ARMONIZACIÓN CONTABLE EN EL

ESTADO DE MÉXICO

MANUAL ÚNICO DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

LINEAMIENTOS PARA EL REGISTRO Y

CONTROL DEL INVENTARIO Y LA

CONCILIACIÓN Y DESINCORPORACIÓN DE

BIENES MUEBLES E INMUEBLES PARA LAS

ENTIDADES FISCALIZABLES MUNICIPALES

DEL ESTADO DE MÉXICO

• INGRESOS

• EGRESOS

• PATRIMONIO

www.osfem.gob.mx/normatividad/lineamientos

IMCUFIDE

Junta de Consejo• Director General

• Tesorero o Director de Finanzas

Consejo Directivo• Director General

• Director de

Finanzas

• Contralor

Junta de Gobierno• Presidenta (e),

• Director (a)

• Tesorero (a)

• Contralor

Consejo Directivo

• Director General,

• Director de Finanzas,

• Comisario

• Contralor Interno

MAVICI

DIF

ODAS

AYTTO.

Cabildo• Presidente

• Síndico

• Secretario

• Tesorero

• Contralor Interno

SUJETOS OBLIGADOS A VIGILAR LOS BIENES

MUEBLES E INMUEBLES

Secretario

Ejecutivo

Vocal

Vocal

Vocal

COMITÉ

Presidente Secretario del

Ayuntamiento

Contralor Interno Municipal

Síndico

Municipal

Tesorero o Director de Finanzas

Representante

Jurídico

Comité de Bienes Muebles e Inmuebles

Director(a)

AYTTO ODAS DIF IMCUFIDE

Director

generalDirector

-- --Comisario

Bienes muebles con valor

menor a 17 Salarios

Mínimos Generales de la

zona “A”

REQUIEREN

CONTROL

INTERNO

Bienes muebles con valor

igual o mayor a 35

Salarios Mínimos

Generales de la zona “A”

ACTIVO NO

CIRCULANTE

INVENTARIO

GENERAL DE

BIENES MUEBLES

PATRIMONIALES

Bienes muebles con valor

mayor a 17 y menor a 35

Salarios Mínimos

Generales de la zona “A”

GASTO

INVENTARIO DE

BIENES MUEBLES

DE BAJO COSTO

Lineamientos para el Registro y Control del Inventario de

Bienes Muebles e Inmuebles

Datos Contables- Número de cuenta hasta tercer nivel

- Nombre de la cuenta

- Tipo, número y fecha de póliza contable

Datos del Resguardo

- Número de inventario

- Número de Resguardo

- Nombre del Resguardatario

- Área Responsable

Datos del bien

- Nombre

- Marca

- Modelo

- Número de motor y/o serie

- Estado de uso

- Datos de factura

Registro de movimientos y observaciones

Inventario General de Bienes Muebles

Datos Contables- Número de cuenta hasta segundo nivel

- Nombre de la cuenta

- Tipo, número y fecha de póliza contable

Situación Jurídica

- Número de la Escritura Pública o Convenio

- Número del Registro Público de la Propiedad

- Clave Catastral

- Valor Catastral

-Situación Jurídica

Datos del bien

- Nombre del inmueble

- Ubicación

- Medidas y Colindancias

- Valor del inmueble

- Uso o destino

- Clasificación de la zona

Registro de movimientos y observaciones

Inventario General de Bienes Inmuebles

8 11 12 13 14 15 16 17 18 19 22 24 25 26

N UM ER O F EC H A P R OVEED OR C OST O T IP O N UM ER O F EC H AF EC H A D E

A LT A

F EC H A D E

B A JA

TOTAL 0.00

27._______________________ 27.-____________________________ 27.-_____________________________ 27.-___________________________ 27.-____________________________

REGISTRO DE

MOVIMIENTOSOBSERVACIONES

N UM ER O

D E

M OT OR

N UM ER O

D E SER IE

DATOS CONTABLES DATOS DEL RESGUARDO DATOS DEL BIEN DATOS CONTABLES

N UM .D E

C UEN T A

EST A D O

D E USO

N UM . D E

SUB C UEN T A

N UM ER O D E

IN VEN T A R IO

N UM ER O D E

R ESGUA R D O

N OM B R E D EL

R ESGUA R D A T A R IO

N OM B R E D EL

M UEB LEOB SER VA C ION ESLOC A LID A D

DATOS DEL

RESGUARDO

I N V E N T A R I O D E B I E N E S M U E B L E S

M A R C A M OD ELO

MOVIMIENTOS

9 20

N UM .

P R OG.

POLIZA

R EC UR SOA R EA

R ESP ON SA B LE

10

N OM B R E D E LA SUB C UEN T AN OM B R E D E LA C UEN T A

23

FACTURA

21

1.- MUNICIPIO _____________________

2.- NÚMERO _____________________

ODAS

AYUNTAMIENTO

DIF

ESPECIFICAR_____________

3.-

OTROS

4.- FECHA

5.- ELABORÓ

6.- REVISÓ

7.- HOJA DE

CARGO

CARGO

AYUNTAMIENTO 4.- FECHA:

1.- MUNICIPIO: 3.- ODAS 5.- ELABORO: CARGO:

2.- NUMERO : DIF 6.- REVISO: CARGO:

OTROS ESPECIFICAR 7.- HOJA: DE

8 11 12 13 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 29

NUM. NUM. DE NUM. DE NOMBRE SUPERFICIE SUPERFICIE CLASIFICACION VALOR SITUACION MODALIDAD DE FECHA DE POLIZAS

PROG. CUENTA SUBCUENTA DEL INMUEBLE NTE SUR OTE PTE M2 CONSTRUIDA M2 DE ZONA CATASTRAL JURIDICA ADQUISICION ADQUISICION TIPO NUMERO FECHA FECHA /

ALTA

FECHA /

BAJA

30.- 30.- 30.- 30.- 30.-

DATOS CONTABLESSITUACIÓN JURÍDICADATOS DEL BIEN

UBICACIÓN LOCALIDADMEDIDAS Y COLINDANCIAS

VALOR

DEL

INMUEBLE

DATOS CONTABLES

27

CLAVE

CATASTRAL

14

OBSERVACIONES

NUMERO DE

ESCRITURA

O

CONVENIO

NUMERO DEL

REGISTRO

PUBLICO DE

LA

PROPIEDAD

MOVIMIENTOS

I N V E N T A R I O D E B I E N E S I N M U E B L E S

9

NOMBRE DE LA

CUENTA

NOMBRE DE LA

SUBCUENTA USO

2810

INFORME MENSUAL

DISCO

INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

Y DE RECAUDACIÓN DE PREDIO Y

AGUA

Enero a DiciembreActualizaciones únicamente

De las cédulas:

Bienes Muebles

Bienes Inmuebles

Bienes de Bajo Costo

Formato Excel con totales

Junio y Diciembre

Además de las actualizaciones

• Inventario General de Bienes Muebles

• Inventario General de Bienes Inmuebles

• Inventario General de Bienes de Bajo Costo

Formatos, Excel y PDF (firmas), con totales

Servidores públicos encargados

Periodo del Levantamiento.

Bases.

Últimos registros de inventarios

de bienes o resguardos.

Bitácora del Levantamiento

Físico.

Levantamiento Físico

Actas circunstanciadas levantadas por

unidad administrativa.

LEVANTAMIENTO FÍSICO DE INVENTARIOS

2 veces al año

Resultado del Levantamiento Físico

CONCILIACIÓN DE SALDOS DE LA CUENTA DE BIENES MUEBLES

CON EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES

SOLUCIÓN:

LINEAMIENTOS PARA LA DEPURACIÓN DE LA CUENTA DE BIENES MUEBLES, PARA LAS ENTIDADES MUNICIPALES

POSIBLES HALLAZGOS:

REGISTROS CONTABLES DE BIENES QUE YA NO EXISTEN FÍSICAMENTEREGISTROS CONTABLES DE BIENES QUE YA NO OPERAN O NO SON ÚTILESREGISTROS CONTABLES DE BIENES QUE NO FUERON REGISTRADOS EN INVENTARIOREGISTROS EN INVENTARIO DE BIENES QUE YA NO EXISTENREGISTROS EN INVENTARIOS DE BIENES NO REGISTRADOS EN CONTABILIDADREGISTROS CONTABLES Y/O INVENTARIO DE BIENES DE MENOR COSTO

I N V E N T A R I O G E N E R A L D E B I E N E S M U E B L E S P A T R I M O N I A L E S

8 11 12 14 15 16 17 18 19 20

NUM. NUMERO DE NUMERO DE NOMBRE

MARCA MODELO

NUMERO NUMERO DE ESTADO DE FACTURA

PROG INVENTARIO RESGUARDO DEL MUEBLE MOTOR SERIE USO NUMERO FECHA COSTO

A A A A A A A A A A A A

1HUI-3000-095-312-000011

346 LINEA TELEFONICA FEDERAL BUROCRATICA B1996-12-01

3,199.60

2HUI-3000-095-B00-000146

1109 LINEA TELEFONICA LA MESA 42551 B1998-09-30

4,025.00

3HUI-3000-095-D00-000029

973 LINEA TELEFONICA SAN FERNANDO B 57041997-04-17

4,713.00

4HUI-3000-095-310-000122

316 UNIDAD DENTAL TIPO FIJO B 0891995-01-26

9,939.33

5HUI-3000-095-B00-000071

436 MAQUINA DE ESCRIBIR MECANICA OLYMPIA SG3 7107815 B N91201997-03-07

6,755.79

6HUI-3000-095-D00-000028

349 JUEGO DE BOCINAS JBLTR225 450 WATS

B 3152001-11-09

14,404.32

7HUI-3000-095-311-000038

1123 TRASPALETA HIDRAULICA MIKELS TMK2.5 2,500 KGS B 1304412002-04-23

5,802.96

8HUI-3000-095-D00-000059

1152 HIDROLIMPIADORA KARCHER B 273512005-06-14

1,400.10

9HUI-3000-095-D00-000022

1151 PODIUM B 3332005-06-01

336.00

10HUI-3000-095-D00-000075

444 DESBROZADORA PARA PODAR PASTO DE 2 1/2" SHINDAW B 205642004-04-15

11,680.00

11HUI-3000-095-D00-000076

445 DESBROZADORA PARA PODAR PASTO DE 2 1/2" SHINDAW B 205642004-04-15

11,680.00

12HUI-3000-095-D00-000077

446 DESBROZADORA PARA PODAR PASTODE 2 1/2" SHINDAW B 205642004-04-15

8,860.77

13HUI-3000-095-D00-000040

384 EXTRACTOR DE AIRE CAMPANA B 77091994-08-17

3,038.75

14HUI-3000-095-B00-000004

94 ARCHIVERO MAD. 4 GAV. B 03111996-05-07

1,786.87

15HUI-3000-095-D00-000034

370 ASPIRADORA INDUSTRIAL CON ACCESORIOS B20 B 42251997-02-21

4,694.00

16HUI-3000-095-D00-000038

382 PULIDORA INDUSTRIAL B 42251997-02-21

9,823.56

17HUI-3000-095-310-000203

1150MUEBLE 3.00X0.90X0.50 ESCUADRA 5 PUERTAS CORREDIZA******

B 6521997-05-29

2,547.05

18HUI-3000-095-D00-000118

754 CAMION TANONE FORD 1981AC5JXC76163

AC5JYC76163B1990-01-01

26,494.10

19HUI-3000-095-310-000145

339UNIDAD DENTAL SILLON HIDRAULICO ESCUPIDERA

B 1391990-01-01

4,378.00

20HUI-3000-095-310-000146

712 TELEVISION A COLOR ADMIRAL DTQ-2031FS 210GD00643 B1990-01-01

1,760.00

21HUI-3000-095-310-000085

253 UNIDAD DENTAL TIPO FIJO B 31621990-01-01

10,210.20

22HUI-3000-095-B00-000160

1131 ESCRITORIO MAD. EJECUTIVO CAOBA B 0271990-01-01

2,200.00

23HUI-3000-095-B00-000162

1133 NICHO PARA BANDERA B1990-01-01

2,000.00

24HUI-3000-095-B00-000069

434 COCINA FORM. INTEGRAL DELHER B1990-01-01

7,500.00

25HUI-3000-095-B00-000070

435 REFRIGERADOR MABE DUPLEX B1990-01-01

3,241.70

26HUI-3000-095-B00-000027

1107 MESA MADERA 3.00 X 1.50M B 0271990-01-01

3,300.00

CONCILIACIÓN DE SALDOS DE LA CUENTA DE BIENES MUEBLES

CON EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES

ADQUISICIONES

Compras

Donativos recibidos

Dación en pago

BAJAS

Enajenaciones

Robos o siniestros

Dación en pago

Destrucción por obsoletos

Donaciones otorgadas

No localizados

Instrumental MédicoOTROS

Comodato

Permutas entre dependencias

DEPURACIÓN DE INVENTARIOS

Integración del número de inventario:

Lineamientos para el registro y control de Bienes Muebles

OCO 039 A00 0001

PRIMERAS

TRES LETRAS

DEL NOMBRE

DEL MUNICIPIO

Clave del

municipio

Clave de

dependencia

general o

auxiliar

Número

consecutivo

del inventario

3

Clave del

ayuntamiento u

organismo

descentralizado

0. Ayuntamiento

2. ODAS

3. DIF

4. IMCUFIDE

5. Otros

(MAVICI)

EXPEDIENTE INDIVIDUAL POR BIEN

MUEBLESDocumento que acredite la propiedadResguardo firmadoFotografíaPóliza

INMUEBLESPóliza ContableEscritura Pública oProceso de RegularizaciónRegistro en InventarioDocumento de AdquisiciónClave CatastralPlano del Inmueble

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Artículo 23.- Los entes públicos deberán registrar en su contabilidad los bienes muebles e inmueblessiguientes:

I. Los inmuebles destinados a un servicio público conforme a la normativa aplicable; excepto losconsiderados como monumentos arqueológicos, artísticos o históricos conforme a la Ley de la materia;

II. Mobiliario y equipo, incluido el de cómputo, vehículos y demás bienes muebles al servicio de los entespúblicos, y

III. Cualesquiera otros bienes muebles e inmuebles que el consejo determine que deban registrarse.

Artículo 27.- Los entes públicos deberán llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes aque se refiere el artículo 23 de esta Ley. Dicho inventario deberá estar debidamente conciliado con elregistro contable. En el caso de los bienes inmuebles, no podrá establecerse un valor inferior alcatastral que le corresponda.

SÉPTIMO TRANSITORIO.- El inventario de bienes muebles e inmuebles a que se refiere esta Ley deberáestar integrado, a más tardar el 31 de diciembre de 2011, por las dependencias del poder Ejecutivo; lospoderes Legislativo y Judicial; las entidades y los órganos autónomos de la Federación; y el 31 dediciembre de 2012, por las dependencias del poder Ejecutivo; los poderes Legislativo y Judicial; lasentidades y los órganos autónomos de las entidades federativas; los ayuntamientos de los municipios ylos órganos político-administrativos de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal.

DEPURACIÓN DE LA CUENTA DE ACTIVO NO CIRCULANTE DEL INVENTARIO DE

BIENES MUEBLES Y CONCILIACIÓN DE SUS SALDOS

Teléfonos:

(722) 213-14-16

(722) 213-30-52

EXT 6869-6880

Departamento de Control Patrimonial y Presupuestal