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100 NORMAS GENERALES:
100-01. CONTROL INTERNO Es un proceso integral aplicado por la
mxima
autoridad, la direccin ! el personal de cada
entidad, "ue proporciona seguridad ra#ona$lepara el logro de los
o$%eti&os institucionales !la proteccin de los recursos
p'$licos()onstitu!en componentes de control interno: el
am$iente de control, la e&aluacin de riesgos,las
acti&idades de control, los sistemas dein*ormacin ! comunicacin
! el monitoreo oseguimiento(
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O+E-./OS EL )ON-ROL .N-ERNO:
romo&er la e2ciencia, e2cacia ! econom3a delas operaciones,
$a%o principios 4ticos ! detransparencia(
Garanti#ar la con2a$ilidad, integridad !oportunidad de la
in*ormacin( )umplir con las disposiciones legales ! la
normati&a de la entidad para entregar $ienes !ser&icios
p'$licos de calidad(
roteger ! conser&ar el patrimonio p'$licocontra p4rdida,
despil*arro, uso inde$ido,irregularidad o acto ilegal(
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RESONSA+LES EL )ON-ROL .N-ERNO
El dise5o, esta$lecimiento,mantenimiento,
*uncionamiento,per*eccionamiento, ! e&aluacin delcontrol
interno es responsa$ilidadde la mxima autoridad, de
losdirecti&os, ! dems ser&idoras6es7
de la entidad, de acuerdo con suscompetencias(
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REN.).8N E )9EN-AS
Es la o$ligacin "ue tienen todas lasser&idoras6es7 de
responder, reportar,explicar o %usti2car ante la autoridad, los
directi&os ! la ciudadan3a, por losrecursos reci$idos !
administrados ! porel cumplimiento de las *uncionesasignadas( Es un
proceso continuo "ueinclu!e la plani2cacin, la asignacin
derecursos, el esta$lecimiento deresponsa$ilidades, ! un sistema
de
in*ormacin ! comunicacin adecuado(
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AM+.EN-E E )ON-ROL
El am$iente o entorno de control es elcon%unto de circunstancias
! conductas"ue enmarcan el accionar de una
entidad desde la perspecti&a del controlinterno( Es la
consecuencia de la actitudasumida por la alta direccin ! por
elresto de las ser&idoras o ser&idores, conrelacin a la
importancia del controlinterno ! su incidencia so$re
lasacti&idades ! resultados(
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00;01 .N-EGR.A < /ALORES E-.)OS
La integridad ! los &alores 4ticos sonelementos esenciales
del am$iente decontrol, la mxima Autoridad ! los
directores esta$lecern los principios !&alores 4ticos como
parte de la culturaorgani#acional, "ue rigen la conducta desu
personal para $ene2ciar el desarrollode los procesos !
acti&idadesinstitucionales, esta$leciendomecanismos "ue
promue&an la
incorporacin del personal a esos
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AM.N.S-RA).ON ER.ESGOS La mxima autoridad, el nivel
directivo y todo el personal de laentidad sern responsales
de
e!ectuar el proceso deadministraci"n de ries#os queimplica la
metodologa, estrategias,tcnicas y procedimientos, a travsde los
cuales las unidadesadministrativas identifcarn,analizarn y tratarn
los potenciales
eventos que aectan la ejecucin de
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.EN-.=.)A).ON E R.ESGOS
Los directivos de la entidadidenti$carn los ries#os %ue
puedena!ectar el lo#ro de los o&etivos
institucionales deido a !actoresinternos o externos, as3
comoemprendern las medidaspertinentes para a!rontar losries#os(
Factores eternos! econmicos,polticos, tecnolgicos, sociales
y
ambientales.
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LAN E M.-.GA).8N E R.ESGOS:
Los directivos de las entidades delsector p'lico! las personas
%ur3dicasde derec>o pri&ado "ue dispongan de
recursos p'$licos, reali(arn el plande miti#aci"n de
ries#os)desarrollando ! documentando unaestrategia clara,
organi#ada e interacti&apara identi$car y valorar los
ries#os"ue puedan impactar en la entidadimpidiendo el logro de sus
o$%eti&os(
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/ALORA).ON E R.ESGOS
La valoraci"n de ries#osestar ligada a o$tenerla su2ciente
in*ormacin acerca de las situacionesde riesgo para estimar su
pro$a$ilidad deocurrencia(
Se considerarn !actores de alto ries#opotenciallos programas o
acti&idades comple%as:el manejo de dinero en eectivo, la
altarotacin y crecimiento de personal, el
establecimiento de nuevos servicios,sistemas de inormacin
redise#ados,crecimientos rpidos, nueva tecnologa, yotros.
