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ste es el subttuloEXPOSITOR:Econ. Esther Elena Meza Zubiaurr 996326858 RPM: #202171esthermezaz@gmail.comSISTEMASADMINISTRATIVOS DEL SECTOR PUBLICOy el PRESUPUESTOTEMARIOAdministracin Financiera del EstadoMarco Macroeconmico MultianualSistema Nacional de PlanificacinSistema Nacional de Inversin PblicaSistema de Presupuesto-Programacin y Formulacin Presupuestaria Modelo Tradicional y Presupuesto por Resultados-Presupuesto de Apertura-Ejecucin Presupuestaria-Evaluacin y ControlSistema de TesoreraSistema de EndeudamientoSistema de ContabilidadPresupuesto y ControlTransparencia y Control23ENTIDADES DEL SECTOR PBLICOGobierno REGIONALGobierno NACIONALGobierno LOCALFONAFEOTROS116 Pliegos271 UEsMinisterios Hospitales USEs26 Pliegos322 UEs26 Gobiernos Regionales DireccionesUniversida-des Regionales US$ 9 095 MMUS$ 1984 MM1 829 Munici- palidades (Provinciales y Distritales)US$ 1 659 MM41 EmpresasUS$ 3 432 MMBCR SBSESSALUD US$ 898 MMBeneficien- cias119 EntidadesUS$ 727 MM17 Entidades nacionalesUS$ 408 MM102 Entidades municipalesUS$ 319 MMETEsSP no Financiero = GN+OPD+GR+GL+ETEs+ Beneficiencias+OAUTONOMOSSP Financiero = FONAFE+ Otros4ALTA DIRECCINUNIDADES JERARQUICASPolticas Institucionales.Reglamento de Organizacin y Funciones - ROF.Organigrama.Manual de Organizacin y Funciones- MOF.Cuadro Analtico de Personal - CAPManual de Procedimientos.Cdigo de tica.Texto nico de Procedimientos Administrativos - TUPAORGANIZACINNORMATIVAGESTINNORMAS INTERNAS DICTADAS POR LA ENTIDAD:Directivas.Procedimientos.NORMAS DICTADAS POR ORGANISMOS EXTERNOS:Publicadas obligatoriamente en el Diario Oficial El Peruano.Plan Estratgico Institucional.Plan Operativo y verificacin de cumplimiento.Informe Financiero- Presupuestario.Informes peridicos.Informe de Gestin.AMBIENTE DE CONTROLEVALUACIN DEL RIESGOACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIALSISTEMA DE INFORMACIN Y COMUNICACINSISTEMAS ADMINISTRATIVOSCONTABILIDADINFORMATICATESORERAABASTECIMIENTOPRESUPUESTOPERSONALESTRUCTURA DE UNA ENTIDAD PBLICAMONITOREO Y/O SUPERVISINFuente: Manual de Gestion Publica, 200351. ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL ESTADOBoliviaBrasilArgentinaChileColombiaEcuadorParaguayUruguayVenezuelaEl SalvadorGuatemalaPerCosta RicaPanamNicaraguaHondurasR. DominicanaSistema Administracin Financiera Amrica LatinaPER: Administracin Financiera del Sec torPblico LEY N 28112AFSISTEMAS

N ORM ASPRIN CIPIOS

PROCEDIM IEN TOSTRANSPARENCIALEGALIDADEFICIENCIAEFICACIAPRINCIPIOSSISTEMA INTEGRADO DEADMINISTRACIN FINANCIERA - SIAFRegistro de OperacionesProcesamiento de laInformacinDe lasTransaccionesImportancia:PLANIFICACINOBTENCINASIGNACINUTILIZACINREGISTROINFORMACINCONTROLPersigue LA EFICIENTE GESTIN DE LOS RECURSOS FINANCIEROS DEL ESTADOCaractersticasConstituda porSistemasCon Facultades CompetenciasPROCEDIMIENTOS Y DIRECTIVASPRESUPUESTO (DGPP)TESORERA(DGTE)ENDEUDAMIENTOCONTABILIDAD (DGCP)Sistemas que lo integran:Mejorar la capacidad de gestin financiera mediante la adecuada utilizacin de los recursos:=>prevfuentesyasignadeterminalacuantadePRESUPUESTOfondosTESORERA =>ingresosDEUDA=> capta va endeudamiento CONTABILIDAD => elabora la Cuenta General

GENERAN INFORMACIN INTEGRADAProveer mecanismos adecuados para el registro y control diarioAgilizar Programacin FinancieraContabilidad una fuente seguraTransparencia en la ejecucin de los gastosProgramacin y seguimiento fsico- financieroRegistros contablesVentajas:Control de la deudaInformacin Gerencial y AnalticaIdentificacin de reas/asuntos/ unidades a ser fiscalizadasDisminucin de reuniones y traslados AuditoraVentajas:Mejortcnicaparaseleccionar entidades a ser auditadasMayor presencia de la accin fiscalizadoraProveerinformacinconsolidadaen forma oportunaMejorarlasherramientasparala toma de decisionesVentajas:INTERRELACIONES ENTRE SISTEMASControlTesoreraCompras y SuministrosCrditoPblicoContabilidadInterrelacionesPresupuestoAdministracin TributariaPersonalFuente: Marcus Makon - CEPALSISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL ESTADOFuente: Reproducido de la pgina web del MEF-SIAFMdulo de FORMULACIN

Mdulo de MODIFICACIONES PRESUPUESTALES

Mdulo de EJECUCIN PRESUPUESTAL

Mdulo de CONTABILIZACIN DE OPERACIONES

Mdulo de RecaudacinEtapa previa a la Ejecucin

Ajustar techos / previsin de ingresos

Ciclo del gasto y del ingreso

Elaboracin de Estados Financieros

Por impuestos predial, arbitrios y otrosSIAF para los Gobiernos Locales:202. MARCO MACROECONOMICOMULTIANUALLey de Prudencia y Transparencia ( Ley 272455 ), establecer los lineamientos para una mejor gestin de las finanzas pblicas, as como crear un fondo de estabilizacin fiscal.

Es un documento elaborado de conformidad a la Ley 272455, de forma anual para un perodo de tres aos, el ao para que se esta elaborando el presupuesto y los dos aos siguientes.

Contiene un conjunto de medidas de poltica econmica especialmente vinculadas a la estabilidad macroeconmica, la consolidacin institucional, la transparencia de las acciones pblicas, as como la promocin de la inversin privada y la racionalizacin del gasto.

Sirve como gua para que los distintos agentes econmicos puedan tomar de manera informada sus decisiones de consumo, ahorro o inversin.DEFINICIONSectores ProductivosSUNATINFORMACIONCONTEXTO INTERNACIONALPROGRAMA ECONOMICOPROYECCIONES MACROECONOMICASModelo Macroeconmico del (MEF)Indicadores macroeconmicos globales.PBI, Oferta y demanda global.Inflacin y Tipo de Cambio.Exportaciones, Importacin y Balanza ComercialSITUACION MACROECONOMICA INICIALADUANASBCRPELABORACIONDeclaracin de Principios de Poltica FiscalLineamientos de la poltica econmica.Objetivos de la poltica fiscal de mediano plazoLas metas de la poltica fiscalLas previsiones correspondientes:Las principales variables macroeconmicas.Las proyecciones de ingresos y gastos fiscales.La relacin de los principales proyectos de inversin publica con sus montos.El nivel de endeudamiento publico y una proyeccin del perfil de pago de la deuda de largo plazo.Losindicadoresqueevalenlasostenibilidaddela poltica fiscal en el mediano y largo plazo.CONTENIDOPROYECCIONES MACROECONOMICAS+POLITICA TRIBUTARIA Y ARANCELARIAPROYECCION DE INGRESOSMETA DE DEFICIT FISCAL (< 1% DEL PBI)FINANCIAMIENTO DEL D.F. Y PROYECCION DE SERVICIODE LA DEUDA PUBLICAGASTO PUBLICOPRESUPUESTO PUBLICOUTILIDAD3. SISTEMA NACIONAL DE PLANIFICACION ESTRATEGICA(Ley N 28522)SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO() Conjunto de rganos estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar la planificacin concertada como instrumento tcnico de gobierno, orientador y ordenador de acciones necesarias para lograr el desarrollo integral del pas (LEY N 28522 )Establecen un Modelo de Gestin PblicaAsignacin de recursos pblicos a travs de:Sistemas Administrativosc i financiera del EstadoPlanificacinOrganizacinEjecucinControlSistemas Administrativosde PrePbEndeusupuesto lico y damientoSistema Nacional de Planeamiento EstratgicoLey Orgnica del Poder Ejecutivo.Ley de Bases de la Descentralizacin. Ley de PresupuestoLey Orgnica de Gobiernos RegionalesLey de Endeudamiento del SPLey del SNIPSistemas Administrativosdel Contabilidad y Tesorera, Y SIAFArtculo 2.- LEY N 28522ElSistemaNacionaldePlaneamientoEstratgico descentralizado tiene por finalidadconduciryorganizarla diversosorganismosdelparticipacindelos sectorpblico,paraquejuntoconelsectorprivadoseformuleyrealiceelobjetivosmonitoreoestratgicosdelosplanesydedesarrolloenlosniveles nacional, regional y local.Enfoque global:SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICOCONSULTA Y CONCERTACINELABORACIN Y AJUSTEIMPLEMENTACINSEGUIMIENTO Y EVALUACINESTADOSOCIEDAD CIVILPLADES (*)PESEMs, PEISPOIsPolticasNacionalesDirectivasde GestinPlanesTerritorialesMMMPolticas de Estado (Acuerdo Nacional)ARTICULACIN DE LOS PLANESPOLITICAS PROGRAMAS PROYECTOS(*) Plan Estratgico deDesarrollo NacionalRelacin entre Planificacin y PresupuestoSISTEMA DE PLANIFICACIONSistemas Administrativos de Presupuesto Pblico y EndeudamientoPLANES DE DESARROLLOPROGRAMACION PRESUPESTAL MULTIANUALProgramas EstratgicosPLAN OPERATIVO ANUAL - INSTITUCION ALProgramas InstitucionalesPRESUPUESTO ANUALEXPRESION FINANCIERA DEL PLANSNIPPLADESAperturaProgramticaSituacin ActualPOAs institucionales no responden a Planes de mediano plazoPLADESESTRATEGIAS NACIONALESPESEMS PEISPOA2POA1En los planes no se refleja la inversin privada.Deficiente capacidad tcnicaen las entidadespara seguimiento.No existe coherencia entrePlanes de diferentes niveles de GobiernoLos Planes no se orientan a la implementacin de Polticas NacionalesNo existe un real compromiso entreEstado y la sociedadcivil para lautilizacin de la PENo se establecieron ni implementaron los niveles y mecanismos de participacin intersectorial o inter gubernamentalLos PESEM, no responden a estrategias de desarrollo superior.No se realiz la compatibilizacinde los Planes de mediano/largo plazo.No se han promovido las normas del CEPLAN en ningnnivel del Estado.Predominan POAs con proyectos surgidos deconflictos (coyuntura)No existe compatibilizacinRequiere desarrollar a distintos niveles:

Articulacin de los planes de diferentes niveles y el Presupuesto.Identificacin de programas y proyectos para alcanzar los objetivos.Seleccin de las mejores opciones y cuantificacin de los recursos financieros disponibles.Definicin de cronogramas para la ejecucin de programas y proyectos.Evaluacin y ajuste de los objetivos y polticas.Alternativas de suscripcin de convenios econmicos y sociales pblico - privados.Relacin entre Planificacin y PresupuestoEL MODELO DE GESTIN POR RESULTADOS Y LA PLANIFICACIN ESTRATGICAPermite a las entidades pblicas:Estructurar la gestin pblica en torno a:Descentralizar la toma de decisiones.Articular la toma de decisiones, el planeamiento estratgico, el proceso de programacin presupuestaria, la reingeniera de procesos, el monitoreo de gestin y la rendicin de cuentas por resultados.Promover acciones creativas y de rutinas de calidad.RESULTADOSPRODUCTOSINDICADORESRECURSOS34FUENTE:MEF35Fuente: Lineamiento Estratgicos de Desarrollo Nacional 2010-2021 /CEPLAN36Fuente: Lineamiento Estratgicos de Desarrollo Nacional 2010-2021 /CEPLAN37Base para un exitoso Plan EstratgicoX = 2Y2+ eZa=b b=c a=c+IntuicinAnlisisBuenas decisiones estratgicas38Por qu y para qu debe llevarse adelante el plan estratgico?Qu cambios se desea lograr? Cules son los objetivos?Cmo se van a realizar las actividades?Cundo se van a llevar a cabo?Dnde se van a realizar?Quines lo van a poner en prctica?Con qu recursos se van a hacer?Preguntas bsicas para elaborar y desarrollar unplan estratgico39FUENTE:MEF40MARCO MACRO-ECONMICO 2011- 2013POLITICA SECTORIAL PARA ELSECTOR .EN EL PER 2011-2013PESEM 2011-2013Planes Estratgicos Sectoriales MultianualesPEI 2011-2013Planes Estratgicos InstitucionalesPOI 2011Planes Operativos InstitucionalesPRESUPUESTONECESIDADES DE INVERSIN BANCO DE PROYECTOSPROGRAMA DE INVERSIN PBLICAIndicadoresTendencias Principales VariablesPrioridadesPrioridadesLineamientosResponsabilidades de EjecucinAjuste y Ejecucin de Programacin de AccionesPROYECTOS PRIORIZADOSProgramacin Actividad ProyectoPrioridades- Misin- FODA- Visin - O.Generales- O.Especificos- O.EstratgicosAccionesPermanentesTemporalesMTC Instituciones PblicasProgramacin de Acciones- Misin- FODAAcciones Priorizados PermanentesTemporalesFormulacin Asignacin MEFDignostico InstitucionalInstitucinInfraestructura- Servicios- Visin- O.Generales- O.Especificos- O.EstratgicosDemanda de RecursosActividadProyecto41FormulacinAplicacinEvaluacinActualizacinPROCESO DEL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL42JERARQUIA DE OBJETIVOS (Modelo Tradicional)Unidad OperativaResultados del planeamientoestratgico.Categora Funcional ProgramticaFuncinProgramaSub programaActividad/ Proyecto Objetivos Estratgico GeneralVisin/ MisinAccin Permanente/ Accin TemporalObjetivo Estratgico EspecificoSector Institucional Pliego PresupuestarioUnidad EjecutoraFUENTE:MEF43CARCTER DE LOS INDICADORESFUENTE:MEFNivel de objetivosCarcter de IndicadoresResponsabilidadImpactoPruebas estadsticas a largo plazo de repercusiones del proyecto.Organismos nacionales sectorialesyResultadoEncuestas sociales y econmicas de resultados y efectos de los proyectosIndicadores de orientacipon que brindan alerta temprana sobre las percepciones de los beneficios y su reaccin frente al proyecto.Evaluadores del proyecto evaluadores independientesPersonal del proyecto.oProductoRegistros administrativos.Informacin interna.Personal del proyectoInsumoAdministracin de tareas de procesos del proyecto.Contabilidad financiera.Registrosadministrativosderecursosdisponibles utilizados.yPersonal del proyectoDeterminacin de: ESCALA DE PRIORIDADES

Restricciones presupuestales y viabilidad tcnica de proyectos

Recursos para el Desarrollo del proceso de planeamiento y programacin participativaPublicacin (30 Mayo) de los PDDCs

Disciplina FiscalINFRAESTRUCTURAculminacin de obras en cursoReferentes para la determinacin de los proyectosUS$ 1 100 millones por ao

Relacin definitiva de proyectos de InversinOrdenar expectativas de gasto y mejorar productividad/recursosAspectos a tener en cuenta:454. SISTEMA NACIONAL DE INVERSIN PBLICA(Ley N 27293 )ANTECEDENTES - SNIPPROYECTOS MALOS: Generalmente han hecho este ciclo de proyecto:Expediente TcnicoEjecucin de ObraIdeaDUPLICIDAD DE LA INVERSIONPROYECTOS NO SOSTENIBLESSOBREDIMENSIONAMIENTODE LA INVERSIONDESVIACIONES DEOBJETIVOS Y POLITICASALTO RIESGO DE LA INVERSIONPROYECTOS NO RENTABLESCon estos resultados:USO INEFICIENTE DE LOS RECURSOSPBLICOS

Fuente: MEFPROYECTOS NO RENTABLESSin SNIPSe corre el riesgo de invertir malPROYECTOS NO SOSTENIBLES

DESVIACIONES DE OBJETIVOS Y POLITICASALTO RIESGO DE LA INVERSION DUPLICIDAD DE LA INVERSION SOBREDIMENSIONAMIENTODE LA INVERSION

INEFICACIA, INEFICIENCIA Y CORRUPCINHOSPITALESCHOTAPIURA6 DE 105 CAMAS100 DE 350 CAMASEJEMPLOSSANEAMIENTO RURAL

DE US$ 400 MM INVERTIDOS SON SOSTENIBLES SOLO 100INVERSIN DE INADE (US$ 3,000)

ES 38 VECES MS QUE EL PRECIO DE LA TIERRA.TRANSPORTES

ILO- DESAGUADERO. DEMANDA PROYECTADA: 4000 POR DA. DEMANDA REALIZADA: 500.Fuente: MEFFases de los Proyectos de Inversin

Bancode Proyectos

Programa MultianualInversin Pblica

Sistema de SeguimientoyMonitoreoINSTRUMENTOS PRINCIPALES DEL SNIPProgramas de InversinUF, OPI y DGPM actan como en un proyectoFORMULA ESTUDIOSEVALUA ESTUDIOSDECLARA VIABLE PROGRAMADGPIUFOPIDECLARA VIABLE ALGUNOS PROYECTOS DEL PROGRAMA Y DELEGA OTROSDECLARA VIABLE ALGUNOS PROYECTOSDEL PROGRAMA Y SOLICITA MAYORES ESTUDIOS PARA OTROS DECLARA VIABLE TODOS LOS PROYECTOSDEL PROGRAMATUMBES Parque al rbitro

Monumento al LagartoFuente: MEFd Malecn e 2 pisosLa tasa de analfabetismo es de 22.3%, mayor que el 11.8% del promedio nacional.

Sloel51.7%delapoblacintieneabastecimientode agua, frente al 62.2% del promedio del pas.TUMBESFuente: MEFMirador de TambopataEl Municipio de Tambopata construy un mirador de ms de 40 m. de altura.

Pese a que cost 2 millones de soles y el mantenimiento mensual es de S/. 200,000, el ascensor no est operativo por los altos costos de electricidad. Adems, su ubicacin obstruye el trfico.La tasa de analfabetismo es de 22.3%, mayor que el 11.8% del promedio nacional.Sloel34.8%delapoblacin conabastecimientodecuenta agua.Fuente: MEFMADRE DE DIOS Centro Cvico en Palca

Auditorio SubterrneoEl33.3%delapoblacincuentaconabastecimientode aguaSlo el 0.9% tiene acceso a telefona fija, muy por debajo del 22% de la poblacinperuana.Fuente: MEFHUANCAVELICAEl 84.4% de la poblacin se encuentra en situacin de pobreza.565. SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PBLICO(Ley N 28411 )57Instrumento de la GestinEconmicay Financiera,enelcualse estiman :Los INGRESOS a obtenerse.Se autorizan niveles mximos de GASTO.PRESUPUESTO58PRESUPUESTOfinancieros los planes de accin.PLANIFICACINRetroalimentacin(Entrada)RESULTADOS FINANCIEROS Y REALES(Salidas)PRESUPUESTO:Instrumentodelaplanificacin,paraconcretarentrminos59ORGANIZACION DEL SISTEMA PRESUPUESTARIOUN IDADES EJECUTORASDN PPMEFVICEM IN ISTERIODE HACIEN DA

Administran los FONDOS PBLICOS y son responsables de velar por el CUMPLIMIENTOde las NORMAS y PPROCEDIMIENTOS60ORGANIZACION DEL SISTEMA PRESUPUESTARIOLEY AN UAL DE PRESUPUESTOLEY DEL SISTEM A N ACIONAL DE PRESUPUESTODIRECTIVASDGPP PRINCIPIOS NORMAS TECNICAS METODOS PROCEDIMIENTOSQUE REGULAN EL PROCESO PRESUPUESTARIOCAPTULO II.- Integrantes del Sistema Nacional dePresupuesto Direccin Nacional de PresupuestoOficina de PresupuestoTitular de la entidadCAPITULO III.- El Presupuesto del SectorPblicoPrincipios que enmarcan la Gestin PresupuestariaLEY N 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIOFasesdelProcesoPresupuestario(Mayo a Junio del ao anterior) (Julio a Agosto del ao anterior) (Hasta el 30 Nov. Del ao anterior) (del 1ro Enero al 31 de Diciembre ) (Anual despus de 30 das de vencidopresupuestario,En mayo del aoProgramacinFormulacinAprobacinEjecucinEvaluacin el ejercicio siguienteProgramacin Presupuestaria68PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA

PRESUPUESTO POR RESULTADOSPlan de Implementacin y formulacin69ANTECEDENTES:Mandato de Ley: Implementar Presupuesto por ResultadosDIRECTIVA PpRASIGNACIN DE RECURSOSvigente al 2011DIRECTIVA GENERAL

PLIEGOPLIEGOFUNCINPROGRAMASUBPROGRAMAACTIV / PROYCOMPONENTEFUNCINPROGRAMASUBPROGRAMAACTIV / PROYCOMPONENTEPROGRAMA ESTRATGICOResultado FinalResultado IntermedioProductosMETAMETASubproductos71ARTCULO 4 PROGRAMA ESTRATGICORespondeaunmodelocausalparalograrresultados,cuyosnivelesguardanunarelacinlgicademedios-fines:insumos,subproductos,productos, resultados intermedios y finales.Permite establecer una cadena de responsabilidades asociada a la relacin lgica de medios-fines y al logro de los resultados finales, intermedios, generacin de productos y subproductosPrimer nivel de la Estructura Funcional Programtica antes de la Funcin.727374Elementos del PpR vigente al 2011RecursosProgramasResultadosObjetivosIndicadoresRendicin de cuentasEvaluacionesSeguimientoDireccin ejecutivaAsignacin concursal de fondosIncentivos a la gestinContratos de GestinFlexibil. de procesoCosteo de acciones(Contabilidad x costos)Programacin EstratgicaFUENTE:MEF75Instrumentos del PxR: sistemas articulados de gestinSistema integrado / interrelacionadoFUENTE:MEFSistemaSistemaProcesosSistema dePlaneamientoPresupuestoAdministrativosS&E76Gestin y Presupuesto por ResultadosFormulacin de la Programacin PresupuestalAsignacin del PresupuestoEjecucin institucionalEvaluacin y rendicin de cuentasPlanificacin sectorial, regional y localGestin para Resultados (REFORMA)Presupuesto por ResultadosFUENTE:MEFComponentesPresupuesto porResultadosProgramacinpresupuestaria estratgicaSeguimiento y EvaluacinCapacidad de gestin institucionalTransparencia y rendicin de cuentasNormatividadPlanificar y presupuestar multianualmente y multisectorialmente.Verificar avances en funcin a lo planificadoImpulsarInformar al ciudadano sobre los serviciosotorgados y los grados de avanceRacionalizar y simplificar la normatividadmodernizaci77n en la gestin pblicaFUENTE:MEF78ESTRUCTURA DE LA CADENA ESTRATGICA:7980Fuente: Manual PPR- MEF81Fuente: Manual PPR- MEFFormulacin Presupuestaria84INFORME DE LOS FUNDAMENTOS PARA LA FORMULACION DEL PRESUPUESTOINSTITUCIONAL

Los Pliegos deben remitir en el plazo sealado el informe de la siguiente forma :

. Misin del pliego. Objetivos Institucionales (Generales,parciales,especficos). Escala de prioridades.. Fichas de Actividades y Proyectos.. Cuadros de gastos en Personal. Cuadros para la asignacin de Personal (CAP) y (PAP). Diskettes y Reportes. Autorizacin de nuevos cdigos Presupuestarios.. FODA. MARCO LOGICO. ARBOL DE PROBLEMAS ..85Ingresos corrientesTransferencias123Clasificacinec onmicaIngresos en elpresupuestoIngresos de capitalClasificacin de IngresosFUENTE:MEFClasificacin de GastosGastos CorrientesGastos deCapitalServicio de DeudaIntereses y cargos por deudaAmortizacin de deudaGastos en elpresupuestoGastos en laclasificacin econmica1234Gastos en el presupuesto: 1+2+3+4Gastos en la clasificacin econmica: 1+2+386FUENTE:MEF87Estructura de los Clasificadores deIngresos y EgresosClasificador nico para identificar las partidas del Ingresos y los Gastos: denominado Tipo de Transaccin y que est dividido en:Ingresos PresupuestariosGastos PresupuestariosCada Tipo de Transaccin est divido en 3 Niveles:Genrica Subgenrica EspecficaCLASIFICADOR PRESUPUESTAL DEINGRESOSGenrica del IngresoImpuestos y Contribuciones ObligatoriasObligaciones SocialesVenta de Bienes y Servicios y Derechos AdministrativosDonaciones y TransferenciasOtros IngresoVenta de Activos No FinancierosVenta de Activos FinancierosEndeudamiento

Sub Genrica del IngresoEs el nivel intermedio de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen.

Especfica del IngresoEs el nivel de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen, producto de la agregacin ms especfico que identifica y clasifica los recursos.8889CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DEGASTOSGenrica del Gasto0Reserva de ContingenciaPersonal y Obligaciones SocialesPensiones y otras Prestaciones Sociales3456Bienes y Servicios Donaciones y Transferencias Otros GastosAdquisicin de Activos NoFinancieros7Adquisicin de Activos Financieros8Servicio de la Deuda Pblica90CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DESGuAbSTGOeSnrica del GastoEs el nivel intermedio de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado, producto de la desagregacin de las genricas del gasto en recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as como los bienes, servicios y obras pblicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

Gasto Corriente: Todos los gastos destinados al mantenimiento u operacin de los Servicios que presta el Estado.

Personal y Obligaciones SocialesPensiones y Otras Prestaciones SocialesBienes y Servicios2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes2.5.1 Subsidios2.5.2.1 Transferencias Corrientes a Instituciones sin Fines de LucroSubvenciones a Personas NaturalesPago de Impuestos, Derechos Administrativos y Multas GubernamentalesPago de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Similares91CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DESGuAbSTGOeSnrica del GastoEs el nivel intermedio de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado, producto de la desagregacin de las genricas del gasto en recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as como los bienes, servicios y obras pblicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

Gasto de Capital: Todos los gastos destinados al aumento de la produccin o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado.

2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital2.5.2.2 Transferencias de Capital a Instituciones sin Fines de LucroAdquisicin de Activos no FinancierosAdquisicin de Activos Financieros

Servicio de la Deuda: Todos los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pblica, sea interna o externa.

Servicio de la Deuda Pblica93APROBACION DE LOS PRESUPUESTOS INSTITUCIONALESLa Direccin Nacional de Presupuesto Pblico remite a cada pliego Presupuestario,antes de inicio del ao fiscal el denominado Reporte Oficial, que contiene el desagregado del Presupuesto.

1. Ingresos - a nivel de Pliego.2. Egresos - a nivel de Unidad Ejecutora,Funcin,Programa,Subprograma, Actividad / Proyecto,Fuente de Financiamiento,y Grupo Genrico del Gasto.F / PG / SPG / ACT: PROY / F.F / G.G.GEl Titular del Pliego,mediante Resolucin correspondiente y dentro de los primeros diez (10) de iniciado el ao fiscal aprueba el Presupuesto Institucional de Apertura -PIA,adjuntando a dicha Resolucin el Reporte Oficial suscrito por el Jefe de la Oficina de Presupuesto y Planificacin o el que haga sus veces.El pliego debe remitir copia de la Resolucin que aprueba el Presupuesto Institucional de Apertura PIA,dentro de los 5 das de aprobada,es decir el 15 de eneroa la Direccin General de Presupuesto Pblico a la Comisin de Presupuesto del Congreso de la Repblica y a la Contralora General.9495PAUTAS PARA LA PROGRAMACIN DE GASTOSDISPON IBILIDAD DE LA CAJA FISCALELABO RACI N DE LAASIGN ACI NTRIM ESTRALAUTORIZACIN DE LOSCALEN DARIOSDNPPPrioridadesObjetivos InstitucionalesRequerimiento de Gasto informado Unidades EjecutorasProyecciones de INGRESOSpor Fuente de FinanciamientoMarco de la Escala de Prioridades96PROGRAMACIN TRIMESTRAL DE GASTOSCrdito ExternoDonacionesContrapartidaAdelantos de ObraValorizaciones..LicitacionesConcursosDNPPPLAN ANUAL DE ADQUISICIONESINVERSIONESPROGRAMACIN DE METAS PRESUPUESTARIASCRONOGRAMA DE EJECUCINFSICACRONOGRAMAS DE INVERSINPLAN ANUAL DEPERODO DE CUMPLIMIENTO DEADQUISICIONESMETACRONOGRAMA DE DESEMBOLSOSRELACIN CON EL PLAN OPERATIVO97EJERCICIO PRESUPUESTARIOEjercicio Fiscal , se inicia el 1ro de enero y termina el 31 de diciembrePerodo de Regularizacin, en el que se completa elregistro de informacin del ao(art.29 de ley 28411).REPORTE DE GASTOS DE LA LEY DE PRESUP.

SECTOR / PL /F / PG / SPG / ACT- PROY / F.F / G.G.GElTitulardelPliego,mediante Resolucinaprueba antesdeque finalice el ao fiscal, elPIA 2011 para lo cualla DGPP remiteel denominadoReporte Oficial.SECTOR / PL IEGO/ UE / FUN /PROG. FUN/ SUB PROGFUNCIONAL/

PROGRAMA ESTRATEGICO/ ACT-PROY / COMPONENTE/ META/

F.F / TIPODE T./ G.G./ SUB-GEN/ESPEC.G/ COSTODE ESPECIFICA DEL GASTO (CIFRA)ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICACAPITULO IV.- Ejecucin PresupuestariaMARCO PRESUPUESTAL (PIA) PROGRAMACION MENSUAL (Efecta elpliego)PRESUPUETSO DE COMPROMISO ANUAL - PCA (AUTORIZADO POR DNPP)EJECUCION:COMPROMISO (Anual/Mensual)(Efecta el pliego)DEVENGADO(Efecta el pliego)PAGADO(Efecta el pliego)PROCESO DE E J E C U C I O NMARCO PRESUPUESTAL (PIA)PROGRAMACION MENSUAL (Efecta el pliego)COMPROMISO Anual/Mensual(Efecta el pliego)DEVENGADO(Efecta el pliego)C. DE PAGOPAGADO(CON RES. DEL TITULAR DEL(Efecta el pliego)PROCESO DE E J E C U C I O NLey AnualPROCESO DE DETERMINACION DE LA PCAMarco Presupuestal PIA - PIMMarco Presupuestal PIA - PIMProyeccin- 2011 Ingresos y GastosProyeccin- 2011 Ingresos y GastosDGAES - DGPPProgramacin de Compromisos Anual (PCA)Programacin de Compromisos Anual (PCA)DGPPAsignacin Total a comprometer en el aoA nivel Pliego Presupuestario-Por toda Fuente de Financiamiento y genrica de gastoPuede ser Incrementado Previa EvaluacinTrimestral(DGAES DGPP)- Pliego puede modificar entre sus UEs123PASO3:determinar los limites de gasto a cada entidad para el ao 2011 = PCA.105PCAPASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCAPASO1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificacionesPASO2:coordinar con DGAES los montos mximos de gasto sobre la base de las reglas fiscales del MMM.106ARTICULO 2 RESOLUCION DIRECTORAL N 023-2010-EF/76,01 DOCUM ENTOS QUE SUSTENTAN LOS COMPROMISOSCDIGO DOCUMENTONOMBRE016031032036039041042043059060133134070230231232233234235CONVENIO SUSCRITOORDEN DE COMPRA - GUA DE INTERNAMIENTO ORDEN DE SERVICIOPLANILLA DE MOVILIDADPLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO PLANILLA DE PROPINASPLANILLA DE RACIONAMIENTOPLANILLA DE VIATICOSCONTRATO COMPRA-VENTA CONTRATO SUSCRITO (VARIOS)RES UMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOSRES UMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES CONTRATO SUSCRITO (OBRAS)PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES RES UMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS RES UMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADODISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/ PLANILLA OCASIONALES 1/ Slo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para pagos en efectivo, caja chica, encargos,sentencias en calidad de co sa juzgada, aguinaldos y arbit riosDOCUMENTOS PARA-COMPROMETERPROCESO EJECUCION 2011 - PCACompromiso AnualCompromiso AnualCertificacin PresupuestalCertificacin PresupuestalProgramacin de Compromisos Anual (PCA)Programacin de Compromisos Anual (PCA)Prioriza bienes, servicios y proyectosDGPPMarco Presup. PIA - PIMMarco Presup. PIA - PIMPliegoDevengadoDevengadoPagoPagoGiroGiroDNTPLIEGOPPLIEGONORMADO - DNTPLa DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de financiamiento y genrica del gastoEl Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutar en base a la PCALa Certificacin Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA

107El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCAEl Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEsEl Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efecta el devengoLa DNTP autoriza el giroNORMADO - DGPPEl Pliego efecta el pagoPROCESO DE EJECUCIN2011 - EjemplosPersonal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones SocialesMarcoPresupuestalPIA PIMS/. 14 500 000Compromiso AnualDevengadoPagoDGPP8 000 000700 000700 00012 000 000700 000Contin8 000 000

CAFAE2 000 0002 000 000180 000180 000180 000IPSS1 000 0001 000 00080 00080 0001 000 00080 00080 00080 000La oficina de personal compromete el totalde planilla continua de nombrados y contratosGiroPLIEGO -DNTPUEPCAPersonal yY ObligacionesSociales S/. 14 000 000Oficina Financiera devenga con Planilla mensual108PLIEGO- UE80 000ResponsaObtlre. CdeonP1re0s0u0p0u0e0stode la UE certifica el totalde la planilla continua de nombrados y contratadosUEPrioriza2 000 000500 000500 000500 000500 000tificaciones , aguinaldosComprometela ocasionales cuandotifica ocasionales, CTS,se emite la ResolucinOficina Financiera devenga conLa resolucinLa oficina encargada (personal)solicita la certificacinMdulo de planillas)13456728(

9CCeerr ggrraa10Pasos :1.- Asignacin PCA2.- Priorizacin de los Conceptos de pago3.- Solicitud de Certificacin 4.- Certificacin por la OPP 5.- Compromiso Anual6.- Devengo7.- Giro8.- Pago9.- Certificacin por la OPP por ocasionales10.- Compromiso de lasocasionales 11.- Devengo ocasionales11PROCESO DE EJECUCIN2011 - EjemplosDGPP- DGAESB a 4 000 0004 000 000500 000500 00055 000 000500 000B b 5 000 000B c 5 000 000B r 30 000 000S a 3 000 0003 000 000300 000300 000300 000S r 8 000 000Bienes y Servicios PLIEGO -UELa oficina encargada (abastecimientos) solicita la certificacin (PAAC)DNTPGiroMarcoPCAPresupuestalBienes yPIA - PIMServiciosS/. 60 000 000S/. 55 000 000Financiera devenga con la conformidad de la oficina correspondiente109La OPP de la UE certifica La oficina encargada la existencia de recursos por cada bien o servicioUEPriorizaCompromisoDevengado Anualfirma contrato por cada bien o servicio12345compromete por el monto total previsto por cada contratode bien o servicio6Oficina responsable78PLIEGO -UEPago9Pasos:1.- Asignacin PCA2.- Priorizacin de Contratos B/ Spor la UE 3.- Solicitud de Certificacin4.- Certificacin por la OPP6.- Compromiso Anual por Cada Contrato 7.- Devengo8.- Giro9.- PagoPROCESO DE EJECUCIN2011 - EjemplosMarcoPresupuestalPIA - PIMS/. 100 000DevengadoDGPP- DGAES95 00095 0008 0008 00095 0008 000compromete por el monto total previsto para los serviciosbsicosServicios Bsicos PLIEGO -UELa oficina encargada (abastecimientos) solicita la certificacinGiroDNTPPCAServicios Bsicos S/. 95 000Financiera devenga con los recibos mensuales110PLIEGO - UEPagoLa OPP de la UE certifica La oficina encargada la existencia de recursos por losservicios bsicosUEPriorizaCompromiso Anual12345678Pasos :1.- Asignacin PCA2.- Priorizacin de recursos para el pago de servicios bsicos3.- Solicitud de Certificacin4.- Certificacin por la OPP5.- Compromiso Anual por los servicios bsicos6.- Devengo7.- Giro8.- PagoPROCESO DE EJECUCIN2011 - EjemplosMarcoPresupuestalPIA - PIMS/. 100 000 000DGPP- DGAESP a 10 000 00010 000 0004 000 0004 000 00090 000 0004 000 000P b8 000 000P c9 000 000P d 10 000 000P e3 000 0003 000 0001 000 0001 000 0001 000 000P r 50 000 000La oficina encargada compromete por elmonto total previsto por cada contratode PIPProyectos por Contrata PLIEGO -UELa oficina encargada (infraestructura) solicita la certificacin (PMIP)DNTPGiroPCAProyectosS/. 90 000 000Financiera devengacon la conformidad de la oficina Correspondiente,adelantos o valorizaciones111La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cadaPIPUEPriorizaCompromisoDevengado AnualOficina responsable firma contrato por cada PIP12345678PLIEGO -UEPago9Pasos:1.- Asignacin PCA2.- Priorizacin de los PIPs por la UE 3.- Solicitud de Certificacin4.- Certificacin por la OPP5.- Contrato6.- Compromiso Anual por cada Contrato 7.- Devengo8.- Giro9.- PagoPROCESO DE EJECUCIN2011 - EjemplosMarcoPresupuestalPIA - PIMS/. 20 000 000DGPP- DGAES18 000 0001 200 000600 000P a9 000 0009 000 0001 200 0001 200 000

B a 2 000 0002 000 000600 000600 000

B b 4 000 0004 000 000500 000500 000500 000S a2 000 000Plan 1 000 0002 000 0001 000 000100 000100 000100 000compromete por el monto total previsto por cada contratoProyectos por Administracin Directa PLIEGO -UELa oficina encargada (infraestructura) solicita la certificacin ara la contratacin deos bienes y servicios delproyecto (PMIP)DNTPGiroPCAProyectosS/. 18 000 000Financiera devenga con la conformidad de la oficina Correspondientepor los bienes112Pb 9 000 000La OPP de la UE certifica La oficina encargadala existencia de recursos por cada PIPUEPriorizaCompromisoDevengado AnualOficina responsable firma Contrato por cada ITEM contratado124

3p L5(cemento, ladrillo etc.) y servicios entregados678PLIEGO -UEPago9Pasos :1.- Asignacin PCA2.- Priorizacin de los PIPs por la UE 3.- Solicitud de Certificacin4.- Certificacin por la OPP 5.- Contrato6.- Compromiso Anual por cada Contrato 7.- Devengo8.- Giro9.- PagoPRECISIONES GENERALES DEL GASTOSlos presupuestos,o delas modificacionesautorizado en lo que resulte presupuestariasElcrditopresupuestariosedestinaalafinalidadalaquehayasidoPROGRAMACIN MENSUAL La ingresos permitir conocer la disponibilidad de ingresos para la atencin del pago de obligaciones. La Programacin de Gastos permitir conocer la oportunidad de los recursos que se requieren para el pago mensual, mejorar la eficiencia en el uso de los recursos, que es tomada por la DGPP para la aprobacin del PCA, el que es asignado por cada fuente de financiamiento y a nivel de generica.PROGRAMACIN MENSUALLa entidades deben asumircompromisos por la totalidad del crdito presupuestario aprobado en laLey de presupuesto, independientemente de la programacin inicial, la atencin de los pagos de los compromisos efectuados la entidad se sujetan al PCA.116FASES DE LA EJECUCINFASES DE LA EJECUCINCOMPROMISOANUAL/MENSUALDEVENGADO

CALENDARIO DE PAGO

PAGADO117COMPROMISO ANUAL:Autoridadefectuasucompromiso anual sobre labasede proyeccionsuscontratos, deplanillasyotrosreguladosAfectaparcialmenteoCrditototalmenteal Presupuestario.Compromiso efectuarsededebe acuerdoalcrditopresupuestario (mensualizacin anual).S/118A.Oficina de AdministracinB.Oficina de PresupuestoC.Oficina de Personal/LogsticaAutoridades competentes para el COMPROMISO}De acuerdo al artculoCOMPROMISOANUAL,atravsdedocumentos como:PREPARATORIA Certificacin del Gasto (Logstica, personal,) Proyectos => Ao fiscal Inicio del compromiso119EJECUTORIA Devengado PagadoOrden de CompraOrden de ServicioPlanilla nica de PagosContratosOtros que dejen constancia expresa de la afectacin preventiva120VERIFICACIN DEL COMPROMISOEmitido por Autoridad Competente

Previo a una CUENTA por PAGARAprobado en base Al Crdito Presupuestario121INTERRELACIONES ENTRE SISTEMASControl PatrimonialTesoreraCompras y SuministrosCrditoPblicoContabilidadInterrelacionesPresupuestoAdministracin TributariaPersonalFuente: Marcus Makon - CEPAL2010 Contadura Pblica de la Nacin a cargo del CIERRE PRESUPUESTARIO2010 Contadura Pblica de la Nacin a cargo del CIERRE PRESUPUESTARIO21. FEBRERO PRESENTAR ADNPP

01.MARZOREUNIONES DE CONCILIACIN

31.MARZO PERODO DE REGULARIZACIN 122ETAPASDELAEJECUCIONPRESUPUESTARIA

Compromiso.-no puede mayor al crdito presupuestario bajo sancin de nulidad.

En materia de adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios y obras se sustenta con el CONTRATO y las ordenes de bienes yserviciospuedenser cuandosetratedeunprocesode adjudicacindemenorcuanta,ETAPASDELAEJECUCION PRESUPUESTARIAEn materia depersonal con las respectivasplanillasanualizadas conformealoscontratosy resoluciones.

En Materia degasto sin contraprestacin se sustentaen el dispositivo legal, convenio, o resolucin en calidad de cosa juzgada.ETAPASDELAEJECUCIONPRESUPUESTARIA

En Viticos.-Planillapor viticosdocumentosimilarque sustente unarelacin de gasto por persona o la que correspondapara gastosenservicios pblicos.

Los crditos presupuestarios deben dar cobertura hasta el nivel especfico del gasto.ETAPASDELAEJECUCION PRESUPUESTARIADevengado.-es el actomediante el cual se reconoce una obligacin derivada de un gastoaprobado ycomprometido, que se produce previa acreditacin documentada de la prestacion del servicio, la recepcion del bien y la conformidad del usuario.

Pagado.- es el actomediante el cual se extingue la obligacin.Cambios en el Registro Administrativo FaseCompromiso :Las entidades podrn comprometer sus operaciones de gastos total o parcial contra el Marco Presupuestal a nivel especfico de gasto y de Rubro, Meta y Cadena de Gasto.

El Mdulo validar y/o controlar que exista los saldos suficientes de crdito presupuestario a nivel especfico de gasto.MODIFICACIONESModificacionesPresupuestarias:Sonlasvariaciones que se producen durante el Ao Fiscal en el presupuesto.NIVEL INSTITUCIONALNIVEL FUNCIONAL PROGRAMTICOMODIFICACIONES A NIVELINSTITUCIONALCrditos Suplementarios Transferencia dePartidasNorma de Rango: Ley, DU, DS, RTP,segn corresponda.MODIFICACIONES A NIVELFUNCIONAL PROGRAMTICOCrditos y Anulaciones presupuestariasunidadEntre unidades ejecutorasDentrodeunamisma ejecutoraResolucin AutoritativaPliegoUnidad Ejecutora Funcin ProgramaSub Programa Actividad/Proyecto Fuente de FinanciamientoCategora y Grupo Genrico del gastoNota de ModificacinCopia a la DNPPLineamientos EntreUnidades EjecutorasCRDITOS Y ANULACIONESResolucin del titularPliegoUnidad Ejecutora Funcin ProgramaSub Programa Actividad/Proyecto Fuente de FinanciamientoCategora y Grupo Genrico del gastoNota de ModificacinCopia a la OPP y DNPPEExterno / informe favorable OPPy ConvenioLineamientos Dentro de unaUnidad EjecutoraCRDITOS Y ANULACIONESCumplimiento deMetas Presupuestarias133PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO (PIM)Modificaciones Presupuestarias: conllevan al incremento o disminucin de la Cantidad de Metas Presupuestarias aprobadas en el PIA o a la creacin de nuevas metas.Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)Modificaciones Presupuestarias135Control Previo de Compromisos Presupuest ales.Cont rol de EvaluacinPresupuest al.Controles para la programacin de la ejecucinpresupuest aria.PRESUPUESTO INI CIALAUTORIZADO+ /-MODIFICACIONES(Aumento y/ o disminucin)PRESUPUESTO FINALAUTORIZADOControl del Marco Presu pu estario de cada entidad.PRESUPUESTOS ISNTITUCI ONALESMEFDNPPDGCPFONAFEESTADO DE TESORERAESTADO DE LA DEUDA PBLICAEVALUACIN DEL MARCO Y EJECUCIN PRESUPUESTAL EMPRESAS DEL ESTADOCPNDGTPINTEGRACIN Y CONSOLIDACINDE LA INFORMACIN FINANCIERA Y PRESUPUESTAL. ACTIVIDAD GUBERNAMENTALY EMPRESARIAL DEL ESTADO.EVALUACIN DEL MARCO Y EJECUCIN PRESUPUESTAL GOBIERNO CENTRALE INSTANCIAS DECENTRALIZA DASCOMISIONES CGRAUDITORA A LA CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA PROCESOSDE EJECUCINDE LOSEXAMENES ESPECIALESSIAF137SECCIONESSECCIONESENTIDADES SELECCIONADASENTIDADES SELECCIONADASEntidades ms significativas por:PresupuestoPolticasObjetivos (Misin Institucional)Entidades ms significativas por:PresupuestoPolticasObjetivos (Misin Institucional)Plan de auditoraInf. PresupuestalExamen Aud. CGRExamen SOAsExamen Aud. OAISolicitudes (oficios)Plan de auditoraInf. PresupuestalExamen Aud. CGRExamen SOAsExamen Aud. OAISolicitudes (oficios)ResultadosResultadosPolticasPolticasNormativaNormativaMetas de InversinMetas de InversinImpactoImpactoGestin EmpresarialGestin EmpresarialEvaluacin RentabilidadEvaluacin RentabilidadSituacin FinancieraOrganizacinOrganizacinPresupuestoPresupuestoEstructura FuncionaEstructura FuncionalInterrelacin con otras Entidades vinculadasInterrelacin con otrasEntidades vinculadasEstructura OrgnicaEstructura OrgnicaToma decisiones inter e intra institucionalToma decisiones inter e intra institucional(Fuentes de Informacin)Fuente y uso de recursosFuente y usode recursosEficacia y eficiencia PresupuestalEficacia y eficienciaPresupuestalResultado PresupuestalResultadoPresupuestalPlan Aud. de cada GerenciaFACTORES A CONSIDERAR PARA LA EVALUACINDE LA GESTIN INSTITUCIONAL DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR PBLICO138Principales normas de presupuesto/ controlMedidas de AusteridadDisposiciones de Racionalidad Disposiciones en disciplina Presupuestaria Transferencias al CAFAEControl Presupuestario139DISCIPLINA, RACIONALIDA Y AUSTERIDADLEY DE RACION ALIDADDE LOS GASTOS PBLICOSLEY SISTEM A NACIONAL DE PRESUPUESTOLEY DE PRESUPUESTODEL SECTOR PBLICOPARA EL A O FISCALMARCO LEGAL140PRINCIPALES DISPOSICIONES DE RACIONALIDADOrganismos ReguladoresTope enTelefona MvilReducir Viajes al ExteriorCAS segnnecesidadesEscolaridadPresupuestoAdquisicin Veh. MotoresMobiliario de OficinaReducir Bienes y ServiciosPERSO NAL ( 01 )NOES OBJETO DE CRDITO CONCARGO A AN ULACIO NESO. PREVISO N ALES NO PO DR SER HABILITADO REJECUCI N CON CORDANCIA CONOBJETIVO SY M ETAS ( POI )PROYECTO S DEINVERSI NPBLICA TEN ER DECLARATORIA DE VIABILIDADe Ingresado al PM IPNO RM AS DEL SNIP ALCANZA APROYECTO S FORM ULADO S YEJECUTADO S POR TERCERO SDisciplinas PresupuestariaIN GRESO AL SECTOR PBLICO: CON CURSO PBLICOPLAZA PRESUPUESTADAPAGO DEREM UN ERACIO N ES DO CUEM N TO DE CO M PRO M ISO :PALN ILLA N ICA DE PAGO SDISCIPLINA PRESUPUESTARIASEGURO INTEGRAL DE SALUD - SISPROGRAMAS SOCIALES DE LUCHA CONTRA LA POBREZASALUD INDIVIDUALSALUD COLECTIVAEDUCACIN INICIALEDUCACIN PRIMARIAEDUCACIN SECUNDARIAPROGRAMASESTRATEGICOS (PPR)142NO PUEDE SEROBJETO DE ANULACIONES PRESUPUESTARIAS143Acciones para cumplimiento de los OBJETIVOS al MENOR COSTO POSIBLE:Revisin de Procesos y ProcedimientosRevisiones Integrales de PLANILLAS / SISPERMedidas de AHORRO EFECTIVOOptimizar la utilizacin de los espacios fsicosEvaluar de manera semestral las DONACIONES y SUBVENCIONESDISPOSICIONES DE RACIONALIDAD144Nombramiento de Plaza Presupuestada, slo en:Independiente del Rgimen Laboral

Prohibido Gastos por Agasajos por fechas festivasMagistrados del Poder Judicial Fiscales del Ministerio Pblico Docentes Universitarios Magisterio Nacional Profesional/Asistenciales SaludFuerza Armada/Polcia Nacional Academia Diplomtica

No pago de Horas Extras excluidas FONAFE

Recursos Pblicos o Recursos transferidos al CAFAEDISPOSICIONES DE AUSTERIDAD145Contratos de CAS y/o Locacin de Servicios con Personas NaturalesPrevisto en el presupuesto

No realizar actividades o funciones equivalentes a las del CAPProcedimientos para una adecuada RACIONALIZACInDeterminar las estrictamente necesarias / necesidad de servicioDISPOSICIONES DE AUSTERIDADOBJETIVOSGrado de eficiencia en las metasMedir y examinar los resultados obtenidosAnalizar las desviaciones presentadasRevisar el comportamiento de la ejecucinComparar los costos de Actividades y ProyectosAdopcin de medidas correctivasETAPASPrimera Etapa

Segunda Etapa

Tercera Etapa

Cuarta EtapaRevisin de Ejecucin PresupuestariaAnlisis del Desempeo de la GestinEnumeracin de los problemas presentadosDefinicin de medidas correctivasEVALUACIN PRESUPUESTARIAREVISION DE LA EJECUCIONPRESUPUESTARIAComparar la informacin contenida en el PresupuestoInstitucional de Apertura y elPresupuesto Institucional Modificado, con la ejecucin presupuestaria.OBJETIVOPROCESOS Procesos que comprenden?Examen del grado de avance en la ejecucin presupuestaria rsepecto del PIA y del PIMExamen del grado de cumplimiento de las metas presupuestariasAplicacin de los Indicadores Presupuestarios En que consiste?En el anlisis del empleo de los recursos asignados, nmero de metas cumplidas, priorizacin de gastos aplicada en la ejecucin de egresos, de objetivos institucionales alcanzados.Los resultados que se muestren cuenten con los requisitos de confiabilidad, seguridady oportunidadSupone coordinacin de carcter institucionalANALISIS DEL DESEMPEO DE LAGESTIONANALISIS DEL DESEMPEO DE LA GESTIONINDICADORESPRESUPUESTARIOSEficacia

Eficiencia

DesempeoDetermina el cumplimiento de las metas programadas para el perodo, respecto de las metas cumplidas y/o ejecutadas.Identifica el avance de la ejecucin presupuestaria de gastosEjecucin Presupuestaria de Ingresos / Monto de Ingresos Estimados

Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Formulada X1

Cantidad Meta Presup. Obtenida X1 / Cantidad Meta Presup. Programada X1Indicador de EficaciaMonto Compromisos Efectuados

Monto Compromisos EfectuadosPIA / Monto Egresos Previstos PIA

PIA / Monto Egresos Previstos PIA(C.G)

(G.G)Monto Compromisos EfectuadosPIM / Monto Egresos Previstos PIM(C.G)Monto Compromisos EfectuadosPIM / Monto Egresos Previstos PIM(G.G)Indicador de EficienciaEn el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

3Monto del PIA para lameta formulada X=ACantidad de la meta presupuestaria formulada X

3Monto de la Ejecucin Presupuestaria de la meta formulada X=BCantidad de la meta presupuestaria obtenida

A-B = Ef (nivel de eficiencia de Meta Formulada X)Relaciona dos variables: los recursos financieros y las metas.Muestra la optimizacin de los insumos logrados a travs de la Gestin PresupuestalRelaciona dos variables: los recursos financieros y las metas.Muestra la optimizacin de los insumos logrados a travs de la Gestin PresupuestalIndicador de EficienciaRelaciona dos variables: los recursos financieros y las metas.Muestra la optimizacin de los insumos logrados a travs de la Gestin PresupuestalRelaciona dos variables: los recursos financieros y las metas.Muestra la optimizacin de los insumos logrados a travs de la Gestin Presupuestal

En el Presupuesto Institucional Modificado(PIM)3Monto del PIM para lameta programada X=ACantidad de la meta presupuestaria programada X

3Monto de la Ejecucin Presupuestaria de la meta programada X=BCantidad de la meta presupuestaria obtenida

A-B = Ef (nivel de eficiencia de Meta Programada X)Determina el logro de los objetivos institucionales establecidos para el ao fiscal, teniendo en cuenta el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias formuladas para el perodo.A 40.2%B24%Indicador de DesempeoLa contrastacin de los resultados (Componentes y metas cumplidas) alcanzados respeto al logro de los objetivos institucionales determinados por el pliego para el ao fiscal, constituye el insumo para los posteriores anlisis de la Evaluacin del Plan Institucional desarrollado para el perodo.

Oficinas de Presupuesto proponen la metodologa para construir dicho indicador.La contrastacin de los resultados (Componentes y metas cumplidas)alcanzados respeto al logro de los objetivos institucionales determinados por el pliego para el ao fiscal, constituye el insumo para los posteriores anlisis de la Evaluacin del Plan Institucional desarrollado para el perodo.

Oficinas de Presupuesto proponen la metodologa para construir dicho indicador.ENUMERACION DE LOS PROBLEMAS PRESENTADASConsiste en determinar las causas de las variaciones observadas en el cumplimiento de los objetivos y metas.Consiste en determinar las causas de las variaciones observadas en el cumplimiento de los objetivos y metas.Coeficiente de eficacia debe tender a1Coeficiente de eficacia debetender a0Coeficiente de desempeo: su anlisis debe conducir aexplicar y conducir los valores que se muestransDETERMINACION DE MEDIDAS CORRECTIVASOBJETIVOProponer soluciones tcnicasnecesarias como:.definicin de nuevas Actividades y Proyectos.perfeccionamiento de la programacin presupuestal.seleccin y/o determinacin de metas presupuestariasPara evitar o superar inconvenientes y/o deficiencias observadaFormulacin a nivel de Categora PresupuestariaConsiderarelAspectoPresupuestarioyfactoresquehan incido en la ejecucin (falta de liquidez,fenmenos naturales..)AnlisisdelapertinenciadelaEstructuraFuncional Programtica.Comentario o crtica a las metas presupuestarias utilizadasRESPONSABILIDADES DE LOS INTEGRANTES DELSISTEM A DE GESTION PRESUPUESTARIADel Titular del Pliego

3Presentacin oportuna de la informacin.3Asegurar la confiabilidad, seguridad y oportunidad de los procesos.De la Oficina de Presupuesto

3Consolidacin de la Evaluacin Institucional.3Elaboracin del Informe final de evaluacin.3Dictar medidas complementarias, no implica delegacin de responsabilidades.3Asesora y apoyo a las Unidades EjecutorasCaractersticas del tratamiento de la informacin de Evaluacin Institucional. Criterios homogneos, claros y precisos.

. Descentralizacin Operativa y Centralizacin Normativa.

. Estrecha colaboracin de todas las dependencias de la entidad.15Esquema de presentacin del Informe Final de la Evaluacin InstitucionalEvaluacin Semestral y/o AnualParte I:Revisin de la Ejecucin PresupuestariaAnlisis del Desempeo de laParte II: GestinParte III:Enumeracin de problemaspresentadosParte IV:Definicin de medidascorrecorrectctiivvaassPlazos de presentacinSemestral: dentro de los 20 das de vencidoAnual: dentro de los 15 das de vencido el ejercicio presupuestarioSe remite a: Comisin de Presupuesto del Congreso, ala Contralora General y a la DNPP1606. SISTEMA NACIONAL DE TESORERAAdministracin de Fondos PblicosSISTEMA DE TESORERAORGANIZACION DEL SISTEMA DE TESORERAUN IDADES EJECUTORASDN TPMEFVICEM IN ISTERIODE HACIEN DA

Administran los FONDOS PBLICOS y son responsables de velar por el CUMPLIMIENTOde las NORMAS y PPROCEDIMIENTOSPrincipales atribuciones de la DNTP:

Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno NacionalCentralizar la disponiiblidad de fondos pblicosProgramar y autorizar los pagos y el movimiento con cargo a los fondos pblicos que administraCustodiar los valores del Tesoro PblicoEmitir opinin autorizada en materia de tesoreraCuenta Principal / SubcuentasCaja nica del Tesoro / CUENTA PRINCIPAL:

Centralizar las cuentas para asegurar una gestin integral de los RR Financieros

Cuenta Principal => RR.OOS/APERTURA DE CUEN TA BAN CARIAM AN EJODE CUEN TA BAN CARIACIERRE DE CUEN TAS BAN CARIASCO LO CACI NDE FO N DO SPBLICO SDNTP1667. SISTEMA NACIONAL DE ENDEUDAMIENTOSISTEMA DE ENDEUDAMIENTOEficiente manejo a plazos mayores a Un aoORGANIZACION DEL SISTEMA DE ENDEUDAMIENTOUN IDADES EJECUTORASDN EPMEFVICEM IN ISTERIODE HACIEN DA

Administran los FONDOS PBLICOS y son responsables de velar por el CUMPLIMIENTOde las NORMAS y PPROCEDIMIENTOSPrincipales atribuciones de la DNEP:

Conducir la Programacin, concertacin y el desembolso de las operaciones de endeudamientoRegistrar la DeudaAtender el SERVICIO de la DEUDA del Gobierno NacionalDesarrollar la Administracin de PasivosActuar como AGENTE FINANCIERO NICO del Gobierno Nacional Montos mximos deendeudamientoSe autoriza al Gobierno Nacional a acordar o garantizar operaciones de endeudamiento externo por un monto equivalente a US$ 2 650 000 000.00SeautorizaalGobiernoNacionalaacordarogarantizaroperacionesdeendeudamientointerno por un monto equivalente a US$ 3 866 145 000.00, incluyendo emisin de bonos por 3 766 145000.00 (D.S. N 015-2005-EF)Entidad o sector de destinoUS$aSectores econmicos y sociales hasta)820 000 000.00bDefensa Nacional y Orden Interno hasta)30 000 000.00c)Apoyo a la Balanza de Pagos hasta1 800 000 000.001.Estudiotcnicoquedemuestredemaneracuantitativaquelobeneficiosdelusodeestosrecursos exceden el costo total de dicha operacin.DNEPdelMEF2.Favorablede condicionesfavorablesdelaendeudamiento.sustentandolas operacin de

laDGPMdelMEF3.Informetcnicofavorablede aprobando el estudio tcnico 1.Lasoperaciones requieranelAVALdeendeudamientoque ogarantadelGobiernoNacional cuyo destino no es el financiamiento de proyectos de inversin pblica ni apoyo a la Balanza de pagos deber contar con a) y c) y adems:1738. SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDADSISTEMA DE CONTABILIDADRENDICIN deCUENTA y laelaboracin de la CUENTA GENERALORGANIZACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDADOFICIN AS DE CON TABILIDADConsejoN ormativo de ContabilidadDN CP /VICEM IN ISTERIODE HACIEN DAMEFPrincipales atribuciones de la DNCP:

Normar los procedimientos contables para el registro sistemtico de todas las transaccionesElaborar los informes financieros de la gestinRecibir y procesar las RENDICIONES de CUENTA para la elaboracin de la CUENTA GENERAL DE LA REPBLICAEvaluar la aplicacin de las normas de contabilidadCONSEJO NORMATIVO DE CONTABILIDADBCRPCONASEVSBSSUNATINEIFONAFEDireccin Nacional Contabilidad PblicaFederacin de Colegios de ContadoresFacultad de Ciencias ContablesConfederacin Nacional deInstituciones Empresariales Privadas1789. PRESUPUESTO Y CONTROLIIIActividades de Control ExternoIIActividades de Control InternoIVAuditoria GubernamentalVInforme de AuditoriaCONTROL EXTERNOPost eriorCONTROLINTERNO Previo Simult neo Post eriorFASE DE GESTINFASE DE CONTROL GUBERNAMENTALFASE DE CONTROL INTERNO Y CONTROL GUBERNAMENTALIConstitucin de una entidad pblicaControl InternoSistemas AdministrativosFuente: Manual de Gestin PblicaCONTROL INTERNOProceso continuoDireccinGerenciaPersonalRealizado por:Para proporcionarSeguridad RazonableEst ructura de Cont rol I nt ernoAMBIENTE DE CONTROLEVALUACIN DE RIESGOSSISTEMA INFORMACION Y COMUNICACIN

ACTIVIDADES DE CONTROLSUPERVISINFuente: Manual de Gestin Pblica18210. LEY N 27806 D.S.N 043-2003-PCM/D.S.N 063- 2010-PCMGRACIAS por su atencinEcon. Esther Elena Meza Zubiaurr 996326858 RPM: #202171esthermezaz@gmail.com