ACCIONES DE LAS REDES LATINDADD, RED DE JUSTICIA FISCAL AMERICA LATINA Y EL

CARIBE Y LA

ALIANZA GLOBAL POR LA JUSTICIA FISCAL

Seminario InternacionalQue las empresas transnacionales paguen lo justo ISP

Jorge Coronado Marroquín

Buenos Aires, 9 y 10 de Noviembre 2015

QUE ES LA

• La Red Latinoamericana sobre Deuda, Desarrollo y Derechos (LATINDADD) está integrada por instituciones, equipos y campañas de países latinoamericanos que trabajan por la solución de los problemas derivados de la crisis sistémica y para crear condiciones que permitan el establecimiento de una economía al servicio de la gente, en la que los derechos económicos, sociales y culturales se hagan vigentes.

• LATINDADD realiza acciones de sensibilización, capacitación, vigilancia de las políticas públicas, análisis críticos, elaboración de propuestas alternativas, cabildeo y movilización desde la sociedad civil y sus movimientos sociales. Actualmente, 21 instituciones y organizaciones de 12 países: Argentina, Bolivia, Brasil, Colombia, Costa Rica, Ecuador, El Salvador, Guatemala, Honduras, México, Nicaragua y Perú , tienen como propósito facilitar el intercambio de información entre sus miembros, hacer incidencia de manera conjunta, aportar al movimiento ciudadano internacional y contribuir a la integración regional y al cambio democrático de las relaciones Norte-Sur.

QUE ES LA

Que Trabajamos

• 1. Reforzamiento de la base social internacional para la construcción de una economía justa y equitativa, al servicio de las personas a través de la interacción permanente con redes y movimientos sociales.

• 2. Desarrollar un marco normativo e institucional internacional en lo económico, financiero y jurídico que posibilite la creación y transformación de normas, instituciones e instrumentos a través de la promoción de la Regionalización de las Finanzas Globales.

• 3. Promover mecanismos de finanzas para el desarrollo integral de los pueblos de carácter participativo, alternativos a los mecanismos actuales que producen dominación e inequidad a través de la promoción de un Financiamiento Soberano y Democrático.

LA JUSTICIA FISCAL COMO HERRAMIENTA PARA LA INCLUSION SOCIAL

• La política fiscal es central como herramienta para lograr una verdadera distribución de la riqueza, así como potenciar políticas públicas universales e inclusivas. Para ello requerimos impulsar regímenes tributarios progresivos.

• Los incentivos y las exoneraciones fiscales como estrategia para atracción de inversión extranjera en América Latina, deben de modificarse radicalmente, por cuanto han demostrado que dicha inversión no ha mejorado indicadores de empleo, pobreza y reducción de la desigualdad.

• Los Tratados de Libre Comercio y los Tratados de Protección de Inversiones son instrumentos que por un lado le reducen a los Estados la captación de recursos vía impuestos a sectores financieros y exportadores; y por otra parte, abren espacios para estimular la evasión y la elusión fiscal de sectores productivos vinculados al comercio internacional.

• La lucha contra los flujos ilícitos vinculados a la opacidad fiscal, la evasión y la elusión, debe ser una prioridad, las multinacionales deben de pagar impuestos en los países de donde extraen sus ganancias.

• La extracción de millones y millones de dólares en flujos financieros, impide a nuestra región mejorar sustancialmente nuestros indicadores de salud, educación e inclusión social.

• Es urgente en América Latina que la industria extractiva multinacional no sólo sea regulada social y ambientalmente, hay que aumentar los estándares de regulación fiscal, que permitan eliminar la evasión y elusión de este sector.

¿POR QUE EXISTE UNA ESTRUCTURA Y UNA AGENDA

A NIVEL REGIONAL Y GLOBAL PARA LA LUCHA POR LA

JUSTICIA FISCAL?

FLUJOS ILICITOS FINANCIEROS –PARAISOS FISCALES

• Cada año en el mundo se pierden miles de millones de dólares que van a parar a paraísos fiscales, con el fin de evadir y eludir el pago de impuestos en las naciones de origen de la riqueza.

• Un Paraíso Fiscal, también conocido como juridiscciones de opacidad financiera/ de secretismo ó cloacas fiscales; son lugares donde se provee poca o nula información y se permite:

• La fuga o escape de impuestos • Secretismo financiero • Evasión de regulaciones financieras• Evasión de leyes penales

PRECIOS DE TRANSFERENCIA

• La OMC señala que el 60% del Comercio mundial se da entre empresas asociadas /relacionadas

• C. Aid ha estimado que son aproximadamente US$ 160 mil millones de países en desarrollo los que se pierden de la evasión mediante la manipulación de precios de transferencia (reporte Falsas ganancias). Monto equivalente a 1.5 veces el presupuesto que países desarrollados destinan como AOD

• El Global Financial Integrity estimo que aproximadamente el 50% de los flujos financieros ilícitos mundiales proviene de la manipulación de los precios de transferencia.

• En América Latina y El Caribe los flujos hacia Paraísos fiscales se estimaron en unos $2 billones y lo encabezan: Brasil (US$ 520 mil mill); México (US$ 417 mil mill); Venezuela (US$406 mil mill) y Argentina (US$ 399 mil mill)

• Para México este monto representa cerca de 3 veces el saldo de la deuda pública del país; mientras que para Brasil representa 1/5 de su PIB.

• Por su parte, Global Financial Integrity[1], hacia principios del año pasado destacaba en un informe que los flujos ilícitos a nivel mundial se estimaban en $ 6.5 billones y que de estos, los países en desarrollo perdieron en promedio, entre 725 mil millones y 810 mil millones de dólares por año en el período 2000-2008, por concepto de flujos ilícitos. De esta cifra, una buena parte (entre USD 112 mil millones y USD125 mil millones) corresponden a América Latina. México y Venezuela se encuentran entre los diez países que más perdieron por esta razón, con 416 mil millones y157 mil millones de dólares respectivamente (en los 8 años).

•[1] En su informe Informe del Global Financial integrity: “Illicit Financial Flows from Developing Countries: 2000-2008” http://iff-update.gfip.org/

Fuga de capitales: el agujero negro de la Financiación para el Desarrollo

Fuente: GFI

Cifras recientes estiman que estas se sitúan alrededor de US$ 6.6 billones entre 2003 y 2012:

- De cada US$1 que ingresa como AOD, US$10 se van como flujos ilícitos.

Top 25 de las economías emergentes con los mayores montos de capitales fugados acumulados entre 2003 y 2012

7 países latinoamericanosMexico n°3

China y Rusia, con $ 514 mil millonesBrazil: n°7 con $ 217 mm

Costa Rica: n°15 con $ 94 mmPanamá: n°24 con $ 53 mmChile: n°20 con $ 45 mmParaguay: n°21 con $ 37 mmVenezuela: n°22 con $ 36mm

..

http://www.gfintegrity.org/report/2014-global-report-illicit-financial-flows-from-developing-countries-2003-2012/.

América Latina y El Caribe: 114 mil millones de dólares fugados en el 2012

1billon fugado entre 2003 y 2012

• Según TJN, se albergan entre 21 y 32 billones en Paraísos Fiscales (acumulado entre 1970 y 2011). [2]. :

• En América Latina y el Caribe el stock de flujos que salieron hacia paraísos fiscales entre 1970 y 2011 se estiman en 2 billones de dólares.

• De Brasil salieron, 520 mil millones de dólares. Eso representa 160% de su deuda externa.

• De México salieron 417 mil millones. El 224% de su pasivo exterior.

• De Venezuela, 406 mil millones. 728% de su deuda externa

• De Argentina, 399 mil millones. 2 veces su deuda externa.

• De Chile, 105 mil millones. 122% su deuda externa.

• De Colombia 47mil millones. 76% del pasivo exterior soberano.

• De Panamá, 37 mil 600 millones. 330% de su deuda externa.

• De Ecuador , 21 mil 600 millones. 146% de su deuda externa

• De Bolivianos, 18 mil 400 millones. 349% de su deuda externa

• De Uruguay, 13 mil 300 millones. 103% de su deuda externa

• De El Salvador, 11.2 mil millones. 110% de su deuda externa

• De Perú, 8 mil 100 millones. 22% de su deuda externa[1] http://www.taxjustice.net/cms/upload/pdf/Price_of_Offshore_Revisited_120722.pdf[2] Solamente expresado en términos de riqueza financiera, no incluyen otros activos no financieros (inmuebles y otras propiedades)

PARAISOS FISCALES o GUARIDAS FISCALES

1 Suiza2 Luxemburgo3 Hong Kong4 Islas Caiman5 Singapur6 Estados Unidos7 Libano8 Alemania9 Jersey10 Japón11 Panamá12 Malasia (Labuan)13 Bahrain14 Bermuda15 Guernsey

16Emiratos Arabes Unidos (Dubai)

17 Canadá18 Austria19 Islas Mauricio20 Islas Vírgenes Británicas21 Reino Unido

22 Macao23 Islas Marshall24 Corea25 Rusia26 Barbados

27 Liberia28 Seychelles

29 Brasil

30 Uruguay31 Arabia Saudita32 India33 Liechtenstein

34 Isla de Man

35 Bahamas36 Sudáfrica37 Filipinas

38 Israel

39 Holanda

40 Bélgica41 Cyprus42 República Dominicana

43 Francia

44 Australia45 Vanuatu46 Costa Rica

47 Irlanda48 Nueva Zelanda

49 Gibraltar

50 Noruega

51 Guatemala52 Belize53 Latvia54 Italia

55 Aruba56 España

57 Ghana

58 Curacao59 Islas Vírgenes EEUU

60 Botswana

61 Anguilla

62 St Vincent & the Grenadines1

63 Turks & Caicos Islands64 Malta

65 Santa Lucia66 Dinamarka

67 Antigua & Barbuda68 San Marino

69 Portugal (Madeira)3

70 Grenada71 Suecia72 Hungria

73 Brunei Darussalam74 Andorra75 Mónaco76 Samoa

77 Dominica

78 Cook Islands79 Maldivas

80 St Kitts & Nevis81 Nauru

82 Montserrat

Ranking según índice de secreto financiero de Tax Justice Network

14

¿Quienes los usan?

Empresas pantalla/fachada

En un mismo domicilio de Delaware, están registradas 6.500 empresas. Dos tercios de las empresas del listado Forbes 500 tienen domiciliada alguna empresa en este domicilio, entre ellas Ford, American Airlines, General Motors, Coca-Cola y Kentucky Fried Chicken.  

¿Quienes los usan?

En las islas Vírgenes Británicas, hay 830 000 compañías registradas …

… y solo 19 000 habitantes

Flujos 2000-2008 promedio por ano en US $ billones

País FFI IED AOD Remisos Argentina 10,019 5,272 0,371 0,102

Belice 0,043 0,083 0,016 0,046

Bolivia 0,590 0,367 0,623 0,434

Brasil 2,614 20,094 0,239 3,281

Chile 7,775 6,679 0,082 0,009

Colombia 2,076 5,378 0,627 3,233

Costa Rica 4,359 1,022 0,029 0,376

Ecuador 1,545 0,552 0,192 2,107

El Salvador 1,027 0,219 0,194 2,702

Guatemala 1,354 0,425 0,327 2,563

Guyana 0 0,080 0,129 0,148

Haití 0 0,037 0,408 0,918

Honduras 2,828 0,559 0,544 1,519

Jamaica 0,706 0,750 0,041 1,587

México 46,239 24,061 0,125 18,601

Nicaragua 0,774 0,290 0,797 0,540

Panamá 3,940 1,164 0,007 0,117

Paraguay 0,476 0,108 0,069 0,334

Perú 0,311 2,834 0,445 1,337

Republica Dominicana 1,517 1,246 0,097 2,638

Surinam 0 0 0,052 0,022

Trinidad & Tobago 2,236 1,063 0,003 0,080

Uruguay 0,837 0,776 0,023 0,067

Venezuela 17,455 1,974 0,062 0,112

Total 108,721 75,033 5,502 42,873

Promedio anual de egresos ilícitos financieros, 2000-2008, USD mil millones[i]

Fuente: La peor de las paradojas: flujos financieros ilícitos para paraísos fiscales. Matti Kohonen TJN, en base al GFI

Costo de abuso fiscal comparado con gasto social en salud

País

Gasto Social en Salud (% PBI)

Tamaño de economía subterránea (USD millones)

Perdida fiscal de economía subterránea (USD millones)

Gasto Social en Salud (USD millones)

Perdida fiscal como % de gasto social en salud

Argentina 7.4% 93,284 24.347 27.285 89% Belice 4.5% 614 139 64 216% Bolivia 4.5% 13.079 3.727 890 419% Brasil 8.4% 814.277 280.111 175.383 160% Chile 7.5% 39,264 7.303 15.258 48% Colombia 5.9% 107.494 20.746 17.003 122% Costa Rica 9.4% 8.918 1.391 3.249 43% Ecuador 5.7% 19.087 3.054 3.358 91% El Salvador 6% 9.830 1.278 1.308 98% Guyana 8.1% 749 151 180 84% Haití 6.1% 3.784 390 409 95% Honduras 6.3% 7.438 1.121 970 125% Jamaica 4.8% 4.870 1.266 672 189% México 5.9% 311.899 25.576 61.340 42% Nicaragua 9.4% 2.922 526 616 85% Paraguay 6% 7.168 846 1.109 76% Perú 4.5% 89.230 14.277 6.923 206% Republica Dominicana 5.6% 16.453 2.468 2.888 85% Surinam 7.2% 1.229 259 234 111% Trinidad & Tobago 4.7% 6.813 1.322 959 138 Uruguay 7.8% 20.374 3.647 3.141 116% Venezuela 5.4% 131.094 17.829 20.944 85%

Nota: Guatemala y Panamá no se incluyen debido a que faltan datos la economía subterránea Fuente: La peor de las paradojas: flujos financieros ilícitos para paraísos fiscales. Matti Kohonen TJN, en base al GFI

País Flujo de Capitales (mill US$) Pérdidas en la recaudación (mill USD)

2005 2006 2007 2005 2006 2007 Argentina 529.66 485.84 529.47 185.39 170.04 185.31

Bolivia 31.75 14.72 21.94 7.94 3.68 5.49 Brasil 3,271.62 4,035.74 11,660.1 1,112.35 1,372.16 3,964.44 Chile 789.14 717.13 963.7 134.16 121.92 163.82

Colombia 631.76 599.13 734.57 243.22 230.66 282.82 Costa Rica 429.47 420.87 1,767.03 128.84 126.26 530.11 Ecuador 256.83 154.71 191.82 64.2 38.67 47.95

El Salvador 116.09 116.4 128.75 29.02 29.09 32.19 Guatemala 211.18 187.29 263.14 65.47 58.06 81.58 Honduras 188.25 163.53 253.47 56.47 49.06 76.03

Mexico 16,244.23 18,721.14 25,464.04 5,360.59 6,177.97 8,403.13 Nicaragua 50.02 65.14 234.5 15.01 19.55 70.35 Panama 97.92 123.27 203.49 29.38 36.98 61.05

Paraguay 37.32 115.48 26.53 3.73 11.55 2.66 Peru 488.95 243.28 452.5 146.69 72.98 135.76

Uruguay 29.77 41.02 35.92 8.93 12.31 10.77 Venezuela 1,313.01 784.96 1,131.17 446.43 266.88 384.6

TOTAL 24,716.97 26,989.65 44,062.14 8,037.82 8,797.82 14,438.06

Perdida de capitales e ingresos fiscales derivados de los precios de transferencia del comercio bilateral de países de América Latina hacia la UE-27 y EE.UU. (en US$ dólares)

Fuente: Justicia Tributaria en América Latina. Latindadd 2010

Perdidas fiscales causadas manipulaciones de los precios de comercio en relación con gastos públicos

País Perdida Fiscal

como (%) Ingresos Tributarios

Gasto Público Social (%) Gasto Público Total

Educación (%) Gasto Público Total

Salud (%) Gasto Público Total

Argentina 1,5 63.3 15,3 13,7

Bolivia, Rep. Plurinacional 1,4 49.1 19,1 9,7

Brasil /a 0,0 73.5 15,7 14,0

Chile 0,9 66.3 18,5 15,8

Colombia 1,9 70.9 16,5 10,5

Costa Rica 22,2 36.2 11,0 10,7

Ecuador /b 4,0 27.9 11,4 5,5

El Salvador 6,1 46.8 13,0 14,6

Guatemala 12,1 51.0 20,7 8,3

Honduras 21,6 51,3 34,6 13,1

Jamaica 3,7 16.3 8,9 9,1

México 4,5 64,1 21,5 14,9

Nicaragua 27,7 52,7 23,5 16,3

Panamá 13,5 41,5 17,3 9,5

Paraguay 3,4 59.5 24,4 11,0

Perú 2,2 52,5 17,0 7,9

Republica Dominicana 0,0 46,9 15,8 9,1

Trinidad & Tobago 1,4 33,4 14,3 9,1

Uruguay 1,6 73,4 14,2 14,0

Venezuela, Rep. Bol. 1,1 41,8 20,7 5,8 Fuentes: GFI 2010, PNUD 2010, elaboración propia. a/ datos adicionales para la recaudación de impuestos de Brasil CEPALSTAT 2012 de ingresos tributarios de 601.150,88; b/ Recolección de impuestos de Ecuador se corrige de 330.000 a 33.000, un error de los autores del informe en GFI 2010.

Fuente: La peor de las paradojas: flujos financieros ilícitos para paraísos fiscales. Matti Kohonen TJN, en base al GFI

PROCESO BEPS: Erosión de la Base Imponible y el traslado de beneficios

• Cuestionamiento a que no es un proceso inclusivo, la OCDE no es un espacio ni amplio y representativo.

• Negativa a incorporar el sector extractivo de recursos naturales a fin de identificar sus mecanismos de evasión, la OCDE insistió en que su único interés era el sector de tecnologías y servicios.

• Negativa a incorporar la discusión sobre los Acuerdos de Doble Tributación que se convierten en la práctica en Acuerdos de No Doble Tributación

• Negativa a incorporar la discusión del tema de los Incentivos Fiscales que crean problemas fiscales a los Estados.

• Insistencia de considerar a las filiales de las multinacionales como entidades independientes.

• Reporte país por país que deben ser públicos e intercambio automático de información que debe ser voluntario y en ambos sentidos (países ricos y países no desarrollados). BEPS propone confidencialidad y sólo en una via.

Red de Justicia Fiscal América Latina y el Caribe

El trabajo de la Red se centra en:• Cuestionar el modelo tributario dominante, basado esencialmente en

impuestos al consumo altamente regresivos,• Cuestionar los diversos mecanismos existentes que estimulan la evasión y la

elusión tributaria,• Insistir en la necesidad de fortalecer y hacer más eficiente las

administraciones tributarias nacionales a fin de aumentar el nivel de recaudación,

• Reclamar y promover regulaciones a nivel internacional que promuevan la transparencia y la cooperación en materia tributaria.

Alianza Global por la Justicia Fiscal

Conglomerado de organizaciones a nivel global: Tax Justice Africa, Tax Justice Asia, Eurodad, Tax Justice Canadá, Tax Justice Estados Unidos, Latindadd/Red de Justicia Fiscal América Latina, , ActionAid, Christian Aid, Oxfam, ISP, etc.A nivel global es necesario contar con un Organo Intergubernamental en Naciones Unidas que promueva políticas de regulación fiscal y nuevos estándares de protección a los países en vías de desarrollo, de la actividad evasora y elusiva de las multinacionales.El tema de la Tributación Internacional, de regulación de las transnacionales, de eliminación de la opacidad global, de eliminación de la evasión y elusión internacional no puede darse en el marco de la OCDE, por eso la lucha es por un nuevo sistema tributario internacional promovido desde las Naciones Unidas.

Impulso de la Campaña Global:“Multinacionales paguen lo Justo” – “Make multinationals paid their share”.

Visión y Objetivos de Campaña Regional

• Un fuerte movimiento de sociedad civil se moviliza e incide a favor de la justicia fiscal asegurando que las transnacionales paguen lo justo y que las políticas fiscales públicas contrarrestan las desigualdades dentro y entre los Estados.

• La idea central de la campaña es incidir a dos niveles, sobre los que toman las decisiones políticas en los gobiernos y en los organismos multilaterales; y en la opinión pública en general para generar una masa crítica que identifique que los problemas que describimos no les son ajenos y para que respalden los pedidos centrales de la campaña.

• Incorporación plena de diversos sectores del movimiento social continental, poniendo atención especial al movimiento sindical.

PRINCIPALES EJES DE ACCION DESARROLLADOS POR LA CAMPAÑA

• Trabajo de sociedad civil sobre cuantificación de flujos ilícitos.• Denuncia de paraísos fiscales y estudio sobre mecanismos de elusión fiscal utilizados

por las grandes corporaciones : Precios de transferencia, capitalización delgada.• Propuestas de transparencia fiscal, desaparición de paraísos fiscales y tasación única.

• Seguimiento a propuesta BEPS: Erosión de la Base Fiscal y Traslado de utilidades

trabajada por la OCDE a pedido del G20.• Trabajos sobre doble tributación y manipulación del Grupo de Impuestos de la ONU.• Conformación del Subgrupo de Impuesto y extractivas de la ONU.• Propuesta sobre Cuerpo Internacional de Fiscalidad a cargo de la ONU.

PRINCIPALES PUNTOS DE CONTENIDO DE LA CAMPAÑA

1) Enfasis global en la elusión fiscal de las multinacionales.2) Responsabilidad de los gobiernos para la definición de políticas

fiscales, en el caso de la región promoción de políticas regionales comunes.

3) Transparencia fiscal y cooperación entre los Estados.4) Nueva arquitectura de la tributación internacional.5) A nivel de América Latina y el Caribe el énfasis de la campaña está

en el cuestionamiento a los regímenes de incentivos y beneficios tributarios brindados a la Inversión Extranjera Directa (IED).

6) Llevar el tema a instancias de integración regional: CELAC, UNASUR, SICA, CARICOM, MERCOSUR

LÍNEAS DE ACCIÓN ASUMIDAS POR LA CAMPAÑA QUE LAS MULTINACIONALES PAGUEN LO JUSTO

CAPACITACIÓN Y SENSIBILIZACIÓN

ANÁLISIS Y ESTUDIOS DE CASO

EL CASO YANACOCHA• Elusión de impuestos, costos

alterados para cargar pérdidas y disminuir la base imponible.

• Práctica común en este sector.

• Conflicto social.

MENSAJES DE LA CAMPAÑA

MOVILIZACION

MUCHAS GRACIAS

Latindadd: www.latindadd.org

Red de Justicia Fiscal América Latina y el Caribe: www.justiciafiscal.org

Global Alliance for Tax Justice: www.globaltaxjustice.org