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CONTABILIDAD BANCARIA- INSTITUCIONES FINANCIERAS
Actividades de los Planes de Aprendizajes
1.- Defina al Sistema Financiero
2.- Defina al Mercado Financiero
3.- Mencione Cinco Operaciones que realizan las empresas bancarias
4.- Mencione 2 Características de la Contabilidad Bancaria
5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones
El Banco Nor Trujillo en el año 2,007 realizo las siguientes operaciones
Recibe 5000 dólares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dólar S/.
3.00
Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/.
600,000 con el 12 % de interés anual.
Un cliente cancela en efectivo un crédito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses
generados con el 3% anual Crédito que Otorgo el Banco mediante pagare
Compra de un proveedor al crédito un automóvil marca Datsun por 10,000 dólares mas IGV Tipo de
cambio del dólar S/. 3.00 a los 10 días cancela con cheque.
Paga Depósitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonándoles en sus
cuentas corrientes a los clientes.
Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene
el banco en otra entidad bancaria
La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP.
Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales
del año anterior por S/. 400,
1.- Defina al Sistema Financiero.- Es el recurso financiero utilizado por las personas naturales que proveen las
empresas y/o Instituciones financieras legalmente constituidas en amparo de la Ley del sistema financiero
nacional y de seguros N° 26702, Las empresas financieras significativamente de acuerdo a la ley 26702, que
otorgan recurso financiero mediante la intermediación financiera los Bancos, Financieras, Cajas municipales de
ahorro y crédito, cajas rurales de ahorro y crédito, cooperativas de ahorro y crédito.
2.- Mercado Financiero.- Se entiende como mercado financiero al ambiente, que no se limita a un espacio
físico sino que incluye todo mecanismo que permite la interacción entre los participantes que demandan y
ofrecen recursos de naturaleza financiera.
Existen dos clases de mercado según sea la forma de intermediación financiera en cuando las empresas buscan
sus recursos para financiar sus proyectos o actividades tienen dos vías para hacerlo una a través del crédito
comercial bancario llamado intermediación indirecta, y la otra por intermedio de la transacción con títulos y
valores denominado intermediación directa.
3.- Mencione cinco operaciones que realizan las empresas Bancarias.
1.- Recibir depósitos a plazo y de ahorros así como custodia.
2.- Otorgar sobregiros o avances en cuentas corrientes.
3.- Otorgar créditos directos, con o sin garantía.
4.- Conceder préstamos hipotecarios y prendarios y en relación con ellos, emitir títulos valores, instrumentos
hipotecarios y prendarios, en tanto en moneda nacional o extranjera.
5.- Realizar operaciones de crédito con empresas del país, así como efectuar
Depósitos en ella.
4.- Mencione 2 características de la contabilidad Bancaria.- La función contable es
Descentralizada y además desconcentrada.
a) Descentralizada.- Por cuanto la oficina principal y sucursales son responsables del registro contable de
operaciones y transacciones efectuadas en su respectiva dependencia. Asi mismo en el caso de los
bancos, a la oficina principal y a las sucursales compete sumir contablemente.
b) Desconcentrada.- Es cuando la Contabilidad es procesado en cada área de la empresa en atención a lasa
características especiales que acompañan a cada una de las operaciones o servicios realizados en la
Oficina Principal.
5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones
El Banco Nor Trujillo en el año 2,007 realizo las siguientes operaciones
Recibe 5000 dólares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dólar S/.
3.00
Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007
11
1101
--------------------- 1 -----------------------
DISPONIBLE
Caja 15,000.00
1111.01 Caja Oficina Principal MN
1111.01.01 Billetes y Monedas
15,000.00
21
2111
( Dinero en efectivo)
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Obligaciones a la Vista
2111.01.00 Depósitos en Cta Cte
Por el deposito en Cuenta Corriente $ 5,000 x S/. 3.00
S/. 15,000
---------------------------- -------------------------------
15,000.00
Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/.
600,000 con el 12 % de interés anual.
Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007
11
12
12
51
1112
1211
1218
1218
5112
--------------------- 1 -----------------------
DISPONIBLE
Banco Central de Reserva del Perú
1112.01 Cuenta Ordinaria
FONDOS INTERBANCARIOS
Fondos Interbancarios
1211.01 Bancos
Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios
1211.01 Bancos
Por Otorgar fondo interbancario mas intereses anual
devengados para Banco Lima.
---------------------------- 2 -------------------------------
FONDOS INETRBANCARIOS
Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios
1218.01 Bancos
INGRESOS FINANCIEROS
Intereses por Fondos Interbancarios
5112.01 Bancos
Por los Ingresos por los intereses devengados
----------------------------- ---------------------------------------
672,000.00
72,000.00
600,000.00
72,000.00
72,000.00
Un cliente cancela en efectivo un crédito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses
generados con el 3% anual Crédito que Otorgo el Banco mediante pagare
Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007
11
12
1112
1211
1218
--------------------- 1 ---------------------------------
---------------------------- Van -------------------------------
Compra de un proveedor al crédito un automóvil marca Datsun por 10,000 dólares mas IGV Tipo de cambio del dólar S/. 3.00 a los 10 días cancela con cheque.
18
19
25
25
11
1814
1906
2516
2516
1103
--------------------- 1 ---------------------------------
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
Equipos de Transporte
1814.01 Vehículos
OTROS ACTIVOS
Crédito Fiscal
1916.1 Crédito Fiscal IGV
CUENTAS POR PAGAR
Proveedores
2516.10 Proveedores de Bienes.
Por nuestra compra al crédito del Automóvil $ 10,000 x S/.
3.00 S/. 30,000.00
---------------------------- 2 -------------------------------
CUENTAS POR PAGAR
Proveedores
2516.10 Proveedores de bienes
DISPONIBLE
Bancos y otras Empresas del País
1113.01 Bancos
Por la Cancelación con cheque.
--------------------------- -------------------------------------------
30,000.00
5,700.00
35,700.00
35,700.00
35,700.00
Paga Depósitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonándoles en sus cuentas corrientes a los clientes.
11
41
21
1111
4111
2111
--------------------- 1 --------------------------
DISPONIBLE
Caja
1111.01 Caja Oficina Principal MN
1111.01.01 Billetes y Monedas
( Dinero en efectivo)
GASTOS FINANCIEROS
Intereses por Obligaciones con el Publico
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Obligaciones a la Vista
2111.01.00 Depósitos en Cta Cte
Por los depósitos del publico
-------------------------------- ---------------------------------
70,000..00
3,000.00
73,000.00
Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene el banco en otra entidad bancaria --------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
11
12
1101
1211
DISPONIBLE
Caja
1111.01 Caja Oficina Principal MN
1111.01.01 Billetes y Monedas
( Dinero en efectivo)
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Obligaciones a la Vista
2111.01.00 Depósitos en Cta Cte
Por el depósito en cta cte.
---------------------------- Van -------------------------------
15,000
15,000
La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP.
45
21
25
4511
2114
2515
--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de Personal
4511.01 Remuneraciones 30,000.00
4511.04 Seguridad y Previsión Social 2,700.00
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Obligaciones con Inst. Recaudadoras
2114.01 Tributos por cuenta Propia 2,700.00
2114.02 Tributos Retenidos 3,900.00
CUENTAS POR PAGAR
Dividendos y Partcip. Y Remunerac. Por Pagar
2515.04 Remuneraciones por pagar
Por el Pago de los sueldos mes de Diciembre
---------------------------- Van -------------------------------
32,700.00
6,600.00
26,100.00
Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a Esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales del año anterior por S/. 400.00
63
11
45
11
6311
1111
4514
--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
GASTOS EXTRAORDINARIOS
Gastos Extraordinarios
6311.03 Sanciones Administrativas Fiscales
DISPONIBLE
Caja
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y Monedas
Por la Cancelación en efectivo
---------------------------- Van -------------------------------
GASTOS DE ADMINISTRACION
Tributos4514.03 Tributos Gobierno Locales
DISPONIBLE
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y Monedas
Por la Cancelación en efectivo
200.00
400.00
200.00
400.00
---------------------------- ----------------------------------------
Cuenta 1101 Caja 1. Se recibe S/. 600 Efectivo para depositar en cuenta corriente de Cliente
1101
2101
Caja1101.01 oficina Principal Obligaciones a la Vista2101.01 Depósitos en cuenta corriente
600
600
2.- Agencia decepciona S/. 1,000 en efectivo para la apertura de deposito a largo plazo1101
2113
Caja1111.01.01 Billetes y MonedasObligaciones por Cuenta a Plazo2103.01.02 Certificados de Deposito no Negociable
1,000
1,000
3. Cliente entrego S/. 800 para cancelar Impuesto a la Renta a su cargo1101
2104
Caja1111.01.01 Billetes y MonedasObligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos2114.03.01 Impuesto a la Renta
800
800
4. Se recibe del Publico S/ 200 por pago de recibos de teléfono El Banco cobra comisión S/ 2.1101
2101
210152022101
Caja1111.01.01 Billetes y MonedasObligaciones a la Vista2114.14.00 Cobranzas por liquidar-------------------------------1 --------------------------------------------------------------Obligaciones a la vista2111.14.00 Cobranzas por liquidarIngresos por Servicios Diversos5212.02.00 CobranzaObligaciones a la Vista2101.01 Depósitos en cuenta corriente
200
200
200
2 198
5. Se determina al cierre del día un sobrante en caja de S/. 251101
2902
Caja1111.01.01 Billetes y MonedasSobrante de Caja 2912.01.00 Sobrante de CajaNota: Efectuar la regularización del saldo en un plazo no mayor a 30 días reembolso a los titulares y/o aplicando resultados
25
25
6. Regularización del saldo en moneda Extranjera por el aumento en el tipo de cambio por el equivalente de S/. 501101
5108
Caja1121.01.01 Billetes y MonedasDiferencia de Cambio5128.04.01 Diferencia por nivelación de cambio
50
50
7. Publico retira en Agencia S/. 500 de su cuenta de Ahorros 2102
1101
Obligaciones por cuenta de Ahorros2112.01.01 Persona Natural y JurídicaCaja1111.02.01 Billetes y Monedas
500
500
8. Persona natural efectúa cobranza de cheque por US $ 400 Tipo de cambio fijo es S/. 3.40 2101
1101
Obligaciones a la Vista2121.01 Depósitos en cuenta CorrienteCaja1121.02.01 Billetes y Monedas
1,360
1,360
9. Cierre del Dia en la agencia se determino un faltante en caja de S/. 201908
1101
Operación en tramite1918.02 Faltantes de CajaCaja1121.02.01 Billetes y Monedas-------------------------------1 --------------------------------------------------------------Nota: Efectuar la regularización del saldo en un plazo no mayor a 30 días reembolso a los titulares y/o aplicando resultados
20
20
10. Regularización del saldo en moneda extranjera por la disminución en el tipo de cambio por el equivalente de S/. 30
4108
1101
Diferencia de Cambio4128.04.01 Diferencia por nivelación de cambio Caja1121.02.01 Billetes y Monedas
1360
1,360
1. La oficina principal deposita efectivo en nuevos soles por S/. 5,000 en la Cta Cte. Ordinaria del BCRP 1102
1101
Banco Central de Reserva del Peru1112.01.01 Cuenta Ordinaria Caja1111.02.01 Billetes y Monedas
5000
5,000
2. El Banco Atlantico transfiere de la cta cte. Disponible en el Banco Nacional la suma de S/. 7,000 a su cta cte. Ordinaria que mantiene en el BCRP1102
1103
Banco Central de Reserva del Perú1112.01.01 Cuenta Ordinaria Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del País1113.01.12 Banco Nacional
7,000 7,000
3. Se decepciona Nota de Cargo por mantenimiento de Cuenta Corriente en el BCRP por S/. 1004202
1102
Gastos por servicios Financieros Diversos4212.01 Mantenimiento cta.cte.Banco Central de Reserva del Peru1112.01.01 Cuenta Ordinaria
100 100
4. Retiro de S/. 3,500 en efectivo de la Cuenta Corriente en el BCRP por la apertura de cuenta por mandato legal en el mismo banco
1102
1102
Banco Central de Reserva del Perú1112.02.00 Cuenta de depósitos por mandato legalBanco Central de Reserva del Peru1112.01.01 Cuenta Ordinaria
3,500 3,500
CUENTA 1103
Oficina principal deposita efectivo por 8,000 en una cuenta a plazo que mantiene con el banco nacional. 1103
1101
Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del Pais1113.01.12 Banco NacionalCaja1111.01.01 Billetes y Monedas
8,000 8,000
Entidad Bancaria transfiere S/. 10,000 de su cuenta corriente en el banco nacional a cuenta a plazo en la financiera continente.1103
1103
Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais1113.02.15 Financiera continente.Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais1113.01.12 Banco Nacional
10,000 10,000
Se decepciona de financiera continente nota de abono de S/. 1,200 por intereses devengados y capitalizados en la cuenta a plazo .1108
5101
Rendimientos Devengados del Disponible 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del paísINTERESES POR DISPONIBLES5101.03.02 Financieras
1,200 1,200
Capitalización de los Intereses 1103
1108
Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del País1113.02.15 Financiera continente.Rendimientos Devengados del Disponible 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país
1,200 1,200
Se recibe Nota de cargo del Banco Atlantida por custodia de acciones en la Boveda por S/. 504202
1103
GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS4212.03 Custodia de valoresBanco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del País 1113..01.18 Bancos
50 50
Empresa financiera imparte instrucciones a Banco Local Atlantico a fin de transferir $ 4,000 de su cuenta corriente para la apertura de Cuenta Corriente en importante banco de Estados Unidos Norteamérica se aplico tipo de cambio de S/. 3.40 establecido por SBS El traslado del disponible no genera gasto1104
1103
Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior1124.01 Banco de Primera Categoría ( $ 4000x TC F. S/. 3.40 )Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del País 1123..01.16 Banco Atlántico(Nota de cargo del Bco.Atlantico)
13,600 13,600
Se recibe nota de cargo de Ofina Matriz Financiera del exterior por $ 20 correspondiente a comisión por mantenimiento de cuenta corriente en la citada divisa tipo cambio S/. 3.45 4202
1104
Gastos por Servicios Financieros Diversos4222.01 Mantenimiento de cta cte. ( US $ 20 X TC S/. 3.45)Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior 1114.06.00 Oficina Matriz ( Nota de cargo de Ofina Matriz)
69 69
En la oficina de lima del Banco América durante el día se han recibido cheques de otros bancos de la localidad por un total de S/. 10,000 Según el destino y procedenciaDepósitos:Cuenta corriente 5,000 Continente 4,500Cuentas de Ahorros 2,000 Nacional 3,200
Cuentas a Plazo 3,000 Caribe 2,300
1105
2101
2101
2102
Canje1115.01 Canje LocalObligaciones a la Vista2111.01 Depósitos en Cuenta CorrienteObligaciones a la Vista2112.01 Depósitos de Ahorros ActivosObligaciones por Cuentas a Plazo2113.03 Cuentas a Plazo
10,000 5,000
2,000 3,000
En le mismo día en el Banco América retira de la cámara de compensación cheques a su cargo por los conceptos siguientes.- Girados por clientes 2,800- Girados de Gerencia 3,700Por los cheques recibidos de la cámara de compensación cheques a su cargo por los siguientes:
2101
1105
Obligaciones a la Vista2111.01 Depósitos en cuenta corriente2111.04 Cheques de gerenciaCanje1115.01 Canje Local
2,800 3,700
6,500
Banco América recepciona Nota de abono de cámara de compensación por saldo a favor de S/. 3,500Cheques 10,000Cheques Recibidos 6,500
Saldo a Favor 3,5001102
1105
Banco Central de Rserva del Peru112.01 Cuenta OrdinariaCanje1115.01 Canje Local
3,500
3,500
Nota En el caso que el importe de los cheques remitidos a la cámara de compensación resulte menos el importe de los cheques recibidos en la cámara de compensación el saldo sera en contra la contab. Será sentido contrarioEl Banco de América al final del dia a trabes de la cámara compensación devuelve cheques a su cargo no conforme por un total de S/. 1,800 que fueron recibidos el dia anterior en la citada cámara1105
2101
Canje1115.01 Canje LocalObligaciones a la Vista2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente
1,800
1,800
En la cámara de compensación el Banco América Recibe en devolución cheques no conforme de otros bancos por S/. 3,500 los mismos que provienen del canje del dia anterior a Cuentas corrientes corresponden S/. 2,200 Y CUENTA DE AHORROS s/. 1,300.2101
2102
1105
Obligaciones a la Vista2111.01 Depósitos a la vistaObligaciones a las Cuentas de Ahorro2112.01 Depósitos de Ahorro en los activosCanje1115.01 Canje Local
2,200
1,3.00
3,500
La Empresa Financiera recibe de cliente cheques del Banco Nacional por S/. 3,300 para depositar en la cuenta a plazo que mantiene en dicha financiera.1106
2103
Efectos de Cobro Inmediato1116.01 ChequesObligaciones por Cuentas a Plazo2113.03 Cuentas a plazo
3,300
3,300
Al hacer efectivo el Cheque1101
1106
Caja1111.01 Oficina PrincipalEfectos de Cobro Inmediato1116.01 Cheques
3,300
3,300
Entidad del sector financiero recibe del cliente orden de pago por S/. 5,000 para amortizar préstamo comercial que lo otorgo la empresa que a la fecha esta vencido.
Al recibir la orden de Pago1106
1405
Efectos de Cobro Inmediato1116.02 Ordenes Créditos Vencidos 1405.01 Créditos Comerciales
5,000 5,000
Al recibir reembolso1101
1406
Caja1111.01 Oficina PrincipalEfectos de Cobro Inmediato1116.01 Cheques
5,000
5,000
Se Recibe en la Oficina principal giro del Banco America de New Cork por 4 2,000 para convertirlo en billetes de igual moneda. El tipo de cambio S/. 3.40 Se calcula ademas comision S/. 88 y portes S/. 2 a pagarse en efectivoApaor el pago de giro en caja
1106
1101
Efectos de Cobro Inmediato1126.03 Documentos sobre el exteriorCaja1121.01 Oficina principal
6,800 6,800
Por cobranza del servicio en Caja1101
5202
Caja1121.01 Oficina principalIngresos por Servicios Diversos
90 88
2
5212.07 Otros5212.29 Otros ingresos por servicios
Por la conformidad del giro sobre el exterior1104
1106
Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior1124.01 De primera categoriaEfectos de Cobro Inmediato1126.03 Documentos sobre el exterior
6,800
6,800
Se recibe en banco local cheque de Miami Bank de Florida por $ 3,200 el cheque indica que sea depositado en su cuenta Corriente en dolares El banco cobra por el servicio $ 25 el tipo de cambio S/. 3.44
Por el deposito en cuenta corriente1106
5202
2101
Efectos de Cobro Inmediato1126.03 Documentos sobre el exteriorIngresos por Servicios Diversos5222.07 GirosObligaciones s la Vista2121.01 Depósitos en cuenta corriente
11,008 86
10,922
Por la conformidad del corresponsal extranjero1104
1106
Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior1124.01 De primera categoríaEfectos de Cobro Inmediato1126.03 Documentos sobre el exterior
11,008 11,008
En la oficina principal se procede a la apertura de fondo fijo en efectivo por S/. 2,000 posteriormente se restituye liquidación de gastos varios por S/. 1,800
Por la dotación del fondo fijo1107
1101
Disponible Restringido 1117.01 Fondos fijoCaja1111.01 Oficina principal
2,000 2,000
Liquidación de Gastos con fondo fijo4503
1107
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 4503.01 DomiciliadosDisponible Restringido1117.01 Fondos fijo
1,800 1,800
Reposicion del Fondo Fijo1107
1101
Disponible Restringido1117.01 Fondos fijoCaja1111.01 Oficina Principal
1,800
1,800
Cliente encarga a entidad financiera adquirir titulos en la bolsa de valores por S/ 5,0001107
2101
Disponible Restringido1117.02.01 Operaciones bursatilesObligaciones a la vista2111.07 Obligaciones por comisiones de confianza
5,000 5,000
Por disposición del organismo emisor se dispuso la retencion de S/ 12,000 de la cuenta corriente en dicha entidad financiera1107
1102
Disponible Restringido1117.03 Banco central de reserva del PeruBanco central de reserva 1112.01 Cuenta ordinaria
12,000 12,000
Por mandato judicial la empresa financiera esta imposibilitada de hacer uso de la cuenta corriente disponible en el banco nacional cuyo saldo aciende a S/. 18,0001107
1103
Disponible Restringido1117.09 Otras disponibilidades restringiblesBancos y Otras Empresas Financieras País1113.01.00 Bancos
18000 18000
La cuenta especial disponible en el banco central de reserva del peru a generado a favor de la empresa financiera intereses devengados por S/. 3,500 importe que a un no ha sido cobrado.1108
5101
Rendimientos Devengados del Disponible1118.02 Banco Central de Reserva del Perú Intereses por Disponibles5111.02.02 Cuenta especial
3,500
3,500
En la fecha se devengado intereses de US$ 1,200 generados por depositos a plazos en la misma moneda en el banco atlantico del pais Tipo cambio S/. 3.401108
5101
Rendimientos Devengados del Disponible1118.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pais Intereses por Disponibles5111.03.01 Bancos
4,080 4,080
Empresqa financiera recibe nota de abono del banco central dee reserva del peru por S/. 3,500 intereses devengados de su cuenta especial de su orgasmo emisor1102
1108
Banco Central de Reserva del Perú1112.02 Cuenta especial Rendimientos Devengados del Disponible1118.02 Banco Central de Reserva del Perú
3,500 3,500
Banco Nacional da instrucciones al Banco Central de Reserva del Peru para que proceda a ceder de su cuenta ordinaria S/. 500,000 al Banco Peruano en la modalidad de fondos interbancarios por un periodo de 15 dias a la tasa del 12% anual1201
1102
Fondos Interbancarios1211.01.00 BancosBanco Central de Reserva del Perú1112.01.00 Cuenta ordinaria
500,000 500,000
Cumplido los 15 dias Banco peruano reebolso al Banco Nacional el fondo interbancario mas intereses pactados la suma de S/. 502,5001102
1201
1208
Banco Central de Reserva del Perú1112.01.00 Cuenta ordinariaFondos Interbancarios1211.01.00 BancosRendimientos Devengados de Fondos Interbancarios1208.01.00 Bancos
502,500 500,000
2,500
Se adquiere en la bolsa de valores 6,000 acciones de empresas de seguros a S/. 1.20 cada una con carácter de inversion temporal girando el cheque correspondienteA cierre de las operaciones del dia cada accion tiene por cotizacion bursátil el valor de S/. 1.35 1301
1103
Inversiones Negociables Intermediación Financiera (Trading) Valores Representativos de Capital1311.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de segurosBancos y Otras Empresas Financieras País1113.01 Bancos
7,200
7,200
Por el incremento del valor del mercado
( S/. 1.35 – S/. 1.20) X 6,000 acciones1301
5109
Inversiones Negociables Intermediación Financiera (Trading) Valores Representativos de Capital1311.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de segurosIngresos financieros Diversos5119.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediación financiera
900 900
Incidencia en el Impuesto a la Renta Incremento de valor Mercado S/. 900Participación de trabajadores ( 45 ) 855
Impuesto a la renta diferido 27% (231)5109
2903
Ingresos financieros Diversos5119.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediación financieraImpuesto a la Renta Participación Diferidas2913.01 Impuesto a la renta 2913.02 Participacion en utilidades
276 276
A traves de la bolsa de valores se compro con cheque del banco local 5,000 acciones de empresa financiera pagando S/. 1.50 por accionCulminadas las operaciones según el mercado bursátil la cotizacion es de S/. 1.30 por cada accion
Finalmente la acciones son vendidas recibiendo cheque de gerencia de otro banco.1301
1103
Inversiones Negociables Intermediación Financiera (Trading) Valores Representativos de Capital1311.05 Valores y Títulos emitidos por empresas del sistema financieroBancos y Otras Empresas Financieras País1113.01 Bancos
7,500 7,500