3.PlaneaciondelaAuditoria

7/25/2019 3.PlaneaciondelaAuditoria

http://slidepdf.com/reader/full/3planeaciondelaauditoria 1/36



PROCESO DE

AUDITORIA



Que es auditoria

La Auditoría es una actividad independiente yobjetiva de aseguramiento y consulta

concebida para agregar valor y mejorar las

operaciones de una organización, para ayudara cumplir sus objetivos, aportando un enfoque

sistemático y disciplinado para evaluar y

mejorar la efectividad de los procesos degestión de riesgos, control y dirección.



Objetivo de una auditoria

Una auditoría tiene por objeto averiguar la exactitud,integridad autenticidad de lo! e!tado! "inanciero!,

expediente! docu#ento!$ Una auditoría !e lleva a cabocon la intenci%n de re!paldar la publicaci%n de e!tado!"inanciero! &ue con!tituen declaracione! de la gerencia encuanto a &ue pre!entan con e&uidad la !ituaci%n "inancieraen una "ec'a deter#inada lo! re!ultado! de la!operacione! durante un período &ue ter#ina en e!a "ec'a$(o! e!tado! "inanciero! deben preparar!e b)!ica#ente con

uni"or#idad todo! lo! a*o! de acuerdo con la! +or#a!Internacionale! de In"or#aci%n inanciera



Alcance de una auditoria

El alcance de auditoría e!t) re"erido al conjunto

de procedi#iento! de auditoría con!iderado!nece!ario! de acuerdo a la! circun!tancia!, paralograr lo! objetivo! de la auditoría reali-ada$

.a oca!ione! &ue !e i#pone por parte de laentidad exa#inada, alguna li#itaci%n al trabajodel auditor



Definición de Auditoria

Actividad independiente objetiva dea!egura#iento con!ulta, concebidapara agregar valor #ejorar la!

operacione! de la #i!#a$

Consultor Interno Quésomos?



Audar a la organi-aci%n a cu#plir!u! objetivo!, aportando unen"o&ue !i!te#)tico #etodol%gico para evaluar #ejorar la e"ectividad de lo!proce!o! de ge!ti%n de rie!go!,

control gobierno$

Amplia su Función Básica de

Evaluar el Control Interno

Definición de Auditoria

Qué

hacemos?



Programa de Trabajo Pruebas de AuditoriaEmisión del Informe

(a clave e!ta en (a clave e!ta en la buena (a clavee! el an)li!i! de

anali-ar lo! rie!go! docu#entaci%n de la tarea$!u"iciencia de evidencia!

del ente$ &ueju!ti"i&uen la! conclu!ione! arribada!

Secuencia

Planeamiento Ejecución Conclusión



A+A(ISIS DE(RIES/O /E+ERA(

PLANEACION

0 DETER1I+ACIO+DE2 AREAS, PROCESOS, OPERACIO 0

+ES O

0 A+A(ISIS DE((U3O DE TRA+ 0SACCIO+ES$

A+A(ISIS DE( RIES/O

ESPECIICO

0 PRUE4AS DEAUDITORIA5 CU10P(I1IE+TOSUSTA+TI6AS$

E6A(UACIO+

I+A(

I+OR1ES

EJECCIONTODO PROCESO SE SOPORTA E+ (A P(A+EACIO+

7

(A P(A+EACIO+ SE 4ASA E+ (A TEORIA DE(RIES/O

IN!O"#E



Realizar Actividades Posteriores al Trabajo

Concluir e Informar

Ejecutar el Plan de Auditoría

Desarrollar el Plan de Auditoría

Realizar la Planeación Preliminar

Realizar Actividades Previas al Trabajo



00000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000

SE(ECCIO+AR E( E8UIPO DE TRA4A3O

ESTA4(ECER TER1I+OS DE TRA4A3O 7RE8UERI1IE+TOS DE SER6ICIO DE( C(IE+TE

/ERE+CIA

E+ E( TRA4A3ODE AUDITORIAACTI6IDADES A

E3ECUTARPRE6IAS A( TRA4A3O

Dia$rama Es%ecifico del Enfo&ue

de Auditor'a



.ACER

(A

P(A+EACIO+

PRE(I1I+AR

E+TE+DER E( +E/OCIO DE( C(IE+TE

E+TE+DER E( A14IE+TE DE CO+TRO(E+TE+DER E( PROCESO CO+TA4(E

REA(I9AR PROCEDI1IE+TOS A+A(ITICOS PRE(I1I+ARES

DETER1I+AR (A I1PORTA+CIA RE(ATI6A P(A+EADAPREPARAR 7 CO1U+ICAR

E( P(A+ DE SER6ICIO A( C(IE+TE

Dia$rama Es%ecifico del Enfo&ue

de Auditor'a



EL EN(O"NO EN LA E#P"ESA

EN(O"NO P"O)I#O

EN(O"NO #EDIO

EN(O"NO *ENE"AL

:AC"EEDO"ES

:P"O+EEDO"ES:CO#PE(IDO"ES

:CLIEN(ES

:CA#,IOS

(ECNOLO*ICOS:S#INIS("O

DE INS#OS

:IN!LACION

:P-I-,-

:LA SE*"IDAD :(ENDENCIA DE#O*"A!ICA

:SOCIO.CL("AL

$LE*AL

:PO(ITICO

:#EDIO

A#,IEN(E

: EN(IDADES

"E*LADO"AS

:POLI(ICA

SEC(O"IAL

(A E1PRESA



Rie!go! propio! del ente auditado Rie!go! Externo!al ente

Rie!go! propio!del ejecutantede la auditoria

Aplica

Procedi#iento!

Entes Auditor

Contexto



/- P"OPIE(A"IOS0

;$;$ 8UIE+ES SO+<;$=$ 8UE I1PACTO TE+DRIA ESTO E+ (A AUDITORIA$;$>$ IDE+TIICACIO+ DE /RUPOS DO1I+A+TES<

1- P"ODC(OS 2 #E"CADOS

=$;$ CUA(ES SO+ (OS PRODUCTOS DE (A E+TIDADPRI+CIPA(ES PARTICIPACIO+DERI6ADOS CARACTERISTICAS

=$=$ CO+OR1ACIO+ O ESTRUCTURA DE SU COSTO DE

6E+TAS$1ATERIA(ES ? @1A+O DE O4RA 7@ ;@C$I$$ 9 @



=$>$ CUA(ES SO+ SUS 1ERCADOS 7 CARACTERISTICAS=$B$ CUA( ES (A PARTICIPACIO+ E+ E( 1ERCADO

=$$ 6ARIACIO+ DE SU PARTICIPACIO+ E+ E( 1ERCADOE+ (OS U(TI1OS AOS$=$$ CAUSAS DE ESTA 6ARIACIO+$=$F$ ESTA4I(IDAD TEC+O(O/ICA

3-#E"CADEO 2 +EN(AS>$;$ 9O+AS DE I+(UE+CIA>$=$ ATE+CIO+ A( 1ERCADO

>$>$ ESTRATE/IAS DE CO1PETE+CIA SER6ICIO

PRECIOCA(IDAD6E(OCIDAD



4-ASPEC(OS PA("I#ONIALES 2 !INANCIE"OS0

B$;$ CO1O CO1PARA+ (AS ESTADISTICAS O I+OR1ACIO+I+A+CIERA$

CO+ E( PRO1EDIO DE( SECTOR I+DUSTRIA

CO+ E( PRO1EDIO DE( 1EDIO

CRITERIO DE 1EDICIO+

B$=$ POR 8UE<

B$>$ O43ETI6OS I+A+CIEROS

B$B$ ESTRUCTURA I+A+CIERA



5-SIS(E#AS DE IN!O"#ACION

$;$ DE ESTADISTICAS DE (A I+DUSTRIA O SECTOR

$=$ DE ESTADISTICAS DE (A E1PRESA

$>$ I+DICADORES DE /ESTIO+

$B$ CO+TA4I(IDAD I+A+CIERA

$$ CO+TA4I(IDAD PRESUPUESTA(

6-A#,IEN(E P-E-D-

$;$ E+ .ATGARE$=$ E+ SOTGARE

$>$ CO1P(E3IDAD



7-A#,IEN(E DE CON("OLF$;$ ACTITUD DE (A /ERE+CIA O (A A(TA DIRECCIO+

.ACIA (OS CO+TRO(ES$F$=$ ACTITUD DE (OS 1A+DOS 1EDIOS 7 4A3OS .ACIA

(OS CO+TRO(ES$F$>$ E?ISTE+CIA DE PU+TOS HTA4U PARA E( CO+TRO($

8-#ANALES DE INDS("IA

J$;$ E+ 8UE C(ASE DE A14IE+TE CO1PETITI6O OPERA<

J$=$ CUA(ES SO+ (OS PRO4(E1AS ACTUA(ES DE( SECTOR

O I+DUSTRIAJ$>$ CUA(ES SO+ (OS U(TI1OS PRO4(E1AS CO+TA4(ES

PRESUPUESTA(ES 7 DE AUDITORIA$



9-EL PE"SONAL

K$;$ ESTADISTICAS DE PERSO+A(

K$=$ ESTI(O DE DIRECCIO+

K$>$ C(I1A OR/A+I9ACIO+A(K$B$ PERI( PSICO(O/ICO 7 SOCIA(

K$$ 1ETODOS DE SE(ECCIO+ 7 CO+TRATACIO+

K$$ PO(ITICAS DE I+DUCCIO+ 7 CAPACITACIO+

K$F$ E?ISTE+CIA DE 1ITOS 7 (E7E+DAS



/:- CONOCI#IEN(O PLAN(A

;$; PARA TO1AR U+A 6ISIO+ CO+CRETA DE (AS

OPERACIO+ES 7 CO+TRO(ES A( +E/OCIO$

;$= O4SER6ACIO+ DE (AS CO+DICIO+ES DE (A P(A+TA7 E8UIPO$

;$> CO+OCI1IE+TO DE( PROCESO DE OPERACIO+

LPRODUCCIO+M$

;$B CO+DICIO+ES /E+ERA(ES DE CO+SER6ACIO+ 7CUSTODIA DE E8UIPOS$ I+STA(ACIO+ES 7

E?ISTE+CIAS DE I+6E+TARIOS$



$

....

HIDE+TII8UE E( PERSO+A( C(A6E,CO+TACTE(OS 7 ESCUC.E(OSCUIDADOSA1E+TE$

H1A+TE+/A SUS O3OS 7 OIDOS 4IE+A4IERTOS DURA+TE SUS RECORRIDOS$

H CO+TRO(E SUS E?PRESIO+ES ISICAS

7 6ER4A(ES, +O /E+EREESPECTATI6AS 8UE CIERRA + PUERTAS



o PERSO+A($

o ESTADOS I+A+CIEROS PERIODO A+TERIOR$

o E3ECUCIO+ PRESUPUESTA($

o PERI( DE( C(IE+TE$

o 1A+UA(ES DE I+DUSTRIA$o RECORRIDO A (AS I+STA(ACIO+ES DE( C(IE+TE$

o PAPE(ES DE TRA4A3O DE( PERIODO A+TERIOR$

o (E/A3O CO+TI+UO DE AUDITORIA LE?PEDIE+TEPER1A+E+TEM$



IDE+TIICAR 7DOCU1E+TAR (OS

PROCEDI1IE+TOSDE PROCESA1IE+TO

IDE+TIICARI(TRAR 7 DOCU1E+0TAR (AS TEC+ICAS DECO+TRO(



LA ADI(O"IA CO#O NA !O"#A DE

CON("OL

Control 0

Proce!o de ejercitar una in"luenciadirectivaL&ue la! actividade! del !i!te#a!e realicen de #odo tal &ue !e alcancen

lo! objetivo! prede"inido!M o re!trictivaLevitar &ue la! actividade! de un !i!te#aprodu-can re!ultado! no de!eado!M

!obre la! actividade! de un objeto,organi!#o o !i!te#a-



(IPOS DE CON("OL

Correctivos2 deter#inan lo! de!vío! un in"or#e a &uien deben actuar!obre e!to!$

Ej$2 Control de calidad$

No Correctivos2 no !uponen la#edici%n e in"or#aci%n de lo!de!vío!$

Ej$2 Control por !eparaci%n de"uncione!$



Conjunto de nor#a!

proce!o!, ordenado!

organi-ado! en "or#a de

red con el prop%!ito de

alcan-ar lo! objetivo!

para lo! cuale! !e creo la

organi-aci%n$



Protecci%n de lo! activo!$

E"iciencia ad#ini!trativa$

In"or#aci%n$

Adecuaci%n del per!onal$





En la Auditoria operativa !er) !uobjetivo principal$

En la Auditoria Contablecondicionara el rie!go de control la

#agnitud de la #ue!tra

procedi#iento! a aplicar$



+arrativo$

Cue!tionario!$/r)"ico!$



Plani"icar en "or#a adecuada el trabajo deauditoría, teniendo en cuenta la "inalidad delexa#en, el in"or#e a e#itir, la! caracterí!tica!

del ente cuo! e!tado! contable! !er)n objetode la auditoría Lnaturale-a, envergadura otro! ele#ento!M la! circun!tancia!particulare! del ca!o$

(a plani"icaci%n debe incluir la !elecci%n delo! procedi#iento! a aplicar, !u alcance, !udi!tribuci%n en el tie#po la deter#inaci%n de!i 'an de !er reali-ado! por el auditor o por !u!

colaboradore!$ Pre"erente#ente, laplani"icaci%n !e debe "or#ali-ar por e!crito ,dependiendo de la i#portancia del ente, debeco#prender progra#a! de trabajo detallado!$



Reunir la evidencia de auditoria

&ue re!palde el in"or#e2*Com%etencia-. 1edida deCalidad 0!e ba!e en 'ec'o!#a! &ue criterio!$*Suficiencia-. 1edida deCantidad$



Evidencia N Co#petente Su"iciente

"elevancia Objetividad

NeutralidadAutenticidad

Caracterí!tica!



+ivel del rie!go in'erente$

Evaluaci%n de rie!go! de control$

6olu#en de tran!accione! a exa#inar$

Experiencia del auditor$

Origen con"iabilidad de la in"or#aci%ndi!ponible$



AUDITOR

Control Interno

del Ente

Procedi#iento!

E+O8UE

Rie!go!Detectado!

Experienciadel Auditor

Oportunidad

Alcance

TipoSe

de"inen

Documents

3.PlaneaciondelaAuditoria