COMPLEJO TECNOLOGICO PARA LA GESTION AGROEMPRESARIAL SENA BAJO CAUCA

CONTABILIDAD Y FINANZAS LA APARTADA Pg. 1 de 3

2013 por Adriana Amador Fontalvo / SENA

Formador en Contabilidad y Finanzas.

COMPETENCIA: 210301029: Analizar los resultados contables y financieros segn los criterios de evaluacin establecidos

por la organizacin. RESULTADOS DE APRENDIZAJE: 21030102901: Conceptualizar la situacin financiera de la empresa respecto al entorno econmico y legal. 21030102902: Utilizar los ndices de inflacin y devaluacin para reexpresar la informacin contable y financiera. 21030102903: Aplicar los indicadores financieros para determinar la liquidez, rentabilidad, nivel de endeudamiento, actividad emitida y el valor econmico agregado de la empresa. 21030102904: Concluir y presentar informe sobre la situacin financiera de la organizacin para la toma de decisiones. 21030102905: Investigar y concluir sobre problemas financieros de la organizacin para aplicacin de correctivos. 21030102906: Presentar recomendaciones para solucionar los problemas financieros de la organizacin.

ESQUEMA DEL ESTADO DE CAMBIO EN LA SITUACIN FINANCIERA/FUENTES Y USOS

Es un estado financiero consolidado de carcter dinmico y de propsito general que permite dar a

conocer los cambios ocurridos durante un periodo contable en el capital neto de trabajo y al mismo tiempo

detalla las fuentes y usos de ese capital neto de trabajo por actividades de inversin (Activos), operacin

(Estado de resultados), y financiacin (pasivo y patrimonio).

1. Variacin del capital neto de trabajo

2009 2010 VARIACION

Activo corriente 35.900.000 55.700.000 19.800.000

(-) Pasivo corriente (14.800.000) (18.500.000) (3.700.000)

(=) Capital Neto de Trabajo 21.100.000 37.200.000 16.100.000

2. Fuentes del Capital Neto de Trabajo

FUENTES DEL CAPITAL NETO DE TRABAJO

POR OPERACIONES (Estados de resultados)

Utilidad del ejercicio 23.500.000

(+-) partidas que no afectan el capital neto de trabajo

(+)Gastos depreciacin 1.800.000

(=) Utilidad del ejercicio con partidas que no afectan el capital neto de trabajo 25.300.000

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Formador en Contabilidad y Finanzas.

(+-) partidas no operacionales

(+) gastos por intereses 750.000

(-) Intereses devengados 380.000

(-) Utilidad en venta de terrenos 1.600.000

TOTAL FUENTES DEL CAPITAL NETO DE TRABAJO POR OPERACIONES 24.070.000

POR FINANCIACION (pasivo no corriente te y patrimonio)

Por aumento en obligaciones bancarias 450.000

Por aumento en acciones comunes 6.500.000

TOTAL FUENTES DEL KNW POR FINANCIACION 6.950.000

POR INVERSION (activo no corriente)

Por disminucin en terrenos 1.750.000

Utilidad en venta de terrenos 5.900.000

Por disminucin en inversiones a largo plazo 6.300.000

Por intereses devengados 3.000.000

TOTAL FUENTES DEL KNW POR INVERSION 16.950.000

(=)TOTAL FUENTES (operacin + financiacin + inversin) 47.970.000

3. Usos del capital neto de trabajo

USOS DEL CAPITAL NETO DE TRABAJO

POR OPERACIONES (Estado de resultados)

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2013 por Adriana Amador Fontalvo / SENA

Formador en Contabilidad y Finanzas.

Inversiones 0

TOTAL USOS DEL CAPITAL NETO DE TRABAJO POR OPERACIONES 0

POR FINANCIACION (pasivo no corriente- patrimonio)

Por disminucin hipotecas por pagar 4.220.000

Por disminucin bonos por pagar 8.300.000

Por reparto utilidades 11.200.000

Por intereses 650.000

TOTAL USOS K.N.W. POR FINANCIACION 24.370.000

POR INVERSION (activo no corriente)

Por aumento edificaciones 4.500.000

Por aumento muebles y enseres 1.800.000

Por aumento equipo de computo 1.200.000

TOTAL USOS CAPITAL NETO DE TRABAJO POR INVERSION 7.500.000

(=) TOTAL USOS DEL K.N.W. (operacin + financiacin + inversin) 31.870.000

4. Total Variacin del Capital Neto de Trabajo

(=) TOTAL VARIACION DEL K.N.W. (total fuentes-total usos) 16.100.000

Es muy importante tener en cuenta que en Colombia aunque an sigue vigente este estado financiero

segn el decreto reglamentario 2649 de 1993 articulo 22 muy pronto podra entrar en desuso en

Colombia con la aplicacin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera.