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Taller de análisis caso Confecciones Sarita
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TRABAJO ADMINISTRACION DE LA PRODUCCION
DIEGO FERNANDO MATOMA RINCÓN
UNIVERSIDAD DEL QUINDIO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
AREA: ADMINISTRACION DE LA PRODUCCION
ARMENIA QUINDIO
2012
INTRODUCCION
En el siguiente trabajo desarrollaremos una proyección de las actividades para los trimestres comprendido entre Abril y Junio, teniendo en cuenta los datos recogidos en “CONFECCIONES SARITA”, que es una empresa ubicada en la Cra. 20 # 2-60 Barrio Las palmas, en la ciudad de Armenia Quindío, en la cual se dedican a la confección de todo tipo de prendas, dotaciones y arreglos en general.
Es importante considerar que los presupuestos determinarán no solamente cantidades, sino los costos o ingresos estimados por parte de la empresa, con lo cual se hará un juego matemático para determinar cuáles serán los movimientos de la empresa para el periodo presupuestado.
OBJETIVOS
GENERALES
Aplicar la proyección de las actividades para la toma de decisiones dentro de la empresa “CONFECCIONES SARITA” en la producción de las Chaquetas talla 8 GI.
ESPECÍFICOS
Pronosticar la producción del producto Chaqueta talla 8 durante un trimestre.
Desarrollar la proyección de las actividades de la empresa (Proveedores, compras, consumo, ventas, etc), de las Chaquetas del colegio Gimnasio Ingles “Talla 8”.
CONTENIDO
Pàg.
INTRODUCCIÒN
DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA……………………………………...................1
DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO…………………………………………………..1
DIAGRAMA FLUJO DE PRODUCCIÓN…………………………………………….2
IDENTIFICACION ELEMENTOS O MATERIALES…………………….………….2
ESPECIFICACIONES…………………………………………………………………3
PROYECCION DE LA PRODUCCION……………………………………...………4
PROYECCION VENTAS…………………………………………………….………..5
PROYECCION PRODUCCION………………………………………………………5
PROYECCION CONSUMO………………………………………………..…………5
PROYECCION COMPRA…………………………………………………………….6
PROYECCION PAGO A PROVEEDORES…………………………………….…..7
PROYECCION MANO DE OBRA…………………………………………………...7
PROYECCION CIF……………………………………………………………………7
ESTADO DE COSTOS……………………………………………………………….8
CONCLUSIONES
1
TRABAJO DE ADMINISTRACIÓN DE LA PRODUCCIÓN
DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
“CONFECCIONES SARITA” es una empresa ubicada en la Cra. 20 # 2-60 Barrio Las palmas, en
la ciudad de Armenia Quindío, la cual se dedican a la confección de todo tipo de prendas, dotaciones y arreglos en general. Esta pequeña empresa fue creada desde el año 2006 por su actual propietaria Sara Inés, quien participa también en el proceso de elaboración, reparación y modificación de las prendas.
Esta empresa cuenta con 2 empleados que devengan el S.M.L.M.V, con un horario de lunes a viernes de 8:00 am a 6:00 pm y los sábados de 8:30 am a 2:00 pm, cada día con un descanso de 30 min. Actualmente cuenta con 6 máquinas de coser y una fileteadora.
DESCRIPCIÓN DE PRODUCTO
En esta ocasión decidimos costear un lote de 40 Chaquetas hechas para el colegio Gimnasio Ingles (GI) “TALLA 8”. Las cuales son de tela perchada (anti fluidos) color azul oscuro, con dos líneas de color blanco en cada manga, una cremallera diente tractor color azul oscuro, una capota, dos bolsillos frontales y dos estampados: uno en la parte interior de la capota (forma de árbol, color blanco) y otro en la parte superior izquierda con las iniciales “GI” de color blanco.
2
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PRODUCTO
El producto se elabora en los siguientes pasos:
Se traza el molde con las medidas ya establecidas para la talla 8. Se corta el molde trazado. Se cosen los bolsillos. Se cierran (se cosen) los hombros. Se cosen las mangas. Se ponen los sesgos en cada una de las mangas. Se cose el puño tejido. Se cose totalmente los dos lados de la chaqueta. Se cose (pega) el cierre. Se cose la capota. Se pegan los estampados (en la capota y en el pecho en la parte izquierda).
IDENTIFICACIÓN DE LOS ELEMENTOS
Los elementos necesarios para la elaboración de una chaqueta Talla 8 “GI” son:
MATERIALES DIRECTOS
Para una chaqueta GI talla 8.
1 metro de tela perchada azul oscura. 4 líneas de sesgo de color blanco de 3 cm cada una. 1 metro de puño tejido azul oscuro. 1 cierre diente-tractor de 50 cm. 2 logos: 1 árbol blanco y dos letras “GI” blancas.
La empresa “CONFECCIONES SARITA” nos proporcionó la siguiente información de la
producción:
PERIODO PRODUCCIÓN
Noviembre 8
Diciembre 3
Enero 32
Febrero 15
Marzo 10
3
La empresa tiene como Política mantener en stock de inventario de productos en proceso una unidad y en productos terminados una unidad. En materiales no maneja stock de inventario.
Los proveedores nos ofrecen un plazo de 30 días para el pago de las facturas, contadas a partir de la venta.
El costo de la mano de obra por unidad es de $ 4.300 sin incluir las prestaciones sociales equivalentes aproximadamente al 53% de los salarios.
De las prestaciones sociales se cancelara el 30%.
Los Cif mensual son: Arrendamiento $ 270.000, Teléfono $ 10.000, Energía $ 41.000 Depreciación de maquinaria $ 167.500, otros $ 37.000 (materiales indirectos, mantenimiento maquinas, aceite maquinas, afilado de tijeras).
El precio de venta para el mes de Marzo es de $ 35.000.
El grado de terminación de los productos en proceso es: en Materiales 100%, en Mano de Obra Directa 50% y en Costos Indirectos de Fabricación 40%.
4
P E R I O D O X Y X ² X Y
N o v i e m b r e 1 8 1 8
D i c i e m b r e 2 2 4 4
E n e r o 3 3 0 9 9 0
F e b r e r o 4 1 5 1 6 6 0
M a r z o 5 1 0 2 5 5 0
∑ 1 5 6 5 5 5 2 1 2
a = ∑ Y ( ∑ X ² ) - ∑ X ( ∑ X Y ) b = N ( ∑ X Y ) - ∑ X ( ∑ Y )
N ( ∑ X ² ) - ( ∑ X ) ² N ( ∑ X ² ) - ( ∑ X ) ²
a = 6 5 ( 5 5 ) - 1 5 ( 2 1 2 ) b = 5 ( 2 1 2 ) - 1 5 ( 6 5 )
5 ( 5 5 ) - ( 1 5 ) ² 5 ( 5 5 ) - ( 1 5 ) ²
a = 7 . 9 b = 1 . 7
Y = a + b x
Y = 7 . 9 + 1 . 7 ( 6 )
Y = 1 8 . 1
Y = a + b x
Y = 7 . 9 + 1 . 7 ( 7 )
Y = 1 9 . 8
Y = a + b x
Y = 7 . 9 + 1 . 7 ( 8 )
Y = 2 1 . 5
TRABAJO DE ADMINISTRACIÓN DE LA PRODUCCIÓN
Para desarrollar la proyección de la producción utilizamos el Método de Regresión Lineal o Mínimos cuadrados así:
Según el resultado anterior la producción proyectada para el mes de Abril es de 18 unidades.
Según el resultado anterior la producción proyectada para el mes de Mayo es de 20 unidades.
Según el resultado anterior la producción proyectada para el mes de Mayo es de 21 unidades.
5
Proyección de ventas
“CONFECCIONES SARITA” está dedicada a planear la producción para el trimestre
comprendido entre Abril y junio, para ello realizó los respectivos pronósticos, los cuales arrojaron los siguientes resultados:
Proyección de producción
“CONFECCIONES SARITA” como Política mantener en stock de inventario de productos en
proceso una unidad y en productos terminados una unidad. En materiales no maneja stock de inventario:
Proyección de Consumo de materiales
El costo unitario de los materiales se conservara durante los tres meses:
Tela perchada:
P E R I O D O U N I D A D E S A
V E N D E R
P R E C I O D E
V E N T A
T O T A L V E N T A S
A b r i l 1 8 3 5 , 0 8 6$ 6 3 1 , 5 4 8$
M a y o 2 0 3 5 , 1 7 2$ 7 0 3 , 4 4 0$
J u n i o 2 1 3 5 , 2 5 9$ 7 4 0 , 4 3 9$
T O T A L 5 9 1 0 5 , 5 1 7$ 2 , 0 7 5 , 4 2 7$
P E R I O D O A b r i l M a y o J u n i o T O T A L
U N I D A D E S A V E N D E R 1 8 2 0 2 1 5 9
M Á S I F P T 1 1 1 1
M Á S I F P P 1 1 1 1
M E N O S I I P T 0 ( 1 ) ( 1 ) 0
M E N O S I I P P 0 ( 1 ) ( 1 ) 0
P R O D U C C I O N 2 0 2 0 2 1 6 1
PERIODOUNIDADES A PRODUCIR
COSTO UNITARIO
TOTAL COSTO
Abril 20 $ 9.300 $ 186.000Mayo 20 $ 9.300 $ 186.000Junio 21 $ 9.300 $ 195.300
TOTAL 61 $ 567.300
6
Líneas de sesgo:
PERIODO UNIDADES A PRODUCIR
COSTO UNITARIO
TOTAL COSTO
Abril 20 $ 210 $ 4.200
Mayo 20 $ 210 $ 4.200
Junio 21 $ 210 $ 4.410
TOTAL 61 $ 12.810
Puño tejido:
Cierres Diente Tractor:
Logos:
Proyección compra de materiales
PERIODOUNIDADES A PRODUCIR
COSTO UNITARIO
TOTAL COSTO
Abril 20 $ 3.500 $ 70.000Mayo 20 $ 3.500 $ 70.000Junio 21 $ 3.500 $ 73.500
TOTAL 61 $ 213.500
PERIODOUNIDADES A PRODUCIR
COSTO UNITARIO
TOTAL COSTO
Abril 20 $ 1.100 $ 22.000Mayo 20 $ 1.100 $ 22.000Junio 21 $ 1.100 $ 23.100
TOTAL 61 $ 67.100
PERIODOUNIDADES A PRODUCIR
COSTO UNITARIO
TOTAL COSTO
Abril 20 $ 1.750 $ 35.000Mayo 20 $ 1.750 $ 35.000Junio 21 $ 1.750 $ 36.750
TOTAL 61 $ 106.750
PERIODO Abril Mayo Junio TOTALCONSUMO DE MATERIALES 317.200$ 317.200$ 333.060$ 967.460$
+ Inv. Final Materiales 15.860$ 15.860$ 15.860$ 15.860$
- Inv. Inicial Materiales -$ (15.860)$ (15.860)$ -$ IGUAL COMPRA DE MATERIALES 333.060$ 317.200$ 333.060$ 983.320$
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Tp: CIF
U/ PRODUCIR
= 1.576.500$ 61
= 25.844$ / unidad
Costo unitario Costo uniario P.P P.T
Materiales 15.860$ 15.860$ MOD 3.290$ 6.579$
CIF 10.338$ 25.844$ 29.487$ 48.283$
IFPP IFPT1 1
x 29.487$ x 48.283$ 29.487$ 48.283$
Proyección Pago a Proveedores
Proyección de Mano de Obra
Proyección Costos Indirectos de Fabricación
PERIODO Abril Mayo Junio TOTAL C X P
SALDO INICIAL -$ -$ -$ -$ -$ Abril -$ 333.060$ -$ 333.060$ -$ Mayo -$ -$ 317.200$ 317.200$ -$ Junio -$ -$ -$ -$ 333.060$ TOTAL -$ 333.060$ 317.200$ 650.260$ 333.060$
PERIODOUNIDADES A PRODUCIR
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
SALARIO PRESTACIONESPAGOS EN EFECTIVO
PROVISION
Abril 20 $ 6.579 $ 131.580 $ 86.000 $ 45.580 $ 99.674 $ 31.906Mayo 20 $ 6.579 $ 131.580 $ 86.000 $ 45.580 $ 99.674 $ 31.906Junio 21 $ 6.579 $ 138.159 $ 90.300 $ 47.859 $ 104.658 $ 33.501TOTAL 61 $ 401.319 $ 262.300 $ 139.019 $ 304.006 $ 97.313
Salario $ 4.300x 53% = $ 4.300 + $ 2.279
Prestaciones $ 2.279 = $ 6.579 ∕ unidad
CONCEPTO Abril Mayo Junio Total
Arrendamiento 270.000$ 270.000$ 270.000$
Telefono 10.000$ 10.000$ 10.000$
Energia 41.000$ 41.000$ 41.000$
Depreciaciòn Maquinaria 167.500$ 167.500$ 167.500$
Otros 37.000$ 37.000$ 37.000$
TOTAL 525.500$ 525.500$ 525.500$ 1.576.500$
8
MARY PEÑA JARAMILLO
CC.1.094.945.567
CONTADOR PUBLICO
TP.987-475-909
REVISOR FISCAL
TP. 143-900-008
JUAN MENA PARDO
CC. 1094.980.977
REP. LEGAL
CC. 1.094.880.980
PEDRO MORA LOPEZ
Inv. Inicial materiales -$
+ Compra materiales 983.320$
= Materiales disponibles 983.320$
- Inv. Final materiales (15.860)$
= Materiales usados 967.460$
- Materiales indirectos -$ = Costo de materiales directos 967.460$
+ Mano de obra directa 401.319$
+ CIF 1.576.500$
= Costos de produccion 2.945.279$
+ IIPP -$ = Costo de producto en proceso 2.945.279$
- IFPP (29.487)$ = Costo de producto terminado 2.915.792$
+ IIPT -$ = Costo producto disponible para venta 2.915.792$
- IFPT (48.283)$ = Costo de producto terminado y vendido 2.867.509$
ESTADO DE COSTOS
“CONFECCIONES SARITA”
CONCLUSIONES
Es de gran relevancia el determinar cada uno de los elementos del
costo; ya que, estos permiten una mejor comprensión y aplicación del
proceso productivo, para la toma de decisiones.
El presupuesto que se elaboró es un presupuesto sobre el cual se
procedió a trabajar. Dicho presupuesto fue sumamente importante ya
que de éste se derivaron una serie de parámetros para todos los demás
presupuestos que se elaboraron posteriormente.
Este trabajo además de permitirnos una adecuada toma de decisiones
dentro esta empresa, nos facilita tener un modelo para el proceso
productivo en el futuro.