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COSTOS Y PRESUPUESTOS TRABAJO FINAL
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COSTEO POR VOLUMEN DE UTILIDADPROFESOR: VICTOR KISHIMOTO
PRESENTADO POR:
INDICE
1. CARÁTULA.
2. ÍNDICE.
3. INTRODUCCIÓN.
4. PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA
5. EL PRODUCTO O SERVICIO ELEGIDO
6. CLASIFICACIÓN DE COSTOS Y GASTOS EN VARIABLES Y FIJOS
7. DETERMINACIÓN DE LAS UNIDADES DE VENTA PRESUPUESTADAS O DE
LOS SOLES DE VENTA PRESUPUESTADOS
8. CONCLUSIONES.
9. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
INTRODUCCION
En el presente trabajo, se desarrollará el tema trabajado en clase: COSTEO POR
VOLUMEN DE UTILIDAD, aplicado a una empresa "JW SUSHI & CEVICHE LOUNGE".
Uno de los restauranes instalados en el majestuoso Hotel Mariott ubicado en el distrito
de Miraflores. El JW Lounge, un clásico renovado donde se respira la calidez y el
excelente servicio que le ha caracterizado. Su Carta, completamente reinventada,
elaborada bajo un estilo único, describe la fusión de la cocina asiática mezclada con la
peruana donde se resaltan la armonía y los sabores auténticos. Al mismo tiempo le
brindamos una experiencia interactiva entre Usted y el Itamae. El JW Lounge es el
lugar ideal para relajarse, disfrutar de una buena comida, compartir con clientes,
familia y parejas y escuchar buena música.
En esta ocasión, nuestro grupo desarrolla el costeo de volumen de utilidad,
desarrollando los costos y gastos tanto variables como fijos. Así aplicaremos conceptos
de punto de equilibrio, grado de apalancamiento, Ventas presupuestadas en soles y
unidades, determinaremos las utilidades operativa y neta.
PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA
El hotel Marriott guarda en sus exclusivas instalaciones un recinto preparado para aquellos que
disfrutan la gastronómica oriental y exigen la mejor experiencia de la misma. "JW Sushi &
Ceviche Lounge", está ubicado en la segunda planta del exclusivo hotel miraflorino y es la
opción perfecta para disfrutar de platillos marinos en un mano a mano entre la cocina peruana
y la nikkei.
Los elegantes acabados, el ambiente vanguardista y la minuciosa preparación de la comida
hacen de este lugar un referente necesario en Lima de lo que significa cuidado y dedicación en
la gastronomía. Sus exquisitos tiraditos, ceviches y makis son las estrellas de la carta,
la fusión de dos culturas se ven representadas en el JWL Acevichado, uno de los "rolls" más
solicitados de la ciudad y sin duda una opción que no tiene pierde en
un abanico de manjares que evocan múltiples sensaciones.
La atención vespertina se prolonga hacia la noche, haciendo justicia a la clasificación "lounge"
que el nombre de este gastrobar adopta. Una exclusiva y generosa carta de vinos y
espirituosos acompañan los platos de fondo y piqueos con una bebida acorde al lugar y la
ocasión.
Si uno desea pasar tiempo de calidad con amigos o aquella persona especial, en un ambiente
cosmopolita y lleno de magia. "JW Sushi & Ceviche Lounge" en el hotel Marriott es un buen
lugar para disfrutar de aquellos pequeños y grandes momentos dignos de recordar.
EL PRODUCTO
La bebida nacional del Perú es el pisco. Se trata de un destilado o aguardiente de uva cuya
producción se inició a fines del siglo XVI en la provincia de Pisco y se extendió posteriormente
a las haciendas de la costa peruana.
Pero no todo destilado de uva producido en el Perú se considera Pisco, pues el Decreto
Supremo N° 001-91-ICTI/IND reconoce oficialmente al pisco como denominación de origen
peruana sólo para la bebida alcohólica obtenida por la destilación de vinos derivados de la
fermentación de uvas frescas en la costa de los departamentos de Lima, Ica, Arequipa,
Moquegua y Tacna.
Pero además no todo destilado de uva de los departamentos peruanos de Lima, Ica, Arequipa,
Moquegua y Tacna es pisco, pues para serlo debe tratarse de un aguardiente de 38 a 48 grados
de volumen alchohólico y obtenido exclusivamente por destilación de mostos frescos de uvas
pisqueras (Quebranta, Negra Corriente, Mollar, Italia, Moscatel, Albilla, Torontel y Uvina)
recientemente fermentados, debiendo utilizarse métodos que mantengan el principio
tradicional de calidad establecido en las zonas de producción reconocidas. Así lo establece
la Norma Técnica Peruana NTP 211.001:2006.
Pues bien, con ese destilado bandera de nuestro país se prepara una de las bebidas alcohólicas
más deliciosas y gratas que se puedan degustar en todo el orbe cuyo nombre es Pisco Sour y
que precisamente se trata a su vez del cóctel nacional del Perú. La historia revela que fue
creada a inicios del siglo XX en el Bar Morris por su propietario Victor Vaughen Morris,
posteriormente uno de sus empleados llamado Mario Bruiget pasó a trabajar en el también
mítico Hotel Maury en donde perfeccionó la receta convirtiéndola en el cóctel que hoy todos
disfrutamos.
COMPRASInsumos
Costos variables
PREPARACIÓNMano de obra
Gasto variable, gastos indirectos
SERVICIOLocal, personal administrativoCosto y gastos Fijos
CLASIFICACIÓN DE COSTOS Y GASTOS EN VARIABLES Y FIJOS
El JW Sushi & Ceviche Lounge bar, es un bar ubicado en el JWT Marriott Lima de Miraflores que
vende los mejores pisco sours elaborados con los mejores ingredientes de calidad. La empresa
ha decidió evaluar el costo del Pisco Sour Tradicional. El bar espera vender 20,00 pisco sours a
la carta a un valor de venta de s/32.00.
Los costos de cada Pisco Sour tradicional son los que se detalla a continuación
Conceptos Medida Imp. Unitario TotalPisco marca Alambique 9 onz 5.85 10.13Huevo 1 0.28Jarabe de goma 3 onz 1.2Limón 3 onz 0.5Mano de obra directa 2.2otros Costo varibles 0.1Costo indirecto de fabricación fijos anuales 240,000Gastos fijos anuales 220,000
NotasSe considera otros costos variables: amargo de angostura y servilleta.
DETERMINACIÓN DE LAS UNIDADES DE VENTA PRESUPUESTADAS
COSTO DE VOLUMEN POR UTILIDAD
1. Cuál es la utilidad neta con las ventas proyectadas
APLICACON DE CONCEPTOS DE COSTOS DE VOLUMEN DE UTILIDAD
2. El punto de equilibrio en unidades y soles-
CyG Fij+UO = 460,000
MCU 21.87 = 21,033 PUNTO DE EQUILIBRIO - Cantidad- UND
CyG Fij+UO = 460000
%MC 0.68 PUNTO DE EQUILIBRIO - soles - S/. = 673,068
3. Margen De Seguridad
Ventas estimadas
-Ventas en
PE960,000 - 673,068
MS = 286931.87
Ventas est 960,000
MARGEN DE SEGURIDAD
RAZÓN DE MARGEN DE SEGURIDAD
MS = 286,932
%MS = 29.9%
4. Grado de Apalancamiento
MCT = 656100
UO proy 196,100 GRADO DE APALANCAMIENTO GA = 3.35
Cantidad Unitario Total %
(+) Ventas 30,000 x 32.00 = 960,000 100%
(-) Costo de Ventas variable
(-) Gastos Operativos VARIABLES
(=) MARGEN DE CONTRIBUCION 30,000 x 21.87 = 656,100 68%
(-) CIF FIJOS
(-) Gastos Operativos FIJOS
(=) Utilidad Operativa VARIABLE 100% x = 196,100
(x) Impuesto a la Renta 30% x = 58,830
(=) Utilidad Neta proyectada VARIABLE 70% x = 137,270
COSTEO POR VOLÚMEN UTILIDAD
4.- Estado de Resultados - Costeo variable PROYECTADO
30,000 x 10.13 = 303,900 32%
x = 460,000
5. Si se desea que la utilidad operativa presupuestada aumente en un 20% , ¿en qué
porcentaje deben aumentar los ingresos?
Increm%UO
= 20%
GA 3.35 INCREM%V Increm% V = 6.0%
6. Si se desea obtener una utilidad después de impuesto de S/. 200 000.
Cantidad Unitario Total %
(+) Ventas 34,270 x 32.00 = 1,096,639 100%
(-) Costo de Ventas variable 34,270 x 10.24 = 350,925 32%
(-) Gastos Operativos VARIABLES
(=) MARGEN DE CONTRIBUCION 34,270 x 21.76 = 745,714 68%
(-) CIF FIJOS x = 460,000
(-) Gastos Operativos FIJOS
(=) Utilidad Operativa VARIABLE 100% x = 285,714
(x) Impuesto a la Renta 30% x = 0
(=) Utilidad Neta proyectada VARIABLE 70% x = 200,000
4.- Estado de Resultados - Costeo variable PROYECTADO
7. Por conferencias, que se brindaran en el hotel, se han realizado un pedido de 35 000
pisco sour en el presente, mes si se desea obtener la misma utilidad presupuestada.
¿Cuál será el valor de venta?
Cantidad Unitario Total %
(+) Ventas 35,000 x 27.57 = 964,853 100%
(-) Costo de Ventas variable 35,000 x 8.82 = 308,753 32%
(-) Gastos Operativos VARIABLES
(=) MARGEN DE CONTRIBUCION 35,000 x 18.75 = 656,100 68%
(-) CIF FIJOS x = 460,000
(-) Gastos Operativos FIJOS
(=) Utilidad Operativa VARIABLE 100% x = 196,100
(x) Impuesto a la Renta 30% x = 0
(=) Utilidad Neta proyectada VARIABLE 70% x = 137,270
4.- Estado de Resultados - Costeo variable PROYECTADO
CONCLUSIONES:
El JW Sushi & Ceviche Lounge bar presupuestada vender 30 000 Pisco Sour, que equivale a
S/96 000 soles en venta. Así como una utilidad neta de S/. 137 270. A la vez, se genera un
margen de contribución del 68%. Teniendo como gastos y costos variables un total del 32%
correspondiente S/. 303 900, así como los costos y gastos fijos suman S/. 480 000.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
1. MTA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS: BLACKBOARD UPC
2. VIDEOS DE COSTOS Y PRESUPUESTOS: BLACKBOARD UPC
3. PPT DE COSTOS Y PRESUPUESTOS: BLACKBOARD UPC