Aplicación de la Ley de Impuestos a las

Operaciones Financieras (LIOF) en

Operaciones Electrónicas por NetBanking

NetBanking Regional

G69 – V 1.0 – Julio 2015

Guía de Usuario

Contenido

I. Generalidades de la Aplicación de la Ley de Impuesto a las

Operaciones Financieras (LIOF) para transacciones en

NetBanking

II. Alcance

Transacciones gravadas

Transacciones exentas

III. Cambios en transacciones NetBanking por cobro de Impuesto a

Operaciones Financieras

IV. Generación de la Constancia LIOF

I. Generalidades

A partir del 01 de Agosto de 2015, NetBanking aplicará en línea, el

cobro del Impuesto a las Operaciones Financieras.

– El impuesto se cobrará en el momento de ejecutar el débito en la cuenta al

realizarse la operación

– El sistema validará que la cuenta origen tenga los fondos suficientes para

ejecutar la transacción y cobrar el impuesto; si esta condición no se cumple,

NetBanking no le permitirá ejecutar la transacción dando mensaje de “Fondos

Insuficientes”

– En todas las transacciones de NetBanking se han adicionado leyendas

informativas y declaraciones

– Para su comodidad, desde NetBanking podrá generar, consultar, descargar e

imprimir la Constancia de Retenciones LIOF en Citibank, la cual incluye el

detalle del total de retenciones aplicadas en el Banco, por transacciones

electrónicas, en ventanilla y otros procesos.

II. Alcance de la Aplicación de Ley LIOF

Transacciones por un monto mayor a $1,000.00 son gravadas en NetBanking, con el 0.25% de

Impuestos por operación.

No Transacciones Gravadas No Transacciones Exentas

1 Compra de chequera 1 Por montos iguales o inferiores a US$ 1,000.00

2 Transferencias Locales entre cuentas de

Diferente Titular

2 Clientes exentos (publicados en la página web del

Ministerio de Hacienda)

3 Transferencias Regionales entre Cuentas

Propias y a Terceros

3 Transferencias entre Cuentas del mismo titular

4 Transferencias Internacionales (exceptuando

relacionadas a actividad productiva y

repatriación de capital)

4 Cuentas exentas (cuentas de clientes exentos y

las que los clientes declaren por medio de

declaración jurada como exentas)

5 Pago de Servicios (exceptuando Agua, Energía

Eléctrica, Impuestos y Colectores Gobierno)

5 Pago a Línea Ready Credit

6 Pago a Proveedores 6 Pago a Tarjeta de Crédito

7 Pago a Terceros 7 Pago a Préstamos

8 Débito Preautorizado a Terceros 8 Pago de Colectores exentos (Agua, Energía

Eléctrica, Impuestos y Colectores Gobierno)

9 Transferencias Múltiples (Proveedores y Débito

Preautorizado)

9 Servicios relacionadas a la actividad productiva y

repatriación de capital

10 Operaciones Interbancarias ACH

III. Cambios en transacciones

NetBanking por cobro de Impuesto a

Operaciones Financieras

Funcionalidad vigente a partir del 01 de Agosto de 2015

Mensajes y Confirmaciones en las Transacciones

En todas las transacciones, antes de aplicar la operación, encontrará la siguiente leyenda :

En las Transferencias Internacionales y Regionales, antes de confirmar la elaboración de la

transacción, se mostrará la siguiente Declaración de Veracidad de Información para confirmar si

la operación es Gravada o Exenta, así:

Las transacciones no

exentas generarán 2

débitos en su cuenta:

a) Transacción

b) Impuesto

Cambios en Asociación Beneficiarios ACH

• Dispone de un nuevo campo No. de NIT del Titular , para identificar la Cuenta Destino, así como la Declaración de Aceptación de la veracidad de este dato

• Opción: Operaciones >>Operaciones ACH >> Asociar cuentas para pagos

• Para las cuentas previamente registradas en NetBanking, se ha completado el campo No. de NIT del Titular con ceros, por lo que deberá actualizar estos datos para aplicar la validación de exención..

Al presionar el botón

“Modificar”, podrá

actualizar los datos

correctos

Al presionar el icono de

la “Lupita”, se mostrará

la pantalla para

actualizar el No de NIT

del Titular , el cual

aparecerá con ceros.

Cambios en Asociación Beneficiarios ACH

Cambios en el Envío de Operaciones ACH

• Dispone de dos Declaraciones en la pantalla de Elaboración de Operaciones ACH

• Opción: Operaciones >>Operaciones ACH >> Enviar Operación Interbancaria

Confirmar si ese

Beneficiario es o no exento

de impuesto LIOF.

Cambios Operaciones con Carga de Archivos

Modalidad para Afectar la Cuenta de Débito Seleccionar en la Pantalla

Débito Consolidado: un cargo por el total de los

abonos

Requiere un Débito por el Total del Archivo = SI

Débito Individual: un cargo por cada abono, inclusive

permitiendo debitar desde diferentes cuentas

Requiere un Débito por el Total del Archivo = NO

(Debe incluir en el archivo la cuenta del Débito)

NetBanking le provee flexibilidad en la aplicación de los débitos en sus cuentas pagadoras, en Operaciones con carga de Archivo (aplica a Pago a Proveedores, Terceros y Débito Pre-Autorizado)

En caso de seleccionar Débito Consolidado, NetBanking separará los registros del archivo en gravados y exentos; generará hasta tres (3) débitos por cada archivo procesado, de acuerdo al siguiente desglose:

1. Débito por el sub-total de los registros gravados

2. Débito por el cobro del impuesto aplicado a los registros gravados

3. Débito por el sub-total de los registros exentos.

En caso de seleccionar Débito Individual, NetBanking procesará cada transacción de forma individual aplicando el cobro del impuesto según las consideraciones de la Ley, y para transacciones gravadas, generará dos débitos de acuerdo al siguiente desglose:

1. Débito por el monto del registro gravado

2. Débito por el cobro del impuesto aplicado a los registros gravados

IV. Generación de la Constancia LIOF

NetBanking le permitirá generar, descargar e imprimir la Constancia Mensual de Retenciones de

Impuestos por las operaciones procesadas en Banco Citibank de El Salvador, S..A. (ventanilla y

medios electrónicos), con un histórico de 3 meses.

Opción: Consultas >> Cuentas >> Generar Constancia LIOF

IV. Generación de la Constancia LIOF

La opción de menú “Generar Constancia LIOF”, se activará a los Usuarios con Perfil

Autorizador (Perfil 4), cuando se utilicen Perfiles Estándares.

A partir de esta funcionalidad podrá generar las constancias en forma mensual, que

incluye el detalle de impuestos retenidos a partir del mes de Agosto 2015.

Para asociar esta opción de menú a cualquier otro Usuario, deberá solicitarse por medio

de una carta solicitud, o detallando en el formulario en la casilla: Instrucciones

Específicas, ubicada arriba de la sección de “Firmas de Autorización del Cliente”:

Para mayor información sobre este servicio, puede

contactarnos de la siguiente forma:

Por medio de la opción de Mensaje Seguro, una vez

haya ingresado a NetBanking Regional

A través del correo electrónico:

NetBankingCitibankCA@citi.com

Por medio telefónico, llamando a nuestros centros de

soporte a clientes empresariales:

Clientes Corporativos y Comerciales:

CitiService El Salvador (503) 2211-2855

Clientes CitiBusiness:

CitiPhone El Salvador (503) 2213-5280

(503) 2213-5281

Servicio y soporte telefónico

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tributarios en estos materiales (i) no está destinado o se escribe para ser utilizado, y no pueden utilizarse o invocarse, por usted con el fin de evitar posibles sanciones de impuestos y (ii)

pudo haber sido escrito en relación con la "promoción o comercialización" de cualquier transacción contemplada en el presente comunicado ("Transacción"). En consecuencia, usted se

debe buscar asesoramiento basado en sus circunstancias particulares de un asesor de impuestos independiente.

Cualquier término en este documento está destinado únicamente a fines de ilustración, discusión y están sujetos a los términos finales establecidos en acuerdos por escrito. Esta

presentación no es un compromiso de asesorar de ninguna forma, prestar, participar en un financiamiento en consorcio, suscribir o comprar valores o comprometer capital ni nos obliga a

entrar en un compromiso de este tipo, ni estamos actuando para Usted como un Fiduciario. Aceptando esta presentación, sujeto a la legislación aplicable, Usted está de acuerdo en

mantener la confidencialidad de la existencia de lo propuesto en estos términos para cualquier Transacción.

Antes para entrar en cualquier Transacción, usted acepta en forma expresa y declara que conoce a cabalidad de todas las consecuencias materiales y legales de cada Transacción que

realizara usted con la herramienta indicada en el tutorial y por lo tanto libera desde ya a Citi de toda responsabilidad u obligación que pudiese interpretar como propia de Citi. Asimismo,

debe determinar, sin dependencia de nosotros o nuestros afiliados, los riesgos económicos y méritos (y determinar de forma independiente que son capaces de asumir estos riesgos), así

como las consecuencias jurídicas, fiscales y contables de cualquier Transacción. A este respecto, aceptando esta presentación, usted reconoce que (a) no estamos en el negocio de

proporcionar (y usted no cuenta en o depende de nosotros para) asesoramiento jurídico, fiscal o contable, (b) puede haber riesgos comerciales y de negocio, legales, fiscales o contables

asociados con cualquier Transacción, (c) debería recibir (y depender de esos) servicios legales, fiscales y un asesoramiento contable independiente y calificado que le permita tomar una

decisión razonada y fundamentada y (d) deberían de informar a los directivos de su organización la accesoria legal, fiscal y contable recibida en relación a la utilización de la herramienta y

las transacciones realizadas con la misma (y cualquier riesgo asociado con cualquier Transacción) y así como la liberación y descargo de responsabilidad de Citi de estas cuestiones,

incluyendo todas sus decisiones y las consecuencias de dichas decisiones. Al aceptar estos materiales, usted y nosotros acordamos que desde el inicio de la discusión en relación a

cualquier Transacción, y sin perjuicio de cualquier otra disposición en esta presentación, en este acto confirmamos que ningún participante en cualquier Transacción estará limitado de

revelar el tratamiento fiscal en Estados Unidos de América o la estructura tributaria de Estados Unidos de América de tal Transacción.

Se nos exige obtener, verificar y registrar cierta información que identifica cada entidad que entra en una relación formal de negocios con nosotros. Le pediremos su nombre completo,

dirección y número de identificación de contribuyente tributario. También podemos solicitar documentos de formación corporativa u otras formas de identificación, para verificar la

información proporcionada. Usted acepta desde ya que dicha información sea utilizada y compartida por Citi de cualquier forma y con cualquier persona natural o jurídica de acuerdo a las

leyes aplicables.

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