2.- Lineamientos Ley Ingresos 2015 (1)

7/25/2019 2.- Lineamientos Ley Ingresos 2015 (1)

1/22

Instituto Superior de Auditora y Fiscalizacin

MUNICIPALES 2015

ermos o, onora, oc u re e


2/22

LEY DE INGRESOS 2015LEY DE INGRESOS 2015

GUIA PARA LA FORMULACIONDE LA INICIATIVA DE LEY DE

INGRESOS 2015

2


3/22


* EL TESORERO Y LOS DIRECTORES DE LOS ORGANISMOS

INICIATIVA DE LEY DE INGRESOS 2015

* APLICAR CONSERVADORAMENTE 3.5 % INCREMENTO

*

* COTEJAR TITULOS SEGUNDO Y TERCERO DE LA LEY

* VERIFICAR CONTENIDO Y SUMAS DEL PRESUPUESTO

3

* PROGRAMAR ANTICIPADAMENTE REUNION DE CABILDO


4/22


_________________, Sonora , a _____de noviembre de 2014

C.C. DIPUTADOS SECRETARIOS DE LA MESA DIRECTIVA,DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE SONORA,

P R E S E N T E.

De conformidad con lo establecido en los Artculos 53, fraccin IV, 64, fraccin XXIV, 136, fraccin XXI, , ,

y 181, de la Ley de Gobierno y Administracin Municipal, nos permitimos someter a la consideracin deesa H. Legislatura, la presente.

INICIATIVA DE LEY

De Ingresos y Presupuesto de Ingresos del Ayuntamiento del Municipio de ___________, Sonora, parael ejercicio fiscal de 2015.

Articulo 1.-En el ejercicio fiscal de 2015, el Ayuntamiento del Municipio de _____, Sonora, recaudarlos ingresos por los conceptos de Impuestos, Derechos, Contribuciones Especiales por Mejoras,Productos, Aprovechamientos, Participaciones Estatales y Federales y Aportaciones del Ramo 33, que

4

a con nuac n se menc onan:


5/22


TITULO SEGUNDODE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES

DISPOSICIONES GENERALES

Ar tculo2.- El presente ttulo tiene por objeto establecer las contribuciones derivadas de las competenciasrecaudatorias otorgadas por la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y la Constitucin Polticae s a o e onora a un c p o e ___________________, onora.

Ar tculo3.- Las estipulaciones relativas al objeto, los sujetos y sus derechos y obligaciones, la base y la forma

de pago de las contribuciones que se determinan en la Ley de Hacienda Municipal.

DE LOS IMPUESTOS

SECCIN IDEL IMPUESTO PREDIAL

Ar tculo4.- El Impuesto Predial se causar conforme a las disposiciones previstas en el artculo 139 penltimoprrafo de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Sonora, que a la letra dice:

Los Ayuntamientos en el mbito de su competencia, propondrn al Congreso del Estado las cuotas, tasa y

5

tarifas aplicables a Impuestos, Derechos, Contribuciones Especiales por Mejoras y las tablas de valores unitariosde suelo y construcciones que sirvan de base para el cobro de las contribuciones sobre propiedad inmobiliaria


6/22

IMPUESTOSIMPUESTOS

SECCIN IIIMPUESTO SOBRE LOTERAS, RIFAS O SORTEOS

Art culo 5.-La tasa del impuesto ser del ___%, de los boletos emitidos para la celebracin de loteras, rifas

o sorteos en el Municipio.

SECCIN IIIIMPUESTOS ADICIONALES

Art culo 6.- El Ayuntamiento, conforme al Artculo 100 al 103 de la Ley de Hacienda Municipal, recaudarpor concepto de Impuestos Adicionales los siguientes:

Obras y acciones de inters general -----% -----

Mejoramiento en la prestacin de los servicios pblicos -----%Fomento turstico -----%Fomento deportivo -----%Sostenimiento de instituciones de educacin media y superior -----%

Ser objeto de este impuesto la realizacin de pagos por concepto de los impuestos y derechos queestablece la Ley de Hacienda Municipal, a excepcin de los siguientes :impuestos predial, sobre traslacin de dominio de bienes inmuebles, sobre diversiones y espectculospblicos, derechos de estacionamiento adems del derecho por servicio de alumbrado pblico y agua

6

potable.

Las tasas de estos impuestos, las que en su totalidad en ningn caso podrn exceder del 50%, sobre la basedeterminada.


7/22

DERECHOSDERECHOS

CAPTULO SEGUNDODE LOS DERECHOS

SECCIN I ( LEY DE AGUA DEL ESTADO DE SONORA NO. 249 )POR SERVICIOS DE AGUA POTABLE

Y ALCANTARILLADOArtculo 7.- Las cuotas por pago de los servicios de agua potable y alcantarillado, que se presenten a losusuarios de estos servicios en el Municipios de _____________Sonora, son las siguientes:

I.-Para Uso DomsticoRangos de Consumo Valor

000 hasta _____m3 $______ cuota mnima0___ hasta _____m3 $______ por m3

2.-Para Uso Comercial, Servicios a Gobierno y Organizaciones PblicasRangos de Consumo Valor000 hasta ____m3 $______ cuota mnima

____ ______

3.-Para uso IndustrialRangos de Consumo Valor000 hasta ____m3 $______ cuota mnima

7

__ as a _____m ______por m

Tarifas Social Se aplicar un descuento del _______ % a quienes renan los siguientes requisitos:Ser pensionado o jubilado, que sea el propietario, con problemas econmicos etc.


8/22

DERECHOSDERECHOS

SECCIN IIPOR SERVICIOS DE LIMPIA

Art culo 8.- Por la prestacin de servicio pblico de limpia, recoleccin, traslado, tratamiento ydisposicin final de residuos, se causarn derechos a cargo de los propietarios o poseedores de predios

I.-Servicio de recoleccin de residuos no peligrosos generados endomicilios de particulares, por kilogramo $________II.-Barrido de calles frente a los comercios, negocios u oficinasasentadas en el Municipio, por metro cuadrado $________III.-Limpieza de lotes baldos y casas abandonadas, por metro cuadrado $________IV.-Uso de centros de acopio instalados por el Ayuntamiento, siempre

, ________

V.-Prestacin del servicio especial de limpia a los comercios, industrias,prestadores de servicios, particulares o dependencias y entidades pblicasque generen volmenes extraordinarios de basura, desperdicioso residuos slidos, que requirieran atencin especial o fuera de las horas

8

o per o c a norma e tra a o por tone a a. ________


9/22

DERECHOSDERECHOS

POR SERVICIOS DE MERCADOS

Y CENTRALES DE ABASTO

Artculo 9.- Las cuotas de los derechos que se causen en materia de concesiones de los espaciosubicados en el interior de los inmuebles propiedad de los ayuntamientos, en los que estos presten elservicio pblico de mercados y centrales de abasto, sern las siguientes:

Nmero de veces elsalario mnimo diario general

vigente en elMunicipio

I.- Por la expedicin de la concesin del espacio ubicado en el interior, _________

II.- Por el refrendo anual de la concesin, por metro cuadrado: _________

-

9

. ,equivalente a _________%, del salario mnimo diario general vigente en el Municipio


10/22

DERECHOSDERECHOS

SECCIN IV

Art culo 11.- Por los servicios que se presten en materia de panteones, se pagarn derechos conforme alas siguientes cuotas:

mero e veces e sa ar omnimo diario general vigente

en el Municipio

I.-Por la inhumacin exhumacin o reinhumacin de cadveres:a) En fosas: _________b) En gavetas: _________

II.-Por la inhumacin, exhumacin o reinhumacin de restos humanos,

a).- En fosas: _________b).- En gavetas: _________

III.-Por la cremacin de:

1

a).-Cadveres: _________b).-Restos humanos: _________

c).-Restos humanos ridos: _________


11/22

DERECHOSDERECHOS

SECCIN VPOR SERVICIOS DE PARQUES

Art culo 12.- Por el acceso a los parques y a otros centros que tengan por objeto satisfacer las necesidades derecreacin de los habitantes de los Municipios, se pagarn derechos conforme a las siguientes cuotas.

mnimo diario general vigente

en el Municipio

I.- Nios hasta de 13 aos: _________II.- Personas mayores de 13 aos _________III.- Adultos de la tercera edad: _________

SECCIN VI

POR SERVICIOS DE SEGURIDAD PUBLICAArt culo 13.- Por las labores de vigilancia en lugares especficos, que desarrolle el personal auxiliar de lapolica preventiva, se causarn los siguientes derechos:

Nmero de veces el salario

11

mnimo diario general vigenteen el Municipio

Por cada polica auxiliar se cobrar, diariamente. ___________


12/22

DERECHOSDERECHOS

SECCIN VII

Art culo 14.- Por los servicios que se presenten en materia de Desarrollo Urbano, Proteccin Civil, Catastro yBomberos se causarn los si uientes derechos:

I.- Por los servicios de Desarrollo Urbano Prestados se causarn los siguientes cuotas.

a).- Por la expedicin de licencias de construccin, modificacin o reconstruccin, se causaran los siguientes

1.-En licencias de tipo habitacional:a.- Hasta por 60 das, para obras cuyo volumen no excedan de 30 metros cuadrados, un salario mnimo

diario general vigente en el Municipio.b.- Hasta por 180 das, para obras cuyo volumen est comprendido en mas de 30 metros cuadrados y hasta

70 metros cuadrados, el ___al millar sobre el valor de la obra.c.- Hasta por 270 das para obras cuyo volumen ste comprendido en mas de 70 metros cuadrados y hasta200 metros cuadrados, el ___ al millar sobre el valor de la obra.

d.- Hasta por 360 das, para obras cuyo volumen este comprendido en mas de 200 metros cuadrados y hasta

1

, ___ .e.- Hasta por 540 das para obras cuyo volumen exeda de 400 metros cuadrados, el___ al millar sobre el

valor de la obra.


13/22

DERECHOSDERECHOS

SECCIN VIIICONTROL SANITARIO DE ANIMALES DOMESTICOS

Ar tculo 15.- Por los servicios en materia de control sanitario de animales domsticos que presten loscentros antirrbicos, se pagarn derechos conforme a las siguientes cuotas:

Veces el SMGVen el Municipio

I.- Vacunacin preventiva ______II.- Ca tura ______III.- Retencin por 48 horas. _______

. SECCIN IXOTROS SERVICIOS

Ar tculo 16.- Las actividades sealadas en el presente articulo causarn las siguientes cuotas:

I.- Por la expedicin de :a.- Certificados

1

b.- Legalizacin de firmasc.- Certificaciones de documentos por hoja

II.- Licencias y Permisos Especiales ( anuencias ) DESGLOSAR


14/22

PRODUCTOSPRODUCTOS

CAPTULO CUARTOPRODUCTOS

SECCIN UNICA

Artculo 17.- Los productos causarn cuotas y podrn provenir enunciativamente, de las siguientesactividades:

1.-Venta de placas con nmero para la nomenclatura de CUOTA

las edificaciones de centros de poblacin de los Municipios: $ _____

2.-Planos para la construccin de viviendas: $______

3.-Planos del centro de poblacin del Municipio: $______

4.-Expedicin de estados de cuenta: $______

5.-Formas impresas: $______

.- ______

7.-Venta o arrendamiento de cajas estacionarias o de depsito para la basura,

desperdicios o residuos slidos: $______

8.-Enajenacin de publicaciones, incluyendo suscripciones: $______

1

9.-Servicios de fotocopiado de documentos a particulares: $______

10.-Por mensura, remensura, deslinde o localizacin de lotes: $______


15/22

PRODUCTOSPRODUCTOS

r cu o .- mon o e os pro uc os por a ena enac n e o es en os pan eones mun c pa es seestablecer anualmente por los Ayuntamientos, en tarifas que se publicarn en los tableros de avisos delpropio Ayuntamiento y en el Boletn Oficial del Gobierno del Estado, y regirn del da primero de enero altreinta y uno de diciembre de cada ao.

Artculo 19.- El monto de los productos por la enajenacin de bienes muebles e inmuebles estardeterminado por acuerdo del Ayuntamiento con base en el procedimiento que se establece en el Captulo

Cuarto de la Ley de Gobierno y Administracin Municipal.

Artculo 20.- El monto de los productos por el otorgamiento de financiamiento y rendimiento de capitales,estar determinado por los contratos que se establezcan con las Instituciones financieras respectivas.

Articulo 21.- El monto de los productos por arrendamiento de bienes muebles e inmuebles del municipioestar determinado por los contratos que se establezcan con los arrendatarios.

1


16/22

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTALLEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

CLASIFICADOR POR RUBRO DEL INGRESO

1 Identificar los ingresos captados por los municipios

2 Analizar los ingresos para la toma de decisiones3 Contribuir a la def inicin de la polt ica presupuestaria en el 20114 medicin en el as ecto recaudator io5 Establecer la caracterstica e importancia de los recursos

en la economa del sector pblico

LOS MUNICIPIOS DEBERAN ADOPTAR E IMPLEMENTAR CON CARCTEROBLIGATORIO EL ACUERDO POR EL QUE SE EMITE EL CLASIFICADOR PORRUBROS DE INGRESOS A MAS TARDAR EL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION DEL 9 DE DICIEMBRE DE 2009

EL CLASIFICADOR POR RUBROS DE INGRESOS (CRI) PERMITIRA UNACLASIFICACION DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS DE LOS ENTES PUBLICOS

ACORDE CON CRITERIOS LEGALES INTERNACIONALES Y CONTABLES CLARO

1

PRECISO, INTEGRAL Y UTIL, QUE POSIBILITE UN ADECUADO REGISTRO YPRESENTACION DE LAS OPERACIONES, QUE FACILITE LA INTERRELACION CONLAS CUENTAS PATRIMONIALES.


17/22

PRESUPUESTO DE INGRESOS 2015PRESUPUESTO DE INGRESOS 2015

TITULO TERCERODEL PRESUPUESTO DE INGRESOS

-. , _________, ,ingresos por los conceptos mencionados en el Ttulo Segundo, por las cantidades que a continuacin se enumeran:

1000 Impuestos: $ __________1100 Impuesto Sobre los Ingresos1102 Impuesto sobre diversiones y espectculos pblicos _______

_______

1200 Impuestos sobre el patrimonio1201 Impuesto predial _______

1 Recaudacin Anual ________

2 Recaudacin de Rezagos ________1202 Impuesto sobre traslacin de dominio de bienes inmuebles _______1300 Impuesto sobre la produccin, consumo y las transacciones1301 Impuesto predial ejidal _______1700 Accesorios de Impuestos1701 Recargos _______1702 Multas _______

ros mpues os1901 Impuestos adicionales: _______

1 Para obras y acciones de inters general ___% ______2 Para asistencia social ___% ______3 Para el mejoramiento en la prestacin

1

___ ______4 Para fomento turstico ___% ______5 Para fomento deportivo ___% ______

6 Para el sostenimiento de institucionesde educacin media y superior ___% ______


18/22

PRESUPUESTO DE INGRESOS 2015PRESUPUESTO DE INGRESOS 2015

DERECHOSDERECHOS

4000 Derechos: $_________ 4100 Derechos por el uso, goce, aprovechamiento o explotacin de bienes de

dominio blico.4101 Concesiones de bienes inmuebles _________

4102 Arrendamiento de bienes inmuebles _________4300 Derechos por prestacin de servicios4301 Alumbrado pblico __________

__________

4303 Mercados y centrales de abasto __________

1 Por la expedicin de la concesin _________

2 Por el referndum anual de la concesin _________

4304 Panteones __________

or a n umac n, ex umac n e ca veres _________

2 Por la cremacin _________

3 Venta de lotes en el panten _________

4305 Rastros __________

1 Utilizacin de reas de corrales __________

2 Sacrificio por cabeza __________

4306 Parques ___________

1 Por el acceso a los parques y otros centros de recreacin _________

2 Por la expedicin de la concesin _________

4307 Seguridad pblica ___________

1

1 Por polica auxiliar _________

2 Por el servicio de alarma _________

4308 Trnsito ___________1 Examen por obtencin de licencia __________


19/22

PRESUPUESTO DE INGRESOS 2015PRESUPUESTO DE INGRESOS 2015PARTICIPACIONES YPARTICIPACIONES Y TRANSFERENCIASTRANSFERENCIAS

8000 Participaciones y Aportaciones $___________8100 Partic ipaciones8101 Fondo general de participaciones _______________8102 Fondo de fomento municipal _______________8103 Participaciones estatales _______________8105 Fondo de impuesto especial (alcohol, cerveza y tabaco) _______________8109 Fondo de fiscalizacin _______________8110 Ieps a la gasolina y diesel _______________

8201 Fondo para el fortalecimiento municipal _______________8202 Fondo para la infraestructura social _______________8300 Convenios Federales y Estatales

(Desentralizacin y Reasignacin de Recursos)8301 Fondo concursable /tratamiento de a uas residuales _______________8302 Apoyo estatal para acciones en materia de agua potable _______________8304 Programa Hbitat _______________8306 Fafet _______________8307 Programa Subsemun _______________8308 Programa Del EmpleoTemporal _______________

9000 Transferencias, asignaciones,subsidios y otras ayudas

9300 Subsidios y subvenciones _____________9301 Fideicomiso para coadyuvar al desarroyo

1

de las entidades federativas y municipales1 Fidem ejercicio _______________2 Fidem ejercicios anteriores _______________3 Rendimientos financieros Fidem

TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS 2015 $ ____________


20/22


Ar tculo 23.- Para el ejercicio fiscal de 2015, se aprueba la Ley de Ingresos y Presupuesto de Ingresosdel Ayuntamiento del Municipio de ____________________________, Sonora, con un importe total de:$__________________.

Ar tculo 24.- En los casos de otorgamiento de prrrogas para el pago de crditos fiscales, se causar uninters del ___% mensual, sobre saldos insolutos, durante el 2015.

Ar tculo 25.- En los trminos del Artculo 33 de la Ley de Hacienda Municipal, el pago extemporneo de, , ,

sealada en el artculo que antecede.

Ar tculo 26.- El ayuntamiento del Municipio de __________ Sonora, deber remitir al H. Congreso del

Estado, la calendarizacin anual de los Ingresos aprobados en la Presente Ley y Presupuesto de, .

Ar tculo 27.- El Ayuntamiento del Municipio de _____________________, Sonora, enviara al H.Congreso del Estado, trimestralmente, dentro de los cuarenta y cinco das naturales siguientes altrimestre vencido, la informacin y documentacin sealada en la fraccin XXIII del Artculo 136 de la

.

T R A N S I T O R I O

Artculo nico .-La presente Ley entrar en vigor el da primero de enero de 2015, previa su publicacinen el Boletn Oficial del Gobierno del Estado.

2

SALA DE COMISIONES DEL H. CONGRESO DEL ESTADO

CONSTITUYENTES SONORENSES DE 1917Hermosillo, Sonora, __ de _________________ de 2014.


21/22

OFICIO DE REMISIONOFICIO DE REMISION

__________, Sonora, a ______ de Noviembre de 2014.

C.C. DIPUTADOS SECRETARIOSDE LA MESA DIRECTIVA DELH. CONGRESO DEL ESTADO DE SONORA,PALACIO LEGISLATIVOHERMOSILLO, SONORA.

,del Estado de Sonora, en la Fraccin IV Inciso A) y B) del Artculo 61 fracciones IV, incisos A) y B), Artculos 180, 181 y 182de la Ley de Gobierno y Administracin Municipal, nos permitimos someter a su consideraci.

Anteproyecto de Ley de Ingresos y Presupuesto de Ingresos, que deber regir del 1o. de enero al 31 de diciembre de 2015mismo ue asciende a la cantidad de: con letra___________

Se presenta lo anterior una vez celebrada la sesin ___________________ No. ______ del Ayuntamiento, el da _____ de______________ de 2013, en la cual se aprob su remisin al H. Congreso del Estado, en espera del anlisis y en su casoaprobacin del citado documento, a fin de contar con el sustento legal para su aplicacin en el prximo ejercicio fiscal.

ATENTAMENTESUFRAGIO EFECTIVO NO REELECCION

EL PRESIDENTE MUNICIPAL_____________________________________

2

,EL SECRETARIO DEL AYUNTAMIENTO

_________________________________________

(NOMBRE,FIRMA Y SELLO )


22/22

Gracias por su atencinGracias por su atencinnstituto uperior e u itor a y isca izaci n

. . .DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACION A MUNICIPIOS

Blvd. Luis Donaldo Colosio M. y Perifrico PonienteEdificio Negoplaza Local 3-C, Colonia Villa Satlite,

Tel/Fax (662) 236-6504

. . .

Correo electrnico [email protected]

Documents

2.- Lineamientos Ley Ingresos 2015 (1)