1unidad Tributaria-impuestos Especiales n6

GUIA DE AUTOAPRENDIZAJE La alumna deber indicar un Hecho Gravado donde se afecte un Impuesto Adicional, Especifico u otro

Cdigos Otros Impuestos y Retenciones.

Cdigo

Cdigo Cambiode Sujetoen casode

Retencin Total

Nombre

Descripcin General

Documentosenqueseaplica

14

IVAdemargende comercializacin

ParaFacturasdeventadel contribuyente.

Facturas(Cd. 30,33) NotasdeCrdito(Cd. 60,61) NotasdeDbito(Cd. 55, 56)

15

IVA retenido total

Corresponde al IVAretenido en Facturasde compra del contribuyente que genera el Libro de compras. Suma de retenciones con tasa total del IVA.

FacturadeCompraemitida(Cd. 45,46) NotasdeCrdito(Cd. 60,61) Notas de Dbito(Cd. 55, 56)

17

IVA ANTICIPADO FAENAMIENTO CARNE

Tasa de 5% sobre Monto base faenamiento. Se registra elmonto de IVA anticipado cobrado al cliente.


18

IVA ANTICIPADO CARNE

Tasade5%. Se registra el monto de IVA anticipado cobrado al cliente.

Facturas(Cd. 30,33) Notas de Crdito(Cd. 60,61) Notas de Dbito(Cd. 55, 56)

19

IVA ANTICIPADO HARINA

Tasa de 12%. Se registra el montode IVAanticipado cobradoalcliente.


30

301

IVA RETENIDO LEGUMBRES

Normalmente 10% retencin. Si se retuvo el 10%, el monto retenido se registra en el IEC en Retencin parcial. Si se retuvo el totaldel IVA, por ser NDF se registra tambin enRetencin Total.

FacturadeCompraemitida(Cd. 45,46) NotasdeCrdito(Cd. 60,61) NotasdeDbito(Cd. 55, 56)

31

IVA RETENIDO SILVESTRES

Total del IVA retencin. El monto retenido se registra en el IEC en Retencin total.


32

321

IVA RETENIDO GANADO

Normalmente8% retencin. S i se retuvoel8%,elmonto retenido se registra en el IEC enRetencin parcial. Si se retuvo el total del IVA, por ser NDF, se registra en el IEC en Retencin Total.


33

331

IVA RETENIDO MADERA

Normalmente8%retencin. Siseretuvoel8%,elmonto retenido se registra en el IEC enRetencin parcial. Si se retuvo el totaldel IVA, porserNDF,seregistraen elIEC enRetencinTotal.


34

341

IVA RETENIDO TRIGO

Normalmente4%retencin. Siseretuvoel4%,elmonto retenido se registra en el IEC enRetencin parcial. Si se retuvo el totaldelIVA porserNDFseregistraen elIEC enRetencinTotal.


36

361

IVA RETENIDO ARROZ

Normalmente 10% retencin. Si se retuvo el 10%, el monto retenido se registra en el IEC en Retencin parcial. Si se retuvo el totaldelIVA porserNDFseregistraen elIEC enRetencinTotal.

FacturadeCompraemitida(Cd. 45,46) NotasdeCrdito (Cd.60,61) NotasdeDbito(Cd.55, 56)

37

371

IVA RETENIDO HIDROBIOLOGICAS

Normalmente 10% retencin. Si se retuvo el 10%, el monto retenido se registra en el IEC en Retencin parcial. Si se retuvo el totaldelIVA porserNDFseregistraen elIEC enRetencinTotal.

FacturadeCompraemitida(Cd. 45,46) NotasdeCrdito (Cd.60,61) NotasdeDbito (Cd.55, 56)

38

IVA RETENIDO CHATARRA

Total del IVA retencin. El monto retenido se registra enel IEC en Retencin total.


39

IVA RETENIDO PPA

Totaldel IVAretencin. El monto retenido se registra en el IEC en Retencin total.


41

IVA RETENIDO CONSTRUCCION

Se retiene el total del IVA.


23

IMPUESTO ADICIONAL Art37Letrasa, b, c

Tasadel 15% a) artculos oro, platino, marfil b) Joyas,piedras preciosas c) Pieles finas

Facturas(Cd. 30,33) NotasdeCrdito (Cd.60,61) NotasdeDbito (Cd.55, 56)

44

IMPUESTO ADICIONAL Art37Letras e, h,i, l

Tasa del 15% en 1era. venta e) Alfombras, tapices h) Casarodantes i) Caviar l) Armasdeaire ogas

Facturas(Cd. 30,33) NotasdeCrdito (Cd.60,61) NotasdeDbito (Cd.55, 56)

45

IMPUESTO ADICIONAL Art37Letras j

Tasadel 50% en1eraventa Pirotecnia

Facturas(Cd. 30,33) NotasdeCrdito (Cd.60,61) NotasdeDbito (Cd.55, 56)y documentosexentosencasos especiales.

24

IMPUESTOART. 42, Ley 825/74 letraa)

Tasadel 27% Licores, Piscos,destilados, etc.


25

IMPUESTO ART. 42, letra c

Tasadel 15% Vinos.


26

IMPUESTOART. 42, letrac

Tasadel 15% Cervezasy bebidas alcohlicas.


27

IMPUESTOART. 42, letrady e

Tasadel 13% Bebidas analcohlicas y minerales.


28

Impuesto especfico diesel.

1,5 UTM por m3. Traspasado al comprador por compra de diesel. Artculo6,Ley N18.502,y artculos1y 3delDecreto SupremoN 311/86.

Se usa en lasFacturasque emite el vendedor.Seregistraenel IEV. EnelIECseregistrabajoesteCdigosi elcompradortienederechoalcrditoy noestcontempladoenelCdigo29.Si el compradornotienederechoa recuperar este impuesto, el monto de este impuestovaenel campoImpuesto sinderechoacrdito.

29

RecuperacinImpuesto EspecficoDiesel Transportistas.

Para transportistas decarga Art2Ley N19.764/2001.

EnelIECseregistra separadoconeste Cdigoelmontoquecorrespondeal% delImpuestoespecficoque serecupera; el%norecuperadoenestecaso,vaen el campo Impuesto sin derecho a crdito.

35

Impuesto especfico gasolina

6UTM porm3. Artculo6, Ley N18.502,yartculos1 y 3 del Decreto Supremo N311/86.No da derecho a crdito.

Se usa en lasFacturasque emite el vendedor,enelIEV. Noseregistra separadoenelIEC.Enel IECsedebeincorporareste montoenel campoImpuestosinderechoacrdito.

47

IVARETENIDO CARTONES

Retencin Total.


48

481

IVA RETENIDO FRAMBUESAS Y PASAS

Retencindel 14%.


49

FACTURA DE COMPRA SIN RETENCIN (Slo Bolsa de Productosde Chile)

0%deretencin.


50

IVA de margen de comercializacin de instrumentos de prepago.



51

Impuesto gasnatural comprimido; 1,93 UTM/KM3,Art.1,Ley N 20.052, Se usa en Facturasque emite el vendedor, se registra en laIEV,no seregistra separado en la IEC.



52

Impuesto gaslicuado de petrleo;1,40 UTM/M3, Art 1, Ley N 20.052, e usa en Facturasque emite elvendedor,se registra en la IEV, no se registra separado en la IEC.



53

Impuesto Retenido Suplementeros Art 74 N5Ley de la Renta.

ParaFacturasdeventadel contribuyente,retencindel 0,5% sobre el precio de ventaalpblico.


60

IMPUESTORETENIDO FACTURA DE INICIO

Retencin Totalde Impuestos FacturadeInicio. Solounaretencin por documento.

FacturadeInicio(Cd.29)

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