Guia

GUIA DE EJERCICIO PRESUPUESTOLa empresa Productiva "Siempre Azul", fabricante de artculos de Oficina presenta la siguiente informacin para su nuevo producto.Ventas Mensuales estimadas en unidades para el ao 2015MesUnidades

Enero1,850Febrero1,500Marzo1,450Abril1,300Mayo1,6001,-Precio de venta proyectado en Enero $ 1,785 bruto por unidadPrecio de venta proyectado en Febrero $ 1,666 bruto por unidadPrecio de venta proyectado en Marzo y Abril $ 1,904 bruto por unidad2,-Poltica de Crdito a Clientes: 60% al contado y saldo a 60 das3,-Poltica de Inventario Final de Artculos Terminados:En cada mes se deja el 20% de las ventas del mes siguiente, mas 30 unidades fijas4,-Respecto del producto se proyecta:MPD:3 kilos por cada artculo terminado a $ 476, bruto por kilo.MOD:45 minutos por cada artculo terminado a $ 1,300,- por horaCIF :El costo total de CIF es de $ 3,500,000,- y se distribuye en basea las unidades vendidades en cada mes5,-La poltica de Inventario Final de MPD, consiste en dejar el 30% del consumo del mes, mas10 unidades fijas.6,-Poltica de Pago a Proveedores: 30% al contado, 40% a 30 das y el saldo a 60 Dias.7,-La tasa de PPM es del 1,75% sebre las ventas netas8,-Supuesto: La empresa iniciar operaciones en Enero 2015Se Pide: Proyectar los meses de Enero, Febrero, Marzo y Abril del 2015

Hoja respuestasPRESUPUESTO DE VENTASDETALLEENEROFEBREROMARZOABRILVENTAS PROYECTADAS1,8501,5001,4501,300GUIAx PRECIO DE VENTA NETO$ 1,500$ 1,400$ 1,600$ 1,600(valores brutos/1,19)VENTAS NETAS$ 2,775,000$ 2,100,000$ 2,320,000$ 2,080,000(Ventas proyectadas x precio de venta neto)+ IVA D.F.$ 527,250$ 399,000$ 440,800$ 395,200(ventas netas x 19%)VENTAS BRUTAS$ 3,302,250$ 2,499,000$ 2,760,800$ 2,475,200(ventas netas + iva DF)PRESUPUESTO DE INGRESOS POR VENTADETALLEENEROFEBREROMARZOABRILVENTAS AL CONTADO 60% CONTADO)$ 1,981,350$ 1,499,400$ 1,656,480$ 1,485,120(VENTAS BRUTAS *60%)VENTAS AL CRDITO 40% A 60 DIAS$ 1,320,900$ 999,600(VENTAS BRUTAS *40%)TOTAL INGRESOS POR VENTA$ 1,981,350$ 1,499,400$ 2,977,380$ 2,484,720

PRESUPUESTO DE PRODUCCINDETALLEENEROFEBREROMARZOABRILmayoVENTAS PROYECTADAS1,8501,5001,4501,3001600+ INVENT. FINAL P.T.330320290350(20% vtas mes siguiente + 30 unidades fijas- INVENT. INICIAL P.T.0.0330320290( inv final mes anterior)CANTIDAD A PRODUCIR2,1801,4901,4201,360(vtas proyectadas+inv final - inv inicial)PRESUPUESTO DE CONSUMO DE M.P.D.guia MPD3 kilos por cada artculo terminado a $ 476, bruto por kilo.

DETALLEENEROFEBREROMARZOABRILCANTIDAD A PRODUCIR2,1801,4901,4201,360(vtas proyectadas+inv final - inv inicial)X TASA DE USO33333 KILOS CONSUMO DE M.P.D (Q)6,5404,4704,2604,080(cantidad a producir * tasa de uso)X COSTO UNITARIO NETO$ 400$ 400$ 400$ 400COSTO MPD/1,19)CONSUMO M.P.D. ( $ )$ 2,616,000$ 1,788,000$ 1,704,000$ 1,632,000(CONSUMO MPD * COSTO UNITARIO)PRESUPUESTO DE COMPRA M.P.D.DETALLEENEROFEBREROMARZOABRILCONSUMO M.P.D. ( Q )6,5404,4704,2604,080(cantidad a producir * tasa de uso)+ INVENTARIO FINAL MPD1,9721,3511,2881,234(30% CONSUMO MES + 10 UNIDADES)- INVENTARIO INICIAL MPD0.01,9721,3511,288(INV FINAL MES ANTERIOR)CANTIDAD A COMPRAR8,5123,8494,1974,026(CONSUMO+INV FINAL - INV INICIAL)X COSTO UNITARIO$ 400$ 400$ 400$ 400( COSTO MPD/ 1,19)COMPRAS NETAS$ 3,404,800$ 1,539,600$ 1,678,800$ 1,610,400(Cantidad a comprar * costo unitario)+ IVA CF.$ 646,912$ 292,524$ 318,972$ 305,976( compras netas*19%COMPRAS BRUTAS$ 4,051,712$ 1,832,124$ 1,997,772$ 1,916,376compras netas + iva cf30% contado 40% a 30 dias30% a 60 diasPRESUPUESTO DE EGRESOS POR COMPRADETALLEENEROFEBREROMARZOABRILCOMPRAS CONTADO$ 1,215,514$ 549,637$ 599,332$ 574,913(VENTAS AL CONTADOCOMPRAS CRDITO$ 1,620,685$ 1,948,363$ 1,348,746(VENTAS A DIAS)TOTAL EGRESOS$ 1,215,514$ 2,170,322$ 2,547,695$ 1,923,659

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE M.O.D.45 minutos por cada artculo terminado a $ 1,300,- por horaDETALLEENEROFEBREROMARZOABRILCANTIDAD A PRODUCIR2,1801,4901,4201,360PRESUPUESTO DE PRODUCCINX TASA DE USO0.750.750.750.75(min/60)CONSUMO DE MOD. (HRAS)1,6351,1181,0651,020(cantidad a producir * tasa de uso)X COSTO UNITARIO1,3001,3001,3001,300guiaCONSUMO DE MOD$ 2,125,500$ 1,452,750$ 1,384,500$ 1,326,000consumo mod * costo unitario)PRESUPUESTO DE CONSUMO DE C.I.F.DETALLEENEROFEBREROMARZOABRILBASE DE DISTRIBUCIN1,8501,5001,4501,3006,100unidades proyectadasCUOTA30.33%24.59%23.77%21.31%(suma de las unid es el 100% )X MONTO A DISTRIBUIR$ 3,500,000$ 3,500,000$ 3,500,000$ 3,500,000guia = CONSUMO DE CIF$ 1,061,475$ 860,656$ 831,967$ 745,902%*monto a distribuirPRESUPUESTO DE PPMDETALLEENEROFEBREROMARZOABRILVENTAS NETAS$ 2,775,000$ 2,100,000$ 2,320,000$ 2,080,000ventas netasTASA ( % )1.75%1.75%1.75%1.75%tasa PPMPPM MENSUAL$ 48,563$ 36,750$ 40,600$ 36,400Ventas netas* tasa PPMDESEMBOLSO PPM$ 48,563$ 36,750$ 40,600(PPM MES ANTERIOR)

PRESUPUESTO DE I.V.A.

DETALLEENEROFEBREROMARZOABRILIVA DBITO FISCAL (VENTAS)$ 527,250$ 399,000$ 440,800$ 395,200(IVA VENTAS)- IVA CRDITO FISCAL (COMPRAS)$ 646,912$ 292,524$ 318,972$ 305,976(IVA COMPRASIVA POR PAGAR O REMANENTE-$ 119,662$ 106,476$ 121,828$ 89,224(DEBITO-CREDITO)DESEMBOLSO IVA0.00.0$ 108,642?

Guia 2

GUIA DE EJERCICIO PRESUPUESTOLa empresa Productiva "CTR Azul", fabricante de artculos de aseo presenta la siguiente informacin para su nuevo producto.Ventas Mensuales estimadas en unidades para el ao 2015MesUnidades

Junio3,500Julio3,850Agosto4,500Septiembre3,000Octubre3,2001,-Precio de venta proyectado en Junio $ 5.355 bruto por unidadPrecio de venta proyectado en Julio y Agosto $ 5.712 bruto por unidadPrecio de venta proyectado en Septiembre $ 4.998 bruto por unidad2,-Poltica de Pago a Proveedores: 25% al contado, 35% a 30 das y el saldo a 60 Dias.3,-Poltica de Crdito a Clientes es 55% al contado y saldo a 45 das, siempre las ventas son realizadas antes del da 15 de cada mes4,-Respecto del producto se proyecta:MPD:0.8 Litros por cada Producto Terminado a $ 714, bruto por Litro en Junio yJulio, en cambio, para Agosto y Septiembre $ 833 bruto por litroMOD:42 minutos por cada artculo terminado a $ 2.100,- por horaCIF :La base de distribucin corresponde a un 25% de las Ventas Netas mas un 10% del Costo de Mano de Obra de cada Mes. La cuota equivale a un 70% en cada periodo.5,-La poltica de Inventario Final de MPD, consiste en dejar el 20% de la cantidad a producir,amplificada en un 35%6,-Poltica de Inventario Final de Productos Terminados:En cada mes se deja el 25% de las ventas del mes, mas 15 unidades fijas7,-La tasa de PPM es del 2,75%.8,-Supuesto: La empresa iniciar operaciones en Junio 20159.-Se espera el siguiente detalle de Gastos MensualesGastosJunioJulioAgostoSeptiembreDe Administracin450,000400,000380,000300,000De Ventas250,000300,000350,000320,000Se Pide: Proyectar los meses de Junio, Julio, Agosto y Septiembre 2015

DesarrolloPRESUPUESTO DE VENTASDETALLEJUNIOJULIOAGOSTOSEPTIEMBREVENTAS PROYECTADAS (Unid)3,5003,8504,5003,000x PRECIO DE VENTA NETO$ 4,500$ 4,800$ 4,800$ 4,200VENTAS NETAS$ 15,750,000$ 18,480,000$ 21,600,000$ 12,600,000+ IVA D.F.$ 2,992,500$ 3,511,200$ 4,104,000$ 2,394,000VENTAS BRUTAS$ 18,742,500$ 21,991,200$ 25,704,000$ 14,994,000PRESUPUESTO DE INGRESOS POR VENTADETALLEJUNIOJULIOAGOSTOSEPTIEMBREVENTAS AL CONTADO$ 10,308,375$ 12,095,160$ 14,137,200$ 8,246,700VENTAS AL CRDITO0.0$ 8,434,125$ 9,896,040$ 11,566,800TOTAL INGRESOS POR VENTA$ 10,308,375$ 20,529,285$ 24,033,240$ 19,813,500

PRESUPUESTO DE PRODUCCINDETALLEJUNIOJULIOAGOSTOSEPTIEMBREVENTAS PROYECTADAS3,5003,8504,5003,000+ INVENT. FINAL P.T.8909781,140765- INVENT. INICIAL P.T.0.08909781,140CANTIDAD A PRODUCIR4,3903,9384,6632,625PRESUPUESTO DE CONSUMO DE M.P.D.DETALLEJUNIOJULIOAGOSTOSEPTIEMBRECANTIDAD A PRODUCIR4,3903,9384,6632,625X TASA DE USO0.800.800.800.80CONSUMO DE M.P.D (Q)3,5123,1503,7302,100X COSTO UNITARIO NETO$ 600$ 600$ 700$ 700CONSUMO M.P.D. ( $ )$ 2,107,200$ 1,890,000$ 2,611,000$ 1,470,000PRESUPUESTO DE COMPRA M.P.D.DETALLEJUNIOJULIOAGOSTOSEPTIEMBRECONSUMO M.P.D. ( Q )3,5123,1503,7302,100+ INVENTARIO FINAL MPD1,1851,0631,259709- INVENTARIO INICIAL MPD0.01,1851,0631,259CANTIDAD A COMPRAR4,6973,0283,9261,550X COSTO UNITARIO$ 600$ 600$ 700$ 700COMPRAS NETAS$ 2,818,380$ 1,816,695$ 2,748,025$ 1,084,913+ IVA CF.$ 535,492$ 345,172$ 522,125$ 206,133COMPRAS BRUTAS$ 3,353,872$ 2,161,867$ 3,270,150$ 1,291,046PRESUPUESTO DE EGRESOS POR COMPRADETALLEJUNIOJULIOAGOSTOSEPTIEMBRECOMPRAS CONTADO$ 838,468$ 540,467$ 817,537$ 322,761COMPRAS CRDITO0.0$ 1,173,855$ 2,098,202$ 2,009,299TOTAL EGRESOS$ 838,468$ 1,714,322$ 2,915,740$ 2,332,061PRESUPUESTO DE CONSUMO DE M.O.D.DETALLEJUNIOJULIOAGOSTOSEPTIEMBRECANTIDAD A PRODUCIR4,3903,9384,6632,625X TASA DE USO0.700.700.700.70CONSUMO DE MOD. (HRAS)3,0732,7563,2641,838X COSTO UNITARIO$ 2,100$ 2,100$ 2,100$ 2,100CONSUMO DE MOD$ 6,453,300$ 5,788,125$ 6,853,875$ 3,858,75025% Vtas Netas3,937,5004,620,0005,400,0003,150,00010% costo MO645,330578,813685,388385,875PRESUPUESTO DE CONSUMO DE C.I.F.DETALLEJUNIOJULIOAGOSTOSEPTIEMBREBASE DE DISTRIBUCIN4,582,8305,198,8136,085,3883,535,875CUOTA70.00%70.00%70.00%70.00%= CONSUMO DE CIF$ 3,207,981$ 3,639,169$ 4,259,771$ 2,475,113RESUMEN PRESUPUESTO DE PRODUCCINDETALLEJUNIOJULIOAGOSTOSEPTIEMBREMPD$ 2,107,200$ 1,890,000$ 2,611,000$ 1,470,000MOD$ 6,453,300$ 5,788,125$ 6,853,875$ 3,858,750CIF$ 3,207,981$ 3,639,169$ 4,259,771$ 2,475,113TOTAL COSTO PRODUCCIN$ 11,768,481$ 11,317,294$ 13,724,646$ 7,803,863PRESUPUESTO DE PPMDETALLEJUNIOJULIOAGOSTOSEPTIEMBREVENTAS NETAS$ 15,750,000$ 18,480,000$ 21,600,000$ 12,600,000TASA ( % )2.75%2.75%2.75%2.75%PPM MENSUAL$ 433,125$ 508,200$ 594,000$ 346,500DESEMBOLSO PPM0.0$ 433,125$ 508,200$ 594,000PRESUPUESTO DE I.V.A.DETALLEJUNIOJULIOAGOSTOSEPTIEMBREIVA DBITO FISCAL (VENTAS)$ 2,992,500$ 3,511,200$ 4,104,000$ 2,394,000- IVA CRDITO FISCAL (COMPRAS)$ 535,492$ 345,172$ 522,125$ 206,133IVA POR PAGAR O REMANENTE$ 2,457,008$ 3,166,028$ 3,581,875$ 2,187,867DESEMBOLSO IVA0.0$ 2,457,008$ 3,166,028$ 3,581,875

EERR PROYECTADODETALLEJUNIOJULIOAGOSTOSEPTIEMBREINGRESOS POR VENTA$ 15,750,000$ 18,480,000$ 21,600,000$ 12,600,000(-) COSTO DE VENTAS$ 11,768,481$ 11,317,294$ 13,724,646$ 7,803,863(=) Resultado Neto$ 3,981,519$ 7,162,706$ 7,875,354$ 4,796,138(-) GASTOS DE ADMINISTRACIN$ 450,000$ 400,000$ 380,000$ 300,000(-) GASTOS DE VENTA$ 250,000$ 300,000$ 350,000$ 320,000(=) Resultado Operacional$ 3,281,519$ 6,462,706$ 7,145,354$ 4,176,138

Hoja1PRESUPUESTO DE VENTASDETALLEVENTAS PROYECTADASGUIAx PRECIO DE VENTA NETO(valores brutos/1,19)VENTAS NETAS(Ventas proyectadas x precio de venta neto)+ IVA D.F.(ventas netas x 19%)VENTAS BRUTAS(ventas netas + iva DF)PRESUPUESTO DE INGRESOS POR VENTADETALLEVENTAS AL CONTADO (VENTAS BRUTAS *%)VENTAS AL CRDITO (VENTAS BRUTAS *%)TOTAL INGRESOS POR VENTAINGRESOS POR VENTAPRESUPUESTO DE PRODUCCINDETALLEVENTAS PROYECTADASGUIA+ INVENT. FINAL P.T.(% vtas mes siguiente + unidades fijas- INVENT. INICIAL P.T.( inv final mes anterior)CANTIDAD A PRODUCIR(vtas proyectadas+inv final - inv inicial)PRESUPUESTO DE CONSUMO DE M.P.D.DETALLECANTIDAD A PRODUCIR(vtas proyectadas+inv final - inv inicial)X TASA DE USOKILOSCONSUMO DE M.P.D (Q)(cantidad a producir * tasa de uso)X COSTO UNITARIO NETOCOSTO MPD/1,19)CONSUMO M.P.D. ( $ )(CONSUMO MPD * COSTO UNITARIO)PRESUPUESTO DE COMPRA M.P.D.DETALLECONSUMO M.P.D. ( Q )(vtas proyectadas+inv final - inv inicial)+ INVENTARIO FINAL MPD(% CONSUMO MES + UNIDADES FIJAS)- INVENTARIO INICIAL MPD(INV FINAL MES ANTERIOR)CANTIDAD A COMPRAR(CONSUMO+INV FINAL - INV INICIAL)X COSTO UNITARIO( COSTO MPD/ 1,19)COMPRAS NETAS(Cantidad a comprar * costo unitario)+ IVA CF.( compras netas*19%COMPRAS BRUTAScompras netas + iva cfPRESUPUESTO DE EGRESOS POR COMPRADETALLECOMPRAS CONTADO(VENTAS AL CONTADOCOMPRAS CRDITO(VENTAS A DIAS)TOTAL EGRESOSTOTAL EGRESOS POR MESPRESUPUESTO DE CONSUMO DE M.O.D.DETALLECANTIDAD A PRODUCIRPRESUPUESTO DE PRODUCCIONX TASA DE USO(min/60)CONSUMO DE MOD. (HRAS)(cantidad a producir * tasa de uso)X COSTO UNITARIOguiaCONSUMO DE MODconsumo mod * costo unitario)PRESUPUESTO DE CONSUMO DE C.I.F.DETALLEBASE DE DISTRIBUCINUNIDADES PROYECTADASCUOTA(suma de las unid es el 100% )X MONTO A DISTRIBUIRguia = CONSUMO DE CIF%*monto a distribuirPRESUPUESTO DE PPMDETALLEVENTAS NETASventas netasTASA ( % )tasa PPMPPM MENSUALVentas netas* tasa PPMDESEMBOLSO PPM(PPM MES ANTERIOR)PRESUPUESTO DE I.V.A.DETALLEIVA DBITO FISCAL (VENTAS)(IVA VENTAS)- IVA CRDITO FISCAL (COMPRAS)(IVA COMPRASIVA POR PAGAR O REMANENTE(DEBITO-CREDITO)DESEMBOLSO IVA?