiores a 2’160,130 pesos y en la Declaración Anual le resulta impuesto a cargo, después de haberla enviado a través del Portal de Internet del SAT, debe realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga su cuenta.

Si sus ingresos en 2007 fueron inferiores a 2’160,130 pesos y en la Declaración Anual le resulta impuesto a cargo, después de enviarla a través del Portal de Internet del SAT, debe realizar el pago a través de ventanilla bancaria, para lo cual imprima y lleve al banco de su preferencia la Hoja de ayuda que genera el programa DeclaraSAT y en la cual se señala el importe a cargo. Opcionalmente, puede realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga su cuenta.

Si paga sus contribuciones con cheque personal:

• Anote en el anverso: “Para abono en cuenta bancaria de la Tesorería de la Federación.”

• Anote en el reverso: “Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del contribuyente [nombre del contribuyente] con Registro Federal de Contribuyentes [clave del RFC del contribuyente]. Para abono en cuenta de la Tesorería de la Federación.”

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Caso práctico

Con los siguientes datos (ingresos, deducciones y pagos provisionales) determine la Declaración Anual.

Ingresos percibidos en 2008 por actividades empresariales

Ingresos efectivamente cobrados en 2008 398,000.00

Deducciones autorizadas realizadas durante 2008Compra de mercancía 101,000.00Renta de local 78,000.00Pago de servicios (teléfono y luz) 15,000.00Compra de mobiliario y equipo de ofi cina 13,400.00Otros gastos relacionados con la actividad empresarial 3,500.00Total de deducciones autorizadas 210,900.00

Pagos provisionales realizados durante 2008Pagos provisionales del ISR 16,398.00Pagos a la entidad federativa 9,355.00Pagos provisionales del IETU 5,281.00

Datos del IVA Actos o actividades gravadas a la tasa del 15% 398,000.00IVA causado 59,700.00Gastos a la tasa de 15% 210,900.00IVA acreditable 31,635.00

Deducciones personales Gastos médicos 3,200.00Donativos 300.00Primas de seguros de gastos médicos 5,200.00Total de deducciones personales 8,700.00


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Mes IngresosDeducciones

para ISRDeducciones

para IETU Base para ISR

Base para IETU

ISR determinado

p.p de ISRp.p

de IETU

Pagos a la entidad federativa

Enero 33,500.00 15,866.00 15,866.00 17,634.00 17,634.00 2,553.00 1,671.00 357.00 882.00

Acumulado 33500.00 15,866.00 15,866.00 17,634.00 17,634.00 2,553.00 1,671.00 357.00 882.00

Febrero 25,000.00 15,866.00 15,866.00 9,134.00 9,134.00 859.00 403.00 648.00 456

Acumulado 58,500.00 31,732.00 31,732.00 26,768.00 26,768.00 3,412.00 2,074.00 1,005.00 1,338.00

Marzo 22,700.00 15,866.00 15,866.00 6,834.00 6,834.00 400.00 58.00 727.00 342

Acumulado 81,200.00 47,598.00 47,598.00 33,602.00 33,602.00 3,812.00 2,132.00 1,732.00 1,680.00

Abril 29,200.00 16,768.00 16,768.00 12,432.00 12,432.00 1,516.00 893.00 536.00 622

Acumulado 110,400.00 64,366.00 64,366.00 46,034.00 46,034.00 5,328.00 3,026.00 2,268.00 2,302.00

Mayo 37,800.00 15,866.00 15,866.00 21,934.00 21,934.00 3,411.00 2,315.00 209.00 1,096

Acumulado 148,200.00 80,232.00 80,232.00 67,968.00 67,968.00 8,739.00 5,331.00 2,477.00 3,398.00

Junio 18,600.00 16,768.00 16,768.00 1,832.00 1,832.00 8,140.89 0 302.00 0

Acumulado 166,800.00 97,000.00 97,000.00 69,800.00 69,800.00 16,879.89 5,331.00 2,779.00 3,398.00

Julio 21,650.00 15,866.00 15,866.00 5,784.00 5,784.00 8,331.35 0 954.00 0

Acumulado 188,450.00 112,866.00 112,866.00 75,584.00 75,584.00 25,211.24 5,341.00 3,733.00 3,398.00

Agosto 35,720.00 16,768.00 16,768.00 18,952.00 18,952.00 2,409.00 1,080.00 718.00 1,329

Acumulado 224,170.00 129,634.00 129,634.00 94,536.00 94,536.00 11,148.00 6,421.00 4,451.00 4,727.00

Septiembre 43,250.00 15,866.00 15,866.00 27,384.00 27,384.00 4,497.00 3,129.00 21.00 1,369.00

Acumulado 267,420.00 145,500.00 145,500.00 121,920.00 121,920.00 15,645.00 9,549.00 4,472.00 6,096.00

Octubre 29,350.00 16,768.00 16,768.00 12,582.00 12,582.00 1,546.00 917 530.00 629.00

Acumulado 296,770.00 162,268.00 162,268.00 134,502.00 134,502.00 17,191.00 10,466.00 5,002.00 6,725.00

Noviembre 35,850.00 15,964.00 15,964.00 19,886.00 19,886.00 3,002.00 2,008.00 279.00 994

Acumulado 332,620.00 178,232.00 178,232.00 154,388.00 154,388.00 20,193.00 12,473.00 5,281.00 7,719.00

Diciembre 65,380.00 32,668.00 32,668.00 32,712.00 32,712.00 5,560.00 3,924.00 0 1,636.00

Acumulado 398,000.00 210,900.00 210,900.00 187,100.00 187,100.00 25,753.00 16,398.00 5,281.00 9,355.00

Total de pagos provisionales isr 16,398.00

Total de pagos provisionales ietu 5,281.00

Pagos efectuados a la entidad federativa 9,355.00

Desglose de pagos provisionales de ISR e IETU efectuados mes por mes durante 2008.

Esta tabla es sólo para efectos de comprobar que la suma de cantidades declaradas en los pagos mensuales coincide con las cantidades anuales. Para efectos de la captura en el DeclaraSAT sólo necesita los montos anuales.

p.p.: pagos provisionales.

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Paso 1: Instale el Programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en línea

Requisitos

Para instalar la versión tradicional o utilizar la versión en línea, debe tener una computadora con las siguientes características:

• Sistema operativo: Windows 98 o superior; se recomienda XP o Windows Vista.

• Unidad de CD-ROM, para la versión del programa en disco compacto.

• Conexión a Internet.

• Memoria: 128 MB o superior; se recomienda 512 MB.

• 50 MB se espacio libre en disco duro.

• Monitor: SVGA o superior (confi gurado a 800 x 600 pixeles); se recomienda XGA (1024 x 768).

• Mouse o dispositivo de señalamiento.

• Navegadores:

• Internet Explorer 6, SP1 o superior, se recomienda Internet Explorer 7.

• Firefox 3.

• Máquina virtual de java: 1.4.2_19 o superior.

Procedimiento de instalación

Del portal de Internet del SAT descargue e instale en su computadora el Programa DeclaraSAT (tradicional) versión 2009; también lo puede obtener gratuitamente en disco compacto en el Módulo de Servicios Tributarios más cercano (sujeto a disponibilidad).

También tiene la opción de utilizar el programa DeclaraSAT en línea en su versión 2009, al cual puede ingresar directamente desde el Portal citadote Internet del SAT, sin tener que instalarlo en su computadora. Si utiliza DeclaraSAT en línea, la información que capture puede almacenarla en el sistema por tres días cuando no pueda concluir la declaración en una sola sesión.


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Paso 2: Capture sus datos

Al ingresar al programa se abrirá la pantalla de bienvenida al sistema. Dé clic en Continuar.

Datos personales

En la siguiente pantalla dé clic en Datos Contribuyente para iniciar la captura de la información.

El programa tiene las siguientes opciones, elija una dando clic.

• Cálculo automático de impuestos. En esta opción usted captura sus ingresos, deducciones, etcétera, y el programa calcula los impuestos anuales de manera automática.

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• Captura sin cálculo automático de impuestos. Para utilizar esta opción debe determinar previamente los impuestos manualmente, ya que el sistema no hace el cálculo. Esta opción la utilizan, generalmente, especialistas en esta materia.

Para efectos del ejemplo, consideraremos la opción con Cálculo automático de impuestos.

En la siguiente pantalla, coloque el cursor en el campo que vaya a llenar y capture los datos siguientes:

• RFC a 13 dígitos sin capturar guiones.

• CURP a 18 dígitos sin capturar guiones.

• Seleccione el área Geográfi ca que corresponda al lugar donde tiene su domicilio fi scal; si la desconoce, presione F1 para ubicarla.

• Dé clic en el rubro de régimen fi scal que le corresponda, de acuerdo con la actividad económica por la cual está dado de alta en el SAT, así como en la correspondiente al impuesto al valor agregado (IVA) y al impuesto empresarial a tasa única (IETU).3

Para el ejemplo, se trata de una persona que está inscrita o dada de alta en el régimen Intermedio, a quien le corresponde declarar ISR, IETU e IVA, por lo que debe seleccionar los siguientes campos: Régimen Intermedio, IETU e IVA. En el caso que tenga impuesto a los depósitos en efectivo por acreditar (IDE), seleccione también IDE (para este ejemplo no se tiene recaudación por concepto de IDE).

• En el campo Nombre completo capture sus apellidos paterno, materno y nombres completos, sin abreviaturas, tal y como los tiene registrados ante el SAT.

Si desea verifi car que su Fiel esté vigente, dé clic en Verifi que su Fiel y siga los pasos que le indique el programa.

3 Si tiene duda sobre cuál es su régimen y los impuestos que debe declarar acuda a cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente y, previa identifi cación ofi cial, proporcione su RFC. También puede ingresar a la sección Mi portal, en el portal de Internet del SAT en Internet.


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Si pretende modifi car algún dato, dé doble clic en el registro y posicione el cursor en el campo deseado para realizar la corrección correspondiente. Para guardar su información dé clic en Salvar. Para borrar un registro, selecciónelo y se activará Eliminar, dé clic. Si la captura que realizó es innecesaria dé clic en Deshacer.

Para continuar con la captura, dé clic en Datos del domicilio y en la siguiente pantalla capture los datos solicitados:

• Elija la entidad federativa y la delegación o municipio donde tiene su domicilio fi scal.

• Capture el nombre de la calle, el número exterior y, en su caso, el interior, e indique entre qué calles se encuentra.

• Seleccione su colonia y, en su caso, localidad.

• Capture una dirección de correo electrónico.

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Si cuenta con representación legal dé clic en Representante legal para activar la pantalla y capturar los datos solicitados; en caso contrario, dé clic en Salvar y posteriormente en Salir para continuar con la captura de la información.

Paso 3: Capture sus cantidades

En la siguiente pantalla dé clic en Declaración Anual para capturar los conceptos de la declaración de impuestos.


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Inmediatamente se abrirá la pantalla principal donde se muestran los conceptos que debe capturar de acuerdo con el régimen e impuestos que haya seleccionado en un principio.

Dé clic, en Régimen Intermedio.

En la siguiente pantalla, capture los datos solicitados, según corresponda:

• Total de ingresos. Capture el total de ingresos obtenidos en 2008 por realizar actividades empresariales en el régimen Intermedio. Este importe debe coincidir con la suma de los montos declarados en los pagos mensuales correspondientes a dicho año. Las cantidades se capturan sin incluir el IVA y, en su caso, sin descontar las retenciones que le hayan realizado.

• Ingresos exentos. Sólo capturará este campo si obtuvo ingresos exentos por actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o de pesca; en este caso, capture el importe de 40 veces el salario mínimo general del área geográfi ca del contribuyente elevado al año.

• Deducción por inversiones. Capture el importe de la deducción de sus inversiones efectivamente realizadas en el ejercicio que declara, con excepción de la adquisición de automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques, mismos que deberán de deducirse conforme a los porcentajes que se establecen en la Ley del ISR.

• Impuesto local sobre los ingresos por actividades empresariales. Capture, la cantidad total que haya pagado a la entidad federativa por el impuesto local que en su caso se pague en su entidad por dichas actividades. (No confundir con 5% de ISR.)

• Estímulo fi scal de las personas con discapacidad y/o adultos mayores. Capture la cantidad que tiene derecho a deducir por contratar personas con discapacidad o adultos mayores de acuerdo con el estímulo al que se haya acogido, ya sea al que se establece en el artículo 222 de la Ley del ISR o del Decreto por el que se otorga un estímulo fi scal en materia de ISR a los contribuyentes que se indican, publicado en el Diario Ofi cial de la Federación el 8 de marzo de 2007.

• Otras deducciones autorizadas (gastos). Capture el importe anual del resto de sus deducciones; por ejemplo: devoluciones que se reciban o descuentos o bonifi caciones que se hagan, adquisiciones de mercancías, materias primas, productos semiterminados o terminados, gastos; intereses pagados derivados de la actividad empresarial, sin ajuste alguno y cuotas

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pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando éstas sean a cargo de sus trabajadores.

• Utilidad fi scal. El sistema calcula este campo de manera automática.

• Pérdida fi scal. Igual que el campo anterior, el sistema la calcula de manera automática.

• PTU pagada en el ejercicio. En su caso, capture el importe pagado a sus trabajadores, que equivale a 10% de la utilidad fi scal que haya determinado.

• Diferencia (utilidad). El sistema calcula este campo de manera automática.

• Diferencia (pérdida). El sistema calcula este campo de manera automática.

• Pérdidas fi scales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio. Capture, en su caso, las cantidades actualizadas por concepto de pérdidas de años anteriores que se aplican en esta declaración, las cuales no pueden exceder del monto de la utilidad que haya obtenido.

• Utilidad gravable acumulable. El sistema calcula este campo de manera automática.

Cálculos opcionales

• Cálculo de la deducción de inversiones. Es una ayuda que sirve para obtener de manera automática la deducción aplicable en el año que declara por cada una de las inversiones que realice por concepto de automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones y remolques; si desea hacer uso de ella dé clic en Cálculo de Deducción de Inversiones.

Cuando ya cuente con los resultados de la deducción de inversiones, podrá realizar la captura de manera manual en el renglón f. Otras deducciones autorizadas (gastos), sin necesidad de usar esta ayuda.


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Al dar clic en el campo Cálculo de la Deducción de Inversiones se abrirá la pantalla donde debe capturar los siguientes datos:

• No. Capture el número que corresponda a cada una de las inversiones que deduce.

• Descripción. Capture una breve descripción de cada bien.

• Clasifi cación. Seleccione a qué tipo de inversión corresponde el bien que deduce.

• Monto original de la inversión. Capture el valor en que adquirió el bien sin incluir el IVA.

• Fecha de adquisición. Capture la fecha en que adquirió el bien que deduce.

• % Deprec. anual. Capture el porcentaje de depreciación que le corresponde al bien que deduce.

• Inicia la deducción en. Seleccione el ejercicio en que iniciará la deducción del bien de que se trate.

• Inició su uso en. Capture la fecha en que haya empezado a usar el bien que deduce.

• En el ejercicio. Si prescindió del bien durante 2008, es decir, si dejó de utilizarlo para su actividad, debe seleccionar, según corresponda, una de las opciones señaladas en el lado derecho de la pantalla, así como el mes en que se prescindió de él. En caso contrario, seleccione No se prescindió del bien.

Para ver el resultado del cálculo de la deducción de inversiones que realizó el sistema, dé clic en Salvar y posteriormente en Ver resultados, que incluirá en el renglón correspondiente junto con sus Otras deducciones autorizadas (gastos) letra f del apartado de deducciones del régimen Intermedio.

Por otra parte, si usted cuenta con dos o más inversiones por adquisición de automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones o remolques, al concluir con la captura de la primera de ellas, dé clic en Salvar y los datos capturados se enlistarán en el recuadro de abajo de la pantalla.

Aparecerá nuevamente la pantalla con los campos en blanco para que capture otras inversiones.

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Es muy importante que en este caso dé clic en Ver Resultados hasta que haya concluido con la captura del total de sus inversiones para que, en la siguiente pantalla, al dar clic en Transferir Resultados las cantidades determinadas pasen acumuladas y de manera automática al campo Deducción de inversiones (letra c del apartado Impuesto sobre la Renta).

• Amortización de Pérdidas Fiscales. Es una ayuda opcional para obtener de manera automática la pérdida actualizada de años anteriores, que amortizó en sus pagos mensuales y que debe refl ejar en esta declaración, así como el remanente pendiente de amortizar, como se muestra en la siguiente pantalla.

Si ya cuenta con los resultados de la pérdida que amortiza y el remanente correspondiente, puede capturarlos manualmente en los renglones correspondientes (l. Pérdidas fi scales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio y o. Pérdidas fi scales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar) sin necesidad de usar esta ayuda.


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Al dar clic en Amortización de Pérdidas Fiscales, el sistema abrirá la pantalla donde debe capturar el importe de la pérdida en el ejercicio o año en el que se haya generado y la utilidad que obtuvo en los ejercicios posteriores.

En seguida, dé clic en el campo Aplicar pérdidas vs. utilidades.

A continuación, se abrirá la pantalla donde debe seleccionar la pérdida de un ejercicio o año y la utilidad contra la que se amortiza y dar clic en Aplica.

Para ver el resultado de la amortización de pérdidas y, si así lo desea, transferir los resultados al cálculo de su Declaración Anual en los campos l. Pérdidas fi scales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio y o. Pérdidas fi scales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar, dé clic en Ver Resultados y posteriormente en Transferir Resultados.

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Al concluir con este procedimiento, regrese a la pantalla principal.

Paso 4: ISR correspondiente a entidades federativas

En la pantalla principal dé clic en ISR correspondiente a entidades federativas.

En la siguiente pantalla, capture o seleccione los datos y cantidades solicitadas:

• En la columna B. Entidad federativa seleccione la entidad federativa en la que haya obtenido sus ingresos en cada uno de los meses. Para efectos del ejemplo, la entidad federativa correspondiente es la del Distrito Federal.

• En la columna C. Base del impuesto correspondiente a la entidad federativa capture la base del impuesto que determinó en cada uno de los meses del año para calcular sus pagos a la entidad federativa donde obtuvo sus ingresos. Este importe es la diferencia de sus ingresos efectivamente percibidos desde el inicio del año hasta el último día del mes al que corresponda el pago, menos las deducciones autorizadas del mismo periodo.


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• En la columna D. Cantidad efectivamente pagada a la entidad federativa capture el importe del impuesto que haya pagado efectivamente en cada uno de los meses del año a la entidad federativa en la que obtuvo sus ingresos. Este dato lo puede obtener de la Bitácora de información necesaria para hacer sus pagos provisionales y Declaración Anual.

• En la columna E. Cantidad efectivamente pagada a la federación capture en cada uno de los meses del año, el importe del impuesto que haya pagado efectivamente a la Federación. Este dato lo puede obtener de la Bitácora de información necesaria para hacer sus pagos provisionales y Declaración Anual.

Las cantidades capturadas en este apartado deben coincidir con las cantidades pagadas en sus declaraciones mensuales, ya sea que las haya realizado ante ventanilla bancaria o por Internet.

Al término de la captura dé clic en Salvar y el sistema lo regresará a la pantalla principal.

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Paso 5 Capture las retenciones de ISR e IVA

En la pantalla principal dé clic en Retenciones. Si no le hicieron ninguna retención de ISR o IVA durante 2008 continúe con el paso 6 de esta guía. Para efectos de este ejemplo, no se efectuaron retenciones.

Al dar clic en Retenciones se abrirá la pantalla en donde debe capturar los montos o datos solicitados en los siguientes campos:

• Monto de los ingresos pagados. Capture la cantidad anual que le pagó la persona o empresa que le efectuó la retención. Debe coincidir con su constancia de percepciones y retenciones.

• ISR retenido. Capture el importe que le hayan retenido por este concepto. Debe coincidir con su constancia de percepciones y retenciones.

• IVA retenido. Capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto. Debe coincidir con sus constancias.

• Datos de la empresa, campo RFC. Capture el Registro Federal de Contribuyentes de la empresa que le efectúo las retenciones a 12 posiciones o dígitos. Deje un espacio al inicio de la captura en este campo.

Al concluir con la captura dé clic en Salvar y la información capturada se incluirá en el recuadro inferior de la pantalla y se abrirá una nueva con los mismos campos en blanco, para que en caso de que se tengan dos o más retenedores continúe con la captura de los mismos.

Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor en la izquierda del RFC de la empresa que desea corregir y dé doble clic para hacer las modifi caciones correspondientes.


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Cuando haya concluido con la captura de todos sus retenedores, después de Salvar, dé clic en Salir y el sistema lo llevará a la pantalla principal.

Paso 6: Capture sus deducciones personales

En la pantalla principal dé clic en Deducciones personales. Si no cuenta con este tipo de deducciones, continúe con el paso 7 de esta guía.

En la siguiente pantalla capture los montos o datos solicitados:

• En el rubro Datos de la deducción, campo Concepto, seleccione con la fl echa derecha el tipo de deducción que va a efectuar.

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• En el rubro Datos de la deducción, campo Monto, capture la cantidad que se encuentra en su comprobante deducible. (Si tiene varios comprobantes con el mismo RFC y servicio, sume las cantidades y capture el total en este campo.) Cuando en alguno de sus gastos le hayan cobrado IVA, la cantidad que capturará en este campo es el importe total del gasto incluido el citado IVA.

• En el rubro Datos de la empresa o prestador de servicios, campo RFC (factura), capture el Registro Federal de Contribuyentes de la persona que expide la factura o recibo. Recuerde que si la expide una persona moral el RFC es de 12 dígitos y debe dejar un espacio antes de iniciar con su captura.

Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados se incluirán en el recuadro inferior de la pantalla y se abrirá otra nueva con los mismos campos en blanco para continuar, en su caso, con la captura de otras deducciones.

Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor a la izquierda del RFC del que desea corregir y dé doble clic para efectuar las modifi caciones correspondientes.

Una vez que concluya la captura de todas sus deducciones personales, después de Salvar, dé clic en Salir y el sistema lo regresará a la pantalla principal.


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Paso 7: Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)

Si durante el año no le hicieron recaudaciones del IDE o no pagó dicho impuesto de manera directa, como en este ejemplo, continúe con el paso 8 de esta guía; en caso contrario, lleve a cabo el siguiente procedimiento:

En la pantalla principal dé clic en Impuesto a los Depósitos en Efectivo.

El IDE efectivamente pagado en el año se puede acreditar (restar) contra el ISR que le resulte a cargo en la Declaración Anual, excepto el que ya se haya acreditado contra retenciones a terceros o se haya compensado contra otras contribuciones federales, o bien se haya solicitado en devolución.

Por lo anterior, si durante 2008 realizó o le realizaron depósitos en las instituciones fi nancieras (bancos) por los que le recaudaron el IDE, o bien si pagó dicho impuesto de manera directa, llene la siguiente pantalla, como a continuación se indica:

• En el campo Monto del IDE capture el total del IDE que la hayan recaudado las instituciones fi nancieras en 2008. En este caso también debe anotar el RFC de la institución del sistema fi nanciero que le haya hecho la recaudación.

• En el campo Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institución del sistema fi nanciero, dé clic en el recuadro correspondiente y anote la cantidad pagada en el campo Monto del IDE y se desactivará automáticamente el campo correspondiente al RFC de la institución fi nanciera.

• En el campo Monto aplicado del IDE en el ejercicio capture la cantidad del IDE que durante 2008 haya acreditado contra retenciones a terceros o se haya compensado contra otras contribuciones federales, o bien se haya solicitado en devolución; sin incluir las cantidades que se hayan acreditado (restado) contra el ISR propio, es decir, contra el ISR a cargo del contribuyente.

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Las cantidades que se hayan acreditado o compensado en los pagos mensuales más la cantidad que en su caso acredite en la Declaración Anual deben coincidir con la que se señale en las constancias que le proporcionen las instituciones fi nancieras.

Al concluir con la captura de los datos dé clic en Salvar y los datos capturados se enlistarán en el recuadro inferior de la pantalla, apareciendo de nueva cuenta los campos en blanco, para que en caso de tener dos o más instituciones fi nancieras que le hayan recaudado el IDE capture los datos correspondientes.

Cuando concluya con la captura de todas las instituciones fi nancieras, así como, en su caso, con la captura del IDE pagado directamente, dé clic en Salir y el programa regresará a la pantalla principal.

Para mayor información sobre este tema utilice nuestros servicios de orientación que se señalan al fi nal de esta guía.


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Paso 8: Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU)

En la pantalla principal dé clic en Impuesto Empresarial a Tasa Única

A partir de 2008, las personas físicas que realicen actividades empresariales (régimen Intermedio) deben presentar Declaración Anual del IETU. Para cumplir con esta obligación capture la siguiente pantalla como se indica a continuación:

• Total de ingresos. Capture los ingresos efectivamente percibidos durante 2008. Deben coincidir con los ingresos que haya declarado en sus pagos provisionales del IETU y con los que haya declarado para efectos del ISR.

• Ingresos exentos. Únicamente lo capturan las personas que estén en el régimen Intermedio, que realicen actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras. Si se encuentra en ese supuesto, capture la cantidad de 40 veces el salario mínimo general correspondiente a su área geográfi ca elevada al año.4

• Ingreso gravable. El programa realiza el cálculo de este campo de manera automática; es la diferencia del total de ingresos menos los ingresos exentos.

• Erogaciones por adquisición de bienes. Capture el importe que haya pagado efectivamente sin incluir el IVA por la compra de bienes indispensables para realizar su actividad sin incluir inversiones en activo fi jo; por ejemplo; sin incluir: equipo de cómputo, equipo de ofi cina, automóvil, entre otros.

• Erogaciones por servicios independientes. Capture el importe que haya pagado efectivamente a prestadores de servicios independientes indispensables para realizar su actividad.

• Erogaciones por uso o goce temporal de bienes. Capture el importe de los pagos por concepto de renta de bienes muebles o inmuebles indispensables para realizar su actividad.

4 Para el área geográfi ca A: 769,917.60. pesos; B: 746,054.40 pesos, y C: 724,680.00 pesos.

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• Deducción de inversiones (activo fi jo) Capture el monto efectivamente pagado por las inversiones realizadas durante el año (sin aplicar el porcentaje de depreciación) siempre que el bien se utilice exclusivamente en la actividad por la cual obtiene los ingresos.

• Contribuciones a cargo. Capture las contribuciones que hayan resultado a su cargo y haya pagado efectivamente durante el año, sin considerar IETU, ISR, IDE, IVA, IEPS ni las contribuciones de seguridad social.

• Erogaciones por aprovechamientos. Sólo se debe capturar cuando se hayan hecho pagos por aprovechamientos por la explotación de bienes de dominio público, servicio público sujeto a concesión o permiso y siempre que sea deducible para el ISR.

• Devoluciones, descuentos o bonifi caciones y depósitos o anticipos. Sólo se debe capturar por las personas que hayan recibido depósitos o anticipos y los devuelvan.

• Indemnizaciones por daños y perjuicios y penas convencionales. Sólo se debe capturar cuando se hayan realizado pagos por estos conceptos y siempre que las leyes impongan la obligación de pagarlas.

• Premios pagados en efectivo. Sólo lo capturan las personas que paguen premios por organizar rifas, loterías, sorteos o concursos conforme a la ley.

• Donativos. Capture el importe de los donativos realizados a personas autorizadas que haya considerado para efectos del cálculo del ISR.

• Pérdidas por créditos incobrables y caso fortuito o fuera mayor. No debe capturar ninguna cantidad en este campo.

• Deducción adicional por inversiones. Capture el importe que le corresponda deducir en 2008 por inversiones realizadas en el periodo comprendido desde el 1 de septiembre de 2007 al 31 de diciembre de 2007.

• Otras deducciones autorizadas. Capture el importe de deducciones que procedan conforme a la Ley del IETU y que no haya capturado en los campos anteriores. Recuerde que los pagos por salarios a trabajadores y aportaciones de seguridad social no son deducibles para calcular este impuesto.

• Total de deducciones autorizadas. Este campo lo calcula el programa de manera automática conforme a los montos capturados en los campos marcados con las letras que se indican.

• Base gravable. Este campo lo calcula el programa de manera automática y es la diferencia de los Ingresos gravables menos el Total de deducciones autorizadas cuando el importe del primero es mayor.

• Deducciones que exceden de los ingresos. Este campo lo calcula el programa de manera automática y es la diferencia de los Ingresos gravables menos el Total de deducciones autorizadas cuando este último es mayor.


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Al concluir con la captura, dé clic en Acreditamientos.

Llenado de ISR e IETU

En la siguiente pantalla capture los acreditamientos que correspondan de acuerdo con el supuesto en el que se encuentre; para este ejemplo, únicamente se capturan en la parte del ISR el campo de Pagos provisionales efectuados a la federación y en la parte del IETU el campo M. Pagos provisionales del IETU.

Columna ISR

• Estímulos fi scales aplicados durante el ejercicio capture las aplicaciones a que tiene derecho de conformidad con las disposiciones fi scales.

• Pagos provisionales efectuados a la entidad federativa. Capture la suma de pagos efectuados a la entidad federativa correspondientes a 2008 según sus comprobantes de pago.

• Pagos provisionales efectuados a la federación. Capture la cantidad total que haya pagado efectivamente a la federación en las declaraciones mensuales realizadas en 2008 por concepto del ISR por las actividades realizadas en el régimen Intermedio. Si acreditó o restó IDE en dichas declaraciones, capture la cantidad que haya pagado después de restar el IDE y, en su caso, las retenciones de ISR. Si pagó recargos, actualizaciones o multas, no incluya estos conceptos.

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• Impuesto acreditable pagado en el extranjero. Capture la cantidad del impuesto pagado en el extranjero que puede acreditar en México por ingresos procedentes de fuente de riqueza ubicada en el extranjero.

• Otras cantidades a cargo del contribuyente. Capture en su caso otras cantidades que tenga a su cargo por concepto de ISR.

• Otras cantidades a favor del contribuyente. Capture en su caso otras cantidades que tenga a su favor por concepto de ISR.

Columna IETU

• Los campos Acreditamiento por sueldos y salarios gravados y Acreditamiento por aportaciones de seguridad social, sólo se capturan si durante 2008 realizó pagos por salarios a trabajadores y, en su caso, si pagó aportaciones de seguridad social.

Si está en este supuesto, en el campo Acreditamiento por sueldos y salarios gravados capture la cantidad que resulte de multiplicar la suma de salarios pagados en 2008 que sirvieron de base para calcular el ISR a cargo de los trabajadores por el factor .165.

• Acreditamiento por aportaciones de seguridad social. Capture la cantidad que resulte de multiplicar la suma de aportaciones de seguridad social pagadas en 2008 a cargo del patrón por el factor .165.

• Crédito fi scal por Inversiones. Sólo se captura este campo cuando tenga saldos pendientes por deducir por inversiones realizadas entre el 1 de enero de 1998 y el 31 de diciembre de 2007 y que sean deducibles para el IETU. Si es su caso, capture el importe del crédito fi scal que le corresponda aplicar en 2008, el cual calcula de la siguiente manera:

Saldo pendiente por deducir actualizado al 1 de enero de 2008, de acuerdo con el ISR

( x ) Factor (tasa aplicable del IETU para 2008: .165)

( = ) Resultado

( x ) 5% de acreditamiento

( = ) Crédito Fiscal por inversiones 1998 – 2007

( x ) Factor de actualización (INPC* del sexto mes del ejercicio en que se aplicará entre INPC de diciembre de 2007)

( = ) Crédito fi scal por inversiones 1998-2007 para el IETU del ejercicio

*INPC: Índice Nacional de Precios al Consumidor.

El monto que se determine conforme a la tabla que antecede se aplica durante 10 años.


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• Crédito fi scal por deducción inmediata/pérdidas fi scales. Sólo capturan este campo las personas que hayan sufrido pérdidas por la aplicación de la deducción inmediata de inversiones prevista en el artículo 220 de la Ley del ISR.

• Crédito fi scal sobre pérdidas (régimen simplifi cado). No debe capturar cantidad alguna en este campo.

• Acreditamiento del ISR propio pagado en. el extranjero. Sólo se captura si durante el año pagó impuesto en el extranjero por haber percibido ingresos que en México estén gravados con el IETU.

• Pagos provisionales del IETU. Capture la suma del IETU que haya efectivamente pagado en los pagos provisionales de 2008. Si pagó actualización y recargos no debe incluir dichos conceptos.

• Otras cantidades a cargo. Capture en su caso otras cantidades que tenga a su cargo por concepto de IETU.

• Otras cantidades a favor. Capture en su caso otras cantidades que tenga a su favor por concepto de IETU.

Al concluir con la captura de sus acreditamientos dé clic en Salvar y el programa lo regresará a la pantalla anterior donde deberá dar clic en Salir para regresar a la pantalla principal.

Para mayor información sobre este tema utilice nuestros servicios de orientación que se señalan al fi nal de esta guía.

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Paso 9 Captura de datos complementarios

En la pantalla principal, dé clic en Datos Complementarios.

El sistema abrirá la pantalla donde debe capturar los montos o datos solicitados en los siguientes campos:

En el apartado de Generales:

• Fecha de pago o fecha de presentación de la declaración cuando no exista cantidad a cargo. Capture la fecha en que realizará el pago correspondiente o la fecha en que presentará su declaración cuando no exista cantidad a cargo o tenga saldo a favor.

• En el campo Está obligado a dictaminar sus estados fi nancieros seleccione la opción Sí o No según su caso, al igual que en el campo Opta por dictaminar sus estados fi nancieros.

• El rubro Datos informativos obligatorios, campos a, b y c, se debe capturar cuando perciba ingresos por concepto de préstamos, premios y donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de 600,000 pesos.

• El campo d (viáticos cobrados exentos) sólo lo debe capturar si el monto que percibió en el año por este concepto excede de 500,000 pesos, y si el monto percibido representa más de 10% del total de sus ingresos por salarios.

• Los campos e y f (ingresos exentos por enajenación de casa habitación del contribuyente y por herencias o legados) sólo debe capturarlos si el importe por dichos conceptos en lo individual o en su conjunto excede de 500,000 pesos.

• En el rubro Tipo de Declaración, seleccione Normal cuando se trate de la primera vez que presenta la declaración anual de ese año; Complementaria cuando por el mismo año, ya haya presentado una o varias declaraciones para modifi car datos o cifras; Complementaria por dictamen sólo si es contribuyente que dictamina estados fi nancieros para efectos fi scales, y Corrección fi scal si la autoridad inició sus facultades de comprobación por el ejercicio que declara, por ejemplo una visita domiciliaria, y optó por corregir su situación fi scal.


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• En el campo Crédito parcialmente impugnado seleccione sólo si la autoridad le determinó un crédito a su cargo y usted impugnó parte del mismo.

• El rubro Tratándose de Pago complementario sólo se captura cuando se trata de declaración complementaria y, en su caso, capturará la fecha en que presentó la declaración que se modifi ca. En este caso, anote la fecha de presentación de la declaración inmediata anterior (dd-mm-aaaa).

• El campo Número de operación o folio anterior sólo debe capturarlo cuando presente declaración complementaria. En este caso, capture el número que le asignó el SAT en la última declaración que modifi ca.

• El campo Monto pagado con anterioridad sólo debe capturarlo si presenta declaración complementaria. En este caso, capture la cantidad pagada en la declaración anterior en el impuesto correspondiente.

Los apartados de ISR e IETU ya fueron llenados en el momento en que se realizó la captura de la información del IETU.

Cantidades a compensar

En caso de que en la Declaración Anual determine un saldo a pagar del IETU y desee compensar cantidades a su favor que tenga pendientes de años anteriores, dé clic en Cantidades a compensar; si no se encuentra en este supuesto dé clic en Salvar y el programa lo regresará a la pantalla principal.

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Capture las cantidades a compensar

Al dar clic en Cantidades a compensar aparecerá la pantalla que le solicita los datos correspondientes a la compensación que se va a efectuar:

• Seleccione el impuesto contra el que compensa (ETU).

• En el rubro Información del Saldo a Favor, campo Monto, capturé la cantidad del saldo a favor que va a compensar.

• En el rubro Información del Saldo a Favor, campo Fecha de presentación (dd-mm.aaaa), capture la fecha en que presentó la declaración en la que manifestó el saldo a favor que compensa.

Al concluir con la captura, dé clic en Salvar y los datos capturados se enlistarán en el recuadro inferior de la pantalla, apareciendo de nueva cuenta los campos en blanco por si desea realizar la compensación de otros saldos a favor.

Cuando haya concluido con la captura de sus saldos que compensa, dé clic en Salir y el programa lo regresará a la pantalla anterior, donde deberá dar clic en Salir para regresar a la pantalla principal.

Si requiere hacer correcciones, posicione su cursor en la fl echa del recuadro y dé doble clic para realizar la corrección correspondiente.


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Paso 10: Capture la información del IVA

Si percibió ingresos por actividades empresariales por los cuales cobró el IVA y no se encuentra obligado a informarlo a través de la Declaración Informativa Múltiple (DIM), en la pantalla principal dé clic en Información de IVA; en caso contrario, continúe con el paso 11 de esta guía.

En la siguiente pantalla, capture los datos solicitados del IVA:

• En el campo A. Impuesto causado capture, por cada uno de los meses del año, el importe del IVA que cobró en sus actividades empresariales, el cual resulta de multiplicar el monto de los ingresos del mes gravados por este impuesto por la tasa correspondiente. Esta cantidad debe coincidir con la que efectivamente declaró en sus pagos mensuales.

• En el campo B. Impuesto retenido capture, en su caso, por cada uno de los meses del año, el importe del IVA le hayan retenido las personas morales. La suma de todos los meses debe coincidir con el importe anual que se señale en las constancias de percepciones y retenciones que le deben entregar las personas morales.

• En el campo C. IVA acreditable capture, por cada uno de los meses del año, la cantidad de IVA que pagó en sus gastos relacionados con su actividad empresarial por los que cobre IVA. Para ello debe tener las facturas que amparen los gastos con todos los requisitos fi scales.

• El campo D. Cantidad a cargo es calculado de manera automática por el sistema en cada uno de los meses del año.

• El campo E. Saldo a favor es calculado de manera automática por el sistema en cada uno de los meses del año.

• En el campo F. Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores cuando tenga IVA a favor de periodos anteriores, anote en cada uno de los meses del año el importe que acreditó en los pagos mensuales que determinó en 2008.

• El campo G. Cantidad pagada es calculado de manera automática por el sistema en cada uno de los meses del año.

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• El campo H. Tratándose de saldos a favor, indique si optó por sólo se activará en el mes en que haya tenido saldo a favor de IVA de acuerdo con las cantidades capturadas en los campos anteriores; si es el caso, debe seleccionar si optó por Acreditamiento, Compensación o Devolución, conforme a sus declaraciones o pagos mensuales.

Una vez que concluya la captura de los meses de enero-junio, dé clic en julio-diciembre y capture los importes conforme a sus declaraciones efectivamente realizadas.

Concluida la captura de su información, dé clic en Salvar y el sistema lo regresará a la pantalla principal.


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Paso 11: Detalle de cálculo

Para conocer el resultado de la Declaración Anual en el cálculo del ISR y del IETU, dé clic en Detalle Cálculo de la pantalla principal.

Saldo a pagar

Los contribuyentes que obtengan únicamente ingresos por actividades empresariales (régimen Intermedio), en ningún caso determinarán ISR a cargo en la Declaración Anual, toda vez que los pagos mensuales se determinan de manera acumulada, es decir; desde el primer día del año y hasta el último día del mes que declaran.

En caso de que determinen ISR, se recomienda que verifi quen sus pagos provisionales y, en su caso, realicen las declaraciones complementarias correspondientes.

En la siguiente pantalla sólo se capturarán los campos cuando se tenga derecho a algún estímulo fi scal en el IETU. Dé clic en Aceptar.

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Tipo de pago

En la siguiente pantalla es necesario que lea primero el mensaje que se abre; posteriormente, dé clic en Continuar y capture los datos solicitados como a continuación se señala:

• En el rubro Tipo de pago, seleccione el tipo de pago que presenta (Normal, Complementaria o de Corrección fi scal), para efectos del ejemplo se trata de un pago Normal, toda vez que es la primera vez que se hace por el ejercicio 2008.

• En el rubro Tratándose de pago complementario capture:

• Campo Fecha de pago anterior dd-mm-aaaa, únicamente cuando se trate de pago complementario, capturará la fecha del pago anterior.

• Campo Número de operación o folio anterior únicamente cuando se trate de pago complementario.

• Los dos últimos campos (Número de operación de recibido en el SAT y Fecha de declaración del ejercicio) se refi eren a información que tendrá después de enviar la declaración al SAT, por lo que después de haberla enviado, debe regresar a esta pantalla y capturar los datos correspondientes que tomará de su acuse de recibo, para que con ello pueda imprimir la Hoja de ayuda.

Al concluir con la captura dé clic en Aceptar:


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Inmediatamente se abrirá la pantalla con el Detalle del Cálculo de la declaración.

Saldo a favor

Si obtuvo saldo a favor del ISR, el sistema a través de la siguiente pantalla solicitará que indique si opta por Compensación o Devolución.

Cuando opte por devolución, capture el nombre del banco y su clave bancaria estandarizada a 18 dígitos para que la autoridad, en su caso, le deposite el importe del saldo a favor. Esta clave se encuentra en los estados de cuenta que le proporciona el banco.

Sí el importe de su saldo a favor del ISR es igual o mayor a 10,000 pesos, debe presentar su declaración anual por Internet con su Firma Electrónica Avanzada vigente para que se autorice la devolución.

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Por otra parte, si desea compensar el saldo a favor determinado en su Declaración Anual, bastará con quedé clic en Compensación.

Después de haber seleccionado lo que desea hacer con su saldo a favor, dé clic en Aceptar y el sistema mostrará la pantalla con el detalle del cálculo de la Declaración Anual:


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Paso 12: Genere el archivo para enviar su declaración

Para generar el archivo que se enviará por Internet, en la pantalla de Detalle de cálculo, dé clic en Vista Previa del Formato.

Al abrirse la siguiente pantalla, dé clic en el icono y continúe conforme a los pasos que se señalan en el sistema.

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Recuerde que si obtuvo saldo a favor en el ISR igual o mayor a 10,000 pesos, y solicitó la devolución, debe seleccionar: con Firma Electrónica Avanzada.

Se sugiere que guarde el archivo de la declaración en una carpeta que ubique fácilmente.


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El sistema indica la dirección o carpeta en la que se guardó el archivo. Si hay varios archivos en la carpeta, puede ubicarlo rápidamente porque contiene su RFC y la terminación .dec.

En la siguiente pantalla se le informa que su archivo está listo para que lo envíe y contiene una liga para que ingrese al Portal de Internet del SAT desde donde debe hacer el envío.

Paso 13: Envíe la Declaración Anual por Internet

Una vez que ingresó al Portal de Internet del SAT seleccione:

1. 1. Ofi cina Virtual.

2. 2. Personas físicas.

3. 3. Declaración anual: Enviar su declaración.

4. 4. Enviar declaración anual.

C: DeclaraSAT Dec2009 PEMA5910201A71DIDK1818C92Q19345.DEC

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En la siguiente pantalla, capture su RFC a 13 dígitos y su Clave de Identifi cación Electrónica Confi dencial o su Firma Electrónica Avanzada. Recuerde que si obtuvo saldo a favor del ISR igual o mayor a 10,000 pesos y solicita la devolución, debe enviar la declaración con Fiel. Posteriormente dé clic en Aceptar.

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En caso de autenticarse con su Firma Electrónica Avanzada, capture los datos de la siguiente pantalla y dé clic en Continuar.

Posteriormente, dé clic en Examinar y se abrirá la ventana que le permite buscar y seleccionar el archivo que enviará.


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Cuando el archivo que va a ser enviado se encuentre en el campo Nombre de archivo dé clic en Enviar.

Acuse de recibo

Después de realizar el envío del archivo que contiene la Declaración Anual, se abrirá un mensaje en donde se informa que la declaración ha sido recibida, y se proporciona el número de folio asignado. Este mensaje no es el acuse de recibo.

El SAT enviará a su cuenta de correo electrónico (la que proporcionó para tramitar su CIEC o la Fiel) el acuse de recibo de la declaración; o bien, si por algún error la declaración no pudo ser leída, recibirá el aviso correspondiente.

Si no recibe el acuse correspondiente, puede obtenerlo en el Portal de Internet del SAT, menú Ofi cina Virtual: Personas físicas, sección Servicios: Reimpresión de acuses: Aplicación de reimpresión de acuses. Inmediatamente se abrirá la pantalla para que capture su RFC a 13 posiciones y su CIEC; dé clic en Aceptar, luego seleccione la declaración por la cual requiere el acuse, capture el número de folio de envío y siga las instrucciones hasta obtener la impresión de su acuse.

53



Si tiene impuesto a cargo:

En caso de que se haya determinado IETU a cargo, su declaración se tendrá por presentada hasta que realice el pago correspondiente, el cual debe efectuar de acuerdo con lo siguiente:

• Si sus ingresos en 2007 fueron iguales o superiores a 2’160,130 pesos, después de haber enviado la Declaración Anual debe realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga su cuenta.

• ÿ Si sus ingresos en 2007 fueron inferiores a 2’160,130 pesos, después de haber enviado la Declaración Anual debe realizar el pago a través de ventanilla bancaria, para lo cual imprima y lleve al banco de su preferencia la Hoja de ayuda que genera el programa DeclaraSAT y en la cual se señala el importe a cargo. Opcionalmente, puede realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga su cuenta.

Paso 14: Impresión de la Hoja de ayuda

Para imprimir la Hoja de ayuda, en la pantalla principal dé clic en Formatos:


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En la siguiente pantalla dé clic en el ícono para poder ver la Hoja de ayuda.

En la siguiente pantalla seleccione del lado izquierdo el impuesto que le resultó a cargo, posteriormente dé clic en el ícono y se abrirá la imagen en blanco y negro de la Hoja de ayuda, donde deberá dar clic de nueva cuenta en el ícono y seguir los pasos que señala el programa para la impresión.

La Hoja de ayuda contiene el importe a cargo y se debe presentar para efectuar el pago correspondiente ante cualquier ventanilla bancaria de los bancos autorizados para esos efectos.

La Hoja de ayuda no es acuse de recibo, por lo que deberá conservar como comprobante (acuse de recibo) el documento debidamente sellado que le proporciona el banco donde efectúe el pago correspondiente.

55



Para mayor información

Consulte:www.sat.gob.mx

Contáctenos desdenuestro Portal de Internet

Llame a INFOSAT:01 800 46 36 728

Folleto Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de

2008 con el programa DeclaraSAT. Actividades empresariales

(régimen intermedio). Personas físicas. Esta edición, preparada

en el Servicio de Administración Tributaria por las Administraciones

Generales de Servicios al Contribuyente y de Planeación, a través de las

Administraciones Centrales de Operación de Canales de Servicios, y de

Comunicación Institucional, consta de 113,420 ejemplares y se terminó

de imprimir en marzo de 2009.

Servicio de Administración Tributaria, AGSC, AGP, ACOCS, ACCI.

Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fi nes de lucro.

Personas físicas


Por Internet es más rápidoy fácil

Presente a tiempo su Declaración Anual de impuestos, y evite el pago de recargos y, en su caso, requerimientosy multas.


Si es sujeto del impuesto empresarial a tasa única.

Si necesita acreditar (restar) en su Declaración Anual el impuesto a los depósitos en efectivo.

O si obtuvo ingresos por concepto de salarios e intereses, enajenación o adquisición de bienes mayores a 400,000 pesos.

Para ello requiere su Clave de Identificación Electrónica Confidencial actualizada o su Firma Electrónica Avanzada vigente y utilizar el programa DeclaraSAT (versión 2009).

DeclaraSAT está disponible en línea y también en archivo de descarga e instalación. Lo puede obtener gratuitamente en el Portal de Internet del SAT o en los módulos de Servicios Tributarios.

Debe presentar su Declaración Anual por Internet:

Personas físicas


¿Su saldo a favor será igual o mayor de 10,000 pesos?


¡Prepárese para presentar su Declaración Anual!

Consulte nuestro Portal de Internet o llame a INFOSAT: 01 800 46 36 728

Si no la tiene, haga una cita en INFOSAT: 01 800 46 36 728 para obtenerla; si ya cuenta con ella, recuerde que tiene una vigencia de dos años.

Si va recibir devolución anote en su declaración la clave bancaria estandarizada (Clabe) que le proporciona el banco.

Recuerde que para solicitar devolución de impuestosigual o mayor a 10,000 pesos, debe enviar su declaración utilizando la Firma Electrónica Avanzada.

Documents

$1$ . (+- . -$ ' . Á- $( ) )/ -( $*Âm.sat.gob.mx/.../guias/regimen_intermedio2008.pdf · A las personas físicas que durante 2008 percibieron ingresos por realizar actividades