1. ANALISIS DE RIESGO

El riesgo puede variar segn el tipo de negocio, pero las dimensiones del riesgo son similares en la mayora. Para este tipo de negocio se identifican los siguientes riesgos:1.1 Operativos

Renuncia del vendedor (a): Como estrategia se propone reemplazar prontamente al trabajador, determinando que se cumpla con el perfil del cargo requerido, que es acreditar la experiencia en ventas y conocimiento de los productos que se van a vender.1.2 Financieros

Altas tasas de inters: Es un riesgo de difcil control, en este caso ser necesario tratar de no acudir al financiamiento a fin de evitar el pago de intereses, o buscar entidades financieras u entidades estatales que ofrezcan crditos de ms bajo costo. Volatilidad del precio de los productos: Es un riesgo de difcil control dado que los precios dependen de los proveedores. Sin embargo puede ser posible adquirir buena cantidad de productos para un determinado tiempo a fin de aprovechar cuando los precios de los proveedores estn ms bajos.Baja disponibilidad de efectivo: La totalidad de las ventas se planean en efectivo dado que se trata de un local abierto al pblico, por tal razn las bajas ventas originaran una baja rotacin del efectivo. El nico control para este riesgo es promover las ventas y procurar el cumplimiento del presupuesto planeado.

1.3 Polticos

Incrementos en los impuestos: Este riesgo es de difcil control, no depende de alguna accin de la empresa para controlarlo.

PLAN DE INVERSION

RUBROVALOR UNITARIO (S/.)UNIDADES REQUERIDASCOSTO TOTAL

FIJOS(S/.)VARIABLES (S/.)

1.-ACTIVO FIJO

INFRAESTRUCTURA

Local.40140

MAQUINARIA EQUIPO

Cocina semi industrial2001200

Licuadora semi industrial 2201220

Incubadora 1501150

Balanza digital1501150

Termmetro40140

Lactodensmetro 30130

Brixometro5501550

PH metro30130

Probeta20120

HERRAMIENTAS120Varios120

MUEBLES ENSERES100Varios100

TOTAL ACTIVOS FIJOS16501650

2.-GASTOS PRE OPERATIVOS

Licencia de funcionamiento.150150

Carn sanitario3030

Estatuto120120

Gastos de constitucin legal200200

TOTAL GASTOS PRE OPERATIVOS500500

3.- CAPITAL DE TRABAJO

Materia prima insumos850Varios850

Mano de obra502100

TOTAL CAPITAL DE TRABAJO10001000

4.- COSTOS INDIRECTOS

Gastos administrativos200200

Gas35135

Luz y agua3535

Transporte2020

tiles de oficina1515

Mantenimiento del local1515

Gastos de venta

Publicidad 8080

TOTAL COSTOS INDIRECTOS350350

TOTAL 350016501850

Modelo de financiamiento

Elio Nolasco Carbajal s/.2500.00 Yudith Caballero Palominos/.2500.00 Guido Nolasco CarbajalS/.2500.00

TOTAL DE INVERSIONS/. 7,500.00 Capital de ApoyoS/.4500.00

2. Estructura de costos

2.1 Costos de produccin

Saber calcular el costo de produccin es un aspecto clave en el funcionamiento de una empresa. A continuacin describiremos los pasos a seguir para determinar el costos de produccin.

2.2 Produccin Mensual

200 Botellas de Yogur en botellas de un litro 500 botellas de nctar en 310 mililitros

2.3 Produccin Semanal (12 das laborales x mes)

50 Unidades de botellas de Yogur 125 unidades de botellas de nctar

2.4 N de trabajadores

2 personas.

3. Costos directos de fabricacin

3.1 Materia prima, insumos y materiales

Realizamos el costo de la materia prima, insumos y materiales necesarios para la fabricacin de Yogur.

3.2 Mano de obra

Para este volumen de produccin se requiere la participacin de 02 personas:

01 Jefe de produccinS/. 50.00Mensual 01 operarioS/. 50.00MensualCalculemos la remuneracin mensual que percibirn, considerando 12 das de trabajo mensual.

TrabajadorCantidadSalario S/.

- Jefe de Produccin- operario11UnitarioTotal

50.0050.00

50.0050.00

Total S/.150.00

Presentamos el resumen de costos directos de fabricacin mensuales:

Yogurt

Materia Prima e Insumos = 1050.00 Yogur natural= 600.00 Nctar de fruta= 450.00

Mano de obra = 100.00 (mensual)-----------------------------------------------------------------Total costos directos (S/.) = 1150.00La empresa genera mensualmente la siguiente relacin de gastos indirectos:

Depreciacin mensual =19.82Limpieza y desinfeccin. = 15.00Reparacin, Mantenimiento. = 15.00Servicios (Luz, Agua y otros)= 35.00--------------------------------------------------------------Total costos indirectos. (S/.)= 84.8

Gastos del periodo

Gastos administrativos. = 50.00Alquiler de local.= 40.00Materiales de administracin. = 10.00--------------------------------------------------------------Total gasto periodo (S/.) = 100.00

Costo Total de fabricacin

Costos directos = 1150.00Costos indirectos. = 84.80Gastos del periodo = 100.00----------------------------------------------------------------Total costos de fabricacin (S/.) = 1334.804. Anlisis de precios o tarifas

4.1 Costo unitario de produccin

Para conocer cul es el costo unitario de produccin hemos de dividir el costo total de fabricacin entre el nmero de botellas producidas mensualmente5. Supuestos y proyeccin de Estados Financieros

5.1 FLUJO DE CAJA PROYECTADO 2008 MESESTOTAL

0EFMAMJJASOND

REINVERSION

INGRESO15501550155015501550155015501550155015501550155018600

VENTAS(YOGURT)8008008008008008008008008008008008009600

VENTAS(NECTAR)7507507507507507507507507507507507509000

EGRESO 1435.101435.101435.1041435.101435.101435.101435.101435.101435.101435.101435.101435.10 17,221.25

COSTO FIJO284.8284.8284.8284.8284.8284.8284.8284.8284.8284.8284.8284.83417

COSTO VARIABLE1150.41150.41150.41150.41150.41150.41150.41150.41150.41150.41150.41150.413804.25

GASTOS NO DESEMBOLSABLES21.6521.6521.6521.6521.6521.6521.6521.6521.6521.6521.6521.65259.75

(-)AMORTIZACION202020202020202020202020240

(-)DEPRECIACION 1.651.651.651.651.651.651.651.651.651.651.651.6519.75

UTILIDAD (A.D.I.I.)93.2593.2593.2593.2593.2593.2593.2593.2593.2593.2593.2593.251118.99

IMPUESTOS (19%)17.7217.7217.7217.7217.7217.7217.7217.7217.7217.7217.7217.72212.61

UTILIDAD (D.D.I)75.5375.5375.5375.5375.5375.5375.5375.5375.5375.5375.5375.53906.39

GASTOS NO DESEMBOLSABLES1.651.651.651.651.651.651.651.651.651.651.651.6519.80

DEPRECIACION1.651.651.651.651.651.651.651.651.651.651.651.6519.8

INVERSION-35000

FINANCIAMIENTO-20000

AMORTIZACION 46.23546.23546.23546.23546.23546.23546.23546.23546.23546.23546.23546.235554.82

FLUJO NETO DE FONDOS-350030.9530.9530.9530.9530.9530.9530.9530.9530.9530.9530.9530.95371.37

5.2 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO PRIMER AO

VENTAS8400

Yogurt2400

Nctar6000

COSTO DE VENTA24000

Yogurt9600

Nctar14400

UTILIDAD BRUTA244.82

gastos administrativos50

pago de personal100

pago de local40

depreciacin acumulada19.82

agua y luz35

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS15355.18

Impuestos212.61

UTILIDAD NETA15142.57

6. PUNTO DE EQUILIBRIO

El punto de equilibrio es la mnima cantidad de unidades que se debe vender para cubrir los costos fijos de produccin. Sobre este nivel de ventas la empresa obtiene ganancias y por debajo del pierde. Conocer el punto de equilibrio permite saber el mnimo de unidades a producir y planificar la estrategia de ventas a seguir. Para calcular el punto de equilibrio debemos hacer una clasificacin de los costos directos, indirecto y gastos del periodo en las cuales incurre la empresa mensualmente para la fabricacin de Yogures:6.2 Costos variables

Materia prima e insumos = 1050.00

Yogurt= 600.00Nctar= 450.00----------------------------------------------------------------Total Costos Variables. (S/.) = 1050.00

6.3 Costos fijos

Mano de obra directa=100.00Costos indirectos= 84.80Gastos del periodo=100.00----------------------------------------------------Total Costos Fijos. (S/.)=284.80