a de Instituciones Financier As

La Caja Municipal Oriental presenta la siguiente información financiera Balance General al 31-11-2005 ( Expresado en nuevos soles )

ACTIVO11 Disponible 210,000 1101 Caja 50,000 1102.02 BCR 60,000 1103.01 Bancos 100,00012 Fondos Interbancarios 80,000 1201 Fondos Interbancarios14 Créditos 310,000 1401.02.06 Prestamos 260,000 1403.01 Créditos Comerciales 30,000 1406.01.06 Prestamos 20,00018 Inmueble Mobiliario y Equipo 22,000 1803.01 Mobiliario 10,000 1803.02 Equipo de computo 18,000 1809 Depreciación Ac. De Inm. Mob. Y Equipo (6,000 ) --------------- Total Activo 622,000 ========PASIVO Y PATRIMONIO21 Obligaciones con el Público 46,800

2102.01 Depósitos de Ahorros 40,0002104.04.01.03 Otras Contribuciones 2,0002104.02 Tributos Retenidos 2,8002106.01 CTS 2,000

24 Adeudos y Obligaciones Finan. A Corto Plazo 100,000 2403.02 Adeudos por prestamos ordinarios31 Capital Social 419,200 3101.02.01 Aportes en efectivo38 Resultados Acumulados 56,000 3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización ------------ Total Pasivo y Patrimonio 622,000 ------------

Operaciones de Diciembre 2,005

1.- Reapertura del Ejercicio económico2.- Recepciona devolución de fondos interbancarios otorgado con intereses devengados generados S/. 1,6002.- Recepciona por concepto de interés de prestamos otorgados a clientes vigentes S/. 20,000, reestructurados S/. 10,000 y en cobranza judicial

S/. 6,000 y depositas en cuenta corriente. 3.- Paga los tributos correspondientes con cuenta corriente del Banco Unión3.- El 15-12-2005 Otorga un crédito comercial a un cliente por S/. 16,000 con Pagare No 465 con vencimiento 30 días de enteres del 3% mensual,

comisiones S/. 300 y portes S/. 30, el cliente deja en garantía un Inmueble valorizado en S/. 20,000 4.- 20-12-2004 Paga S/. 100 por moras de aportes ESSALUD, por su personal trabajador 5.- Amortiza con S/. 15,000 un préstamo pendiente de cancelación y paga interese el 2.50% Mensual 6.- Paga en efectivo tributos municipales del año anterior por S/. 50 7.- Créditos en cobranza judicial por S/. 2,000 son castigados después de registrar la provisión por incobrabilidad. Después de 3 días el cliente

paga los S/. 2,0008.- La Planilla de Remuneraciones básica del mes es de S/. 10,000 afecta al 9% RPS y 13% ONP9.- Provisionar Depreciación de bienes de activo fijo y CTS de diciembre.

SE SOLICITA:1.- Registrar en el Libro Diario las operaciones contables considerando la depreciación de A.F. (Tasa 10%) y 25% respectivamente) 6 puntos2.- Mayorizar las registraciones contables del libro Diario (3 puntos)3.- Elaborar la Hoja de trabajo de balance general (6 puntos)4.- Cerrar libros de contabilidad considerando las detracciones participación a los trabajadores (5%) , Impuesto a la Renta 30% y Reserva Legal ( 5

puntos)

Diario General de 30 de Noviembre al 31 de Diciembre 2005

11

12

14

18

21

24

31

1101

1102

1103.

1201

1401

1403

1406

1803

1809

2102

2104

2106.

2403

3101

--------------------- 01/ 12/2005 -----------------------DISPONIBLECaja 50,0001111.01 Caja Oficina Principal MN 1111.01.01 Billetes y Monedas Banco Central de Reserva del Perú 60,000 1102.02 Cuenta EspecialBancos y Otras Empresas Financieras País 100,000 1103.01 BancosFONDOS INTERBANCARIOSFondos Interbancarios1201.01 BancosCREDITOSCréditos Vigentes 260,000 1401.02.06 Prestamos Créditos Reestructurados 30,0001403.01 Créditos ComercialesCréditos en cobranza judicial 20,000 1406.01.06 PrestamosINMUEBLES Y MOBILIARIO Y EQUIPOMobiliario y Equipo1803.01 Mobiliario 10,0001803.02 Equipos de Computo 18,000Depreciación Acumulada de Inmueble ( 6,000)Mobiliario Equipo 1809.03 Depreciación Ac. de Mobiliario y Equipo OBLIGACIONES CON EL PUBLICO Obligaciones por Cuenta de Ahorro 40,0002102.01 Deposito en Cuenta de AhorrosObligaciones con Inst. Recaudadoras de Tributos 2104.02 Tributos Retenidos 2,8002104.01.03 Otras Contribuciones 2,000Beneficios Sociales de Trabajadores 2,0002106.01 Compensación Por Tiempo de ServiciosDEUDAS Y OBLIGACIONES FINAN. A CORTO PLAZOAdeudos y Oblig. con Emp. del Sist. Financiero del País2403.02 Adeudos por prestamos ordinariosCAPITAL SOCIALCapital Pagado 3101.02 .01 Aportes en efectivo---------------------------- Van -------------------------------

210,000

80,000

310,000

22,000

--------------- 622,000

46,800

100,000

419,200 -------------------- 566,000


38

12

51

14

51

11

21

11

14

11

3801

1208

5104

14031406

5104

1101

2101

1101

1401

1101

--------------------- Vienen ----------------------- RESULTADOS ACUMULADOS Utilidad Acumulada3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizaciónPor la apertura del Libro diario---------------------------- 1 -------------------------------FONDOS INTERBANCARIOSRendimientos Devengados de Fondos Interbancarios1218.08 Fondos InterbancarioINGRESOS FINANCIEROS Intereses por CréditosPor la Recepción devolución de Fondos Interbancarios------------------------------ 2 -------------------------------------CREDITOS Créditos Reestructurados Créditos en cobranza judicial1403.01 Créditos comercialesINGRESOS FINANCIEROSIntereses por Créditos5114.03 Intereses por créditos reestructurados 10,0005104.06 Intereses por créditos Judiciales 6,000Por los créditos reestructurados--------------------------- 2 ---------------------------------------DISPONIBLECaja1111.01 Oficina PrincipalOBLIGACIONES CON EL PUBLICOObligaciones a la Vista2111.01 Depósitos en cuenta corrientePor el deposito en cuenta corriente--------------------------- 3 ----------------------------------------DISPONIBLE Caja1111.01 Oficina PrincipalCREDITOS Créditos vigentes1411.01 Créditos comercialesDISPONIBLECaja1111.01 Oficina Principal-------------------------------- Van ---------------------------------

622,000

1,600

10,0006,000

16,000

330

16,000

671,930

566,000 56,000

1,600

16,000

16,000

16,000

671,600


51

52

81

82

83

84

14

51

82

81

5107

5202

8102

8201

8301

8404

1408

5104

8201

8102

--------------------- Vienen -----------------------INGRESOS FINANCIEROSComisiones por Créditos y Otras Operaciones5117.04 Créditos

5117.04.01 Créditos comerciales INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS Ingresos por Servicios Diversos5202.29 Otros ingresos por serviciosPor el otorgamiento del préstamo al cliente ---------------------------- 3 ---------------------------------------CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Valores Propios en Cobranza8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principalCONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS8211.01 Deudores por el ContraPor el pagare emitido No 465 con vencimiento a 30 dias-------------------------------- 3 ---------------------------------------CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREDORASContra Cuenta de Cuentas de Orden AcreedoresCUENTAS DE ORDEN ACREEDORASGarantía Recibidas por Operaciones de Crédito8414.09 Garantías no PreferidasPor la garantía de un Inmueble.-------------------------- 3 -------------------------------------CREDITOSRendimientos Devengándose Créditos Vigentes1418.01 Créditos ComercialesINGRESOS FINANCIEROSIntereses por Créditos5114.01 Intereses por créditos vigentesPor los intereses vencidos------------------------------- 3 ---------------------------------CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS8211.01 Deudores por el ContraCUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Valores Propios en Cobranza8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principaL-------------------------- Van ------------------------------------

671,930

16,000

20,000

480

16,000

724,410

671,600 300

30

16,000

20,000

480

16,000

724,410


84

83

63

11

11

14

45

11

8404

8301

6301

1101

1101

1401

1408

4504

1101

--------------------- Vienen -----------------------Por la liberación del Pagare---------------------------- 3 ------------------------------------- CUENTAS DE ORDEN ACREEDORASGarantía Recibidas por Operaciones de Crédito8414.09 Garantías no PreferidasPor la garantía de un Inmueble.CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREDORASContra Cuenta de Cuentas de Orden AcreedoresPor la devolución de la garantía del Inmueble------------------------------ 4 -------------------------------------GASTOS EXTRAORDINARIOSGastos Extraordinarios6301.03 Sanciones administrativas y fiscalesDISPONIBLECaja1111.01 Oficina PrincipalPor pago de las moras a ESSALUD------------------------ 5 ----------------------------------------DISPONIBLECaja1111.01 Oficina PrincipalCREDITOSCréditos vigentes1401.01 Créditos comerciales Rendimientos Devengados1408.01 Rendimientos devengados de créditos comercialesPor la amortización del préstamo pendiente de cancelación.------------------------------ 6 -------------------------------------GASTOS DE ADMINISTRACIÓNTributos4514.03 Tributos Gobiernos LocalesDISPONIBLECaja1111.01 Oficina PrincipalPor el pago en efectivo los tributos Municipales--------------------------- Van ---------------------------------

724,410

20,000

100

15,375

50

759,935

724,410

20,000

100

15,000 375

50

759,935


14

11

14

45

21

25

18

45

1406

1405

1101

1406

4501

2104

2505

1803

1809

4501

--------------------- Vienen -----------------------CREDITOSCréditos en Cobranza Judicial1416.01 Créditos ComercialesCréditos Vencidos1415.01 Créditos ComercialesPor la cobranza del crédito judicial--------------------------- 7 ---------------------------------------- DSIPONIBLECajaCREDITOSCréditos en Cobranza JudicialPor la Liquidación del credito----------------------- 8 -------------------------------------------GASTOS DE ADMINISTRACIÓNGastos de Personal4511.01 Remuneraciones 10,0004511.01.01 Remuneraciones Básica4511.04 Seguridad y Previsión Social 900OBLIGACIONES CON PUBLICOObligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos2114.01 Tributos por Cuenta Propia 9002114.01.03 Otras Contribuciones2104.02 Tributos retenidos 1,300CUENTAS POR PAGARDividendos y Part. Remuneraciones por Pagar Por la provisión de la planilla de remuneraciones---------------------------- 9 ----------------------------------INMUEBLE MOBILIARIO Y EQUIPOMobiliario y Equipo1803.01 Mobiliario 1803.02 EquiposDepreciación acum.. de Inm. Mob. Y EquipoPor la provisión del Mobiliario y EquipoMobiliario 10,000x 10% = 1,000 : 12 = 83.33 x 1 = 83.33Equipos 18,000 x 25% = 4,500 : 12 = 375 x 1 = 375.00---------------------------------- 10 ----------------------------------GASTOS DE ADMINISTRACIONGastos de Personal-------------------------- Van -----------------------------------------

759,935

2,000

2,000

10,900

458.33

725.00

776,018.33

759,935

2,000

2,000

2,200

8,700

458.33

775,293.33


21

61

45

63

51

52

61

66

61

2106

6101

45014504

6301

51145117

5202

6101

6601

6101

--------------------- Vienen -----------------------OBLIGACIONES CON EL PUBLICOBeneficios Sociales de Trabajadores2106.01 Compensación por Tiempo de ServiciosPor la provisión por tiempo de servicios 8,700 : 12 = 725 x 1 = 725------------------------------ 12 ---------------------------------------RESULTADOS DE OPERACIÓNResultados de Operación6111.01 Resultado de OperaciónGASTOS DE ADMINISTRACION Gastos de PersonalTributos4514.03 Tributos Gobiernos LocalesGASTOS EXTRAORDINARIOSGastos Extraordinarios6301.03 Sanciones Administrativas FiscalesPor la transferencia de los gastos del año 2005------------------------------ 13 --------------------------------INGRESOS FINANCIEROSIntereses por Créditos 18,080Comisiones por Créditos 300INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROSIngresos por ServiciosRESULTADOS DE OPERACIÓNResultados de Operación6111.01 Resultado de OperaciónPor la transferencia de los ingresos del año 2005------------------------------ 14 ------------------------------ RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS A LA RENTA Resultado del Ejercicio Antes de Participaciones e Impuestos a la Renta6611.01 Resultado del Ejercicio Antes de Participaciones e Impuestos a la RentaRESULTADOS DE OPERACIÓNResultados de Operación0.02 Resultado de OperaciónPor la transferencia del resultado de operacion------------------------------ Van ------------------------------

776,018.33

11,775

18,380

30

6,635

812,838.33

775,293.33 725

11,625 50

100

18,410

6,635

812,838.33


66

69

69

67

68

67

68

21

25

6601

6901

6901

6701

6801

6701

6801

2104

2505

--------------------- Vienen -----------------------RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS A LA RENTA Resultado del Ejercicio Antes de Participaciones e Impuestos a la Renta6611.01 Resultado del Ejercicio Antes de Participaciones e Impuestos a la RentaRESULTADO NETO DEL EJERCICIO Resultado del Ejercicio6911.01 Resultado del EjercicioPor la transferencia del resultado del ejercicio antes de participación e impuesto a la Renta-------------------------- 15 ---------------------------------RESULTADO NETO DEL EJERCICIO Resultado del Ejercicio6911.01 Resultado del EjercicioDISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETAParticipación de los Trabajadores6711.01 Participación de los TrabajadoresIMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la Renta6811.01 Impuesto a la RentaDetracción de la Utilidad del ejercicio---------------------- 16 --------------------------------DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETAParticipación de los Trabajadores6711.01 Participación de los TrabajadoresIMPUESTO A LA RENTAImpuesto a la Renta6811.01 Impuesto a la RentaOBLIGACIONES CON EL PUBLICO Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos2114.01.01 Impuesto a la RentaCUENTAS POR PAGARDividendos Participaciones y Renumeraciones por Pagar2505.02 Participaciones por pagarProvisión por Participación de trabajadores e Impuestos a la renta.---------------------------------- Van ---------------------------

812,838.33 6,635

2,222.73

331.75

1,890.98

823,918.79

812,838.33

6,635

331.75

1,890.98

331.75

1,890.98

823,918.79


69

39

39

33

14

18

21

24

25

31

33

6901

3901

3901

3301

1405

1809

210121022104

2106

2403

2505

3801

--------------------- Vienen -----------------------RESULTADOS DEL EJERCICIOResultado del Ejercicio6911.01 Resultados del EjercicioRESULTADO DEL EJERCICIOUtilidad del Ejercicio0.02 Utilidad del Ejercicio sin Acuerdo de CapitalizaciónPor la transferencia de la utilidad del ejercicio----------------------------- 17 -------------------------------------RESULTADO DEL EJERCICIOUtilidad del Ejercicio0.02 Utilidad del Ejercicio sin Acuerdo de CapitalizaciónRESERVASReserva Legal3301.02 UtilidadesDetracción de la Reserva Legal ( 10% de 4,412.27 = 441.23 )--------------------------------- 18 ----------------------------------CREDITOSCréditos vencidosINMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPODepreciación Acumulada de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) OBLIGACIONES CON EL PUBLICO Obligaciones a la VistaObligaciones por Cuentas de AhorroObligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos2114.01.01 Impuesto a la Renta Beneficios Sociales de TrabajadoresADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZOAdeudos y Obligaciones con Empresas del Sistema CUENTAS POR PAGARDividendos, Participaciones y Remuneraciones por Pagar2505.02 Participaciones por PagarCAPITAL SOCIAL 3101 Capital PagadoRESULTADOS ACUMULADOS Utilidad Acumulada3301.02 Utilidades------------------------ Van ------------------------------------

823,918.794,412.27

441.23

2,000

6,458.33

16,000 40,000 7,000

331.75 2,725

100,000

8,7001,890.98

419,200

56,000441.23

1,489,519.58

823,918.79

4,412.27

441.23

828,772.29


39

11

12

14

18

3901

110111021103

12011208

1401140314061408

1803

--------------------- Vienen ----------------------- RESULTADO NETO DEL EJERCICIOUtilidad del ejercicio3901.02 Utilidad neta del Ejercicio sin Acuerdo de capitalizaciónDISPONIBLECaja Banco Central de Reserva del PeruBanco y Otras Empresas del Sistema FinancieroFONDOS INTERBANCARIOSFondos InterbancariosRendimientos Devengados de Fondos InterbancariosCREDITOSCréditos vigentesCréditos ReestructuradosCréditos en cobranza judicialRendimientos DevengadosINMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPOMobiliario y EquiposTransferencia de saldos por cierre-------------------------- ----------------------------------

1,489,519.58

3,971.04

1,493,490.62

==========

828,772.29

67,55560,000

100,000

80,000 1,600

261,000 40,000 26,000 105

28,458.33

1,493,490.62

===========

Determinación de Deducciones de la Utilidad

Utilidad 6,635.00Participaciones de Trabajadores 5% 331.75 6,303.25Impuesto a la Renta 30% 1,890.98 4,412.27Reserva Legal 10% 441.23Resultado Neto del Ejercicio 3,971.04 ======

LIBRO MAYOR

1101 Caja

Apertura año 2005 50,000 Varios 16,000

Obligaciones a la Vista 16,000 Gastos Extraordinarios 100

Varios 330 Tributos 50

Varios 15,375 Cierre del año 2005 67,555

Creditos en Cobranza Judicial 2,000 -----------------

83,705 83,705

1102 Banco Central de Reserva del Perú

Apertura año 2005 60,000 Cierre año 2005 60,000

________ __________

60,000 60,000

1103 Bancos y Otras Empresas Financieras País


________ --------------

100,000 100,000

1201 Fondos Interbancarios


80,000 80,000

________ _________

1208 Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios

Intereses por créditos 1,600 Cierre año 2005 1,600

1,600 1,600

1401 Créditos Vigentes

Apertura año 2005 260,000 Caja 15,000

Varios 16,000 Cierre año 2005 261,000

276,000 276,000

1403 Créditos Reestructurados


Intereses por créditos 10,000 _________

40,000 _______ 40,000_

1405 Créditos Vencidos

Cierre año 2005 2,000 Créditos cobranza Judicial 2,000

________ _______ .

2,000 2,000

1406 Créditos en Cobranza Judicial

Apertura año 2005 20,000 Caja 2,000

Intereses por Créditos 6,000 Cierre año 2005 26,000

Creditos vencidos 2,000

_28,000_ __28,000__

1408 Rendimientos Devengados

Intereses por Crédito 480 Caja 375

Cierre año 2005 105

____480__ ____480___

1803 Mobiliario y Equipo

Apertura año 2005 28,000 Cierre año 2005 28,458.33

Depreciación acum.. Inm. 458.33 __________

28,458.33 28,458.33

________ ________

Cierre año 2005 6,458.33 Apertura año 2005 6,000

________ Mobiliario y Equipo 458.33

6,458.33 6,458.33

2101 Obligaciones a la Vista

Cierre año 2,005 16,000 Caja 16,000

_______ _________

16,000 16,000

2102 Obligaciones por Cuenta de Ahorro

Cierre Ejercicio 2005 40,000 Apertura año 2005 40,000

40,000 40,000

2104 Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos


Varios 331.75 Gastos de Personal 2,200

_________ Varios 331.75

7,331.75 7,331.75 2106 Beneficios Sociales de Trabajadores


Gastos de Personal 725

________ _________

2,725 2,725

2403 Adeudos y Obligaciones con Emp. Del Sistema Financiero del Pais


100,000 100,000 2505 Dividendos y Participaciones y Remuneraciones por Pagar

Varios 8,700 Gastos de Personal 8,700

Varios 1,890.98 Varios 1,890.98

10,590.98 10,590.98

3101 Capital Pagado

Cierre año 2005 419,200 Apertura año 2005 419,200

_______ ________

419,200 419,200

3301 RESERVAS

Varios 441.23 Utilidad del Ejercicio 441.23

_______ ________

441.23 441.23

3801 Utilidad Acumulada

Cierre año 2005 56,000 Apertura año 2005 56,000

56,000 56,000

3901 Utilidad Neta del Ejercicio

Reserva Legal 441.23 Resultado del Ejercicio 4,412.27

Varios 3,971.04 _______

_4,412.27______ ___4,412.27

4501 Gastos de Personal

Varios 10,900 Cierre año 2005 11,625

Beneficios Sociales de los Trab. 725 __________

11,625 11,625

4504 Tributos

Caja 50 Cierre año 2005 50

50 50

5104 Intereses por Créditos

Cierre de año 2005 18,080 Rendimientos Devengados Fond. I 1,600

Varios 16,000

________ Rendimientos Devengados Credit. 480

18,080 18,080

5107 Comisiones por Créditos y Otras Operaciones Cierre de año 2005 300 Varios 300

300 300

5202 Ingresos por Servicios DiversosCierre de año 2005 30 Varios 30

30 30

6101 Resultados de OperaciónVarios 11,775 Varios 18,410

Resultado de Operación 6,635 ________

18,410 18,410 6301 Gastos ExtraordinariosCaja 100 Cierre año 2005 100

100 100 6601 Resultado del Ejercicio Antes de Part. E Imp. A la RentaResultados del Ejercicio 6,635 Resultados de Operación 6,635

6,635 6,635 6701 Participación de los TrabajadoresVarios 331.75 Resultados del Ejercicio 331.75

331.75 331.75 6801 Impuesto a la RentaVarios 1,890.98 Resultados del Ejercicio 1,890.98

1,890.98 1,890.98 6901 Resultado del EjercicioVarios 2,222.73 Resultados del Ejercicio Antes Part 6,635

Utilidad del Ejercicio 4,412.27 _________

6,635 6,635

8102 Valores Propios en CobranzaDeudores por contra 16,000 Deudores por contra 16,000

16,000 16,000

8201 Deudores por ContraValores Propios en Cobranza 16,000 Valores Propios en Cobranza 16,000

16,000 16,000

8301 Contra Cuenta de Cuentas de Orden AcreedorasGarantías Recibidas por Operac. 20,000 Garantías Recibidas por Operac 20,000

20,000 20,000

8404 Garantías Recibidas por Operaciones al CreditoContra cuenta de Orden Acreed. 20,000 Contra cuenta de Orden Acreed. 20,000

20,000 20,000

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