14 Guia Declaraciones Tributarias-cont

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Sistema Integrado de Mejora Continua Institucional

Regional Distrito CapitalCentro de Servicios Financieros

GUÍA DE APRENDIZAJEF002-P002-08 Versión 1 - PROCESO: EJECUCIÓN DE LA FORMACIÓN PROFESIONAL

PROCEDIMIENTO: DESARROLLO CURRICULAR

GUIA DE APRENDIZAJE N°14DECLARACIONES TRIBUTARIAS

1. Identificación:

PROGRAMA DE FORMACION: Tecnólogo En Contabilidad Y Finanzas Código123112

PROYECTO ASOCIADO:Sistema De Información Contables, de Proyección y de Presupuestación Financiera Para Entes Económicos Código 252470

OBJETIVO GENERAL DEL PROYECTO

Elaborar el proceso que mejoren los sistemas de información contable, modelos de decisión financiera como herramientas indispensables en la administración de un ente económico permitiendo crecimiento y permanencia en el sector al que pertenece.

FASE DEL PROYECTO:

II Fase: Diseñar un sistema de información contable para un ente económico de acuerdo a la normatividad vigente.

DURACIÓN: Duración Fase: 1040 horas. Duración Guía: 80 horas Semanas 27 y 28.

ACTIVIDAD DEL PROYECTO:Efectuar los registros contables, manual y sistematizadamente, de acuerdo a la normatividad legal vigente.

RESULTADOS DE APRENDIZAJES TÉCNICOS:

RESULTADOS DE APRENDIZAJES SOCIALES:(Código – nombre)

21030101904 contabilizar los diferentes tipos de operación en el desarrollo del objeto social de la empresa.21030101905 registrar los hechos económicos según las normas comerciales tributarias y laborales21030101906 Aplicar los elementos y procedimientos para el ciclo contable en un proceso manual y sistematizado.24020150001 Interactuar en los contextos productivos y sociales en función de los principios y valores universales24020150004 Redimensionar permanentemente su proyecto de vida de acuerdo con las circunstancias del contexto y con visión prospectiva.

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MODALIDAD DE FORMACION: Presencial-Virtual-Desescolarizado

2. Presentación

¡Estimado Aprendiz!

Esta guía le orientará en su proceso auto formativo sobre el tema de DECLARACIONES TRIBUTARIAS. El estudio de ésta contribuirá al desarrollo de la competencia laboral “Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las normas y políticas organizacionales”.

Al desarrollar las actividades propuestas en esta guía, usted estará en capacidad de diligenciar correctamente las declaraciones tributarias de una empresa, teniendo en cuenta el ciclo contable.

Con el ánimo de desarrollar la actividad del proyecto para la adquisición de la competencia en el diligenciamiento de declaraciones tributarias, le recomendamos desarrollar cada una de las actividades utilizando los recursos sugeridos.

“Los pequeños Maquiavelos de estos tiempos se imaginan que todo va a las mil maravillas en una sociedad cuando el pueblo tiene pan y paga los impuestos.” François René De Chateaubriand .

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3. Planteamiento de las Actividades y Estrategias de Aprendizaje

Actividad Enseñanza –Aprendizaje -Evaluación

1. Concienciación Reflexiones iníciales

ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)1.- Recolección de hechos2.- Escrito3.- Lluvia de ideas4.- Mesa Redonda Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad PRESENCIAL 3 Horas

DESESCOLARIZADA0 Horas

VIRTUAL 0 Horas

1.1Recurriendo a sus propias vivencias, recuerde que impuestos y por qué conceptos se han pagado en su núcleo familiar o social.

1.2Narre en un escrito no mayor a tres hojas, los hechos que originaron el pago de dichos impuestos, concepto, monto, porcentaje y cada cuanto se deben de pagar.

1.3Bajo la suposición de que usted tuviera una pequeña empresa, responda a los siguientes interrogantes:

¿Qué factores tendría en cuenta para la creación de la empresa? ¿Qué tipo de responsabilidades tendría? ¿Con quién? ¿Qué tipo de obligaciones? ¿Estaría dispuesto a asumir el rol de empresario?

Argumente sus respuestas. Para realizar esta actividad cuenta con treinta minutos.

1.4 Comparta con su GAES la anterior actividad y a través de la técnica lluvia de ideas construyan un informe que contenga los puntos que consideren más importantes para socializar en una mesa redonda. Para realizar esta actividad cuentan con cuarenta y cinco minutos. Las anteriores actividades deben de ser guardadas en su portafolio de evidencias.

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2. Conceptualización

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 1

Contabilizar los diferentes tipos de operación en el desarrollo del objeto social de la empresa.

ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)1. Mapa conceptual 2. Cuadro Sinóptico 3. Escrito4. Exposición magistralTiempo invertido en el desarrollo de la actividadPRESENCIAL 6 Horas


VIRTUAL2 Horas

1.1. Elabore un mapa conceptual sobre la clasificación de los tributos en Colombia, a nivel nacional, departamental, municipal y distrital, principales características. Para desarrollar esta actividad, consulte el Libro Contabilidad y Presentación de Estados Financieros, capítulo 17 Legislación Tributaria, propuesto en la Bibliografía.

1.2. Elabore un cuadro sinóptico sobre los diferentes tipos de impuesto, elementos de la obligación tributaria, tipos de contribuyentes sus deberes y obligaciones.

1.3. Realice una narración en un escrito no mayor a tres hojas sobre la historia de las obligaciones tributarias en nuestro país.

Desarrolle individualmente las actividades y compártalas con los integrantes de su GAES, complementen la información y prepárenla para la socialización en el gran grupo.


Registrar los hechos económicos según las normas comerciales tributarias y laborales.

ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)1. Cuadro sinóptico2. Mapa conceptualTiempo invertido en el desarrollo de la actividadPRESENCIAL 6 Horas


VIRTUAL2 Horas

2.1. Identifique las declaraciones tributarias que se deben presentar a nivel nacional, departamental, municipal y distrital, relaciónelas en una matriz, estableciendo la descripción de cada una de ellas, principales características, importancia y ejemplos. Para desarrollar esta actividad, consulte el LIBRO QUINTO - Artículos 551-1,555-2, 556,558, 571,574, 575,576, 577, 578, 579, 580 del Estatuto Tributario Colombiano.

2.2. Identifique las cuentas 1355, 2365, 2367 y 2368 del PUC y en la siguiente

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matriz, relaciónelas. Para realizar esta actividad, consulte el Decreto 2650 de 1993 y ubique en el CAPÍTULO II Artículo 14, ubicando los respectivos grupos.

Código Cuenta Denominación

2.3. Elabore ejemplos teniendo en cuenta el numeral anterior.

2.4 Ubique el link que se describe a continuación en su buscador: http://www.bogotaemprende.com/contenido/contenido.aspx?conID=4168&catID=770l las cartillas y/o documentos de retención en la fuente, IVA y responsabilidades frente a los impuestos distritales; Elabore una lectura comprensiva y elabore un mapa conceptual que muestre las generalidades y principales características que se deben tener en cuenta para la aplicación de los mismos.


Aplicar los elementos y procedimientos para el ciclo contable en un proceso manual y sistematizado.

ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)1. Cuadro sinóptico2. Matriz 3. Folleto informativo

Tiempo invertido en el desarrollo de la actividadPRESENCIAL 6 Horas


VIRTUAL3 Horas

3.1. Investigue en los textos de la bibliografía sugerida y elabore en un cuadro sinóptico, la clasificación de los bienes y servicios gravados, concepto de IVA, periodicidad, tarifas vigentes en Colombia y cite ejemplos.

3.2. Investigue en los textos de la bibliografía sugerida y elabore en una matriz, concepto de Retención en la fuente, elementos de la retención, conceptos sujetos a retención, periodicidad, bases gravables y tarifas vigentes en Colombia, cite ejemplos por cada concepto.

3.3. Investigue en los textos de la bibliografía sugerida y elabore en una matriz, concepto de ICA, y retención de ICA, periodicidad y tarifas vigentes teniendo en cuenta las actividades económicas, cite ejemplos.

3.4. Elabore un folleto informativo, sobre: Como se elaboran los formularios para declarar y pagar los tributos de los

numerales 3.1, 3.2 y 3.3.

http://www.bogotaemprende.com/contenido/contenido.aspx?conID=4168&catID=770l

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Vencimientos establecidos de acuerdo con los calendarios tributarios vigentes, para la aplicación de los numerales 3.1, 3.2 y 3.3.

Que son los certificados de retención y busque un modelo para los ítems 3.1 al 3.3.

Dichas actividades deben ser desarrolladas, socializadas por GAES y guardado en su portafolio de evidencias para ser confrontadas en sesión presencial.

3. Contextualización

Contextualización

Transferencia de conocimientos

ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)1. Informe 2. Simulación

Tiempo invertido en el desarrollo de la actividadPRESENCIAL 6 Horas

DESESCOLARIZADA 6 Horas

VIRTUAL2 Horas

1. Resuelva el taller anexo propuesto por el instructor, el cual consta del movimiento contable de una empresa con sus respectivas declaraciones de impuestos.

2. Desarrolle el taller propuesto por el instructor, sobre retención en la fuente sobre ingresos laborales (procedimiento 1).

3. Elabore los asientos contables con sus respectivos soportes, liquide y pague las declaraciones respectivas en su proyecto formativo.

Nota: Organice el desarrollo de esta guía, guárdelo en su portafolio de evidencias y téngalo disponible al momento de la socialización en aula.

4.- Evaluación:

Criterios de Evaluación:

Identifica los tributos establecidos en Colombia. Clasifica los tributos por niveles (nacionales, departamentales, distritales,

municipales). Establece los deberes y obligaciones de los contribuyentes. Identifica los elementos de la obligación tributaria. Establece las tarifas aplicables para los diferentes tipos de impuesto.

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Identifica los conceptos sujetos a retención. Establece las diferencias entre los diferentes impuestos que aplican en

Colombia. Identifica las clases de bienes. Aplica Normas Legales y Tributarias en los registros contables. Describe los procedimientos establecidos en la legislación para aplicar la

retención en la fuente sobre salarios. Identifica las bases establecidas para aplicación de los impuestos

correspondientes. Aplica a las transacciones los impuestos establecidos a que haya lugar. Contabiliza los impuestos aplicados a las diferentes transacciones, de

acuerdo con las normas legales y tributarias. Contabiliza las operaciones de compra y venta IVA, Retenciones e ICA. Identifica los formularios a diligenciar por los diferentes impuestos que

debe declarar. Identifica los impuestos que debe liquidar, declarar y pagar a las diferentes

entidades. Describe las políticas de cartera de la empresa. Aplica las tarifas correspondientes a cada concepto.

Evidencias de ConocimientoDa respuestas a preguntas sobre:

1. Las diferentes obligaciones tributarias en Colombia, IVA, Retención en la fuente, Retención del impuesto de Industria y Comercio.

Evidencias de Desempeño:2. Observación en la aplicación de los conceptos, bases y tarifas de cada

impuesto identificando los diferentes tributos y los tipos de contribuyentes existentes en Colombia.

Evidencia de Producto:3. Declaraciones tributarias de las transacciones del taller prototipo de un

sistema contable.4. Actualizar su Proyecto con los asientos contables, los respectivos soportes, y

declaraciones tributarias de las transacciones correspondientes.5. Taller propuesto por el instructor.

5. Escenarios de aprendizajes, medios y recursos

Escenarios de Aprendizaje: Aula. Biblioteca.

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Internet.Medios y Recursos Didácticos: Computador Video Bean -Televisor Videos Material auto-formativo

6. Bibliografía

Actividades: 2.1.1 – 2.1.2 – 2.1.3 LEGIS, Información y Soluciones 2011-2012. Manual de Retención en la Fuente.LEGIS, Información y Soluciones 2011-2012. Manual Práctico de IVA y Facturación.LEGIS, Información y Soluciones 2011-2012. Manual de ICA y Predial Bogotá.DIAZ MORENO HERNANDO. Contabilidad General. Editorial Prentice Hall de Pearson EDUARDO GODOY RAMIREZ. Contabilidad y Presentación de Estados Financieros. Editorial Nueva Legislación. Segunda edición. Colombia. Capítulo 17 Legislación Tributaria.

Actividades: 2.2.1 – 2.2.2 – 2.2.3 – 2.2.4ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL COLOMBIANO. Libro Quinto. (Última Edición)ESTATUTO TRIBUTARIO DISTRITAL (Cibergrafia)DECRETO 2650 DE 1993. Artículo 14 del Capítulo II.Bogotá emprende (cartillas y/o documentos de IVA, retención en la fuente e ica)DIAN, icono de Cultura de la Contribución

Actividades: 2.3.1 – 2.3.2 – 2.3.3 – 2.3.4LEGIS, Información y Soluciones 2011-2012. Manual de Retención en la Fuente.LEGIS, Información y Soluciones 2011-2012. Manual Práctico de IVA y Facturación.LEGIS, Información y Soluciones 2011-2012. Manual de ICA y Predial Bogotá EDUARDO GODOY RAMIREZ. Contabilidad y Presentación de Estados Financieros. Editorial Nueva Legislación. Segunda edición. Colombia. Capítulo 17 Legislación Tributaria.ESTATUTO TRIBUTARIO COLOMBIANO. Libro Quinto.DECRETO 2650 DE 1993. Artículo 14 del Capítulo II.DIAZ MORENO HERNANDO. Contabilidad General. Editorial Prentice Hall de Pearson

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7. Cibergrafia

Actividades: 2.3.1 -2.3.2- 2.3.3 –2.3.4http://www.bogotaemprende.com/contenido/contenido.aspx?conID=4168&catID=770 - Consultado el 16 de Octubre de 2012.http://www.dian.gov.co - Consultado el 16 de Octubre de 2012.http://impuestos.shd.gov.co/portal/page/portal/portal_internet_sdh/publicaciones- Consultado el 16 de Octubre de 2012.http://www.gerencie.com/clasificación-de-los-impuestos- Consultado el 16 de Octubre de 2012.http://www.actualicese.com- Consultado el 16 de Octubre de 2012.http://biblioteca.sena.edu.co/ - Consultado el 16 de Octubre de 2012.

8. Infografía

Biblioteca virtual SENA. Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser consultadas desde la red del SENA.http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest.

9. Control de documento

Nombre Cargo Dependencia/ Red Fecha

AutoresRicardo BenavidesPilar Peñaloza Bernal

Instructor Coordinación de Contabilidad Finanzas e Impuestos

30 Octubre -2012

Revisión Stella Patricia Vargas Martínez

Líder Desarrollo Curricular

Líder Desarrollo Curricular CSF

30 Octubre -2012

Aprobación Jorge Alberto Betancourt Sub-Director CSF

Subdirección del CSF 30 Octubre - 2012

Aprobación Aída Bohórquez Coordinadora Coordinación de Contabilidad Finanzas e Impuestos

30 Octubre -2012

http://biblioteca.sena.edu.co/

http://biblioteca.sena.edu.co/

http://www.actualicese.com/

http://www.gerencie.com/clasificaci%C3%B3n-de-los-impuestos

http://impuestos.shd.gov.co/portal/page/portal/portal_internet_sdh/publicaciones

http://www.dian.gov.co/

http://www.bogotaemprende.com/contenido/contenido.aspx?conID=4168&catID=770

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10. Control de Cambios

Descripción del cambio Razón del cambio FechaResponsable (cargo)

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