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portafolio de análisis financieros segunda unidad
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2PORTAFOLIO DE EVIDENCIASGrupo: 2AMateria: Anlisis e interpretacin de estados financieros
PUNTO DE EQUILIBRIOSe entiende por punto de equilibrio aquel nivel de produccin y ventas que una empresa o negocio alcanza para lograr cubrir los costos y gastos con sus ingresos obtenidos.Que los ingresos son iguales a la sumatoria de los costos y gastos operacionales donde no existe utilidad o prdida.COSTOS FIJOSSon costos que no estn afectados por las variaciones en los niveles de produccin; ejemplos de estos: el arrendamiento, la depreciacin, asi como los gastos de venta y administrativos.COSTOS VARIABLESSon los costos que varan de acuerdo con los cambios en el volumen de la produccin, estn relacionados con el nmero de unidades vendidas, volumen de produccin o nmero de servicios realizados; ejemplos: costos incurridos en materia prima, mano de obra directa y los costos indirectos de fabricacin.
PUNTO DE EQUILIBRO EN VALOR:Es el mtodo ms utilizado y se aplica a empresas que producen muchos productos y/o servicios.Formula:P.E.$= costos fijos = $ 1-costos variables Ventas PUNTO DE EQUILIBRIO EN PORCENTAJESe utiliza para indicar el margen de seguridad del proyecto de investigacin.Formula: P.E.%= costos fijos x 100 = $ Ventas - costos variables
PUNTO DE EQUILIBRO EN UNIDADES:Se utiliza cuando la empresa produce un solo bien o servicio o se trata de empresas en las cuales es posible identificar razonablemente los costos fijos y variables y asignarlos a cada producto.Formula: P.E.U= costos fijos x unidades producidas = Ventas totales- costos variables
PUNTO DE EQUILIBRIO PARA ALCANZAR LA UTILIDAD DESADA:Se utiliza cuando se quiere superar el punto de equilibrio y se propone una utilidad meta en valores monetarios.Formula:P.E.U.D.= costos fijos + utilidad deseada = $ 1-costos variables Ventas totales
Con los datos que a continuacin se presentan, calcular el punto de equilibrio en valor, en porcentaje y en unidades (unidades producidas 1,250) a si como para obtener una utilidad deseada de 100,000.Estado de resultado del 01 de enero al 31 de diciembre del 2012.FABRICA DE ROPA LA BALANZAconcepto1234
Ventas netas $ 275,400
costos de ventas $ 192.780,00
materia prima $ 115,668
mano de obra $ 36,370
gastos de fabricacin $ 40,742,
utilidad bruta $ 82,620
gastos de operacin $ 27.000,00
renta del local $ 5,000
energa elctrica $ 8,500
mantenimiento del equipo $ 4,500
depreciacin $ 4,000
telfono $ 5,000
utilidad antes de impuesto $ 55,620
PROPIETARIOCONTADOR
1.-PUNTO DE EQUILIBRIO EN VALOR
P.E $ COSTO FIJOS= $ 27,000.00 $ 27,000.00
1- $ 192,780.00 1- 0.7
$ 275,400.00
$ 27,000.00 RESULTADO= $ 90,000.00
0.3
COMENTARIO: para que la empresa alcance el punto de equilibrio es necesario registrar ventas x 90,000
2.-PUNTO DE EQUILIBRIO EN PORCENTAJE %
P.E.% = 27000*100 = 27000*100
275400-192780 $ 82.620,00
P.E. % =0,33
P.E. % =33 %
COMENTARIO: el porcentaje obtenido. Nos indica el margen de seguridad de la empresa, es decir de las ventas totales el 33% es utilizado para el pago de costos fijos y variables.
3.-PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES:
P.E.U= 27000 * $ 1.250,00
275400 - $ 192.780,00
P.E.U= $ 33.750.000,00
$ 82.620,00
P.E.U= $ 408,50
COMENTARIO: para que la empresa alcance el p.e.u. es necesario producir y vender 408.50 unidades
4.-PUNTO DE EQUILIBRIO PARA ALCANZAR LA UTILIDAD DESEADA
P.E.U.D= 27000 + 100000
1-192780
$ 275.400,00
P.E.U.D= $ 127.000,00
$ 0,70
P.E.U.D= $ 127.000,00
$ 0,30
P.E.U.D= $ 423.333,33
COMENTARIO: para que la empresa alcance una utilidad deseada de $100000, es necesario registrar ventas por $423,333.33. Pesos.
EJERCICIO DE PUNTO DE EQUILIBRIOCOSAS RICASInstrucciones: con los datos que a continuacin se presentan, calcular el punto de equilibrio en valor, en porcentaje y en unidades, as como para obtener una utilidad deseada de $3000Cosas ricas es una sociedad, propiedad de dos hermanos, dedicada a la produccin de masas de confitera de calidad.Los propietarios desean hacer un estudio profundo de la situacin de su empresa y requiere a un profesional que les informe:Cules son sus costos fijos y variablesEl estado de resultadoCul es el punto de equilibrio de la empresa.Para ello aportan los datos que se exponen a continuacin:1.- materias primas: en la elaboracin de masas surtidas se utiliza la siguiente materia prima:( a los efectos del clculo se determina que una docena de masas surtidas pesa 1kg.)Materia prima: costo por docena $0.97Mano de obra: las masas son elaboradas por dos personas que cobran a razn de $0.15 cada una por docena producida.Gastos mensuales de la empresa: Alquiler del local.300 Servicios pblicos 100 Transporte.. 100 Publicidad 300 Papelera.. 100 Mantenimiento150 Otros gastos..200 Remuneracin socios1200 Impuestos..145.20 Total.2595.20Muebles y equipos (depreciacin): en el caso de esta empresa tenemos que considerar el monto del costo de depreciacin por $154.16Ventas: el promedio mensual de ventas de esta empresa es de $4000 docenas de masas surtidas y el precio de venta por docena es de $2.40. Ejercicio: Punto de equlibrio
Cosas ricas
ESTADO DE RESULTADO
ventas netas $9,600
costo de venta
materia prima$3,380
mano de obra$1,200
Utlidad bruta4,520
Gastos de operacin
Renta del local300
servicios publicos100
Trasporte100
publicidad300
Papeleria100
mantenimiento150
otros gastos200
remuneracion socios1,200
impuestos145.2
depreciacion154.16
utilidad antes impuestos$1,770.64
1:PUNTO DE EQUILIBRIO EN VALOR
P.E$= Costo fijo=2,595.2=2,595.2
1-50801-0.6
9,600
resultado
=2,749.36 =5,727.83
0.48
2.-PUNTO DE EQUILIBRIO EN PORCETAJE
P.E.P= 2,749.362,749.36X 100
9,600-50804520
resultado
0.608265487x 100=60.82 = 61%
3.-PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES
P.E.U 2,749.36x 4,000
9,600-5080
RESULTADO
10,997,4402433.06195
4,520
4.-PUNTO DE EQUILIBRIO PARA ALCANZAR LA UTILIDAD DESEADA
P.E.U.D 2749.36+3,000=5749.36
1-50800.5291666671-0.530.47
9,600
RESULTADO12232.6809
EJERCICIO DE PUNTO DE EQUILIBRIOCHEWY CHOCOLATEInstrucciones: con los datos que a continuacin se presentan, calcular el punto de equilibrio en valor, en porcentaje y en unidades, as como para obtener una utilidad deseada de $200,000.Chewy chocolate company es una empresa dedicad a la elaboracin de pasteles, los propietarios desean hacer un estudio profundo de la situacin de su empresa y requieren a un profesional que les informe: Cules son sus costos fijos y variables El estado de resultado Cul es el punto de equilibrio de la empresa.1.- chewy chocolate company incurre en los siguientes costos para producir sus pasteles de chocolate: Energa elctrica..6790 Telfono de las oficinas..5000 Depreciacin del equipo de las oficinas2967 Disolvente para limpiar las maquinas 1981 Aceite de soya. 8930 Lubricante para las maquinas 2374 Huevos 8697 Mantequilla.. 4270 Levaduras. 4150 Empaques 1670 Leche descremada12643 Panaderos. 20000 Asistente del panadero.. 8855 Sueldo del personal de oficinas17500 Harina blanca..28650 Azcar16815 Chocolate... 11865 Renta de la fabrica 10000 Depreciacin del equipo de la fabrica 6525 Renta de las oficinas..4520Ventas: el promedio mensual de ventas de esta empresa es de 1200 pasteles y el precio de venta por cada uno es de $250.
EMPRESA: CHEWY CHOCOLATE
ESTADO DE RESULTADO
Ventas netas $ 300,000.00
costo de venta $ 154,215.00
Materia prima $ 97,690.00
aceite de soya $ 8,930.00
huevos $ 8,697.00
mantequilla $ 4,270.00
levadura $ 4,150.00
empaque
Leche descremada
Harina blanca
azucar
chocolate
Mano de obra $ 28,855.00
Panaderos $ 20,000.00
asistente de panadero $ 8,850.00
Gasto de fabricacion
Energia electrica de la Fabrica $ 6,790.00
Lubricante para las maquinas $ 2,374.00
renta de la fabrica $ 10,000.00
depreciacion del equipo de la fabrica
Disolvente para limpiar maquinas $ 1,981.00
UTILIDAD BRUTA
gasto de operacin $ 29,987.00
telefono de las oficinas $ 5,000.00
depreciacion del equipo de la oficina $ 2,967.00
sueldo del personal de oficina $ 17,500.00
rentas de las oficinas $ 4,520.00
UTILIDAD DE IMPUESTOS $ 115,798.00
1.-PUNTO DE EQUILIBRIO EN VALOR
P.E $ COSTO FIJO =29,987 =29,987
1-154,2151-0.52
300,000
29,987 RESULTADO $ 62,472.92
0.48
COMENTARIO:
Para que la empresa alcanse el punto de equilibrio es necesario registrar ventas
por 62,472.91
2.- PUNTO DE EQUILIBRIO EN PORCENTAJE
P.E.P $ 29,987.00 X 100 = $ 29,987.00 x100
300,000-154,215 $ 145,785.00
RESULTADO
0.205693315x100=20.56933155O.21%
COMENTARIO:
El porcentaje obtenido nos indica el margen de seguridad de la empresa, es decir
que de las ventas totales es utilizado para el pago de los costos fijos y variables y el resto
represente la utilidad de las ventas
3.-PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES
P.E.U $ 29,987.00 X 1200
300,000 - 154,215
P.E.U $ 35,984,400.00 RESULTADO246.8319786
$ 145,785.00
COMENTARIO
Para que la empresa alcanse en unidades es necesario producir y vender 246.8319786 unidades
4.-PUNTO DE EQUILIBRIO PARA ALCANZAR LA UTILIDAD DESEADA
P.E.U.D=29987+200000
1-154215
300000
P.E.U.D=229987229987
0,510,49
P.E.U.D=RESULTADO 4693612245
COMENTARIO: Para que la empresa alcance una utilidad necesaria es necesario registrar ventas por 4693612245
METODO DE PORCIENTOS INTEGRALESEste mtodo consiste en registrar y expresar en porcentajes las cifras de un estado financiero, indica la proporcin en que se encuentran invertidos los recursos de la empresa, asi como la proporcin en que estn financiados. El porcentaje se obtiene al dividir el importe de cada una de las cuentas entre el universo (total activo y/o pasivo mas capital contable)multiplicando por 100.
EJERCICIO PRACTICO: METODO DE PORCIENTOS INTEGRALESCon los datos que a continuacin se presentan elaborar el balance general de la empresa VERANDA S.A DE C.V. del 01 al 31 de enero de 2013 y obtener porcientos integrales.Banco... 218400Clientes. 247000Doc,por cobrar......74100Deudores diversos.....39000IVA acreditable......... 5200Mobiliario y equipo ..102960Equipo de reparto. 124800Edificio. 315151Terreno.. 650000Gastos de organizacin... 58500Gastos de instalacin 86450Proveedores 227500Documentos por pagar.. 65000Acreedores diversos 32500Gastos por pagar.. 84500Acreedores hipotecarios.. 650000Rentas cob,por anticipado. 50050Capital social.. 1300000Utilidad del ejercicio... 60741Mercancas.... 432900Anticipo a proveedores. 115830EMPRESA VERANDA S. A DE C. V.
BALANCE GENERALDEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO 2013 EJERCICIO METODO DE PORCIENTO INTEGRALES
CONCEPTOS1234%
ACTIVO CIRCULANTE
anticipo a proveedores $ 115.830,00 4,69
bancos $ 218.400,00 8,84
mercancas $ 432.900,00 17,52
clientes $ 247.000,00 10,00
doc. por cobrar $ 74.100,00 3,00
deudores diversos $ 39.000,00 1,58
iba acreditable $ 5.200,00 $ 1.132.430,00 0,21
ACTIVO FIJO $ 310.000,00 12,55
terreno $ 650.000,00 26,31
edificio $ 315.151,00 12,76
nov. equipo $ 102.960,00 4,17
equipo de reparto $ 124.800,00 $ 1.192.911,00 48,295,05
ACTIVO DIFERIDO
gastos de organizacin $ 58.500,00 2,37
gastos de instalacin $ 86.450,00 $ 144.950,00 5,873,50
TOTAL ACTIVO $ 2.470.291,00
PASIVO CIRCULANTE
proveedores $ 227.500,00 9,21
doc,por pagar $ 65.000,00 2,63
acreedores diversos $ 32.500,00 1,32
gastos por pagar $ 84.500,00 $ 409.500,00 3,42
PASIVO FIJO
acreedores hipotecarios $ 650.000,00 $ 650.000,00 26,31
PASIVO DIFERIDO
rentas cobradas por anticipado $ 50.050,00 $ 50.050,00 2,03
TOTAL PASIVO $ 1.109.550,00 44,92
capital contable $ 1.360.741,00 55,08
capital social $ 1.300.000,00 52,63
utilidad del ejercicio 60.741,00 2,46