EQUILIBRIOS, FONDOS Y RATIOS En los ejercicios que se detallan a continuacin se debe calcular el balance por masas patrimoniales y ver cul es la situacin financiera de la empresa, inicialmente a travs del fondo de maniobra y despus aplicando todos los ratios.. El Impuesto de Beneficios es del 30% y el saldo de la cuenta de Prdidas y Ganancias se supone que es antes de intereses e impuestos (BAII), salvo que se indique otra cosa.

La empresa ANETO SL presenta a 31 de diciembre de 201X los siguientes elementos patrimoniales:

Reserva legal .................................................... 30.000,00 UM

Clientes, efectos comerciales a cobrar ........... 12.000,00 UM

Deudas a l/p con entidades de crdito ............. 50.000,00 UM

Proveedores...................................................... 5.000,00 UM

Elementos de transporte.................................... 40.000,00 UM

Inversiones Financieras a cp ........................... 20.000,00 UM

Acreedores por prestacin de servicios .......... 20.000,00 UM

Bancos c/c...........................................................15.000,00 UM

Mobiliario ............................................................ 20.000,00 UM

Prdidas y ganancias (Beneficio)....................... 15.000,00 UM

Terrenos ............................................................. 30.000,00 UM

Capital social ..................................................... ?

Mercaderas ....................................................... 20.000,00 UM

Clientes............................................................... 8.000,00 UM

Reservas estatutarias ....................................... 20.000,00 UM

Deudores ........................................................... 10.000,00 UM

Caja .................................................................... 5.000,00 UM

Construcciones

(para la actividad de la empresa). 60.000,00 UM

Proveedores efectos comerciales a pagar .......10.000,00 UM

Aplicaciones informticas.... .............................. 2.000,00 UM

Proveedores de inmovilizado a largo plazo.........2.000,00 UM

Amortizacin acumulada del inmovilizado

material 2.000,00 UM

Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de 2.500UM.

SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA ANETO S.R.L

I. ACTIVOII. PASIVO

A) ACTIVO CORRIENTEC) PASIVO CORRIENTE

1. Caja (dinero depositado en caja) 5,000 1. Sobregiros

2. Bancos (dinero depositado en c/c bancaria) 15,000 2. Obligaciones bancarias (un prstamo del banco)

3. Cuentas por cobrar (clientes y efectos comerciales a cobrar) 20,000 3. Proveedores (proveedores + efectos comerciales a pagar) 15,000

4. Otras cuentas por cobrar (deudores) 10,000 4. Anticipos -

5. Existencias (Mercaderas) 20,000 5. Otras cuentas por pagar (acreedores por prestacin de servicios) 20,000

6. Gastos pagados por anticipado (gastos diferidos) - TOTAL PASIVO CORRIENTE 35,000

7. Inversiones financieras a corto plazo 20,000 D) PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 90,000 6. Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas a l/p con entidades de crdito) 50,000

B) ACTIVO NO CORRIENTE7. Cuentas por pagar a LP (proveedores de inmovilizado a largo plazo) 2,000

8. Maquinaria y Equipo (mquinas y herramientas) TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 52,000

9. Vehculos (elementos de transporte) 40,000 TOTAL PASIVO 87,000

10. Muebles y enseres (mobiliario) 20,000

11. Construcciones (para la actividad de la empresa) 60,000 III. PATRIMONIO NETO

12. Terrenos 30,000 8. Capital Social 88,000

13. Activo intangible (aplicaciones informticas) 2,000 9. Reservas (Legal + estatutarias) 50,000

14.Amortizacin Acumulada inmov.material -2,000 10. Utilidades retenidas -

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 150,000 11. Utilidades perodo anterior 15,000

TOTAL PATRIMONIO NETO 153,000

TOTAL ACTIVO240,000TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 240,000

DATOS ADICIONALES

BENEFICIO (Prdidas y ganancias) BAII 15,000

GASTOS FINANCIEROS (pago de intereses) 2,500

RATIOS FINANCIEROS

DESCRIPCIONFORMULA EJERCICIO ECONOMICO

RATIOS DE LIQUIDEZ

Fondo de Maniobra (Capital De Trabajo)Activo Corriente - Pasivo Corriente55,000

Liquidez General (Liquidez Corriente)Activo Corriente2.57

Pasivo Corriente

Prueba cida (Liquidez cida)Activo Corriente- Existencias- Gastos Pagados Anticipados2.00

Pasivo Corriente

Tesorera Inmediata (Liquidez De Tesorera)Caja y Bancos + Valores Negociables0.14

Pasivo Corriente

RATIOS DE SOLVENCIA

Endeudamiento Total (Solvencia Patrimonial)Pasivo Total56.86%

Patrimonio Neto

Ratio de Garanta (Endeudamiento Total)Activo Total275.86%

Pasivo Total

Endeudamiento a Corto PlazoPasivo Corriente22.88%

Patrimonio Neto

Endeudamiento a Largo PlazoPasivo No Corriente33.99%

Patrimonio Neto

Estabilidad o InmovilizacinActivo No Corriente (Activos Fijos)73.17%

Patrimonio Neto +Pasivo No Corriente

RATIOS DE RENTABILIDAD

Rentabilidad FinancieraBeneficios Despus de Interese e Impuestos9.80%

Patrimonio Neto

RATIOS DE COBERTURA

Costo de los Fondos AjenosGastos Financieros (Pago de intereses)2.87%

Pasivo

La sociedad LARA, S.R.L. presenta a comienzos del ao 2010 los siguientes elementos patrimoniales expresados en UM:Mobiliario ............................................................... 16.000,00

Deudas a l/p con entidades de crdito ................ 12.000,00Proveedores efectos comerciales a pagar .......... 20.000,00

Amortizacin acumulada del inmovilizado

material ..................................................................... 4.000,00

Caja ........................................................................... 4.000,00Clientes................................................................... 14.000,00

Capital social ......................................................... 48.000,00Efectos comerciales a cobrar ................................. 6.000,00

Proveedores........................................................... 12.000,00Prdidas y ganancias (Beneficio) ....................... 10.000,00

Materias primas .................................................... 14.000,00Maquinaria ............................................................. 54.000,00

Bancos c/c................................................................ 6.000,00

Productos terminados........................................... 10.000,00

Reservas voluntarias ............................................. 28.000,00

Elementos de transporte....................................... 10.000,00Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de 800UM.

SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA LARA S.R.L

I. ACTIVOII. PASIVO

A) ACTIVO CORRIENTEC) PASIVO CORRIENTE

1. Caja (dinero depositado en caja) 4,000 1. Sobregiros -

2. Bancos (dinero depositado en c/c bancaria) 6,000 2. Obligaciones bancarias (un prstamo del banco) -

3. Cuentas por cobrar (clientes y efectos comerciales a cobrar) 20,000 3. Proveedores (proveedores + efectos comerciales a pagar) 32,000

4. Otras cuentas por cobrar (Deudores) - 4. Anticipos -

5. Existencias (Mercaderas) 24,000 5. Otras cuentas por pagar (acreedores por prestacin de servicios) -

6. Gastos pagados por anticipado (Gastos Diferidos) - TOTAL PASIVO CORRIENTE 32,000

7. Inversiones financieras a corto plazo - D) PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 54,000 6. Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas a l/p con entidades de crdito) 12,000

B) ACTIVO NO CORRIENTE7. Cuentas por pagar a LP (proveedores de inmovilizado a largo plazo) -

8. Maquinaria y Equipo (mquinas y herramientas) 54,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 12,000

9. Vehculos (Elementos de Transporte) 10,000 TOTAL PASIVO 44,000

10. Muebles y Enseres (Mobiliario) 16,000

11. Construcciones (para la actividad de la empresa) III. PATRIMONIO NETO

12. Terrenos8. Capital Social 48,000

13. Activo Intangible (aplicaciones informticas)9. Reservas (Legal + estatutarias) 28,000

14. Amortizacin Acumulada inmov. material -4,000 10. Utilidades retenidas 10,000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 76,000 TOTAL PATRIMONIO NETO 86,000

TOTAL ACTIVO 130,000TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 130,000

DATOS ADICIONALES

Beneficio (Prdidas y ganancias) BAII 10,000

Gastos Financieros (pago de intereses) 800

RATIOS FINANCIEROS

DESCRIPCIONFORMULA EJERCICIO ECONOMICO

RATIOS DE LIQUIDEZ

Fondo de Maniobra (Capital De Trabajo)Activo Corriente - Pasivo Corriente22,000

Liquidez General (Liquidez Corriente)Activo Corriente1.69

Pasivo Corriente

Prueba cida (Liquidez cida)Activo Corriente- Existencias- Gastos Pagados Anticipados0.94

Pasivo Corriente

Tesorera Inmediata (Liquidez de Tesorera)Caja y Bancos + Valores Negociables0.13

Pasivo Corriente

RATIOS DE SOLVENCIA

Endeudamiento Total (Solvencia Patrimonial)Pasivo Total51.16%

Patrimonio Neto

Ratio de Garanta (Endeudamiento Total)Activo Total295.45%

Pasivo Total

Endeudamiento a Corto PlazoPasivo Corriente37.21%

Patrimonio Neto

Endeudamiento a Largo PlazoPasivo No Corriente13.95%

Patrimonio Neto

Estabilidad o InmovilizacinActivo No Corriente (Activos Fijos)77.55%

Patrimonio Neto +Pasivo No Corriente

RATIOS DE RENTABILIDAD

Rentabilidad FinancieraBeneficios Despus de Interese e Impuestos11.63%

Patrimonio Neto

RATIOS DE COBERTURA

Costo de los Fondos AjenosGastos Financieros (Pago de intereses)1.82%

Pasivo

La industrial TARITA SL, presenta a comienzos de 2010 la siguiente informacin contable, valorndose los elementos patrimoniales en euros.

Mobiliario ................................................................ 4.000,00

Capital social .......................................................... 9.000,00

Maquinaria ............................................................ 10.000,00Prdidas y ganancias.............................................. 1.000,00

Proveedores, efectos comerciales a pagar ........... 1.000,00Proveedores............................................................ 2.000,00

Productos terminados................................................500,00Clientes................................................................... 3.000,00

Deudas a l/p con entidades de crdito .................. 3.000,00Reservas estatutarias ............................................ 1.000,00

Bancos c/c............................................................ 10.000,00

Caja ............................................................................500,00Deudas a c/p con entidades de crdito.................. 2.000,00

Amortizacin acumulada del inmovilizado

material ................................................................. 9.000,00Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de 500UM.

SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA INDUSTRIAL TARITA S.R.L

I. ACTIVOII. PASIVO

A) ACTIVO CORRIENTEC) PASIVO CORRIENTE

1. Caja (dinero depositado en caja) 500 1. Sobregiros -

2. Bancos (dinero depositado en c/c bancaria) 10,000 2. Obligaciones bancarias (un prstamo del banco) 2,000

3. Cuentas por cobrar (clientes y efectos comerciales a cobrar) 3,000 3. Proveedores (proveedores + efectos comerciales a pagar) 3,000

4. Otras cuentas por cobrar (deudores) - 4. Anticipos -

5. Existencias (Mercaderas) 500 5. Otras cuentas por pagar (acreedores por prestacin de servicios) -

6. Gastos pagados por anticipado (gastos diferidos) - TOTAL PASIVO CORRIENTE 5,000

7. Inversiones financieras a corto plazo - D) PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 14,000 6. Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas a l/p con entidades de crdito) 3,000

B) ACTIVO NO CORRIENTE7. Cuentas por pagar a LP (proveedores de inmovilizado a largo plazo) -

8. Maquinaria y Equipo (mquinas y herramientas) 10,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 3,000

9. Vehculos (elementos de transporte) - TOTAL PASIVO 8,000

10. Muebles y enseres (mobiliario) 4,000

11. Construcciones (para la actividad de la empresa) - III. PATRIMONIO NETO

12. Terrenos - 8. Capital Social 9,000

13. Activo intangible (aplicaciones informticas) - 9. Reservas (Legal + estatutarias) 1,000

14. Amortizacin Acumulada inmov. material -9,000 10. Utilidades retenidas 1,000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5,000 TOTAL PATRIMONIO NETO 11,000

TOTAL ACTIVO 19,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 19,000

DATOS ADICIONALES

Beneficio (Prdidas y ganancias) BAII 1,000

Gastos Financieros (pago de intereses) 500

RATIOS FINANCIEROS

DESCRIPCIONFORMULA EJERCICIO ECONOMICO

RATIOS DE LIQUIDEZ

Fondo de Maniobra (Capital de Trabajo)Activo Corriente - Pasivo Corriente9,000

Liquidez General (Liquidez Corriente)Activo Corriente2.80

Pasivo Corriente

Prueba cida (Liquidez cida)Activo Corriente- Existencias- Gastos Pagados Anticipados2.70

Pasivo Corriente

Tesorera inmediata (Liquidez De Tesorera)Caja y Bancos + Valores Negociables502

Pasivo Corriente

RATIOS DE SOLVENCIA

Endeudamiento total (Solvencia Patrimonial)Pasivo Total0.73%

Patrimonio Neto

Ratio de garanta (Endeudamiento Total)Activo Total2.38%

Pasivo Total

Endeudamiento a Corto PlazoPasivo Corriente0.45%

Patrimonio Neto

Endeudamiento a Largo PlazoPasivo No Corriente0.27%

Patrimonio Neto

Estabilidad o InmovilizacinActivo No Corriente (Activos Fijos)1.00%

Patrimonio Neto +Pasivo No Corriente

RATIOS DE RENTABILIDAD

Rentabilidad financieraBeneficios Despus de Interese e Impuestos0.09%

Patrimonio Neto

RATIOS DE COBERTURA

Costo de los fondos ajenosGastos Financieros (Pago de intereses)0.06%

Pasivo

La compaa mercantil Juan Tur y Ca SRC, presenta a comienzos de 2010 la siguiente informacin contable, expresada en euros.

Mobiliario ..............................................................10.000,00

Capital social ....................................................... 31.000,00

Equipos para procesos de informacin ................. 4.000,00Prdidas y ganancias (Prdidas) ........................ (21.000,00)

Proveedores, efectos comerciales a pagar ........... 1.000,00

Proveedores............................................................ 2.000,00Mercaderas ................................................................ 500,00Clientes.................................................................... 3.000,00

Deudas a l/p con entidades de crdito ................... 3.000,00

Reservas voluntarias .............................................. 1.000,00Bancos c/c............................................................. 10.000,00

Caja ............................................................................. 500,00Deudas a c/p con entidades de crdito................... 2.000,00

Amortizacin acumulada del inmovilizado

material ................................................................... 9.000,00Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de 300UM.

SITUACION FINANCIERA DE LA COMPAA JUAN TOUR Y CIA S.R.L

I. ACTIVOII. PASIVO

A) ACTIVO CORRIENTEC) PASIVO CORRIENTE

1. Caja (dinero depositado en caja) 500 1. Sobregiros -

2. Bancos (dinero depositado en c/c bancaria) 10,000 2. Obligaciones bancarias (un prstamo del banco) 2,000

3. Cuentas por cobrar (clientes y efectos comerciales a cobrar) 3,000 3. Proveedores (proveedores + efectos comerciales a pagar) 3,000

4. Otras cuentas por cobrar (deudores) - 4. Anticipos -

5. Existencias (Mercaderas) 500 5. Otras cuentas por pagar (acreedores por prestacin de servicios) -

6. Gastos pagados por anticipado (gastos diferidos) - TOTAL PASIVO CORRIENTE 5,000

7. Inversiones financieras a corto plazo - D) PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 14,000 6. Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas a l/p con entidades de crdito) 3,000

B) ACTIVO NO CORRIENTE7. Cuentas por pagar a LP (proveedores de inmovilizado a largo plazo) -

8. Maquinaria y Equipo (mquinas y herramientas) 4,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 3,000

9. Vehculos (elementos de transporte) - TOTAL PASIVO 8,000

10. Muebles y enseres (mobiliario) 10,000

11. Construcciones (para la actividad de la empresa) - III. PATRIMONIO NETO

12. Terrenos - 8. Capital Social 31,000

13. Activo intangible (aplicaciones informticas) - 9. Reservas (Legal + estatutarias) 1,000

14. Amortizacin Acumulada inmov. material -9,000 10. Utilidades retenidas -21,000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5,000 TOTAL PATRIMONIO NETO 11,000

TOTAL ACTIVO 19,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 19,000

DATOS ADICIONALES

Beneficio (Prdidas y ganancias) BAII 21,000

Gastos Financieros (pago de intereses) 300

Ratios Financieros -

DESCRIPCIONFORMULA EJERCICIO ECONOMICO

RATIOS DE LIQUIDEZ

Fondo de maniobra (capital de trabajo)Activo Corriente - Pasivo Corriente9,000

Liquidez general (liquidez corriente)Activo Corriente2.80

Pasivo Corriente

Prueba cida (liquidez cida)Activo Corriente- Existencias- Gastos Pagados Anticipados2.70

Pasivo Corriente

Tesorera inmediata (liquidez de tesorera)Caja y Bancos + Valores Negociables2.10

Pasivo Corriente

Ratios de solvencia

Endeudamiento total (solvencia patrimonial)Pasivo Total72.73%

Patrimonio Neto

Ratio de garanta (endeudamiento total)Activo Total237.50%

Pasivo Total

Endeudamiento a corto plazoPasivo Corriente45.45%

Patrimonio Neto

Endeudamiento a largo plazoPasivo No Corriente0.27%

Patrimonio Neto

Estabilidad o inmovilizacinActivo No Corriente (Activos Fijos)0.36%

Patrimonio Neto +Pasivo No Corriente

Ratios de rentabilidad

Rentabilidad financieraBeneficios Despus de Interese e Impuestos1.91%

Patrimonio Neto

Ratios de cobertura

Costo de los fondos ajenosGastos Financieros (Pago de intereses)0.04%

Pasivo

Alumna: Llelica Pea Castillo