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Código Concepto Parcial Debe Haber
110901 375 00
1112 Crédito Fiscal IVA 48 751101 Efectivo y sus equivalentes 423 75
110101 Caja general 423 75
Sumas 423 75 423 75
Código Concepto Parcial Debe Haber
110905 405 00
11090501 Materiales 405 00
110406 Gastos Indirectos de fabricación 100 20
110901 505 20
Sumas 505 20 505 20
Código Concepto Parcial Debe Haber110905 Nominas por distribuir 1,816 58
11090501 Cuentas y documentos por pagar 1,590 00
110901 Provisiones y retenciones 226 58
1108 Beneficios a empleados por pagar 226 58
110808
110807Aportes patronales ISSS $119.25
Sumas 1,816 58 1,816 58
Código Concepto Parcial Debe Haber
110901 Cuentas y documentos por pagar 13605 00
1112 sueldos y salarios 13605 00
Inventarios-Materiales y Suministros
Por compra de materiales al contado
Inventario de productos en proceso
Inventarios-Materiales y Suministros
Para registrar el consumo de materiales De las ordenes 001 y 002
Aportes patronales fondo de pensiones $107.33
1101 Efectivo y sus equivalentes 9,216 19110101 Bancos 9216 19110901 Provisiones y retenciones 4,388 81110807 ISSS-Salud 408 15110808
850 32110809 ISR retenido 3130 34
Sumas 13,605 00 13,605 00
Código Concepto Parcial Debe Haber
110901 914 00
1112 Mano de obra directa 914 00
1101 Gastos Indirectos de fabricación902 58
110101 Mano de obra indirecta 902 58110901 Nominas por distribuir 1,816 58
Sumas 1,816 58 1,816 58
Código Concepto Parcial Debe Haber
110901 639 80
1112 Gastos Indirectos 639 80
1101 Gastos de fabricación aplicados 639 80
110101
Sumas 639 80 639 80
Código Concepto Parcial Debe Haber
110901 864 90
AFP-Administradora de fondos de pens.
Por el pago de sueldos y salarios y registro de las retenciones de ley.
Inventario de productos en proceso
Para liquidar la cuenta abonada y distribuir su saldo a las respectivas cuentas de costo
Inventario de productos en proceso
Por el registro de los costos indirectos aplicados a la produccion.
Inventario de productos terminados
1112 50 00
1101 Materiales 50 00
110901 482 50
Mano de obra directa 482 50
332 40
Gastos Indirectos 332 40
Sumas 864 90 864 90
Código Concepto Parcial Debe Haber110901 Efectivo y sus equivalentes 2034 00
1112 Bancos 2034 00110901 Ventas 1,800 00
1201 IVA-Debito fiscal 234 00
Sumas 2,034 00 2,034 00
Código Concepto Parcial Debe Haber110901 Costo de Ventas 864 90
1112 864 90
Sumas 864 90 864 90
Código Concepto Parcial Debe Haber
110901 Gastos Indirectos de fabricación 85 00
1112 Depreciaciones acumuladas 50 001101 Maquinaria 50 00
110901 Cuentas y documentos por pagar 35 00
11090113 Servicios auxiliares11090114 Mantenimiento y Reparacion
Inventario de productos en proceso
Inventario de productos en proceso
Inventario de productos en proceso
Por liquidacion de la orden de produccion 001
45 pares de zapato fino a $40. - cada par más IVA.
Inventario de productos terminados
Por costo de la produccion vendida, 20 pares de zapatos a $43.245
Por el registro de los costos indirectos Reales incurridos durante el periodo.
Sumas 85 00 85 00
Código Concepto Parcial Debe Haber
110901 Gastos de fabricación aplicados 639 80
1112 447 98
110901 1,087 78
Sumas 1,087 78 1,087 78
Código Concepto Parcial Debe Haber110901 Costo de Ventas 447 98
1112 447 98
Sumas 447 98 447 98
Código Concepto Parcial Debe Haber110901 Perdidas y Ganancias 1312 88
1112 Costo de Ventas 1,312 88
Sumas 1,312 88 1,312 88
Código Concepto Parcial Debe Haber110901 Ventas 1800 00
1112 Perdidas y Ganancias 1,800 00
Sumas 1,800 00 1,800 00
Gastos de fabricación subaplicados
Gastos Indirectos de fabricación(Reales)
Para liquidar las cuentas transitorias y registrar la variacion
Gastos de fabricación subaplicados
Para liquidar la variacion y aplicarla al costo de ventas.
Para liquidar la segunda cuenta y trasladar su saldo a la primera.
Para liquidar la primera cuenta y trasladar su saldo a la segunda.
CUADRO RESUMEN DE REQUISICION DE MATERIALES. FECHA:_______________
Requisicion No.
Orden No. 001
Orden No. 002
Materiales Indirectos
1 $35.00 $63.002 $370.00 $37.20
Totales $35.00 $370.00 $100.20Aprobado por:________________
ConceptoTotal
Sueldos y Salarios $800.00 $790.00 $1,590.00Fondo de Pensiones $54.00 $53.33 $107.33ISSS-Salud $60.00 $59.25 $119.25Totales $914.00 $902.58 $1,816.58
Cuadro resumen de sueldos y salarios y prestaciones legales
Trabajadores Directos
Trabajadores Indirectos
Cálculo del valor de la Mano de obra directa por cada orden
No. De Orden
1 300 1.52333333 $457.002 300 1.52333333 $457.00
12
Costo Indirecto total
Total de Horas de trabajo
Valor de la Mano de Obra
directa
Total por cada orden
Cálculo del Costo Indirecto. Base: 70% del valor de la M.O.D. por cada orden
No. De Orden
$457.00 $319.90$457.00 $319.90
Costo Indirecto total $639.80
Orden No. 001
Concepto
Saldo inicialConsumoTotales
Cálculo del Costo Indirecto. Base: 70% del valor de la M.O.D. por cada orden
Total del valor de MOD por cada orden
Costo Indirecto por Cada orden
Cliente: Almacén Articulo: Calzado para damas Cantidad: 20 pares
Orden No. 001 Orden No. 002
Materiales Total Concepto
$15.00 $25.50 $12.50 $53.00$43.25
Saldo inicial$35.00 $457.00 $319.90 $811.90 Consumo$50.00 $482.50 $332.40 $864.90 Totales
Cliente: Almacén Articulo: Calzado para damas Cantidad: 20 pares
Fecha de la orden ___________ Fecha de inico ______________ Fecha de terminación ________
Cliente: Articulo: Calzado para damas Cantidad:
Mano de obra
Gastos indirectos
Costo unitario
Orden No. 002
Materiales Total
$ - $ - $ - $ - $ - $370.00 $457.00 $319.90 $1,146.90
$370.00 $457.00 $319.90 $1,146.90
Cliente: Articulo: Calzado para damas Cantidad:
Fecha de la orden ___________ Fecha de inico ______________ Fecha de terminación ________
Mano de obra
Gastos indirectos
Costo unitario
Concepto ValoresGastos indirectos reales $1,087.78Gastos indirectos aplilcados $639.80Cariación(Subaplicada) $447.98
Inventario de materiales y suministrosDebe Haber
(1) 375.00 (2) 505.20$130.20
Cuentas y documentos por pagarDebe Haber
(4) 13605.00 (3) 1590.00(10) 35.00
$13,605.00 $1,625.00$11,980.00
IVA-Credito fiscalDebe Haber
(1) 48.75
Debe Haber(SI) 15.00 (7) 50.00(2) 405.00$420.00 $50.00$370.00
Debe Haber(SI) 25.50 (7) 482.50(5) 914.00$939.50 $482.50$457.00
Debe Haber(SI) 12.50 (7) 332.40(6) 639.80$652.30 $332.40$319.90
Inventario de productos en proceso-maretiales
Inventario de productos en proceso-mano de obra
Inventario de productos en proceso-gastos indirectos
Gastos indirectos de fabricaciónDebe Haber
(2) 100.20 (11) 1087.78(5) 902.58(10) 85.00$1,087.78 $1,087.78
Nóminas por distribuirDebe Haber
(3) 1816.58 (5) 1816.58
Efectivo y sus equivalentesDebe Haber
(8) 2034.00 (1) 423.75(4) 9216.19
$2,034.00 $9,639.94$7,605.94
Provisiones y RetencionesDebe Haber
(3) 226.58(4) 4388.81$4,615.39
Gastos de gabricacion aplicadosDebe Haber
(11) 639.80 (6) 639.80
Inventario de productos terminadosDebe Haber
(7) 864.90 (9) 864.90
Gastos de gabricacion sub-aplicados
Debe Haber(11) 447.98 (12) 447.98
VentasDebe Haber
(14) 1800.00 (8) 1800.00
Depreciaciones acumuladasDebe Haber
(10) 50.00
Costo de ventasDebe Haber
(9) 864.90 (13) 1312.88(11) 447.98$1,312.88 $1,312.88
IVA-Debito fiscalDebe Haber
(8) 234.00
Perdidas y GananciasDebe Haber
(13) 1312.88 (14) 1800$487.12
Inventario inicial de productos en proceso $53.00Mas: costo de la producción en procesoMateriales directos utilizados $405.00Mano de obra directa $914.00Igual: costo primo $1,319.00Mas: gastos indirectos aplicados $639.80 $1,958.80Igual: producción en proceso disponible $2,011.80Menos: Inventario final de productos en proceso $1,146.90Igual: costo de la producción terminada normal $864.90Mas: inventario inicial de productos terminados $0.00Igual: producción dispuesta para la venta $864.90Menos: Inventario final de productos terminados $0.00Igual: costo normal de los productos vendidos $864.90Mas: variación en gastos indirectos (sub-aplicada) $447.98Igual: costo real de los artículos vendidos. $1,312.88
"LAMBDA S.A. DE C.V." Estado de costo de producción y venta Del ____________ al _____________ de
20 ______________ (En $ americanos)
Ventas $1,800.00Menos: Costo de Ventas $1,312.88Igual: Utilidad Bruta $487.12Menos: Gastos de operaciónGastos de venta $200.00Gastos de Aministracion $100.00 $300.00Igual: Utilidad del Ejercicio antes de impuestos $187.12
"LAMBDA S.A. DE C.V." Estado de Resultados Del ____________ al _____________
de 20 ______________ (En Dolares americanos)