-
OPERACIONES EN CAJA1 Es una funsion exclusividad del acerca de
los registros el movimiento de dinero, billete, moneda nacional y
extranjero
INGRESO: recepcion de dinero en efectivo y cheque
EGRESO: pagos de dinero en efectivo para atender las diferentes
obligaciones
OPERACIONES DE INGRESOS:
depositos en cuentas corrientes depositos en cuentas de ahorro
deposito en cuentas a plazo fijo cobranzas emision de cheques de
gerencia ordenes de pago
OPERACIONES DE EGRESOS:
pago de cheques de cuenta corriente pago retiro de ahorros pago
por cancelacion de cuenta a plazo fijo pago de cheque de gerencia
desembolso por operaciones de credito desembolso por otras
operaciones
ASIENTO CONTABLES OPERACIONES DE CAJA
INGRESOS DE DINERO:
CASO: 1
EL banco recepciona dinero en efectivo para deposito en cuentas
corrientes de cliente la suma S/. 50000.00
. X..1111 caja
1111.01 oficina principal2111 obligaciones a la vista
2111.01 deposito en cuentas corrientesX/X por la recepcion de
dinero en efectivo para deposito en cuentas corrientes del
cliente.
ASIENTOS COMPUESTOS Y SIMPLES
CASO: 2
el banco recibe cheque de otro banco para depositar en cuentas
corrientes por la sume S/. 20000.00
. X..1115 canje
1115.01 local2111 obligaciones a la vista
2111.01 deposito en cuentas corrientesX/X por la recepciones de
cheques de otro banco para depositar en cuentas corrientes del
cliente.
-
por la recepciones de cheques de otro banco para depositar en
cuentas corrientes del cliente.
-
CASO: 3
el bano recibe cheques del mismo banco para deposito en cuentas
corrientes de cliente por la suma de S/. 40000.00
. X..2111 obligaciones a la vista
2111.01 depositos a cuentas corrientes2111 obligaciones a la
vista
2111.01 depositos a cuentas corrientesX/X por la recepcion de
cheques del mismo banco para deposito en cuentas corrientes del
cliente.
CASO: 4
. X..1111 caja
1111.01 oficina principal2112 obligaciones por cuentas de
ahorro
2112.01 depositos de ahorro activoX/X por el deposito de dinero
en efectivo en la cuenta de ahorro del cliente del banco.
CASO:5
el banco recibe cheques del mismo banco para depositar en
cuentas de ahorro de cliente del banco por la sume de S/.
5000.00
. X..2111 obligaciones a la vista
2111.01 depositos en cuenta corriente2112 obligaciones de cuenta
de ahorro
2112.01 depositos en ahorro activosX/X por la recepcion de
cheque del mismo banco para depositar en cuentas de ahorro del
cliente
CASO: 6
el banco recibe cheques de otro banco para depositos en cuenta
del cliente por la suma S/. 8000.00
. X..1115 canje
1115.01 local2112 obligaciones de cuenta de ahorro
2112.01 depositos en ahorro activosX/X por la recepcion de
cheque de otro banco para deposito en cuentas de ahorro del
cliente.
CASO: 7
el banco recibe dinero en efectivo para la apertura de cuenta a
plazo de S/. 15000.00
. X..1111 caja
el banco recibe dinero eb efectivo por depositos en cuenta de
ahorro de clientes de banco por el importe de S/. 10000.00 (
depositos a cuentas de ahorro)
-
1111.01 obligaciones a la vista2113 cuentas corrientes
2113.03 cuentas corrientesX/X por el deposito de dinero en
efectivo para la apertura de cuentas a plazo fijo.
-
CASO: 8
el banco recibe cheques del otro banco para apertura del cuenta
a plazos por la suma de S/. .30000.00
. X..1115 caja
1115.01 obligaciones a la vista2113 cuenta
2113.03 apertura de la cuentaX/X por l a recepcion de cheque de
otro banco para aperturar cuentas de plazos.
CASO: 9
el banco recibe cheques del mismo banco para la apertura de
cuentas aplazo de cliente del banco por lasuma de S/. 45500.00
. X..2111 obligaciones a la vista
2111.01 depositos en cuenta corriente2113 cuenta
2113.03 apertura de la cuentaX/X por la recepcion de cheques del
mismo banco para apertura de cuenta aplazo del cliente
OPERACIONES DE CAJA INGRESOS A CUENTAS.
CASO: 10
. X..1115 canje
1115.01 local2113 obligaciones a la vista
2113.05 cuentas corrientesX/X por la recepcion de cheque de otro
banco para deposito en cuentas corrientes operacin ingresos
recaudacion de trbutos
CASO: 11
el banco recibe el dinero en efectivo por pago o del impuesto a
la renta S/.30000.00 y el IGV. Por la S/. 20000.00
. X..1111 caja
1111.01 oficina principal2114 obligaciones con institucion de
recaudacion
2114.0101 impuesto a la renta2114.0102 impuesto a las ventas
X/X por la recencion de tributos encargados por el cliente del
banco.
OPERACIONES DE CAJA - INGRESOS EMISION DE CHEQUES DE
GERENCIA
El banco recepciona cheque de otro banco para deposito de
cuentas por el importe de S/. 55000.00 (es a largo plazo por que no
lo va desponer el trabajador de inmediato)
-
CASO: 12
en el banco recepciona dinero de cliente que solicita la emision
de cheque de gerencia por la suma de S/. 80000.00
. X..1111 caja
1111.01 oficina principal2111 obligaciones a la vista
2111.04 cuentas corrientes X/X por la recepcion de fondos por la
emision al cheque de gerencia y gastos de emision .
-
CASO: 13
el banco recibe dinero en efectivo por lo siguientes recibos del
luz S/. 4000.00 agua S/.3000.00 y de telefono S/.5000.00
. X..1111 caja
1111.01 oficina principal2918 operaciones en tramite
2918.07 servicios basico X/X por la recepcion de fondos por le
pago de servicios publicos.
OPERACIONES DE CAJA - INGRESOS - RETIROS FONDOS DE BANCO CENTRAL
DE RESERVA
CASO: 14
el banco retira los dondos del banco central reserva del peru
por la suma de S/. 200000.00
. X..1111 caja
1111.01 oficina principal1112 banco central de reserva del
peru
1112.01 cuentas ordinariasX/X por le retiro y recepcion de
fondos de la cuenta ordinaria del BCR.
OPERACIONES DE CAJA - INGRESOS - GIROS
CASO: 15
el banco recibe dinero para giro bancario por la suma de S/.
250.00
. X..1111 caja
1111.01 oficina principal2111 obligaciones a la vista
2111.07 giros emitidosX/X por el giro bancario emitidos por el
banco
ASIENTOS CONTABLES OPERACIONES DE CAJA EGRESOS DE DINERO
CASO: 1
el banco paga cheque de cuenta corriente del cliente por el
importe de S/. 12000.00
. X..2111 obligaciones a la vista
2111.01 deposito en cuentas corriente1111 caja
1111.01 ofecina principalX/X por el pago de cheques a cargo de
cuenta corriente de cliente del banco
-
CASO: 2
el banco paga cheque a cargo de otros bancos de la localidad por
el importe S/. 8000.00
. X..1115 caja
1115.01 local1111 caja
1111.01 oficina principalX/X por el pago de cheques a cargo de
cuentas corrientes de otro del banco
CASO: 3
el banco paga giro por la suma de S/. 250.00
. X..2111 obligaciones a la vista
2111.07 giro por pagar 1111 caja
1111.01 oficina principal X/X por el pago de giro bancario
CASO: 4
cliente retira fondos de su cuenta de ahorro la suma de S/.
4000.00
. X..2112 obligaciones por cuentas de ahorro
2112.01 deposito cuenta de ahorro1111 caja
1111.01 oficina principalX/X por el retiro de fondos de cuentas
de ahorro
CASO: 5
se cancela el certificado de deposito a plazo fijo por la suma
de S/. 10000.00 mas intereses S/. 1000.00
. X..2113 obligaciones por el plazo fijo
2113.01 certificado de deposito4111 por el obligaciones con
el
4111.03 interes obligaciones publico - cta. Plazo fijo1111
caja
1111.01 oficina principalX/X por el retiro de fondos de cuentas
a plazo fijo
CASO: 6
el banco cheque de gerencia por S/ 50000.00
-
. X..2111 obligaciones a la vista
2111.04 cheque de gerencia1111 caja
1111.01 oficina principalX/X por el pago de cheque de
gerencia.
-
CASO: 7
se efectua deposito de dinero en efectivo en la cuenta corriente
de BCR. Del peru.
. X..1112 banco central
1112.01 cuentas ordinarias1111 caja
1111.01 oficina principalX/X por el depostio a la banco central
del peru.
OPERACIONES DE CANJE Y CANJE INTERCAMBIARIO
BANCO DE CAMARA DE COMPENSASIONCREDITO
CHEQUESs/10,000.00
CAMARA DE COMPENSACION
.
. camara de compensacion electronica ( paso el tiempo de tramite
de 48 horas a 24 horas)
ASIENTOS CONTABLES DE OPERACIONES DE CANJEOPERACIONES DE CANJE
CON SALDO SEUDOR
CASO: 1
El banco de credito recibe cheques del banco continental por
deposito en cuentas corrientes de cliente de S/. 20000.00
. X..1115 canje
1115.01 local2111 obligaciones a la vista
2111.01 depositos en cuentas corrientesX/X por la recepcion de
cheques del banco continental para deposito en cuentas corrientes
del cliente
CASO: 2
Operaciones mediante la cual dos mas bancos proceden a
intercambios cheques emitidos por cada banco y que se encuentran en
poder del otro
Lugar de reunion de los bancos del sistema, donde realizan el
canje de los cheques girados contra cada uno de ellos,
compensandose las diferencias mediante cargo y abonos en las
cuentas corrientes que mentienen en el banco central de reserva del
peru lugar donde se encuentra la camara de compensacion
el banco de credito retira de camara de comercio de compensacion
cheques a cargo de banco de credito depositados en el banco de
continental por S/. 9000.00
-
. X..2111 obligaciones a la vista
2111.01 depositos en cuentas corrientes1115 canje
1115.01 localX/X por la recepcion de cheques a cargo de cliente
del banco de credito depositados
-
CASO: 3
mayorisacion de la cuenta de canje
debe 1115 canje(A) 20000.00 (B)
NOTA: cuando el saldo deudor se recepciona una orden de pago o
cheque de gerencia en favor del banco.
CASO: 4
. X..1112 B.C.R. peru
1112.01 cuentas ordinarias1115 canje
1115.01 localX/X por el registro de saldo deudor de operaciones
de canje con el banco central. Y el registro de la orden de
pago
CASO: 5
el banco de credito recibe cheque del interbanck, por deposito
en cuentas corrientes de cliente S/. 15000.00
. X..1115 canje
1115.01 local2111 obligacion a la vista
2111.01 deposito en cuentas corrientesX/X por la recepcion de
cheques del banco interbanck para deposito en cuentas corrientes
del cliente.
CASO: 6
. X..2111 obligaciones a la vista
2111.01 deposito en cuentas corrientes2111 canje
2111.01 localX/X por la recepcion de cheque a cargo de clientes
del banco de credito en el banco interbanck
CASO: 7
meyor de la cuenta canje
debe 1115 canje(A) 15000.00 (B)
NOTA: cuando el saldo es acreedor se emite y se entrega orden de
pago o cheque de gerencia
se registra el abono se cuenta corriente ordinario del banco
central de reserva perteneciente al banco de credito por el monto
de saldo deudor determinado de S/. 11000.00 con orden de pago en
favor del banco de credito..
el banco de credito retira de camara de comercio cheques a cargo
del banco de credito despositados en el banco interbanck por S/.
24000.00
-
CASO: 8
. X..1115 canje
1115.01 local2111 obligaciones a la vista
2111.04 cheque de gerenciaX/X por la emision de cheque de
gerencia en favor del banco interbanck por el saldo acreedor
determinado
se registra el abano en cuenta corriente ordinaria del banco
central de reserva perteneciente al banco interbanck por el monto
del saldo acreedor determiando de S/. 9000.00 con cheque de
gerencia en favor del bancon interbanck
-
OPERACIONES CON SALDO ACREEDOR
CASO: 9
se registra el saldo
. X..2111 obligaciones financieras
2111.04 cheque de gerencia1112 banco central de reserva del
peru
1112.01 cuentas ordinariasX/X por la ejecucion de cheque de
gerencia en favor del banco interbanck por el saldo acreedor
determinado
CASO: 10
. X..2111 obligaciones financieras
2111.04 cheques de gerencia1115 canje
1115.01 localX/X por el registro del saldo deudor de operacin de
canje del banco continental y el registro cheque gerencia
CASO: 11
. X..1115 canje
1115.01 local1112 banco central de reserva
1112.01 cuentas ordinarias
por la emision de la orden de pago en favor al banco interbanack
por el saldo acreedor determiando
CASO: 12
. X..2111 obligaciones a la vista
2111.04 cheque de gerencia1115 canje
1115.01 localX/X por el registro del saldo deudor de operacin de
canje con el banco continental y el registro cheque de gerencia
CASO: 13
se registra el abono en cuenta corriente ordinaria del banco
central de reserva perteneciente al banco de credito por el monto
del saldo deudor determinado de S/. 11000.00 con cheque de gerencia
a favor del banco de credito.
se registra el abono en cuenta corriente ordinaria del banco
central de reserva perteneciente al banco interbanck por el monto
de saldo acreedor determinado con S/. 9000.00 con orden de pago en
favor al banco interbanck.
se registra el abono en cuenta corriente ordinaria del banco
central de reserva perteneciente al banco de credito por el monto
del saldo determinado de S/. 11000.00 con cheque de gerencia en
favor del banco de credito
-
. X..1112 obligaciones a la vista
1112.04 cheques de gerencia1115 canje
1115.01 localX/X
-
OPERACIONES EN CAJAEs una funsion exclusividad del acerca de los
registros el movimiento de dinero, billete, moneda nacional y
extranjero
pagos de dinero en efectivo para atender las diferentes
obligaciones
ASIENTO CONTABLES OPERACIONES DE CAJA
EL banco recepciona dinero en efectivo para deposito en cuentas
corrientes de cliente la suma S/. 50000.00
PARCIAL DEBE HABER50,000.00
50,000.00 50,000.00
50,000.00
por la recepcion de dinero en efectivo para deposito en cuentas
corrientes del cliente.
ASIENTOS COMPUESTOS Y SIMPLES
el banco recibe cheque de otro banco para depositar en cuentas
corrientes por la sume S/. 20000.00
PARCIAL DEBE HABER20,000.00
20,000.00 20,000.00
20,000.00
por la recepciones de cheques de otro banco para depositar en
cuentas corrientes del cliente.
-
por la recepciones de cheques de otro banco para depositar en
cuentas corrientes del cliente.
-
el bano recibe cheques del mismo banco para deposito en cuentas
corrientes de cliente por la suma de S/. 40000.00
PARCIAL DEBE HABER40,000.00
40,000.00 40,000.00
40,000.00
por la recepcion de cheques del mismo banco para deposito en
cuentas corrientes del cliente.
PARCIAL DEBE HABER10,000.00
10,000.00 10,000.00
10,000.00
por el deposito de dinero en efectivo en la cuenta de ahorro del
cliente del banco.
el banco recibe cheques del mismo banco para depositar en
cuentas de ahorro de cliente del banco por la sume de S/.
5000.00
PARCIAL DEBE HABER5,000.00
5,000.00 5,000.00
5,000.00
por la recepcion de cheque del mismo banco para depositar en
cuentas de ahorro del cliente
el banco recibe cheques de otro banco para depositos en cuenta
del cliente por la suma S/. 8000.00
PARCIAL DEBE HABER8,000.00
8,000.00 8,000.00
8,000.00
por la recepcion de cheque de otro banco para deposito en
cuentas de ahorro del cliente.
el banco recibe dinero en efectivo para la apertura de cuenta a
plazo de S/. 15000.00
PARCIAL DEBE HABER15,000.00
el banco recibe dinero eb efectivo por depositos en cuenta de
ahorro de clientes de banco por el importe de S/. 10000.00 (
depositos a
-
15,000.00 15,000.00
15,000.00
por el deposito de dinero en efectivo para la apertura de
cuentas a plazo fijo.
-
el banco recibe cheques del otro banco para apertura del cuenta
a plazos por la suma de S/. .30000.00
PARCIAL DEBE HABER30,000.00
30,000.00 30,000.00
30,000.00
por l a recepcion de cheque de otro banco para aperturar cuentas
de plazos.
el banco recibe cheques del mismo banco para la apertura de
cuentas aplazo de cliente del banco por lasuma de S/. 45500.00
PARCIAL DEBE HABER45,500.00
45,500.00 45,500.00
45,500.00
por la recepcion de cheques del mismo banco para apertura de
cuenta aplazo del cliente
OPERACIONES DE CAJA INGRESOS A CUENTAS.
PARCIAL DEBE HABER55,000.00
55,000.00 55,000.00
55,000.00
por la recepcion de cheque de otro banco para deposito en
cuentas corrientes operacin ingresos recaudacion de trbutos
el banco recibe el dinero en efectivo por pago o del impuesto a
la renta S/.30000.00 y el IGV. Por la S/. 20000.00
PARCIAL DEBE HABER50,000.00
50,000.00 50,000.00
30,000.00 20,000.00
por la recencion de tributos encargados por el cliente del
banco.
OPERACIONES DE CAJA - INGRESOS EMISION DE CHEQUES DE
GERENCIA
El banco recepciona cheque de otro banco para deposito de
cuentas por el importe de S/. 55000.00 (es a largo plazo por que no
lo va
-
en el banco recepciona dinero de cliente que solicita la emision
de cheque de gerencia por la suma de S/. 80000.00
PARCIAL DEBE HABER80,000.00
80,000.00 80,000.00
80,000.00
por la recepcion de fondos por la emision al cheque de gerencia
y gastos de emision .
-
el banco recibe dinero en efectivo por lo siguientes recibos del
luz S/. 4000.00 agua S/.3000.00 y de telefono S/.5000.00
PARCIAL DEBE HABER12,000.00
12,000.00 12,000.00
12,000.00
por la recepcion de fondos por le pago de servicios
publicos.
OPERACIONES DE CAJA - INGRESOS - RETIROS FONDOS DE BANCO CENTRAL
DE RESERVA
el banco retira los dondos del banco central reserva del peru
por la suma de S/. 200000.00
PARCIAL DEBE HABER200,000.00
200,000.00 200,000.00
200,000.00
por le retiro y recepcion de fondos de la cuenta ordinaria del
BCR.
OPERACIONES DE CAJA - INGRESOS - GIROS
el banco recibe dinero para giro bancario por la suma de S/.
250.00
PARCIAL DEBE HABER250.00
250.00 250.00
250.00
por el giro bancario emitidos por el banco
ASIENTOS CONTABLES OPERACIONES DE CAJA EGRESOS DE DINERO
el banco paga cheque de cuenta corriente del cliente por el
importe de S/. 12000.00
PARCIAL DEBE HABER12,000.00
12,000.00 12,000.00
12,000.00
por el pago de cheques a cargo de cuenta corriente de cliente
del banco
-
el banco paga cheque a cargo de otros bancos de la localidad por
el importe S/. 8000.00
PARCIAL DEBE HABER8,000.00
8,000.00 8,000.00
8,000.00
por el pago de cheques a cargo de cuentas corrientes de otro del
banco
el banco paga giro por la suma de S/. 250.00
PARCIAL DEBE HABER250.00
250.00 250.00
250.00
por el pago de giro bancario
cliente retira fondos de su cuenta de ahorro la suma de S/.
4000.00
PARCIAL DEBE HABER4,000.00
4,000.00 4,000.00
4,000.00
por el retiro de fondos de cuentas de ahorro
se cancela el certificado de deposito a plazo fijo por la suma
de S/. 10000.00 mas intereses S/. 1000.00
PARCIAL DEBE HABER1,000.00
10,000.00 1,000.00
1,000.00 11,000.00
11,000.00
por el retiro de fondos de cuentas a plazo fijo
el banco cheque de gerencia por S/ 50000.00
-
PARCIAL DEBE HABER50,000.00
50,000.00 50,000.00
50,000.00
por el pago de cheque de gerencia.
-
se efectua deposito de dinero en efectivo en la cuenta corriente
de BCR. Del peru.
PARCIAL DEBE HABER551,000.00
551,000.00 551,000.00
551,000.00
por el depostio a la banco central del peru.
OPERACIONES DE CANJE Y CANJE INTERCAMBIARIO
BANCO INTERBANCK
CHEQUESs/8,000.00
CAMARA DE COMPENSACION
camara de compensacion electronica ( paso el tiempo de tramite
de 48 horas a 24 horas)
ASIENTOS CONTABLES DE OPERACIONES DE CANJEOPERACIONES DE CANJE
CON SALDO SEUDOR
El banco de credito recibe cheques del banco continental por
deposito en cuentas corrientes de cliente de S/. 20000.00
PARCIAL DEBE HABER20,000.00
20,000.00 20,000.00
20,000.00
por la recepcion de cheques del banco continental para deposito
en cuentas corrientes del cliente
Operaciones mediante la cual dos mas bancos proceden a
intercambios cheques emitidos por cada banco y que se
encuentran
Lugar de reunion de los bancos del sistema, donde realizan el
canje de los cheques girados contra cada uno de ellos,
compensandose las diferencias mediante cargo y abonos en las
cuentas corrientes que mentienen en el banco central de
el banco de credito retira de camara de comercio de compensacion
cheques a cargo de banco de credito depositados en el banco de
-
PARCIAL DEBE HABER9,000.00
9,000.00 9,000.00
9,000.00
por la recepcion de cheques a cargo de cliente del banco de
credito depositados
-
mayorisacion de la cuenta de canje
1115 canje heber20000.00 (B) 9,000.00
cuando el saldo deudor se recepciona una orden de pago o cheque
de gerencia en favor del banco.
PARCIAL DEBE HABER11,000.00
11,000.00 11,000.00
11,000.00
por el registro de saldo deudor de operaciones de canje con el
banco central. Y el registro de la orden de pago
el banco de credito recibe cheque del interbanck, por deposito
en cuentas corrientes de cliente S/. 15000.00
PARCIAL DEBE HABER15,000.00
15,000.00 15,000.00
15,000.00
por la recepcion de cheques del banco interbanck para deposito
en cuentas corrientes del cliente.
PARCIAL DEBE HABER24,000.00
24,000.00 24,000.00
24,000.00
por la recepcion de cheque a cargo de clientes del banco de
credito en el banco interbanck
meyor de la cuenta canje
1115 canje heber15000.00 (B) 24,000.00
cuando el saldo es acreedor se emite y se entrega orden de pago
o cheque de gerencia
se registra el abono se cuenta corriente ordinario del banco
central de reserva perteneciente al banco de credito por el monto
de saldo
el banco de credito retira de camara de comercio cheques a cargo
del banco de credito despositados en el banco interbanck por
S/.
-
PARCIAL DEBE HABER9,000.00
9,000.00 9,000.00
9,000.00
por la emision de cheque de gerencia en favor del banco
interbanck por el saldo acreedor determinado
se registra el abano en cuenta corriente ordinaria del banco
central de reserva perteneciente al banco interbanck por el monto
del saldo acreedor determiando de S/. 9000.00 con cheque de
gerencia en favor del bancon interbanck
-
OPERACIONES CON SALDO ACREEDOR
se registra el saldo
PARCIAL DEBE HABER9,000.00
9,000.00 9,000.00
9,000.00
por la ejecucion de cheque de gerencia en favor del banco
interbanck por el saldo acreedor determinado
PARCIAL DEBE HABER11,000.00
11,000.00 11,000.00
11,000.00
por el registro del saldo deudor de operacin de canje del banco
continental y el registro cheque gerencia
PARCIAL DEBE HABER9,000.00
9,000.00 9,000.00
9,000.00
por la emision de la orden de pago en favor al banco interbanack
por el saldo acreedor determiando
PARCIAL DEBE HABER11,000.00
11,000.00 11,000.00
11,000.00
por el registro del saldo deudor de operacin de canje con el
banco continental y el registro cheque de gerencia
se registra el abono en cuenta corriente ordinaria del banco
central de reserva perteneciente al banco de credito por el monto
del saldo deudor determinado de S/. 11000.00 con cheque de gerencia
a favor del banco de credito.
se registra el abono en cuenta corriente ordinaria del banco
central de reserva perteneciente al banco interbanck por el monto
de saldo
se registra el abono en cuenta corriente ordinaria del banco
central de reserva perteneciente al banco de credito por el monto
del saldo
-
PARCIAL DEBE HABER11,000.00
11,000.00 11,000.00
11,000.00
-
OPERACIONES DE CANJE - PROVINCIAS
CASO: 1
. A..1115 canje
1115.02 provincias y otros bancos2111 obligaciones a la
vista
2111.01 depositos en cuentas corrientesX/X por la recepcion de
cheques a cargos de banco credito de arequipa para deposito en
cuentas del cliente.
CASO: 2
el banco continental - puno recibe sus cheques de cuentas
corrientes por canje del dia S/. 20000.00 del banco de credito.
. B..2111 obligaciones a la vista
2111.01 depositos en cuentas corrientes1115 canje
1115.01 provincias y otros bancosX/X por la recepcion de cheques
a cargo de banco de credito de puno por un canje del dia
CASO: 3
la conformidad de los cheques del banco de credito de arequipa
se da a traves del banco de credito de puno
. C ..1115 canje
1115.01 local1115 canje
1115.02 provincia y otros bancos X/X por la conformidad de los
cheques del banco de credito - arequipa a traves del banco de
credito - puno.
CASO: 4
estableciendo la diferencia de canje del dia del banco
continental al banco de credito
debe 1115.01 local(A) 30,000.00 (B)
saldo acreedor
debe 1115.02 provincial - otras bancos(A) 30,000.00 (B)
NOTA: cuando el saldo es deudor se recepcion una orden pago o
cheque de gerencia
En el banco central - puno recibe en cuentas corrientes de
cliente cheques a cargo del banco de credito - arequipa S/.
30000.00 abono en cuentas corrientes autorizados.
-
cuando el saldo es deudor se recepcion una orden pago o cheque
de gerencia
-
CASO: 5
. X..1112 banco central reserva del peru
1112.01 cuentas ordinarias1115 canje
1115.01 local
X/X por el registro de recepcion de la orden de pago del banco
de credito en favor del banco continental,
ASIENTOS REGISTROS SIN AUTORIZACION
CASO: 1
. X..1115 canje
1115.02 provincias y otros bancos2918 operaciones en tramite
2918.07 operaciones por liquidarX/X
CASO: 2
. X..2111 obligacion a la vista
2111.01 depositos en cuentas corrientes 1115 canje
1115.01 localX/X por la recepcion de cheques a cargo de
interbank puno por canje del dia.
CASO: 3 asiento por la conformidad
los cheques de interbank cusco han sido conformes a traves del
interbank de puno 15000.00
. X..1115 canje
1115.01 local1115 canje
1115.02 provincia y otros bancos.X/X
por el abono en cuentas corrientes ordinarias del banco central
de reserva perteneciente al banco continental por el monto del
saldo deudor determinado de S/. 10000.00 con orden de pago en favor
del banco continental.
el banco continental puno recibe cheques de interbank cusco por
la suma de S/. 15000.00 los mismos que no tienen autorizacion de
abono en cuentas corrientes hasta su conformidad.
por la recepcion de cheque a cargo de iterbank cusco sin
autorizacion de abono en cuentas y depositados en cuentas de
cliente.
el banco continental puno recibe sus cheques de cuentas
corrientes po canje del dia por S/. 22000.00 del banco continental
puno.
por el registro de la conformidad de los cheques presentados por
interbank de cusco a traves de interbank puno que son presentados a
canje bancario.
-
CASO: 4
. X..2918 operaciones en transito
2918.07 operaciones2111 obligaciones a la vista
2111.01 depositos en cuentas corrientes X/X por la transferencia
de cheques con la conformidad de interbank cusco a cuentas
corrientes del cliente
CASO: 5
estableciendo la diferencia de canje del dia del banco
continental al banco interbank
debe 1115.01 canje(A) 15,000.00 (B)
debe 1115.01 canje(A) 15,000.00 (B)
NOTA: cuando el saldo es acreedor se emite - entrega una orden a
pago o cheque de gerencia
CASO: 6
. X..1115 canje
1115.01 local2111 obligaciones a la vista
2111.04 deposito en cuentas corrientes
X/X por la emision de cheque de gerencia en favor del banco
interbank por el saldo acreedor deteminado.
CASO: 7
. X..2111 obligaciones a la vista
2111.04 deposito en cuentas corrientes1112 banco central reserva
del peru
1112.01 cuentas ordinarias X/X por la nota de cargo del cheque
de gerencia girado a la orden de interbank por saldo acreedor.
por el abono en cuentas corrientes de cliente de los cheques del
interbank cusco que fueron conformes a traves del interbank
puno
se registra el abono en cuentas corrientes ordenarias del banco
central de reserva perteneciente al banco interbank puno por le
monto del saldo acreedor determinando de S/. 7000.00 con cheque de
gerencia en favor del banco interbank.
se registra el abono en cuentas corrientes ordenarias del banco
central de reserva perteneciente al banco interbank puno por le
monto del saldo acreedor determinando de S/. 7000.00 con cheque de
gerencia en favor del banco interbank.
-
OPERACIONES DE CANJE - DEVOLUCIONES DE CHEQUES A CARGO DEL
BANCO
CASO: 1
. X..1115 canje
1115.01 local2111 obligaciones a la vista
2111.01 obligaciones en cuentas corrientesX/X por la devolucion
de cheques no conformes a cargo del banco mediante camara de
compensacion
OPERACIONES DE CANJE - DEVOLUCIONES DE CHEQUE A CARGO DE OTROS
BANCOS
CASO: 1
. X..2111 obligaciones a la vista
2111.01 depositos en cuentas corrientes1115 canje
1115.01 localX/X
OPERACIONES POR ABONO DE INTERESES
OPERACIONES POR ABONO DE INTERESES
CASO: 1
. X..4111 intereses por obligaciones con el publico
4111.01 intereses por obligaciones con el pub. A la vista4111.02
inter. por obli. Con el publ. Por Cta. De Ahorro4111.03 inter. Por
obli. Con el publ. Por cta. Plazo fijo
2111 obligaciones a la vista2111.01 deposito a cuentas
corriente
2112 obligaciones por cuentas de ahorro2112.01 deposito de
ahorro activo
2113 obligaciones por cuentas a plazo fijo2113.03 cuentas a
plazo fijo
X/X por el abono de intereses por obligaciones de operaciones
pasiva segn la liquidacion del mes en cuentas del cliente.
el banco devuelve por intermedio de la camra de compensacion
cheques no comformes recibidos a su cargo por le monto de S/.
3000.00 cheques recibidos en camara de compensacion en operacin de
canje.
le devuelve al banco por intermedio de la camara de compensacion
cheques no conformes para su correspondiente devolucion a los
clientes por el monto de S/. 4800.00 con cheques entregados por el
banco en camara de compensacion
por la recepcion - devolucion de cheques no conformes de otros
bancos mediante la camara de compensacion y la devolucion al
cliente.
la administracion de las operaciones pasivas de los bancos
obliga el pago abano de intereses pasivas por obligaciones con el
publico, cuentas corrientes de ahorro y cuentas a plazo
el banco liquida intereses pasiva del mes y abona en favor de
cliente en cuentas corrientes S/. 400.00 en cuentas de ahorro
S/.600.00 y cuentas de plazo fijo, S/.900.00
-
OPERACIONES CON ITF
CASO: 1
. X..1111 oficina principal
1111.01 obligaciones a la vista2111 obligaciones a la vista
2111.01 deposito a cuentas corrientes2111 obligaciones a la
vista
2111.01 depositos en cuentas corrientesX/X por le deposito en
cuentas corrientes de cliente
CASO: 2
el banco retiene el ITF. Correspondiente al deposito en cuentas
corrientes de cliente
. X..2111 obligaciones a la vista
2111.01 depositos en cuentas corrientes2114 obligaciones con
instituciones
2114.01 recaudacion de tributosX/X por la retencion del ITF. De
deposito en cuentas corrientes 0.005%
OPERACIONES DE CREDITO
ASIENTOS CONTABLES DE OPERACIONES DE CREDITO
CASO: 1
LIQUIDACIONES DEL DESCUENTO
IMPORTE DE LA LETRA N 101MENOS
4% de interesesporteIMPORTE A ABONAR
. X..1411 credito vigente
1411.02 creditos vigentes1411.02.05 descuentos
el interbank recepciona deposito en cuentas corrientes en cheque
del mismo banco S/.10000.00 y dinero en efectivo S/20000.00
la administracion de credito de las colocaciones o prestamos en
sus diferentes moldalidades, corresponde a las operaciones de
credito como son el caso de descuentos de letras de credito
mediante pagares y/o letras
el banco acepta el descuento de la letra N 101c de la empresa
bodega EIRL. A 30 dias fecha por suma de S/.15000.00 por lo que el
banco cobra el 4% de intereses mensuales portes S/.5.00 el importe
neto es abonado en la cuentas corrientes del cliente.
-
2911 ingresos diferidos2911.02 ingresos por intereses
2111 obligaciones a la vista2111.01 depositos en cuentas
corrientes
X/X por el credito en la modalidad de descuento segn letra N 101
a 30 dias fecha a/o. de la empresa lagos S.A.
-
CASO 2CASO: 1
la letra es cancelada a su vencimiento por S/. 15000.00 en el
banco
. X..1111 local
1111.01 oficina principal1411 creditos vigentes
1411.02 creditos a micro empresasX/X por la cancelacion en
efectivo de la letra N 101 de la empresa a bodega E.I.R.L.
CASO: 3CASO: 1
el banco liquida los intereses y portes en la letra N 101
cancelada por la compra la bodega E.I.R.L.
. X..2911 ingresos diferidos
2911.02 credito vigente5114 intereses por credito
5104.01 credito a micro empresa5212 ingresos por servicios
diversos
5212.29 otros ingresos por serviciosX/X por el ajuste de los
intereses y portes de la letra N 101
LIQUIDACION CASO: 1
la empresa el lago S.A solicita al banco de credito, un credito
por S/. 10000.00 mediante la modalidad de descuento
Importe de Pagare N 100 (1411)Menos Interes 5% (2911)Comisiones
1% (2911)Portes (2911)Importe Abonado en cuentas corrientes
. X..1411 creditos a grandes empresas
1411.11 creditos a grandes empresas2911 ingresos diferidos
2911.02 ingresos por intereses y misiones2111 obligaciones a la
vista
2111.01 deposito en cuentas corrientesX/X por el credito en la
modalidad de descuentos segn pagare N 100 30 dias fecha a/c de la
empresa lagos S.A.
el banco acepta y otorga el credito por le descuento por el
local cobra el 5% de intereses y el 1% de comision y portes por
S/.10.00 el bando gira el pagare N 100 a 30 dias y el importe neto
es abonado en cuentas corrientes de la empresa el lago S.A.
-
por el credito en la modalidad de descuentos segn pagare N 100
30 dias fecha a/c de la empresa lagos S.A.
-
OPERACIONES DE CREDITO - DESCUENTOS - RENOVACION
CASO: 2
calculo de operaciones para renovacion del credito en la
modalidad de descuento
importe del pagare Nimporte de renovacion importe amortizacion a
pagar
MAS:
intereses vencido por 10 dias intereses renovacion comisiones
vencidascomisiones renovacion portesgastos notarialestotal a pagar
por renovacion
. X..1111 caja
1111.01 oficina principal1411 credito vigente
1411.01 creditos a grandes empresas5114 intereses por
credito
5114.01 intereses por credito vigente5117 comisiones por
creditos y otras operaciones
5117.04 credito5212 ingresos por servicios diversos
5212.29 otros ingresos y ssX/X por la renovacion del pagare N
100 a favor de la empresa el lago S.A por 30 dias mas
CASO: 3
calculo de operaciones para renovacion del credito en la
modalidad de descuento
. X..2911 ingresos diferidos
2911.02 ingresos por intereses y comisiones cobrado
adelantado5114 intereses por credito
5114.01 intereses por creditos vigentes5117 comisiones por
credito y otras
5117.04 credito5212 ingresos diversos
5212.29 ingresos diversos
X/X por gasto de los ingresos devengados del pagare N100
amortizado en un 50% s/g renovacion
el pagare N 100 a los dias de su vencimiento es renovado en el
50% por 30 dias mas cancelado en efectivo el banco acepta y cobra
en interes y comisiones y portes por S/. 10.00 gastos notariales
S/. 30
-
OPERACIONES DE CREDITO DESCUENTOS - DOCUMENTOS VENCIDOS
CASO: 3
. X..1415 credito
1415.11 creditos a grandes empresas1411 crdito vigentes
1411.11 descuentos pagareX/X por la transferencia de pagare
vencidos a creditos vencidas
OPERACIONES DE CREDITO DESCUENTOS DOCUMENTOS VENCIDOS CON
COBRANZA JUDICIAL
CASO: 4
el pagare N 100 por S/. 5000 registrado con credito vencidos es
castigado para cobranza judicial
. X..1416 creditos a grandes empresas
1416.11 creditos a grandes empresas1415 creditos vencidos
1415.11 descuentoX/X por la transferencia a cuenta de cobranza
judicial
EL pagare N 100 por S/. 5000.00 no hasido cancelados a su
vencimiento por lo que el banco lo transfiere a documentos
vencidos
-
OPERACIONES DE CANJE - PROVINCIAS
PARCIAL DEBE HABER30,000.00
30,000.00 30,000.00
30,000.00
por la recepcion de cheques a cargos de banco credito de
arequipa para deposito en cuentas del cliente.
el banco continental - puno recibe sus cheques de cuentas
corrientes por canje del dia S/. 20000.00 del banco de credito.
PARCIAL DEBE HABER20,000.00
20,000.00 20,000.00
20,000.00
por la recepcion de cheques a cargo de banco de credito de puno
por un canje del dia
la conformidad de los cheques del banco de credito de arequipa
se da a traves del banco de credito de puno
PARCIAL DEBE HABER30,000.00
30,000.00 30,000.00
30,000.00
por la conformidad de los cheques del banco de credito -
arequipa a traves del banco de credito - puno.
estableciendo la diferencia de canje del dia del banco
continental al banco de credito
1115.01 local heber30,000.00 (B) 20,000.00
saldo acreedor 10,000.00
1115.02 provincial - otras bancos heber30,000.00 (B)
30,000.00
cuando el saldo es deudor se recepcion una orden pago o cheque
de gerencia
En el banco central - puno recibe en cuentas corrientes de
cliente cheques a cargo del banco de credito - arequipa S/.
30000.00
-
cuando el saldo es deudor se recepcion una orden pago o cheque
de gerencia
-
PARCIAL DEBE HABER10,000.00
10,000.00 10,000.00
10,000.00
por el registro de recepcion de la orden de pago del banco de
credito en favor del banco continental,
ASIENTOS REGISTROS SIN AUTORIZACION
PARCIAL DEBE HABER15,000.00
15,000.00 15,000.00
15,000.00
PARCIAL DEBE HABER22,000.00
22,000.00 22,000.00
22,000.00
por la recepcion de cheques a cargo de interbank puno por canje
del dia.
los cheques de interbank cusco han sido conformes a traves del
interbank de puno 15000.00
PARCIAL DEBE HABER15,000.00
15,000.00 15,000.00
15,000.00
por el abono en cuentas corrientes ordinarias del banco central
de reserva perteneciente al banco continental por el monto del
saldo deudor determinado de S/. 10000.00 con orden de pago en favor
del banco continental.
el banco continental puno recibe cheques de interbank cusco por
la suma de S/. 15000.00 los mismos que no tienen autorizacion
por la recepcion de cheque a cargo de iterbank cusco sin
autorizacion de abono en cuentas y depositados en cuentas de
el banco continental puno recibe sus cheques de cuentas
corrientes po canje del dia por S/. 22000.00 del banco
continental
por el registro de la conformidad de los cheques presentados por
interbank de cusco a traves de interbank puno que son
-
PARCIAL DEBE HABER15,000.00
15,000.00 15,000.00
15,000.00
por la transferencia de cheques con la conformidad de interbank
cusco a cuentas corrientes del cliente
estableciendo la diferencia de canje del dia del banco
continental al banco interbank
1115.01 canje heber15,000.00 (B) 22,000.00
1115.01 canje heber15,000.00 (B) 15,000.00
cuando el saldo es acreedor se emite - entrega una orden a pago
o cheque de gerencia
PARCIAL DEBE HABER7,000.00
7,000.00 7,000.00
7,000.00
por la emision de cheque de gerencia en favor del banco
interbank por el saldo acreedor deteminado.
PARCIAL DEBE HABER7,000.00
7,000.00 7,000.00
7,000.00
por la nota de cargo del cheque de gerencia girado a la orden de
interbank por saldo acreedor.
por el abono en cuentas corrientes de cliente de los cheques del
interbank cusco que fueron conformes a traves del interbank
se registra el abono en cuentas corrientes ordenarias del banco
central de reserva perteneciente al banco interbank puno por le
monto del saldo acreedor determinando de S/. 7000.00 con cheque de
gerencia en favor del banco interbank.
se registra el abono en cuentas corrientes ordenarias del banco
central de reserva perteneciente al banco interbank puno por le
monto del saldo acreedor determinando de S/. 7000.00 con cheque de
gerencia en favor del banco interbank.
-
OPERACIONES DE CANJE - DEVOLUCIONES DE CHEQUES A CARGO DEL
BANCO
PARCIAL DEBE HABER3,000.00
3,000.00 3,000.00
3,000.00
por la devolucion de cheques no conformes a cargo del banco
mediante camara de compensacion
OPERACIONES DE CANJE - DEVOLUCIONES DE CHEQUE A CARGO DE OTROS
BANCOS
PARCIAL DEBE HABER4,800.00
4,800.00 4,800.00
4,800.00
OPERACIONES POR ABONO DE INTERESES
OPERACIONES POR ABONO DE INTERESES
PARCIAL DEBE HABER1,900.00
400.00 600.00 900.00
400.00 400.00
600.00 600.00
900.00 900.00
por el abono de intereses por obligaciones de operaciones pasiva
segn la liquidacion del mes en cuentas del cliente.
el banco devuelve por intermedio de la camra de compensacion
cheques no comformes recibidos a su cargo por le monto de S/.
le devuelve al banco por intermedio de la camara de compensacion
cheques no conformes para su correspondiente devolucion a los
clientes por el monto de S/. 4800.00 con cheques entregados por el
banco en camara de compensacion
por la recepcion - devolucion de cheques no conformes de otros
bancos mediante la camara de compensacion y la
la administracion de las operaciones pasivas de los bancos
obliga el pago abano de intereses pasivas por obligaciones con
el
el banco liquida intereses pasiva del mes y abona en favor de
cliente en cuentas corrientes S/. 400.00 en cuentas de ahorro
-
OPERACIONES CON ITF
PARCIAL DEBE HABER20,000.00
20,000.00
10,000.00 10,000.00 30,000.00
30,000.00
por le deposito en cuentas corrientes de cliente
el banco retiene el ITF. Correspondiente al deposito en cuentas
corrientes de cliente
PARCIAL DEBE HABER1.50
1.50 1.50
1.50
por la retencion del ITF. De deposito en cuentas corrientes
0.005%
OPERACIONES DE CREDITO
ASIENTOS CONTABLES DE OPERACIONES DE CREDITO
15,000.00
600.00 5.00 605.00
14,395.00
PARCIAL DEBE HABER15,000.00
15,000.00
el interbank recepciona deposito en cuentas corrientes en cheque
del mismo banco S/.10000.00 y dinero en efectivo
la administracion de credito de las colocaciones o prestamos en
sus diferentes moldalidades, corresponde a las operaciones de
credito como son el caso de descuentos de letras de credito
mediante pagares y/o letras
el banco acepta el descuento de la letra N 101c de la empresa
bodega EIRL. A 30 dias fecha por suma de S/.15000.00 por lo que el
banco cobra el 4% de intereses mensuales portes S/.5.00 el importe
neto es abonado en la cuentas corrientes del cliente.
-
605.00 605.00
14,395.00 14,395.00
por el credito en la modalidad de descuento segn letra N 101 a
30 dias fecha a/o. de la empresa lagos S.A.
-
la letra es cancelada a su vencimiento por S/. 15000.00 en el
banco
PARCIAL DEBE HABER15,000.00
15,000.00 15,000.00
15,000.00
por la cancelacion en efectivo de la letra N 101 de la empresa a
bodega E.I.R.L.
el banco liquida los intereses y portes en la letra N 101
cancelada por la compra la bodega E.I.R.L.
PARCIAL DEBE HABER605.00
605.00 600.00
600.00 5.00
5.00
por el ajuste de los intereses y portes de la letra N 101
la empresa el lago S.A solicita al banco de credito, un credito
por S/. 10000.00 mediante la modalidad de descuento
10,000.00 500.00 100.00
10.00 610.00 9,390.00
PARCIAL DEBE HABER10,000.00
10,000.00 610.00
610.00 9,390.00
9,390.00
por el credito en la modalidad de descuentos segn pagare N 100
30 dias fecha a/c de la empresa lagos S.A.
el banco acepta y otorga el credito por le descuento por el
local cobra el 5% de intereses y el 1% de comision y portes por
S/.10.00 el bando gira el pagare N 100 a 30 dias y el importe neto
es abonado en cuentas corrientes de la empresa el lago S.A.
-
por el credito en la modalidad de descuentos segn pagare N 100
30 dias fecha a/c de la empresa lagos S.A.
-
OPERACIONES DE CREDITO - DESCUENTOS - RENOVACION
calculo de operaciones para renovacion del credito en la
modalidad de descuento
10,000.00 5,000.00 5,000.00
167.00 500%30*10250.00 5000*5%
33.00 100/30*1050.00 5000*1%10.00 30.00
540.00
PARCIAL DEBE HABER5,540.00
5,540.00 5,000.00
5,000.00 417.00
417.00 83.00
83.00 40.00
40.00
por la renovacion del pagare N 100 a favor de la empresa el lago
S.A por 30 dias mas
calculo de operaciones para renovacion del credito en la
modalidad de descuento
PARCIAL DEBE HABER305.00
305.00 250.00
250.00 50.00
50.00 5.00
5.00
por gasto de los ingresos devengados del pagare N100 amortizado
en un 50% s/g renovacion
el pagare N 100 a los dias de su vencimiento es renovado en el
50% por 30 dias mas cancelado en efectivo el banco acepta y
-
OPERACIONES DE CREDITO DESCUENTOS - DOCUMENTOS VENCIDOS
PARCIAL DEBE HABER5,000.00
5,000.00 5,000.00
5,000.00
por la transferencia de pagare vencidos a creditos vencidas
OPERACIONES DE CREDITO DESCUENTOS DOCUMENTOS VENCIDOS CON
COBRANZA JUDICIAL
el pagare N 100 por S/. 5000 registrado con credito vencidos es
castigado para cobranza judicial
PARCIAL DEBE HABER5,000.00
5,000.00 5,000.00
5,000.00
por la transferencia a cuenta de cobranza judicial
EL pagare N 100 por S/. 5000.00 no hasido cancelados a su
vencimiento por lo que el banco lo transfiere a documentos
Hoja1CASOS PRAC 2
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