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CASO PRACTICO - IMPUESTO DE IGUALACION ART. 69 BIS DE GANANCIASCASO PRACTICO - IMPUESTO DE IGUALACION ART. 69 BIS DE GANANCIASCASO PRACTICO - IMPUESTO DE IGUALACION ART. 69 BIS DE GANANCIASCASO PRACTICO - IMPUESTO DE IGUALACION ART. 69 BIS DE GANANCIAS
Nikese SA, cuyo cierre de ejercicio opera en diciembre de cada año
Año 2005 I II
Rdo contable 45000,00
Div.N/C 5000,00
Ajustes 15000,00
Subtotales 5000,00 60000,00
Rdo impositivo 55000,00
impuesto 35% 19250,00
Calculo de la ganancia impositiva
Rdo impositivo 55000,00
mas Div. N/C 5000,00
menos IG -19250,00
Gcia impositiva acumulada al 31/12/2005 40750,00
Durante el 2006 puede distribuir hasta $ 40750 sin retencion del art.69 bis
Año 2006 I II
Rdo contable 35000,00
Ajustes 50000,00
Subtotales 50000,00 35000,00
Q.impositivo 15000,00
Durante el 2007 decide distribuir $ 33000
Año 2005 40750,00
Año 2006 0,00
Gcia impositiva acumulada 40750,00
Dividendos(no corresponde retencion) -33000,00
Nueva gcia impositiva acumulada al 31/12/06 7750,00
Año 2007 I II
Rdo contable 80000,00
Div.N/C 10000,00
Ajustes 5000,00
Q.ejercicios anteriores 15000,00
Subtotales 25000,00 85000,00
Rdo impositivo 60000,00
impuesto 35% 21000,00
Calculo de la ganancia impositiva
Rdo impositivo 60000,00
mas Div. N/C 10000,00
menos IG -21000,00
Gcia impositiva año 2007 49000,00
Gcia impositiva año 2006 7750,00
Gcia impositiva acumulada al 31/12/2007 56750,00
Durante el 2008 decide distribuir $ 65000
Gcia impositiva acumulada al 31/12/2007 56750,00
Dividendos -65000,00
Corresponde retencion por el excedente al 35% -8250,00
Retencion con carácter de pago unico y definitivo -2887,50
Año 2008 I II
Rdo contable 65000,00
Ajustes 15000,00
Subtotales 15000,00 65000,00
Rdo impositivo 50000,00
impuesto 35% 17500,00
Calculo de la ganancia impositiva
Rdo impositivo 50000,00
menos IG -17500,00
Gcia impositiva 2008 32500,00
Gcia impositiva 2007 0,00
PAGINA 31 Gcia impositiva acumulada al 31/12/2008 32500,00
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