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FECHA DE PRESENTACIÓN:EN EL EXAMEN FINAL PROGRAMADO POR LA UCSS

La empresa comercial “MILPO” S.C.R.L., es una empresa que se dedica a la venta de chompas exclusivo de lana para la estación de invierno para damas.NOS PIDEN LO SIGUIENTE:

El libro de Inventarios y Balances El libro Caja Registro de Compras Registro de Ventas Control de mercaderías – Kardex Planillas de Empleados y Obreros El libro Diario El Libro Mayor Balance General (HOJA DE TRABAJO)

La empresa da inicio sus operaciones comerciales con los siguientes datos para el año 2016.

ACTIVO10 Caja y bancos 101,000.00

101 Caja 25,500.00104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 75,500.00

1041 Cuentas corrientes operativas10411 Banco de crédito

12 Cuentas por cobrar comerciales – terceros 23,760.00

121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar 7,800.00123 Letras por cobrar 15,960.00

1231 En cartera14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios)directores y gerentes 1,200.00

141 Personal 1,200.001411 Préstamos

16 Cuentas por cobrar diversas – terceros 4,500.00

161 Prestamos 4,500.001611 Con garantía

20 Mercaderías 17,405.00201 Mercaderías manufacturadas 17,405.00

2011 Mercaderías manufacturas20111 CostoS 330 c/u 17.00 5,610M 450 c/u 18.50 8,325L193 c/u 17.98 3,470

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33 Inmueble maquinaria y equipo 23,875.00

332 Edificios 3321Costo de adquisición 8,000.00

334 Equipo de transporte 15,875.00 3341 Vehículo motorizado

_______________________Total Activo 171,740.00

PASIVO

39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados 3,685.00

391 Depreciación acumulada 3,685.003913 Inmuebles, maquinaria y equipo–costo

39135 Equipos diversos 40 Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar

660.00401 Gobierno central 660.00

4011 impuesto general a las ventas 40111 IGV- cuenta propia

42 Cuentas por pagar comerciales-terceros 39,760.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 15,800.004212 Emitidas

423 Letras por pagar 23,960.0046 Cuentas por pagar diversas-terceros 9,500.00

469 Otras cuentas por pagar diversas 9,500.0047 Cuentas por pagar diversas-relacionadas 7,500.00

471 Préstamos 7,500.0050 Capital 110,635.00

501 Capital social 110,635.005011 Acciones

__________Total Pasivo y Patrimonio 171,740.00.

OPERACIONES:

1.-Se ha pagado a la SUNAT con cheque del banco de crédito la declaración del impuesto general a las ventas por el monto de S/. 660.00

2.- Se compra mercaderías al contado con la factura Nº 105-100501 a confecciones MARIBEL RUC 20134577889 por el importe, según detalle:

Talla Cantidad P.U.S 450 18.00M 530 15.00L 620 12.00

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3.- Se cobra al personal del préstamo otorgado por el monto de S/. 1,200.00

4.- Se compra un vehículo con factura N° 100-34560 a TOYOTA S.A. RUC 20676870711 por el monto de S/. 28,000.00 pagamos con cheque del banco de crédito el 60% y el saldo firmamos 3 letras.

5.- Se paga los recibos de los servicios básicos agua S/. 80.00 luz 250.00 y teléfono S/.120.00 con sus respectivos recibos.

6.- Pagamos con cheque del banco de crédito el alquiler del local por el importe de S/. 500.00.

7.- Las ventas del mes fueron:

Comercial rosita EIRLS 70M 60L40

El pago lo realiza al contado y en efectivo que fue depositado a nuestra cuenta corriente del banco de crédito, según factura N° 001-450 el importe de S/. 80,660.00

Boutique “Tu y Yo” la venta es al contado y en efectivo por S/ 25.360.60 se deposita el 85% a nuestra cuenta corriente del banco de crédito.

S 50M 30L60

La venta al Centro comercial Hogar, SEGÚN FACTURA n° 001-503 el importe de S/ 90,660.30 pagó en efectivo el 60% y el saldo nos firmó 4 letras con vencimiento de 30, 60, 90 y 120 días.

S 50M 70L80

8.- Se ha cobrado a nuestros clientes en su totalidad de las facturas pendientes al iniciar nuestras operaciones, que fue depositado a la cuenta corriente.

9.- Se paga con cheque las facturas pendientes a nuestros proveedores al iniciar el ejercicio.

10.- Se compra gasolina del grifo “El Porvenir” con factura N° 001-200 RUC 20456688901 para los vehículos de Administración S/. 50.00 y ventas S/ 150.00 respectivamente.

11.- La empresa se suscribe a la Revista Jurídica al contado por el importe de S/. 800.00, con factura N° 001-345 RUC 20459875661

12.- Se compra mercaderías con la factura Nº 500-1101 a confecciones MARIBEL, RUC 20335558910 le firmamos 4 letras respectivamente según factura N° 001-567 lo siguiente:

S 370 c/u 23.80M 460 c/u 25.00L340 c/u 33.50

13.- Las ventas del mes fueron:

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Centro comercial Norte, por S/ 28,680.90 según factura N° 001-550 pagó al contado siendo depositado a nuestra cuenta corriente del banco de crédito

S 170M 90L 80

Comercial ROSA EIRL, la venta es de S/ 45,890.50 fueron al contado y en efectivo que fue depositado a nuestra cuenta corriente del banco de crédito.

S 83M 75L155

Boutique Calderón por el importe de S/ 60,810.30 la venta fue al crédito, aceptándonos 3 letras.S 136M 148L124

14.- Se ha realizado las cobranzas de las letras vencidas en el presente ejercicio contable, se deposita a la cuenta corriente.

15.- Se compra a la librería “Silvia” con boleta de venta N° 002-101 RUC 10203355678 útiles de oficina para el uso del personal administrativo, por el monto de S/.200.00

16.- Se realiza las compras al contado, pagamos con cheque a Confecciones CECI RUC 10216869701 según factura 500-1101 según detalle:

S 400 P.U 22.50M 300 P.U 23.00L300 P.U 21.80

Además pagamos con cheque los fletes de las compras a transportes Ramoncito con RUC N° 20600789083 según factura N° 001-0123 por el importe de S/. 1.50 por producto. 17.- Las ventas fueron a nuestros clientes según detalle:Centro comercial Norte, empresa que pagó al contado y depositado a nuestra cuenta corriente del banco de crédito, el importe de S/ 33,680.90

S 70M 80L120

Comercial rosita EIRL, por el importe de S/ 35,900.00 según factura N° 001-345 la venta es al contado y en efectivo que fue depositado a nuestra cuenta corriente del banco de crédito.

S 176M 88L158

Boutique Medina la venta fue de S/ 65,700.80 al contado y en efectivo el 90% fue depositado a nuestra cuenta corriente del banco de crédito.

S 109M 110L140

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18.- Cobramos el préstamo otorgado a terceros por S/. 1,300.00

19.- Realizamos los pedidos de compras a nuestro proveedor Confecciones Rápido SCRL RUC 20787980001 quien nos emite la factura 10-2001 por el siguiente importe:

S 250 P.U 22.50M 350 P.U 24.00L450 P.U 26.80

20.- Solicitamos a Confecciones CECI con RUC 10334053213 la mercadería al crédito a 60 días plazo emitiendo la factura 110-1560 por el importe de:

S 100 P.U 24.50M 100 P.U 25.50L100 P.U 24.80

21.- Las ventas a Centro comercial Norte es de S/ 55,650.00 empresa que pagó al contado y depositado a nuestra cuenta corriente del banco de crédito

S 75M 80L60

Bazar Leo, la venta es de S/ 32,450.00 al contado con precio especial por ser un cliente nuevo, según detalle de la factura 8-30.

S 70M 80L90

Comercial NENA EIRL, por S/ 10,540.00 venta al crédito y aceptó 4 letras mensuales.S 25M 35L20

Boutique Cóndor la venta por S/ 45,670.00 al contado y en efectivo fue depositado a nuestra cuenta corriente del banco de crédito.

S 68M 75L90

22.- Compramos al crédito a Confecciones Rápido SCRL quien nos emite la factura 11-221 aceptándonos 3 letras a 30, 60 y 90 días respectivamente por S/ 140,580.00

S 250 P.U 25.70M 150 P.U 28.20L350 P.U 26.30

23.- Se adquiere un seguro para las instalaciones de la oficina por el monto de S/. 2,500.00 a seguros “Horizonte” S.A. RUC 20457288900 factura N° 003-45609

24.- Se compra un escritorio a la tiendas “Mirtha” RUC 20696869987 con factura N° 002-56678 por el monto de S/. 1,600.00 le pagamos con cheque.

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25.- Compramos mercaderías al crédito por S/ 145,000.00 a Confecciones Rápido SCRL con factura 11-335 le firmamos 4 letras respectivamente.

S 100 P.U 27.50M 100 P.U 26.50L100 P.U 28.80

26.- Compramos en Grifos “La Mamita” RUC 20335567687 por S/. 650.00 combustibles para el vehículo de ventas, según factura N° 001-203

27.- Se compra y se cancela a Grifo “A&P” RUC 10332229886 por el consumo de combustible del vehículo oficial de la empresa por el monto de S/. 550.00 según factura N° 003-1255.

28.- Se provisiona las planillas de remuneraciones de los empleados del presente mes de acuerdo a las

leyes sociales.

Nº Nombre CargoRégimen

de Pensión

Sueldo Básico

Comisiones1ra

Quincena

1Juan Montalvo Administrado

rAFP

12.802,590 200 1,000

2Zoila Pitoy Secretaria

SNP 1,800 650

3Dolores Chero Contadora AFP

12.902,200 250 1,000

4Marcos Tilapia Vendedor

SNP 2,600 300 1,100

5Carlos Opal Almacenero AFP

12.901,400 300 650

6Toribio Malca Electricista

SNP 1,300 200 600

7Eleuterio Moscoso

Jefe de Planta

SNP 2,500 250 1,000

8Zenaida Baca Asistente

ContableSNP 1,500 150 600

9Josefina Toro Tesorera AFP

12.801,600 100 500

10Santisteban Saldivar

ConserjeSNP 1,000 200 400

Nota: Los siguientes Trabajadores:

Zenaida Baca es madre soltera, tiene 2 hijos de diferentes compromisos.

Josefina Toro no ha presentado los documentos de su hijo

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La contadora tiene 18 horas extras por entregar el Balance.

El Auxiliar contable tiene 10 horas por completar el balance.

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29.- La planilla de obreros de la semana 30 y 31 del 13 al 24 de junio Reporte semanal de la Planta de Producción

Nº Nombre CargoJornal Diario

Régimen de

Pensión

Horas Extras Comisiones

1Luis Cornejo Capataz I

33.50 SNP6

40

2José Limas Supervisor

38.70AFP

12.908

50

3Anastacio Maiz Controlador

39.00 SNP 30

4Juan Tito Operario 1

45.70AFP

12.805

25

5Paulo Loro Operario 2

40.00AFP

12.959

35

6Simón Silva Operario 2

40.00 SNP5

25

7Jorge Empeñozo

Operario 340.00

AFP 12.90

730

8Victor Costoso Operario 4

40.00 SNP6

40

Las aportaciones del empleador son:Essalud 9% Senati 0.75% SCTR 1.40%

Nota: Los trabajadores solteros son: Juan Tito y Victor Costoso.

LA DISTRIBUCION DE LOS GASTOS ES COMO SIGUE:

ADMINISTRACIÓN 60%

VENTAS 40%

Jóvenes y señoritas.

“PREPARANCE PARA LA ACCIÓN Y NO PARA EL PLACER”