Ajustes y Cierres Contables

  • View
    85

  • Download
    1

Embed Size (px)

DESCRIPTION

ajustes y cierres contables

Text of Ajustes y Cierres Contables

  • AJUSTES Y CIERRES CONTABLES

    DERLY JOHANNA ZAMUDIO BUSTOS

    BRAYAN STIVEN PARRA MONTERO

    GREIDY LIZETH SEGURA PACHN

    OSCAR IVAN VEGA AYALA

    SENA CHIA

    CENTRO DE DESARROLLO AGROEMPRESARIAL

    TECNOLOGIA EN CONTABILIDAD Y FINANZAS

    FICHA 627020

    2015

    AJUSTES Y CIERRES CONTABLES

    Trabajo de grado presentado como requisito para optar al ttulo de

    Tecnlogo en Contabilidad y Finanzas

    Asesora

    WILLIAM CORREA CASALLAS

    NACIRA JUDITH NARVAEZ ORTEGA

  • AGRADECIMIENTOS

    Dedico de manera especial a mis compaeros quienes con su gran apoyo

    logramos realizar el objetivo.

    Derly Johanna

    A mi familia, mis compaeros y mis instructores que han sido pieza clave en

    cuanto al apoyo para el desarrollo y avance en mi proceso.

    Brayan Stiven

    Dedico este logro a mi familia y compaeros que me sirvieron de apoyo

    para culminar esta etapa y as poder dar comienzo a una nueva, llena de

    grandes bendiciones.

    Greidy Lizeth

    A mis instructores de formacin por todo el apoyo y el conocimiento

    trasmitido

    Oscar Ivn

  • PRLOGO

    Esta cartilla se encuentra diseada y escrita de manera didctica primero

    dando a conocer los fundamentos y de esta forma guiar al cliente potencial

    paso a paso donde podrn encontrar las bases de Ajustes y cierres

    contables siendo practico para tcnicos, tecnlogos y personas del comn

    con actividad empresarial.

    Como objetivo general busca conocer el saldo real de una cuenta,

    generalmente al finalizar un perodo contable, las cifras de los libros

    mayores y los auxiliares no presentan el verdadero valor de las cuentas,

    por lo que existe la necesidad de establecer dichos valores reales, con el fin

    de que los estados financieros reflejen la verdadera situacin de

    la empresa, lo cual solo es posible a travs de la realizacin de los ajustes

    contables correspondientes.

    Adems contiene aplicaciones y ejemplos que lo hacen til generando as

    una mayor comprensin abarcando desde su concepto bsico y la

    aplicacin en los diferentes tipos de ajustes.

    A los comerciantes esta cartilla les brinda una gran ayuda para el

    desarrollo y control de sus actividades, adems que puede aclarar sus

    dudas sobre diferentes aspectos del manejo de la contabilidad, cabe

    mencionar que se incluyen ejemplos aplicables a la misma.

  • Debido a que la economa del pas est en

    aumento, muchas personas estn tomando

    la iniciativa de crear su propia empresa,

    han llegado a sufrir grandes prdidas y

    robos, al no tener un control de sistema

    contable que le indique el aumento,

    disminucin y todas las variaciones de su

    capital.

    Por estos motivos muchos llegan a la

    conclusin de contar con sistema contable

    que permita reflejar la realidad econmica

    de su actividad esto ha hecho que la

    profesin contable tome una gran

    importancia en el mbito empresarial.

    En el estudio de la contabilidad han

    surgido nuevas expectativas y nuevos

    cuestionamientos sobre la orientacin que

    se le pueda estar dando a esta profesin a

    causa de los rpidos cambios econmicos,

    tecnolgicos y sociales de la actualidad.

    INTRODUCCIN

  • DEFINICIN DE AJUSTES CONTABLES

    Antes de emitir estados financieros deben efectuarse los ajustes necesarios

    para cumplir la norma tcnica de asignacin, registrar los hechos

    econmicos realizados que no hayan sido reconocidos, corregir los asientos

    que fueron hechos incorrectamente y reconocer el efecto de la prdida de

    poder adquisitivo de la moneda funcional.

    Para ello se hace una revisin al final

    del periodo para identificar y corregirlos.

    Necesarios para poder emitir

    estados financieros

    Los cuales deben estar ajustados a

    la realidad economica y

    financiera de la empresa

    cumpliendo siempre con los

    principios de contabilidad

    En el ejercicio contable es

    normal que se presenten

    errores

    AJUSTES

    CONTABLES

  • Algunos hechos econmicos, debido a que en el momento de su registro no

    se conocen plenamente, se registran de forma incompleta, de modo que se

    hace necesario realizar el ajuste respectivo al finalizar el periodo contable

    cuando ya se tiene la informacin completa.

    Es importante que todos los ajustes y correcciones a que haya lugar, se

    hagan antes del cierre contable, pues esta es la oportunidad para sanear

    la contabilidad y los estados financieros, puesto que una vez realizado el

    cierre y emitidos los estados financieros, se hace ms difcil el proceso de

    correccin y ajuste.

    Llevar a la administracin de la empresa a tomar decisiones equivocadas.

    La utilidad de la informacin contable depende directamente de su

    fiabilidad, de que est ajustada a la realidad, y esto slo se logra cuando

    de forma juiciosa y consciente, se realizan los ajustes y se corrigen los

    errores contables antes de emitir oficialmente estados financieros.

  • DEFINICIN DE CIERRES CONTABLES

    Al finalizar un periodo contable, se debe proceder

    a cerrar las cuentas de resultado

    Para determinar el resultado

    econmico del ejercicio del

    periodo

    Que puede demostrar si existe una

    prdida o una utilidad

    En el cual es fundamental la

    realizacion de los ajustes

    correpondientes anteriormente

    Cuentas de resultado:

    ingresos,gastos,costo de ventas y de produccion

    Cuentas de balance:

    Activo, pasivo, patrimonio

    CIERRE

    CONTABLE

  • Recordemos que las cuentas de resultados son las cuentas de ingresos,

    gastos, costos de ventas y costos de produccin y las de balance son el

    activo, pasivo y patrimonio.

    El resultado final de la cancelacin de las cuentas de resultados, se debe

    llevar a la respectiva cuenta de patrimonio. Si el resultado es una prdida

    se disminuir el patrimonio, y caso contrario, si el resultado es utilidad, la

    cuenta de patrimonio se incrementar.

    No sobra recordar que la utilidad surge cuando los ingresos superan los

    costos y gastos, y la prdida cuando los costos y gastos superan los

    ingresos.

    Antes de proceder a cancelar las cuentas de resultado, se debe proceder a

    realizar los ajustes y conciliaciones del caso.

    Entre los ajustes ms importantes que se deben hacer est

    la depreciacin de los activos fijos, la amortizacin de los activos

    intangibles y diferidos, la provisin de cartera y los ajustes necesarios en

    los inventarios.

    Es importante tambin las conciliacin lo que le permitir realizar los

    ajustes necesarios a dichas cuentas.

    Las reclasificaciones de las cuentas es un proceso importante que se debe

    llevar a cabo, principalmente en la cuentas de bancos, clientes,

    proveedores, y en cualquier otra cuenta que resulte con un saldo en rojo o

    negativo. Un ejemplo clsico de las reclasificaciones es cuando la cuenta

    de bancos arroja un saldo en rojo, caso en el cual se debe reclasificar como

    una cuenta de pasivo.

    Otro aspecto importante que no se debe olvidar es la realizacin de los

    ajustes necesarios a los diferentes activos para reconocer su valorizacin o

    desvalorizacin, tal como lo establecen nuestros principios de contabilidad.

    Al hacer el cierre contable es muy importante tener presente aspectos

    como el de los impuestos y los resultados financieros esperados por los

    socios.

    Esto conlleva implcitamente a la existencia de una planeacin con el

    objetivo de conseguir el mejor resultado posible segn los objetivos que se

    quieran lograr.

    La depreciacin, la provisin de cartera, los mtodos de valuacin de

    inventarios, las polticas de clientes, proveedores y de inventarios, son

    elementos que permiten variar los resultados finales, por lo que se deben

    analizar detenidamente para decidir cul es el procedimiento ms

    adecuado para la consecucin de los objetivos.

  • AJUSTES ORDINARIOS

    Son los asientos que se realizan con frecuencia, en la empresa en cada

    periodo contable. Este tipo de ajustes afectan las siguientes cuentas:

    Caja

    Bancos

    Provisiones y deudas de difcil cobro

    Inventario de mercancas

    Depreciacin acumulada

    Gastos pagados por anticipado y cargos diferidos

    Ingresos recibidos por anticipado

    Ingresos por cobrar

    Costos y gastos por pagar

    Provisiones para obligaciones laborales

  • AJUSTES A LA CAJA, OCASIONADOS POR EL

    ARQUEO

    Cuando se realiza un arqueo (control fsico de conteo) se puede presentar

    que la existencia de los valores reales no coincida con el saldo en libros

    ejemplo:

    1. El valor total del arqueo no coincide en libros puede ser menor como

    mayor, en tal caso se debe hacer un faltante por la diferencia (valor

    por el cual se hace el ajuste).

    En el asiento de ajuste para llevar el saldo de caja a su valor real, es

    necesario disminuir el saldo en el momento del faltante, acreditando caja y

    debitando la cuenta que corresponda segn el concepto que ocasiono el

    faltante as:

    Faltante ocasionado por dineros entregados por el cajero y no

    registrados en libros.

    Ejemplo: El cajero pago servicios de cafetera por $90.000 y no los registro,

    hay un faltante por ese valor

  • Asiento de Ajuste