ACUERDO FISCAL

Información básica

Personas declaradas en quiebra

Querellados o denunciados penalmente por delitos tributarios con sentencia firme

Aquellos que ejerzan o hayan ejercido la función pública en cualquiera de los poderes del Estado

Sujetos excluidos

Obligaciones por períodos fiscales vencidos al 31/12/2007:

La cancelación de la deuda podrá efectuarse al contado o mediante la financiación en hasta 120 cuotas mensuales, con un interés de financiación del (0,75 %) mensual.

Para la deuda cancelada o incluida se establece la condonación de multas y sanciones que no estén firmes, y la reducción de los intereses resarcitorios.

Suspende las acciones penales en curso -siempre que la misma no tuviere sentencia firme- y la prescripción penal.

Obligaciones regularizables y beneficios al contribuyente

Empleados no registrados y Promoción del empleo

Las obligaciones con el Sistema Integrado Previsional Argentino correspondientes a los primeros 10 empleados no registrados que se declaren quedarán liberadas (siempre que se regularicen la de los restantes, en caso de contar con más de 10). Las obligaciones del trabajador 11 y los siguientes podrán financiarlas en hasta 120 cuotas, contando con un tope en el interés resarcitorio del (20%) del respectivo capital, el interés anual de financiación será del 6%, calculado sobre el importe de cada cuota del plan de pago. Las contribuciones patronales correspondientes a nuevos empleados y trabajadores regularizados tendrán una reducción del 50% durante los primeros 12 meses del 50% y del 25% en los siguientes 12 meses

IMPORTANTE: Los empleadores mantendrán estos beneficios mientras no disminuyan el plantel total de empleados hasta dos años después de la finalización de los mismos.

Tenencia de moneda nacional, extranjera, divisas y demás bienes en el país y en el exterior, no exteriorizados

Quedan liberados del pago de los impuestos que hubieran omitido declarar por períodos fiscales comprendidos en la presente normalización.

Quedan liberados de toda acción civil, comercial, penal, administrativa y profesional que pudiera corresponder.

Las tenencias exteriorizadas no serán consideradas como incrementos patrimoniales no justificados.

No estarán obligados a declarar la fecha de compra de las tenencias que se exteriorizan, ni el origen de los fondos con los que fueron adquiridas.

Se deberán exteriorizar los bienes y efectuar un pago único y definitivo, en concepto de impuesto especial, considerando la alícuota aplicable para cada caso (va del 1% al 8%).

No podrán incluirse dentro del plan de pagos, las obligaciones correspondientes a los siguientes conceptos:

Cuotas destinadas a las Aseguradoras de Riesgos del Trabajo.

Intereses -resarcitorios y punitorios-, multas y demás accesorios relacionados con los conceptos precedentes.

Obligaciones de sujetos adheridos al Monotributo, devengadas hasta el mes de junio de 2004.

Impuesto al valor agregado que se debe ingresar por las prestaciones de servicios realizadas en el exterior.

Pagos a cuenta.

Cuotas de planes de facilidades de pago vigentes.

Deudas e infracciones aduaneras.

Deudas incluidas en planes de facilidades vigentes respecto de las cuales se haya solicitado la extinción de la acción penal.

Obligaciones e infracciones vinculadas con regímenes promocionales que concedan beneficios tributarios.

Aportes y contribuciones para empleados del servicio doméstico.

Aportes y contribuciones con destino al sistema nacional de obras sociales, excepto los correspondientes a Monotributistas.

Conceptos excluidos

 

 

 

 

Pago a cuenta:

Condiciones del Plan

No puede ser inferior al 6% de la deuda consolidada (excluido el importe del capital de los anticipos que se regularicen) ni a $150.

Al importe calculado se le adicionará el importe del capital de los anticipos incluidos en el plan.

Deberá ingresarse mediante el volante electrónico de pagos, generado automáticamente por el sistema (relación impuesto/concepto/subconcepto: 079/272/272), dentro de los 7 días siguientes al de la presentación del plan.

Importe mínimo (excluidos intereses de financiamiento): $ 150.

 

Importe igual en cuanto al capital a cancelar 

Mensuales y consecutivas 

Cantidad máxima: 120 

Cuotas:

 

 

 

 

Condiciones del Plan

Interés de financiamiento:

Título I Ley 26.476: 0,75% mensual sobre el importe de cada cuota del plan

Título II Ley 26.476: 0,5% mensual sobre el importe de cada cuota del plan

Condiciones del Plan

 

 

 

 

Deuda por períodos devengados hasta noviembre 2008 (capital e intereses, incluida la originada en actas de inspección notificadas con anterioridad al 24/12/2008), originada en la falta de pago de aportes y contribuciones con destino a los siguientes subsistemas de la Seguridad Social:

Registro Nacional de Trabajadores Rurales y Empleadores. Ley N° 25.191

También están comprendidas en el beneficio de extinción de la deuda las cuotas sindicales pactadas en función de las convenciones colectivas.

Régimen Nacional de Asignaciones Familiares. Ley N° 24.714 y sus modificaciones

Régimen Nacional de Obras Sociales. Ley N° 23.660 y sus modificaciones

Fondo Nacional de Empleo. Ley N° 24.013 y sus modificaciones

Régimen Nacional del Seguro de Salud. Ley N° 23.661 y sus modificaciones

Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados. Ley N° 19.032 y sus modificaciones

Sistema Integrado Previsional Argentino. Ley Nº 26.425

Conceptos en que se produce la extinción de la deuda – Título II Ley 26.476

Por los segundos 12 meses: pagarán el setenta y cinco por ciento (75%) de las mismas. 

Durante los primeros 12 meses: sólo se deberán ingresar el cincuenta por ciento (50%) de las citadas contribuciones

 

El beneficio será el que para cada caso se detalla seguidamente: 

Fondo Nacional de Empleo. Ley N° 24.013 y sus modificaciones

Régimen Nacional de Asignaciones Familiares. Ley N° 24.714 y sus modificaciones

Registro Nacional de Trabajadores Rurales y Empleadores. Ley N° 25.191

Régimen Nacional del Seguro de Salud. Ley N° 23.661 y sus modificaciones

Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados. Ley N° 19.032 y sus modificaciones

A partir del mes de inicio de una nueva relación laboral que se registre y declare, o de la regularización de una preexistente con ausencia total de registración, los empleadores gozarán por dichas relaciones de una reducción de sus contribuciones vigentes con destino a lo siguientes subsistemas de la seguridad social:

Beneficios por regularizar empleados o registrar nuevo personal contratado

TENENCIA LUGAR Y DESTINO CONDICIONES Alícuota

Bienes y tenenciade moneda

extranjera y divisas

Radicados en el exterior, que no se transfieran al país Las entidades extranjeras en las cuales se hayaefectuado el depósito, deberán estar radicadas en

países que cumplimenten normas o recomendacionesinternacionalmente reconocidas en materia de

prevención de lavado de activos y financiación delterrorismo

8%

Bienes y tenenciade moneda local o

extranjera

Radicados en el país A los que no se les diera algún destino de losprevistos anteriormente

6%

Moneda extranjeray/o divisas en el

exterior, y monedalocal y/o monedaextranjera en el

país

Destinados a lasuscripción de títulos

públicos emitidos por elEstado Nacional

Si los títulos se mantienen unperíodo de 24 meses o más.

Los títulos públicos deberán permanecer depositadosen la Caja de Valores S.A. “Cuenta Especial Ley N°

26.476”, por el plazo previsto

3%

Si se transfieren en unperíodo inferior a 24 meses

Los títulos públicos deberán permanecer depositadosen la Caja de Valores S.A. “Cuenta Especial Ley N°

26.476”, por el plazo previsto

8% (seadiciona un

%5)

Por personas físicas, que se destine a la compra en elpaís de viviendas nuevas, construidas o que obtengan

certificado final de obra a partir de la vigencia de lapresente ley

La permanencia de la inversión al 31 de diciembre decada año, deberá ser informada por el contribuyenteen la declaración jurada del impuesto a las ganancias

o sobre los bienes personales

1%

Que se destine a la construcción de nuevos inmuebles,finalización de obras en curso, financiamiento de obras

de infraestructura, inversiones inmobiliarias, agro-ganaderas, industriales o de servicios, en el país.

La permanencia de la inversión al 31 de diciembre decada año, deberá ser informada por el contribuyenteen la declaración jurada del impuesto a las ganancias

o sobre los bienes personales

1%

Exteriorización de bienes, alícuotas y condiciones

Medidas contra el lavado de dinero

El régimen no liberará a las entidades financieras o demás personas obligadas, sean entidades financieras, notarios públicos, contadores, síndicos, auditores, directores u otros, de las obligaciones vinculadas con la legislación tendiente a la prevención de las operaciones de lavado de dinero, financiamiento del terrorismo u otros delitos previstos en leyes especiales no tributarias, excepto respecto de la figura de evasión tributaria o participación en la evasión tributaria.

 

 

 

Liberación del pago de los Impuestos a las Ganancias, a la Transferencia de Inmuebles de Personas Físicas y Sucesiones Indivisas y sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y otras Operatorias: opera respecto del monto de la materia neta imponible del impuesto que corresponda, por el equivalente en pesos de la tenencia de moneda local, extranjera, divisas y demás bienes que se exterioricen.

Particularidades de la liberación de Impuestos

Liberación de los Impuestos Internos y al Valor Agregado: el monto de operaciones liberado se obtendrá multiplicando el valor en pesos de las tenencias exteriorizadas, por el coeficiente resultante de dividir el monto total de operaciones declaradas -o registradas en caso de no haberse presentado declaración jurada- por el monto de la utilidad bruta, correspondientes al período fiscal que se pretende liberar.

Liberación de los Impuestos a la Ganancia Mínima Presunta y sobre los Bienes Personales y de la Contribución Especial sobre el Capital de las Cooperativas: es respecto del impuesto originado por el incremento del activo imponible, de los bienes sujetos a impuesto o del capital imponible, según corresponda, por un monto equivalente en pesos a las tenencias o bienes exteriorizados.

Particularidades de la liberación de Impuestos

Quedan liberadas del Impuesto a las Ganancias por las ganancias netas no declaradas, en su equivalente en pesos, las obtenidas en el exterior correspondientes a las tenencias y bienes que se exteriorizan.

Estarán exentos del Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias, los hechos imponibles originados en la transferencia de la moneda extranjera y/o divisas que se exterioricen, como así también los que pudieran corresponder a su depósito y extracción de las respectivas cuentas bancarias.

Particularidades de la liberación de Impuestos

Plazos de acogimiento al régimen

La regularización del empleo no registrado deberá efectivizarse entre el 2/2/09 y el 1/8/09, ambos inclusive.

Para los restantes beneficios hasta el 31 de agosto de 2009

www.afip.gov.ar