7-Contabilidad de Inst Financier As y Seguros

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U N I V E R S I D A D A L A S P E R U A N A S

Dirección Universitaria de Educación a Distancia

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras

“Año de la Investigación Científica UAP”

TRABAJO ACADÉMICO

CICLO ACADÉMICO 2010 II- II MÓDULO

DATOS DEL CURSO

Escuela Profesional: CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

Asignatura:CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y DESEGUROS

Docente: CPC MARIO TORRES RAMIREZ

Ciclo: VII Periodo Académico: 2010 - II

DATOS DEL ALUMNO

UDED:

Apellidos:

Nombres: Código:

INDICACIONES

FECHA DEL ENVIOHasta el DOMINGO 31 DE OCTUBRE DEL 2010.Hora: 23.59 pm

FORMA DE ENVIO

Comprimir el archivo original de su trabajo académico en WINZIP yenviarlo por el CAMPUS VIRTUAL, mediante la opción:

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Capacidad Máxima del archivo comprimido: 4 MB

RECOMENDACIONESRECUERDE: 1. Recuerde verificar que el Trabajo Académico se ha colocado en el

Campus Virtual a través de la siguiente opción.

2. No se aceptará el Trabajo después de la fecha límite o entregadamediante cualquier vía diferente de la aquí mencionada.

3. Las actividades que se encuentran en el libro servirán para suautoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberánser remitidas. Usted sólo deberá realizar y remitir obligatoriamenteel Trabajo Académico que adjuntamos aquí.



4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet esúnicamente una fuente de consulta. Los trabajos copias de internetserán calificados con “00”.NO HABRA LUGAR A RECLAMO

Guía del Trabajo AcadémicoEstimado alumno:

El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el

desarrollo del curso.

Para el examen parcial ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta Nº y para

el examen final debe haber desarrollado el trabajo completo.

IMPORTANTE: Visite constantemente las ayudas, foros y enlaces interesantes

allí encontrará más información para realizar adecuadamente su trabajoacadémico.

Las consultas e inquietudes se harán en las tutorías virtuales con el docente en los horarios programados para el curso.

¡Muchos éxitos en el desarrollo de su trabajo académico!

Con los datos del enunciado elaborar los Estados Financieros e informes complementariospara presentar a la Asamblea General Ordinaria de socios de acuerdo con el Art. 27 delTexto Único Ordenado de las Ley General de Cooperativas.

I. Para los efectos de presentación del informe final previamente se deben desarrollar los siguientes:

1. (7PUNTOS) Realización de registro de operaciones en los libros auxiliares yprincipales de la Cooperativa conforme al programa siguiente:

SEMANA

ACTIVIDADES A REALIZAR PUNTAJE

1 Registro de libros auxiliares( ventas, compras) 12 Libro Caja y Bancos 13 Libro Diario 1

4 Libro Mayor 15 Balance de Comprobación 16 Estado de Ganancias y perdidas 17 Balance General y entrega de la actividad 1

2. (7P) Elaborar el detalle en Anexo de los siguientes:- Antecedentes- Apertura de cuentas en el Banco a nombre de la Cooperativa- Ingresos captados por todo concepto durante el Ejercicio ( por colocaciones e

intereses financieros)- Cuentas por cobrar - Existencias.

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- Control de colocaciones, créditos y amortizaciones- Control de activos fijos- Gastos de Administración y Financieros- Cancelaciones de compromisos de Ejercicios Anteriores- Conciliación bancaria en M E y MN- Compromisos pendientes de pago al Cierre del Ejercicio.- Remanente Neto Acumulado para distribución.

3. (6P) En calidad de Contador de la Cooperativa de Ahorro y Créditos, usted haelaborado los Estados Financieros del Ejercicio correspondiente; por tantoelabore un informe Económico Financiero final resumida para la exposición en la Asamblea General de Socios

II. ENUNCIADOLa Cooperativa de Ahorro y Crédito “La Solución” cuenta con 480 asociados, fue creada el15 de Enero de 1985 y realiza actividades financieras en la ciudad sur del país, formula los

Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2009 para ser presentado a la Asamblea GeneralOrdinaria de Cooperativistas, para tal efecto, al momento de iniciar las operaciones laCooperativa cuenta con el Inventario General del Activo, Pasivo y el Patrimonio al 31 deDiciembre de 2008 siguientes:

CAJA 135,260

BANCOS CUENTA CORRIENTE BCP 8,200,000

EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 285,600

FONDOS INTERBANCARIOS 1,530,000

RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS 106,320

CRÉDITOS VIGENTES 1,345,600

CREDITOS REFINANCIADOS 360,660

CREDITOS VENCIDOS 85,250

CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 34,260

PROVISIONES PARA CREDITOS 16,260

RENDIMIENTOS DEVENG DE CUENTAS POR COBRAR 58,520INVERSIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACION Y OTROS CONTRATOS ASOCIATIVOS 1,308,542

TERRENOS 820,623

EDIFICIOS 454,290

MOBILIARIO 195,860

EQUIPOS DE COMPUTO 214,420

EQUIPO DE TRANSPORTES Y MAQUINARIA 895,526

(DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE INMUEBLES MOVILIARIO Y EQUIPO 318,620

PAGOS ANTICIPADOS DE ALQUILERES 56,789

CREDITO FISCAL 23,733

OBLIGACIONES A LA VISTA 2,469,360

OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO 2,945,625

OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO 235,600BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 146,790

GASTOS POR PAGAR OBLIG CON LOS ASOCIADOS 197,600




PROVEEDORES - FACTURAS 156,220

CAPITAL PAGADO 7,400,000

DONACIONES 786,500

RESERVA COOPERATIVA 823,400

RESERVAS ACULTATIVAS 724,515

REMANENTE NETO ACUMULADO 560,523

III. OPERACIONES EJERCICIO 2009

1. Se cancelan con cheque de la cuenta corriente del Banco BCP las siguientesobligaciones:

- Beneficios sociales de los trabajadores BCP 146,790.00- Gastos con los asociados 197,600.00- Proveedores - facturas 156,220.00

2. La cooperativa con fecha 08 de Enero de 2009 retira fondos de la cuentacorriente Banco BCP por el importe total de 1’200,000.00 para realizar laapertura de cta cte en Moneda Nacional y cta de ahorro a plazo en monedaextranjera ambas en el Banco Cooperativo conforme al siguiente detalle:

- Moneda Nacional 493,000.00- Moneda Extranjera $ 250,000 t/c 2.828 707,000.00

3. Se suscribe el contrato de arriendo local 1 y 2 por el importe de S/.28,800.00 por el periodo 1º de febrero de 2009 al 31 de Enero de 2010, condición de pago, a

la fecha de suscripción un mes adelantado local 1 por 1,400.00 y local 2 por 1,000.00 y depósito de garantía por el importe equivalente a tres meses por c/u.y se pagan en efectivo

4. Se aprueban préstamos por 52,000.00, con cargo a la cuenta moneda nacionaldel banco cooperativo, dicho importe se abono a la cuenta personal del sociopara financiar el capital de trabajo. Por el crédito se firmó un pagaré,cancelables por un tiempo de seis meses.

Liquidación:Importe del préstamo 152,000.00Intereses (180 días) 2.5% mensual 22,800.00Comisión 1,320.00

Portes 880.00-------------177,000.00

5. Se recibe dinero en efectivo de los asociados por un total de S/.350,450.00concepto de amortización de las cuotas de créditos otorgados, en dicho importeincluye el 2.5% de interés, lo cual se depositan en cuenta corriente del bancocooperativo MN.

6. Durante el Ejercicio se recibe una nota de abono del Banco BCP por conceptode depósito de intereses por los siguientes conceptos:

Fondos interbancarios 295,493.00

Créditos vigentes 110,630.00---------------TOTAL 406,123.00




7. La Cooperativa percibe un ingreso por concepto de operaciones contingentescon terceros, los que se recibe en caja y se deposita en el banco cooperativopor los siguientes:Avales otorgados 15,780

Cartas fianzas 25,600

----------TOTAL 41,380

8. Se realizan las siguientes operaciones:

a) Se regularizan los gastos pagados por anticipado por los 12meses por concepto de:

Alquileres local 1 15,400.00 Alquileres local 2 11,000.00

--------------------26,400.00

Se pagan con cheques del Banco Cooperativo MN los siguientes gastos:

b). Planilla de sueldos y leyes socialesREM. ESSALUD ONP IMPORTE NETO

155,670.00 14,010.30 20,237.10 135,432.90

El neto se abonan la cuenta de personal, los aportes y las retenciones se giran a lasunat con cheque del banco Cooperativo.

c) Servicios de terceros por 13,530.00 más IGV, se gira cheque al proveedor y loscorrespondientes a SUNAT

2. Se calculan intereses devengados por los importes totales registrados de lossiguientes:

CONCEPTO IMPORTE INTERESObligaciones por ctas de ahorro de socios 1.6% 832,120.00 13,313.92Obligaciones por ctas a plazo de socios 3.9%945,625.00 36,879.38

50,193.30Los intereses resultantes se abonan a las cuentas de asociados con cargo Banco

Cooperativo MN y dar cuenta en la Asamblea General de Socios.

3. Se compran durante el mes de octubre según factura Nº 003-12365 ComercialImportadora de Equipos y Maquinarias SAC los siguientes bienes:

Suministros diversos 25,620.00 mas IGV1 Escritorio tipo gerente 2,500.00 mas IGV2 Computadoras 7,000.00 mas IGV1 Generador eléctrico 15,600.00 mas IGV3 Equipos electrónicos de seguridad 45,000.00 mas IGV

95,720.00Los suministros se consumen por S/.15,760.00,

Se paga el 50% de cuota inicial incluido IGV con cargo banco cooperativo ME, t/c ala fecha 2.910, el saldo es crédito a 60 días, con 1.8% mensual

4. Se calculan las provisiones del Ejercicio siguientes:a). Depreciación de los activos %

Edificio 3Mobiliario 10




Equipos diversos 20Equipos de transportes 20

b). Compensación por tiempo de servicios calcular en función a la remuneraciónmás un 1/6 de periodo vacacional, la provisión debe corresponder solo del mes noviembre ydiciembre del 2009.

c) Provisión para cuentas de cobranzas dudosas por el importe de S/.8,280.00

5. Los Asociados amortizan en efectivo el 31/12/2009 por los siguientes:CRÉDITOS VIGENTES.Crédito comercial préstamo 120,250.00CRÉDITOS VENCIDOSCréditos vencidos 10,625.00

130,875.006. Al 31 de Diciembre por el depósito realizado en el banco cooperativo en la

cuenta de ahorro a plazo ha generado intereses por el importe de $ 18,852.00

Con relación al T/C considerar lo que está vigente Al 31 de Diciembre de 2009

Estimados AlumnosMuchos éxitos en el desarrollo de su trabajo académico!


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