ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE GENERAL)

ANÁLISIS DE PROYECTOS DE INVERSIÓN

MTRA. GABRIELA REYES FERNÁNDEZ

BALANCE GENERAL

• Es un estado de la situación financiera de la empresa a una fecha determinada, también denominado balance general.

• En un proyecto de inversión es necesario formularse con la finalidad de conocer el monto de la inversión y determinar la cantidad de recursos que la actividad empresarial requerirá, para establecer de dónde provendrán los recursos necesarios para la adquisición de los activos que necesita el proyecto de inversión.

Apartados que integran el edo. financiero:

1. ACTIVO. Es lo que la empresa posee, así como el gasto o costo realizado y no devengado. Y puede clasificarse de la siguiente manera:

A)activo circulante. Ciclo financiero a corto plazo, este activo puede convertirse en efectivo en un plazo máximo de 1 año.

Caja y bancos

Cuentas por cobrar e inventarios

• B) activo no circulante. Éstos deben transformar sus conceptos en efectivo, en un término mayor de un año.

Terreno

Edificio

Maquinaria

Equipo

Mobiliario

ACTIVO TOTAL: Es la suma de todos los activos que posee la empresa que, en este caso, se pronostica para realizar sus actividades de operación.

• 2. LOS PASIVOS. Representan las obligaciones que la empresa tiene que cumplir en el proceso de operación. También decimos que es el grupo de obligaciones jurídicas por las cuales el deudor se obliga con el acreedor.

• A) pasivo circulante: agrupa las deudas de corto plazo con:

Bancos

Proveedor

Documentos por pagar como la PTU o primas de jubilación

• B) pasivo a largo plazo: Son las deudas con plazo mayor de un año, en este caso podemos mencionar.

Crédito hipotecario

Créditos con proveedores a largo plazo

Pagos anticipados recibidos por la producción o encargo del producto que pasan a formar el pasivo diferido

PASIVO TOTAL: Es la suma de los pasivos circulante, fijo y diferido.

• 3. El capital contable. El derecho de los propietarios sobre los activos netos que surge por aportaciones de los dueños, por transacciones y otros eventos o circunstancias que afectan una entidad y el cual se ejerce mediante reembolso o distribución.

• A)Capital social

• B) Resultado de ejercicios anteriores, y

• C) Reservas

Determinar el Edo. de situación financiera al 1 de enero del 2007

ACTIVOS PASIVO

CIRCULANTES Caja y bancos

CRÉDITO BANCOS $1,000,000

TOTAL CAPITAL CONTABLE

FIJOS Terrenos

APORTACIONES DE LOS SOCIOS

$2,542,278

Edificios

Maquinaria y equipo

Equipo de oficina

Equipo de venta y distribución

TOTAL

DIFERIDOS Gastos de organización

Licencias y permisos

TOTAL SUMA PASIVO MAS CAPITAL

SUMA DEL ACTIVO

BALANCE GENERAL AÑO 1

Activo circulante Pasivo

Caja y Bancos (1,260,900)+(484,671) = 1,745,571

Cred.bancos 1000

Total 1,745,571 Capital contable 2,542,278

Activo Fijo

Terrenos 800,000 Resultado del ejercicio:

955,139

Edificios 1,190,000 4,497,417

Maquinaria y Equipo

487,700

Equipo de oficina

99,230

Equipo de venta y distribución

280,677 2,857,607

Depreciación acumulada

285, 761 2,571,846

Activo diferido

Gastos de Organización

50,000

Licencias y permisos

150,000 200,000

Amortización acum

20,000 180,000

Activo circulante Pasivo

Caja y Bancos 1,745,571+1,446236 = $3,191,807

Cred.bancos 1000

Total 3,191807 Capital contable 2,542,278

Activo Fijo

Terrenos 800,000 Resultado del ejercicio:

955,139+1,140,475 =

Edificios 1,190,000 2095614

Maquinaria y Equipo

487,700 TOTAL PASIVO 5637892

Equipo de oficina

99,230

Equipo de venta y distribución

280,677 2571846

Depreciación acumulada

=285761 2286085

Activo diferido

Gastos de Organización

50,000

Licencias y permisos

150,000 180000

Amortización acumulado

20000 160,000

TOTAL ACTIVO 5,637892

BALANCE GENERAL AÑO 2