Ajustes Contables

MBA. PEDRO ASTUDILLO A.

AJUSTES CONTABLESSon asientos contables que se hacen a ciertas cuentas al cierre de un perodo contable, tiene por objeto incluir en los balances valores reales en los estados financieros.Ajustes ContablesPORQUE SE DEBEN HACER LOS AJUSTES CONTABLES?Estos ajustes se deben realizar con la finalidad de tener valores actualizados y con saldos correctos, cabe destacar que las cuentas de gastos y de ingresos afectaran a los resultados del periodo contable, y por lo cual la toma de decisiones ser incorrecta afectado de esta forma al cumplimento de los objetivos de las empresas.TIPOS DE AJUSTESAjustes AcumuladosGASTOS ACUMULADOS INGRESOS ACUMULADOSAjustes DiferidosGASTOS DIFERIDOS INGRESOS DIFERIDOSOTROS AJUSTES VARIOS

DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES Y PROVISIONESEstos se presentan cuando las empresas han incurrido en gastos, pero los pagos no se los ha realizado o aun esta pendiente de cancelar.AJUSTES ACUMULADOSGASTOS ACUMULADOSEjemploCuando los sueldos se debi pagar el da 30 pero este cayo sbado, y queda pendiente su cancelacin.FECHADETALLEDEBE HABERENERO 30Gastos Sueldos1.800Sueldos y salarios por pagar1.800Para registrar los sueldos del mes de Enero 200xASIENTO CONTABLE COMO AJUSTEEstos se presentan cuando en las empresas han generados rentas o ingresos pero aun estn pendientes de cobro.AJUSTES ACUMULADOSINGRESOS ACUMULADOSEjemploEst pendiente de cobro de una comisin por ventas correspondiente al mes de diciembre, por $ 1.200FECHADETALLEDEBE HABERDICIEM 30Comisiones acum por cobrar2.774CT 2% RTA 56Comisiones Ganadas 2.800IVA en ventas 336Para registrar las comisiones generadas del mes de DiciembreASIENTO CONTABLE COMO AJUSTEEstos se presentan cuando las empresas han incurrido en pagos de forma anticipada por gastos aun no realizados o devengados.AJUSTES DIFERIDOSGASTOS DIFERIDOSEjemploLa empresa cancelo por 3 meses, el pago del arriendo de una bodega a razn de $ 500 por mes.ASIENTO CONTABLE DEL REGISTRO DEL PAGO DEL ARRIENDO FECHADETALLEDEBE HABERENERO 1Arriendo Pagado por Anticipado1.500Iva en compras 180Bancos 1.380Ret 8% RTA 120Rte 100% IVA 180Para registrar el pago anticipado del arriendo por enero febrero marzoFECHADETALLEDEBE HABERENERO 30Gastos de arriendo 500Arriendos pagados por anticipado 500Para registrar el arriendo del mes de enero.ASIENTO CONTABLE COMO AJUSTEEstos se presentan cuando las empresas han recibido valores por anticipado y que no han sido ganados y por lo cual hay que estimar como ajuste el valor por el ingreso correspondiente dicho periodoAJUSTES DIFERIDOSINGRESOS DIFERIDOSEjemploEl primero de diciembre , se recibe comisiones por adelantado, por $ 4.000 de los cuales hasta el 30 de diciembre, segn liquidacin se ganaron el valor equivalente al 15%.

ASIENTO CONTABLE DEL REGISTRO DEL ANTICIPO RECIBIDOFECHADETALLEDEBE HABERDICIEM1CAJA4.000COM, COB POR ANTICIPADO

4.000Para registrar el anticipo de la comisinFECHADETALLEDEBE HABERDICIEM30 COM COB POR ANTICIPADO 600COMISIONES GANADAS 600Para registrar el 15% de las comisiones anticipadas.ASIENTO CONTABLE COMO AJUSTEOTROS AJUSTES ERRORES DE CONTABILIZACINERROR EN LA CANTIDADERROR EN EL NOMBRE DE LA CUENTAERROR EN LA UBICACIN DE LA CUENTAFECHADETALLEDEBE HABER TERRENOS 5.000BANCOS 5.000Por compra de terreno segn doc.#AJUSTE POR ERROR EN LA CANTIDADRegistro en el libro diario un terreno por un valor de $ 50.000 y que fue cancelado de contado.FECHADETALLEDEBE HABER TERRENOS 45.000BANCOS 45.000Ajuste por mal registro de la cantidad en asiento correccinASIENTOS DE AJUSTE POR ERROR EN LA CANTIDADFECHADETALLEDEBE HABER TERRENOS 30.000BANCOS 30.000Por compra de edificio segn doc.#AJUSTE POR ERROR EN EL NOMBRE DE LA CUENTASe realiza un asiento a una cuenta diferente, en terrenos 30000 siendo a la cuenta edificios FECHADETALLEDEBE HABER EDIFICIOS 30.000TERRENOS 30.000Ajuste por registro en cuenta diferenteASIENTO DE AJUSTE POR ERROR EN LA NOMBRE DE LA CUENTAFECHADETALLEDEBE HABER BANCOS 3.500GTOS SUELDOS 3.500Por pago de sueldos del mesAJUSTE POR MALA UBICACIN DE LA CUENTASe realiza el pago de los sueldos $ 3500FECHADETALLEDEBE HABER GTOS SUELDOS 7.000BANCOS 7.000Ajuste por registro correcto de la cta. Sueldos. ASIENTO DE AJUSTE POR MALA UBICACIN DE LA CUENTAAJUSTES POR DEPRECIACIN, AMORTIZACIN, PROVISIONESDEPRECIACINES

APLICAR NIC 16NIC 16Que es una DEPRECIACIN ???

ES UNA VALOR QUE SE LE CONCIDERA POR EL USO , DESGASTE, AVANCE TECNOLOGICO Y DESUSO DE UNA ACTIVO FIJO , QUE ES UN GASTO PARA LAS EMPRESAS Y QUE AFECTAN A LOS RESULTADOS POR LA PERDIDAD DE VALOR. La depreciacin es un reconocimiento racional y sistemtico del costo de los bienes distribuido durante su vida til estimada, con el fin de obtener recursos necesarios para la reposicin de los bienes de manera que se conserve la capacidad operativa o productiva del ente pblico.

Su distribucin debe hacerse empleando los criterios de tiempo y productividad.

CUALES SON LOS ACTIVOS QUE SE DEPRECIANTodos los activos estn sujetos a ser depreciados, menos los terrenos y las construcciones que estn en proceso. Estos activos pierden su valor por el uso, y que pueden tener una vida til limitada, sus costos se deben incorporar a la produccin de bienes y servicios y pudiendo quedarse con un valor de salvamento o residual Para realizar el gasto de la depreciacin se deben tener en cuenta algunos factores:

EL COSTO ORIGINAL.- este representa el costo original o el valor pagado por el bien ms cualquier valor necesario de instalacin y habilitacin para su uso normal.

LA VIDA UTIL DEL BIEN.- se entiende como la estimacin del periodo de tiempo que durara el activo en condiciones normales.

SU VALOR RESIDUAL.- es la estimacin del valor que se espera recuperar al final de la vida til del activo.

VALOR EN LIBROS.- no es sino el valor en cual se adquiri el bien pero disminuyndole el valor que ao tas ao se va depreciando.El asiento contable debe considerar de esta forma:

Se debita la Cta. de gastos de depreciacin contra la cuenta de depreciacin acumulada de bien que se esta depreciando.

Gastos de depreciacin 6000.00

Depreciacin acumulada 6,000.00

Al momento de contabilizar el valor aparece la cuenta de depreciacin acumulada que es una cuenta de activo y por lo tanto se deber registrar debajo de la cuentas de activos fijos y con un signo negativo en el balance.Activos fijos Depreciables

Vehculos 30,000.00Edificios 50,000.00Muebles y Enseres10,000.00Equipo de Cmputo 3,000.00Depreciacin acum. de vehculos 20% 5 aos (6,000.00)Depreciacin acum de edificios 5% 20 aos (2,500.00)Depreciacin acum de Muebles y enseres 10% 1,000.00)Depreciacin acum de Equi. De Computo 33.33% (900,00) _________ Total de Activos Fijos82,600.00 PRESENTACIN DEL BALANCETIPOS DE DEPRECIACINMtodo de lnea rectaMtodo de suma de dgitos o aceleracinMtodo por unidades de produccin

MTODO DE LNEA RECTAO DIRECTO Se llama mtodo de lnea recta al cual se carga la misma cantidad al gasto de depreciacin de un activo fijo en un periodo contable

Para su calculo se nenecita considerar algunos aspectos como son el costo del bien, su valor residual, y su vida til.

La formula para el calculo es D = C VR VUEjemplo:La empresa posee un vehculo cuyo costo es de $ 20,000.00 y su valor residual se considera en $ 5,000.00.

D= 20,000.00 5,000.00 =3,000.005 aos o (20%)

Gtos de Depreciacin vehculos 3,000.00Depreciacin acum. Vehculos3,000.00

TABLA DE DEPRECIACIN

MTODO DE SUMA DE DIGITOS O ACELERACINEste mtodo es aplicado especialmente para aquellos bienes que por su naturaleza o cada en deshuso es necesario aplicar en los primeros aos una depreciacin mayor que en los ltimos.Para encontrar la cuota de depreciacin anual es necesario aplicar el siguiente procedimiento:Se forma un quebrado cuyo numerador es el orden invertido de los aos de la vida til del bien y el denominador la suma de dichos aos, el resultado obtenido se multiplica por el valor a depreciar, (puede operar con valor residual)Ejemplo: 5+4+3+2+1 = 15 15/5 * costoEjemplo: 5+4+3+2+1 = 15 15/5 * costo

Costo 20,000.00 , V residual 5,000.00 Vida til 5 Aos

Valor a depreciarse = 20,000-5000.00=15,000

5/15*15000= 50004/15*15000= 40003/15*15000= 30002/15*15000= 20001/15*15000= 1000

MTODO DE UNIDADES PRODUCIDASCon este mtodo la depreciacin se calcula no de acuerdo a la vida til de la bien, por el hecho de que una maquina esta fabricada para elaborar un numero determinado de unidades a producir, luego del cual la maquina habr terminado su vida til, en cada periodo contable el gasto de la depreciacin estar en funcin del numero de unidades producidas en el periodo.Para su clculo se aplicara:La cuota de depreciacin anual se calcula dividiendo el valor neto de la depreciacin ( costo original valor residual ) para el numero de unidades que esta proyectada la maquina, y se obtiene un factor llamado FACTOR DE DEPRECICACION UNITARIO, el cual se multiplica por el nmero de unidades elaboradas durante cada ao o periodo de un ao.Ejemplo:

Una maquina ha sido construida para producir 6, 000,000. De unidades,Costo asciende: 1, 500,000.00 Valor residual estimado por los tcnicos: 60,000.00

1, 500,000.00-60,000.00=1, 440,000.00 (FDU) D= C-VR 1,440,000.00/6,000,000.00= 0.24 P. T

Se estima en el periodo 1, 000,000.00

FDU* P. E. AO 0.24*1, 000,000.00 = 240.000

GTOS DE DEPRECIACION DE MAQUINARIA240000DEPR ACUM DE MAQUINARIA240000LA DEPRECIACIONES TABLA DE DEPRECIACIONES

EQUIPO DE COMPUTO 33.33% 3 AOSVEHICULOS 20% 5 AOSMAQUINARIA 10% 10 AOSEDIFICIOS 5% 20 AOS

ESTOS VALORES SON LOS MINIMOS A SER DEPRECIADOS Y ACEPTADOS POR SRILAS AMORTIZACIONESSe llama amortizaciones a ciertos valores que se distribuyen o se prorratean para varios periodos en cantidades iguales.Hay ciertos bienes que posee la empresa y que no estn sujetos a depreciacin estos generalmente son los activos fijos intangibles y ciertos activos diferidos a largo plazo. Estos activos deben ser amortizados a su valor distribuido en varios periodos contables los activos que deben ser amortizado son:El valor de las amortizaciones se considera un 20 % o 5 aosPatentesDerechos de llaveGastos de constitucinGastos de organizacin,

Asiento contable

Gastote constitucin Amortizacin acumulada CONCEPTOS BASICOS CLASIFICACION DE CUENTAS VALORACION PRESENTACION EN EL BALANCE GENERAL ASIENTOS CONTABLESEJEMPLOSProvisin cuentas por cobrarCONCEPTOS BASICOS:

Cuentas por Cobrar:Son derechos a favor de la empresa que provienende las operaciones normales que realiza la empresa, deben ser canceladas en el siguiente ejercicio econmico.Suelen estar respaldadas por facturas, notas de entrega u otros documentos similares.

Provisin para cuentas incobrables: Es una cuenta de saldo acreedor que va disminuyendo a las cuentas por cobrar. Es una estimacin de las cuentaspor cobrar que se perdern por incobrables durante elsiguiente ejercicio econmico.CONCEPTOS BASICOS:

3. Cuentas Incobrables: Son las cuentas por cobrar vencidas que se tienen al final de un ejercicio econmico y las cuales no han sido canceladas por incumplimiento de los clientes.

CLASIFICACION DE CUENTAS:

Cuentas por cobrar clientes.

2. Cuentas por cobrar a directivos y empleados

3. Anticipos a proveedores.

VALORACION DE CUENTAS POR COBRAR:

Consiste en darle su valor exacto a la cuenta del Activo, restndole su cuenta de valoracin.

METODOS PARA CALCULAR LA PROVISION:

Porcentaje sobre las Ventas Brutas.Porcentaje sobre las Ventas Netas a Crdito.Porcentaje sobre las Cuentas por Cobrar Globales (%Fijo).Porcentaje sobre las Cuentas por Cobrar abiertas.Porcentaje sobre las Cuentas por Cobrar por antigedad de saldo (% Variable).% SOBRE LAS VENTAS BRUTAS:

Consiste en encontrar un % el cual aplicamos a las Ventas Brutas del ejercicio corriente.

FORMULA PARA CALCULAR EL %:% = Prdidas por cuentas malas Ventas BrutasFORMULA PARA CALCULAR LA PROVISION:PEst = % x Ventas Brutas% SOBRE LAS VENTAS NETAS A CREDITO:

Consiste en encontrar un % el cual aplicamos a las Ventas Netas a Crdito del ejercicio corriente.FORMULA PARA CALCULAR EL %:

% = Prdidas por cuentas malas Ventas Netas a CrditoFORMULA PARA CALCULAR LA PROVISION:PEst = % x Ventas Netas a Crdito% SOBRE LAS CUENTAS POR COBRAR GLOBALES:

Consiste en establecer un % fijo, el cual se determina por la experiencia o estadsticas elaboradas por la empresa.

FORMULA PARA CALCULAR LA PROVISION:PEst = % x Cuentas Por Cobrar

% SOBRE LAS CUENTAS POR COBRAR ABIERTAS:

Consiste en obtener un % que aplicamos a las cuentas por cobrar abiertas del ejercicio corriente.FORMULA PARA CALCULAR EL %:

% = Prdidas por cuentas malas ao anterior Cuentas por Cobrar ao anteriorFORMULA PARA CALCULAR LA PROVISION:PEst = % x Cuentas Por Cobrar Abiertas

% SOBRE LAS CUENTAS POR COBRAR POR ANTIGEDAD DE SALDOS:

Consiste en crear una cdula de cuenta por cobrar con clasificacin de saldos por la antigedad de vencimiento, tomando los saldos no vencidos y luego los otros saldos clasificndolos de 30 en 30 das de vencimiento. Para cada grupo se establece un % que viene dado por la experiencia de la empresa el cual se le aplica a esos saldos, obteniendo as la Provisin.PRESENTACION EN EL BALANCE GENERAL DE LAS CUENTAS POR COBRAR :

Estas Cuentas se encuentran dentro del activo circulante exigible a corto plazo del BG de la siguiente manera:

ACTIVOCIRCULANTE

EXIGIBLECUENTAS POR COBRAR XXXMenos: PROVISION CUENTAS MALAS(XXX)XXX

ASIENTOS CONTABLES

1. Para Crear y Aumentar La Provisin para Cuentas Malas:

FECHA-x- Prdida por Cuentas MalasxxxProvisin Para Cuentas Malas xxx

Para Registrar disminuciones en la Provisin:

FECHA-x- Provisin Para Cuentas Malas xxxIngresos Varios xxx

ASIENTOS CONTABLES

3. Para Cancelar cuentas Malas y no existe la provisin:

FECHA-x- Prdida por Cuentas MalasxxxCuentas por Cobrar xxx

4. Para Cancelar cuentas Malas y existe la provisin:

FECHA-x- Provisin Para Cuentas Malas xxxCuentas por Cobrar xxx

ASIENTOS CONTABLES

5. Para Registrar la Recuperacin de cuentas malas:

a)Canceladas en el mismo ejercicio y no existe la provisin:FECHA-x- Cuentas por Cobrar xxx Prdida por Cuentas Malas xxxFECHA-x- Banco o Caja xxx Cuentas por Cobrar xxx

ASIENTOS CONTABLES

b)Canceladas en el mismo ejercicio y existe la provisin:FECHA-x- Cuentas por Cobrar xxx Provisin por Cuentas Malas xxxFECHA-x- Banco o Caja xxx Cuentas por Cobrar xxxc)Canceladas en ejercicio anterior:FECHA-x- Banco o Caja xxx Ingresos Varios o Provisin xxx

EJEMPLOS

1. La Empresa ABC presenta la sgte. Informacin correspondiente a los 5 ltimos ejercicios econmicos trascurridosAosVentas Netas a CrditoPerdidas por Ctas. Incobrables1350.000,0012.000,002340.000,0013.000,003400.000,0013.000,004420.000,0014.000,005450.000,0028.000,00total 1.960.000,00 80.000,00Para la fecha de cierre del ao 6 las ventas netas a crdito son de Bs. 500 mil

% = Perdidas Ctas Malas/Vtas Netas a Crdito = 80.000,00/1.960.000,00 =4%Provisin Estimada = Vtas Netas a crdito * % = 500.000,00 *4%=20.000,00EJEMPLOS

2. La Empresa ABC tenia para la fecha de cierre 30/9/2002, cuentas por cobrar de Bs. 300 mil, de acuerdo a su antigedad y % de perdida se clasifican en:MONTO% DE PERDIDAPROVISIONPor Vencer120.000,001%1.200,00Vencidas 1 a 30 das80.000,002%1.600,0031 a 60 das60.000,003%1.800,0061 a 90 das20.000,004%800,0091 a 120 das10.000,005%500,00121das y mas10.000,006%600,00PROVISION ESTIMADA6.500,00Es una especie de reserva que la empresa realiza para cubrir posibles cuentas incobrables.Constituyen en un gasto. Se debe realizar un anlisis del riesgo del cobro de cuentas para poder estimar el valor.La ley establece que se realice una provisin del 1 % del saldo de los crditos concedidos durante el periodo econmico.

HOJA DE TRABAJOLa hoja de trabajo forma parte de los papeles de trabajo, es un instrumento de ayuda para la estructura de los estados financieros.Concepto:

Todo el proceso desarrollado, desde la Balanza de comprobacin hasta la formulacin de los Estados financieros, se puede hacer en un solo documento denominado Hoja de trabajo.

Hoja de trabajo, tambin conocida con el nombre de Estado de trabajo, no es un documento contable obligatorio o indispensable, tiene carcter optativo, y adems de ndole interna, que el contador formula antes de hacer el cierre anual de las operaciones y que le sirve de gua para hacer con seguridad los asientos de ajuste, los de prdidas y ganancias y el cierre del libro diario, as como los Estados financieros: Estado de situacin y Estado de resultados en el libro de inventarios y balances. La hoja de trabajo se desarrolla en una hoja tabular de 12 columnas, en las cuales se hace el resumen del cierre anual de operaciones.

HOJA DE TRABAJO Balance de Comprobacin.En las 4 primeras columnas se registran el Balance de comprobacin; En la primera de ellas se anotan los movimientos deudores; en la segunda, los acreedores; en la tercera los saldos deudores y en la cuarta, los acreedores. Asientos de ajuste.Las columnas quinta y sexta se destinan para anotar los asientos de ajuste; en la primera de ellas se asientan los cargos y en la segunda los abonos. (Cuentas deudoras y acreedoras)Se deben registrar como si estuvieran pasando un asiento en el libro diario. Saldos Ajustados.Las columnas sptimas y octava se destinan para anotar los saldos que quedan en las cuentas despus de haber hecho los asientos de ajuste; en la primera de ellas se anotan los saldos deudores y en la segunda los acreedores. Se deben calcular los nuevos saldos tomando en cuenta los saldos del b de comprobacin y los ajustes. Ejemplo

Asientos de prdidas y ganancias.Las columnas novena y dcima se destinan para anotar los asientos de prdidas y ganancias, tambin conocidos como traspasos, stos se hacen para transferir los saldos de las cuentas de resultados a la de Prdidas y ganancias con el objeto de conocer la utilidad o prdida del ejercicio. Balanza previa al balance.

Las columnas onceava y doceava se destinan para anotar los saldos que quedan de las cuentas despus de haber hecho los asientos de prdidas y ganancias o traspasos. Precisamente, de la balanza previa al balance se toman las cuentas y saldos para formular el Estado de situacin.

Ejemplo

*Distribucin de la utilidad neta: 15% para los trabajadores, de la utilidad neta se resta el valor correspondiente a los trabajadores y se registra un subtotal; de este valor, se toma el porcentaje para el pago del impuesto a la renta (25% ao 2010 y 24% ao 2011); y se obtiene como resultado la utilidad lquida del ejercicio. Los valores, del 15% para los trabajadores, del impuesto a la renta y de la ganancia neta del ejercicio se trasladan al crdito del estado de situacin de la hoja de trabajo;

*Estado financiero final los valores registrados en el dbito de la Hoja de Trabajo, que corresponde a los activos, se desplazan al dbito del estado de situacin y los valores que corresponden a las cuentas de pasivos, patrimonio y cuentas reguladoras del activo se desplazan al crdito del estado financiero;

* La sumatoria de la columna del dbito y del crdito del Balance General deben ser iguales. Hoja1TABLA DE DEPRECIACIONNOMBRE DEL BIEN :FORDMETODOLINEA RECTAFECHA DE ADQUISICIN2010PROVEEDORMETROCARNCOSTO DEL BIENMONTODEPRECIACIONVALORDEPRECICIACIONACUMULADAAO 0COMPRA2000020000AO 1Depreciacion3000300017000AO 2Depreciacion3000600014000AO 3Depreciacion3000900011000AO 4Depreciacion3000120008000AO 5Depreciacion3000150005000

Hoja1TABLA DE DEPRECIACIONNOMBRE DEL BIEN :FORDMETODOACELERADOFECHA DE ADQUISICIN2003PROVEEDORMETROCARNFormulaDEPRECIACIONVALORDeprec.ACUMULADA0COSTO20,000.0015./15*100005,000.005,000.0015,000.0024./15*100004,000.009,000.0011,000.0033./15*100003,000.0012,000.008,000.0042./15*100002,000.0014,000.006,000.0051./15*100001,000.0015,000.005,000.00V RESIDUAL

Hoja1AJUSTESBALANCE AJUSTADOBALANCE DE RESULTADOBALANCE GENERALSUMASSALDOSCODDESCRIPCIONDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABERDEBITOCREDITODEBEHABERDEBEHABER1CAJA31,216.0519,000.0012,216.0512,216.0512,216.051BANCOS19,000.0018,340.15659.85659.85659.851DOC POR COBRAR24,000.001,800.0022,200.0022,200.0022,200.001CTAS POR COBRAR12,000.00310.0011,690.0011,690.0011,690.001MUEBLES DE OFICINA36,850.00300.0036,550.0036,550.0036,550.001EQUIPO DE OFICINA5,094.000.05,094.005,094.005,094.001TERRENOS55,000.0055,000.0055,000.0055,000.001SEGUROS ANTICIPADOS1,200.001,200.00100.001,100.001,100.001IVA EN COMPRAS1,564.021,564.02108.001,672.020.00.01VEHICULOS11,000.0011,000.0011,000.0011,000.001CT 1% FTE63.5763.5715.0078.570.00.01COMISIONES ACUM X COB0.01,665.001,665.000.01,665.000.02CTAS POR PAGAR658.001,850.001,192.001,192.001,192.002DOC POR PAGAR1,458.003,976.282,518.282,518.282,518.282IVA EN VENTAS994.62994.621,174.62180.000.00.02HIPOTECAS POR PAGAR1,500.0026,000.0024,500.0024,500.0024,500.002PUBLICIDAD POR PAGAR0.0564.30564.30564.302SUELDOS POR PAGAR0.0560.00560.00560.002ARRIENDOS POR PAGAR0.0322.00322.00322.002RET 30% IVA43.7443.7443.7443.742RET 1 %FTE130.34130.345.50135.84135.842SERVICIOS BASICOSX PAGAR0.0200.00200.00200.002RET 70% IVA68.7668.7646.20114.96114.962RET 8% FTE0.028.0028.0028.002RET 100% IVA42.0042.0042.003CAPITAL121,200.00121,200.00121,200.00121,200.004DESCUENTOS135.00135.00135.00135.004INTERESES GANADOS130.50130.50130.50130.504COMISIONES GANADAS7,988.507,988.501,500.009,488.509,488.505COMISIONES PAGADAS578.50578.50578.50578.505GTOS DE PUBLICIDAD818.500.0818.50550.001,368.501,368.505SERVICIOS BASICOS200.00200.00200.005SUELDOS Y SALARIOS0.0560.00560.00560.005GTOS ARRIENDOS0.0350.00350.00350.005GTO SEGUROS100.00100.00100.005INTERESES PAGADOS182.25182.25182.25182.255GTOS TRANSPORTE85.0085.0085.0085.001ANTICIPO IMPUESTO RENTA78.5778.5778.571CREDITO FISCAL497.40497.40497.40TOTALES202,267.89202,267.89158,901.74158,901.745,298.595,298.59161,175.12161,175.129,754.003,424.25UTILIDAD NETA6,329.75TOTALES9,754.009,754.0015% PARTICION EMPLEADOS949.46949.465,380.2925% IMPUESTOS A LA RENTA1,345.071,345.07UTILIDAD LIQUIDA DEL EJERCICIO4,035.224,035.22157,750.87157,750.87