59685781-06-Hoja-de-Hallazgos-2007

INSTITUTO DE FOMENTO MUNICIPAL

AUDITORIA DE GESTION P./T H/H 1

DIRECCION DE RECURSOS HUMANOS AUDITOR FECHA

Del 01 de enero al 31 de marzo del 2007 Hecho por: Pahola Pineda 04.06.07

Hoja de Hallazgos Revisado por: Fredy Garcia 04.06.07

DESCRIPCIONCOMENTARIOS MARCAS

Hallazgo 1

CONDICION:

CRITERIO:

CAUSA:

EFECTO:

RECOMENDACIÓN:

► Se queda firme y se incluye en el informe

►◄ Se queda firme, pero por su inmaterialidad no se incluye

en el informe, solo se incluye en el Resumen Gerencial.

Ref. P/T

CONCLUSION

ES

INCUMPLIMIENTO DEL MANUAL DE

CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIA PARA EL

SECTOR PUBLICO DE GUATEMALA, DESCRIPCION

POR GRUPO, SUBGRUPO Y RENGLON DE GASTO,

PERSONAL POR JORNAL Y A DESTAJO

Al 31 de marzo del 2007, existe personal que se le paga

dentro del renglon 0-31 pero ejercen funciones

diferentes a las contempladas dentro de la plaza que

ocupan

De acuerdo al Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala, Descripción por Grupo, Subgrupo y Renglón de Gasto, Personal por Jornal y a Destajo, el personal 031 debe prestar sus servicios en talleres, principalmente en mantenimiento y similares, asi como la ejecución de proyectos y obras públicas que no requieren nombramiento por medio de acuerdo y cuyo pago se hace por medio de planilla y la celebración del contrato que establece la ley.

Falta de aplicación del Manual de Clasificación y Definición de los Renglones presupuestarios y Acuerdo Gubernativo No. 361-2004

Existe personal que nominalmente se encuentra bajo el renglón 0-31, pero funcionalmente ejercen funciones tecnico administrativas, y según el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público, el renglón 031 es Personal por Jornal y a Destajo

Se sugiere que se realice la reclasificacion de puestos, para evitar reparos del ente fiscalizador

◄ Por haber sido desvanecido NO se incluye en el informe.






Ref. P/T DESCRIPCIONCOMENTARIOS

Hallazgo 2

CONDICION:

CRITERIO:

CAUSA:

EFECTO:

RECOMENDACIÓN:





CONCLUSION

ES

MARCA

S

INCUMPLIMIENTO DEL MANUAL DE PUESTOS Y FUNCIONES

Existe personal que fisicamente se encuentra ejerciendo

funciones diferentes para las cuales fueron contratados

nominalmente.

De acuerdo al Manual de Clases de Puestos, constituye el principal instrumento para desarrollar las etapas técnicas relacionadas con la administración de los recursos humanos, cuyo objetivo principal es coadyuvar una mejor eficiencia y eficacia del personal.

Falta de aplicación de la Dirección de Recursos Humanos de las Normas Legales y Administrativas establecidas en el Manual de Puestos y Funciones

Procedimientos débiles en el Control Interno y en el Manual de Procesos Administrativos - Contables

Se deben realizar los cambios respectivos dentro de la nómina funcional para evitar confusiones en el momento de realizar posteriores auditorías y evitar reparos correspondientes, por la falta del cumplimiento de los Manuales de Procesos ya establecidos dentro de INFOM.

04.06.07

04.06.07







Hallazgo 3

CONDICION:

CRITERIO:

CAUSA:

EFECTO:

RECOMENDACIÓN:





CONCLUSIONE

S

MARCA

S

FALTA DE CONTROL SOBRE EL PERSONAL CONTRATADO DENTRO DEL RENGLON 0-31

Al 31 de marzo de 2007, se detectó que no existe un control interno dentro de las Oficinas Regionales del personal contratado en renglón 0-31 y por ende la Direccion de Recursos Humanos no tiene una base de datos actualizada del personal que se encuentra activo dentro de dicho renglón

Debe incluirse dentro del Manual de Procesos Administrativos de INFOM una nueva forma de control interno sobre el personal por Jornal y a Destajo

No existe establecido dentro del Manual de Procesos, establecido por INFOM ninguna clase de control interno para el personal 0-31

Alto Riesgo a que ocurran irregularidades

Se sugiere que se realice un control interno del personal por parte de la persona encargada y designada para esta funcion; asimismo la Direccion de Recusos Humanos debe realizar una actualización de datos mensualmente, debido a que es personal obrero de alta rotación







Hallazgo 4

FALTA DE CONTROL EN EL PAGO DE PERSONAL 0-31

CONDICION:

CRITERIO:

CAUSA:

EFECTO:

RECOMENDACIÓN:



CONCLUSIONE

S

MARCA

S

Se determinó que en la planilla de salarios del mes de marzo 2007 de la Region VII, Nor - Occidente Huehuetenango, se encuentra firmada en 8 casillas, por una sola persona, debiendo haber firmado cada empleado o en caso de no saber firmar colocar su huella digital; en el momento de la recepción del pago correspondiente a sus servicios, esto como cumplimiento al Manual de Procesos establecido.

Falta de procedimientos de Control Interno Financieros para el pago de personal por Jornal y a Destajo, por lo que debe aplicarse un nuevo procedimiento para que el pago tenga la documentación de soporte respectiva en la cual se pueda comprobar que el empleado haya recibido el pago correspondiente por sus servicios.

Deficiencias de control interno dentro de las Oficinas Regionales de INFOM

La deficiencia anterior ha causado menoscabo para los recursos del patrimonio de INFOM y que una misma persona pueda cobrar varios cheques

Se debe determinar el único soporte dentro de las planillas de pago para el personal 0-31, es la firma para la recepción de cheques, por lo que se recomienda que se realice un soporte (VOUCHER) para que el empleado firme en el momento de la recepción del pago por sus servicios y esto se deberá incluir dentro del Manual de Procesos de INFOM









Hallazgo 5

CONDICION:

CRITERIO:

CAUSA:

EFECTO:

RECOMENDACIÓN:





CONCLUSION

ES

MARCA

S

FALTA DE PROCESO DE INDUCCION A PERSONAL DE RECIENTE INGRESO

En el Plan de Apoyo Básico se contempla la capacitación a personal de INFOM, sin embargo se determinó que la inducción al personal de reciente ingreso, es débil.

Planificar el proceso de inducción al personal de nuevo ingreso de manera que ninguno se quede sin recibir su respectivo adiestramiento.

Falta de Politicas consistentes de Induccion al Personal de nuevo ingreso, provocan un lento desempeño de las labores asignadas.

Al no haber un proceso de inducción, al personal de nuevo ingreso se le dificulta tener un conocimiento básico de las funciones de la Institución

El personal de nuevo ingreso debe obtener un mejor conocimiento general de la Institución a traves de un adecuado proceso inducción

04.06.07

04.06.07

Documents

59685781-06-Hoja-de-Hallazgos-2007