Amecameca - osfem.gob.mx · El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de conformidad con el artículo 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116, fracción

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ÍNDICE

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 1

ÍNDICE Página

Amecameca Ayuntamiento 3

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 157

Organismo Descentralizado Operador de Agua 267

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 357

Apaxco Ayuntamiento 439

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 609

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 723



AM

ECAM

ECA

AYUNTAMIENTO DE

AMECAMECA


AYUNTAMIENTO DE AMECAMECA


CONTENIDO

Presentación 7

Análisis de Cumplimiento Financiero 17

Presupuesto y Bienes Muebles e Inmuebles 59

Evaluación de Programas 87

Resultado de la Fiscalización 143




PRESENTACIÓN

Originalmente fue Amaquemecan, proviene del idioma náhualt o mexicano.Sus raíces son los

vocables " amatl ", que quiere decir papel; queme que significa señalar o indicar y " can" que se

traduce como lugar. Por lo tanto, Amaquemecan significa " el lugar donde los papeles señalan o

indican".

El municipio de Amecameca está situado en las faldas de la sierra Nevada y cuenta con una

extensión territorial de 189.48 kilómetros cuadrados.

El municipio de Amecameca está integrado y dividido de la siguiente manera: una cabecera

municipal que lleva el nombre de Amecameca de Juárez, a la que pertenecen seis barrios:

Panoaya, Iztaccihuatl, Sacromonte, Rosario, Popocatepetl y Atenco.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información del INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.

Habitantes Mujeres Hombres

Mujeres Económicamente Activas

Hombres EconómicamenteActivos

Mujeres Económicamente Activas Desocupadas

Hombres Económicamente Activos Desocupados

Población No Económicamente Activa

Perfil Socioeconómico

8,323

383

25,808

16,671

1,000

50,904

26,317 24,587

pesos

pesos

3,785.9

276.1




SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

Aspectos Evaluados

Razón de Solvencia

Sistema de Alertas de la LDF

Análisis de adeudos del ejercicio fiscal anterior en cumplimiento del artículo 20 de la LDF

Contratación de Obligaciones a corto plazo de acuerdo a la LDF

Consolidación de Estados Financieros

Dependencia de Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales

Gasto Operativo respecto de los Ingresos Totales

Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido

Gasto Ejercido en Servicios Personales

Autonomía para asumir el Gasto de Servicios Personales

Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso Ejercido

Resultado del Cumplimiento en Armonización contable SEvAC

Eficiencia en la recaudación del impuestopredial derivada del Convenio de colaboraciónadministrativa para la recaudación yfiscalización del impuesto predial

Programa Especial FEFOM

Se cuenta con 0.7 pesos, para atender cadapeso de obligaciones adquiridas a corto plazo.

Análisis

Representan el 26.1 por ciento con respecto altotal del gasto ejercido y comparado con elejercicio anterior, presenta un incremento de 5.5puntos porcentuales.

Representa el 12.6 por ciento con respecto altotal de Egreso Ejercido.

Presentaría un nivel de endeudamientosostenible y le correspondería un techo definanciamiento neto de hasta el 15 por ciento desus ingresos de libre disposición.

La entidad cumplió con el artículo 20 y transitoriodécimo primero de la LDF, respecto alporcentaje para cubrir las ADEFAS ya que noexcedió el 5.5 por ciento.

La entidad cumplió con el artículo 30 fracción Ide la LDF respecto al porcentaje para realizarcontrataciones sin autorización de la LegislaturaLocal; es decir, no excedió el 6.0 por ciento.

La entidad cumplió con el postulado básico deConsolidación de la información financiera de laCuenta Pública 2018.

Las participaciones y aportaciones representanel 75.0 por ciento con respecto a los ingresostotales

Representa el 75.9 por ciento con respecto a losingresos totales

Presenta el 16.1 por ciento de Inversión Pública

Representan el 48.4 por ciento con respecto altotal del gasto ejercido y comparado con elejercicio anterior, presenta una disminución de10.5 puntos porcentuales.

Representa un promedio general de 99.5porciento, indica un cumplimiento alto en elgrado de armonización contable.

La recaudación del impuesto predial tuvo unincremento respecto del ejercicio anterior del18.4 por ciento

De acuerdo a la información proporcionada porla Secretaría de Finanzas del Gobierno delEstado de México, se aprecia que elayuntamiento de Amecameca no se adhirió alPrograma Especial de Apoyo Financiero delFondo Estatal de Fortalecimiento Municipal(Programa Especial FEFOM).




ÍNDICES DE EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO

Aspectos Evaluados Total Aspectos Evaluados

Total de Aspectos Cumplidos

PorcentajeAlcanzado

Consistencia de la información financiera de laCuenta Pública Municipal con el InformeMensual de diciembre 2018

1 0 0.0

Saldos del Estado de Situación FinancieraComparativo 2017 contra el saldo inicial delAnexo al Estado de Situación Financiera enero2018

1 1 100.0

Verificación de las cuentas contables deacuerdo al Manual Único de ContabilidadGubernamental

1 1 100.0

Naturaleza de los saldos del Anexo al Estado deSituación Financiera 1 0 0.0

Saldos del Estado de Situación FinancieraComparativo contra el Anexo al Estado deSituación Financiera

1 1 100.0

Cuentas contables del Estado de SituaciónFinanciera con antigüedad mayor a un año 1 0 0.0

Equilibrio en el Estado de Situación FinancieraComparativo 1 1 100.0

Resultado del ejercicio del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo contra el Estado deActividades Comparativo

1 1 100.0

Autorización y justificación de las aplicacionescontables a la cuenta de resultado de ejerciciosanteriores

1 1 100.0

Saldo de la Hacienda/Patrimonio del Estado deSituación Financiera Comparativo contra elEstado de Variación en la Hacienda y Patrimonio

1 1 100.0

Saldo del activo del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo contra el EstadoAnalítico del Activo

1 1 100.0

Estado de Flujos de Efectivo 1 1 100.0






PorcentajeAlcanzado

Estado de Cambios en la Situación Financiera 1 1 100.0

Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos 1 1 100.0

Cuentas contables de Construcciones enproceso 1 1 100.0

Presentación de la información financiera deacuerdo a los formatos a que hace referencia laLDF

1 1 100.0

Servicios personales en cumplimiento del artículo 10 de la LDF 2 2 100.0

Ingresos recaudados por Participaciones yAportaciones Federales y Estatales 1 0 0.0

Ingresos y Egresos reportados en el Sistema deRecursos Federales Transferidos 2 0 0.0

Saldos en Bancos de las AportacionesFederales y Estatales 1 1 100.0

Saldos del Ingreso Recaudado 1 0 0.0

Reintegro de Recursos Federales y Estatalesde acuerdo a la LDF 1 1 100.0

Aportaciones de mejoras por serviciosambientales (FIPASAHEM) 1 1 100.0

Retenciones de FORTAMUNDF para pagos aCAEM y CONAGUA por concepto de agua 1 1 100.0




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad



PorcentajeAlcanzado

Deuda Pública a corto y largo plazo porfinanciamientos de acuerdo a la LDF

1 1 100.0

Confirmación de saldos con CAEM, CFE,CONAGUA e ISSEMYM

4 2 50.0

Entero de cuotas, aportaciones y retenciones alISSEMYM

1 1 100.0

Pagos de retenciones del I.S.R. (salarios,honorarios y arrendamiento) al SAT

1 1 100.0

Obligación de presentar aviso y Dictamen delImpuesto sobre Erogaciones porRemuneraciones al Trabajo Personal

1 1 100.0

Tabulador recomendado por el ConsejoConsultivo de Valoración Salarial

1 0 0.0

Porcentaje de asignación de subsidio paragastos de operación

1 1 100.0

Notas a los Estados Financieros, contables ypresupuestales

3 1 33.3

Conciliación de los Ingresos y Egresospresupuestarios y contables

2 1 50.0

Resultado 2433.3

SEMAFORIZACIÓN

0‐1650 Crítico

1651‐2475 Suficiente

2476‐3300 Adecuado




INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE AMECAMECA H. LX. LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de conformidad con el artículo 16,

115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116, fracción II, sexto párrafo, 134 segundo y quintos

párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracción XXXII, XXXIII

y XXXIV, y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano

de México; 1, 3, 8 fracciones III y XXXVI, 13 fracciones III y XXV y 50 de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de México, es un órgano dotado de autonomía técnica y de gestión en que

el ejercicio de sus atribuciones hace público el Informe de Resultados correspondiente a la

Revisión de las Cuentas Públicas Municipales del ejercicio dos mil dieciocho.



OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN

CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Fiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, el

endeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el

ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los

Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.



ANÁLISIS DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO




ALCANCE DE LA REVISIÓN

CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del Ayuntamiento de

Amecameca, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de

Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del

Ayuntamiento, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos

emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México 2018. La veracidad de los estados financieros y

presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron

en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la

naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de

afirmaciones presentada por el ente.

La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema

Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría

adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios

Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, aplicadas en las

circunstancias.



PROCEDIMIENTOS APLICADOS

CUENTA PÚBLICA Los procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado

“ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma

particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la

Cuenta Pública Municipal 2018.

PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información reportada en la

Cuenta Pública Municipal 2018, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de

“CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE

LOS AYUNTAMIENTOS”.

El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de

la Cuenta Pública 2018 al Poder Legislativo y al ayuntamiento de AMECAMECA, para que éste

dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado

de la Fiscalización”.

Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el

diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso,

resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus

afirmaciones sobre el contenido de los estados financieros.



ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO


Concepto 2018 2017 Variación2018-2017 Concepto 2018 2017 Variación

2018-2017

Activo Pasivo

Circulante 10,318.0 21,445.9 -11,127.9 Circulante 14,053.6 32,275.8 -18,222.2Efectivo y Equivalentes 9,635.4 15,149.6 -5,514.2 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 14,053.6 32,275.8 -18,222.2Efectivo 409.5 50.5 359.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 334.7 319.6 15.1Bancos/Tesorería 9,226.0 15,099.1 -5,873.1 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 332.7 3,830.5 -3,497.8

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 0.0 776.5 -776.5Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 682.6 5,516.7 -4,834.1 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,196.4 4,548.0 -3,351.6Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 0.0 1,807.2 -1,807.2 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 12,189.9 22,801.2 -10,611.3Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 682.6 3,709.5 -3,026.9

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 0.0 779.6 -779.6 Total Pasivo 14,053.6 32,275.8 -18,222.2Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 0.0 389.1 -389.1Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 0.0 390.5 -390.5 Hacienda Pública/Patrimonio

Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 8,285.1 8,285.1 0.0Aportaciones 8,285.1 8,285.1 0.0

No Circulante 110,165.7 110,919.8 -754.1 Aportaciones 8,285.1 8,285.1 0.0Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 70,512.1 72,355.4 -1,843.3Terrenos 38,055.3 38,055.3 0.0Edificios no Habitacionales 32,456.8 29,110.6 3,346.2 Hacienda Pública/Patrimonio Generado 98,144.9 91,804.8 6,340.1Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 0.0 2,996.8 -2,996.8 Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 6,192.3 -3,696.3 9,888.6Construcciones en Proceso en Bienes Propios 0.0 2,192.7 -2,192.7 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 6,192.3 -3,696.3 9,888.6

Resultados de Ejercicios Anteriores 91,952.6 95,501.1 -3,548.5Bienes Muebles 43,894.1 36,508.9 7,385.2 Resultados de Ejercicios Anteriores 91,952.6 95,501.1 -3,548.5Mobiliario y Equipo de Administración 4,082.3 3,215.1 867.2Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 154.7 176.0 -21.3Vehículos y Equipo de Transporte 27,537.4 20,774.4 6,763.0Equipo de Defensa y Seguridad 4,481.8 3,746.0 735.8Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 7,637.8 8,597.4 -959.6 Total Hacienda Pública/Patrimonio 106,430.1 100,089.9 6,340.2

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -7,402.0 -2,020.7 -5,381.3Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -7,402.0 -2,020.7 -5,381.3

Activos Diferidos 3,161.6 4,076.2 -914.6Otros Activos Diferidos 3,161.6 4,076.2 -914.6

Total Activo 120,483.7 132,365.7 -11,882.0 Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio 120,483.7 132,365.7 -11,882.0

Ayuntamiento de AmecamecaEstado de Situación Financiera Comparativo

Al 31 de Diciembre de 2018

(Miles de pesos)



ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. De acuerdo al análisis realizado al Estado de Situación Financiera Comparativo y el Estado de

Actividades Comparativo del ayuntamiento de Amecameca, se identifica que presentan

razonablemente los aspectos importantes de la situación financiera, por lo que cumple con los

Postulados de Contabilidad Gubernamental de revelación suficiente y dualidad económica

establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

Ingresos y Otros BeneficiosIngresos de Gestión 22,900.5 17,379.7 5,520.8

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

155,696.2 166,033.5 -10,337.3

Otros Ingresos y Beneficios 199.5 192.2 7.3

Total de Ingresos y Otros Beneficios 178,796.2 183,605.4 -4,809.2

Gastos y Otras PérdidasGastos de Funcionamiento 113,066.4 108,744.3 4,322.1

Servicios Personales 87,332.5 83,349.8 3,982.7

Materiales y Suministros 7,493.5 8,940.3 -1,446.8

Servicios Generales 18,240.4 16,454.2 1,786.2

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

31,506.7 28,835.7 2,671.0

Participaciones y Aportaciones 0.0 0.0 0.0

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública

663.9 16,284.5 -15,620.6

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 5,389.7 1,845.9 3,543.8

Inversión Pública 21,977.3 31,591.3 -9,614.0

Bienes Muebles e Intangibles 328.6 60.1 268.5

Total de Gastos y Otras Pérdidas 172,603.9 187,301.7 -14,697.8Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 6,192.3 -3,696.3 9,888.6

Ayuntamiento de AmecamecaEstado de Actividades Comparativo

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2018(Miles de pesos)

Concepto 2018 2017 Variación2018-2017



CONSISTENCIA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL CON EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2018

Activo Pasivo Hacienda Pública/Patrimonio Ingresos Egresos

Resultado del

Ejercicio

Cuenta Pública 120,483.7 14,053.6 106,430.1 178,796.2 172,603.9 6,192.3

Diciembre 120,483.7 14,053.6 106,430.1 178,796.2 171,940.1 6,856.2

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 663.9 -663.9

Ayuntamiento de Amecameca(Miles de pesos)

Fuente

Estado de Situación Financiera Estado de Actividades

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Derivado del comparativo de la información financiera presentada por la entidad municipal en la

Cuenta Pública y el Informe mensual de diciembre 2018, se identificó que los saldos de las

cuentas contables que integran el Estado de Situación Financiera y el Estado de Actividades,

muestran diferencias por un importe de 663.9 miles de pesos.

SALDOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO 2017 CONTRA EL SALDO INICIAL DEL ANEXO AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ENERO 2018

ConceptoSaldo Final

Cuenta Pública 2017

Saldo Inicial Enero 2018

Diferencia

Activo 132,365.7 132,365.7 0.0Pasivo 32,275.8 32,275.8 0.0Hacienda Pública Patrimonio Contribuido 8,285.1 8,285.1 0.0

(Miles de pesos)Ayuntamiento de Amecameca

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad Derivado del análisis comparativo entre los saldos iniciales de las cuentas contables que

integran el activo, pasivo y hacienda pública/patrimonio contribuido del Anexo al Estado de

Situación Financiera del Informe Mensual de enero 2018, y los saldos finales del Estado de

Situación Financiera Comparativo 2017; se identificó que no presentan diferencias.



VERIFICACIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLES DE ACUERDO AL MANUAL ÚNICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

De acuerdo a la verificación realizada a las cuentas contables que integran la estructura del

Estado de Situación Financiera Comparativo utilizadas por la entidad municipal, para el ejercicio

2018, se identificó que dichas cuentas contables están aprobadas en el Manual Único de


Municipios del Estado de México vigente, siendo éste el instrumento normativo básico para el

sistema contable, en el que se sustenta el registro correcto de las operaciones; mismo que

muestra la Lista e Instructivo de Cuentas así como la Guía Contabilizadora para el Registro

Contable y Presupuestal de Operaciones Especificas.

NATURALEZA DE LOS SALDOS DEL ANEXO AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


Derivado de la revisión a las cuentas contables con saldo en el Anexo al Estado de Situación

Financiera, se identificó que las cuentas contables 1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto

Plazo por un importe de 5.4 miles de pesos y 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a

Corto Plazo por un importe de 14.5 miles de pesos no corresponden a su naturaleza

económica.

Cuenta Concepto

Anexo al Estado de Situación Financiera


1123 Deudores Diversos por Pagar a Corto Plazo -5.4

2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo -14.5




SALDOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO CONTRA EL ANEXO AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Cuenta Concepto

Estado de Situación Financiera Comparativo




Diferencia

Activo 120,483.7 120,483.7 0.0

Pasivo 14,053.6 14,053.6 0.0

Hacienda/Patrimonio Contribuido 8,285.1 8,285.1 0.0

Ayuntamiento de Amecameca

(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. De acuerdo al comparativo que se realizó entre los saldos de las cuentas contables

presentadas en el Estado de Situación Financiera Comparativo y en el Anexo al Estado de

Situación Financiera, se identificó que no existen diferencias; es decir, los saldos coinciden.

CUENTAS CONTABLES DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CON ANTIGÜEDAD MAYOR A UN AÑO

Cuenta Concepto





1123 Deudores Diversos por cobrar a Corto Plazo 552.1 552.1

2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 332.7 332.7

2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 175.4 175.4

2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 645.8 645.8



Como resultado de la revisión a las cuentas contables en el Anexo al Estado de Situación

Financiera, se aprecia que las cuentas contables 1123 deudores diversos por cobrar a corto

plazo por un importe de 552.1 miles de pesos, 2112 proveedores por pagar a corto plazo por un

importe de 332.7 miles de pesos, 2117 retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por

un importe de 175.4 miles de pesos y 2119 otras cuentas por pagar a corto plazo por un

importe de 645.8 miles de pesos presentan antigüedad mayor a un año. Con relación al Informe

de Resultados del ejercicio anterior, la entidad municipal muestra reincidencia en sus saldos.



EQUILIBRIO EN EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Derivado del análisis a la información financiera presentada en el Estado de Situación

Financiera Comparativo del ejercicio sujeto a revisión, se identificó que presenta equilibrio entre

el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.

RESULTADO DEL EJERCICIO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO CONTRA EL ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO

Estado Financiero Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro)

Estado de Situación Financiera Comparativo 6,192.3

Estado de Actividades Comparativo 6,192.3

Diferencia: 0.0



De acuerdo a la verificación realizada al Estado de Situación Financiera Comparativo, se

identifica que el resultado del ejercicio (ahorro/desahorro) es igual al que se presenta en el

Estado de Actividades Comparativo.

Total del Activo(A)

Total Pasivo(B)

Total Patrimonio(C)

Total del Pasivo y PatrimonioD=(B+C)

Equilibrio(A-D)

120,483.7 14,053.6 106,430.1 120,483.7 0.0

Ayuntamiento de Amecameca(Miles de Pesos)




AUTORIZACIÓN Y JUSTIFICACIÓN DE LAS APLICACIONES CONTABLES A LA CUENTA DE RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultados de Ejercicios Anteriores, se

identificó que las aplicaciones contables presentan en su totalidad la aprobación y justificación

del Órgano de Gobierno, de acuerdo a las políticas de registro del Manual Único de


Municipios del Estado de México vigente.

SALDO DE LA HACIENDA/PATRIMONIO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO CONTRA EL ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA Y PATRIMONIO

Importe

106,430.1

106,430.1

0.0Diferencia:


Estado Financiero


Estado Variación en la Hacienda y Patrimonio


De acuerdo a la verificación realizada al saldo de las cuentas contables de Hacienda/Patrimonio

del Estado de Situación Financiera Comparativo, se identificó que corresponden con el saldo

revelado en el Estado de Variación en la Hacienda y Patrimonio.

Ejercicio 2018

Resultado de Ejercicios Anteriores

(B)Total C=(A+B)


(D)

95,501.1 91,804.8 91,952.6 147.8 5,918.4

Ejercicio 2017Diferencia del saldo

de Resultado de Ejercicios Anteriores

E=(D-C)

Saldo de las aplicaciones

contablescon autorización y

justificación

Saldo de las aplicaciones contables

sin autorización y justificación

Resultado del Ejercicio

(Ahorro/Desahorro) (A)


-3,696.3 -5,770.5



SALDO DEL ACTIVO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO CONTRA EL ESTADO ANALÍTICO DEL ACTIVO

Importe

120,483.7

120,483.7

0.0

Estado Financiero

(Miles de pesos)


Estado Analítico del Activo

Diferencia:



Como resultado de la verificación entre los saldos de las cuentas contables del Activo revelados

en el Estado de Situación Financiera Comparativo y en el Estado Analítico del Activo, se

comprobó que los saldos no presentan diferencias.



ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Concepto Importe 2018 Importe 2017

Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación

Origen -4,809.2 -60,111.0

Impuestos 2,069.6 -1,240.6

Contribuciones de Mejoras 421.6 182.0

Derechos 837.1 -148.5

Productos de Tipo Corriente 2,358.5 60.5

Aprovechamientos de Tipo Corriente -166.0 -867.6

Participaciones y Aportaciones -10,337.3 -57,127.8

Otros Orígenes de Operación 7.3 -969.0

Aplicación -14,697.8 -23,405.4

Servicios Personales 3,982.7 1,053.0

Materiales y Suministros -1,446.8 1,953.0

Servicios Generales 1,786.2 -1,742.1

Subsidios y Subvenciones 4,062.5 -1,265.8

Ayudas Sociales -1,391.5 232.7

Otras Aplicaciones de Operación -21,690.9 -23,636.2

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 9,888.6 -36,705.6

Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión

Origen 18,080.1 27,843.6

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 5,189.5 647.5

Bienes Muebles 980.9 230.7

Otros Orígenes de Inversión 11,909.6 26,965.4

Aplicación 11,712.2 14,548.2

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso1 3,346.2 3,229.0

Bienes Muebles1 8,366.0 9,275.6

Otras Aplicaciones de Inversión1 0.0 2,043.6.0 .0

Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 6,367.8 13,295.4

Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento

Origen 15.0 35,391.7

Otros Orígenes de Financiamiento 15.0 35,391.7

Aplicación 21,785.7 17,004.7

Otras Aplicaciones de Financiamiento 21,785.7 17,004.7

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -21,770.6 18,387.0

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -5,514.2 -5,023.2

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 15,149.6 20,172.8

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 9,635.4 15,149.6

Ayuntamiento de AmecamecaDel 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2018

(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. De la fiscalización realizada a las cuentas contables de efectivo y equivalentes reflejadas en el

Estado de Situación Financiera Comparativo, se corroboró que no difieren con la información

reflejada en la disminución neta, el saldo al inicio y al final del ejercicio del Estado de Flujos de

Efectivo.



ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA


Como resultado del análisis a la variación revelada en las cuentas contables de mayor de

activo, pasivo y patrimonio del Estado de Situación Financiera Comparativo, se distingue que

dicha variación coincide con el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la

Situación Financiera.

Concepto Origen Aplicación

Activo

Activo Circulante 11,127.9 0.0

Efectivo y Equivalentes 5,514.2 0.0

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 4,834.2 0.0

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 779.6 0.0

Activo no Circulante 8,139.3 7,385.1


Bienes Muebles 0.0 7,385.1

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 5,381.3 0.0

Activos Diferidos 914.6 0.0

Pasivo

Pasivo Circulante 0.0 18,222.2

Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 18,222.2

Pasivo no Circulante 0.0 0.0

Hacienda Pública / Patrimonio

Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 0.0 0.0

Hacienda Pública / Patrimonio Generado 9,888.6 3,548.5

Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 9,888.6 0.0

Resultados de Ejercicios Anteriores 0.0 3,548.5

Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio 0.0 0.0

Total 29,155.8 29,155.8


(Miles de pesos)



ESTADO ANALÍTICO DE LA DEUDA Y OTROS PASIVOS

Moneda de Contratación

Institución o País Acreedor

Saldo Inicial del Período

Saldo Final del Período

Corto Plazo

0.0 0.0Instituciones de Crédito: 0.0 0.0

Títulos y Valores 0.0 0.0Arrendamientos Financieros 0.0 0.0

0.0 0.0Organismos Financieros Internacionales 0.0 0.0Deuda Bilateral 0.0 0.0Títulos y Valores 0.0 0.0Arrendamientos Financieros 0.0 0.0

Subtotal Corto Plazo 0.0 0.0

Largo Plazo

0.0 0.0Instituciones de Crédito: 0.0 0.0Títulos y Valores 0.0 0.0Arrendamientos Financieros 0.0 0.0


Subtotal Largo Plazo 0.0 0.0

32,275.8 14,053.632,275.8 14,053.632,275.8 14,053.6

Otros Pasivos:

Total Deuda y Otros Pasivos


(Miles de pesos)

Denominación de las Deudas

Deuda Pública

Deuda Interna

Deuda Externa

Deuda Interna

Deuda Externa

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. De acuerdo a la verificación del saldo de las cuentas contables del pasivo reflejado en el Estado

de Situación Financiera Comparativo se identifica que coincide con el saldo final del Estado

Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.



CUENTAS CONTABLES DE CONSTRUCCIONES EN PROCESO De acuerdo a la fiscalización realizada al saldo que presentan las cuentas contables de

construcciones en proceso en bienes de dominio público y de bienes propios en el Estado de

Situación Financiera Comparativo, se identificó que al cierre del ejercicio 2018 la entidad no

revela saldo en estas cuentas.

RAZÓN DE SOLVENCIA


Con los datos proporcionados por el ayuntamiento y de acuerdo a la aplicación de la fórmula se

determina que la entidad al 31 de diciembre de 2018 contó con 0.7 pesos para atender cada

peso de obligaciones adquiridas a corto plazo. Con respecto al ejercicio anterior presenta una

tendencia constante.

2016 2017 2018

0.5 0.7 0.7

Fórmula

Activo CirculantePasivo Circulante

0.5

0.7 0.7

0.0

0.1

0.2

0.3

0.4

0.5

0.6

0.7

0.8

2016 2017 2018

Ayuntamiento de AmecamecaSolvencia



PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE ACUERDO A LOS FORMATOS A QUE HACE REFERENCIA LA LDF


Derivado de la revisión en la presentación de los formatos contables y anexos de acuerdo a los

criterios aprobados por el Consejo Nacional de Armonización Contable y de los formatos a que

hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios

(LDF), se verificó que la información financiera coincide con la presentada por la entidad

municipal en los Estados Financieros, así mismo se identificó el cumplimiento de los criterios en

la elaboración y presentación homogénea de dichos formatos.

Cumplió

Estado de Situación Financiera Detallado - LDF Sí

Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos - LDF Sí

Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos - LDF Sí

SíGuía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios


Formato Comentarios



SISTEMA DE ALERTAS DE LA LDF

0.0119,459.8

Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de libre disposición(Miles de pesos)

Importes(Miles de pesos) Resultado Rango

Deuda Pública y ObligacionesX 100

Ingresos de Libre Disposición

Indicador:Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición

0.0% Bajo=


0.0119,459.8

0.0% BajoServicio de la Deuda y de ObligacionesX 100


Indicador:Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición


Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de libre disposición(Miles de pesos)

=


- 2,887.1192,716.0

1.5% Bajo

Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y

Contratistas

Efectivo, Bancos e Inversiones Temporales X 100

Ingresos Totales

Indicador:Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas menos

los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales sobre Ingresos Totales

Importes(Miles de pesos)

Resultado Rango

Indicador de Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas menos Efectivo, Bancos e Inversiones Temporales sobre Ingresos Totales

(Miles de pesos)

=

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Endeudamiento Sostenible

El ayuntamiento de Amecameca presentaría un nivel de endeudamiento sostenible de acuerdo

al artículo 14 fracción I del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de

la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto de

hasta el 15 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción I, de la

Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en el

Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.



SERVICIOS PERSONALES EN CUMPLIMIENTO DEL ARTÍCULO 10 DE LA LDF

2017 2018

81,379.7 82,376.1 996.4 1.2% 3.0% Sí 3.0% Sí

(Miles de Pesos)

Egreso Pagado(Servicios Personales)

Variación PorcentajeArtículo 10

Fracción I inciso a y sexto transitorio

Cumple


Artículo 10Fracción I inciso b

PIB Cumple


Derivado de la verificación en el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley de

Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios en su artículo 21 en materia

de servicios personales de acuerdo al artículo 10 fracción I, incisos a) y b) y Transitorio sexto,

se identificó el cumplimiento por la entidad municipal.

ANÁLISIS DE ADEUDOS DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR EN CUMPLIMIENTO DEL ARTÍCULO 20 DE LA LDF

IngresoRecaudado

2018

Importe Pagado en ADEFAS

2018Porcentaje

Artículo 20 y Transitorio Décimo

PrimeroCumple

192,716.0 6,049.8 3.1% 5.5% Sí


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad Derivado de la verificación realizada al Ingreso Recaudado y al importe pagado de ADEFAS

2018, se identifica que la entidad cumplió con el artículo 20 y transitorio décimo primero de la

Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, respecto al

porcentaje para cubrir los adeudos del ejercicio fiscal anterior, es decir, no excedió el 5.5 por

ciento.



CONTRATACIÓN DE OBLIGACIONES A CORTO PLAZO DE ACUERDO A LA LDF

192,716.0 0.0 192,716.0 6% 11,563.0 0.0 0.0% 0.0

Total de Financiamiento

Corto Plazo (F)

Porcentaje Financiamiento

Corto Plazo G=(F/C)

Monto Excedente H=(F-G)

Monto de Obligaciones a Corto Plazo permitido

E=(C*D)


Artículo 30 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera (Miles de pesos)

Ingresos Totales Estimados

(A)


Neto (B)

Ingresos Totales Estimados sin incluir Financiamiento Neto

C=(A-B)

Porcentaje Art 30 fracción I LDF

(D)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad Derivado de la verificación a las Obligaciones a Corto Plazo de la Entidad, se identifica que no

cuenta con financiamientos.

CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Cumplió

Sí

Sí

Sí

Sí

Sí

Estado Financiero


Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2018Comentarios

Estado de Situación Financiera Consolidado

Estado de Actividades Consolidado

Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado

Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado

Estado de Flujos de Efectivo Consolidado

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad De la fiscalización realizada de acuerdo al postulado básico de Consolidación de la Información

Financiera del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente, donde se

establece que: los estados financieros de los entes públicos deberán presentar de manera

consolidada la situación financiera, los resultados de operación, el flujo de efectivo o los

cambios en la situación financiera y las variaciones a la Hacienda Pública, como si se tratara de

un solo ente público, se identificó el cumplimiento por la entidad municipal a éste postulado.



INGRESOS RECAUDADOS POR PARTICIPACIONES FEDERALES Y ESTATALES

Estado Analitico de Ingresos

Recursos Asignados por: Diario Oficial de la Federación,

Gacetas del Gobierno del Estado de México y Oficios de Asignación

Diferencia Comentarios

811Fondo General de Participaciones 61,801.6 61,801.6 0.0

811Fondo de Fomentos Municipal 8,068.7 8,068.7 0.0

811Fondo de Fiscalización y Recaudación 6,948.8 6,948.8 0.0

811Correspondientes al Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios 942.0 942.0 0.0

811Correspondientes al Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 2,368.5 2,368.5 0.0

811Correspondientes al Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos 0.0 0.0 0.0

811Correspondientes al Fondo de Compensación del Impuesto SobreAutomóviles Nuevos 480.4 480.4 0.0

811Las derivadas de la aplicación del artículo 4-A de la Ley deCoordinación Fiscal 2,646.6 2,646.6 0.0

811Del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos Automotores 2,088.4 2,088.4 0.0

811Del Impuesto Sobre Adquisición de Vehículos Automotores Usados 104.3 104.3 0.0

811Del Impuesto Sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y JuegosPermitidos con Cruce de Apuestas 222.3 222.3 0.0

811Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 11,315.5 11,315.5 0.0

811

El Impuesto Sobre la Renta efectivamente enterado a la Federación,correspondiente al salario de su personal que preste o desempeñe unservicio personal subordinado así como de sus organismos públicosdescentralizados

10,406.4 10,406.4 0.0

811A la venta final de bebidas con contenido alcohólico 28.0 28.0 0.0

Total Participaciones 107,421.4 107,421.4 0.0

(Miles de pesos)

Ayuntamiento de AmecamecaIngreso Recaudado

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2018

Concepto

Participaciones


INGRESOS RECAUDADOS POR APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES


Derivado de la revisión de Participaciones y Aportaciones, se identificó que el ingreso

recaudado de FORTASEG no coincide con los montos asignados y publicados en el Diario

Oficial de la Federación, para la entidad municipal por una diferencia de 495.0 miles de pesos.





Aportaciones

811 Fondo de Aportaciones para Infraestructura Social Municipal 15,176.8 15,176.8 0.0

811Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 32,434.2 32,434.2 0.0

811 FORTASEG 495.0 0.0 495.0

811 Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública. (FASP) 409.6 409.6 0.0

Total Aportaciones 48,515.6 48,020.6 495.0

495.0

Ayuntamiento de AmecamecaIngreso Recaudado

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2018(Miles de pesos)

Concepto

Diferencia de Aportaciones y Participaciones



INGRESOS REPORTADOS EN EL SISTEMA DE RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS


EGRESOS REPORTADOS EN EL SISTEMA DE RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS


Una vez realizada la comparación del Informe de los Recursos Federales Transferidos, se

identificó que la entidad municipal no publicó la información de los recursos FISMDF,

FORTAMUNDF, FORTASEG y FASP a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda

y Crédito Público por una diferencia en el Ingreso Recaudado por un importe de 48,516.5 miles

de pesos, por otro lado el Egreso Pagado por un importe de 48,006.3 miles de pesos.

Estado Analítico de Ingresos Interés generado Total

Sistema de Recursos Federales

Transferidos

Diferencia

FISMDF 15,176.8 0.6 15,177.4 0.0 15,177.432,434.2 0.2 32,434.4 0.0 32,434.4

495.0 0.0 495.0 0.0 495.0409.6 0.0 409.6 0.0 409.6

Total Ingreso Recaudado 48,515.6 0.9 48,516.5 0.0 48,516.5

Diferencia de Ingresos Recaudados 48,516.5

Ingreso Recaudado

FORTAMUNDF

Recursos Federales

FORTASEG


FASP

Egreso Pagado

Sistema de Recursos Federales Transferidos (Egreso

Pagado)

Diferencia

15,165.5 0.0 15,165.532,431.2 0.0 32,431.2

0.0 0.0 0.0409.6 0.0 409.6

Total Egreso Pagado 48,006.3 0.0 48,006.3

Diferencia del Egreso Pagado 48,006.3

FISMDF


Recursos Federales

FORTAMUNDF FORTASEG FASP



SALDOS EN BANCOS DE LAS APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. De acuerdo a la revisión realizada a los saldos en la cuenta contable de bancos de las

aportaciones FISMDF, FORTAMUNDF y FEFOM, se identificó coincidencia con el Ingreso

Recaudado más los Intereses generados menos el Egreso Pagado en el ejercicio. SALDOS DEL INGRESO RECAUDADO

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Una vez realizada la verificación del Ingreso Recaudado de los recursos federales y estatales

reflejados en el Estado Analítico de Ingresos, se identificó que no coincide con lo presentado en

el formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales de la entidad municipal,

por un importe de 495.0 miles de pesos del recurso FORTASEG.

Estado Analítico de

Ingresos

Intereses Generados

Total Recaudado Bancos

Inversiones/Cheques en caja

15,176.8 0.6 15,177.4 15,165.5 11.9 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

32,434.2 0.2 32,434.4 32,431.2 3.2 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

409.6 0.0 409.6 409.6 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

48,515.6 0.9 48,516.5 48,006.3 15.2 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

11,315.5 0.5 11,316.1 11,306.1 10.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

11,315.5 0.5 11,316.1 11,306.1 10.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

FASP

Egreso Pagado de Recursos

Federales y Estatales

Reintegros durante el ejercicio

Federales

Saldo por reintegrar


FISMDF

FORTAMUNDF

(Miles de pesos)

Recursos

Ingreso RecaudadoSaldos

(según anexo al Estado de Situación Financiera)

Total Bancos e

Inversiones/Caja

Diferencia

Total Recursos Federales

Total Recursos Estatales

Estatales

FEFOM

Diferencia de Saldos en Bancos 0.0

Estado Analítico de IngresosFormato de Origen y

Aplicación de Recursos Federales y Estatales

15,176.8 15,176.8 0.0

32,434.2 32,434.2 0.0

495.0 0.0 495.0

409.6 409.6 0.0

48,515.6 48,020.6 495.0

11,315.5 11,315.5 0.0

311,315.5 311,315.5 3.0

495.0

FISMDF

FORTAMUNDF

Recursos Federales y Estatales de 2018

Ingreso Recaudado

Diferencia

FORTASEG

FASP



Federales

Estatales FEFOM


Diferencia del Ingreso Recaudado



APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES

Capítulo FISMDF FORTAMUNDF FASP FEFOM

Servicios Personales 0.0 14,684.4 355.3 1,540.7

Materiales y Suministros 0.0 658.8 54.3 0.0

Servicios Generales 0.0 0.0 0.0 0.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 0.0 16,629.9 0.0 0.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 0.0 458.1 0.0 1,524.3

Inversión Pública 15,165.5 0.0 0.0 5,653.2

Inversiones Financieras y Otras Provisiones 0.0 0.0 0.0 0.0

Participaciones y Aportaciones 0.0 0.0 0.0 0.0

Deuda Pública 0.0 0.0 0.0 2,587.9

Total 15,165.5 32,431.2 409.6 11,306.1


(Miles de pesos)

Egreso Pagado


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública. FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal. Derivado de la aplicación de los Recursos Federales y Estatales, se identificó que del total de

los recursos ejercidos en 2018, el 38.4 por ciento corresponde a inversión y el 28.0 por ciento a

servicios personales.



REINTEGRO DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE ACUERDO A LA LDF

Derivado de la verificación de los saldos y de los remanentes que no fueron devengados al 31

de diciembre de 2018 por la entidad municipal, referentes a los Recursos Federales y Estatales

FISMDF, FORTAMUNDF, FASP y FEFOM se identificó que fueron reintegrados en su totalidad,

de acuerdo a lo estipulado en los artículos 17 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las

Entidades Federativas y los Municipios.

APORTACIONES DE MEJORAS POR SERVICIOS AMBIENTALES (FIPASAHEM)

Una vez realizada la verificación del ingreso efectivamente recaudado, se identifica que la

entidad cuenta con Organismo Descentralizado Operador de Agua por lo cual esté será el

responsable de enterar el fideicomiso FIPASAHEM.



RETENCIONES DE FORTAMUNDF PARA PAGOS A CONAGUA Y CAEM


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Derivado de la revisión de saldos de las retenciones de FORTAMUNDF por concepto de agua,

registradas por el Ayuntamiento, no se identifican variaciones con las confirmaciones realizadas

por la Secretaría de Finanzas, CONAGUA y CAEM.

Enero 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Febrero 218.4 218.4 218.4 0.0 0.0

Marzo 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Abril 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Mayo 218.4 218.4 218.4 0.0 0.0

Junio 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Julio 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Agosto 245.5 245.5 245.5 0.0 0.0

Septiembre 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Octubre 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Noviembre 245.5 245.5 245.5 0.0 0.0

Diciembre 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Totales 927.7 927.7 927.7 0.0 0.0

0.0Diferencia de Retenciones CONAGUA

(Miles de pesos)

Ayuntamiento de AmecamecaRetenciones de FORTAMUNDF para el pago a CONAGUA

Mes Ayuntamiento CONAGUA Secretaría de Finanzas Variación entre el Ayuntamiento y la

CONAGUA

Variación entre el Ayuntamiento y la

Secretaría de Finanzas

Enero 1,225.7 1,225.7 1,225.7 0.0 0.0

Febrero 1,188.5 1,188.5 1,188.5 0.0 0.0

Marzo 1,354.9 1,274.9 1,274.9 80.0 80.0

Abril 1,130.9 1,210.9 1,210.9 -80.0 -80.0

Mayo 1,261.2 1,261.2 1,261.2 0.0 0.0

Junio 1,426.7 1,426.7 1,426.7 0.0 0.0

Julio 1,198.6 1,198.6 1,198.6 0.0 0.0

Agosto 1,516.3 1,516.3 1,516.3 0.0 0.0

Septiembre 1,337.7 1,337.7 1,337.7 0.0 0.0

Octubre 1,426.5 1,426.5 1,426.5 0.0 0.0

Noviembre 1,282.8 1,282.8 1,282.8 0.0 0.0

Diciembre 1,352.3 1,352.3 1,352.3 0.0 0.0

Totales 15,702.2 15,702.2 15,702.2 0.0 0.0

0.0Diferencia de Retenciones CAEM

Ayuntamiento de AmecamecaRetenciones de FORTAMUNDF para el pago a CAEM

(Miles de pesos)

Mes Ayuntamiento CAEM Secretaría de Finanzas Variación entre el Ayuntamiento y la

CAEM

Variación entre el Ayuntamiento y la

Secretaría de Finanzas



DEPENDENCIA DE PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES

Ejercicio Participaciones AportacionesTotal

Participaciones y Aportaciones

Ingresos Totales %

2016 80,645.9 48,703.9 129,349.8 243,716.4 53.12017 92,266.2 60,840.5 153,106.7 232,189.1 65.92018 96,105.9 48,515.6 144,621.5 192,716.0 75.0




Nota 1: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales. Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF y otros recursos federales.

Del análisis realizado a las participaciones y aportaciones federales y estatales, se identificó

que representan el 75.0 por ciento respecto a los ingresos totales del ayuntamiento para el

ejercicio 2018 y comparado con el ejercicio anterior, presenta un incremento de 9.1 puntos

porcentuales.



GASTO OPERATIVO RESPECTO DE LOS INGRESOS TOTALES

Ejercicio Gasto Operativo Ingresos Totales %

2016 137,613.1 243,716.4 56.52017 139,781.8 232,189.1 60.22018 146,177.8 192,716.0 75.9


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones y otras ayudas.


Como resultado del análisis realizado al gasto operativo, se identificó que representa el 75.9 por

ciento respecto a los ingresos totales del ayuntamiento para el ejercicio 2018 y comparado con

el ejercicio anterior, muestra un incremento de 15.6 puntos porcentuales.



PARTICIPACIÓN DE LA INVERSIÓN EN EL EGRESO EJERCIDO

Ejercicio InversiónPública

Total de Egreso Ejercido %

2016 101,670.4 244,777.6 41.52017 39,163.4 222,555.9 17.62018 29,197.9 181,425.6 16.1


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, Inmuebles e intangibles y capítulo 6000 inversión pública del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.


En la actualidad se considera a la Inversión Pública como uno de los factores detonantes de

crecimiento y desarrollo económico de cada entidad municipal, para el ayuntamiento de

Amecameca se identificó que el 16.1 por ciento del total de egreso ejercido en el ejercicio 2018

corresponde a Inversión Pública; respecto al ejercicio anterior, muestra una disminución de 1.5

puntos porcentuales.



GASTO EJERCIDO EN SERVICIOS PERSONALES

Ejercicio Gasto ejercido en Servicios Personales


2016 82,439.0 244,777.6 33.72017 84,385.4 222,555.9 37.92018 87,758.8 181,425.6 48.4


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: Servicios Personales corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.


Del análisis realizado al gasto ejercido en Servicios Personales, se identificó que representan el

48.4 por ciento respecto al total del gasto ejercido del ayuntamiento para el ejercicio 2018 y

comparado con el ejercicio anterior, presenta un incremento de 10.5 puntos porcentuales.

Por otra parte, de cada peso que el ayuntamiento gastó 0.5 pesos se utilizaron para pagar

sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.



AUTONOMÍA PARA ASUMIR EL GASTO DE SERVICIOS PERSONALES

Ejercicio Ingresos de Gestión Gastos de Servicios Personales %

2016 19,393.9 82,439.0 23.52017 17,397.7 84,385.4 20.62018 22,900.5 87,758.8 26.1


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: Ingresos de Gestión son los ingresos recibidos durante el ejercicio fiscal, por concepto de impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos de tipo corriente, aprovechamientos de tipo corriente; así como ingresos por venta de bienes y servicios. NOTA 2: Servicios Personales corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos


Como resultado del análisis realizado a la entidad municipal sobre los ingresos de gestión, se

identificó que representan el 26.1 por ciento respecto al total del gasto ejercido en servicios

personales, para el ejercicio 2018 y comparado con el ejercicio anterior, presenta un incremento

de 5.5 puntos porcentuales.



RELACIÓN ENTRE INGRESOS DE GESTIÓN Y TOTAL DE EGRESO EJERCIDO

Ejercicio Ingresos de Gestión

Total de Egreso Ejercido

%

2016 19,393.9 244,777.6 7.92017 17,397.7 222,555.9 7.82018 22,900.5 181,425.6 12.6


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: Ingresos de Gestión son los ingresos recibidos durante el ejercicio fiscal, por concepto de impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos de tipo corriente, aprovechamientos de tipo corriente; así como ingresos por venta de bienes y servicios.


Derivado del análisis realizado al ayuntamiento sobre los ingresos de gestión, se identificó que

representan el 12.6 por ciento respecto al total de egreso ejercido para el ejercicio 2018 y




DEUDA PÚBLICA A CORTO Y LARGO PLAZO POR FINANCIAMIENTOS DE ACUERDO A LA LDF

Una vez realizado el análisis a los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazo, se identificó que la entidad municipal no contrató financiamiento en el ejercicio 2018. CONFIRMACIÓN DE SALDOS CON CAEM, CFE, CONAGUA e ISSEMYM

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. N1: A través del Oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/757/19 de fecha 28/05/2019 y del Oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1772 de fecha 26/07/2019 en vías de colaboración se solicitó a la Comisión Federal de Electricidad la confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2018 y no se obtuvo respuesta.

Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentas contables de

CAEM,CONAGUA e ISSEMYM registrados en el Anexo al Estado de Situación Financiera por el

ayuntamiento y la confirmación de saldos con las entidades federales y estatales, se

identificaron diferencias con CONAGUA por 41.3 miles de pesos.

Por otro lado, se identificó que el ayuntamiento no presenta adeudos con CAEM.

El ayuntamiento deberá cumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, de

acuerdo a la normatividad para cada uno de los conceptos que se mencionan.

Concepto Entidad Municipal Entidad Externa Diferencia

CAEM 0.0 0.0 0.0CFE 11,544.1 N1

CONAGUA 0.0 41.3 -41.3ISSEMYM 0.1 0.0 0.1

Saldo al 31 de diciembre 2018(Miles de pesos)




ENTERO DE CUOTAS, APORTACIONES Y RETENCIONES AL ISSEMYM


Como resultado de la revisión del entero al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMYM), del importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los

servidores públicos municipales, correspondientes al ejercicio 2018, se identificó que las

mismas si fueron pagadas al ISSEMYM.

PAGOS DE RETENCIONES DEL I.S.R. (SALARIOS, HONORARIOS y ARRENDAMIENTO) AL SAT


Como resultado de la revisión del entero al Servicio de Administración Tributaria (SAT) de las

retenciones por concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por Salarios, Honorarios y

Arrendamiento, durante el ejercicio 2018, se identificó que si fueron pagadas al SAT.

Importe del Entero de Cuotas, Aportaciones

y Retenciones por pagar

Pagos realizados


y Retenciones pendientes por pagar



Pagos realizados



Enero a Diciembre 17,673.7 17,673.7 0.0 17,910.8 17,910.8 0.0


Mes Cuenta Contable

Ejercicio 2017 Ejercicio 2018

Ejercicio 2018 Cuenta Contable

ISR Retenido

(A)Subsidio al empleo (B)

ISR por pagar C=(A-B)

Pagos realizados de acuerdo a expediente

(D)

Remanente por pagar E=(C-D)

Enero a Diciembre TOTAL 10,953.9 120.1 10,833.8 10,833.8 0.0




OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL


De la revisión realizada al ayuntamiento sobre el número de trabajadores y el pago por

concepto de remuneraciones al trabajo personal, se determinó que está obligado a presentar el

aviso y el dictamen del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal;

cumpliendo de manera oportuna con dichas obligaciones, en apego al artículo 47 A y 47 B del

Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Promedio mensual

Número de Empleados 435 425 422 424 426 428 408 410 408 410 403 338 411

Egreso Ejercido

41,264.4

532.9

24,997.4

9,657.1

0.0

Total 76,451.8Promedio Mensual 6,371.0

Fecha de presentación del Aviso de Dictamen 11 de julio de 2019

Fecha de presentación del Dictamen 13 de agosto de 2019


Más de 200 trabajadores en promedio mensual.


1500 Otras Prestaciones Sociales y Economicas

1700 Pago de Estimulos a Servidores Publicos

Pagos de remuneraciones superiores a $400,000.00 en promedio mensual

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

1100 Remuneraciones al Personal de Carácter Permanante

1200 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio

1300 Remuneraciones Adicionales y Especiales



TABULADOR RECOMENDADO POR EL CONSEJO CONSULTIVO DE VALORACIÓN SALARIAL

Estímulo por Eficiencia

Recaudatoria y en Cuenta Corriente

Porcentaje

0.0%113,099.6 74,053.0 100% 0.0 74,053.0 39,046.682,836.5 62,945.1 85% 0.0 62,945.1 19,891.566,590.7 55,539.8 75% 0.0 55,539.8 11,050.966,590.7 55,539.8 75% 0.0 55,539.8 11,050.966,590.7 55,539.8 75% 0.0 55,539.8 11,050.966,590.7 55,539.8 75% 0.0 55,539.8 11,050.966,590.7 55,539.8 75% 0.0 55,539.8 11,050.966,590.7 55,539.8 75% 0.0 55,539.8 11,050.966,590.7 55,539.8 75% 0.0 55,539.8 11,050.966,590.7 55,539.8 75% 0.0 55,539.8 11,050.966,590.7 55,539.8 75% 0.0 55,539.8 11,050.966,590.7 55,539.8 75% 0.0 55,539.8 11,050.9

Regidor 2Regidor 3

Regidor 6Regidor 7

Regidor 9Regidor 10

Regidor 8

Regidor 4Regidor 5

Presidente MunicipalSindico 1Regidor 1

(Pesos)Ayuntamiento de Amecameca

Diferencia

Cargo del Servidor Público Total Percepción Bruta Rango Salarial %

Reporte de Nomina de Mandos Medios y Superiores Recomendaciones Relativas al Rango Salarial para el ejercicio 2018

Total con Estimulo

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA1: Elaboración del OSFEM con el reporte de remuneraciones de mandos medios y superiores del mes de octubre. Derivado de la revisión al sueldo de los servidores públicos integrantes del ayuntamiento, se

identificó en la nómina, que el Presidente Municipal, el Síndico y los Regidores rebasaron los

niveles en el tabulador salarial recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.



PORCENTAJE DE ASIGNACIÓN DE SUBSIDIO PARA GASTOS DE OPERACIÓN

Estado Analítico de Ingresos

Porcentaje Subsidio Determinado

Subsidios para Gastos de Operación.

(Recaudado)182,274.8 0.0 1,257.6 -1,257.6 0.7

Estado Analítico del Ejercicio

del Presupuesto de Egresos del

Ayuntamiento (Aprobado)

Diferencia Porcentaje Asignado

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte

Decreto de Creación



Una vez llevada a cabo la verificación de que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte

esté en funciones y que el ayuntamiento haya otorgado el porcentaje de subsidio

correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, de acuerdo con

el Decreto de creación, se aprecia que no indica el porcentaje asignado de recursos por el

ayuntamiento al Instituto corresponde con lo establecido en el Decreto de creación número 291

de fecha 28 de abril de 2011.



NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS, CONTABLES Y PRESUPUESTALES


Después de la verificación, se puede conocer que la entidad municipal no presenta la totalidad

de sus notas a los Estados Financieros y Presupuestales, incumpliendo con los postulados

básicos de contabilidad gubernamental de revelación suficiente e importancia relativa.

Las notas faltantes son las siguientes: Notas de Desglose y Memoria.

Cumplió

I.- Notas al Estado de Situación Financiera No

II.- Notas al Estado de Actividades No

No

IV.- Notas al Estado de Flujos de Efectivo No

No

I.- Contables No

II.- Presupuestales

a) Ingresos No

b) Egresos No

Sí

01 de enero al 31 de diciembre 2018


Notas de Memoria (Cuentas de Orden)

Notas de Gestión Administrativa

Notas de Desglose

La entidad envía información queno indica las notas explicativasnecesarias y suficientes quesean representativas de lasituación actual del ente público.

III.- Notas al Estado de Variación en la Hacienda Pública

V. Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables, así como entre los Egresos Presupuestarios y los Gastos Contables

Concepto Comentario



CONCILIACIÓN DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS Y CONTABLES


CONCILIACIÓN DE LOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS Y CONTABLES


Una vez revisada la conciliación entre los egresos presupuestarios y contables con el Estado de

Actividades Comparativo, se verificó que la entidad municipal no presenta correctamente las

cifras.

Ingresos Presupuestarios 192,716.0

Ingresos Contables 178,796.2

192,716.0 0.0

178,796.2 0.0


Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables(Miles de pesos)

Concepto

Conciliación de Ingresos

Presupuestarios y Contables


yEstado de Actividades

Comparativo

Diferencia

Egresos Presupuestarios 181,425.6

Gasto Contable 171,940.1

Ayuntamiento de AmecamecaConciliación entre los Egresos Presupuestarios y Contables

(Miles de pesos)

172,603.9 -663.9

Diferencia

0.0

Concepto

Conciliación de Egresos


Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresosy

Estado de Actividades Comparativo

181,425.6



RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLE SEVAC 2018

El resultado de la evaluación de la Armonización Contable dentro de la Plataforma Electrónica

denominada Sistema de Evaluaciones de la Armonización Contable (SEvAC), contempló 5

aspectos en cuatro periodos trimestrales durante el ejercicio fiscal 2018:

Descripción de los Apartados a Evaluar

Registros Contables Los reactivos de este apartado se estructuran para verificar Registros, Reportes e Instrumentos Contables.

Registros Presupuestales Los reactivos de este apartado se estructuran para identificar los avances alcanzados en la armonización de Clasificadores, Registros y Reportes Presupuestarios, así como Reportes programáticos.

Registros Administrativos Los reactivos de este apartado se estructuran para identificar el control administrativo de bienes, documentos soporte, recursos federales y pagos electrónicos.

Transparencia Los reactivos de este apartado se estructuran para evaluar la correcta publicación de Informes Anuales y Trimestrales Contables, Presupuestarios y Programáticos que son considerados por el título V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Cuenta Pública Los reactivos de este apartado se estructuran para verificar el cumplimiento de la entrega y publicación de la Cuenta Pública de cada entidad, valorando información Contable, Presupuestaria, Programática, Estados Contables Consolidados y Anexos de los entes.

Fuente: Elaboración del OSFEM con Información de las Guías o Manuales de Evaluación para el Ejercicio 2018.

Apartados a Evaluar Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3 Periodo 4

Registros contables

Registros Presupuestales

Registros Administrativos

Transparencia

Cuenta Pública

Fuente: Elaboración del OSFEM Aplica evaluación para el trimestre No aplica evaluación para el trimestre

Cabe señalar que los criterios de evaluación, así como la ponderación de cada uno de los

reactivos que integran los apartados a evaluar, se determinan en las Guías o Manuales

para la Evaluación de la Armonización Contable para el Ejercicio Fiscal 2018, emitidas de

manera conjunta por el Consejo Nacional de Armonización Contable y la Secretaría de

Hacienda y Crédito Público.



Fuente: Elaboración del OSFEM con información de la Plataforma del Sistema de Evaluaciones de Armonización Contable.

Derivado de la evaluación la entidad obtuvo un promedio general de 99.5 por ciento lo

cual indica un cumplimiento alto en el grado de armonización contable.



EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL DERIVADA DEL CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA PARA LA RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL


Una vez realizada la revisión, se conoció que el ayuntamiento no celebró convenio de

Colaboración para la Recaudación y Fiscalización del Impuesto Predial con la Secretaría de

Finanzas del Gobierno del Estado; así mismo, se identifica un incremento en la recaudación del

ejercicio 2018 con respecto al ejercicio anterior, por un importe de 1,487.6 miles de pesos que

representan un 18.4 por ciento.

PROGRAMA ESPECIAL FEFOM

De acuerdo a la información proporcionada por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del

Estado de México, se aprecia que el ayuntamiento de Amecameca no se adhirió al Programa

Especial de Apoyo Financiero del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (Programa

Especial FEFOM).

2017 2018 Miles de pesos %

Impuesto Predial 6,970.1 7,924.9 954.8

Accesorios de Impuestos 1,115.2 1,648.0 532.8

Total 8,085.3 9,572.9 1,487.6 18.4


ConceptoVariaciónIngreso recaudado

Ejercicio



PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E

INMUEBLES




SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN PRESUPUESTAL Y DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Ayuntamiento de Amecameca Aspectos Evaluados Análisis

Presupuesto Registro presupuestal por subsidios para gastos de operación en el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado.

La entidad registró correctamente el rubro de subsidios de gastos de operación otorgado a sus Organismos Descentralizados.

Representación gráfica del ingreso recaudado.

Derivado del análisis de los ingresos recaudados por la entidad, se identificó que recaudó 192,716.0 miles de pesos de los cuales el 81.7 por ciento corresponde a participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

Comportamiento de la recaudación en los ingresos de gestión.

La entidad recaudó lo estimado en los ingresos de gestión.

Ingreso recaudado 2018 respecto al ingreso recaudado 2017.

Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se mostró un decremento de 39,473.2 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose principalmente en los rubros de ingresos federales y estatales.

Representación gráfica del recurso ejercido.

De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se identifica que el Egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no etiquetado de la entidad en el ejercicio 2018 fue de 181,425.6 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con un monto de 87,758.8 miles de pesos, de los cuales el 17.6 por ciento proviene de recursos etiquetados y el 82.4 por ciento de recursos no etiquetados.

Comparativo del egreso ejercido 2018 respecto al egreso 2017.

Como resultado del comparativo realizado al egreso ejercido en el año 2018, se identificó un decremento de 41,130.2 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado principalmente en el capítulo de deuda pública.

Ahorro o DesahorroPresupuestal.

La entidad presentó ahorro presupuestal; toda vez que reportó un egreso ejercido menor al ingreso recaudado, con un cumplimiento del 100 por ciento en sus metas.

Porcentaje de ejecución de Acciones.

Las acciones programadas por dependencia general presentaron un porcentaje de cumplimiento entre el 95.0 por ciento y 100.0 por ciento.

Egreso ejercido finalidad

De acuerdo a la fiscalización realizada al egreso ejercido por finalidad, se aprecia que la entidad, ejerció el 63.3 por ciento del recurso en la finalidad de gobierno, reflejado principalmente en las funciones de 01 03 coordinación de la política de gobierno y 01 05 asuntos financieros y hacendarios.

Clasificaciones del Gasto La entidad presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Objeto del Gasto y los reportes de las Clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.

Autorización de las modificaciones en la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos.

Derivado de la revisión a la Ley de Ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que la entidad realizó modificaciones con autorización de su Órgano Máximo de Gobierno.

Bienes Muebles e Inmuebles

Depreciación de bienes muebles e inmuebles.

Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo registrado en el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con lo que revela el Inventario de Bienes Muebles y el Reporte de Depreciación; asimismo, no se realizó el registro contable de la depreciación en la cuenta de edificios no habitacionales.

Procedimientos de baja de bienes muebles e inmuebles.

Derivado de la fiscalización al procedimiento de baja por obsolescencia de bienes muebles realizado por la entidad durante el ejercicio 2018, se identificó el cumplimiento a los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013 y demás normatividad aplicable.

Fuente: Elaboración del OSFEM.




ÍNDICE GENERAL DE FISCALIZACIÓN DEL PRESUPUESTO Y DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES


Aspectos Evaluados Total

Aspectos Evaluados

Total de Aspectos

Cumplidos Porcentaje Alcanzado

Presupuesto

Saldos de la información presupuestal de la Cuenta Pública Municipal contra el informe mensual de diciembre 2018. 4 4 100.0

Equilibrio presupuestario. 1 1 100.0

Subsidios para gastos de operación otorgados por el ayuntamiento a sus Organismos Descentralizados. 1 0 0.0

Estado Analítico de Ingresos Integrado y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado. 2 1 50.0

Partidas específicas sin presupuesto aprobado y con egreso sobre ejercido. 14 12 85.7

Proyectos sin presupuesto aprobado y con egreso sobre ejercido. 2 2 100.0

Cumplimiento porcentual de metas respecto al egreso ejercido por Dependencia General. 2 1 50.0

Fiscalización al avance mensual del presupuesto. 46 29 63.0


Registros contables de los movimientos de altas y bajas de los bienes muebles e inmuebles. 2 2 100.0

Registros administrativos de los movimientos de altas y bajas de los bienes muebles e inmuebles. 2 0 0.0

Comparativo entre los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo. 2 2 100.0

Fiscalización Semestral de Bienes Muebles e Inmuebles. 25 21 84.0

Resultado Suficiente 832.8


0 - 600 Crítico601 - 900 Suficiente901-1,200 Adecuado

SEMAFORIZACIÓN




SALDOS DE LA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL CONTRA EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2018

Ayuntamiento de Amecameca (Miles de pesos)

Fuente

Ingresos Egresos

Estado Analítico de Ingresos / Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos /

Estado Comparativo Presupuestal de Egresos Modificado Recaudado Modificado Ejercido

Cuenta Pública 194,876.4 192,716.0 194,876.4 181,425.6

Diciembre 194,876.4 192,716.0 194,876.4 181,425.6

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad e Informe Mensual de diciembre.

Derivado del comparativo de la información presupuestal presentada por la entidad en la

Cuenta Pública y el Informe Mensual de diciembre 2018, se identificó que los saldos que

integran el Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos coinciden con la información presentada en los Estados

Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos.

EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO



Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Desequilibrio

Presupuestario Ingreso Modificado Egreso Modificado

194,876.4 194,876.4 0.0

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

Como resultado del análisis comparativo entre el saldo del ingreso modificado del Estado

Analítico de Ingresos y el saldo del egreso modificado del Estado Analítico del Ejercicio

del Presupuesto de Egresos, se identificó que las cifras coinciden, reflejando equilibrio

presupuestario.



SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN OTORGADOS POR EL AYUNTAMIENTO A SUS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS


Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Estado Analítico de Ingresos de Organismos Descentralizados

Diferencia Presupuestal Subsidios para gastos de operación

ejercidos por el ayuntamiento (Presupuestal)

DIF ODAS IMCUFIDE

29,052.8 8,559.8 0.0 1,257.6 19,235.4


Con base en la revisión a los subsidios para gastos de operación registrados

presupuestalmente por el ayuntamiento, se identificaron diferencias por 19,235.4 miles de

pesos con los ingresos recaudados registrados en el Estado Analítico de Ingresos de los

Organismos Descentralizados.

REGISTRO PRESUPUESTAL POR SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN EN EL ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO Y ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO


Ingreso Recaudado por Subsidios para Gastos de Operación

Documento DIF ODAS IMCUFIDE

Estado Analítico de Ingresos Integrado 0.0 0.0 0.0

Estado Analítico de Ingresos 8,559.8 0.0 1,257.6

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. De la verificación que se realizó al Estado Analítico de Ingresos Integrado, se identificó

que el ayuntamiento consolidó correctamente los importes, toda vez que no consideró los

subsidios para sus gastos de operación otorgados a sus Organismos Descentralizados.




Documento Monto Ejercido por el

Ayuntamiento referente a Subsidios y Apoyos

(cuenta 4383)

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado 0.0

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 29,052.8


De acuerdo a la verificación que se realizó al registro por subsidios para gastos de operación en

el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado, se identificó que el

ayuntamiento consolidó correctamente los montos, toda vez que no consideró los subsidios

otorgados a sus Organismos Descentralizados.

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO Y ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO


Documento Ingreso Recaudado

Ayuntamiento DIF ODAS IMCUFIDE

Estado Analítico de Ingresos Integrado 192,716.0 847.9 12,463.4 69.8

Estado Analítico de Ingresos 192,716.0 847.9 35,854.4 69.8

Diferencia 0.0 0.0 23,391.1 0.0


Una vez revisado el Estado Analítico de Ingresos Integrado la información difiere con lo

registrado en el ingreso recaudado del ODAS por 23,391.1 miles de pesos.




Documento Egreso Ejercido

Ayuntamiento DIF ODAS IMCUFIDE Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado 152,372.7 9,266.8 38,600.7 1,301.7

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 181,425.6 9,266.8 38,600.7 1,301.7

Diferencia -29,052.8 0.0 0.0 0.0


Análisis del egreso ejercido del Ayuntamiento respecto a los Subsidios para Gastos de Operación (Miles de pesos)

Documento Importe

Diferencia entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 29,052.8

Egreso ejercido por subsidios para gastos de operación otorgado por el ayuntamiento 29,052.8

Diferencia 0.0


Una vez revisada la información del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

Integrado, se identificó que el egreso ejercido coincide con lo registrado por el ayuntamiento y

sus Organismos Descentralizados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de

Egresos; cabe señalar que la diferencia que refleja el egreso ejercido del ayuntamiento

corresponde al monto de subsidios para gastos de operación.



ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS


Estimado Modificado Recaudado2018 2018 2018 Absoluta %

Ingresos de Gestión 18,233.1 22,900.5 22,900.5 0.0 0.0

Impuestos 10,099.9 11,756.9 11,756.9 0.0 0.0

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Contribuciones de Mejoras 172.4 768.5 768.5 0.0 0.0

Derechos 7,097.6 7,610.6 7,610.6 0.0 0.0

Productos de Tipo Corriente 646.6 2,717.3 2,717.3 0.0 0.0

Aprovechamientos de Tipo Corriente 216.5 47.1 47.1 0.0 0.0

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley deIngresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes deLiquidación o Pago

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


151,735.9 157,591.9 157,374.9 -216.9 -0.1

Ingresos Federales 137,609.8 143,237.9 143,182.6 -55.3 0.0

Ingresos Estatales 14,126.2 14,354.0 14,192.3 -161.6 -1.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Ingresos y Beneficios 12,305.8 14,384.0 12,440.6 -1,943.5 -13.5

Ingresos Financieros 64.7 199.2 199.5 0.3 0.2

Ingresos Extraordinarios 2,458.9 2,458.9 2,458.9 0.0 0.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 9,782.2 11,726.0 9,782.2 -1,943.8 -16.6

Total 182,274.8 194,876.4 192,716.0 -2,160.4 -1.1


ConceptoIngreso Variación

Ingreso 2018Recaudado - Modificado

Ingreso Recaudado mayor al Ingreso Modificado

Ingreso Recaudado igual al Ingreso Modificado

Ingreso Recaudado menor al Ingreso Modificado



REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO


Derivado del análisis de los ingresos recaudados por la entidad, se identificó que recaudó

192,716.0 miles de pesos de los cuales el 81.7 por ciento corresponde a participaciones,

aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. Cabe señalar que

en los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad son el

fondo general de participaciones y FEFOM, en lo que respecta a los ingresos de gestión,

el rubro de impuestos fue en el que se obtuvo mayor recaudación.

COMPORTAMIENTO DE LA RECAUDACIÓN EN LOS INGRESOS DE GESTIÓN


Cuenta Concepto Ingreso Modificado

Ingreso Recaudado

Variación Absoluta

Variación Porcentual

4100 Ingresos de gestión 22,900.5 22,900.5 0.0 100.0 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

De acuerdo a la revisión realizada al Estado Analítico de Ingresos del ejercicio 2018, se

identificó que la entidad recaudó lo estimado en los ingresos de gestión.



COMPARATIVO DEL INGRESO RECAUDADO 2018 RESPECTO AL INGRESO RECAUDADO 2017


Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se

mostró un decremento de 39,473.2 miles de pesos respecto al ejercicio 2017,

reflejándose principalmente en los rubros de ingresos federales y estatales.

Recaudado Recaudado2017 2018 Absoluta %

Ingresos de Gestión 17,397.8 22,900.5 5,502.7 31.6

Impuestos 9,687.4 11,756.9 2,069.5 21.4

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social 0.0 0.0 0.0 0.0

Contribuciones de Mejoras 346.9 768.5 421.6 121.5

Derechos 6,773.6 7,610.6 837.0 12.4

Productos de Tipo Corriente 358.9 2,717.3 2,358.4 657.1

Aprovechamientos de Tipo Corriente 231.0 47.1 -183.9 -79.6

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0


210,621.6 157,374.9 -53,246.7 -25.3

Ingresos Federales 164,266.9 143,182.6 -21,084.3 -12.8

Ingresos Estatales 46,354.7 14,192.3 -32,162.4 -69.4

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Ingresos y Beneficios 4,169.8 12,440.6 8,270.8 198.3

Ingresos Financieros 192.2 199.5 7.3 3.8

Ingresos Extraordinarios 1,222.1 2,458.9 1,236.8 101.2

Otros Ingresos y Beneficios Varios 2,755.5 9,782.2 7,026.7 255.0

Total 232,189.2 192,716.0 -39,473.2 -17.0

(Miles de pesos) Ayuntamiento de Amecameca


Ingresos Recaudado2018- 2017

Ingreso Recaudado 2018 mayor al Ingreso Recaudado 2017

Ingreso Recaudado 2018 igual al Ingreso Recaudado 2017

Ingreso Recaudado 2018 menor al Ingreso Recaudado 2017



ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Nota 1: El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado

Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1

2018 2018 2018 2018 2018 2018 Absoluta %

Servicios Personales 88,274.4 99,880.2 357.3 2,340.1 85,061.4 87,758.8 -12,121.4 -12.1

Materiales y Suministros 9,048.8 8,159.2 34.1 3.5 7,490.0 7,527.6 -631.6 -7.7

Servicios Generales 19,619.6 19,841.4 1,126.0 728.3 17,530.5 19,384.8 -456.6 -2.3

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 34,988.2 31,526.0 0.0 0.0 31,506.7 31,506.7 -19.4 -0.1

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,551.2 7,628.4 0.0 17.4 7,531.9 7,549.3 -79.1 -1.0

Inversión Pública 22,616.1 21,664.6 0.0 287.4 21,361.3 21,648.6 -15.9 -0.1

Inversiones Financieras y Otras Provisiones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participaciones y Aportaciones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Deuda Pública 6,176.6 6,176.6 0.0 0.0 6,049.8 6,049.8 -126.8 -2.1

Total 182,274.8 194,876.4 1,517.3 3,376.7 176,531.6 181,425.6 -13,450.8 -6.9

Concepto Ejercido - Modificado


Egresos VariaciónEgresos 2018

(Miles de pesos)

Egreso Ejercido 2018 igual al Egreso Ejercido 2017

Egreso Ejercido 2018 menor al Egreso Ejercido 2017

Egreso Ejercido 2018 mayor al Egreso Ejercido 2017



REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL RECURSO EJERCIDO


De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se

identifica que el Egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no

etiquetado de la entidad en el ejercicio 2018 fue de 181,425.6 miles de pesos destinados

principalmente en servicios personales con un monto de 87,758.8 miles de pesos, de los

cuales el 17.6 por ciento proviene de recursos etiquetados y el 82.4 por ciento de

recursos no etiquetados.



COMPARATIVO DEL EGRESO EJERCIDO 2018 RESPECTO AL EGRESO EJERCIDO 2017


Como resultado del comparativo realizado al egreso ejercido en el año 2018, se identificó

un decremento de 41,130.2 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado

principalmente en el capítulo de deuda pública.

Ejercido Ejercido

2017 2018 Absoluta %

Servicios Personales 84,385.4 87,758.8 3,373.4 4.0

Materiales y Suministros 9,169.3 7,527.6 -1,641.7 -17.9

Servicios Generales 17,391.5 19,384.8 1,993.3 11.5

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 28,835.6 31,506.7 2,671.1 9.3

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 4,410.2 7,549.3 3,139.1 71.2

Inversión Pública 34,753.2 21,648.6 -13,104.6 -37.7



Deuda Pública 43,610.6 6,049.8 -37,560.8 -86.1

Total 222,555.8 181,425.6 -41,130.2 -18.5


Concepto

Egresos Variación Egresos Ejercido

2018-2017

(Miles de pesos)

Egreso Ejercido 2018 igual al Egreso Ejercido 2017 Egreso Ejercido 2018 menor al Egreso Ejercido 2017




PARTIDAS ESPECÍFICAS SIN PRESUPUESTO APROBADO Y CON EGRESO SOBREEJERCIDO


Partida del Gasto Concepto Egreso Modificado Egreso Ejercido Diferencia

3111 Servicio de energía eléctrica 697.3 697.5 -0.2

3982 Impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal 2,390.4 2,447.1 -56.7


Una vez realizado el análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de

Egresos, se identificó que el egreso ejercido de las partidas específicas es mayor al

egreso modificado por 56.9 miles de pesos.

PROYECTOS SIN PRESUPUESTO APROBADO Y CON EGRESO SOBREEJERCIDO


No. de Proyectos Realizados

Egreso Modificado Egreso Ejercido Diferencia

33 194,876.4 181,425.6 13,450.8



Egresos, se identificó que los proyectos realizados por la entidad presentan presupuesto

aprobado sin reflejar sobreejercicio.



AHORRO O DESAHORRO PRESUPUESTAL


(Miles de pesos) Metas Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas

Ingreso Recaudado

Egreso Ejercido

Diferencia (Egreso

Ejercido - Ingreso

Recaudado)

Programadas Ejecutadas

Diferencia (Metas

Ejecutadas - Metas

Programadas)

No ejecutadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95% y menor o

igual a 100%

Mayor a 100%

192,716.0 181,425.6 11,290.4 4,119 4,119 0 0 0 98 0


De acuerdo a la revisión realizada, se identificó que la entidad presentó un ahorro

presupuestario; toda vez que el egreso ejercido es menor al ingreso recaudado y se

ejecutaron el 100.0 por ciento de las metas programadas.

PORCENTAJE DE EJECUCIÓN DE ACCIONES


Dependencias Generales

Acciones Porcentaje de ejecución de acciones respecto a las programadas

Programadas No ejecutadas

Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%

y menor o igual a 100%

Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

A00 Presidencia 3 0 0 3 0 0.0 0.0 100.0 0.0

A02 Derechos Humanos 4 0 0 4 0 0.0 0.0 100.0 0.0

B01 Sindicatura 3 0 0 3 0 0.0 0.0 100.0 0.0

C00 Regidurías 22 0 0 22 0 0.0 0.0 100.0 0.0

D00 Secretaría del Ayuntamiento 4 0 0 4 0 0.0 0.0 100.0 0.0

E00 Administración 3 0 0 3 0 0.0 0.0 100.0 0.0

E01 Planeación 3 0 0 3 0 0.0 0.0 100.0 0.0

F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas

1 0 0 1 0 0.0 0.0 100.0 0.0







Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

G00 Ecología 5 0 0 5 0 0.0 0.0 100.0 0.0

H00 Servicios Públicos 5 0 0 5 0 0.0 0.0 100.0 0.0

I01 Desarrollo Social 5 0 0 5 0 0.0 0.0 100.0 0.0

K00 Contraloría 3 0 0 3 0 0.0 0.0 100.0 0.0

L00 Tesorería 7 0 0 7 0 0.0 0.0 100.0 0.0

M00 Consejería Jurídica 4 0 0 4 0 0.0 0.0 100.0 0.0

N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico

6 0 0 6 0 0.0 0.0 100.0 0.0

O00 Educación Cultural y Bienestar Social

3 0 0 3 0 0.0 0.0 100.0 0.0

P00 Atención Ciudadana 2 0 0 2 0 0.0 0.0 100.0 0.0

Q00 Seguridad Pública y Tránsito 15 0 0 15 0 0.0 0.0 100.0 0.0

Total 98 0 0 98 0 0.0 0.0 100.0 0.0 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

Derivado del análisis a las acciones programadas por dependencia general, se identificó

que las acciones realizadas presentaron un nivel de cumplimiento del 100.0.



CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS RESPECTO AL EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA GENERAL


De acuerdo a la información presentada por la entidad, se analizó el cumplimiento

porcentual de metas respecto al egreso ejercido, obteniendo como resultado que la

entidad no presentó un adecuado control en la planeación del recurso ejercido y las

metas realizadas en las dependencias derechos humanos (A02), tesorería (L00) y

atención ciudadana (P00)..



EGRESO EJERCIDO POR FINALIDAD


De acuerdo a la fiscalización realizada al egreso ejercido por finalidad, se aprecia que la

entidad, ejerció el 63.3 por ciento del recurso en la finalidad de gobierno, reflejado

principalmente en las funciones 01 03 coordinación de la política de gobierno y 01 05

asuntos financieros y hacendarios.



CLASIFICACIONES DEL GASTO


Clasificación del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

Egresos

Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1

Por Objeto del Gasto 182,274.8 194,876.4 1,517.3 3,376.7 176,531.6 181,425.6 Económica (por Tipo de Gasto) 182,274.8 194,876.4 1,517.3 3,376.7 176,531.6 181,425.6 Administrativa 182,274.8 194,876.4 1,517.3 3,376.7 176,531.6 181,425.6 Funcional (Finalidad y Función) 182,274.8 194,876.4 1,517.3 3,376.7 176,531.6 181,425.6 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Nota 1: El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado

Derivado del análisis a las Clasificaciones del Gasto, se identificó que la entidad presentó

las mismas cifras tanto en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

por Objeto del Gasto, como en los reportes de las Clasificaciones Económica,

Administrativa y Funcional.

AUTORIZACIÓN DE LAS MODIFICACIONES EN LA LEY DE INGRESOS Y PRESUPUESTO DE EGRESOS


Ley de Ingresos Estimada Ley de Ingresos Modificada Diferencia Cuenta con Autorización del Órgano de Gobierno

182,274.8 194,876.4 -12,601.6 Si



Presupuesto de Egresos Aprobado

Presupuesto de Egresos Modificado Diferencia Cuenta con Autorización del Órgano

de Gobierno

182,274.8 194,876.4 -12,601.6 Si


Como resultado de la revisión a las modificaciones realizadas a la Ley de Ingresos

Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que cuentan con la

autorización del Cabildo.



FISCALIZACIÓN AL AVANCE MENSUAL DEL PRESUPUESTO


Núm. Descripción de los Hallazgos Determinados

1 Los montos por fuente de financiamiento de los Ingresos difieren de los montos por fuente de financiamiento de los Egresos.

2

Los montos reportados en la Ley de Ingresos Estimada difieren con la distribución de las participaciones federales y estatales publicadas en las Gacetas de Gobierno: No. 64 (publicada el 13 de abril 2018) No. 10 (publicada el 13 de julio 2018) y No. 74 ( publicada el 12 de octubre 2018)

3 Los importes reportados por la entidad en la Ley de Ingresos Recaudada, no reflejan la eficiencia recaudatoria establecida en la Ley de Ingresos Modificada del presupuesto acumulado al mes correspondiente.

4 Se presentaron proyectos donde el presupuesto ejercido al trimestre es mayor al presupuesto de egresos modificado anual autorizado.

5 Se identificaron partidas del gasto donde el presupuesto ejercido al trimestre es mayor al presupuesto anual modificado.

6 Se presentaron partidas de gasto con asignación de recurso sin contar con Dictamen de Reconducción y Actualización Programática.

7 Se identificó que en el trimestre la entidad presentó proyectos con disminución de recursos respecto a lo reportado en su Presupuesto de Egresos Autorizado, sin presentar el Dictamen de Reconducción y Actualización Programática.

8 Se identificó en el informe mensual de Egresos (E0000201800.txt) la falta de cumplimiento en la aplicación de los momentos contables.

9 Los proyectos presentados en el avance presupuestal de egresos difieren con los proyectos reflejados en el Avance de Metas de Actividad por Proyecto.

10 El cumplimiento porcentual de metas realizadas por dependencia general difiere del porcentaje en el avance del egreso al trimestre.

11 La entidad no presupuesta proyectos de acuerdo con su competencia.

12 La Entidad no presupuesta proyectos de Desarrollo Social.

13 Se detectó que los montos por proyectos por Fuente de Financiamiento del Programa Anual de Obra son mayores a los montos por proyectos por Fuente de Financiamiento del avance del egreso trimestral.

14 El ente reportó obras en el APAO0000201800.TXT que no fueron autorizadas en el Programa Anual de Obra.

15 El avance físico difiere del avance financiero en las obras ejecutadas.

16 El ente presentó recurso sobreejercido y/o subejercido en las obras ejecutadas con respecto al Presupuesto Anual Autorizado.

17 Se identificaron diferencias en los montos reportados en el Egreso Mensual respecto a los montos del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF (Clasificación de Servicios Personales por Categoría).

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información del informe mensual.

Como resultado de la fiscalización al avance mensual del presupuesto del ejercicio 2018,

se determinaron 17 hallazgos para la entidad, es importante mencionar que el resultado

de la fiscalización se dio a conocer al Contralor Municipal a través de los oficios

OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/4102/18, OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/4206/18 y

OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/5735/18 para que se promovieran las acciones

correspondientes, de acuerdo con lo establecido en el artículo 12 segundo párrafo de la

Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.



BIENES MUEBLES E INMUEBLES

MOVIMIENTOS FINANCIEROS DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES


Concepto

Saldo del Estado de Situación

Financiera al 31 de diciembre

de 2017 (A)

Balanza de Comprobación Saldo del Estado de Situación

Financiera 2017 + altas - bajas

contables 2018 (D)

A+B-C



de 2018 (E)

Variación (D - E) Altas

2018 (B)

Bajas 2018 (C)

Terrenos 38,055.3 0.0 0.0 38,804.6 38,055.3 0.0

Edificios no Habitacionales 29,110.6 3,346.2 0.0 32,456.8 32,456.8 0.0

Mobiliario y Equipo de Administración 3,215.1 1,181.5 314.3 4,082.3 4,082.3 0.0

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio

176.0 0.0 21.3 154.7 154.7 0.0

Vehículos y Equipo de Transporte 20,774.4 6,898.9 135.9 27,537.4 27,537.4 0.0

Equipo de Defensa y seguridad 3,746.0 1,273.1 537.3 4,481.8 4,481.8 0.0

Maquinaria, Otros equipos y Herramientas

8,597.4 60.1 1,019.7 7,637.8 7,637.8 0.0


Derivado del análisis entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y la Balanza de

Comprobación, respecto a los movimientos financieros de altas y bajas de los bienes muebles e

inmuebles realizados por la entidad, se identificó que los registros contables coinciden.



MOVIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES


Fuente Muebles Inmuebles Altas Bajas Altas Bajas

Cuenta Pública 9,413.6 2,033.4 1,153.4 0.0 Reportes Mensuales 9,402.4 2,033.4 3,354.9 0.0 Diferencia 11.2 0.0 2,201.5 0.0


Como resultado del análisis comparativo entre el Reporte de Cuenta Pública y los

Reportes Mensuales, respecto a los movimientos administrativos de altas y bajas de los

bienes muebles e inmuebles realizados por la entidad, se identificó que los registros de

altas difieren.

COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE LOS INVENTARIOS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES Y EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


De acuerdo al análisis comparativo realizado entre los saldos de los Inventarios de

Bienes Muebles e Inmuebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo

presentados por la entidad, se verificó que la información contable y administrativa

coincide.



DEPRECIACIÓN DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES


Cuenta Estado de Situación Financiera Inventario Reporte de Depreciación

Bienes Muebles 7,402.0 11,347.2 18,225.9

Bienes Inmuebles 0.0 2,454.0 0.0


Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó

que el saldo registrado en el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con lo

que revela el Inventario de Bienes Muebles y el Reporte de Depreciación; asimismo, no

se realizó el registro contable de la depreciación en la cuenta de edificios no

habitacionales.

PROCEDIMIENTOS DE BAJA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES REALIZADOS EN EL EJERCICIO

Derivado de la fiscalización al procedimiento de baja por obsolescencia de bienes

muebles realizado por la entidad durante el ejercicio 2018, se identificó el cumplimiento a

los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y

Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables

Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial Gaceta del Gobierno

No. 9, de fecha 11 de julio de 2013 y demás normatividad aplicable.



COMPORTAMIENTO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DEL PERIODO 2016 – 2018


De acuerdo al análisis realizado al comportamiento de los bienes muebles e inmuebles

durante el período 2016-2018, se identificó que los bienes muebles e inmuebles

presentan una tendencia creciente, en el ejercicio 2018 se adquirieron edificios no

habitacionales, mobiliario y equipo de administración, vehículos y equipo de transporte,

equipo de defensa y seguridad, así como maquinaria, otros equipos y herramientas.



FISCALIZACIÓN SEMESTRAL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES



1 El Inventario de Bienes muebles e Inmuebles no se encuentran actualizados.

2 En el Inventario de Bienes Inmuebles se detectó una variación entre los bienes reportados al 30 de junio 2018 y los bienes al 31 de diciembre 2018; sin embargo, en los Reportes Mensuales no se reflejaron movimientos.

3 El formato de la Hoja de Trabajo presenta inconsistencias en su elaboración debido a que en la columna de factura y póliza omiten información.

4 Los importes determinados en la Conciliación Físico - Contable de los Bienes Muebles difieren de la Hoja de Trabajo.

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información del Informe mensual.

Como resultado de la fiscalización de la información contable y administrativa de los

bienes muebles e inmuebles del ejercicio 2018 se determinaron 4 hallazgos, es

importante mencionar que el resultado de la fiscalización se dio a conocer al Contralor

Municipal a través de los oficios OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/5143/18 y


correspondientes de acuerdo a lo establecido en el artículo 12 segundo párrafo de la Ley

de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.



EVALUACIÓN

DE PROGRAMAS




ÍNDICE GENERAL DE DESEMPEÑO


Seguimiento de los Indicadores Total de Aspectos Evaluados


Porcentaje Alcanzado

Resultados del Informe Anual de Ejecución del Plan deDesarrollo Municipal 6 1 16.7

Evaluación Programática Presupuestal 39 6 15.4

Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) 16 1 6.3

Transparencia en el Ámbito Municipal 52 0 0.0

Documentos para el Desarrollo Institucional 4 2 50.0

Competencia Laboral de los Servidores Públicos 14 7 50.0

Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal 30 4 13.3

Cumplimento en el Reporte y Validación de Informaciónen el Portal de Seguimiento de Recursos FederalesTransferidos (RFT) de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público

7 0 0.0

Programa Anual de Evaluación (PAE) 7 5 71.4

Resultado 223.1Crítico

Aspectos Evaluados

0 - 300.0 Crítico

300.1 - 600.0 Suficiente

600.1 - 900.0 Adecuado

Semaforización




RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DE

DESARROLLO MUNICIPAL

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) determinó verificar la

integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal elaborados

por los Ayuntamientos.

Bajo este contexto, se evaluaron los seis apartados establecidos en el Manual para la

Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2018

cuyos resultados de la evaluación se detallan a continuación:

Estructura del Informe Anual de Ejecución Apartado del Documento

Cumple Hallazgos Recomendaciones Sí No

1. Marco Jurídico Sin Hallazgo Mantener los ordenamientos jurídicos que regulan el ejercicio de la evaluación en el ámbito municipal.

2. Introducción

No explica los propósitos y alcances que el Ayuntamiento pretende lograr mediante el seguimiento, control y evaluación de los programas, proyectos, obras y acciones derivadas del Plan de Desarrollo Municipal vigente y el Programa Anual, así como el contenido de cada uno de sus apartados.

Explicar el propósito y alcances que el Ayuntamiento pretende lograr mediante el seguimiento, control y evaluación de los programas, proyectos, obras y acciones derivado del Plan de Desarrollo Municipal vigente y el Programa Anual.

3. Actualizacióndel Diagnóstico

La entidad municipal no integró el apartado “Actualización del Diagnóstico”, como parte del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal.

Elaborar la Actualización del Diagnóstico a fin de identificar áreas de oportunidad encaminadas a diseñar acciones para atender la problemática detectada.




Cumple Hallazgos Recomendaciones Sí No

4. Avance en la Ejecución de los Programas

La entidad municipal no integró el apartado “Avance en la Ejecución de los Programas”, como parte del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal.

Integrar el apartado “Avance en la Ejecución de los Programas”, desarrollando el objetivo de los programas conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal vigente.

Describir los avances de manera cualitativa desglosando las acciones y logros realizados.

Reportar de manera cuantitativa el avance financiero, describiendo la población beneficiada.

5. Avance en el Ejercicio del Gasto Público

La entidad municipal no integró el apartado “Avance en el Ejercicio del Gasto Público”, como parte del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal.

Integrar el Avance en el Ejercicio del Gasto Público describiendo el ejercicio y comportamiento del gasto que se aplicó para el cumplimiento de objetivos, metas de actividad y obras, retomando el seguimiento y reporte del presupuesto por Programa Presupuestario; así como el comportamiento histórico de los egresos del municipio. Además, integrar el presupuesto por capítulo y la proporción del gasto ejercido en cada pilar o eje transversal, identificando las fuentes de financiamiento.

Señalar los principales problemas que enfrenta, relacionados con el nivel de ingresos propios, la deuda pública y las necesidades de financiamiento para dar suficiencia presupuestal al Plan de Desarrollo, y los principales avances alcanzados durante el año en la Hacienda Pública.

6. Anexos

La entidad municipal no integró el apartado “Anexos”, como parte del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal.

Integrar los archivos que conforman el apartado de Anexos que permitan utilizar los datos para el soporte en el desarrollo de los diferentes capítulos para el Informe Anual de Ejecución.

Número de Recomendaciones 9 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Una vez evaluado el Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, en los

diferentes aspectos que lo integran, no cumple con la totalidad de los rubros mínimos

requeridos en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal

para el ejercicio fiscal 2018.



PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD

MUNICIPAL Y MIR

A continuación, se muestran los programas presupuestarios municipales que debieron ser

ejecutados por la Administración Central, con base en el fundamento jurídico, así como en la

Estructura Programática Municipal 2018.




Para el ejercicio fiscal 2018, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México identificó

que la Administración Central ejecutó 25 de los 59 programas presupuestarios establecidos en

la Estructura Programática, de los cuales únicamente en 13 utilizó las Matrices de Indicadores

para Resultados (MIR) señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y

Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2018.

Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestarios ejecutados por

la entidad y en los que aplicó la MIR:

13 Programas Presupuestarios incluidos en su Programa Anual con MIR

Núm. Programa Presupuestario Recomendaciones

1 Reglamentación Municipal

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar los procesos necesarios para que el Ayuntamiento desarrolle los trabajos de creación, rediseño, actualización, publicación y difusión de la reglamentación municipal.

2 Protección Jurídica de

las Personas y sus Bienes

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para el fortalecimiento de la certeza jurídica, edificando una alianza entre los distintos órdenes de gobierno y la población, para consolidar una cultura de legalidad que impacte en la prevención del delito.

3 Transparencia

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que generen un ambiente de confianza, seguridad y franqueza, de tal forma que se tenga informada a la ciudadanía sobre las responsabilidades, procedimientos, reglas, normas y demás información que se genera en el sector, en un marco de abierta participación social y escrutinio público.

4 Gestión Integral de Residuos Sólidos

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de dar seguimiento a las acciones para el manejo, tratamiento y disposición de desechos sólidos, estableciendo esquemas que garanticen un mayor nivel de protección ambiental, proporcionando una mejor calidad de vida de la población.

5 Desarrollo Urbano

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para ordenar y regular el crecimiento urbano municipal, vinculándolo a un desarrollo regional sustentable, replanteando los mecanismos de planeación urbana y fortaleciendo el papel del municipio en la materia, como responsable de su planeación y operación.

6 Desarrollo Comunitario

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones de coordinación para la concurrencia de los recursos en los programas de desarrollo social que se orientan a la mejora de los distintos ámbitos del municipio y los grupos sociales que en ellos habitan, en especial, a los de mayor vulnerabilidad y que tengan como propósito asegurar la reducción de la pobreza.





7 Alumbrado Público

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas a satisfacer las necesidades de alumbrado público de la población, mediante la promoción del servicio y mantenimiento de los equipos respectivos; así como reducir el consumo de energía en las instalaciones de alumbrado público, utilizando tecnología de punta.

8 Cultura y Arte Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas a promover la difusión y desarrollo de las diferentes manifestaciones culturales y artísticas.

9 Empleo

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones dirigidas a dinamizar la economía municipal, fomentando el desarrollo de la planta productiva, aumentar la oportunidad de empleo, vinculando su oferta y demanda, y garantizar que la población económicamente activa disfrute de las mismas condiciones de empleo, remuneración y oportunidades sin discriminación alguna, mediante la formación de los recursos humanos para el trabajo.

10 Modernización de la

Infraestructura para el Transporte Terrestre

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones dirigidas a ampliar, mantener y mejorar las condiciones de la red carretera, así como fomentar el equipamiento y las condiciones para un transporte óptimo.

11 Fomento Turístico Continuar con las estrategias establecidas, a fin de integrar los proyectos que lleva a cabo el Gobierno Municipal para impulsar la inversión social y privada que incremente la calidad de los servicios turísticos.

12 Promoción Artesanal

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de llevar a cabo actividades destinadas a preservar y fomentar las expresiones artesanales municipales e impulsar su creatividad, diseño, producción y comercialización en el mercado local, nacional e internacional, para mejorar el nivel de vida de los artesanos y grupos étnicos.

13

Previsiones para el Pago de Adeudos de

Ejercicios Fiscales Anteriores

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas al pago de adeudos que no fueron cubiertos en ejercicios anteriores.

Número de Recomendaciones 13




Así mismo, se presentan los Programas Presupuestarios ejecutados por la Administración

Central, en los cuales no aplicó la MIR durante el ejercicio 2018:

12 Programas Presupuestarios incluidos en su Programa Anual sin MIR


1 Derechos Humanos

Usar las MIR para los programas presupuestarios, ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño, mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

2 Conducción de las Políticas Generales

de Gobierno


3 Desarrollo de la

Función Pública y Ética en el Servicio

Público


4 Asistencia Jurídica al Ejecutivo






5 Relaciones Exteriores


6 Fortalecimiento de los Ingresos


7 Financiamiento de la Infraestructura para

el Desarrollo


8 Planeación y

Presupuesto basado en Resultados






9 Consolidación de la

Administración Pública de Resultados


10 Seguridad Pública


11 Protección Civil


12 Manejo Sustentable y Conservación de los

Ecosistemas y la Biodiversidad






Por último, se muestran los Programas Presupuestarios que no fueron programados por la

Administración Central y no contaron con una MIR.

34 Programas Presupuestarios No Programados y sin MIR


1 Democracia y Pluralidad Política

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 115, fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 73 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de apoyo al estado democrático con la participación ciudadana y la consolidación del estado de derecho y la justicia social, propiciando una cultura política y fortaleciendo el sistema de partidos.

MIR: Usar las MIR para los programas presupuestarios, ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño, mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

2 Conservación del Patrimonio Público

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en el artículo 147-S, fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a mantener y transmitir el conocimiento del patrimonio público tangible e intangible, como devenir de la identidad de los mexiquenses.






3 Política Territorial

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 9, fracciones I, II, III, IV y V, 57, fracción II, incisos a) y b) y 162, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para aplicar en una demarcación territorial definida, en beneficio de toda la población o comunidades específicas ahí establecidas.


4 Mediación y Conciliación Municipal

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 148 y 150 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar actividades y procesos descritos en el título V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, vigente.


5 Coordinación

Intergubernamental Regional

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en el artículo 96 Quáter, fracciones X, XIII y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al impulso del desarrollo armónico sustentable de las regiones, con la eficaz intervención y coordinación del Ayuntamiento con otros gobiernos municipales, estatales y el gobierno federal, en beneficio de la población y sus actividades productivas; así como aquellas que permitan fortalecer la cooperación regional, incluyendo el desarrollo metropolitano, para alcanzar una efectiva coordinación y aplicación de políticas públicas de ámbito regional.





5 Coordinación



6 Impulso al Federalismo y Desarrollo Municipal

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 114, 115, 116, 117, fracciones I, II, III, IV y V y 118 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementaracciones encaminadas a impulsar y promover una relación respetuosa, solidaria y equitativa con la federación y el estado, mediante la descentralización de facultades, funciones y recursos, estableciendo esquemas de coordinación, que equilibren las cargas de responsabilidad y beneficios en las acciones compartidas.


7 Gasto Social e Inversión Pública

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 48, fracción X, 96 Bis, fracción IX, 96 Quáter, fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218, fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas a elaborar, con las dependencias y organismos municipales, los planes y programas estatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física; vigilando que los recursos que se asignen se apliquen de acuerdo a la normatividad vigente; así como fortalecer la relación con el estado, la federación y otros municipios, reconociendo sus responsabilidades en la ejecución de la obra pública.







8 Coordinación

Intergubernamental para la Seguridad Pública

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 8, fracción IV y 10 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a eficientar los mecanismos en materia de seguridad pública, con apego a la legalidad, que garantice el logro de objetivos gubernamentales.


9 Modernización del Catastro Mexiquense

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 167, 168, 169, fracciones I, II, III y IV, 170 y 171 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que se llevan a cabo en los procesos de registro de bienes inmuebles en el territorio municipal, así como determinar la extensión geográfica y el valor catastral por demarcación que defina la imposición fiscal.






10 Desarrollo de

Información Estadística y Geográfica Estatal

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 1 y 162, fracciones II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1, fracción III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 14.2 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones de captación, registro, procesamiento, actualización y resguardo de información estadística y geográfica del territorio municipal.


11 Comunicación Pública y

Fortalecimiento Informativo

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 129 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 48, fracción XVIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a difundir los valores y principios de gobierno, promoviendo la cultura de la información transparente y corresponsable entre gobierno, medios y sectores sociales, con pleno respeto a la libertad de expresión, y mantener informada a la sociedad sobre las acciones gubernamentales, convocando su participación en asuntos de interés público.


12 Gobierno Electrónico

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 31, fracciones I Quáter y I Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19 de la Ley que Regula el Uso de Tecnologías de la Información y Comunicación para la Seguridad Pública del Estado de México y 50, fracción XVI de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar actividades o servicios para la población a través de tecnologías de información, mejorando la eficiencia y eficacia en los procesos, facilitando la operación y distribución de información que se brinda a la población.







13 Protección al Ambiente

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 31, fracción XXXV, 57, fracción II, inciso d), 69, fracción I, inciso m) y 162, fracción VIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones relacionadas con la protección, conservación y restauración del equilibrio ambiental; en especial, el mejoramiento de la calidad del aire y el fomento de la participación ciudadana y la promoción de la educación ambiental, en todos los sectores de la sociedad, orientadas a promover el desarrollo sustentable en el municipio.


14 Vivienda

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 11, fracción V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a promover y fomentar la adquisición, construcción y mejoramiento de la vivienda en beneficio de la población de menores ingresos, para abatir el rezago existente, y que ésta sea digna y contribuya al mejoramiento de la calidad de vida y al desarrollo e integración social de las comunidades.






15 Modernización de los Servicios Comunales

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69, fracción I, incisos e) y j), 96 Quáter, fracción XVI y 125, fracciones IV, V, VI y VII de Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, a fin de implementar acciones que se llevan acabo para la modernización y rehabilitación de plazas, jardines públicos,centros comerciales y demás infraestructura en donde se presten servicioscomunales, contando con la participación de los diferentes niveles degobierno, incluyendo la iniciativa privada.


16 Atención Médica

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 9 y 403 de la Ley General de Salud; 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 14, fracción VII de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a proporcionar atención médica a la población, con efectividad y calidad de los servicios de salud que otorgan las instituciones del sector público, así como lograr la cobertura universal de los servicios de salud, para reducir los índices de morbilidad y mortalidad aumentando la esperanza de vida.


17 Nuevas Organizaciones de la Sociedad

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXXIII, 74, fracción I, 117, fracción III y 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para modernizar el marco legal que promueva la participación social en la solución de los problemas, contando con mecanismos técnicos y financieros que fortalezcan la participación de organizaciones no gubernamentales en el desarrollo político, económico y social.





17 Nuevas Organizaciones de la Sociedad


18 Educación Básica

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 1, 2, fracción VI, 17, fracción XX, 22, 27, fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69, fracción I, inciso k) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes al mejoramiento de los servicios de educación; en los diferentes sectores de la población en sus niveles inicial, preescolar, primaria y secundaria; conforme a los programas de estudio establecidos en el Plan y programas autorizados por la SEP, fortaleciendo la formación, actualización, capacitación y profesionalización de docentes y administrativos, en concordancia con las necesidades del proceso educativo.


19 Educación Media Superior

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 11, 12, fracción VII, 17, fracción XX, 27, fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69, fracción I, inciso k) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a mejorar los servicios de bachillerato general y tecnológico en las modalidades escolarizada, no escolarizado, mixto, a distancia y abierto.






20 Educación Superior

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 12, fracción VII, 17, fracción XX, 27, fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69, fracción I, inciso k) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones acciones para mejorar la atención a la demanda de educación superior, tecnológica, universitaria, a distancia, docente, en las modalidades escolarizada, no escolarizada, abierta, a distancia y mixta.


21 Educación para Adultos

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2, fracción VI, 96, 114 y 115 de la Ley de Educación del Estado de México y 3.8, fracción XV del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a incrementar programas que ofrezcan a la población adulta con rezago educativo o desempleo la oportunidad de concluir la educación básica, así como incorporarse al mercado laboral.


22 Desarrollo Agrícola

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 5, 8, 9, 12, 13, 15, 25, 40 y 58 de la Ley Agrícola y Forestal del Estado de México, a fin de implementar acciones para incrementar de forma permanente y sostenida los niveles de producción, productividad y rentabilidad de las actividades agrícolas.






23 Fomento a Productores Rurales

Programa Anual: Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter, fracciones X y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a apoyar la agroempresa, la capacitación, la organización de productos rurales y la comercialización, para de mejorar la productividad y calidad de los productos agropecuarios.


24 Fomento Pecuario

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 5, fracción III, 8, fracciones IX, X, XI y XII, 59, fracciones I y V y 93, fracción I de la Ley de Fomento Ganadero del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a incrementar la producción pecuaria y consolidar agroempresas y organizaciones rentables que propicien el desarrollo integral y sostenible de la actividad y generar un valor agregado a la producción.


25 Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria

Programa Anual: Atender lo estipulado en el artículo 125, fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para procurar las condiciones adecuadas en la producción agroalimentaria, así como el desarrollo de acciones de vigilancia para verificar la calidad de los productos.






26 Desarrollo Forestal

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 13 de la Ley General de Desarrollo Forestal Sustentable y 69, fracción I, inciso h) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para los proyectos que aseguran la permanencia de los bosques, a través del manejo y aprovechamiento sustentable, con la participación directa de dueños.


27 Fomento Acuícola

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca y Acuacultura Sustentables, a fin de implementar acciones dirigidas a desarrollar la producción acuícola de acuerdo al potencial productivo regional.


28 Seguros y Garantías

Financieras Agropecuarias

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del Código Administrativo del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que eviten la descapitalización del productor ante la ocurrencia de un siniestro y de protección al patrimonio de la gente del campo, a través de seguros y fianzas.






29 Electrificación

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 125, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 228, fracción III y 230 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a fomentar el uso de tecnologías que mejoren la calidad de los servicios de electrificación; así como la habitabilidad, seguridad e higiene de la vivienda social.


30 Modernización Industrial

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 31, fracciones I Ter y 96 Quáter, fracciones I, II, II Bis, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para fomentar una cultura empresarial que asegure la modernización industrial atractiva a la inversión productiva nacional y extranjera, con fuerte impulso a las cadenas productivas, incluye además las acciones de fortalecimiento de la micro y pequeña empresa, con estricto apego a la normatividad ambiental.



Movilidad y el Transporte Terrestre

Programa Anual: Cumplir lo dispuesto en los artículos 31, fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 6, fracción VI y 9, fracción VIII de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a la modernización y optimización del servicio transporte terrestre, a través de la coordinación intergubernamental para la organización técnica oportuna y racional que contribuya a la eficiencia y calidad en la prestación del servicio de transporte público.






32 Investigación Científica

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 96 Quáter, fracciones VIII y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 1, 4, 14, 20, 14, 56 y 57 de la Ley de Ciencia y Tecnología del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas al financiamiento de la investigación aplicada, a través del conocimiento científico, en beneficio de las diversas áreas de conocimiento.


33 Deuda Pública

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 259, fracción II, incisos a), b) y c) y 264, fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a abatir el rezago en el pago de obligaciones por los servicios que reciben, negociar mejores condiciones de financiamiento de la deuda con la banca comercial y de desarrollo y demás acreedores; y reducir gradualmente el pago de su servicio para contar con mayores recursos y destinarlos a la inversión pública productiva.


34 Transferencias

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 95, fracción XIX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 292, fracción I, inciso d) del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a cumplir los objetivos diversos para la celebración de convenios previstos en la Ley de Coordinación Fiscal vigente.





34 Transferencias


Número de Recomendaciones 68 Fuente: Elaboración del OSFEM.

La aplicación de la Metodología del Marco Lógico para los procesos de planeación,

programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal

orientados a un Presupuesto basado en Resultados, con la finalidad de optimizar la planeación

del desarrollo de la administración pública.

EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA PRESUPUESTAL

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar el cumplimiento de

las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en

el ejercicio 2018, teniendo como alcance 16 de los 59 programas presupuestarios, mismos que

se especifican a continuación:

Programas Presupuestarios

Conservación del Patrimonio Público Gobierno Electrónico

Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público Gestión Integral de Residuos Sólidos

Fortalecimiento de los Ingresos Desarrollo Comunitario

Gasto Social e Inversión Pública Alumbrado Público

Planeación y Presupuesto basado en Resultados Vivienda

Seguridad Pública Atención Médica

Protección Civil Empleo

Transparencia Modernización Industrial




Bajo este contexto, el Ayuntamiento ejecutó 10 de los 16 programas evaluados como se

muestra en la siguiente gráfica:

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Dicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar, porcentualmente, el nivel de cumplimiento

alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar

políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se

presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2018 por la entidad municipal:

Descripción Porcentaje de cumplimiento de las Metas del Proyecto

Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2018

(miles de pesos) Recomendaciones

Presupuesto

Anual (Pagado + Devengado)

Programa: Conservación del Patrimonio Público (Un proyecto)

Proyecto: Conservación, Restauración y

Difusión del Patrimonio

Cultural

No programado No presupuestado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere impulsar y consolidar la construcción y rehabilitación de espacios culturales, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en el artículo 147-S, fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.






Presupuesto


Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público (Cuatro proyectos)

Proyecto: Fiscalización,

Control y Evaluación

Interna de la Gestión Pública

100.0 2,952.9 2,777.0

El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 94.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Proyecto: Participación Social en la

Formulación, Seguimiento,

Control y Evaluación Interna de

Obras, Programas y

Servicios Públicos

100.0 2,330.8 2,022.1

El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 86.8 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupues-tación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Proyecto: Responsabili-

dades Administrativas


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a los artículos 48, fracción XVII, 53, fracción XIII, 112, fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7, 50, 51 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a procurar que el desempeño de los servidores públicos se apegue a los valores éticos de probidad, integridad, lealtad y honradez.






Presupuesto


Proyecto: Manifestación de Bienes y

Declaración de Interés de los

Servidores Públicos


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a los artículos 48, fracción XVII, 53, fracción XIII, 112, fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7, 50, 51 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a la integración del padrón de obligados para su recepción, registro, evaluación y resguardo de las manifestaciones de bienes de los servidores públicos de la administración municipal.

Programa: Fortalecimiento de los Ingresos (Dos proyectos)

Proyecto: Captación y

Recaudación de Ingresos


El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere fortalecer los mecanismos de captación y recaudación de ingresos, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 48, fracción IX, 93 y 94 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1, 6, 7, 9 y 19 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal Correspondiente; 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y 107 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.






Presupuesto


Proyecto: Registro y

Control de Caja y Tesorería

100.0 41,034.1 30,898.9

El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 75.3 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Programa: Gasto Social e Inversión Pública (Un proyecto)

Proyecto: Asignación,

Registro, Seguimiento y Control de la

Inversión Pública

Municipal


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere promover convenios para la renegociación de la deuda pública municipal, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 48, fracción X, 96 Bis, fracción IX, 96 Quáter, fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218, fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados (Cinco proyectos)

Proyecto: Planeación de Proyectos para el Desarrollo

Social


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17, 19, 20 y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones de coordinación entre la Tesorería y las dependencias y organismos municipales, para determinar los proyectos de inversión y vigilar que los mismos respondan a los objetivos nacionales, estatales y municipales de desarrollo.






Presupuesto


Proyecto: Planeación y

Evaluación para el Desarrollo

Municipal

100.0 287.7 267.2


Proyecto: Operación y

Seguimiento del COPLADEMUN


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17, 19, 20 y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para coordinar y fungir como medio de enlace entre los sectores de la sociedad y los tres órdenes de gobierno para la integración, segui-miento y evaluación del Plan de Desarrollo Municipal y los planes y programas que de él deriven.






Presupuesto


Proyecto: Integración,

Seguimiento y Control

Presupuestal del

Ayuntamiento


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere evaluar y fiscalizar el ejercicio de los recursos financieros de los programas presupuestarios, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presu-puestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17, 19, 20 y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.

Proyecto: Registro, Control

Contable-Presupuestal y Cuenta de la

Hacienda Pública

Municipal


El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere integrar oportunamente la cuenta municipal, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuesta-das, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17, 19, 20 y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.






Presupuesto


Programa: Seguridad Pública (Seis proyectos)


Vigilancia para la Seguridad y Prevención del

Delito

100.0 19,251.4 18,656.4

El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 96.9 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Proyecto: Sistemas de Información,

Comunicación y Tecnologías

para la Seguridad

Pública


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracción XXXV Bis, 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100, fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México, a fin de implementar acciones que permitan ampliar la cobertura y alcance de los sistemas de comunicación, mediante la operación de redes de voz, datos y video, así como modernizar los sistemas de telecomunicación y radiocomunicación.

Proyecto: Formación Profesional

Especializada para Servidores

Públicos de Instituciones de

Seguridad Pública


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere conformar un cuerpo de policías confiable, capacitado y honesto, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracción XXXV Bis, 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100, fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.






Presupuesto


Proyecto: Vinculación,

Participación, Prevención y

Denuncia Social


El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere promover la prevención social como herramienta para la prevención del delito, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orienta-das a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracción XXXV Bis, 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100, fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.

Proyecto: Educación Vial No programado No presupuestado

El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere coordinarse con la Dirección de Seguridad Pública para aumentar el número de elementos de ordenamiento vial en horas pico para evitar congestionamientos, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracción XXXV Bis, 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100, fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.






Presupuesto


Proyecto: Mantenimiento

a los Dispositivos

para el Control del Tránsito


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere colocar señalamientos de vialidad, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracción XXXV Bis, 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100, fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.

Programa: Protección Civil (Seis proyectos)

Proyecto: Concertación

para la Protección Civil


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere impulsar una cultura de protección civil en coordinación con los diferentes órdenes de Gobierno y diversos actores sociales y del sector privado, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuesta-das, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 3, 43, fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil; 31 Ter., 48, fracción XII bis, 69, fracción I, inciso a), 81, 81 Ter., fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 2 del Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México.

Proyecto: Capacitación

Integral y Actualización


100.0 3,092.8 3,017.2

El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 97.6 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contri-buyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.






Presupuesto


Proyecto: Difusión y

Comunicación para la

Protección Civil


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 3, 43, fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil; 31 Ter., 48, fracción XII bis, 69, fracción I, inciso a), 81, 81 Ter., fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 2 del Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar actividades para difundir las medidas de prevención, para saber cómo actuar antes, durante y después de un desastre natural o siniestro, mediante los medios masivos electrónicos e impresos para fomentar con esto, una cultura de protección civil entre la población.

Proyecto: Prevención, Evaluación y

Dictaminación de Riesgos


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere levantar y mantener actualizado un diagnóstico de peligros e identificación de riesgos en el municipio, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 3, 43, fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil; 31 Ter., 48, fracción XII bis, 69, fracción I, inciso a), 81, 81 Ter., fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 2 del Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México.






Presupuesto


Proyecto: Identificación,

Sistematización y Atlas de Riesgos


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere actualizar el Atlas Municipal de Riesgos del municipio, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuesta-das, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 3, 43, fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil; 31 Ter., 48, fracción XII bis, 69, fracción I, inciso a), 81, 81 Ter., fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 2 del Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México.

Proyecto: Coordinación

de Atención de Emergencias y

Desastres


El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere atender y proporcionar auxilio a la población afectada por desastres naturales y antropogénicos de manera eficaz y eficiente, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuesta-das, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 3, 43, fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil; 31 Ter., 48, fracción XII bis, 69, fracción I, inciso a), 81, 81 Ter., fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 2 del Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México.






Presupuesto


Programa: Transparencia (Un proyecto)

Proyecto: Vinculación

Ciudadana con la

Administración Pública

100.0 546.3 431.7

El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 79.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Programa: Gobierno Electrónico (Un proyecto)

Proyecto: Innovación

Gubernamental con

Tecnologías de Información


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere difundir las acciones de gobierno mediante el aprovechamiento de las nuevas tecnologías de información, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31, fracciones I Quáter y I Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19 de la Ley que Regula el Uso de Tecnologías de la Información y Comunicación para la Seguridad Pública del Estado de México y 50, fracción XVI de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.






Presupuesto


Programa: Gestión Integral de Residuos Sólidos (Dos proyectos)

Proyecto: Manejo Integral

de Residuos Sólidos


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere promover campañas de reciclaje para disminuir el impacto ambiental producido por los desechos sólidos, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y lo estipulado en los artículos 115, fracción III, inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 6 y 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y 125, fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Proyecto: Coordinación para Servicios

de Limpia y Recolección de

Desechos Sólidos

100.0 22,146.2 21,846.0

El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 98.6 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, progra-mación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.






Presupuesto


Programa: Desarrollo Comunitario (Dos proyectos)

Proyecto: Promoción a la Participación Comunitaria


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere promover campañas comunitarias de conservación de la imagen urbana, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y lo estipulado en los artículos 73, 74, 75 y 162, fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Proyecto: Apoyo a la Comunidad

100.0 3,078.9 2,706.7

La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 87.9 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Programa: Alumbrado Público (Un proyecto)

Proyecto: Alumbrado

Público

100.0 1,379.4 1,284.3

La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 93.1 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.






Presupuesto


Programa: Vivienda (Un proyecto)

Proyecto: Mejoramiento de la Vivienda


El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere brindar apoyos de materiales para el mejoramiento de viviendas localizadas en polígonos de marginación, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y lo estipulado en el artículo 11, fracción V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México.

Programa: Atención Médica (Un proyecto)

Proyecto: Apoyo

Municipal a la Prestación de Servicios de

Salud para las Personas


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere impartir jornadas de atención médica y psicológica especializada para las mujeres, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuesta-das, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y lo estipulado en los artículos 9 y 403 de la Ley General de Salud; 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 14, fracción VII de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios.

Programa: Empleo (Tres proyectos)

Proyecto: Colocación de Trabajadores

Desempleados

100.0 2,454.9 2,075.8

La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 84.6 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.






Presupuesto


Proyecto: Fomento para el Autoempleo


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere promover el autoempleo, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69, fracción I, inciso n) y 96 Quáter, fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Proyecto: Capacitación,

Adiestramiento y Productividad en el Trabajo


El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere implementar cursos de capacitación para el empleo, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuesta-das, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69, fracción I, inciso n) y 96 Quáter, fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Programa: Modernización Industrial (Dos proyectos)

Proyecto: Fortalecimiento

a la Micro y Pequeña Empresa


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere dar apoyo a la micro, pequeña y mediana empresa, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuesta-das, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31, fracciones I Ter y 96 Quáter, fracciones I, II, II Bis, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.






Presupuesto



a la Competitividad


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere implementar políticas de fortalecimiento de la competitividad en los sectores comercial e industrial, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuesta-das, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31, fracciones I Ter y 96 Quáter, fracciones I, II, II Bis, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.



MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)

En la Cuenta Pública 2018, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México llevó a

cabo la evaluación de los resultados de los indicadores del nivel “Componente”,

correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados de los programas

presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud de que los

indicadores a nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los

beneficiados de acuerdo a los resultados esperados.

Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el Órgano Técnico de la Legislatura

estableció el alcance de revisión, partiendo de los 16 programas de la muestra a fiscalizar, a

efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance

programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo; sin embargo, se excluyen 11

programas, ya que la entidad no los desarrolló.

Bajo este contexto, los 5 programas seleccionados son los siguientes:



Tabla Comparativa de los Resultados del Programa Anual respecto a los Indicadores de nivel Componente de la MIR

Descripción Porcentaje de Cumplimiento

Indicadores de Gestión

Alineados al Proyecto

Porcentaje de Cumplimiento Recomendaciones



No programado

1. Porcentaje de

capacitaciones para generar

conocimientos y habilidades de

gestión

100.0

El Ayuntamiento presenta inconsistencias en la información, al obtener un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin haber programado el proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones por parte de la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, a efecto de constatar la congruencia del proceso de planeación, programación, presupuestación y seguimiento, a fin de promover la ejecución coherente de los proyectos del programa presupuestario, con relación a los resultados del indicador de desempeño.


100.0

2. Porcentaje de gestiones

sobre los programas de

desarrollo social

100.0

La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.


Programas Presupuestarios Fiscalizados con los Resultados de la MIR

Programas Presupuestarios Hallazgo Recomendación

Transparencia Los resultados de estos programas no se presentan, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.

Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran.

Gestión Integral de Residuos Sólidos

Alumbrado Público

Empleo




TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL

En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia que da credibilidad y

legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno, fortaleciendo la rendición de

cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro,

midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación, se

muestra el resultado:

Hallazgo Recomendación

El Ayuntamiento obtuvo un resultado negativo, toda vez que no da cumplimiento a ninguna de las cincuenta y dos fracciones del artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Poner a disposición del público de manera permanente y actualizada de forma sencilla, precisa y entendible, en los respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus facultades, atribuciones y/o funciones, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM) a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional.

Resultado de la Evaluación: Crítico Fuente: Elaboración del OSFEM.



DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL

Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la entidad

cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y

el Reglamento Interior, por lo cual el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este

indicador.

A continuación, se detalla el resultado de la revisión a la información remitida por la entidad:


La entidad municipal remitió evidencia documental de contar con el Organigrama y el Manual de Organización, sin embargo no presentó la totalidad de los manuales de procedimientos y el Reglamento Interior.

Elaborar, aprobar y mantener actualizados la totalidad de los referidos documentos básicos de la administración pública, a fin de eficientar su gestión municipal.

Resultado de la Evaluación: Suficiente Fuente: Elaboración del OSFEM.



COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar la competencia

laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Ayuntamiento, verificando

el cumplimiento a los artículos 17 de la Ley General de Protección Civil; 32, 81 Bis, 92,

fracciones I y IV, 96, fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I. y 149, fracciones I y II de la Ley

Orgánica Municipal del Estado de México; 57 de Ley de Transparencia y Acceso a la

Información Pública del Estado de México y Municipios y 169, fracción IV del Código Financiero

del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en

las actividades inherentes al puesto que desempeñan.

En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la información

proporcionada por la entidad fiscalizable, cuyos resultados son los siguientes:




Como se muestra en la gráfica anterior, algunos de los servidores públicos del ente municipal

no cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para ocupar los cargos que

les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:

Hallazgos de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos

Servidor Público

Título Profesional

Experiencia Mínima de un

Año

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No

Antecedentes Penales

Cumple

Tesorero Municipal Sí Sí Sí Sí Sí Sí

Recomendación: Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contralor Interno

Municipal Sí No No Sí Sí No

Recomendación: Contratar un Contralor Interno Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Secretario del Ayuntamiento Sí No Sí Sí No No

Recomendación: Contratar un Secretario del Ayuntamiento que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 92, fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Director de Obras Sí Sí Sí Sí Sí Sí

Recomendación: Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Director de Desarrollo Económico

Sí Sí Sí Sí Sí Sí

Recomendación: Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Director de Catastro No Sí No Sí Sí No

Recomendación: Contratar un Director de Catastro Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169, fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Titular de la Unidad de

Transparencia No Entregó Información No

Recomendación: Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Titular de la Unidad de Transparencia que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 57, fracción I de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios.




Servidor Público

Título Profesional

Estudios Especializados en

Materia de Derechos Humanos

Constancia de No Inhabilitación

Certificado de No Antecedentes

Penales Cumple

Defensor Municipal de

Derechos Humanos

Sí Sí Sí Sí Sí

Recomendación: Continuar con los trabajos de formación profesional especializada en materia de Derechos Humanos para cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Servidor Público

Título Profesional

Evidencia Documental

de la Acreditación de Estudios

en Materia de Mediación

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Oficial Mediador

Conciliador Sí Sí Sí Sí Sí Sí

Recomendación: Mantener la vigencia de la Certificación, así como continuar con los trabajos de formación profesional especializada en materia de Mediación, a fin de cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Servidor Público Título Profesional Constancia de No

Inhabilitación Certificado de No

Antecedentes Penales Cumple

Oficial Calificador I Sí Sí Sí Sí

Recomendación: Continuar atendiendo y seguir observando cabalmente las facultades y obligaciones inherentes al cargo, establecidas en el artículo 149, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Oficial Calificador II Sí Sí Sí Sí

Recomendación: Continuar atendiendo y seguir observando cabalmente las facultades y obligaciones inherentes al cargo, establecidas en el artículo 149, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Oficial Calificador

III No Entregó Información No

Recomendación: Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Oficial Calificador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Oficial Calificador

IV No Entregó Información No

Recomendación: Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Oficial Calificador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.




Servidor Público

Título Profesional

Experiencia Mínima de

Un Año

Certificación de

Competencia Laboral

Cursos de Capacitación en Materia de

Protección Civil

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Coordinador Municipal

de Protección

Civil

No Sí No Sí Sí No No

Recomendación: Contratar un Coordinador Municipal de Protección Civil que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 17 de la Ley General de Protección Civil y 32; y 81 Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.


EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL

En materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislatura verificó que el

Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139 Bis de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado

de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal del

Estado de México, la Ley de Competitividad y Ordenamiento Comercial del Estado de México y

Municipios y la Ley de Gobierno Digital del Estado de México y Municipios.

Para llevar a cabo esta revisión, se solicitó al Ayuntamiento Información para el Diagnóstico de

la Mejora Regulatoria Municipal 2018. Con la documental remitida por la entidad, se procedió a

su análisis, emitiendo el Pliego de Recomendaciones y el Oficio de Promoción, en los cuales se

le informó el nivel de calificación que obtuvo, como se muestra en la siguiente gráfica:




En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, así como dar

cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la

entidad atienda las siguientes:

Recomendaciones

1. Instaurar la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria con la respectiva aprobación de Cabildo.2. Que la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria sesione de manera ordinaria por lo menos

cuatro veces al año.3. Conformar los Comités Internos de Mejora Regulatoria en todas las Dependencias y Organismos

Auxiliares de la Administración Municipal.4. Sesionar cada tres meses los Comités Internos de Mejora Regulatoria.5. Elaborar el Programa Anual de Mejora Regulatoria, aprobado por la Comisión Municipal de

Mejora Regulatoria, así como en la primera sesión de cabildo del ejercicio a aplicar.6. Elaborar y autorizar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria del

ejercicio.7. Validar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria, mediante la Comisión

Municipal de Mejora Regulatoria.8. Autorizar mediante sesión de cabildo el Informe Anual de Avance Programático de Mejora

Regulatoria del ejercicio.9. Instaurar convenios de coordinación con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de

Mejora Regulatoria.10. Contar con Informes de Avance Programático Municipal, derivados del Sistema de Apertura

Rápida de Empresas.11. Elaborar el Proyecto de Evaluación de Resultados en materia de Mejora Regulatoria

correspondiente al año.



Recomendaciones

12. Constituir y mantener actualizado el Catálogo de Trámites y Servicios que brinda el municipio con firmas y/o sellos del Secretario Técnico de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.

13. Someter a revisión de la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria, el Registro Municipal de Mejora Regulatoria, para su visto bueno y actualización, tomando en consideración los lineamientos y/o disposiciones emitidas por dicha instancia.

14. Publicar en la Gaceta Municipal el “Reglamento Municipal de Mejora Regulatoria”, con las especificaciones contenidas en Ley.

15. Conformar un Registro Municipal de Unidades Económicas, el cual deberá estar integrado por lo menos de los siguientes datos:

• Clave única, que se integrará de una serie alfanumérica. • Nombre del municipio. • Nombre del titular. • Actividad económica. • Fecha de inicio de actividades. • Tipo de impacto. • Domicilio de la unidad económica. • Visitas y procedimientos de verificación en su caso. • Sanciones en su caso. • Las demás que le confieran esta Ley y otras disposiciones aplicables.

16. Realizar visitas de verificación a las unidades económicas que operan en su demarcación. 17. Emitir las Licencias de Funcionamiento, mediante la ventanilla única del municipio. 18. Implementar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para

negocios de bajo riesgo en su entidad. 19. Designar a la Unidad Administrativa que se encargará del control y seguimiento del Gobierno

Digital en su entidad. 20. Informar trimestralmente el Reporte de Avance de los Programas de Trabajo de Tecnologías de

Información al Secretario Técnico de su municipio. 21. Obtener el certificado digital de la firma electrónica avanzada para la elaboración de trámites y

servicios de la Dirección General del Sistema Estatal de Informática (DGSEI). 22. Designar a un Enlace de Mejora Regulatoria en su municipio. 23. Aprobar el Programa Permanente de Mejora Regulatoria, por su Comisión Municipal de Mejora

Regulatoria en sesión de Cabildo. 24. Emitir acuerdos y programas que permitan la instalación y el funcionamiento de unidades

económicas.




CUMPLIMIENTO EN EL REPORTE Y VALIDACIÓN DE INFORMACIÓN EN

EL PORTAL DE SEGUIMIENTO DE RECURSOS FEDERALES

TRANSFERIDOS (RFT) DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO

PÚBLICO

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó verificar en el Portal de

Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público, la información reportada por la entidad municipal de los recursos del FISMDF y

FORTAMUNDF.

En este sentido, los resultados son los siguientes:

*MIDS = Matriz de Inversión para el Desarrollo Social


La entidad municipal no reportó información en el Portal de Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda del ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del FISMDF y FORTAMUNDF.

Implementar acciones para reportar de manera trimestral en el Portal de Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda, el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del FISMDF y FORTAMUNDF transferidos al Ayuntamiento, en términos del Artículo 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de los Lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarca-ciones territoriales del Distrito Federal y de operación de los recursos del Ramo General 33 publicados en el Diario Oficial de la Federación el 25 de abril de 2013.




PROGRAMA ANUAL DE EVALUACIÓN (PAE)

En el marco del artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en términos de

la disposición Décimo Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los

Programas Presupuestarios Municipales”, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de

México realizó la revisión del cumplimiento que la entidad fiscalizable dio a estas disposiciones,

mostrándose a continuación el resultado:

Aspectos Evaluados Cumple Recomendaciones

Publicación del PAE en la página web Sí

Dar seguimiento al Programa Anual de Evaluación, en términos de los artículos 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y Décima Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.

Programas Presupuestarios Sí

Efectuar las evaluaciones de los programas presupuestarios ejecutados por la entidad fiscalizable, conforme a su Programa Anual de Evaluación correspondiente, a fin de atender lo establecido en la disposición Décimo Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.

Sujetos Evaluados Sí

Informar a los sujetos evaluados el resultado de las evaluaciones efectuadas a los programas presupuestarios, así como dar seguimiento a las estrategias y/o acciones que se implementen derivado de dichas evaluaciones, conforme a la disposición Décimo Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.

Tipos de Evaluación que se llevarán a cabo Sí

Efectuar las evaluaciones a los programas presupuestarios, aplicando los tipos de evaluación establecidos en su Programa Anual de Evaluación, a fin de atender las disposiciones Décimo Segunda y Décimo Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.

Calendario de Ejecución Sí

Dar cumplimiento al calendario de ejecución establecido en su Programa Anual de Evaluación, a fin de atender la disposición Décimo Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.




Publicación de los Resultados de las

Evaluaciones y Personas que las realizan

No

Para años subsecuentes, difundir los documentos y resultados de las evaluaciones aplicadas a los programas presupuestarios en su página web, así como informar sobre las personas que las realizaron, con el objeto de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”, específicamente en su Capítulo III, disposición Décimo Primera y el Capítulo X, disposición Vigésima Cuarta.

Convenio para la Mejora del Desempeño y Resultados

Gubernamentales No

Para años subsecuentes, celebrar el Convenio para la Mejora del Desempeño y Resultados Gubernamentales, que firmarán conjuntamente los sujetos evaluados con la UIPPE, en coordinación con la Tesorería y la Contraloría Municipal, con el objeto de dar cumplimiento a los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”, específicamente en su Capítulo IX, disposición Vigésima Tercera y el Capítulo X, disposición Vigésima Cuarta.


SEGUIMIENTO A LA EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA

Las evaluaciones que realiza el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México las

informa al Ayuntamiento, mediante los pliegos de recomendaciones, y a la Contraloría Interna

Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones de los

indicadores en cuestión, se dieron a conocer mediante los siguientes oficios:

Pliegos de Recomendaciones de

Evaluación Oficios de Promoción de Acciones de Evaluación

Fechas de Emisión Fechas de Acuse

OSFEM/AEDI/DADM/3247/2018 OSFEM/AEDI/DADM/3248/2018 14 de septiembre de 2018

27 de septiembre de 2018

OSFEM/AEDI/DADM/4066/2018 OSFEM/AEDI/DADM/4067/2018 07 de noviembre de 2018

13 de noviembre de 2018


04 de diciembre de 2018

OSFEM/AEDI/DADM/917/2019 OSFEM/AEDI/DADM/918/2019 22 de marzo de 2019 02 de abril de 2019





RESULTADO DE LA

FISCALIZACIÓN




HALLAZGOS CON MONTOS POR ACLARAR

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

Núm. Hallazgos Monto por Aclarar Normatividad Infringida Reincidencia respecto al ejercicio anterior

1

Derivado del comparativo de la información financiera presentada porla entidad municipal en la Cuenta Pública y el Informe mensual dediciembre 2018, se identificó que los saldos de las cuentas contablesque integran el Estado de Situación Financiera y el Estado deActividades, muestran diferencias por un importe de 663.9 miles depesos.

663.9

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343, 344 y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018.

Sí

2

Derivado de la revisión a las cuentas contables con saldo en el Anexoal Estado de Situación Financiera, se identificó que las cuentascontables 1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo por unimporte de 5.4 miles de pesos y 2117 Retenciones y Contribucionespor Pagar a Corto Plazo por un importe de 14.5 miles de pesos nocorresponden a su naturaleza económica.

19.9

Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado México 2018.

3

Como resultado de la revisión a las cuentas contables a corto plazoen el Anexo al Estado de Situación Financiera, se aprecia que lascuentas contables 1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazopor un importe de 552.1 miles de pesos, 2112 Proveedores porPagar a Corto Plazo por un importe de 332.7 miles de pesos, 2117Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo por un importede 175.4 miles de pesos y 2119 Otras Cuentas por Pagar a CortoPlazo presentan antigüedad mayor a un año. Con relación al Informede Resultados del ejercicio anterior, la entidad municipal muestrareincidencia en sus saldos.

1,706.0

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,50 fracción IX y XIV, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley deResponsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México,Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018 yTitulo Segundo de las obligaciones del titular del área administrativa, numeral104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en elPeriódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.

Sí

4

Derivado de la revisión de Participaciones y Aportaciones, seidentificó que el ingreso recaudado FORTASEG, no coincide con losmontos asignados y publicados en el Diario Oficial de la Federación,por una diferencia de 495.0 miles de pesos.

495.0

Acuerdos por los que se dan a conocer las (Participaciones Federales yEstatales) pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio 2018,Acuerdo por el que se dan a conocer la fórmula, metodología, distribución ycalendario de las asignaciones por municipio que corresponden al Fondo parala Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales delDistrito Federal (FISMDF) y al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimientode los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal(FORTAMUNDF) número 17, Lineamientos para el otorgamiento del Subsidiopara el Fortalecimiento del Desempeño en Materia de Seguridad Pública a losMunicipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México(FORTASEG), y en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan demanera directa o coordinada la función para el ejercicio fiscal 2018 publicadosen el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" número 19 Resultado dela Distribución de recursos entre los 125 municipios del Estado de México,provenientes del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de losEstados y el Distrito Federal (FASP) para el ejercicio 2018, Reglas deOperación del Programa de Empleo Temporal (PET), número 26, número 72,Reglas de Operación del Programa de Infraestructura, número 2 (y oficio deasignación de recursos), Lineamientos de Operación de los Programas deDesarrollo Regional (PDR) número del 29, Reglas de Operación del ProgramaRescate de Espacios Públicos (REP), para el ejercicio fiscal 2015 ysubsecuentes número 2, (y oficio de asignación de recursos),artículos 16,17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36 y 70 fracción I, III y V de la Ley General deContabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 del Código Financiero del Estadode México y Municipios.

Sí

5

Una vez realizada la comparación del Informe de los RecursosFederales Transferidos, se identificó que la entidad municipal nopublicó la información de los recursos FISMDF, FORTAMUNDF,FORTASEG y FASP a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público por una diferencia en el IngresoRecaudado por un importe de 48,516.5 miles de pesos, por otro ladoel Egreso Pagado por un importe de 48,006.3 miles de pesos.

96,522.8

Artículos 1, 2, 3, 68, 71, 72, 80, 84, 85 y Título Quinto de la Transparencia yDifusión de la Información Financiera de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 33 b fracción II, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 dela Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Octava y Novena de los Lineamientos para informar sobre los Recursos Federales Transferidosa las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales delDistrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del 25 de abril de 2013.

Sí




FUENTE: Elaboración del OSFEM.


6

Una vez realizada la verificación del Ingreso Recaudado de losrecursos federales y estatales reflejados en el Estado Analítico deIngresos, se identificó que no coincide con lo presentado en elformato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales dela entidad municipal, por un importe de 495.0 miles de pesos delrecurso FORTASEG.

495.0

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I, V y 71 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental; 49, fracciones III y IV, de la Leyde Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financierodel Estado de México y Municipios y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.

7

Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentascontables de CAEM, CONAGUA e ISSEMYM registrados en el Anexoal Estado de Situación Financiera por el ayuntamiento y laconfirmación de saldos con las entidades federales y estatales, seidentificaron diferencias con CONAGUA por 41.3 miles de pesos.

Por otro lado, se identificó que el ayuntamiento no presenta adeudoscon CAEM.

El ayuntamiento deberá cumplir de manera oportuna con el pago desus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de losconceptos que se mencionan.

41.3

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43, 44, 45, 52,84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicasdel Gobierno y Municipios del Estado de México 2018.

Sí

8

Derivado de la revisión al sueldo de los servidores públicosintegrantes del ayuntamiento, se identificó en la nómina, que elPresidente Municipal, el Síndico y los Regidos rebasaron los nivelesen el tabulador salarial recomendado por el Consejo Consultivo deValoración Salarial.

Recomendaciones para Instrumentar las Disposiciones Normativas de lasRemuneraciones de los Servidores Públicos de los Municipios del Estado deMéxico y Acuerdo sobre el Estímulo Salarial en Remuneraciones Mensuales alque podrán acceder los Presidentes Municipales de los AyuntamientosConstitucionales del Estado de México en el año 2018, publicados en elperiódico oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de México, números 28 y 88,del 15 de febrero de 2018 y del 21 de mayo de 2018 respectivamente, artículo289 párrafos 4, 5, 6 y 351 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y 31 fracción XIX tercer y cuarto párrafo de la Ley OrgánicaMunicipal, Numeral Vigésimo sexto de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado deMéxico, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado deMéxico número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.

Sí

9

Después de la verificación, se puede conocer que la entidadmunicipal no presenta la totalidad de sus notas a los EstadosFinancieros y Presupuestales, incumpliendo con los postuladosbásicos de contabilidad gubernamental de revelación suficiente eimportancia relativa.


Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de InformaciónFinanciera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público yCaracterísticas de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC ypublicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 deseptiembre de 2015.

Sí

10

Una vez revisada la conciliación entre los egresos presupuestarios ycontables con el Estado de Actividades Comparativo, se verificó quela entidad municipal no presenta correctamente las cifras.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44 45, 52,84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicasdel Gobierno y Municipios del Estado de México 2018.

Sí





PRESUPUESTO Ayuntamiento de Amecameca

(Miles de pesos)

Núm. Hallazgos Importe por Aclarar Normatividad Infringida

1

Con base en la revisión a los subsidios para gastos de operación registrados presupuestalmente por el ayuntamiento, se identificaron diferencias por 19,235.4 miles de pesos con los ingresos recaudados registrados en el Estado Analítico de Ingresos de los Organismos Descentralizados.

19,235.4

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018.

2 Una vez revisado el Estado Analítico de Ingresos Integrado la información difiere con lo registrado en el ingreso recaudado del ODAS por 23,391.1 miles de pesos.

23,391.1 Artículos 19 fracción IV, 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y postulado básico del registro e integración presupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

3

Una vez realizado el análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, se identificó que el egreso ejercido de las partidas específicas es mayor al egreso modificado por 56.9 miles de pesos.

56.9 Artículos 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Municipios y 305, 307 y 317 Bis y Código Financiero del Estado de México y Municipios.

4

De acuerdo a la información presentada por la entidad, se analizó el cumplimiento porcentual de metas respecto al egreso ejercido, obteniendo como resultado que la entidad no presentó un adecuado control en la planeación del recurso ejercido y las metas realizadas en las dependencias derechos humanos (A02), tesorería (L00) y atención ciudadana (P00).

0.0

Artículos 7, 20 fracción IV y 30. de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 312 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Municipios y Manual para la Programación y Presupuestación Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018; apartado 1.2 Marco Conceptual; punto 3. Presupuesto (Especialidad).





Núm. Hallazgo Importe por Aclarar Normatividad Infringida

1

Como resultado del análisis comparativo entre el Reporte de Cuenta Pública y los Reportes Mensuales, respecto a los movimientos administrativos de altas de los bienes muebles e inmuebles realizados por la entidad, se identificó que los registros difieren.

2,212.70

Artículos 23, 24, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013.

2

Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo registrado en el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con lo que revela el Inventario de Bienes Muebles y el Reporte de Depreciación; asimismo, no se realizó el registro contable de la depreciación en la cuenta de edificios no habitacionales.

3,945.20

Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México

Con fundamento en los artículos 16, 115, fracción IV, penúltimo párrafo, 116, fracción II,

sexto párrafo y 134, segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados

Unidos Mexicanos; 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades

Administrativas; 34, 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV y 129 penúltimo párrafo de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I y 95 de la Ley

Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 12, segundo párrafo

de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; 1, 3, 6, 7,

8, fracciones I, II, XXVII inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IX y XXV de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de México; 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y 1, 6,

fracción XI del Reglamento Interior del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México;

la contraloría del ayuntamiento de Amecameca, México, como autoridad competente en materia

de auditoria, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que

pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la

Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que

corresponda.

Es importante destacar que las acciones que emprenda el órgano interno de control,

relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del

presidente municipal, como superior jerárquico.



RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS

Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones

Resultados del Informe Anual de

Ejecución del Plan de Desarrollo

Municipal

El Ayuntamiento remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de la entidad; sin embargo, no cuenta con el contenido mínimo especificado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2018.

Dar seguimiento a las 9 recomendaciones referidas en el apartado de Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal de este Informe de Resultados.

Programas Presupuestarios Ejecutados por la

Entidad Municipal y MIR

La entidad no ejecutó 34 de los 59 programas presupuestarios en términos de la Estructura Programática Municipal 2018.

Con el análisis de la información remitida por el Ayuntamiento, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en solo 13 de los 25 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados.

Dar seguimiento a las 93 recomendaciones referidas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR de este Informe de Resultados.

Evaluación Programática Presupuestal

La entidad fiscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no programadas, así como las no alcanzadas y aquellas que cumplieron en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2018.

Dar seguimiento a las 39 recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación Programática Presupuestal de este Informe de Resultados.

Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)

En la información reportada por la entidad municipal se mostró el nivel de cumplimiento de las metas de los Resultados del Programa Anual a Nivel Proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño a nivel Componente de la MIR durante el ejercicio 2018. Por otra parte en 4 programas no se presentan los resultados, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.

Atender las 3 recomendaciones referidas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Informe de Resultados.




Transparencia en el Ámbito Municipal

El Ayuntamiento obtuvo un resultado negativo, toda vez que no da cumplimiento a ninguna de las cincuenta y dos fracciones del artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).


Documentos para el Desarrollo Institucional

La entidad municipal remitió evidencia documental de contar con el Organigrama y el Manual de Organización, sin embargo no presentó la totalidad de los manuales de procedimientos y el Reglamento Interior.

Elaborar, aprobar y mantener actualizados los referidos documentos básicos de la administración pública; a fin de eficientar su gestión municipal.

Competencia Laboral del

Tesorero Municipal

El Tesorero Municipal cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.


Contralor Interno Municipal

El Contralor Interno Municipal no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Contralor Interno Municipal que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables - administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Secretario del Ayuntamiento

El Secretario del Ayuntamiento no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 92, fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Secretario del Ayuntamiento que cuente con título profesional y/o experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.





Director de Obras

El Director de Obras cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.


Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico

El Director de Desarrollo Económico cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.


Competencia Laboral del Director de

Catastro

El Director de Catastro no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169, fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Contratar un Director de Catastro que cuente con título profesional; experiencia mínima de un año; Certificación de Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Titular de la Unidad de Transparencia

La entidad no remitió información relacionada con el Titular de la Unidad de Transparencia, a fin de cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 57, fracción I de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios.

Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Titular para la Unidad de Transparencia que cuente con título profesional; experiencia mínima de un año; Certificación en materia de acceso a la información, transparencia y protección de datos personales, emitida por el Instituto de Transparencia, Acceso a la Información Pública y Protección de Datos Personales del Estado de México y Municipios; constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Defensor Municipal de Derechos

Humanos

El Defensor Municipal de Derechos Humanos cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Continuar con los trabajos de formación profesional especializada en materia de Derechos Humanos para cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.




Competencia Laboral del Oficial

Mediador Conciliador

El Oficial Mediador Conciliador cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Mantener la vigencia de la Certificación, así como continuar con los trabajos de formación profesional especializada en materia de Mediación; a fin de cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México


Calificador I

El Oficial Calificador cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Continuar atendiendo y seguir observando cabalmente las facultades y obligaciones inherentes al cargo, establecidas en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.


Calificador II

El Oficial Calificador cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Continuar atendiendo y seguir observando cabalmente las facultades y obligaciones inherentes al cargo, establecidas en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.


Calificador III

La entidad no remitió información relacionada con el Oficial Calificador a fin de cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Oficial Calificador que cuente con título de Licenciatura en Derecho; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Calificador IV

La entidad no remitió información relacionada con el Oficial Calificador a fin de cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Oficial Calificador que cuente con título de Licenciatura en Derecho; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Coordinador Municipal de

Protección Civil

El Coordinador Municipal de Protección Civil no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 17 de la Ley General de Protección Civil y 32 y 81 Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Coordinador Municipal de Protección Civil que cuente con título profesional; experiencia mínima de un año; Certificación de Técnico en Gestión Integral de Riesgos; cursos de capacitación en materia de Protección Civil; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.

Evaluación de Mejora Regulatoria

Municipal

La entidad municipal muestra evidencia del cumplimiento de 4 de las 30 obligaciones que la Ley refiere en materia de Mejora Regulatoria.

Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata las 24 recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal de este Informe de Resultados.




Cumplimiento en el Reporte y

Validación de Información en el

Portal de Seguimiento de

Recursos Federales

Transferidos (RFT) de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público


Implementar acciones para reportar de manera trimestral en el Portal de Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda, el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del FISMDF y FORTAMUNDF transferidos al Ayuntamiento, en términos del Artículo 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de los Lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal y de operación de los recursos del Ramo General 33 publicados en el Diario Oficial de la Federación el 25 de abril de 2013.

Programa Anual de Evaluación

(PAE)

El Ayuntamiento no dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a las disposiciones de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales.

Dar seguimiento a las 7 recomendaciones referidas en el apartado Programa Anual de Evaluación (PAE) de este Informe de Resultados.

Total 192 Fuente: Elaboración del OSFEM.

Con fundamento en los artículos 16, 115, fracción IV, penúltimo párrafo, 116, fracción II, sexto

párrafo y 134, segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos; 34, 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder

Legislativo del Estado de México; 1, 3, 4, fracción II, 5, 6, 7, 8, fracciones I, II, V, VI, IX, XI, XXV

y XXXVI, 14, 21 y 23, fracciones XI, XII, XIV y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de México; 112, fracciones I, III, VI, XI, y XIX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de

México; 19, fracción VI de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 327-A, 344

y 350 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 1, 3, fracción III y 29, fracción

IX del Reglamento Interno del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México; la

Contraloría Interna del municipio de Amecameca, como autoridad competente en materia de

auditoría, control y evaluación municipal, dará puntal seguimiento a los hallazgos identificados

en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento

que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los

recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente.




PLIEGO DE OBSERVACIONES

INFORMES MENSUALES

El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Observaciones.

Los pliegos derivados de los actos de fiscalización que se determinaron las observaciones se

encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la

información anterior y en su caso se iniciará el procedimiento administrativo resarcitorio.

AUDITORÍA FINANCIERA Se inició un procedimiento administrativo resarcitorio, derivado de la revisión al ejercicio fiscal

2016.

CUENTA PÚBLICA Se inició un procedimiento administrativo resarcitorio, derivado de la revisión a la cuenta pública

del ejercicio fiscal 2016.

ObservacionesDeterminadas

Importe observado

Observaciones Solventadas

Importe Solventado

Observaciones por Solventar

Importe por Solventar

3 103.9 0 0.0 3 103.9

Ayuntamiento de AmecamecaObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales

Del 1 de enero al 31 de diciembre 2018(Miles de pesos)



SISTEMA MUNICIPAL

PARA EL

DESARROLLO

INTEGRAL DE LA

FAMILIA DE

AMECAMECA


SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL

DE LA FAMILIA DE AMECAMECA


CONTENIDO

Presentación 161









PRESENTACIÓN Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de

Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el

Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el sistema municipal para el

desarrollo Integral de la Familia de Amecameca, con el objetivo de brindar asistencia social y

beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DE AMECAMECA H. LX. LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los artículos 50,

51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión

de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública

Municipal del ejercicio fiscal 2018 a la H. LX Legislatura del Estado de México.


CUMPLIMIENTO FINANCIERO, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES









ANÁLISIS DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO







Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del Sistema Municipal para el

Desarrollo Integral de la Familia de Amecameca, en cumplimiento de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del

Presupuesto de Egresos del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia, del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el

Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del

Estado de México 2018. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es

responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los

ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las

operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de afirmaciones presentada

por el ente.





circunstancias.





CUMPLIMIENTO FINANCIERO Los procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado

“ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS SISTEMAS MUNICIPALES PARA EL

DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA” y que de forma particular se aplicaron a la entidad

municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2018.

PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información reportada en la



LOS SISTEMAS MUNICIPALES PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA”.


la Cuenta Pública 2018 al Poder Legislativo y al Sistema Municipal para el Desarrollo Integral

de la Familia de Amecameca, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos

que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.










Aspectos Evaluados


Resultado del Cumplimiento en ArmonizaciónContable SEvAC

La entidad cumplió con el artículo 20 ytransitorio décimo primero de la LDF,respecto al porcentaje para cubrir lasADEFAS ya que no excedió el 5.5 por ciento.

Análisis

Representa un promedio general de 99.9porciento, indica un cumplimiento alto en elgrado de armonización contable








PorcentajeAlcanzado


1 0 0.0


1 1 100.0


1 0 0.0



1 1 100.0




1 1 100.0


1 0 0.0


1 1 100.0


1 1 100.0

SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DE AMECAMECA






PorcentajeAlcanzado





1 1 100.0

Servicios personales en cumplimiento delartículo 10 de la LDF 2 2 100.0

Confirmación de saldos con CFE e ISSEMYM 2 1 50.0

Entero de cuotas, aportaciones y retenciones alISSEMYM 1 0 0.0

Pagos de retenciones del I.S.R. (salarios,honorarios y arrendamiento) al SAT 1 0 0.0


1 1 100.0


3 1 33.3


2 2 100.0

Resultado 1283.3







2018-2017

Activo Pasivo

Circulante 982.2 348.3 633.9 Circulante 3,022.0 2,718.7 303.3Efectivo y Equivalentes 52.2 34.7 17.5 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,022.0 2,718.7 303.3Efectivo 35.2 15.0 20.2 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.0 18.0 -18.0Bancos/Tesorería 17.0 19.7 -2.7 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 81.7 229.7 -148.0

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,343.9 1,951.6 392.3Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 930.1 313.6 616.4 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 596.5 519.4 77.1Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 126.9 126.9 0.0Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 803.1 186.7 616.4

No Circulante 552.0 572.5 -20.5Deuda Pública a Largo Plazo 552.0 572.5 -20.5

No Circulante 4,107.8 1,362.3 2,745.5 Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 552.0 572.5 -20.5Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 2,993.1 5.0 2,988.1Viviendas 5.0 5.0 0.0 Total Pasivo 3,574.1 3,291.2 282.9Edificios no Habitacionales 2,988.1 0.0 2,988.1

Hacienda Pública/Patrimonio

Bienes Muebles 1,933.9 1,959.2 -25.3 Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 3,490.2 502.0 2,988.2Mobiliario y Equipo de Administración 306.3 331.5 -25.3 Aportaciones 3,490.2 502.0 2,988.2Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 28.7 28.7 0.0 Aportaciones 3,490.2 502.0 2,988.2Vehículos y Equipo de Transporte 1,421.7 1,421.7 0.0Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 177.3 177.3 0.0

Hacienda Pública/Patrimonio Generado -1,974.2 -2,082.6 108.4Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 116.9 -1,250.9 1,367.8

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -819.2 -601.8 -217.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 116.9 -1,250.9 1,367.8Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -819.2 -601.8 -217.4 Resultados de Ejercicios Anteriores -2,091.0 -831.7 -1,259.3

Resultados de Ejercicios Anteriores -2,091.0 -831.7 -1,259.3

Total Hacienda Pública/Patrimonio 1,516.0 -1,580.6 3,096.6

Total Activo 5,090.0 1,710.6 3,379.4 Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio 5,090.0 1,710.6 3,379.4

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de AmecamecaEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)





Ingresos y Otros Beneficios Ingresos de Gestión 726.9 1,020.6 -293.7


8,695.3 8,694.6 0.7


Total de Ingresos y Otros Beneficios 9,422.2 9,715.2 -293.0

Gastos y Otras PérdidasGastos de Funcionamiento 8,827.0 10,507.0 -1,680.0

Servicios Personales 6,971.1 8,688.0 -1,716.9

Materiales y Suministros 1,150.6 963.2 187.4

Servicios Generales 705.3 855.8 -150.5


190.0 169.0 21.0



70.9 72.7 -1.8

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 217.4 217.3 0.1

Inversión Pública 0.0 0.0 0.0


Total de Gastos y Otras Pérdidas 9,305.3 10,966.0 -1,660.7

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 116.9 -1,250.8 1,367.7

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de AmecamecaEstado de Actividades Comparativo

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018(Miles de pesos)



De acuerdo al análisis realizado al Estado de Situación Financiera Comparativo del Sistema

Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Amecameca, se identifica que presenta

razonablemente los aspectos importantes de la situación financiera, por lo que cumple con los

Postulados de Contabilidad Gubernamental de revelación suficiente y dualidad económica

establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.






Resultado del

Ejercicio

Cuenta Pública 5,090.0 3,574.1 1,516.0 9,422.2 9,305.3 116.9

Diciembre 5,090.0 3,574.1 1,516.0 9,422.2 9,299.4 122.8

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 5.9 -5.9

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Amecameca

(Miles de pesos)

Fuente


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Derivado del comparativo de la información financiera presentada por la entidad municipal en la



muestran diferencias por un importe de 5.9 miles de pesos.


ConceptoSaldo Final



Diferencia

Activo 1,710.6 1,710.6 0.0Pasivo 3,291.2 3,291.2 0.0Hacienda Pública Patrimonio Contribuido 502.0 502.0 0.0

(Miles de pesos)


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Derivado del análisis comparativo entre los saldos iniciales de las cuentas contables que

integran el activo, pasivo y hacienda pública/patrimonio contribuido del Anexo al Estado

de Situación Financiera del Informe Mensual de enero 2018, y los saldos finales del

Estado de Situación Financiera Comparativo 2017; se identificó que no presentan

diferencias.





Cuenta Contable Concepto Importe Comentarios

1232 Viviendas 5.0 No se va a utilizar en el Estado de México



(Miles de pesos)



Estado de Situación Financiera Comparativo utilizadas por la entidad municipal, para el

ejercicio 2018, se identificó que utilizaron la cuenta contable 1232 Viviendas con un saldo por

5.0 miles de pesos.

Adicionalmente se verificó que desde el ejercicio 2016 se ha estado utilizando dicha cuenta

contable, es decir, la entidad municipal es reincidente en su uso, lo que se contrapone al

Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México vigente, siendo éste el instrumento normativo

básico para el sistema contable, en el que se sustenta el registro correcto de las operaciones;

mismo que muestra la Lista e Instructivo de Cuentas así como la Guía Contabilizadora para el

Registro Contable y Presupuestal de Operaciones Especificas.




Cuenta Concepto



2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo -131.0


(Miles de pesos)



Financiera, se identificó que la cuenta contable 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a


económica.



De acuerdo al comparativo que se realizó entre los saldos de las cuentas contables



Cuenta Concepto





Diferencia

Activo 5,090.0 5,090.0 0.0

Pasivo 3,574.1 3,574.1 0.0



(Miles de pesos)




Cuenta Concepto





1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 126.9 126.9

1123 Deudores Diversos por cobrar a Corto Plazo 158.0 158.0

2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 81.7 81.7

2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1.2 1.2


(Miles de pesos)



Como resultado de la revisión a las cuentas contables a corto plazo en el Anexo al Estado de

Situación Financiera, se aprecia que las cuentas contables 1122 Cuentas por Cobrar a Corto

Plazo por un importe de 126.9 miles de pesos, 1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto

Plazo por un importe de 158.0 miles de pesos, 2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo por

un importe de 81.7 miles de pesos, 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

por un importe de 1.2 miles de pesos y 2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo por un

importe de 206.9 miles de pesos, presentan antigüedad mayor a un año. Con relación al

Informe de Resultados del ejercicio anterior, la entidad municipal muestra reincidencia en sus

saldos.





Total del Activo(A)

Total Pasivo(B)

Total Patrimonio(C)


Equilibrio(A-D)

5,090.0 3,574.1 1,516.0 5,090.0 0.0


(Miles de pesos)







Estado de Situación Financiera Comparativo 116.9

Estado de Actividades Comparativo 116.9

Diferencia: 0.0

(Miles de pesos)










Ejercicio 2018


(B)

Total C=(A+B)


(D)

-831.7 -2,082.6 -2,091.0 8.4 0.0




(Miles de pesos)

-1,250.9 8.4



E=(D-C)



justificación




De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultados de Ejercicios Anteriores, se

identificó que las aplicaciones contables que afectan a la cuenta por un importe de 8.4 miles de

pesos no presentan en su totalidad la aprobación y justificación del Órgano de Gobierno, de

acuerdo a las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.


Importe

1,516.0

1,516.0

0.0


Diferencia:


(Miles de pesos)

Estado Financiero










Importe

5,090.0

5,090.0

0.0

Estado Financiero

(Miles de pesos)



Diferencia:










FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. De la fiscalización realizada a las cuentas contables de efectivo y equivalentes reflejadas en el


reflejada en el incremento neto, el saldo al inicio y al final del ejercicio del Estado de Flujos de

Efectivo.



Origen -292.9 -656.8

Aprovechamientos de Tipo Corriente -74.9 74.8

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios -218.7 -113.2

Participaciones y Aportaciones -50.0 150.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 50.7 -767.1


Aplicación -1,660.7 -271.3

Servicios Personales -1,716.9 470.2

Materiales y Suministros 187.4 -468.4

Servicios Generales -150.5 -385.4

Ayudas Sociales 21.1 18.9

Otras Aplicaciones de Operación -1.8 93.4

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 1,367.8 -385.5


Origen 242.6 365.4


Otros Orígenes de Inversión 217.4 217.3

Aplicación 3,604.6 176.7

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso1 2,988.1 0.0

Bienes Muebles1 0.0 148.1

Otras Aplicaciones de Inversión1 616.4 28.60 0

Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -3,362.0 188.7


Origen 3,457.5 1,100.9

Otros Orígenes de Financiamiento 3,457.5 1,100.9


Otras Aplicaciones de Financiamiento 1,445.9 884.0

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 2,011.6 216.9

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 17.5 20.1

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 34.7 14.6

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 52.2 34.7

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018

(Miles de pesos)






FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Como resultado del análisis a la variación revelada en las cuentas contables de mayor de





Activo

Activo Circulante 0.0 633.9

Efectivo y Equivalentes 0.0 17.5

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 0.0 616.4

Activo no Circulante 242.6 2,988.1

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 0.0 2,988.1


Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 217.4 0.0

Pasivo

Pasivo Circulante 303.3 0.0

Cuentas por Pagar a Corto Plazo 303.3 0.0


Deuda Pública a Largo Plazo 0.0 20.5


Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 2,988.1 0.0

Aportaciones 2,988.1 0.0





Total 4,901.9 4,901.9



(Miles de pesos)






de Situación Financiera Comparativo, se identifica que no coinciden con el saldo final del

Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos en la cuenta contable 2233 Préstamos de la

Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo por una diferencia de 1.7 miles de pesos.





Corto Plazo





Largo Plazo




2,032.2 3,022.0Comisión Federal de Electricidad 81.7 81.7Préstamos Quirografarios -131.3 -131.0

0.0 4.70.0 3.50.0 -0.10.0 1.50.0 0.30.0 -0.10.0 0.00.0 1.2

2,011.2 2,394.52.7 4.31.2 1.2

58.6 55.88.1 8.00.0 206.90.0 389.6

Total Deuda y Otros Pasivos 2,604.8 3,575.8

Otros Pasivos:



(Miles de pesos)


Deuda Pública

Deuda Interna

Deuda Externa

Deuda Interna

Deuda Externa

Issemyn Retenciones de Cuotas para Fondo Solidario de Reparto Issemym Retenciones de Cuotas para el Servicio de la Salud Issemym Aportación Municipal para el Fondo de Reparto 1.4% S.C.I Issemym Retenciones de SCI Voluntario

Suteym Fondo de Resistencia Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de México

Issemym Aportaciones Municipales del SCI Obligatorio Issemym Aportación por Gastos de Administración Issemym Aportación por Prima de Riesgo no Controlado Retenciones de ISPT

10 % sobre Arrendamiento 10% sobre Honorarios ISR


















Cumplió







Formato Comentarios

2017 2018

5,132.8 5,146.2 13.4 0.3% 3.0% Sí 3.0% Sí

Egreso Aprobado(Servicios Personales)



Cumple




PIB Cumple

(Miles de Pesos)









ciento.

CONFIRMACIÓN DE SALDOS CON CFE e ISSEMYM

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. N1: A través del Oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/757/19 de fecha 28/05/2019 y del Oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1772 de fecha 26/07/2019 en vías de colaboración se solicitó a la Comisión Federal de Electricidad la confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2018 y no se obtuvo respuesta. Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentas contables de ISSEMYM

registrados en el Anexo al Estado de Situación Financiera por el Sistema Municipal para el

Desarrollo Integral de la Familia y la confirmación de saldos con las entidades federales y

estatales, se identificaron diferencias con el ISSEMYM por 596.5 miles de pesos.

El Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia deberá cumplir de manera

oportuna con el pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de los

conceptos que se mencionan.

IngresoRecaudado

2018


2018Porcentaje


PrimeroCumple

9,407.7 154.7 1.6% 5.5% Sí

(Miles de pesos)



CFE 81.7 N1ISSEMYM 432.1 1,028.6 -596.5

Saldo al 31 de diciembre 2018


(Miles de pesos)








servidores públicos municipales, correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018, se identificó

que el importe por 3,365.3 miles de pesos no fue pagado al ISSEMYM.


oportuna con el pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de los

conceptos que se mencionan.


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Como resultado de la revisión del entero al Servicio de Administración Tributaria (SAT) de las


Arrendamiento, durante el ejercicio 2018, se identificó que el importe por 497.3 miles de pesos

no fue pagado al SAT.


oportuna con el pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para el concepto que

se menciona.



Pagos realizados





Pagos realizados



Enero a Diciembre 1,908.9 0.0 1,908.9 1,456.4 0.0 1,456.4

Mes Cuenta Contable


(Miles de pesos)


Ejercicio 2018 Cuenta Contable

ISR Retenido

(A)Subsidio al empleo (B)

ISR por pagar C=(A-B)


(D)


Enero a Diciembre 511.3 14.0 497.3 0.0 497.3

(Miles de pesos)







De la revisión realizada al sistema municipal para el desarrollo integral de la familia sobre el

número de trabajadores y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal, se

determinó que está obligado a presentar el aviso y el dictamen del Impuesto sobre Erogaciones

por Remuneraciones al Trabajo Personal; cumpliendo de manera oportuna con dichas

obligaciones, en apego al artículo 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.


Número de Empleados 48.0 47.0 47.0 47.0 46.0 50.0 49.0 45.0 45.0 45.0 45.0 45.0 46.6

Egreso Ejercido

4,218.5

0.0

1,339.6

488.9

0.0

Total 6,046.9Promedio mensual 503.9


Fecha de presentación del Dictamen 30 de agosto de 2019










Pago de remuneraciones superiores a $400.0 miles de pesos en promedio mensual





FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Después de la verificación, se puede conocer que la entidad municipal no presenta en su

totalidad sus notas a los Estados Financieros y Presupuestales, incumpliendo con los

postulados básicos de contabilidad gubernamental de revelación suficiente e importancia

relativa.

Las notas faltantes son las siguientes: de Desglose y Memoria.

Cumplió



III.- Notas al Estado de Variación en la Hacienda Pública No


No

I.- Contables No

II.- Presupuestales

a) Ingresos No

b) Egresos No

Sí

Comentario

La entidad envía información queno indica las notas explicativasnecesarias y suficientes quesean representativas de lasituación actual del ente público.Notas de Memoria (Cuentas de Orden)


Notas de Desglose




Concepto







FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Una vez revisada la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables con el

Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del

Ejercicio del Presupuesto de Egresos, se verificó que la entidad municipal presenta

correctamente las cifras.





Concepto





Comparativo

Diferencia

9,407.7 0.0

9,422.2 0.0




Conciliación entre los Egresos Presupuestarios y Contables(Miles de pesos)

9,305.3 0.0

Diferencia

0.0

Concepto






9,266.8
















Registros contables



Transparencia

Cuenta Pública















PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E

INMUEBLES






Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Amecameca Aspectos Evaluados Análisis

Presupuesto




En el ejercicio 2018, la entidad recaudó lo estimado en los ingresos de gestión.


Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se mostró un decremento de 1,446.6 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose principalmente en el rubro de ingresos extraordinarios


De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se identifica que el Egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no etiquetado de la entidad del ejercicio 2018 fue de 9,266.8 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con un monto de 6,970.6 miles de pesos, de los cuales el 100.0 por ciento proviene recursos no etiquetados.


Como resultado del comparativo realizado al egreso ejercido en el año 2018, se identificó un decremento de 1,587.4 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado principalmente en el capítulo de servicios personales.

Ahorro o Desahorro Presupuestal.

La entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante 233,589 metas no se realizaron.

Porcentaje de Ejecución de Acciones. Las dependencias no ejecutaron las acciones con base a lo programado en el ejercicio.

Egreso Ejercido Finalidad De acuerdo a la fiscalización realizada al egreso ejercido por finalidad, se aprecia que la entidad, ejerció el 73.6 por ciento del recurso en la finalidad de desarrollo social, reflejado principalmente en las funciones de 02 06 protección social


Autorización en las modificaciones en la ley de ingresos y presupuesto de egresos.

La entidad realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado sin presentar autorización de su Órgano Máximo de Gobierno.



Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo del Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con lo que revela el Inventario de Bienes Muebles y el Reporte de Depreciación.









Aspectos Evaluados

Total de Aspectos


Presupuesto








Movimientos financieros de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. 2 2 100.0

Movimientos administrativos de altas y bajas de los bienes muebles e inmuebles. 2 1 50.0

Comparativo de saldos entre los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles y el Estado de Situación Financiera. 2 0 0.0


Resultado Suficiente 686.8



SEMAFORIZACIÓN





PRESUPUESTO SALDOS DE LA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL CONTRA EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2018

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Amecameca (Miles de pesos)

Fuente

Ingresos Egresos




Cuenta Pública 9,407.7 9,407.7 9,407.7 9,266.8

Diciembre 9,407.7 9,407.7 9,407.7 9,266.8

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0












9,407.7 9,407.7 0.0





presupuestario.






Ingresos de Gestión 3,388.5 726.9 726.9 0.0 0.0

Impuestos

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social

Contribuciones de Mejoras

Derechos

Productos de Tipo Corriente

Aprovechamientos de Tipo Corriente

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 3,388.5 726.9 726.9 0.0 0.0



7294.23 8659.81149 8,659.8 0.0 0.0

Ingresos Federales

Ingresos Estatales 190.0 100.0 100.0 0.0 0.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 7,104.2 8,559.8 8,559.8 0.0 0.0

Otros Ingresos y Beneficios 308.076 21.04608 21.04608 0.0 0.0

Ingresos Financieros 2.4 0.0 0.0 0.0 0.0

Ingresos Extraordinarios 305.7 21.0 21.0 0.0 0.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios

Total 10,990.8 9,407.7 9,407.7 0.0 0.0



Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Amecameca(Miles de pesos)












el rubro en el que se obtuvo mayor recaudación fue los subsidios para gastos de

operación.







Ingreso Recaudado

Variación Absoluta


4100 Ingresos de gestión 726.9 726.9 0.0 100.0


De acuerdo a la revisión realizada al Estado Analítico de Ingresos del ejercicio 2018, se

identificó que la entidad recaudó lo estimado en los ingresos de gestión.







mostró un decremento de 1,446.6 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose

principalmente en el rubro de ingresos extraordinarios


Ingresos de Gestión 1,020.5 726.9 -293.6 -28.8

Impuestos



Derechos


Aprovechamientos de Tipo Corriente 74.9 0.0 -74.9 -100.0

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 945.6 726.9 -218.7 -23.1



8,694.6 8,659.8 -34.8 -0.4

Ingresos Federales

Ingresos Estatales 150.0 100.0 -50.0 -33.3

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 8,544.6 8,559.8 15.2 0.2

Otros Ingresos y Beneficios 1,139.2 21.0 -1,118.2 -98.2

Ingresos Financieros

Ingresos Extraordinarios 1,139.2 21.0 -1,118.2 -98.2


Total 10,854.3 9,407.7 -1,446.6 -13.3

2018- 2017

(Miles de pesos)Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Amecameca


Ingresos Recaudado









2018 2018 2018 2018 2018 2018 Absoluta %

Servicios Personales 7,996.1 7,111.4 0.0 1.4 6,969.2 6,970.6 -140.9 -2.0

Materiales y Suministros 1,483.4 1,150.6 0.0 0.1 1,150.5 1,150.6 0.0 0.0

Servicios Generales 815.6 705.9 -0.1 179.7 526.2 705.9 0.0 0.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 190.0 190.0 0.0 0.0 190.0 190.0 0.0 0.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 200.0 3.7 0.0 0.0 3.7 3.7 0.0 0.0

Inversión Pública

Inversiones Financieras y Otras Provisiones


Deuda Pública 305.7 246.1 0.0 0.0 246.1 246.1 0.0 0.0

Total 10,990.8 9,407.7 0.0 181.2 9,085.7 9,266.8 -140.9 -1.5




(Miles de pesos)











etiquetado de la entidad del ejercicio 2018 fue de 9,266.8 miles de pesos destinados


cuales el 100.0 por ciento proviene recursos no etiquetados.







un decremento de 1,587.4 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado

principalmente en el capítulo de servicios personales.

Ejercido Ejercido


Servicios Personales 8,687.9 6,970.6 -1,717.3 -19.8

Materiales y Suministros 963.2 1,150.6 187.4 19.5

Servicios Generales 855.8 705.9 -149.9 -17.5


Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 0.0 3.7 3.7 100.0

Inversión Pública



Deuda Pública 178.4 246.1 67.7 38.0

Total 10,854.2 9,266.8 -1,587.4 -14.6


Concepto


2018-2017

(Miles de pesos)








Concepto Modificado Ejercido Diferencia

Presupuesto de Egresos 9,407.7 9,266.8 140.9



Egresos, se identificó que las partidas específicas del gasto presentan presupuesto


ROYECTOS SIN PRESUPUESTO APROBADO Y CON EGRESO SOBREEJERCIDO


No. de Proyectos Realizados Egreso Modificado Egreso Ejercido Diferencia

37 9,407.7 9,266.8 140.9











Ingreso Recaudado

Egreso Ejercido

Diferencia (Egreso

Ejercido - Ingreso

Recaudado)


Diferencia (Metas

Ejecutadas - Metas

Programadas)

No ejecutadas

Mayor a 1% y

menor al 95%


igual a 100%

Mayor a 100%

9,407.7 9,266.8 140.9 557,978 324,389 -233,589 9 33 114 59


Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se

identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante,

se detectaron acciones sin ejecución y con cumplimiento porcentual de metas menores al 95.0

por ciento.






Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

A00 Presidencia 4 0 0 4 0 0.0 0.0 100.0 0.0

B00 Dirección General 168 6 30 75 57 3.6 17.9 44.6 33.9

C00 Tesorería 9 1 2 6 0 11.1 22.2 66.7 0.0

E00 Área de Operación 15 0 0 15 0 0.0 0.0 100.0 0.0

G00 Contraloría Interna 19 2 1 14 2 10.5 5.3 73.7 10.5


Derivado del análisis se detectó que las dependencias generales de dirección general

(B00) y contraloría interna (G00) no ejecutaron las acciones con base en lo programado

en el ejercicio.






De acuerdo a la información presentada por la entidad, se analizó el cumplimiento porcentual

de metas respecto al egreso ejercido, identificando que el total del egreso ejercido fue del 98.5

por ciento con un cumplimiento de metas del 58.1 por ciento; reflejando un inadecuado control

entre el recurso ejercido y las metas realizadas.






entidad, ejerció el 73.6 por ciento del recurso en la finalidad de desarrollo social, reflejado

principalmente en la función 02 06 protección social







Egresos


Por Objeto del Gasto 10,990.8 9,407.7 0.0 181.2 9,085.7 9,266.8

Económica (por Tipo de Gasto) 10,990.8 9,407.7 0.0 181.2 9,085.7 9,266.8

Administrativa 10,990.8 9,407.7 0.0 181.2 9,085.7 9,266.8

Funcional (Finalidad y Función) 10,990.8 9,407.7 0.0 181.2 9,085.7 9,266.8






AUTORIZACIÓN EN LAS MODIFICACIONES EN LA LEY DE INGRESOS Y PRESUPUESTO DE EGRESOS



10,990.8 9,407.7 1,583.1 No



(Miles de pesos) Presupuesto de Egresos

Aprobado Presupuesto de Egresos

Modificado Diferencia Cuenta con Autorización del Órgano de Gobierno

10,990.8 9,407.7 1,583.1 No



Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado se identificó que la entidad no remitió al

OSFEM el acta de autorización de la Junta de Gobierno.









3 La entidad presentó un desahorro presupuestal, derivado de que el egreso ejercido es mayor al ingreso recaudado y la ejecución de metas no coincide con la programación trimestral y/o la entidad reflejó un ingreso recaudado mayor al ingreso ejercido sin ejecutar las metas conforme a lo programado.


5 El ente presentó partidas del gasto con egreso ejercido al trimestre sin presupuesto autorizado.

6 El ente presenta diferencia en el presupuesto de egresos por ejercer de acuerdo a la aplicación de los momentos contables.



9 El ente presenta porcentualmente ejecución de metas de actividad por proyecto que no corresponde a lo programado.

10 Los montos autorizados del Programa Anual de Adquisiciones del trimestre difieren de los montos pagados en el Avance de Egresos Trimestral.















Concepto



de 2017 (A)



contables 2018 (D)

A+B-C



de 2018 (E)


2018 (B)

Bajas 2018 (C)

Viviendas 5.0 0.0 0.0 5.0 5.0 0.0

Edificios no Habitacionales 0.0 2,988.1 0.0 2,988.1 2,988.1 0.0

Mobiliario y Equipo de Administración 331.5 3.7 29.0 306.3 306.3 0.0


28.7 0.0 0.0 28.7 28.7 0.0

Vehículos y Equipo de Transporte 1,421.7 0.0 0.0 1,421.7 1,421.7 0.0


177.3 0.0 0.0 177.3 177.3 0.0










Fuente Muebles Inmuebles

Altas Bajas Altas Bajas

Cuenta Pública 3.7 29.0 0.0 0.0

Reportes Mensuales 0.0 29.0 0.0 0.0

Diferencia 3.7 0.0 0.0 0.0




bienes muebles realizados por la entidad, se identificó que los registros de altas difieren.





Derivado del análisis a la información contable y administrativa se detectó que el saldo de

la cuenta de viviendas difiere por 3.7 miles de pesos, así mismo mobiliario y equipo de

administración presenta diferencia por 5.0 miles de pesos entre los Inventarios de Bienes

Muebles e inmuebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo.






Bienes Muebles 819.2 730.2 181.2



que el saldo del Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con lo que revela el

Inventario de Bienes Muebles y el Reporte de Depreciación.







durante el periodo 2016 – 2018, se identifica que para el ejercicio 2018 la cuenta de

mobiliario y equipo de administración presenta un decremento de 25.3 miles de pesos

con relación al ejercicio 2017; no obstante, la cuenta de edificios no habitacionales

incrementó 2,988.1 miles de pesos.







1 El Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles no cumple con los requisitos establecidos en los Lineamientos para la Integración del Informe Mensual Municipal, dado que se presenta en un formato diferente al requerido.

2 El Inventario de Bienes Muebles e/o Inmuebles no se encuentra actualizado.

3 En el Inventario se registran un bien en la cuenta 1232, la cual no se utiliza en el Estado de México.

4 El formato de la Hoja de Trabajo presenta inconsistencias en su elaboración debido a que en la columna de factura y/o póliza omiten información.


6 La entidad presentó diferencias entre la Conciliación y la Balanza de Comprobación.

7 Las altas y bajas de los bienes muebles e inmuebles registradas en la Balanza de Comprobación difieren con los Reportes Mensuales de Bienes Muebles.

8 Los saldos de la depreciación acumulada en la Balanza de Comprobación no coinciden con lo reportado en los Inventarios de Bienes Muebles.












EVALUACIÓN

DE PROGRAMAS

















Aspectos Evaluados

0-200.0 Crítico

200.1-400.0 Suficiente

400.1-600.0 Adecuado

Semaforización






MUNICIPAL Y MIR


ejecutados por el Sistema Municipal DIF, con base en el fundamento jurídico y en la Estructura

Programática Municipal 2018.






que el Sistema Municipal DIF ejecutó 9 de los 10 programas presupuestarios en materia de

Asistencia Social establecidos en la Estructura Programática, en los cuales utilizó las Matrices

de Indicadores para Resultados (MIR) señaladas en el Manual para la Planeación,

Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2018.




Núm. Programas Presupuestarios Recomendaciones

1 Prevención Médica para la Comunidad

Continuar con las estrategias establecidas, para la promoción, prevención y fomento de la salud pública, a fin de contribuir a la disminución de enfermedades y mantener un buen estado de salud de la población municipal.

2 Alimentación para la Población Infantil

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de disminuir la desnutrición, el sobrepeso y la obesidad en la población preescolar en zonas indígenas, rurales y urbanas marginadas del territorio estatal.

3 Alimentación y Nutrición Familiar

Continuar con las estrategias establecidas, con el propósito de elevar el estado nutricional de grupos vulnerables, promover la autosuficiencia alimenticia en zonas y comunidades marginadas, y fomentar hábitos adecuados de consumo alimentario entre la población en general.

4 Protección a la

Población Infantil y Adolescente

Continuar con las estrategias establecidas para garantizar el respeto a los derechos de los infantes y adolescentes, incluyendo aquellos que se encuentran en condiciones de marginación no acompañada, con acciones que mejoren su bienestar y desarrollo.

5 Atención a Personas con Discapacidad

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de dar seguimiento a proyectos orientados a fortalecer la prevención, rehabilitación e integración social, de las personas con discapacidad, con la participación activa de la población en general, promoviendo el desarrollo de esta población en condiciones de respeto y dignidad.

6 Apoyo a los Adultos Mayores

Continuar con las estrategias establecidas para fomentar una cultura de respeto y trato digno a los adultos mayores, fortalecer su lugar en la familia y en la sociedad, así como fomentar las acciones tendientes a procurar una atención oportuna y de calidad a los adultos mayores en materia de salud, nutrición, educación, cultura y recreación, y atención psicológica-jurídica, para que éste disfrute de un envejecimiento digno y contribuir a su autosuficiencia.






7 Desarrollo Integral de la Familia

Continuar con las estrategias establecidas para fomentar la integración familiar, el respeto y el impulso de valores que permitan a cada individuo que la integra tener un desarrollo armónico, sano, pleno que asista al mejoramiento en las condiciones de vida y empoderando el respeto a los derechos de la niñez, adolescentes mujeres, discapacitados y adultos mayores.

8

El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de

Género

Continuar con las estrategias establecidas que promueven, en todos los ámbitos sociales, la perspectiva de género, como una condición necesaria para el desarrollo integral de la sociedad, en igualdad de condiciones, oportunidades, derechos y obligaciones.

9 Oportunidades para los Jóvenes

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes para que puedan alcanzar un desarrollo físico – mental adecuado, que les permita incorporarse a la sociedad de manera productiva.



Por último, se muestra el Programa Presupuestario que no fue programado por el Sistema

Municipal DIF y no contó con MIR.

Un Programa Presupuestario No Programado y sin MIR


1 Pueblos Indígenas

Programa Anual: Atender a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17, y 69, inciso Q), de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de incluir acciones orientadas al quehacer gubernamental para impulsar el desarrollo integral de los pueblos indígenas con la participación social y el respeto a sus costumbres y tradiciones.




Un Programa Presupuestario No Programado y sin MIR



MIR: Usar las MIR para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.





orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del

desarrollo de la administración pública.




el ejercicio 2018, teniendo como alcance los siguientes 10 programas presupuestarios en

materia de Asistencia Social:


Prevención Médica para la Comunidad Atención a Personas con Discapacidad

Alimentación para la Población Infantil Apoyo a los Adultos Mayores

Alimentación y Nutrición Familiar Desarrollo Integral de la Familia

Pueblos Indígenas El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género

Protección a la Población Infantil y Adolescente Oportunidades para los Jóvenes





Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó 9 de los 10 programas evaluados como se



Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar, porcentualmente, el nivel de

cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e

implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese

sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2018 por la entidad municipal:




Descripción

Porcentaje de

cumplimiento de las Metas del Proyecto



Presupuesto


Programa: Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)

Proyecto: Medicina

Preventiva


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud, 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios, 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México, 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.

Proyecto: Vigilancia y

Blindaje Epidemiológico


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud, 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios, 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México, 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones de apoyo al monitoreo y generación de información que permiten detectar y afrontar situaciones epidemiológicas críticas y los efectos en la salud provocados por desastres naturales que pongan en riesgo a la población; fomentando la coordinación, de acciones que permitan mejorar la toma de decisiones para contener adecuadamente una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contra la salud.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Promoción de la

Salud 114.1 1,494.2 1,494.2

El Sistema Municipal DIF refleja una inadecuada planeación al superar con el 14.1 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto y explicar el rebase en el Programa Anual.

Proyecto: Prevención de las Adicciones

100.6 0.7 0.7

El ente fiscalizable alcanzó el 100.6 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Entornos y

Comunidades Saludables


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud, 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México, 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México, 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, al fortalecer las conductas saludables que benefician a su población, todo esto a través de la promoción de políticas públicas que fomenten la creación de entornos favorables a la salud y refuercen el poder de las comunidades sobre los determinantes de su salud.

Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)

Proyecto: Desayunos Escolares

72.9 300.3 300.3

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 72.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Desayuno

Escolar Comunitario

92.9 292.7 292.7

El ente municipal alcanzó el 92.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Programa: Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos)

Proyecto: Estudios

Nutricionales 50.0 0.6 0.6

La entidad municipal alcanzó el 50.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto y explicar el destino final de los recursos. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.

Proyecto: Dotación

Alimenticia a Población Marginada

36.4 138.3 138.2

El organismo descentralizado alcanzó solo el 36.4 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, sin embargo ejerció el 99.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto y explicar el destino final de los recursos. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Cultura

Alimentaria 0.0 5.4 5.4

El Sistema Municipal DIF refleja inconsistencias en su información, debido a que programó este proyecto en su Programa Anual 2018, pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto y explicar el destino final de los recursos financieros. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.

Proyecto: Asistencia

Alimentaria a Familias

5.5 0.6 0.6

La entidad fiscalizable alcanzó solo el 5.5 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto y explicar el destino final de los recursos. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.

Proyecto: Huertos

Familiares 105.0 77.4 77.6

El organismo descentralizado alcanzó el 105.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos)


para el Desarrollo de los Pueblos

Indígenas


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, fracción I, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a coordinar y concertar con instancias del sector público y privado, la ejecución de acciones que coadyuven a elevar el nivel de vida a la población de las comunidades indígenas, con pleno respeto a su identidad cultural.

Proyecto: Capacitación a

Población Indígena


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, fracción I, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda incluir acciones enfocadas a capacitar a la población de los pueblos indígenas, para integrarlos a la economía formal, a fin de fortalecer sus ingresos familiares y elevar sus condiciones de vida.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Proyectos de Desarrollo en Comunidades

Indígenas


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, fracción I, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a la promoción y financiamiento de proyectos para disminuir los rezagos en servicios e incorporar a los habitantes de las comunidades indígenas a un trabajo que le permita la obtención de ingresos.


Protección de las Manifestaciones y el Patrimonio Cultural de los

Pueblos Indígenas


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, fracción I, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar acciones enfocadas a la asistencia, promoción, difusión y protección de los espacios que pertenecen a la población de comunidades indígenas donde se desarrollan actividades culturales.

Programa: Protección a la Población Infantil y Adolescente (Tres proyectos)

Proyecto: Detección y

Prevención de Niños en

Situación de Calle

144.5 197.6 197.5

La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con el 44.5 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto y explicar el rebase en el Programa Anual.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Menores en Situación de Migración no Acompañada


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México, 3 fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia", 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México, así como Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración" y "Entrega de Becas METRUM" emitidas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades coordinadas entre el Sistema Municipal DIF y el DIF Estatal, encaminadas a la prevención de los riesgos asociados a la migración, así como la atención de las necesidades de la niñez y los adolescentes migrantes y repatriados que viajan solos, así como la atención de la problemática colateral a que están expuestos, incluye la promoción de acciones coordinadas de protección y contención familiar y comunitaria con organizaciones sociales civiles.


Participación Infantil y

Adolescente

103.8 4.0 4.0

El ente fiscalizable alcanzó el 103.8 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: Atención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)

Proyecto: Orientación e Información

sobre Discapacidad

101.6 0.6 0.6

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 101.6 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Proyecto: Capacitación a Personas con Discapacidad

104.1 118.9 118.5


Proyecto: Promoción para

el Trabajo Productivo de Personas con Discapacidad

120.0 0.6 0.6

La entidad fiscalizable refleja una inadecuada planeación al superar con el 20.0 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto y explicar el rebase en el Programa Anual.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad

93.0 661.4 648.1

La entidad municipal alcanzó el 93.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; así mismo, ejerció el 98.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Proyecto: Atención

Terapéutica a Personas con Discapacidad

239.5 613.9 486.6

El ente fiscalizable refleja una inadecuada planeación al superar con el 139.5 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 79.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto y explicar el rebase en el Programa Anual.

Programa: Apoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)

Proyecto: Asistencia Social

a los Adultos Mayores

179.9 235.7 235.7





Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Círculos de

Adultos Mayores 97.7 597.0 597.0

El ente municipal alcanzó el 97.7 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; así mismo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Programa: Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)

Proyecto: Fomento a la

Integración de la Familia

100.0 77.4 77.3

El Sistema Municipal DIF cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; así mismo, ejerció el 99.8 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Proyecto: Atención a

Víctimas por Maltrato y Abuso

40.7 68.3 68.3

El ente fiscalizable alcanzó solo el 40.7 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto y explicar el destino final de los recursos. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Servicios Jurídico Asistenciales a la

Familia

120.3 245.6 245.7


Proyecto: Orientación y

Atención Psicológica y Psiquiátrica

102.9 50.0 50.0

La entidad fiscalizable alcanzó el 102.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)

Proyecto: Capacitación de la Mujer para el

Trabajo


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción III, 30, fracción VI, 31 y 34, fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México, 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 162 fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo que se les proporciona a mujeres, principalmente para aquellas que se encuentran en desventaja económica, mediante las escuelas técnicas que operan en los Sistemas Municipales DIF, con el propósito de que puedan obtener ingresos económicos para mejorar sus condiciones de vida.

Proyecto: Atención

Educativa a Hijos de Madres

Trabajadoras


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en el artículo 7, fracción III de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda incluir actividades referentes a la operación de estancias, guarderías y jardines de niños con servicio de comedor, para hijos de madres trabajadoras.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Proyectos

Productivos para el Desarrollo de

la Mujer


El ente público descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción III, 30, fracción VI, 31 y 34, fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México, 11, fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 162, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda incluir actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos, que permitan a las mujeres obtener ingresos económicos o beneficios que apoyen su bienestar.


Cultura de Igualdad de

Género

111.2 144.1 144.1


Proyecto: Atención Integral

a la Madre Adolescente

101.3 0.6 0.6





Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)

Proyecto: Bienestar y Orientación

Juvenil

102.0 119.1 119.1


Proyecto: Promoción del

Desarrollo Integral del Adolescente


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes para alcanzar su pleno desarrollo en una forma integral, con el fin de que se incorporen a los diferentes ámbitos de la sociedad.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Expresión Juvenil


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.


a la Juventud 101.5 65.7 65.7










beneficiados, de acuerdo a los resultados esperados.







programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo; sin embargo, se excluye un

programa, ya que la entidad no lo desarrolló.


Programas Presupuestarios Fiscalizados con los Resultados de la MIR Programas

Presupuestarios Hallazgo Recomendación

Prevención Médica para la Comunidad

Los resultados de estos programas no se presentan, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.


Alimentación para la Población Infantil

Alimentación y Nutrición Familiar

Protección a la Población Infantil y Adolescente

Atención a Personas con Discapacidad

Apoyo a los Adultos Mayores

Desarrollo Integral de la Familia


Género

Oportunidades para los Jóvenes







legitimidad al sistema político, en todas las esferas del gobierno, fortaleciendo la rendición de





El Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a las fracciones XVIII, XXI, XXVII, XXXIV, XXXVII, XXXIX, XLII, XLIV, XLV y XLVI de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Continuar implementando acciones enfocadas a la promoción del derecho de acceso a la información pública de la ciudadanía a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Resultado de la Evaluación: Adecuado Fuente: Elaboración del OSFEM.









indicador.



La entidad fiscalizable no presentó evidencia documental que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.

Elaborar, aprobar y mantener actualizados los referidos documentos básicos del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia, a fin de eficientar su gestión municipal.







laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Sistema Municipal DIF,

verificando el cumplimiento de los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal

del Estado de México, 15 Ter y 20 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos

Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas

Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, con la finalidad de emitir

recomendaciones que incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.




Como se muestra en la gráfica anterior, los servidores públicos del ente municipal no cumplen

con la totalidad de los requisitos establecidos en la ley para ocupar los cargos que les fueron

conferidos, los cuales se detallan a continuación:





Servidor Público

Título Profesional


un Año

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Tesorero Sí Sí No Sí No No

Recomendación: Contratar a un Tesorero que dé cumplimiento a los requisitos establecidos para el cargo conforme a lo estipulado en los artículos 32, 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia".

Contralor Interno No Sí Sí Sí No No

Recomendación: Contratar a un Contralor Interno que dé cumplimiento a los requisitos establecidos para el cargo conforme a lo estipulado en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Servidor Público

Título Profesional

Cédula Profesional

Experiencia Mínima de tres Años

Nombramiento de su Cargo en la Entidad

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Titular de la Procuraduría de Protección

de Niñas, Niños y

Adolescentes

Sí Sí No Sí Sí No No

Recomendación: Contratar a un servidor público que dé cumplimiento a los requisitos establecidos para el cargo conforme a lo estipulado en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 20 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominado “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.











Publicación del PAE en la página web No

Elaborar y publicar en su página web el Programa Anual de Evaluación (PAE), en términos de los artículos 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Décima Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.

Programas Presupuestarios No

Para años subsecuentes, especificar dentro del Programa Anual de Evaluación, los programas presupuestarios ejecutados por la entidad fiscalizable que serán sujetos de evaluación, a fin de atender lo establecido en la disposición Décima Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.

Sujetos Evaluados No Para años subsecuentes, describir en el Programa Anual de Evaluación, los sujetos evaluados, conforme a la disposición Décima Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.

Tipos de Evaluación que se llevarán a

cabo No

Para años subsecuentes, definir los tipos de evaluación que se llevarán a cabo para evaluar los programas presupuestarios establecidos en su Programa Anual de Evaluación, a fin de atender las disposiciones Décima Segunda y Décima Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.




Calendario de Ejecución No

Para años subsecuentes, realizar el calendario de ejecución, mismo que deberá estar establecido en su Programa Anual de Evaluación, a fin de atender la disposición Décima Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.


Evaluaciones y Personas que las

realizan

Si

Continuar difundiendo los documentos y resultados de las evaluaciones aplicadas a los programas presupuestarios en su página web, así como informar sobre las personas que las realizaron, con el objeto de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”, específicamente en su Capítulo III, disposición Décimo Primera y el Capítulo X, disposición Vigésima Cuarta.

Convenio para la Mejora del

Desempeño y Resultados

Gubernamentales

No

Para años subsecuentes, celebrar el Convenio para la Mejora del Desempeño y Resultados Gubernamentales, que firmarán conjuntamente los sujetos evaluados con la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, en coordinación con la Tesorería y la Contraloría Municipal, con el objeto de dar cumplimiento a los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”, específicamente en su Capítulo IX, disposición Vigésima Tercera y el Capítulo X, disposición Vigésima Cuarta.


SEGUIMIENTO A LA EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA Las evaluaciones que realiza el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México las

informa al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría

Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones de los







OSFEM/AEDI/DADM/2099/2018 OSFEM/AEDI/DADM/2100/2018 07 de agosto de 2018 10 de agosto de 2018

OSFEM/AEDI/DADM/3526/2018 OSFEM/AEDI/DADM/3527/2018 03 de octubre de 2018 08 de octubre de 2018



OSFEM/AEDI/DADM/465/2019 OSFEM/AEDI/DADM/466/2019 08 de marzo de 2019 28 de marzo de 2019






RESULTADO DE LA

FISCALIZACIÓN







1

Derivado del comparativo de la información financiera presentada porla entidad municipal en la Cuenta Pública y el Informe mensual dediciembre 2018, se identificó que los saldos de las cuentas contablesque integran el Estado de Situación Financiera y el Estado deActividades, muestran diferencias por un importe de 5.9 miles depesos.

5.9

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343, 344 y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018.

2

De acuerdo a la verificación realizada a las cuentas contables queintegran la estructura del Estado de Situación Financiera Comparativoutilizadas por la entidad municipal, para el ejercicio 2018, se identificóque utilizaron la cuenta contable 1232 Viviendas con un saldo por 5.0miles de pesos.

Adicionalmente se verificó que desde el ejercicio 2016 se ha estadoutilizando dicha cuenta contable, es decir, la entidad municipal esreincidente en su uso, lo que se contrapone al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente,siendo éste el instrumento normativo básico para el sistema contable,en el que se sustenta el registro correcto de las operaciones; mismoque muestra la Lista e Instructivo de Cuentas así como la GuíaContabilizadora para el Registro Contable y Presupuestal deOperaciones Especificas.

5.0

Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de laLey Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.

Sí

3

Derivado de la revisión a las cuentas contables con saldo en el Anexoal Estado de Situación Financiera, se identificó que la cuenta contable2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo por unimporte de 131.0 miles de pesos no corresponden a su naturalezaeconómica.

131.0


Sí

4

Como resultado de la revisión a las cuentas contables a corto plazoen el Anexo al Estado de Situación Financiera, se aprecia que lascuentas contables 1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo por unimporte de 126.9 miles de pesos, 1123 Deudores Diversos porCobrar a Corto Plazo por un importe de 158.0 miles de pesos, 2112Proveedores por Pagar a Corto Plazo por un importe de 81.7 miles depesos, 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazopor un importe de 1.2 miles de pesos y 2119 Otras Cuentas porPagar a Corto Plazo por un importe de 206.9 miles de pesos,presentan antigüedad mayor a un año. Con relación al Informe deResultados del ejercicio anterior, la entidad municipal muestrareincidencia en sus saldos.

574.7


Sí

5

De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultados deEjercicios Anteriores, se identificó que las aplicaciones contables queafectan a la cuenta por un importe de 8.4 miles de pesos nopresentan en su totalidad la aprobación y justificación del Órgano deGobierno, de acuerdo a las políticas de registro del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.

8.4

Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, encumplimiento con las políticas de registro para Resultado de EjerciciosAnteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2018, 342, 344 párrafo primero y 352 párrafo tercero delCódigo Financiero del Estado de México y Municipios y numeral 104 de losLineamientos de Control Financiero y Administrativo para las EntidadesFiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el PeriódicoOficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 deJulio de 2013.

6

De acuerdo a la verificación del saldo de las cuentas contables delpasivo reflejado en el Estado de Situación Financiera Comparativo, seidentifica que no coinciden con el saldo final del Estado Analítico de laDeuda y Otros Pasivos en la cuenta contable 2233 Préstamos de laDeuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo por una diferencia de1.7 miles de pesos.

1.7


Artículos 2, 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41,43, 44, 45, 46, 48, 52, 55, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.





7

Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentascontables de ISSEMYM registrados en el Anexo al Estado deSituación Financiera por el Sistema Municipal para el DesarrolloIntegral de la Familia y la confirmación de saldos con las entidadesfederales y estatales, se identificaron diferencias con el ISSEMYM por 596.5 miles de pesos.

El Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia deberácumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, deacuerdo a la normatividad para cada uno de los conceptos que semencionan.

596.5

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43, 44, 45, 52,84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018.

Sí

8

Como resultado de la revisión del entero al Instituto de SeguridadSocial del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), del importe delas cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidorespúblicos municipales, correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018,se identificó que el importe por 3,365.3 miles de pesos no fue pagadoal ISSEMYM.

El Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia deberácumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, deacuerdo a la normatividad para cada uno de los conceptos que semencionan.

3,365.3

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios, 19, 21 de la Ley de Seguridad Social para los servidorespúblicos del Estado de México y Municipios, 51 fracción X de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, Título Segundo Lineamientos de controlfinanciero y administrativo de las retenciones y contribuciones por pagar acorto plazo de Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en elPeriódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 defecha 11 de Julio de 2013 y Manual Único de Contabilidad Gubernamental paralas Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estadode México 2018.

9

Como resultado de la revisión del entero al Servicio deAdministración Tributaria (SAT) de las retenciones por concepto delImpuesto Sobre la Renta (ISR) por Salarios, Honorarios yArrendamiento, durante el ejercicio 2018, se identificó que el importepor 497.3 miles de pesos no fue pagado al SAT.

El Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia deberácumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, deacuerdo a la normatividad para el concepto que se menciona.

497.3

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios, 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación , 51fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, numeral 72 y 73del Título Segundo Lineamientos de control financiero y administrativo de lasretenciones y contribuciones por pagar a corto plazo de Lineamientos deControl Financiero y Administrativo para las Entidades FiscalizablesMunicipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gacetade Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013 yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018.

10

Después de la verificación, se puede conocer que la entidadmunicipal no presenta en su totalidad sus notas a los EstadosFinancieros y Presupuestales, incumpliendo con los postuladosbásicos de contabilidad gubernamental de revelación suficiente eimportancia relativa.







PRESUPUESTO Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Amecameca

(Miles de pesos)

Núm. Hallazgos Importe

por Aclarar Normatividad Infringida

1

Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante, se detectaron acciones sin ejecución y con cumplimiento porcentual de metas menores al 95.0 por ciento.

0.0

Artículo 2 fracción III. Ahorro Presupuestario de la Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018.

2

Derivado del análisis se detectó que las dependencias generales de dirección general (B00) y contraloría interna (G00) no ejecutaron las acciones con base en lo programado en el ejercicio.

0.0 Artículos 7, 20 fracción IV y 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.

3

De acuerdo a la información presentada por la entidad, se analizó el cumplimiento porcentual de metas respecto al egreso ejercido, obteniendo como resultado que la entidad no presentó un adecuado control en la planeación del recurso ejercido y las metas realizadas por Dependencia General.

0.0


4

Como resultado de la revisión a las modificaciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada, se identificó que la entidad no remitió al OSFEM el acta de autorización de la Junta de Gobierno.

1,583.1 Artículos 285, 288 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

5

Como resultado de la revisión a las modificaciones realizadas al Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que la entidad no remitió al OSFEM el acta de autorización de la Junta de Gobierno.

1,583.1 Artículos 285, 288 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.




BIENES MUEBLES E INMUEBLES Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Amecameca

(Miles de pesos) Núm. Hallazgos Importe


1

Como resultado del análisis comparativo entre el Reporte de Cuenta Pública y los Reportes Mensuales, respecto a los movimientos administrativos de altas y bajas de los bienes muebles realizados por la entidad, se identificó que los registros de altas difieren.

3.7


2

Derivado del análisis a la información contable y administrativa se detectó que el saldo de la cuenta de viviendas difiere por 3.7 miles de pesos, así mismo mobiliario y equipo de administración presenta diferencia por 5.0 miles de pesos entre los Inventarios de Bienes Muebles e inmuebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo.

8.7

Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México; Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno, el 11 de julio de 2013.

3

Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo del Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con lo que revela el Inventario de Bienes Muebles y el Reporte de Depreciación.

89















la contraloría del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia Amecameca,

México, como autoridad competente en materia de auditoria, control y evaluación municipal,

dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas,

identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el

ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.


relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la

presidenta del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia, como superior

jerárquico







Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal

y MIR

La entidad no ejecutó uno de los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social en términos de la Estructura Programática Municipal 2018.

Con el análisis de la información remitida por el Organismo Descentralizado DIF, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en los 9 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados.




Dar seguimiento a las 39 recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación Programática Presupuestal.


Los resultados de los 9 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social no se presentan, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.



El Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a las fracciones XVIII, XXI, XXVII, XXXIV, XXXVII, XXXIX, XLII, XLIV, XLV y XLVI de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Continuar implementando acciones enfocadas a la promoción del derecho de acceso a la información pública de la ciudadanía a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).






La entidad fiscalizable no presentó evidencia documental que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.

Elaborar, aprobar y mantener actualizados los referidos documentos básicos del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia, a fin de eficientar su gestión municipal.

Competencia Laboral del Tesorero

El Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia".

Contratar a un Tesorero que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Contralor Interno

El Contralor Interno no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Contralor Interno que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Titular de la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes

El Procurador de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 20 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominado “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.

Contratar un Procurador de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes que cuente con título y cédula profesional de Licenciado en Derecho, experiencia mínima de 3 años; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente, Certificado de no antecedentes penales y el nombramiento de su cargo en la entidad.





Programa Anual de Evaluación (PAE)

El Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a las disposiciones de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales.



COMPORTAMIENTO PROGRAMÁTICO PRESUPUESTAL

Descripción

Porcentaje de



(miles de pesos) Hallazgos Presupuesto


Programa: Alimentación para la Población Infantil

Proyecto: Desayunos Escolares 72.9 300.3 300.3

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 72.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal.

Programa: Alimentación y Nutrición Familiar

Proyecto: Estudios Nutricionales 50.0 0.6 0.6

La entidad municipal alcanzó el 50.0 por ciento de las metas del proyecto estable-cido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal.




Descripción

Porcentaje de





Proyecto: Dotación Alimenticia a Población Marginada

36.4 138.3 138.2

El organismo descentralizado alcanzó solo el 36.4 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, sin embargo ejerció el 99.9 por ciento del monto presu-puestal.

Proyecto: Cultura Alimentaria 0.0 5.4 5.4

El Sistema Municipal DIF refleja inconsistencias en su información, debido a que programó este proyecto en su Programa Anual 2018, pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal.

Proyecto: Asistencia Alimentaria a

Familias 5.5 0.6 0.6

La entidad fiscalizable alcanzó solo el 5.5 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal.

Programa: Desarrollo Integral de la Familia

Proyecto: Atención a Víctimas por

Maltrato y Abuso 40.7 68.3 68.3

El ente fiscalizable alcanzó solo el 40.7 por ciento de las metas del proyecto estable-cido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal.




Total de Hallazgos Determinados

Suma Total del Presupuesto (miles de pesos)

Hallazgo Total Anual

(Total Pagado +

Devengado)

6 513.5 513.4

Del Comportamiento Progra-mático Presupuestal se identifi-caron 6 hallazgos, bajo el supuesto de haber ejercido el 100.0 por ciento del presupuesto asignado a los proyectos presupuestarios mencionados, toda vez que en los 6 proyectos no se alcanzó el 100.0 por ciento de cumplimiento en las actividades establecidas en su Programa Anual.






Legislativo del Estado de México; 1, 3, 4, fracción IV, 5, 6, 7, 8, fracciones I, II, V, VI, IX, XI, XXV






Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF de Amecameca, como autoridad competente en

materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntal seguimiento a los hallazgos

identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el

procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el

manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente.





PLIEGO DE OBSERVACIONES INFORMES MENSUALES


Los pliegos derivados de los actos de fiscalización que se determinaron en las observaciones

se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la

información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al

procedimiento de responsabilidad administrativa correspondiente.

Se inició un procedimiento administrativo resarcitorio, derivado de la revisión al primer semestre



Importe observado


Importe Solventado



12 366.6 0 0.0 12 366.6

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de AmecamecaObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales




ORGANISMO

DESCENTRALIZADO

OPERADOR DE AGUA

DE

AMECAMECA


ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE AMECAMECA


CONTENIDO

Presentación 271






ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA

DE AMECAMECA


PRESENTACIÓN “Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendrán personalidad

jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus

recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el Código Financiero y ejercerán los

actos de autoridad que les señale la presente Ley, su Reglamento y demás disposiciones

aplicables.

Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar su autonomía y

autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y establecerán los

mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y la vigilancia de sus

recursos.

Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten, deberán

destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento, ampliación,

rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su administración, así como

para la prestación de los servicios”.

El organismo descentralizado operador de agua de Amecameca se crea a través del decreto

número 87, publicado el 25 de agosto de 1995.

FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.


DE AMECAMECA


INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE AMECAMECA H. LX. LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO












DE AMECAMECA


ANÁLISIS DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO



DE AMECAMECA




Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del Organismo Descentralizado

Operador de Agua de Amecameca, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto

de Egresos del Organismo Descentralizado Operador de Agua, del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de

Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018. La

veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración

de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las

disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo

con lo manifestado en la carta de afirmaciones presentada por el ente.





circunstancias.


DE AMECAMECA




“ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

OPERADORES DE AGUA Y MAVICI” y que de forma particular se aplicaron a la entidad






LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA Y MAVICI”.


la Cuenta Pública 2018 al Poder Legislativo y al Organismo Descentralizado Operador de Agua

de Amecameca, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se

encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.






DE AMECAMECA




Aspectos Evaluados


Resultado del Cumplimiento en Armonización Contable SEvAC

Análisis

Representa un promedio general de 100.0 porciento, indica un cumplimiento alto en el grado dearmonización contable.

La entidad no cumplió con el artículo 20 ytransitorio décimo primero de la LDF, respecto alporcentaje para cubrir las ADEFAS ya que noexcedió el 5.5 por ciento.



DE AMECAMECA





PorcentajeAlcanzado


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0



1 1 100.0




1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0



DE AMECAMECA






PorcentajeAlcanzado



Cuentas contables de Construcciones enproceso

5 5 100.0


1 1 100.0

Servicios personales en cumplimiento delartículo 10 de la LDF

2 2 100.0


Confirmación de saldos con CAEM, CFE,CONAGUA e ISSEMYM

4 2 50.0

Entero de cuotas, aportaciones y retenciones alISSEMYM

1 0 0.0

Pagos de retenciones del I.S.R. (salarios,honorarios y arrendamiento) al SAT

1 1 100.0


1 0 0.0


3 3 100.0


2 2 100.0

Resultado 2050.0

SEMAFORIZACIÓN

0-1200 Crítico

1201-1800 Suficiente

1801-2400 Adecuado


DE AMECAMECA





2018-2017

Activo Pasivo

Circulante 123.2 131.9 -8.7 Circulante 8,228.0 9,942.8 -1,714.8Efectivo y Equivalentes 123.2 126.1 -2.9 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 8,228.0 9,942.8 -1,714.8Efectivo 123.2 5.0 118.2 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.0 169.5 -169.5Bancos/Tesorería 0.0 121.1 -121.1 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.0 135.1 -135.1

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,716.0 3,576.9 -860.9Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 0.0 5.8 -5.8 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 5,512.0 6,061.3 -549.3Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 0.0 5.8 -5.8

No Circulante 4,355.4 4,742.6 -387.2No Circulante 6,330.1 6,455.8 -125.7 Cuentas por Pagar a Largo Plazo 4,355.4 4,742.6 -387.2

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 3,969.5 3,969.4 0.1 Proveedores por Pagar a Largo Plazo 4,355.4 4,742.6 -387.2Terrenos 7.0 2,485.3 -2,478.3Edificios no Habitacionales 3,962.5 1,484.1 2,478.4 Total Pasivo 12,583.4 14,685.4 -2,102.0

Bienes Muebles 3,270.9 3,101.7 169.2Mobiliario y Equipo de Administración 155.3 223.9 -68.6Vehículos y Equipo de Transporte 3,065.8 2,828.0 237.8 Hacienda Pública/Patrimonio

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 49.8 49.8 0.0 Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 2,166.8 2,166.8 0.0Aportaciones 2,166.8 2,166.8 0.0

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -910.2 -615.3 -294.9 Aportaciones 2,166.8 2,166.8 0.0Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -910.2 -615.3 -294.9

Hacienda Pública/Patrimonio Generado -8,296.9 -10,264.5 1,967.6Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 1,967.7 -1,641.4 3,609.1Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 1,967.7 -1,641.4 3,609.1Resultados de Ejercicios Anteriores -10,264.5 -8,623.1 -1,641.4Resultados de Ejercicios Anteriores -10,264.5 -8,623.1 -1,641.4

Total Hacienda Pública/Patrimonio -6,130.1 -8,097.7 1,967.6

Total Activo 6,453.3 6,587.7 -134.4 Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio 6,453.3 6,587.7 -134.4

Organismo Descentralizado Operador de Agua de AmecamecaEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)


DE AMECAMECA




De acuerdo al análisis realizado al Estado de Situación Financiera Comparativo y el Estado de

Actividades Comparativo del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Amecameca, se

identifica que presentan razonablemente los aspectos importantes de la situación financiera, por

lo que cumple con los Postulados de Contabilidad Gubernamental de revelación suficiente y

dualidad económica establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

Ingresos y Otros BeneficiosIngresos de Gestión 12,337.2 9,693.5 2,643.7


23,391.1 13,134.5 10,256.6

Otros Ingresos y Beneficios 0.0 0.1 -0.1

Total de Ingresos y Otros Beneficios 35,728.3 22,828.1 12,900.2


Servicios Personales 8,800.9 8,601.1 199.8

Materiales y Suministros 494.5 468.6 25.9



1,309.2 1,253.1 56.1



0.0 0.0 0.0




Total de Gastos y Otras Pérdidas 33,760.7 24,469.4 9,291.3

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 1,967.7 -1,641.3 3,609.0

Organismo Descentralizado Operador de Agua de AmecamecaEstado de Actividades Comparativo







Resultado del

Ejercicio

Cuenta Pública 6,453.3 12,583.4 -6,130.1 35,728.3 33,760.7 1,967.7

Diciembre 6,453.3 12,583.4 -6,130.1 35,728.3 33,760.7 1,967.7

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Amecameca

(Miles de pesos)

Fuente



Derivado del comparativo de la información financiera presentada por la entidad municipal en la



no muestran diferencias.



Derivado del análisis comparativo entre los saldos iniciales de las cuentas contables que




ConceptoSaldo Final



Diferencia


(Miles de pesos)



DE AMECAMECA





ejercicio 2018, se identificó que dichas cuentas contables están aprobadas en el Manual Único

de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y







Financiera, se identificó que corresponden a su naturaleza económica.






Cuenta Concepto





Diferencia

Activo 6,453.3 6,453.3 0.0

Pasivo 12,583.4 12,583.4 0.0



(Miles de pesos)


DE AMECAMECA


CUENTAS CONTABLES DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CON ANTIGÜEDAD MAYOR A UN AÑO Como resultado de la revisión a las cuentas contables a corto plazo en el Anexo al Estado de

Situación Financiera, se aprecia que los saldos no presentan antigüedad mayor a un año.










Total del Activo(A)

Total Pasivo(B)

Total Patrimonio(C)


Equilibrio(A-D)

6,453.3 12,583.4 -6,130.1 6,453.3 0.0


(Miles de pesos)





Diferencia: 0.0

(Miles de pesos)



DE AMECAMECA




De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultado de Ejercicios Anteriores, se

identifica que no presenta afectación.


Importe

-6,130.1

-6,130.1

0.0


(Miles de pesos)

Estado Financiero



Diferencia:






Ejercicio 2018


(B)

Total C=(A+B)


(D)

-8,623.1 -10,264.5 -10,264.5 0.0 0.0



E=(D-C)



justificación






(Miles de pesos)

-1,641.4 0.0


DE AMECAMECA



Importe

6,453.3

6,453.3

0.0


Estado Financiero

(Miles de pesos)



Diferencia:


De acuerdo a la verificación del saldo de las cuentas contables del pasivo reflejado en el Estado




DE AMECAMECA




De la fiscalización realizada a las cuentas contables de efectivo y equivalentes reflejadas en el



Efectivo.



Origen 12,900.3 -4,224.6

Derechos 2,490.7 -886.8

Aprovechamientos de Tipo Corriente 153.1 0.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 10,256.6 -3,337.8

Otros Orígenes de Operación -0.1 0.0

Aplicación 9,291.2 -3,839.4

Servicios Personales 199.8 140.7

Materiales y Suministros 25.9 -71.6

Servicios Generales 8,854.6 -2,852.9

Subsidios y Subvenciones 56.1 -209.5

Otras Aplicaciones de Operación 154.8 -846.1



Origen 2,847.6 325.9





Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso1 2,478.3 0.0

Bienes Muebles1 237.8 245.2.0 .0

Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 131.5 80.7


Origen 0.0 2,357.4

Otros Orígenes de Financiamiento 0.0 2,357.4

Aplicación 3,743.5 1,956.6

Otras Aplicaciones de Financiamiento 3,743.5 1,956.6

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -3,743.5 400.8

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -2.9 96.3





(Miles de pesos)


DE AMECAMECA








Activo




Activo no Circulante 294.9 169.2



Pasivo

Pasivo Circulante 0.0 1,714.9

Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 1,714.9


Cuentas por Pagar a Largo Plazo 0.0 387.2







Total 3,912.7 3,912.7



(Miles de pesos)


DE AMECAMECA











Corto Plazo





Largo Plazo

0.0 0.0 Banorte 0.0 0.0




14,685.5 12,583.4Issemym 135.1 0.0Sueldos por pagar 169.6 0.0Impuestos 3,576.9 2,716.0Acreeedores 104.0 0.0Municipio 4,155.2 0.0CAEM 1,365.4 5,512.0CONAGUA 436.7 0.0Convenio con Issemym 4,742.6 4,355.4

Total Deuda y Otros Pasivos 14,685.5 12,583.4

Otros Pasivos:



(Miles de pesos)


Deuda Pública

Deuda Interna

Deuda Externa

Deuda Interna

Deuda Externa


DE AMECAMECA










Cumplió







Formato Comentarios


DE AMECAMECA









FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad

Derivado de la verificación realizada al Ingreso Recaudado y al importe pagado de ADEFAS

2018, se identifica que la entidad no cumplió con el artículo 20 y transitorio décimo primero de la


porcentaje para cubrir los adeudos del ejercicio fiscal anterior, ya que excedió el 5.5 por ciento.

2017 2018

9,934.3 9,179.0 -755.3 -7.6% 3.0% Sí 3.0% Sí

(Miles de Pesos)




Cumple




PIB Cumple

IngresoRecaudado

2018

Importe Pagado en

ADEFAS 2018Porcentaje


PrimeroCumple

35,854.4 4,945.7 13.8% 5.5% No

(Miles de pesos)



DE AMECAMECA




Una vez realizada la verificación del ingreso efectivamente recaudado, se identifica que difiere

con lo presentado en el formato por concepto de aportación de mejoras por servicios

ambientales al fideicomiso FIPASAHEM por un importe de 1,210.5 miles de pesos, por otro lado

presenta diferencia en la tarifa del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado por

un importe de 42.4miles de pesos por concepto de aportación de mejoras por servicios

ambientales al fideicomiso FIPASAHEM.

Dando seguimiento al acuerdo emitido con fecha 14 de junio 2019 donde se exhorta al

ayuntamiento para que cumpla con la operación del Fideicomiso Público para el pago por

Servicios Ambientales Hidrológicos del Estado de México.

Suministro de agua potable (Estado Analítico de Ingresos)

Formato FIPASAHEM Diferencia Importe

pagado

Tarifa sobre el ingreso recudado

3.5%Diferencia

Total Anual 8,329.9 7,119.4 1,210.5 249.2 291.5 -42.4



Ingreso Recaudado

Periodo

Fideicomiso FIPASAHEM


DE AMECAMECA


CONFIRMACIÓN DE SALDOS CON CAEM, CFE, CONAGUA e ISSEMYM

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. N1: A través del Oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/757/19 de fecha 28/05/2019 y del Oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1772 de fecha 26/07/2019 en vías de colaboración se solicitó a la Comisión Federal de Electricidad la confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2018 y no se obtuvo respuesta. Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentas contables de CAEM

registrados en el Anexo al Estado de Situación Financiera por el Organismo Descentralizado

Operador de Agua y la confirmación de saldos con las entidades federales y estatales, se

identificaron diferencias con CAEM por 3,721.0 miles de pesos y con CONAGUA por 41.3 miles

de pesos.

El Organismo Descentralizado Operador de Agua deberá cumplir de manera oportuna con el

pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de los conceptos que se

mencionan.


CAEM 5,512.0 9,233.0 -3,721.0CFE 0.0 N1

CONAGUA 0.0 41.3 -41.3ISSEMYM 4,355.4 4,355.4 0.0


(Miles de pesos)



DE AMECAMECA



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Como resultado de la revisión del entero al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y



que el importe por 4,953.5 miles de pesos no fue pagado al ISSEMYM.

El Organismo Descentralizado Operador de Agua deberá cumplir de manera oportuna con el

pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de los conceptos que se

mencionan.


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Como resultado de la revisión del entero al Servicio de Administración Tributaria (SAT) de las





Pagos realizados





Pagos realizados



Enero a Diciembre 2,483.1 0.0 2,483.1 2,470.4 0.0 2,470.4

(Miles de pesos)


Mes Cuenta Contable


Ejercicio 2018 Cuenta ContableISR

Retenido (A)

Subsidio al empleo (B)ISR

por pagar C=(A-B)


(D)



(Miles de pesos)



DE AMECAMECA




De la revisión realizada al organismo descentralizado operador de agua sobre el número de

trabajadores y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal, se determinó que

está obligado a presentar el aviso y el dictamen del Impuesto sobre Erogaciones por

Remuneraciones al Trabajo Personal; sin embargo no presenta evidencia del cumplimiento de

sus obligaciones, lo que se contrapone a lo establecido en el artículo 47 A y 47 B del Código

Financiero del Estado de México y Municipios.



Egreso Ejercido

4,119.3

0.0

3,181.9

272.2

0.0



Fecha de presentación del Dictamen












DE AMECAMECA




Después de la verificación, se puede conocer que la entidad municipal presenta sus notas a los

Estados Financieros y Presupuestales, cumpliendo con los postulados básicos de contabilidad

gubernamental de revelación suficiente e importancia relativa.

Cumplió

I.- Notas al Estado de Situación Financiera Sí

II.- Notas al Estado de Actividades Sí

III.- Notas al Estado de Variación en la Hacienda Pública Sí

IV.- Notas al Estado de Flujos de Efectivo Sí

Sí

I.- Contables Sí

II.- Presupuestales

a) Ingresos Sí

b) Egresos Sí

Sí





Notas de Desglose


Concepto Comentario


DE AMECAMECA






Una vez revisada la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables con el






35,854.4 0.0

35,728.3 0.0



Concepto





Comparativo

Diferencia





33,760.7 0.0

Diferencia

0.0

Concepto






38,600.7


DE AMECAMECA














Registros contables



Transparencia

Cuenta Pública








DE AMECAMECA







PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E

INMUEBLES





Organismo Descentralizado Operador de Agua de Amecameca Aspectos Evaluados Análisis

Presupuesto




En el ejercicio 2018, la entidad no alcanzó la recaudación estimada en los ingresos de gestión.


Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se mostró un incremento de 12,996.4 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose principalmente en el rubro de subsidios para gastos de operación.


De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se identifica que el Egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no etiquetado de la entidad del ejercicio 2018 fue de 38,600.7 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con un monto de 8,820.9 miles de pesos, de los cuales el 100.0 por ciento proviene de recursos no etiquetados.


La entidad presentó un desahorro presupuestal toda vez que el egreso ejercido es mayor al ingreso recaudado y 1,825 metas no se realizaron.

Porcentaje de Ejecución de Acciones.

Las acciones programadas por dependencia general presentaron porcentajes de cumplimiento menores al 95.0 por ciento y mayores al 100.0 por ciento

Egreso Ejercido Finalidad La entidad ejerció el 66.9 por ciento del recurso en la finalidad de desarrollo social, reflejado principalmente en la función de 02 02 vivienda y servicios a la comunidad.



Derivado de la revisión, se identificó que la entidad no realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y al Presupuesto de Egresos Aprobado.



El saldo de la depreciación acumulada del Estado de Situación Financiera coincide con lo que revela el Inventario de Bienes Muebles y el Reporte de la depreciación; no obstante, no se realizó el registro contable de la depreciación de la cuenta de edificios no habitacionales.








Aspectos Evaluados

Total de Aspectos


Presupuesto












Resultado Adecuado 817.7



SEMAFORIZACIÓN




PRESUPUESTO


Organismo Descentralizado Operador de Agua de Amecameca (Miles de pesos)

Fuente

Ingresos Egresos

Estado Analítico de Ingresos/ Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos



Cuenta Pública 40,899.4 35,854.4 40,899.4 38,600.7

Diciembre 40,899.4 35,854.4 40,899.4 38,600.7

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0












40,899.4 40,899.4 0.0





presupuestario.






Ingresos de Gestión 15,072.2 15,465.6 12,337.2 -3,128.4 -20.2

Impuestos



Derechos 15,072.2 15,312.5 12,184.1 -3,128.4 -20.4



Ingresos por Venta de Bienes y Servicios



25,701.1 25,307.7 23,391.1 -1,916.6 -7.6

Ingresos Federales

Ingresos Estatales

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 25,701.1 25,307.7 23,391.1 -1,916.6 -7.6



Ingresos Extraordinarios

Otros Ingresos y Beneficios Varios 126.1 126.1 126.1 0.0 0.0

Total 40,899.4 40,899.4 35,854.4 -5,045.0 -12.3



Organismo Descentralizado Operador de Agua de Amecameca(Miles de pesos)





DE AMECAMECA






aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.



Cuenta Concepto Ingreso

Modificado Ingreso

Recaudado Variación Absoluta


41434314 Rezagos 2,906.8 1,636.2 -1,270.7 56.3


De acuerdo a la revisión realizada, se identificó que en el rubro de rezagos del Estado

Analítico de Ingresos del ejercicio 2018 no alcanzó la recaudación del ingreso modificado

por 1,270.7 miles de pesos.


DE AMECAMECA





mostró un incremento de 12,996.4 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose

principalmente en transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Recaudado Recaudado



Impuestos



Derechos 9,693.5 12,184.1 2,490.6 25.7


Aprovechamientos de Tipo Corriente 0.0 153.1 153.1 100.0




13,134.5 23,391.1 10,256.6 78.1

Ingresos Federales

Ingresos Estatales

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 13,134.5 23,391.1 10,256.6 78.1

Otros Ingresos y Beneficios 30.0 126.1 96.1 320.4

Ingresos Financieros 0.2 0.0 -0.2 -100.0


Otros Ingresos y Beneficios Varios 29.8 126.1 96.3 323.2

Total 22,858.0 35,854.4 12,996.4 56.9

2018- 2017

(Miles de pesos)


Concepto

Ingreso Variación

Ingresos Recaudado





DE AMECAMECA





2018 2018 2018 2018 2018 2018 Absoluta %


Materiales y Suministros 576.0 605.4 0.0 0.0 494.5 494.5 -110.9 -18.3

Servicios Generales 23,789.0 23,135.5 0.0 5,372.3 16,995.1 22,367.4 -768.0 -3.3

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,770.0 1,770.0 0.0 0.0 1,309.2 1,309.2 -460.8 -26.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 270.0 330.2 0.0 0.0 298.0 298.0 -32.2 -9.8

Inversión Pública 230.0 406.5 0.0 0.0 364.9 364.9 -41.6 -10.2



Deuda Pública 5,085.4 5,085.4 0.0 0.0 4,945.7 4,945.7 -139.7 -2.7

Total 40,899.4 40,899.4 0.0 5,372.3 33,228.4 38,600.7 -2,298.7 -5.6



Egresos Variación

Egresos 2018

(Miles de pesos)












cuales el 100.0 por ciento proviene de recursos no etiquetados.






un incremento de 9,429.2 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado

principalmente en el capítulo de servicios generales.

Ejercido Ejercido


Servicios Personales 8,601.1 8,820.9 219.8 2.6




Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 249.3 298.0 48.7 19.5

Inversión Pública 312.4 364.9 52.5 16.8



Deuda Pública 4,774.0 4,945.7 171.7 3.6

Total 29,171.5 38,600.7 9,429.2 32.3


Concepto


2018-2017

(Miles de pesos)








Presupuesto de Egresos 40,899.4 38,600.7 2,298.7









6 40,899.4 38,600.7 2,298.7










Ingreso Recaudado

Egreso Ejercido

Diferencia (Egreso

Ejercido - Ingreso

Recaudado) Programadas Ejecutadas

Diferencia (Metas

Ejecutadas - Metas

Programadas)

No ejecutadas

Mayor a 1% y

menor al 95%


igual a 100%

Mayor a 100%

35,854.4 38,600.7 -2,746.3 7,137 5,312 -1,825 0 14 12 8



identificó que la entidad presentó un desahorro presupuestal; toda vez que el egreso

ejercido es mayor al ingreso recaudado y no se realizaron 1,825 metas.






Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

A00 Dirección General 5 0 1 3 1 0.0 20.0 60.0 20.0

B00 Finanzas y Administración 7 0 0 6 1 0.0 0.0 85.7 14.3

B03 Comercialización 5 0 3 0 2 0.0 60.0 0.0 40.0

C00 Unidad Técnica de Operación 11 0 5 2 4 0.0 45.5 18.2 36.4

G00 Contraloría Interna 6 0 5 1 0 0.0 83.3 16.7 0.0



que algunas acciones presentaron porcentajes de cumplimiento menores al 95.0 por

ciento y mayores al 100.0 por ciento.






porcentual de metas respecto al egreso ejercido, identificando que el total del egreso

ejercido fue del 94.4 por ciento con un cumplimiento de metas del 74.4 por ciento; no

obstante en la dependencia de comercialización se detectó una inadecuada planeación

entre el recurso ejercido y las metas realizadas.







principalmente en la función de 02 02 vivienda y servicios a la comunidad.


DE AMECAMECA





Egresos


Por Objeto del Gasto 40,899.4 40,899.4 0.0 5,372.3 33,228.4 38,600.7

Económica (por Tipo de Gasto) 40,899.4 40,899.4 0.0 5,372.3 33,228.4 38,600.7

Administrativa 40,899.4 40,899.4 0.0 5,372.3 33,228.4 38,600.7

Funcional (Finalidad y Función) 40,899.4 40,899.4 0.0 5,372.3 33,228.4 38,600.7







DE AMECAMECA





40,899.4 40,899.4 0.0






40,899.4 40,899.4 0.0


Derivado de la revisión al Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos, se identificó que la entidad no realizó modificaciones a la Ley

de Ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado del ejercicio 2018.


DE AMECAMECA










6 El ente presenta diferencia en el presupuesto de egresos por ejercer de acuerdo a la aplicación de los momentos contables.













DE AMECAMECA





Concepto



de 2017 (A)



contables 2018 (D)

A+B-C



de 2018 (E)


2018 (B)

Bajas 2018 (C)

Terrenos 2,485.3 0.0 2,478.3 7.0 7.0 0.0

Edificios no Habitacionales 1,484.1 2,478.3 0.0 3,962.5 3,962.5 0.0




49.8 0.0 0.0 49.8 49.8 0.0




inmuebles realizados por la entidad, se identificó que los registros contables coinciden. Cabe

mencionar que los movimientos de bienes inmuebles corresponden a una reclasificación.


DE AMECAMECA






Cuenta Pública 237.8 68.6 0.0 0.0


Diferencia 237.8 0.0 0.0 0.0






DE AMECAMECA







coincide; no obstante, existe en las cuentas de mobiliario y equipo de administración y

vehículos y equipo de transporte.


DE AMECAMECA






Bienes Inmuebles 0.0 270.8 0.0


Como resultado del análisis de la Depreciación Acumulada del ejercicio 2018, se

identificó que la entidad realizó el registro contable de la depreciación de la cuenta de

edificios no habitacionales.


DE AMECAMECA




Hallazgos determinados en el procedimiento de baja por obsolescencia.

a) En el expediente técnico no se integraron las fotografías de los bienes susceptibles de baja.

b) En el acta del Órgano Máximo de Gobierno de la Sesión Extraordinaria se proponen los asientos de ajuste para la cuenta de bienes muebles; sin embargo no se indica la autorización de la baja de los bienes.

c) En el expediente técnico no se integra la constancia de desincorporación de material contaminante.

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de procedimientos de baja informados por la Entidad.

Derivado de la revisión al procedimiento de baja por obsolescencia, este Órgano Técnico

dio a conocer a la entidad los hallazgos determinados a dicho procedimiento a través del

oficio OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/3256/18 para llevar a cabo las acciones

correspondientes.


DE AMECAMECA





durante el periodo 2016-2018, se identificó que los bienes inmuebles presentan una

tendencia constante, con relación a los bienes muebles reflejan una tendencia creciente,

en el ejercicio 2018 se adquirieron vehículos y equipo de transporte.


DE AMECAMECA





1 El Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles no se encuentra actualizado.

2 El código que conforma el número de inventario de los bienes muebles es incorrecto ya que no está integrado de acuerdo a lo señalado en la norma vigente.











DE AMECAMECA


EVALUACIÓN

DE PROGRAMAS



DE AMECAMECA











Competencia Laboral de Servidores Públicos 2 0 0.0



Aspectos Evaluados

0-200.0 Crítico



Semaforización



DE AMECAMECA



MUNICIPAL Y MIR


que el organismo descentralizado ejecutó los 2 programas presupuestarios establecidos en la

Estructura Programática, en los cuales utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados

(MIR) señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos

Municipal para el ejercicio fiscal 2018.





1 Manejo de Aguas

Residuales, Drenaje y Alcantarillado

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para el tratamiento de aguas residuales y saneamiento de redes de drenaje y alcantarillado, manteniendo en condiciones adecuadas la infraestructura para proporcionar una mejor calidad de vida a la población.

2 Manejo Eficiente y Sustentable del Agua

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas al desarrollo de proyectos que propicien en la población el cuidado y manejo eficiente del agua, procurando la conservación del vital líquido para otorgar este servicio con calidad.








DE AMECAMECA





el ejercicio 2018, teniendo como alcance los siguientes 2 programas presupuestarios en materia

de Manejo del Agua, mismos que se especifican a continuación:


Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado Manejo Eficiente y Sustentable del Agua


Dicha evaluación permite al organismo descentralizado identificar, porcentualmente, el nivel de







Presupuesto


Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado (Cinco proyectos)

Proyecto: Construcción de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado


El Organismo Descentralizado Operador de Agua no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y 33 y 34 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda ejecutar acciones orientadas a implementar el servicio de drenaje sanitario para evitar riesgos y enfermedades, a fin de mejorar la calidad de vida de la población, así mismo dotar de la infraestructura del drenaje necesario para evitar y reducir los riesgos de inundación.


DE AMECAMECA





Presupuesto


Proyecto: Operación de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado

253.7 1,190.3 929.6


Proyecto: Construcción de Infraestructura

para Tratamiento de Aguas

Residuales


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto no atendiendo a lo establecido en los artículos 125, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y 33 y 34 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva, así como contribuir al cumplimiento de la normatividad en materia de tratamiento de aguas residuales.


Mantenimiento de

Infraestructura para Tratamiento

de Aguas Residuales


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y 33 y 34 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda promover acciones de cobertura en el tratamiento de aguas residuales de origen municipal y su reutilización en beneficio de un mayor número de habitantes.


DE AMECAMECA





Presupuesto



Tecnológica para el Tratamiento de

Aguas Residuales


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y 33 y 34 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones encaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado que permitan la mejora de los servicios que se brindan a la población a través de la introducción de nuevas tecnologías.

Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua (Cuatro proyectos)

Proyecto: Construcción de Infraestructura

para Agua Potable


El Organismo Descentralizado de Agua y Saneamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y 33, 34, 97, 98, 99, 100, 101 y 103, fracción VIII de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda realizar acciones dirigidas a dotar a la población de agua potable en cantidad y calidad para su consumo, así como programar, organizar y gestionar la construcción y rehabilitación de la infraestructura hidráulica para el servicio de agua potable.

Proyecto: Agua Limpia


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y 33, 34, 97, 98, 99, 100, 101 y 103, fracción VIII de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones que permitan garantizar que el agua potable que se suministra a la población del municipio cumpla con los parámetros de calidad establecidos para su consumo.


DE AMECAMECA





Presupuesto


Proyecto: Cultura del Agua


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y 33, 34, 97, 98, 99, 100, 101 y 103, fracción VIII de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones dirigidas a concientizar a la población en el uso eficiente y ahorro del agua, con la finalidad de promover su cuidado y uso racional.


Mantenimiento de

Infraestructura Hidráulica para el

Suministro de Agua

96.2 25,918.6 24,894.4

La entidad municipal alcanzó el 96.2 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 96.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.










DE AMECAMECA



estableció el alcance de revisión, partiendo de los 2 programas a fiscalizar, a efecto de

identificar la congruencia entre el resultado obtenido del Indicador y avance programático

alcanzado en el proyecto alineado al mismo.




Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y

Alcantarillado Los resultados de estos programas no se presentan, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.

Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran. Manejo Eficiente y

Sustentable del Agua









DE AMECAMECA



El organismo descentralizado no dio cumplimiento a las fracciones XVIII, XXI, XXVIII, XXIX XXXIV, XXXVI, XXXIX, XLII, XLV y L de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Continuar implementando acciones enfocadas a la promoción del derecho de acceso a la información pública de la ciudadanía, a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).







indicador.



DE AMECAMECA



La entidad fiscalizable presentó evidencia documental, que sustenta que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.

Mantener actualizados los referidos documentos básicos de la administración pública, a fin de eficientar su gestión municipal.




laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del organismo

descentralizado, verificando el cumplimiento a los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley

Orgánica Municipal del Estado de México, con la finalidad de emitir recomendaciones que

incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.




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Como se muestra en la gráfica anterior, ninguno de los servidores públicos del ente municipal

cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la ley para ocupar los cargos que les

fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:


Servidor Público

Título Profesional


un Año

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Tesorero No Entregó Información No

Recomendación: Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y Contratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contralor Interno No Sí Sí No No No

Recomendación: Contratar a un Contralor Interno que dé cumplimiento a los requisitos establecidos para el cargo conforme a lo estipulado en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.



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cabo No






realizan

No

Para años subsecuentes, difundir los documentos y resultados de las evaluaciones aplicadas a los programas presupuestarios en su página web, así como informar sobre las personas que las realizaron, con el objeto de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”, específicamente en su Capítulo III, Disposición Décima Primera y el Capítulo X, Disposición Vigésima Cuarta.


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Gubernamentales

No





informa al organismo descentralizado mediante los pliegos de recomendaciones y a la

Contraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las

evaluaciones de los indicadores en cuestión; se dieron a conocer mediante los siguientes

oficios:

Pliegos de

Recomendaciones de Evaluación

Oficios de Promoción de Acciones de Evaluación


OSFEM/AEDI/DADM/2954/2018 OSFEM/AEDI/DADM/2955/2018 17 de agosto de 2018 17 de septiembre de 2018

OSFEM/AEDI/DADM/3767/2018 OSFEM/AEDI/DADM/3768/2018 24 de octubre de 2018








DE AMECAMECA


RESULTADO DE LA

FISCALIZACIÓN



DE AMECAMECA


HALLAZGOS CON MONTOS POR ACLARAR CUMPLIMIENTO FINANCIERO



1

Derivado de la verificación realizada al Ingreso Recaudado y alimporte pagado de ADEFAS 2018, se identifica que la entidad nocumplió con el artículo 20 y transitorio décimo primero de la Ley deDisciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios,respecto al porcentaje para cubrir los adeudos del ejercicio fiscalanterior, ya que excedió el 5.5 por ciento.

Artículo 20 y transitorio decimo primero de la Ley de Disciplina Financiera delas Entidades Federativas y los Municipios.

2

Una vez realizada la verificación del ingreso efectivamenterecaudado, se identifica que difiere con lo presentado en el formatopor concepto de aportación de mejoras por servicios ambientales alfideicomiso FIPASAHEM por un importe de 1,210.5 miles de pesos,por otro lado presenta diferencia en la tarifadel 3.5 por ciento sobre elingreso efectivamente recaudado por un importe de 42.4 miles depesos por concepto de aporación de mejoras por serviciosambientales al fideicomiso FIPASAHEM.

Dando seguimiento al acuerdo emitido con fecha 14 de junio 2019donde se exhorta al ayuntamiento para que cumpla con la operacióndel Fideicomiso Público para el pago por Servicios AmbientalesHidrológicos del Estado de México.

1,252.9 Artículos 216-I, 216-J del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Sí

3

Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentascontables de CAEM registrados en el Anexo al Estado de SituaciónFinanciera por el Organismo Descentralizado Operador de Agua y laconfirmación de saldos con las entidades federales y estatales, seidentificaron diferencias con CAEM por 3,721.0 miles de pesos y conCONAGUA por 41.3 miles de pesos.

El Organismo Descentralizado Operador de Agua deberá cumplir demanera oportuna con el pago de sus obligaciones, de acuerdo a lanormatividad para cada uno de los conceptos que se mencionan.

3,762.3

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43, 44, 45, 52,84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018.

Sí

4

Como resultado de la revisión del entero al Instituto de SeguridadSocial del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), del importe delas cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidorespúblicos municipales, correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018,se identificó que el importe por 4,953.5 miles de pesos no fue pagadoal ISSEMYM.

El Organismo Descentralizado Operador de Agua deberá cumplir demanera oportuna con el pago de sus obligaciones, de acuerdo a lanormatividad para cada uno de los conceptos que se mencionan.

4,953.5

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios, 19, 21 de la Ley de Seguridad Social para los servidorespúblicos del Estado de México y Municipios, 51 fracción X de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, Título Segundo Lineamientos de controlfinanciero y administrativo de las retenciones y contribuciones por pagar acorto plazo de Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en elPeriódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 defecha 11 de Julio de 2013 y Manual Único de Contabilidad Gubernamental paralas Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estadode México 2018.



DE AMECAMECA


PRESUPUESTO




1

De acuerdo a la revisión realizada, se identificó que en algunos rubros de los ingresos de gestión del Estado Analítico de Ingresos del ejercicio 2018 no alcanzaron la recaudación del ingreso modificado por 1,270.7 miles de pesos.

1,270.7

Artículos 22, 38 y 61 Ley General de Contabilidad Gubernamental; 115 fracción IV Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México; Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria.

2

Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un desahorro presupuestal; toda vez que el egreso ejercido es mayor al ingreso recaudado y no se realizaron 1,825 metas.

0.0

Artículo 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018, Apartado 1.2 Marco Conceptual, 2. Programación Presupuestaria 3. Presupuesto / Integración Presupuestaria (Especialidad).

3

Derivado del análisis a las acciones programadas por dependencia general, se identificó que algunas acciones presentaron porcentajes de cumplimiento menores al 95.0 por ciento y mayores al 100.0 por ciento.

0.0 Artículos 7, 19 Fracción VI, 20 fracción IV y 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Artículo 307 Código Financiero del Estado de México y Municipios.

4

De acuerdo a la información presentada por la entidad, se analizó el cumplimiento porcentual de metas respecto al egreso ejercido, obteniendo como resultado que la dependencia de comercialización (C03) no presentó un adecuado control en la planeación del recurso ejercido y las metas realizadas.

0.0



DE AMECAMECA





1


237.8


2

Existe diferencia entre el Inventario y el Estado de Situación Financiera en las cuentas de mobiliario y equipo de administración y vehículos y equipo de transporte.

475.6

Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México; Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno, el 11 de julio de 2013.

3

Como resultado del análisis de la Depreciación Acumulada del ejercicio 2018, se identificó que la entidad realizó el registro contable de la depreciación de la cuenta de edificios no habitacionales.

0.0



DE AMECAMECA












la contraloría del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Amecameca, México, como

autoridad competente en materia de auditoria, control y evaluación municipal, dará puntual

seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en

el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su

competencia el procedimiento que corresponda.


relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director l

del Organismo Descentralizado Operador de Agua, como superior jerárquico


DE AMECAMECA





y MIR

La entidad ejecutó los 2 programas presupuestarios en materia de Manejo del Agua en términos de la Estructura Programática Municipal 2018. Con el análisis de la información remitida por el Organismo Descentralizado de Agua, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en los 2 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.







Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia tanto en los resultados que se obtienen, como en las variables que los integran.


El organismo descentralizado no dio cumplimiento a las fracciones XVIII, XXI, XXVIII, XXIX XXXIV, XXXVI, XXXIX, XLII, XLV y L de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Continuar implementando acciones enfocadas a la promoción del derecho de acceso a la información pública de la ciudadanía, a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).


DE AMECAMECA





Mantener actualizados los referidos documentos básicos del organismo descentralizado para el adecuado desempeño de su gestión.


El Tesorero no remitió información relacionada con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Tesorero que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Contralor Interno

El Contralor Interno no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.



(PAE)

El organismo descentralizado no dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a las disposiciones de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales.




DE AMECAMECA












Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Amecameca, como

autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntal

seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en

su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen

medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente,

eficaz y transparente.



DE AMECAMECA



INFORMES MENSUALES

De la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones.



INSTITUTO

MUNICIPAL DE

CULTURA FÍSICA Y

DEPORTE DE

AMECAMECA


INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE AMECAMECA


CONTENIDO

Presentación 361






INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE

DE AMECAMECA


PRESENTACIÓN Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizado denominado

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México

decreto número 291 publicado el 27 de Abril 2011, se aprueba la creación del instituto municipal

de cultura física y deporte de Amecameca. El organismo investido de personalidad jurídica y

patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento,

protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos,

materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte,

en todos los grupos y sectores sociales del municipio.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE AMECAMECA H. LX. LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO













DE AMECAMECA


ANÁLISIS DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO



DE AMECAMECA




Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del Instituto Municipal de

Cultura física y Deporte de Amecameca, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad


de Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, del Código Financiero del Estado

de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización

Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias

y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018. La veracidad de los

estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los

cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas

aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la

carta de afirmaciones presentada por el ente.





circunstancias.


DE AMECAMECA




“ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE

CULTURA FÍSICA Y DEPORTE E INSTITUTO MUNICPAL DE LA JUVENTUD ” y que de forma







LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE E INSTITUTO

MUNICIPAL DE LA JUVENTUD”.


la Cuenta Pública 2018 al Poder Legislativo y al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte

de Amecameca, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se

encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.






DE AMECAMECA




Aspectos Evaluados

Análisis de adeudos del ejercicio fiscal anterioren cumplimiento del artículo 20 de la LDF

Resultado del Cumplimiento en ArmonizaciónContable SEvAC

Análisis

Representa un promedio general de 100.0porciento, indica un cumplimiento alto en elgrado de armonización contable

La entidad cumplió con el artículo 20 ytransitorio décimo primero de la LDF,respecto al porcentaje para cubrir lasADEFAS ya que no excedió el 5.5 por ciento.



DE AMECAMECA





PorcentajeAlcanzado


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0



1 1 100.0




1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0


DE AMECAMECA






PorcentajeAlcanzado





1 1 100.0






1 1 100.0


3 1 33.3


2 2 100.0

Resultado 2133.3

SEMAFORIZACIÓN

0-1100 Crítico

1101-1650 Suficiente

1651-2200 Adecuado


DE AMECAMECA





2018-2017

Activo Pasivo

Circulante 1.4 69.8 -68.4 Circulante 0.0 24.3 -24.3Efectivo y Equivalentes 1.4 69.8 -68.4 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 24.3 -24.3Efectivo 1.4 0.0 1.4 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 0.0 24.3 -24.3Bancos/Tesorería 0.0 69.8 -69.8

Total Pasivo 0.0 24.3 -24.3No Circulante 249.0 292.3 -43.3

Hacienda Pública/Patrimonio

Bienes Muebles 417.1 417.1 0.0 Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 0.0 0.0 0.0Mobiliario y Equipo de Administración 15.8 15.8 0.0 Hacienda Pública/Patrimonio Generado 250.4 337.8 -87.4Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 397.8 397.8 0.0 Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) -87.4 -47.1 -40.3Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3.5 3.5 0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -87.4 -47.1 -40.3

Resultados de Ejercicios Anteriores 337.8 384.9 -47.1Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -168.1 -124.8 -43.3 Resultados de Ejercicios Anteriores 337.8 384.9 -47.1Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -168.1 -124.8 -43.3

Total Hacienda Pública/Patrimonio 250.4 337.8 -87.4

Total Activo 250.4 362.1 -111.7 Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio 250.4 362.1 -111.7

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Amecameca Estado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)


DE AMECAMECA



Ingresos y Otros BeneficiosIngresos de Gestión 0.0 0.0 0.0


1,257.6 1,129.5 128.1


Total de Ingresos y Otros Beneficios 1,257.6 1,129.5 128.1

Gastos y Otras PérdidasGastos de Funcionamiento 1,114.5 972.8 141.7

Servicios Personales 847.6 793.4 54.2

Materiales y Suministros 55.8 36.9 18.9

Servicios Generales 211.2 142.5 68.7


187.2 162.1 25.1



0.0 0.0 0.0




Total de Gastos y Otras Pérdidas 1,345.0 1,176.5 168.5

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -87.4 -47.0 -40.4

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Amecameca Estado de Actividades Comparativo




De acuerdo al análisis realizado al Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de

Actividades Comparativo del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Amecameca, se

identifica que presenta razonablemente los aspectos importantes de la situación financiera, por

lo que cumple con los Postulados de Contabilidad Gubernamental de revelación suficiente y

dualidad económica establecidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.


DE AMECAMECA






cuentas contables que integran el Estado de Situación financiera y el Estado de Actividades, no

muestran diferencias.








Resultado del

Ejercicio

Cuenta Pública 250.4 0.0 250.4 1,257.6 1,345.0 -87.4

Diciembre 250.4 0.0 250.4 1,257.6 1,345.0 -87.4

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Amecameca

(Miles de pesos)

Fuente


ConceptoSaldo Final



Diferencia

Activo 362.1 362.1 0.0Pasivo 24.3 24.3 0.0Hacienda Pública Patrimonio Contribuido 0.0 0.0 0.0

(Miles de pesos)



DE AMECAMECA












Una vez realizada la verificación del Anexo del Estado de Situación Financiera, se identifica que

presenta los saldos de las cuentas/subcuentas contables de acuerdo a su naturaleza.






Cuenta Concepto





Diferencia

Activo 250.4 250.4 0.0

Pasivo 0.0 0.0 0.0

Hacienda/Patrimonio Contribuido 0.0 0.0 0.0


(Miles de pesos)


DE AMECAMECA







Derivado del análisis a la información financiera presentada en el Estado de Situación








Total del Activo(A)

Total Pasivo(B)

Total Patrimonio(C)


Equilibrio(A-D)

250.4 0.0 250.4 250.4 0.0


(Miles de pesos)



Estado de Situación Financiera Comparativo -87.4

Estado de Actividades Comparativo -87.4

Diferencia: 0.0

(Miles de pesos)



DE AMECAMECA



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultado de Ejercicios Anteriores, se

identifica que no presenta afectación


Importe

250.4

250.4

0.0Diferencia:


(Miles de pesos)

Estado Financiero




De acuerdo a la verificación realizada al saldo de las cuentas de la Hacienda/Patrimonio del

Estado de Situación Financiera Comparativo se identifica que si corresponden con el revelado

en el Estado de Variación en la Hacienda y Patrimonio.

Ejercicio 2018


(B)

Total C=(A+B)


(D)

384.9 337.8 337.8 0.0 0.0




(Miles de pesos)

-47.1 0.0



E=(D-C)



justificación




DE AMECAMECA



Importe

250.4

250.4

0.0

Estado Financiero

(Miles de pesos)



Diferencia:



De acuerdo a la verificación realizada al saldo de las cuentas del Activo del Estado de Situación

Financiera Comparativo se identifica que si corresponden con el revelado en el Estado Analítico

del Activo.


DE AMECAMECA







Efectivo.



Origen 128.1 250.2

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 128.1 251.7


Aplicación 168.4 467.4

Servicios Personales 54.2 219.2

Materiales y Suministros 18.8 30.8

Servicios Generales 68.7 90.0


Otras Aplicaciones de Operación 1.7 0.0

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -40.3 -217.2


Origen 43.3 41.6


Aplicación 0.0 8.4

Bienes Muebles1 0.0 8.40 0



Origen 0.0 176.1

Otros Orígenes de Financiamiento 0.0 176.1


Otras Aplicaciones de Financiamiento 71.4 6.0

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -71.4 170.1

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -68.4 -13.9





(Miles de pesos)


DE AMECAMECA








Activo





Pasivo






Hacienda Pública / Patrimonio Generado 0.0 87.4

Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 0.0 40.3

Resultados de Ejercicios Anteriores 0.0 47.1


Total 111.6 111.6



(Miles de pesos)


DE AMECAMECA










Corto Plazo





Largo Plazo




0.0 0.00.0 0.00.0 0.0

Total Deuda y Otros Pasivos 0.0 0.0

Otros Pasivos:



(Miles de pesos)


Deuda Pública

Deuda Interna

Deuda Externa

Deuda Interna

Deuda Externa











Cumplió




Sí


Formato Comentarios

Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios
















ciento.

2017 2018

842.2 854.0 11.8 1.4% 3.0% Sí 3.0% Sí




Cumple




PIB Cumple

(Miles de Pesos)

IngresoRecaudado

2018

Importe Pagado en

ADEFAS 2018Porcentaje


PrimeroCumple

1,327.4 0.0 0.0% 5.5% Sí

(Miles de pesos)




CONFIRMACIÓN DE SALDOS CON CFE e ISSEMYM


De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información

proporcionada por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presenta deuda con el

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM)








CFE 0.0 N1 0.0ISSEMYM 0.0 0.0 0.0


(Miles de pesos)


Importe del Entero de Cuotas,

Aportaciones y Retenciones por

pagar

Pagos realizados


Aportaciones y Retenciones

pendientes por pagar


Aportaciones y Retenciones por

pagar

Pagos realizados


Aportaciones y Retenciones

pendientes por pagar

Enero a Diciembre 107.9 107.9 0.0 119.9 119.9 0.0

Mes Cuenta Contable


(Miles de pesos)






Como resultado de la revisión del entero al Servicio de Administración Tributaria (SAT) de las




El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, deberá cumplir de manera oportuna con el

pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para el concepto que se menciona.



De la revisión realizada al número de personal y pago por remuneraciones de la Entidad se

identifica que no está obligada a presentar el aviso y el dictamen del ejercicio 2018.


Retenido (A)


por pagar C=(A-B)


(D)



(Miles de pesos)




Egreso Ejercido

357.3

286.5

115.4

11.8

0.0

Total 771.0Promedio mensual 64.3















Después de la verificación, se puede conocer que la entidad municipal no presenta la totalidad

de sus notas a los Estados Financieros y Presupuestales, incumpliendo con los postulados

básicos de contabilidad gubernamental de revelación suficiente e importancia relativa.

Las notas faltantes son las siguientes: Notas de Desglose Memoria.

Cumplió



III.- Notas al Estado de Variación en la Hacienda Pública No


Sí

I.- Contables Sí

II.- Presupuestales

a) Ingresos No

b) Egresos No

Sí





Notas de Desglose

V. Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios yContables, así como entre los Egresos Presupuestariosy los Gastos Contables

Concepto Comentario

La entidad envía información queno indica las notas explicativasnecesarias y suficientes que seanrepresentativas de la situaciónactual del ente público.

La entidad envía información queno indica las notas explicativasnecesarias y suficientes que seanrepresentativas de la situaciónactual del ente público.







Una vez revisada la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables con el






1,327.4 0.0

1,257.6 0.0



Concepto





Comparativo

Diferencia





1,345.0 0.0

Diferencia

0.0

Concepto






1,301.7







Descripción de los Apartados a Evaluar Registros Contables Los reactivos de este apartado se estructuran para verificar Registros,

Reportes e Instrumentos Contables.







Registros contables



Transparencia

Cuenta Pública













PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E

INMUEBLES






Aspectos Evaluados Análisis

Presupuesto




En el ejercicio 2018, la entidad no considero en el presupuesto ingresos de gestión, toda vez que sus operaciones las llevo a cabo con subsidios para gastos de operación otorgados por el ayuntamiento.


Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se mostró un incremento de 114.2 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose principalmente en el rubro de subsidios para gastos de operación.


De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se identifica que el Egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no etiquetado de la entidad del ejercicio 2018 fue de 1,301.7 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con un monto de 847.6 miles de pesos, de los cuales el 100.0 por ciento proviene de recursos no etiquetados.


La entidad presentó un Ingreso Recaudado mayor al Egreso Ejercido; sin embargo, no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.

Porcentaje de Ejecución de Acciones.

Las acciones programadas de la dependencia de dirección general (A00) no se ejecutaron en base a lo programado.

Egreso Ejercido Finalidad De acuerdo a la fiscalización realizada al egreso ejercido por finalidad, se aprecia que la entidad, ejerció el 60.2 por ciento del recurso en la finalidad de desarrollo social, reflejado principalmente en la función 02 04 recreación, cultura y otras manifestaciones sociales.


Autorización en las modificaciones en la ley de ingresos y presupuesto de egresos.

Derivado de la revisión a la Ley de Ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que la entidad realizó modificaciones sin presentar autorización de su Órgano Máximo de Gobierno.



Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo de la depreciación acumulada registrada en el Estado de Situación Financiera Comparativo coincide con lo que revela el Inventario de Bienes muebles y el Reporte de la Depreciación.








Aspectos Evaluados

Total de Aspectos

Cumplidos


Presupuesto















SEMAFORIZACIÓN



DE AMECAMECA


PRESUPUESTO


Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Amecameca (Miles de pesos)

Fuente

Ingresos Egresos




Cuenta Pública 1,327.4 1,327.4 1,327.4 1,301.7

Diciembre 1,327.4 1,327.4 1,327.4 1,301.7

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0












1,327.4 1,327.4 0.0



Analítico de Ingresos y el saldo del egreso modificado del Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos, se identificó que las cifras coinciden, reflejando equilibrio

presupuestario.


DE AMECAMECA





Ingresos de Gestión

Impuestos



Derechos






1,197.6 1,257.6 1,257.6 0.0 0.0

Ingresos Federales

Ingresos Estatales





Otros Ingresos y Beneficios Varios 69.8 69.8 69.8 0.0 0.0

Total 1,267.4 1,327.4 1,327.4 0.0 0.0

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Amecameca(Miles de pesos)







DE AMECAMECA







los subsidios para gastos de operación son la principal fuente de financiamiento.


DE AMECAMECA





Ingreso Recaudado

Variación Absoluta


4100 Ingresos de gestión 0.0 0.0 0.0 0.0


En el ejercicio 2018, la entidad no consideró en su Ley de Ingresos recaudación por

ingresos de gestión; toda vez que realizó sus operaciones con los recursos obtenidos por

subsidios para gastos de operación.






mostró un incremento de 114.2 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose

principalmente en el rubro de subsidios para gastos de operación.


Ingresos de Gestión

Impuestos



Derechos






1,129.5 1,257.6 128.1 11.3

Ingresos Federales

Ingresos Estatales


Otros Ingresos y Beneficios 83.7 69.8 -13.9 -16.6



Otros Ingresos y Beneficios Varios 83.7 69.8 -13.9 -16.6

Total 1,213.2 1,327.4 114.2 9.4

(Miles de pesos)Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Amecameca







DE AMECAMECA





2018 2018 2018 2018 2018 2018 Absoluta %

Servicios Personales 854.0 854.0 0.0 0.0 847.6 847.6 -6.5 -0.8


Servicios Generales 276.8 228.3 0.0 0.0 211.2 211.2 -17.1 -7.5


Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

Inversión Pública



Deuda Pública

Total 1,267.4 1,327.4 0.0 0.0 1,301.7 1,301.7 -25.7 -1.9




(Miles de pesos)





DE AMECAMECA







principalmente en servicios personales con un monto de 847.6 miles de pesos, de los



DE AMECAMECA





un incremento de 158.3 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado


Ejercido Ejercido


Servicios Personales 793.4 847.6 54.2 6.8


Servicios Generales 142.5 211.2 68.7 48.2


Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 8.4 0.0 -8.4 -100.0

Inversión Pública



Deuda Pública

Total 1,143.4 1,301.7 158.3 13.8


Concepto


2018-2017

(Miles de pesos)




DE AMECAMECA














4 1,327.4 1,301.7 25.7






DE AMECAMECA





Ingreso Recaudado

Egreso Ejercido

Diferencia (Egreso

Ejercido - Ingreso

Recaudado)


Diferencia (Metas

Ejecutadas - Metas

Programadas)

No ejecutadas

Mayor a 1% y

menor al 95%


igual a 100%

Mayor a 100%

1,327.4 1,301.7 25.7 2,611 2,573 -38 0 1 14 1



identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no

obstante, se detectó que no se ejecutaron 38 metas programadas.






Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%


B00 Administración y Finanzas 1 0 0 1 0 0.0 0.0 100.0 0.0



que la dependencia de dirección general no ejecutó las acciones con base a lo

programado.


DE AMECAMECA




De acuerdo a la información presentada por la entidad, se analizó el cumplimiento porcentual

de metas respecto al egreso ejercido, identificando que las metas se realizaron en función del

egreso.


DE AMECAMECA






principalmente en la función 02 04 recreación, cultura y otras manifestaciones sociales.


DE AMECAMECA





Egresos




Administrativa 1,267.4 1,327.4 0.0 0.0 1,301.7 1,301.7

Funcional (Finalidad y Función) 1,267.4 1,327.4 0.0 0.0 1,301.7 1,301.7 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Nota 1: El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado

Derivado del análisis a las Clasificaciones del Gasto, se identificó que la entidad presentó las

mismas cifras tanto en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Objeto

del Gasto, como en los reportes de las Clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.




1,267.4 1,327.4 -60.0 No



(Miles de pesos)



de Gobierno

1,267.4 1,327.4 -60.0 No



Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que la entidad no remitió al

OSFEM el acta de autorización de la Junta de Gobierno.


DE AMECAMECA




















MOVIMIENTOS FINANCIEROS Y ADMINISTRATIVOS DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES


Concepto



de 2017 (A)



contables 2018(D)

A+B-C



de 2018 (E)


2018 (B)

Bajas 2018 (C)


Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

397.8 0.0 0.0 397.8 397.8 0.0


3.5 0.0 0.0 3.5 3.5 0.0


Derivado del análisis entre el Estado de Situación Financiera Comparativo, Balanza de

Comprobación y Reportes Mensuales y de Cuenta Pública, se identificó que la entidad no

realizó movimientos financieros y administrativos en el ejercicio 2018.


DE AMECAMECA




Derivado del análisis a la información entre los Inventarios de Bienes Muebles y el Estado

de Situación Financiera Comparativo, se detectó que los saldos de los bienes muebles

coinciden, cabe señalar que la entidad no cuenta con bienes inmuebles.


DE AMECAMECA


DEPRECIACIÓN DE BIENES MUEBLES Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Amecameca

(Miles de pesos)





que el saldo de la depreciación acumulada registrada en el Estado de Situación

Financiera Comparativo coincide con lo que revela el Inventario de Bienes muebles y el

Reporte de la Depreciación.


DE AMECAMECA


COMPORTAMIENTO DE BIENES MUEBLES DEL PERIODO 2016 – 2018


De acuerdo al análisis realizado al comportamiento de los bienes muebles durante el

periodo 2016–2018, se identificó que en el ejercicio 2018 la entidad no adquirió bienes

muebles.


DE AMECAMECA


FISCALIZACIÓN SEMESTRAL DE BIENES MUEBLES



1 El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado.



bienes muebles al ejercicio 2018, se determinó un hallazgo, es importante mencionar que

el resultado de la fiscalización se dio a conocer al Contralor Municipal a través de los

oficios OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/5432/18 y OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/2111/19 para

que se promovieran las acciones correspondientes de acuerdo a lo establecido en el

artículo 12 segundo párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado

de México Municipios.




EVALUACIÓN

DE PROGRAMAS
















Aspectos Evaluados

0-200.0 Crítico



Semaforización




PROGRAMA PRESUPUESTARIO EJECUTADO POR LA ENTIDAD

MUNICIPAL Y MIR


que el organismo descentralizado ejecutó el programa presupuestario establecido en la

Estructura Programática, en el cual utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)

señalada en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal


Bajo ese contexto, se especifica a continuación el Programa Presupuestario ejecutado por la

entidad y en el que aplicó la MIR en el ejercicio:

Un Programa Presupuestario incluido en su Programa Anual con MIR


1 Cultura Física y Deporte

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica, funcional y física, así como ampliar la oferta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades físicas, recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de la población a través de una práctica sistemática.












el ejercicio 2018, teniendo como alcance un programa presupuestario en materia de Cultura

Física y Deporte, mismo que se especifica a continuación:

Programa Presupuestario

Cultura Física y Deporte


Dicha evaluación permite al organismo descentralizado identificar, porcentualmente, el nivel de



sentido, se presentan los resultados alcanzados por la entidad municipal:

Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: Cultura Física y Deporte (Tres proyectos)

Proyecto: Promoción y

Fomento de la Cultura Física

100.0 601.5 596.7

El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; así mismo, ejerció el 99.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Fomento de las

Actividades Deportivas Recreativas

99.3 174.1 174.1

El ente fiscalizable alcanzó el 99.3 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; así mismo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Proyecto: Impulso y

Fortalecimiento del Deporte de

Alto Rendimiento

200.0 13.1 13.1













estableció el alcance de revisión, partiendo del programa a fiscalizar, a efecto de identificar la

congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el

proyecto alineado al mismo.

Bajo este contexto, el programa seleccionado es el siguiente:

Programa Presupuestario Fiscalizado con los Resultados de la MIR

Programa Presupuestario Hallazgo Recomendación


El resultado de este programa no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.




DE AMECAMECA









El organismo descentralizado no cuenta con página web, a través de la cual dé cumplimento a lo establecido en el Artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Poner a disposición del público de manera permanente y actualizada de forma sencilla, precisa y entendible, en los respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus facultades, atribuciones y/o funciones, según corresponda la información a que se refiere esta Ley a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional.









indicador.




Mantener actualizados los referidos documentos básicos de la administración pública, a fin de eficientar su gestión municipal.






laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Instituto Municipal de

Cultura Física y Deporte, verificando el cumplimiento a los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la

Ley Orgánica Municipal del Estado de México, con la finalidad de emitir recomendaciones que





Como se muestra en la gráfica anterior, el Tesorero del ente municipal no cumple con la

totalidad de los requisitos establecidos en la ley para ocupar el cargo que le fue conferido, los

cuales se detallan a continuación:




Servidor Público

Título Profesional


un Año

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Tesorero Sí Sí No Sí No No

Recomendación: Contratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contralor Interno No Cuenta con el Servidor Público No

Recomendación: Contratar un Contralor Interno que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.


















cabo No






realizan

No

Para años subsecuentes, difundir los documentos y resultados de las evaluaciones aplicadas a los programas presupuestarios en su página web, así como informar sobre las personas que las realizaron, con el objeto de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”, específicamente en su Capítulo III, Disposición Décima Primera y el Capítulo X, Disposición Vigésima Cuarta.



Gubernamentales

No







informa al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante los pliegos de

recomendaciones y a la Contraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los

resultados de las evaluaciones de los indicadores en cuestión, se dieron a conocer mediante los

siguientes oficios:




OSFEM/AEDI/DADM/2768/2018 OSFEM/AEDI/DADM/2769/2018 13 de julio de 2018 25 de julio de 2018








RESULTADO DE LA

FISCALIZACIÓN




HALLAZGOS CON MONTOS POR ACLARAR CUMPLIMIENTO FINANCIERO


PRESUPUESTO



1

Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante, se detectó que no se ejecutaron 38 metas programadas.

0.0


2

Derivado del análisis a las acciones programadas por dependencia general, se identificó que la dependencia de dirección general no ejecutó las acciones con base a lo programado.

0.0 Artículos 7, 19 Fracción VI, 20 fracción IV y 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Artículo 307 Código Financiero del Estado de México y Municipios.

3

Como resultado de la revisión a las modificaciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada, se identificó que la entidad no remitió al OSFEM el acta de autorización de la Junta de Gobierno.

60.0 Artículos 285, 288 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

4

Como resultado de la revisión a las modificaciones realizadas al Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que la entidad no remitió al OSFEM el acta de autorización de la Junta de Gobierno.

60.0 Artículos 285, 288 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.


1




Sí



DE AMECAMECA



De la fiscalización a la Cuenta Pública Municipal en el apartado de bienes muebles e

inmuebles no se determinaron hallazgos.











la contraloría del ayuntamiento de Amecameca, México, como autoridad competente en materia

de auditoria, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que

pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la

Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que

corresponda.


relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del director

del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, como superior jerárquico





Programa Presupuestario Ejecutado por la


Con el análisis de la información remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación del programa presupuestario en materia de Cultura Física y Deporte, el OSFEM identificó que en el programa reportado, utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados.





Matriz de Indicadores para

Resultados (MIR)







DE AMECAMECA





Mantener actualizados los referidos documentos básicos del organismo descentralizado para el adecuado desempeño de su gestión.


El Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Tesorero que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Contralor Interno

La entidad fiscalizable no cuenta con el Contralor Interno para dar cumplimiento con los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.



El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a las disposiciones de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales.















Contraloría Interna Municipal de Amecameca, como autoridad competente en materia de









INFORMES MENSUALES

De la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones



AYUNTAMIENTO DE

APAXCO

APAXCO


AYUNTAMIENTO DE APAXCO


CONTENIDO

Presentación 443








PRESENTACIÓN

Apaxco, se deriva de a o atl, que significa "agua"; patzca, verbo que significa "exprimir", por lo

que se define como "lugar donde se exprime o escurre el agua".

El territorio municipal de Apaxco limita al norte con el estado de Hidalgo, al sur con el municipio

de Tequixquiac, al oeste con el estado de Hidalgo y al este con los municipios de Hueypoxtla y

Tequixquiac.

El municipio de Apaxco ocupa una extensión territorial de 75.73 kilómetros cuadrados, está

integrado principalmente por: Cabecera municipal, Apaxco de Ocampo, Santa María, Coyotitos,

Pérez de Galeana, Colonia Juárez y Pixcuay (El Carmen) entre otras delegaciones.

Habitantes Mujeres Hombres

Mujeres Económicamente Activas

Hombres EconómicamenteActivos

Mujeres Económicamente Activas Desocupadas

Hombres Económicamente Activos Desocupados

Población No Económicamente Activa

Perfil Socioeconómico

4,701

94

14,585

9,943

378

29,347

15,055 14,292

pesos

pesos

4,925.0

68.1

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información del INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.




INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE APAXCO

H. LX. LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los artículos 50, 51 y 52

de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da

a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal

2018 a la H. LX Legislatura del Estado de México.



OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN CUMPLIMIENTO FINANCIERO, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES







ANÁLISIS DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO






Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del Ayuntamiento de APAXCO,

en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de

los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento, del Código

Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo

Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad






por el ente.





circunstancias.





Los procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado

“ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma







LOS AYUNTAMIENTOS”.


la Cuenta Pública 2018 al Poder Legislativo y al ayuntamiento de APAXCO, para que éste dé

atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de

la Fiscalización”.









Aspectos Evaluados

Razón de Solvencia

Sistema de Alertas de la LDF


Contratación de Obligaciones a corto plazo de acuerdo a la LDF

Consolidación de Estados Financieros

Dependencia de Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales

Gasto Operativo respecto de los Ingresos Totales

Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido

Gasto Ejercido en Servicios Personales

Autonomía para asumir el Gasto de Servicios Personales

Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso Ejercido

Resultado del Cumplimiento en Armonización Contable SEVAC

Eficiencia en la recaudación del impuestopredial derivada del Convenio de colaboraciónadministrativa para la recaudación yfiscalización del impuesto predial

Se cuenta con 0.3 pesos, para atender cadapesos de obligaciones adquiridad a corto plazo.

Análisis

Representan el 67.9 por ciento con respecto altotal del gasto ejercido y comparado con elejercicio anterior, presenta un incremento de 22.8puntos porcentuales.

Presenta un nivel de endeudamiento sostenible yle corresponde un techo de financiamiento netode hasta el 15 por ciento de sus ingresos de libredisposición.

La entidad cumplió con el artículo 20 y transitoriodécimo primero de la LDF, respecto al porcentajepara cubrir las ADEFAS ya que no excedió el 5.5por ciento.

La entidad cumplió con el artículo 30 fracción I dela LDF respecto al porcentaje para realizarcontrataciones sin autorización de la LegislaturaLocal; es decir, no excedió el 6.0 por ciento.

La entidad cumplió con el postulado básico deConsolidación de la información financiera de laCuenta Pública 2018.

Las participaciones y aportaciones representan el65.5 por ciento con respecto a los ingresostotales

La recaudación del impuesto predial tuvo unincremento respecto del ejercicio anterior del 86.7por ciento

Representa el 22.6 por ciento con respecto al total de los egresos ejercidos.

Representan un Pomedio general de 92.8porciento, lo cual indica un cumplimiento alto enel grado de armonización contable.

Representa el 65.3 por ciento con respecto a losingresos totales

Presenta el 37.6 por ciento de Inversión Pública

Representan el 33.2 por ciento con respecto altotal del gasto ejercido y comparado con elejercicio anterior, presenta una disminución de8.9 puntos porcentuales.






Total de Aspectos

Cumplidos

PorcentajeAlcanzado


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0



1 1 100.0




1 1 100.0


1 0 0.0


1 1 100.0


1 1 100.0






Total de Aspectos

Cumplidos

PorcentajeAlcanzado



Cuentas contables de Construcciones enproceso 5 5 100.0


1 1 100.0


Ingresos recaudados por Participaciones yAportaciones Federales y Estatales 1 0 0.0

Ingresos y Egresos reportados en el Sistema deRecursos Federales Transferidos 2 0 0.0

Saldos en Bancos de las AportacionesFederales y Estatales 1 0 0.0

Saldos del Ingreso Recaudado 1 0 0.0

Reintegro de Recursos Federales y Estatalesde acuerdo a la LDF 1 0 0.0







Total de Aspectos

Cumplidos

PorcentajeAlcanzado

Retenciones de FORTAMUNDF para pagos aCAEM y CONAGUA por concepto de agua 2 2 100.0

Deuda Pública a corto y largo plazo porfinanciamientos de acuerdo a la LDF 1 1 100.0

Confirmación de saldos con CAEM, CFE,CONAGUA e ISSEMYM 4 3 75.0




1 1 100.0

Tabulador recomendado por el ConsejoConsultivo de Valoración Salarial 1 0 0.0

Porcentaje de asignación de subsidio paragastos de operación

1 0 0.0


3 3 100.0


2 2 100.0

Resultado 2125.0

SEMAFORIZACIÓN

0 1650 CRÍTICO

1651 2475 SUFICIENTE

2476 3300 ADECUADO







2018-2017

Activo Pasivo

Circulante 541.0 7,690.5 -7,149.5 Circulante 1,999.7 1,876.2 123.5Efectivo y Equivalentes 428.0 7,518.2 -7,090.2 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,999.7 1,876.2 123.5Efectivo 400.0 0.0 400.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.0 364.2 -364.2Bancos/Tesorería 28.0 7,518.2 -7,490.2 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,654.7 1,167.0 487.7

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 345.0 345.0 0.0Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 13.0 18.2 -5.2Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 13.0 18.2 -5.2

Total Pasivo 1,999.7 1,876.2 123.5Derechos a Recibir Bienes o Servicios 100.0 117.6 -17.6Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a 100.0 117.6 -17.6

Almacenes 0.0 36.5 -36.5Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 0.0 36.5 -36.5 Hacienda Pública/Patrimonio

Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 29,012.5 29,012.5 0.0Aportaciones 29,012.5 29,012.5 0.0

No Circulante 147,539.1 127,854.3 19,684.8 Aportaciones 29,012.5 29,012.5 0.0Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 128,488.4 108,791.0 19,697.4Terrenos 35,622.6 20,815.4 14,807.2Edificios no Habitacionales 92,865.8 87,688.7 5,177.1 Hacienda Pública/Patrimonio Generado 117,067.9 104,656.1 12,411.8Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 0.0 286.9 -286.9 Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 15,006.1 -590.5 15,596.6

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 15,006.1 -590.5 15,596.6Bienes Muebles 22,004.2 20,787.5 1,216.7 Resultados de Ejercicios Anteriores 102,061.8 105,246.6 -3,184.8Mobiliario y Equipo de Administración 2,039.7 2,281.8 -242.1 Resultados de Ejercicios Anteriores 102,061.8 105,246.6 -3,184.8Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 66.8 80.6 -13.8Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 53.5 64.6 -11.1 Total Hacienda Pública/Patrimonio 146,080.4 133,668.6 12,411.8Vehículos y Equipo de Transporte 14,716.6 13,047.3 1,669.3Equipo de Defensa y Seguridad 90.7 119.0 -28.3Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 5,037.0 5,194.2 -157.2

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -2,953.6 -1,724.2 -1,229.4Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -2,953.6 -1,724.2 -1,229.4

Total Activo 148,080.1 135,544.8 12,535.3 Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio 148,080.1 135,544.8 12,535.3

Ayuntamiento de ApaxcoEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)




Ingresos y Otros BeneficiosIngresos de Gestión 34,248.4 22,051.0 12,197.4Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

108,029.2 88,898.7 19,130.5

Otros Ingresos y Beneficios 2,256.3 3,360.0 -1,103.7

Total de Ingresos y Otros Beneficios 144,533.9 114,309.7 30,224.2



Materiales y Suministros 5,451.9 5,721.8 -269.9



16,190.5 16,453.6 -263.1



0.0 0.0 0.0

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 1,235.4 1,016.2 219.2

Inversión Pública 33,824.9 23,224.8 10,600.1

Bienes Muebles e Intangibles 17.1 24.9 -7.8


Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 15,006.1 -590.5 15,596.6

Ayuntamiento de ApaxcoEstado de Actividades Comparativo





Actividades Comparativo del ayuntamiento de Apaxco, se identifica que presenta

razonablemente los aspectos importantes de la situación financiera, cumpliendo con los

Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad


Estado de México.
















Resultado del

Ejercicio

Cuenta Pública 148,080.1 1,999.7 146,080.4 144,533.9 129,527.7 15,006.1

Diciembre 148,080.1 1,999.7 146,080.4 144,533.9 129,527.7 15,006.1

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Ayuntamiento de Apaxco

(Miles de pesos)

Fuente


ConceptoSaldo Final



Diferencia



(Miles de pesos)



VERIFICACIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLES DE ACUERDO AL MANUAL

ÚNICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL









NATURALEZA DE LOS SALDOS DEL ANEXO AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Derivado de la revisión a las cuentas y subcuentas contables con saldo en el Anexo al Estado

de Situación Financiera, se identificó que corresponden a su naturaleza económica.






Cuenta Concepto





Diferencia

Activo 148,080.1 148,080.1 0.0

Pasivo 1,999.7 1,999.7 0.0

Hacienda/Patrimonio 146,080.4 146,080.4 0.0

(Miles de pesos)





Cuenta Concepto





2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,645.9 1,171.1


(Miles de pesos)




Situación Financiera, se aprecia que las cuentas contables 2117 Retenciones y Contribuciones

por Pagar a Corto Plazo por un importe de 1,645.9, miles de pesos y 2119 Otras Cuentas por

Pagar a Corto Plazo por un importe de 345.0 miles de pesos presentan antigüedad mayor a un

año. Con relación al Informe de Resultados del ejercicio anterior, la entidad municipal muestra

reincidencia en sus saldos.


Total del Activo(A)

Total Pasivo(B)

Total Patrimonio(C)


Equilibrio(A-D)

148,080.1 1,999.7 146,080.4 148,080.1 0.0


(Miles de pesos)



Derivado del análisis a la información financiera presentada en el Estado de Situación








identifica que el resultado del ejercicio ahorro es igual al que se presenta en el Estado de

Actividades Comparativo


Ejercicio 2018


(B)

Total C=(A+B)


(D)

105,246.6 104,656.1 102,061.8 2,594.3 0.0





justificación



2,594.3-590.5



E=(C-D)


(Miles de pesos)



identificó que las aplicaciones contables que afectan a la cuenta por un importe de 2,594.3

miles de pesos, no presentan la justificación de la afectación, de acuerdo a las políticas de

registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.




Diferencia: 0.0

(Miles de pesos)





Importe

146,080.4

146,080.4

0.0Diferencia:



(Miles de pesos)

Estado Financiero







Importe

148,080.1

148,080.1

0.0

Estado Financiero

(Miles de pesos)



Diferencia:











Origen 30,224.3 -16,949.8

Impuestos 10,545.0 1,009.6

Contribuciones de Mejoras 145.4 -38.9

Derechos 1,063.7 -6,648.8

Productos de Tipo Corriente 22.5 -242.3

Aprovechamientos de Tipo Corriente 420.8 32.0

Participaciones y Aportaciones 19,130.5 -11,685.4

Otros Orígenes de Operación -1,103.7 624.0

Aplicación 14,627.7 -16,088.3

Servicios Personales 1,534.3 4,590.9

Materiales y Suministros -269.9 21.0

Servicios Generales 2,814.8 3,842.5

Subsidios y Subvenciones 65.3 272.2

Ayudas Sociales -531.1 564.7

Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos 202.8 1,080.0

Otras Aplicaciones de Operación 10,811.6 -26,459.6



Origen 2,028.1 5,733.7



Otros Orígenes de Inversión 1,288.6 1,016.4

Aplicación 21,653.6 5,964.6

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso1 19,984.3 4,846.6

Bienes Muebles1 1,669.3 964.0


Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -19,625.5 -230.9


Origen 487.7 940.3



Otras Aplicaciones de Financiamiento 3,549.0 676.3

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -3,061.3 264.0

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -7,090.2 -828.4

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 7,518.2 8,346.6

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 428.0 7,518.2

(Miles de pesos)







Efectivo.










Activo

Activo Circulante 7,149.5 0.0

Efectivo y Equivalentes 7,090.2 0.0


Derechos a Recibir Bienes o Servicios 17.6 0.0

Almacenes 36.5 0.0

Activo no Circulante 1,229.3 20,914.1


Bienes Muebles 0.0 1,216.7


Pasivo










Total 24,098.9 24,098.9



(Miles de pesos)








Corto Plazo





Largo Plazo

0.0 0.0Instituciones de Crédito: 0.0 0.0Organismos Financieros Internacionales 0.0 0.0Títulos y Valores 0.0 0.0Arrendamientos Financieros 0.0 0.0



1,676.2 1,999.7

Otros Pasivos a Corto Plazo 1,676.2 1,999.7

1,676.2 1,999.7

Otros Pasivos:

Total Deuda y Otros Pasivos



(Miles de pesos)


Deuda Pública

Deuda Interna

Deuda Externa

Deuda Interna

Deuda Externa







CUENTAS CONTABLES DE CONSTRUCCIONES EN PROCESO

De acuerdo a la fiscalización realizada al saldo que presentan las cuentas contables de

construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios en el Estado de

Situación Financiera Comparativo, se identificó que corresponde con el Informe Anual de

Construcciones en Proceso.


De acuerdo a la verificación del Informe Anual de Construcciones en Proceso se identifica que

no presenta obras de dominio público.



no presenta obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.


De acuerdo a la verificación al grado de avance del Informe Anual de Construcciones en

Proceso se identifica que el avance financiero no es mayor al avance físico.

Concepto Sí No

X



Presenta Construcciones en Proceso de Dominio Público 2018

Concepto Sí No

X



Presenta Construcciones en Proceso Capitalizables 2018 con Avance Físico y Financiero 100%

Concepto Sí No

X



Presenta Construcciones en Proceso 2018 con Avance Financiero mayor al Avance Físico





no presenta obras de ejercicios anteriores.

En resumen el saldo que presentan las cuentas contables de construcciones en proceso en

bienes del dominio público y de bienes propios en el Estado de Situación Financiera

Comparativo, se identificó que corresponde con el Informe Anual de Construcciones en

Proceso y no revela obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al

100 por ciento así como de ejercicios anteriores.

Concepto Sí No

X Presenta Construcciones en Proceso de Ejercicios Anteriores





RAZÓN DE SOLVENCIA


Con los datos proporcionados por el ayuntamiento y de acuerdo a la aplicación de la fórmula se

determina que la entidad al 31 de diciembre de 2018 contó con 0.3 pesos para atender cada

peso de obligaciones adquiridas a corto plazo. Con respecto al ejercicio anterior presenta una

tendencia a la baja.

2016 2017 2018

6.2 4.1 0.3

Fórmula

Activo CirculantePasivo Circulante











Cumplió

Estado de Situación Financiera Detallado - LDFSí

Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos - LDFSí

Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos - LDFSí

No


La Información difiere de la presentada en la Información Presupuestaria



Formato Comentarios



SISTEMA DE ALERTAS DE LA LDF




Endeudamiento Sostenible

El ayuntamiento de Apaxco registra un nivel de endeudamiento en observación de acuerdo al

artículo 14 fracción II del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la

Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto del

equivalente al 5 por ciento de sus ingresos de libre disposición según el artículo 46 fracción II

de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en el

Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.

0.094,835.6

0.0% BajoDeuda Pública y ObligacionesX 100


Indicador:Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición


Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de libre disposición(Miles de pesos)

=

0.094,835.6

Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de libre disposición(Miles de pesos)

0.0% Bajo

Indicador:Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición


Servicio de la Deuda y de ObligacionesX 100

Ingresos de Libre Disposición=

- -83.0144,533.9

Indicador de Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas menos Efectivo, Bancos e Inversiones Temporales sobre Ingresos Totales

(Miles de pesos)

-0.1% Bajo

Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y

Contratistas

Efectivo, Bancos e Inversiones Temporales X 100

Ingresos Totales

Indicador:Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas menos

los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales sobre Ingresos Totales


=







de servicios personales de acuerdo al artículo 10 fracción I, incisos a) y b) y Transitorio

sexto, se identificó el incumplimiento por la entidad municipal, ya que rebasa el

porcentaje permitido. ‘

2017 2018

48,920.6 50,454.9 1,534.3 3.1% 3.0% No 3.0% No

(Miles de Pesos)




Cumple




PIB Cumple









ciento.

IngresoRecaudado

2018


2018Porcentaje


PrimeroCumple

144,533.9 314.0 0.2% 5.5% Sí

(Miles de pesos)




CONTRATACIÓN DE OBLIGACIONES A CORTO PLAZO DE ACUERDO A LA LDF


Derivado de la verificación a las Obligaciones a Corto Plazo de la Entidad, se identifica que

cumplió con el artículo 30 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades

Federativas y los Municipios, respecto al porcentaje para realizar contrataciones sin

autorización de la Legislatura Local; es decir, no excedió el 6.0 por ciento.

144,533.9 0.0 144,533.9 6% 8,672.0 0.0 0.0% -8,672.0


Artículo 30 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera

(Miles de pesos)

Ingresos Totales Estimados

(A)


Neto (B)

Ingresos Totales Estimados sin incluir Financiamiento Neto

C=(A-B)

Porcentaje Art 30 fracción I LDF

(D)


Corto Plazo (F)

Porcentaje Financiamiento

Corto Plazo G=(F/C)

Monto Excedente H=(F-E)

Monto de Obligaciones a Corto Plazo permitido

E=(D*C)



CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS


De la fiscalización realizada de acuerdo al postulado básico de Consolidación de la Información

Financiera del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente, donde se

establece que: los estados financieros de los entes públicos deberán presentar de manera

consolidada la situación financiera, los resultados de operación, el flujo de efectivo o los

cambios en la situación financiera y las variaciones a la Hacienda Pública, como si se tratara de

un solo ente público, se identificó el cumplimiento por la entidad municipal a éste postulado.

Cumplió

Sí

Sí

Sí

Sí

Sí

Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado

Estado Financiero Comentarios

Estado de Situación Financiera Consolidado

Estado de Actividades Consolidado

Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado



Estado de Flujos de Efectivo Consolidado



INGRESOS RECAUDADOS POR PARTICIPACIONES FEDERALES Y ESTATALES





811Fondo General de Participaciones 41,840.1 41,840.1 0.0

811Fondo de Fomentos Municipal 5,463.2 5,463.2 0.0

811Fondo de Fiscalización y Recaudación 2,214.7 2,214.7 0.0

811Correspondientes al Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios 637.8 637.8 0.0

811Correspondientes al Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 1,603.9 1,603.9 0.0

811Correspondientes al Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos 0.0 0.0 0.0

811Correspondientes al Fondo de Compensación del Impuesto SobreAutomóviles Nuevos 325.3 325.3 0.0

811Las derivadas de la aplicación del artículo 4-A de la Ley deCoordinación Fiscal 2,110.4 2,110.6 -0.2

811Del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos Automotores 1,413.7 1,413.7 0.0

811Del Impuesto Sobre Adquisición de Vehículos Automotores Usados 70.6 70.6 0.0

811Del Impuesto Sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y JuegosPermitidos con Cruce de Apuestas 150.4 150.4 0.0

811

Las demás derivadas de la aplicación del Título Séptimo del CódigoFinanciero para el Estado de México y Municipios, así como de losConvenios, Acuerdos o Declaratorias que al Efecto se Celebren oRealicen

0.0 0.0 0.0

811Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) 4,000.0 0.0 4,000.0

811Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 9,407.6 9,407.6 0.0

811

El Impuesto Sobre la Renta efectivamente enterado a la Federación,correspondiente al salario de su personal que preste o desempeñe unservicio personal subordinado así como de sus organismos públicosdescentralizados

4,313.3 4,313.2 0.1

811A la venta final de bebidas con contenido alcohólico 18.9 18.9 0.0

Total Participaciones 73,569.9 69,570.0 3,999.9

(Miles de pesos)


Ingreso Recaudado


Concepto

Participaciones




INGRESOS RECAUDADOS POR APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES





Aportaciones

811 Fondo de Aportaciones para Infraestructura Social Municipal 7,582.6 7,582.6 0.0

811Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 18,698.9 18,698.9 0.0

811 Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública. (FASP) 777.9 777.9 0.0

811

Otros Recursos Federales 7,400.0 11,200.0 -3,800.0

Total Aportaciones 34,459.3 38,259.3 -3,800.0

7,799.9Diferencia de Aportaciones y Participaciones


Ingreso Recaudado


(Miles de pesos)

Concepto

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA: Otros Recursos Federales se integra por: Programa de Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género (PFTPG), Fondo de Infraestructura Social de las Entidades (FISE), Fondo de Fortalecimiento Financiero de Inversión (FFFI) e Programa Nacional del Emprendedor (INADEM).

Derivado de la revisión de Participaciones y Aportaciones, se identificó que el ingreso

recaudado de otros recursos federales y PAD, no coincide con los montos asignados y

publicados en el Diario Oficial de la Federación, en el Periódico Oficial, Gaceta del Gobierno del

Estado de México y en los oficios de asignación de recursos para la entidad municipal por una

diferencia neta de 7,799.9 miles de pesos.



INGRESOS REPORTADOS EN EL SISTEMA DE RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS


EGRESOS REPORTADOS EN EL SISTEMA DE RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS


Una vez realizada la comparación del Informe de los Recursos Federales Transferidos, se

identificó que la entidad municipal no publicó la información de los recursos FISMDF,

FORTAMUNDF, FASP, PFTPG, FISE, FFFI e INADEM a través del portal aplicativo de la

Secretaría de Hacienda y Crédito Público por una diferencia neta en el ingreso recaudado por

34,460.5 miles de pesos y en el egreso pagado por 26,267.4 miles de pesos.

Estado Analítico de Ingresos Interés generado Total

Sistema de Recursos Federales

Transferidos

Diferencia

7,582.6 0.6 7,583.2 0.0 7,583.218,698.9 0.6 18,699.4 0.0 18,699.4

777.9 0.0 777.9 0.0 777.9

200.0 0.0 200.0 0.0 200.02,000.0 0.0 2,000.0 0.0 2,000.05,000.0 0.0 5,000.0 0.0 5,000.0

200.0 0.0 200.0 0.0 200.0

34,459.3 1.2 34,460.5 0.0 34,460.5

34,460.5Diferencia Neta de Ingresos Recaudados

Total Ingreso Recaudado

PFTPG

FFFI FISE

INADEM

FASP

Ingreso Recaudado

FORTAMUNDF

Recursos Federales


(Miles de pesos)

FISMDF

Egreso Pagado

Sistema de Recursos Federales Transferidos (Egreso

Pagado)

Diferencia

7,567.9 0.0 7,567.918,699.4 0.0 18,699.4

0.0 0.0 0.00.0 0.0 0.00.0 0.0 0.00.0 0.0 0.00.0 0.0 0.0

Total Egreso Pagado 26,267.4 0.0 26,267.426,267.4Diferencia Neta del Egreso Pagado

INADEM

FISMDF


Recursos Federales

(Miles de pesos)

FORTAMUNDF FASP PFTPG FISE FFFI



SALDOS EN BANCOS DE LAS APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES

Estado Analitico de

Ingresos

Intereses Generados

Total Recaudado Bancos

Inversiones/Cheques en caja

7,582.6 0.6 7,583.2 7,567.9 0.0 15.3 15.3 0.0 15.3 0.0

18,698.9 0.6 18,699.4 18,699.4 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

777.9 0.0 777.9 0.0 28.5 749.4 0.0 0.0 0.0 749.4

200.0 0.0 200.0 0.0 31.5 168.5 0.0 0.0 0.0 168.5

2,000.0 0.0 2,000.0 0.0 0.0 2,000.0 0.8 0.0 0.8 1,999.2

5,000.0 0.0 5,000.0 0.0 0.0 5,000.0 12.0 0.0 12.0 4,988.0

200.0 0.0 200.0 0.0 0.0 200.0 0.0 0.0 0.0 200.0

41,859.3 1.2 41,860.5 26,267.4 60.0 8,133.1 28.0 0.0 28.0 8,105.1

9,407.6 0.0 9,407.6 8,000.0 0.0 1,407.6 0.0 0.0 0.0 1,407.6

4,000.0 0.0 4,000.0 4,000.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

13,407.6 0.0 13,407.6 12,000.0 0.0 1,407.6 0.0 0.0 0.0 1,407.6

9,512.7


FFFI


Estatales

FEFOM

PAD

Saldo por reintegrar


FISMDF

FORTAMUNDF

(Miles de pesos)

Recursos

Ingreso Recaudado

INADEM

Diferencia de Saldos en Bancos

FISE

FASP

PFTPG

Egreso Pagado de Recursos

Federales y Estatales

Reintegros durante el ejercicio

Saldos(según anexo al Estado de Situación Financiera)

Total Bancos e

Inversiones/Caja

Diferencia

Federales


De acuerdo a la revisión realizada a los saldos en la cuenta contable de bancos y caja de las

aportaciones FASP, PFTPG, FISE, FFFI e INADEM así como los recursos estatales FEFOM, se

identificó que no corresponden con lo registrado en el Ingreso Recaudado más los intereses

generados menos el egreso pagado por un importe de 9,512.7 miles de pesos.



SALDOS DEL INGRESO RECAUDADO


Una vez realizada la verificación del Ingreso Recaudado de los recursos federales y estatales

reflejados en el Estado Analítico de Ingresos, se identificó que no coincide con lo presentado en

el formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales de la entidad municipal,

por un importe de 9,585.5 miles de pesos de los recursos FASP, PFTPG, FISE, FFFI, INADEM

y FEFOM.

Estado Analítico de IngresosFormato de Origen y

Aplicación de Recursos Federales y Estatales

7,582.6 7,582.6 0.0

18,698.9 18,698.9 0.0

777.9 0.0 777.9

200.0 0.0 200.0

2,000.0 0.0 2,000.0

5,000.0 0.0 5,000.0

200.0 0.0 200.0

8,177.9

9,407.6 8,000.0 1,407.6

4,000.0 4,000.0 0.0

1,407.6

9,585.5Diferencia del Ingreso Recaudado


PAD

FISMDF

FORTAMUNDF

PFTPG

FISE

Recursos Federales y Estatales de 2018

Ingreso Recaudado

Diferencia


(Miles de pesos)

FEFOM


FASP

FFFI

INADEM

Estatales

Federales



APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA: FORTAMUNDF: Fondo de Aportación para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FISMDF: Fondo de Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FISE: Fondo de Infraestructura Social de las Entidades. FFFI: Fondo de Fortalecimiento Financiero de Inversión. FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal. PAD: Programa de Acción para el Desarrollo.

Los recursos aplicados en inversión representan el 69.7 por ciento y en servicios personales el

13.6 por ciento del total de los recursos ejercidos en 2018.

Capítulo FISMDF FORTAMUNDF FISE FFFI PAD FEFOM

Servicios Personales 0.0 6,144.6 0.0 0.0 0.0 0.0

Materiales y Suministros 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Servicios Generales 0.0 7,573.5 0.0 0.0 0.0 0.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Inversión Pública 7,567.9 5,011.3 1,999.2 5,000.0 4,000.0 8,000.0

Inversiones Financieras y Otras Provisiones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participaciones y Aportaciones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Deuda Pública 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Total 7,567.9 18,729.4 1,999.2 5,000.0 4,000.0 8,000.0


Egreso Pagado

(Miles de pesos)



REINTEGRO DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE ACUERDO A LA LDF

Federal

FISMDF 15.3 15.3 0.0 0.0 15.3 0.0 15.3

FORTAMUNDF 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

FASP 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

PFTPG 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

FISE 0.8 0.8 0.0 0.0 0.8 0.0 0.8

FFFI 12.0 12.0 0.0 0.0 12.0 12.0 0.0

INADEM 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Total Recursos Federales 0.8 28.0 0.0 0.0 28.0 12.0 16.0

Estatal

FEFOM 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

PAD 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Total Recursos Estatales 0.0 28.0 0.0 0.0 28.0 12.0 0.0

16.0

Ayuntamiento de Apaxco(Miles de pesos)

Saldo del Estado de Cuenta Bancario

Movimientosen Conciliación

Saldo Comprometido y/o

Devengado pendientepor pagar

Recurso

Saldo por reintegrar al

31 de Diciembre 2018

Importe reintegrado del 1

de enero al 31 de Marzo 2019

Saldo Pendiente por Reintegrar

Saldo Bancos e Inversiones/Caja según anexo al

Estado de Situación Financiera

Diferencia del Reintegro de los Recursos Federales y Estatales FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Derivado de la verificación a los saldos de los remanentes que no fueron devengados al 31 de

diciembre de 2018 por la entidad municipal, referentes a los Recursos Federales FISMDF,

FORTAMUNDF, FISE se identificó que no se reintegró un importe de 16.0 miles de pesos de

acuerdo a lo estipulado en los artículos 17 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las

Entidades Federativas y los Municipios.




Suministro de agua potable (Estado Analítico de Ingresos)

Formato FIPASAHEM Diferencia Importe

pagado

Tarifa sobre el ingreso recudado

3.5%Diferencia

Enero a Diciembre 3,474.4 2,244.3 1,230.1 78.6 121.6 -43.1



Ingreso Recaudado

Periodo

Fideicomiso FIPASAHEM


Una vez realizada la verificación del ingreso efectivamente recaudado, se identifica que difiere

con lo presentado en el formato por concepto de aportación de mejoras por servicios

ambientales al fideicomiso FIPASAHEM por un importe de 1,230.1 miles de pesos.

Una vez realizada la verificación de la tarifa del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente

recaudado, se identifica que la entidad no realizó el pago por un importe de 43.1 miles de pesos

por concepto de aportación de mejoras por servicios ambientales al fideicomiso FIPASAHEM.

Dando seguimiento al acuerdo emitido con fecha 14 de junio 2019 donde se exhorta al

ayuntamiento para que cumpla con la operación del Fideicomiso Público para el pago por

Servicios Ambientales Hidrológicos del Estado de México.

RETENCIONES DE FORTAMUNDF PARA PAGOS A CONAGUA

Derivado de la revisión de saldos de las retenciones de FORTAMUNDF por concepto de agua,

registradas por el ayuntamiento, no se identifican variaciones con la confirmación realizada por

la Secretaría de Finanzas, CONAGUA y CAEM.



DEPENDENCIA DE PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES

Ejercicio Participaciones AportacionesTotal


Ingresos Totales %

2016 50,161.7 41,390.9 91,552.6 131,259.4 69.72017 54,004.0 26,304.9 80,308.9 114,309.6 70.32018 60,162.3 34,459.3 94,621.6 144,533.9 65.5


(Miles de pesos)


91,552.680,308.9

94,621.6

131,259.4

114,309.6

144,533.9

0.0

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

140,000.0

160,000.0

2016 2017 2018

Ayuntamiento de Apaxco (Miles de pesos)

Total Participaciones y Aportaciones IngresosTotales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Nota 1: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales. Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF y otros recursos federales.

Del análisis realizado a las participaciones y aportaciones federales y estatales, se identificó

que representan el 65.5 por ciento respecto a los ingresos totales del ayuntamiento para el

ejercicio 2018 y comparado con el ejercicio anterior, presenta una disminución de 4.8 puntos

porcentuales.



GASTO OPERATIVO RESPECTO DE LOS INGRESOS TOTALES

Ejercicio Gasto Operativo Ingresos Totales %

2016 80,263.0 131,259.4 61.12017 90,634.3 114,309.6 79.32018 94,450.4 144,533.9 65.3

(Miles de pesos)


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones y otras ayudas.

80,263.090,634.3

94,450.4

131,259.4

114,309.6

144,533.9

0.0

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

140,000.0

160,000.0

2016 2017 2018


Gasto Operativo Ingresos Totales


Como resultado del análisis realizado al gasto operativo, se identificó que representa el 65.3 por

ciento respecto a los ingresos totales del ayuntamiento para el ejercicio 2018 y comparado con

el ejercicio anterior, muestra una disminución de 13.9 puntos porcentuales.



PARTICIPACIÓN DE LA INVERSIÓN EN EL EGRESO EJERCIDO

Ejercicio InversiónPública


2016 48,096.1 130,206.7 36.9

2017 24,995.6 116,099.3 21.5

2018 57,064.5 151,828.8 37.6,


(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles y capítulo 6000 inversión pública del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

57,064.5

94,764.3


Inversión PúblicaPresupuesto Ejercido en Otros Capítulos


En la actualidad se considera a la Inversión Pública como uno de los factores detonantes de

crecimiento y desarrollo económico de cada entidad municipal, para el ayuntamiento de Apaxco

se identificó que el 37.6 por ciento del total de egreso ejercido en el ejercicio 2018 corresponde

a Inversión Pública; respecto al ejercicio anterior, muestra un incremento de 16.1 puntos

porcentuales.



GASTO EJERCIDO EN SERVICIOS PERSONALES

Ejercicio Gasto ejercido en Servicios Personales


2016 44,329.8 130,206.7 34.02017 48,920.6 116,099.3 42.12018 50,454.9 151,828.8 33.2


(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: Servicios Personales corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

44,329.8 48,920.6 50,454.9

130,206.7

116,099.3

151,828.8

0.0

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

140,000.0

160,000.0

2016 2017 2018


Gasto ejercido en Servicios Personales Total de Egreso Ejercido


Del análisis realizado al gasto ejercido en Servicios Personales, se identificó que representan el

33.2 por ciento con respecto al total del gasto ejercido del ayuntamiento para el ejercicio 2018 y

comparado con el ejercicio anterior, presenta una disminución de 8.9 puntos porcentuales.

Por otra parte, de cada peso que el Ayuntamiento gastó, 0.3 pesos se utilizaron para pagar

sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.



AUTONOMÍA PARA ASUMIR EL GASTO DE SERVICIOS PERSONALES

Ejercicio Ingresos de Gestión Gastos de Servicios Personales %

2016 27,939.3 44,329.8 63.02017 22,051.0 48,920.6 45.12018 34,248.4 50,454.9 67.9


(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: Ingresos de Gestión son los ingresos recibidos durante el ejercicio fiscal, por concepto de impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos de tipo corriente, aprovechamientos de tipo corriente; así como ingresos por venta de bienes y servicios. NOTA 2: Servicios Personales corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos


Como resultado del análisis realizado a la entidad municipal sobre los ingresos de gestión, se

identificó que representan el 67.9 por ciento respecto al total del gasto ejercido en servicios

personales, para el ejercicio 2018 y comparado con el ejercicio anterior, presenta un incremento

de 22.8 puntos porcentuales.



RELACIÓN ENTRE INGRESOS DE GESTIÓN Y TOTAL DE EGRESO EJERCIDO

Ejercicio Ingresos de Gestión

Total de Egreso Ejercido

%

2016 27,939.3 130,206.7 21.52017 22,051.0 116,099.3 19.02018 34,248.4 151,828.8 22.6


(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: Ingresos de Gestión son los ingresos recibidos durante el ejercicio fiscal, por concepto de impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos de tipo corriente, aprovechamientos de tipo corriente; así como ingresos por venta de bienes y servicios.


Derivado del análisis realizado al ayuntamiento sobre los ingresos de gestión, se identificó que

representan el 22.6 por ciento respecto al total de egreso ejercido para el ejercicio 2018 y




DEUDA PÚBLICA A CORTO Y LARGO PLAZO POR FINANCIAMIENTOS DE ACUERDO A LA LDF

Una vez realizado el análisis a los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazo,

se identificó que la entidad municipal no contrató financiamientos en el ejercicio 2018.

CONFIRMACIÓN DE SALDOS CON CAEM, CFE, CONAGUA e ISSEMYM


CAEM 345.0 829.1 -484.1CFE 0.0 N1

CONAGUA 0.0 0.0 0.0ISSEMYM 0.0 0.0 0.0


(Miles de pesos)


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. N1: A través del Oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/757/19 de fecha 28/05/2019 y del Oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1772 de fecha 26/07/2019 en vías de colaboración se solicitó a la Comisión Federal de Electricidad la confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2018 y no se obtuvo respuesta.

Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentas contables de CAEM,

CONAGUA e ISSEMYM registrados en el Anexo al Estado de Situación Financiera por el

ayuntamiento y la confirmación de saldos con las entidades federales y estatales, se

identificaron diferencias con CAEM por 484.1 miles de pesos.

Por otro lado, se identificó que el ayuntamiento no presenta adeudos con ISSEMYM y

CONAGUA.


acuerdo a la normatividad para cada uno de los conceptos que se mencionan.






Pagos realizados





Pagos realizados



Enero a Diciembre 2117-01-01-02 6,376.7 6,376.7 0.0 6,527.3 6,527.3 0.0

Mes Cuenta Contable


(Miles de pesos)











Retenido (A)


por pagar C=(A-B)


(D)


Enero a Diciembre 2117 0001 0001 0003 4,125.3 242.0 3,883.3 4,631.3 -748.0

(Miles de pesos)



Como resultado de la revisión del entero al Sistema de Administración Tributaria (SAT) de las





acuerdo a la normatividad para el concepto que se menciona.





De la revisión realizada al ayuntamiento sobre el número de trabajadores y el pago por



cumpliendo de manera oportuna con dichas obligaciones, en apego al artículo 47 A y 47 B del

Código Financiero del Estado de México y Municipios



Egreso Ejercido

21,141.1

12,289.9

8,975.2

1,791.8

1,870.0

Total 46,067.9Promedio mensual 3,839.0

Fecha de presentación del Aviso de Dictamen 30/07/2019

Fecha de presentación del Dictamen 30/08/2019













TABULADOR RECOMENDADO POR EL CONSEJO CONSULTIVO DE VALORACIÓN SALARIAL

Estímulo por Eficiencia

Recaudatoria y en Cuenta Corriente

Porcentaje

12.5%100,520.2 64,740.0 100% 8,092.5 72,832.5 27,687.766,980.2 55,029.0 85% 6,878.6 61,907.6 5,072.536,767.0 48,555.0 75% 6,069.4 54,624.4 -17,857.436,767.0 48,555.0 75% 6,069.4 54,624.4 -17,857.436,767.0 48,555.0 75% 6,069.4 54,624.4 -17,857.436,767.0 48,555.0 75% 6,069.4 54,624.4 -17,857.436,007.2 48,555.0 75% 6,069.4 54,624.4 -18,617.236,007.2 48,555.0 75% 6,069.4 54,624.4 -18,617.236,007.2 48,555.0 75% 6,069.4 54,624.4 -18,617.236,007.2 48,555.0 75% 6,069.4 54,624.4 -18,617.236,007.2 48,555.0 75% 6,069.4 54,624.4 -18,617.236,007.2 48,555.0 75% 6,069.4 54,624.4 -18,617.2

Regidor 2Regidor 3

Regidor 6Regidor 7

Regidor 9Regidor 10

Regidor 8

Regidor 4Regidor 5

(Pesos)Ayuntamiento de Apaxco

Diferencia

Cargo del Servidor Público Total Percepción Bruta Rango Salarial %

Reporte de Nomina de Mandos Medios y Superiores Recomendaciones Relativas al Rango Salarial para el ejercicio 2018

Total con Estimulo

Presidente MunicipalSindico 1Regidor 1

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: Elaboración del OSFEM, con el Reporte de Remuneraciones de Mandos Medios y Superiores de Octubre de la Entidad.

Derivado de la revisión al sueldo de los servidores públicos integrantes del ayuntamiento, se

identificó en la nómina, que rebasó los niveles en el tabulador salarial recomendado por el

Consejo Consultivo de Valoración Salarial.



PORCENTAJE DE ASIGNACIÓN DE SUBSIDIO PARA GASTOS DE OPERACIÓN


Una vez llevada a cabo la verificación de que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte

esté en funciones y que el ayuntamiento haya otorgado el porcentaje de subsidio

correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, de acuerdo con

el Decreto de creación, se apreció que el porcentaje asignado de recursos por el ayuntamiento

al Instituto no corresponde con lo establecido en el Decreto de creación número 252 de fecha

01 de Agosto de 2006.


Porcentaje Subsidio Determinado

Subsidios para Gastos de Operación.

(Recaudado)

140,018.9 2% 2,800.4 2,430.5 369.9 1.7


(Miles de pesos)

Estado Analítico del Ejercicio

del Presupuesto de Egresos

(Aprobado)

Diferencia % Asignado

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte

Decreto de Creación




Cumplió



III.- Notas al Estado de Variación en la Hacienda P Sí


V. Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios Sí

I.- Contables Sí

II.- Presupuestales

a) Ingresos Sí

b) Egresos Sí

Sí

Concepto Comentario





Notas de Desglose


Después de la verificación, se puede conocer que la entidad municipal presenta sus notas a los

Estados Financieros y Presupuestales, cumpliendo con los postulados básicos de contabilidad

gubernamental de revelación suficiente e importancia relativa.







Una vez realizada la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables con

el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del





144,533.9 0.0

144,533.9 0.0



Concepto





Comparativo

Diferencia





129,527.7 0.0

Diferencia

0.0

Concepto






151,828.8















Registros contables



Transparencia

Cuenta Pública














EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL DERIVADA DEL CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA PARA LA RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL


Una vez realizada la revisión, se conoció que el ayuntamiento no celebró convenio de

Colaboración para la Recaudación y Fiscalización del Impuesto Predial con la Secretaría de

Finanzas del Gobierno del Estado, así mismo, se identifica un incremento en la recaudación del

ejercicio 2018 con respecto al ejercicio anterior, por un importe de 10,350.8 miles de pesos que

representa un 86.7 por ciento.

PROGRAMA ESPECIAL FEFOM De acuerdo a la información proporcionada por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del

Estado de México, se aprecia que el ayuntamiento de Apaxco no se adhirió al Programa

Especial de Apoyo Financiero del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (Programa

Especial FEFOM)

2017 2018 Miles de pesos %

Impuesto Predial 11,249.4 21,217.3 9,967.8

Accesorios de Impuestos 688.1 1,071.1 383.0

Total 11,937.6 22,288.3 10,350.8 86.7

VariaciónIngreso recaudadoEjercicio

Concepto





PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E

INMUEBLES





Ayuntamiento de Apaxco Aspectos Evaluados Análisis

Presupuesto

Registro presupuestal por subsidios para gastos de operación en el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado.

De la verificación que se realizó al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado, se identificó que el ayuntamiento consideró los subsidios para gastos de operación otorgados a sus Organismos Descentralizados, presentando duplicidad en el registro del egreso ejercido.






Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se mostró un incremento de 30,224.3 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose principalmente en el rubro de ingresos federales.


De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se identifica que el egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no etiquetado para la entidad en el ejercicio 2018 fue de 151,828.8 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con un monto de 50,454.9 miles de pesos, de los cuales el 14.0 por ciento proviene de recursos etiquetados y el 86.0 por ciento de recursos no etiquetados.


Como resultado del comparativo realizado al egreso ejercido en el año 2018, se identificó un incremento de 35,729.5 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado principalmente en el capítulo de bienes muebles, inmuebles e intangibles.


Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante, se detectó que no se ejecutaron en su totalidad las acciones programadas.

Porcentaje de ejecución de acciones.

Derivado del análisis se detectó que algunas dependencias generales no ejecutaron las acciones con base a lo programado.

Egreso ejercido finalidad De acuerdo a la fiscalización realizada al egreso ejercido por finalidad, se aprecia que la entidad, ejerció el 49.5 por ciento del recurso en la finalidad de desarrollo social, reflejado principalmente en la función 02 02 vivienda y servicios a la comunidad.

Clasificaciones del Gasto Derivado del análisis a las Clasificaciones del Gasto, se identificó que la entidad presentó las mismas cifras tanto en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Objeto del Gasto, como en los reportes de las Clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.


Como resultado de la revisión a las modificaciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que cuentan con autorización del Órgano Máximo de Gobierno.



Ayuntamiento de Apaxco Aspectos Evaluados Análisis



Como resultado del análisis del saldo de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, presentado en el Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventarios de Bienes Muebles y el Reporte de Depreciación, se identificó que las cifras coinciden, cabe señalar que la entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable de la cuenta edificios no habitacionales.


Durante el ejercicio 2018 la entidad realizó bajas de bienes Muebles, sin que al 31 de diciembre 2018 se haya remitido al OSFEM el expediente técnico del procedimiento correspondiente, de acuerdo a lo establecido en los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013






Aspectos Evaluados

Total de Aspectos


Presupuesto



Subsidios para gastos de operación otorgados por el ayuntamiento a sus Organismos Descentralizados. 1 0 0.0

Estado Analítico de Ingresos Integrado y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado. 2 0 0.0













SEMAFORIZACIÓN




PRESUPUESTO



Fuente

Ingresos Egresos



Estado Comparativo Presupuestal de Egresos

Modificado Recaudado Modificado Ejercido

Cuenta Pública 151,828.8 144,533.9 151,828.8 151,828.8

Diciembre 151,828.8 144,533.9 151,828.8 151,828.8

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0












151,828.8 151,828.8 0.0





presupuestario.



SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN OTORGADOS POR EL AYUNTAMIENTO A SUS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS


Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Estado Analítico de Ingresos de Organismos Descentralizados

Diferencia Presupuestal Subsidios para gastos de operación

ejercidos por el ayuntamiento (Presupuestal)

DIF ODAS1 IMCUFIDE

10,387.9 7,952.6 0.0 2,430.5 4.8

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. 1 No cuenta con Organismo Descentralizado Operador de Agua.

Con base en la revisión a los subsidios para gastos de operación registrados

presupuestalmente por el ayuntamiento, se identificaron diferencias por 4.8 miles de

pesos con los ingresos recaudados registrados en el Estado Analítico de Ingresos de los

Organismos Descentralizados.



REGISTRO PRESUPUESTAL POR SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN EN EL ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO Y ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO


Ingreso Recaudado por Subsidios para Gastos de Operación

Documento DIF ODAS1 IMCUFIDE

Estado Analítico de Ingresos Integrado 0.0 0.0 0.0

Estado Analítico de Ingresos 7,952.6 0.0 2,430.5

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. 1 No cuenta con Organismo Descentralizado Operador de Agua.

De la verificación que se realizó al Estado Analítico de Ingresos Integrado, se identificó que el

ayuntamiento consolidó correctamente los importes, toda vez que no considero los subsidios

para sus gastos de operación otorgados a sus Organismos Descentralizados.


Documento Monto Ejercido por el

Ayuntamiento referente a Subsidios y Apoyos

(cuenta 4641)

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado 10,387.9

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 10,387.9


De la verificación que se realizó al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

Integrado, se identificó que el ayuntamiento consideró los subsidios para gastos de operación

otorgados a sus Organismos Descentralizados, presentando duplicidad en el registro del egreso

ejercido.



ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO Y ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO


Documento Ingreso Recaudado

Ayuntamiento DIF ODAS1 IMCUFIDE

Estado Analítico de Ingresos Integrado 144,533.9 0.0 0.0 0.0

Estado Analítico de Ingresos 144,533.9 3,611.6 0.0 31.3

Diferencia 0.0 3,611.6 0.0 31.3 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. 1 No cuenta con Organismo Descentralizado Operador de Agua.

Una vez revisada la información presentada en el Estado Analítico de Ingresos Integrado,

se detectó omisión de información del DIF e IMCUFIDE.


Documento Egreso Ejercido

Ayuntamiento DIF ODAS1 IMCUFIDE

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado 151,828.8 0.0 0.0 0.0

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 151,828.8 11,701.2 0.0 2,454.1

Diferencia 0.0 11,701.2 0.0 2,454.1 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. 1 No cuenta con Organismo Descentralizado Operador de Agua.

Análisis del egreso ejercido del Ayuntamiento respecto a los subsidios para gastos de operación (Miles de pesos)

Documento Importe

Diferencia entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 0.0

Egreso ejercido por subsidios para gastos de operación otorgado por el ayuntamiento 10,387.9

Diferencia 10,387.9

Una vez revisado el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado,

se identificó que la información difiere con lo registrado en el egreso ejercido del

Ayuntamiento, DIF e IMCUFIDE por 24,543.2 miles de pesos.






Ingresos de Gestión 38,667.2 37,820.2 34,248.4 -3,571.8 -9.4

Impuestos 17,349.5 24,561.6 23,576.8 -984.9 -4.0

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Contribuciones de Mejoras 133.8 200.2 200.2 0.0 0.0

Derechos 17,932.1 10,746.8 8,805.9 -1,940.9 -18.1

Productos de Tipo Corriente 377.6 377.6 38.5 -339.1 -89.8

Aprovechamientos de Tipo Corriente 2,874.1 1,934.0 1,627.1 -306.9 -15.9

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


97,535.2 111,182.0 108,029.2 -3,152.8 -2.8

Ingresos Federales 86,524.3 95,992.3 92,968.0 -3,024.2 -3.2

Ingresos Estatales 11,011.0 15,189.7 15,061.1 -128.5 -0.8

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Ingresos y Beneficios 3,816.5 2,826.7 2,256.3 -570.4 -20.2

Ingresos Financieros 665.3 667.2 426.2 -241.0 -36.1

Ingresos Extraordinarios 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 3,151.2 2,159.5 1,830.1 -329.4 -15.3

Total 140,018.9 151,828.8 144,533.9 -7,295.0 -4.8









REPRESENTACION GRAFICA DEL INGRESO RECAUDADO





en los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad es el

fondo general de participaciones, en lo que respecta a los ingresos de gestión, el rubro

en el que se obtuvo mayor recaudación fue; ingresos federales.






Ingreso Recaudado

Variación Absoluta


4112122 Sobre adquisición de inmuebles y otras operaciones traslativas de dominio de inmuebles 1,527.2 967.9 -559.3 63.4

4117171 Multas 6.3 2.0 -4.3 31.1 4119191 Sobre anuncios publicitarios 271.7 166.4 -105.3 61.2 4143434 Conexiones a los sistemas de agua y drenaje 177.0 118.6 -58.4 67.0 41434312 Agua en pipas (carga) 88.8 19.9 -68.9 22.4

41434322 Por servicios prestados por autoridades fiscales, administrativas y de acceso a la información pública 466.1 295.3 -170.8 63.3

41434328 Por servicios prestados por las autoridades de catastro 221.1 105.6 -115.5 47.7

4159592

En general, todos aquellos ingresos que perciba la hacienda pública municipal, derivados de actividades que no son propias de derecho público, o por la explotación de sus bienes patrimoniales

83.6 38.5 -45.1 46.1

4162621 Sanciones administrativas 389.9 142.8 -247.1 36.6

4163631 Indemnizaciones por daños a bienes municipales 8.0 2.0 -6.0 25.0


De acuerdo a la revisión realizada, se identificó que en algunos rubros de los ingresos de

gestión del Estado Analítico de Ingresos del ejercicio 2018 no alcanzaron la recaudación

del ingreso modificado por 1,380.8 miles de pesos.






mostró un incremento de 30,224.3 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose

principalmente en el rubro de ingresos federales.



Impuestos 13,031.6 23,576.8 10,545.2 80.9

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social 0.0 0.0 0.0 0.0

Contribuciones de Mejoras 54.8 200.2 145.4 265.3

Derechos 7,742.2 8,805.9 1,063.7 13.7

Productos de Tipo Corriente 16.0 38.5 22.5 140.6

Aprovechamientos de Tipo Corriente 1,206.3 1,627.1 420.8 34.9

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0


88,898.7 108,029.2 19,130.5 21.5

Ingresos Federales 78,875.8 92,968.0 14,092.2 17.9

Ingresos Estatales 10,022.9 15,061.1 5,038.3 50.3


Otros Ingresos y Beneficios 3,360.0 2,256.3 -1,103.7 -32.8

Ingresos Financieros 665.3 426.2 -239.1 -35.9

Ingresos Extraordinarios 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 2,694.7 1,830.1 -864.6 -32.1

Total 114,309.6 144,533.9 30,224.3 26.4

(Miles de pesos) Ayuntamiento de Apaxco











2018 2018 2018 2018 2018 2018 Absoluta %

Servicios Personales 53,167.4 50,454.9 0.0 0.0 50,454.9 50,454.9 0.0 0.0


Servicios Generales 26,465.5 22,353.1 0.0 0.0 22,353.1 22,353.1 0.0 0.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 17,791.1 16,190.5 0.0 0.0 16,190.5 16,190.5 0.0 0.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,636.0 17,900.2 0.0 0.0 17,900.2 17,900.2 0.0 0.0

Inversión Pública 30,530.8 39,164.3 0.0 0.0 39,164.3 39,164.3 0.0 0.0

Inversiones Financieras y Otras Provisiones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participaciones y Aportaciones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Deuda Pública 1,876.2 314.0 0.0 0.0 314.0 314.0 0.0 0.0

Total 140,018.9 151,828.8 0.0 0.0 151,828.8 151,828.8 0.0 0.0




(Miles de pesos)









identifica que el egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no

etiquetado para la entidad en el ejercicio 2018 fue de 151,828.8 miles de pesos

destinados principalmente en servicios personales con un monto de 50,454.9 miles de

pesos, de los cuales el 14.0 por ciento proviene de recursos etiquetados y el 86.0 por

ciento de recursos no etiquetados.






un incremento de 35,729.5 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado

principalmente en el capítulo de bienes muebles, inmuebles e intangibles.

Ejercido Ejercido



Materiales y Suministros 5,721.8 5,451.9 -269.9 -4.7


Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 16,453.6 16,190.5 -263.1 -1.6

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,389.1 17,900.2 16,511.1 1,188.6

Inversión Pública 23,606.6 39,164.3 15,557.7 65.9



Deuda Pública 469.3 314.0 -155.3 -33.1

Total 116,099.3 151,828.8 35,729.5 30.8


Concepto


2018-2017

(Miles de pesos)






Ayun miento de Apaxco ta (Miles de pesos)






aprobado sin reflejar sobre ejercicio.




40 151,828.8 151,828.8 -



Egresos, se identificó que los 40 proyectos realizados por la entidad presentan

presupuesto aprobado sin reflejar sobreejercicio.






Ingreso Recaudado

Egreso Ejercido

Diferencia (Egreso

Ejercido - Ingreso


Diferencia (Metas

Ejecutadas - Metas

Programadas)

No ejecutadas

Mayor a 1% y

menor al 95%


igual a 100%

Mayor a 100%

144,533.9 151,828.8 -7,295.0 758,215 758,021 -194 0 3 232 7



identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no

obstante, se detectó que no se ejecutaron en su totalidad las acciones programadas.






Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

A00 Presidencia 6 0 0 6 0 0.0 0.0 100.0 0.0 A01 Comunicación Social 5 0 0 5 0 0.0 0.0 100.0 0.0

A02 Derechos Humanos 5 0 0 5 0 0.0 0.0 100.0 0.0

B00 Sindicaturas 2 0 0 2 0 0.0 0.0 100.0 0.0

B01 Sindicatura 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0 0.0

B02 Sindicatura II 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0 0.0

B03 Sindicatura III 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0 0.0

C00 Regidurías 9 0 0 9 0 0.0 0.0 100.0 0.0

D00 Secretaría del Ayuntamiento 31 0 1 28 2 0.0 3.2 90.3 6.5

E00 Administración 8 0 0 8 0 0.0 0.0 100.0 0.0

E01 Planeación 5 0 0 5 0 0.0 0.0 100.0 0.0

E02 Informática 2 0 0 2 0 0.0 0.0 100.0 0.0 F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas

10 0 0 10 0 0.0 0.0 100.0 0.0







Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

G00 Ecología 5 0 0 5 0 0.0 0.0 100.0 0.0 H00 Servicios Públicos 9 0 0 8 1 0.0 0.0 88.9 11.1

H01 Agua Potable 16 0 0 16 0 0.0 0.0 100.0 0.0

I01 Desarrollo Social 8 0 0 8 0 0.0 0.0 100.0 0.0

K00 Contraloría 14 0 0 14 0 0.0 0.0 100.0 0.0

L00 Tesorería 21 0 1 20 0 0.0 4.8 95.2 0.0 M00 Consejería Jurídica 2 0 0 2 0 0.0 0.0 100.0 0.0

N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico

28 0 1 25 2 0.0 3.6 89.3 7.1

N01 Desarrollo Agropecuario 5 0 0 5 0 0.0 0.0 100.0 0.0

O00 Educación Cultural y Bienestar Social

30 0 0 30 0 0.0 0.0 100.0 0.0

Q00 Seguridad Pública y Tránsito 21 0 0 19 2 0.0 0.0 90.5 9.5


Derivado del análisis se detectó que algunas dependencias generales no ejecutaron las

acciones con base a lo programado.






porcentual de metas respecto al egreso ejercido, identificando que el total del

egreso ejercido fue del 100.0 por ciento con un cumplimiento de metas del 100.0

por ciento.







principalmente en la función 02 02 vivienda y servicios a la comunidad.






Egresos




Administrativa 140,018.9 151,828.8 0.0 0.0 151,828.8 151,828.8












140,018.9 151,828.8 -11,809.9 Si


Como resultado de la revisión a las modificaciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y

Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que cuentan con autorización del Órgano

Máximo de Gobierno.




de Gobierno

140,018.9 151,828.8 -11,809.9 Si



Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que cuentan con autorización

del Órgano Máximo de Gobierno.







2 Los montos reportados en la Ley de Ingresos Estimada difieren con la distribución de las participaciones federales y estatales publicadas en las Gacetas de Gobierno: No. 64 (publicada el 13 de abril 2018), No. 10 (publicada el 13 de julio 2018) y No. 74 (publicada el 12 de octubre 2018).






8 Las metas programadas reportadas en la calendarización de metas de actividad por proyecto difieren de las metas programadas reportadas en el avance trimestral de metas de actividad por proyecto.


10 Los proyectos presupuestados no corresponden con la naturaleza de la dependencia ejecutora del gasto.

11 La Entidad no presupuesta proyectos de Desarrollo Social.

12 Se detectó que los montos por proyectos por Fuente de Financiamiento del Programa Anual de Obra son mayores a los montos por proyectos por Fuente de Financiamiento del avance del egreso trimestral.

13 El ente reportó obras en el APAO0000201800.TXT que no fueron autorizadas en el Programa Anual de Obra.

14 El avance físico difiere del avance financiero en las obras ejecutadas.

15 El ente presentó recurso sobre ejercido y/o subejercido en las obras ejecutadas con respecto al Presupuesto Anual Autorizado.














Concepto



de 2017 (A)



contables 2018(D)

A+B-C



de 2018 (E)


2018 (B)

Bajas 2018 (C)

Terrenos 20,815.3 14,807.2 0.0 35,622.6 35,622.6 0.0

Edificios noHabitacionales 87,688.7 5,177.1 0.0 92,865.8 92,865.8 0.0

Mobiliario y Equipo de Administración 2,281.8 24.9 267.1 2,039.7 2,039.7 0.0


80.6 0.0 13.8 66.8 66.8 0.0


64.7 0.0 11.1 53.5 53.5 0.0

Vehículos y Equipo de Transporte 13,047.3 3,550.3 1,881.0 14,716.6 14,716.6 0.0

Equipo de Defensa y seguridad 119.0 0.0 28.3 90.7 90.7 0.0


5,194.2 329.7 486.9 5,037.0 5,037.0 0.0











Cuenta Pública 3,904.9 2,688.1 19,984.3 0.0

Reportes Mensuales 3,904.9 2,688.1 19,984.3 0.0

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0


Derivado del análisis entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y la Balanza

de Comprobación, respecto a los movimientos financieros de altas y bajas de los bienes

muebles e inmuebles realizados por la entidad, se identificó que los registros contables

coinciden.








coincide.






Bienes Muebles 2,953.6 2,953.6 2,953.6



Como resultado del análisis del saldo de la depreciación acumulada del ejercicio 2018,

presentado en el Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventarios de Bienes

Muebles y el Reporte de Depreciación, se identificó que las cifras coinciden, cabe señalar

que la entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable de la cuenta

edificios no habitacionales.


Durante el ejercicio 2018 la entidad realizó bajas de bienes muebles principalmente en

las cuentas de vehículos y equipo de transporte, así como maquinaria, otros equipos y

herramientas sin que al 31 de diciembre 2018 se haya remitido al OSFEM el expediente

técnico del procedimiento correspondiente, de acuerdo a lo establecido en los

Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y

Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables

Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha

11 de julio de 2013






durante el periodo 2016 – 2018, se identifica que los bienes muebles e inmuebles

presentan una tendencia creciente, en el ejercicio 2018 se adquirieron vehículos y equipo

de transporte, maquinaria, otros equipos y herramientas, terrenos y edificios no

habitacionales.






1 El Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles no cumple con los requisitos establecidos en los Lineamientos para la Integración del Informe Mensual Municipal, dado que se presenta en un formato diferente al requerido.

2 Los Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles no se encuentran actualizados.

3 Se detectó una disminución en el número de bienes de las cuentas 1241, 1242, 1243, 1245 y 1246 entre los meses de diciembre 2017 y junio de 2018, sin que se haya informado al OSFEM el procedimiento de baja correspondiente.

4 En el Inventario de Bienes Muebles existen bienes con un costo menor a 70 veces el valor diario de la UMA (a la fecha de su adquisición 2018).

5 El formato de la Hoja de Trabajo presenta inconsistencias en su elaboración debido a que en la columna de factura y/o póliza omiten información; sin embargo, en los registros contables no presentan diferencias.







OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/1826/19 para que se promuevan las acciones






EVALUACIÓN

DE PROGRAMAS









Resultados del Informe Anual de Ejecución del Plan deDesarrollo Municipal 6 0 0.0






Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal 30 16 53.3

Cumplimento en el Reporte y Validación de Informaciónen el Portal de Seguimiento de Recursos FederalesTransferidos (RFT) de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público

7 0 0.0



Aspectos Evaluados

0 - 300.0 Crítico

300.1 - 600.0 Suficiente

600.1 - 900.0 Adecuado

Semaforización




RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DE

DESARROLLO MUNICIPAL

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) determinó verificar la

integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal elaborados

por los Ayuntamientos.

Bajo este contexto, se evaluaron los seis apartados establecidos en el Manual para la

Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2018

cuyos resultados de la evaluación se detallan a continuación:


Cumple Hallazgos Recomendaciones

Sí No

1. MarcoJurídico

La entidad Municipal no remitió Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018, en su lugar presentó el Tercer Informe de Gobierno. Situación que se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, a fin de que se iniciaran los procedimientos jurídicos correspondientes.

Describir los ordenamientos jurídicos que regulan el ejercicio de la evaluación en el ámbito municipal.

2. Introducción

Explicar el propósito y alcances que el Ayuntamiento pretende lograr mediante el seguimiento, control y evaluación de los programas, proyectos, obras y acciones derivado del Plan de Desarrollo Municipal vigente y el Programa Anual.

3. Actualizacióndel Diagnósticoy EsquemaFODA

Elaborar la Actualización del Diagnóstico a fin de identificar áreas de oportunidad encaminadas a diseñar acciones para atender la problemática detectada.




Cumple Hallazgos Recomendaciones

Sí No

4. Avance en la Ejecución de los Programas


Integrar el apartado “Avance en la Ejecución de los Programas”, desarrollando los objetivos de los programas conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal vigente.

Describir los avances de manera cualitativa desglosando las acciones y logros realizados.

Reportar de manera cuantitativa el avance financiero, describiendo la población beneficiada.

5. Avance en el Ejercicio del Gasto Público

Integrar el Avance en el Ejercicio del Gasto Público describiendo el ejercicio y comportamiento del gasto que se aplicó para el cumplimiento de objetivos, metas de actividad y obras, retomando el seguimiento y reporte del presupuesto por Programa Presupuestario; así como el comportamiento histórico de los egresos del municipio. Además, integrar el presupuesto por capítulo y la proporción del gasto ejercido en cada pilar o eje transversal, identificando las fuentes de financiamiento.

Señalar los principales problemas que enfrenta, relacionados con el nivel de ingresos propios, la deuda pública y las necesidades de financiamiento para dar suficiencia presupuestal al Plan de Desarrollo, y los principales avances alcanzados durante el año en la Hacienda Pública.

6. Anexos

Integrar la totalidad de los archivos que conforman el apartado de Anexos que permitan utilizar los datos para el soporte en el desarrollo de los diferentes capítulos para el Informe Anual de Ejecución.


Una vez evaluado el Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, en los

diferentes aspectos que lo integran, no cumple con la totalidad de los rubros mínimos

requeridos en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal





MUNICIPAL Y MIR


ejecutados por la Administración Central, con base en el fundamento jurídico, así como en la

Estructura Programática Municipal 2018.





que la Administración Central ejecutó 29 de los 61 programas presupuestarios establecidos en

la Estructura Programática, de los cuales únicamente en 21 utilizó las Matrices de Indicadores

para Resultados (MIR) señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y

Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2018.





1 Conducción de las Políticas Generales

de Gobierno

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que impulsen la participación social y ofrezcan servicio de calidad en el marco de legalidad y justicia, para elevar las condiciones de vida de la población.

2 Reglamentación Municipal

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar los procesos necesarios para que el Ayuntamiento desarrolle los trabajos de creación, rediseño, actualización, publicación y difusión de la reglamentación municipal.

3 Fortalecimiento de los Ingresos

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que permitan elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria, con seguridad jurídica, transparencia y simplificación de trámites para el contribuyente, desarrollando un régimen fiscal que amplíe la base de contribuyentes e intensificando las acciones de control para el cumplimiento de las obligaciones tributarias que eviten la elusión y evasión fiscal.

4 Planeación y

Presupuesto basado en Resultados

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones y procedimientos necesarios para desarrollar y fortalecer las fases para la planeación, programación, presupuestación, seguimiento y evaluación programático presupuestal, considerando las fases del registro contable-presupuestal y el correspondiente proceso de rendición de cuentas, adicionalmente los procedimientos de planeación y evaluación del Plan de Desarrollo Municipal, los programas regionales y sectoriales que de él derivan.

5 Seguridad Pública

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas a combatir la inseguridad pública, con estricto apego a la ley, para erradicar la impunidad y la corrupción, mediante la profesionalización de los cuerpos de seguridad; modificando los métodos y programas de estudio para humanizarlos, dignificarlos y hacerlos más eficientes, aplicando sistemas de reclutamiento y selección confiable y riguroso proceso estandarizado de evaluación; así como promover la participación social en acciones preventivas del delito.





6 Protección Jurídica de

las Personas y sus Bienes

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para el fortalecimiento de la certeza jurídica, edificando una alianza entre los distintos órdenes de gobierno y la población, para consolidar una cultura de legalidad que impacte en la prevención del delito.

7 Modernización del Catastro Mexiquense

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que se llevan a cabo en los procesos de registro de bienes inmuebles en el territorio municipal, así como determinar la extensión geográfica y el valor catastral por demarcación que defina la imposición fiscal.


Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar actividades o servicios para la población a través de tecnologías de información, mejorando la eficiencia y eficacia en los procesos, facilitando la operación y distribución de información que se brinda a la población.

9 Gestión Integral de Residuos Sólidos

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para el manejo, tratamiento y disposición de desechos sólidos, estableciendo esquemas que garanticen un mayor nivel de protección ambiental, proporcionando una mejor calidad de vida de la población.

10 Desarrollo Urbano

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para ordenar y regular el crecimiento urbano municipal, vinculándolo a un desarrollo regional sustentable, replanteando los mecanismos de planeación urbana y fortaleciendo el papel del municipio en la materia, como responsable de su planeación y operación.

11 Desarrollo Comunitario

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones de coordinación para la concurrencia de los recursos en los programas de desarrollo social que se orientan a la mejora de los distintos ámbitos del municipio y los grupos sociales que en ellos habitan, en especial, a los de mayor vulnerabilidad y que tengan como propósito asegurar la reducción de la pobreza.

12 Manejo Eficiente y Sustentable del Agua

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas al desarrollo de proyectos que propicien en la población el cuidado y manejo eficiente del agua, procurando la conservación del vital líquido para otorgar este servicio con calidad.

13 Alumbrado Público

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas a satisfacer las necesidades de alumbrado público de la población, mediante la promoción del servicio y mantenimiento de los equipos respectivos; así como reducir el consumo de energía en las instalaciones de alumbrado público, utilizando tecnología de punta.

14 Modernización de los Servicios Comunales

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que se llevan a cabo para la modernización y rehabilitación de plazas, jardines públicos, centros comerciales y demás infraestructura en donde se presten servicios comunales, contando con la participación de los diferentes niveles de gobierno, incluyendo la iniciativa privada.





15 Educación Básica

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones tendientes al mejoramiento de los servicios de educación; en los diferentes sectores de la población en sus niveles inicial, preescolar, primaria y secundaria; conforme a los programas de estudio establecidos en el Plan y programas autorizados por la SEP, fortaleciendo la formación, actualización, capacitación y profesionalización de docentes y administrativos, en concordancia con las necesidades del proceso educativo.

16 Empleo

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones dirigidas a dinamizar la economía municipal, fomentando el desarrollo de la planta productiva, aumentar la oportunidad de empleo, vinculando su oferta y demanda, y garantizar que la población económicamente activa disfrute de las mismas condiciones de empleo, remuneración y oportunidades sin discriminación alguna, mediante la formación de los recursos humanos para el trabajo.

17 Desarrollo Agrícola Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para incrementar de forma permanente y sostenida los niveles de producción, productividad y rentabilidad de las actividades agrícolas.

18 Fomento a Productores Rurales

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones tendientes a apoyar la agroempresa, la capacitación, la organización de productos rurales y la comercialización, para mejorar la productividad y calidad de los productos agropecuarios.

19 Modernización Industrial

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para fomentar una cultura empresarial que asegure la modernización industrial atractiva a la inversión productiva nacional y extranjera, con fuerte impulso a las cadenas productivas, incluye además las acciones de fortalecimiento de la micro y pequeña empresa, con estricto apego a la normatividad ambiental.


Movilidad y el Transporte Terrestre

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas a la modernización y optimización del servicio transporte terrestre, a través de la coordinación intergubernamental para la organización técnica oportuna y racional que contribuya a la eficiencia y calidad en la prestación del servicio de transporte público.

21 Fomento Turístico Continuar con las estrategias establecidas, a fin de integrar los proyectos que lleva a cabo el Gobierno Municipal para impulsar la inversión social y privada que incremente la calidad de los servicios turísticos.





Así mismo, se presentan los Programas Presupuestarios ejecutados por la Administración

Central, en los cuales no aplicó la MIR durante el ejercicio 2018:



1 Derechos Humanos


2 Desarrollo de la

Función Pública y Ética en el Servicio

Público


3 Mediación y Conciliación Municipal


4 Consolidación de la

Administración Pública de Resultados


5 Protección Civil






6 Comunicación Pública

y Fortalecimiento Informativo


7 Atención Médica


8 Nuevas

Organizaciones de la Sociedad



Fuente: Elaboración del OSFEM. Por último, se muestran los Programas Presupuestarios que no fueron programados por la

Administración Central y no contaron con una MIR.




Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 115, fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 73 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de apoyo al estado democrático con la participación ciudadana y la consolidación del estado de derecho y la justicia social, propiciando una cultura política y fortaleciendo el sistema de partidos.







2 Conservación del Patrimonio Público

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en el artículo 147-S, fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a mantener y transmitir el conocimiento del patrimonio público tangible e intangible, como devenir de la identidad de los mexiquenses.


3 Asistencia Jurídica al Ejecutivo

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 154, 161 y 162, fracciones I, II, III, IV, V, V Bis, V Ter, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al fortalecimiento y mejora de los procedimientos regulatorios y conductos legales establecidos, que influyan directamente en la garantía jurídica del gobierno y la sociedad.






4 Política Territorial

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 9, fracciones I, II, III, IV y V, 57, fracción II, incisos a) y b) y 162, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para aplicar en una demarcación territorial definida, en beneficio de toda la población o comunidades específicas ahí establecidas.


5 Coordinación


Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en el artículo 96 Quáter, fracciones X, XIII y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al impulso del desarrollo armónico sustentable de las regiones, con la eficaz intervención y coordinación del Ayuntamiento con otros gobiernos municipales, estatales y el gobierno federal, en beneficio de la población y sus actividades productivas; así como aquellas que permitan fortalecer la cooperación regional, incluyendo el desarrollo metropolitano, para alcanzar una efectiva coordinación y aplicación de políticas públicas de ámbito regional.


6 Relaciones Exteriores

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 2 y 96 Quáter, fracciones I, II, XIV y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 4.6, 4.12, 4.13 Ter., 4.13 Quintus y 4.15 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones relacionadas con la celebración de reuniones, eventos, convenios y acuerdos para la formalización de proyectos de cooperación internacional y para la promoción, económica, comercial y turística.






7 Impulso al Federalismo y Desarrollo Municipal

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 114, 115, 116, 117, fracciones I, II, III, IV y V y 118 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a impulsar y promover una relación respetuosa, solidaria y equitativa con la federación y el estado, mediante la descentralización de facultades, funciones y recursos, estableciendo esquemas de coordinación, que equilibren las cargas de responsabilidad y beneficios en las acciones compartidas.



Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 48, fracción X, 96 Bis, fracción IX, 96 Quáter, fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218, fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas a elaborar, con las dependencias y organismos municipales, los planes y programas estatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física; vigilando que los recursos que se asignen se apliquen de acuerdo a la normatividad vigente; así como fortalecer la relación con el estado, la federación y otros municipios, reconociendo sus responsabilidades en la ejecución de la obra pública.






9 Financiamiento de la

Infraestructura para el Desarrollo

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 96 Quáter, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracciones II, III, IV y V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para fomentar el desarrollo económico y la inversión productiva en los sectores económicos; involucrando al sector privado en esquemas de financiamiento para desarrollar infraestructura, ampliar y facilitar medios de financiamiento al municipio, asegurando que la aplicación de los recursos promueva proyectos estratégicos.


10 Coordinación

Intergubernamental para la Seguridad Pública

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 8, fracción IV y 10 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a eficientar los mecanismos en materia de seguridad pública, con apego a la legalidad, que garantice el logro de objetivos gubernamentales.






11 Desarrollo de

Información Estadística y Geográfica Estatal

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 1 y 162, fracciones II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1, fracción III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 14.2 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones de captación, registro, procesamiento, actualización y resguardo de información estadística y geográfica del territorio municipal.


12 Transparencia

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 23, fracciones IV, IX, X y XI de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios y 69, inciso Y) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones que generen un ambiente de confianza, seguridad y franqueza, de tal forma que se tenga informada a la ciudadanía sobre las responsabilidades, procedimientos, reglas, normas y demás información que se genera en el sector, en un marco de abierta participación social y escrutinio público.






13 Manejo de Aguas

Residuales, Drenaje y Alcantarillado

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 125, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que consideren el conjunto de procedimientos que se llevan a cabo para el tratamiento de aguas residuales y saneamiento de redes de drenaje y alcantarillado, manteniendo en condiciones adecuadas la infraestructura para proporcionar una mejor calidad de vida a la población.


14 Protección al Ambiente

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 31, fracción XXXV, 57, fracción II, inciso d), 69, fracción I, inciso m) y 162, fracción VIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones relacionadas con la protección, conservación y restauración del equilibrio ambiental; en especial, el mejoramiento de la calidad del aire y el fomento de la participación ciudadana y la promoción de la educación ambiental, en todos los sectores de la sociedad, orientadas a promover el desarrollo sustentable en el municipio.






15

Manejo Sustentable y Conservación de los

Ecosistemas y la Biodiversidad

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 69, fracción I, inciso i) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 5.28, fracción III del Código Administrativo del Estado de México y 2.1 del Código para la Biodiversidad del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al desarrollo de proyectos que contribuyan a la prevención, conservación, protección, saneamiento y restauración de los ecosistemas, permitiendo mejores condiciones de vida para la población.


16 Vivienda

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 11, fracción V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a promover y fomentar la adquisición, construcción y mejoramiento de la vivienda en beneficio de la población de menores ingresos, para abatir el rezago existente, y que ésta sea digna y contribuya al mejoramiento de la calidad de vida y al desarrollo e integración social de las comunidades.






17 Cultura y Arte

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 69, 147 Q, fracción II y 147 S de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a promover la difusión y desarrollo de las diferentes manifestaciones culturales y artísticas.


18 Educación Media Superior

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 11, 12, fracción VII, 17, fracción XX, 27, fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69, fracción I, inciso k) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a mejorar los servicios de bachillerato general y tecnológico en las modalidades escolarizada, no escolarizado, mixto, a distancia y abierto.






19 Educación Superior

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 12, fracción VII, 17, fracción XX, 27, fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69, fracción I, inciso k) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones para mejorar la atención a la demanda de educación superior, tecnológica, universitaria, a distancia, docente, en las modalidades escolarizada, no escolarizada, abierta, a distancia y mixta.


20 Educación para Adultos

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2, fracción VI, 96, 114 y 115 de la Ley de Educación del Estado de México y 3.8, fracción XV del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a incrementar programas que ofrezcan a la población adulta con rezago educativo o desempleo la oportunidad de concluir la educación básica, así como incorporarse al mercado laboral.






21 Fomento Pecuario

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 5, fracción III, 8, fracciones IX, X, XI y XII, 59, fracciones I y V y 93, fracción I de la Ley de Fomento Ganadero del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a incrementar la producción pecuaria y consolidar agroempresas y organizaciones rentables que propicien el desarrollo integral y sostenible de la actividad y generar un valor agregado a la producción.


22 Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria

Programa Anual: Atender lo estipulado en el artículo 125, fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para procurar las condiciones adecuadas en la producción agroalimentaria, así como el desarrollo de acciones de vigilancia para verificar la calidad de los productos.


23 Desarrollo Forestal

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 13 de la Ley General de Desarrollo Forestal Sustentable y 69, fracción I, inciso h) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para los proyectos que aseguran la permanencia de los bosques, a través del manejo y aprovechamiento sustentable, con la participación directa de dueños.






24 Fomento Acuícola

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca y Acuacultura Sustentables, a fin de implementar acciones dirigidas a desarrollar la producción acuícola de acuerdo al potencial productivo regional.


25 Seguros y Garantías

Financieras Agropecuarias

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del Código Administrativo del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que eviten la descapitalización del productor ante la ocurrencia de un siniestro y de protección al patrimonio de la gente del campo, a través de seguros y fianzas.


26 Electrificación

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 125, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 228, fracción III y 230 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a fomentar el uso de tecnologías que mejoren la calidad de los servicios de electrificación; así como la habitabilidad, seguridad e higiene de la vivienda social.







Infraestructura para el Transporte Terrestre

Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 6, fracción VI, 9, fracción VIII y 21 de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a ampliar, mantener y mejorar las condiciones de la red carretera, así como fomentar el equipamiento y las condiciones para un transporte óptimo.


28 Investigación Científica

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 96 Quáter, fracciones VIII y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 1, 4, 14, 20, 56 y 57 de la Ley de Ciencia y Tecnología del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas al financiamiento de la investigación aplicada, a través del conocimiento científico, en beneficio de las diversas áreas de conocimiento.


29 Promoción Artesanal

Programa Anual: Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter, fracción XIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de llevar a cabo actividades destinados a preservar y fomentar las expresiones artesanales municipales e impulsar su creatividad, diseño, producción y comercialización en el mercado local, nacional e internacional, para mejorar el nivel de vida de los artesanos y grupos étnicos.






30 Deuda Pública

Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 259, fracción II, incisos a), b) y c) y 264, fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a abatir el rezago en el pago de obligaciones por los servicios que reciben, negociar mejores condiciones de financiamiento de la deuda con la banca comercial y de desarrollo y demás acreedores; y reducir gradualmente el pago de su servicio para contar con mayores recursos y destinarlos a la inversión pública productiva.


31 Transferencias

Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 95, fracción XIX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 292, fracción I, inciso d) del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a cumplir los objetivos diversos para la celebración de convenios previstos en la Ley de Coordinación Fiscal vigente.


32



Programa Anual: Atender a lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 259, fracción II, incisos a), b), y c) y 264, fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas al pago de adeudos que no fueron cubiertos en ejercicios anteriores.





32







orientados a un Presupuesto basado en Resultados, con la finalidad de optimizar la planeación

del desarrollo de la administración pública.




el ejercicio 2018, teniendo como alcance 16 de los 61 programas presupuestarios, mismos que

se especifican a continuación:


Conservación del Patrimonio Público Gobierno Electrónico

Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público Gestión Integral de Residuos Sólidos

Fortalecimiento de los Ingresos Desarrollo Comunitario

Gasto Social e Inversión Pública Alumbrado Público

Planeación y Presupuesto basado en Resultados Vivienda

Seguridad Pública Atención Médica

Protección Civil Empleo

Transparencia Modernización Industrial




Bajo este contexto, el Ayuntamiento ejecutó 12 de los 16 programas evaluados como se



Dicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar, porcentualmente, el nivel de cumplimiento

alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar

políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se

presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2018 por la entidad municipal:




Presupuesto


Programa: Conservación del Patrimonio Público (Un proyecto)

Proyecto: Conservación, Restauración y

Difusión del Patrimonio

Cultural


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo esti-pulado en el artículo 147-S, fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones enfocadas a restaurar, conservar y mantener en óptimas condiciones de uso, el patrimonio histórico, artístico y cultural de la entidad, con la finalidad de difundirlo entre la población.






Presupuesto


Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público (Cuatro proyectos)

Proyecto: Fiscalización,

Control y Evaluación

Interna de la Gestión Pública

100.0 726.3 726.3


Proyecto: Participación Social en la

Formulación, Seguimiento,

Control y Evaluación Interna de

Obras, Programas y

Servicios Públicos


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a los artículos 48, fracción XVII, 53, fracción XIII, 112, fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7, 50, 51 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para promover la participación organizada de la ciudadanía en la formulación, seguimiento, control y evaluación de programas de la adminis-tración pública municipal y en particular en lo relativo a obras y servicios de mayor impacto.

Proyecto: Responsabili-

dades Administrativas


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a los artículos 48, fracción XVII, 53, fracción XIII, 112, fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7, 50, 51 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a procu-rar que el desempeño de los servidores públicos se apegue a los valores éticos de probidad, integridad, lealtad y honradez.






Presupuesto


Proyecto: Manifestación de Bienes y

Declaración de Interés de los

Servidores Públicos


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a los artículos 48, fracción XVII, 53, fracción XIII, 112, fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7, 50, 51 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a la integración del padrón de obligados para su recepción, registro, evaluación y resguardo de las manifestaciones de bienes de los servidores públicos de la administración municipal.

Programa: Fortalecimiento de los Ingresos (Dos proyectos)

Proyecto: Captación y

Recaudación de Ingresos

90.0 860.5 860.5

El Ayuntamiento alcanzó el 90.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuesta-ción y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Proyecto: Registro y

Control de Caja y Tesorería


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48, fracción IX, 93 y 94 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1, 6, 7, 9 y 19 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal Correspondiente; 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y 107 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para el estableci-miento de criterios, lineamientos, procedi-mientos y sistemas de carácter técnico y administrativo, para mantener un control que permita la correcta evaluación de la administración; así como planear y organizar las políticas financieras y crediti-cias del gobierno municipal, mediante una estricta administración de los recursos financieros.






Presupuesto


Programa: Gasto Social e Inversión Pública (Un proyecto)

Proyecto: Asignación,

Registro, Seguimiento y Control de la

Inversión Pública

Municipal


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal refiere haber realizado obras, con el fin de mejorar la cobertura y calidad de la infraestructura con recursos propios del municipio, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuesta-das y las difundidas entre la ciudadanía, así como al cumplimiento de los artículos 48, fracción X, 96 Bis, fracción IX, 96 Quáter, fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218, fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados (Cinco proyectos)

Proyecto: Planeación de Proyectos para

el Desarrollo Social


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17, 19, 20 y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones de coordinación entre la Tesorería y las dependencias y organismos municipales, para determinar los proyectos de inversión y vigilar que los mismos respondan a los objetivos naciona-les, estatales y municipales de desarrollo.






Presupuesto


Proyecto: Planeación y

Evaluación para el Desarrollo

Municipal

100.0 170.4 170.4

El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.


Seguimiento del COPLADEMUN


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17, 19, 20 y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para coordinar y fungir como medio de enlace entre los sectores de la sociedad y los tres órdenes de gobierno para la integración, seguimiento y evaluación del Plan de Desarrollo Municipal y los planes y programas que de él deriven.






Presupuesto


Proyecto: Integración,

Seguimiento y Control

Presupuestal del

Ayuntamiento


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17, 19, 20 y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones y procedimientos orientados a establecer los mecanismos de planeación, programación y presu-puestación que faciliten la integración, seguimiento y control del presupuesto de egresos acorde al Plan de Desarrollo Municipal vigente y los documentos que de él se derivan.

Proyecto: Registro, Control

Contable-Presupuestal y Cuenta de la

Hacienda Pública

Municipal

100.0 7,660.9 7,660.9


Programa: Seguridad Pública (Seis proyectos)


Vigilancia para la Seguridad y Prevención del

Delito

100.1 12,148.0 12,148.0

El ente municipal alcanzó el 100.1 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, progra-mación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.






Presupuesto


Proyecto: Sistemas de Información,

Comunicación y Tecnologías

para la Seguridad

Pública


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal refiere haber realizado la rehabilitación y acondicionamiento del sistema de monitoreo, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuesta-das y las difundidas entre la ciudadanía, así como al cumplimiento de los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracción XXXV Bis, 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100, fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.

Proyecto: Formación Profesional

Especializada para Servidores

Públicos de Instituciones de

Seguridad Pública


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal refiere haber implementado un nuevo perfil de reclutamiento, así como el nivel académico del personal, a través del Programa “Examen Único”, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas y las difundidas entre la ciudadanía, así como al cumplimiento de los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracción XXXV Bis, 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100, fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.






Presupuesto


Proyecto: Vinculación,

Participación, Prevención y

Denuncia Social


El Ayuntamiento no programó ni presu-puestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo esti-pulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracción XXXV Bis, 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100, fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México, a fin de implementar acciones para el fortaleci-miento de la seguridad pública, edificando una alianza entre los distintos órdenes de gobierno y la población, a fin de consolidar una cultura de legalidad que impacte en la prevención del delito.

Proyecto: Educación Vial No programado No presupuestado

El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal refiere haber establecido pláticas sobre temas de educación vial, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presu-puestadas y las difundidas entre la ciudadanía, así como al cumplimiento de los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracción XXXV Bis, 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100, fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.

Proyecto: Mantenimiento

a los Dispositivos

para el Control del Tránsito


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo esti-pulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracción XXXV Bis, 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100, fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México, a fin de implementar acciones para el fortaleci-miento de la seguridad pública, edificando una alianza entre los distintos órdenes de gobierno y la población, a fin de consolidar una cultura de legalidad que impacte en la prevención del delito.






Presupuesto


Programa: Protección Civil (Seis proyectos)




La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo esti-pulado en los artículos 3, 43, fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil; 31 Ter., 48, fracción XII bis, 69, fracción I, inciso a), 81, 81 Ter., fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 2 del Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones que promueven la participación de los sectores público, social y privado en el fomento a la cultura de la protección civil, a través de acuerdos que permitan lograr que se genere en la población hábitos y conductas de autoprotección y conciencia de corresponsabilidad.

Proyecto: Capacitación

Integral y Actualización



El Ayuntamiento no programó ni presu-puestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal refiere haber impartido cursos en la materia a comuneros, docentes y padres de familia, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuesta-das y las difundidas entre la ciudadanía, así como al cumplimiento de los artículos 3, 43, fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil; 31 Ter., 48, fracción XII bis, 69, fracción I, inciso a), 81, 81 Ter., fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 2 del Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México.






Presupuesto



Comunicación para la

Protección Civil


El ente municipal no programó ni presu-puestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal refiere haber realizado simulacros en caso de terremoto y fuga de gas, con motivo del Día Nacional de la Preparación y Respuesta a Emergencias Químicas, por lo que se recomienda mantener con-gruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas y las difundidas entre la ciudadanía, así como al cumplimiento de los artículos 3, 43, fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil; 31 Ter., 48, fracción XII bis, 69, fracción I, inciso a), 81, 81 Ter., fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 2 del Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México.

Proyecto: Prevención, Evaluación y

Dictaminación de Riesgos


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo esti-pulado en los artículos 3, 43, fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil; 31 Ter., 48, fracción XII bis, 69, fracción I, inciso a), 81, 81 Ter., fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 2 del Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a recopilar, integrar y analizar la información suficiente para determinar las condiciones de riesgo existentes o potenciales en muebles e inmuebles destinados al desarrollo de actividades industriales, comerciales y de servicio, así como de aquellos elementos naturales y por el manejo de sustancias explosivas que impacten el desarrollo de proyectos o a la población.






Presupuesto


Proyecto: Identificación,

Sistematización y Atlas de Riesgos


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal refiere haber implementado un operativo con recorridos por las diferentes calles y escuelas del Municipio, con motivo del sismo del año 2017, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presu-puestadas y las difundidas entre la ciudadanía, así como al cumplimiento de los artículos 3, 43, fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil; 31 Ter., 48, fracción XII bis, 69, fracción I, inciso a), 81, 81 Ter., fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 2 del Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México.

Proyecto: Coordinación

de Atención de Emergencias y

Desastres

65.7 1,168.8 1,168.8

El Ayuntamiento alcanzó el 65.7 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecu-ción eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.

Programa: Transparencia (Un proyecto)

Proyecto: Vinculación

Ciudadana con la

Administración Pública


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo esti-pulado en los artículos 23, fracciones IV, IX, X y XI de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios y 69, inciso Y) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a proporcionar información gubernamental de interés a la ciudadanía, así como a mantenerla informada sobre los programas especiales, acciones y logros del quehacer gubernamental, mediante procesos de transparencia y rendición de cuentas que propicien una buena interacción entre la población y el gobierno.






Presupuesto




Gubernamental con


100.0 208.6 208.6

La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuesta-ción y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Programa: Gestión Integral de Residuos Sólidos (Dos proyectos)

Proyecto: Manejo Integral

de Residuos Sólidos


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115, fracción III, inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 6 y 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y 125, fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas al manejo y disposición final de los residuos sólidos municipales, identificando las zonas de sitios factibles para establecer rellenos sanitarios regionales, para asegurar a largo plazo el confinamiento adecuado de los residuos generados.

Proyecto: Coordinación para Servicios

de Limpia y Recolección de

Desechos Sólidos

99.8 7,837.0 7,837.0

El Ayuntamiento alcanzó el 99.8 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.






Presupuesto




100.0 416.2 416.2

El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.



La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 73, 74, 75 y 162, fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para el otorgamiento de apoyos, la adquisición y suministro de bienes materiales y de servicios para la realización de acciones y obras sociales promovidas en las comunidades a través de las regidurías.


Proyecto: Alumbrado

Público

101.0 5,234.7 5,234.7

La entidad municipal alcanzó el 101.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.






Presupuesto


Programa: Vivienda (Un proyecto)

Proyecto: Mejoramiento de la Vivienda


El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 11, fracción V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, a fin de implementar estrategias que tengan como propósito fomentar la participación coordinada de los sectores público, social y privado en la ejecución de acciones de mejoramiento de vivienda, que puedan ser aplicadas por medio de proyectos dirigidos a la población de menores ingresos, incluyendo a quienes se han limitado a autoconstruir de manera gradual su vivienda.

Programa: Atención Médica (Un proyecto)

Proyecto: Apoyo

Municipal a la Prestación de Servicios de

Salud para las Personas

100.0 713.6 713.6

El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, progra-mación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.



Desempleados

No programado 588.0 588.0

La entidad fiscalizable no programó este proyecto en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas correcti-vas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuesta-ción, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.






Presupuesto




La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal refiere haber gestionado cursos de autoempleo, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuesta-das y las difundidas entre la ciudadanía, así como al cumplimiento de los artículos 31, fracción XXIII, 69, fracción I, inciso n) y 96 Quáter, fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.




El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69, fracción I, inciso n) y 96 Quáter, fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a formar profesionistas y técnicos, a través de la impartición de diplomados, cursos de profesionalización y capacitación.




100.0 1,128.2 1,128.2

El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.






Presupuesto



a la Competitividad


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo esti-pulado en los artículos 31, fracciones I Ter y 96 Quáter, fracciones I, II, II Bis, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones y procedimientos diseñados para favorecer el desarrollo de la competitividad de las empresas establecidas en el territorio mexiquense, así como aquellas que favorezcan la productividad laboral, apoyen la captación de capital, la transferencia de tecnología y la capacitación encaminada a mejorar la productividad laboral.











beneficiados de acuerdo a los resultados esperados.














Gubernamental con


100.0

1. Porcentaje de avance en la

mejora procedimental

No desarrollado

La entidad municipal no desarrolló el indicador de desempeño a nivel compo-nente; sin embargo, obtuvo un 100.0 por ciento en el proyecto relacionado con el mismo. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar acciones por parte de la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, a efecto de constatar la congruencia del proceso de planeación, programación, presupuestación y seguimiento, a fin de promover la ejecución coherente de los proyectos del programa presupuestario, con relación a los resultados del indicador de desempeño.









Gubernamental con


100.0

2. Porcentaje de avance en la digitalización documental

100.0

El Ayuntamiento alcanzó un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo obtuvo un 100.0 por ciento en el proyecto relacionado con el mismo. Derivado de lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.

3. Porcentaje de cursos de

capacitación sobre e-gobierno

No desarrollado

La entidad fiscalizable no desarrolló el indicador de desempeño a nivel componente; sin embargo, obtuvo un 100.0 por ciento en el proyecto relacionado con el mismo. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar acciones por parte de la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, a efecto de constatar la congruencia del proceso de planeación, programación, presupuesta-ción y seguimiento, a fin de promover la ejecución coherente de los proyectos del programa presupuestario, con relación a los resultados del indicador de desempeño.



100.0

1. Porcentaje de

capacitaciones para generar

conocimientos y habilidades de

gestión

100.0

La entidad municipal alcanzó un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo obtuvo un 100.0 por ciento en el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.









No programado

2. Porcentaje de gestiones

sobre los programas de

desarrollo social

100.0

El Ayuntamiento presenta inconsistencias en la información, al obtener un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin haber programado el proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones por parte de la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, a efecto de constatar la congruencia del proceso de planeación, programación, presupuestación y seguimiento, a fin de promover la ejecución coherente de los proyectos del programa presupuestario, con relación a los resultados del indicador de desempeño.


Proyecto: Alumbrado

Público 101.0

1. Porcentaje de

mantenimiento realizado al

equipamiento de la

infraestructura de alumbrado

público

100.0

La entidad municipal alcanzó un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo obtuvo un 101.0 por ciento en el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presu-puestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.

2. Porcentaje en la instalación del sistema de

luminarias ahorradoras de

energía eléctrica en el

alumbrado público

No desarrollado

El Ayuntamiento no desarrolló el indicador de desempeño a nivel componente; sin embargo, obtuvo un 101.0 por ciento en el proyecto relacionado con el mismo. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar acciones por parte de la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, a efecto de constatar la congruencia del proceso de planeación, programación, presupuesta-ción y seguimiento, a fin de promover la ejecución coherente de los proyectos del programa presupuestario, con relación a los resultados del indicador de desempeño.










Desempleados

No programado

1. Porcentaje personas

vinculadas a una vacante de

empleo

100.0

La entidad fiscalizable presenta in-consistencias en la información, al obtener un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel compo-nente, sin haber programado el proyecto. En ese sentido, se recomienda imple-mentar acciones por parte de la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, a efecto de constatar la congruencia del proceso de planeación, programación, presupuestación y segui-miento, a fin de promover la ejecución coherente de los proyectos del programa presupuestario, con relación a los resultados del indicador de desempeño.


No programado

La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión.

Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados, respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.



No programado













100.0

2. Porcentaje en el otorgamiento

de apoyos a micro y

pequeños negocios

100.0

La entidad municipal alcanzó un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo obtuvo un 100.0 por ciento en el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.


a la Competitividad

No programado

1. Tasa de variación en la realización de cursos para la obtención de

financiamiento realizados

No desarrollado

La entidad fiscalizable no desarrolló el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo no programó el proyecto relacionado con el mismo. Derivado de lo anterior, se recomienda tener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.


Programas Presupuestarios Fiscalizados con los Resultados de la MIR

Programas Presupuestarios Hallazgo Recomendación

Fortalecimiento de los Ingresos

El resultado de estos programas no se presentan, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.


Planeación y Presupuesto basado en Resultados

Seguridad Pública

Gestión Integral de Residuos Sólidos






legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno, fortaleciendo la rendición de





El Ayuntamiento obtuvo un resultado negativo, toda vez que no dio cumplimiento a ninguna de las cincuenta y dos fracciones del artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).










indicador.



La entidad municipal remitió evidencia documental de contar con el Organigrama y el Reglamento Interior; sin embargo, no presentó la totalidad de los manuales de organización y procedimientos.







laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Ayuntamiento, verificando

el cumplimiento a los artículos 17 de la Ley General de Protección Civil; 32, 81 Bis, 92,

fracciones I y IV, 96, fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I. y 149, fracciones I y II de la Ley

Orgánica Municipal del Estado de México; 57 de Ley de Transparencia y Acceso a la

Información Pública del Estado de México y Municipios y 169, fracción IV del Código Financiero

del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en

las actividades inherentes al puesto que desempeñan.




Como se muestra en la gráfica anterior, algunos de los servidores públicos del ente municipal

no cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para ocupar los cargos que

les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:




Servidor Público

Título Profesional

Experiencia Mínima de un

Año

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Tesorero Municipal Sí Sí Sí Sí Sí Sí

Recomendación: Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contralor Interno

Municipal Sí Sí Sí Sí Sí Sí

Recomendación: Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Secretario del Ayuntamiento Sí Sí Sí Sí Sí Sí

Nota: Título Profesional.- Documento no obligatorio para el servidor público, toda vez que la entidad municipal no tiene más de 150 mil habitantes y no es cabecera distrital (Artículo 92, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México).

Recomendación: Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 92, fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Director de Obras Sí Sí Sí Sí Sí Sí

Recomendación: Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Director de Desarrollo Económico

Sí Sí Sí Sí Sí Sí

Recomendación: Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Director de Catastro Sí Sí Sí Sí Sí Sí

Recomendación: Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169, fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Titular de la Unidad de

Transparencia No Entregó Información No

Recomendación: Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Titular de la Unidad de Transparencia que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 57, fracción I de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios. Dicha situación se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que iniciara los procedimientos jurídicos correspondientes.




Servidor Público

Título Profesional

Estudios Especializados en

Materia de Derechos Humanos

Constancia de No Inhabilitación

Certificado de No Antecedentes

Penales Cumple

Defensor Municipal de

Derechos Humanos

No No Sí No No

Recomendación: Contratar un Defensor Municipal de Derechos Humanos que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 147 I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Servidor Público

Título Profesional

Evidencia Documental

de la Acreditación de Estudios

en Materia de Mediación

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Oficial Mediador

Conciliador Sí No No Sí No No

Nota: La entidad fiscalizable designó como titular de las Oficialías Mediadora-Conciliadora y Calificadora al mismo servidor público; sin embargo, lo anterior contradice lo estipulado por el artículo 149 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, que a la letra dice: “Las oficialías se dividirán en mediadoras - conciliadoras y calificadoras”.

Recomendación: Contratar un Oficial Mediador Conciliador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Servidor Público Título Profesional Constancia de No

Inhabilitación Certificado de No

Antecedentes Penales Cumple

Oficial Calificador Sí Sí No No

Nota: La entidad fiscalizable designó como titular de las Oficialías Mediadora-Conciliadora y Calificadora al mismo servidor público, sin embargo, lo anterior contradice lo estipulado por el artículo 149 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, que a la letra dice: “Las oficialías se dividirán en mediadoras - conciliadoras y calificadoras”. Recomendación: Contratar un Oficial Calificador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Servidor Público

Título Profesional


Un Año

Certificación de

Competencia Laboral

Cursos de Capacitación en Materia de

Protección Civil

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Coordinador Municipal

de Protección

Civil

Sí Sí No Sí No No No

Recomendación: Contratar un Coordinador Municipal de Protección Civil que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 17 de la Ley General de Protección Civil y 32 y 81 Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.




EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL

En materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislatura verificó que el

Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139 Bis de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado

de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal del

Estado de México, la Ley de Competitividad y Ordenamiento Comercial del Estado de México y

Municipios y la Ley de Gobierno Digital del Estado de México y Municipios.

Para llevar a cabo esta revisión, se solicitó al Ayuntamiento Información para el Diagnóstico de

la Mejora Regulatoria Municipal 2018. Con la documental remitida por la entidad, se procedió a

su análisis, emitiendo el Pliego de Recomendaciones y el Oficio de Promoción, en los cuales se

le informó el nivel de calificación que obtuvo, como se muestra en la siguiente gráfica:


En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, así como dar

cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la

entidad atienda las siguientes:



Recomendaciones

1. Validar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria, mediante la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.

2. Autorizar mediante sesión de cabildo el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria del ejercicio.

3. Instaurar convenios de coordinación con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de Mejora Regulatoria.

4. Contar con Informes de Avance Programático Municipal, derivados del Sistema de Apertura Rápida de Empresas.

5. Crear en su portal de internet u acceso dentro del apartado de Mejora Regulatoria, en el cual se encuentre el Registro Municipal de Trámites y Servicios, debidamente integrado y actualizado.

6. Constituir y mantener actualizado el Catálogo de Trámites y Servicios que brinda el municipio con firmas y/o sellos del Secretario Técnico de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.

7. Someter a revisión de la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria, el Registro Municipal de Mejora Regulatoria, para su visto bueno y actualización, tomando en consideración los lineamientos y/o disposiciones emitidas por dicha instancia.

8. Publicar en la Gaceta Municipal el “Reglamento Municipal de Mejora Regulatoria”, con las especificaciones contenidas en Ley.

9. Conformar un Registro Municipal de Unidades Económicas, el cual deberá estar integrado por lo menos de los siguientes datos:

• Clave única, que se integrará de una serie alfanumérica. • Nombre del municipio. • Nombre del titular. • Actividad económica. • Fecha de inicio de actividades. • Tipo de impacto. • Domicilio de la unidad económica. • Visitas y procedimientos de verificación en su caso. • Sanciones en su caso. • Las demás que le confieran esta Ley y otras disposiciones aplicables.

10. Contar con evidencia documental que corrobore la instalación del Sistema de Apertura Rápida de Empresas (S.A.R.E.) en su entidad.

11. Designar a la Unidad Administrativa que se encargará del control y seguimiento del Gobierno Digital en su entidad.

12. Informar trimestralmente el Reporte de Avance de los Programas de Trabajo de Tecnologías de Información al Secretario Técnico de su municipio.

13. Obtener el certificado digital de la firma electrónica avanzada para la elaboración de trámites y servicios de la Dirección General del Sistema Estatal de Informática (DGSEI).

14. Aprobar el Programa Permanente de Mejora Regulatoria, por su Comisión Municipal de Mejora Regulatoria en sesión de Cabildo.




CUMPLIMIENTO EN EL REPORTE Y VALIDACIÓN DE INFORMACIÓN EN

EL PORTAL DE SEGUIMIENTO DE RECURSOS FEDERALES

TRANSFERIDOS (RFT) DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO

PÚBLICO El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó verificar en el Portal de

Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público, la información reportada por la entidad municipal de los recursos del FISMDF y

FORTAMUNDF.

En este sentido, los resultados son los siguientes:

*MIDS = Matriz de Inversión para el Desarrollo Social



Implementar acciones para reportar de manera trimestral en el Portal de Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda, el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del FISMDF y FORTAMUNDF transferidos al Ayuntamiento, en términos del Artículo 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de los Lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarca-ciones territoriales del Distrito Federal y de operación de los recursos del Ramo General 33 publicados en el Diario Oficial de la Federación el 25 de abril de 2013.
















Tipos de Evaluación que se llevarán a cabo No








Evaluaciones y Personas que las realizan

No

Para años subsecuentes, difundir los documentos y resultados de las evaluaciones aplicadas a los programas presupuestarios en su página web, así como informar sobre las personas que las realizaron, con el objeto de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”, específicamente en su Capítulo III, Disposición Décima Primera y el Capítulo X, Disposición Vigésima Cuarta.

Convenio para la Mejora del Desempeño y Resultados

Gubernamentales No





informa al Ayuntamiento, mediante los pliegos de recomendaciones, y a la Contraloría Interna

Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones de los





OSFEM/AEDI/DADM/3353/2018 OSFEM/AEDI/DADM/3354/2018 18 de septiembre de 2018

25 de septiembre de 2018










RESULTADO DE LA

FISCALIZACIÓN







1

Como resultado de la revisión a las cuentas contables a corto plazoen el Anexo al Estado de Situación Financiera, se aprecia que lascuentas contables 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar aCorto Plazo por un importe de 1,645.9, miles de pesos y 2119 OtrasCuentas por Pagar a Corto Plazo por un importe de 345.0 miles depesos presentan antigüedad mayor a un año. Con relación al Informede Resultados del ejercicio anterior, la entidad municipal muestrareincidencia en sus saldos.

1,990.9

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 50 fracciónIX y XIV, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de ResponsabilidadesAdministrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de laLey Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018 y Titulo Segundo de las obligaciones del titulardel área administrativa, numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero yAdministrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México,publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de Méxiconúmero 9 de fecha 11 de Julio de 2013.

Sí

2

De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultados deEjercicios Anteriores, se identificó que las aplicaciones contables queafectan a la cuenta por un importe de 2,594.3 miles de pesos, nopresentan la justificación de la afectación, de acuerdo a las políticasde registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México vigente.

2,594.3

Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en cumplimientocon las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafodel Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018, 342, 344 párrafoprimero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativopara las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en elPeriódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11de Julio de 2013.

Sí

3

Derivado de la verificación en el cumplimiento de las disposicionesestablecidas en la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios en su artículo 21 en materia de serviciospersonales de acuerdo al artículo 10 fracción I, incisos a) y b) yTransitorio sexto, se identificó el incumplimiento por la entidadmunicipal, ya que rebasa el porcentaje permitido.

Artículo 21 en relación a las disposiciones establecidas en el artículo 10 fracción I ytransitorio sexto de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y losMunicipios.





4

Derivado de la revisión de Participaciones y Aportaciones, seidentificó que el ingreso recaudado de otros recursos federales yPAD, no coincide con los montos asignados y publicados en el DiarioOficial de la Federación, en el Periódico Oficial, Gaceta del Gobiernodel Estado de México y en los oficios de asignación de recursos parala entidad municipal por una diferencia neta de 7,799.9 miles depesos.

7,799.9

Acuerdos por los que se dan a conocer las (Participaciones Federales y Estatales)pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio 2018, Acuerdo por el que se dan a conocer la fórmula, metodología, distribución y calendario de lasasignaciones por municipio que corresponden al Fondo para la Infraestructura SocialMunicipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF) y alFondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) número 17,Lineamientos para el otorgamiento del Subsidio para el Fortalecimiento delDesempeño en Materia de Seguridad Pública a los Municipios y DemarcacionesTerritoriales de la Ciudad de México (FORTASEG), y en su caso, a las EntidadesFederativas que ejerzan de manera directa o coordinada la función para el ejerciciofiscal 2018 publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" número19 Resultado de la Distribución de recursos entre los 125 municipios del Estado deMéxico, provenientes del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de losEstados y el Distrito Federal (FASP) para el ejercicio 2018, Reglas de Operación delPrograma de Empleo Temporal (PET), número 26, número 72, Reglas de Operacióndel Programa de Infraestructura, número 2 (y oficio de asignación de recursos),Lineamientos de Operación de los Programas de Desarrollo Regional (PDR) númerodel 29, Reglas de Operación del Programa Rescate de Espacios Públicos (REP),para el ejercicio fiscal 2015 y subsecuentes número 2, (y oficio de asignación derecursos),artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36 y 70 fracción I, III y V de laLey General de Contabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 del Código Financierodel Estado de México y Municipios.

5

Una vez realizada la comparación del Informe de los RecursosFederales Transferidos, se identificó que la entidad municipal nopublicó la información de los recursos FISMDF, FORTAMUNDF,FASP, PFTPG, FISE, FFFI e INADEM a través del portal aplicativo dela Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Artículos 1, 2, 3, 68, 71, 72, 80, 84, 85 y Título Quinto de la Transparencia y Difusiónde la Información Financiera de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 33 bfracción II, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Octava y Novena de los Lineamientospara informar sobre los Recursos Federales Transferidos a las EntidadesFederativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y deOperación de los Recursos del Ramo General 33 publicados en el Periódico Oficial"Diario Oficial de la Federación" del 25 de abril de 2013.

6

De acuerdo a la revisión realizada a los saldos en la cuenta contablede bancos y caja de las aportaciones FASP, PFTPG, FISE, FFFI eINADEM así como los recursos estatales FEFOM, se identificó que nocorresponden con lo registrado en el Ingreso Recaudado más losintereses generados menos el egreso pagado por un importe de9,512.7 miles de pesos.

9,512.7

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I, V y 71 de laLey General de Contabilidad Gubernamental, 49, fracciones III y V, de la Ley deCoordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental paralas Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico 2018.

Sí





7

Una vez realizada la verificación del Ingreso Recaudado de losrecursos federales y estatales reflejados en el Estado Analítico deIngresos, se identificó que no coincide con lo presentado en elformato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales dela entidad municipal, por un importe de 9,585.5 miles de pesos de losrecursos FASP, PFTPG, FISE, FFFI, INADEM y FEFOM.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I, V y 71 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental; 49, fracciones III y IV, de la Ley deCoordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2018.

8

Derivado de la verificación a los saldos de los remanentes que nofueron devengados al 31 de diciembre de 2018 por la entidadmunicipal, referentes a los Recursos Federales FISMDF,FORTAMUNDF, FISE se identificó que no se reintegró un importe de16.0 miles de pesos de acuerdo a lo estipulado en los artículos 17 y21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas ylos Municipios.

16.0

Artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 17, 21 de la Ley deDisciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, 1, 3 y 54 de laLey Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, 322 Bis segundo párrafodel Código Financiero del Estado de México y Municipios y 51 párrafo segundo ytercero de la Ley de Responsabilidades administrativas del Estado de México yMunicipios.

9

Una vez realizada la verificación del ingreso efectivamente recaudado, se identifica que difiere con lo presentado en el formato por conceptode aportación de mejoras por servicios ambientales al fideicomisoFIPASAHEM por un importe de 1,230.1 miles de pesos.

Una vez realizada la verificación de la tarifa del 3.5 por ciento sobre elingreso efectivamente recaudado, se identifica que la entidad norealizó el pago por un importe de 43.1 miles de pesos por conceptode aportación de mejoras por servicios ambientales al fideicomisoFIPASAHEM.

Dando seguimiento al acuerdo emitido con fecha 14 de junio 2019donde se exhorta al ayuntamiento para que cumpla con la operacióndel Fideicomiso Público para el pago por Servicios AmbientalesHidrológicos del Estado de México.

1,273.2 Artículos 216-I, 216-J del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

10

Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentascontables de CAEM, CONAGUA e ISSEMYM registrados en el Anexoal Estado de Situación Financiera por el ayuntamiento y laconfirmación de saldos con las entidades federales y estatales, seidentificaron diferencias con CAEM por 484.1 miles de pesos.

Por otro lado, se identificó que el ayuntamiento no presenta adeudoscon ISSEMYM y CONAGUA.

El ayuntamiento deberá cumplir de manera oportuna con el pago desus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de losconceptos que se mencionan.

484.1

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43, 44, 45, 52, 84 y85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México 2018.






11

Como resultado de la revisión del entero al Sistema de AdministraciónTributaria (SAT) de las retenciones por concepto del Impuesto Sobrela Renta (ISR) por Salarios, Honorarios y Arrendamiento, durante elejercicio 2018, se identificó que el importe por 748.0 miles de pesosno fue pagado al SAT.

El ayuntamiento deberá cumplir de manera oportuna con el pago desus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para el concepto quese menciona.

748.0

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343,344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 6fracción I del Código Fiscal de la Federación , 96, 106, 116 de la Ley del ImpuestoSobre la Renta, numeral 72 y 73 del Título Segundo Lineamientos de controlfinanciero y administrativo de las retenciones y contribuciones por pagar a cortoplazo de Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las EntidadesFiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial"Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013 yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018.

12

Derivado de la revisión al sueldo de los servidores públicosintegrantes del ayuntamiento, se identificó en la nómina, que rebasólos niveles en el tabulador salarial recomendado por el ConsejoConsultivo de Valoración Salarial.

Recomendaciones para Instrumentar las Disposiciones Normativas de lasRemuneraciones de los Servidores Públicos de los Municipios del Estado de Méxicoy Acuerdo sobre el Estímulo Salarial en Remuneraciones Mensuales al que podránacceder los Presidentes Municipales de los Ayuntamientos Constitucionales delEstado de México en el año 2018, publicados en el periódico oficial "Gaceta delGobierno" del Estado de México, números 28 y 88, del 15 de febrero de 2018 y del 21de mayo de 2018 respectivamente, artículo 289 párrafos 4, 5, 6 y 351 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios y 31 fracción XIX tercer y cuarto párrafode la Ley Orgánica Municipal, Numeral Vigésimo sexto de los Lineamientos deControl Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales delEstado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" delEstado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.

Sí

13

Una vez llevada a cabo la verificación de que el Instituto Municipal deCultura Física y Deporte esté en funciones y que el ayuntamientohaya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, de acuerdo con elDecreto de creación, se apreció que el porcentaje asignado derecursos por el ayuntamiento al Instituto no corresponde con loestablecido en el Decreto de creación número 252 de fecha 01 deAgosto de 2006.

Artículo 13 fracción IV, 17 fracción I, 18 fracción IV, 23 fracción I, 24 fracción I, 25fracción I, 29 fracción I, 30 fracción I, de la Ley que crea el Organismo PúblicoDescentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte delmunicipio de Apaxco.




PRESUPUESTO




1

Con base en la revisión a los subsidios para gastos de operación registrados presupuestalmente por el ayuntamiento, se identificaron diferencias por 4.8 miles de pesos con los ingresos recaudados registrados en el Estado Analítico de Ingresos de los Organismos Descentralizados.

4.8

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018.

2

De la verificación que se realizó al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado, se identificó que el ayuntamiento consideró los subsidios para gastos de operación otorgados a sus Organismos Descentralizados, presentando duplicidad en el registro del egreso ejercido.

0.0

Artículos 19 fracción IV, 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y postulado básico del registro e integración presupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

3

Una vez revisada la información presentada en el Estado Analítico de Ingresos Integrado, se detectó omisión de información del DIF e IMCUFIDE.

3,642.8


4

Una vez revisado el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado, se identificó que la información difiere con lo registrado en el egreso ejercido del Ayuntamiento, DIF e IMCUFIDE por 24,543.2 miles de pesos.

24,543.2


5


1,380.8


6

Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante, se detectó que no se ejecutaron en su totalidad las acciones programadas.

0.0







7

Derivado del análisis se detectó que algunas dependencias generales no ejecutaron las acciones con base a lo programado.






1 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable de la cuenta edificios no habitacionales.

0.0

Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

2

En el ejercicio 2018 la entidad realizó bajas de bienes muebles sin que al 31 de diciembre 2018 se haya remitido al OSFEM el expediente técnico del procedimiento correspondiente.

0.0

Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013.













la contraloría del ayuntamiento de Apaxco, México, como autoridad competente en materia de

auditoria, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran

resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta

Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que

corresponda.



presidente municipal, como superior jerárquico.




RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones

Resultados del Informe Anual de

Ejecución del Plan de Desarrollo

Municipal


Dar seguimiento a las 9 recomendaciones referidas en el apartado de Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal de este Informe de Resultados.

Programas Presupuestarios Ejecutados por la


La entidad no ejecutó 32 de los 61 programas presupuestarios en términos de la Estructura Programática Municipal 2018. Con el análisis de la información remitida por el Ayuntamiento, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en solo 21 de los 29 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados.






En la información reportada por la entidad municipal se mostró el nivel de cumplimiento de las metas de los Resultados del Programa Anual a Nivel Proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño a nivel Componente de la MIR durante el ejercicio 2018. Por otra parte en 4 programas no se presentan los resultados, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.



El Ayuntamiento obtuvo un resultado negativo, toda vez que no dio cumplimiento a ninguna de las cincuenta y dos fracciones del artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).






La entidad municipal remitió evidencia documental de contar con el Organigrama y el Reglamento Interior; sin embargo, no presentó la totalidad de los manuales de organización y procedimientos.



Tesorero Municipal

El Tesorero Municipal cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.



Contralor Interno Municipal

El Contralor Interno Municipal cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.



Secretario del Ayuntamiento

El Secretario del Ayuntamiento cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 92, fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.



Director de Obras

El Director de Obras cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.


Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico

El Director de Desarrollo Económico cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.


Competencia Laboral del Director de

Catastro

El Director de Catastro cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169, fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y en el Código Financiero del Estado de México y Municipios.




Competencia Laboral del Titular de la Unidad de Transparencia

La entidad no remitió información relacionada con el Titular de la Unidad de Transparencia a fin de cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 57, fracción I de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios.

Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Titular para la Unidad de Transparencia que cuente con título profesional; experiencia mínima de un año; Certificación en materia de acceso a la información, transparencia y protección de datos personales, emitida por el Instituto de Transparencia, Acceso a la Información Pública y Protección de Datos Personales del Estado de México y Municipios; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Defensor Municipal de Derechos

Humanos

El Defensor Municipal de Derechos Humanos no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 147 I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Defensor Municipal de Derechos Humanos que cuente con título de Licenciatura preferentemente; estudios especializados en materia de Derechos Humanos; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Mediador Conciliador

El Oficial Mediador Conciliador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Oficial Mediador Conciliador que cuente con título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones; evidencia documental de la acreditación de estudios en materia de Mediación; la Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación y Justicia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.

La entidad fiscalizable designó como titular de las Oficialías Mediadora-Conciliadora y Calificadora al mismo servidor público.

Atender lo estipulado en los artículos 149 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, fracción XXVI de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.


Calificador

El Oficial Calificador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Oficial Calificador que cuente con título de Licenciatura en Derecho; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.

La entidad fiscalizable designó como titular de las Oficialías Mediadora-Conciliadora y Calificadora al mismo servidor público.

Atender lo estipulado en los artículos 149 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, fracción XXVI de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.





Coordinador Municipal de

Protección Civil

El Coordinador Municipal de Protección Civil no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 17 de la Ley General de Protección Civil y 32 y 81 Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Coordinador Municipal de Protección Civil que cuente con título profesional; experiencia mínima de un año; Certificación de Técnico en Gestión Integral de Riesgos; cursos de capacitación en materia de Protección Civil; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.

Evaluación de Mejora Regulatoria

Municipal

La entidad municipal muestra evidencia del cumplimiento de 16 de las 30 obligaciones que la Ley refiere en materia de Mejora Regulatoria.

Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata las 14 recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal de este Informe de Resultados.

Cumplimiento en el Reporte y

Validación de Información en el

Portal de Seguimiento de

Recursos Federales

Transferidos (RFT) de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público


Implementar acciones para reportar de manera trimestral en el Portal de Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda, el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del FISMDF y FORTAMUNDF transferidos al Ayuntamiento, en términos del Artículo 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de los Lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal y de operación de los recursos del Ramo General 33 publicados en el Diario Oficial de la Federación el 25 de abril de 2013.


(PAE)

El Ayuntamiento no dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a las disposiciones de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales.





COMPORTAMIENTO PROGRAMÁTICO PRESUPUESTAL

Descripción

Porcentaje de cumplimiento de las Metas del Proyecto




Programa: Protección Civil

Proyecto: Coordinación de Atención de Emergencias y Desastres

65.7 1,168.8 1,168.8

El Ayuntamiento alcanzó el 65.7 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal.

Programa: Empleo


Desempleados

No programado 588.0 588.0

La entidad fiscalizable no programó este proyecto en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal.

Total de Hallazgos Determinados

Suma Total del Presupuesto (miles de pesos)

Hallazgo Total Anual

(Total Pagado +

Devengado)

2 1,756.8 1,756.8

Del Comportamiento Progra-mático Presupuestal se identificaron 2 hallazgos, bajo el supuesto de haber ejercido el 100.0 por ciento del presupuesto asignado a los proyectos presupuestarios mencionados, toda vez que en un proyecto no se alcanzó el 100.0 por ciento de cumplimiento en las actividades establecidas en su Programa Anual y en el otro no se programaron actividades.








Legislativo del Estado de México; 1, 3, 4, fracción II, 5, 6, 7, 8, fracciones I, II, V, VI, IX, XI, XXV






Contraloría Interna del municipio de Apaxco, como autoridad competente en materia de









Los pliegos derivados de los actos de fiscalización que se determinaron en las observaciones

se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la

información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al

procedimiento de responsabilidad administrativa correspondiente.




Importe observado


Importe Solventado



3 1,617.0 0 0.0 3 1,617.0

Ayuntamiento de ApaxcoObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales




SISTEMA MUNICIPAL

PARA EL

DESARROLLO

INTEGRAL DE LA

FAMILIA DE

APAXCO



DE LA FAMILIA DE APAXCO


CONTENIDO

Presentación 609









PRESENTACIÓN Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de

Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el

Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el “Sistemas Municipales para el

Desarrollo Integral de la Familia” de Apaxco, con el objetivo de brindar asistencia social y

beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DE APAXCO H. LX. LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO















ANÁLISIS DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO







Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del Sistema Municipal para el

Desarrollo Integral de la Familia de Apaxco, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad


de Egresos del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia, del Código

Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo

Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad






por el ente.





circunstancias.






“ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS SISTEMAS MUNICIPALES PARA EL

DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA” y que de forma particular se aplicaron a la entidad






LOS SISTEMAS MUNICIPALES PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA”.


la Cuenta Pública 2018 al Poder Legislativo y al Sistema Municipal para el Desarrollo Integral

de la Familia de Apaxco, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que

se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.




aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.






Aspectos Evaluados


Resultado del Cumplimiento en Armonización Contable SEVAC

Representa un promedio general del 98.5porciento, lo cual indica un cumplinedo alto en elgrado de armonización contable.

Análisis








Total de Aspectos

Cumplidos

PorcentajeAlcanzado


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0



1 1 100.0




1 1 100.0


1 0 0.0


1 1 100.0


1 1 100.0



SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA LAMILIA DE APAXCO





Total de Aspectos

Cumplidos

PorcentajeAlcanzado



1 0 0.0






1 1 100.0


3 3 100.0


2 0 0.0

Resultado 1500.0

SEMAFORIZACIÓN

0 1100 Crítico

1101 1650 Suficiente

1651 2200 Adecuado







2018-2017

Activo Pasivo

Circulante 73.0 375.1 -302.1 Circulante 0.0 165.0 -165.0Efectivo y Equivalentes 0.0 294.2 -294.2 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 165.0 -165.0Bancos/Tesorería 0.0 294.2 -294.2 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo -41.8 -41.8 0.0

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 4.4 4.4 0.0Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 49.0 56.9 -7.9 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 37.4 202.4 -165.0Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 49.0 56.9 -7.9

Almacenes 24.0 24.0 0.0 Total Pasivo 0.0 165.0 -165.0Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 24.0 24.0 0.0

No Circulante 10,373.6 12,355.8 -1,982.2 Hacienda Pública/Patrimonio

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 8,621.2 8,621.2 0.0 Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 6,177.8 6,177.8 0.0Edificios no Habitacionales 8,621.2 8,621.2 0.0 Aportaciones 6,177.8 6,177.8 0.0

Aportaciones 6,177.8 6,177.8 0.0Bienes Muebles 3,782.8 3,735.3 47.5Mobiliario y Equipo de Administración 303.7 355.5 -51.8Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 2.5 2.5 0.0 Hacienda Pública/Patrimonio Generado 4,270.8 6,390.1 -2,119.3Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 2,194.4 2,222.1 -27.7 Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) -2,206.5 303.2 -2,509.7Vehículos y Equipo de Transporte 1,142.8 1,142.8 0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -2,206.5 303.2 -2,509.7Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 139.4 12.4 127.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 6,477.3 6,086.9 390.4

Resultados de Ejercicios Anteriores 6,477.3 6,086.9 390.4Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -2,030.3 -0.7 -2,029.6Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles -675.3 -0.3 -675.0 Total Hacienda Pública/Patrimonio 10,448.6 12,567.9 -2,119.3Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -1,355.0 -0.4 -1,354.6

Total Activo 10,446.6 12,730.9 -2,284.3 Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio 10,448.6 12,732.9 -2,284.3

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de ApaxcoEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)







Actividades Comparativo del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de

Apaxco, se identifica que presenta razonablemente los aspectos importantes de la situación

financiera, cumpliendo con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual

Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México.

Ingresos y Otros BeneficiosIngresos de Gestión 3,611.5 3,738.0 -126.5Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

7,952.6 7,363.6 589.0

Otros Ingresos y Beneficios 0.0 0.1 -0.1

Total de Ingresos y Otros Beneficios 11,564.2 11,101.7 462.5

Gastos y Otras PérdidasGastos de Funcionamiento 11,580.3 10,769.4 810.9


Materiales y Suministros 1,897.2 1,888.1 9.1

Servicios Generales 1,229.4 1,444.0 -214.6


120.9 28.7 92.2



0.0 0.0 0.0

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 2,069.4 0.4 2,069.0




Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -2,206.5 303.2 -2,509.7

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de ApaxcoEstado de Actividades Comparativo













ConceptoSaldo Final



Diferencia

Activo 12,732.9 12,732.9 0.0Pasivo 165.0 165.0 0.0Hacienda Pública Patrimonio Contribuido 6,177.8 6,177.8 0.0

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Apaxco

(Miles de pesos)


integran el activo, pasivo y hacienda pública/patrimonio contribuido del Anexo al Estado

de Situación Financiera del Informe Mensual de enero 2018, y los saldos finales del

Estado de Situación Financiera Comparativo 2017; se identificó que no presentan

diferencias.


Resultado del

Ejercicio

Cuenta Pública 10,448.6 0.0 10,448.6 11,564.2 13,770.7 -2,206.5

Diciembre 10,448.6 0.0 10,448.6 11,564.2 13,770.7 -2,206.5

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


(Miles de pesos)

Fuente





VERIFICACIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLES DE ACUERDO AL MANUAL ÚNICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL De acuerdo a la verificación realizada a las cuentas contables que integran la estructura del









Cuenta Concepto



2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo -1.9


(Miles de pesos)



Financiera, se identificó que la cuenta y subcuenta contable Servicios Personales por Pagar a


económica.










Cuenta Concepto





1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 20.6 20.6

2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo -1.9 -1.9

2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo -39.9 -39.9

(Miles de pesos)



Como resultado de la revisión a las cuentas contables en el Anexo al Estado de Situación

Financiera, se aprecia que las cuentas contables Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

por un importe de 20.6 miles de pesos, Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo por un

importe de 41.8 miles de pesos y Proveedores por Pagar a Corto Plazo por un importe de 4.4

miles de pesos presentan antigüedad mayor a un año. Con relación al Informe de Resultados

del ejercicio anterior, la entidad municipal muestra reincidencia en sus saldos.

Cuenta Concepto





Diferencia

Activo 10,448.6 10,448.6 0.0

Pasivo 0.0 0.0 0.0

Hacienda/Patrimonio 6,177.8 6,177.8 0.0


(Miles de pesos)













Total del Activo(A)

Total Pasivo(B)

Total Patrimonio(C)


Equilibrio(A-D)

10,448.6 0.0 10,448.6 10,448.6 0.0


(Miles de pesos)



Estado de Situación Financiera Comparativo -2,206.5

Estado de Actividades Comparativo -2,206.5

Diferencia: 0.0

(Miles de pesos)






Ejercicio 2018


(B)

Total C=(A+B)


(D)

6,086.9 6,390.1 6,477.3 -87.2 0.0


(Miles de pesos)

303.2 -87.2



E=(C-D)



justificación







identificó que las aplicaciones contables que afectan a la cuenta por un importe de 87.2 miles

de pesos, no presentan la aprobación y justificación del Órgano de Gobierno, de acuerdo a las

políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.


Importe

10,448.6

10,448.6

0.0


(Miles de pesos)

Estado Financiero



Diferencia:









Importe

10,448.6

10,448.6

0.0


Diferencia:


Estado Financiero

(Miles de pesos)












Origen 462.4 1,216.1

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios -126.4 591.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 588.9 624.9

Otros Orígenes de Operación -0.1 0.1

Aplicación 2,972.2 1,024.3

Servicios Personales 1,016.4 416.9

Materiales y Suministros 9.1 361.1

Servicios Generales -214.5 236.5


Otras Aplicaciones de Operación 2,069.0 0.0

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -2,509.7 191.8


Origen 2,117.0 .4


Otros Orígenes de Inversión 2,037.5 0.4


Bienes Muebles1 127.0 188.7


Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 1,990.0 -207.4


Origen 390.5 91.5


Aplicación 165.0 .0


Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 225.5 91.5

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -294.2 75.9


Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio .0 294.2

(Miles de pesos)







Efectivo.






Activo




Activo no Circulante 2,029.6 47.4



Pasivo






Hacienda Pública / Patrimonio Generado 390.5 2,509.7

Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 0.0 2,509.7



Total 2,722.1 2,722.1



(Miles de pesos)


















Corto Plazo





Largo Plazo




0.0 0.0

0.0 0.0


Otros Pasivos:



(Miles de pesos)


Deuda Pública

Deuda Interna

Deuda Externa

Deuda Interna

Deuda Externa









(LDF), se verificó que la información financiera no coincide con la presentada por la entidad

municipal en los Estados Financieros, así mismo se identificó el incumplimiento de los criterios

en la elaboración y presentación homogénea de dichos formatos.

Cumplió


Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos - LDFNo

Sí

Sí



Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos - LDF


Formato Comentarios

La Información dif iere de la presentada en la Información Financieray en el Estado Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos





2017 2018

7,437.3 8,453.7 1,016.4 13.7% 3.0% No 3.0% No

(Miles de Pesos)




Cumple




PIB Cumple

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Derivado de la verificación en el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley de



se identificó el incumplimiento por la entidad municipal, ya que rebasa el porcentaje permitido.


IngresoRecaudado

2018


2018Porcentaje


PrimeroCumple

11,564.2 0.0 0.0% 5.5% Sí

(Miles de pesos)






ciento.




CONFIRMACIÓN DE SALDOS CON CFE e ISSEMYM Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentas contables de la ISSEMYM

registrados en el Anexo al Estado de Situación Financiera de la Cuenta Pública Municipal del

ejercicio en revisión y la confirmación de saldos con las entidades federales y estatales, se

identificó que no existen diferencias.

El DIF deberá cumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, de acuerdo a la

normatividad para cada uno de los conceptos que se mencionan.

N1: A través del Oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/757/19 de fecha 28/05/2019 y

del Oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1772 de fecha 26/07/2019 en vías de

colaboración se solicitó a la Comisión Federal de Electricidad la confirmación de saldos al 31 de

diciembre de 2018 y no se obtuvo respuesta.







Pagos realizados





Pagos realizados



Enero a Diciembre 2117 0001 0001 0002 640.8 640.8 0.0 716.8 682.0 34.8

(Miles de pesos)


Mes Cuenta Contable






que el importe por 34.8 miles de pesos no fue pagado al ISSEMYM.

El DIF deberá cumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, de acuerdo a la

normatividad para cada uno de los conceptos que se mencionan.






Retenido (A)


por pagar C=(A-B)


(D)


Enero a Diciembre 2117 0001 0001 0003 576.9 69.2 507.7 508.1 -0.4


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Como resultado de la revisión del entero al Sistema de Administración Tributaria (SAT) de las









Egreso Ejercido

5,813.1

0.0

1,836.4

274.9

2.0


Fecha de presentación del Aviso de Dictamen 30/07/2019

Fecha de presentación del Dictamen












De la revisión realizada al entidad municipal sobre el número de trabajadores y el pago por



sin embargo no presenta evidencia del cumplimiento de sus obligaciones, lo que se contrapone

a lo establecido en el artículo 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.






La entidad municipal presenta sus notas a los Estados Financieros y Presupuestales,

cumpliendo con los postulados básicos de contabilidad gubernamental de revelación suficiente

e importancia relativa.

Cumplió



Sí


V. Conciliación entre los Ingresos Presupuestario Sí

I.- Contables Sí

II.- Presupuestales

a) Ingresos Sí

b) Egresos Sí

Sí

Concepto Comentario




Notas de Desglose









11,564.2 -6,425.1

11,564.2 -6,425.1



Concepto





Comparativo

Diferencia







13,770.7 -6,977.4

Diferencia

-6,697.8

Concepto






11,701.2


Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y

contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.




RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLE SEVAC 2018 El resultado de la evaluación de la Armonización Contable dentro de la Plataforma Electrónica











Registros contables



Transparencia

Cuenta Pública

















PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E

INMUEBLES






Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Apaxco Aspectos Evaluados Análisis

Presupuesto


Derivado del análisis de los ingresos recaudados por la entidad, se identificó que recaudó 11,564.2 miles de pesos de los cuales el 68.8 por ciento corresponde a subsidios para gastos de operación.


De acuerdo a la revisión realizada, se identificó que en el rubro de los ingresos de gestión, servicios jurídicos no alcanzó la recaudación del ingreso modificado por 22.3 miles de pesos.


Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se mostró un incremento de 462.5 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose principalmente en el rubro de subsidios para gastos de operación.


De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se identifica que el egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no etiquetado para la entidad en el ejercicio 2018 fue de 11,701.2 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con un monto de 8,453.7 miles de pesos, de los cuales el 100.0 por ciento proviene de recursos no etiquetados.


Como resultado del comparativo realizado al egreso ejercido en el año 2018, se identificó un incremento de 714.4 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado principalmente en el capítulo de servicios personales.


Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un desahorro presupuestal; así mismo, se detectaron acciones programadas que no se ejecutaron en su totalidad.


Derivado del análisis se detectó que la dependencia general, área de operación (E00) no ejecutó las acciones con base en lo programado.

Egreso ejercido finalidad De acuerdo a la fiscalización realizada al egreso ejercido por finalidad, se aprecia que la entidad, ejerció el 84.1 por ciento del recurso en la finalidad de desarrollo social, reflejado principalmente en las funciones; 02 06 protección social y 02 03 salud.



Como resultado de la revisión a las modificaciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno.



Como resultado del análisis del saldo de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, presentado en el Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles y el Reporte de Depreciación, se identificó que las cifras coinciden.


La entidad hizo de conocimiento al Órgano Superior de Fiscalización la baja de bienes muebles a través del Procedimiento de Obsolescencia, sin embargo al 31 de diciembre 2018 no remitió al OSFEM el expediente técnico de dicho procedimiento de acuerdo a lo establecido en los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013.









Aspectos Evaluados

Total de Aspectos


Presupuesto














0 - 500 Crítico

501 - 750 Suficiente

751-1,000 Adecuado


SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DE APAXCO


PRESUPUESTO


Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Apaxco (Miles de pesos)

Fuente

Ingresos Egresos




Cuenta Pública 11,701.2 11,564.2 11,701.2 11,701.2

Diciembre 11,701.2 11,564.2 11,701.2 11,701.2

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0












11,701.2 11,701.2 0.0





presupuestario.






Ingresos de Gestión 4,059.3 3,748.6 3,611.5 -137.1 -3.7

Impuestos



Derechos


Aprovechamientos de Tipo Corriente 30.0 30.0 0.0 -30.0 -100.0

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 4,029.3 3,718.6 3,611.5 -107.1 -2.9



7,600.7 7,952.6 7,952.6 0.0 0.0

Ingresos Federales

Ingresos Estatales


Otros Ingresos y Beneficios 0.0 0.1 0.0 0.0 -50.7

Ingresos Financieros 0.0 0.1 0.0 0.0 -50.7



Total 11,660.0 11,701.2 11,564.2 -137.1 -1.2









REPRESENTACION GRAFICA DEL INGRESO RECAUDADO



11,564.2 miles de pesos de los cuales el 68.8 por ciento corresponde a subsidios para

gastos de operación.






Ingreso Recaudado

Variación Absoluta


41737315 Servicios jurídicos 33.7 11.3 -22.3 33.6


De acuerdo a la revisión realizada, se identificó que en el rubro de los ingresos de

gestión correspondiente a servicios jurídicos, del Estado Analítico de Ingresos no alcanzó

la recaudación del ingreso modificado por 22.3 miles de pesos.






mostró un incremento de 462.5 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose

principalmente en el rubro de subsidios para gastos de operación.


Ingresos de Gestión 3,738.0 3,611.5 -126.5 -3.4

Impuestos



Derechos



Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 3,738.0 3,611.5 -126.5 -3.4



7,363.7 7,952.6 588.9 8.0

Ingresos Federales

Ingresos Estatales


Otros Ingresos y Beneficios 0.1 0.0 0.0 -49.1

Ingresos Financieros 0.1 0.0 0.0 -49.1



Total 11,101.7 11,564.2 462.5 4.2

2018- 2017

(Miles de pesos)Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Apaxco


Ingresos Recaudado









2018 2018 2018 2018 2018 2018 Absoluta %

Servicios Personales 8,147.8 8,453.7 0.0 0.0 8,453.7 8,453.7 0.0 0.0


Servicios Generales 926.8 1,229.4 0.0 0.0 1,229.4 1,229.4 0.0 0.0


Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 171.9 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Inversión Pública



Deuda Pública

Total 11,660.0 11,701.2 0.0 0.0 11,701.2 11,701.2 0.0 0.0




(Miles de pesos)










etiquetado para la entidad en el ejercicio 2018 fue de 11,701.2 miles de pesos destinados









un incremento de 714.4 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado

principalmente en el capítulo de servicios personales.

Ejercido Ejercido



Materiales y Suministros 1,888.2 1,897.2 9.0 0.5

Servicios Generales 1,444.0 1,229.4 -214.6 -14.9


Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 188.7 0.0 -188.7 -100.0

Inversión Pública



Deuda Pública

Total 10,986.8 11,701.2 714.4 6.5


Concepto


2018-2017

(Miles de pesos)
















9 11,701.2 11,701.2 0.0



Egresos, se identificó que los 9 proyectos realizados por la entidad presentan

presupuesto aprobado sin reflejar sobreejercicio.






Ingreso Recaudado

Egreso Ejercido

Diferencia (Egreso

Ejercido - Ingreso


Diferencia (Metas

Ejecutadas - Metas

Programadas)

No ejecutadas

Mayor a 1% y

menor al 95%


igual a 100%

Mayor a 100%

11,564.2 11,701.2 -137.1 326,391 326,458 67 0 2 126 4



identificó que la entidad presentó un desahorro presupuestal; así mismo, se detectaron

acciones programadas que no se ejecutaron en su totalidad.






Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

A00 Presidencia 5 0 0 5 0 0.0 0.0 100.0 0.0 B00 Dirección General 1 0 0 1 0 0.0 0.0 100.0 0.0

C00 Tesorería 5 0 0 5 0 0.0 0.0 100.0 0.0 E00 Área de Operación 121 0 2 115 4 0.0 1.7 95.0 3.3


Derivado del análisis se detectó que la dependencia general, área de operación (E00) no

ejecutó las acciones con base en lo programado.







ejercido fue del 100.0 por ciento con un cumplimiento de metas del 100.0 por ciento.








principalmente en las funciones; 02 06 protección social y 02 03 salud.






Egresos




Administrativa 11,660.0 11,701.2 0.0 0.0 11,701.2 11,701.2



Derivado del análisis a las Clasificaciones del Gasto, se identificó que la entidad presentó las

mismas cifras tanto en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Objeto

del Gasto, como en los reportes de las Clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.







11,660.0 11,701.2 -41.2 Si





de Gobierno

11,660.0 11,701.2 -41.2 Si



Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que cuentan con la

autorización del Órgano Máximo de Gobierno.



















OSFEM/4318AEIMPI/DPC/DAPPM//18, OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/4427/18 y









Concepto



de 2017 (A)



contables 2018(D)

A+B-C



de 2018 (E)


2018 (B)

Bajas 2018 (C)

Edificios no Habitacionales 8,621.2 0.0 0.0 8,621.2 8,621.2 0.0



2.5 0.0 0.0 2.5 2.5 0.0


2,222.1 43.0 70.7 2,194.4 2,194.4 0.0



12.4 127.0 0.0 139.4 139.4 0.0



Comprobación, respecto a los movimientos financieros de altas y bajas de los bienes muebles

realizados por la entidad, se identificó que los registros contables coinciden.








Cuenta Pública 170.0 122.5 0.0 0.0


Diferencia 24.0 0.0 0.0 0.0













coincide.







Bienes Muebles 1,355.0 1,355.0 1,355.0



Como resultado del análisis del saldo de la depreciación acumulada del ejercicio 2018,

presentado en el Estado de Situación Financiera Comparativo, Inventarios de Bienes

Muebles e Inmuebles y el Reporte de Depreciación, se identificó que las cifras coinciden.


La entidad hizo de conocimiento al Órgano Superior de Fiscalización la baja de bienes

muebles a través del procedimiento de obsolescencia, sin embargo al 31 de diciembre

2018 no remitió al OSFEM el expediente técnico de dicho procedimiento de acuerdo a lo

establecido en los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación

y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables

Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha

11 de julio de 2013.







durante el periodo 2016 – 2018, se identificó que los bienes inmuebles presentan una

tendencia constante, con relación a los bienes muebles revelan una tendencia creciente,

en el ejercicio 2018 se adquirieron bienes principalmente en la cuenta de maquinaria,

otros equipos y herramientas.







1 Los Inventarios de Bienes e Inmuebles no se encuentran actualizados.

2 El formato de la Hoja de Trabajo presenta inconsistencias en su elaboración debido a que en la columna de factura y/o póliza omiten información.


4 La entidad presentó diferencias entre la Conciliación y la Balanza de Comprobación.

5 Las altas y bajas de los bienes muebles registradas en la Balanza de Comprobación difieren con los Reportes Mensuales de Bienes Muebles.

6 Los saldos de la depreciación acumulada en la Balanza de Comprobación no coinciden con lo reportado en los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles y el Reporte Analítico.













EVALUACIÓN

DE PROGRAMAS
















Resultado: 130.5Crítico

Aspectos Evaluados

0-200.0 Crítico



Semaforización






MUNICIPAL Y MIR


ejecutados por el Sistema Municipal DIF, con base en el fundamento jurídico y en la Estructura

Programática Municipal 2018.






que el Sistema Municipal DIF ejecutó 6 de los 10 programas presupuestarios en materia de

Asistencia Social establecidos en la Estructura Programática, en los cuales utilizó las Matrices

de Indicadores para Resultados (MIR) señaladas en el Manual para la Planeación,

Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2018.





1 Prevención Médica para la Comunidad

Continuar con las estrategias establecidas, para la promoción, prevención y fomento de la salud pública, a fin de contribuir a la disminución de enfermedades y mantener un buen estado de salud de la población municipal.

2 Alimentación para la Población Infantil

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de disminuir la desnutrición, el sobrepeso y la obesidad en la población preescolar en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas del territorio estatal.

3 Atención a Personas con Discapacidad

Continuar con las estrategias establecidas, con el propósito de integrar proyectos orientados a fortalecer la prevención, rehabilitación e integración social, de las personas con discapacidad, con la participación activa de la población en general, promoviendo el desarrollo de esta población en condiciones de respeto y dignidad.

4 Apoyo a los Adultos Mayores

Continuar con las estrategias establecidas para fomentar una cultura de respeto y trato digno a los adultos mayores, fortalecer su lugar en la familia y en la sociedad, así como fomentar las acciones tendientes a procurar una atención oportuna y de calidad a los adultos mayores en materia de salud, nutrición, educación, cultura y recreación, y atención psicológica-jurídica, para que éste disfrute de un envejecimiento digno y contribuir a su autosuficiencia.

5 Desarrollo Integral de la Familia

Continuar con las estrategias establecidas para fomentar la integración familiar, el respeto y el impulso de valores que permitan a cada individuo que la integra tener un desarrollo armónico, sano, pleno que asista al mejoramiento en las condiciones de vida y empoderando el respeto a los derechos de la niñez, adolescentes mujeres, discapacitados y adultos mayores.

6

El Papel Fundamental de la

Mujer y la Perspectiva de

Género

Continuar con las estrategias establecidas que promueven, en todos los ámbitos sociales, la perspectiva de género, como una condición necesaria para el desarrollo integral de la sociedad, en igualdad de condiciones, oportunidades, derechos y obligaciones.






Por último, se muestra los Programas Presupuestarios que no fueron programados por el

Sistema Municipal DIF y no contaron con MIR.



1 Alimentación y Nutrición Familiar

Programa Anual: Atender a lo establecido en los artículos 10, fracciones I y VIII, y 12 y 13 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracción III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 3, fracciones I y II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Canasta Mexiquense", "Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo", "Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad DIFerente" y "Horta-DIF" emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda implementar proyectos que tienen como propósito procurar elevar el estado nutricional de grupos vulnerables, promover la autosuficiencia alimenticia en zonas y comunidades marginadas, y fomentar hábitos adecuados de consumo alimentario entre la población en general.



Programa Anual: Atender a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda incluir acciones orientadas al quehacer gubernamental para impulsar el desarrollo integral de los pueblos indígenas con la participación social y el respeto a sus costumbres y tradiciones.







3 Protección a la

Población Infantil y Adolescente

Programa Anual: Atender a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3, fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17, fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración" y “Entrega de Becas METRUM" emitidas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda considerar los proyectos para garantizar el respeto a los derechos de los infantes y adolescentes, incluyendo aquellos que se encuentran en condiciones de marginación no acompañada, con acciones que mejoren su bienestar y desarrollo.


4 Oportunidades para los Jóvenes

Programa Anual: Atender a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones orientadas a brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes que les permitan alcanzar un desarrollo físico-mental adecuado, que les permita incorporarse a la sociedad de manera productiva.














el ejercicio 2018, teniendo como alcance los siguientes 10 programas presupuestarios en

materia de Asistencia Social:


Prevención Médica para la Comunidad Atención a Personas con Discapacidad

Alimentación para la Población Infantil Apoyo a los Adultos Mayores

Alimentación y Nutrición Familiar Desarrollo Integral de la Familia

Pueblos Indígenas El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género

Protección a la Población Infantil y Adolescente Oportunidades para los Jóvenes

Fuente: Elaboración del OSFEM. Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó 6 de los 10 programas evaluados como se






Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar, porcentualmente, el nivel de




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)

Proyecto: Medicina

Preventiva


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404, fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11, fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42, Libro Segundo "De la Salud" del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones enfocadas a la aplicación de biológicos, para disminuir las enfermedades prevenibles por vacunación y preservar el estado de salud de la población.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Vigilancia y

Blindaje Epidemiológico


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404, fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11, fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42, Libro Segundo "De la Salud" del Código Administrativo del Estado de México. Por lo que se recomienda, incluir acciones de apoyo al monitoreo y generación de información que permita detectar y afrontar situaciones epidemiológicas críticas y los efectos en la salud provocados por desastres naturales que pongan en riesgo a la población, para contener adecuadamente una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contra la salud.


Salud 98.6 3,433.8 3,433.8

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 98.6 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuesta- ción, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Proyecto: Prevención de las

Adicciones 101.3 283.7 283.7

El ente fiscalizable alcanzó el 101.3 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuesta- ción, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Entornos y

Comunidades Saludables


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404, fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11, fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42, Libro Segundo "De la Salud" del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, al fortalecer las conductas saludables que benefician a su población, todo esto a través de la promoción de políticas públicas que fomenten la creación de entornos favorables a la salud y refuercen el poder de las comunidades sobre los determinantes de su salud.

Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)

Proyecto: Desayunos Escolares

100.0 493.5 493.5

El Sistema Municipal DIF cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuesta- ción, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Desayuno

Escolar Comunitario


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 8 y 10, fracción V de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracción I de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 11, fracción IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, así como las Reglas de operación de los Programas de Desarrollo Social "Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas" y "Desayuno Escolar Comunitario" emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda implementar actividades de distribución de paquetes de insumos alimentarios en centros escolares públicos de educación básica beneficiados, para que durante los días hábiles del ciclo escolar, los padres de familia preparen el desayuno caliente a los menores.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos)

Proyecto: Estudios

Nutricionales


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10, fracciones I y VIII, y 12 y 13 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracción III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 3, fracciones I y II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Canasta Mexiquense", "Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo", "Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad DIFerente" y "Horta-DIF" emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional, la promoción de estudios y la difusión de hábitos alimenticios en la población.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Dotación

Alimenticia a Población Marginada


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10, fracciones I y VIII, y 12 y 13 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracción III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 3, fracciones I y II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Canasta Mexiquense", "Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo", "Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad DIFerente" y "Horta-DIF" emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda implementar acciones enfocadas a proporcionar apoyo alimentario y complementario de orientación nutricional a familias con mayor índice de marginación o pobreza multidimensional, para contribuir así a mejorar su economía.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Cultura

Alimentaria


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10, fracciones I y VIII, y 12 y 13 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracción III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 3, fracciones I y II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Canasta Mexiquense", "Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo", "Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad DIFerente" y "Horta-DIF" emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda incluir actividades orientadas a fomentar el consumo de una alimentación nutritiva y balanceada, rescatando las tradiciones y el consumo de alimentos propios de las distintas regiones del territorio, fortaleciendo la seguridad alimentaria.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Asistencia

Alimentaria a Familias


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10, fracciones I y VIII, y 12 y 13 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracción III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 3, fracciones I y II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Canasta Mexiquense", "Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo", "Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad DIFerente" y "Horta-DIF" emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda considerar acciones de capacitación que se le proporciona a las personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas, preferentemente para que generen sus propios alimentos, mediante la realización de proyectos productivos, de especies menores, los cuales además le puede generar la obtención de algún ingreso.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Huertos

Familiares


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10, fracciones I y VIII, y 12 y 13 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracción III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 3, fracciones I y II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Canasta Mexiquense", "Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo", "Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad DIFerente" y "Horta-DIF" emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda incluir acciones de capacitación hortoflorícola y de especies menores en comunidades rurales y urbanas mediante la entrega de insumos, para el establecimiento de huertos familiares comunitarios y/o proyectos productivos sustentables, que genere la producción de alimentos para el autoconsumo y/o comercialización, dando prioridad a las comunidades de alta y muy alta marginación en el territorio.

Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos)


para el Desarrollo de los Pueblos

Indígenas


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a coordinar y concertar con instancias del sector público y privado, la ejecución de acciones que coadyuven a elevar el nivel de vida a la población de las comunidades indígenas, con pleno respeto a su identidad cultural.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Capacitación a

Población Indígena


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar acciones que se enfocan a capacitar a la población de los pueblos indígenas, para integrarlos a la economía formal, a fin de fortalecer sus ingresos familiares y elevar sus condiciones de vida.

Proyecto: Proyectos de Desarrollo en Comunidades

Indígenas


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a la promoción y financiamiento de proyectos para disminuir los rezagos en servicios e incorporar a los habitantes de las comunidades indígenas a un trabajo que le permita la obtención de ingresos.


Protección de las Manifestaciones y el Patrimonio Cultural de los

Pueblos Indígenas


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar acciones enfocadas a la asistencia, promoción, difusión y protección de los espacios que pertenecen a la población de comunidades indígenas donde se desarrollan actividades culturales.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: Protección a la Población Infantil y Adolescente (Tres proyectos)

Proyecto: Detección y

Prevención de Niños en

Situación de Calle


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3, fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17, fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración" y “Entrega de Becas METRUM" emitidas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a retirar de la calle y sitios públicos a los menores de edad que viven y trabajan en éstos lugares, tratando de reincorporarlos al seno familiar y a la educación formal. Así mismo, comprende las acciones enfocadas a la prevención de riesgos asociados al trabajo infantil, tales como adicciones y explotación laboral o sexual.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Menores en Situación de Migración no Acompañada


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3, fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17, fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración" y “Entrega de Becas METRUM" emitidas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades coordinadas entre el Sistema Municipal DIF y el DIF Estatal, encaminadas a la prevención de los riesgos asociados a la migración, así como la atención de las necesidades de la niñez y los adolescentes migrantes y repatriados que viajan solos, así como la atención de la problemática colateral a que están expuestos, incluye la promoción de acciones coordinadas de protección y contención familiar y comunitaria con organizaciones sociales civiles.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto



Participación Infantil y

Adolescente


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3, fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17, fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración" y “Entrega de Becas METRUM" emitidas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda incluir actividades orientadas a fomentar y difundir los derechos de la niñez y los adolescentes, con el objeto de que cuenten con las herramientas necesarias para su conocimiento, defensa y ejercicio de sus derechos e impulsar en ellos los valores de igualdad, respeto y tolerancia.

Programa: Atención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)

Proyecto: Orientación e Información

sobre Discapacidad


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7, fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3, fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7, fracción V y 41, fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12, fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda instrumentar acciones coadyuvantes en la prevención y disminución de la incidencia -prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Capacitación a Personas con Discapacidad


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7, fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3, fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7, fracción V y 41, fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12, fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda implementar acciones para promover la integración de personas con discapacidad, a la educación y al desarrollo de las actividades culturales, deportivas y recreativas.

Proyecto: Promoción para

el Trabajo Productivo de Personas con Discapacidad


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7, fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3, fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7, fracción V y 41, fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12, fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda incorporar actividades que promuevan la apertura de espacios laborales, así como la creación de microempresas que permitan el empleo o autoempleo para personas con discapacidad.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad

99.4 1,035.0 1,035.0

La entidad municipal alcanzó el 99.4 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Proyecto: Atención

Terapéutica a Personas con Discapacidad


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7, fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3, fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7, fracción V y 41, fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12, fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda considerar actividades tendentes a proporcionar atención especializada de carácter terapéutico, físico, ocupacional y de lenguaje a personas con discapacidad, para lograr su rehabilitación en forma integral.

Programa: Apoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)


a los Adultos Mayores

100.0 953.4 953.4

La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuesta- ción, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Círculos de

Adultos Mayores


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción IV, 10, fracciones II y IV de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 12, fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, 30, fracción XV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México, y 4, fracción II, 20, 46, fracciones III, IV y V, y 48, fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores en donde sea posible realizar actividades recreativas, deportivas, educativas, proyectos productivos y talleres de manualidades de acuerdo a las necesidades de cada región.




100.0 2,467.9 2,467.9

El Sistema Municipal DIF cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuesta- ción, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.



100.0 298.3 298.3

El ente fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuesta- ción, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto



Familia


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, 3 y 7 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7, fracción IX y 33, fracción III de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México, y 14 de la Ley para la Prevención y Erradicación de la Violencia Familiar del Estado de México. Se recomienda implementar acciones enfocadas a brindar orientación social y asistencia jurídica al menor en estado de vulnerabilidad y a familias de escasos recursos, con el propósito de garantizar el respeto de sus derechos, instrumentando y promoviendo labores que contribuyan a la integración familiar, a través de la conciliación de problemáticas.




La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, 3 y 7 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7, fracción IX y 33, fracción III de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México, y 14 de la Ley para la Prevención y Erradicación de la Violencia Familiar del Estado de México. Se recomienda implementar actividades enfocadas a disminuir la aparición de trastornos emocionales y conductuales en la población, tratando de incidir en las causas familiares, individuales y sociales; incorpora las acciones orientadas a la atención de enfermedades mentales.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)

Proyecto: Capacitación de la Mujer para el

Trabajo


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción III, 30, fracción VI, 31 y 34, fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; 11, fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, y 162, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo que se les proporciona a mujeres, principalmente para aquellas que se encuentran en desventaja económica, mediante las escuelas técnicas que operan en los Sistemas Municipales DIF, con el propósito de que puedan obtener ingresos económicos para mejorar sus condiciones de vida.

Proyecto: Atención

Educativa a Hijos de Madres

Trabajadoras

100.2 880.0 880.0


Proyecto: Proyectos

Productivos para el Desarrollo de

la Mujer


El ente público descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción III, 30, fracción VI, 31 y 34, fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; 11, fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, y 162, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda incluir actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos, que permitan a las mujeres obtener ingresos económicos o beneficios que apoyen su bienestar.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto



Cultura de Igualdad de

Género


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción III, 30, fracción VI, 31 y 34, fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; 11, fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, y 162, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda considerar actividades enfocadas a promover, fomentar y consolidar la igualdad de derechos entre hombres y mujeres, a través de valores de convivencia y ayuda mutua, para contribuir a mejorar la situación social.

Proyecto: Atención Integral

a la Madre Adolescente


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción III, 30, fracción VI, 31 y 34, fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; 11, fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, y 162, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda incluir acciones orientadas a mejorar la salud de manera integral, (conjunta educación sexual, salud reproductiva y servicios asistenciales), incluye capacitación en y para el trabajo, así como opciones educativas, para coadyuvar a mejorar las oportunidades de desarrollo de las madres adolescentes.

Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)

Proyecto: Bienestar y Orientación

Juvenil


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes, así como la orientación con temas relacionados con la prevención de adicciones, acoso escolar (bullying); salud reproductiva y sexual.




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Promoción del

Desarrollo Integral del Adolescente


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes para alcanzar su pleno desarrollo en una forma integral, con el fin de que se incorporen a los diferentes ámbitos de la sociedad.

Proyecto: Expresión Juvenil


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones, dirigidas a los jóvenes, con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.


a la Juventud


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar acciones encaminadas a disminuir los rezagos más apremiantes para la juventud y su comunidad, mediante la realización de brigadas de trabajo comunitario que atienda a sus necesidades y así mismo permita su inclusión y participación en la aportación de sus conocimientos y habilidades a la solución a problemas locales.


























100.0

1. Porcentaje en la

prestación de servicios

asistenciales orientados al

apoyo de familias

vulnerables y/o sujetas a asistencia

social

100.0

La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente; así mismo, alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.











100.0


Este proyecto no contiene indicadores alineados a la MIR; sin embargo, alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados, respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.


Familia

No programado





No programado









Prevención Médica para la Comunidad



Alimentación para la Población Infantil

Atención a Personas con Discapacidad

Apoyo a los Adultos Mayores


Género












El Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a las fracciones V, XII, XIV, XV, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII, XXVII, XXVIII, XXIX, XXX, XXXII, XXXIII, XXXV, XXXVI, XXXVII, XXXIX, XL, XLI, XLIV, XLV, XLVI y XLIX de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Implementar acciones enfocadas a la promoción del derecho de acceso a la información pública de la ciudadanía a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).










indicador.



La entidad fiscalizable presentó evidencia documental que sustenta que cuenta con el Manual de Procedimientos y el Organigrama; sin embargo carece del Manual de Organización y el Reglamento Interior.

Mantener actualizados los referidos documentos básicos del Sistema Municipal DIF, a fin de eficientar su gestión municipal, así mismo elaborar y aprobar el Manual de Organización y el Reglamento Interior.







laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Sistema Municipal DIF,

verificando el cumplimiento de los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal

del Estado de México, 15 Ter y 20 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos

Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas

Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, con la finalidad de emitir

recomendaciones que incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.




Como se muestra en la gráfica anterior, los servidores públicos del ente municipal no cumplen

con la totalidad de los requisitos establecidos en la ley para ocupar los cargos que les fueron

conferidos, los cuales se detallan a continuación:





Servidor Público

Título Profesional


un Año

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Tesorero Sí Sí Sí Sí No No

Recomendación: Contratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.



Servidor Público

Título Profesional

Cédula Profesional

Experiencia Mínima de tres Años

Nombramiento de su Cargo en la Entidad

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Titular de la Procuraduría de Protección

de Niñas, Niños y

Adolescentes

Sí Sí Sí Sí Sí No No

Recomendación: Contratar un Procurador de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 20 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominado “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.


















cabo No










realizan

No




Gubernamentales

No





informa al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría

Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones de los





OSFEM/AEDI/DADM/2101/2018 OSFEM/AEDI/DADM/2102/2018 15 de agosto de 2018 12 de septiembre de 2018



04 y 11 de diciembre de 2018






RESULTADO DE LA

FISCALIZACIÓN







Núm. Hallazgos Monto por Aclarar Normatividad Infringida Reincidencia respecto al

ejercicio anterior

1

Derivado de la revisión a las cuentas contables con saldo en el Anexoal Estado de Situación Financiera, se identificó que la cuenta ysubcuenta contable 2111 Servicios Personales por Pagar a CortoPlazo por un importe de 41.8 miles de pesos no corresponden a sunaturaleza económica.

41.8


Sí

2

Como resultado de la revisión a las cuentas contables en el Anexo alEstado de Situación Financiera, se aprecia que las cuentas contables1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo por un importe de20.6 miles de pesos, 2111 Servicios Personales por Pagar a CortoPlazo por un importe de 41.8 miles de pesos y 2112 Proveedores porPagar a Corto Plazo por un importe de 4.4 miles de pesos presentanantigüedad mayor a un año. Con relación al Informe de Resultados del ejercicio anterior, la entidad municipal muestra reincidencia en sussaldos.

66.8


Sí

3

De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultados deEjercicios Anteriores, se identificó que las aplicaciones contables queafectan a la cuenta por un importe de 87.2 miles de pesos, nopresentan la aprobación y justificación del Órgano de Gobierno, deacuerdo a las políticas de registro del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México vigente.

87.2


Sí

4

Derivado de la revisión en la presentación de los formatos contables yanexos de acuerdo a los criterios aprobados por el Consejo Nacionalde Armonización Contable y de los formatos a que hace referencia laLey de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y losMunicipios (LDF), se verificó que la información financiera no coincidecon la presentada por la entidad municipal en los EstadosFinancieros, así mismo se identificó el incumplimiento de los criteriosen la elaboración y presentación homogénea de dichos formatos.

Artículo 58, 59 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas ylos Municipios; Acuerdo por elque se reforman los Criterios para la elaboración y presentación homogénea dela información financiera y delos formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y losMunicipios, aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable






Núm. Hallazgos Monto por Aclarar Normatividad Infringida Reincidencia respecto al

ejercicio anterior

5


Artículo 21 en relación a las disposiciones establecidas en el artículo 10fracción I y transitorio sexto de la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios.

6

Como resultado de la revisión del entero al Instituto de SeguridadSocial del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), del importe delas cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidorespúblicos municipales, correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018,se identificó que el importe por 34.8 miles de pesos no fue pagado alISSEMYM.

El DIF deberá cumplir de manera oportuna con el pago de susobligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de losconceptos que se mencionan.

34.8

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 19, 21 de la Ley de Seguridad Social para los servidores públicosdel Estado de México y Municipios, 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México, Título Segundo Lineamientos de control financiero yadministrativo de las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo deLineamientos de Control Financiero y Administrativo para las EntidadesFiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el PeriódicoOficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 deJulio de 2013 y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico 2018.

7

Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difieren con el Estado deActividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.






PRESUPUESTO




1

De acuerdo a la revisión realizada, se identificó que en el rubro de los ingresos de gestión correspondiente a servicios jurídicos, del Estado Analítico de Ingresos no alcanzó la recaudación del ingreso modificado por 22.3 miles de pesos.

22.3


2

Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un desahorro presupuestal; así mismo, se detectaron acciones programadas que no se ejecutaron en su totalidad.

0.0

Artículo 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018, Apartado 1.2 Marco Conceptual, 2. Programación Presupuestaria 3. Presupuesto / Integración Presupuestaria (Especialidad).

3

Derivado del análisis se detectó que la dependencia general, área de operación (E00) no ejecutó las acciones con base en lo programado.






1


24.0


2

Se identificó una disminución de saldos en las cuentas de mobiliario y equipo de administración y equipo e instrumental médico y de laboratorio en el Estado de Situación Financiera Comparativo sin que se haya informado al OSFEM el Procedimiento de Baja correspondiente.

0.0

Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013














la Contraloría Municipal de Apaxco, México, como autoridad competente en materia de




corresponda.



presidente municipal, como superior jerárquico







y MIR

La entidad no ejecutó 4 de los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social en términos de la Estructura Programática Municipal 2018. Con el análisis de la información remitida por el Organismo Descentralizado DIF, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en los 6 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados.




Dar seguimiento a las 39 recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación Programática Presupuestal.

Matriz de Indicadores para

Resultados (MIR)

En la información reportada por la entidad municipal se mostró el nivel de cumplimiento de las metas de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño a nivel Componente de la MIR durante el ejercicio 2018, así mismo en 5 programas los resultados no se presentan, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.



El Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a las fracciones V, XII, XIV, XV, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII, XXVII, XXVIII, XXIX, XXX, XXXII, XXXIII, XXXV, XXXVI, XXXVII, XXXIX, XL, XLI, XLIV, XLV, XLVI y XLIX de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Implementar acciones enfocadas a la promoción del derecho de acceso a la información pública de la ciudadanía a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).


La entidad fiscalizable presentó evidencia documental que sustenta que cuenta con el Manual de Procedimientos y el Organigrama; sin embargo carece del Manual de Organización y el Reglamento Interior.

Mantener actualizados los referidos documentos básicos del Sistema Municipal DIF, a fin de eficientar su gestión municipal, así mismo elaborar y aprobar el Manual de Organización y el Reglamento Interior.






El Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Tesorero que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Contralor Interno

La entidad no cuenta con el Servidor Público para dar cumplimiento a los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.


Competencia Laboral del Titular de la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes

El Procurador de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 20 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominado “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.

Contratar un Procurador de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes que cuente con título y cédula profesional de licenciado en derecho; experiencia mínima de tres años en el ejercicio de su profesión; nombramiento por la Junta de Gobierno del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


El Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a las disposiciones de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales.
















Contraloría Interna Municipal de Apaxco, como autoridad competente en materia de auditoría,

control y evaluación municipal, dará puntal seguimiento a los hallazgos identificados en el

resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que

corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los







De la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones.

Se iniciaron dos procedimientos administrativos resarcitorios, derivados de la revisión al

segundo semestre del ejercicio fiscal 2016 y al primer semestre del ejercicio fiscal 2017.



INSTITUTO

MUNICIPAL DE

CULTURA FÍSICA Y

DEPORTE DE

APAXCO



DE APAXCO


CONTENIDO

Presentación 727







DE APAXCO


PRESENTACIÓN Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizado denominado

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México

decreto número 252 publicado el 1 de agosto de 2006, se aprueba la creación del instituto

municipal de cultura física y deporte de Apaxco. El organismo investido de personalidad jurídica

y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento,

protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos,

materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte,

en todos los grupos y sectores sociales del municipio.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE APAXCO H. LX. LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO













DE APAXCO


ANÁLISIS DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO



DE APAXCO




Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del Instituto Municipal de

Cultura física y Deporte de Apaxco, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad


de Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, del Código Financiero del Estado

de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización

Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias

y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018. La veracidad de los

estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los

cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas

aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la

carta de afirmaciones presentada por el ente.





circunstancias.


DE APAXCO




“ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE

CULTURA FÍSICA Y DEPORTE E INSTITUTO MUNICPAL DE LA JUVENTUD ” y que de forma







LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE E INSTITUTO

MUNICIPAL DE LA JUVENTUD”.


la Cuenta Pública 2018 al Poder Legislativo y al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte

de Apaxco, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran

en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.






DE APAXCO




Aspectos Evaluados


Resultado del cumplimiento en Armonización Contable SEVAC

Representa un promedio general de 99.9porciento, lo cual indica un cumplimiento alto enel grado de armonización contable

Análisis




DE APAXCO




Total de Aspectos

Cumplidos

PorcentajeAlcanzado


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0



1 1 100.0




1 1 100.0


1 0 0.0


1 1 100.0


1 1 100.0



DE APAXCO





Total de Aspectos

Cumplidos

PorcentajeAlcanzado




1 1 100.0


Confirmación de saldos con CAEM, CFE,CONAGUA e ISSEMYM 2 2 100.0




1 1 100.0


3 0 0.0


2 1 50.0

Resultado 1650.0

SEMAFORIZACIÓN

0 1100 Crítico

1101 1650 Suficiente

1651 2200 Adecuado


DE APAXCO





2018-2017

Activo Pasivo

Circulante 1.5 44.8 -43.3 Circulante 0.0 132.3 -132.3Efectivo y Equivalentes 1.5 40.7 -39.2 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 132.3 -132.3Efectivo 1.5 0.0 1.5 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.0 91.4 -91.4Bancos/Tesorería 0.0 40.7 -40.7 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.0 0.8 -0.8

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 0.0 40.1 -40.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 0.0 4.1 -4.1Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 0.0 4.1 -4.1 Total Pasivo 0.0 132.3 -132.3

No Circulante 25.5 35.7 -10.2 Hacienda Pública/Patrimonio 27.0 -51.8 78.8

Bienes Muebles 47.1 47.0 0.1 Hacienda Pública/Patrimonio Generado 27.0 -51.8 78.8Mobiliario y Equipo de Administración 38.9 38.9 0.0 Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) -2.5 -38.1 35.6Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 8.1 8.1 0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -2.5 -38.1 35.6

Resultados de Ejercicios Anteriores 29.5 -13.7 43.2Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -21.6 -11.3 -10.3 Resultados de Ejercicios Anteriores 29.5 -13.7 43.2Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -21.6 -11.3 -10.3

Total Hacienda Pública/Patrimonio 27.0 -51.8 78.8

Total Activo 27.0 80.5 -53.5 Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio 27.0 80.5 -53.5

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ApaxcoEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)


DE APAXCO



Ingresos y Otros BeneficiosIngresos de Gestión 31.3 42.6 -11.3


2,430.5 3,131.3 -700.8


Total de Ingresos y Otros Beneficios 2,461.8 3,173.9 -712.1

Gastos y Otras PérdidasGastos de Funcionamiento 2,419.0 3,104.5 -685.5

Servicios Personales 2,047.3 2,410.2 -362.9

Materiales y Suministros 107.7 170.1 -62.4

Servicios Generales 264.0 524.2 -260.2


35.0 97.3 -62.3



0.0 0.0 0.0




Total de Gastos y Otras Pérdidas 2,464.3 3,212.0 -747.7

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -2.5 -38.1 35.6

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ApaxcoEstado de Actividades Comparativo





Actividades Comparativo del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Apaxco, se

identifica que presenta razonablemente los aspectos importantes de la situación financiera,

cumpliendo con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de


Municipios del Estado de México.


DE APAXCO




Resultado del

Ejercicio

Cuenta Pública 27.0 .0 27.0 2,461.8 2,464.3 -2.5

Diciembre 27.0 .0 27.0 2,461.8 2,464.3 -2.5

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Apaxco

Fuente

Estado de Actividades

(Miles de pesos)

Estado de Situación Financiera







ConceptoSaldo Final



Diferencia

Activo 80.5 80.5 0.0Pasivo 132.3 132.3 0.0Hacienda Pública Patrimonio Contribuido 0.0 0.0 0.0

(Miles de pesos)







DE APAXCO


VERIFICACIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLES DE ACUERDO AL MANUAL ÚNICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL De acuerdo a la verificación realizada a las cuentas contables que integran la estructura del








NATURALEZA DE LOS SALDOS DEL ANEXO AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Derivado de la revisión a las cuentas contables con saldo en el Anexo al Estado de Situación

Financiera, se identificó que corresponden a su naturaleza económica.






Cuenta Concepto





Diferencia

Activo 27.0 27.0 0.0

Pasivo 0.0 0.0 0.0

Hacienda/Patrimonio 0.0 0.0 0.0

(Miles de pesos)



DE APAXCO


CUENTAS CONTABLES DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CON ANTIGÜEDAD MAYOR A UN AÑO Como resultado de la revisión a las cuentas contables a corto plazo en el Anexo al Estado de



Total del Activo(A)

Total Pasivo(B)

Total Patrimonio(C)


Equilibrio(A-D)

27.0 0.0 27.0 27.0 0.0


(Miles de pesos)






DE APAXCO




Estado de Situación Financiera Comparativo -2.5

Estado de Actividades Comparativo -2.5

Diferencia: 0.0

(Miles de pesos)







Ejercicio 2018


(B)

Total C=(A+B)


(D)

-13.7 -51.8 29.5 81.3 0.0



E=(D-C)



justificación






(Miles de pesos)

-38.1 81.3


De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultados de Ejercicios

Anteriores, se identificó que las aplicaciones contables que afectan a la cuenta por un

importe de 81.3 miles de pesos, no presentan la justificación correspondiente, de

acuerdo a las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de

México vigente.


DE APAXCO



Importe

27.0

27.0

0.0

(Miles de pesos)


Estado Financiero



Diferencia:






Importe

27.0

27.0

0.0


Estado Financiero

(Miles de pesos)



Diferencia:






DE APAXCO





Origen -712.1 524.2

Aprovechamientos de Tipo Corriente 2.4 -6.5

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios -13.8 -68.2

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas -700.8 598.9

Aplicación -747.7 431.3

Servicios Personales -362.9 351.0

Materiales y Suministros -62.3 56.9

Servicios Generales -260.2 1.9

Ayudas Sociales -62.3 23.1

Otras Aplicaciones de Operación 0.0 -1.6

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 35.6 92.9


Origen 14.3 15.3


Aplicación .0 .00 0



Origen 43.2 15.1




Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -89.1 -137.7

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -39.2 -29.5




(Miles de pesos)



De la fiscalización realizada a las cuentas contables de efectivo y equivalentes

reflejadas en el Estado de Situación Financiera Comparativo, se corroboró que no

difieren con la información reflejada la disminución neta, el saldo al inicio y al final del

ejercicio del Estado de Flujos de Efectivo.


DE APAXCO




Activo






Pasivo






Hacienda Pública / Patrimonio Generado 78.8 0.0

Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 35.6 0.0



Total 132.3 132.3



(Miles de pesos)







DE APAXCO







Corto Plazo





Largo Plazo




0.0 0.0

0.0 0.0


Otros Pasivos:



(Miles de pesos)


Deuda Pública

Deuda Interna

Deuda Externa

Deuda Interna

Deuda Externa


De acuerdo a la verificación del saldo de las cuentas contables del pasivo reflejado en el

Estado de Situación Financiera Comparativo se identifica que coincide con el saldo final

del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.


DE APAXCO










Cumplió


Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos - LDFSí

Sí

Sí


Formato Comentarios

Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos - LDF




DE APAXCO



2017 2018

0.0 0.0 0.0 0.0% 3.0% No 3.0% No

(Miles de Pesos)




Cumple




PIB Cumple





se identificó el incumplimiento por la entidad municipal, ya que rebasa el porcentaje permitido.


IngresoRecaudado

2018


2018Porcentaje


PrimeroCumple

2,461.8 0.0 0.0% 5.5% Sí

(Miles de pesos)






ciento.


DE APAXCO


CONFIRMACIÓN DE SALDOS CON CFE e ISSEMYM Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentas contables de la ISSEMYM

registrados en el Anexo al Estado de Situación Financiera de la Cuenta Pública Municipal del

ejercicio en revisión y la confirmación de saldos con las entidades federales y estatales, se

identificó que no existen diferencias.

La entidad deberá cumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, de acuerdo a

la normatividad para cada uno de los conceptos que se mencionan.

ENTERO DE CUOTAS, APORTACIONES Y RETENCIONES AL ISSEMYM Como resultado de la revisión del entero al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y


servidores públicos municipales, correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018 , se identificó

que la entidad no presentó la información solicitada de manera correcta y completa de acuerdo

al oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1446/19 de fecha 10 de julio de 2019 por lo

que impidió realizar la fiscalización.

El IMCUFIDE deberá cumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, de acuerdo

a la normatividad para cada uno de los conceptos que se mencionan.


DE APAXCO


PAGOS DE RETENCIONES DEL I.S.R. (SALARIOS, HONORARIOS y ARRENDAMIENTO) AL SAT De acuerdo a la revisión realizada al ejercicio 2018, se identifica que el importe de las

retenciones realizadas por concepto de I.S.R. fueron enteradas al SAT.

Como resultado de la revisión del entero al Sistema de Administración Tributaria (SAT) de las


Arrendamiento, durante el ejercicio 2018, se identificó que la entidad no presentó la información

solicitada de manera correcta y completa de acuerdo al oficio número

OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1446/19 de fecha 10 de julio de 2019 por lo que impidió

realizar la fiscalización.

El IMCUFIDE deberá cumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, de acuerdo

a la normatividad para el concepto que se menciona.


DE APAXCO





Egreso Ejercido

270.2

1,119.7

277.9

110.3

208.1












Fecha de presentación del Aviso de Dictamen

Fecha de presentación del Dictamen FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

De acuerdo a la revisión realizada al número de trabajadores y al pago por concepto de

remuneraciones al trabajo personal, se identifica que la entidad no está obligada a dictaminar

su determinación y pago del ejercicio 2018, en apego al artículo 47 A del Código Financiero del

Estado de México y Municipios.


DE APAXCO



Cumplió



No


V. Conciliación entre los Ingresos Presupuestario No

I.- Contables No

II.- Presupuestales No

a) Ingresos No

b) Egresos No

No





Notas de Desglose

La entidad envía información que no indica las notas explicativas necesarias y suficientes que sean representativas de lasituación actual del ente público.


La entidad envía información que no indica las notas explicativas necesarias y suficientes que sean representativas de lasituación actual del ente público.La entidad envía información que no indica las notas explicativas necesarias y suficientes que sean representativas de lasituación actual del ente público.




La entidad envía información que no indica las notas explicativas necesarias y suficientes que sean representativas de la situación actual del ente público.


Concepto Comentario




Después de la verificación, se puede conocer que la entidad municipal no presenta la

totalidad de sus notas a los Estados Financieros y Presupuestales, incumpliendo con

los postulados básicos de contabilidad gubernamental de revelación suficiente e

importancia relativa.

Las notas faltantes son las siguientes: Desglose, Memoria y Administración.


DE APAXCO





2,461.8 0.0

2,461.8 0.0



Concepto





Comparativo

Diferencia







2,464.3 11.4

Diferencia

0.0

Concepto






2,454.1


Una vez realizada la conciliación entre los egresos presupuestarios y contables con el Estado

de Actividades Comparativo y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, se

verificó que la entidad municipal no presenta correctamente las cifras.


DE APAXCO














Registros contables



Transparencia

Cuenta Pública








DE APAXCO






INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE APAXCO


PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E

INMUEBLES





Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Apaxco Aspectos Evaluados Análisis

Presupuesto


Derivado del análisis de los ingresos recaudados por la entidad, se identificó que recaudó 2,461.8 miles de pesos de los cuales el 98.7 por ciento corresponde a subsidios para gastos de operación.


De acuerdo a la revisión realizada, se identificó que en el rubro de ingresos de organismos del deporte, correspondiente a los ingresos de gestión del Estado Analítico de Ingresos, no se alcanzó la recaudación del ingreso modificado por 276.2 miles de pesos.


Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se mostró un decremento de 712.1 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose principalmente en el rubro de ingresos para gastos de operación.


De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se identifica que el egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no etiquetado para la entidad en el ejercicio 2018 fue de 2,454.1 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con un monto de 2,047.3 miles de pesos, de los cuales el 100.0 por ciento proviene de recursos no etiquetados.


Como resultado del comparativo realizado al egreso ejercido en el año 2018, se identificó un decremento de 747.7 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado principalmente en el capítulo de servicios generales.


De acuerdo a la revisión realizada, se identificó que la entidad presentó un ahorro presupuestario; toda vez que el egreso ejercido es menor al ingreso recaudado y se ejecutaron el 100.0 por ciento de las metas programadas.


Derivado del análisis a las acciones programadas por dependencia general, se identificó que las acciones realizadas presentaron un nivel de cumplimiento entre el 95.0 por ciento y 100.0 por ciento.

Egreso Ejercido Finalidad Egreso ejercido finalidad

De acuerdo a la fiscalización realizada al egreso ejercido por finalidad, se aprecia que la entidad, ejerció el 100.0 por ciento del recurso en la finalidad de desarrollo social, reflejado principalmente n la función 02 04 recreación, cultura y otras manifestaciones sociales.



Derivado de la revisión al Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, se identificó que la entidad no realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado del ejercicio 2018.



Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo de la depreciación acumulada del ejercicio 2018 en el Estado de Situación Financiera Comparativo no coincide con lo que revela el Inventario de Bienes Muebles.








Aspectos Evaluados

Total de Aspectos


Presupuesto














0 - 500 Crítico

501 - 750 Suficiente

751-1,000 Adecuado




PRESUPUESTO


Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Apaxco (Miles de pesos)

Fuente

Ingresos Egresos




Cuenta Pública 3,494.1 2,461.8 3,494.1 2,454.1

Diciembre 3,494.1 2,461.8 3,494.1 2,454.1

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0












3,494.1 3,494.1 0.0





presupuestario.






Ingresos de Gestión 305.0 305.0 31.3 -273.7 -89.7

Impuestos



Derechos



Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 305.0 305.0 28.8 -276.2 -90.5



3,189.1 3,189.1 2,430.5 -758.5 -23.8

Ingresos Federales

Ingresos Estatales

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,189.1 3,189.1 2,430.5 -758.5 -23.8

Otros Ingresos y Beneficios




Total 3,494.1 3,494.1 2,461.8 -1,032.3 -29.5












2,461.8 miles de pesos de los cuales el 98.7 por ciento corresponde a subsidios para

gastos de operación.


DE APAXCO





Ingreso Recaudado

Variación Absoluta


41737319 Ingresos de organismos del deporte 305.0 28.8 -276.2 9.5


De acuerdo a la revisión realizada, se identificó que en el rubro de ingresos de

organismos del deporte, correspondiente a los ingresos de gestión del Estado Analítico

de Ingresos, no se alcanzó la recaudación del ingreso modificado por 276.2 miles de

pesos.






mostró un decremento de 712.1 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose

principalmente en el rubro de ingresos para gastos de operación.


Ingresos de Gestión 42.6 31.3 -11.3 -26.6

Impuestos



Derechos


Aprovechamientos de Tipo Corriente 0.0 2.4 2.4 100.0

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 42.6 28.8 -13.8 -32.3



3,131.3 2,430.5 -700.8 -22.4

Ingresos Federales

Ingresos Estatales

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,131.3 2,430.5 -700.8 -22.4

Otros Ingresos y Beneficios




Total 3,173.9 2,461.8 -712.1 -22.4

2018- 2017

(Miles de pesos)Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Apaxco


Ingresos Recaudado









2018 2018 2018 2018 2018 2018 Absoluta %



Servicios Generales 570.5 570.5 0.0 0.0 264.0 264.0 -306.5 -53.7

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 72.0 72.0 0.0 0.0 35.0 35.0 -37.0 -51.4

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 20.0 20.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -20.0 -100.0

Inversión Pública



Deuda Pública

Total 3,494.1 3,494.1 0.0 0.0 2,454.1 2,454.1 -1,040.0 -29.8




(Miles de pesos)










etiquetado para la entidad en el ejercicio 2018 fue de 2,454.1 miles de pesos destinados




DE APAXCO





un decremento de 747.7 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado


Ejercido Ejercido


Servicios Personales 2,410.2 2,047.3 -362.9 -15.1

Materiales y Suministros 170.1 107.7 -62.4 -36.7

Servicios Generales 524.2 264.0 -260.2 -49.6

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 97.3 35.0 -62.3 -64.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

Inversión Pública



Deuda Pública

Total 3,201.8 2,454.1 -747.7 -23.4


Concepto


2018-2017

(Miles de pesos)




DE APAXCO





Presupuesto de Egresos 3,494.1 2,454.1 1,040.0








1 3,494.1 2,454.1 1,040.0 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.





DE APAXCO





Ingreso Recaudado

Egreso Ejercido

Diferencia (Egreso

Ejercido - Ingreso

Recaudado)


Diferencia (Metas

Ejecutadas - Metas

Programadas)

No ejecutadas

Mayor a 1% y

menor al 95%


igual a 100%

Mayor a 100%

2,461.8 2,454.1 7.7 185 185 0 0 0 11 0


De acuerdo a la revisión realizada, se identificó que la entidad presentó un ahorro

presupuestario; toda vez que el egreso ejercido es menor al ingreso recaudado y se

ejecutaron el 100.0 por ciento de las metas programadas.






Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%


C00 Difusión y Operación 6 0 0 6 0 0.0 0.0 100.0 0.0



que las acciones realizadas presentaron un nivel de cumplimiento entre el 95.0 por

ciento y 100.0 por ciento.


DE APAXCO






ejercido fue del 70.2 por ciento con un cumplimiento de metas del 100.0 por ciento; no

obstante las dependencias generales presentaron una inadecuada planeación.


DE APAXCO





entidad, ejerció el 100.0 por ciento del recurso en la finalidad de desarrollo social,

reflejado principalmente n la función 02 04 recreación, cultura y otras manifestaciones

sociales.


DE APAXCO





Egresos




Administrativa 3,494.1 3,494.1 0.0 0.0 2,454.1 2,454.1

Funcional (Finalidad y Función) 3,494.1 3,494.1 0.0 0.0 2,454.1 2,454.1 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.








3,494.1 3,494.1 0.0






3,494.1 3,494.1 0.0


Derivado de la revisión al Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos, se identificó que la entidad no realizó modificaciones a la Ley

de Ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado del ejercicio 2018.


DE APAXCO










6 Las metas programadas reportadas en la calendarización de metas de actividad por proyecto difieren de las metas programadas reportadas en el avance trimestral de metas de actividad por proyecto.














MOVIMIENTOS FINANCIEROS Y ADMINISTRATIVOS DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES


Concepto


Financiera al 31 de diciembre de

2017 (A)



contables 2018(D)

A+B-C


Financiera al 31 de diciembre de

2018 (E)


2018 (B)

Bajas 2018 (C)



8.1 0.0 0.0 8.1 8.1 0.0


Derivado del análisis entre el Estado de Situación Financiera Comparativo, la Balanza de

Comprobación, Reportes Mensuales y Cuenta Pública, se identificó que la entidad no realizó

movimientos financieros y administrativos de altas y bajas en el ejercicio 2018.


DE APAXCO




De acuerdo al análisis comparativo realizado entre los saldos del Inventario de Bienes

Muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la entidad, se

verificó que la información contable y administrativa coincide, cabe mencionar que la

entidad no cuenta con bienes inmuebles.


DE APAXCO


DEPRECIACIÓN DE BIENES MUEBLES






que el saldo de la depreciación acumulada del ejercicio 2018 en el Estado de Situación

Financiera Comparativo no coincide con lo que revela el Inventario de Bienes Muebles.

COMPORTAMIENTO DE BIENES MUEBLES DEL PERIODO 2016 – 2018


De acuerdo al análisis realizado al comportamiento de los bienes muebles durante el

periodo 2016 – 2018, se identificó que presentan una tendencia constante.


DE APAXCO


FISCALIZACIÓN SEMESTRAL DE BIENES MUEBLES



1 El Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles no se encuentra actualizado.





bienes muebles e inmuebles del ejercicio 2018 se identificó que la entidad municipal

presentó reincidencia en 3 hallazgos, es importante mencionar que el resultado de la

fiscalización se dio a conocer al Contralor Municipal a través de los oficios

OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/5433/18 y OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/2112/19 para que se

promovieran las acciones correspondientes de acuerdo a lo establecido en el artículo 12

segundo párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y

Municipios.



EVALUACIÓN

DE PROGRAMAS



DE APAXCO













Resultado: 25.0Crítico

Aspectos Evaluados

0-200.0 Crítico



Semaforización



DE APAXCO


PROGRAMA PRESUPUESTARIO EJECUTADO POR LA ENTIDAD

MUNICIPAL Y MIR


que el organismo descentralizado ejecutó el programa presupuestario establecido en la

Estructura Programática, en el cual utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)

señalada en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal


Bajo ese contexto, se especifica a continuación el Programa Presupuestario ejecutado por la

entidad y en el que aplicó la MIR:

Un Programa Presupuestario incluido en su Programa Anual con MIR


1 Cultura Física y Deporte



Fuente: Elaboración del OSFEM. La aplicación de la Metodología del Marco Lógico para los procesos de planeación,





DE APAXCO





el ejercicio 2018, teniendo como alcance un programa presupuestario en materia de Cultura

Física y Deporte, mismo que se especifica a continuación:

Programa Presupuestario


Fuente: Elaboración del OSFEM. Dicha evaluación permite al organismo descentralizado identificar, porcentualmente, el nivel de



sentido, se presentan los resultados alcanzados por la entidad municipal:

Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: Cultura Física y Deporte (Tres proyectos)

Proyecto: Promoción y

Fomento de la Cultura Física

100.0 3,494.1 2,454.1

El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 70.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto.


DE APAXCO


Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Fomento de las

Actividades Deportivas Recreativas


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, fracciones IX y X, 3, fracción III, 14, 15 y 41 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo acciones orientadas a apoyar a asociaciones deportivas y deportistas en su participación en eventos nacionales e internacionales; así como detectar y apoyar a niños y jóvenes que presenten aptitudes sobresalientes en las disciplinas deportivas.

Proyecto: Impulso y

Fortalecimiento del Deporte de

Alto Rendimiento


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, fracciones IX y X, 3, fracción III, 14, 15 y 41 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda realizar acciones para establecer en el deporte de alto rendimiento programas de atención y apoyo para atletas, entrenadores y personal de soporte, considerando los resultados obtenidos y asesorar y vincular a este tipo de deportistas con programas de entrenamiento y competencias que les permitan elevar su nivel competitivo.



DE APAXCO










estableció el alcance de revisión, partiendo del programa a fiscalizar, a efecto de identificar la

congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el

proyecto alineado al mismo.

Bajo este contexto, el programa seleccionado es el siguiente:

Programa Presupuestario Fiscalizado con los Resultados de la MIR

Programa Presupuestario Hallazgo Recomendación






DE APAXCO













DE APAXCO







indicador.



La entidad municipal remitió evidencia documental que sustenta que cuenta con el Manual de Procedimientos; sin embargo, carece del Manual de Organización, el Organigrama y el Reglamento Interior.

Mantener actualizado el Manual de Procedimientos, documento básico del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, a fin de eficientar su gestión municipal, así como elaborar y aprobar el Manual de Organización, el Organigrama y el Reglamento Interior.

Resultado de la Evaluación: Insuficiente Fuente: Elaboración del OSFEM.


DE APAXCO




laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Instituto Municipal de

Cultura Física y Deporte, verificando el cumplimiento a los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la

Ley Orgánica Municipal del Estado de México, con la finalidad de emitir recomendaciones que





Como se muestra en la gráfica anterior, no se entregó información del Tesorero del ente

municipal para cumplir con la totalidad de los requisitos establecidos en la ley para ocupar el

cargo que le fue conferido, los cuales se detallan a continuación:


DE APAXCO



Servidor Público

Título Profesional


un Año

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Tesorero No Entregó Información No

Recomendación: Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar a un Tesorero que dé cumplimiento a los requisitos establecidos para el cargo conforme a lo estipulado en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

















DE APAXCO




cabo No






realizan

No




Gubernamentales

No




DE APAXCO




informa al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante los pliegos de

recomendaciones y a la Contraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los

resultados de las evaluaciones de los indicadores en cuestión, se dieron a conocer mediante los

siguientes oficios:

Pliegos de

Recomendaciones de Evaluación

Oficios de Promoción de Acciones de Evaluación


OSFEM/AEDI/DADM/2770/2018 OSFEM/AEDI/DADM/2771/2018 13 de julio de 2018 30 de julio de 2018

OSFEM/AEDI/DADM/3820/2018 OSFEM/AEDI/DADM/3821/2018 26 de octubre de 2018



04 y 11 de diciembre de 2018




DE APAXCO


RESULTADO DE LA

FISCALIZACIÓN



DE APAXCO




Núm. Hallazgos Importe Normatividad Infringida Reincidencia respecto al ejercicio anterior

1

De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultados deEjercicios Anteriores, se identificó que las aplicaciones contables queafectan a la cuenta por un importe de 81.3 miles de pesos, nopresentan la justificación correspondiente, de acuerdo a las políticasde registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México vigente.

81.3


2


Artículo 21 en relación a las disposiciones establecidas en el artículo 10fracción I y transitorio sexto de la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios.

3

Como resultado de la revisión del entero al Instituto de SeguridadSocial del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), del importe delas cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidorespúblicos municipales, correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018 ,se identificó que la entidad no presentó la información solicitada demanera correcta y completa de acuerdo al oficio númeroOSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1446/19 de fecha 10 de julio de 2019por lo que impidió realizar la fiscalización.

El IMCUFIDE deberá cumplir de manera oportuna con el pago de susobligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de losconceptos que se mencionan.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 19, 21 de la Ley de Seguridad Social para los servidores públicosdel Estado de México y Municipios, 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México, Título Segundo Lineamientos de control financiero yadministrativo de las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo deLineamientos de Control Financiero y Administrativo para las EntidadesFiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el PeriódicoOficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 deJulio de 2013 y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico 2018.

4

Como resultado de la revisión del entero al Sistema de AdministraciónTributaria (SAT) de las retenciones por concepto del Impuesto Sobrela Renta (ISR) por Salarios, Honorarios y Arrendamiento, durante elejercicio 2018, se identificó que la entidad no presentó la informaciónsolicitada de manera correcta y completa de acuerdo al oficio númeroOSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1446/19 de fecha 10 de julio de 2019por lo que impidió realizar la fiscalización.

El IMCUFIDE deberá cumplir de manera oportuna con el pago de susobligaciones, de acuerdo a la normatividad para el concepto que semenciona.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación , 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, numeral 72 y 73 del TítuloSegundo Lineamientos de control financiero y administrativo de las retencionesy contribuciones por pagar a corto plazo de Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado deMéxico, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado deMéxico número 9 de fecha 11 de Julio de 2013 y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.



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Núm. Hallazgos Importe Normatividad Infringida Reincidencia respecto al ejercicio anterior

5


Las notas faltantes son las siguientes: Desglose, Memoria yAdministración.


6

Una vez realizada la conciliación entre los egresos presupuestarios ycontables con el Estado de Actividades Comparativo y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, se verificó que laentidad municipal no presenta correctamente las cifras.




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PRESUPUESTO




1

De acuerdo a la revisión realizada, se identificó que en el rubro de ingresos de organismos del deporte, correspondiente a los ingresos de gestión del Estado Analítico de Ingresos, no se alcanzó la recaudación del ingreso modificado por 276.2 miles de pesos.

276.2


2

De acuerdo a la información presentada por la entidad, se analizó el cumplimiento porcentual de metas respecto al egreso ejercido, obteniendo como resultado que la entidad no presentó un adecuado control en la planeación del recurso ejercido y las metas realizadas por Dependencia General.

0.0





por aclarar Normatividad Infringida

1

Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo de la depreciación acumulada del ejercicio 2018 en el Estado de Situación Financiera Comparativo no coincide con lo que revela el Inventario de Bienes Muebles.

8.9






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la contraloría municipal de Apaxco, México, como autoridad competente en materia de




corresponda.


relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del director

del organismo, como superior jerárquico


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Programa Presupuestario Ejecutado por la


Con el análisis de la información remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación del programa presupuestario, en materia de Cultura Física y Deporte el OSFEM identificó que en el programa reportado, utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados.

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica y funcional y física, así como ampliar la oferta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades físicas, recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de la población a través de una práctica sistemática.


La entidad fiscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no programadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2018.



El resultado del programa Presupuestario en materia de Cultura Física y Deporte no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.






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La entidad municipal remitió evidencia documental que sustenta contar con el Manual de Procedimientos; sin embargo, carece del Manual de Organización, el Organigrama y el Reglamento Interior.

Mantener actualizado el Manual de Procedimientos, documento básico del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, a fin de eficientar su gestión municipal, así como elaborar y aprobar el Manual de Organización, el Organigrama y el Reglamento Interior.


La entidad no remitió información del Servidor Público para dar cumplimiento a los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar a un Tesorero que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Contralor Interno

La entidad fiscalizable no cuenta con el Servidor Público para dar cumplimiento a los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.



El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a las disposiciones de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales.




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sexto párrafo y 134, segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los

Estados Unidos Mexicanos; 34, 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo

párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I

y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de México; 1, 3, 4, fracción IV,

5, 6, 7, 8, fracciones I, II, V, VI, IX, XI, XXV y XXXVI, 14, 21 y 23, fracciones XI, XII, XIV

y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 112, fracciones I, III,

VI, XI, y XIX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19, fracción VI de la

Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 327-A, 344 y 350 del Código

Financiero del Estado de México y Municipios; 1, 3, fracción III y 29, fracción IX del

Reglamento Interno del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México; la

Contraloría Interna Municipal de Apaxco, como autoridad competente en materia de

auditoría, control y evaluación municipal, dará puntal seguimiento a los hallazgos

identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso,

determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen

medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable,

eficiente, eficaz y transparente.



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PLIEGO DE OBSERVACIONES INFORMES MENSUALES De la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones.




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Amecameca - osfem.gob.mx · El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de conformidad con el artículo 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116, fracción