ADMINISTRACIÓN CENTRAL DEL DEPARTAMENTO DEL META

CONTRALORÍA DEPARTAMENTAL DEL META

Unidos por la transparencia en el control de la gestión fiscal

Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial administración Central del Departamento del Meta Vigencia 2013

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Informe Definitivo Auditoria Gubernamental con Enfoque

Integral Modalidad Especial Vigencia 2013

ADMINISTRACIÓN CENTRAL DEL DEPARTAMENTO DEL META

JUNIO DE 2014




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INFORME DEFINITIVO AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL ADMINISTRACIÓN CENTRAL DEL

DEPARTAMENTO DEL META VIGENCIA 2013

Contralora Departamental del Meta

DORIS SEGUNDA GOMEZ RIVEROS

Secretario General

NÉSTOR FABIÁN CASTILLO PULIDO

Contralora Auxiliar de Auditoria y Control Fiscal Participativo

YOLANDA CARDONA ÁVILA

Responsable de la Entidad

ALAN EDMUNDO JARA URZOLA

Auditores

SANDRA BELTRÁN CRUZ FLORALBA GUATIVA BOBADILLA CESAR CRUZ CRISTANCHO GUSTAVO BARRETO DUARTE




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TABLA DE CONTENIDO

1. CARTA DE CONCLUSIONES ............................................................................ 5 1.1 ALCANCE DE LA AUDITORIA.......................................................................... 5 1.2 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO ........................................... 6 1.3 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES............................................. 8 1.4 RELACIÓN DE HALLAZGOS.......................................................................... 10 2. RESULTADO DE LA AUDITORIA ................................................................... 11 2.1 PROCESO PRESUPUESTAL......................................................................... 11 2.1.1 Marco Fiscal de Mediano Plazo ................................................................... 11 2.1.2 Legalidad de la aprobación del presupuesto ................................................ 12 2.1.3 Modificaciones al presupuesto ..................................................................... 12 2.1.4 Ejecución presupuestal de ingresos............................................................. 12 2.1.4.1 Ingresos Tributarios................................................................................... 14 2.1.4.2 Ingresos No Tributarios ............................................................................ 17 2.1.4.3 Recursos de Capital .................................................................................. 19 2.1.4.4 Fondos Especiales .................................................................................... 20 2.1.4.5 Comportamiento Histórico de los Ingresos en Valores Corrientes ............ 25 2.1.4.6 Ingresos fiscales per cápita ....................................................................... 30 2.1.5 Ejecución presupuestal de Gastos ............................................................... 32 2.1.5.1 Evaluación de la Ejecución Presupuestal.................................................. 33 2.1.5.2 Comparativo Histórico de los Gastos en Valores Corrientes..................... 34 2.1.5.3 Presupuesto de Inversión 2013 ................................................................. 35 2.1.5.4 Gastos fiscales per cápita ........................................................................ 41 2.1.5.5 Indicadores de servicios ............................................................................ 42 2.1.5.6 Inversión Sistema General de Regalías .................................................... 47 2.1.5.7 Situación Presupuestal por Fuentes de Financiación................................ 48 2.1.6 Cumplimiento Ley 617 de 2000.................................................................... 50 2.1.7 Situación Financiera..................................................................................... 51 2.1.7.1 Situación Presupuestal.............................................................................. 51 2.1.7.2 Situación de Tesorería .............................................................................. 52 2.1.7.3 Situación Fiscal ........................................................................................ 52 2.2 DEUDA PÚBLICA ........................................................................................... 53 2.2.1 Normatividad ................................................................................................ 53 2.2.2 Cumplimiento de la Norma........................................................................... 54 2.2.2.1 Autorización Cupo de Endeudamiento ...................................................... 54 2.2.2.2 Evaluación calificadora de riesgos ............................................................ 55 2.2.2.3 Capacidad de pago ................................................................................. 56 2.2.3 Endeudamiento Neto Administración Central............................................... 60 2.2.4 Tasas de Interés........................................................................................... 61 2.2.5 Movimiento de la Deuda Pública .................................................................. 62




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2.2.5.1 Desembolsos............................................................................................. 62 2.2.5.2 Servicio de la Deuda ................................................................................. 62 2.2.5.3 Comportamiento de la Deuda.................................................................... 63 2.2.6 Deuda Pública por Entidades Financieras.................................................... 64 2.2.6.1 Banco Bogota, Crédito por $18.000.000 miles. ......................................... 64 2.2.6.2 Banco Bogotá, crédito por $50.000.000 miles .......................................... 65 2.2.6.3 Banco Bogotá, crédito por $62.500.000 miles .......................................... 66 2.2.6.4 Banco Colpatria, crédito por $ 5.000.000 miles ......................................... 69 2.2.6.5 Banco popular, crédito por $7.342.000 miles ............................................ 70 2.2.6.6 Banco BBVA, crédito por $7.658.000 miles............................................... 70 2.2.6.7 Banco Davivienda (Cafetero), crédito por 5.000.000 miles ....................... 71 2.2.6.8 Banco BBVA, crédito por $25.000.000 miles............................................. 72 2.2.6.9 Bancocolombia, crédito por $25.000.000 miles ......................................... 73 2.3 EVALUACIÓN DEL PROCESO CONTABLE .................................................. 74 2.3.1 Ciclo de Tesorería, Inversiones Financieras ................................................ 74 2.3.1.1 Grupo Efectivo........................................................................................... 74 2.3.1.2 Grupos Operaciones de Crédito Público y Obligaciones Financieras ....... 79 2.3.1.3 Grupo Pasivos Estimados ......................................................................... 81 2.3.2 Ciclo Ingresos Operacionales....................................................................... 84 2.3.2.1 Rentas por cobrar...................................................................................... 84 2.3.2.2 Ingresos tributarios .................................................................................... 86 2.3.2.3. Recursos Entregados en Administración.................................................. 89 2.3.2.4 Grupo Hacienda Pública............................................................................ 92 2.3.3 Evaluación Sistema de Control Interno Contable ......................................... 94 3. ANEXOS ........................................................................................................... 95 3.1 TABLA DE HALLAZGOS................................................................................. 95 3.2 INVERSIÓN FUENTES Y USOS .................................................................... 97 3.3 AMORTIZACIONES E INTERESES CANCELADOS POR PAGARE, VIGENCIA 2013 .................................................................................................... 98 3.4 CRÉDITOS VIGENTES Y PENDIENTES DE DESEMBOLSOS A DICIEMBRE DE 2013 .............................................................................................................. 101 3.5 PROYECCIÓN CAPACIDAD DE PAGO DEL DEPARTAMENTO DEL META, INDICADORES LEY 358 DE 1997...................................................................... 104 3.6 BALANCE GENERAL.................................................................................... 105 3.7 ESTADO DE RESULTADOS ........................................................................ 106 3.8 MATRIZ EVALUACIÓN GESTION AUDITORIAS ESPECIALES.................. 107




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1. CARTA DE CONCLUSIONES

Ingeniero ALAN EDMUNDO JARA URZOLA Gobernador Departamento del Meta Respetado señor Gobernador: La Contraloría Departamental del Meta con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Política y la ley 330 de 1996, practicó auditoría gubernamental con enfoque integral modalidad especial a la Administración Central del Departamento del Meta. Es responsabilidad de la entidad el contenido de la información suministrada, la cual fue analizada por la Contraloría Departamental del Meta. La auditoria incluyó la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con Normas de Auditoría Gubernamental Colombianas NAGC compatibles con las Normas Internacionales de Auditoría NIAS y con políticas y procedimientos de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral prescritos por la Contraloría Departamental del Meta, consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad. El análisis se encuentra documentado en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Auxiliar de Auditoría y Control Fiscal Participativo. 1.1 ALCANCE DE LA AUDITORIA La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Para el proceso presupuestal se verificó la legalidad en la aprobación y ejecución del presupuesto de ingresos, gastos e inversión del sector central del Departamento del Meta. Se analizó el comportamiento del ingreso y del gasto en




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valores corrientes. Además se elaboraron estadísticas de la inversión por sectores y por fuentes de financiación. De igual manera se incluyeron indicadores del ingreso y gasto fiscal per cápita y se analizó el cumplimiento de la Ley 617 de 2000. En la auditoría a la deuda pública de la Gobernación del Meta, se verificaran aspectos tales como: Recursos del crédito, capacidad de endeudamiento de la entidad, destino y oportunidad en el pago de los créditos. Para el proceso contable se examinó las cuentas que integran los ciclos de tesorería inversiones financieras e ingresos operacionales, entre estos se examinó la adecuada conciliación de cuentas bancarias, las operaciones de crédito público, la provisión de demandas y litigios y la causación y recaudo del impuesto de registro. En el desarrollo de la auditoría no se presentaron limitaciones.

1.2 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO La Contraloría Departamental del Meta como resultado de la auditoria adelantada conceptúa que la gestión de los procesos auditados es la siguiente: a. Proceso presupuestal En el análisis presupuestal se evidenció lo siguiente: El trámite del proyecto del presupuesto del Departamento se ajustó a lo establecido en la Ordenanza 467 de 2001, fue sometido a tres (3) debates los días 16 de octubre, 13 y 14 de noviembre de 2012, y se aprobó dentro el plazo establecido en la Ordenanza citada. La Administración Central del Departamento del Meta presentó a la Asamblea Departamental del Meta, el Marco Fiscal de Mediano Plazo Ajustado vigencia 2013, con la proyección 2014-2023. Dicho documento contempla los pasivos contingentes con corte a 31 de diciembre de 2012: Demandas judiciales valoradas en $141.984 millones, de las cuales el 10% pueden generar un costo fiscal para el Departamento, es decir, que la Gobernación puede verse avocada a desembolsar recursos por valor de $14.198 millones, pasivo que no tiene la apropiación financiera para su pago. Además




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contempla deudas del sector educación por valor de $25.000 millones por prestaciones sociales de los docentes. Respecto a este tema, el MFMP mencionó que para la vigencia 2014 se dejarían apropiados aproximadamente $4.400 millones en el Fondo de Pasivos Contingentes para atender posibles fallos de demandas judiciales. Dicha disposición fue corroborada en el presupuesto inicial 2014, donde la Administración Central apropió recursos por $3.349.836 miles para pasivos contingentes, sin embargo debe continuar aprovisionando recursos. Además, estimar o actualizar el riesgo de cada fallo, para valorar el riesgo financiero. La ejecución presupuestal de ingresos registró un aforo definitivo de $2.123.869.830 miles. Los recaudos al cierre de la vigencia 2013 ascendieron a $2.140.280.209 miles que equivale al 101% de ejecución. La ejecución presupuestal de gastos ascendió a $1.399.117.226 miles, lo cual significa una ejecución del 65,88%, respecto a la apropiación definitiva. Por su parte, la inversión ascendió a $1.229.926.107 miles, equivalente al 87,91% del total ejecutado en 2013. La mayor fuente de financiación del componente de inversión en la vigencia fiscal 2013 correspondió a los recursos provenientes del Sistema General de Regalías con $508.224.307 miles. En materia de disciplina fiscal, los gastos de funcionamiento del sector central estuvieron dentro de los límites establecidos en la Ley 617 de 2000. La Gobernación del Meta, al cierre del 2013 arrojó superávit presupuestal por valor de $198.723.921 miles, sin incluir los recursos provenientes del Sistema General de Regalías (SGR). Al finalizar el 2013, el SGR registró excedentes por valor de $542.439.063 miles. Es pertinente anotar que dichos recursos corresponden al presupuesto bianual (2013-2014), conforme lo establece el artículo 74 de la Ley 1530 de 2012. La Administración Departamental presentó al cierre de la vigencia 2013, un superávit de tesorería por valor de $1.252.094.267 miles, lo que indica que la entidad cuenta con excedentes de tesorería suficientes para cubrir los requerimientos inmediatos. El Departamento del Meta, a 31 de diciembre de 2013 presentó superávit fiscal de $1.145.856.713 miles.




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b. Deuda Pública Como resultado de la auditoría adelantada, la Contraloría Departamental del Meta conceptúa que la gestión al proceso de deuda pública es excelente, como consecuencia de los siguientes hechos: Hubo cumplimiento de la normatividad legal Las amortizaciones y pago de intereses se efectuaron acorde a los compromisos estipulados en los diferentes pagarés. Los resultados obtenidos al cierre del ejercicio del 2013 arrojaron que la Gobernación del Meta posee capacidad de endeudamiento autónomo, debido a que tanto los porcentajes de la relación intereses/ahorro operacional (1,12%), como los del saldo deuda/ingresos corrientes (14,18%) son menores al 40% y al 80%, respectivamente, como lo estipulan los artículos 2º y 6° de la Ley 358 de 1997 La Administración Central del Departamento al cierre de la vigencia 2013 presentó endeudamiento neto por $176.518.479 miles constituidos por 126 desembolsos en total. De estos, 123 corresponden a empréstitos bancarios y tres a modalidad de leasing. Durante la vigencia 2013, la Gobernación del Meta no solicitó autorizaciones de operaciones de crédito público, pero registró desembolsos por $44.973.431 miles, destinados al desarrollo de infraestructura vial del Departamento y adquisición de equipos médicos, elementos hospitalarios, adecuación y mejoramiento de la infraestructura del Hospital Departamental de Villavicencio. El Departamento del Meta pagó por servicio de la deuda $35.639.667 miles, incluidas las operaciones de leasing, las amortizaciones representaron el 60.36% ($21.512.911 miles) del segmento en estudio y los intereses un 39.64% ($14.126.756 miles).

1.3 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES La Contraloría Departamental del Meta como resultado de la auditoría adelantada emitió la siguiente opinión sobre los estados contables: La cuenta 1110 Depósitos en Instituciones Financieras presentó al cierre de la vigencia 25 partidas pendiente por identificar por valor de $1.079.008 miles. Toda




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vez que estas partidas no fueron debitadas en la subcuenta respectiva de la cuenta 1110 y acreditadas en la subcuenta 290580 Recaudos por clasificar, se presenta subestimación por $1.079.008 miles en dichas cuentas. Se causó en la cuenta 23070909 Largo Plazo Leasing Colombia Cont. 104659 la orden de pago del mes de diciembre por valor de $344.050 miles, cuando dicha causación debió hacerse en la cuenta 23061509 Corto Plazo Leasing Colombia Cont. 104659, pues el valor a amortizar mensualmente fue reclasificado a esta última cuenta desde el 1 de enero de 2013. Esta situación conllevó a que la cuenta 230709 se encuentre subestimada por valor de $331.433 miles. Se evidenció una diferencia de $12.573.619 miles entre los recursos entregados en administración (Gobernación) y los recursos recibidos en administración (Edesa). Dicha diferencia se debe a que a no hubo conciliación de saldos entre dichas entidades con corte a 31 de diciembre de 2013, por lo tanto, la cuenta 1424 Recursos entregados en administración presentó saldo incierto en la suma antes mencionada. La cuenta 130502 Rentas por Cobrar Impuesto de Registro presentó al cierre de la vigencia 2013 sobrestimación por $499.535 miles, debido a errores en la causación y a valores declarados y abonados en cuenta bancaria no acreditados. Las devoluciones del impuesto de registro no fueron contabilizadas adecuadamente como lo estable el Régimen de Contabilidad Pública, por lo tanto, la cuenta 419507 Devoluciones por Impuesto de Registro (Db) presentó subestimación en la suma de $173.006 miles. No se está aplicando el procedimiento establecido por la Contaduría General de la Nación para el registro de la provisión para litigios, principalmente porque la Oficina de Asuntos Judiciales no reporta oportunamente de manera detallada a la Gerencia de Contaduría el estado de los procesos uno a uno. Esta situación conlleva a que el saldo de la cuenta 271005 Litigios ($21.266.451 miles) sea incierto al cierre de la vigencia 2013. Las salvedades, limitaciones o incertidumbres encontradas, que afectan la razonabilidad de dichos estados contables consolidados suman $35.923.052 miles, valor que representa el 0,65% del activo total de la entidad. En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados, presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación financiera de la Administración Central del Departamento del Meta a 31 de diciembre de 2013 así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de




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2. RESULTADO DE LA AUDITORIA 2.1 PROCESO PRESUPUESTAL 2.1.1 Marco Fiscal de Mediano Plazo La Ley 819 de 2003 creó el Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) como la herramienta principal para garantizar la sostenibilidad de las finanzas públicas en un horizonte que supera el período de gobierno. Contribuye además, a promover la transparencia y la credibilidad de las finanzas públicas. De esta manera, se puede prever el efecto que tienen las políticas de ingresos y gastos actuales en el mediano plazo. A nivel territorial el Marco Fiscal de Mediano Plazo busca construir un escenario financiero de diez años, donde la proyección de los ingresos y los gastos atiendan los lineamientos de endeudamiento fijados a través de las leyes 358 de 1997 y 819 de 2003 y someta los gastos de funcionamiento a los techos de ingresos señalados por la Ley 617 de 2000. La Administración Central del Departamento del Meta presentó a la Asamblea Departamental del Meta el Marco Fiscal de Mediano Plazo Ajustado vigencia 2013, con la proyección 2014-2023. Dicho documento contempla los pasivos contingentes con corte a 31 de diciembre de 2012: Demandas judiciales valoradas en $141.984 millones, de las cuales el 10% pueden generar un costo fiscal para el Departamento, es decir, que la Gobernación puede verse avocada a desembolsar recursos por valor de $14.198 millones, pasivo que no tiene la apropiación financiera para su pago. Además contempla deudas del sector educación por valor de $25.000 millones por prestaciones sociales de los docentes1. Respecto a este tema, el MFMP mencionó que para la vigencia 2014 se dejarían apropiados aproximadamente $4.400 millones en el Fondo de Pasivos Contingentes para atender posibles fallos de demandas judiciales. Dicha disposición fue corroborada en el presupuesto inicial 2014, donde la Administración Central apropió recursos por $3.349.836 miles para pasivos contingentes, sin embargo debe continuar aprovisionando recursos. Además, estimar o actualizar periódicamente el riesgo de cada fallo, para valorar el impacto financiero.

1 Marco Fiscal de Mediano Plazo Ajustado 2013 y Proyectado 2014-2023 – Gobernación del Meta




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El Marco Fiscal respecto a pasivos exigibles incluye las obligaciones laborales y de seguridad social reportadas en el Balance a 31 de diciembre de 2012. Las prestaciones sociales ascienden a $1.459 millones y el pasivo pensional cuotas partes a $39.775 millones. 2.1.2 Legalidad de la aprobación del presupuesto El 5 de octubre de 2012, en ejercicio de las atribuciones contenidas en el numeral 4 del artículo 305 de la Constitución Política, la Gobernación del Meta presentó a la Asamblea Departamental el proyecto de presupuesto de rentas, recursos de capital y apropiaciones de gastos para la vigencia fiscal del 1 de enero a 31 de diciembre de 2013. El trámite del proyecto del presupuesto del Departamento se ajustó a lo establecido en la Ordenanza 467 de 2001, fue sometido a tres (3) debates los días 16 de octubre, 13 y 14 de noviembre de 2012, y se aprobó dentro el plazo establecido en la Ordenanza citada. Mediante Ordenanza 785 de noviembre 14 de 2012, la Asamblea Departamental del Meta aprobó el presupuesto anual de la Administración Central del Departamento en $566.896.417 miles para la vigencia 2013. 2.1.3 Modificaciones al presupuesto Durante la vigencia, la Administración Central adicionaron recursos por $1.748.713.452 miles, principalmente del Sistema General de Regalías de $1.121.056.023 miles (64%), Superávit Fiscal $263.946.523 miles (15%) y Cancelación de Reservas Presupuestales $201.781.300 miles (9%). Se presentaron reducciones por $191.740.040 miles, clasificadas en los renglones: Recursos de Capital $125.000.000 miles (crédito interno) y Fondos Especiales $66.740.040 miles. El aforo definitivo llegó a $2.123.869.830 miles, lo cual significa un incremento del 274.65% respecto al inicial. 2.1.4 Ejecución presupuestal de ingresos El presupuesto de la Administración Central del Departamento del Meta para la vigencia fiscal de 2013 se liquidó mediante Decreto Nº 0484 de diciembre 18 de 2012 en $566.896.417 miles.




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Cuadro 1. Presupuesto de Ingresos 2013 Miles de $

Descripción Aforo Inicial Adiciones Reducciones Aforo Final Recaudo Ejecución %

Participación

% INGRESOS CORRIENTES 170.863.274 3.686.579 0 174.549.853 178.587.881 102 8,3

TRIBUTARIOS 141.556.090 0 0 141.556.090 145.127.555 103 6,8Impuestos Directos 30.639.897 0 0 30.639.897 31.331.430 102 1,5Impuestos Indirectos 110.916.193 0 0 110.916.193 113.796.125 103 5,3

NO TRIBUTARIOS 29.307.184 3.686.579 0 32.993.763 33.460.326 101 1,6Tasas , Multas,Contribuciones 1.054.315 0 0 1.054.315 1.206.364 114 0,1

Trasnf. Corrientes y otros 433.986 24.990 0 458.976 356.985 78 0,0

Transf. De Capital 27.818.883 3.661.589 0 31.480.472 31.896.977 101 1,5Sobretasa al ACPM 21.741.867 0 0 21.741.867 23.455.794 108 1,1Iva Telefonía Celular 1.190.680 119.222 0 1.309.902 1.322.244 101 0,1Iva Licores 369.427 0 0 369.427 529.394 143 0,0Cofinanciación 0 3.542.367 0 3.542.367 1.530.754 43 0,1SGP - Agua Potable 4.516.909 0 0 4.516.909 5.058.791 112 0,2FONDOS ESPECIALES 257.638.139 1.255.052.891 66.740.040 1.445.950.990 1.444.034.885 100 67,5

Fondo Educativo Departamental 148.222.280 74.981.330 1.344.277 221.859.333 225.191.554 102 10,5

Fondo Departamental de Salud 67.641.802 34.523.228 468.983 101.696.047 100.993.047 99 4,7

Fondo de Seguridad 26.761.430 22.769.041 0 49.530.471 47.982.136 97 2,2Fondo de vivienda 100.000 949.864 0 1.049.864 1.037.270 99 0,0Fondo de educación superior 1.000.000 232.614 0 1.232.614 1.528.445 124 0,1

Fondo Territorial de Pensiones 13.912.627 0 0 13.912.627 16.091.066 116 0,8

Fondo Sistema General de Regalías 0 1.121.056.023 64.926.780 1.056.129.243 1.050.663.370 99 49,1

Municipios descertificados 0 540.791 0 540.791 547.997 101 0,0

RECURSOS DE CAPITAL 138.395.005 489.973.982 125.000.000 503.368.987 517.657.443 103 24,2

Crédito interno 125.000.000 0 125.000.000 0 19.109.187 0 0,9Recursos del Balance 0 468.303.842 0 468.303.842 433.146.307 92 20,2

Superávit Fiscal 0 263.946.523 0 263.946.523 263.145.396 100 12,3Cancelación de Reservas 0 201.781.300 0 201.781.300 166.489.788 83 7,8

Reintegros 0 563.406 0 563.406 998.509 0 0,0Utilidades de Empresas 0 2.012.613 0 2.012.613 2.512.614 125 0,1

Rendimientos Financieros 13.395.005 21.670.140 0 35.065.145 65.401.949 187 3,1

TOTAL 566.896.418 1.748.713.452 191.740.040 2.123.869.830 2.140.280.209 101 100Fuente: Ejecución de ingresos Departamento del Meta 2013




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La ejecución presupuestal de ingresos registró un aforo definitivo de $2.123.869.830 miles. Los recaudos al cierre de la vigencia 2013 ascendieron a $2.140.280.209 miles, es decir se recaudó el 101% del aforo definitivo. Frente a los recaudo totales, los ingresos corrientes participaron con el 8.3% ($178.587.881 miles), los Fondos Especiales con el 67.5% ($1.444.034.885 miles) y los Recursos de Capital con el 24.2% ($517.657.443 miles).

Gráfico 1. Ingresos Administración Central 2013

145.127.555

1.444.034.885

517.657.44333.460.326

Tributarios No Tributarios Fondos Especiales Recursos de Capital

2.1.4.1 Ingresos Tributarios Son los ingresos que obtiene el Gobierno por las imposiciones fiscales que en forma unilateral y obligatoria fija a las personas, conforme a la Ley, para el financiamiento del gasto público.

Cuadro 2. Ingresos Tributarios 2013

Miles de $ Vigencia Concepto

2012 2013 %

Variación %

Participación IMPUESTOS DIRECTOS 30.952.839 31.331.429 1,22 21,59 Impuesto de Registro 22.227.364 21.362.325 -3,89 14,72 Impuesto vehículo Automotor 8.725.475 9.969.104 14,25 6,87 IMPUESTOS INDIRECTOS 107.401.676 113.796.126 5,95 78,41 Tabaco y Cigarrillo 9.705.002 10.972.077 13,06 7,56 Cerveza 51.226.096 55.357.303 8,06 38,14 Impuesto al Consumo de licores 12.919.081 12.701.328 -1,69 8,75 Sobretasa a la Gasolina 10.025.269 10.400.127 3,74 7,17 Degüello de Ganado Mayor 1.027.338 1.178.323 14,70 0,81 Estampillas 22.498.890 23.186.968 3,06 15,98 INGRESOS TRIBUTARIOS 138.354.515 145.127.555 4,90 100,00

Fuente: Ejecución de ingresos Departamento del Meta 2013




15

Gráfico 2. Ingresos Tributarios 2012-2013

0

10.000.000

20.000.000

30.000.000

40.000.000

50.000.000

60.000.000

Cerveza Registro Tabaco yCigarrillo

Estampillas Consumo deLicores

SobretasaGasolina

VehiculoAutomotor

Deguello deGanado

mile

s de

pes

os

-5,00

0,00

5,00

10,00

15,00

20,00

2012 2013 variación%

6

El comportamiento de los ingresos tributarios en el Departamento del Meta mostró una evolución del 4.90% frente a la vigencia del 2012. Los renglones representativos como el impuesto vehículos automotores, tabaco y cigarrillo y consumo de cerveza revelaron crecimientos del 14.25%, 13.06% y 8.06% respectivamente. El impuesto de vehículos automotores reflejó un aumento anual del 14.25% con ingresos de $9.969.104 miles. Este impuesto representa el 6.87% de los ingresos tributarios. Dicho resultado guarda relación con los incentivos estipulados en las Ordenanzas 569 de 2005 y 594 de 2006, por pronto pago y matricula en las Oficinas de Tránsito de Guamal y Restrepo, con el fin de incrementar el parque automotor en el Departamento2. Tomando como referente la variable matrículas de vehículos nuevos en el 2013, el Departamento del Meta registró 5.727 matrículas, de las cuales 2.643 correspondieron a automóviles particulares, 1.177 a utilitarios, 684 a pick ups y 446 a taxis, como los segmentos más importantes.3 El informe de gestión del 2013 de la Gerencia de Rentas del Departamento señala que se realizaron acciones de fiscalización del impuesto de vehículos como: Depuración de giros a los municipios, depuración y verificación de omisos 2011, inicio de procesos tributarios, inspecciones tributarias en institutos de tránsitos del Departamento, entre otras.

2 Informe de gestión de la Gerencia de Rentas de la Gobernación del Meta vigencia 2013 3 Revista BER del Banco de la República IV Trimestre de 2013 (Página 20)




16

El impuesto de tabaco y cigarrillo presentó similar evolución, por cuanto registró un incremento del 13.06%, pasó de $9.705.002 miles a $10.972.077 miles, representando así una participación frente al total del 7,56%, principalmente por el ascenso en el recaudo del impuesto del cigarrillo de fabricación nacional que pasó de $8.456.785 miles en 2012 a $10.441.426 miles en 2013. El impuesto al consumo de cerveza, principal renta de libre destinación, contribuyó con el 38.14% de las rentas impositivas. En el comparativo frente a la vigencia anterior mostró un incremento del 8.06%, es decir pasó de $51.226.096 miles en 2012 a $55.357.303 miles en 2013. La tendencia positiva se observa en la gráfica anterior. El impuesto sobre el consumo de licores frente al año anterior presentó una variación negativa 1.69%, al pasar de $12.919.081 miles en 2012 a $12.701.328

miles en 2013, participando con el 8.75% del total de ingresos tributarios, debido al contrabando y el licor adulterado4. Como estrategias para mitigar el contrabando, la Gobernación del Meta continúa con la implementación del convenio interadministrativo N° 24 del 2013, suscrito con la Federación Nacional de Departamentos para contrarrestar, además del contrabando de licores, cigarrillos y tabacos, el licor adulterado. Además participó en los procesos del control de la DIAN y de la Policía Fiscal Aduanera.5 De acuerdo con la ejecución presupuestal (ingresos tributarios), el impuesto de registro mostró un descenso en el recaudo del 3.89% respecto al 2012. Dicha situación obedeció a que la suma de $ 2.374.447 miles del impuesto de registro pasó a integrar los ingresos del Fondo de Pensiones del Departamento, situación que no ocurrió en 2012. Es decir que el recaudo real del impuesto de registro durante el 2013 ascendió a $23.736.773, mientras que en 2012 fue de $22.227.364 miles, con una evolución positiva del 6.79%. Los actos principales que generan impuesto de registro a favor del Departamento del Meta como compraventas, hipotecas, remates, sucesiones, permuta, entre otros, disminuyeron el 0,70% respecto al 2012, es decir pasaron de 33.982 a 33.745 en 20136, lo que significa que el incremento en el recaudo del impuesto de registro está relacionado principalmente con el alza de tarifas respecto al año 2012 y a la cuantía de los actos registrados en el 2013. De acuerdo con el informe de gestión de la Gerencia de Ingresos del Departamento, se adelantaron acciones de 4 Artículo publicado el 23 de enero de 2014 en la página web del Noticiero del Llano. Entrevistan a Haidy Villalba Moreno, Gerente de Rentas 5 Informe de gestión de la Gerencia de Rentas de la Gobernación del Meta vigencia 2013 6 Informe estadístico de la superintendencia de notariado y registro 2013 (Departamento del Meta)




17

fiscalización como revisión de declaraciones, inspecciones tributarias, seguimiento a hipotecas, entre otras. La sobretasa a la gasolina presentó un ascenso del 3.74% al pasar de $10.025.269 miles en el 2012 a $10.400.127 miles en el 2013. Este impuesto es sensible por el precio internacional del petróleo y otras variables que afectan el mercado de combustibles. La Gerencia de ingresos realizó revisiones a las declaraciones e inspecciones tributarias a minoristas para controlar este impuesto7. El tributo por degüello de ganado presentó un ascenso del 14.70% al pasar de $1.027.338 miles en 2012 a $1.178.323 miles en 2013. La Gobernación del Meta realizó visitas a los municipios y mataderos del Departamento, para verificar la liquidación del impuesto.8 Los ingresos por venta de estampillas presentaron un aumento del 3,06% frente al período 2012, al pasar de $22.498.890 miles en 2012 a $23.186.968 miles en 2013, principalmente en la estampilla proelectrificación al pasar de $1.768.566 miles en el 2012 a $3.058.701 miles en el 2013, debido al aumento en la contratación de la Electrificadora del Meta9. 2.1.4.2 Ingresos No Tributarios Los ingresos no tributarios son aquellos percibidos por el gobierno provenientes del cobro de tasas, contribuciones, rentas contractuales y transferencias de capital. Durante el 2013 ascendieron a $33.460.326 miles y su participación en el total de los ingresos del Departamento corresponde al 1.6% (ver cuadro siguiente) y frente a la vigencia anterior refleja una variación negativa del 92.46%, es decir, el recaudo pasó de $443.907.616 miles en 2012 a $33.460.326 miles en 2013. Esta variación obedeció a que los recursos de regalías del 2013 no hicieron parte de los ingresos no tributarios sino de Fondos Especiales, en consecuencia, la variación se observará en este renglón del ingreso. Las transferencias de capital se sitúan como la principal fuente de los ingresos no tributarios con el 95.33% con un ingreso de $31.896.977 miles que corresponden a recaudos por sobretasa al ACPM, IVA de telefonía celular, IVA licores, cofinanciación y SGP agua potable FIA.

7 Informe de gestión de la Gerencia de Rentas de la Gobernación del Meta vigencia 2013 8 Ibidem 9 Ibidem




18

El primer renglón de las transferencias de capital lo ocupa la sobretasa al ACPM, con aumento en el recaudo del 11,68%, al pasar de $21.002.085 miles en 2012 a $23.455.794 miles en 2013. Respecto al consumo de ACPM en el país, la Unidad de Planeación Minero Energética del Ministerio de Minas y Energía (UPME) señala que el ACPM es el combustible con la mayor tasa de crecimiento de todos los energéticos secundarios, sobrepasando el 6,7% promedio año desde el 2000, indicando así un cambio estructural en los patrones de consumo del sector transporte, el cual pasó de un consumo de 60,4 miles de barriles día en el mismo 2000 a 131,3 miles de barriles día en 2012, con un aumento de 117% en el periodo. Indica además, que el país es deficitario en la producción de este combustible10. En el 2013, la Administración central recibió recursos por cofinanciación por valor de $1.530.754 miles, así: Para el fortalecimiento de la capacidad operacional y funcional de la Dirección de Ingresos del Departamento la suma de $600.000, miles provenientes de la Federación de Departamentos. Para el fortalecimiento de la articulación del sector público, privado y la academia y para posicionar la cultura “Meta Emprende” en el Departamento del Meta recibió $770.000 miles del Ministerio de Trabajo.11 Además ingresaron $160.551 miles de la Unidad para la Atención y Reparación de Víctimas, con el propósito de implementar estrategia que permita desarrollar actividades articuladas que contribuyan al goce efectivo de derechos de la población víctima del conflicto12. Cuadro 3. Ingresos No Tributarios 2013 Miles de $

Vigencia Concepto

2012 2013 Variación % Participación %

TASAS, MULTAS Y CONTRIBUCIONES 1.712.586 1.206.364 -29,56 3,61Tasas 1.110.009 796.186 -28,27 2,38Publicaciones 528.396 152.141 -71,21 0,45Venta de bienes y servicios 581.363 629.695 8,31 1,88Arrendamientos 250 150 -40,00 0,00Otras tasas y tarifas 14.200 0,00 0,04Multas y Sanciones 234.630 39.544 -83,15 0,12Multas Disciplinarias 4.850 4.924 1,53 0,01Multas Control Fiscal 229.780 34.321 -85,06 0,10

10 Informe Cadena del Petróleo 2013 emitido por la UPME (Página 133) 11 Decretos Departamentales Nº 303 y 447 de 2013 12 Decreto Departamental Nº 471 de 2013




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Multas de Hacienda 0 299 0,00 0,00Contribuciones 367.947 370.634 0,73 1,11Contribución por valorización 367.947 370.634 0,73 1,11OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 5.070 0 -100,00 0,00TRANSFERENCIAS CORRIENTES 431.936 356.985 -17,35 1,07TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 441.758.024 31.896.977 -92,78 95,33Regalías por Petróleo 204.331.171 0 -100,00 0,00Cofinanciación 0 1.530.754 0,00 4,57Otras Transf. de Capital 237.426.853 30.366.223 -87,21 90,75TOTAL NO TRIBUTARIOS 443.907.616 33.460.326 -92,46 100,00

Fuente: Ejecución de ingresos Departamento del Meta 2013 2.1.4.3 Recursos de Capital Los recursos de capital están integrados por recursos del crédito, del balance, los rendimientos financieros y donaciones. Cuadro 4. Recursos de Capital Miles de $

Vigencias Concepto

2012 2013 % Variación %

Participación Crédito Interno 0 19.109.187 0,00 3,69 Recursos del Balance 271.039.700 433.146.307 59,81 83,67 Superávit Fiscal 224.628.471 263.145.396 17,15 50,83 Cancelación de Reservas 32.895.727 166.489.788 406,11 32,16 Reintegros 11.597.218 998.509 -91,39 0,19 Utilidades de Empresas 1.918.284 2.512.614 30,98 0,49 Rendimientos Financieros 108.639.777 65.401.949 -39,80 12,63

Donaciones 3.634.090 0 0,00 0,00 RECURSOS DE CAPITAL 383.313.567 517.657.443 35,05 100,00

Fuente: Ejecución de ingresos Departamento del Meta 2013 La expansión presentada en el comparativo 2012-2013 entre los recursos de capital (35.05%) fue sustentada por la cancelación de reservas (406.11%), utilidades de empresas (30.98%) y superávit fiscal (17.15%). En el 2013, la Administración Departamental obtuvo desembolsos de recursos del crédito por valor de $19.109.187 miles. La Gobernación del Meta recibió por utilidades de la Unidad Licorera del Meta la suma de $2.512.614 miles en 2013, lo cual significó una variación positiva del 30.98%, respecto al 2012. Los ingresos por rendimientos financieros disminuyeron el 39.80% frente al 2012, al pasar de $108.639.777 miles en 2012 a $65.401.949 miles en 2013, explicado




20

por la disminución de recursos en cuentas de ahorros, incluyendo CDT, respecto al 2012. La disminución de rendimientos se explica, además, por el descenso en los rendimientos de regalías del régimen anterior, al pasar de $49.733.333 miles en 2012 a $25.308.754 miles en 2013. Lo anterior permite concluir que en el 2012 existían mayores recursos del antiguo régimen de regalías sin invertir, comparado con el 2013. Además en el 2013 no se recibieron transferencias de regalías del régimen anterior, situación que sí se observó en 2012. En este comparativo se excluyen los rendimientos financieros del nuevo Sistema General de Regalías, por cuanto el análisis se efectúa más adelante en Fondos Especiales. Además, contribuyó en el descenso de los rendimientos, la variación negativa del 42,52% que registraron los rendimientos del Fonpet, al pasar de $43.265.503 miles en 2012 a $24.867.433 miles en 2013. Este ingreso depende del portafolio de inversiones que realice el Fondo Nacional de Pensiones de la Entidades Territoriales (Fonpet), administrado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Dentro del componente de Rendimientos Financieros se encuentran los dividendos, los cuales registraron una variación positiva del 8.15%, al pasar de $10.361.086 miles en 2012 a $11.205.907 miles en 2013. En el 2013, los dividendos más representativos corresponde a los obtenidos en la Electrificadora del Meta por $9.439.367 miles y $1.090.859 miles en las inversiones de la Central de Transportes S.A. Terminal de Cali.

Gráfico 3. Recursos de Capital 2012-2013

Cre

dito

inte

rno

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urso

s de

lba

lanc

e

Ren

dim

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iero

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Don

acio

nes

201220130

50.000.000100.000.000150.000.000200.000.000250.000.000300.000.000350.000.000400.000.000450.000.000

2.1.4.4 Fondos Especiales




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Constituyen los fondos especiales aquellos creados por la ley y las ordenanzas para manejar recursos de destinación específica. Los fondos especiales concentran en su composición los recursos del Sistema General de Regalías y Sistema General de Participaciones para los sectores de salud y educación. En la vigencia 2013 los fondos especiales presentaron variación frente al año anterior de 46,07% y en su conjunto participaron con el 67.5% frente al total de ingresos. La variación significativa respecto al 2012 obedeció principalmente al ascenso importante que registraron los ingresos por concepto de regalías al pasar de $611.124.007 miles a $ 1.050.663.370 miles en 2013. Cuadro 5. Fondos Especiales 2013

Miles de $ Vigencia

Concepto 2012 2013

Variación %

Participación %

FONDO EDUCATIVO DEPARTAMENTAL 169.026.112 225.191.554 33,23 15,59

Sistema General de Participaciones 147.728.806 159.883.022 8,23 11,07Programas Nacionales 6.695.283 18.243.794 172,49 1,26Otras Rentas /recursos del balance 14.602.023 47.064.738 222,32 3,26FONDO DEPARTAMENTAL DE SALUD 102.435.936 100.993.047 -1,41 6,99

Sistema General de Participaciones 35.134.177 35.378.386 0,70 2,45Consumo de Cerveza 10.212.785 11.028.958 7,99 0,76Iva Licores 6.829.554 6.769.805 -0,87 0,47

Apuestas, sorteos, impuestos, loterías 14.523.571 13.646.750 -6,04 0,95

Recursos del Balance 25.894.817 27.211.313 5,08 1,88Excedentes de Destinación 16.130.658 25.320.469 56,97 1,75Cancelación de Reservas 7.944.586 473.094 -94,05 0,03Otros Recursos del Balance 1.819.573 1.417.750 -22,08 0,10

Otros Recursos de la Nación - SSF 5.928.754 2.530.766 -57,31 0,18Otras rentas para Salud 3.912.278 4.427.069 13,16 0,31FONDO DE SEGURIDAD 33.737.298 47.982.136 42,22 3,32Contribuciones de Seguridad (5% Contratos) 24.290.547 24.560.856 1,11 1,70

Otras rentas para Seguridad 9.446.751 23.421.280 147,93 1,62FONDO DE VIVIENDA 7.132.047 1.037.270 -85,46 0,07Venta de Bienes y servicios 662.036 55.948 -91,55 0,00Rendimientos por Operaciones Financieras 28.426 31.458 10,67 0,00

Excedentes Financieros - Fondo de Vivienda Dptal 122.104 676.949 454,40 0,05

Cancelación de Reservas 6.319.481 272.915 -95,68 0,02

FONDO DE EDUCACION SUPERIOR 3.701.444 1.528.445 -58,71 0,11




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Venta de Bienes y servicios 1.194.860 1.257.877 5,27 0,09Rendimientos por Operaciones Financieras 82.681 37.954 -54,10 0,00

Superávit Fiscal 2.423.903 232.614 -90,40 0,02

FONDO TERRITORIAL DE PENSIONES 61.417.947 16.091.066 -73,80 1,11

Ingresos Estampillas Fonpensiones 13.508.866 12.293.067 -9,00 0,85Impuesto de registro 10% ICLD 0 2.374.448 0,00 0,16Rendimientos por Operaciones Financieras 491.805 859.890 74,84 0,06

Recursos del Balance 46.906.530 0 -100,00 0,00

Cuotas Partes Pensionales 510.746 563.661 10,36 0,04

FONDO SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS 611.124.007 1.050.663.370 71,92 72,76

Fortalecimiento Oficinas Planeación 200.000 0 -100,00 0,00Fortalecimiento Secretaria Técnica OCAD 125.000 911.344 629,08 0,06

Asignaciones Directas 595.813.672 997.981.924 67,50 69,11Fondo de Pensiones Territorial 14.716.386 0,00 1,02Rendimientos Financieros 14.985.335 37.053.716 147,27 2,57FONDO MUNICIPIOS DESCERTIFICADOS 0 547.997 0,00 0,04

SGP Agua Potable y Saneamiento Básico 0 541.528 0,00 0,04

Rendimientos operaciones financieras 0 6.469 0,00 0,00 TOTAL FONDOS ESPECIALES 988.574.791 1.444.034.885 46,07 100,00

Fuente: Ejecución de ingresos Departamento del Meta 2013

El Fondo Educativo Departamental aumentó el 33.23% con relación al año anterior y participó con el 15.59% frente al total de los ingresos de los fondos especiales. Este fondo se sostiene con los dineros provenientes del Sistema General de Participaciones, los cuales ascendieron $159.883.022 miles. En el comparativo 2012 - 2013 los recursos del balance aumentaron el 222,32% al pasar de $14.602.023 miles en 2012 a $47.064.738 miles en 2013, de los cuales las sumas representativas corresponden a superávit fiscal ($21.162.396 miles) y al desahorro del Fonpet por $22.912.492 miles, valor que fue adicionado en el gasto en el mismo Fondo, en capitalización de patrimonios autónomos para provisión de pensiones13. Los programas nacionales en el Fondo Educativo aumentaron en el 172,49% respecto al 2013.

13 Decreto Departamental Nº 449 de 2013




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El Fondo Departamental de Salud concentró el 6.99% de los ingresos de los fondos especiales, donde los recursos del Sistema General de Participaciones presentaron un leve incremento del 0.70% frente al año anterior, con un recaudo de $35.378.386 miles en el 2013. Este Fondo igualmente se financia con dineros de apuestas y loterías, impuesto al consumo de cerveza e IVA licores. El impuesto al consumo de cerveza con destino a la salud mostró una variación del 7,99% respecto al 2012, con un incremento del $816.173 miles. Situación contraria ocurrió con el impuesto de apuestas y loterías 2013 con una disminución del 6,04% frente a la vigencia anterior. En cuanto a los excedentes del Fondo Departamental de Salud mostró una variación del 56,97% respecto al 2012.

El Fondo de Seguridad en la vigencia 2013 recaudó la suma $47.982.136 miles, registrando una variación positiva del 42,22%. Por contribución de seguridad (5% de los contratos) se recaudó la suma de $24.560.856 miles con una variación del 1,1% respecto al 2012. El renglón Otras Rentas de Seguridad presentaron incremento del 147,93% frente al 2012, al pasar de $9.446.751 a $23.421.280 miles, sustentado principalmente por los recursos del balance que ascendieron a $22.769.041 miles. El Fondo de Vivienda concentró ingresos por $1.037.270 miles durante el 2013. Los ingresos por venta de bienes y servicios presentaron una disminución significativa del 91,55% al pasar de $662.036 miles en 2012 a $55.948 miles en 2013. En contraste, se registró aumento en excedentes financieros de $554.845 miles, equivalente al 454,40% de variación. En el 2013, la cancelación de reservas ascendió a $272.915 miles. El Fondo de Educación Superior (FES) totalizó $1.528.445 miles en la vigencia 2013 y sus ingresos disminuyeron el 58.71% respecto al 2012. Dicha cifra obedeció a la disminución del superávit fiscal en un 90,40%, es decir, de $2.423.903 miles en 2012 pasó a $232.614 miles en 2013. Respecto a la venta de bienes y servicios mostró un crecimiento del 5.27% en comparación con el 2012, al pasar de $1.194.860 miles a $1.257.877 miles en 2013. El Fondo Territorial de Pensiones cuya función es la de garantizar que se cumplan los pagos de mesadas pensionales, presentó menor incidencia en el comparativo de los fondos especiales 2012-2013. Los recursos del Fondo ascendieron a $16.091.066 miles con una variación negativa del 73,80%, respecto al 2012, debido a que en el 2013 no se registraron recursos del balance, que para el 2012 ascendieron a $46.906.530 miles. La operación más representativa del




24

2013 se observó en los recursos estampillas fonpensiones con ingresos $12.293.067 miles. Además, a dicho Fondo ingresaron $2.374.448 miles por concepto de impuesto de registro, equivalente al 10% de los ingresos corrientes de libre destinación. La composición del ingreso del Fondo del Sistema General de Regalías lo conforman las asignaciones directas con $997.981.924 miles, $911.344 miles para el Fortalecimiento Secretaría Técnica OCAD, Rendimientos Financieros $37.053.716 miles y Fondo de Pensiones Territorial $14.716.386 miles. Dicho Fondo registró ingresos de $1.050.663.370 miles y variación del 71,92% frente al 2012. Los ingresos de dicho Fondo representan el 72,76% de los ingresos de Fondos Especiales. En el 2013 se creó el Fondo de Municipios Descertificados en Agua Potable y Saneamiento Básico, el cual registró ingresos por $541.528 miles provenientes del Sistema General de Participaciones y $6.469 miles por Rendimientos Financieros. De acuerdo con el Decreto Departamental Nº 346 de 2013, la suma de $540.791 miles fueron invertidos en el Municipio de San Martín, para agua potable y saneamiento básico. Respecto a este tema, el artículo 5 de la Ley 1176 de 2007 establece que los municipios que sean descertificados no podrán administrar los recursos de la participación para agua potable y saneamiento básico del Sistema General de Participaciones. En este evento, los recursos serán administrados por el respectivo Departamento, el cual asumirá la competencia en cuanto a asegurar la prestación los servicios públicos de agua potable y saneamiento básico en la zona urbana y rural.

Gráfico 4. Fondos Especiales 2012-2013

0

200.000.000

400.000.000

600.000.000

800.000.000

1.000.000.000

1.200.000.000

2.012 2.013




25

2.1.4.5 Comportamiento Histórico de los Ingresos en Valores Corrientes El cuadro a continuación muestra el crecimiento histórico que comprende el período 2011-2013. Cuadro 6. Comparativo de Ingresos a Precios Corrientes 2011 – 2013

Miles de $ Vigencia

Concepto 2011 2012 2013

Variación 2012-2013

%

Crecimiento Histórico

% INGRESOS CORRIENTES 1.308.589.083 582.262.130 178.587.881 -69,33 -63,06TRIBUTARIOS 120.601.222 138.354.515 145.127.555 4,90 9,70Impuestos Directos 26.110.197 30.952.840 31.331.429 1,22 9,54Impuestos Indirectos 94.491.025 107.401.675 113.796.126 5,95 9,74NO TRIBUTARIOS 1.187.987.861 443.907.615 33.460.326 -92,46 -83,22Tasas, Multas ,Contribuciones 3.555.544 1.712.585 1.206.364 -29,56 -41,75Transferencias Corrientes 345.982 437.006 356.985 -18,31 1,58Transferencias de Capital 1.184.086.335 441.758.024 31.896.977 -92,78 -83,59Regalías por Petróleo 1.020.382.056 204.331.171 0 -100,00 -100,00Otras Transf de Capital 163.704.279 237.426.853 31.896.977 -86,57 -55,86RECURSOS DE CAPITAL 296.594.521 383.313.567 517.657.443 35,05 32,11Recursos del Crédito 20.222.085 0 19.109.187 0,00 -2,79Crédito Interno 20.222.085 0 19.109.187 0,00 -2,79Recursos del Balance 219.681.467 271.039.700 433.146.307 59,81 40,42Superávit Fiscal 196.758.803 224.628.471 263.145.396 17,15 15,65Cancelación de Reservas 15.117.889 32.895.727 166.489.788 406,11 231,85Otros recursos del Balance 837.458 1.918.284 2.512.614 30,98 73,21Reintegros 6.967.317 11.597.218 998.509 -91,39 -62,14Rendimientos Financieros 56.690.969 108.639.777 65.401.949 -39,80 7,41Donaciones 0 3.634.090 0 -100,00 0,00FONDOS ESPECIALES 296.594.286 988.574.792 1.444.034.885 46,07 120,65FONDO EDUCATIVO DEPARTAMENTAL 151.553.509 169.026.112 225.191.554 33,23 21,90

Sistema General Participaciones - 135.411.730 147.728.806 159.883.022 8,23 8,66SGP Prestación de Servicios (C.S.F.) 113.125.497 122.321.761 132.691.672 8,48 8,30SGP Aportes Docentes y Directivos 21.326.974 21.230.251 22.591.504 6,41 2,92Conectividad 959.259 1.016.047 1.344.277 32,30 18,38Cancelación prestaciones sociales 0 3.160.747 3.255.569 3,00 0,00Programas Nacionales 0 6.695.283 18.243.794 172,49 0,00Rendimientos Operaciones Financieras 631.479 974.619 965.841 -0,90 23,67

Recursos del Balance 15.510.300 13.627.404 46.098.897 238,28 72,40Excedentes de Destinación para Educación 15.178.185 12.776.503 21.162.397 65,64 18,08

Cancelación de Reservas 368.130 1.949.515 429,57 0,00Otros Recursos del Balance 332.115 482.771 22.986.985 4.661,47 731,95FONDO DEPARTAMENTAL DE SALUD 89.212.855 102.435.937 100.993.047 -1,41 6,40

Sistema general de Participaciones – Salud 34.740.663 35.134.177 35.378.386 0,70 0,91




26

Consumo cerveza 9.234.797 10.212.786 11.028.958 7,99 9,28Producción Nacional 9.209.896 10.184.370 10.986.693 7,88 9,22Producción Extranjera 24.901 28.416 42.265 48,74 30,28IVA Licores 7.111.137 6.829.552 6.769.805 -0,87 -2,43IVA Licores Nacionales – Salud 6.309.014 5.822.065 5.851.533 0,51 -3,69IVA Licores Extranjeros – Salud 802.123 1.007.487 918.272 -8,86 7,00Apuestas, sorteos ,impuestos loterías 16.146.469 14.523.572 13.646.750 -6,04 -8,07

Recursos del Balance 15.128.370 25.894.819 27.211.313 5,08 34,12Excedentes de Destinación para Salud 14.498.383 16.130.658 25.320.469 56,97 32,15Cancelación de Reservas 569.088 7.944.586 473.094 -94,05 -8,82Otros Recursos del Balance 60.899 1.819.575 1.417.750 -22,08 382,50Otros Recursos de la Nación SSF 0 5.928.753 2.530.766 -57,31 0,00ECAT - FOSYGA SSF 2.921.866 0 0 0,00 -100,00Otras Rentas para Salud 3.929.553 3.912.278 4.427.069 13,16 6,14FONDO DE SEGURIDAD 12.979.790 33.737.298 47.982.136 42,22 92,27Contribuciones de Seguridad (5% Contratos) 5.701.485 24.290.547 24.560.856 1,11 107,55

Recursos Balance y rendimientos 7.278.305 9.446.751 23.421.280 147,93 79,39FONDO DE VIVIENDA 867.722 7.132.047 1.037.270 -85,46 9,33Venta de Bienes y servicios 34.300 662.036 55.948 -91,55 27,72Rendimientos Operaciones Financieras 11.869 28.426 31.458 10,67 62,80

superávit fiscal FVD 821.553 122.104 676.949 454,40 -9,23Cancelación de Reservas 0 6.319.481 272.915 -95,68 0,00FONDO DE EDUCACION SUPERIOR 5.054.136 3.701.444 1.528.445 -58,71 -45,01Venta de Bienes y Servicios 1.282.494 1.194.860 1.257.877 5,27 -0,96Rendimientos Operaciones Financieras 77.054 82.681 37.954 -54,10 -29,82

Superávit Fiscal FES 3.694.588 2.423.903 232.614 -90,40 -74,91FONDO TERRITORIAL DE PENSIONES 36.926.274 61.417.947 16.091.066 -73,80 -33,99

Ingresos Estampillas Fonpensiones 9.155.356 13.508.866 12.293.067 -9,00 15,88SGP Educación Cancelación Prestaciones Sociales 3.129.131 0 0 0,00 -100,00

Otras Rentas para Fondo de Pensiones 24.641.787 47.909.081 3.797.999 -92,07 -60,74

FONDO SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS 0 611.124.007 1.050.663.370 71,92 0,00

Fortalecimiento Oficinas Planeación 0 200.000 0 -100,00 0,00Fortalecimiento Secretaria Técnica OCAD 0 125.000 911.344 629,08 0,00

Asignaciones Directas 0 595.813.672 997.981.924 67,50 0,00Fondo de Pensiones Territorial 0 0 14.716.386 0,00 0,00Rendimientos Financieros 0 14.985.335 37.053.716 147,27 0,00FONDO MUNICIPIOS DESCERTIFICADOS 0 0 547.997 0,00 0,00

SGP Agua Potable y Saneamiento Básico 0 0 541.528 0,00 0,00

Rendimientos financieros 0 0 6.469 0,00 0,00TOTAL INGRESOS 1.901.777.890 1.954.150.489 2.140.280.209 9,52 6,09 Fuente: Ejecución de Ingresos Departamento del Meta 2011-2013




27

En los tres últimos años los ingresos totales presentaron signos positivos que evidencian un crecimiento del 6,09%. Respecto a la vigencia anterior se registró una variación del 9.52% al pasar de $1.954.150.489 miles en 2012 a $2.140.280.209 miles en 2013. Dicho incremento obedeció principalmente al aumento de los recursos del sistema general de regalías al pasar de $611.124.007 miles en 2012 a $1.050.663.370 miles en 2013. En referencia a los impuestos directos, en su conjunto mostraron un crecimiento del 9.54%, influenciado por los recaudos en los impuestos de registro y vehículo automotor que han mantenido su evolución en las tres últimas vigencias. Similar evolución mostraron los impuestos indirectos con un crecimiento del 9.74%. Las transferencias de capital mostraron disminución del 83,59% en las últimas tres vigencias, debido a que durante los años 2012 y 2013 los recursos del nuevo sistema general de regalías pasaron a integrar los Fondos Especiales. A su turno, los recursos de capital evolucionaron en el 32.11%. El superávit fiscal frente a lo observado en el año anterior presentó una variación del 17,15%, con un crecimiento del 15,65% en las últimas tres vigencias. La cancelación de reservas cifró una variación del 406,11% y un crecimiento del 231,85%. En el comparativo 2011-2013, los rendimientos financieros crecieron el 7,41%, pero frente a la vigencia anterior disminuyeron el 39,80%, al pasar de $108.639.777 miles en 2012 a $65.401.949 miles. Los fondos especiales crecieron el 120,65% en las tres últimas vigencias. Su evolución obedeció principalmente a que en el 2013 el Fondo del Sistema General de Regalías presentó una variación importante del 71,92%. Adicionalmente, el Fondo de Seguridad registró una variación del 42,22% respecto al 2012. El Fondo Educativo Departamental cifró una variación positiva del 33,23% frente al 2012 y un crecimiento del 21,90%. En lo que concierne al Fondo Departamental de Salud, éste registró un crecimiento de 6,40%. El ingreso representativo de este Fondo corresponde al Sistema General de Participaciones que reportó en el comparativo estudiado $35.378.386 miles, guarismo que representó una disminución del 1,41% frente al reporte del año anterior, generando un crecimiento de 0,91% en las últimas tres vigencias. En cuanto a su distribución, el impuesto por consumo de cerveza cifró una variación del 7,99% y un crecimiento del 9,28%, situación contraria presentó el impuesto de IVA Licores para la salud, con una variación negativa leve frente al




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año anterior del 0,87% y una disminución en el recaudo de los últimos tres años del 2,43%. Así mismo, el impuesto de apuestas, sorteos y loterías destinados a salud registró una disminución del 6,04% respecto a la vigencia anterior y una disminución durante los últimos tres años del 8,07%. Los recursos del balance concentraron una variación del 5,08% y un crecimiento del 34,12%. El Fondo de Seguridad registró una variación del 42.22%, al pasar de $33.737.298 miles en 2012 a $47.982.136 miles en 2013, principalmente por el aumento en los recursos del balance. Dicho Fondo reflejó un crecimiento del 92,27%. El Fondo de vivienda presentó una disminución importante respecto a la vigencia anterior del 85.46%, influenciado por la cancelación de reservas, las cuales pasaron de $6.319.481 miles en 2012 a $272.916 miles en 2013. Además hubo disminución en la venta de bienes y servicios del 91.55% respecto al 2012. Dicho Fondo cifró un crecimiento en los últimos tres años del 9.33%. Respecto al Fondo de Educación Superior presentó una variación negativa del 58,71% respecto a la vigencia anterior, principalmente por la disminución en el superávit fiscal, al pasar de $2.423.903 miles en 2012 a $232.614 miles en 2013. Por otra parte, el Fondo de Pensiones registró una disminución importante del 73.80% frente a la vigencia anterior, debido a que en el 2013 no hubo ingresos por superávit fiscal, el cual para el 2012 ascendió a $46.906.529 miles. Dicho Fondo presentó una disminución en el recaudo durante los últimas tres vigencias del 33,99%. En el 2013, el Fondo del Sistema General de Regalías participó con el 41,9% de los ingresos totales de la Gobernación del Meta, con un recaudo de $1.050.663.370 miles, con una variación del 71,92%. En su distribución, las asignaciones directas fue el ingreso más representativo con $997.981.924 miles, seguido de los rendimiento financieros con $37.053.716 miles. En el 2013, se creó el Fondo de Municipios Descertificados en Agua Potable y Saneamiento Básico, el cual obtuvo ingresos del Sistema General de Participaciones por $541.528 miles y $6.469 miles por rendimientos financieros.




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Gráfico 5. Ingresos a precios corrientes 2011-2013

0200.000.000400.000.000600.000.000800.000.000

1.000.000.0001.200.000.0001.400.000.0001.600.000.000

2.011 2.012 2.013

INGRESOS CORRIENTES RECURSOS DE CAPITAL FONDOS ESPECIALES

A continuación se efectúa un análisis en términos corrientes de los ingresos por regalías petrolíferas durante los últimos tres años: Cuadro 7. Ingresos Regalías por Petróleo

Miles de $ Vigencia

Concepto 2011 2012 2013

Variación % 2012-2013

Crecimiento Histórico

%

Regalías por Petróleo 1.020.382.056 907.763.856 1.050.663.370 15,74 1,47

TOTAL INGRESOS 1.020.382.056 907.763.856 1.050.663.370 15,74 1,47Fuente: Ejecución de Ingresos Departamento del Meta 2011-2013 Para la vigencia 2012 se tomaron los recaudos por regalías petrolíferas incluyendo el ingreso por margen de comercialización. Para el presente análisis no se tomaron los recursos acumulados donde participa la Gobernación del Meta, manejados por los Fondos: Desarrollo Regional, Compensación Regional, Ciencia y Tecnología e Innovación y el de Ahorro y Estabilización, de acuerdo al nuevo sistema de regalías regulado por la Ley 1530 de 2012. En términos corrientes, los ingresos por regalías registraron una variación positiva frente a la vigencia anterior del 15,74% y un crecimiento histórico del 1.47%.




30

Gráfico 6. Ingresos por regalías del petróleo 2011-2013

800,000,000

850,000,000

900,000,000

950,000,000

1,000,000,000

1,050,000,000

1,100,000,000

2,011 2,012 2,013

La producción de petróleo en el Departamento del Meta registró una tendencia alcista del 15.5% respecto a la vigencia anterior, al pasar de 441.816 bpdc a 510.153 bpdc en el 2013. La explotación de petróleo en el Meta representó a 31 de diciembre de 2013 el 51% del total nacional, siendo el primer productor del país con un promedio diario de 510.153 barriles y en conjunto con la del Casanare sumó el 68.2% de la producción nacional, cuyo promedio está en 687.355 bpdc (barriles de petróleo diarios)14. 2.1.4.6 Ingresos fiscales per cápita Los indicadores fiscales per cápita valoran los ingresos con base en la variable escala población. La utilidad de estos indicadores reside en que a través del tiempo se puede determinar el crecimiento del ingreso con respecto a la población. Uno de los beneficios más importantes es el de analizar el comportamiento del ingreso por habitante del Departamento en las tres últimas vigencias y determinar si éste ha contribuido a mejorar las condiciones económicas del individuo. Cuadro 8. Ingresos Fiscales Per capita 2011-2013 Miles de $

2011 2012 2013 Crecimiento Histórico %

Tributarios per cápita 136 153 150 4.88 Regalías per cápita 1.148 1.001 1.136 -0.52 SGP per cápita 191 202 211 5.14 POBLACION 888,802 906,805 924,871 2.01

Fuente: Ejecución de Ingresos Departamento del Meta 2011-2013 y Estadísticas DANE

14 Boletín Económico Regional del IV Trimestre de 2013 publicada por el Banco de la República (Marzo 2014)




31

Gráfico 7. Ingresos fiscales per cápita 2011-2013

0

200

400

600

800

1,000

1,200

2011 2012 2013

Tributarios per cápita Regalías per cápita SGP per cápita

En este aparte se presenta el indicador per cápita que mide las rentas con base en una variable escala como es la población. Su utilidad radica en que a través del tiempo se puede determinar el crecimiento de los ingresos con respecto a la población. Para el caso del Departamento del Meta, el número de personas que habitan según proyecciones del Dane es de 924.871 habitantes. De esta manera, se analiza el comportamiento del ingreso por habitante del territorio en los últimos tres años para observar si se han mejorado las condiciones económicas del individuo, es decir, si el ingreso contribuye con la mejor condición de vida local o por el contrario la desmejora. El indicador del ingreso tributario per capita muestra la cantidad que el ente territorial percibe por habitante, es decir es un indicador de esfuerzo que realiza cada individuo para cumplir con sus compromisos contributivos. La tendencia creciente de los ingresos propios (4,88%) frente a la población en este período de gobierno sugiere que la base económica de la región está incorporando el crecimiento de la población económicamente activa. En igualdad de condiciones cada individuo aporta en el 2013 en términos de impuestos $150 (miles) a la financiación de las operaciones de la región. En este mismo cuadro se relaciona el indicador regalías per cápita, el cual muestra que el Departamento en la vigencia 2013 recibió por habitante $1.136 miles frente a los $1.001 miles del año anterior. Para el presente análisis se toman los valores que se registran dentro del presupuesto, sin incluir los recursos acumulados donde participa la Gobernación del Meta, manejados por los Fondos: Desarrollo Regional, Compensación Regional, Ciencia y Tecnología e Innovación




32

y el de Ahorro y Estabilización, de acuerdo al sistema de regalías regulado en la Ley 1530 de 2012. Con referencia al indicador SGP per cápita se observó una tasa de crecimiento del 5,14% con respecto a la población (2,01%). Esta distribución está directamente relacionada con el NBI (necesidades básicas insatisfechas), en la medida en que crezca el indicador, las condiciones económicas en términos de necesidades básicas tendrán un comportamiento positivo. La tendencia del SGP per cápita en el comparativo de los tres últimos años está por encima de la inflación que se ubicó en el 1.94% en el 2013. 2.1.5 Ejecución presupuestal de Gastos La Asamblea Departamental del Meta aprobó el presupuesto de gastos de la Administración Central mediante Ordenanza 785 de noviembre 14 de 2012 en $566.896.417 miles y fijó los cómputos de gastos con el Decreto de liquidación 0484 de diciembre 18 de 2012. Durante la vigencia 2013 se presentaron adiciones por $1.748.713.452 miles, créditos y contracréditos por $83.461.222 miles para un presupuesto definitivo de $2.123.869.830 miles. Cuadro 9. Ejecución Presupuestal de gastos 2013

Miles de $

Concepto Apropiación Inicial Modificación Apropiación

Definitiva %

Variación

FUNCIONAMIENTO 95.429.045 67.454.099 162.883.144 70,69

Gastos Personal 23.442.242 653.200 24.095.442 2,79

Gastos Generales 9.732.191 1.567.089 11.299.280 16,10

Transferencias 62.254.611 65.233.811 127.488.422 104,79

SERVICIO DEUDA 12.955.000 55.879.455 68.834.455 431,34

INVERSIÓN 458.512.372 1.433.639.858 1.892.152.230 312,67

TOTAL 566.896.417 1.556.973.413 2.123.869.830 274,65 Fuente: Ejecución de gastos del Departamento del Meta 2013

El presupuesto de gastos de la Administración Central del Departamento reflejó un incremento del 274%, respeto a la apropiación inicial, al pasar $566.896.417 miles a $2.123.869.830 miles. Dicha variación se presentó principalmente en la inversión. El servicio de la deuda presentó la mayor variación porcentual cifra que se ubicó con el 431.34% respecto a la apropiación inicial. Por su parte el componente de funcionamiento e inversión aumentaron el 70.69% y 312.67% respectivamente.




33

2.1.5.1 Evaluación de la Ejecución Presupuestal De acuerdo con la apropiación de gastos constituida luego de las modificaciones, se analiza el presupuesto definitivo frente al comprometido para evaluar la gestión realizada. Cuadro 10. Presupuesto Definitivo y comprometido Miles de $

Concepto Presupuesto Definitivo Comprometido %

Ejecución %

Participación FUNCIONAMIENTO 162.883.144 130.306.274 80,00 9,31 Gastos Personales 24.095.442 21.899.185 90,89 1,57 Gastos Generales 11.299.280 8.990.846 79,57 0,64 Transferencias 127.488.422 99.416.243 77,98 7,11 SERVICIO DEUDA 68.834.455 38.884.846 56,49 2,78 INVERSIÓN 1.892.152.230 1.229.926.107 65,00 87,91 TOTAL 2.123.869.829 1.399.117.226 65,88 100,00

Fuente: Ejecución de gastos Departamento del Meta Los gastos de funcionamiento representaron el 9.31% del presupuesto total, el porcentaje ejecutado alcanzó el 80%, es decir, se comprometieron $130.306.274 miles de los $162.883.144 miles presupuestados en este rubro. El renglón con mayor participación en gastos de funcionamiento corresponde a las transferencias con $99.416.243 miles (7.11%) y ejecución del 77.98%. Es preciso anotar que en este grupo se encuentran las transferencias al Fondo de Pensiones Territoriales (Fonpet), las cuales ascendieron a $30.482.523 miles, capitalización de Patrimonios Autónomos para provisión de pensiones sin situación de fondos por $22.912.493 miles, transferencias para el pago de pensión de jubilación por $18.638.885 miles, pensión de sobrevivientes por $8.051.331miles e igualmente las realizadas a la Asamblea Departamental y la Contraloría Departamental del Meta por $2.516.566 miles y $ 3.590.393 miles respectivamente. El servicio de la deuda se ejecutó en 56.49%, habiendo participado en el presupuesto de gastos con una porción del 2.78%, representado en $38.884.846 miles. En este componente la Administración Departamental amortizó a capital en créditos con el sector financiero $12.474.758 miles y $9.038.061 miles en operaciones de leasing. En lo que corresponde a intereses se comprometieron $14.125.083 miles. El total de la inversión ascendió a $1.229.926.107 miles, cifra que representó una participación en el presupuesto de gastos de 87.91%. Los recursos aplicados en este componente mostraron una ejecución del 65% con respecto al monto previsto en la apropiación definitiva. En páginas posteriores se analizarán los sectores donde se focalizó este gasto.




34

Gráfico 8. Presupuesto Definitivo vs. Presupuesto Comprometido 2013

0200.000.000400.000.000600.000.000800.000.000

1.000.000.0001.200.000.0001.400.000.0001.600.000.0001.800.000.0002.000.000.000

FUNCIONAM IENTO SERVICIO DEUDA INVERSIÓN

Presupuesto Definitivo Comprometido

2.1.5.2 Comparativo Histórico de los Gastos en Valores Corrientes Los gastos totales del sector central del Departamento reflejaron un crecimiento histórico negativo del 9.50% en las vigencias objeto del análisis al pasar de $1.708.294.372 miles en 2011 a $1.399.117.226 miles en 2013. Sin embargo, la variación con respecto a la vigencia anterior (2012), es positiva en 26.69% Cuadro 11. Comparativo de los gastos 2011-2013 Miles de $

Concepto 2011 2012 2013 %

Variación 12-13

% Crecimiento

Histórico 2011-2013

FUNCIONAMIENTO 127.043.252 231.915.714 130.306.274 -43,81 1,28Servicios Personales 20.591.414 22.098.545 21.899.185 -0,90 3,13Gastos Generales 8.943.462 8.458.671 8.990.846 6,29 0,26Transferencias 97.508.376 201.358.499 99.416.243 -50,63 0,97SERVICIO DE LA DEUDA 31.009.840 36.516.524 38.884.846 6,49 11,98INVERSION 1.550.241.280 835.969.648 1.229.926.107 47,13 -10,93TOTAL 1.708.294.372 1.104.401.887 1.399.117.226 26,69 -9,50

Fuente: Informes Financieros Contraloría Departamental - Ejecución de gastos del Departamento del Meta 2013 Los gastos de funcionamiento registraron un crecimiento histórico moderado entre 2011 y 2013 del 1.28% al pasar de $127.043.252 miles en el 2011 a $130.306.274 miles en el 2013. Sin embrago, frente a la vigencia 2012 se presenta una notable variación negativa del 43.81%, explicado por la disminución en las transferencias. Es pertinente anotar que para la vigencia 2012 los compromisos por este concepto ascendieron a $201.358.499, como consecuencia




35

de recursos acumulados en el Fondo Nacional de Regalías girados al Fondo Nacional de Pensiones de Entidades Territoriales (Fonpet). El servicio de la deuda registró un crecimiento histórico del 11.98% en el período analizado y una variación con respecto al 2012 del 6.49%, influenciada por mayor amortización de la deuda proveniente de la banca comercial privada. La inversión por su parte, disminuyó históricamente el 10.93% entre 2011 y 2013. No obstante, frente a 2012 la inversión registró una variación positiva del 47.13%, explicado por mayores compromisos financiados por el Sistema General de Regalías.

Gráfico 9 .Comparativo de los Gastos a Precios Corrientes

0

200.000.000

400.000.000

600.000.000

800.000.000

1.000.000.000

1.200.000.000

1.400.000.000

1.600.000.000

FUNCIONAMIENTO SERVICIO DE LA DEUDA INVERSION

2011 2012 2013

2.1.5.3 Presupuesto de Inversión 2013 En la vigencia 2013 la inversión comprometida ascendió a $1.229.926.107 miles, cuyo valor corresponde al 65% de la apropiación definitiva.




36

Cuadro 12. Presupuesto de Inversión 2013 Miles de $

Sector Apropiación Inicial Modificaciones Apropiación

Definitiva Compromisos % Ejecución

Indicador de Gestión

de Inversión Publica

Educación 163.981.216 224.875.988 388.857.203 264.692.904 68,07 21,52Transporte 42.897.937 299.482.289 342.380.225 243.739.480 71,19 19,82Salud 67.382 221.329.853 221.397.235 203.580.020 91,95 16,55

Agua Potable y Saneamiento Básico 10.256.093 186.808.324 197.064.417 126.342.519 64,11 10,27Vivienda 100.100.000 259.852.571 359.952.571 123.196.132 34,23 10,02Gobierno 11.832.014 113.816.955 125.648.969 105.954.442 84,33 8,61Desarrollo Social 11.041.636 70.582.454 81.624.090 51.121.894 62,63 4,16Recreación Y Deporte 17.467.971 39.919.404 57.387.375 40.570.190 70,70 3,30Defensa y Seguridad 26.761.430 23.009.041 49.770.471 25.882.480 52,00 2,10Energía 2.224.600 24.113.339 26.337.939 25.478.654 96,74 2,07Agropecuario 1.063.038 15.602.536 16.665.574 8.379.095 50,28 0,68Petróleo Y Gas 900.000 8.729.510 9.629.510 5.538.618 57,52 0,45Ambiente 1.019.449 3.535.869 4.555.319 2.368.971 52,00 0,19Comunicaciones 1.213.632 693.702 1.907.334 1.659.088 86,98 0,13Arte y Cultura 371.675 2.923.548 3.295.223 771.675 23,42 0,06Turismo 0 649.945 649.945 649.945 100,00 0,05Justicia 0 5.028.830 5.028.830 - 0,00 0,00TOTALES 458.512.372 1.433.639.858 1.892.152.230 1.229.926.107 65,00 100,00

Fuente: Ejecución de Gastos del Departamento del Meta 2013 Se observó que los sectores que participaron con mayor grado en la inversión son: educación $264.692.904 miles, transporte con compromisos por $243.739.480 miles, salud $203.580.020 miles, agua potable y saneamiento básico con $126.342.519 miles. El indicador de gestión tiene como objetivo monitorear la evolución de los sectores de la inversión. Para calcular dicho indicador se tomó la inversión en cada sector frente al total de la inversión anual en las vigencias 2011 a 2013, como se detalla a continuación: Cuadro 13. Indicador de Gestión de la Inversión Pública 2011-2013

Sector 2011 2012 2013 Crecimiento 2011/2013

Educación 18,87 22,78 21,52 6,79 Salud 16,48 17,55 16,55 0,22 Infraestructura Vial 18,73 24,63 19,82 2,87 Agua Potable y Saneamiento. B 27,9 12,84 10,27 -39,32




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Desarrollo Comunitario 2,06 1,84 4,16 42,11 Recreación y Deporte 3,32 3,41 3,30 -0,30 Vivienda 1,93 1,39 10,02 127,85 Eléctrico 3,39 2,22 2,07 -21,86

Prevención desastres 1,19 10,37 4,46 93,59

Equipamiento 1,91 0,00 0,00 -100,00 Desarrollo Turístico 0,63 0,15 0,05 -71,83 Agropecuario 0,78 0,30 0,68 -6,63 Defensa y Seguridad 0,25 1,45 2,10 189,83 Gobierno 1,16 0,71 4,15 89,15 Medio Ambiente 0,11 0,17 0,19 31,43 Arte y Cultura 0,12 0,11 0,06 -29,29 Otros sectores 1,16 0,08 0,59 -28,68

Fuente: Ejecución de Gastos del Departamento del Meta 2011-2013 Los sectores que presentan mayor crecimiento histórico son: Vivienda (127.85%), defensa y seguridad (189.83%), y prevención de desastres (93.59%). Entre tanto, sectores sensibles como salud presentó un leve crecimiento del 0.22% y agua potable y saneamiento básico el crecimiento fue negativo del 39.32%. Teniendo en cuenta los principales indicadores de gestión de la inversión del 2013, a continuación se describen los programas que concentraron el mayor número de recursos ejecutados por el Departamento en cada sector. Cuadro 14. Inversión en Educación Miles de $

Programas Compromisos % Participación

Gastos educativos del personal docente, directivo y administrativo 135.834.778 51,32

Construcción de infraestructura educativa 35.359.446 13,36

Mejoramiento de infraestructura educativa 9.399.329 3,55

Mejoramiento de la calidad 32.429.725 12,25

Transporte escolar 20.243.040 7,65

Manutención de internados 14.302.282 5,40

Alimentación escolar 11.636.766 4,40 Educación superior 5.487.537 2,07

Total 264.692.904 100,00 Fuente: Ejecución de Gastos del Departamento del Meta 2013




38

En el sector educación el 51.32% de los recursos ejecutados se invirtieron en salarios, prestaciones sociales y seguridad social del personal docente, directivo y administrativo. En construcción de infraestructura educativa se destacaron los proyectos 460/2013 “Construcción institución educativa colegio Guatiquia en el municipio de Villavicencio” por $5.178.645 miles y proyecto 158 de 2010 “Mejoramiento y ampliación tercera etapa internado mixto primaria y secundaria en la institución educativa Iracá municipio de San Martín” por $3.149.997 miles. Cuadro 15. Inversión en infraestructura Vial Miles de $


Red vial terciaria 121.965.201 50,04

Vigencias Anteriores 49.505.915 20,31

Red Urbana 35.332.791 14,50

Red vial secundaria 26.809.859 11,00

Compra de predios 6.516.986 2,67

Estudios 1.999.928 0,82

Transporte Fluvial 1.608.799 0,66

Total 243.739.480 100,00

Fuente: Ejecución de Gastos del Departamento del Meta 2013 Los recursos de sector infraestructura vial se ejecutaron a través de convenios celebrados con el Instituto de Desarrollo del Meta (IDM). La inversión en red vial terciaria ascendió a $121.965.201 miles y participa con el 50.04% del total ejecutado en este sector. Se destaca el proyecto 473 de 2013 “Mejoramiento de tres sectores de vías secundarias y terciarias en el municipio de Puerto Rico.” con recursos por $39.785.013 miles, incluido interventoría, proyecto 57 de 2013 “Mejoramiento de las vías que comprenden las veredas Yari-Sardinata y San Antonio en los municipios de Cumaral y Restrepo – Meta” por $12.640.904 miles y el proyecto 101 de 2013 cuyo objeto es “Mejoramiento a las vías sector inspección de Guacavia y vereda cruce Guacavia en el municipio de Cumaral – Meta” por $10.937.175 miles Por su parte, en red urbana se comprometieron $35.332.791 miles que representan el 14.50% del total ejecutado en el sector. Se destaca el proyecto 474 de 2013 “Mejoramiento de las vías urbanas del municipio de Puerto Concordia” por $16.787.903 miles, el proyecto 467 de 2013 Mejoramiento carrera 41 entre la via Nacional a granada y la transversal 15 en el municipio de Acacias, y : mejoramiento de vías de acceso al hospital de Granada “ $9.490.968 miles y el proyecto 69-2009 denominado “Mejoramiento de pavimento en concreto asfáltico de los barrios Palermo, Juan Mellao, Dorado




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Bajo, Cooperativa, Mancera, San José, el Bosque, Bachue, Nutibara, Saman y Pablo Emilio Riveros del municipio de Acacias, Meta” Cuadro 16. Inversión en Salud

Miles de $


Prestación de servicios en salud 69.227.203 34,00 Construcción y mejoramiento de infraestructura sector salud en el Departamento del Meta.

29.738.132 14,61

Prevención y promoción en salud 13.907.091 6,83

Aseguramiento en salud (continuidad) 18.527.925 9,10

Otros programas de inversión 5.390.944 2,65

Vigencias anteriores 66.788.724 32,81

Total 203.580.020 100,00 Fuente: Ejecución de Gastos del Departamento del Meta 2013 En el sector salud, la Administración ejecutó recursos por $203.580.020 miles, en proyectos de mejoramiento en la prestación de los servicios de salud, construcción y mejoramiento de infraestructura y programas de prevención. En prestación de servicios en salud fueron comprometidos recursos por $69.227.203 miles, lo que significa una participación del 34% del total ejecutado en el sector. Por otra parte, los recursos destinados a la construcción y mejoramiento de la infraestructura del sector salud ascendieron a $29.738.132 miles correspondiente a recursos del Sistema General de Regalías y que habían sido comprometidos en la vigencia 2012. Se destacan los recursos destinados a mejoramiento, diseño y construcción de nuevas áreas de infraestructura física hospitalaria en centros de atención de los municipios de Cumaral, Puerto Concordia, San Martín e inspección de La Julia en Uribe por valor superior a los $3.000.000 miles cada uno. Cuadro 17. Inversión en Agua Potable y Saneamiento Básico

Miles de $


Alcantarillado 54.071.656 42,80

Vigencias anteriores 25.485.746 20,17

Implementación del Plan Departamental de Aguas

23.558.368 18,65

Acueducto 22.797.920 18,04

Subsidios 428.829 0,34

Total 126.342.519 100,00




40

La inversión en el sector de agua potable y saneamiento básico refleja compromisos por $126.342.519 miles, los cuales el 89% fueron ejecutados por la Empresa de Servicios Públicos del Meta - Edesa. Los recursos destinados a proyectos de alcantarillado representan el 42.80% del total del sector con compromisos por $54.071.656 miles. La inversión relevante corresponde al proyecto Nº. 031/2013 "Mejoramiento alcantarillado sanitario en el municipio de Acacias-Meta” por valor de $5.205.180 miles, proyecto 34 de 2013 “Mejoramiento alcantarillado sanitario calle 5 y 6 entre carreras 5 y 6, cll 7 entre cr 4 y 7, cr 10 entre cl 3 y 10… redes internas de la segunda etapa del barrio Maipore y construcción sistema de alcantarillado pluvial de los barrios Fundadores, Centro, Polo Club, Libertadores y el Olímpico en el municipio de San Martín” por 3.768.345 miles, proyecto 196 de 2011 “ Ampliación y optimización de los sistemas de Acueducto y alcantarillado sanitario y pluvial del municipio de Mapiripan” por $2.057.610. Por su parte, la inversión en obras de acueducto refleja compromisos por $22.797.920 miles, equivalentes al 18.04% del total del sector. Se destacan los recursos destinados al proyecto. 438-2012 denominado “Actividades preliminares, demoliciones, excavaciones, suministro e instalación de tubería y accesorios, rellenos, reposición de pavimentos, acometidas domiciliarias y actividades complementarias en el municipio de Granada” por $10.747.145 miles. Cuadro 18. Vivienda

Miles de $


Soluciones de vivienda urbana 92.403.526 75,01

Desarrollo urbano 13.686.385 11,11

Intersubsectorial vivienda y desarrollo Urbano

17.106.222 13,89

Total 123.196.133 100,00 Fuente: Ejecución de Gastos del Departamento del Meta 2013 Dentro de los recursos por $123.196.133 miles destinados al sector vivienda se destacan subsidios de proyectos habitacionales ejecutados en el municipio de Villavicencio denominados “proyecto Nº. 441-2012 subsidios complementarios construcción VIP (Vivienda de Interés Prioritario) Trece de Mayo - lote de terreno, construcción de vivienda e interventoría” por $36.016.000 miles y el proyecto “Nº. 442-2012 subsidios complementario, construcción VIP (Vivienda de Interés Prioritario” La Madrid lote de terreno, construcción de vivienda e interventoría” con recursos del orden de $52.472.000 miles. Es pertinente anotar que estos proyectos se ejecutaron a través de convenios suscritos con la Empresa de Vivienda de Villavicencio “Villavivienda”.




41

Cuadro 19. Comparativo de la Inversión por Sectores 2011-2013 Miles de $

Sector 2011 2012 2013 Variación 2012/2013

Crecimiento Histórico 2011-2013

Agua Potable y Saneamiento Básico

432.592.306 107.336.479 126.342.519 17,71 -45,96

Educación 292.469.345 190.449.920 264.692.904 38,98 -4,87

Salud 255.453.625 146.728.032 203.580.020 38,75 -10,73

Eléctrico 52.530.926 18.522.179 25.478.654 37,56 -30,36

Recreación y Deporte 51.462.690 28.482.841 40.570.190 42,44 -11,21

Desarrollo Comunitario 31.968.966 15.388.603 51.121.894 232,21 26,46

Vivienda 29.935.490 11.642.931 123.196.132 958,12 102,86

Equipamiento 29.682.779 0 0 - -100,00

Prevención y Atención de Desastres

18.518.386 86.705.582 54.886.414 -36,70 72,16

Gobierno, Planeación y Desarrollo

17.981.344 5.991.272 51.068.028 752,37 68,52

Petróleo y Gas 14.820.001 0 5.538.618 - -38,87

Agropecuario 12.035.226 2.496.186 8.379.095 235,68 -16,56

Desarrollo Turístico 9.716.250 1.285.428 649.945 -49,44 -74,14

Defensa y Seguridad 3.942.351 12.101.713 25.882.480 113,87 156,23

Arte y Cultura 1.914.483 924.999 771.675 -16,58 -36,51

Medio Ambiente 1.677.311 1.395.764 2.368.971 69,73 18,84

Comunicaciones 1.650.914 641.295 1.659.088 158,71 0,25

Justicia 1.149.920 0 0 - -100,00

Ciencia y Tecnología 400.000 0 0 - -100,00

Transporte 290.338.960 205.876.423 243.739.480 18,39 -8,38

Total 1.550.241.273 835.969.648 1.229.926.107 47,13 -10,93 Fuente: Ejecución de Gastos del Departamento del Meta 2011-2013 En el cuadro anterior se observa que la inversión disminuyó 10.93% en los últimos tres años, sin embargo frente al año anterior se registró una variación positiva del 47.13%. Los sectores de mayor inversión en el trienio 2011- 2013 corresponden a Saneamiento básico y Agua potable, educación, transporte y salud. Pese a que reflejan un crecimiento histórico negativo, contrariamente su comportamiento frente a la vigencia 2012 denota una variación positiva del 17.71%, 38.98%, 18.39% y 38.75% respectivamente. 2.1.5.4 Gastos fiscales per cápita El indicador del gasto fiscal per cápita muestra la evolución del gasto público con respecto al crecimiento de la población.




42

Cuadro 20. Gastos fiscales per cápita 2011-2013 Miles de $

Descripción del Gasto 2011 2012 2013 Variación

2012-2013 Crec.

Histórico

Gasto Social per cápita

1.233 553 875 58,23 -15,76

Inversión per cápita 1.744 922 1.330 44,23 -12,68

Funcionamiento per cápita

137 256 141 -44,91 1,33

POBLACIÓN 888.802 906.805 924.871 1,99 2,01 Fuente: Ejecución de gastos Departamento del Meta 2011-2013 y proyecciones de Población del Dane. El gasto social entendido como aquel cuyo objetivo es solucionar las necesidades básicas insatisfechas de salud, educación, saneamiento ambiental, agua potable, vivienda y las tendientes al bienestar general y al mejoramiento de la calidad de vida de la población, refleja un gasto per capita de $875 miles en el 2013. Este indicador mostró un decrecimiento histórico del 15.76%. El descenso moderado en el indicador es consecuencia de una disminución en la inversión resultado del cambio normativo dado a los recursos provenientes de las regalías. Para calcular la inversión per cápita se incluyen todos los sectores a los cuales se dirigió la inversión del Departamento durante el 2013 sobre la población del Meta. El indicador arrojó que por cada habitante se invirtió la suma de $1.330 miles. Pese a que se refleja un decrecimiento histórico del 12.68%, su comportamiento frente a la vigencia 2012 presenta una variación positiva del 44.23% El índice de gasto fiscal per cápita muestra que en funcionamiento cada habitante gasta $141 miles. Este indicador refleja un leve crecimiento histórico del 1.33%. Sin embargo, la variación con la vigencia anterior es negativa en un 44.91% producto de la disminución por concepto de transferencias al Fondo de Pensiones Territoriales (Fonpet), debido a que en el 2012 el Fondo Nacional de Regalías giró los recursos acumulados a 31 de diciembre de 2010, en cuantía de $64.008.016 miles 2.1.5.5 Indicadores de servicios A continuación se presentan los indicadores de cobertura de servicios que se prestan a la población, con el fin de determinar el impacto del gasto en la población. Cobertura en Afiliación Régimen Subsidiado




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El Régimen Subsidiado es el sistema utilizado por el Estado para que la población más pobre del país acceda a los servicios de salud. La tasa de cobertura de afiliación corresponde al porcentaje de la población registrada en el Sisben en los niveles 1 y 2 no afiliada al régimen contributivo más la población indígena. El nivel de cobertura se alcanza si el 100% de la población mencionada está afiliada. Cuadro 21. Cobertura en Afiliación del Régimen Subsidiado

Municipio

Población susceptible de ser afiliada al

Régimen Subsidiado

Afiliados Cargados en

Base de Datos Única de

Afiliados (BDUA)

Déficit de cobertura

total niveles 1 y 2 de Sisben

% Déficit de Cobertura

% Cobertura

Villavicencio 150.602 145.815 4.787 3,18% 96,82%Acacias 25.843 29.564 0 0,00% 100,00%Barranca de Upía 2.242 2.771 0 0,00% 100,00%Cabuyaro 3.113 3.135 0 0,00% 100,00%Castilla La Nueva 3.571 4.950 0 0,00% 100,00%Cubarral 3.375 3.857 0 0,00% 100,00%Cumaral 6.902 7.847 0 0,00% 100,00%El Calvario 1.143 1.451 0 0,00% 100,00%El Castillo 4.442 6.684 0 0,00% 100,00%El Dorado 2.403 3.211 0 0,00% 100,00%Fuentedeoro 8.742 9.872 0 0,00% 100,00%Granada 33.669 38.596 0 0,00% 100,00%Guamal 5.352 6.070 0 0,00% 100,00%Mapiripan 3.403 4.827 0 0,00% 100,00%Mesetas 6.837 7.485 0 0,00% 100,00%La Macarena 7.334 7.113 221 3,01% 96,99%Uribe 7.552 6.718 834 11,04% 88,96%Lejanías 8.193 9.057 0 0,00% 100,00%Puerto Concordia 6.503 6.567 0 0,00% 100,00%Puerto Gaitán 14.038 22.579 0 0,00% 100,00%Puerto López 16.364 18.026 0 0,00% 100,00%Puerto Lleras 6.227 7.440 0 0,00% 100,00%Puerto Rico 7.668 8.110 0 0,00% 100,00%Restrepo 5.981 6.476 0 0,00% 100,00%San Carlos de Guaroa 4.742 5.369 0 0,00% 100,00%San Juan de Arama 5.369 5.375 0 0,00% 100,00%San Juanito 1.136 1.350 0 0,00% 100,00%San Martín 10.884 11.157 0 0,00% 100,00%Vista Hermosa 15.144 14.460 684 4,52% 95,48%

TOTAL 378.774 405.932 6.526 0,75% 99,25% Fuente: Ministerio de la Protección Social




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Con base en las cifras estadísticas presentadas por el Ministerio de Protección Social con corte a diciembre de 2013, , el Departamento alcanzó una cobertura del 99.25%. Solo cuatro municipios del Departamento presentan déficit de cobertura total en los niveles 1 y 2 de Sisben: Villavicencio (3.18%), La Macarena (3.01%), Vista Hermosa (4.52%) y finalmente el municipio con mayor índice población no cubierta corresponde a Uribe (11.04%). Tasa de Mortalidad Infantil La tasa de mortalidad infantil corresponde al indicador demográfico que relaciona el número de defunciones de niños por cada mil nacimientos. Suele medirse en niños menores de un año, ya que este es el período más crítico de supervivencia del ser humano. Dicho indicador está vinculado de forma directa con los niveles de pobreza y calidad de la salud, es decir que a menor calidad sanitaria mayor es la pobreza y por ende mayor es el índice de mortalidad infantil. El Departamento Nacional de Estadísticas (Dane) en la serie registros vitales (2005-2010), estima que la tasa de mortalidad infantil en el Departamento para el año 2011 fue 25.81%, mientras que el total nacional registró 17.78%. Es pertinente anotar que el Dane modificó la metodología utilizada para estimar las Tasa de Mortalidad Infantil (TMI), ajustando la línea base en 2005 a fin de emplear TMI más coherente con la realidad del país. De acuerdo con lo anterior, el cálculo de la serie 2005-2011 arrojó los siguientes niveles para el Departamento del Meta: Cuadro 22. Tasa de Mortalidad Infantil x cada 1000 nacimientos

Código Departamento 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 50 Meta 29.09 28.56 28.03 27.49 26.94 26.39 25.81

Fuente: Dane, Tasa de mortalidad infantil por departamento y municipio serie 2005-2011. Calidad del agua para Consumo El Índice de Riesgo de la Calidad del Agua para Consumo Humano (Irca), que mide el nivel de riesgo de contraer enfermedades relacionadas con el consumo de agua potable, indica que el nivel sin riesgo que debe tener el agua para el consumo humano oscila entre el 0% y 5%. Según el informe publicado en octubre de 2013 por el Instituto Nacional de Salud, el IRCA para el departamento del Meta en el año 2012 fue de 23.9%, valor que se ubica en un nivel de riesgo medio. Así mismo, el informe determina que el nivel de




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riesgo para la zona urbana es medio (18.8%) y para la zona rural se ubica en un nivel de riesgo alto con 67.5%. Para la construcción del cuadro siguiente se tomaron los datos del Irca publicados en el informe elaborado por el Instituto Nacional de Salud en octubre de 2013 Cuadro 23. Irca en los municipios del Departamento del Meta

Municipio IRCA (%) IRCA (%) URBANO

IRCA (%) RURAL

Villavicencio 6,9 6,9 Acacías 17,1 7,4 68,0 Barranca de Upía 35,0 31,4 67,7 Cabuyaro 28,7 28,7 Castilla la Nueva 20,5 7,2 64,9 Cubarral 73,9 77,3 58,3 Cumaral 57,5 33,7 81,3 El Calvario 44,7 44,7 El Castillo 79,1 79,2 78,7 El Dorado 46,4 41,1 94,4 Fuentedeoro 25,0 0,0 74,9 Granada 39,0 33,7 59,1 Guamal 60,9 0,0 76,1 Mapiripán 5,9 5,9 Mesetas 78,7 78,8 77,6 La Macarena 37,9 37,9 Uribe 16,0 16,0 Lejanías 37,8 26,1 61,0 Puerto Concordia Puerto Gaitán 15,8 15,3 18,6 Puerto López 47,7 42,7 72,7 Puerto Lleras 39,6 39,6 Puerto Rico 0,0 0,0 Restrepo 8,8 0,4 93,3 San Carlos de Guaroa 18,9 18,9 San Juan de Arama 24,3 7,4 92,1 San Juanito 47,4 47,4 San Martín 13,3 11,1 45,0 Vista Hermosa 24,8 20,5 67,5

Fuente: SIVICAP, Grupo Salud Ambiental – SRNL, Instituto Nacional de Salud

Convenciones

Sin Riesgo Riesgo

Bajo Riesgo Medio

Riesgo Alto Inviable No reporta

0-5 5,1 - 14 14,1 - 35 35,1 - 80 80,1 - 100




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Según la misma fuente, para el periodo 2007 al 2012, la tendencia mostró un estado permanente en la situación de riesgo medio para el consolidado departamental y la zona urbana y de riesgo alto para la zona rural. Es pertinente anotar que en 13 de los 29 municipios del Departamento el servicio de agua se lo presta la Empresa de Servicios Públicos del Meta EDESA S.A. ESP, ellos son: Cabuyaro, Cumaral, El Dorado, Fuentedeoro, Guamal, La Macarena, Mapiripan, Puerto Concordia, Puerto Lleras. Puerto Rico, San Carlos de Guaroa, Uribe y San Juan de Arama. Para los municipios de Granada y San Martín, la Empresa efectúa venta de agua en bloques. Indicador de gestión estratégica

El objetivo de este indicador es realizar un seguimiento estratégico a la gestión fiscal buscando optimizar los espacios fiscales ineficientes. Cuadro 24. Indicador de Gestión Estratégica

Miles de $ Indicador Fórmula 2011 2012 2013

Gestión en Responsabilidad Contingente

Litigios / Activo Total

173.929.010 3.513.562.918

176.078.425 4.725.927.706

176.126.451 5.538.978.463

5% 4% 3%

Gestión en Fondo de pensiones

Cálculo Actuarial / Ahorros Fonpet

948.807.424 420.572.618

786.230.632 605.627.705

713.042.431 639.477.545

Porcentaje 2,26 1,30 1,10 Fuente: Balances, Fonpet, vigencias 2011-2013. El indicador de gestión en responsabilidad contingente muestra la relación entre el valor de las demandas judiciales interpuestas contra el Departamento frente al activo total. El índice observado en el 2013 refleja que el valor de las reclamaciones está respaldado con el 3% del valor de los activos. El indicador de gestión en fondo de las pensiones señala la relación entre el cálculo actuarial y los ahorros en el Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales (Fonpet). Si dicha relación es igual a 1, significa que la entidad ha cubierto el valor de las futuras pensiones. En el caso del Departamento del Meta, es notorio el descenso vertiginoso del indicador que lo aproxima al estado ideal, pues del 2.26 en 2011 pasó a 1.1 en 2013, en otras palabras, solo le resta el 10.31% de recursos para cubrir las futuras pensiones. Esta situación es resultado de una adecuada gestión del gobierno departamental y nacional, de una parte, actualizando el cálculo actuarial ante el




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Ministerio de Hacienda, y de otra, girando recursos de excedentes del Fondo Nacional de Regalías al Fondo Nacional de Pensiones de Entidades Territoriales (Fonpet) por $64.008.016 miles en 2012. 2.1.5.6 Inversión Sistema General de Regalías Durante la vigencia 2013 se llevaron a cabo ocho (8) reuniones del Órgano Colegiado de Administración y Decisión (OCAD), en las cuales se aprobaron los proyectos de inversión susceptibles de ser financiados con recursos del Sistema General de Regalías, la cual se constituyó en la mayor fuente de ingresos del Departamento. En consecuencia se presentan los sectores de inversión de dichos recursos: Cuadro 25. Inversión SGR 2013 Miles de $

Sector Compromisos %

Partcip. Transporte 129.028.756 25,39 Vivienda 98.844.142 19,45 Agua Potable y S. Básico 90.215.320 17,75 Educación 60.615.637 11,93 Salud 46.332.497 9,12 Gobierno 45.854.447 9,02 Desarrollo Social 30.481.500 6,00 Eléctrico 5.740.352 1,13 Recreación y Deporte 1.111.655 0,22 Total 508.224.307 100,00

Fuente: Ejecución presupuestal de gastos 2013 Es pertinente anotar que los recaudos por concepto del sistema general de regalías alcanzaron la suma de $1.035.946.984 miles, de los cuales se comprometieron $508.224.307miles, es decir un 49.06%. El sector con mayor recursos provenientes del Sistema General de Regalías para la vigencia 2013 correspondió al sector transporte con $129.028.756 miles, equivalente al 25.39% del total ejecutado. Estos dineros se destinaron a la construcción y mejoramiento de las vías secundarias y terciarias del Departamento. Reviste importancia los recursos destinados al proyecto 473/2013 denominado “Mejoramiento de tres sectores de vías secundarias y terciarias del municipio de Puerto Rico” por $36.837.975 miles, el cual fue aprobado por el Órgano Colegiado de Administración y Decisión (OCAD) en la sesión del 7 de octubre de 2013. Continúa en orden de importancia, los recursos ejecutados en el sector de vivienda con $98.844.142 miles, destinados a la entrega de subsidios complementarios para la construcción de planes de Vivienda de Interés Prioritario




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(VIP), siendo los más relevantes los destinados a los proyectos de vivienda del Trece de Mayo y la Madrid en el municipio de Villavicencio por $37.016.000 miles y $57.472.000 miles respectivamente.

Grafico 10. Inversión SGR 2013

19,45

9,12

25,39

0,22

6,009,02

1,13

11,93

17,75

Agua Potable y S. Basico EducacionElectrico Desarrollo SocialGobierno Recreacion y DeporteSalud TransporteVivienda

2.1.5.7 Situación Presupuestal por Fuentes de Financiación En este numeral se presenta la situación presupuestal del Departamento del Meta por fuentes de financiación, de acuerdo con la codificación establecida en el Decreto de liquidación del Presupuesto № 0484 de 2012. El siguiente cuadro muestra la procedencia y aplicación de los recursos económicos que tuvo la Gobernación del Meta en 2013. Cuadro 26. Fuentes de Financiación 2013 Miles de $

Destinación No. Fuente Nombre Fuente Ingresos

2013 Inversión Funcionamiento Deuda Interna

Superávit o Déficit

0 Cofinanciación 24.524.190 5.968.972 - -

18.555.218

01 Fonpet 7.157.526 - 6.172.388 -

985.138

03 Rend, Financieros Fonpet SSF 24.867.433 - - -

24.867.433

20 Ingresos Ctes. De Libre Destinación 157.908.897 51.984.230 73.670.960 3.085.166

29.168.540

58 Impuesto de Cigarrillos y Tabaco - Deportes 1.749.970 - 1.585.806 -

164.164

52 Sobretasa a la Gasolina 5% 561.476 - 519.703 -

41.773 09 Registro 2.374.448 - 1.145.877 - 1.228.571

04 Estampilla Prodesarrollo 54.045.442 46.552.811 - 1.078.271

6.414.360 05 Estampilla Pro 5.964.891 4.200.618 - -




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electrificación Rural 1.764.273

06 Estampilla Proturismo 4.066.304 - 18.300 - 4.048.004 07 Otras transferencias 138.436 - - - 138.436 08 Estampilla Proancianato 138.218 50.238 - - 87.980 13 Venta de Bienes 1.341.449 474.853 - - 866.596

17 Contribución de Valorización 583.604 - - - 583.604

18 Cuota de Fiscalización 329.880 - 328.217 - 1.663

12 Estampilla Procultura 3.069.430 -

44.341 -

3.025.089

25 Reintegros SGP Educación - Prestación CSF 149.360.516 123.502.121 107.241 - 25.751.155

191 Regalías por Petróleo 188.992.664 133.387.883 - 34.519.409 21.085.372 192 Regalías por Petróleo libre 124.928.741 108.159.724 - - 16.769.017

193 Exc. Margen de comercialización 54.163.844 33.549.295 - 202.000 20.412.549

194 Sistema General de Regalías 1.035.946.984 508.224.307 - - 527.722.677

195 Fondo de Pensiones Territoriales 14.716.386 - 14.716.386 - 0

92D Rendimientos agua potable y saneamiento 547.997 428.829 - - 119.168

23 Sobretasa al ACPM 51.273.270 48.094.061 - -

3.179.209 59 IVA - Celular - Deportes 661.122 - 654.951 - 6.171

24 IVA Telefonía Celular Cultura 661.122 - 654.951 - .171

60 IVA - Licores - Deportes 529.394 - 369.418 - 159.976 99 SGP Agua Potable 132.269 129.772 - - 2.497

99A SGP - Agua Potable - FIA 5.058.791 - - - 5.058.791 125 Recursos del Crédito 19.118.343 35.220.296 - - -16.101.953

26

SGP - Educación - Aportes Patronales y Aportes Docentes y desahorro Fonpet 48.228.162 22.145.897 22.912.493 - 3.169.772

98 SGP Calidad 2.356.024 - - - 2.356.024

96 Convenio MEN alimentación escolar 904.750 839.055 - - 65.695

29 Rentas Cedidas 15.904.848 10.493.662 2.431.372 - 2.979.814 150 Rentas Cedidas Licores 9.039.069 4.342.885 1.666.121 - 3.030.064

34 Venta de servicios fondo salud 10.979 - - - 10.979

72 Impuesto de Loterías Foráneas - Salud 1.196.521 835.244 - - 361.277

70 Impuesto por Juegos y Apuestas Permanentes 6.866.995 5.202.010 - - 1.664.985

71 Impuesto Premios de Loterías -Salud 4.068.021 3.333.565 - - 734.456

41 Fondo Rotatorio de Estupefacientes 177.318 68.704 - - 108.614

89 ETESA 1.321.387 8.333 - - 1.313.054

83 SGP Régimen Subsidiado Continuidad 446.125 - - - 446.125

104 Otros recursos de salud 2.277.170 1.832.144 - - 45.026

106 Otros Recursos Nacionales de Salud 1.040.078 177.570 - - 862.508

108 Loto Único Nacional SSF 602.149 - - - 602.149




50

37 Desplazados 878.017 352.856 - - 525.161 30 SGP prestación serv. Salud 25.188.637 25.170.983 - - 17.654

31 SGP - Salud - aportes patronales 5.289.525 5.288.621 - - 904

56 Impuesto al Consumo- Tabaco - Salud 7.311.497 6.461.818 - - 849.679

105 Otros Recursos de la Nación - SSF 1.928.617 3.607.178 - - -1.678.561

33 Campañas Directas - ETV 2.036.704 1.933.903 - -

102.801

35 Campaña Antituberculosis y Control TBC 235.121 196.062 - -

39.059

36 Control LEPRA 86.478 72.693 - - 13.785 39 Venta de servicios de salud 9.700 - - - 9.700 32 SGP Salud Pública 10.607.844 9.084.040 - - 1.523.804

149 Licores 1.242.578 799.383 - - 443.195 42 Fondo de Seguridad 47.982.136 25.642.592 - - 22.339.544

152 Recursos Fondo de Vivienda 1.037.270 934.777 - - 102.493

151 Recursos Propios - FES 1.528.445 1.174.126 - - 354.319 69 Cuotas Partes Pensiónales 563.802 - - - 563.802

27 Rendimientos SGP Cancel de Prestaciones sociales 5.001.207 - 3.307.750 - 1.693.457

TOTAL 2.140.280.211 1.229.926.107 130.306.274 38.884.846 741.162.985 Fuente: Ejecuciones de Ingresos y Gastos Departamento del Meta 2013

Como se puede observar, el valor total de la inversión ascendió a $1.229.926.107 miles y de los $2.140.280.211 miles recibidos en el 2013 no se comprometieron recursos por $741.162.985 miles. Los recursos provenientes del Sistema General de Regalías consolidaron el mayor superávit con $527.722.677 miles, es decir, recursos que no se invirtieron en el 2013. 2.1.6 Cumplimiento Ley 617 de 2000 De acuerdo con lo establecido en el artículo 4 de la ley 617 de 2000, el Departamento del Meta para la vigencia fiscal 2013 se clasificó en segunda categoría, en consecuencia el límite máximo de sus gastos de funcionamiento no puede superar el 60% de los ingresos corrientes de libre destinación (ICLD). Conforme a lo preceptuado en los Decretos 735 y 192 de 2001, no se computan para los límites de gasto establecidos en la Ley 617 de 2000, las transferencias a la Asamblea y Contraloría. Así mismo, se excluyen los aportes al Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales (Fonpet). Tomando como base la información presentada por la Secretaría de Hacienda del Departamento del Meta, durante la vigencia 2013 la relación fue del 56.21%, cálculo que no supera la autorización vigente.




51

Cuadro 27. Indicador de ley 617/2000 Miles de $

Concepto Valor Ingresos Corrientes de Libre Destinación - ICLD 104.128.967 Tributarios 103.814.179 No Tributarios 314.788 Gastos de Funcionamiento Libre Destinación 64.414.708 Servicios Personales 19.296.975 Gastos Generales 6.612.837 Transferencias 38.504.896 Deducciones Transferencia Contraloría y Asamblea. 5.879.243 Total Gastos de funcionamiento base ley 617/2000 - GF 58.535.465 INDICADOR LEY 617 DE 2000 GF/ICLD 56,21%

Fuente: Ejecuciones de Ingresos y Gastos Departamento del Meta 2013 En conclusión, frente a las normas de disciplina fiscal, la ejecución de los gastos de funcionamiento del sector central estuvo dentro de los límites legales. 2.1.7 Situación Financiera 2.1.7.1 Situación Presupuestal La situación presupuestal tiene como objetivo establecer los factores determinantes del déficit o superávit generado por la diferencia entre los ingresos efectivamente recaudados y los gastos comprometidos con cargo a la respectiva vigencia. Cuadro 28. Situación Presupuestal

Miles de $ Concepto Valor

INGRESOS 1.089.616.841 Ingresos Corrientes 178.587.882 Fondos especiales 393.371.516 Recursos de Capital 517.657.443 GASTOS 890.892.920 Pagos de la Vigencia 645.428.794 Reservas de la Vigencia 140.502.333 Cuentas por pagar de la vigencia 104.961.792 SUPERAVIT PRESUPUESTAL SIN SGR 198.723.921 RECURSOS SIN EJECUTAR DEL SGR 542.439.063 TOTAL 741.162.984

Fuente: Ejecuciones de Ingresos y Gastos Dpto. del Meta 2013




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Con fundamento en lo anterior, el departamento del Meta en la vigencia 2013 arrojó superávit presupuestal por valor de $198.723.921 miles, sin incluir los recursos provenientes del Sistema General de Regalías (SGR). Respecto a los recursos del SGR, al finalizar la vigencia fiscal 2013 se registraron excedentes por valor de $542.439.063 miles. Es pertinente anotar que dichos recursos corresponden al presupuesto bianual (2013-2014), conforme lo establece el artículo 74 de la Ley 1530 de 2012. 2.1.7.2 Situación de Tesorería La situación de tesorería permite observar los requerimientos inmediatos de recursos, con base en las exigibilidades que deberán ser cubiertas en la vigencia que se inicia. Cuadro 29. Situación de Tesorería Miles de $

Cuenta Valor Efectivo 1.455.168.232 Caja 2.146 Bancos 1.455.166.086 Total Disponible 1.455.168.232 Cuentas por pagar vigencia actual 193.889.546 Recaudos a favor de terceros 9.184.419 Total Deducible 203.073.964 Superávit de Tesorería 1.252.094.267

Fuente: CDM 119 y Estados Financieros vigencia 2013 La Administración Departamental presentó al cierre de la vigencia 2013, un superávit de tesorería por valor de $1.252.094.267 miles, lo que indica que la entidad cuenta con excedentes de tesorería suficientes para cubrir los requerimientos inmediatos. 2.1.7.3 Situación Fiscal La situación fiscal tiene como objetivo establecer con qué recursos adicionales se cuenta para cubrir los requerimientos totales durante el año fiscal que inicia, los compromisos adquiridos en vigencias anteriores y los que se generen en la vigencia.




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Cuadro 30. Situación Fiscal Miles de $

Cuenta Valor Activo Corriente 1.455.168.232 Efectivo 1.455.168.232 Pasivo Corriente 309.311.519 Operaciones de Crédito Público 13.286 Obligaciones Financieras 331.433 Cuentas por pagar 252.907.288 Obligaciones Laborales 49.814.937 Bonos pensionales 1.168.560 Recaudos a favor de terceros 5.076.015 Superávit Fiscal 1.145.856.713

Fuente: Balance General a 31 de diciembre de 2013 El Departamento del Meta, a 31 de diciembre de 2013 presentó superávit fiscal de $1.145.856.713 miles, lo cual significa que posee recursos suficientes para atender las reservas presupuestales que ascienden a $140.502.333 miles. 2.2 DEUDA PÚBLICA Al cierre de la vigencia 2013, la Contraloría Departamental del Meta tiene a su cargo 74 sujetos de control, de los cuales, 16 de ellos presentaron saldos de deuda pública, por valor de $207.012.681 miles. El presente informe evaluará la deuda pública adquirida por la Administración Central del Departamento del Meta, que a 31 de diciembre de 2013 contabilizó $176.518.479, equivalente al 85.26% del total de la deuda pública del Departamento del Meta. 2.2.1 Normatividad El artículo 364 de la Constitución Política de Colombia estableció que “El endeudamiento interno y externo de la Nación y de las entidades territoriales no podrá exceder su capacidad de pago”, entendiéndose por capacidad de pago el flujo mínimo de ahorro operacional que permite efectuar cumplidamente el servicio de la deuda en todos los años, dejando remanente para financiar inversiones. El ahorro operacional es la diferencia que existe entre los ingresos corrientes y los gastos de funcionamiento. La Ley 358 de 1997 reglamentó el artículo 364 de la Constitución Política de Colombia y estableció que las entidades territoriales podrán contratar nuevas operaciones de crédito público siempre y cuando tengan capacidad de pago, medida a través de indicadores de solvencia y sostenibilidad. El indicador de solvencia es el resultado de la relación entre los intereses de la deuda y su ahorro operacional y el de sostenibilidad la relación entre el saldo de la deuda y los




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ingresos corrientes. Cuando el indicador de solvencia no supera el 40% y el de sostenibilidad el 80%, se dice que una entidad territorial cuenta con capacidad de pago. De la misma manera, el artículo 14 de la Ley 819 de 2003 definió “La capacidad de pago de las entidades territoriales se analizará para todo el período de vigencia del crédito que se contrate y si al hacerlo, cualquiera de los dos indicadores consagrados en el artículo 6º de la Ley 358 de 1997 se ubica por encima de los límites allí previstos, la entidad territorial seguirá los procedimientos establecidos en la citada ley”. Ahora, frente a la definición de operaciones de crédito público, el artículo 3 del Decreto 2681 del 29 de Diciembre de 1993, expresó “…los actos o contratos que tienen por objeto dotar a la entidad estatal de recursos, bienes o servicios con plazo para su pago o aquellas mediante las cuales la entidad actúa como deudor solidario o garante de obligaciones de pago…” “…Dentro de estas operaciones están comprendidas, entre otras, la contratación de empréstitos, la emisión, suscripción y colocación de títulos de deuda publica, los créditos de proveedores y el otorgamiento de garantías para obligaciones de pago a cargo de entidades estatales…” Con relación a los órganos competentes para autorizar el endeudamiento, el artículo 216 del Decreto 1222 de 1986 preceptúa “…las Asambleas Departamentales autorizarán el cupo de endeudamiento que estimen conveniente, de acuerdo con la solicitud formulada por el Gobernador y los planes y programas que éste presente. Dentro del cupo de endeudamiento señalado por la Asamblea Departamental, corresponde al Gobernador del Departamento, la celebración de los correspondientes contratos de empréstitos…”. Así mismo, el artículo 217 del mismo Decreto establece “…El Gobernador acompañará a la solicitud de endeudamiento los siguientes documentos: plan o programa de inversiones, en el cual se demuestre la conveniencia y utilidad de las obras que se van a financiar y su sujeción a los planes y programas departamentales, así como la disponibilidad de recursos para atender oportuna y suficientemente el servicio de la deuda...”. El artículo 300 de la Constitución Política señala Corresponde a las Asambleas Departamentales, por medio de ordenanzas, autorizar al Gobernador del Departamento para celebrar contratos, negociar empréstitos, enajenar bienes y ejercer, pro tempore, precisas funciones de las que corresponden a las Asambleas Departamentales. 2.2.2 Cumplimiento de la Norma 2.2.2.1 Autorización Cupo de Endeudamiento La Gobernación del Meta durante la vigencia de 2013 no solicitó autorización de nuevos cupos de endeudamiento a la Asamblea Departamental del Meta, pero sí registró desembolsos por $44.973.431 miles, de empréstitos autorizados en la vigencia 2010, 2011 y 2012 destinados al desarrollo de la infraestructura vial y a adquisición de equipos médicos, elementos hospitalarios, adecuación y




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mejoramiento de la infraestructura que permita la debida instalación y puesta en marcha de estos en el Hospital Departamental de Villavicencio. 2.2.2.2 Evaluación calificadora de riesgos En cumplimiento de lo estipulado en el artículo 16 de la Ley 819 de 2003, que dispuso “Sin perjuicio de lo establecido en los artículos anteriores, y de las disposiciones contenidas en las normas de endeudamiento territorial, para la contratación de nuevos créditos por parte de los departamentos, distritos y municipios de categorías especial, 1 y 2 será requisito la presentación de una evaluación elaborada por una calificadora de riesgos, vigiladas por la Superintendencia en la que se acredita la capacidad de contraer el nuevo endeudamiento”. En cumplimiento al anterior mandato, la calificadora de riesgos Fitch Ratings Colombia S.A., en revisión el 20 de diciembre de 2013, evaluó la calificación de capacidad de pago del Departamento del Meta en el rango de “A - (col)” y “F2(Col)”, de acuerdo con los siguientes apartes del análisis presentado por la firma: La calificación “A-(Col)” perspectiva negativa corresponde a una sólida calidad crediticia respecto de otros emisores o emisiones del país. Sin embargo, cambios en las circunstancias o condiciones económicas pudieran afectar la capacidad de pago oportuno de sus compromisos financieros, en un grado mayor que para aquellas obligaciones financieras calificadas con categorías superiores. La calificación “F2 (Col)” corresponde a una buena calidad crediticia. Implica una satisfactoria capacidad de pago oportuno de los compromisos financieros respecto de otros emisores o emisiones domesticas. Sin embargo, el margen de seguridad no es tan elevado como en la categoría superior. “La calificación tiene en cuenta la destacada provisión al pasivo pensional a través de FONPET, el reconocimiento por parte del Departamento Nacional de Planeación –DNP- al desempeño fiscal, el buen comportamiento de las rentas y los esfuerzos de la administración por fortalecer el proceso de recaudación y fiscalización. La perspectiva de calificación está asociada a la aprobación de cupos de endeudamiento por parte de la Asamblea Departamental considerando como posible fuente de pago los ingresos corrientes de libre destinación; aunque la administración realiza los esfuerzos para respaldar los mismos a través del Sistema General de Regalías –SGR- , aún es una incertidumbre. Así mismo, las consecuencias del exceso de indicador de gasto de funcionamiento que publicó el Ministerio de Hacienda en el 2012 en su informe de viabilidad fiscal y las contingencias asociadas a las entidades descentralizadas, particularmente al Hospital Departamental de Villavicencio, son eventos que estarían monitoreados por la calificadora. El Departamento no ha considerado cupos de endeudamiento adicionales a los calificados en diciembre de 2012 y registra un saldo de deuda a septiembre de 2013 de COP$ 185.256 millones. Las operaciones de crédito para el año 2013 han estado concentradas en desembolsos pendientes de vigencias anteriores y activaciones del Leasing calificado en la anterior revisión. En este sentido, la administración contrató un Leasing por COP$31.999 millones para la adquisición de equipos médicos y la construcción de un bunker en el sector salud; no obstante, a pesar de que este proyecto está aprobado por el OCAD regional, el departamento aún no está habilitado para cumplir con esta obligación a través de los recursos de regalías. Con respecto a las operaciones de crédito que faltarían ser contratadas, este monto asciende a COP$42.000 millones. No obstante, el departamento aún no ha realizado gestión para la contratación del mismo.




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Estos 42 millones, calificados anteriormente, también estarían sujetos a la aprobación del OCAD. Fitch confía en la validez de estas operaciones y en que estas sean respaldadas con el SGR; de cualquier manera, deuda con cargo a recursos propios o consideraciones legales que puedan comprometer las finanzas o liquidez de la entidad darían paso a una revisión de la calificación”. 2.2.2.3 Capacidad de pago Antes de determinar la capacidad de pago, es necesario indicar las condiciones financieras fijadas por la Gobernación del Meta que intervienen en la construcción de los escenarios financieros por parte de la Contraloría Departamental: a) Endeudamiento neto por valor $176.518.479 miles.

b) Desembolsos por $44.973.431 miles. c) Créditos pendientes por desembolsar por valor de $27.118.846 miles de

vigencias 2005, 2006, 2009, 2010, 2011 y 2012. Anexo 3.2 d) Vigencias futuras excepcionales, relacionadas para:

• Plan departamental para el manejo empresarial de los servicios de agua y saneamiento básico del Meta, PDA, por $212.824 millones, (no fue incluido lo relacionado con el Sistema General de Participaciones (SGP)).

• Mantenimiento y Mejoramiento de Anillos Viales, por valor de $90.000

millones.

• Realización de la doble calzada Bogotá Villavicencio, $170.000 millones • Control mediante Interventoría técnica, legal, administrativa y contable a

la ejecución de obras contratadas en el Departamento del Meta, $4.500 millones.

• Ordenanza 794 2012, donde se autorizó al Gobernador del Meta para

comprometer vigencias futuras ordinarias y excepcionales para el 2013 por $57.863 millones. Cuadro Nº 1.

• Ordenanza 823 de 2013, por medio de la cual se autorizó al Gobernador

del Meta para adquirir obligaciones de vigencias futuras excepcionales para el 2014, por $38.392 millones y adquirir obligaciones de vigencias futuras ordinarias por $2.202, para un total de $40.594.




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• Ordenanza 828 de 2013, Por medio de la cual se modificó la Ordenanza

820 de 2013 y se autorizó al Gobernador del Meta para adquirir obligaciones de vigencias futuras ordinarias para el 2014, hasta por $2.776 millones, con el fin de: “Desarrollo alternativo preventivo y legalización de predios en los municipios de Puerto Rico, Puerto Lleras y Vistahermosa departamento del Meta”.

• Ordenanza 830 de 2013, mediante la cual se autorizó al Gobernador del

Meta, para adquirir obligaciones de vigencias futuras ordinarias por $770 millones.

Cuadro 31. Vigencias Futuras ordinarias y excepcionales Millones de $

Ordenanzas 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Total

666 de 2009 80.581 85.410 3.900 4.056 4.218 4.387 4.562 4.745 4.945 5.132 5.337 5.551 212.824

703 de 2010 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 20.000 170.000

736 de 2010 94.500 94.500

794 de 2012 57.863 57.863

823 de 2013 40.594 40.594

828 de 2013 2.776 2.776

830 de 2013 770 770

Total 205.081 173.273 78.040 34.056 34.218 24.387 4.562 4.745 4.945 5.132 5.337 5.551 579.327 Fuente: Ordenanzas Asamblea Departamental del Meta

e) Proyecciones según el Plan de Recursos 2013 – 2022 documento anexo al proyecto ley para aprobar el presupuesto 2013 – 2014 del Sistema General de Regalías

Cuadro 32. Proyección Sistema General de Regalías

Año 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022

Valor 611.124,0 524.982,6 372.913,5 238.553,2 237.786,9 238.811,1 241.087,6 240.785,9 239.989,9 238.836,4 237.929,2

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público

f) Tasa de intereses: Según Resolución 0608 de abril 1 de 2013 emanada de la Superintendencia Financiera de Colombia, para efectos de la proyección del pago de intereses a que hace referencia el parágrafo del artículo 14 de la Ley 819 de 2003, se debe utilizar una tasa de interés de referencia estresada, la cual incluye cobertura del riesgo y se estima de la siguiente manera:




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( )591.01* +=′ tj rr Donde rt corresponde a la tasa de interés de referencia vigente para el día de cálculo.

Rr’ = 4.83*(1+0.591) =7,46%, sin embargo se proyectaron con el 7%.

g) Amortizaciones e intereses a cancelar, calculadas según pagarés. Cuadro 33. Proyección Servicio de la deuda, 2014-2025 Miles de $

Año Amortización a Cancelar

Intereses a cancelar

Servicio de la deuda

2014 30.390.504 18.929.978 49.320.482 2015 19.056.971 15.778.673 34.835.644 2016 18.835.734 13.756.928 32.592.662 2017 18.526141 11.793.156 30.319.297 2018 18.445.417 9.820.377 28.265.794 2019 19.191.989 7.845.466 27.037.455 2020 19.568.191 5.840.926 25.409.117 2021 19.459.419 3.804.222 23.263.641 2022 9.998.843 1.972.063 11.970.906 2023 5.520.605 891.947 6.412.552 2024 1.926.790 304.845 2.231.635 2025 1.025.010 105.172 1.130.182

Total 181.945.614 90.843.753 272.789.367 Fuente: Pagarés calculado por la CDM h) Se tuvo en cuenta la meta de inflación de 2.43% suministrada por el Banco de

la República. Al saldo de la deuda proveniente de la vigencia 2012, equivalente a $151.315 millones, se suma el valor de los desembolsos de la vigencia 2013 ($44.973 millones) y los créditos pendientes por desembolsar ($27.119 millones), se resta las amortizaciones del año 2013 por valor de $21.513 millones, dando como resultado un saldo de deuda de $201.894 millones, valor determinante para hallar el indicador de sostenibilidad. Con las anteriores variables se construyeron los indicadores de solvencia y sostenibilidad de la deuda, establecidos por la Ley 358 de 2007 como la forma de determinar la capacidad de pago de las entidades territoriales. El indicador de




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solvencia fue definido como el resultado de la relación intereses/ahorro operacional y el de sostenibilidad como la relación saldo deuda/ Ingresos corrientes. Durante la vigencia 2013 la Gobernación del Departamento del Meta obtuvo un indicador de solvencia del 1.12% y de sostenibilidad del 14.18%, después de efectuar los siguientes cálculos: Indicador de solvencia = Intereses de la deuda / ahorro operacional * 100 $14.127 millones / $1.261.180 millones x100 = 1.12% Indicador de sostenibilidad: Saldo de la deuda / Ingresos corrientes * 100

$201.894 millones / $1.424.064 millones *100 = 14.18% Gráfico 11. Indicadores de Solvencia y Sostenibilidad de la Deuda Pública, vigencia 2013

1,12

14,18

02468

10121416

Por

cent

ajes

Solvencia Sostenibilidad

Los resultados obtenidos al cierre del ejercicio del 2013 arrojaron que la Gobernación del Meta posee capacidad de endeudamiento autónomo, debido a que tanto los porcentajes de la relación intereses/ahorro operacional (1,12%), como los del saldo deuda/ingresos corrientes (14,18%) son menores al 40% y al 80%, respectivamente, como lo estipulan los artículos 2º y 6° de la Ley 358 de 1997.




60

De la misma manera, las proyecciones muestran iguales características para las vigencias 2014 al 2025, bajo una inflación proyectada del 3,0% anual, aspectos que se pueden apreciar en el cuadro anexo de indicadores de Ley 358. Gráfico 12. Relación Intereses ahorro operacional

0

200000

400000

600000

800000

1000000

1200000

1400000

Regalias 611124 1.050.663 372.914 238.553 237.786 238.811 241.087 240.785 239.989 238.836 237.929 245.067 252.419 259.991

Ahorro operacional 534830 1.261.181 311.050 221.154 220.729 232.100 254.731 254.792 254.359 253.598 253.083 260.622 274.158 282.383

intereses a cancelar 14488 14.127 16.332 14.024 12.032 10.042 8.416 6.789 5.163 3.536 1.966 808 302 104

2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025

El gráfico muestra que el ahorro operacional de la Gobernación del Meta dependerá en gran parte, de los ingresos por concepto del Sistema General de Regalías. Igualmente, el gráfico refleja que a partir del año 2015 el Departamento tendrá menores ahorros operacionales, debido entre otros, a menores ingresos del Sistema General de Regalías, según las proyecciones elaboradas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público. 2.2.3 Endeudamiento Neto Administración Central La Administración Central del Departamento al cierre de la vigencia 2013 presentó endeudamiento neto por $176.518.479 miles constituidos por 126 desembolsos en total. De estos, 123 corresponden a empréstitos bancarios y tres a modalidad de leasing, tal como lo muestra el siguiente cuadro: Cuadro 34: Perfil de la deuda por años de vencimiento Miles $

Naturaleza de la

Contratación

Año en que se

desembolsó

Cantidad de

pagares Valor del desembolso

Saldo a 31 de diciembre de

2013 Año de

Vencimiento

2008 14 6.226.238,00 0 2013

2009 15 9.618.678,00 1.359.463 2014

2009 2 22.498.703,00 19.998.847 2021

2010 4 3.715.867,00 1.517.901 2015

2010 15 19.618.493,00 19.131.313 2022

2011 7 3.224.602,00 2.216.023 2016




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2011 11 13.913.492,00 11.742.324 2021

2011 27 53.070.397,00 50.617.254 2023

2012 4 3.200.281,00 3.140.919 2022

2012 2 1.218.769,00 1.218.769 2023

2012 12 9.730.306,00 9.730.306 2024

2013 5 4.062.546,00 4.062.546 2023

2013 5 15.046.641,00 14.783.898 2025

Subtotal 123 165.145.,013 139,519,563

Leasing 1 20.000.000 651.619 2012 Leasing 1 22.500.000 10.483.052 2013

Leasing 1 25.864.245 25.864.245 2021

Subtotal 3 68.364.245 36.998.916

Total Deuda 126 233.509.258 176.518.479 Fuente: Gobernación Meta, SEUD

2.2.4 Tasas de Interés La deuda pública del Departamento del Meta se encuentra pactada a tasas internas, las cuales están referenciadas al indicador variable de la economía DTF, motivo por cual el comportamiento de este indicador económico afecta positiva o negativamente el comportamiento del saldo de la deuda y los costos de la misma, estas tasas se hacen efectivas al momento de realizar los pagos en los plazos pactados. La denominada tasa de referencia o DTF varía de acuerdo a los cambios que presente el sistema financiero y la política monetaria que adopte la Junta Directiva del Banco de la República (JDBR). El DTF inició en enero de 2013 en 5.27% y cerró el año con 4.04%, hubo una tendencia a la baja, la semana del 10 a 16 de junio presentó su punto más bajo con el 3,91%. La deuda pública del Departamento del Meta en 2013 fue pactada a tasas internas, referenciadas al indicador variable de la economía DTF, al cual se suman 3 puntos en promedio pagaderos trimestre anticipado. Dado que el comportamiento promedio del indicador económico DTF T.A pasó de 4,06% en 2012 a 4.26% en 2013, los intereses de la deuda y los costos de la misma se incrementaron.




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2.2.5 Movimiento de la Deuda Pública 2.2.5.1 Desembolsos La Administración Central durante la vigencia 2013 efectuó desembolsos por $44.973.431 miles, derivados de contratos de empréstitos suscritos con los bancos Bogotá y BBVA durante 2010, 2011 y 2012, los cuales fueron destinados a infraestructura vial, adquisición de equipos médicos, elementos hospitalarios, adecuación y mejoramiento de la infraestructura del Hospital Departamental de Villavicencio, tal como se muestra en el siguiente cuadro: Cuadro 35: Desembolsos en 2013. Miles $

Item Banco Valor Empréstito Fecha Empréstito Pagaré Fecha Desembolso

Valor Desembolso

2013

1 250509 Julio 10 de 2013 147.658

2 9600000015 Julio 22 de 2013 759.309

3 9600000023 Julio 31 de 2013 226.6074 9600000056 Octubre 17 de 2013 1.915.0145

BBVA 25.000.000 Diciembre 02 de 2010

9600000148 Diciembre 20 de 2013 1.013.957

6 8456719 Julio 5 de 2013 176.486

7 8798609 Agosto 8 de 2013 92.180

8

Bogota 62.500.000 Diciembre 02 de 2010

9625072 Noviembre 6 de 2013 2.166.321

9 570093121 Julio 9 de 2013 10.166.872

10 Colombia 25.000.000 Octubre 10 de

2011 570093210 Agosto 8 de 2013 2.444.782

11 Leasing Bancolombia 31.999.368.600 Enero 17 de 2013 148461 Abril 25 de 2013 25.864.245

TOTAL DESEMBOLSOS 44.973.431

Fuente: Gobernación del Meta 2.2.5.2 Servicio de la Deuda Durante el 2013, el Departamento del Meta pagó $35.639.667 miles por servicio de la deuda, incluido operaciones de leasing, las amortizaciones representaron el 60.36% ($21.512.911) del segmento en estudio, en tanto que los intereses un 39.64% ($14.126.756).




63

Cuadro 36: Movimiento de deuda publica 2013 Miles de $

Tipo de Contrato

Saldo deuda 31/12/2012 Desembolsos Amortizaciones Intereses Saldo Deuda a

31/12/2013

Empréstito

132.885.225

19.109.186 12.474.850 10.774.759 139.519.562

Leasing 20.172.773 25.864.245 9.038.061 3.351.998 36.998.917

Total $153.057.998 $44.973.431 $21.512.911 $14.126.756 $176.518.479 Fuente: Oficina deuda Administración Central y SEUD Contraloría 2.2.5.3 Comportamiento de la Deuda Para la vigencia 2013 la deuda pública consolidada ascendió de $153.057.958 a $176.518.479 miles, evidenciándose una variación absoluta de $23.460.521 miles y una variación relativa de 15.32%. Cuadro 37: Comportamiento de la Deuda Pública Miles $

Entidad Saldo Deuda 2012

Saldo Deuda 2013

Variación Absoluta 2012-2013

Variación Relativa

Gobernación del Meta

$153.057.958

$176.518.479 $ 23.460.521 15.32 Grafica 13. Deuda pública Departamental, 2006-2013

-

20.000.000

40.000.000

60.000.000

80.000.000

100.000.000

120.000.000

140.000.000

160.000.000

180.000.000

200.000.000

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Años

Sald

o De

uda




64

Tal como lo muestra la gráfica, el saldo de la Deuda Pública del Departamento del Meta al cierre de la vigencia 2013, presentó incremento frente a la vigencia 2012, debido a que se adquirió un nuevo compromiso financiero, (Leasing) por valor de $25.864.245 y a desembolsos por $19.109.186, de créditos adquiridos en años anteriores.

2.2.6 Deuda Pública por Entidades Financieras 2.2.6.1 Banco Bogota, Crédito por $18.000.000 miles. En 2007, el Departamento suscribió contrato de empréstito con el Banco de Bogotá por $18.000.000 miles a una tasa del DTF + 4 T.A, 1 año de gracia y cinco años de plazo. Del mencionado contrato se ha desembolsado el 100% del crédito mediante 12 pagarés, de los cuales a 31 de diciembre de 2013 se ha amortizado $16.484.435 miles y pagado por intereses $5.522.862 miles, cifra que equivale al 30.68% del valor del capital. El cuadro siguiente muestra el valor de los proyectos ($17.999.999) y el monto pagado a los contratistas con los recursos del crédito ($17.999.999), lo que indica que se utilizó totalmente el crédito en comento. Cuadro 38: Pagos a Contratistas por Proyecto

Número de

Convenio Concepto Valor

Proyecto Pagos a

Contratista Saldo por Cancelar a Contratista

608-07

Proyecto N° 138/2006 mejoramiento de la vía San Juan de Arama Vistahermosa K11+300 al K24+300 Departamento del Meta

9.228.023 9.228.023 0

778-07

Proyecto N° 636/2006 Mejoramiento de la vía del casco urbano del municipio de Acacías K8+200 a la Inspección de Dinamarca k33+400 mediante la construcción de una base estabilizada con crudo de castilla en el municipio de Acacías Meta.

3.814.769 3.814.769 0

1379-07

Proyecto 620/2006 Mejoramiento de la vía central de Naranjal a la vereda Diamante en el Municipio de Lejanías Meta. Mejoramiento de la vía trocha 4 que conduce del cruce vía San Juan de Arama K0+000 al Municipio de Lejanías K33+000

4.957.207 4.957.207 0

Total 17.999.999

17.999.999

0

Fuente: Oficina deuda Administración Departamental del Meta




65

2.2.6.2 Banco Bogotá, crédito por $50.000.000 miles En 2009, el Departamento suscribió contrato de empréstito con el Banco de Bogotá por $50.000.000 miles, a una tasa de interés del DTF + 4 T.A. 3 años de gracia y 12 años de plazo. Del mencionado contrato se ha desembolsado el 100% del crédito mediante 29 pagarés, de los cuales a 31 de diciembre de 2013 se ha amortizado $2.987.037 miles y pagado $13.183.581 miles por intereses, cifra que equivale al 26.36% del valor del capital. Ahora, frente al curso que ha seguido el mencionado crédito se pudo evidenciar:

• Desembolsos 2013: 0 • Total Desembolsos: 49.579.382 miles. • Saldo por Cancelar al contratista: 420.512 miles. • Giros a contratistas: 49.579.382 miles.

Para mayor ilustración, el cuadro siguiente muestra los proyectos donde se destinó el valor total del empréstito, del cual sólo resta ejecutar $420.512 miles. Cuadro 39. Giros o Pagos a Contratistas Miles de $

Número de


Proyecto Pagos a

Contratista Saldo por Cancelar a Contratista

1407-09

Mejoramiento de la vía de Vista Hermosa a Puerto Lucas trocha 18 en una longitud 8 Km. Municipio de Vista Hermosa, Vía terciaria.

4.000.000 3.990.570 9.429

1407-09 Mejoramiento de la vía que conduce a la trocha 7 en una longitud de 23 Km. En el municipio de Granada, vía terciaria.

5.000.000 4.999.996 4

1407-09

Mejoramiento de la vía que conduce de la granja Iraca a la vereda Llano Grande desde el Km. 12+200 a Km. 23+700 Municipio de San Martín Meta, vía terciaria.

5.200.000 5.199.999 191

1407-09 Mejoramiento de la vía que conduce a la trocha 12 en una longitud de 10.5 Km. En el Municipio de Granada, vía terciaria.

4.000.000 3.999.796 204




66

1407-09

Mejoramiento de la vía que conduce del cruce la María a Puerto Colombia en una longitud de 20 Km. En el Municipio de Villavicencio, vía terciaria.

6.000.000 5.999.999 1

1407-09

Mejoramiento de la vía que conduce del cruce Tobacia hasta el acceso al puente sobre el río Humea y desde el cruce Sinai hasta el Tigre, Municipio de Puerto López Meta, vía terciaria.

10.000.000 10.000.000 0

1407-09

Mejoramiento de la vía que conduce de Pachaquiaro a Mata Yuca y de de Mata Yuca a la Balsa en una longitud de 20 Km. Municipio de Puerto López Meta, vía terciaria.

5.000.000 4.999.999 1

1407-09 Mejoramiento de la vía vereda Balcones sector la Quisqueya K0+00 al K3+600 en el Municipio de Restrepo, vía terciaria.

2.947.714 2.948.011 -297

1407-09

Mejoramiento de la vía que conduce del brazo del río Guamal hasta la vereda Montecristo a San Pedro Bajo Guamal, vía terciaria.

1.342.741 1.335.026 7.715

1407-09

Mejoramiento de la vía que conduce a la vereda la Ceiba entre la vía nacional Puerto López Puerto Gaitán K99+400 y el río Meta en la vereda la Poyata K0+00 al K12+530 en el Municipio de Puerto Gaitán Meta, vía terciaria.

932.164 932.164 0

1407-09

Mejoramiento de la vía que conduce a la vereda Santa Isabel desde la ruta 6507 (vía nacional) K0+00 a la escuela Santa Isabel K14+00 (atención de puntos críticos), Municipio de Puerto Concordia

577.381 577.206 175.

051 de 2010

Mejoramiento de la vía que conduce de Acacías a la María Quebraditas Piñuela en una longitud de 37 km en el Municipio de Acacías – Vía La Terciaria

5.000.000 4.596.911 403.089

TOTAL $50.000.000 $ 49.579.677 $ 420.512 Fuente: Oficina deuda Administración Departamental del Meta 2.2.6.3 Banco Bogotá, crédito por $62.500.000 miles En 2009, el Departamento suscribió contrato de empréstito con el Banco de Bogotá por valor de $62.500.000 miles, a una tasa de interés del DTF + 2.75% T.A, 2 años de gracia y 12 años de plazo. Del mencionado contrato se ha desembolsado el 100% del crédito mediante 31 pagarés, de los cuales a 31 de diciembre de 2013 se ha amortizado $2.240.649




67

miles y pagado $9.789.607 miles por intereses, cifra que equivale al 15.66% del valor del capital. Ahora, frente al curso que ha seguido el crédito en estudio, se pudo evidenciar:

• Desembolsos 2013: 2.434.988 miles • Total Desembolsos: 57.079.819 miles. • Saldo por Cancelar al contratista: 5.416.528 miles. • Giros a Contratistas: 57.079.820 miles.

Para mayor ilustración, el cuadro siguiente muestra los proyectos a los cuales se destinaron el valor total del empréstito y donde se evidencia el pago total de los proyectos objeto de estudio. Cuadro 40. Giros o Pagos a Contratistas Miles de $

Número de

Proyecto Concepto Valor

Proyecto Total

Desembolsos Pagos a

Contratistas

Saldo por Cancelar a Contratista

225/2010

Mejoramiento vía trocha 7 desde el Km 7+670 AL KM 14+976.29 Inspección Cooperativa. Municipio de Fuente de Oro Meta 4.832.397 4.715.195 4.715.195 117.202

701/2010

Mejoramiento de la vía principal que conduce de la ruta 40 (carretera Puerto López-Puerto Gaitán a la inspección Remolino) entre el km 0 +000 al km 17+570. En el Municipio de Puerto López Meta. 6.693.335 4.647.905 4.647.905 2.045.431

159/10

Mejoramiento de la vía que conduce desde la ruta 65 (vía nacional Villavicencio-Cumaral) hacia las veredas San Nicolás-Varsovia-Caibe desde el km 16 +000 al km 24+550 en el municipio de Cumaral Meta. 4.744.168 4.475.112 4.475.112 269.056

259/10

Mejoramiento de la trocha 9 que conduce del cruce vía nacional km0+000 entre los municipios de granada-vereda la esperanza al municipio de Fuentedeoro vereda Alto Guanaya primera etapa km 0+000 al km 7+000 departamento del Meta. 3.999.705 3.999.597 3.999.597 109

473/10

Mejoramiento fase II vía del casco urbano San martín verda el Merey entre le km 5+840 al k17+000. construcción vial de enlace entre anillo vial entre vias San Martín –Merey y San Marín matupa K0+000 al k 1+064. Municipio de San Martín 4.977.173 4.977.173 4.977.173

510/10

Mejoramiento vía que conduce a la Inspección el Tropezón tramo comprendido entre el Km 1+000al km19+000. Municipio de Puerto López-Meta

5.308.698 5.308.698 5.308.698 0




68

472/10

Mejoramiento de la vía que conduce del cruce ruta 65-trocha 13 (Km0+000 al Km 8+150) municipio de San Juan de Arama Meta 5.448.235 4.890.439 4.890.439 557.796

474/10

Mejoramiento de la vía que conduce en la ruta 40 (pista de ASAM)hacia la verde Puerto Colombia del km 0 +000 al km 11+000. Municipio de Villavicencio Meta 4.477.044 4.477.044 4.477.044

486/10

Mejoramiento de la vía entre palmas desde el Km15+000 al Km 20+320. municipio de San Martín 3.977.180 3.977.180 3.977.180

104/10

Mejoramiento del nivel de subrasante de la vía que comunica de la vereda Alto Iraca del Km0+000 cruce con la vía Llano Grande (casa roja sector la Culebra). hasta la vereda Santa Rosa y el Plamar Km21+806. Municipio de San Martín Meta 3.999.799 3.789.759 3.789.759 210.040

494/10

Mejoramiento de la vía que conduce desde tienda nueva en el municipio de Puerto Concordia en el km 0+000 hasta el municipio de Mapiripán en el km83+600 departamento del Meta 4.977.671 3.414.961 3.414.961 1.562.710

1124/09

Mejoramiento y pavimentación de la vía que conduce del cruce de carniceras Km0+000 hacia Rancho Alegre Km 4+200 en jurisdicción del municipio de Castilla la Nueva 2.803.785 2.803.785 2.803.785

114/10

Mejoramiento de la vía San Juan de Arama- Vista Hermosa del km 4+300 al km 10+800 y del km 24+630 al km 33+390 en el Departamento del Meta. 3.089.826 3.089.686 3.089.686 140

095/10

Mejoramiento vía ubicada desde la intercepción Chepero entre la vía la Estaca-Veracruz hacia la vereda san Nicolás km 0+000 al km 4+200 Municipio Cumaral Meta. 941.564 941.564 941.564

1014/08

Mejoramiento de la vía que conduce desde la ruta 65 (vía nacional Villavicencio-Cumaral) hacia la vereda San Nicolás desde el km0+000 al km 2+400 y entre el km 7+200 al km 16+000 en el Municipio de Restrepo Meta 254.814 254.814 254.814

369 /2010

Mejoramiento de la vía que conduce al centro poblado de Puerto Limón desde el cruce vía nacional (Fuentedeoro San José del Guaviare) al km0+000 al km 1+900. Municipio de Fuente de Oro Meta. 810.000 810.000 810.000

492/10

Mejoramiento de la vía que conduce de Fuente de Oro –llano Grande del km14+300 al km 17+550. Municipio de San Martín Meta 1.013.815 506.908 506.908 506.908

Construcción puente colgante sobre un brazo del río Ariari en la vereda Tierra Grata en la abscisa km 18+000 que comunica la vereda la Esmeralda Municipio de Puerto Lleras Meta 146.736 146.736

TOTAL 62.495.947 57.079.820 57.079.820 5.416.128 Fuente: Oficina deuda Administración Departamental del Meta




69

2.2.6.4 Banco Colpatria, crédito por $ 5.000.000 miles El Departamento suscribió contrato de empréstito por $5.000.000 miles con el Banco Colpatria en la vigencia 2009, a una tasa de interés del DTF + 4 T.A, 1 año de gracia y 5 años de plazo. A 31 de diciembre de 2013 se ha amortizado $3.287.126 miles y pagado intereses corrientes por $1.349.388 miles. Ahora, con relación al curso que ha seguido el citado crédito se pudo evidenciar:

• Desembolsos 2013: 0 • Total Desembolsos: 4.734.650 miles. • Saldo por Desembolsar: 265.350 miles. • Giros a contratistas: 4.734.650 miles.

Para mayor ilustración, el cuadro siguiente muestra los proyectos donde se destinó el valor total del empréstito. Cuadro 41. Desembolsos y Pagos a Contratistas por Proyecto Miles de $

Convenio y/o

contrato Concepto Valor

Proyectos Pagos a

Contratista


1039//07

Mantenimiento estabilización con crudo de castilla desde la intersección vía Barcelona vereda el Zuría K0+000 al K2+400 de la carretera el Amor en el Municipio de Villavicencio Meta $ 407.234 403.100 4.134

1610/06 Vía Fuentedeoro-vereda Llano Grande 1.506.937 1.506.950 -13

Vía San Carlos de Guaroa –Palmeras Municipio de San Carlos $ 58.000 58.000 0

Mejoramiento de la vía a Restrepo-caney Alto con una longitud de 3.8 kilómetros en el Municipio de Restrepo Meta $ 211.000 205.520 5.480

Cont. 2423-07

Mejoramiento de la vía central de San Martín, Vereda la Pascualera (9 Km) en el Municipio de San Martín Meta 600.000 599.591 409

Cont. 2343-07

Mejoramiento de la Vía Central Lejanías-La Marina-El Roble con una longitud de 6,5 kilómetros en el Municipio de Lejanías meta $ 138.500 138.980 -480

1406/07

Construcción dique perimetral y obras complementarias en las márgenes derecha e izquierda tramos I, II, III, IV y Río Guatiquía 500.000 492.200 7.800

Mejoramiento vía central Naranjal – Vereda el Diamante – Municipio de Lejanías 476.451 476.451 0

Construcción puente vehicular y acceso sobre el caño Parrado Barrio Mesetas y Galán 777.041 777.041 0

Construcción puente vehicular y acceso sobre el río Guamal 76.817 76.817 0

TOTAL $ 4.751.980 $ 4.734.650 $ 17.330 Fuente: Oficina deuda Administración Departamental del Meta




70

2.2.6.5 Banco popular, crédito por $7.342.000 miles En 2009, el Departamento suscribió un contrato de empréstito por $7.342.000 miles con el Banco Popular, a una tasa de interés del DTF+4 T.A, 1 año de gracia y 5 años de plazo. A 31 de diciembre de 2013 se ha amortizado $5.755.095 miles y pagado intereses corrientes por $2.071.863 miles, los cuales significan 28.22% del valor del crédito. Ahora, frente al curso que ha seguido el crédito en estudio, se pudo evidenciar:

• Desembolsos en 2013: 0 • Total desembolsos: $7.341.999 miles. • Giros a contratistas: $7.341.999 miles.

Para mayor ilustración, el cuadro siguiente muestra los proyectos donde se destinó el valor total del empréstito. Cuadro 42. Giros o Pagos a Contratistas Miles $


Proyectos Pagos a

Contratista


1406-07

Construcción puente vehicular y accesos sobre el caño Parrado sector barrio Mesetas y Galán Municipio de Villavicencio Meta 5.223.200 5.223.200 0

1362-07

Estabilización de la base con crudo de castilla y construcción de obras de arte del K0+000 al K18+000 de la vía, cruce ruta a San José del Guaviare Municipio de Puerto Rico Meta 1.217.769 1.217.799 0

1427-07 Mejoramiento de vías urbanas del municipio de San Juan de Arama Meta 81.043 81.043 0

1409-07 Vía punta Brava-Canaguaro-Dos quebradas 749.988 749.988 01379-07 Vías terciarias Municipio lejanías (Naranjal-) 70.000 70.000 0

TOTAL 7.341.999 7.341.999 0 Fuente: Oficina deuda Administración Departamental del Meta

2.2.6.6 Banco BBVA, crédito por $7.658.000 miles En la vigencia 2006, el Departamento suscribió un contrato de empréstito con el Banco BBVA, por $7.658.000 miles, a una tasa de interés del DTF + 4 T.A, 1 año de gracia y 5 años de plazo. A 31 de diciembre de 2013 se ha amortizado $6.319.477 miles y pagado intereses corrientes $2.092.179 miles, equivalente a un 27,32% del total de los desembolsos. Ahora, frente al curso que ha seguido el crédito en estudio, se pudo evidenciar:




71

• Desembolsos en 2013: 0 • Total desembolsos: $7.658.000 miles. • Giros a contratistas: $7.658.000 miles.

Para mayor ilustración, el cuadro siguiente muestra los proyectos donde se destinó el valor total del empréstito. Cuadro 43. Pagos a Contratistas Miles de $


Proyectos Pagos a

Contratista


0855-07

Mejoramiento de la vía que del cementerio Jardines de la Esperanza conduce a la vereda Palmarito y ramal conexo hasta el puente de la quebrada Salinas mediante una base estabilizada con crudo de castilla en el Municipio de Restrepo Meta 432.250 432.250 0

1438-07

Suministro de Cemento gris (40.000 bultos de 50kilos), para pavimentación de vías urbanas en el Departamento del Meta 792.568 792.568 0

1406/07 Obras de protección río Guatiquía 500.000 500.000 0

1422-07

Construcción de puente vehicular y accesos sobre el Río Guamal en el Municipio de San Carlos de Guaroa Meta 5.883.182

5.833.182 0

Via Surimena- San Lorenzo San Carlos 100.000 100.000 0TOTAL 7.658.000 7.658.000 0

Fuente: Oficina deuda Administración Departamental del Meta 2.2.6.7 Banco Davivienda (Cafetero), crédito por 5.000.000 miles En la vigencia 2006, el Departamento suscribió con el Banco Davivienda (Cafetero) un contrato de empréstito por $5.000.000 miles, expresado a una tasa de interés del DTF + 4 T.A, 1 año de gracia y 5 años de plazo. A 31 de diciembre de 2013 se ha amortizado $5.000.000 miles y pagado intereses corrientes $1.747.704 miles, equivalente a un 6,99% del valor del crédito.

• Desembolsos en 2013: $0 • Total desembolsos: $5.000.000 miles. • Giros a contratistas: $5.000.000 miles.

Para mayor ilustración, el cuadro siguiente muestra los proyectos donde se destinó el valor total del empréstito.




72

Cuadro 44. Giros o Pagos a Contratistas Miles de $

Convenio Concepto Valor Proyectos

Pagos a Contratista


1610-06

Mejoramiento de la vía que conduce del casco urbano de Fuentedeoro a la vereda Llano Grande de San Martín, mediante la base en crudo de castilla K0+000 al K14+300, Municipio de Fuentedeoro

$2.000.000 $2.000.000 0

1422-07

Construcción de puente vehicular y accesos sobre el río Guamal en el Municipio de San Carlos de Guaroa

$3.000.000 $3.000.000 0

TOTAL $5.000.000 $5.000.000 0

Fuente: Oficina deuda Administración Departamental del Meta

2.2.6.8 Banco BBVA, crédito por $25.000.000 miles En la vigencia 2010, el Departamento suscribió un contrato de empréstito con el Banco BBVA por $25.000.000 miles, a una tasa de interés del DTF + 3.2% T.A, 1 año de gracia y 10 años de plazo. A 31 de diciembre de 2013 se ha amortizado $2.443.030 miles y pagado intereses corrientes $3.113.277 miles, equivalente a un 12.45% del valor desembolsado. Ahora, frente al curso que ha seguido el mencionado crédito se pudo evidenciar:

• Desembolsos en 2013: 4.062.546 miles • Total desembolsos: 23.088.782 miles • Saldo por desembolsar del crédito: 1.911.218 miles • Giros a contratistas: 23.088.782 miles • Saldo por cancelar al contratista 1.098.730 miles

Para mayor ilustración, el cuadro siguiente muestra los proyectos donde se destinó el valor total del empréstito, del cual sólo resta ejecutar $5.161.278 miles. Cuadro 45. Giros o Pagos a Contratistas Miles de $

Convenio y/o

contrato Concepto Valor

Proyectos Pagos a

Contratista


1407 / 09

Mejoramiento de la vía que conduce de Punta Brava - Dos Quebradas, Trocha 4 entre el K3+230 al K8 + 862 Granada 2.181.208 1.624.724 556.484

1042/10

Mejoramiento de la vía que conduce a la vereda el cairo del cruce ruta 65 cruce con vía el cairo entre el K0 + 000 al k8+000 Villavicencio 1.800.000 1.634.218 165.781




73

1042/2010

Mejoramiento de la trocha 4 que conduce de la vía central de San Juan de Arama al casco urbano de lejanías en los tramos Km. 4 + 600 al Km. 6 + 800, Km. 7 +700 al Km. 8 + 800 y Km. 9 + 500 al Km. 10 +000 Lejanías 2.000.000 1.915.015 84.985

180/2010

Estudio diseño y adecuación del espacio publico, cielos abiertos segunda etapa calle 39 (entre transversal 29 y carrera 32) sector cai turistico. Villavicencio 9.209.495 9.209.494 1

176/2010

Mejoramiento de la carrera 18 en el tramo comprendido desde la avenida 14 hasta la calle 17 Puerto López 2.161.740 2.067.392 94.348

240/2010

Mejoramiento de las vías de los barrios la esperanza, el industrial y el jardín en la cabecera municipal de la Uribe 1.428.506 1.350.727 77.779

50/2011 Estudios, diseños y construcción del puente sobre el rió guapaya, Vista Hermosa. 3.500.000 3.477.098 22.902

240/2010

Mejoramiento vía inspección pueblo Sánchez vereda la meseta Km. 0+000 al Km. 2+560 el dorado 1.146.604 1.123.671 22.933

041/2011

Construcción puente colgante sobre quebrada salinas vereda muralindo, Restrepo. 288.801 288.801 0

187/2010

Mejoramiento de la vía que conduce del casco urbano de Fuentedeoro a la vereda llano grande de san martín Km. 0+000 al Km. 14+300, Fuentedeoro 471.156 397.640 73.516

TOTAL 24.187.510 23.088.780 1.098.730 Fuente: Oficina deuda Administración Departamental del Meta 2.2.6.9 Bancocolombia, crédito por $25.000.000 miles En la vigencia 2011, el Departamento suscribió un contrato de empréstito con el Bancocolombia por $25.000.000 miles, a una tasa de interés del DTF + 3% T.A, 12 años de plazo. A 31 de diciembre de 2013 se ha amortizado $242.743 miles y pagado intereses corrientes $219.644 miles, equivalente a un 0.87% del valor desembolsado. Ahora, frente al curso que ha seguido el mencionado crédito se pudo evidenciar:

• Desembolsos en 2013: 12.611.653 miles • Total desembolsos: 12.611.653 miles • Saldo por desembolsar del crédito: 12.388.347 miles. • Valor proyectos asignados 21.990.516 miles • Pagos a contratistas: 12.611.653 miles • Saldo por cancelar a Contratistas 9.378.863 miles




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Cuadro 46. Giros o Pagos a Contratistas Miles de $ Convenio

y/o contrato Concepto

Valor Proyectos

Pagos a Contratista


1370/11 Proyecto 087/11

Mejoramiento de la vía que conduce de la ruta 65 nacional Villavicenci- Cumaral hacia la vereda San Nicolas- Varsobia-El Caibe desde el K 25+000 al K50+000 5.175.347 4.204.069 9.71.2787

Proyecto 258/11

Estudios, mejoramiento de la vía que conduce a Puerto Tembleque, del cruce de Pachaquiaro al cruce de San Carlos de Guaroa, entre el k0+000 al k12+300 2.948.473 1.474.236 1.474.236

Proyecto 450/09

Mejoramiento de la vía que conduce de Pachaquiaro-Matayuca-La Balsa, en una longitud de 20 k segunda fase 8.186.780 4.093.390 4.093.389

Proyecto 098/11

Mejoramiento de la Vía que conduce de Pachaquiaro- Matayuca-La Balsa, entre el k20+000 al k28+520 5.679.916 2.839.958 2.839.958

TOTAL 21.990.516 12.611.653 9.378.863 2.3 EVALUACIÓN DEL PROCESO CONTABLE 2.3.1 Ciclo de Tesorería, Inversiones Financieras Para el ciclo de tesorería, inversiones financieras se analizaron las cuentas que hacen parte de los grupos 11 Efectivo, 22 Operaciones de Crédito Público y 27 Pasivos Estimados. 2.3.1.1 Grupo Efectivo El grupo efectivo representa el 26,27% de los activos de la Gobernación, con un saldo al cierre de la vigencia por valor de $1.455.168.232 miles, valor compuesto en gran porcentaje por la cuenta 1110 Depósitos en Instituciones Financieras, el cual alcanzó la suma de $1.455.166.086 miles. 1105 Caja El saldo razonable de la cuenta 1105 Caja al cierre de la vigencia 2013 fue de $2.146 miles, cifra que disminuyó el 99,92% respecto a la vigencia anterior. Está conformada por las subcuentas Caja Principal con el total del valor antes mencionado y cuatro (4) cuentas puente para traslados, las cuales quedaron sin saldo al finalizar el año. Mediante los recibos de caja números 70776 al 70834 del 31 de diciembre de 2013, la Tesorería Departamental recaudó los recursos que finalmente quedaron en caja al cierre de la vigencia. Dicha suma fue consignada el día 2 de enero de 2014 en las cuentas del Banco Davivienda 180-593423-5 ($20 miles), 180-




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593420-8 ($467,8 miles), 180-593425-3 ($412,7 miles), 180-593424-4 ($273 miles), 180-593426-2 ($570,6 miles), 180-593421-7 ($340 miles) y Banco Agrario 4450-1300050-8 ($62 miles). 1110 Depósitos en Instituciones Financieras La cuenta 1110 Depósitos en Instituciones Financieras cerró la vigencia 2013 con un saldo de $1.455.166.086 miles, valor que representa el 26,97% de los activos de la entidad. Respecto a la vigencia 2012 sufrió un incremento del 21,98%. Según el libro auxiliar de contabilidad de Depósitos en Instituciones Financieras, el Departamento del Meta poseía a 31 de diciembre de 2013 cuentas discriminadas así: Cuadro 47. Relación cuentas bancarias diciembre 31 de 2013 Miles de $

Cuenta Descripción Saldo № Cuentas

1110 Depósitos en Instituciones Financieras 1.455.166.086 211 111005 Cuenta Corriente 1.413.020.854 196 11100501 Bogotá 1.266.254.141 57 11100502 Banco Popular 29.090.516 17 11100503 Bancolombia 3.773.541 20 11100504 Banco Bogotá - Megabanco 606.129 4 11100505 Davivienda - Banco Cafetero 6.555.073 10 11100506 Davivienda - Banco Superior 8.509.859 12 11100507 Banco De Occidente 36.923.105 15 11100508 Banco Caja Social 11.892.612 5 11100509 Banco Caja Social - Colmena 97.537 2 11100510 Bbva - Banco Ganadero 29.108.362 24 11100511 Banco Agrario de Colombia 7.396.940 14 11100520 Davivienda 15.915 4 11100521 Corpbanca 80.429 5 11100531 Colpatria 12.716.694 7 111006 Cuenta De Ahorro 41.709.899 13 11100602 Colpatria 41.646.711 8 11100603 Davivienda 46.515 2 11100607 Banco Bogota - Megabanco 11.544 2 11100608 Banco Bogota - Cupocredito 5.129 1 111090 Otros Depósitos 435.332 2 11109001 Fondos De Garantías 435.332 2

Fuente: Estados contables y reportes de tesorería año 2013 Cabe indicar que en el listado anterior no se encuentran incluidas 8 cuentas con saldo $0, ni 7 cuentas registradas como 190101 Reserva Financiera Actuarial – Efectivo por valor de $57.799.813 miles, lo cual arroja un total de 226 cuentas por




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valor de $1.512.965.899 miles, valor coherente con la certificación expedida por la Gerencia de Tesorería del Departamento. Según cuadro de cierre de cuentas bancarias suministrado por la Gerencia de Tesorería, durante el año 2013 se cancelaron cuatro (4) cuentas, de las cuales tres (3) continúan registradas en contabilidad, bajo los códigos 1110053107 Colpatria Unión Europea - Acción Social, 1110050125 Bogotá Conv Interadtivo 034 Federación de Dptos y 1110050903 BCSC Proyecto Ley 21/82, estas cuentas no presentaron saldo finalizar el año. • Conciliaciones bancarias Para verificar la correcta conciliación de cuentas se revisó una muestra de cuatro (4) cuentas corrientes por valor de $1.184.275.379 miles, una (1) cuenta de ahorros por valor de $32.045.132 miles, las cuales representan el 83,58% de los Depósitos en Instituciones Financieras. Así mismo, se incluyó una (1) cuenta registrada bajo el código 19010102 Bbva 00999-6 Fonpet 20% Turismo (18066-4) con saldo de $22.998.172 miles.

Cuadro 48. Muestra cuentas bancarias Miles de $

Código Cuenta Saldo

Diciembre 2013

1110050102 Bta. 54756-2 Asignaciones Directas SGR 993.509.320 1110050109 Bta 36367-1 Regalías Petrolíferas 161.618.272 1110050124 Bta. 37050-2 Sistema Gral. De Part. Para Educación 28.878.986 1110050413 Banco Bta - Meg. 95022-4 Impuesto De Anotación Y Registro 268.801 1110060201 Colp. 0941002307 Prodesarrollo 32.045.133

Subtotal 1110 1.216.320.511 Porcentaje de Muestra 83.59%

19010102 BBVA 00999-6 Fonpet 20% Turismo (18066-4) 22.998.172 Subtotal 1901 22.998.172

Total Muestra con 1901 Reserva Actuarial 1.239.318.684 Fuente: Libros auxiliares y extractos bancarios 2013 Analizada la muestra de cuentas bancarias se encontró que cinco (5) se encuentran debidamente conciliadas, no obstante, al cierre de la vigencia continúan algunas partidas pendientes por identificar, tal como se observa en el siguiente cuadro:




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Cuadro 49. Consignaciones pendientes de identificar Miles de $

Fecha Concepto Cuenta Valor 07/12/2011 Consignación Por Identificar Alcaldía De Villavicencio 364-36367-1 29314/02/2012 Consignación Por Identificar Corporación Forja Colombia 364-36367-1 8110/05/2013 Cuenta Por Identificar Oficina Centauros 364-36367-1 93807/06/2013 Consignación Por Identificar 364-36367-1 37.70303/07/2013 Consignación Por Identificar 364-36367-1 1408/07/2013 Consignación Por Identificar 364-36367-1 8629/08/2013 Consignación Por Identificar Fiduciaria Bogota 364-36367-1 43.95905/09/2013 Consignación Por Identificar Abono Ach Fiducoldex 364-36367-1 1.13012/09/2013 Consignación Por Identificar 364-36367-1 916/09/2013 Consignación Por Identificar 364-36367-1 4316/09/2013 Consignación Por Identificar 364-36367-1 94.36530/09/2013 Consignación Por Identificar Abono Ach Fidecoldex 364-36367-1 2.13907/10/2013 Consignación Por Identificar 364-36367-1 817/10/2013 Consignación Identificar 364-36367-1 1330/10/2013 Consignación Por Identificar Fiducoldex 364-36367-1 1.80430/12/2013 Consignación Por Identificar 364-36367-1 544.77931/12/2013 Consignación Por Identificar Cumaral 364-54756-2 213/11/2013 Consignación Por Identificar 7352-95022-4 162.25117/12/2013 Consignación Por Identificar 7352-95022-4 164.27807/01/2011 Consignación Realizada en Villavicencio 364-37050-2 2711/03/2011 Consignación Realizada en Villavicencio 364-37050-2 2.33209/02/2012 Abono en cuenta en oficina por identificar 364-37050-2 2.26510/01/2013 Consignación Por Identificar Realizada en Granada 364-37050-2 3.76111/12/2013 Consignación por identificar realizada por Ana Libia Ramírez 364-37050-2 10012/12/2013 Consignación Por Identificar Realizada en Granada 364-37050-2 16.628

Total 1.079.008 Fuente: Estados contables y extractos bancarios 2013 La Contaduría General de la Nación a través de la Doctrina Contable del Régimen de Contabilidad Pública, ha establecido que las entidades contables públicas deben reflejar la totalidad de las transacciones que afecten la situación de la misma, en cumplimiento del principio de Universalidad. Como mecanismo de registro es preciso debitar la subcuenta respectiva de la cuenta 1110 Depósitos en Instituciones Financieras y acreditar la subcuenta 290580 Recaudos por clasificar. De acuerdo a lo anterior, la cuenta 1110 Depósitos en Instituciones Financieras se encuentra subestimada en la suma de $1.079.008 miles.




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Por otro lado, la cuenta 1110050124 Bogotá 37050-2 SGP Educación presenta diferencias sin conciliar, algunas desde el año 2007, tal como se observa en el cuadro a continuación:

Cuadro 50. Diferencias por conciliar cuenta 1110050124 Miles de $

Fecha Detalle Valor 30/06/2007 Diferencia De Conciliación Al Mes De Mayo/07 – por Lina Paez -148,515 31/03/2008 Mayor Vlor Pagado Soi Feb/08- Interese De mora -262 30/11/2009 Orden Pte De Pago, Q Tramite Educ. De Oto Sena Mes Sep/09 -22 02/02/2011 Mayor Vlor Girado En Bancos Mes De Enero/11 Planilla 1379 -309 02/02/2011 Menor Vlor Girado En Bancos Soi Enero/11 Planilla 2563 31 11/03/2011 Menor Vlor Girado Bancos Soi Mes De Feb/11 Planilla 0542 1,899 11/03/2011 Mayor Vlor Pagado Bancos Soi De Feb/11 Planilla 2853 -457 11/03/2011 Giro Electrónico Planilla Soi 1187 De Enero/11 -70 01/04/2011 Mayor Vlor Pagado Bancos Soi De Marzo/11 Planilla 4747 -48 04/05/2011 Mayor Vlor Pagado Bcos Soi Mes De Abril Planilla 3278 -23 02/06/2011 Abono Devolución Dispersión Sindipublicos 9 04/10/2011 Diferencia En Soi Septiembre Mayor Valor En Bancos -141 31/01/2012 Mayor Valor Pagado En Bcos Soi Enero/2012 -17 04/02/2012 Mayor Valor Pagado Soi Educación Mes De Enero de 2013 -464 30/04/2012 Mayor Valor Pagado En Bcos Soi Marzo/2012 -99 03/05/2012 Mayor Valor Soi Abril En Libros 19 31/07/2012 Mayor Valor Contabilizado Soi En Libros 13 02/10/2012 Mayores Vlres En Libros Soi Mes Octubre De 2012 24 30/12/2012 Menores Vlres Pagados Soi Noviembre Y Diciembre En Bancos 538 05/06/2013 Diferencia Soi Mes De Mayo 2013 03/10/2013 Diferencia Menor Valor Pagado SOI Septiembre Pagado En Octubre 22

Total -147.871 • Certificado de Depósito a Término Si bien los CDT’S hacen parte del grupo 12 Inversiones, fueron verificados toda vez que se redimieron en julio y diciembre de 2013, afectando los bancos. Para el caso del titulo № 440438898 el cual estaba constituido con el Banco BBVA por valor de $20.000.000 miles, fue redimido y consignado el 2 de julio de 2013 en la cuenta del Banco de Bogotá 364-36367-1 por el valor antes mencionado más $277.060 miles de rendimientos financieros. Así mismo, el título № 40851488 constituido también con el Banco BBVA por valor de $40.000.000 miles fue redimido y consignado el 23 de diciembre de 2013 en la




79

cuenta del Banco de Bogotá 364-36367-1 por el valor antes mencionado más $489.520 miles de rendimientos financieros. Se evidenció que los rendimientos generados fueron debidamente registrados en la cuenta 48053503 Rendimientos Sobre Depósitos en Administración. • Giros Electrónicos La Gobernación del Meta posee 14 cuentas (10 de ahorros y 4 corrientes) del Banco de Bogotá, de las cuales se realizaron giros electrónicos para pagar a proveedores, contratistas, nómina y seguridad social. Mediante muestra aleatoria se verificaron 24 giros electrónicos por valor total de $9.314.224 miles, los cuales se realizaron desde la cuenta 364-54756-2 Asignaciones Directas SGR. Se observó que cada uno de los giros se encuentra soportado con el respectivo comprobante de egreso, orden de pago y otros documentos que lo respaldan. 2.3.1.2 Grupos Operaciones de Crédito Público y Obligaciones Financieras Los grupos 22 Operaciones de Crédito Público y 23 Obligaciones Financieras, cerraron la vigencia 2013 con un saldo de $139.519.562 miles (2,52% de los activos) y $36.998.917 miles (0,67% de los activos) respectivamente. A continuación se explica el procedimiento empleado por la Gobernación del Meta para la contabilización del servicio de la deuda: 1. Al iniciar la vigencia se reclasifica el monto del capital que se va a pagar

durante el año, debitándose la subcuenta respectiva de la cuenta 2208 Operaciones de Crédito Largo Plazo o 2307 Operaciones de Financiamiento Largo Plazo y se acredita la subcuenta respectiva de la cuenta 2203 Operaciones de Crédito Corto Plazo o 2306 Operaciones de Financiamiento Corto Plazo respectivamente.

2. Para cada uno de los pagos periódicos (mensuales, trimestrales, semestrales o

cuatrimestrales) se causa la orden de pago, debitando la subcuenta respectiva de la cuenta 2203 Operaciones de Crédito Corto Plazo o 2306 Operaciones de Financiamiento Corto Plazo, respectivamente, y se acredita la cuenta auxiliar




80

22033190 Cuenta puente para pago de capital deuda pública o 24250702 Arrendamiento Leasing (para los casos en que aplica).

3. Posteriormente se debita la cuenta auxiliar 22033190 Cuenta puente para pago

de capital deuda publica o 24250702 Arrendamiento Leasing y se acredita la subcuenta respectiva de la cuenta 1110 Depósitos en Instituciones Financieras.

Para verificar el registro de todas las operaciones de crédito público en la contabilidad de la entidad, se tomó como muestra los siguientes pagarés, por valor total de $86.529.014 miles.

• Banco de Bogota Pagaré 7896-1 por valor de $19.598.790 miles


• Bancolombia Pagaré 8053-1 por valor de $10.166.871 miles



• Leasing Bancolombia Pagaré 104659 por valor de $10.166.871 miles

• Leasing Bancolombia Pagaré 148461 por valor de $25.864.245 miles Esta muestra se cruzó con los reportes del Sistema Estadístico Unificado de Deuda SEUD (formato F18_CDM), las cifras reportadas son coherentes, excepto el saldo de la deuda del pagaré 104659 con Leasing Bancolombia. Cuadro 51. Comparativo Deuda F18_CDM vs Contabilidad Miles de $

ABONOS A CAPITAL SEGÚN F18_CDM PAGOS SEGÚN CONTABILIDAD SALDO DEUDA DIF

№ Pagaré Banco Fecha

Operación Valor № Egreso Fecha Valor

Saldo según

F18_CDM

Saldo según contab

7896-1 Banco de Bogotá 24/03/2013 544.411 2010 13/03/2013 544.4117896-1 Banco de Bogotá 24/06/2013 544.411 5325 07/06/2013 544.4117896-1 Banco de Bogotá 24/09/2013 544.411 9451 09/09/2013 544.4117896-1 Banco de Bogotá 24/12/2013 544.411 14340 09/12/2013 544.411

17.421.147 17.421.147

8053-1 Banco de Bogotá 04/05/2013 233.297 3856 03/05/2013 233.2978053-1 Banco de Bogotá 04/08/2013 233.297 7681 02/08/2013 233.2978053-1 Banco de Bogotá 04/11/2013 233.297 12317 05/11/2013 233.297

8.631.985 8.631.985

093121 L. Bancolombia 09/10/2013 211.810 11056 07/10/2013 211.810 9.955.062 9.955.062 8063-8 Banco de Bogotá 16/06/2013 143.306 5299 07/06/2013 143.3068063-8 Banco de Bogotá 16/09/2013 143.306 9564 09/09/2013 143.306

5.302.321 5.302.321




81

8063-8 Banco de Bogotá 16/12/2013 143.306 14286 06/12/2013 143.3068056-7 Banco de Bogotá 10/02/2013 141.703 4109 08/05/2013 141.7038056-7 Banco de Bogotá 10/08/2013 141.703 7985 09/08/2013 141.7038056-7 Banco de Bogotá 10/11/2013 141.703 12707 07/11/2013 141.703

5.243.015 5.243.015

104659 L. Bancolombia 07/01/2013 311.213 5 08/01/2013 311.213104659 L. Bancolombia 07/02/2013 313.749 719 04/02/2013 313.749104659 L. Bancolombia 07/03/2013 316.305 1483 04/03/2013 316.305104659 L. Bancolombia 07/04/2013 321.540 2772 08/04/2013 321.540104659 L. Bancolombia 07/05/2013 324.013 4001 07/05/2013 324.013104659 L. Bancolombia 07/06/2013 326.505 5001 04/06/2013 326.505104659 L. Bancolombia 07/07/2013 332.445 6509 08/07/2013 332.445104659 L. Bancolombia 07/08/2013 334.793 7862 08/08/2013 334.793104659 L. Bancolombia 07/09/2013 337.159 8960 03/09/2013 337.159104659 L. Bancolombia 07/10/2013 339.194 11064 07/10/2013 339.194104659 L. Bancolombia 07/11/2013 341.613 12522 07/11/2013 341.613104659 L. Bancolombia 07/12/2013 344.050 14234 06/12/2013 344.050

10.483.052 10.151.619 331.433

148461 L. Bancolombia 0 25.864.245 25.864.245

Respecto al pagaré № 104659 con Leasing Bancolombia registrado en contabilidad bajo la cuenta auxiliar 23070909 Leasing Colombia Cont. 104659, se observó que no existe uniformidad en la afectación contable de cada uno de los pagos mensuales (como se explicó el procedimiento), esta situación conllevó a que dicha cuenta esté subestimada por valor de $331.433 miles. Entre las observaciones encontradas tenemos: • Se causó en la cuenta 23070909 Largo Plazo Leasing Colombia Cont. 104659

la orden de pago del mes de diciembre por valor de $344.050 miles, cuando dicha causación debió hacerse en la cuenta 23061509 Corto Plazo Leasing Colombia Cont. 104659, pues el valor a amortizar mensualmente fue reclasificado a esta última cuenta desde el 1 de enero de 2013.

• Para la generación del comprobante de egreso, se acreditó en algunos casos

la cuenta 22033190 (abril y septiembre) y en otros la cuenta 24250702 (resto de meses).

2.3.1.3 Grupo Pasivos Estimados El grupo 27 Pasivos Estimados cerró la vigencia 2013 con un saldo de $660.743.996 miles, cifra que representó el 11,93% de los activos o del pasivo




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más el patrimonio. La cuenta 2710 Provisión para contingencias finalizó con un saldo de $21.266.451 miles, cifra equivalente al 0,38% de los activos. La Contaduría General de la Nación, mediante el Capítulo V del Título II de los Procedimientos de Contabilidad del Régimen de Contabilidad Pública, estableció el mecanismo a seguir para el reconocimiento y revelación de los procesos judiciales, en este caso en contra de la entidad. Según información suministrada por la Gerencia de Contabilidad, el último reporte recibido por parte de la Secretaría Jurídica fue el 25 de enero de 2012, por un monto global de $178.000.000 miles, con un porcentaje de riesgo de pérdida de 13%. Con base en dicho reporte se afectó con corte a diciembre 31 de 2011 los estados contables, acreditando la subcuenta 912004 Administrativos por valor de $154.860.000 miles y como contrapartida la subcuenta 990505 Litigios por el mismo valor. Igualmente con el fin de reflejar la provisión del 13%, es decir, $23.140.000 miles, se registró la suma de $11.436.595, miles mediante un crédito en la cuenta 271005 Litigios y como contrapartida un debito en la 580812 Sentencias, por el mismo valor. Según esta información, no se está provisionando de acuerdo a la evaluación del riesgo, toda vez que han trascurrido dos (2) años sin que se actualice dicha provisión. Así mismo, se observó que el pasivo real lo generan en el momento que se hace efectivo el pago y no cuando se tiene sentencia definitiva en contra de la entidad. Como muestra de litigios, se seleccionaron cuatro sentencias judiciales por valor total de $439.269 miles, así: Expediente 50-001-23-31-004-2005-40029-00: El Tribunal Administrativo del Meta profirió sentencia el 8 de marzo de 2011, donde ordenó al Departamento del Meta pagar las pretensiones del demandante. Dicha sentencia fue confirmada el 24 de octubre de 2012 por la Sala de lo Contencioso Administrativo del Consejo de Estado. Expediente 500011-23-31-000-2004-20569-01: El Juzgado Tercero Administrativo del Circuito de Villavicencio profirió decisión el 11 de junio de 2010 en contra del demandante, dicha decisión fue revocada el 27 de septiembre de 2012, mediante Sentencia del Tribunal Administrativo del Meta. Expediente 50-6893-189-00-2009-00042-00: El Juzgado Promiscuo del Circuito de San Martín expidió sentencia el día 18 de mayo de 2012 condenando al Departamento del Meta a pagar las pretensiones del demandante.




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Expediente 50001-33-31-003-2008-00027-01: El Juzgado Tercero Administrativo del Circuito de Villavicencio expidió sentencia el 23 de julio de 2010, no concediendo el incentivo solicitado por el accionante. El 22 de agosto de 2012 el Tribunal Administrativo del Meta le concedió incentivo al accionante. De acuerdo a los expedientes antes mencionados, se determinó que la Gobernación del Meta provisionó un monto global mediante nota de contabilidad 1538 del 31 de diciembre de 2011 por $11.436.595 miles y 1510 del 31 de diciembre de 2012 por $1.904.305 miles, posteriormente trasladó la obligación al pasivo real (246002). Como se indicó, tanto la provisión como el pasivo real no se están registrando oportunamente, pues el Área de Contaduría no recibe a tiempo de la Oficina de Asuntos Judiciales el estado de los procesos, a fin de hacer la provisión o generar el pasivo real cuando sea el caso, conforme a lo establecido por la Contaduría General de la Nación. Esto se evidenció con el último reporte de procesos remitido por la Oficina de Asuntos Judiciales, pues en tal relación no es posible determinar el estado de cada uno de los procesos y de este modo saber que registro contable debe realizarse. Esta situación también conlleva a que no sea posible llevar el respectivo control en las cuentas de orden. Aunado a lo anterior, se encontró que no existe coherencia en la información reportada en la cuenta anual a través del formato F12_CDM Información de procesos judiciales, el reporte enviado por la Oficina de Asuntos Judiciales al Área de Contaduría y el saldo de las cuentas 912004 Administrativos y 271005 Litigios, tal como se evidencia a continuación:

Cuadro 52. Formato F12_CDM vs Contabilidad

Miles de $ Concepto Valor

Contabilidad 271005 Litigios 21.266.452 912004 Administrativos 154.860.000 Subtotal 176.126.452 Formato reportado a Área de Contaduría por Juridica 110.602.511 Subtotal 110.602.511 Diferencia con contabilidad 65.523.941 Formato F12_CDM Información de Procesos Judiciales 116.846.772 Subtotal 116.846.772 Diferencia con contabilidad 59.279.679

Fuente: Estados contables y cuenta anual 2013




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Lo anterior permite concluir que no se está aplicando el procedimiento establecido por la Contaduría General de la Nación para el registro de la provisión para litigios, principalmente porque la Oficina de Asuntos Judiciales no reporta oportunamente de manera detallada a la Gerencia de Contaduría el estado de los procesos uno a uno. Esta situación conlleva a que el saldo de la cuenta 271005 Litigios ($21.266.451 miles) sea incierto al cierre de la vigencia 2013. 2.3.2 Ciclo Ingresos Operacionales A través de este ciclo, se analizaron los saldos y movimientos de las cuentas rentas por cobrar, recursos entregados en administración e impuesto de registro a 31 de diciembre de 2013. 2.3.2.1 Rentas por cobrar El saldo del grupo 13 Rentas por Cobrar a 31 de diciembre de 2013 fue de $18.293.801 miles, cifra que representó el 0,33% del total de los activos de la Gobernación del Meta. Para el análisis de este grupo se tomó como muestra las rentas por cobrar correspondientes al impuesto de registro, las cuales alcanzaron la suma de $3.142.523 miles y representaron el 17,18% del total de las rentas por cobrar que posee la entidad. Revisando los libros auxiliares de la cuenta 130502 se observó que su saldo correspondió a diferentes partidas contables así: • Causaciones del mes de diciembre de las diferentes oficinas recaudadoras del

impuesto de registro como Cámara de Comercio de Villavicencio, Oficinas de Registro Públicos de Acacias, Puerto López, San Martín y Villavicencio, por valor de $2.642.988.

• Causaciones del impuesto de los meses de octubre ($162.251 miles) y

noviembre ($164.278 miles) de 2013 declarados por la oficina de registro de acacias.

• Mayor valor causado en la oficina de registro de San Martín, como saldo inicial

de la vigencia 2013, por valor de $5.510 miles. • Valores causados a nombre de terceros como saldos iniciales por valor de

$135.235 miles.




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• Causaciones por devoluciones del impuesto de registro de la vigencia 2013 por

valor de $32.261. De acuerdo a lo anterior se estableció que los valores declarados en octubre y noviembre por la Oficina de Registro de Acacias fueron abonados en la cuenta corriente № 7352-95022-4 del Banco de Bogotá desde el 13 de noviembre y 17 de diciembre, respectivamente, pero no contabilizados en su momento. Dichos valores quedaron pendientes por identificar a 31 de diciembre de 2013, según lo muestra la conciliación bancaria efectuada a la cuenta bancaria en mención, partidas que fueron reconocidas en enero de 2014. En cuanto al mayor valor causado en la oficina de registro de San Martín, se comprobó que fue contabilizado erróneamente con ese tercero, ya que correspondió a una devolución del impuesto realizada al señor Jonatan Fernández Gómez, según comprobante de egreso 2451 del 06 de marzo de 2012. Respecto a las devoluciones del impuesto de registro de la vigencia 2013 se observó que fueron erróneamente contabilizadas, toda vez que éstas debieron registrarse al momento de reconocerse en la cuenta 419507 Devoluciones por impuesto de registro, como lo establece el Régimen de Contabilidad Pública. Igualmente sucedió con los valores causados a nombre de terceros como saldos iniciales de la vigencia 2013, toda vez que estos obedecieron a devoluciones del impuesto de las vigencias 2011 por $47.257 miles y 2012 por $87.978 miles, mal contabilizados. Por lo expuesto, se considera que el saldo de la cuenta 130502 Rentas por Cobrar Impuesto de Registro se encuentra Sobrestimada en la suma de $499.535 miles, toda vez que la certeza de la cartera por impuesto de registro era de $2.642.988 miles, como se muestra a continuación: Cuadro 53. Sobrestimación cuenta 130502

Miles de $

Oficina Receptora Causaciones

Recaudos Diciembre

Saldo Libro

Auxiliar Sobrestimación Cámara de Comercio 302.106 Oficina de Registro Acacias 202.750 Oficina de Registro Puerto López 284.863 Oficina de Registro San Martín 247.471 Oficina de Registro Villavicencio 1.605.798 Totales 2.642.988 3.142.523 499.535

Fuente: Informe Oficina de Rentas y Libro Auxiliar




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Con el fin de revisar el movimiento de la cuenta, se tomaron como muestra los recaudos efectuados y declarados mensualmente por la Cámara de Comercio de Villavicencio y la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos de Villavicencio, donde se observó coherencia entre la declaración y causación del impuesto de registro. Los valores declarados en el mes de diciembre de 2013 correspondientes a los recaudos efectuados por la Cámara de Comercio ($302.106 miles) y la Oficina de Registro de instrumentos Públicos de Villavicencio ($1.605.798 miles) fueron consignados en enero de 2014 en las cuentas bancarias del Banco de Bogotá № 364-40474-9 Fondos Comunes y Banco Popular Anotación y Registro № 220-410-26809-8, respectivamente. Las anteriores transacciones están soportadas con los recibos de caja 2925, 2927 2952 y 2953, de la Gobernación del Meta. 2.3.2.2 Ingresos tributarios Al culminar el período 2013, la cuenta 4105 Ingresos Tributarios arrojó un saldo de $150.753.818 miles, el cual representó el 68% del total de los ingresos fiscales de la Administración Central del Departamento. Como objeto de muestra se seleccionaron los ingresos correspondientes a los recaudos por impuesto de registro, los cuales alcanzaron la suma de $24.401.794 miles y representaron el 16,19% del total de ingresos tributarios del Departamento, clasificándolos como la segunda renta más importante del Departamento, seguido del consumo de cerveza nacional y extranjera. • 410502 Impuesto de Registro El impuesto de registro fue adoptado por Ordenanza № 466 del 31 de julio de 2001, por medio de la cual se estableció el Estatuto de Rentas del Departamento del Meta, de conformidad a los lineamientos establecidos en la Ley 225 de 1995. Posteriormente, los artículos 229 y 230 de la Ley 225 de 1995 referentes a la base gravable y tarifas del impuesto fueron modificados en los artículos 187 y 188 de la Ley 1607 de 2012. El impuesto de registro grava las inscripciones de actos, contratos o negocios jurídicos, documentales en los cuales sean parte o beneficiarios los particulares y que por normas legales, deban registrarse en las cámaras de comercio o en las




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oficinas de registro de instrumentos públicos con jurisdicción en el Departamento del Meta. Según el artículo 47 del Estatuto de Rentas del Departamento la destinación del producto del recaudo del impuesto de registro se hará así: 20% para la financiación del pago del pasivo pensional (artículo 2 numeral 8 de la Ley 549 de 1999) y el 80% será de libre destinación. El 16 de octubre de 2012, a través del Decreto 2128 del mismo año, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público reglamentó el inciso tercero del artículo 25 de la Ley 1450 de 2011(Plan Nacional de Desarrollo, 2010-2014) el cual manifiesta en su artículo 1 que “…A partir de la vigencia de la Ley 1450 de 2011, el monto del impuesto de registro que se incorporaba a la base de los ingresos corrientes de libre destinación de los departamentos en los términos del numeral 9 artículo 2° de la Ley 549 de 1999, no hará base para el cálculo del aporte al Fondo de Pensiones de las Entidades Territoriales FONPET...” “…En consecuencia, el porcentaje que del impuesto de registro se destinaba al FONPET en los términos del numeral 9° del artículo 2° de la Ley 549 de 1999 (A partir del año 2001, el 5% de los ingresos corrientes de libre destinación del respectivo departamento. Dicho porcentaje se incrementará anualmente en un punto porcentual, de tal manera que a partir del año 2006, inclusive, se destine al Fondo el 10% de los ingresos corrientes de libre destinación de la respectiva entidad territorial), se destinará por los departamentos al pago de cuotas partes pensionales...” La Contraloría Departamental del Meta tomó como objeto de estudio los recaudos por impuesto de registro efectuados por la Cámara de Comercio de Villavicencio y la Oficina de Registro e Instrumentos Públicos de Villavicencio, que en conjunto alcanzaron la suma de $17.380.314 miles y representaron el 71,23% del total de los ingresos por este concepto. Se observó que la Cámara de Comercio utiliza para el proceso de liquidación del impuesto de registro el software Sistema Integral de Registros Públicos (SIREP) y la Oficina de Registro e Instrumentos Públicos de Villavicencio el Aplicativo Sistema de Información Registral, los cuales permiten liquidar el gravamen con el ingreso de algunos datos como la clase de acto, cuantía y fecha. Para verificar la liquidación del tributo se tomó como muestra 55 actos o documentos recibidos en la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos el 12 de abril de 2013, donde se observó coherencia entre los soportes de cada acto (escritura, formato de calificación, recibo de caja) y el valor liquidado por impuesto de registro (1,3% sobre el valor de la cuantía, artículo 37 literal a) de la Ordenanza 466 de 2001).




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Así mismo, se revisaron 10 actos del 12 de abril de 2013 objeto de impuesto de registro recibidos por la Cámara de Comercio, donde se observó coherencia entre los soportes (actas de constitución, escritura pública, documento privado, actas de asamblea general ordinaria, matricula, solicitud de actualizaciones, recibos de caja) y el valor liquidado del gravamen (1,0% sobre el valor de la cuantía, artículo 37 literal b) de la Ordenanza 466 de 2001). Se cotejaron las declaraciones mensuales de impuesto de registro realizadas y enviadas por las oficinas recaudadoras al Departamento, junto con los libros auxiliares de rentas por cobrar e ingresos, donde se observó la adecuada causación y reconocimiento del tributo, como se muestra a continuación: Cuadro 54. Causación y reconocimiento de los ingresos

Miles de $ CÁMARA DE COMERCIO OFICINA DE REGISTRO DE INSTRUMENTOS PÚBLICOS

DE VILLAVICENCIO

COMPARATIVO AUXILIARES VS DECLARACIONES COMPARATIVO AUXILIARES VS DECLARACIONES Libros Auxiliares Libros Auxiliares Mes

Rentas x C Ingresos Declaraciones Mes

Rentas x C Ingresos Declaraciones

Enero 138.722 138.722 138.722 Enero 943.340 943.340 943.340Febrero 157.731 157.731 157.731 Febrero 1.301.064 1.301.064 1.301.064Marzo 177.372 177.372 177.372 Marzo 1.050.749 1.050.749 1.050.749Abril 145.936 145.936 145.936 Abril 2.200.297 2.200.297 2.200.297Mayo 266.042 266.042 266.042 Mayo 1.075.419 1.075.419 1.075.419Junio 143.855 143.855 143.855 Junio 944.975 944.975 944.975Julio 179.595 179.595 179.595 Julio 1.223.921 1.223.921 1.223.921Agosto 110.114 110.114 110.114 Agosto 1.320.323 1.320.323 1.320.323Septiembre 161.310 161.310 161.310 Septiembre 1.281.270 1.281.270 1.281.270Octubre 154.898 154.898 154.898 Octubre 1.252.851 1.252.851 1.252.851Noviembre 135.853 135.853 135.853 Noviembre 1.107.378 1.107.378 1.107.378Diciembre 302.106 302.106 302.106 Diciembre 1.605.798 1.605.798 1.605.798Totales 2.073.535 2.073.535 2.073.535 Totales 15.307.385 15.307.385 15.307.385

Fuente: Libros auxiliares de contabilidad, declaraciones Se constató a través de soportes (recibos de caja, extractos bancarios) el ingreso del impuesto a las arcas del Departamento en el plazo estipulado por el artículo 233 de la Ley 223 de 1995 y el artículo 45 de la Ordenanza 466 de 2001. Por lo anterior, el saldo de la cuenta 410502 es razonable. Se observó que las devoluciones por impuesto de registro no se contabilizaron en la cuenta 419507 Devoluciones por Impuesto de Registro (Db), como lo establece el Régimen de Contabilidad Pública, para el reconocimiento del menor valor de los ingresos tributarios ni tampoco utilizó su contrapartida 130502 Rentas por Cobrar




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Impuesto de Registro, sino que se realizó en la 130502 (Db), por lo anterior la cuenta 419507 está subestimada en $ 173.006 miles, así:

Cuadro 55. Subestimación cuenta 419507 Miles de $

Concepto Valor Terceros (Saldos Iniciales correspondientes a devoluciones vigencia 2011) 47.257

Terceros (Saldos Iniciales correspondientes a devoluciones vigencia 2012) 87.978

Oficina Registro San Martín (devolución vigencia 2012 mal registrado el tercero) 5.510 Terceros (Devoluciones vigencia 2013) 32.261

Valor Subestimación 173.006 Fuente: Libros auxiliares de contabilidad Se evidenciaron dos actas de inspección tributaria sobre impuesto de registro durante la vigencia 2013, practicadas por el grupo de fiscalización de la Gerencia de Rentas de la Gobernación del Meta a las Oficinas de Registro de Villavicencio y Puerto López, como medio de control a dicho impuesto. La Administración Central del Departamento del Meta debe actualizar la Ordenanza № 466 de 2001 de conformidad con el Decreto 2128 de 2012, en lo concerniente a la destinación del impuesto de registro. 2.3.2.3. Recursos Entregados en Administración El grupo 14 Deudores cerró la vigencia 2013 con un saldo de $2.499.262.880 miles, de este grupo la cuenta más representativa es la 1424 Recursos Entregados en Administración la cual representa el 42,66% de los activos de la entidad, con un saldo de $2.363.177.707 miles. Para su análisis se seleccionaron los recursos entregados a la Empresa de Servicios Públicos del Meta Edesa S.A. E.S.P. • 1424 Recursos Entregados en Administración a Edesa S.A. Los recursos entregados para financiar proyectos de inversión y pago de interventorias de los mismos, se encuentran registrados en las cuentas 14240203 Edesa ($882.599.645 miles), 1424021401 Edesa Transferencias sin convenio ($14.874.379 miles), 14240211 Edesa pagos por interventoría ($54.180.236 miles) y 1424021402 Interventoría de obras ($973.090 miles). Estas cuentas en su conjunto sumaron $951.654.261 miles, cifra que representó el 17,18% de los activos de la Gobernación.




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Cuadro 56. Saldos 31 de diciembre de 2013 Edesa Miles de $

Código Cuenta 2012 2013 Variación Absoluta

Variación Relativa % Part

INVERSIÓN 764.779.036 896.500.935 131.721.899 17,22 16,1914240203 CxC Edesa 764.779.036 882.599.646 117.820.610 15,41 15,931424021401 Giros sin Convenio 13.901.289 13.901.289 0,00 0,25INTERVENTORÍA 48.334.024 55.153.327 6.819.303 14,11 1,0014240211 Interventoría 48.334.024 54.180.236 5.846.212 12,10 0,981424021402 Interventoría Obras 973.090 973.090 0,00 0,02TOTAL 813.113.060 951.654.261 138.541.201 17,04 17,18

Fuente: Estados contables vigencia 2013 Dichos recursos presentaron un incremento del 17,18% ($138.541.201 miles) respecto de la vigencia anterior, debido especialmente al ajuste del comprobante 1538 del 31 de diciembre de 2011 el cual había sido registrado inicialmente como entrega de las obras correspondientes a los convenios 795/03, 316/06, 1492/06, 922/07, 601/08, 1012/08, 456/09 y 786/09, pese a que dichos proyectos no habían sido entregados ($40.089.106 miles); al pago final del contrato 1614/11 ($12.850.000 miles), pago parcial de contrato 859/12 ($12.458.972 miles); anticipo contrato 131/13 ($14.435.611 miles); pago parcial contrato 1614/11 ($21.600.000 miles) Según informe de conciliación de cuentas entre la Gobernación del Meta ($817.615.505 miles) y Edesa ($817.617.542 miles) con corte a abril 30 de 2013, existía una diferencia de $2.037 miles, valor que correspondía a $24 miles valor duplicado convenio 922/07 y $1.987 miles valor no ejecutado del convenio 1492/09. Durante la vigencia 2013, la Gobernación del Meta entregó recursos en administración a Edesa por valor de $84.799.903 miles para ejecución de las obras y $5.364.223 miles para interventoría, para un total de $90.164.126 miles. En el siguiente cuadro se concilió la información correspondiente a los giros de recursos de la Gobernación a Edesa, observando coherencia en los saldos.

Cuadro 57. Comparativo recursos entregados Gobernación vs recibidos Edesa Miles de $

EGRESO GOBERNACIÓN RECIBO CAJA EDESA

№ Egreso Fecha Valor № Recibo Caja Fecha Valor

EJECUCIÓN OBRAS 2474 03/04/2013 12.850.000 161 03/04/2013 12.850.000 4496 21/05/2013 12.458.973 217 23/05/2013 12.458.973 5344 07/06/2013 1.175.138 236 21/06/2013 82.391




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5345 07/06/2013 14.435.612 247 13/06/2013 15.528.359 5605 17/06/2013 1.800.0005603 17/06/2013 4.450.0005604 17/06/2013 15.350.000

243 18/06/2013 21.600.000

6672 11/07/2013 435.014 300 15/07/2013 435.014 8516 21/08/2013 96.1598517 21/08/2013 42.344

364 23/08/2013 138.502

8293-8301 15/08/2013 7.805.375 361 26/08/2013 7.805.375 14382 10/12/2013 1.923.00014383 10/12/2013 5.205.18014384 10/12/2013 300.09414385 10/12/2013 1.282.98714386 10/12/2013 3.521.81714387 10/12/2013 1.668.210

710 30/12/2013 13.901.289

SUBTOTAL 84.799.903 SUBTOTAL 84.799.903 INTERVENTORÍA

2473 03/04/2013 899.500 160 03/04/2013 899.500 4496 21/05/2013 836.040 217 23/05/2013 836.040 5602 17/06/2013 1.043.172 244 20/06/2013 1.043.172 6673 11/07/2013 29.821 300 15/07/2013 29.821 5345 15/08/2013 1.092.748 236 21/06/2013 1.092.748 8302 15/08/2013 41.1308303 15/08/2013 119.2508304 15/08/2013 12.4288305 15/08/2013 38.4408306 15/08/2013 147.4328307 15/08/2013 38.4998308 15/08/2013 19.9368309 15/08/2013 13.2818310 15/08/2013 59.457

362 26/07/2013 489.852

14945 19/12/2013 364.36314946 19/12/2013 116.77514947 19/12/2013 89.80914948 19/12/2013 246.52714949 19/12/2013 134.61014950 19/12/2013 21.007

710 30/12/2013 973.090

SUBTOTAL 5.364.224 SUBTOTAL 5.364.224 TOTAL 90.164.127 TOTAL 90.164.127

Fuente: Egresos Gobernación del Meta y Recibos de caja Edesa Respecto a los saldos finales, se cotejaron las cifras de las cuentas Recursos Entregados en Administración a Edesa y los Recursos Recibidos en Administración por Edesa, a 31 de diciembre de 2013, se presenta una diferencia de $12.654.314 miles, como se muestra en el siguiente cuadro.




92

Cuadro 58. Comparativo Saldos Gobernación vs Edesa Miles de $

EDESA S.A. E.S.P. Saldo Contable Cuenta 245301 916.876.056 Saldo Contable Cuenta 245001 14.755.719 Saldo Contable a 31 de diciembre de 2013 931.631.775

GOBERNACIÓN DEL META Saldo Contable Cuenta 14240203 882.599.646 Saldo Contable Cuenta 14240211 54.180.236 Saldo Contable Cuenta 14240214 14.874.379 (-) Giros Causado y no pagados 7.448.867 Saldo Contable a 31 de diciembre de 2013 944.205.394 Diferencia 12.573.619

Fuente: Estados Financieros a diciembre 31 de 2013 Toda vez que no hubo conciliación de saldos entre la Gobernación del Meta y Edesa S.A. E.S.P., no fue posible determinar si la diferencia corresponde a mayor o menor valor registrado por la Gobernación, en tal sentido dicho valor ($12.573.619 miles) se considera incierto, hasta tanto exista conciliación entre las partes. 2.3.2.4 Grupo Hacienda Pública El grupo 31 Hacienda Pública presentó una variación del 18,16%%, es decir, aumentó $675.844.122 miles. Respecto a las cuentas, la de mayor variación fue la 3105 Capital Fiscal con un incremento del 45,30%, porcentaje que corresponde a $1.116.794.800 miles. • Estado de cambios en el patrimonio Cuadro 59. Variaciones patrimoniales vigencia 2013 Miles de $

INCREMENTOS Y DISMINUCIONES AL CAPITAL FISCAL 2013

SALDO 31 DE DICIEMBRE DE 2012 3.717.606.361 INCREMENTOS

Reclasificación resultado del ejercicio anterior 1.145.263.039 Entrega predio antiguo Hospital 937.215 Contabilización capitalización de acciones 72.800 Reclasificación orden de pago 5608 12.047.564 Reclasificación comprobante 1538 de 2011 convenios con Edesa 40.089.107 Ajuste al valor nominal accionaria de Findeter. 54.819




93

Ajuste valorización de acciones Central de Transportes S.A. 7.100.937 Ajuste valorización de acciones Terminal de Transportes de Villavicencio 11.366.646 Ajuste valorización de acciones Teveandina 301.336 Patrimonio Publico Incorporado 1.615.195 Ajustes provisiones, depreciaciones 298.994

TOTAL INCREMENTOS 1.219.147.652

DISMINUCIONES Ajuste depreciación, provisión, agotamiento vigencia anterior 5.886.514 Reversión reconocimiento de giro de hidrocarburos año 2012 63.156.716 Enajenación a titulo gratuito predio Llanopetrol 1.201.824 Capital fiscal acumulado (ajustes) 6.193.582 Transferencia bienes a la Policía Nacional Contrato 1570 de 2011 39.895 Transferencia bienes a la Policía Nacional Contrato 854 de 2012 25.225 Transferencia bienes a la Policía Nacional Contrato 747 de 2012 989.207 Transferencia bienes a Ejercito Nacional Contrato 548 de 2012 1.290.000 Transferencia bienes a Ejercito Nacional Contrato 547 de 2012 674.110 Transferencia bienes a la Policía Nacional Contrato 1603 de 2011 19.480 Transferencia bienes a la Policía Nacional Contrato 183 de 2011 20.410 Transferencia bienes varias entidades (Bomberos, Fiscalía) 1.377.926 Transferencia bienes a la Policía Nacional, FAC y Ejercito Contrato 549 de 2012 740.038 Ajuste valorización de acciones Terminal de Transportes de Armenia 408.860 Ajuste excedentes del período 461.981.046

TOTAL DISMINUCIONES 544.004.830 VARIACIONES PATRIMONIALES DURANTE 2013 675.142.822 SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2013 4.392.749.184

Fuente: Estados Contables Gobernación del Meta 2012-2013 De acuerdo a los registros del libro auxiliar de las cuentas del grupo 31 Hacienda Pública, los principales ajustes fueron ocasionados por: 1. La reclasificación de la utilidad de la vigencia 2012 con un incremento de

$1.145.263.039 miles. 2. Reclasificación de la Orden de Pago № 5608 del 16 de agosto de 2012 por

valor de $12.047.564 miles, toda vez que se registró como gasto, cuando en realidad era un activo.

3. Reclasificación comprobante 1538 de 2011 convenio con Edesa por valor de

$40.049.107 miles, el cual había sido registrado como entrega de obra, cuando en realidad no había surtido dicha operación.

4. Ajuste valorización de acciones del Departamento en el Terminal de Transporte

de Villavicencio por valor de $11.336.346 miles.




94

5. Reversión reconocimiento giro de hidrocarburos del año 2012 por valor de

$63.156.716 miles, por duplicidad en el registro (Comprobantes 1263 y 1505 de 2012).

6. Transferencia de bienes a la Policía, Ejército, Fuerza Aérea, Bomberos,

Fiscalía por valor de $5.176.291 miles. 2.3.3 Evaluación Sistema de Control Interno Contable La Gobernación del Meta envío a través del aplicativo CHIP el informe de Control Interno Contable en los términos establecidos por la Contaduría General de la Nación, la calificación obtenida fue de 4,58, lo que lo ubica en el rango adecuado. Durante el ejercicio auditor se verificaron los siguientes aspectos: Aplicación del Régimen de Contabilidad Pública: La Gobernación del Meta, no aplicó adecuadamente el Régimen de Contabilidad Pública para el registro de las provisiones para demandas y litigios. Así mismo las devoluciones por impuesto de registro no se contabilizaron en la cuenta 419507, para disminuir el valor de los ingresos fiscales del Departamento. Al cierre de la vigencia 2013 no se legalizaron todos los avances entregados a funcionarios, cabe indicar que dicha situación fue puesta en conocimiento de la Secretaría de Control Interno Disciplinario, según oficio del 10 de enero de 2014. Depuración: No existen saldos depurados al cierre de la vigencia para las operaciones realizadas con Edesa y el Instituto de Desarrollo del Meta. Aun existen algunas partidas conciliatorias de bancos correspondientes a la vigencia 2012. Automatización de procesos: Si bien el aplicativo PCT involucra todas las áreas de la Gestión Financiera, no cuenta con módulos que lleven el control de los impuestos departamentales, tal caso se evidenció con el impuesto de registro. Manuales de procesos y procedimientos: La entidad cuenta con estos manuales, se encuentran actualizados. Se observó seguimiento por parte de la Oficina de Control Interno al proceso financiero. Auditorias Control Interno: Se evidenció que durante la vigencia 2013 la Oficina de Control Interno realizó auditorias internas a las Gerencias de Rentas (30 de septiembre de 2013) y Contaduría (19 de diciembre de 2013).




95

3. ANEXOS 3.1 TABLA DE HALLAZGOS


CÓDIGO: 600.02.195

TABLA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA VERSIÓN 2.0

ENTIDAD AUDITADA: ADMINISTRACIÓN CENTRAL DEL DEPARTAMENTO DEL META VIGENCIA: 2013

CLASIFICACIÓN DE HALLAZGOS

No. A. D. F. P. DESCRIPCIÓN PRESUNTO

DETRIMENTO PATRIMONIAL

PAGINA DEL INFORME

ESTADOS CONTABLES

1 X

La cuenta 1110 Depósitos en Instituciones Financieras presentó al cierre de la vigencia 25 partidas pendiente por identificar por valor de $1.079.008 miles. Toda vez que estas partidas no fueron debitadas en la subcuenta respectiva de la cuenta 1110 y acreditadas en la subcuenta 290580 Recaudos por clasificar, se presenta subestimación por $1.079.008 miles en dichas cuentas.

77-78

2 X Se observó que la cuenta 1110050124 Bogotá 37050-2 SGP Educación presenta diferencias sin conciliar de los años 2007 al 2013 por valor de $147.871 miles.

78

3 X

Se causó en la cuenta 23070909 Largo Plazo Leasing Colombia Cont. 104659 la orden de pago del mes de diciembre por valor de $344.050 miles, cuando dicha causación debió hacerse en la cuenta 23061509 Corto Plazo Leasing Colombia Cont. 104659, pues el valor a amortizar mensualmente fue reclasificado a esta última cuenta desde el 1 de enero de 2013. Esta situación conllevó a que la cuenta 230709 se encuentre subestimada por valor de $331.433 miles.

80-81

4 X

Toda vez que no hubo conciliación de saldos entre la Gobernación del Meta y Edesa S.A. E.S.P., no fue posible determinar si la diferencia corresponde a mayor o menor valor registrado por la Gobernación, en tal sentido dicho valor ($12.573.619 miles) se considera incierto, hasta tanto exista conciliación entre las partes.

89-90

5 X La cuenta 130502 Rentas por Cobrar Impuesto de Registro presentó al cierre de la vigencia 2013 sobrestimación por $499.535 miles, debido a errores en la causación y a valores declarados y abonados en cuenta bancaria no acreditados.

86-88

6 X

Las devoluciones del impuesto de registro no fueron contabilizadas adecuadamente como lo estable el Régimen de Contabilidad Pública, por lo tanto, la cuenta 419507 Devoluciones por Impuesto de Registro (Db) presentó subestimación en la suma de $ 173.006 miles.

86-88

7 X

No se está aplicando el procedimiento establecido por la Contaduría General de la Nación para el registro de la provisión para litigios, principalmente porque la Oficina de Asuntos Judiciales no reporta oportunamente de manera detallada a la Gerencia de Contaduría el estado de los procesos uno a uno. Esta situación conlleva a que el saldo de la cuenta 271005 Litigios ($21.266.451 miles) sea incierto al

82-83




96

cierre de la vigencia 2013.

8 X

Al cierre de la vigencia 2013 no se legalizaron todos los avances entregados a funcionarios, cabe indicar que dicha situación fue puesta en conocimiento de la Secretaría de Control Interno Disciplinario, según oficio del 10 de enero de 2014.

94

9 X Si bien el aplicativo PCT involucra todas las áreas de la Gestión Financiera, no se cuenta con módulos que lleven el control de los impuestos departamentales, tal caso se evidenció con el impuesto de registro.

94

A. HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS 9

D. HALLAZGOS DISCIPLINARIOS 0

F. HALLAZGOS FISCALES 0

P. HALLAZGOS PENALES 0

TOTAL HALLAZGOS 9

DP. VALOR HALLAZGOS FISCALES 0




97

3.2 INVERSIÓN FUENTES Y USOS

INVERSION

POR FUENT

ES Y USOS

VIGENCIA 20

13EN MI

LES DE PES

OS Código Fue

ntes"0"

"04""05"

"08·"13"

"17""20"

"23""25"

"26""29"

"30""31"

"32""33"

"35""36"

"37""38"

"41""42"

"56""59"

"60""70"

"71""72"

"89"92D

"96""98"

"99""104"

"105""106"

"125""149"

"150""151"

"152""191"

"192""193"

"194"

Código Uso

sFUEN

TESCofina

nci.Estam

pilla pro Desarrollo

Estampilla pro Electrific

Estampilla

Proancianat o

Venta de

Bienes y Servicios

Agropec.

Contribució

n de Valorización

Ing. Ctes. d

e Libre Destin

ación

Sobretasa a

l ACPM

S.G.P

Educación

Prest.CSF

S.G.P

educación SSF

Rentas

Cedidas

SGP - Salud

- Oferta

CSFSGP -

Salud -

Oferta SSF

SG Salud PublicaCamp

añas Direct

as Etv

Campaña

Antitubercu

losis y cont

rol TBCContr

ol LepraDespl

azadosRecur

sos CRUEFondo

Rotat.

de Estupefa

c.Contribució

n de

Segur

idad

Exc. Sobretasa Tabac

o Salud

IVA - Celular -

DeportesIva Lic

ores Nacio

nales - Deportes 30%

Impto. Por

juegos y Ap

. Perma

nentes

Salud

Impto.

Premios de

Loterí

as Salud

Impto. De Loterías

foráneas Salud

Etesa

Rendimient os ag

ua potab

le y saneam

Convenio MEN

SGP CalidadSGP Agua Potab

le

Otros

Recursos Salud

Otros

Recursos d

e la Nac

ión SSF

Otros

recursos Nales. Salud

Recursos

del Crédito

Excedentes

de Re

ntas Cedid

as - Licore

s Ley 1393

Rentas

Cedidas

( licores)

Recursos

Propios- FES

Recurso s Propios

Fondo de Vivien

daRegalías de

Petról

eo (libre)

Regalías de

Petról

eo (Cobe

rtura)

Margen de

comercializ

acion

Sistema

General de Regalías

USOS

530DEFE

NSA Y SEGU

RIDAD239.8

88

25.642

.59225.882

.4802,10

531TURIS

MO649.94

5649.9

450,05

532SALU

D4.718

.961

10.493.662

25.17

0.983

5.288.621

9.084.040

1.933.903

196.062

72.693352.8

5668.704

6.461.818

5.202.010

3.333.565

835.244

8.3331.832.

1443.607

.178177.57

0799.38

34.342.8

854.091

.71168.775

.198400.00

046.332

.497203.58

0.02016,55

533COMU

NICACIONES

1.509.088

150.00

01.659

.0880,13

534ENER

GIA4.200.

618725.31

112.81

2.3722.000.

0005.740.

35225.478

.6542,07

535TRAN

SPORTE

283.696

48.094.061

35.220.296

31.112.672

129.028.756

243.739.480

19,82

536EDUC

ACION2.488.

24512.691

.3606.229

.697

123.502.121

22.145.897

839.055

1.174.126

3.405.632

18.298.442

13.302.692

60.615.637

264.692.904

21,52537

JUSTICIA

00,00

538AMBIE

NTE71.216

1.314.113

95.44

1888.20

02.368

.9710,19

539GOBI

ERNO898.18

213.31

8.982

37.514.212

2.148.519

6.220.100

45.854.447

105.954.442

8,61540

AGROPECU

ARIO499.51

4474.8

533.608

.822

2.396.331

1.399.576

8.379.095

0,68

541AGUA

POTABLE Y

SANE

AMIENTO BA

SICO10.212

.624428.82

9129.7

727.472

.55517.883

.41990.215

.320126.34

2.51910,27

543VIVIE

NDA344.8

77

934.7

7722.84

7.13629.10

7196.09

498.844

.142123.19

6.13210,02

544DESA

RROLLO SO

CIAL2.011

.81650.238

11.656.018

600.09

2929.5

975.392.

63330.481

.50051.121

.8944,16

545ARTE

Y CULTUR

A471.6

75

300.00

0771.6

750,06

546RECR

EACION Y

DEPORTE

23.648.827

6.663.103

9.146

.6051.111.

65540.570

.1903,30

549PETR

OLEO Y GA

S900.0

00

1.338

.6183.300.

0005.538

.6180,45

TOTAL USO

$5.968.

97246.552

.8114.200.

61850.238

474.853

051.984

.23048.094

.061123.50

2.12122.145

.89710.493

.66225.170

.9835.288.

6219.084.

0401.933.

903196.06

272.693

352.856

068.704

25.642.592

6.461.818

00

5.202.010

3.333.565

835.2448.

333428.82

9839.05

5012

9.7721.832.

1443.607.

178177.57

035.220.29

6799.38

34.342.88

51.174.126

934.77713

3.387.883

108.159.724

33.549.295

508.224.307

1.229.926.10

7100,00

Participació

n Fuente %

0,493,79

0,340,00

0,040,00

4,233,91

10,041,80

0,852,05

0,430,74

0,160,02

0,010,03

0,000,01

2,080,53

0,000,00

0,420,27

0,070,00

0,030,07

0,000,01

0,150,29

0,012,86

0,060,35

0,100,08

10,858,79

2,7341,32

100,000,00

Total

Sector

Particip. Sector %

ANEXO N°2




98

3.3 AMORTIZACIONES E INTERESES CANCELADOS POR PAGARE, VIGENCIA 2013

Item Banco Pagaré Fecha Desembolso

Valor Desembolsos

Amortizaciones Canceladas,

vigencia 2013 intereses

Cancelados Saldo a 31 de

diciembre 2013

1 Bogota 7332-1 08/03/2008 1.422.000.000 88.875.000 10.451.700 0 2 Bogota 7333-9 07/03/2008 835.000.000 52.187.500 1.224.461 0 3 Bogota 7494-4 30/072008 510.600.000 95.817.785 4.346.616 0 4 Bogota 7668-0 14/01/2009 2.281.043.260 570.260.812 44.643.919 142.565.215 5 Bogota 7730-0 04/03/2009 563.650.000 140.912.500 10.813.235 35.228.125 6 Bogota 7793-7 08/07/2009 390.700.000 97.675.000 11.929.091 73.256.250 7 Bogota 7808-6 04/08/2009 1.673.500.000 418.375.000 50.364.348 317.778.835 8 Bogota 7851-3 20/10/2009 583.190.832 145.797.708 20.850.144 145.798.208 9 Bogota 7879-2 04/12/2009 658.000.000 164.500.000 23.245.864 164.500.000

10 Bogota 7908-3 06/01/2010 493.650.000 123.412.500 20.522.819 154.265.625 11 Bogota 3503-9 29/06/2011 771.350.183 192.837.544 51.470.501 482.093.867 12 Bogota 7896-1 24/12/2009 19.598.790.364 2.177.643.372 1.746.488.251 17.421.146.992 13 Bogota 7905-6 24/12/2009 2.899.912.641 322.212.516 301.958.160 2.577.700.125 14 Bogota 7953-9 11/05/2010 315.799.811 17.544.432 27.884.457 298.255.379 15 Bogota 7955-7 11/05/2010 345.629.555 19.201.640 29.983.457 326.427.915 16 Bogota 7961-9 26/05/2010 579.896.197 32.216.454 50.563.520 547.679.743 17 Bogota 7969-1 10/06/2010 1.753.304.142 97.405.784 151.585.337 1.655.898.358 18 Bogota 7974-4 24/06/2010 1.392.037.456 77.335.414 119.678.772 1.314.702.042 19 Bogota 7975-3 25/06/2010 1.481.633.971 82.312.998 127.409.364 1.399.320.973 20 Bogota 7983-3 21/07/2010 672.956.892 18.693.247 59.431.952 654.263.645 21 Bogota 7990-4 05/08/2010 571.943.086 15.887.307 51.006.928 556.055.778 22 Bogota 8000-1 31/08/2010 650.205.123 18.061.253 57.033.042 632.143.870 23 Bogota 8005-7 07/09/2010 2.500.000.000 69.444.444 219.154.250 2.430.555.556 24 Bogota 8014-6 24/09/2010 1.406.795.265 39.077.646 121.752.182 1.367.717.619 25 Bogota 8028-0 15/10/2010 232.144.121 0 19.012.845 232.144.121 26 Bogota 8029-1 22/10/2010 1.731.008.067 0 152.466.238 1.731.008.067 27 Bogota 8037-1 26/11/2010 2.914.559.269 0 236.051.317 2.914.559.269 28 Bogota 8042-2 21/12/2010 3.070.580.387 0 245.246.334 3.070.580.387 29 Bogota 8052-0 03/02/2011 1.253.520.504 0 102.468.030 1.253.520.504 30 Bogota 8057-6 08/02/2011 242.516.807 0 19.958.199 242.516.807 31 Bogota 8053-1 04/02/2011 9.331.875.217 699.890.640 674.236.633 8.631.984.577 32 Bogota 8055-8 08/02/2011 4.824.445.311 361.833.396 375.409.185 4.462.611.915 33 Bogota 8056-7 10/02/2011 5.668.124.783 425.109.357 415.058.608 5.243.015.426 34 Bogota 8063-8 16/03/2011 5.732.238.831 429.917.913 432.579.638 5.302.320.918 35 Bogota 8064-7 16/03/2011 1.036.697.546 0 82.880.617 1.036.697.546 36 Bogota 8067-4 18/04/2011 1.381.767.079 0 113.168.175 1.381.767.079 37 Bogota 8071-8 09/06/2011 46.616.483 0 3.770.568 46.616.483 38 Bogota 8073-6 10/06/2011 1.223.369.929 61.168.496 93.811.064 1.162.201.433 39 Bogota 8074 16/06/2011 158.061.136 0 12.636.478 158.061.136 40 Bogota 8076-3 23/06/2011 822.544.347 41.127.216 62.609.267 781.417.131 41 Bogota 8072-7 10/06/2011 2.724.117.614 136.205.880 208.892.147 2.587.911.734 42 Bogota 8078-1 19/07/2011 888.736.896 22.218.422 70.014.093 866.518.474 43 Bogota 3644-9 05/09/2011 854.342.610 0 69.103.438 854.342.610 44 Bogota 36467 05/09/2011 1.246.710.722 31.167.768 96.950.179 1.215.542.954 45 Bogota 37144 29/09/2011 91.942.882 0 7.336.240 91.942.882 46 Bogota 37126 29/09/2011 474.322.571 11.858.064 36.367.640 462.464.507 47 Bogota 3792-9 26/10/2011 1.076.012.943 0 87.481.251 1.076.012.943 48 Bogota 8080-7 03/08/2011 806.057.595 20.151.439 63.374.444 785.906.155 49 Bogota 37910 26/10/2011 2.387.138.981 0 186.627.659 2.387.138.981 50 Bogota 3812-5 03/11/2011 1.896.504.634 0 149.108.362 1.896.504.634 51 Bogota 3828-7 16/11/2011 3.309.136.268 0 256.216.246 3.309.136.268 52 Bogota 3833-0 21/11/2011 1.059.208.145 0 82.230.909 1.059.208.145 53 Bogota 3905-3 20/12/2012 197.871.058 0 15.803.902 197.871.058




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54 Bogota 3906-2 20/12/2011 2.029.601.960 0 155.774.183 2.029.601.960 55 Bogota 3954-3 29/12/2011 592.330.638 0 45.415.649 592.330.638 56 Bogota 26409 27/03/2012 1.885.037.235 0 144.531.083 1.885.037.235 57 Bogota 3927258 16/05/2012 1.020.897.861 0 82.229.826 1.020.897.861 58 Bogota 3913646 15/05/2012 754.652.297 0 58.430.407 754.652.297 59 Bogota 3920095 16/05/2012 1.414.595.937 0 109.527.813 1.414.595.937 60 Bogota 4003869 25/05/2012 101.938.867 0 8.234.657 101.938.867 61 Bogota 4022125 28/05/2012 297.372.768 0 23.141.028 297.372.768 62 Bogota 4508949 15/06/2012 529.324.404 0 40.666.975 529.324.404 63 Bogota 4530987 20/06/2012 1.365.033.719 0 104.767.839 1.365.033.719 64 Bogota 5288158 27/07/2012 1.338.768.540 0 104.665.560 1.338.768.540 65 Bogota 5080087 11/07/2012 668.724.229 0 53.098.476 668.724.229 66 Bogota 6195032 06/11/2012 411.918.187 0 32.613.128 411.918.187 67 Bogota 6214556 08/11/2012 664.642.259 0 52.622.253 664.642.259 68 Bogota 6719146 24/12/2012 298.297.211 0 22.871.282 298.297.211 69 Bogota 8456719 05/07/2013 176.486.193 0 3.152.661 176.486.193 70 Bogota 8798609 08/08/2013 92.180.151 0 1.665.764 92.180.151 71 Bogota 9625072 06/11/2013 2.166.321.448 0 0 2.166.321.448 72 BBVA 117245 24/01/2008 216.250.069 13.515.629 300.351 - 73 BBVA 140973 23/09/2008 50.000.000 9.375.000 399.398 - 74 BBVA 141435 23/09/2010 173.000.000 32.437.500 1.402.084 - 75 BBVA 14624-4 15/12/2008 1.252.437.000 313.116.748 16.405.033 - 76 BBVA 15440-4 08/05/2009 1.282.785.000 320.696.250 30.991.885 160.348.122 77 BBVA 15441-2 08/05/2009 43.000.000 10.750.000 1.038.873 5.375.000 78 BBVA 15664-9 23/06/2009 396.268.000 99.067.000 9.242.394 49.533.500 79 BBVA 15948-6 21/08/2009 1.007.500.000 251.875.000 28.994.118 188.906.250 80 BBVA 193717 10/02/2011 397.639.661 44.182.185 26.780.921 320.320.839 81 BBVA 195431 23/03/2011 1.080.870.277 120.096.697 70.269.952 870.701.057 82 BBVA 197932 26/04/2011 3.591.856.267 399.095.141 246.191.815 2.993.213.557 83 BBVA 199466 17/05/2011 1.695.791.215 188.421.246 115.920.755 1.413.159.349 84 BBVA 203524 29/07/2011 1.407.215.209 156.357.245 100.251.868 1.211.768.652 85 BBVA 203078 22/07/2011 459.651.840 51.072.427 32.553.820 395.811.307 86 BBVA 203086 22/07/2011 79.505.660 8.833.962 5.630.812 68.463.207 87 BBVA 20061-1 16/06/2011 573.301.839,50 63.700.204 38.658.937 477.751.533 88 BBVA 20074-4 10/06/2011 1.435.653.775 159.517.086 97.213.800 1.196.378.146 89 BBVA 206980 29/09/2011 1.532.962.630 170.329.181 106.655.236 1.320.051.154 90 BBVA 209166 24/11/2011 1.659.043.227 184.338.136 123.944.470 1.474.705.091 91 BBVA 209174 21/11/2011 835.459.931 208.864.983 65.444.187 626.594.948 92 BBVA 211154 20/12/2011 1.912.454.747 212.494.972 141.483.933 1.699.959.775 93 BBVA 218126 26/04/2012 609.083.639 33.837.980 46.188.250 575.245.659 94 BBVA 220577 14/05/2012 66.414.984 3.689.721 4.951.680 62.725.263 95 BBVA 228406 29/08/2012 786.233.522 21.834.752 59.319.616 764.398.770 96 BBVA 236250 17/12/2012 1.738.548.888 0 129.769.635 1.738.548.888 97 BBVA 250509 10/07/2013 147.657.879 0 2.560.757 147.657.879 98 BBVA 9600000015 22/07/2013 759.309.136 0 13.221.470 759.309.136 99 BBVA 9600000023 31/07/2013 226.606.802 0 4.005.275 226.606.802

100 BBVA 9600000056 17/10/2013 1.915.014.919 0 0 1.915.014.919 101 BBVA 9600000148 20/12/2013 1.013.957.027 0 0 1.013.957.027 102 Colpatria 30000058 26/09/2011 455.768.226 113.942.060 32.939.675 313.340.655 103 Colpatria 991034 22/04/2008 249.500.000 31.187.500 1.075.969 0 104 Colpatria 991033 22/04/2008 750.200.000 93.775.000 3.236.410 0 105 Colpatria 991041 22/05/2008 100.020.000 12.502.500 436.025 0 106 Colpatria 991052 14/07/2008 69.230.000 12.980.625 595.853 0 107 Colpatria 991064 05/08/2008 29.000.000 5.437.500 252.580 0 108 Colpatria 991075 05/09/2008 87.600.000 16.425.000 737.550 0 109 Colpatria 991076 05/09/2008 640.200.000 120.037.500 5.404.248 0 110 Colpatria 991091 30/07/2008 32.600.000 6.112.500 272.323 0 111 Colpatria 991122 11/11/2008 492.200.000 123.050.000 6.788.369 0




100

112 Colpatria 991160 20/01/2009 150.830.000 37.707.500 2.942.399 9.426.875 113 Colpatria 991254 15/10/2009 116.550.000 29.137.500 3.523.057 21.853.125 114 Colpatria 991430 14/10/2009 61.660.668 15.415.168 2.562.880 19.268.965 115 Colpatria 38910069 26/10/2011 321.273.228 80.318.304 25.140.552 240.954.921 116 Colpatria 38910075 20/12/2011 76.816.799 19.204.200 5.967.744 57.612.599 117 Colpatria 991751 29/06/2011 476.450.856 119.112.716 31.814.615 297.781.785 118 Bancolombia 570093121 09/07/2013 10.166.871.579 211.809.825 176.352.012 9.955.061.754 119 Bancolombia 570093210 08/08/2013 2.444.781.604 50.932.950 43.292.192 2.393.848.654 120 Popular 13-00939-5 10/03/2009 35.000.000 8.750.000 665.184 2.187.500 121 Popular 13-00940-1 10/03/2009 375.000.000 93.750.000 7.126.967 23.437.500 122 Popular 13-00998-5 20/05/2010 1.520.236.604 380.059.152 69.928.302 570.088.724 123 Popular 13-01012-6 31/08/2010 919.095.012 229.773.752 47.367.506 402.104.070 124 Popular 13-01027-1 15/12/2010 782.885.376 195.721.344 43.984.348 391.442.688 125 Popular 410-13-01062-7 31/08/2011 287.483.000 71.870.752 21.007.677 197.644.563 126 Leasing Occidente 180-55434 27/10/2008 20.000.000.000 5.095.481.224 456.261.876 651.619.877 127 Leasing Bancolombia 104659 30/10/2009 22.500.000.000 3.942.580.028 1.312.957.541 10.483.052.357 128 Leasing Bancolombia 104138 27/12/2009 25.864.245.335 0 1.582.778.929 25864245335

Total 234.192.856.849 21.512.910.092 14.133.274.768 176.518.479.945




101

3.4 CRÉDITOS VIGENTES Y PENDIENTES DE DESEMBOLSOS A DICIEMBRE DE 2013

REGISTRO FECHA VALOR FECHA FECHA No. VALOR SALDO POR MHCP CONTRATO CONTRATO DESEMBOLSO VENCIMIENTO PAGARÉ PAGARÉ DESEMBOLSAR

Marzo 7 de 2008 Marzo 7 de 2013 7332-1 1.422.000.0001.422.000.000

Septiembre 6 de 2007 Septiembre 6 de 2012 7125-4 6.521.000.000Octubre 11 de 2007 Octubre 11 de 2012 7174-6 2.718.315.725Marzo 7 de 2008 Marzo 7 de 2013 7333-9 835.000.000Julio 30 de 2008 Julio 30 de 2013 7494-4 510.600.000Enero 14 de 2009 Enero 14 de 2014 7668-0 2.281.043.260Marzo 5 de 2009 Marzo 5 de 2014 7730-0 563.650.000Julio 9 de 2009 Julio 9 de 2014 7793-7 390.700.000Agosto 4 de 2009 Agosto 4 de 2014 7808-6 1.673.500.000Octubre 21 de 2009 Octubre 21 de 2014 7851-3 583.190.832Diciembre 4 de 2009 Diciembre 4 de 2014 7879-2 658.000.000Enero 6 de 2010 Enero 6 de 2015 7908-3 493.650.000Junio 28 de 2011 Junio 28 de 2016 3503-9 771.350.183

18.000.000.000Agosto 3 de 2007 Agosto 3 de 2012 0820-8 610.000.000Octubre 23 de 2007 Octubre 23 de 2012 0833-3 756.500.000Octubre 26 de 2007 Octubre 26 de 2012 0834-2 1.713.500.000Diciembre 10 de 2007 Diciembre 10 de 2012 0847-8 35.000.000Diciembre 27 de 2007 Diciembre 27 de 2012 0856-7 262.300.000Diciembre 27 de 2007 Diciembre 27 de 2012 0858-5 45.000.000Marzo 10 de 2009 Marzo 10 de 2014 0939-5 35.000.000Marzo 10 de 2009 Marzo 10 de 2014 0940-1 375.000.000Mayo 20 de 2010 Mayo 20 de 2015 0998-5 1.520.236.604Agosto 31 de 2010 Agosto 31 de 2015 1012-6 919.095.012Diciembre 15 de 2010 Diciembre 15 de 2015 1027-1 782.885.376Agosto 31 de 2011 Agosto 31 de 2016 1062-7 287.483.000

7.341.999.992Julio 25 de 2007 Julio 25 de 2012 104490 396.300.000Octubre 26 de 2007 Octubre 26 de 2012 111842 500.000.000Noviembre 19 de 2007 Noviembre 19 de 2012 113103 1.505.000.000Enero 24 de 2008 Enero 24 de 2013 117245 216.250.069Septiembre 18 de 2008 Septiembre 18 de 2013 140973 50.000.000Septiembre 18 de 2008 Septiembre 18 de 2013 141435 173.000.000Diciembre 15 de 2008 Diciembre 15 de 2013 146244 1.252.437.000Mayo 8 de 2009 Mayo 8 de 2014 15440-4 1.282.785.000Mayo 8 de 2009 Mayo 8 de 2014 15441-2 43.000.000Junio 23 de 2009 Junio 23 de 2014 15664-9 396.268.000Agosto 21 de 2009 Agosto 21 de 2014 15948-6 1.007.500.000Noviembre 21 de 2011 Noviembre 21 de 2016 209174 835.459.931

7.658.000.000Febrero 10 de 2011 Febrero 10 de 2021 193717 397.639.661Marzo 23 de 2011 Marzo 23 de 2021 195431 1.080.870.277Abril 26 de 2011 Abril 26 de 2021 197932 3.591.856.267Mayo 27 de 2011 Mayo 27 de 2021 199466 1.695.791.215Junio 10 de 2011 Junio 10 de 2021 200744 1.435.653.775Junio 16 de 2011 Junio 16 de 2021 200611 573.301.840Julio 22 de 2011 Julio 22 de 2021 203086 79.505.660Julio 22 de 2011 Julio 22 de 2021 203078 459.651.840Julio 29 de 2011 Julio 29 de 2021 203524 1.407.215.209Septiembre 29 de 2011 Septiembre 29 de 2021 206980 1.532.962.630Noviembre 24 de 2011 Noviembre 24 de 2021 209166 1.659.043.227Diciembre 20 de 2011 Diciembre 20 de 2021 211154 1.912.454.747Abril 26 de 2012 Abril 26 de 2022 218126 609.083.639Mayo 14 de 2012 Mayo 14 de 2022 220577 66.414.984Agosto 29 de 2012 Agosto 29 de 2022 228406 786.233.522Diciembre 17 de 2012 Diciembre 17 de 2022 236250 1.738.548.888Julio 10 de 2013 Julio 10 de 2023 250509 147.657.879Julio 22 de 2013 Julio 22 de 2023 9600000015 759.309.136Julio 31 de 2013 Julio 31 de 2023 9600000023 226.606.802Octubre 17 de 2013 Octubre 17 de 2023 9600000056 1.915.014.919Diciembre 20 de 2013 Diciembre 20 de 2023 9600000148 1.013.957.027

23.088.773.144

0

SUB TOTAL

8

0

TOTAL

TOTAL

TOTAL

BOGOTÁ

BBVA 611514455 Diciembre 02 de 2010 25.000.000.000 1.911.226.856

BANCO DE BOGOTÁ 611512751 Noviembre 11 de 2005 15.000.000.000

BANCO

TOTAL578.000.000

611513286 Febrero 23 de 2007 18.000.000.000

611513111 7.658.000.000Noviembre 23 de 2006

7.342.000.000Noviembre 22 de 2006POPULAR

BBVA

611513113




102

Noviembre 28 de 2007 Noviembre 28 de 2012 990931 69.750.000Noviembre 13 de 2007 Noviembre 13 de 2012 990906 121.000.000Noviembre 23 de 2007 Noviembre 23 de 2012 990929 405.000.000Diciembre 20 de 2007 Diciembre 20 de 2012 990957 29.000.000Abril 22 de 2008 Abril 22 de 2013 991034 249.500.000Abril 22 de 2008 Abril 22 de 2013 991033 750.200.000Julio 14 de 2008 Julio 14 de 2013 991052 69.230.000Mayo 22 de 2008 Mayo 22 de 2013 991041 100.020.000Agosto 5 de 2008 Agosto 5 de 2013 991064 29.000.000Septiembre 5 de 2008 Septiembre 5 de 2013 991075 87.600.000Septiembre 5 de 2008 Septiembre 5 de 2013 991076 640.200.000Septiembre 30 de 2008 Septiembre 30 de 2013 991091 32.600.000Noviembre 11 de 2008 Noviembre 11 de 2013 991122 492.200.000Enero 20 de 2009 Enero 20 de 2014 991160 150.830.000Julio 15 de 2009 Julio 15 de 2014 991254 116.550.000Enero 15 de 2010 Enero 15 de 2015 991430 61.660.668Junio 29 de 2011 Junio 29 de 2016 991751 476.450.856Septiembre 26 de 2011 Septiembre 26 de 2016 30000058 455.768.226Octubre 26 de 2011 Octubre 26 de 2016 38910069 321.273.228Diciembre 20 de 2011 Diciembre 20 de 2016 38910075 76.816.799

4.734.649.777Diciembre 23 de 2009 Diciembre 23 de 2021 7899-9 2.899.912.641Diciembre 24 de 2009 Diciembre 24 de 2021 7896-1 19.598.790.364Mayo 11 de 2010 Mayo 11 de 2022 7953-9 315.799.811Mayo 13 de 2010 Mayo 13 de 2022 7955-7 345.629.555Mayo 26 de 2010 Mayo 26 de 2022 7961-9 579.896.197Junio 4 de 2010 Junio 4 de 2022 7969-1 1.753.304.142Junio 24 de 2010 Junio 24 de 2022 7974-4 1.392.037.456Junio 25 de 2010 Junio 25 de 2022 7975-3 1.481.633.971Julio 21 de 2010 Julio 21 de 2022 7983-3 672.956.892Agosto 5 de 2010 Agosto 5 de2022 7990-4 571.943.086Agosto 31 de 2010 Agosto 31 de 2022 8000-1 650.205.123Septiembre 7 de 2010 Septiembre 7 de 2022 8005-7 2.500.000.000Septiembre 24 de 2010 Septiembre 24 de 2022 8014-6 1.406.795.265Octubre 15 de 2010 Octubre 15 de 2022 8028-0 232.144.121Octubre 22 de 2010 Octubre 22 de 2022 8029-1 1.731.008.067Noviembre 26 de 2010 Noviembre 26 de 2022 8037-1 2.914.559.269Diciembre 21 de 2010 Diciembre 21 de 2022 8042-2 3.070.580.387Febrero 3 de 2011 Febrero 3 de 2023 8052-0 1.253.520.504Febrero 8 de 2011 Febrero 8 de 2023 8057-6 242.516.807Marzo 16 de 2011 Marzo 16 de 2023 8064-7 1.036.697.546Abril 18 de 2011 Abril 18 de 2023 8067-4 1.381.767.079Junio 9 de 2011 Junio 9 de 2023 8071-8 46.616.483Junio 16 de 2011 Junio 16 de 2023 8074-5 158.061.136Septiembre 5 de 2011 Septiembre 5 de 2023 3644-9 854.342.610Septiembre 29 de 2011 Septiembre 29 de 2023 3714-4 91.942.882Octubre 27 de 2011 Octubre 27 de 2023 3792-9 1.076.012.943Diciembre 20 de 2011 Diciembre 20 de 2023 3905-3 197.871.058Mayo 16 de 2012 Mayo 16 de 2024 3927258 1.020.897.861Mayo 25 de 2012 Mayo 25 de 2024 4003869 101.938.867

49.579.382.123

Febrero 4 de 2011 Febrero 4 de 2023 8053-1 9.331.875.217

Febrero 8 de 2011 Febero 8 de 2023 8055-8 4.824.445.311

Febrero 11 de 2011 Febrero 11 de 2023 8056-7 5.668.124.783

Marzo 16 de 2011 Marzo 16 de 2023 8063-8 5.732.238.831

Junio 10 de 2011 Junio 10 de 2023 8073-6 1.223.369.929

Junio 10 de 2011 Junio 10 de 2023 8072-7 2.724.117.614

Junio 23 de 2011 Junio 23 de 2023 8076-3 822.544.347

Julio 18 de 2011 Julio 18 de 2023 8078-1 888.736.896

Agosto 3 de 2011 Agosto 3 de 2023 8080-7 806.057.595

Septiembre 5 de 2011 Septiembre 5 de 2023 3646-7 1.246.710.722

Septiembre 29 de 2011 Septiembre 29 de 2023 3712-6 474.322.571

Octubre 27 de 2011 Octubre 27 de 2023 3791-0 2.387.138.981

Noviembre 3 de 2011 Noviembre 3 de 2023 3812-5 1.896.504.634



Diciembre 20 de 2011 Diciembre 20 de 2023 3906-2 2.029.601.960

Diciembre 29 de 2011 Diciembre 29 de 2023 3954-3 592.330.638

Marzo 27 de 2012 Marzo 27 de 2024 3026409 1.885.037.235

Mayo 15 de 2012 Mayo 15 de 2024 3913646 754.652.297

Mayo 16 de 2012 Mayo 16 de 2024 3920095 1.414.595.937

Mayo 28 de 2012 Mayo 28 de 2024 4022125 297.372.768

Junio 15 de 2012 Junio 15 de 2024 4508949 529.324.404

Junio 20 de 2012 Junio 20 de 2024 4530987 1.365.033.719

Julio 11 de 2012 Julio 11 de 2024 5080087 668.724.229

Julio 27 de 2012 Julio 27 de 2024 5288158 1.338.768.540

Noviembre 6 de 2012 Noviembre 6 de 2024 6195032 411.918.187

Noviembre 8 de 2012 Noviembre 8 de 2024 6214556 664.642.259

Diciembre 24 de 2012 Diciembre 24 de 2024 6719146 298.297.211

Julio 5 de 2013 Julio 5 de 2025 8456719 176.486.193

Agosto 8 de 2013 Agosto 8 de 2025 8798609 92.180.151

Noviembre 6 de 2013 Noviembre 6 de 2025 9625072 2.166.321.448

57.079.819.020

265.350.223

SUB TOTAL

611513110 Noviembre 21 de 2006

62.500.000.000611514454 Diciembre 02 de 2010

SUB TOTAL

50.000.000.000 BOGOTÁ 611513896

COLPATRIA

BOGOTÁ 5.420.180.980

5.000.000.000

Junio 25 de 2009 420.617.877

SUB TOTAL




103

Julio 9 de 2013 Julio 9 de 2025 570093121 10.166.871.579

Agosto 8 de 2013 Agosto 8 de 2025 570093210 2.444.781.604

12.611.653.183215.500.000.000 181.516.277.238 20.983.722.762

LEASING DE OCCIDENTE 614500341 Septiembre 15 de 2008 20.000.000.000 180-55434 19.807.388.528 0LEASING BANCOLOMBIA 614500453 Octubre 16 de 2009 21.339.769.065 104659 20.563.253.846 0LEASING BANCOLOMBIA 614500703 Enero 17 de 2013 31.999.368.600 148461 25.864.245.335 6.135.123.265TOTAL CONTRATOS LEASING 73.339.137.665 66.234.887.709 6.135.123.265TOTAL CONTRATOS BANCOS Y LEASING 288.839.137.665 247.751.164.947 27.118.846.027

COMPAÑÍAS DE FINANCIAMIENTO

TOTALESSUB TOTAL

BANCOLOMBIA

TOTAL CONTRATOS BANCOS

611514901 Octubre 10 de 2011 12.388.346.81825.000.000.000




104

3.5 PROYECCIÓN CAPACIDAD DE PAGO DEL DEPARTAMENTO DEL META, INDICADORES LEY 358 DE 1997




105

3.6 BALANCE GENERAL




106

3.7 ESTADO DE RESULTADOS




107

3.8 MATRIZ EVALUACIÓN GESTIÓN AUDITORIAS ESPECIALES

CONTRALORÍA DEPARTAMENTAL DEL META CÓDIGO: 600.02.459

MATRIZ EVALUACIÓN GESTIÓN AUDITORIAS ESPECIALES VERSION 1.0

ENTIDAD AUDITADA: GOBERNACIÓN DEL META VIGENCIA: 2013

LINEA DE AUDITORIA CRITERIOS % CON DEFICIENCIAS CONCEPTO

Cumplimiento de la normatividad legal 0,0 Excelente

Cumplimiento de la modalidad pactada para los intereses de acuerdo con las condiciones de mercado 0,0 Excelente

Cumplimiento capacidad de de endeudamiento (deuda, solvencia y Sostenibilidad) 0,0 Excelente

Las amortizaciones se han venido efectuado de acuerdo a lo pactado en los respectivos pagares. 0,0 Excelente

Verificar que los desembolsos cumplieron con la destinación del crédito 0,0 Excelente

Verificar que los créditos obtenidos por la Entidad se encuentran contenidos en el Plan de Desarrollo 0,0 Excelente

Otros: cual?

GESTIÓN PROMEDIO 0,0

EVALUACIÓN SOBRE LA GESTIÓN

Deuda Pública

EXCELENTE

ELABORÓ: Gustavo Barreto Duarte REVISÓ: Yolanda Cardona Ávila

Documents

ADMINISTRACIÓN CENTRAL DEL DEPARTAMENTO DEL META