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8/17/2019 10. Clase X - Gestión Presupuestaria
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Sesión 1
Gestión Presupuestaria
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8/17/2019 10. Clase X - Gestión Presupuestaria
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PARA EL CAPITÁN QUE NO SABE A QUEPUERTO SE DIRIGE NINGÚN VIENTO LEES FAVORABLE.
(Séneca)
CONOCE A TU ENEMIGO Y CONOCETE ATIMISMO Y EN 100 BATALLAS NUNCA
ESTARAS EN PELIGRO(Sun Tzu .. El Arte de la Guerra)
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Administración
Lograr los objetivospredeterminados mediante el
esfuerzo coordinado de otrosutilizando eficaz y eficientemente
los recursos disponibles.
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Introducción
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Proceso Administrativo
• Planificación
• Organización• Integración
• Dirección
• Control4
Introducción
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Presupuesto
Es un método sistemático yformalizado para desempeñar las
responsabilidades directivas deplanificación, coordinación y
control.(Welsh)
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Introducción
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Tipos de presupuestos
Concepto Gobierno EmpresaPrivada
Objetivo Servicio a laComunidad Lucro oGananciaPolíticas Refleja Crea
EstructuraPrimaria
Gastos Ingresos
Presupuesto Rígido Flexible6
Introducción
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¿Qué necesito parapresupuestar?• Información histórica:
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¿Qué necesito parapresupuestar?• Información futura:
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Sistemas de gestión y control
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Planeamiento Estratégico
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Análisis de
SituaciónMisión y Visión
Objetivos
EstratégicosEstrategiaGenérica
Iniciativas/ Proyectos
Presupuesto
EstrategiasFuncionales
Evaluación de
Desempeño
Introducción
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PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
La planificación estratégica comienza conconsiderar estas tres preguntas:
I - ¿Dónde esta usted hoy?II - ¿A dónde va?
III- ¿Cómo llegará?
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I - ¿Dónde esta usted hoy?:
Análisis de Entorno
Análisis de la Industria
Análisis interno F ODA
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II - ¿A dónde va?
Definir la visión, la misión,valores y los objetivosestratégicos de la organización,establecer su dirección ytemporalmente decidir: “Cuál es
nuestro negocio, cuál será y cuáldeberá ser?”
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III - ¿Cómo llegará?: La
Estrategia
Cómo responder a condicionescambiantes
Como distribuir recursos Como competir en cada uno de los
negocios en los que se opera Como alcanzar los objetivos globales
de la organización
ESTRATEGIA:
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Plan Estratégico Plan Táctico Proceso de planificación
a largo plazo Desarrollado en cifras
anuales Analiza los futuros
potenciales del mercado(PIB, población) Involucra: políticas de
precios, nuevos
productos, expansiones,cambio de canales Genera Iniciativas/
Proyectos a corto,
medio y largo plazo
Proceso de planificación
a corto plazo Desarrollado para cada
producto o línea deproducto
Preparado por áreas deresponsabilidad Proporciona detalle para
otros gerentes
Genera pronóstico derentabilidad a un añoplazo
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Introducción
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Dimensión de tiempo al Planificar
16ETC.
OPERACIONES QUE CONTINUANPROYECTO A
PROYECTO B
PROYECTO C
PROYECTO D
PROYECTO E
PROYECTO F
PROYECTO G
P-3 P-2 P-1 P+1 P+2 P+3 P+4 ETC.
PLANES PERIODICOS
PLAN DE UTILIDADESDE LARGO PLAZO
PLANES DE PROYECTOS (FUTURO)
CONSIDERACIONES
HISTORICAS(A POSTERIORI) (A PRIORI)
ESCALA TIEMPO
Introducción
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Sistema de Planeamiento
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1 QTR 2 QTR
3 QTR 4 QTR
DiciembreDiciembreDiciembreDiciembre
MarzoMarzoMarzoMarzo
JunioJunioJunioJunio
SeptiembreSeptiembreSeptiembreSeptiembre
Preparar Plan
Estratégico yPresupuesto
EvaluaciónMensual delDesempeñoFinanciero
PronosticoRevisado
PronosticoRevisado
PronosticoRevisado
EvaluaciónReal-Bgt
EvaluaciónReal-Fcst-Bgt
EvaluaciónReal-Fcst-Bgt
EvaluaciónReal-Fcst-Bgt
Introducción
Bgt – Presupuesto
Fcst – Pronóstico
QTR - Trimestre
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Presupuestos Operativos Serv. Com. Ind.
Ventas X X X
Producción XInventarios X X
Consumo de Materia Prima X
Compra de Materia Prima XMano de Obra Directa X
Gastos de Fabricación X
Costo Unitario X X
Costo de Ventas X X
Gastos de Venta y Administración X X X18
Introducción
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Presupuestos Financieros Serv. Com. Ind.
Efectivo X X X
Estado de Resultados Proyectado X X XBalance General Proyectado X X X
Estado de Flujo de EfectivoProyectado
X X X
Integración saldos de Balance X X X
Análisis o Resúmen del PresupuestoGeneral
X X X
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Introducción
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Presupuestode Ventas
Presupuestode
Producción
Presupuesto deMano de Obra
Directa
Presupuesto deMateriales Directos
Presupuesto deGastos Indirectos
de FábricaInventario Inicial yFinal ArtículosTerminados
Presupuesto delCosto de lo Vendido
Presupuestode Gastos de
venta
Presupuesto deGastos de
Administración
Estado deResultados
Presupuestado
Balance GeneralPresupuestado
Estado del Flujo deEfectivo
Presupuestado
Presupuesto deEfectivoInversionesde Capital
Balance GeneralReal Año Anterior
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Esquema Elaboración
del Presupuesto
2
Inventario Inicial yFinal Materia Prima
Compras deMateria Prima
2
GastosFinancieros
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Fases Elaboración
• Mecánica: Diseño de los EstadosFinancieros y Anexos
• Técnica: Métodos usados para estimardatos
• Conceptual: Enfoque y principios.
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Introducción
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Propósito
• Planificar el futuro
• Establecer políticas financieras
• Racionalizar uso de recursos
• Marco para evaluar el desempeño• Fomentar la coordinación
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Introducción
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Características requeridas
• Responsabilidad de la Dirección
• Organización Adecuada
• Contabilidad por Áreas deResponsabilidad
• Orientación hacia metas
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Introducción
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Características requeridas
• Eficiente Comunicación
• Expectativas Realistas
• Oportunidad y flexibilidad
• Evaluación y Control
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Introducción
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Sistemas de Control Gerencial
• PLANESTRATÉGICO
• PLAN TÁCTICO– PRESUPUESTO
– Planes de Trabajo
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Introducción
Indicadores estratégicosCuadro de mando integral
Seguimientopresupuestal
Metas planesde trabajo