9. Informe Vida Util Egasa 100% 123

7/27/2019 9. Informe Vida Util Egasa 100% 123

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INFORME FINAL

REVISION DE VIDA UTIL, VALOR RESIDUAL, OBSOLESCENCIA, DEPRECIACION DE NIC 16Y DETERMINACION DE LAS BASES PARA LA APLICACIN DE LA NIC 36, DE LAS

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO, INTANGIBLES Y BIENES MENORES DE EGASA

I. ANTECEDENTES1.1.ORIGEN DEL SERVICIO

CONSORCIO CONTACOM SAC, fue declarado ganador del proceso derivado de la Adjudicacin

Directa Selectiva ADS-0027-2012-EGASA. Servicio de Consultora de Inventario Fsico,Valorizacin, Revisin de Vida til, Valor Residual, Obsolescencia, Depreciacin ydeterminacin de las bases para la aplicacin de la NIC 36, de Propiedades Planta y Equipo,Intangibles y Bienes Menores de EGASA al 31 de diciembre de 2012, con aplicacin de NIIFyse suscribi el contrato correspondiente.

1.2.ALCANCES DEL SERVICIOEl servicio implica el tratamiento de activos inmovilizados de acuerdo a NIC 16 en EGASA. Elproceso de contabilizacin bajo NIC 16 para los activos de acuerdo a NIC 16, implica lo siguiente:

Identificacin (hay un activo?) Clasificacin (si es as, es un activo inmovilizado?) Qu "unidad de cuenta" usar? Medicin en el reconocimiento inicial Medicin posterior Baja en cuentas (cuando quitar el elemento de la EPP del estado de situacin financiera de

la entidad ) Presentacin Revelacin

1.3.BASE NORMATIVA NIC 16La Norma Internacional de Contabilidad NIC 16 determina el tratamiento contable que debe serdado al activo inmovilizado, al momento de su reconocimiento y de la medicin de su importe enlibros, la determinacin de vidas tiles y el mtodo de depreciacin.

La NIC 16 se aplica en la contabilizacin de los elementos de inmovilizado material, salvo cuandootra norma internacional de contabilidad (NIC/NIIF) exija o permita un tratamiento contable diferente.

En concreto no se aplica a lo siguiente:

a) El inmovilizado material clasificado como mantenido para la venta de acuerdo con la NormaInternacional de informacin financiera nmero 5 (NIIF 5) Activos no corrientes mantenidos parala venta y actividades interrumpidas.


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b) Los activos biolgicos relacionados con la actividad agrcola (se aplica la NIC 41 Agricultura).c) El reconocimiento y la valoracin de activos para exploracin y evaluacin (se aplica la NIIF 6

Exploracin y evaluacin de recursos minerales).

d) Los derechos mineros y las reservas minerales tales como petrleo, gas natural y recursos norenovables similares (se aplica la NIC 41).

Para el caso de los activos que forman parte de EGASA resulta plenamente aplicable la NIC 16 yaque no se encuentran ubicadas dentro de las excepciones a,b,c y d sealadas en acpitesanteriores, por lo que se debe cumplir los alcances de la NIC 16 en cuanto a su reconocimiento ymedicin inicial.

PALABRAS CLAVE

IASB, NIC, inmovilizado material, reconocimiento, valoracin, costo, amortizacin, vida til, valor

residual, prdida por deterioro, valor razonable, revalorizacin, reserva de revalorizacin, permuta,mantenimiento, sustitucin, reparacin, baja en patrimonio.

El inmovilizado material viene regulado por el IASB en la Norma Internacional de contabilidad (NIC16), con la denominacin Properties, plant and equipment, traducida al castellano comoInmovilizado material. Esta norma revisada sustituye a la NIC 16 (revisada en 1998) y se aplica alos ejercicios anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2005. Asimismo, esta norma derogalas siguientes interpretaciones:

a) SIC-6 Costos de modificacin de los programas informticos existentes.b) SIC-14 Inmovilizado material: indemnizaciones por deterioro del valor de las partidas.c) SIC-23 Inmovilizado material: costos de revisiones o reparaciones generales.

Por lo tanto, no existen interpretaciones vigentes sobre esta norma.

TRATAMIENTO DE ACTIVOS INMOVILIZADOS DE ACUERDO A NIC 16

El proceso de contabilizacin bajo NIC 16 para los activos de acuerdo a NIC 16, implica losiguiente:

Identificacin (hay un activo?) Clasificacin (si es as, es un activo inmovilizado?) Qu "unidad de cuenta" usar?) Medicin en el reconocimiento inicial

Medicin posterior Baja en cuentas (cuando quitar el elemento de la EPP del estado de situacin

financiera de la entidad ) Presentacin Revelacin

Estos procesos se deben de ejecutar en forma continua dentro de una entidad, tanto desde elmomento en que se de alta un activo, como cuando la entidad prepara y presenta informacinfinanciera en forma peridica.

El nfasis que debe darse a cada uno de los procesos depender de:- La Naturaleza de la entidad

- El uso que se le d por parte de la entidad- Las polticas que la entidad viene aplicando


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II. DE LA ENTIDADLa Empresa de Generacin Elctrica de Arequipa S.A. EGASA, es una empresa concesionaria delServicio Pblico de Electricidad, conforme a lo dispuesto en la ley N 24948, de derecho privado sujeta ala Ley General de Sociedades y se encuentra regida por el Decreto Ley 25844, siendo su actividadprincipal la generacin de energa elctrica. Su principal accionista es FONAFE, titular del 100% de susacciones en representacin del estado, ello convierte a EGASA en una entidad con responsabilidadpblica de brindar informacin financiera.

1. FICHA TECNICA DE LOS ACTIVOS DE EGASA AL 31.12.2012La entidad posee los siguientes activos, los cuales han sido objeto de inventario fsico, conciliacin yvaluacin sobre cuya base se efecta el presente anlisis de aplicacin de NIC 16

Estos bienes se encuentran ubicados en las siguientes unidades de produccin e instalaciones deEGASA:

- Central Trmica de Chilina: Arequipa, Pasaje Ripacha 101 Chilina- Oficinas de Claustros de la Compaa: Arequipa Palacio Viejo N 115.- Central Trmica de Mollendo: Mollendo, Carretera Mollendo Meja Km. 2.5 Pampas de Pucar

aproximadamente a 2.30 horas de la ciudad de Arequipa.- Central Trmica de Pisco: Las Palmas Carretera Los Libertadores Kilmetro 21 Pisco- Ica

- Repetidora San Andrs: Mollendo, ubicada en los cerros al ingreso del sector de Matarani enMollendo aproximadamente a 3.00 horas de la ciudad de Arequipa.

- C.H. Charcani I: sector denominado Charcani I Distrito de Cayma y Alto Selva Alegre.aproximadamente a 40 minutos de la ciudad de Arequipa.

- C.H. Charcani II: sector denominado Charcani II Distrito de Cayma y Alto Selva Alegre.aproximadamente a 45 minutos de la ciudad de Arequipa.

- C.H. Charcani III: sector denominado Charcani III Distrito de Cayma y Alto Selva Alegre.aproximadamente a 55 minutos de la ciudad de Arequipa.

- C.H. Charcani IV: sector denominado Charcani IV Distrito de Cayma y Alto Selva Alegre.aproximadamente a 75 minutos hora de la ciudad de Arequipa.

- C.H. Charcani V: sector denominado Charcani V Distrito de Cayma y Alto Selva Alegre.aproximadamente a 80 minutos de la ciudad de Arequipa.

- C.H. Charcani VI: sector denominado Charcani VI Distrito de Cayma y Alto Selva Alegre.aproximadamente a 65 minutos de la ciudad de Arequipa.

COD

CONTABLE VALOR HISTORICO DEPRECIACION VALOR NETO331 6,368,901.46312 611,477.53 71,394.01 540,083.52333 927,268,864.85 698,275,646.65 228,940,403.64332 678,015,566.90 193,658,042.46 484,371,935.24334 2,049,883.53 1,214,948.05 834,935.48335 1,355,069.30 997,477.21 357,592.09336 13,209,990.26 11,959,089.43 1,250,900.83

336-1 29.810.479.07 21.752.090.61 8.058.388.46382 52,803.89 28,348.92 24,454.97

34 5,552,607.19 4,081,439.16 1,471,168.03TOTAL 1,664,257,240.22 932,038,476.50 732.218,763.72


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- C.H. Charcani VII: sector denominado Charcani I II III Distrito de Alto Selva Alegre.aproximadamente a 40 minutos de la ciudad de Arequipa.

- Albergue Haylle Llosa Ubicada en el pueblo de Imata S/n Distrito de San Antonio de Chuca

aproximadamente a 2.5 horas de Arequipa- Presa Bamputae ubicado en el sector de Bamputae, distrito de Santa Luca, Puno a 4 horas

de Arequipa.- Canal Pae Sumbay en los distritos de Callalli en Provincia de Caylloma y en el distrito de

Condoroma Provincia Espinar Cuzco aproximadamente a 4 horas de Arequipa.- Ro Negro : Carretera Arequipa Imata s/n Distrito de San Antonio de Chuca a 3 horas de la

ciudad de Arequipa- Represa Pillones: Pueblo de Pillone Distrito de San Antonio de Chuca aproximadamente a 3

horas de Arequipa- Represa El Pae aproximadamente a 3 horas de Arequipa- Represa El Frayle aproximadamente a 3.5 horas de Arequipa- Represa Aguada Blanca aproximadamente a 4 horas de Arequipa- Repetidora Chachani ubicada en la cima del volcn Chachani aproximadamente a 4 horas de

Arequipa- Bienes en comodato que se tienen en Escuela de PNP en Charcani, Comedor de EGASA.- Bienes que se encuentran en otras instalaciones y en Instalaciones de Terceros como

Sindicato de Trabajadores de EGASA, Autodema, Sub. Estacin Reparticin 48, Sub. EstacinCallalli, Sub. Estacin Agualima, Sub. Estacin Cerro Verde, Sub. Estacin Socabaya, Sub.Estacin Aceros Arequipa, Sub Estacin Aricota, Sub Estacin Caylloma, Sub EstacinMarcona, Sub Estacin Mollendo, C.H.Huancarama (Orcopampa).

- Central Trmica de Pisco, distrito de Independencia, Pisco.- Presa Chalhuanca aproximadamente a 3 horas de Arequipa.

2.

POLITICAS CONTABLES SOBRE ACTIVOS INMOVILIZADOS EN EGASA S.A.EGASA se encuentra desarrollando actualmente una consultora de Implementacin de NIIF, la mismaque ha planteado polticas contables a ser adoptadas gradualmente en la entidad, para lo cual vieneejecutando el inventario fsico, conciliacin y revisin de vidas tiles para el ejercicio 2012 y los demsaspectos de aplicacin para el ao de aplicacin plena que ser el 2013, de acuerdo a loscronogramas previstos en el Plan de Implementacin de NIIF.

En forma enunciativa sealamos a continuacin las principales polticas a poner en marcha:

2.1 MANUAL DE POLITICA CONTABLES BAJO NIIF PARA PPELos elementos de la cuenta propiedades, planta y equipo se registran inicialmente al costo, o alvalor razonable determinado mediante tasacin, en el caso de bienes aportados, donados, yotros similares.

El costo incluye el costo de adquisicin o construccin, lo cual comprende el valor de comprams los gastos necesarios y relacionados para tener el activo en el lugar y condiciones quepermitan su funcionamiento y uso en las condiciones planeadas, menos los descuentosrecibidos.

Los activos en etapa de construccin (obras en curso) se capitalizan como un componente

separado de propiedades, planta y equipo. A su culminacin y cuando se encuentran disponibles


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para su uso, el costo es transferido a la categora adecuada. Las obras en curso no sedeprecian.

Los costos de financiamiento incurridos en la adquisicin o construccin de activos aptos (losque requieren de un tiempo para su construccin o elaboracin), se capitalizan hasta el momentoen que el activo est en condiciones de entrar en servicio, independiente de la fecha en que seatrasladado a la respectiva cuenta de propiedades, planta y equipo. A partir de esta ocurrencia loscostos de financiamiento deben afectarse a los resultados del ejercicio.

Las renovaciones y mejoras significativas que se incurren con posterioridad a la adquisicin delactivo son incluidos en el valor en libros del activo o reconocidos como un activo separado,cuando aumenta la productividad, capacidad o eficiencia o se ampla la vida til del bien;asimismo, es probable que generen un beneficio econmico futuro, y el costo desembolsado

pueda determinarse de forma fiable.

Los costos de mantenimiento menores, conservacin y reparacin de los activos, se registrandirectamente en los resultados del ejercicio en el momento en que se incurren.

Con posterioridad a su reconocimiento inicial como un activo, todas las partidas de propiedades,planta y equipo, deben ser mantenidas en libros como sigue:

a) A su costo, menos la depreciacin acumulada y las prdidas por deterioro, ob) A su valor revaluado, menos la depreciacin acumulada y las prdidas por deterioro.

Los terrenos no se deprecian, excepto cuando el valor de uso del terreno est directamenterelacionado con la explotacin o usufructo de un recurso no renovable, en cuyo casocorresponde calcular su agotamiento. Las unidades de reemplazo no se deprecian, exceptocuando estn listos para el uso que se le va a dar.

Los valores residuales y la vida til estimada de la cuenta propiedades, planta y equipo serevisan peridicamente para asegurar que el mtodo y el perodo de depreciacin seanconsistentes con el patrn previsto de beneficios econmicos de las partidas de propiedades,planta y equipo; de ser necesario, se procede al ajuste de la depreciacin en la fecha de cadaestado de situacin financiera.

Si el valor en libros de un activo es mayor que el valor recuperable estimado, dicho valor enlibros es ajustado a su monto recuperable, reconocindose el deterioro correspondiente.

Las ganancias o prdidas que surgen en ventas o retiro de bienes de propiedades, planta yequipo se incluyen en el estado de resultados y se calculan como la diferencia entre el valor deventa y el valor contable del activo.

La unidad de cuenta es la unidad de medida para el reconocimiento de un elemento de PPE,pudiendo ser una coleccin de elementos o un elemento, lo reconocido. La NIC 16 no establece

la unidad de medida para el reconocimiento. En consecuencia, se requiere el juicio en laaplicacin de los criterios de reconocimiento a las circunstancias especficas de la entidad.


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Podra ser apropiado agregar partidas que individualmente son poco significativas, tales postes,luminarias, accesorios de ferretera en una mayor, siempre en cuando tengan vidas tileshomogneas, o se apliquen sobre ellas polticas de mantenimiento y reemplazo comunes.

Cuando un elemento de propiedades, planta y equipo contenga componentes individualmentesignificativos para los que sea apropiado aplicar mtodos o tasas de depreciacin diferentes,cada componente se registrar por separado. Un elemento de propiedades, planta y equipo, seseparar en partes (componentes) y cada componente se depreciar por separado cuando su

costo represente una porcin significativa del total del costo del elemento.

Un componente significativo de un elemento de propiedades, planta y equipo puede tener unavida til y un mtodo de depreciacin que coincidan con la vida y el mtodo utilizados para otraparte significativa del mismo elemento. De presentarse esta situacin, ambas partes se podran

agrupar para determinar el cargo por depreciacin.

La empresa aplica el mtodo de depreciacin que mejor refleja el patrn de consumo esperadode los beneficios econmicos futuros incorporados al activo. Pueden utilizarse diversos mtodosde depreciacin para distribuir el importe depreciable de un activo de forma sistemtica a lo largode su vida til.

Entre los mismos se incluyen el mtodo lineal, el mtodo de depreciacin decreciente y elmtodo de las unidades de produccin. La depreciacin lineal dar lugar a un cargo constante alo largo de la vida til del activo, siempre que su valor residual no cambie.

III.GUIA PARA LA APLICACIN DE NIC 16 EN EGASATeniendo en cuenta estos antecedentes y naturaleza del trabajo, se ha culminado el inventario fsico deactivos fijos y conciliacin a la fecha como base para los pasos siguientes que implican laimplementacin de NIIF en EGASA en su partida de propiedad planta y equipos, el mismo que haimplicado las siguientes actividades:

- Inventario Fsico al Barrer, en el que se incluye la revisin del estado del activo (bueno, regular,malo), su estado de uso (operativo, inoperativo, disponible para su uso) su tipo de uso(intermitente o continuado), su identificacin de componentes.

- Conciliacin tem por tem.

La NIC 16 establece que se apliquen los siguientes procesos en el tratamiento de activos inmovilizadosde EGASA al 31.12.2012.

Objetivos de la Informacin Financiera sobre PPE en EGASA Identificacin (hay un activo?) Clasificacin (si es as, es un activo inmovilizado, que uso se le da?). Medicin posterior, que se requerir en caso haya variacin significativa entre el valor de

tasacin y el valor en libros. Simultneamente podr realizarse la evaluacin de la vida til y elvalor residual de dichos activos.

Baja en cuentas, que corresponder cuando el activo no cumple los requisitos para sureconocimiento sealados por la NIC 16


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Presentacin y Revelacin, que implica determinar modelos de revelaciones y su adecuadapresentacin en los estados financieros de EGASA.

En esta etapa de la implementacin de NIIF desarrollaremos los procesos descritos.

1. OBJETIVOS DE LA INFORMACION FINANCIERA SOBRE PPE EN EGASAEl objetivo de IFPG es proporcionar informacin financiera de la entidad, la cual debe ser til a losusuarios principales inversionistas actuales y potenciales, los bancos y otros acreedores en la tomade decisiones sobre el suministro de recursos a la entidad.

- Inversionistas- Bancos- Acreedores

IFPG: Informacin Financiera de Propsito General

Las expectativas de los inversionistas, prestamistas y acreedores y de otros en EGASA es acerca dela recuperacin de los recursos suministrados a dicha entidad, la cual dependen del monto, tiempo eincertidumbre que los flujos futuros netos de efectivo se generen por parte de sta.

- Las decisiones de los inversionistas sobre comprar, vender o mantener el patrimonio einstrumentos de deuda depender de la rentabilidad que se espera de una inversin en esosinstrumentos, por ejemplo, los dividendos, los pagos de capital e intereses o incrementos deprecios del mercado.

- Las decisiones de los prestamistas sobre el otorgamiento o la devolucin de los prstamos y

otras formas de crdito dependen de las amortizaciones de capital e intereses o rendimientosesperados.

Los inversionistas actuales y potenciales, los prestamistas y otros acreedores necesitan informacinpara evaluar las posibilidades que una entidad genere flujos netos de efectivo futuros, acerca de:

- Los recursos de la entidad; A- Obligaciones en contra de la entidad, y. P- Cuan eficiente y eficaz ha cumplido la administracin de la entidad y los directivos con su

responsabilidad de utilizar los recursos de la entidad Pat.

Por ejemplo, proteger los recursos de la entidad de los efectos desfavorables de los factores

econmicos, tales como cambios en los precios y cambios tecnolgicos.

Como la posibilidad de generar flujos de efectivo en EGASA depende de su capacidad de generarbeneficios econmicos, es necesario medir esa capacidad presente y futura como parte del anlisis desus partidas ms importantes, entre ellas propiedad planta y equipos.

Los beneficios econmicos futuros incorporados a un activo pueden llegar a la entidad por diferentesvas:

a) Utilizado aisladamente, o en combinacin con otros activos, en la produccin de generacinelctrica a vender por la entidad;

b) Intercambiado por otros activos;

c) Utilizado para satisfacer un pasivo; o distribuido a los accionistas de la entidad


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2. RECONOCIMIENTO DE ACTIVOSDe acuerdo a NIC 16 laspropiedades, planta y equipo son activos tangibles que:

(a)Posee una entidad para su uso en la produccin o suministro de bienes y servicios, paraarrendarlos a terceros o para propsitos administrativos; y;

(b)Se esperan usar durante ms de un periodo.

ANALISIS:

El inventario fsico y conciliacin arrojaron los siguientes resultados por tems:

CTA DESCRIPCION

SEGNEGASA

AL31/12/2012

CONSORCIO CONTACOM SAC

INVENTARIOAL 31/12/2012 FALTANTES SOBRANTES

331 TERRENOS 14 14 0 0

311 TERRENOS DE INVERSIONES INMOBILIARIAS 3 3 0 0

312 EDIFICACIONES DE INVERSIONES INMOBILIARIAS 3 3 0 0

332 EDIFICACIONES 190 190 0 0

333 MAQUINARIA Y EQUIPO 321 319 2 0

334 UNIDADES DE TRANSPORTE 27 27 0 0

335 MUEBLES Y ENSERES 1,281 1,276 5 0

336 EQUIPOS PARA PROCESAMIENTO DE DATOS 713 708 5 0

336 EQUIPOS DIVERSOS 2,024 2,021 3 0

382 BIENES ENTREGADOS EN COMODATO 296 296 0 0

TOTAL ACTIVOS 4,872 4,857 15 0

0 BIENES MENORES 1390 1390 0 0

34 INTANGIBLES 21 21 0 0

TOTAL 6,283 6,268 15 0

Los elementos que conforman los activos de EGASA y que se encuentran conciliados y en calidad deHallados son recursos que sern utilizados para generar energa elctrica por cuyo servicio se cobraruna tarifa. La tarifa a cobrar permite asegurar la generacin de beneficios econmicos futurosderivado de la administracin de los ingresos por dichos servicios.

El uso de dichos elementos es mayor a un perodo de acuerdo a la siguiente tabla referencial de tasade depreciacin que se aplican.

Cuenta Mtodo de Depreciacin Vida til (*)Edificaciones Lnea recta Variable entre 1.25% y 2.50%

Maquinaria y Equipo Lnea rectaVariable entre2.5 % y 6.67%

Vehculos Lnea rectaVariable entre12.5% 20.0%

Muebles y Enseres Lnea rectaVariable entre6.25% y 20.0%

Equipos Diversos Lnea recta Variable entre6.25% y 10.0%


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A. CRITERIOS DE RECONOCIMIENTO INICIAL PARA ALTA DE ACTIVOS

Para el reconocimiento de Activos, la NIC 16 exige adicionalmente a que se cumpla con su

definicin, que es necesario que se cumplan simultneamente las dos condiciones siguientes:

a) Que sea probable que la entidad obtenga los beneficios econmicos futuros derivadosde dicho activo.

ANALISIS

Existe certeza de la probabilidad de obtener beneficios econmicos por parte de la EntidadEGASA por el USO de los elementos que conforman su inventario conciliado

Los resultados anuales de EGASA que van incrementndose anualmente muestran una tendenciafavorable en la obtencin de beneficios en la entidad.

b) Que el costo del activo para la entidad pueda ser valorado con fiabilidad.Los activos conformantes del inventario conciliado de EGASA al 31.12.2012 contienen dentro de sinnumerable cantidad de tems vinculados a la actividad de Generacin elctrica:

ANALISIS

Dichos elementos se encuentran valorados a su costo de adquisicin menos las depreciacionesfinancieras. Asimismo sus elementos pueden ser identificables, para lo cual se ha sometidoverificacin fsica a travs de un inventario fsico al barrer.

Para validar las tasas de Depreciacin Financiera la entidad desarrolla una evaluacin de vidastiles al cierre de cada perodo, en el caso del 2012 sus resultados son mostrados ms adelante.

3. CLASIFICACION DE LOS ACTIVOS INVENTARIADOS Y CONCILIADOS EN EGASA COMOACTIVOS INMOVILIZADOS

La presentacin de los elementos en el estado de situacin financiera y el estado del resultadointegral implica un proceso de clasificacin.

Los EE.FF. reflejan los efectos financieros de las transacciones agrupndolos en categoras deacuerdo a sus caractersticas econmicas. Dichas categoras se denominan Elementos: Activos,

pasivos, Patrimonio, Ingresos, Gastos.

Los activos que forman parte del presente informe, son activos inmovilizados, que a su vez deben desubclasificarse en una de las siguientes categoras que indica la NIC 16:

La NIC 16 seala que una clase de elementos pertenecientes a propiedades, planta y equipo es unconjunto de activos de similar naturaleza y uso en las operaciones de una entidad. Los siguientes sonejemplos de clases separadas:

(a) terrenos;(b) terrenos y edificios;(c) maquinaria y equipo;

(d) vehculos de motor;(e) mobiliario y enseres y(f) equipo de oficina


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El PCGE adecuado por EGASA clasifica estos elementos segn la naturaleza y liquidez de losmismos.

1 Activo disponible y exigible

2 Activos realizables3 Activos inmovilizados.

Cuenta31 Inversin Inmobiliaria3233 Inmueble Maquinaria y Equipo34 Intangibles

4. MEDICION POSTERIORLa medicin posterior es el proceso de aplicacin del modelo de costo o modelo de revaluacin enuna entidad.

4.1. Amortizacin o DepreciacinLa amortizacin (NIC 16, prrafo 6) es la distribucin sistemtica del importe amortizable de unactivo a lo largo de su vida til. Dicho importe se dividir entre sus partes significativas y cadauna de estas se amortizarn de forma independiente.

El cargo por amortizacin o Depreciacin de cada ejercicio se reconocer en el resultado delejercicio, salvo que se haya incluido en el importe en libros de otro activo. El importe amortizableo depreciacin del Perodo de un activo se determina despus de deducir su valor residual.

4.2. El valor residual de un activo es el importe estimado que la entidad podra obtener actualmentepor la enajenacin o disposicin por otra va del activo, despus de deducir los costos estimadosde enajenacin, si el activo ya hubiera alcanzado la antigedad y las dems condicionesesperadas al trmino de su vida til.

La entidad estar obligada a medir el valor residual de un elemento de propiedades, planta yequipo por el importe estimado que recibira actualmente por el activo, si tuviera los aos y seencontrara en las condiciones en las que se espera que est al trmino de su vida til. (IN 11).

El importe depreciable de un activo se determina despus de deducir su valor residual (P 53)

COSTO VALOR RESIDUAL = IMPORTE DEPRECIABLE

ANALISIS: VARIACION DEL VALOR RESIDUAL EN LOS ACTIVOS DE EGASA

La posibilidad de que el valor residual de los Activo de EGASA vare depende de dos factores:- Cambios significativos en las vidas tiles estimadas de sus activos- Variacin significativa del valor de sus activos con referencia a un valor de mercado.

Los resultados de la evaluacin de Vida til en lo activos de propiedad planta y equipo deEGASA muestran que no se ha dado una variacin de sus vidas tiles en sus activos mssignificativos, tal como puede verse del Anexo 1. Del presente informe


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En cuanto a los resultados de la Tasacin sobre los activos ms importantes de EGASA al31.12.2012 muestran que sus valores de mercado son mayores a los valores con que estncontabilizados dichos tems de acuerdo al cuadro resumen siguiente:

4.3. Inicio de Perodo de amortizacinDe acuerdo a la NIC 16 La amortizacin del activo comenzar cuando est disponible para suuso, esto es, cuando se encuentre en la ubicacin y en las condiciones necesarias para sercapaz de operar de la forma prevista por la direccin.

ANALISIS ACTIVOS DISPONIBLES PARA SU USO EN EGASA AL 31.12.2012:

En el caso deLos activos conformantes de EGASA, se ha verificado que:

Unidades de Reemplazo, se han identificado activos con el estado como Disponibles para elUso para efectos del inicio de la depreciacin. Los Siguientes:

ACTIVOS DISPONIBLES PARA EL USO EN LA CLASE 332

N CODIGO CUENTA DESCRIPCION UBICACIN USO EST

199 03133-002 33231302 SISTEMA DE COMUNICACIONES CT MOLLENDO CT MOLLENDO DISPONIBLE USO B

200 03133-01 33231302 SISTEMA DE COMUNICACIONES MOLLENDO CT MOLLENDO DISPONIBLE USO B

201 03135-001 33211101AMPL SEDE CENTRAL CHILINA 2DO PISOOB0056

CT MOLLENDO DISPONIBLE USO B

202 03135-002 33211101 AMPL SEDE CENTRAL CHILINA 2DO PISO CT MOLLENDO DISPONIBLE USO B

210 03640-002 33231301MANTENIMIENTO INFRAESTRUCTURA CTMOLLENDO


211 03640-003 33231301 EDIFICIO CENTRAL TERMICA DE MOLLENDO CT MOLLENDO DISPONIBLE USO R

212 03640-004 33231301 MEJORAMIENTO POZA SEPARADORA GRASAS CT MOLLENDO DISPONIBLE USO B

213 03640-01 33231301CENTRAL TERMICA DE MOLLENDO OBRASCIVILES

CT MOLLENDO DISPONIBLE USO R

245 04072-002 33231301 TALLER MAESTRANZA CT MOLLENDO CT MOLLENDO DISPONIBLE USO B

246 04072-01 33231301 AMPLIACION TALLER MAESTRANZA MOLLENDO CT MOLLENDO DISPONIBLE USO B

247 04073-002 33231301MURO CONTENCION CT MOLLENDOMAESTRANZA


248 04073-01 33231301MURO CONTENCION CENTRAL TERMICA

MOLLENDOCT MOLLENDO DISPONIBLE USO B

251 04075-002 33231301RESERVORIO Y EQUIPO BOMBEO CTMOLLENDO


252 04075-01 33231301RESERVORIO Y EQ BOMBEO DE AGUA CTMOLLENDO


255 04127-001 33231301 CASETA PARA SEGURIDAD TANQUES OXIGENO CT MOLLENDO DISPONIBLE USO B

256 04131-001 33231301AMBIENTES PARA LABORATORIO CTMOLLENDO


263 04148-001 33231301LOZA CONCRETO EN BOMBAS RECEPCION CTMOLLENDO


266 04193-001 33231301 CONSTR MURO CONTENCION CT MOLLENDO CT MOLLENDO DISPONIBLE USO B

268 04204-001 33231301LOZA TECHADA PARA DEP MATERIALES CTMOLLENDO


277 04525-001 33231301 CONSTRUCCION VEREDA CT MOLLENDO CT MOLLENDO DISPONIBLE USO B

300 04948-001 33231302 CERCO PERIMETRICO REP.SAN ANDRES CT MOLLENDO DISPONIBLE USO B


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ACTIVOS DISPONIBLES PARA EL USO EN LA CLASE 333

N CODIGO CUENTA DESCRIPCION UBICACIN USO EST

109 00199-01 3331160106 PLANTA TRATAMIENTO DE AGUA MAQ CH -I CHARCANI I DISPONIBLE USO R

110 00203-01 3331160107 ALTERNADOR CHARCANI I (2da.MAQUINA) CHARCANI I DISPONIBLE USO R

111 00204-002 3331160108 REP VALVULA MARIPOSA TURBINA I CHARCANI I DISPONIBLE USO R

112 00204-01 3331160108 TURBINAS CHARCANI I (1ra. MAQUINA) CHARCANI I DISPONIBLE USO R

113 00205-01 3331160109 ALTERNADOR CHARCANI I (1ra.MAQUINA) CHARCANI I DISPONIBLE USO R

180 01796-01 3331160104 MULTIMETRO DIGITAL CT MOLLENDO DISPONIBLE USO R

346 03416-01 3331110603 SISTEMA TRATAMIENTO DE LODOS CHILINA CT MOLLENDO DISPONIBLE USO R

347 03418-01 3331110603 TABLERO DISTRIBUCION BAJA TENSION CT MOLLENDO DISPONIBLE USO R

370 03594-01 333117 TURBO COMPRESOR CT MOLLENDO DISPONIBLE USO R378 03629-01 33311701 GRUPO MIRLEES I CT MOLLENDO CT MOLLENDO DISPONIBLE USO R

386 03630-01 33311702 GRUPO MIRLEES II CT MOLLENDO CT MOLLENDO DISPONIBLE USO R

396 03631-01 33311703 GRUPO MIRLEES III CT MOLLENDO DISPONIBLE USO R

400 03632-01 3331170402 TANQUES DE COMBUSTIBLE CT MOLLENDO CT MOLLENDO DISPONIBLE USO B

403 03633-01 3331170401 SISTEMA DE COMBUSTIBLE CT MOLLENDO CT MOLLENDO DISPONIBLE USO R

405 03635-01 33311705PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUA CTMOLLENDO


407 03639-01 33311707 TRANSFORMADORES CT MOLLENDO CT MOLLENDO DISPONIBLE USO R

409 03657-01 3331170404 PUENTE GRUA CT MOLLENDO CT MOLLENDO DISPONIBLE USO B

431 03681-01 3331170403PLANTA DE TRATAMIENTO DE LODOS CT

MOLLENDO


439 03901-01 3331170401ELIMINADOR DE AIRE PARA MEDIDOR FLUJOPETROL


440 03902-01 3331170401ELIMINADOR DE AIRE PARA MEDIDOR FLUJOPETROL


441 03904-01 33311705 TANQUE DE ACERO INOXIDABLE CT MOLLENDO CT MOLLENDO DISPONIBLE USO R

492 04098-001 3331110603 ELECTROBOMBA HORIZONTAL CT MOLLENDO DISPONIBLE USO R

539 05324-001 3331170403 CALDERO PIROTUBULAR CT MOLLENDO DISPONIBLE USO B

540 05325-001 3331170403 COMPRESOR CT MOLLENDO DISPONIBLE USO B

593 05964-001 3331190102 TRANSFORMADOR DE POTENCIA TGP 1A CT PISCO DISPONIBLE USO R

604 05965-001 3331190105 TABLERO 460 VCA -01 CT PISCO DISPONIBLE USO R

Obras en curso que hayan iniciado su USO tengan que ser reclasificados como PPE.

Ver relacin de Obras en curso que se encuentran en Uso y que han sido dado de alta contablepara efectos del inicio de perodo de amortizacin:

4.4. Vida tilLa vida til del activo se define en trminos de la utilidad que se espere que aporte a la entidad.

Los beneficios econmicos futuros incorporados a un activo se consumen, por parte de laentidad, principalmente a travs de su utilizacin. No obstante, otros factores, tales como laobsolescencia tcnica o comercial y el deterioro natural producido por la falta de utilizacin del


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bien, producen a menudo una disminucin en la cuanta de los beneficios econmicos que cabraesperar de la utilizacin del activo.

La NIC 16 seala tambin que el valor residual y la vida til de un activo se revisarn,como mnimo, al trmino de cada periodo anual y, si las expectativas difirieren de lasestimaciones previas, los cambios se contabilizarn como un cambio en una estimacincontable, de acuerdo con la NIC 8 Polticas Contables, Cambios en las EstimacionesContables y Errores.

El importe depreciable de un activo se distribuir de forma sistemtica a lo largo de suvida til. (P50)

ANALISIS DE EVALUACION DE VIDA UTIL DE LOS ACTIVOS DE PPE EN EGASA

Consorcio Contacom SAC. ha evaluado la vida til de todas las clases de activos de EGASA yha hallado conforme las vidas tiles de sus activos ms significativos por su materialidad yfuncionalidad dentro de las operaciones de la entidad y sobre las cuales viene calculando lastasa de sus depreciaciones.

Ver Anexo 1:

Evaluacin de Vida til de los activos inmovilizados de EGASA al 31.12.2012 por cada clase dePPE

Consecuentemente, para evaluar la vida til de activos reconocidos por EGASA se tendrn en

cuenta todos los factores siguientes (Prrafo 56, NIC 16):a) La utilizacin prevista del activo. El uso debe estimarse por referencia a la capacidad o

al rendimiento fsico que se espere del mismo.

APLICACIN EN LOS ACTIVOS DE EGASA

La entidad ha suministrado a CONSORCIO CONTACOM SAC. las vidas tiles medianteel cual se basan sus tasas de depreciacin, las mismas que fueron objeto de evaluacin.

A su vez este uso estimado es validado por el ESTADO del cada activo que es el dato

relevado del inventario fsico al barrer de la siguiente forma:

b) El deterioro natural esperado. Que depender de factores operativos tales como elnmero de turnos de trabajo en los que se utilizar el activo, el programa de reparaciones y

mantenimiento, as como el grado de cuidado y conservacin mientras el activo no estsiendo utilizado.

ESTADOFACTOR

VALIDACIONFlexibilidad

BUENO 1 Rango superiorREGULAR 0.8 Rango superior

MALO 0.6 Rango superior


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ANALISIS DE APLICACIN EN LOS ACTIVOS DE EGASA DEL FACTOR UTILIZACIONPREVISTA DEL ACTIVO

En EGASA se dispone de un factor de Planta, que es el indicador de uso efectivo de supotencia instalada y potencia efectiva en la generacin elctrica siguiente:

RESUMENFACTOR DE

PLANTAEGASA AL 31.12.2012

FACTORCHARCANI

TOTALCHILINATOTAL

MOLLENDOTOTAL

PISCOTOTAL

FACTORTOTAL

FAC PTA. POTINSTALADA

64.55% 4.39% 0.03% 40.00% 27.24%

FAC PTA. POTEFECTIVA

64.56% 5.09% 0.03% 43.37% 28.26%

Lo cual significa que en la actualidad sus centrales de generacin elctricas estntrabajando por debajo de su tercera parte de capacidad de produccin. Al encontrarse enun sector regulado dicha capacidad de planta depende del regulador y en especial delCOES que es el rgano encargado de establecer los niveles de produccin de energatanto a nivel de centrales- hidrulicas como de trmicas, en base a lo cual son puestas enfuncionamiento.

Este factor a su vez no permite plantear un indicador de ajuste del uso estimado queEGASA tiene respecto sus activos ms significativos, en especial la clase 332 y 333 el cualse determina de la siguiente forma:

FACTOR TOTAL FACTOR MAXIM FACTOR DE AJUSTE

27.24% 33% 1.67

28.26% 35% 1.65

Con esos factores de ajuste son validados los usos estimados de los activos de EGASA.

c) La obsolescencia tcnica o comercial. Derivada de los cambios o mejoras en laProduccin, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o Serviciosque se obtienen con el activo.

ANALISIS DE APLICACIN DEL FACTOR DE OBSOLESCENCIA EN LOS ACTIVOS DEEGASA

La medicin de esta variable para la evaluacin de la vida til se ha basado en losindicadores de disponibilidad de planta en EGASA

FACTOR DEDISPON

FACTOR DEINDISP

FACTORES DEOBSOLES

CENTRALES HIDRAULICAS 97.40% 2.60% 0.60 A 0.90

CENTRALES TERMICAS 98.00% 1.00% 0.40 A. 0.60

Con dichos factores a su vez se han ajustado los usos estimados de cada activo en forma

secuencial.


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d) Los lmites legales o las restricciones similares sobre el uso del activo . Tales comolas fechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el activo.

El COES ha establecido una restriccin a la generacin elctrica peridicos a ciertascentrales operadas por EGASA pero no ha ordenado su cierre definitivo, por lo que no seconvierte en una restriccin legal. El impacto del funcionamiento intermitente de ciertascentrales de acuerdo a disposiciones del COES se administrar a travs de la modificacinde mtodos de depreciacin a los activos calificados como uso intermitente ms adelante.

IV.DE LA REVISION DE VIDA UTIL DE LA OBSOLESCENCIA DE MENORES INVENTARIADOSCon relacin a los activos menores, los mismos no HAN SIDO objeto de revisin de vida til y deobsolescencia porque NO reconocidos como activos por la NIC 16, MOTIVO POR LO CUAL no son

objeto de evaluacin en el presente informe.

V. DE LA REVISION DE VIDA UTIL Y DE OBSOLESCENCIA DE ACTIVOS INTANGIBLESHemos revisado la vida til de los activos fijos y encontramos conformes los indicados en Contabilidad yque es materia de amortizacin anual, por otro lado hemos revisado la obsolescencia tecnolgica de losactivos intangibles y verificamos que se encuentran en pleno uso por las reas usuarias y no se observaindicios de obsolescencia.

CONCLUSIONES

El anlisis y evaluacin de las vidas tiles de los activos de EGASA . arrojan como resultados quelas vidas tiles estimadas y tambin las tasas de depreciacin que vienen siendo usadas porEGASA son razonables por el perodo 2012.

La metodologa incorpor variables obtenidas de informacin de campo (inventario), factor de planta(nmero de turnos que laboran actualmente las centrales de generacin) y el factor de disponibilidade indisponibilidad que muestran el grado de obsolescencia de los activos ms significativos deEGASA.

El anlisis de evaluacin de vida til y la tasacin respectiva que muestra valores mayores que sus

saldos contables son indicativos que el valor residual estimado para los activos de propiedad plantay equipo de EGASA no han variado en relacin a los estimados en el perodo anterior.

La implementacin de NIC 16 en los activos de EGASA se hace en forma gradual estando previstasu aplicacin plena y sin reservas para la quincena de Febrero 2013

EGASA ha decidido implementar NIIF en el perodo 2013, siendo las determinaciones arribadas enel presente informe la base para la aplicacin de las NIIF relacionadas.

La Componetizacin corresponder a la aplicacin de Polticas Contables bajo NIIF relacionadas a

dicho tratamiento a ser aprobadas por EGASA


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RECOMENDACIONES

EGASA requiere establecer un plan de adecuacin de sus procedimientos y de sus sistemas deinformacin para poder afrontar la gestin de activos bajo NIIF en lo relacionado a NIC 16 y a NIC36

ENERO DE 2013

Documents

9. Informe Vida Util Egasa 100% 123