2014.08.01 Impuestos I tmp - UCC · Unidad I. Finanzas Públicas. Derecho Tributario. Normativa de referencia. Universidad Católica de Córdoba. Facultad de Ciencias Económicas

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QUIENES SOMOS.QUIENES SOMOS.

Cr. Hugo M. Pérego de la Torre (Cr. Hugo M. Pérego de la Torre ([email protected]))Titular

Cra. Ma. Ximena Gomez Duran (Cra. Ma. Ximena Gomez Duran ([email protected]))Adjunto

Cra. Eleonora Rodriguez Raffo (Cra. Eleonora Rodriguez Raffo ([email protected]))Jefe de Trabajos PrácticosJefe de Trabajos Prácticos

Introducción.Aspectosadministrativos.UniversidadCatólicadeCórdoba.FacultaddeCienciasEconómicasyAdministración.Cátedra:ImpuestosI.Año2014

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DÍAS Y HORARIOS DE CLASES.DÍAS Y HORARIOS DE CLASES. VIERNES

De 17,50hs. a 19,05hs. y de 19,25hs. a 20,40hs.De 17,50hs. a 19,05hs. y de 19,25hs. a 20,40hs.

Intervalo de 20 minutos entre módulos.

07.11.2014 (Clase de Aplicativos y el profesional en la web. Tecnologías de la Información y la Comunicación ‐TIC‐)

FINALIZACIÓN DE CLASESFINALIZACIÓN DE CLASES..

MATERIAL Y COMUNICACIONES.MATERIAL Y COMUNICACIONES. Carpetas públicas del WEBMAIL de la Universidad.

MOODLE de la UCC.

Notas, filminas, programa, guía de trabajos prácticos.


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BIBLIOGRAFÍA.BIBLIOGRAFÍA. Libro “Impuesto a las Ganancias”. 6º Ed. Cátedra de Legislación y Técnica Fiscal I. Facultad de CienciasLegislación y Técnica Fiscal I. Facultad de Ciencias Económicas. Universidad Nacional de Córdoba. Se compra en box de apuntes.


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FECHA DE EXAMENES PARCIALES.FECHA DE EXAMENES PARCIALES. Primer Examen 06.09.2014 (Sábado 9:30hs.)

Segundo Examen 11 10 2014 (Sábado 9:30hs ) Segundo Examen 11.10.2014 (Sábado 9:30hs.)

Tercer Examen 01.11.2014 (Sábado 9:30hs.)Los exámenes son acumulativos. El tercer examen es toda la materia.

Se regulariza con 2 exámenes aprobados.

Se puede tener la ley y normativa complementaria en los exámenes escritos.

CONSULTAS.CONSULTAS.NO hay consultas por correo electrónico, salvo las de orden administrativo.

Día previo al examen y durante los recesos en los horarios de clases.

Coordinador de consultas: Cra. Eleonora Rodriguez Raffo.


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CONSULTAS.CONSULTAS.

Universidad Católica de CórdobaUniversidad Católica de CórdobaFacultad de Ciencias Económicas y de AdministraciónFacultad de Ciencias Económicas y de AdministraciónAsignatura Impuestos I . Cátedra “B”Asignatura Impuestos I . Cátedra “B”Año 2014Año 2014

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Finanzas Públicas.Finanzas Públicas.RECURSOS: SISTEMA TRIBUTARIO ARGENTINO

UnidadI.FinanzasPúblicas.DerechoTributario.Normativadereferencia.UniversidadCatólicadeCórdoba.FacultaddeCienciasEconómicasyAdministración.Cátedra:ImpuestosI.Año2014

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Finanzas Públicas.Finanzas Públicas.

RECURSOS PUBLICOS

R d E Públi

Recursos Tributarios

Recursos Monetarios

Recursos del Crédito Público

Impuestos, Tasas y Contribuciones.

Emisión de Billetes y Monedas.

Deuda Externa e Interna.

Precios que facturan las Empresas del

RECURSOS PUBLICOS


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Recursos de Empresas Públicas

Otros Recursos Donaciones, Arriendos, Venta de Bienes, Concesiones, Renta de Títulos, Multas, etc.

Precios que facturan las Empresas del Estado.

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Derecho Tributario.Derecho Tributario.

Conjunto de normas jurídicas que regula la creación,recaudación y todos los demás aspectos relacionados con losrecaudación y todos los demás aspectos relacionados con lostributos, sean estos impuestos, tasas o contribucionesespeciales.

Se divide en dos grandes rubros:

1. Parte General: comprende las normas aplicables a todos y cada uno de los tributos, estableciéndose los principios que hacen a un Estado de Derecho.


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q

2. Parte Especial: contiene las normas específicas y particulares de cada uno de los tributos que integran los sistemas tributarios.

Derecho Tributario.Derecho Tributario.

El Derecho Tributario es autónomo, lo que significa que tienela misma jerarquía que otras ramas del derecho (civilla misma jerarquía que otras ramas del derecho (civil,comercial, penal, etc.).

Sin embargo esta autonomía no puede ser interpretada comouna independencia que lo haga ajeno a los preceptosconstitucionales o del marco general del derecho. El conceptode autonomía de una rama jurídica jamás debe ser asociadocon la idea de independencia de dicha disciplina respecto de


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p p plas demás que integran el derecho, y menos aún con la mayoro menor importancia relativa de aquella.

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Derecho Tributario.Derecho Tributario.DIVISIONESDIVISIONES DELDEL DERECHODERECHO TRIBUTARIOTRIBUTARIO::Según la materia que regule, se divide de la siguiente manera:1. Constitucional: atiende a los principios y normas constitucionales

que gobiernan la tributación2. Material: Regula la obligación tributaria propiamente dicha, desde su

creación hasta su extinción3. Administrativo o formal: Regula los deberes y formalidades que

deben cumplir los particulares y las facultades de los Fiscos4. Procesal: regula los procesos donde se dirimen las controversias

tributarias


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tributarias.5. Penal: conjunto de normas que describen las contravenciones o

infracciones a las obligaciones, deberes y responsabilidadesestablecidas.

6. Internacional: normas establecidas en acuerdos internacionales.

Derecho Tributario.Derecho Tributario.PRINCIPIOSPRINCIPIOS DEDE LALA TRIBUTACIÓNTRIBUTACIÓN

b b lLos tributos deben respetar los siguientes principios:1. Potestad jurisdiccional.2. Legalidad.3. Igualdad.4. No confiscatoriedad.5. Control judicial.6 Libre circularización


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6. Libre circularización.7. Proporcionalidad.8. Generalidad.

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Derecho Tributario.Derecho Tributario.CLASIFICACIÓNCLASIFICACIÓN DEDE LOSLOS TRIBUTOSTRIBUTOS::

l1. Impuestos: prestaciones en dinero o en especie, exigidas por elEstado en virtud del poder de imperio, a quienes se hallen en lassituaciones consideradas por la ley como hechos imponibles.

2. Tasas: prestación pecuniaria exigida compulsivamente por elestado y relacionada con la prestación efectiva o potencial de unservicio de interés público que afecta al obligado.


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3. Contribuciones: prestación obligatoria debida en razón debeneficios individuales o de grupos sociales, derivados de larealización de obras públicas o de especiales actividades delestado.

NormativaNormativa de Referenciade Referencia..LinksLinks dede interésinterés sobresobre lala materiamateria::

f á l í1. INFOLEG ‐ www.infoleg.gob.ar : Página del Mrio. de Economía yFinanzas Públicas de la Nación. Contiene información legislativa ydocumental referenciada.

2. AFIP ‐ www.afip.gob.ar: Página de la Administración Federal deIngresos Públicos. Información fiscal, aduanera y de previsiónsocial.

3. Boletín Oficial – www.boletinoficial.gob.ar: Página del BoletínOficial de la República Argentina En su primera sección contiene


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Oficial de la República Argentina. En su primera sección contienelegislación y avisos oficiales.

4. CPCECba – www.cpcecba.org.ar : Página del Consejo Profesionalde Ciencias Económicas de la Provincia de Córdoba. Contieneinformación para el profesional, capacitaciones, informeseconómicos, etc.

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Universidad Católica de CórdobaUniversidad Católica de CórdobaFacultad de Ciencias Económicas y de AdministraciónFacultad de Ciencias Económicas y de AdministraciónAsignatura Impuestos I . Cátedra “B”Asignatura Impuestos I . Cátedra “B”Año 2014Año 2014

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Impuesto a las Ganancias: Objeto.Impuesto a las Ganancias: Objeto.UNIVERSO DE LAS RENTAS

RENTAS NO

COMPUTABLES

RENTAS

EXENTAS

UnidadII.AlcanceyÁmbitodelImpuestoalasGanancias.UniversidadCatólicadeCórdoba.FacultaddeCienciasEconómicasyAdministración.Cátedra:ImpuestosI.Año2014

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Impuesto a las Ganancias: Objeto.Impuesto a las Ganancias: Objeto.GRAVABILIDAD DISTINTIVA EN BASE AL SUJETO QUE

LAS OBTIENELAS OBTIENE


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Impuesto a las Ganancias: Objeto.Impuesto a las Ganancias: Objeto.EXCEPCIONES AL TRATAMIENTO GENERAL

• Algunos valores locativos• Algunos valores locativos.

• Sumas recibidas en pago de obligaciones de no hacer o por el abandono o no ejercicio de una actividad.

• Ingresos por transferencias de derechos de llave, marcas, patentes de invención, regalías y similares.

• Loteos con fines de urbanización.


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• Edificación y enajenación de inmuebles sometidos al régimen de propiedad horizontal

• Transferencia de bienes adquiridos en cancelación de créditos por sujetos no empresas

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Impuesto a las Ganancias: Fuente.Impuesto a las Ganancias: Fuente.


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Impuesto a las Ganancias: Fuente.Impuesto a las Ganancias: Fuente.CRITERIOS DE VINCULACIÓN

SUBJETIVONacionalidad, Domicilio o Residencia de

una persona


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OBJETIVOPrincipio de la Territorialidad o de la

Fuente

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Impuesto a las Ganancias: Fuente.Impuesto a las Ganancias: Fuente.

CRITERIOS DE VINCULACIÓN EN ARGENTINACRITERIOS DE VINCULACIÓN EN ARGENTINA

TRIBUTAN SOBRE LA TOTALIDAD DE SUS

GANANCIAS OBTENIDAS

TRIBUTAN SOBRE LA TOTALIDAD DE SUS


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TOTALIDAD DE SUS GANANCIAS OBTENIDAS

Impuesto a las Ganancias: Fuente.Impuesto a las Ganancias: Fuente.DOBLE O MÚLTIPLE IMPOSICIÓN

BILATERALESConveniosinternacionalesparaevitarla

dobleomúltipleimposición


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UNILATERALESCréditosporimpuestosanálogospagados

enelexterior

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Impuesto a las Ganancias: Fuente.Impuesto a las Ganancias: Fuente.FUENTE ARGENTINA

• Bienes situados colocados o utilizados económicamente en la• Bienes situados, colocados o utilizados económicamente en la República.

• La realización en el territorio de la Nación de cualquier acto o actividad susceptible de producir beneficios.

• Hechos ocurridos dentro del límite del territorio nacional.


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Impuesto a las Ganancias: Fuente.Impuesto a las Ganancias: Fuente.GANANCIAS NETAS DE FUENTE ARGENTINA

CASOS Y PRESUNCIONES (ejemplos)CASOS Y PRESUNCIONES (ejemplos)Honorarios u otras remuneraciones recibidas del o en el exterior:

1) Las remuneraciones o sueldos de miembros de directorios, consejos u otros organismos, que por sus funciones deban actuar en el extranjero, pero que pertenezcan a empresas o entidades constituidas o domiciliadas en el país.


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2) Los honorarios u otras remuneraciones originados por asesoramiento técnico, financiero o de otra índole prestada desde el exterior.

Representantes oficiales en el exterior

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OTRAS PRESUNCIONES (ejemplos)OTRAS PRESUNCIONES (ejemplos)• Transmisión de radio y televisión emitida desde el exterior. (50%)

• Transferencia de Tecnología. (60% ó 80%)

• Sueldos y honorarios a personas que actúen transitoriamenteen el país. (70%)


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• Locaciones de cosas muebles. (40%)

• Locaciones de inmuebles. (60%)

Véase pág. 86 bibliografía básica.

Impuesto a las Ganancias: Fuente.Impuesto a las Ganancias: Fuente.GANANCIAS NETAS DE FUENTE ARGENTINAALICUOTA IMPOSITIVA PARA PRESUNCIONESALICUOTA IMPOSITIVA PARA PRESUNCIONES

35%


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EXPORTACIONES ‐ IMPORTACIONESEXPORTACIONES ‐ IMPORTACIONES


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Impuesto a las Ganancias: Fuente.Impuesto a las Ganancias: Fuente.CONCEPTO DE FUENTE EXTRANJERA

1) Bienes situados, colocados o utilizados económicamente en el exterior,

2) De la realización en el extranjero de cualquier acto o actividad susceptible de producir un beneficio, o

3) De hechos ocurridos fuera del territorio nacional, excepto los tipificados expresamente como de fuente argentina, y


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4) Las originadas por la venta en el exterior de bienes exportados en forma definitiva del país para ser enajenados en el extranjero…”.

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Documents

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