ASPECTOS ESTRATEGICOS INSTITUCIONALES · Web viewPosteriormente, el 21 de febrero del 2003, a través de oficio DM-082-2003, el Ministro de Planificación Nacional y Política Económica

Memoria anual 2010

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Memoria anual 2010

ÍNDICE

ÍNDICE............................................................................................................................................IPRESENTACIÓN........................................................................................................................IIIINTRODUCCIÓN.......................................................................................................................VII. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA......................................................................................1II. PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS...............................................................................10III. CLASIFICACIÓN DE PUESTOS.......................................................................................10IV. POLÍTICAS Y OBJETIVOS ESTRATÉGICOS..............................................................224.1 Política....................................................................................................................................224.2 Prioridades Institucionales...................................................................................................234.3 Objetivos Estratégicas Institucionales.................................................................................23V. CUMPLIMIENTO DE METAS, ANÁLISIS DE PROBLEMAS Y LIMITACIONES.235.1. Plan Nacional de Desarrollo.................................................................................................235.2. Área de Ingresos....................................................................................................................26

Dirección General de Aduanas..................................................................................................................................27Dirección General de Hacienda.................................................................................................................................28Dirección General de Tributación..............................................................................................................................35Dirección de Policía de Control Fiscal......................................................................................................................38Análisis de Problemas, limitaciones enfrentadas y tareas pendientes en el Área de Ingresos..................................39

5.3. Área de Egresos.....................................................................................................................47Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria....................................................................................................47Dirección General de Presupuesto Nacional.............................................................................................................59Tesorería Nacional.....................................................................................................................................................63Dirección Crédito Público.........................................................................................................................................73Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa.....................................................79Contabilidad Nacional...............................................................................................................................................89

5.4. Tribunales..............................................................................................................................94Tribunal Fiscal Administrativo..................................................................................................................................94Tribunal Aduanero Nacional.....................................................................................................................................96

5.5. Dirección General de Informática.....................................................................................1015.6. Dirección Jurídica...............................................................................................................1085.7. Dirección General de Auditoría Interna...........................................................................1105.8. Dirección Administrativa y Financiera.............................................................................1165.9. Centro de Investigación y Formación Hacendaria..........................................................1245.10. Dirección de Planificación Institucional.........................................................................130VI. CONCLUSIONES................................................................................................................132

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PRESENTACIÓN

Las actuales circunstancias fiscales hacen necesario expresar ante los señores y señoras diputados, y por medio de ellos, ante la ciudadanía, las razones que han llevado a la creación de la Política Nacional Sostenibilidad Fiscal como un programa de acción urgente del Estado.

Estamos inmersos en una economía de mercado, la cual hace referencia a un sistema económico en el que la organización y asignación de la producción y el consumo de bienes y servicios son determinados por el libre juego entre la oferta y la demanda. En ella el Estado interviene como creador de condiciones para la competitividad de la economía y el acceso a ciertos bienes e imponer tributos y tasas de acuerdo con las necesidades sociales.

Esto quiere decir que, en el proceso de desarrollo el vigor y dinámica de la economía de mercado se ve complementada y consolidada con la fortaleza y visión integral del Estado.

A lo largo de nuestra historia, el sector público ha jugado un papel prominente, y los ciudadanos y las ciudadanas esperan que el Estado provea un conjunto importante de servicios y bienes públicos, como elemento central de nuestro contrato social. Este ha sido el camino que Costa Rica adoptó para su desarrollo.

Sin embargo; en un país como el nuestro, en vías de desarrollo, con menos recursos y vulnerable frente a las oscilaciones de los flujos financieros internacionales se requiere urgentemente incrementar tanto la inversión pública como la privada. Para ello es necesario que:

1) El Estado cuente con recursos suficientes para financiar los programas sociales, los servicios públicos, la inversión pública y sus obligaciones financieras; y

2) El sistema tributario debe estar construido sobre principios de solidaridad y justicia, de manera que el aporte de cada quien se incremente conforme crece su capacidad de pago, y que nadie con capacidad de pago se quede fuera del esfuerzo tributario, ni por la vía de la trampa fuera de la ley, ni por la vía del privilegio dentro de la ley.

Conforme nuestro país ha prosperado y su población ha alcanzado niveles más altos de educación, la demanda por bienes y servicios públicos, se ha incrementado. Como sociedad, hemos reconocido un cuerpo cada vez más amplio de derechos ciudadanos, y los costarricenses esperan, con justa razón, que el Estado les brinde servicios de manera más oportuna, con calidad y buen servicio.

No obstante; hemos caído, en una contradicción. Esperamos mucho del Estado, pero no hemos estado dispuestos a financiarlo adecuadamente, y para el impulso de las actividades más competitivias y de mayor proyección económica, hemos utilizado herramientas fiscales que desfinancian al Estado. De allí que en áreas claves en las que históricamente hemos gozado de ventajas importantes sobre nuestros vecinos, tales como los años promedio de escolaridad y la amplia red vial por kilometro cuadrado, esa ventaja ha desaparecido. De allí el mal estado de nuestras carreteras y nuestros puentes y la incapacidad de nuestros servicios de seguridad pública para enfrentar con éxito el reto de la seguridad ciudadana.

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Para ponerlo con toda claridad, la demanda ciudadana de servicios públicos se ha incrementado -y seguirá incrementándose conforme avanzan el desarrollo y el crecimiento económico- pero la contribución para financiar dichos servicios se ha estancado.

Como resultado de lo anterior, los ingresos del gobierno central son relativamente bajos para un país de nuestro nivel de desarrollo, lo que limita la capacidad del Estado de financiar las actividades de mayor valor social como educación, seguridad y justicia e infraestructura, que a su vez contribuyen al bienestar de la sociedad y a la competitividad de nuestra economía. El círculo virtuoso de que las actividades más dinámicas contribuyan más con el financiamiento de las funciones estatales que más contribuyen a dichas actividades, esté roto.

Las circunstancias apuntadas han ido conduciendo a ciclos de déficit fiscales recurrentes. Tan solo para el año 2010, el déficit fiscal alcanzó un 5,3%, el más alto de toda la América Latina, según datos de la CEPAL. Esto implica una situación de vulnerabilidad que, de no atenderse con urgencia, amenaza nuestra estabilidad económica y limita la capacidad de proveer los servicios públicos y la infraestructura que el país requiere para su adecuado desarrollo. Por lo anterior, es que es necesaria una Reforma Fiscal para mejorar el bienestar de la población mediante un crecimiento económico sostenido, en un contexto de solidaridad y cohesión social. La Política de Sostenibilidad Fiscal del Gobierno de la República está constituida por dos pilares importantes:

1) Responsabilidad en el gasto.2) Solidaridad y justicia en la recaudación.

Responsabilidad en el gasto, significa revertir la alta tasa de crecimiento del gasto corriente con medidas concretas, creando el espacio fiscal para incrementar la inversión pública, fortaleciendo, tanto los programas generales como los proyectos específicos así como la evaluación de los resultados.

Solidaridad y justicia en la recaudación significa, la propuesta del Gobierno de aumentar la carga tributaria de 13,5% del PIB en el 2010 a 17 del PIB en el 2014. Para ello se requiere una combinación de acciones administrativas para el fortalecimiento institucional y la reducción de la evasión, y reformas legales de los principales impuestos y del Código Tributario. Se pondrá énfasis en la incorporación de actores excluidos del sistema (sea que se encuentren en el sector informal o que se beneficien de exoneraciones) y en la aplicación de principios de equidad vertical (trato distinto a actores diferentes) y horizontal (normas iguales para actores iguales).

Para ello, es necesario establecer un marco macro-fiscal que establezca reglas de gasto con el fin de garantizar la sostenibilidad fiscal en el mediano plazo. Este marco de responsabilidad fiscal debe cubrir, al sector público no financiero y rubros que sean considerados críticos (políticas de entidades públicas no incluidas en el Gobierno Central, el gasto público y el endeudamiento público, entre otras). El marco de responsabilidad fiscal será consolidado en un proyecto de ley que el Gobierno presentará a la Asamblea Legislativa en el año 2011.

Tomando en cuenta las anteriores consideraciones, las acciones institucionales durante este periodo, se han orientado a la implementación de medidas para aumentar la recaudación y reducir el gasto, lo que permitiría equilibrar las finanzas públicas.

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“El Estado debe contar con recursos suficientes para financiar los programas sociales, los de servicios públicos, la inversión pública y sus obligaciones financieras; y el sistema tributario debe estar construido sobre principios de solidaridad y justicia, de manera que el aporte de cada quien se incremente conforme crece su capacidad de pago.”

Fernando Herrero AcostaMinistro

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INTRODUCCIÓN

Viceministerio de Ingresos

El 2010 fue el año de la recuperación de la recaudación, golpeada por la crisis financiera mundial iniciada en el 2008 y que tuvo su máxima expresión en caída de los ingresos fiscales del 2009, situación sin precedentes en la historia económica reciente del país. Luego de una baja en los ingresos tributarios del 6,2% en el 2009, durante el 2010 este rubro creció un 10,1%. No obstante el avance en términos absolutos, la carga tributaria del país disminuyó en el 2010 con respecto al año previo, pasando de 13,5% en el 2009 a un 13,24% en el 2010, lo que evidencia el deterioro de la situación por la que ha pasado el país en los últimos dos años.

Dado que la caída sufrida en el año 2009 fue producto de una reducción sensible de la recaudación en aduanas, fue precisamente la recuperación de los impuestos internos cobrados en aduanas lo que permitió el incremento de la recaudación del 2010. Propiamente en el caso del impuesto de ventas cobrado en aduanas, luego de una caída del 23,4% en el 2009, durante el 2010 este rubro creció un 14,5%, aún por debajo de la recaudación del 2008 en términos absolutos. Por otra parte, en el caso de los impuestos al consumo cobrados en aduanas la recaudación del 2009 había disminuido un 34,4%, logrando crecer en el 2010 un 31,7%, caso en el que tampoco se alcanzó la recaudación del 2008.

El incremento de la recaudación de impuestos en aduanas durante el 2010 fue producto de una eficiente gestión de cobro, una fuerte fiscalización con resultados comprobados y la recuperación económica del país, que trajo aparejada una mayor importación de bienes de consumo duraderos, como los vehículos y los electrodomésticos.

En el tema de aduanas sigue pendiente la solución definitiva al importante tema de la infraestructura aduanera, situación en la que pusimos todo nuestro empeño y confianza en el Fideicomiso de Titularización entre el Banco Nacional y el Ministerio de Hacienda para solucionar nuestros problemas en este punto. La decisión final del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) sobre el reglamento para regular los fideicomisos de obra pública, formalmente dio al traste con un esfuerzo iniciado desde diciembre del 2007 y que había logrado un gran impulso en diciembre del 2008, con el refrendo por parte de la Contraloría General de la República del mencionado contrato de fideicomiso.

Por supuesto que no nos hemos quedado de brazos cruzados, pues desde el año anterior, y ante la decisión del CONASSIF, hemos buscado opciones para contar con infraestructura adecuada en las aduanas de frontera, esfuerzos que de continuarse nos permitirá contar con nueva infraestructura en la Aduana de Paso Canoas en el año 2011. Además, se iniciaron también gestiones para dotar de nueva infraestructura a la Aduana de Peñas Blancas, las cuales esperamos que puedan seguir adelante este año.

Quedan listos, además, para su eventual instalación dos equipos de revisión de contenedores (scanner) que entraron al país desde el año 2010 y que vendrán a fortalecer la gestión aduanera y la lucha contra el narcotráfico, una vez que se resuelva el problema de las instalaciones aduaneras. Estos equipos no pudieron instalarse durante el año 2010 precisamente por no contar con infraestructura adecuada en las aduanas fronterizas, no obstante el año anterior se inició un contacto con el Instituto Costarricense sobre Drogas y el Comisionado Antidrogas de la

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Presidencia de la República, con el fin de buscar opciones de colaboración para el uso del mencionado equipo.

El año 2010 fue también de continuidad de los esfuerzos para integrar el control tributario y la fiscalización a través del Plan Integrado de Control Tributario (PICT), en el que se hizo hincapié en el intercambio de información con instituciones costarricenses para el control cruzado de información de interés tributario. El PICT, al igual que en años previos, ha sido un trabajo liderado por la Dirección General de Hacienda, con la participación de la Dirección General de Aduanas, la Dirección General de Tributación y la Policía de Control Fiscal, cuyo fin principal es elevar el riesgo de incumplimiento en el pago de impuesto y con eso combatir la evasión.

La mejora en la recaudación también tocó los impuestos cobrados por la Dirección General de Tributación, donde no hubo una caída tan estrepitosa como sí sucedió en los impuestos cobrados en aduanas en el 2009, más bien se presentó un muy leve aumento de 0,2%, que podría interpretarse como estabilidad en la recaudación. Por ejemplo, el impuesto sobre la renta creció en el 2010 un 9%, mientras que el impuesto de ventas (interno) creció un 7,7%, el impuesto a los combustibles un 2,6% y el impuesto a la propiedad de vehículos creció un 2,8%. Algunos impuestos, como el de renta, arrastraron todavía en el 2010 los efectos de la crisis, lo que, a pesar de los esfuerzos de fiscalización y mejoras de gestión, no ha permitido que el impuesto de ventas, por ejemplo, alcance el nivel de crecimiento esperado (inflación más crecimiento de la economía).

De las recomendaciones del Plan Nacional de Lucha contra el Fraude Fiscal se recogió en la Dirección de Tributación la idea de crear un área de Educación Fiscal, tema que avanzó en el 2010 al punto de desarrollar, en conjunto con el Proyecto Euro social Fiscalidad, la Sala de Juegos “Un Tributo a mi País” en el Museo de los Niños.

Durante el 2010 se continuaron las acciones para finiquitar el contrato con BEARINGPOINT MEXICO S.R.L. DE C.V, firma que incumplió sus obligaciones en el desarrollo del Proyecto Tributación Digital. Además estas acciones se acompañaron de otras orientadas a darle la continuidad al proyecto, por medio de otro proceso de contratación, usando la misma plataforma informática pero con otra empresa. Este proceso dependerá ahora de la decisión del Despacho del Ministro para su avance.

En el caso de la Policía de Control Fiscal, sus acciones en el 2010 se orientaron a acompañar la fiscalización de otras direcciones y prevenir el contrabando de bienes, para lo cual se realizó la apertura del Puesto de Control en Limón, conservando a su vez activos los centros de operación en Peñas Blancas, Paso Canoas y Brujo, manteniéndose pendiente de estudio la aprobación para la apertura del Puesto de Control en Caldera.

Finalmente una importante agenda internacional ha venido acompañando la labor del Área de Ingresos del Ministerio de Hacienda, tanto en el caso de la Dirección de Aduanas con el acompañamiento que se le dio a las autoridades competentes en la negociación de Tratados de Libre Comercio, como en el caso de la Dirección de Tributación con la negociación de los Acuerdos de Intercambio de Información Tributaria (AIIT) y los Convenios para Evitar la Doble Tributación (CDT).

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En seguimiento de este último punto, el Ministerio de Hacienda presentó en abril del 2010 el Proyecto de Ley para Cumplir el Estándar de Transparencia Fiscal, fundamental para darle contenido a los convenios internacionales en materia tributaria y lograr que el país siga siendo señalado como una jurisdicción no cooperante en el intercambio de información tributaria, con las sanciones que esto podría implicar, algunas que ya se están aplicando. Se negoció además, en el 2010 otros AIIT, los cuales deberán finiquitarse y firmarse para cumplir lo señalado al país por la comunidad internacional.

Jenny Phillips AguilarViceministra de Ingresos

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Viceministerio de Egresos

Los esfuerzos en el Área de Egresos se han orientado a la promoción de una mayor eficiencia en el gasto y a un control del mismo como parte del manejo de la situación fiscal conocida. Para ello, materia de seguimiento de política presupuestaria, salarial y de empleo la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria brindó el acompañamiento y asesoría a las entidades que realizaron consultas sobre la metodología de programación y evaluación presupuestaria, detectando las áreas en que las instituciones necesitaban fortalecer los procesos de programación y presupuestación, no sólo para formular indicadores de gestión en las diferentes dimensiones (eficacia, eficiencia, economía y calidad), sino en plasmar los asuntos estratégicos institucionales con una visión de mediano y largo plazo.

Con el fin de lograr una mayor eficiencia y eficacia en la asignación de los recursos públicos, dirigidos hacia los sectores prioritarios de desarrollo definidos por el Poder Ejecutivo, se publicaron las “Directrices Generales de Política Presupuestaria para las Entidades Públicas, Ministerios y demás Órganos, según corresponda, cubiertos por el Ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el Año 2010”, así como los procedimientos para la aplicación de estas directrices, respectivamente.

En materia salarial y de empleo, las directrices se orientaron a uniformar las diferentes estructuras salariales vigentes en el Sector Público, así como lograr un nivel de empleo que procure la utilización racional del recurso humano, y para ello se publicaron las “Directrices Generales de Política Salarial, Empleo y Clasificación de Puestos para el Año 2010” y los procedimientos para la aplicación de esas directrices, respectivamente. Se continuó con aplicación de la política de percentiles, con el fin mejorar las condiciones salariales de los profesionales del Sector Público y para ello, se realizaron un total de 5 estudios.

Del Informe Anual de Evaluación de la Gestión Presupuestaria del Gobierno Central se concluye que los alcances esperados en este tipo de informe, rebasan las posibilidades y condiciones objetivas para su adecuada concreción. Factores como el recurso humano disponible y sus propias competencias, los limitados plazos para el levantamiento y remisión del informe a los actores de control que van dirigidos, una cultura institucional en los distintos órganos del Gobierno que sigue mostrando una prevalencia a la gestión más por insumos que por resultados, la persistencia también de algunas rigideces e inflexibilidades normativas, no han sido suficientes para armonizar las exigencias en el cumplimiento del principio de anualidad presupuestaria pregonado en la LAFRPP, pero sobretodo, limitaciones que persisten en la planificación global, sectorial, institucional y operativa; explican en el conjunto las debilidades y desafíos que debe encarar el Poder Ejecutivo para superar algunos de los problemas de la gestión pública.

Uno de los elementos que surgió con claridad es que debe fortalecerse la planificación como ejercicio que cree vínculos orgánicos y permita una efectiva rendición de cuentas en la gestión de los programas gubernamentales; y eso pasa por contar en la base con sistemas de planificación integrales, con visión de mediano y largo plazo, ajustados a la realidad fiscal imperante, que permita un contexto apto y participativo en los distintos niveles (global, sectorial, institucional y programático), solo después es posible un presupuesto coherente y después, poder pronunciarse sobre los resultados de la gestión.

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La gestión realizada por la Tesorería Nacional durante al año 2010 logró concluir proyectos que han generado resultados positivos, como los obtenidos al fortalecer significativamente la gestión y el control sobre los fondos públicos, los cuales se resumen seguidamente: se realizaron acciones específicas para fortalecer la aplicación del principio de Caja Única, se incorporaron 216 nuevas entidades a caja única, llegando a 1052 instituciones. Del total de egresos en CU (el cual asciende a ¢1.063.509.483.451.59) el 58.44% corresponde a pagos electrónicos, reflejando que un porcentaje bastante amplio se está acreditando directamente a las cuentas de los beneficiarios de los pagos, lo cual garantiza que una parte considerable de lo erogado de caja única, no está quedando ociosa en las cuentas bancarias de las instituciones. Para el 2010, los saldos totales por moneda en Caja Única presentan un importante crecimiento con respecto al año anterior (43%), saldos que nos permiten generar ahorros en pago de intereses para la administración de ¢28.823 millones, mostrando un pequeño crecimiento con respecto al año anterior, a pesar de la disminución del costo de fondeo, este ahorro impacta en la disminución de nueva deuda y por tanto del pago de intereses.

En cuanto a gestión de deuda interna se logró responder de forma oportuna y eficaz a las demandas de recursos que nos caracterizó este año 2010. Como logros en esta área destacan: 1.se concretaron las actividades de presentación del plan de endeudamiento semestral al medio financiero; 2. Ante las necesidades de caja se ajusta la programación de subastas quincenales a subastas semanales. 3. Adicionalmente se logra la consolidación de la estrategia establecida de colocación de instrumentos de mediano plazo 3, 5 y 7 años, instrumentos con muy buena acogida por el mercado.

En cuanto a la modernización de la gestión de compras las principales acciones desplegadas por la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa fueron: 1. se procedió contratar la consultoría del Instituto Tecnológico de Costa Rica, a fin de desarrollar una “Propuesta del Modelo del Sistema de Adquisiciones Públicas, 2. continuidad a la implementación del sistema de adquisición por Convenio Marco, generando resultados positivos por ejemplo en el suministro de útiles de oficina y papelería para las instituciones públicas que utilizan Compr@red se realizaron más de 1.192 compras para un monto superior a los ¢2,991 millones de colones, con un ahorro aproximado de ¢720 millones de colones en 17 meses de ejecución contractual, en servicios de limpieza se tramitaron 39 contrataciones por parte de 18 instituciones públicas para un monto superior a los ¢498 millones de colones, con un ahorro aproximado de ¢97 millones de colones en 7 meses de ejecución contractual.

En materia de Gestión de Bienes se logró establecer que la labor conjunta realizada entre el Ministerio de Hacienda y las instituciones de la Administración Central, ha permitido un sostenido avance y el fortalecimiento del Sistema de Administración de Bienes, con resultados como los siguientes: el 100% de las instituciones de la Administración Central presentaron su Informe Anual de Bienes para el periodo 2010, 100% de las instituciones de la Administración Central presentaron su Informe Anual de Bienes para el periodo 2010 en tiempo, 100% de las instituciones de la Administración Central para el periodo 2010 siguen utilizando el sistema SIBINET para el registro y control de bienes, 100% de las instituciones de la Administración Central certificaron tener el 100 % de sus bienes patrimoniales, muebles e inmuebles, registrados en el sistema SIBINET.

Por otra parte, la Contabilidad Nacional en el 2010 realizó la liquidación anual, la cual consistió en la Consolidación de los Estados Financiero del Poder Ejecutivo y posteriormente de todo el

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Sector Público, esta información es enviada a la Contraloría General de la República, para los efectos de la rendición de cuentas a la ciudadanía y al Poder Legislativo. En cuanto a la Implementación de las NICSP, se realizó un estudio y análisis situacional de Poder Ejecutivo, de los procesos que generan flujos de datos, información y documentación de respaldo para los registros contables para la elaboración de los estados financieros, asimismo un análisis integral de los clasificadores presupuestarios existentes y formulación de una propuesta de modificación que permite empatar las cuentas presupuestarias con las cuentas del nuevo plan contable, con el fin de integrar los registros presupuestarios con los contables, condición requerida por las NICSP. Se presentó el Plan General de Contabilidad Nacional aprobado por las autoridades competentes del Ministerio de Hacienda a la Contraloría General de la República para efectos de lo establecido en el último párrafo del Artículo 93 de la Ley Nº 8131, obteniéndose la conformidad de parte del órgano contralor. Asimismo, se aprobó la implementación del módulo de activos fijos y de cuentas por cobrar de SAP en el SIGAF, para lo cual se definirá un cronograma de actividades para su desarrollo, durante el año 2011.

La Dirección de Crédito Público ha continuado dirigiendo sus esfuerzos sobre las estrategias de deuda para hacer posible la satisfacción de las necesidades de financiación del Gobierno Central y el cumplimiento de sus compromisos de pago a mediano y largo plazo al más bajo coste posible, en forma compatible con un nivel prudente de riesgo.

En ese sentido, a pesar de los efectos de la crisis financiera y económica mundial, que hasta el día de hoy tiene efectos directos en el nivel de crecimiento de nuestra economía, las principales calificadoras de riesgo han mantenido su calificación para Costa Rica hasta la fecha. Por su parte Moody´s califica al país por primera vez con grado de inversión, de tal suerte que a pesar del impacto de la crisis económica en las principales variables macroeconómicas del país en el año 2009 y los observados y proyectados déficits fiscales, la perspectiva riesgo país no se ha visto tan afectada como en otras latitudes. A pesar de lo anterior la evolución de la política monetaria y cambiaria, así como la evolución de las finanzas públicas y la deuda serán las variables que determinarán posibles movimientos futuros en la calificación de riesgo del país. En relación a la Sostenibilidad del Endeudamiento Público de Gobierno Central al cierre del año 2010, la razón de Deuda/PIB llegó al 29,55% desde 27,33% en que cerró en el 2009, evidenciando la tendencia a la alza que venía manifestando la deuda pública desde el año 2009. Este incremento se explica principalmente, según el modelo utilizado por la DCP, al incremento en la tasa de interés real de la deuda. La segunda variable en importancia para explicar el aumento de la deuda fue el efecto en el resultado primario que se ubicó en un -3,20 %, siendo ésta última variable la de mayor impacto en el crecimiento de la deuda del Gobierno.

No hay duda de que la mejoría en las finanzas públicas contribuiría a mantener la deuda en una senda de sostenibilidad que brinde mayor seguridad a nuestros acreedores, así como mayor flexibilidad al presupuesto del Gobierno. Sin dejar de lado el desarrollo del país en cuanto a infraestructura, energía, bienestar social y ambiente, entre otros, la Dirección de Crédito Público continuó su labor de coordinación con otras entidades y organismos públicos y privados para la implementación del Plan de inversión 2010-2014, mediante proyectos a ser financiados con empréstitos, fideicomisos de obra pública y concesión de obra pública.

José Luís Araya AlpizarViceministro de Egresos

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I. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

El Ministerio de Hacienda fue creado mediante el Decreto Ejecutivo LV, con el nombre de Tesorería General de Hacienda del Estado el 14 de octubre de 1825. El 25 de octubre de ese mismo año, se cambió su nombre por el de Dirección General de Hacienda. En 1948 y a raíz de una serie de modificaciones a sus objetivos y funciones, se varió de nuevo su nombre por el de Ministerio de Economía y Hacienda.

En 1966 como resultado de la separación de la Dirección General de Estadísticas y Censos y la Dirección General de Integración Económica de la Cartera de Economía y Hacienda, pasa a llamarse como lo que actualmente conocemos como: Ministerio de Hacienda.

El Ministerio de Hacienda es el encargado de asegurar a la sociedad costarricense los recursos financieros al menor costo posible para satisfacer las necesidades sociales y promover su adecuada asignación.

Nuestra Misión: “Garantizar a la sociedad costarricense la efectiva y justa recaudación de los impuestos, uso adecuado del financiamiento del Sector Público y coadyuvar a la asignación de los recursos, con eficiencia, eficacia y transparencia, mediante una política hacendaria sostenible y la activa rectoría del Sector Financiero, para contribuir al desarrollo económico y social del país.”

Nuestra Visión: “Ser un actor estratégico para el desarrollo económico y social, con una política hacendaria que impulse el desarrollo económico y social sostenido y la competitividad nacional, en un marco de estabilidad macroeconómica, brindando servicios de calidad, con tecnologías de información y un desempeño transparente y eficiente.”

Nuestros Valores Institucionales

Excelencia: Se manifiesta en el eficaz y eficiente servicio que se brinda a la sociedad costarricense.

Compromiso: Actitud fundamental que se manifiesta en la identificación con la visión y la misión institucional, el esfuerzo realizado para lograrlas y la responsabilidad que nos compete.

Honestidad-Integridad: Se manifiesta en la rectitud y transparencia en el modo de actuar, asumiendo la responsabilidad de los propios actos y siendo coherente en sus actitudes cotidianas, con los principios y valores éticos más altos, tales como la verdad, la justicia y el respeto, tanto de las personas, como de los bienes ajenos que se nos han confiado.

Trabajo en Equipo: Unión de los esfuerzos personales y colectivos para el logro de los objetivos de la Institución.

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El Ministerio de Hacienda cuenta con un marco legal que sirve de sustento para que sus actuaciones se encaminen a alcanzar los objetivos que por disposición legal, debe ejecutar dentro de la gestión pública y que se encuentran contenidos en el Plan Nacional de Desarrollo, en la Plan Operativo Institucional y en el Plan Estratégico Institucional.

Éste se caracteriza por la impostergable necesidad de adaptarse a entornos macroeconómicos y fiscales restrictivos, en contraposición a las progresivas demandas de la ciudadanía, de más y mejores bienes y servicios públicos, con crecientes exigencias sobre la eficacia y eficiencia en tales prestaciones, con transparencia de la gestión y en la rendición de cuentas.

Para tales efectos, el funcionario público en su actuación, debe tener presente en todo momento el principio de legalidad tutelado en el numeral 11 de nuestra Carta Fundamental y en el artículo 11 de la Ley General de la Administración Pública. El artículo 11 de nuestra Constitución a la letra dispone:

“Los funcionarios públicos son simples depositarios de la autoridad. Están obligados a cumplir los deberes que la ley les impone y no pueden arrogarse facultades no concedidas en ella. Deben prestar juramento de observar y cumplir esta Constitución y las leyes. La acción para exigirles la responsabilidad penal por sus actos es pública.

La Administración Pública en sentido amplio, estará sometida a un procedimiento de evaluación de resultados y rendición de cuentas, con la consecuente responsabilidad personal para los funcionarios en el cumplimiento de sus deberes. La ley señalará los medios para que este control de resultados y rendición de cuentas opere como un sistema que cubra todas las instituciones públicas.”1

(Reforma Constitucional 8003 de 8 de junio del 2000).

Por otra parte, el artículo 50 Constitucional, indica que:

“El Estado procurará el mayor bienestar a todos los habitantes del país, organizando y estimulando la producción y el más adecuado reparto de la riqueza.

Toda persona tiene derecho a un ambiente sano y ecológicamente equilibrado. Por ello, está legitimada para denunciar los actos que infrinjan ese derecho y para reclamar la reparación del daño causado.

El Estado garantizará, defenderá y preservará ese derecho. La ley determinará las responsabilidades y las sanciones correspondientes”2.(Reforma Constitucional 7412 de 3 de junio de 1994)

De esta manera, el Poder Ejecutivo como rector de ese reparto de las riquezas, debe disponer de la recaudación e inversión de las rentas nacionales y, como responsable de asegurar el mínimo de condiciones necesarias para la preservación de un Estado Social de Derecho, debe proveer el financiamiento necesario para aspectos esenciales como el derecho a la educación, la protección

1 Ver los votos de la Sala Constitucional números 0074-98, 0652-98, 0897-98.2 Ver los votos de la Sala Constitucional números 05691-98, 01793-94, 0180-98.

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al niño, la protección del ambiente, el mantenimiento del orden y la tranquilidad de la Nación, vigilar el buen funcionamiento de los servicios públicos, ejecutar y hacer cumplir lo dispuesto por los tribunales de justicia, entre otros.

Así, el Presidente de la República y el Ministro de Hacienda, este último como Rector del Sistema de Administración Financiera, debe tomar las medidas correctivas necesarias tendientes a disminuir cualquier impacto negativo que pudieran causar una inadecuada distribución de los recursos presupuestarios.

Lo anteriormente expuesto, es el resultado del modelo de desarrollo de un estado social de derecho que los costarricenses adoptamos con la promulgación de Nuestra Constitución Política vigente.

En otro orden de ideas, el Título XIII de nuestra Constitución Política, denominado La Hacienda Pública, establece los principios que debe acatar el Poder Ejecutivo en la formulación de los Presupuestos Ordinarios y Extraordinarios de la República, los cuales constituyen la expresión financiera del Estado que brinda el soporte económico del Plan Nacional de Desarrollo3.

Ahora bien, nuestra Carta Magna establece en su artículo 140, referida a deberes y atribuciones que corresponden conjuntamente al Presidente y al respectivo Ministro de Gobierno:

“7) Disponer la recaudación e inversión de las rentas nacionales de acuerdo con las leyes”;4

Por ello, el fiel acatamiento del principio de equilibrio fiscal, debe ser y es la primera orientación del quehacer del Ministerio de Hacienda. Asimismo, le compete atender los siguientes asuntos:

Administración Tributaria. Administración Financiera. Administración de la Deuda Pública Interna y Externa.

Desde esta perspectiva, el Presupuesto de la Nación debe ser ubicado en su dimensión o contexto real, o sea, como un instrumento de política económica elaborado de manera responsable para la satisfacción de las necesidades públicas, del desarrollo económico y social, y de la redistribución del Ingreso Nacional, de conformidad con el citado artículo 50 de nuestra Carta Magna, que obliga al Estado a incluir dentro de su Presupuesto, una serie de gastos para asegurar ese bienestar de los habitantes y sus derechos fundamentales.

El presupuesto público juega un papel central en las Finanzas Públicas costarricenses, por cuanto evidencia en forma tangible, las prioridades, objetivos y metas de las políticas gubernamentales, revelando en última instancia, la efectividad y calidad del gasto público y su transparencia.El horizonte del Gobierno está plasmado en el Plan Nacional de Desarrollo (PND), en el que se expone la orientación estratégica gubernamental y sobre la cual las dependencias que lo componen deben apuntar sus esfuerzos institucionales.

3 Artículos 176 y siguientes de la Constitución Política. Ver al respecto los votos de la Sala Constitucional números 09792-98, 04681-97, 01971-96.4 Ver voto de la Sala Constitucional número 07598-94, 0513-95.

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De lo anterior, se aprecia la gran responsabilidad que tiene el Ministerio de Hacienda, pues del éxito de su función depende en gran medida la estabilidad económica del país, por medio del sano acatamiento de su responsabilidad fiscal, en el acopio de los recursos requeridos, para cubrir las inversiones necesarias por las demás instituciones, que componen el Poder Ejecutivo.

La sustentación económica de esos esfuerzos, está en los respectivos presupuestos institucionales, los cuales deben estar vinculados con el Plan Nacional de Desarrollo, aspecto que se constituyó en obligatorio, con la promulgación de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley Nº 8131, que en su artículo 4, establece:

“Todo presupuesto público deberá responder a los planes operativos institucionales anuales, de mediano y largo plazo, adoptados por los jerarcas respectivos, así como a los principios presupuestarios generalmente aceptados; además, deberá contener el financiamiento asegurado para el año fiscal correspondiente, conforme a los criterios definidos en la presente Ley. El Plan Nacional de Desarrollo constituirá el marco global que orientará los planes operativos institucionales, según el nivel de autonomía que corresponda de conformidad con las disposiciones legales y constitucionales pertinentes.”5

El aporte del Ministerio de Hacienda al Plan Nacional de Desarrollo, se expresa en el Eje de Política Productiva (Sector Financiero); así como el Eje de Reforma Institucional.

Asimismo, regula el marco de referencia en la formulación de los presupuestos públicos que tendrán como base la programación macroeconómica que hará el Poder Ejecutivo, en coordinación con el Banco Central y cualquier otra institución.

Para tal efecto, a partir de la programación macroeconómica tomando en consideración el Plan Nacional de Desarrollo, el Ministerio de Hacienda mediante la Autoridad Presupuestaria, elabora la propuesta de los Lineamientos Generales y Específicos de la Política Presupuestaria para cada ejercicio económico.

De conformidad con el artículo 27 del mismo cuerpo normativo, es esta Cartera el órgano rector del sistema de Administración Financiera, cuyos subsistemas son:

Secretaría Técnica de Autoridad Presupuestaria. (Consulta si se incluye) Subsistema de Presupuesto. Subsistema de Tesorería. Subsistema de Crédito Público. Dirección General de Administración de bienes y Contratación Administrativa. (Consular

si se incluye) Subsistema de Contabilidad.6

Los tres primeros subsistemas establecen los procedimientos, técnicas y principios de los procesos de formulación presupuestaria, percepción, seguimiento y control de los recursos financieros del Tesoro Público, así como del pago de las obligaciones contraídas y de la administración y custodia de los dineros y valores que se generan, al igual que los mecanismos y

5 Ver Pronunciamientos de la Procuraduría General de la República números 125 del 06 de mayo del 2003 y 351 del 25 de noviembre del 2004.6 Ver Pronunciamiento de la Procuraduría General de la República número 187 del 22 de julio del 2002.

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procedimientos utilizados por los organismos que participan en la obtención, seguimiento y control de los recursos internos y externos que se originan del endeudamiento público de mediano y largo plazo.

En lo que respecta al Subsistema de Contabilidad, estos procedimientos y técnicas se encaminan a registrar, procesar y controlar, en forma sistemática la información relativa a las operaciones del sector público que se reflejan en términos monetarios.

El Sistema de Administración de Bienes y Contratación Administrativa se concibe como un sistema complementario del sistema de Administración Financiera, cuyos principios, métodos y procedimientos se encaminan al proceso de contratación, manejo y disposición de bienes y servicios, por parte de la Administración Central.

Como parte de la Administración Financiera que le compete realizar al Ministerio de Hacienda a través del cumplimiento de la labor asignada a cada uno de los subsistemas ya mencionados, también le corresponde por disposición legal expresa (Artículos 83, 84 y 86 de la Ley Nº 8131) establecer las políticas relativas al endeudamiento, gestión, control y reestructuración de la deuda pública, sin menoscabo de las atribuciones que le atañen al Banco Central de Costa Rica.

En otro orden de ideas, las Administraciones Tributarias y Aduaneras tienen como finalidad la correcta percepción de los tributos y la represión de aquellas conductas de los administrados tendientes a la evasión fiscal, para tal efecto tanto el Código de Normas y Procedimientos Tributarias como la Ley General de Aduanas y su reglamento, Código Aduanero Uniforme Centroamericano (CAUCA III y su reglamento) le confieren competencias a estas administraciones en lo referente a las funciones asignadas para el cumplimiento de ese fin.

La Dirección General de Hacienda se crea por Ley Nº 3022 en el año de 1962, como un organismo técnico especializado y asesor obligado del Ministro en el ramo de materia fiscal. Entre las funciones que se le asignan por ley, tenemos: Asesorar al Ministro de Hacienda en toda la materia relativa al sistema tributario; llevar un control permanente de todas las obligaciones a favor del Tesoro Público y proponer las medidas necesarias para garantizar, en forma exacta y eficaz, la percepción de los ingresos respectivos; coordinar la labor de todas las oficinas administradoras de rentas públicas, revisar los procedimientos y sistemas empleados y tomar las medias indispensables para su mejoramiento.

Así también, le corresponde a la Dirección General de Hacienda, emitir las notas de exoneración. Lo anterior con fundamentado en el artículo 5 de dicha ley, que a la letra dice:

“(…) Artículo 5°. El Ministro de Hacienda, el Director General de Hacienda u otro funcionario de esa Dirección escogido por aquellos, son los únicos funcionarios facultados para autorizar con su firma, bajo la responsabilidad de los dos primeros, las exenciones de derechos de importación o exportación, debiendo en cada caso señalar la ley en que se ampare la exención solicitada (…).(Así reformado por Ley NH 3775 de 25 de octubre de 1966).

La Policía de Control Fiscal del Ministerio de Hacienda tiene como objeto de su competencia la protección de los intereses tributarios, fiscales y hacendarios del Estado. El fundamento legal descansa en la Ley General de Policía, el Decreto Nº 29663-H, Reglamento de la Policía de Control Fiscal del Ministerio de Hacienda, la Ley General de Aduanas y su respectivo

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Reglamento; normas en las cuales se regulan y establecen sus facultades, deberes, derechos y prohibiciones. Debido a los fenómenos de la evasión fiscal, el contrabando y el fraude tributario, hacendario y/o fiscal se plantean dentro del marco de la globalización económica, nuevos esquemas de investigación, control y fiscalización que exigen por parte del Estado mecanismos ágiles y eficaces para garantizar la recaudación justa y equitativa de tributos.

El marco legal que establece la razón de ser del Tribunal Aduanero Nacional es el Código Aduanero Uniforme Centroamericano III (CAUCA III) vigente desde el 19 de noviembre de 2003, la Ley General de Aduanas, número 7557 (y sus reformas) y el Reglamento a la Ley General de Aduanas, Decreto Nº 25270-H (y sus reformas), vigentes desde el 1 de julio de 1996, las cuales rigen todas sus actuaciones.

El Tribunal Fiscal Administrativo se fundamenta en el Código de Normas y Procedimientos Tributarios (Código Tributario) Capítulo V, artículos 156 al 164, en el Reglamento de Organización y Funciones del Tribunal Fiscal Administrativo y la Ley General de la Administración Pública.

Ahora bien, junto con las dos grandes Áreas, a las que se hizo referencia en forma previa, destacan otras dependencias que se agrupan dentro del Programa Presupuestario denominado “Actividades Centrales”, mismo al que de seguido se hace referencia.

Dirección General de Informática Dirección Jurídica Dirección General de Auditoría Interna Dirección Administrativa Financiera Centro de Investigación y Formación Hacendaria Dirección de Planificación Institucional

Mediante Decreto No. 26128-H, publicado en La Gaceta 127 del 03 de julio de 1997, se reestructuró la Oficialía Mayor y Dirección General Administrativa y Financiera del Ministerio de Hacienda, conformándose por cuatro Unidades Técnicas. Posteriormente, el 21 de febrero del 2003, a través de oficio DM-082-2003, el Ministro de Planificación Nacional y Política Económica aprueba la creación de la Proveeduría Institucional dentro de la estructura de dicha Dirección.

Con oficio DM-585-08, suscrito por el señor Ministro de Planificación Nacional y Política Económica del día 23 de setiembre de 2008, se reorganiza la Dirección Administrativa y Financiera del Ministerio de Hacienda, con el fin de que su estructura sea congruente con el modelo de organización ministerial, conformándose de la siguiente manera:

Departamento Recursos Financieros Proveeduría Institucional Departamento de Servicios Médicos Departamento Gestión de Potencial Humano Departamento de Arquitectura Departamento de Servicios

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La Misión de esta Dirección, es servir de soporte a la producción eficiente y eficaz del Ministerio, mediante la adecuada y oportuna dotación, gestión y control de los recursos humanos, financieros, materiales y de servicio, bajo los principios de transparencia y legalidad. Su visión es ser una Dirección altamente profesional con la mejor tecnología, brindando servicios bajo estándares de calidad de primer orden y totalmente comprometida con la institución y con la sociedad costarricense.

La Dirección General de Auditoría Interna realiza su función en la jurisdicción institucional, del Ministerio de Hacienda. Su organización y funcionamiento se establecen en el capítulo IV de la Ley 8292, Ley General de Control Interno, publicada en La Gaceta Nº 169 de 04 de setiembre del 2002, y en los Decretos Nos. 19067-H, del 21 de junio de 1989, 19725-H del 20 de abril de 1990 y 21571-H del 8 de setiembre de 1992, publicados en Las Gacetas Nos. 126 del 4 de julio de 1989, 109 del 8 de junio de 1990 y 190 del 2 de octubre de 1992, respectivamente.

Asimismo, le son aplicables las regulaciones para las auditorías internas del sector público contenidas en la Ley Nº 7428 “Ley Orgánica de la Contraloría General de la República", publicada en La Gaceta Nº 210 del 4 de noviembre de 1994 y en la Ley 8422, Ley contra la corrupción y el enriquecimiento ilícito en la función pública, publicada en La Gaceta Nº 212 del 29 de octubre del 2004.

Es importante mencionar que también integran el marco legal que da base al quehacer operativo de la Auditoría Interna, los manuales y normativa técnica que en relación con las auditorias emite la Contraloría General de la República.

La Dirección Jurídica al igual que la Dirección General de Auditoría Interna se encuentra a nivel staff del Despacho del señor Ministro. Esta dependencia se caracteriza por brindar el sustento legal para las actuaciones que en alzada conocen el señor Ministro y los dos viceministros de los asuntos que conocen en razón de la materia las Direcciones Generales. Igualmente emite dictámenes y ajusta a derecho el accionar del Ministerio.

Respecto a su base legal debe acotarse que mediante oficio Nº 1232-2005 de fecha 8 de agosto del 2005, MIDEPLAN aprueba la existencia de esta Oficina, denominándola “Asesoría Jurídica”. Posteriormente, y por medio del Decreto Ejecutivo Nº 32828-H, publicado en La Gaceta Nº 247, 22 de diciembre de 2005, se establece la Creación de la Asesoría Jurídica del Ministerio de Hacienda.

Particular interés merecen los artículos 1 y 2 del citado Decreto, al contemplar lo relativo a la creación y al objetivo general de dicha dependencia, a saber.

“(…) Artículo 1º—De la Creación de la Asesoría Jurídica del Ministerio de Hacienda. Créase la Asesoría Jurídica del Ministerio de Hacienda, como la dependencia jurídica que vela porque las actuaciones del Ministerio de Hacienda se ajusten al marco jurídico, garantizando la legalidad, constitucionalidad, eficiencia, eficacia y seguridad jurídica de los actos que se someten a su conocimiento.

Artículo 2º—Del objetivo general. La Asesoría Jurídica del Ministerio de Hacienda tiene por objetivo general analizar, asesorar y resolver los asuntos de índole legal sometidos a su

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conocimiento, a través del desarrollo de una labor de interpretación, aplicación y valoración jurídica, dentro del marco de la racionalidad, transparencia y objetividad institucional (…)”.

La Dirección General de Informática fue creada mediante decreto Nº 23245-H del 19 de abril de 1994. Tiene competencia para regir, asesorar, normar y desarrollar los aspectos tecnológicos por medio del establecimiento de plan estratégico informático para la institución. Esta Dirección tiene los siguientes objetivos específicos:

Desarrollar e implementar sistemas de apoyo técnico-administrativo de Informática para el Ministerio de Hacienda

Desarrollar y actualizar servicios y medios de comunicación electrónicos para apoyar el desarrollo de las funciones del Ministerio y la atención de los usuarios

Proporcionar mecanismos de comercio electrónico para brindar servicios a la ciudadanía.

La Unidad de Planificación Institucional del Ministerio de Hacienda fue creada mediante el Decreto Nº 32913-H, denominado Reglamento de Funcionamiento de la Unidad de Planificación del Ministerio de Hacienda, publicado en La Gaceta 47, del 7 de marzo del 2006, tiene por objetivo general coordinar los procesos de planificación, seguimiento y control gerencial, para lo cual facilitará las metodologías necesarias para la estandarización de estos procesos y su mejora continua, de tal manera que se cuente con la información necesaria para la toma oportuna de decisiones en el Ministerio de Hacienda.

La estructura organizativa vigente fue aprobada por el Área de Modernización del Estado del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica mediante oficio DM-135-99 DE 21-10-1999, y presenta las siguientes modificaciones del Ministerio citado: DM-042-2001, DVM-001-2002 del 07-01-2002, DM-1125-2005 de fecha 20 de julio de 2005. DM-1232-2005 de fecha 08 de agosto de 2005 y DM0987-06 del 3-10-06. La última modificación a la estructura organizativa se realizó con oficio DM-706-2007 de fecha 2 de mayo 2007, seguidamente el organigrama:

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Figura Nº 1Organigrama

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II. PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS

Seguidamente, se muestra la Estructura programática del Ministerio de Hacienda según la Ley de Presupuesto 2010.

Cuadro Nº 1Programas Presupuestarios, 2010

Ministerio de Hacienda.PP-206-05 Ministerio de Hacienda

Programa Subprograma Descripción132 Administración Superior134 Administración de Ingresos

02 Gestión de Ingresos Internos03 Gestión Aduanera04 Asesoría Hacendaria05 Investigaciones Fiscales

135 Tribunales Fiscal y Aduanero01 Tribunal Fiscal Administrativo02 Tribunal Aduanero

136 Administración Financiera02 Dirección y Coord. del Proceso Presupuestario Sector Público03 Dirección de Admin. de Bienes y Contratación Administrativa04 Gestión de Caja del Gobierno Central05 Regulación y Registro Contable de la Hacienda Pública06 Dirección General de Crédito Público

138 Servicios Hacendarios01 Administración Tecnológica02 Centro de formación e Investigación Hacendaria

Fuente: Ley de Presupuesto 2010.

III. CLASIFICACIÓN DE PUESTOS

Cuadro Nº 2Detalle de Puestos y Clases por Dependencias7

Administración SuperiorCLASE DE PUESTO PUESTO OCUPADO PUESTO VACANTEADMINISTRADOR 1 1 0ASESOR PROFESIONAL 2 0ASISTENTE TECNICO CONFIANZA 3 2AUDITOR NIVEL 4 1 0CHOFER CONFIANZA 1 0CONDUCTOR SERVICIO CIVIL 1 28 1CONDUCTOR SERVICIO CIVIL 2 3 0CONSULTOR LICENCIADO 0 1CONSULTOR LICENCIADO EXPERTO 2 0

7 Fuente: Dirección de Recursos Humanos.

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CLASE DE PUESTO PUESTO OCUPADO PUESTO VACANTEDIRECTOR GENERAL ADM. FINANC. HDA 0 1ENFERMERA 2 1 0GERENTE SERVICIO CIVIL 1 2 0JEFE DE INGRESOS 1 1 0MEDICO ASISTENTE GENERAL -G-1 1 0MEDICO ESPECIALISTA G-2 2 0MEDICO JEFE G-3 1 0MINISTRO 1 0MISCELANEO DE SERVICIO CIVIL 1 4 0MISCELANEO DE SERVICIO CIVIL 2 37 1ODONTOLOGO 2 O-2 0 1OFICIAL DE SEGURIDAD SERVICIO CIVIL 1 86 7OFICIAL DE SEGURIDAD SERVICIO CIVIL 2 10 0OFICIAL MAYOR Y GERENTE DESPACHO HDA 1 0

OFICINISTA DE SERVICIO CIVIL 1 4 0OFICINISTA DE SERVICIO CIVIL 2 41 1PROFESIONAL INFORMATICA 1-B 1 0PROFESIONAL INFORMATICA 2 2 1PROFESIONAL INFORMATICA 3 1 0PROFESIONAL INGRESOS 1-A 1 0PROFESIONAL INGRESOS 1-B 2 0PROFESIONAL JEFE SERVICIO CIVIL 1 23 1PROFESIONAL JEFE SERVICIO CIVIL 2 10 2PROFESIONAL JEFE SERVICIO CIVIL 3 4 0PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 1-A 11 0PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 1-B 25 1PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 2 90 13PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 3 24 3PROGRAMADOR DE COMPUTADOR 1 1 0SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 1 8 0SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 2 2 0SUBAUDITOR NIVEL 4 1 0TECNICO DE INGRESOS 0 1TECNICO DE SERVICIO CIVIL 1 5 0TECNICO DE SERVICIO CIVIL 3 14 1TECNICO EN INFORMATICA 1 2 0TRABAJADOR CALIF. DE SERVICIO CIVIL 1 3 0TRABAJADOR CALIF. DE SERVICIO CIVIL 2 6 0TRABAJADOR CALIF. DE SERVICIO CIVIL 3 5 0VICEMINISTRO 2 0SUB-TOTAL 476 38TOTAL 514

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Centro de Investigación y Formación HacendariaCLASE DE PUESTO PUESTO OCUPADO PUESTO VACANTEGERENTE DE INGRESOS 1 0GERENTE SERVICIO CIVIL 1 1 0GERENTE SERVICIO CIVIL 2 0 1OFICINISTA DE SERVICIO CIVIL 1 1 0PROFESIONAL JEFE SERVICIO CIVIL 1 1 0PROFESIONAL JEFE SERVICIO CIVIL 3 0 1PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 1-A 2 0PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 1-B 6 3PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 2 4 0PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 3 4 2TECNICO DE SERVICIO CIVIL 1 1 0SUB-TOTAL 21 7TOTAL 28

Contabilidad NacionalCLASE DE PUESTO PUESTO OCUPADO PUESTO VACANTECONTADOR NACIONAL 1 0JEFE DE EGRESOS 1 5 0JEFE DE EGRESOS 3 1 1OFICINISTA 3 0 1PROFESIONAL EGRESOS 1-A 4 0PROFESIONAL EGRESOS 1-B 4 1PROFESIONAL EGRESOS 2 13 4PROFESIONAL EGRESOS 3 22 3PROFESIONAL INFORMATICA 1-B 1 0SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 1 1 0SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 2 1 0SUBDIRECTOR DE EGRESOS 1 0TECNICO DE EGRESOS 7 0TECNICO EN INFORMATICA 1 0 1TECNICO EN INFORMATICA 2 1 0TECNICO EN INFORMATICA.CONT.NA 5 0SUB-TOTAL 67 11TOTAL 78

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Dirección de Crédito PúblicoCLASE DE PUESTO PUESTO OCUPADO PUESTO VACANTEDIRECTOR GENERAL CREDITO PUBLICO 0 1JEFE DE EGRESOS 1 1 0JEFE DE EGRESOS 3 3 0OFICINISTA 2 0 1OFICINISTA 3 0 1OFICINISTA DE SERVICIO CIVIL 1 1 0PROFESIONAL EGRESOS 1-A 2 1PROFESIONAL EGRESOS 1-B 4 1PROFESIONAL EGRESOS 2 7 0PROFESIONAL EGRESOS 3 3 0SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 1 1 0SUBDIRECTOR DE EGRESOS 1 0SUB-TOTAL 23 5TOTAL 28

Dirección General de Bienes y Contratación AdministrativaCLASE DE PUESTO PUESTO OCUPADO PUESTO VACANTEDIRECTOR GRAL-DIR.GRAL ADM.B.C.A 1 0JEFE DE EGRESOS 1 2 0JEFE DE EGRESOS 3 2 0OFICINISTA 1 0 3OFICINISTA DE SERVICIO CIVIL 2 1 0PROFESIONAL EGRESOS 1-A 9 3PROFESIONAL EGRESOS 1-B 8 2PROFESIONAL EGRESOS 2 11 1PROFESIONAL EGRESOS 3 3 0PROFESIONAL INFORMATICA 1-A 1 0PROFESIONAL INFORMATICA 1-C 0 1PROFESIONAL INFORMATICA 2 1 0PROFESIONAL JEFE INFORMATICA 1-A 1 0SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 1 2 0SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 2 1 0SUBDIRECTOR DE EGRESOS 1 0TECNICO DE EGRESOS 1 0TECNICO OPERACIONES TECNOLOGIC 3 0SUB-TOTAL 48 10TOTAL 58

Dirección General de AduanasCLASE DE PUESTO PUESTO OCUPADO PUESTO VACANTEASISTENTE DE QUIMICA 2 1 0DIRECTOR GENERAL DE ADUANAS. 1 0GERENTE DE INGRESOS 13 0

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CLASE DE PUESTO PUESTO OCUPADO PUESTO VACANTEJEFE DE INGRESOS 1 16 1JEFE DE INGRESOS 2 27 1JEFE DE INGRESOS 3 5 0JEFE DE SERVICIOS DE INFORMATICA 1A 1 0MISCELANEO DE SERVICIO CIVIL 1 3 0MISCELANEO DE SERVICIO CIVIL 2 4 0OFICIAL DE SEGURIDAD SERVICIO CIVIL 1 2 0OFICINISTA DE SERVICIO CIVIL 1 7 1OFICINISTA DE SERVICIO CIVIL 2 26 0OPERADOR DE COMPUTADOR 1 1 0PROFESIONAL INFORMATICA 1-A 2 2PROFESIONAL INFORMATICA 1-B 6 0PROFESIONAL INFORMATICA 1-C 2 0PROFESIONAL INFORMATICA 2 21 0PROFESIONAL INGRESOS 1-A 49 1PROFESIONAL INGRESOS 1-B 79 7PROFESIONAL INGRESOS 2 92 22PROFESIONAL INGRESOS 3 98 3PROFESIONAL JEFE SERVICIO CIVIL 1 2 0PROFESIONAL JEFE SERVICIO CIVIL 2 3 0PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 1-A 6 0PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 1-B 4 0PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 2 2 0PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 3 12 0SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 1 5 0SUBDIRECTOR DE INGRESOS 1 0TECNICO DE INGRESOS 137 9TECNICO DE SERVICIO CIVIL 3 5 0TECNICO EN INFORMATICA 1 2 0TECNICO EN INFORMATICA 2 4 0SUB-TOTAL 639 47TOTAL 686

Dirección General de HaciendaCLASE DE PUESTO PUESTO OCUPADO PUESTO VACANTEDIRECTOR GENERAL DE HACIENDA 0 1JEFE DE INGRESOS 1 9 0JEFE DE INGRESOS 2 5 1JEFE DE INGRESOS 3 0 1OFICINISTA DE SERVICIO CIVIL 2 5 1PROFESIONAL INFORMATICA 2 2 0PROFESIONAL INGRESOS 1-A 6 0PROFESIONAL INGRESOS 1-B 4 1

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CLASE DE PUESTO PUESTO OCUPADO PUESTO VACANTEPROFESIONAL INGRESOS 2 31 3PROFESIONAL INGRESOS 3 25 7PROFESIONAL JEFE SERVICIO CIVIL 1 1 0PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 2 2 0SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 1 2 0SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 2 2 0SUBDIRECTOR DE INGRESOS 1 0TECNICO DE INGRESOS 10 4SUB-TOTAL 105 19TOTAL 124

Dirección General de InformáticaCLASE DE PUESTO PUESTO OCUPADO PUESTO VACANTEDIRECTOR DE SERVIC. DE INFOMAT 1 0MISCELANEO DE SERVICIO CIVIL 1 2 0OFICINISTA 2 1 0OFICINISTA 3 1 0OFICINISTA DE SERVICIO CIVIL 1 2 0OPERADOR DE COMPUTADOR 2 9 0OPERADOR DE COMPUTADOR 3 2 0PROFESIONAL INFORMATICA 1-A 15 0PROFESIONAL INFORMATICA 1-B 8 0PROFESIONAL INFORMATICA 1-C 18 3PROFESIONAL INFORMATICA 2 4 0PROFESIONAL INFORMATICA 3 2 0PROFESIONAL INGRESOS 1-B 1 0PROFESIONAL JEFE INFORMATICA 1-A 3 0PROFESIONAL JEFE INFORMATICA 1-B 8 0PROFESIONAL JEFE INFORMATICA 3 2 0PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 1-A 1 0PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 1-B 2 0PROGRAMADOR DE COMPUTADOR 2 3 0SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 1 2 0TECNICO EN INFORMATICA 2 12 0TECNICO EN INFORMATICA 3 5 0TECNICO EN INFORMATICA 4 6 0TECNICO EN INFORMATICA TRIBUTA 1 0SUB-TOTAL 111 3TOTAL 114

Dirección General de TributaciónCLASE DE PUESTO PUESTO OCUPADO PUESTO VACANTECONDUCTOR SERVICIO CIVIL 1 2 0

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CLASE DE PUESTO PUESTO OCUPADO PUESTO VACANTEDIRECTOR GENERAL TRIBUTACIÓN 1 0GERENTE DE INGRESOS 7 0JEFE DE INGRESOS 1 55 0JEFE DE INGRESOS 2 29 2MISCELANEO DE SERVICIO CIVIL 2 2 0OFICIAL DE SEGURIDAD SERVICIO CIVIL 1 1 0OFICIAL DE SEGURIDAD SERVICIO CIVIL 2 1 0OFICINISTA DE SERVICIO CIVIL 1 3 0OFICINISTA DE SERVICIO CIVIL 2 20 3PROFESIONAL BACHILLER JEFE 2 1 0PROFESIONAL INFORMATICA 1-A 7 0PROFESIONAL INFORMATICA 1-B 7 0PROFESIONAL INFORMATICA 2 4 1PROFESIONAL INFORMATICA 3 14 2PROFESIONAL INGRESOS 1-A 49 0PROFESIONAL INGRESOS 1-B 149 42PROFESIONAL INGRESOS 2 173 29PROFESIONAL INGRESOS 3 203 47PROFESIONAL JEFE INFORMATICA 1-A 2 0PROFESIONAL JEFE INFORMATICA 1-B 2 1PROFESIONAL JEFE INFORMATICA 3 1 0PROFESIONAL JEFE SERVICIO CIVIL 1 3 0PROFESIONAL JEFE SERVICIO CIVIL 2 1 0PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 1-A 3 0PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 1-B 3 0PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 2 2 1PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 3 6 0PROFESIONAL TRIB. BACHILLER 2 0 1PROGRAMADOR DE COMPUTADOR 3 1 0SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 1 30 2SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 2 8 0SUBDIRECTOR DE INGRESOS 1 0TECNICO DE INGRESOS 174 13TECNICO EN INFORMATICA TRIBUTARIA 11 0SUB-TOTAL 976 144TOTAL 1120

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Policía de Control FiscalCLASE DE PUESTO PUESTO OCUPADO PUESTO VACANTEDIRECTOR POLICIA CONTROL FISCAL 1 0POLICIA FISCAL 1 47 5POLICIA FISCAL 2 GRUPO A 5 1POLICIA FISCAL 2 GRUPO B 10 6POLICIA FISCAL 3 4 2POLICIA FISCAL JEFE 1 2 4POLICIA FISCAL JEFE 2 2 1SUB DIRECTOR POLICIA CONTROL FISCAL 0 1SUB-TOTAL 71 20TOTAL 91

Dirección General de Presupuesto Nacional y Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria

CLASE DE PUESTO PUESTO OCUPADO PUESTO VACANTEANALISTA TECNICO-PRESUPUESTO 0 1DIRECTOR EJECUTIVO 1 0DIRECTOR GENERAL PRESUP. NAL. 1 0JEFE DE EGRESOS 1 2 0JEFE DE EGRESOS 2 0 2JEFE DE EGRESOS 3 10 0OFICIAL DE SEGURIDAD DE SERVICIO CIVIL 1 1 0OFICINISTA DE SERVICIO CIVIL 1 1 0OFICINISTA DE SERVICIO CIVIL 2 3 0PROFESIONAL BACHILLER JEFE 1 1 0PROFESIONAL EGRESOS 1-A 2 1PROFESIONAL EGRESOS 2 26 9PROFESIONAL EGRESOS 3 37 4PROFESIONAL INFORMATICA 1-B 2 0PROFESIONAL INFORMATICA 1-C 2 0PROFESIONAL JEFE INFORMATICA 3 1 0SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 1 1 0SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 2 3 0SUBDIRECTOR DE EGRESOS 1 0TECNICO 3 0 1TECNICO DE EGRESOS 3 1TECNICO DE SERVICIO CIVIL 1 0 1TECNICO DE SERVICIO CIVIL 3 1 0TECNICO EN INFORMATICA 2 1 0TECNICO EN INFORMATICA 3 1 0SUB-TOTAL 101 20TOTAL 121

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Memoria anual 2010

Tribunal Aduanero NacionalCLASE DE PUESTO PUESTO OCUPADO PUESTO VACANTEMIEMBROS 6 0MIEMBROS SUPLENTES 1 2OFICINISTA DE SERVICIO CIVIL 2 0 1PRESIDENTE 1 0PRESIDENTE SUPLEMENTE 0 1PROFESIONAL INGRESOS 3 1 0PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 1-B 1 1PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 2 1 0PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 3 1 0SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 1 1 0TECNICO DE SERVICIO CIVIL 1 1 0SUB-TOTAL 14 5TOTAL 19

Tribunal Fiscal AdministrativoCLASE DE PUESTO PUESTO OCUPADO PUESTO VACANTEABOGADO ASISTENTE 7 1ABOGADO ASISTENTE TRIBUNAL FISCAL ADMO. 1 0

ABOGADO INSTRUCTOR 1 0AUDITOR DE TRIBUNAL 7 1AUDITOR SUPERVISOR T.F.A. 1 0AUXILIAR DE TRIBUNAL 3 1 0AUXILIAR DE TRIBUNAL 3C 1 0GERENTE DE INGRESOS 1 0MIEMBROS 2 2NOTIFICADOR DE TRIBUNAL 1 0PRESIDENTE 1 0PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 1-A 1 0TECNICO DE INGRESOS 1 0SUB-TOTAL 26 4TOTAL 30

Tesorería NacionalCLASE DE PUESTO PUESTO OCUPADO PUESTO VACANTEADMINISTRADOR 2 1 0ADMINISTRADOR 3 0 2GERENTE DE EGRESOS 3 0JEFE DE EGRESOS 2 1 0JEFE DE EGRESOS 3 7 1OFICINISTA DE SERVICIO CIVIL 2 4 0PROFESIONAL EGRESOS 1-A 6 0PROFESIONAL EGRESOS 1-B 4 4

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Memoria anual 2010

CLASE DE PUESTO PUESTO OCUPADO PUESTO VACANTEPROFESIONAL EGRESOS 2 14 3PROFESIONAL EGRESOS 3 15 0PROFESIONAL INFORMATICA 1-A 1 0PROFESIONAL JEFE INFORMATICA 1-B 1 0PROFESIONAL JEFE SERVICIO CIVIL 2 0 1SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 1 2 0SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 2 1 0SUBTESORERO NACIONAL 1 0TECNICO DE APOYO INFORMATICO 1 0TECNICO DE EGRESOS 13 2TECNICO EN INFORMATICA 2 2 0TESORERO NACIONAL 1 0SUB-TOTAL 78 13TOTAL 91

A continuación se presenta un resumen de los cuadros anteriores, de todos los puestos que tienen el Ministerio de Hacienda.

Cuadro Nº 3Detalle de Puestos y Clases por Ministerio de Hacienda

CLASE DE PUESTO PUESTO OCUPADO PUESTO VACANTE

ABOGADO ASISTENTE 7 1ABOGADO ASISTENTE TRIBUNAL FISCAL ADMO. 1 0ABOGADO INSTRUCTOR 1 0ADMINISTRADOR 1 1 0ADMINISTRADOR 2 1 0ADMINISTRADOR 3 0 2ANALISTA TECNICO-PRESUPUESTO 0 1ASESOR PROFESIONAL 2 0ASISTENTE DE QUIMICA 2 1 0ASISTENTE TECNICO CONFIANZA 3 2AUDITOR DE TRIBUNAL 7 1AUDITOR NIVEL 4 1 0AUDITOR SUPERVISOR T.F.A. 1 0AUXILIAR DE TRIBUNAL 3 1 0AUXILIAR DE TRIBUNAL 3C 1 0CHOFER CONFIANZA 1 0CONDUCTOR SERVICIO CIVIL 1 30 1CONDUCTOR SERVICIO CIVIL 2 3 0CONSULTOR LICENCIADO 0 1CONSULTOR LICENCIADO EXPERTO 2 0CONTADOR NACIONAL 1 0DIRECTOR DE SERVIC. DE INFOMAT 1 0DIRECTOR EJECUTIVO 1 0

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Memoria anual 2010


DIRECTOR GENERAL ADM. FINANC. HDA 0 1DIRECTOR GENERAL CREDITO PUBLICO 0 1DIRECTOR GENERAL DE ADUANAS. 1 0DIRECTOR GENERAL DE HACIENDA 0 1DIRECTOR GENERAL PRESUP. NAL. 1 0DIRECTOR GENERAL TRIB. DIRECTA 1 0DIRECTOR GRAL-DIR.GRAL ADM.B.C.A 1 0DIRECTOR POLICIA CONTROL FISCAL 1 0ENFERMERA 2 1 0GERENTE DE EGRESOS 3 0GERENTE DE INGRESOS 22 0GERENTE SERVICIO CIVIL 1 3 0GERENTE SERVICIO CIVIL 2 0 1JEFE DE EGRESOS 1 10 0JEFE DE EGRESOS 2 1 2JEFE DE EGRESOS 3 23 2JEFE DE INGRESOS 1 81 1JEFE DE INGRESOS 2 61 4JEFE DE INGRESOS 3 5 1JEFE DE SERVICIOS DE INFORMATICA 1A 1 0MEDICO ASISTENTE GENERAL -G-1 1 0MEDICO ESPECIALISTA G-2 2 0MEDICO JEFE G-3 1 0MIEMBROS 8 2MIEMBROS SUPLENTES 1 2MINISTRO 1 0MISCELANEO DE SERVICIO CIVIL 1 9 0MISCELANEO DE SERVICIO CIVIL 2 43 1NOTIFICADOR DE TRIBUNAL 1 0ODONTOLOGO 2 O-2 0 1OFICIAL DE SEGURIDAD DE SERVICIO CIVIL 1 90 7OFICIAL DE SEGURIDAD DE SERVICIO CIVIL 2 11 0OFICIAL MAYOR Y GERENTE DESPACHO HDA 1 0OFICINISTA 1 0 3OFICINISTA 2 1 1OFICINISTA 3 1 2OFICINISTA DE SERVICIO CIVIL 1 19 1OFICINISTA DE SERVICIO CIVIL 2 100 6OPERADOR DE COMPUTADOR 1 1 0OPERADOR DE COMPUTADOR 2 9 0OPERADOR DE COMPUTADOR 3 2 0POLICIA FISCAL 1 47 5POLICIA FISCAL 2 GRUPO A 5 1

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POLICIA FISCAL 2 GRUPO B 10 6POLICIA FISCAL 3 4 2POLICIA FISCAL JEFE 1 2 4POLICIA FISCAL JEFE 2 2 1PRESIDENTE 2 0PRESIDENTE SUPLEMENTE 0 1PROFESIONAL BACHILLER JEFE 1 1 0PROFESIONAL BACHILLER JEFE 2 1 0PROFESIONAL EGRESOS 1-A 23 5PROFESIONAL EGRESOS 1-B 20 8PROFESIONAL EGRESOS 2 71 17PROFESIONAL EGRESOS 3 80 7PROFESIONAL INFORMATICA 1-A 26 2PROFESIONAL INFORMATICA 1-B 25 0PROFESIONAL INFORMATICA 1-C 22 4PROFESIONAL INFORMATICA 2 34 2PROFESIONAL INFORMATICA 3 17 2PROFESIONAL INGRESOS 1-A 105 1PROFESIONAL INGRESOS 1-B 235 50PROFESIONAL INGRESOS 2 296 54PROFESIONAL INGRESOS 3 327 57PROFESIONAL JEFE INFORMATICA 1-A 6 0PROFESIONAL JEFE INFORMATICA 1-B 11 1PROFESIONAL JEFE INFORMATICA 3 4 0PROFESIONAL JEFE SERVICIO CIVIL 1 30 1PROFESIONAL JEFE SERVICIO CIVIL 2 14 3PROFESIONAL JEFE SERVICIO CIVIL 3 4 1PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 1-A 24 0PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 1-B 41 5PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 2 101 14PROFESIONAL SERVICIO CIVIL 3 47 5PROFESIONAL TRIB. BACHILLER 2 0 1PROGRAMADOR DE COMPUTADOR 1 1 0PROGRAMADOR DE COMPUTADOR 2 3 0PROGRAMADOR DE COMPUTADOR 3 1 0SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 1 55 2SECRETARIO DE SERVICIO CIVIL 2 18 0SUB DIRECTOR POLICIA CONTROL FISCAL 0 1SUBAUDITOR NIVEL 4 1 0SUBDIRECTOR DE EGRESOS 4 0SUBDIRECTOR DE INGRESOS 3 0SUBTESORERO NACIONAL 1 0TECNICO 3 0 1

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TECNICO DE APOYO INFORMATICO 1 0TECNICO DE EGRESOS 24 3TECNICO DE INGRESOS 322 27TECNICO DE SERVICIO CIVIL 1 7 1TECNICO DE SERVICIO CIVIL 3 20 1TECNICO EN INFORMATICA 1 4 1TECNICO EN INFORMATICA 2 20 0TECNICO EN INFORMATICA 3 6 0TECNICO EN INFORMATICA 4 6 0TECNICO EN INFORMATICA TRIBUTA 12 0TECNICO EN INFORMATICA.CONT.NA 5 0TECNICO OPERACIONES TECNOLOGIC 3 0TESORERO NACIONAL 1 0TRABAJADOR CALIF. DE SERVICIO CIVIL 1 3 0TRABAJADOR CALIF. DE SERVICIO CIVIL 2 6 0TRABAJADOR CALIF. DE SERVICIO CIVIL 3 5 0VICEMINISTRO 2 0SUB-TOTAL 2756 346TOTAL 3102Fuente: Dirección de Recursos Humanos

IV. POLÍTICAS Y OBJETIVOS ESTRATÉGICOS

4.1 Política

“Fortalecimiento de la Hacienda pública para contribuir al crecimiento y al desarrollo socio-económico mejorando la estructura de la carga tributaria, promoviendo el aumento de los ingresos, la lucha contra el fraude comercial y fiscal, asignación eficiente y eficaz de los recursos y sostenibilidad de la deuda”8.

8 Fuente: Plan Nacional de Desarrollo 2006-2010. Ver oficio Nº DM-006-2006.

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Memoria anual 2010

4.2 Prioridades Institucionales

En el marco de las prioridades del Plan Nacional de Desarrollo 2006-2010 el Ministerio de Hacienda ha establecido como su prioridad institucional lo siguiente:

Política hacendaria que contribuya al desarrollo económico y social dentro de un marco de estabilidad macroeconómica.

Administración tributaria y aduanera que permita una justa y efectiva recaudación de impuestos y el combate al fraude fiscal y comercial.

Gasto público asignado de manera eficaz y transparente con estabilidad macroeconómica y atendiendo las prioridades nacionales.

Sostenibilidad de la deuda pública y mejoramiento de su estructura que contribuya a reducir el déficit fiscal.

Condiciones institucionales que faciliten al ministerio cumplir la misión y el logro de su visión.

4.3 Objetivos Estratégicas Institucionales

Se han definido los siguientes objetivos estratégicas los cuales tienen su fundamento en una visión y misión integradoras, con el fin de contribuir al desarrollo económico y social del país.

1. Desarrollar un modelo integral de gestión que permita contar con el potencial humano capacitado, comprometido, motivado, para alcanzar los objetivos institucionales.

2. Disponer de una plataforma tecnológica necesaria que apoye la gestión del negocio con una visión corporativa y congruente con la estrategia de gobierno digital.

3. Garantizar el uso eficiente y transparente de los recursos financieros asignados al Ministerio de Hacienda.

4. Promover el mejoramiento de la estructura de la carga tributaria y el fortalecimiento de la administración tributaria y aduanera para lograr una efectiva y justa recaudación y el control del fraude fiscal y comercial.

5. Coadyuvar a la asignación de los recursos públicos de manera eficiente, eficaz y transparente con estabilidad macroeconómica y atendiendo las prioridades del gobierno.

6. Procurar la sostenibilidad de la deuda pública.7. Optimizar los servicios brindados, según las necesidades de los clientes internos y

externos.8. Lograr un servicio de calidad mediante procesos eficientes, eficaces y transparentes

apoyados con la tecnología de información y comunicación.

V. CUMPLIMIENTO DE METAS, ANÁLISIS DE PROBLEMAS Y LIMITACIONES

5.1. Plan Nacional de Desarrollo

Las metas del Plan Nacional de Desarrollo bajo la responsabilidad del Ministerio de Hacienda se detallan a continuación:

1. “Aumentar los ingresos tributarios al 17,2% del Producto Interno Bruto (PIB) al final del período”, lo cual se logra a través de los siguientes proyectos de ley:

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Memoria anual 2010

Presentar y dar seguimiento al Proyecto de Ley del Impuesto sobre el Valor Agregado. Presentar y dar seguimiento al Proyecto de Ley de Impuesto a las Personas Jurídicas. Dar seguimiento al Proyecto de Ley del Impuesto Solidario para el Fortalecimiento de los

Programas de Vivienda. Presentar y dar seguimiento a la Reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Presentar y dar seguimiento al Proyecto de Ley de Fortalecimiento de la Administración

Tributaria y Aduanera. Presentar y dar seguimiento al Proyecto de Ley de Transparencia Presupuestaria. Presentar y dar seguimiento al Proyecto de Ley de Derechos y Garantías de los

Contribuyentes.

La última estimación del porcentaje de ingresos tributarios respecto del PIB para el 2010 realizada por Dirección de Presupuesto Nacional del Ministerio de Hacienda, ubica dicho indicador en 13,37% del PIB.

Esa diferencia, según criterio de la Subdirección de Estudios Económicos de la Dirección General de Hacienda, se origina por dos razones. La primera es la no aprobación por parte de la Asamblea Legislativa de los proyectos de reforma impositiva, a saber: Ley del Impuesto sobre el Valor Agregado, Ley de Impuesto a las Personas Jurídicas, Ley del Impuesto sobre la Renta, Fortalecimiento de la Administración Tributaria y Aduanera, Ley de Transparencia Presupuestaria, Ley de Derechos y Garantías de los Contribuyentes. Algunos de estos proyectos fueron presentados a la Asamblea Legislativa y se les dio seguimiento durante el período 2006-2010, pero solo fue aprobada la Ley del Impuesto Solidario para el Fortalecimiento de los Programas de Vivienda, la cual no ha generado los recursos esperados según la estimación realizada por la Dirección General de Tributación.

La segunda explicación surge del comportamiento de la economía nacional e internacional, debido a la crisis financiera internacional, ocasionando contracciones de la demanda agregada que erosionó la base imponible del sistema tributario, por ende, a la carga tributaria en los dos últimos años. Es de esperar que la recaudación tributaria aumente conforme se reactive la actividad económica de Costa Rica, aunado a los proyectos de reforma fiscal.

2. Mantener para cada año del período al menos 1,5% de gasto de inversión del Gobierno de la República170 con respecto al PIB.

La asignación de recursos para inversión en el Gobierno Central a partir del 2007 se ha estado cumpliendo con la meta establecida en el PND 2006-2010, ya que dicho monto como porcentaje del PIB fue de 1,6%, 2,2%, 2,2% y 2,6% en los años 2007, 2008, 2009 y 2010.

Al realizar un análisis del período, se destaca que a pesar de la crisis económica mundial de los años 2008 y 2009 y de las medidas de austeridad aplicadas por el Gobierno con ajustes presupuestarios a las instituciones, se conservó la política de mantener la inversión en el gasto de capital y se mantuvo la asignación por encima de la meta establecida, dando los recursos para que las diferentes instituciones cumplan con los proyectos necesarios con el fin de estimular la producción y mejorar la calidad de vida de los habitantes del país, especialmente aquellos destinados a los Ministerios de Obras Públicas y Transportes (MOPT) y de Educación (MEP) en los cuales el gasto de capital más que se duplicó respecto del PIB durante el período 2006-2010.

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Memoria anual 2010

3. Mantener la deuda pública total en un porcentaje igual o menor al 56,12% del PIB.

Se estima que al cierre del 2010 la deuda pública total/PIB sea del 43,7% en proporción al tamaño de la economía, cifra muy por debajo del límite estipulado en el Plan Nacional de Desarrollo de 56,12%. El constante y sostenido aumento en la producción del país, aunado a una mayor disciplina fiscal permitieron a Costa Rica reducir la carga de la deuda pública en forma considerable entre los años 2006 y 2008, ya que la relación deuda pública/PIB disminuyó del 50,7% al 39,4% durante ese período. Sin embargo, para el cierre del 2009 se observa un crecimiento de 3,0 pp del PIB con respecto al 2008, ello justificado en parte por la disminución de los ingresos proyectados por el Gobierno Central para ese año, esta baja en los ingresos se da como consecuencia directa de la crisis mundial que dio inicio en el 2008.

La relación deuda pública/PIB creció en 1,3 p.p para el 2010, pese a que la economía ha tenido un mayor dinamismo. Este incremento es menor al del 2009 en gran medida por la eficiente y adecuada gestión de la deuda pública interna y externa que el gobierno central viene aplicando desde años anteriores. El Gobierno Central es el emisor más grande y tiene el mayor peso relativo en el stock de la deuda pública total, por esta razón la importancia de un adecuado seguimiento de la sostenibilidad y la supervisión de la estrategia de deuda propuesta por el Gobierno, que entre otros objetivos procura mejorar el diseño de la estructura deseable de su portafolio en cuanto a plazos y costos se refiere.

Si bien es cierto, la deuda es un instrumento indispensable para financiar el crecimiento económico de un país en desarrollo como es el caso de Costa Rica, una inadecuada gestión puede aumentar considerablemente los riesgos de solvencia y liquidez para el pago a los acreedores, por lo tanto la gestión realizada reafirma el compromiso del país para con los mercados financieros y la estabilidad macroeconómica.

4. 2007 y 2010 el Sistema de compras Compra-Red a todas las entidades del Poder Ejecutivo y a las instituciones.

Esta meta se divide en dos:

a. Instituciones del Sector Público, iniciaran el proceso de incorporación al sistema de comparas públicas COMPRA-RED: las cuatro Instituciones del Sector Público se encuentran utilizando el sistema de Compra-Red.

b. Fase de mantenimiento del Sistema COMPRA-RED. En el II Semestre el Sistema Compra-Red con el aplicativo de la versión 2.0, se realizaron actualizaciones en el módulo de Convenio Marco, se pasó la aplicación de Compra-Red, de Dephi a punto NET. Se procede a ajustar el módulo de registro de proveedores para realizar la inscripción en línea con el uso de los certificados digitales de la Autoridad Certificadora del Banco Central. Se incorpora un nuevo servidor de notificación, el cual se adapta para una mejor disponibilidad. Se realiza la adquisición de cuatro servidores, dos aplicativos, dos Web y un servidor de Base de Datos para el Sistema Compra-Red.

Al 2010 se logró que 74 instituciones de la Administración Central y 16 del sector público con mayor volumen de compras, se incorporaran al sistema Compra-Red. Asimismo, en cuanto a las

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Memoria anual 2010

fases de mantenimiento preventivo y correctivo, avance del Sistema Compra-Red con la migración a punto Net (.Net), afinamiento a nivel de aplicación, desarrollo de nuevos programas, fortalecimiento del control, Compra-Red utilizando firma digital.

5. Diseñar y ejecutar en los años 2007-2010 los "carteles-tipo" y "carteles-contrato" para agilizar licitaciones públicas y procesos de contratación administrativa.

Se realizaron actualizaciones en el módulo de Convenio Marco con la implementación de la versión 2.0 en el Sistema Compra-Red. En este año se desarrollaron 3 carteles de contrato tipo y 8 carteles contrato marco.

Se ajusta el módulo de registro de proveedores para realizar la inscripción en línea con el uso de los certificados digitales de la Autoridad Certificadora del Banco Central.

Se incorpora un nuevo servidor de notificación, el cual se adapta para una mejor disponibilidad y se realiza la adquisición de 4 servidores, 2 aplicativos, 2 web y 1 servidor de Base de Datos para el Sistema Compra-Red.

5.2. Área de Ingresos

El Área de Ingresos del Ministerio de Hacienda, con el establecimiento de nuevas políticas de coordinación, logró durante el año 2010 maximizar los recursos con que cuenta y desarrollar de la mejor manera posible las fortalezas de cada Dirección, lo que se visualiza en un esfuerzo de integración y aumento en la recaudación por medio de la ejecución de los diferentes planes y acciones que se ejecutan, así tenemos que:

El Servicio Nacional de Aduanas fundamentó su gestión en los siguientes cuatro pilares: Control de las operaciones aduaneras y las actividades de los agentes económicos

mediante la gestión de riesgo y fiscalización a través de operativos in situ por parte de los órganos fiscalizadores y en el control inmediato ejercido por las aduanas.

Cultura organizacional y proyección internacional. Mejora en los procesos aduaneros mediante el uso de la tecnología de información y

comunicación. Comunicación y acercamiento con los sectores privados para el logro de objetivos

comunes.

La Dirección General de Hacienda: Estableció parámetros que permitieron alcanzar un incremento en la recuperación de los adeudos estatales de manera eficiente, verificación del correcto uso y destino de los incentivos fiscales, consolidación de la estructura organizacional vigente de la DGH, propiciando la mejora continua de la gestión en el área de ingresos y fomentando una política fiscal acorde con las necesidades del país. Las acciones establecidas para conseguir estas medidas permitieron mejores controles y optimización de los recursos existentes, coadyuvando con la toma de decisiones para el mejoramiento de la política fiscal y ejerciendo un mayor control en la labores de esta Dirección.

La Dirección General de Tributación: Orientó su gestión al cumplimiento de los siguientes cuatro objetivos estratégicos: Mejorar la Efectividad del Control Tributario, Facilitar el Cumplimiento

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Memoria anual 2010

Voluntario, Fortalecer la Eficiencia y Eficacia de las Operaciones Institucionales y Optimizar la Gestión del Capital Humano.

La Policía de Control Fiscal: Logra por medio del decreto Ejecutivo número Nº 35940-H, reorganizar su estructura, orientada en la prevención e investigación de la posible comisión de delitos aduaneros, tributarios y hacendarios.

A continuación se presentan los logros y alcances de cada uno de los planes ejecutados en las diferentes Direcciones que reflejan un alto nivel de compromiso con resultados integrados.

De conformidad con las metas establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo y en el Plan Operativo Institucional, a continuación se muestran los principales resultados de la gestión realizada en el Área de Ingresos, según las Direcciones que la conforman, así como las acciones ejecutadas en conjunto en el Plan Integrado de Control Tributario.

Dirección General de Aduanas

Órganos fiscalizadores de la Dirección General de Aduanas: Se determinaron ¢1.765 millones, alcanzando un 70% de la meta establecida de ¢2.520, millones, en la ejecución de esta meta participaron las Direcciones de Fiscalización y el Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera.

La meta programada para las evaluaciones de las orientaciones y perfiles producto de la gestión de riesgo, en el control inmediato, control a posteriori y a empresas o grupos asignados a órganos fiscalizadores, en la cual se realizan estudios para determinar riesgo en los incumplimientos y hallazgos en DUAS, el análisis de la metodología en la gestión de riesgo, mantienen un grado de cumplimiento del 100% de las metas programadas en el PAO 2010.

La recaudación efectiva en aduanas alcanzó un total de ¢829.989 millones, lo que equivale al 112% de la meta programada para el año 2010 de ¢742.618. Las aduanas con mayores porcentajes de recaudación son la Aduana Santamaría, seguida por la Aduana de Limón, donde se obtuvieron incrementos constantes a partir del segundo trimestre del año.

Gráfico Nº 1

Fuente: Estadísticas de la Dirección General de Aduanas.

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Memoria anual 2010

Como parte de las acciones encaminadas a reducir la evasión, los órganos fiscalizadores llevaron a cabo: 154 Fiscalizaciones finalizadas, y 22 Operativos contra evasión fiscal, obteniendo un 117% de cumplimiento en las actuaciones fiscalizadoras y un nivel de ejecución de un 110% en operativos contra la evasión fiscal.

Cuadro Nº 4Resultados de Gestión

Avance de Metas de los IndicadoresAl 31 de Diciembre de 2010

DESCRIPCIÓN DEL INDICADOR

META ANUAL PROGRAMADA RESULTADO PORCENTAJE

DE AVANCE FUENTE DE DATOS

Número total de operativos aduaneros realizados

20 22 110%Dirección de

Fiscalización, Dirección de Valor.

Cantidad de actuaciones de fiscalización aduanera realizadas

132 154 117%Dirección de


Resultado total de recaudación debido al control posterior por acciones de fiscalización (en millones)

2.520 1.765 70%Dirección de


Monto de recaudación efectiva en aduanas (en millones)

¢742.618 ¢829.989 112% Dirección de Gestión Técnica y Aduanas.

Fuente: Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico del 2010 y Datos suministrados por los centros de gestión. Informe Evaluativo Anual de Gestión 2010, DGA.

Con respecto a la meta de implementar los regímenes especiales de Zona Franca y Perfeccionamiento Activo mediante el sistema TICA, el régimen de Zona Franca se encuentra implementado en un 100% en todo el país y con respecto a Perfeccionamiento Activo su implementación se reprograma para el 2011.

Dirección General de Hacienda

Estrategias fundamentales: Para el año 2010 la Dirección General de Hacienda, planteó estrategias fundamentales en función de lo establecido en el eje de Política Productiva del Plan Nacional de Desarrollo y en las acciones estratégicas institucionales del Ministerio, de las cuales se obtuvieron, en general, los siguientes logros:

Incrementar la eficiencia en la recuperación de adeudos estatales en fase coactiva. Propiciar la mejora continua de la gestión en el área de ingresos. Fomentar una política fiscal acorde con las necesidades del país.

Asimismo, en el marco del cumplimiento de lo establecido en el Plan Anual Operativo, la Dirección ejecutó acciones que derivaron en logros en las distintas áreas temáticas.

La Dirección General de Hacienda en materia de Asesoría Fiscal, participó en la elaboración del proyecto de solidaridad tributaria mediante las siguientes acciones:

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Memoria anual 2010

Asesoría en materia fiscal a los despachos superiores y asesores externos relacionados con los proyectos de reforma fiscal, principalmente en el análisis, suministro y discusión de las metodologías que estiman el impacto de dichas medidas, así como en la elaboración de estadísticas de diversa naturaleza, estimaciones e información atinente a dichos proyectos.

Recopilación de datos sobre celulares, servicios de cable, venta de gas, recaudación por electrodomésticos, ventas de combustibles y transacciones financieras, para valorar alternativas de reforma fiscal.

Elaboración del documento “Propuestas de Reforma Tributaria para el período 2010-2014”.

Adicionalmente, para dar cumplimiento a la disposición b) del informe DFOE-SAF-07-2009, denominado “Evaluación y Controles que realiza la Dirección General de Hacienda, sobre las Exenciones que se conceden a Sujetos Privados”, emitido por la Contraloría General de la República, se elaboró el estudio denominado “Análisis del beneficio y gasto tributario por la exención de todo tributo y sobretasas en la importación de maquinaria, equipo e insumos para el sector agrícola”, como producto adicional de la investigación se remitió a la DGT una lista de importadores para que verificaran si estaban cumpliendo con los deberes formales y materiales.

Con el objetivo de buscar indicios de incumplimiento en las obligaciones tributarias, se elaboró una investigación sobre Cooperativas y Asociaciones Solidaristas, asimismo, se trabajó con la Universidad Nacional, en los temas de Gasto Tributario y Análisis de la Recaudación, a petición de los Despachos Superiores.

Se elaboró el estudio denominado "Características registradas en las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las personas físicas con actividades lucrativas no contribuyentes, en Costa Rica para el período fiscal 2008”.

Con el fin de elaborar el reglamento a la Ley Nº 8794 que reforma el Régimen de Zonas Francas para la Exportación y atender las observaciones que le hiciera el sector privado, se participó activamente en diferentes sesiones de trabajo con funcionarios de la DGA, DGT, PROCOMER y COMEX.

En coordinación con el Órgano de Valoración Aduanera de la DGA y la Subdirección de Valoraciones Administrativas de la DGT, se trabajó en el tratamiento de las extras de vehículos, para efectos de depurar las clases tributarias.

Se valoró un planteamiento realizado por AIVEMA (Asociación importadores de vehículos y maquinaria de Costa Rica) con el fin de realizar ajustes al valor de importación de vehículos que se determina a partir del valor de mercado, para considerar el comportamiento del tipo de cambio con relación al determinado por la Administración Tributaria en la fecha del avalúo. Se elaboró un proyecto de decreto para establecer un factor de corrección por tipo de cambio.

Se elaboraron dos decretos del impuesto sobre la renta: uno que actualiza los tramos y créditos fiscales que rigen para el periodo fiscal 2011, tanto para asalariados como personas físicas con actividades lucrativas y otro que actualiza los tramos de ingreso bruto de las personas jurídicas y de pequeñas empresas, asimismo, se atendieron otros temas relacionados con el sector bananero, con el turismo rural comunitario y con la aplicación y cobro del timbre fiscal.

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Memoria anual 2010

Se rindió informe al Ministro sobre los problemas relacionados con el pago de timbres fiscales y se atendió consulta del Banco Central sobre este tema y se dictaminaron un total de 48 proyectos de Ley.

Área Adeudos Estatales: A fin de obtener mejoras en los resultados recaudatorios y maximizar los recursos que permitieran una gestión eficiente, el Departamento de Cobros Judiciales enfatizó sus gestiones en aquellos casos en los cuales se identificaba una posible recaudación real, en ese mismo sentido, se logró gestionar el total de la cartera morosa que ingresó en el año 2010.

En virtud de lo anterior, se describe la cantidad total de la cartera morosa y de los casos ingresados para el año en cuestión, así como la recaudación efectiva producto de los casos concluidos en el año, tanto de recaudación directa como de arreglos de pago efectuada:

Cuadro Nº 5Casos9 Cobro JudicialAl 31 Diciembre 2010

DESCRIPCIÓN CANTIDAD MONTO(millones de colones)

Total de Cartera Morosa 38.888 ¢36.176,9Casos Ingresados y Atendidos 3.200 ¢3.862,9Total de Casos Concluidos de la Cartera Morosa 1.586 ¢830,4Fuente: Base de datos, Departamento de Cobros Judiciales, División de Adeudos Estatales. DGH.

Con referencia en la gestión realizada para las prescripciones de adeudos estatales, se gestionó el total de las solicitudes presentadas por los interesados, a excepción de aquellas en las cuales aún se encuentra pendiente la información necesaria para emitir las resoluciones respectivas, lo que genera una eficiencia en el área de atención al cliente, situación que se detalla en el cuadro siguiente:

Cuadro Nº 6Prescripciones, Adeudos Estatales

Al 31 Diciembre 2010

DESCRIPCIÓN RESOLUCIONES MONTO PRESCRITO (millones de colones)

Solicitudes Ingresadas a Cobro Judicial 1289 10

Resoluciones de prescripciones Emitidas11 1473 ¢779,6Fuente: Base de datos, Departamento de Cobro Judicial, DGH.

Producto de la depuración de la cartera de cobro judicial y para buscar una gestión más efectiva en recaudación, se determinaron casos como incobrables, los cuales se gestionaron mediante 7 resoluciones masivas según se detalla en el siguiente cuadro:

9 Los casos se contabilizan por períodos fiscales sujetos a cobro.10 No se puede indicar un monto determinado hasta que se aprueben las resoluciones de prescripción procedentes11 Las 1.473 resoluciones de prescripción emitidas contemplan solicitudes del año 2010 y de años anteriores.

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Memoria anual 2010

Cuadro Nº 7Incobrabilidades, Adeudos Estatales


DESCRIPCIÓN CASOS INGRESADOS

MONTO DECLARADO INCOBRABLE

(millones de colones)Recomendados por Otras Entidades 192 ¢148,7Recomendados por Cobro Judicial 701 ¢518,0

TOTAL 893 ¢666,7Fuente: Base de datos, Departamento de Cobro Judicial, División de Adeudos Estatales, DGH.

Área de Incentivos Fiscales: El Departamento de Gestión de Exenciones, con el fin de coadyuvar en el desarrollo social y económico de diversos sectores del país, gestionó la totalidad de las solicitudes de exenciones fiscales mediante el análisis y comprobación de requisitos legales presentadas por los interesados en los plazos establecidos, lo que generó un total de 81,697 autorizaciones de exención, según el siguiente detalle:

Cuadro Nº 8Autorizaciones de Exenciones por tipo de trámite


TIPO DE TRÁMITE AUTORIZACIONES EMITIDASImportación documental 10,467Importaciones por sistema Exonet 56,562Compras locales 14,668TOTAL 81,697Fuente: División de Incentivos Fiscales, DGH.

Del cuadro anterior, se determina que las solicitudes realizadas mediante el sistema informático EXONET, son las que generaron mayor número de notas de exoneración para el año 2010, como se puede evidenciar de manera porcentual en el siguiente gráfico:

Gráfico Nº 2

Fuente: División de Incentivos Fiscales, DGH.

Del total de autorizaciones de exenciones emitidas en el año 2010, el 69% de estas se generaron mediante el sistema EXONET, a continuación se detallan las cantidades de dichas autorizaciones por regímenes de exoneración:

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Memoria anual 2010

Cuadro Nº 9Exoneraciones autorizadas mediante Exonet

Por Regímenes ExoneratoriosAl 31 Diciembre 2010

RÉGIMEN EXONERATORIO

CANTIDAD

Equipo e Insumos Agrícolas 30,495Equipo e Insumos Médicos 26,067

TOTAL 56,562Fuente: División de Incentivos Fiscales, DGH.

Dentro de los análisis se debe tomar en cuenta que en muchos casos se hacen notas de devolución que posteriormente en su mayoría son presentadas con correcciones, y adicionalmente se emitieron 42 resoluciones de denegatoria en cuanto a notas de autorización concretas.

En relación con las notas de autorización de exención genéricas, se otorgó un total de 4 para el año 2010, las cuales fueron emitidas mediante resolución con su respectiva publicación.

De igual forma, en cuanto a la aplicación de autorizaciones en el régimen aduanero, se aplicaron un total de 31,403 notas de exoneración, lo que representa un monto exonerado de ¢51.783 millones.

Como parte de las gestiones para el correcto uso y destino de los bienes exonerados, se autorizaron 127 acreditaciones para conducir vehículos exonerados según Ley 8444, “Modificación de la Ley Reguladora de Todas las Exoneraciones Vigentes, su Derogatoria y sus Excepciones, Nº 7293” del 17 de mayo del 2005.

En el análisis y autorización de Gestión de Exenciones se gestionaron, adicionalmente a las autorizaciones de exoneraciones en importaciones y compras locales, solicitudes de autorización de exención del impuesto de salida con recomendación del Ministerio de Cultura y Juventud, del ICODER y del Comité Olímpico Nacional.

Servicio al Ciudadano: Mediante la página WEB de la Dirección General de Hacienda, en el año 2010, se publicaron los nuevos formularios de solicitud de autorización de exenciones con sus respectivos instructivos, así como, la resolución RES-DGH-031-2010 en la cual se establece el uso de dichos formularios. En ese mismo sentido, para solicitar formularios, instructivos o consultas en materia de exoneraciones, se creó la dirección electrónica: [email protected].

En el sitio WEB de la Dirección se publicaron los informes de notas genéricas y los requisitos para el trámite de acreditación de terceros para conducir vehículos exonerados al amparo de la Ley 8444 y otras regulaciones complementarias. Todas las publicaciones indicadas se hicieron mediante La Gaceta y posteriormente en la web del Ministerio.

Área de Fiscalización de Incentivos: La Dirección General de Hacienda como parte de las funciones legalmente establecidas, verifica el uso y destino de los bienes exonerados mediante estudios de fiscalización, es en este sentido que para el año 2010 se realizaron un total de 67 fiscalizaciones, superando las 60 que se programaron en el Plan Anual Operativo del año en

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Memoria anual 2010

cuestión, logrando un cumplimiento del 111%. El detalle de la cantidad de fiscalizaciones realizadas, de acuerdo con los principales regímenes exoneratorios que se fiscalizaron, se describe a continuación:

Cuadro Nº 10Fiscalizaciones de uso y destino de Bienes Exonerados

Principales Regímenes ExoneratoriosAl 31 de Diciembre de 2010

RÉGIMEN O ACTIVIDAD CANTIDADPersonas con discapacidad 5Turismo 22Diplomáticos 5Constructoras 3Gobierno 4Equipo e insumos agrícolas 14Remates bienes 3Otros 11TOTAL 67


Asimismo, con relación a los montos de impuestos cubiertos por estos estudios, se detalla el siguiente cuadro informativo:

Cuadro Nº 11Fiscalizaciones de uso y destino de Bienes

ExoneradosMontos cubiertos por estudios

Al 31 de Diciembre de 2010(Millones de colones)

DESCRIPCIÓN MONTOImpuestos uso razonable 12.889Impuestos recomendación de ineficacia 205Impuestos casos remates 17Total Impuestos Cubiertos En Estudios 13.111


De acuerdo con la información del cuadro anterior, los montos de impuestos cubiertos por los estudios de verificación de uso y destino de los bienes exonerados ascienden a más de trece mil millones de colones.

Área de Control y Evaluación de la Gestión de Ingresos: La División de Control y Evaluación de la Gestión de Ingresos, lideró la ejecución del Plan Integrado de Control Tributario 2010 (PICT), coordinando acciones tendientes al cumplimiento de las metas establecidas en dicho instrumento. Este trabajo en equipo de las cuatro direcciones generales que conforman el Viceministerio de Ingresos, significó un aumento en el alcance de las labores de fiscalización integradas, elevando la sensación de riesgo ante el eventual incumplimiento de los deberes materiales y formales, y por ende, un incremento en la recaudación. Los principales resultados en las tres líneas de acción estratégicas del plan se presentan a continuación:

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Fortalecimiento institucional de las Administraciones Tributarias: Los avances en esta línea de acción fueron exitosos considerando que los mismos se orientan en fortalecer la gestión integrada de la Administración Tributaria, lo cual se realizó mediante:

La emisión de la Directriz DMVI-003-2010 en la cual se establecen: “Lineamientos Generales para la Suscripción de Convenios de Intercambio de Información de Interés Fiscal, Cooperación y Asistencia Técnica entre el Área de Ingresos del Ministerio y Entidades Nacionales”.

Se actualizaron perfiles de acceso a los sistemas informáticos (TICA-DGA y SIIAT-DGT), para los funcionarios del Área de Ingresos que participan en los procesos de actuaciones conjuntas y fiscalizaciones simultáneas, lo cual incluyó: la revisión de los sistemas, la modificación de los perfiles, la capacitación a los accesos nuevos y la verificación del uso de los accesos otorgados, se fomenta la utilización de los recursos disponibles en procura de la eficiencia en la ejecución de las labores del personal del Área de Ingresos.

Se elaboró directriz Nº DVMI-004-2010, denominada “Lineamientos generales para la elaboración de indicadores gerenciales del Área de Ingresos”.

Gestión integrada de la fiscalización: Esta línea de acción va dirigida a contribuir en la prevención y lucha contra el fraude fiscal aumentando la sensación de riesgo ante los eventuales incumplimientos. Las acciones emprendidas superaron las expectativas planteadas, considerando que se desarrollaron 13.510 actuaciones de control conjuntas, superando en un 35.1% la meta establecida, logrando el cometido de aumentar la sensación de riesgo y propiciando un efecto inducido debido a la presencia de la autoridad tributaria. Asimismo, se notificó el inicio de 10 fiscalizaciones simultáneas cumpliendo con la meta programada para el año 2010, de las cuales a pesar de ser procesos muy lentos que trascienden el año en que se inician, se lograron determinaciones por un monto de ¢338 millones. Resulta de interés destacar que como parte de las fiscalizaciones iniciadas en el año 2009, se obtuvieron determinaciones por ¢1.473 millones.

Fortalecimiento de la cultura de integración en el control tributario: La línea de acción dedicada a la cultura de integración, es una oportunidad para la Administración, a efecto de implementar actividades de concientización y retroalimentación en temas de interés en el ámbito fiscal, sean éstas dirigidas al personal del Área de Ingresos, o con la participación de funcionarios y funcionarias de otras dependencias que por sus competencias tienen vínculos en el campo tributario. Desde esta perspectiva en el año se realizaron las siguientes actividades:

Dos Ciclos de conferencias. El primero se llevó a cabo en el mes de abril, enfocado en los temas de propiedad intelectual y gestión de riesgo (83 funcionarios), y el segundo se realizó en el mes de junio, abordando los temas de educación fiscal y control tributario (70 funcionarios).

Dos Talleres en los cuales se analizaron aspectos propios de la fiscalidad internacional. El primer taller se efectuó en junio, actividad en la cual se trataron los temas de precios de transferencia, valoración aduanera, así como, tributación internacional y técnica tributaria (46 funcionarios) y el segundo taller, se llevó a cabo en setiembre abordando temas relativos al control y combate a las prácticas tributarias nocivas relacionadas con los incentivos fiscales (50 funcionarios).

El IV Encuentro Nacional se realizó en el mes de octubre con el eje temático “El proceso penal tributario”, con la participación de un total de 152 funcionarios del Ministerio de

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Memoria anual 2010

Hacienda e invitados de la Contraloría General de la República, la Procuraduría General de la República y de la Fiscalía de Delitos Económicos del Ministerio Público.

Como parte de las labores de evaluación de la gestión en el Área de Ingresos, se terminaron tres planes de evaluación que tienen como principal objetivo coadyuvar en el mejoramiento de la gestión del área de ingresos: “Administración del Impuesto de traspaso de Bienes Inmuebles”, “Operatividad del Deposito Libre de Golfito” y “Eficacia de los Criterios de Selección de Personas, Mercancías y Operaciones Aduaneras sujetas al Control y Fiscalización”, en los cuales se analizaron los procesos que intervienen y se emitieron recomendaciones en procura de mejorar la gestión y por ende en la recaudación.

Dirección General de Tributación

Gestión de la Recaudación

Como se observa en el siguiente cuadro comparativo y gráfico respectivo, la recaudación de los impuestos administrados por esta Dirección para el periodo 2010 asciende a ¢1.631.016,78 millones (cifra preliminar), lo cual representa un incremento nominal del 7.2% respecto de la obtenida el año anterior.

Cuadro Nº 12Recaudación impuestos administrados por la DGT

Periodos 2005 al 2010(Millones de colones)

Año Recaudado Variación con año anterior2005 791,764.60 -2006 969,888.96 22.5%2007 1,235,915.97 27.4%2008 1,517,535.64 22.8%2009 1,520,773.13 0.2%

201012 1,631,016.78 7.2%Fuente: Dirección de Recaudación. DGT.

Gráfico Nº 3El resultado se considera positivo en comparación con el que se había obtenido para el 2009, y si bien es cierto no alcanza los niveles de incremento de años anteriores, sí revela una tendencia de recuperación.

Fuente: Datos de cuadro anterior, Dirección de Recaudación. DGT.

La mayor contribución a este resultado se reportó en el impuesto sobre la renta que logró un incremento del 9%, y el impuesto sobre las ventas internas que aumentó un 7.7%, ambos respecto

12Cifra calculada con base en liquidación final de la Contabilidad Nacional a noviembre 2010 y lo cancelado por SINPE (BCCR) y Tributación Digital para el mes de diciembre 2010, debido a que a la fecha de este informe todavía no se cuenta con la liquidación definitivos para este último mes por parte de la Contabilidad Nacional.

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Memoria anual 2010

del 2009, impuestos que a su vez tienen la mayor participación dentro de la estructura total de los impuestos administrados como se muestra en el siguiente cuadro comparativo:

Cuadro Nº 13Recaudación impuestos administrados por la DGT

según principales impuestosaños 2009-2010

(Millones de colones)Impuesto 2010 2009 Diferencia Incremento

Renta 749,403.01 687,420.23 61,982.78 9.0%Ventas 486,560.96 451,603.55 34,957.41 7.7%Combustibles 184,742.39 180,062.82 4,679.57 2.6%Prop. Vehiculos 80,278.29 78,077.33 2,200.96 2.8%Otros ** 130,032.13 123,609.20 6,422.93 5.2%Total 1,631,016.78 1,520,773.13 110,243.65 7.2%

Fuente: Dirección de Recaudación.

Gestión de Control Tributario

Se realizaron un total de 81.545 actuaciones tributarias, las cuales presentan un grado de cumplimiento del 102% respecto a la meta programada de 79.960. A continuación el detalle:

33.871 Actuaciones de Control Tributario Extensivo: Actuaciones de facturación, Denuncias, Omisos, Declaraciones Auto liquidativas, Omisos Declaraciones Informativas, Control de espectáculos públicos, Liquidaciones Previas por Comprobación Abreviada (Sombras), Liquidaciones Previas por Diferencias Aritméticas (Paralelas), Plan Integrado de los negocios de venta de alimentos, bebidas y tabaco, Plan Especial de Ocultos, Actuaciones del RUT y demás planes especiales realizados en tiempo extraordinario.

Con relación al Plan de Ocultos aplicado en la Dirección Regional Pacífico (brecha de incumplimiento que no se había atacado en años anteriores), se destaca que los resultados fueron muy positivos. De las 778 visitas se tuvo como resultado; 532 casos efectivos, de los cuales se lograron 486 nuevos inscritos, 384 contribuyentes omisos en declaraciones auto liquidativas detectados, con un impuesto determinado de ¢19.421.001 y un monto en sanciones de ¢93.755.820.

46.148 Actuaciones de Cobranza: Incluye actuaciones de cobro realizadas tanto en planes ordinarios como en planes especiales realizados en tiempo extraordinario. En el año 2010 hubo un cambio en el procedimiento de validación previa de cada uno de los casos para garantizar la efectividad del proceso de cobranza distinto a los años anteriores, estableciendo prioridad a los casos de mayor importancia económica, utilizándose un mayor tiempo en la resolución de los casos pero logrando resultados muy positivos en cuanto al cumplimiento de la meta de recuperación efectiva, que era de ¢16.680.471.318 y se alcanzó una recuperación de ¢22.122.377.829, superando la meta en un 32.6%

635 Actuaciones Determinativas -Fiscalización: Los 635 Actos Finales (A.F.) han generado un total de importes determinados de ¢84.977,96 millones, desglosados de la siguiente manera según el origen e importe: regularizaciones: 328 A.F. - ¢5.314,20 / Resoluciones: 200 A.F. - ¢63.951,55 / Denuncias: Ministerio Público: 4 A.F. - ¢15.712,21

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/ Sin Diferencia de Impuesto: 103 A.F. Los resultados comprenden las actuaciones de comprobación e investigación de la situación tributaria de los obligados tributarios, llevadas a cabo por los auditores fiscales, mismas que se constituyen en una serie de programas (grupos homogéneos de obligados tributarios) dirigidos a la comprobación, tanto de determinados sectores y actividades económicas, como de riesgos fiscales identificados en las declaraciones tributarias, cuya realización compete a las diferentes Administraciones Tributarias.

891 Actuaciones Determinativas -Control Tributario Extensivo: Corresponden a actos determinativos realizados en el Plan de Liquidaciones Previas por Comprobación Abreviada (Sombras), con un importe determinado de ¢2.244,73 millones.

Aportes al Sector Coordinación Gubernamental (“Agilizar los procesos de la administración pública, mediante el impulso al Gobierno y a los esfuerzos de simplificación de trámites”). Implementación de Sistemas Informáticos (Tributación Digital).

Avance del desarrollo del Modelo de Gestión Tributaria Digital

A partir del 20 de febrero del año 2010 se suspende el Contrato MH-045-2007 y sus adendas con la empresa BEARINGPOINT MEXICO S. DE. R.L. DE C.V. debido a incumplimientos contractuales. El 26 de mayo del 2010 mediante Resolución Nº 0397-2010 el Despacho del Ministro resuelve el contrato MH-045-2007, ordena la ejecución de la garantía de cumplimiento y establece la deuda de la empresa a favor del Ministerio. Posteriormente, mediante oficio DVMI-386-2010 del 31 de agosto del 2010, se gestionó una solicitud de autorización ante la Contraloría General de la República, para contratar directamente a la firma SAP México, S.A. de C.V., como implementador para la conclusión del Proyecto de Tributación Digital (PTD).

No obstante lo anterior, el ente Contralor mediante oficio DCA-0878-2010, de fecha 13 de diciembre de 2010, deniega al Ministerio de Hacienda, contratar en forma directa a la empresa SAP México, S.A. de C.V., argumentando como principal razón la falta de un análisis o respaldo técnico respecto de la propuesta presentada por la empresa, sin perjuicio de que oportunamente pueda ser completada por este Ministerio la información requerida para resolver la gestión.

Promoción del uso de medios electrónicos para la presentación de declaraciones:

Del total de 1.953.638 declaraciones presentadas, 714.277 utilizaron medios electrónicos (Tributación Digital: 44.716, TRIBUNET: 2.241, EDDI: 642.130, TASABAN: 25.190), lo cual representa un 37% con respecto al total de documentos presentados, resultado que representa un grado de cumplimiento del 116% respecto a la meta anual programada. Este resultado corresponde a un corte de corrida al 24/01/2011, el cual es provisional ya que aún está en proceso la carga de declaraciones, dado que los bancos tienen fecha límite de entrega hasta el 14 de enero del año 2011 y el mes de diciembre es cuando más cantidad de declaraciones se reciben por el vencimiento del Impuesto sobre la Renta. Cabe señalar que parte del resultado se debe a las estrategias de promoción que ha impulsado la Dirección de Servicio al Contribuyente en las Administraciones Tributarias, incentivando a los contribuyentes en el uso de herramientas como TRIBUNET y el EDDI, así como, el gran aporte del proceso de recaudación, promoviendo a través de las entidades colaboradoras, la entrega de CD´s del EDDI, entre otros.

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Dirección de Policía de Control Fiscal

Se ha logrado un fortalecimiento de nuestras actuaciones en todo el Territorio Nacional a fin de cumplir con los objetivos establecidos en el Plan Nacional de Desarrollo, Plan Estratégico Institucional y Plan Anual Operativo de la Policía de Control Fiscal del año 2010,.

En relación con las zonas fronterizas de nuestro país, para el período 2010 se realizó la apertura del Puesto de Control en Limón, manteniendo a su vez activos los centros de operación en Peñas Blancas, Paso Canoas y el Brujo. En este momento se encuentra pendiente de estudio, la aprobación para la apertura del Puesto de Control en Caldera.

Se realizaron 100 operativos en los puestos de control fijos, desplegando desde éstos un total de 14.672 actuaciones en diferentes zonas estratégicas, efectuando inspecciones principalmente de los automotores que transitan por las zonas.

De igual forma el Departamento de Inspecciones programó y ejecutó operativos diversos en todo el territorio nacional, logrando el decomiso principalmente de vehículos con certificados de importación vencido, licor adulterado ó de contrabando y gran cantidad de cigarrillos y perfumería variada. Cabe destacar que dichos decomisos lograron sobrepasar las cifras de años anteriores en relación con estas mercancías. Los detalles se muestran a continuación:

Cuadro Nº 14Comparativo de mercancías decomisadas, Períodos 2006-2010

2006 2007 2008 2009 2010Unidades

Vehículos 30 113 99 68 192Electrodomésticos 9 44 62 60 20Textiles 394 4.211 5.454 1.936 9.509Aparatos Eléctricos 731 708 870 4.915 342Artículos Personales 369 3.980 2.121 12.627 15.941Calzado 615 835 608 1.488 452Cigarrillos - - - 12.670 6.192.782Perfumería - - - - 5.556

LitrosWhisky 2.543,46 3.728,73 - 1.284,1 7.384,24Ron 978,53 30.239,6 - 655,57 2.986,50Guaro 182,75 1.224,83 - 1 31,5Tequila 181,85 733,19 - 167,45 1.981,17Aguardiente 839,3 2.369,93 - 146,5 53,07Vodka 380,385 7.772,03 - 97,25 703,05Cerveza 1.736,88 1.878,36 - 132,95 508,92Licor - - - - 871,35Cremas - - - - 654,10Vino - - - - 331,35Champagne - - - - 39,00Brandy - - - - 16,00

Fuente: Informes mensuales División de Inteligencia, DPCF.

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Esta Dirección ha realizado operativos en conjunto con otras fuerzas policiales del país como lo son Fuerza Pública, Policía de Tránsito, Policía de Migración, Policía de Control de Drogas, Organismo de Investigación Judicial, entre otros, cuyo objetivo ha sido no solamente el de generar una mayor presencia policial, sino revisar en carretera medios de transporte, mercancías, inspección de locales, localización de trasiego de drogas, armas no autorizadas, personas indocumentadas y vehículos con placa extranjera. También como parte de nuestro objetivo de mejoramiento continuo para optimizar recursos, se ha trabajado de la mano de otras instituciones como el Ministerio de Salud, Policías Municipales y diferentes ayuntamientos del país, estableciendo canales de comunicaciones accesibles, seguras y confiables con algunos de estos cuerpos policiales, logrando tener información oportuna en las investigaciones que se realizan.

En el año 2010 se inicio con el Programa de Control de Contenedores de la Oficina contra las Drogas y el Delito y la Organización Mundial de Aduanas, quienes promueven la cooperación interinstitucional entre el Ministerio de Hacienda, Ministerio de Seguridad Pública y el Instituto contra las Drogas. El propósito de este programa es mejorar la seguridad portuaria, prevenir que los contenedores de carga marítima legítima sean utilizados para actividades ilícitas, principalmente trafico de drogas, precursores químicos, contrabando de mercancías, defraudación fiscal e incluso posibles actos de terrorismo. Esta unidad de Control Conjunto cuenta con valiosas herramientas informáticas como lo son TICA, C-HAWCK, TRACK- TRACE, CIA-GOV, SIATT, entre otros, las cuales constituyen una valiosa fuente de información.

Es importante recalcar que durante el año 2010, esta Policía ha llevado a cabo una serie de actuaciones tendientes a recopilar la información sobre denuncias remitidas a las diferentes instancias, sean administrativas ó judiciales, con el fin de darles seguimiento en cuanto al resultado por recaudación o por sentencia condenatoria dependiendo de la vía en que se tramite.

Análisis de Problemas, limitaciones enfrentadas y tareas pendientes en el Área de Ingresos

Gestión de Recaudación: El efecto de la Crisis económica mundial ha generado en la economía costarricense un decrecimiento en las importaciones lo que ha producido una disminución en los impuestos, esto se comprueba con la iniciativa del Gobierno Central ante la Asamblea Legislativa de un proyecto de Reforma Fiscal buscando un aumento del 2% del PIB para lograr un equilibrio fiscal de las finanzas públicas. En atención a esta situación el Servicio Nacional de Aduanas propicio un mejoramiento integral de los procesos de recaudación dirigidos a los órganos recaudadores, reestructurando los pilares y políticas orientados y aplicados en los Planes Anuales Operativos de las Aduanas y Direcciones, basados principalmente en una estrategia de mejora en pro de la recaudación y en contra de la evasión fiscal.

En el ámbito tributario con la implementación de una nueva estructura organizacional y funcional, en la Dirección General de Tributación se generó una reubicación del personal, ocasionando como es normal en esta etapa de transición, que en ciertos procesos no se contara con el personal suficiente para cumplir con las metas inicialmente programadas, ocasionando un incremento en las cargas de trabajo. Asimismo, el cambio de estructura modificó en gran parte el modelo de planificación y gerencia que estaba implementado y que se regía con la Directriz DGT-04-2007, por lo cual en el año 2011, se continuará con la implementación de la metodología del BSC, trabajando en una nueva propuesta de Plan Estratégico 2011-2014 y en una propuesta de Directriz denominada “Lineamientos para la Planificación Estratégica, Táctica y Operativa de la Dirección General de Tributación”, misma que derogaría la Directriz DGT-04-2007.

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En lo referente a las Direcciones de Hacienda y Policía de Control Fiscal, cabe indicar que estás no participan como entes que intervienen directamente en los procesos de recaudación, considerando que las funciones de la primera son prioritariamente de asesoría al Despacho del Ministro y la Viceministra de Ingresos y la segunda coadyuva indirectamente por medio de la investigación, en la prevención y represión de los delitos fiscales.

En el ámbito de la Gestión de Control Tributario y Aduanero se identificaron una serie de limitaciones que debieron revolverse en la ejecución de los diversos planes, operativos y acciones que se emprendieron en el año tales como:

Escasa concientización de los auxiliares de la función pública aduanera, como personal especializado externo de Aduanas, para el desarrollo de las actividades establecidas en la Ley General de Aduanas y su Reglamento, así como carencia de la cantidad de personal óptima en las áreas operativas del Servicio Nacional de Aduanas, para generar un mayor control aduanero y la incorporación del régimen de perfeccionamiento activo en el Sistema informático TICA.

En el caso de la Dirección General de Hacienda, el Departamento de Cobros Judiciales, por encontrarse ubicado físicamente fuera del edificio central, no cuenta con funcionarios de Soporte Técnico que le asistan en el corto plazo cuando se presentan inconvenientes con las computadoras, impresoras y otros equipos, situación que se solventó con la colaboración de funcionarios de soporte técnico de otras Direcciones. Otra limitante a considerar es la obtención de la información en cuanto a la aplicación de las notas de autorización de exención de impuestos otorgadas por la División de Incentivos Fiscales, lo cual genera en algunos casos limitaciones en el suministro de información, para entes recomendadores y los interesados, así como para la toma de decisiones a lo interno de la Administración, tanto en el otorgamiento de las exenciones como en la verificación del uso y destino de las mismas. Por último, tenemos que de las actividades que se concluyeron en el año 2010, bajo una política de visión finalista de los actos, deberá darse continuidad en el 2011, al menos a las siguientes acciones:

La ejecución en su totalidad del plan de notificación de cartas de cobro y visitas a contribuyentes el cual se elaboró con el fin de incrementar la recaudación fiscal.

La creación de un digesto donde se incluya toda la información relevante tanto para la División de Adeudos Estatales como para el Departamento de Cobros Judiciales.

Con el fin de mejorar las actuaciones por parte de la administración y con ello beneficiar al ciudadano, para el año 2011 se requiere elaborar una propuesta de Decreto Ejecutivo en la cual se reglamenten los artículos de la ley 7293 ”Ley Reguladora de Todas las Exoneraciones Vigentes, su Derogatoria y sus Excepciones”, que no han sido reglamentados.

La creación de la Unidad de Planificación de la Dirección General de Hacienda para lo cual se ha venido trabajando en la propuesta.

En el ámbito tributario se realizaron una gran cantidad de planes especiales de control tributario extensivo en tiempo extraordinario, lo cual en algunos casos afectó el rendimiento de lo ejecutado en tiempo ordinario, por cuanto hubo contribuyentes visitados o gestionados en dichos planes extraordinarios que se presentaron a la Administración Tributaria en horas hábiles ordinarias.

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Memoria anual 2010

Considerando esta realidad, la Dirección General de Tributación, está tomando las acciones necesarias a efecto de considerar en la ejecución de los planes del año 2011 este aspecto; asimismo, también se deberá implementar un plan de casos pendientes provenientes de planes del 2010, por cuanto para en el 2011, los recursos van a ser designados en la ejecución del Plan de Presencia Perceptible, Plan de Ocultos y Plan de Sombras, lo anterior con el fin atender los acumulados y que éstos no vayan en aumento. Otro aspecto a considerar es la gran cantidad de casos pendientes de resolver de Procesos Especiales Tributarios (procesos interpuestos directamente por el contribuyente ante los Tribunales Contenciosos), de lesividades que fueron interpuestas contra fallos del Tribunal Fiscal Administrativo y otros actos administrativos y de denuncias penales por defraudación fiscal aún sin resolver, y partiendo de que los mismos involucran dinero que el Estado podría dejar de percibir para el año 2011, se concretizarán medidas correctivas para mejorar la calidad, efectividad y disminuir los tiempos de respuesta, que se presentan en los citados procesos administrativos y penales. Para este efecto se consideró en primera instancia preparar una capacitación para nuestros funcionarios que deben plantear las denuncias penales, en lo referente a las pruebas, cadena de custodia y en general sobre derecho penal y procesal penal, también surgió la necesidad de capacitar a los funcionarios de la Procuraduría General de la República y Ministerio Público en temas de derecho tributario.

La Dirección de Policía de Control Fiscal, orienta sus esfuerzos en la lucha contra la evasión fiscal, lo cual ha empezado a demostrar que se avanza en la dirección correcta, logrando superar los objetivos trazados para el periodo 2010, de tal manera se lograron ejecutar 326 operativos, en los cuales se desplegaron 22.641 actuaciones, relacionadas con revisiones de bares, licoreras, depositarios fiscales, tiendas, controles de carretera; etc. Sin embargo, una de las limitantes que enfrenta esta Dirección, es el escaso recurso humano con que se cuenta, ocasionando que el personal labore jornadas extensas, incluyendo feriados, días festivos, jornadas nocturnas y de madrugada. Importante es mencionar que esta Policía cuenta con uno de los más bajos índices de incapacidades dentro de los entes policiales, demostrando así la mística y entrega a las labores encomendadas por el bien del país.

Esta Dirección realiza esfuerzos para cubrir las plazas vacantes que se encuentran pendientes, las cuales van a permitir una mayor presencia policial, logrando hacer frente de manera más eficiente al aumento de fenómenos de evasión fiscal y contrabando. Para ello se realiza un exhaustivo reclutamiento de personal, en busca de funcionarios que cuenten con los requisitos acordes a las necesidades actuales del entorno y principalmente que contribuyan a la productividad y al alcance de los resultados deseados.

Libre Comercio: El comercio internacional en las zonas específicas, representa un factor de riesgo para nuestro país, en razón de que se dificulta el control de las mercancías que trasiegan por estas zonas. Por tal motivo la Policía de Control Fiscal ha maximizado sus esfuerzos a fin contar con una mayor cantidad de oficiales en las zonas con mayor auge comercial.

Adicionalmente en los procesos aduaneros se tiene gran dependencia de los factores externos, lo que en ocasiones repercute en las coordinaciones correspondientes. A lo cual se une una serie de tareas pendientes tales como:

Finiquitar los convenios internacionales con diferentes países como por ejemplo Perú, Singapur y la Unión Europea,

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Memoria anual 2010

Finiquitar las negociaciones binacionales con países como Panamá y Nicaragua. Acuerdos de cooperación con instituciones nacionales e internacionales. Y la conclusión del Operador Económico Autorizado.

Plan de Control Integrado: Entre las principales limitaciones en la labor desarrollada en el Área de Ingresos, relacionado con las acciones integradas que se desarrollaron en el año 2010 se determinaron las siguientes:

El Plan Integrado de Control Tributario se ha desarrollado desde el año 2005, incorporando anualmente mejoras sustanciales en este proceso, la limitación más relevante está referida a la dificultad para que el Plan incorpore y considere en el proceso de formulación, los Planes Operativos de las Direcciones del Área de Ingresos, lo anterior debido a que el proceso de planificación de los Planes Operativos considera los resultados y hallazgos del año precedente, por consiguiente los mismos son elaborados a fines y principios de año, con el agravante que la formulación del PICT se realiza antes de estas fechas, existiendo la imposibilidad de coordinar integralmente la planificación de los citados planes.

Adicionalmente, se tiene que en el proceso de ejecución del Plan, se presentan limitaciones en cuanto a la capacidad de respuesta para su atención oportuna, en virtud que los funcionarios responsables de su ejecución, deben atender otras labores encomendadas, así como los planes operativos en cada una de las Direcciones, lo que induce a atender esos planes de forma prioritaria y la atención del PICT en segunda instancia.

Las metas contempladas en el Plan Integrado de Control Tributario 2010 se cumplieron, en un 100%, sin embargo, existen acciones asociadas que por su relevancia, se incorporarán en el PICT del año 2011, tales como:

Establecer convenios de intercambio de información de interés fiscal, cooperación y asistencia técnica entre el Área de Ingresos del Ministerio de Hacienda y entidades nacionales.

Elaborar un protocolo de actuación para el Área de Ingresos relacionado con el proceso penal tributario.

En cuanto a la Formación y Actualización en Control Tributario Integrado, se recomienda continuar con actividades de capacitación en temas de trascendencia tributaria para la lucha contra el fraude y la evasión fiscal.

Implementación de Sistemas Informáticos: En la Dirección General de Aduanas se requirió mayor tiempo en los procesos de negociación con todos los actores, para llegar a consensos que permitieran un equilibrio entre operatividad del sistema informático utilizado en el control aduanero y la operativa real, debiendo incluso priorizar procesos de importancia para el accionar del Servicio Nacional de Aduanas, lo cual requirió la formulación de nuevos procedimientos, que los asume el mismo personal informático con que se atiende todos los demás temas de tecnología. Al cierre de la gestión se cuenta con un desarrollo en etapa de pruebas y un procedimiento formal que se encuentra en revisión por parte del sector privado tal y como lo establece la normativa, sin embargo está pendiente:

La automatización del Régimen de Perfeccionamiento Activo para todas las aduanas del país.

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Darle continuidad al modelo econométrico para la Gestión de Riesgos en el control inmediato en la incorporación al sistema TICA.

Se encuentra en proceso de ejecución el proyecto de solución informática para el laboratorio aduanero de acuerdo a su solicitud.

El Proyecto Data Warehouse, ha presentado atrasos por circunstancias diversas, por lo que se encuentra pendiente para el año 2011.

En la Dirección General de Hacienda, la falta de disponibilidad de licencias de software en procesamiento, análisis estadístico y econométrico de datos, genera una limitante fundamental en el desarrollo de asesoría en materia de política fiscal y asuntos económicos, sin embargo en el año 2010 se concluyeron algunas actividades que se les debe dar continuidad para el año 2011, entre las cuales se destacan las siguientes:

En el año 2010 se revisaron los instructivos para cada régimen exoneratorio, por lo que se requiere publicar dichos instructivos en La Gaceta y en la página web de Hacienda, con el fin de facilitarle al usuario la información.

Implementación de la solución informática para la administración de las solicitudes de exención de la totalidad de regímenes existentes, para darle seguimiento a los requerimientos que se recopilaron en el año 2010.

En la Dirección General de Tributación, se suspendió el Contrato MH-045-2007 y sus adendas con la empresa BEARINGPOINT MEXICO S.R.L. DE C.V., debido a incumplimientos contractuales, lo cual ha provocado que a la fecha no se tenga finalizado el modelo de gestión tributaria digital, cuyo objetivo es incrementar la recaudación tributaria mediante la aplicación del modelo de Gobierno Digital, que permita, por un lado, mejorar la eficiencia y eficacia de los procesos de la DGT y por otro lado, facilitar al contribuyente la presentación de declaraciones e información al Ministerio. Para el año 2011, por ser ésta una prioridad estratégica a nivel institucional, el Despacho del Ministro, analiza las acciones necesarias para continuar con el desarrollo e implementación del modelo de gestión tributaria digital.

En la Dirección de Policía de Control Fiscal para el periodo 2010 se continúo con la implementación de mejoras y mantenimiento a nuestro sistema de información SINTEL, asimismo se cuenta con el apoyo de los sistemas de información de TICA, SIATT y los que se trabajan por medio de la unidad de control Conjunto del Programa de Contenedores de la ONODC. La limitante que se encuentra es la dependencia de la eficiencia con que se ingrese la información en los sistemas, para así lograr un análisis oportuno.

Otros logros obtenidos en las Direcciones que conforman el Área de Ingresos

Ámbito Aduanero

Planificación Estratégica: Se fortalece la Planificación del Servicio Nacional de Aduanas con la realización e implementación del manual para la elaboración del Plan Operativo Anual 2011, Informes de Gestión y Definición de Políticas Institucionales del SNA.

Gestión: Durante el año 2010, se registró un monto de ¢1.819,4 millones equivalentes a recaudación efectiva, la cual no se visualiza en los procesos informáticos del TICA, por cuanto representa otros procesos regulados mediante procedimientos alternativos. De dicho monto

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Memoria anual 2010

indicado, los órganos fiscalizadores recaudaron un monto de ¢979,5 millones mediante la figura de la “Regularización”. Por su parte, mediante los procedimientos administrativos realizados, se logró una recaudación de ¢72,4 millones y la recaudación realizada en las aduanas producto de gestiones a posteriori, ajustes, multas, entre otros, fue de ¢767,5 millones, lo que representa el efecto directo de la gestión y el mejoramiento de los procesos internos. Por concepto de re-liquidaciones en importación definitiva de todas las aduanas, se obtuvo un monto de ¢678.5 millones y por remates efectuados en las diferentes aduanas del país se recaudó un monto de ¢38 millones. Mediante el sistema TICA, se procesaron, 415.414 DUAS de importación, 210.600 DUAS de exportación, 3.311 usuarios activos y un total de 1.092 empresas (personas físicas y jurídicas) registradas, con al menos una subscripción. Se realizaron actuaciones fiscalizadoras conjuntas entre las diferentes dependencias del Ministerio de Hacienda, junto con otras instituciones como por ejemplo: el Ministerio de Salud y el Ministerio de Agricultura; apoyando de esta manera los planes de Control Tributario Integrado y el Plan de Ingresos. Se está en la aplicación del plan piloto de Operadores Económicos Autorizados, para exportación que se lleva a cabo con dos empresas, una exportadora y otra del régimen de Zona Franca, programando la finalización del plan piloto el 28 de febrero del 2011 y la implementación del Operador Económico Autorizado para exportación a partir de marzo 2011.

Sistemas Informáticos: Se automatizó dentro del Sistema TICA el Régimen de Zona Franca para todas las aduanas del país, siendo este un paso importante en el proceso de modernización de la Aduana. No obstante este proceso se alargó más allá de lo esperado debido al arduo proceso de negociación y convencimiento de los diferentes sectores involucrados. Otro punto importante relacionado con el Sistema TICA fue la incorporación en etapa de evaluación del modelo econométrico para la gestión de riesgos en el control inmediato. Vale la pena destacar que este modelo desarrollado por la empresa consultora Concepto R.L, sustituyó el proyecto original auspiciado por USAID denominado SACA, el cual no fue posible completar por diferentes problemas técnicos que se dieron a la hora de extraer los datos requeridos para su implementación y sus incompatibilidades técnicas con el sistema TICA. Es por esto que se toma la decisión de seguir impulsando el modelo econométrico pues no presenta problemas de compatibilidad con el Sistema TICA y actualmente está siendo utilizado en modo de prueba por la Dirección de Gestión de Riesgo.

Convenios y Tratados: Se participó en la Negociación de los Tratados Comerciales: Acuerdo Asociación Centroamérica Unión Europea, el Tratado de Libre Comercio China–Costa Rica y el Tratado de Libre Comercio Singapur–Costa Rica y en reuniones Binacionales entre Costa Rica-Nicaragua y Costa Rica-Panamá. Se revisó la adhesión al convenio de Kyoto, donde fue identificado el grado de cumplimiento de cada uno de los 121 ítems del Anexo General del Convenio, obteniendo como resultado del análisis el incumplimiento de 5 de las normas estipuladas, trabajo que se ha programado para realizar en el 2011. Se logró la aprobación del proyecto de Adhesión del país al “Convenio Multilateral sobre cooperación y Asistencia Mutua entre las Direcciones Nacionales de Aduanas” el cual se refrendó mediante la Ley No. 8887, publicada en La Gaceta N° 239 del 09/12/2010, así como el Proyecto de Ley denominado: “Convenio de Asistencia Mutua y Cooperación Técnica entre las Administraciones Tributarias y Aduaneras de Centroamérica”, el cual fue aprobado por la Asamblea Legislativa mediante Ley Nº 8880 y publicado en La Gaceta Nº 243 del 15/12/2010. Se presenta el día 3 de febrero ante la Secretaría General del Sistema de la Integración Centroamericana (SG-SICA), el instrumento de ratificación, del Convenio de Asistencia Mutua y Cooperación Técnica entre las

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Memoria anual 2010

Administraciones Tributarias y Aduaneras de Centroamérica, el cual entró en vigencia para el país ocho días después de ello.

Normativa: Mediante decreto ejecutivo Nº 35802-H, publicado en La Gaceta Nº 46 del 8 de marzo de 2010, se publica el Reglamento de Implementación del Operador Económico Autorizado, en cuyo artículo 5 se establece los requisitos para optar por el Certificado de OEA. Se establecen reformas legales a la Ley de Zonas Francas, mediante Ley Nº 8794 de fecha 12 de enero del 2010, publicado el 22 de enero del 2010 y al Reglamento a la Ley de Zonas Francas, en el decreto ejecutivo Nº 36000-COMEX-H de fecha 28 de abril del 2010, publicado en La Gaceta Nº 115 del 15 de junio del 2010, el cual contiene disposiciones necesarias para fortalecer el control y procedimientos Aduaneros, además de incluir la figura del Operador Económico Autorizado en la legislación nacional aduanera.

Ámbito de la Dirección de Hacienda

Estructura organizacional: En lo que se refiere a la implementación de la estructura organizativa de la Dirección, para el año 2010 se programó continuar con la misma a través de 3 aspectos medulares los cuales eran: una adición al Reglamento de Organización y Funciones de la Dirección, la cual fue publicada en la Gaceta Nº 99, de fecha 24 de mayo del 2010, Decreto Nº 36003-H denominado: Adiciones al Decreto Ejecutivo Nº 35366-H de fecha 24 de junio del 2009 ó “Reglamento de Organización y Funciones de la Dirección General de Hacienda”, mediante la cual, se regulan las funciones de las unidades de los departamentos que pertenecen a la Dirección; la reasignación de puestos de todos los funcionarios que integran la Dirección, la cual entró en vigencia a partir del 01 de julio del 2010 y por último la elaboración de un manual de procedimientos que normara y estableciera los lineamientos para la elaboración de las funciones de todos los funcionarios que integran la Dirección, el cual se inició en el año 2010.

Planificación y Gerencia: Con relación en el área de planificación, la Dirección General de Hacienda para cumplir con las funciones que le competen, ha venido realizando esfuerzos para disponer una serie de instrumentos de control gerencial, tales como: la emisión de la directriz DGH-D-002-2010 “Presentación de Informes de Cumplimiento del Plan Operativo Anual, Informe Mensual de Logros y/o Resultados Obtenidos e Informes de Cumplimiento del Plan de Acción de Control Interno”. Aspectos de rendición de cuentas a través de informes asociados al Plan Estratégico y al Plan Nacional de Desarrollo. Establecimiento de una comisión para la actualización de los manuales de procedimiento, con las nuevas funciones que realiza cada División y Departamento que integran esta Dirección y Documentación de las propuestas a reformas normativas y criterios técnicos realizados por esta Dirección.

Control Interno: En este ámbito de acción para la aplicación de la segunda autoevaluación, la Dirección General de Hacienda solicitó a la Dirección de Tecnología de Información Tributaria de la Dirección General de Tributación, la automatización del cuestionario de control interno, por lo que se implementó esta nueva metodología en la Dirección, para el año 2010.

Gestión: Las necesidades institucionales y las prioridades, hicieron que se dedicaran recursos al desarrollo de actividades adicionales a las metas originalmente previstas, como lo fue el plan de emergencia de fiscalización ejecutado en los meses de setiembre, octubre y noviembre en donde se realizaron cien estudios del estado tributario de los mayores beneficiarios de exenciones de importación y compras locales durante el primer semestre del 2010, incluyendo declaraciones y

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Memoria anual 2010

pagos de impuesto de ventas y renta. Asimismo con relación a dicho plan, se realizaron tres verificaciones de cumplimiento de los planes de compras autorizados a tres proyectos turísticos y una verificación de destino correcto de exenciones otorgadas para un proyecto de obra pública (Carretera a San Carlos).

Ámbito Tributario

Estructura Organizacional: Decreto Ejecutivo No. 35688 publicado en La Gaceta No. 14 del 21 de enero del 2010, por medio del cual se aprueba la modificación de la estructura organizacional para la Dirección General de Tributación, siguiendo el esquema de “Estructura Funcional Mixta”, misma que responde a las mejores prácticas internacionales en estructura de Administraciones Tributarias.

Planificación y Gerencia: La Dirección implementa la metodología del Balanced Score Card (BSC), trabajando en una nueva propuesta de Plan Estratégico 2011-2014 y en una propuesta de Directriz denominada “Lineamientos para la Planificación Estratégica, Táctica y Operativa de la Dirección General de Tributación”, misma que derogará la Directriz DGT-04-2007, por cuanto ésta última, no se ajusta a la actual estructura organizacional y funcional ni a la metodología del BSC. Por otro lado, también se aprueba la Directriz Nº DGT-02-2010, de fecha 24 de febrero del 2010, denominada “Procedimiento para la Planificación y Control del Trabajo realizado en Tiempo Extraordinario”, cuyo objetivo es garantizar el uso adecuado del tiempo extraordinario autorizado a la DGT, a través de una adecuada planificación y control, en cumplimiento a los principios de ocasionalidad, excepcionalidad y eventualidad.

Servicio al Contribuyente: Se actualizó y mejoró el contenido del sitio Web de la DGT y se publicó el rediseño del portal de TRIBUNET. Se ajustaron los programas de ayuda para el llenado de declaraciones tributarias, de acuerdo con las necesidades de los contribuyentes. Instalación de 27 terminales en 10 quioscos de servicio disponibles en las Administraciones Tributarias, instalación de una interfaz web mejorada con las herramientas necesarias para lograr un buen funcionamiento de los mismos, así como, de un software de seguridad que impide la instalación e ingresos a programas no autorizados. Se realizó la Jornada de la Cultura Tributaria, la Semana de Educación Tributaria, así como, la implementación del taller de Papás y Mamás de Hacienda van a la Escuela, y se concluyó en su totalidad el Proyecto de Educación Fiscal con el organismo internacional EUROSOCIAL Fiscalidad, implementándose la Sala de Juegos “Tributo a mi país” en el Museo de los Niños, la página WEB de Educación Fiscal y la guía didáctica dirigida a los docentes de primaria. Además se capacitó un total de 130 funcionarios de todas las Administraciones Tributarias en diferentes temas tributarios y se puso a disposición de los contribuyentes suficiente material informativo sobre los impuestos que administramos.

Convenios: Se iniciaron las gestiones para realizar convenios con 11 entidades públicas (PROCOMER, Registro Nacional, Caja Costarricense de Seguro Social, Instituto Nacional de Seguros, Colegio Federado de Ingenieros y Arquitectos, Colegio de Odontólogos, Banco Central de Costa Rica, Teatro Nacional, Tribunal Supremo de Elecciones, Municipalidades, Instituto de Desarrollo Agrario), convenios que constituyen un excelente mecanismo para la obtención de información entre instituciones para el combate y lucha contra el fraude fiscal.

Normativa: Para la actualización del registro digital de los Procesos Judiciales en que interviene la Administración Tributaria, tanto en la vía Contenciosa-administrativa, como en la vía penal,

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Memoria anual 2010

relacionados con la materia tributaria, se logró un avance importante al obtener esta Dirección el acceso al Sistema de Gestión de Expediente, que es una base de datos exclusivamente para la Procuraduría. Asimismo, se trabajó en el levantamiento de las estadísticas correspondiente a los fallos del Tribunal Fiscal Administrativo (TFA) y de los casos pendientes en esa instancia, estadísticas de mucho interés para la toma de decisiones a nivel gerencial. También se realizaron acciones tendentes a motivar el uso del módulo del Digesto Tributario a través de la intranet, donde se preparó un instructivo o guía de navegación para facilitar la búsqueda y localización de los documentos que ahí se exhiben y se divulgó una campaña “Naveguemos con el Digesto”, donde se capacitó a 350 funcionarios.

Órgano Normalización Técnica: Se creó una tipología municipal, lo que permite la orientación de los asesores, a efectos de realizar las acciones oportunas de capacitación, orientación y facilitación en métodos técnicos para la valoración y la imposición del impuesto. Asimismo, la actualización y modificación en los valores de fincas que se encontraban inscritas con valor de cero y muy bajos en el Registro Nacional, se obtuvo un incremento en los montos sobre los que deberá cobrarse el impuesto de bienes inmuebles por parte de las municipalidades y en las bases imponibles a efectos de cobrar el impuesto de traspaso, tal es el caso que de todas las fincas, 47.747 tenían un valor fiscal de cero. También se hizo una revisión y aprobación de las plataformas de valores de terrenos por zonas homogéneas de 25 cantones.

5.3. Área de Egresos

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Es el órgano ejecutivo de la Autoridad Presupuestaria, que a su vez es un órgano colegiado creado para efectos del ordenamiento presupuestario del Sector Público. Actualmente está integrada por el Ministro de Hacienda, y las Ministras de Planificación Nacional y Política Económica y de Trabajo y Seguridad Social.

Entre sus principales funciones están las de formular y verificar las directrices emitidas por el Poder Ejecutivo de política presupuestaria, incluso lo relativo a salarios, empleo, inversión y endeudamiento. Este órgano ejecutivo es una dependencia del Ministerio de Hacienda.

Sobre el cumplimiento de metas establecidas en el PND y en el POI: La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) está vinculada en el Plan Estratégico Institucional, al objetivo estratégico de “asignar recursos públicos de manera eficiente, eficaz, transparente, con estabilidad económica”, y con la acción estratégica: “diseñar e implementar herramientas y metodologías que mejoren la asignación del gasto público”; por esa razón, desde el año 2008 se capacitó a las entidades cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, sobre una nueva metodología del proceso de evaluación presupuestaria, la cual se ha venido aplicando hasta la fecha.

Para el año 2010, esta Dirección realizó la evaluación anual del periodo 2009, así como el seguimiento respectivo de la implementación de la metodología durante la evaluación semestral que se efectuó entre los meses de julio y agosto; adicionalmente, se brindó el acompañamiento y asesoría a las entidades que realizaron consultas sobre la metodología de programación y evaluación presupuestaria.

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Memoria anual 2010

En las reuniones realizadas, se detectaron las áreas en que las instituciones necesitaban fortalecer los procesos de programación y presupuestación, no sólo para formular indicadores de gestión en las diferentes dimensiones (eficacia, eficiencia, economía y calidad), sino en plasmar los asuntos estratégicos institucionales con una visión de mediano y largo plazo.

Análisis del balance de la situación del Sector Público no Financiero

El cuadro siguiente de operaciones del Sector Público, corresponde al seguimiento mensual de los ingresos y gastos de una muestra de entidades públicas, que conjuntamente con las cifras de déficit/superávit del Banco Central de Costa Rica y el Gobierno Central, reflejan el déficit/superávit combinado del Sector Público.

En la medición del Sector Público no Financiero, se considera una muestra de instituciones, entre las que podemos citar a la Caja Costarricense de Seguro Social, la Refinadora Costarricense de Petróleo, el Instituto Nacional de Aprendizaje, el Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados, entre otras.

Cuadro Nº 1513

INGRESOS GASTOS DEF.(-) % INGRESOS GASTOS DEF.(-) %SUP.(+) SUP.(+)

DÉFICIT COMBINADO SEC.PUB. - - -654.569,7 -3,90% - - -1.028.616,5 -5,47%

PERDIDAS DEL BANCO CENTRAL 1/ - - -138.017,8 -0,82% - - -87.774,5 -0,47%

SECTOR PUBLICO NO FINANC. 5.311.660,4 5.828.212,2 -516.551,9 -3,08% 6.247.369,6 7.188.211,5 -940.842,0 -5,00%

GOBIERNO CENTRAL 2.363.265,7 2.936.305,8 -573.040,1 -3,42% 2.743.180,1 3.724.577,8 -981.397,7 -5,21%

RESTO DEL S.P.N.F 2.948.394,7 2.891.906,4 56.488,2 0,34% 3.504.189,4 3.463.633,7 40.555,7 0,22%

EMPRESAS PUBLICAS 1.301.521,2 1.303.122,5 -1.601,3 -0,01% 1.544.468,4 1.516.951,4 27.517,0 0,15%

Consejo Nacional de Producción 30.641,5 49.448,2 -18.806,7 -0,11% 25.786,9 27.872,9 -2.085,9 -0,01%Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados 72.282,7 68.283,1 3.999,7 0,02% 86.754,7 83.567,4 3.187,3 0,02%Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico 3.518,3 5.464,5 -1.946,2 -0,01% 3.645,8 4.078,6 -432,8 0,00%

Junta de Protección Social de San José 101.623,7 95.731,5 5.892,2 0,04% 116.385,1 108.899,2 7.485,9 0,04%

Refinadora Costarricense de Petróleo 1.093.455,0 1.084.195,2 9.259,8 0,06% 1.311.895,8 1.292.533,2 19.362,6 0,10%

INST. DESCENTRALIZADAS 1.646.873,4 1.588.783,9 58.089,5 0,35% 1.959.721,0 1.946.682,3 13.038,7 0,07%

Caja Costarricense de Seguro Social 2/ 1.372.183,5 1.304.576,9 67.606,6 0,40% 1.502.664,7 1.488.004,7 14.660,0 0,08%Consejo Técnico de Asistencia Médico Social 3.713,5 3.728,9 -15,4 0,00% 3.966,6 2.025,6 1.941,0 0,01%Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares 175.314,2 169.288,0 6.026,2 0,04% 344.330,8 344.239,3 91,5 0,00%Instituto Costarricense de Turismo 12.254,1 16.250,0 -3.995,9 -0,02% 18.307,6 18.228,8 78,8 0,00%Instituto de Desarrollo Agrario 19.838,6 23.748,2 -3.909,6 -0,02% 19.994,5 21.050,4 -1.056,0 -0,01%Instituto Nacional de Aprendizaje 55.120,7 62.386,1 -7.265,4 -0,04% 60.186,4 63.728,4 -3.542,0 -0,02%Oficina de Cooperación Internacional de la Salud 8.448,8 8.805,8 -357,0 0,00% 10.270,4 9.405,0 865,4 0,00%

Déficit o Superávit Diciembre 2009-2010

(millones de colones y porcentajes del PIB)

Dic-09 Dic-10

Fuente: Secretaría Técnica de Autoridad Presupuestaria

En el año 2010 se presentó un déficit fiscal del Sector Público de un 5,47% del PIB, el más alto de la región según el informe de la Comisión Económica para América Latina (CEPAL) “Balance preliminar de las economías de América Latina y el Caribe 2010”, y el más alto registrado desde el año 1994 cuando el déficit fue de 6,4% del PIB; además, este resultado es mayor al generado en 2009 (3,9% del PIB).

13 La información mostrada se presenta de forma preliminar, y la misma se encuentran sujeta a variaciones de acuerdo a la información que remitan las instituciones.

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Memoria anual 2010

Las entidades públicas que conforman el Sector Público no Financiero Reducido (muestra), y que contribuyen en la medición del resultado fiscal, presentaron en el año 2010 (cifras preliminares) un superávit financiero del 0,22% del PIB, mientras que en el año 2009 dicho superávit fue de 0,34% del PIB.

Entre los resultados que se pueden destacar de las entidades de la muestra, se puede mencionar el caso de la Caja Costarricense de Seguro Social, la cual, en el año 2010 presentó un superávit del 0,08% del PIB, dato que indica una caída en comparación al resultado del periodo anterior, en el que generó un superávit del 0,40% respecto al PIB. Por otra parte, se puede observar como en el caso de la Refinadora Costarricense de Petróleo, su situación presenta una mejora al pasar en el 2009 de 0,06% a un 0,10% del PIB en el 2010.

Asimismo, el Instituto Costarricense de Turismo (ICT) pasó de un déficit del 0,02% a un superávit del 0,01% del PIB, a diferencia del Consejo Nacional de la Producción (CNP), que presentó un déficit del 0,01% mientras que el año anterior su resultado fue de 0,11% del PIB.

En el siguiente gráfico se observa el comportamiento desde el año 1991 de las pérdidas del Banco Central, el resultado financiero del Gobierno Central, y del Sector Público no financiero reducido, que juntos conforman el resultado financiero combinado del Sector Público (excluyendo al ICE).

Gráfico Nº 4

-7,0%

-6,0%

-5,0%

-4,0%

-3,0%

-2,0%

-1,0%

0,0%

1,0%

2,0%

3,0%

1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

% P

IB

OPERACIONES DEL SECTOR PUBLICO1991 - 2010

(como porcentaje del PIB)

DÉF.COMBINADO SEC.PUB. PERDIDAS BCCR DEF/SUP GOB.CENTRAL DEF/SUP RESTO DEL SPNF


Entres las causas del deterioro en el resultado del balance fiscal del país para el año 2010, se pueden citar las presiones generadas por los compromisos adquiridos en materia de transferencias y remuneraciones, y el menor crecimiento de los ingresos tributarios con relación al año 2009.

Los ingresos totales del Gobierno Central al cierre del año 2010, presentan un crecimiento de 16,1% en relación con el año anterior, en lo referente a los ingresos tributarios el crecimiento fue de 10,1%; esta recuperación se presenta gracias a la reactivación económica presentada en el año 2010 en las economías de los principales socios comerciales y a la recuperación de los sectores que se vieron afectados durante la crisis financiera mundial que se presentó en el año 2009, y que afectó la actividad económica nacional y por consiguiente, algunos de los principales rubros de la recaudación tributaria.

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Memoria anual 2010

Entre los rubros de ingresos que presentan en el 2010 una recuperación importante respecto al año anterior, resalta lo recaudado por los impuestos de consumo y ventas, los cuales muestran variaciones del 25,0% y 10,8% con relación al año 2009; por su parte, los ingresos por concepto de impuesto sobre los ingresos y las utilidades presentaron un aumento del 8,8%.

En el rubro de transferencias, es importante mencionar que por motivo de la nueva ley del Fondo de Desarrollo y Asignaciones Familiares (FODESAF), se ajustó la fórmula de cálculo mediante la cual el Gobierno estima el monto a transferir a esta entidad, por lo anterior, se nota un incremento significativo (451,1%) en relación al año anterior.

En lo que corresponde a los gastos totales del gobierno, estos aumentaron en un 26,8%, debido al incremento en la mayoría de las subpartidas destinadas a mejorar algunos sectores sociales y a mayor inversión de capital y en los rubros de remuneraciones; para el año 2010 los gastos alcanzaron la suma de ¢3.724.577,8 millones de colones.

El monto por concepto de gasto corriente para el año 2010 aumentó en 24,3% con respecto al año anterior. En este rubro se encuentran las remuneraciones por un monto de ¢1.349.434,6 millones de colones, lo que representa un aumento del 21,0% comparado con el año 2009. El total de bienes y servicios aumentó un 13,5%, presentando un monto por ¢120.680,8 millones de colones en 2010.

La partida de intereses creció 11,5%, siendo los intereses internos los que incidieron en ese porcentaje, pues aumentaron 20,0%, mientras que la partida de intereses externos disminuyeron en un 18,3% con respecto al año 2009; el monto total por intereses en el 2010 fue de ¢401.548,6 millones de colones.

Las transferencias corrientes totales presentan un aumento del 33,3%, originando un desembolso total por este rubro de ¢1.404.301,8 millones. Es importante destacar que se incrementaron los montos girados al Fondo Especial para la Educación Superior por ¢240.471,1 millones y el monto que corresponde a pensiones con cargo al Presupuesto Nacional por ¢505.836,0 millones.

Los gastos de capital ascendieron a ¢448.705,6 millones para el año 2010, lo que representan un aumento del 48,8% con respecto al año 2009. En este rubro se incluyen inversiones por el monto de ¢82.119,6 millones; así como el monto transferido a CONAVI por ¢203.547,5 millones, recursos destinados para la inversión en carreteras.

Gráfico Nº 5

0,0

500.000,0

1.000.000,0

1.500.000,0

2.000.000,0

2.500.000,0

3.000.000,0

3.500.000,0

4.000.000,0

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Gobierno Central: Ingresos Totales, Gastos Totales y Gastos sin intereses 1995-2010

(en millones de colones)

Ingresos totales Gastos totales Gastos totales sin intereses


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Memoria anual 2010

Una vez deducidos todos los gastos reconocidos de los ingresos recaudados durante el período 2010, el resultado obtenido es un déficit financiero del 5,2% del PIB, explicado principalmente por el aumento en los gastos y el menor crecimiento de los ingresos tributarios; aún así, el gobierno mantuvo la asignación de recursos a las áreas sociales prioritarias y la inversión en infraestructura.

El resultado primario presentado en el año 2010 fue de -3,1% del PIB, lo cual implicará que las autoridades deberán realizar y analizar la asignación de recursos de una manera más racional, una de las principales acciones en esta materia es la presentación de la Política Nacional de Sostenibilidad Fiscal y adicionalmente, la propuesta presentada por la actual administración del Proyecto de Solidaridad Tributaria, mediante el cual el Gobierno espera obtener recursos frescos para poder suavizar la presión que generan los gastos sobre los ingresos.

El siguiente gráfico nos muestra el comportamiento durante el periodo 1995 – 2010 del resultado primario del Gobierno Central, así como de su resultado financiero.

Gráfico Nº 6

-6,0%

-5,0%

-4,0%

-3,0%

-2,0%

-1,0%

0,0%

1,0%

2,0%

3,0%

4,0%

5,0%

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Gobierno Central: Resultado Primario y Financierdo 1995 - 2010(datos como porcentaje del PIB)

Deficit- Superavit Primario Deficit-Superavit Financiero


Directrices de Política Presupuestaria, Salarial y de Empleo

Con el fin de lograr una mayor eficiencia y eficacia en la asignación de los recursos públicos, dirigidos hacia los sectores prioritarios de desarrollo definidos por el Poder Ejecutivo, se publicaron los decretos N°35111-H y el Nº35113-H que se refieren a las “Directrices Generales de Política Presupuestaria para las Entidades Públicas, Ministerios y demás Órganos, según corresponda, cubiertos por el Ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el Año 2010”, así como los procedimientos para la aplicación de estas directrices, respectivamente.

Como parte de las funciones en la revisión, verificación y cumplimiento de las citadas directrices, durante el año 2010 esta Secretaría tramitó 823 documentos en materia presupuestaria, clasificados en documentos presupuestarios, solicitudes de ampliación de gasto máximo presupuestario, informes de crédito e informes de planes operativos institucionales (POI); la gran mayoría de los trámites se concentraron en los documentos presupuestarios, representando un 71,1% del total, con 585 informes; los informes POI y las ampliaciones, muestran valores muy similares con un 16,0% y 12,5% respectivamente, y los informes de créditos sólo representan un 0,4% del total.

51

71,1%

12,5%

0,4%

16,0%

Informes y documentos tramitados por la STAP en materia presupuestaria

Año 2010

DOCUMENTOS PRESUPUESTARIOS AMPLIACIÓN GASTO PRESUPUESTARIO

INFORMES DE CREDITOS INFORMES PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL (POI)

Memoria anual 2010

Gráfico Nº 7El siguiente gráfico muestra la distribución de los documentos tramitados por esta Secretaría Técnica en materia presupuestaria en el año 2010.

Estos documentos presupuestarios incluyen modificaciones presupuestarias y presupuestos extraordinarios, en los que las instituciones redistribuyen recursos financieros, con el fin de dar cumplimiento a las metas y objetivos establecidos en los Planes Operativos Institucionales, Planes Sectoriales, así como el Plan Nacional de Desarrollo.


En el gráfico que se presenta a continuación se desglosan por sector, los documentos presupuestarios tramitados durante el año 2010 y se puede observar que las entidades de los sectores cultura, social, salud y productivo, son las que más documentos tramitaron con 139, 103, 56 y 55 informes respectivamente, los que representan aproximadamente un 60,3% del total.

Gráfico Nº 8

55

41

19

49

103

43

139

37

56

29

9

0

20

40

60

80

100

120

140

160

Sec Produc Sec Infraes y transp

Sec Ciencia y Tec.

Sec Coord Gub

Sec Social Sec Ambiente Sec Cultural Sec Educativo Sec Salud Sec Seg. Ciudadana

Sec Turismo

Documentos Presupuestarios por sector tramitados por la STAPAño 2010

Fuente: Secretaría Técnica de Autoridad Presupuestaria.

Con relación del tema de gasto presupuestario máximo, se elaboraron 41 informes para ampliarlo con sus respectivos decretos ejecutivos, cuyo propósito es ejecutar todos aquellos gastos previstos en sus presupuestos y que son necesarios para la gestión institucional.

En el siguiente gráfico se muestra por sector, la distribución de los informes realizados en materia de ampliación de gasto presupuestario máximo de las entidades bajo el ámbito de la Autoridad Presupuestaria.

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Memoria anual 2010

Gráfico Nº 9

4

3 3 3

10

4 4

8

2

0

2

4

6

8

10

12

Sec Producción Sec Coord. Gub. Sec Social Sec Ambiente Sec Cultura Sec Salud Sec Seguridad Sec Ciencia y Tec Sec Educativo

Ampliación de Gasto Presupuestarios tramitadas por la STAP por sector(informe y decreto)

Año 2010


Se observa que el Sector Cultura fue el sector que más informes de ampliación de gasto tramitó por parte de esta Dirección, con un total de 10, lo que representa aproximadamente cerca el 24,4% de las solicitudes en esta materia, y en segundo lugar el sector Ciencia y Tecnología con 8 informes (19,0%).

En el año 2010 se dictaminaron 132 Planes Operativos Institucionales, mediante los que se les indicó a las instituciones sobre las mejoras que necesitaban, de especial atención en el proceso de programación presupuestaria.

En el siguiente gráfico se muestra los dictámenes de POI por sector, que se dictaminaron en la STAP durante el año 2010:

Gráfico Nº 10

15

12

7

29

7

11

14

19

11

1

6

0

5

10

15

20

25

30

35

Sec Produc. Sec Educ Sec Salud Sec Cultural Sec Transporte

Sec Cien. Tecnol.

Sec Coord Guber.

Sec Social Sec Ambiente Sec Turismo Sec Seguridad

Informes del Plan Operativo Institucional tramitados por la STAP por sector durante el año 2010


Mensualmente se prepararon los informes de seguimiento sobre el cumplimiento de las directrices en materia de inversiones financieras, en los que se resaltan los montos invertidos por las entidades públicas dentro del ámbito de la Autoridad Presupuestaria, con el fin de verificar el cumplimiento de los lineamientos.

SalariosEn materia salarial y de empleo, las directrices buscan uniformar las diferentes estructuras salariales vigentes en el Sector Público, así como lograr un nivel de empleo que procure la

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Memoria anual 2010

utilización racional del recurso humano, y para ello se publicaron los decretos 35112-H y el Nº 35114-H referente a las “Directrices Generales de Política Salarial, Empleo y Clasificación de Puestos para el Año 2010” y los procedimientos para la aplicación de esas directrices, respectivamente.

En materia salarial, esta Dirección analizó lo relacionado con valoraciones de puestos excluidos del Régimen del Servicio Civil. También se elaboraron estudios de ajustes e incentivos salariales, entre otros. Asimismo, se realizaron los informes para la Autoridad Presupuestaria en este tema y posteriormente se comunican los acuerdos que incluyen estos ajustes salariales (costo de vida, pago de los percentiles a los profesionales y no profesionales).

A continuación se muestra un gráfico en el que observan los informes y documentos tramitados por esta Secretaría en materia salarial durante el año 2010, donde sobresale el tema de Valoración de puestos excluidos del régimen del Servicio Civil, en el que se tramitaron 8 valoraciones entre ellas, valoración salarial para los puestos del Régimen de Servicio Interno del Servicio Exterior del Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto.

Gráfico Nº 11

5

6

8

3

9

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

ESTUDIOS APLICACION PERCENTIL

ESTUDIOS AJUSTES SALARIALES

VALORACIÓN (puestos de conf., excluidos del Régimen

de S.C., auditores, gerenciales)

ESTUDIOS DE INCENTIVOS SALARIALES

OTROS ESTUDIOS SALARIALES

Informes y documentos tramitados por la STAP en materia salarialAño 2010


Durante el primer semestre del año 2010 se continuó con aplicación de la política de percentiles, con el fin mejorar las condiciones salariales de los profesionales del Sector Público y para ello, se realizaron un total de 5 estudios, entre los que destaca el estudio realizado a los puestos de profesionales de la Junta de Protección Social. En este orden de ideas, la Secretaría participó además en la implementación del ajuste producto de la reestructuración de las clases de puestos de los estratos operativo, calificado y técnico.

Asimismo, la STAP mantiene destacado un funcionario que participó durante el año en la Comisión Negociadora de Salarios del Sector Público, en lo correspondiente a los ajustes por costo de vida.

EmpleoEl objetivo de establecer metas de empleo, es permitir flexibilidad a las instituciones en cuanto a la utilización de plazas vacantes, con el fin de no interrumpir el servicio público que cada entidad

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Memoria anual 2010

brinda. En el año 2010 se comunicaron las metas de empleo correspondientes a las entidades de los diversos sectores.

En materia de creación de plazas por cargos fijos y servicios especiales, durante el año 2010 se crearon 2.287 plazas. De ellas 1.505 (65,8%) corresponden al Sector Seguridad Ciudadana, correspondientes al Ministerio de Seguridad Pública, en cumplimiento del compromiso del Poder Ejecutivo establecido en el Plan Nacional de Desarrollo y plazas administrativas para apoyar la gestión policial.

En el sector Salud se crearon 563 plazas en el 2010, de las cuales 515 corresponden al Ministerio de Salud por concepto de servicios especiales, las cuales serán utilizadas para brindar apoyo logístico a las Regiones y Áreas Rectoras de Salud en trámites técnicos relacionados con la atención de niños y el control de la epidemia del dengue y la malaria.

En el sector Productivo se crearon 123 plazas, de las cuales 27 corresponden al Instituto de Desarrollo Agrario, que serán utilizadas para la desconcentración regional y 30 plazas del Servicio Nacional de Aguas y Avenamiento para el proyecto Limón Ciudad Puerto y para el proyecto PROGIRH.

En el siguiente gráfico se muestran por sector las plazas creadas, a solicitud de las entidades ante la Autoridad Presupuestaria durante el año 2010:

Gráfico Nº 12

23 22 7 19 8

563

4

1.505

123

1 120

200

400

600

800

1000

1200

1400

1600

Sect. Financiero

Sect. Coordin. Gub

Sect. Trabajo y Seg. Social

Sect. Educativo

Sect. Cultural Sect. Salud Sect. Ciencia y Tec.

Sect. Segur. Ciudadana

Sect. Productivo

Sect. Social Sect. Ambiente

Creación de Plazas por sector (Año 2010)


EvaluaciónDe conformidad con lo dispuesto en los artículos 55 y 56 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos (Ley No. 8131), en los artículos 20, 71, 72, 73, 74 y 77 de su Reglamento, lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No. 33823-H-PLAN, donde se establecen los “Lineamientos técnicos y metodológicos para la elaboración del Plan Operativo Institucional: Planificación y Programación Presupuestaria Orientada a Resultados para las Instituciones Públicas”, publicado en La Gaceta No. 118, del 20 de junio de 2007, así como lo indicado en los oficios STAP-CIRCULAR 2160-2009 y STAP-CIRCULAR-1044-2010, la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) analizó los resultados presentados en los informes de evaluación anual del Plan Operativo Institucional (POI) del año 2009 y los

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Memoria anual 2010

avances presentados por las entidades, en los informes de seguimiento de metas al primer semestre del año 2010 del Plan Operativo Institucional (POI).

En el informe de evaluación anual del año 2009, se dictaminaron 73 instituciones, y de acuerdo con los criterios de valoración para el año en estudio que utilizó esta Secretaría Técnica, se determinó que en total se programaron 754 metas, de las cuales, 740 metas se ubicaron en alguna de las categorías de “metas sobre cumplidas”, “metas cumplidas”, “metas cumplidas parcialmente” o “no cumplidas”.

De las 740 metas con criterio de valoración, el 64,2% se ubican como “metas sobre cumplidas” o “metas cumplidas” y el 35,8% se ubica en “metas cumplidas parcialmente” o “no cumplidas”. Para estas dos últimas categorías, las instituciones debieron señalar si con los resultados obtenidos se afectó el servicio público, la hacienda pública o a los ciudadanos, así como ampliar en algunos casos las justificaciones aportadas.

En el siguiente gráfico se muestran por sector las entidades a las que se les realizó la evaluación anual 2009.

Gráfico Nº 13

10

1

6

3

8

10

6

14

8

4

5

1

0

2

4

6

8

10

12

14

16

Sec Productivo

Sec Financiero

Sec Infra. Y Trans.

Sec Ciencia y Tec.

Sec Coord. Gub.

Sec Social Sec Ambiente y

Energia

Sec Cultural Sec Educativo

Sec Salud Sec Seguridad Ciudadana

Sec Turismo

Informes de Evalaución Anual 2009 elaborados por la STAP(por sector)


Para el informe de seguimiento semestral del año 2010, se estudiaron 76 entidades, sin embargo para la Junta Administrativa Colegio San Luís Gonzaga, no se logró registrar la información de avance de metas, porque no se ajustó a la metodología enviada por esta dependencia, ni al último Plan Operativo Institucional 2010 dictaminado por la STAP, que contenía los últimos ajustes presentados, por lo tanto, en el presente informe solo se contemplan los datos del presupuesto y de la ejecución al primer semestre del año.

Para el periodo en estudio se programaron 781 metas, de las cuales, 772 se ubicaron en alguno de los dos criterios de valoración definidos por esta dependencia.

De las metas que se ubicaron en algún criterio, el 66,5% se ubicaron en “según lo esperado” y el 33,5% en “riesgo de no cumplimiento”. Los sectores que tienen la mayor cantidad de metas en la primera condición son “Cultura”, “Social y Lucha contra la Pobreza” y “Productivo”. Por su

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Memoria anual 2010

parte, en la segunda situación la mayoría se concentra en el sector “Social y Lucha contra la Pobreza” y la minoría en el de “Ciencia y Tecnología”.

Gráfico Nº 14

9

6 6

10 10

6

11

6

4 4

1

0

2

4

6

8

10

12

Sec Productivo

Sec Infra. Y Trans.

Sec Ciencia y Tec.

Sec Coord. Gub.

Sec Social Sec Ambiente y Energia

Sec Cultural Sec Educativo Sec Salud Sec Seguridad Ciudadana

Sec Turismo

Informes de Evalaución Semestral 2010 elaborados por la STAP(por sector)


Para ambas evaluaciones, se formularon a nivel consolidado, un informe que contempla los avances en el proceso de evaluación y programación estratégica, los avances por sectores y lo relativo a los recursos ejecutados con los programados y las conclusiones correspondientes. Atendiendo lo dispuesto en la Ley, se procedió a enviar los informes a la Comisión Permanente Especial para el Control del Ingreso y Gasto Público de la Asamblea Legislativa y a la Contraloría General de la República, asimismo se comunicaron los resultados de cada una de las entidades evaluadas a los ministros rectores y se publicaron en la página web del Ministerio de Hacienda.

Estadísticas fiscales del sector públicoUna de las actividades definidas para la STAP en el campo de las estadísticas fiscales, es la elaboración de la consolidación de Ingresos, Gastos y Financiamiento del Sector Público Costarricense.

En el año 2010, se elaboró la consolidación correspondiente al año 2009, tanto en clasificación institucional, funcional y sectorial y se cumplió con la fecha de publicación en la Web prevista en las Normas Especiales para la Divulgación de Datos (NEDD) del Fondo Monetario Internacional (FMI).

Con respecto a las prácticas de divulgación de las estadísticas de Costa Rica, acorde con las NEDD, se ha cumplido con las exigencias que la misma demanda, publicando en las fechas acordadas, las cifras de ingreso, gasto y financiamiento de Gobierno Central y los datos de financiamiento interno. También se ha puesto a disposición del público una variedad de estadísticas y datos por medio del sitio Web de Ministerio de Hacienda.

Se dio el correspondiente seguimiento a la muestra, y se analizó la gestión de las entidades de acuerdo con las estimaciones realizadas por la STAP y por funcionarios del Fondo Monetario

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Memoria anual 2010

Internacional, se realizaron revisiones trimestrales de las estimaciones y se efectuaron comentarios del comportamiento de las cifras reales con respecto a la estimación, con el fin de detectar situaciones que puedan afectar el resultado financiero al final del año.

Atención Organismos InternacionalesEn el año 2010 se atendió en dos ocasiones, a la Misión del Fondo Monetario Internacional (FMI), la cual visitó el país para revisar las cifras fiscales nacionales y realizar estimaciones con periodicidades trimestrales y anuales, y darle seguimiento al acuerdo Stand-by suscrito con nuestro país, tanto para las cifras de Gobierno Central como para las cifras de la muestra.

Asimismo, un consultor del FMI visitó el país para revisar el avance en el Proyecto de Armonización de Cifras Fiscales.

Se recibió a un funcionario de la Comisión Económica para América Latina (CEPAL), con el cual se revisaron las estimaciones de cierre del Gobierno Central del año 2010 y las proyecciones para el año 2011.

Control InternoPara cumplir con lo establecido en la Directriz No. 004-2007, publicada en La Gaceta N° 40, se realizó la Auto-evaluación de control interno del año 2009. Se designó un grupo de trabajo que se ocupó del diseño del cuestionario, el cual fue aplicado a todos los funcionarios, y posteriormente se ejecutó la tabulación de los mismos y se realizó el informe respectivo, el cual incluye un plan de acción para corregir los desvíos presentados. Los resultados del informe se expusieron a todos los funcionarios de esta Secretaría. Actualmente se le está dando seguimiento al plan de acción propuesto.

Durante el 2010, la comisión de Valoración de Riesgo (SEVRI) continuó con la diagramación de procedimientos y la definición de objetivos de los procesos y procedimientos para ser abarcados durante la II etapa de la aplicación del SEVRI. A la vez, se comenzó con la redacción de los procesos valorados durante la I etapa de aplicación de la metodología.

Sistema de Consolidación de Cifras Del Sector Público (SICCNET)A cargo de la STAP se encuentra la administración del SICCNET, para la cual se brinda asesoría a los usuarios, tanto internos como externos. Durante este año se tramitaron 49 solicitudes de usuarios de diversas instituciones, además de las consultas vía telefónica, por correo electrónico, y personalmente.

Durante el año 2010 se solicitó a la empresa encargada del mantenimiento del sistema SICCNET, realizar mejoras en diversos módulos, como por ejemplo el desarrollo de un mantenimiento de tipo de cambio, de tal forma que permita que el sistema maneje otros tipos de monedas según sea necesario, este cambio impactará directamente en las conciliaciones bancarias y en los títulos valores.

Además, se solicitó el desarrollo de reportes para los siguientes temas: modulo de seguridad, flujo de caja, inversiones financieras y conciliaciones bancarias, de tal forma que los usuarios tengan acceso a exportar a un archivo electrónico o a imprimir información según las plantillas de información que tenga definidas el sistema. También se solicitó desarrollar una nueva plantilla para realizar cálculos salariales, que faciliten la elaboración de las resoluciones salariales.

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Memoria anual 2010

Dirección General de Presupuesto Nacional

Durante el ejercicio económico 2010 la Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN) realizó una serie de funciones para cumplir con su rol como órgano rector del subsistema de Presupuesto, conforme lo establecido en la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos (LAFRPP), No. 8131 de 18 de setiembre de 2001.

Dentro de las actividades realizadas se encuentra la emisión de diversas normas técnicas del proceso de elaboración, ejecución y evaluación presupuestaria de la Administración Central, así como a realizar las actividades ordinarias de preparación de los proyectos de ley del presupuesto ordinario y extraordinario de la República y sus modificaciones, a partir de un adecuado control de las finanzas públicas en un marco de transparencia y rendición de cuentas, coadyuvando a una mayor calidad del gasto público y a la gobernabilidad democrática del país.

Cumplimiento de las metas establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) y en el Plan Operativo Institucional (POI): Para el 2010 la Dirección General de Presupuesto Nacional tenía programados cuatro indicadores para medir su gestión algunos son:

“Número de órganos del Gobierno de la República incorporados al Plan para el mejoramiento de su programación y evaluación presupuestaria” y “Porcentaje de órganos del Gobierno de la República incorporados al plan”. En este punto es necesario destacar, tal como se ha mencionado en otras ocasiones, que desde el año 2008 se ha venido aplicando la nueva metodología de programación y evaluación de la gestión presupuestaria orientada a resultados. Se debe resaltar que durante los ejercicios económicos de 2009, 2010 y en el anteproyecto de presupuesto del 2011 la Dirección ha brindado un acompañamiento a las instituciones en procura de obtener una mejora en la implementación de esta metodología.

El fin principal de la metodología es lograr avanzar a una verdadera gestión orientada a resultados, que permita mostrar la efectividad de la política pública en términos de las prestaciones e intervenciones de los órganos del Gobierno de la República; tiene como énfasis la programación estratégica, en la cual se debe: definir las prioridades institucionales, establecer los compromisos de carácter estratégico sobre los cuales los gestores públicos centran sus recursos y prioridades de gestión, determinar los objetivos estratégicos que reflejen los logros que se espera concretar en uno o más años para cumplir con la misión en forma eficiente y eficaz, identificar los productos que son los bienes o servicios que se proporcionan al usuario externo y construir indicadores de resultado que permitan informar sobre cómo los productos brindados a la ciudadanía generan beneficios concretos.

Se inicia con un Plan Piloto, no obstante, se debe resaltar que la DGPN teniendo como meta capacitar a la totalidad de entidades bajo su rectoría se dio, en primera instancia, a la tarea de capacitar y fortalecer las competencias del recurso humano de la Dirección y posteriormente de los funcionarios de la Administración Central asignados a las tareas de planificación, programación, compras públicas y recursos humanos, así como de los mismos niveles ejecutivos y directivos de los órganos. Es así como se han desarrollado cursos y talleres nacionales y un Banco de Indicadores que en la actualidad se ha

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Memoria anual 2010

ampliado a los efectos de servir como referencia para los procesos de programación presupuestaria.

Asimismo, en el año 2010 se llevó a cabo el curso “Planificación estratégica y construcción de indicadores en el Sector Público de Costa Rica”, mediante el cual se logró capacitar a 260 funcionarios asignados a las tareas de planificación y presupuestación en 13 órganos del Gobierno de la República a saber: Ministerio de Comercio Exterior, Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto, Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones; Tribunal Supremo de Elecciones, Asamblea Legislativa, Ministerio de Justicia y Paz, Ministerio de Cultura y Juventud, Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos, Presidencia de la República y Ministerio de la Presidencia, Ministerio de Gobernación y Policía, Ministerio de Hacienda y Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica.

Con esta nueva metodología y los avances obtenidos al 2010 en la implementación de la misma se contribuye de forma significativa con el objetivo estratégico institucional “Coadyuvar a la asignación de los recursos públicos de manera eficiente, eficaz y transparente con estabilidad macroeconómica y atendiendo las prioridades del gobierno.”, que a su vez contribuye con la Acción estratégica del Plan Nacional de Desarrollo “Asignar los recursos públicos de manera eficiente, eficaz, transparente, con estabilidad macroeconómica”.

Implementación del Marco presupuestario de Mediano Plazo

El Ministerio de Hacienda continúa mejorando la programación plurianual, y en el año 2010 por segundo año consecutivo publicó el documento de Marco Presupuestario de Mediano plazo 2010-2014, adjunto al Proyecto de Ley del Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico del 2011 se remitió a la Asamblea Legislativa a los efectos de contribuir con el debate de transparentar la política pública intertemporal respecto de las prioridades y hojas de ruta sobre su sostenibilidad respecto de las posibilidades fiscales en el tiempo. En dicho documento, se muestran una serie de proyecciones mediano plazo de los ingresos y gastos del Gobierno Central considerando una serie de análisis sobe el entorno macroeconómico que prevaleció durante el año 2010, proyecciones detalladas de ingresos, y gastos y financiamiento, considerando entre otros los elementos principales que determinan el monto del gasto, tales como destinos específicos y los gastos de inversión financiados con recursos externos. Asimismo, el documento plantea cual será la situación fiscal futura si no se toman medidas de política de reforma tributaria, llegando a niveles críticos de sostenibilidad fiscal versus un escenario de política que señala cuales serán las medidas de orden fiscal que es necesario tomar para lograr niveles de sostenibilidad fiscal, sin dejar de lado la asignación de recursos acordes con lo que plantea el plan de Gobierno actual.

Mediante la consistencia entre la evolución macroeconómica y las proyecciones fiscales se favorece la estabilidad macroeconómica y fiscal (contribuyendo a mantener el gasto público en un nivel sostenible en el mediano plazo). Al contar con mejores niveles de predictibilidad de los flujos de recursos para la provisión de servicios por el Estado, se logra una mejor planificación del gasto y una mejora en la presupuestación anual. Se ha continuado con el proceso de análisis y estudio de esta temática, y entre otras cosas la Dirección General de Presupuesto Nacional ha participado en reuniones de Grupo de Trabajo de Marcos de Gasto de Mediano Plazo,

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Memoria anual 2010

promovidos por el Fondo Monetario Internacional (FMI) y el Centro Regional de Asistencia Técnica de Centroamérica, Panamá y República Dominicana (CAPTAC-DR), lo que ha servido para conocer los avances en la región y ha sentado las bases para recibir asistencia Técnica por parte de esos Organismos.

En el Presupuesto del año 2010 se consignó entre los indicadores de gestión el cumplimiento de un 25% de proceso de implementación del marco fiscal presupuestario de mediano plazo, lo cual se ha cumplido.

Otras acciones realizadas

Las funciones y actividades realizadas por la DGPN no se limitaron únicamente a los aspectos descritos anteriormente, por lo que resulta relevante hacer un breve repaso por otras áreas de acción no menos relevantes en las que la Dirección General de Presupuesto Nacional participa como parte del ejercicio propio de la rectoría del subsistema de Presupuesto.

Emisión de normativa técnica en materia de clasificadores presupuestarios del sector público: Durante el año 2010 la DGPN a través de la Comisión de Clasificadores Presupuestarios del Sector Público se llevó a consulta ante la Contraloría General de la modificación al clasificador presupuestario institucional. Se publicó una actualización del anexo al clasificador económico.

Formulación de Presupuestos Extraordinarios: Durante el año 2010 se formularon dos proyectos de presupuestos extraordinarios, los cuales incluyeron entre otras cosas, la incorporación de recursos externos para el desarrollo de una serie de Proyectos como la dotación de recursos para la construcción de la Carretera a San Carlos y mejoramiento de la red vial nacional.

Apoyo en otros estudios: La DGPN brindó apoyo técnico a las diversas autoridades para atender una serie de estudios que afectan las finanzas públicas.

Se atendió a Organismos Internacionales que también dan seguimiento o realizan estudios como el Public Expenditure and Financial Accountability (PEFA).

Se otorgó asesoría a las instituciones bajo la rectoría de la DGPN en materia de su competencia.

Se coordinó con los otros subsistemas de la Administración Financiera aspectos que pretenden la mejora del Sistema de Administración Financiera.

También se brindó apoyo a las diferentes Comisiones Institucionales e Interinstitucionales.

La Dirección General de Presupuesto Nacional elabora los instrumentos para el Seguimiento Semestral y para la Evaluación Anual tanto de las instituciones bajo su rectoría como el de los analistas de la Dirección. Razón por la cual realiza un trabajo continuo con el fin de lograr la adecuada implementación de esta metodología y es así como en todos los ejercicios económicos se han aplican algunas modificaciones a los instrumentos de seguimiento y evaluación, lo cual si bien busca mantener la consistencia, tiene como propósito fundamental contar con instrumentos que permitan obtener información de calidad para los entes de control político y para la ciudadanía, así como cumplir con algunas disposiciones emitidas por la Contraloría General de la República. Dado lo anterior en el Ejercicio Económico del 2010 se aplicaron ajustes en busca de esa mejora continua.

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Memoria anual 2010

A la fecha se ha logrado contar con instrumentos más prácticos, sencillos pero que permiten obtener información oportuna y de calidad.

Por lo tanto, se puede afirmar que la DGPN avanzó en la calidad y estructura de la información que presenta a los actores de control (externo y político), a los efectos de que la rendición de cuentas de los recursos públicos derive en un legítimo ejercicio de transparencia y acceso a información pertinente a partir de la cual la ciudadanía pueda conocer sobre los impactos y efectos de las prestaciones públicas brindadas por las instituciones.

Desarrollo de un nuevo Sistema de Formulación Presupuestaria del Gobierno Central

Durante el 2010 la Dirección General de Presupuesto Nacional continuó con el desarrollo del nuevo sistema de Formulación Presupuestaria, utilizando el propio recurso informático con el que cuenta, este sistema se diseñó a partir de lenguaje Punto Net (.NET) el cual considera mejores prácticas y la aplicación integral mayormente automatizada de la normativa legal y técnica que rige el proceso de formulación al tiempo que permite contar con información más fidedigna y en tiempos menores para el conjunto de órganos del Gobierno Central.

Durante los primeros meses del 2011 se brindará una serie de capacitaciones a los analistas de la Dirección y a algunos funcionarios de las instituciones bajo la rectoría de la DGPN, con la finalidad de utilizar el nuevo sistema para la formulación del Ejercicio Económico 2012.

Limitaciones encontradas y desafíos

Una de las principales limitantes a las que se enfrenta tanto la Dirección como las instituciones bajo su rectoría, es disponer del tiempo adecuado para atender los distintos procesos, lo anterior ocasionado en la mayoría de los casos por la propia dinámica del presupuesto anual y de un intrincado cortoplacismo en las entidades públicas, por lo que se hace difícil atender la agenda ordinaria de lo realmente estratégico en materia de fortalecimiento de capacidades institucionales, sin embargo, se realizan importantes esfuerzos para ejecutar de manera oportuna, eficiente y eficaz las funciones encomendadas.

Otra limitante a la que se enfrenta la Dirección es el obtener un cambio total en la cultura de los órganos que conforman el Gobierno de la República orientado a lograr una adecuada y completa implementación de la nueva metodología, no obstante, se han logrado importantes avances y la DGPN tiene claro que estos procesos implican una asimilación gradual que se dará en el mediano y largo plazo.

Una verdadera gestión orientada a resultados no solo incorpora herramientas (marcos plurianuales, metodologías de programación-evaluación, sistemas de información de apoyo, etc.), implican tener la claridad de que sus resultados se construyen junto con un componente de cultura organizacional y esto implica saber esperar e insistir de manera sostenida en los esfuerzos de implementación, pero reconociendo que los avances marginalmente son pequeños en los primeros ejercicios, y además son siempre susceptibles de perfeccionar y reposicionar.

En cuanto a los desafíos la DGPN seguirá trabajando en el fortalecimiento de las actividades relacionadas con la programación y evaluación de la gestión presupuestaria orientada a resultados, con el fin de apoyar el proceso de asignación de recursos financieros y de rendición de

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Memoria anual 2010

cuentas, para contar con información útil para la toma de decisiones y transparencia en el uso de los recursos públicos.

Cabe destacar que actualmente se da una mejora continua en la aplicación del modelo de consistencia macroeconómica, a los efectos de fortalecer la programación macroeconómica y lograr así aumentar y mejorar la eficiencia en la calidad del gasto público.

Con respecto a los Planes Plurianuales, este proyecto plantea grandes desafíos durante los siguientes años sobre todo porque este proceso involucra la participación activa de instituciones públicas en la formulación de las proyecciones de mediano plazo, se requiere fortalecer las capacidades de los ministerios para que lleven a cabo una proceso de planificación estratégica a mediano plazo mediante la formulación de planes plurianuales que contemplen los aspectos requeridos en la programación presupuestaria, definición de productos, objetivos e indicadores de desempeño enfocados a resultados y su vinculación con el presupuesto anual, por lo que es necesario llevar a cabo un costeo de las erogaciones asociadas a la gestión. Así como un mayor involucramiento de las autoridades superiores para la definición de una serie de aspectos, establecidos en la metodología de trabajo de esta temática.

Otro de los grandes retos a los que se enfrenta la Dirección General de Presupuesto Nacional, es el obtener una implementación exitosa del nuevo sistema de Formulación Presupuestaria, el cual generará mayor eficiencia y eficacia a la gestión de la Dirección y se utilizará por primera vez en el 2011 para la Formulación del Ejercicio Económico 2012.

Tesorería Nacional

La Tesorería Nacional es el organismo facultado para pagar a nombre del Estado y recibir las sumas que a título de rentas o cualquier otro origen ingresen a las arcas nacionales, por lo que su cometido fundamental es asegurar la disponibilidad de los recursos para hacer frente a las obligaciones del Gobierno Central. En cuanto a la Gestión de Deuda Interna de Gobierno Central, debe establecer e implementar una estrategia con el propósito de obtener el monto de financiamiento fijado, procurar objetivos de costo y riesgo y satisfacer cualquier otra meta de gestión de deuda pública interna.

En ejercicio de las competencias establecidas en la Constitución Política y en Ley de Administración Financiera y Presupuestos Públicos, se ha establecido como misión:

“Somos el órgano constitucional responsable de administrar los recursos líquidos del Gobierno de la República y gestionar la Deuda Interna del Gobierno Central, para garantizar su disponibilidad y realizar el buen pago de las obligaciones”.

A partir de ella se identifican dos productos substanciales que le permiten plantear las prioridades, objetivos, metas, proyectos y o actividades, a saber:

Rectoría y administración de los recursos líquidos del Tesoro Público. Gestión de Deuda Pública Interna.

Cumplimiento de metas establecidas en el PND y POI

63

Memoria anual 2010

Los logros obtenidos como resultado del cumplimiento de metas establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo y POI, se detalla a continuación:

Objetivo Estratégico PEI. Coadyuvar a la asignación de los recursos públicos de manera eficiente, eficaz y

transparente con estabilidad macroeconómica y atendiendo las prioridades del gobierno.

Acción Estratégica PEI. Consolidar la aplicación del principio de caja única como mecanismo para lograr una más

eficiente gestión de los recursos líquidos.

Cuadro Nº 16Metas cumplidas de la Tesorería Nacional

Año 2010Meta Resultado

5.4.1 Ampliar en 15 las entidades que utilizan el modelo de caja única con operatoria de pagos en el 2007 y 2008.

Meta cumplida para los años 2007 y 2008. La aplicación del modelo con operativo de pagos es general para todas las entidades en Caja Única, adicionalmente a partir del año 2008 se implementa el Modelo Alternativo de Pagos Electrónicos (MAPE), con el fin de potenciar al máximo el uso del Generador de Transacciones Electrónicas que utiliza la Tesorería Nacional y hacer posible que incluso entidades con bajo desarrollo tecnológico puedan pagar en forma electrónica más fácilmente.

5.4.2 Generalizar la aplicación del modelo de caja única con operatoria de pagos a partir del 2009.

El proceso de introducción y consolidación del principio de caja única en el país ha demandado un continuado esfuerzo en los últimos años por parte de la Tesorería Nacional y de las entidades participantes. Los avances graduales y continuos han permitido no solo un incremento en el número de instituciones participantes, sino también un incremento en el saldo administrado, en los servicios prestados y en la calidad de los mismos. Al 31 de diciembre 2010, 189 entidades se encuentran operando bajo el modelo de pago electrónico, siendo que del total de egresos en caja Única, el 58.44% corresponde a pagos electrónicos, reflejando que un porcentaje bastante amplio se está acreditando directamente a las cuentas de los beneficiarios de los pagos, lo cual nos garantiza que una parte considerable de lo erogado de caja única, no está quedando ociosa en las cuentas bancarias de las instituciones. Es importante destacar que el total de egresos en caja única durante el 2010, fue de ¢1.063.509.483.451.59

Fuente: Tesorería Nacional.

Acción estratégica, Meta e Indicador institucional del PND: Acciones para mejorar la estructura de la deuda pública, reduciendo su costo y alargando su plazo de vencimiento, en forma tal que su nivel permanezca constante en términos del PIB (56.12%).

Procurar la sostenibilidad de la deuda pública total, de forma que no sea mayor al 56.12% con respecto al PIB.

Cuadro Nº 17Desviación componentes del portafolio ideal

Descripción del Indicador Meta programada

Meta alcanzada Resultado

Desviación porcentual de los componentes del portafolio ideal 40 60 50%14

Fuente: Estadísticas Dirección, Tesorería Nacional.

Rectoría y administración de los recursos líquidos del Tesoro Público

14 [(60-40)/40]*100

64

Memoria anual 2010

La gestión de liquidez por parte la Tesorería Nacional durante el periodo 2010, fue excepcionalmente atípico, en donde la toma de decisiones se centró en la disminución de riesgos de liquidez, esto ante el panorama de escasez de recursos corrientes, adicionalmente se mantuvieron presentes los efectos de la crisis financiera mundial y la esperada recuperación económica para Costa Rica no fue satisfactoria y se reflejó en la magnitud del déficit fiscal.

La Tesorería Nacional logró disponer de los fondos suficientes para atender las obligaciones, a pesar de los efectos de la crisis financiera internacional en nuestra economía. Esto como resultado de continuar utilizando las herramientas disponibles a través de la gestión de deuda y en gestión de caja, las cuales convergen y se ven reflejadas en la gestión de liquidez sana y oportuna, que permite atender pagos extraordinarios en materia de servicio de la deuda y obligaciones ordinarias con oportunidad. Todo lo anterior resulta especialmente satisfactorio al añadir que, al igual que el periodo anterior (2009), se logró satisfacer las necesidades de financiamiento manteniendo una tendencia a la baja en las tasas de interés, a pesar de que muchos continúan especulando respecto alza de tasas, como resultado de las necesidades de captación del Gobierno.

Otra variable a considerar en la gestión de liquidez, fue la autorización de financiamiento presupuestario no utilizado, a pesar de las presiones sobre el gasto del Gobierno Central.

Informe Ejecutivo 2010 de Caja Única

La aplicación del principio de caja única en el país ha sido un proceso continuo en el cual cada año, se trazan retos adicionales, no sólo en cuanto a incorporación de nuevas entidades sino en cuanto al perfeccionamiento de los servicios.

Un logro importante ha sido la consolidación-en su justa dimensión-del concepto o significado de Caja Única, superando aquella concepción que prevalecía: “los recursos que ingresan en caja única eran recursos que se perdían”. El respeto a la propiedad de los recursos y la efectividad en cuanto al giro de recursos que se encuentran depositados a favor de entidades participantes, ha marcado el éxito del proceso, siendo que se ha constituido en uno de los grandes aciertos en los últimos años, al posibilitar una disminución del endeudamiento público gracias a los saldos administrados a cero costo, con correspondiente ahorro en cuanto a los intereses de la deuda. La aplicación rigurosa de los conceptos mencionados ha permitido en los últimos años generar un impacto significativo, no solo al accionar de la Tesorería Nacional sino también como el de todas las entidades participantes bajo este principio.

Durante el año 2010 se incluyeron un total de 216 nuevas entidades, en su mayoría Juntas de Educación y Administrativas de Escuelas y Colegios, Asociaciones de Desarrollo y Uniones Cantorales de Desarrollo, es decir entidades perceptoras de transferencias de recursos de parte de ministerios de Gobierno o de otras entidades cubiertas por el principio de caja única, llegando a administrar recursos de 1052 entidades al cierre del 2010.

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Memoria anual 2010

Gráfico Nº 15Entidades en Caja Única

El gráfico anterior muestra el comportamiento de entidades en Caja Única durante los últimos años. El incremento es bastante significativo y demandó esfuerzos importantes por parte de la Tesorería, especialmente de la Unidad de Operaciones Bancarias, pero adicionalmente reforzó la necesidad de realizar esfuerzos por lograr una mayor automatización de los procesos.

Fuente: Tesorería Nacional

La eficiencia en la gestión de la caja única depende tanto de lo que realice la Tesorería Nacional como las propias entidades participantes. En ese sentido el control ejercido sobre estas últimas por parte de funcionarios de la Unidad de Operaciones Bancarias, fue complementado con estudios puntuales realizados por la División de Fiscalización de la Tesorería Nacional, lo cual fortaleció la debida atención de las diferentes responsabilidades indicadas en el Reglamento de Caja Única, principalmente en los aspectos siguientes:

Remisión mensual de la programación de caja Traslado oportuno de los saldos excedentes en cuentas bancarias a la cuenta de Caja

Única. Acceso en línea al respectivo Ejecutivo de Cuenta para la verificación de los saldos en

cuentas corrientes y (o) la remisión mensual de estados de cuenta y conciliaciones bancarias.

Devolución de los intereses ganados en cuentas corrientes al Fondo General de Gobierno. Uso exclusivo de cuentas bancarias autorizadas previamente por la Tesorería Nacional.

Saldos promedio colonizados

Para ofrecer una visión general, en el siguiente gráfico se muestra la totalidad de los saldos (colones y dólares) colonizados al último tipo de cambio de referencia para el sector público no bancario, utilizando para este efecto el tipo de cambio del último día de diciembre de 2010 de ¢525.78 por dólar.

Gráfico Nº 16El gráfico muestra el comportamiento de los saldos promedio colonizados, reflejando un incremento sostenido en el saldo administrado en todos los años, siendo que el incremento del último año fue de un 14.39%, explicado especialmente por el incremento en las transferencias depositadas en caja única. Particularmente, el saldo en dólares creció un 9.98%, especialmente en virtud del comportamiento de los desembolsos a entidades ejecutoras de recursos externos. Fuente: Tesorería Nacional

66

Memoria anual 2010

Estimación de Ahorros obtenidos

Gráfico Nº 17La aplicación del principio de Caja Única genera un impacto económico importante y favorable, debido a diversos factores, dentro de los cuales destaca el ahorro en intereses que se genera al tener la posibilidad de obtener financiamiento sin costo y permitió durante el año 2010 darle sostenibilidad al déficit del Gobierno Central sin tener que recurrir a toda la autorización presupuestaria para endeudamiento público. Dicho ahorro por una disminución en los intereses a pagar de la deuda pública, aunque no es contablemente registrable, es un ahorro evidente y

conviene tener una estimación del mismo. A continuación se enumera la metodología utilizada para estimar el ahorro logrado en este rubro:

Se obtiene un saldo promedio para cada mes del periodo 2004 a 2010. Este saldo es calculado en función de los saldos que estuvieron depositados en la Caja Única al final de cada día del mes en cuestión.

Se obtiene un saldo promedio del año, calculado como un promedio simple de los saldos promedios de cada mes. Este es el saldo que se utilizará a efectos de identificar ahorros, pues el mismo identifica la cantidad de dinero que estuvo depositado todos los días de cada periodo considerado.

Se obtiene la tasa de interés promedio pagada por las captaciones en colones, resultando en 9.23% en colones y un 4.18% en dólares, anual para el 2010, según datos de la Unidad de Atención de Deuda de la Tesorería Nacional.

Así el saldo promedio depositado en Caja Única de ¢296.355 millones de colones y $66.90 millones de dólares y las tasas de interés anual que ha pagado la Tesorería Nacional en este año, el ahorro estimado para el 2010 fue cercano a los ¢28.823 millones de colones, para un 2.55% superior al ahorro del 2009, a pesar de la disminución de las tasas de interés en colones. Considerando los ahorros generados en años anteriores, se tiene un ahorro acumulado desde el año 2004 al año 2010 de ¢153.906 (ciento cincuenta y tres mil novecientos seis millones de colones) aproximadamente.

Modelo alternativo de Pago Electrónico (MAPE)

Con el fin de potenciar al máximo el uso del pago electrónico desde la Tesorería Nacional, en atención a las limitaciones que enfrentaban muchas entidades para disponer de sistemas que les permitieran generar archivos electrónicos en los formatos requeridos, se introdujo el Modelo Alternativo de Pagos Electrónicos (MAPE) desde el año 2008. En este modelo de operación cada entidad remite a la Tesorería Nacional un archivo electrónico con la información básica necesaria para acreditar en forma electrónica por medio del SINPE (Sistema Nacional de Pagos Electrónicos) directamente a las cuentas de los empleados, proveedores y beneficiarios de pagos.

67


Memoria anual 2010

Al cierre del periodo 2010 se tenían 189 entidades enviando pagos por este medio, lo cual representa un 18% del total de entidades participantes, siendo que la mayoría de estas son las que generan un volumen mayor de pagos. Al comparar con el total de egresos de caja única durante el 2010 por un total de 785.269.36 millones de colones, de los cuales 559,552.36 millones fueron enviados por pago electrónico, sea un 71.3% de los pagos se realizaron por 18.0% de las entidades, sea, un 6% más que el año 2009. Este dato es consecuente con el aumento de pagos enviados por medio del servicio de Créditos Directos del SINPE, incluyendo los que remite la Tesorería Nacional por los pagos normales que se generan como los que envió en nombre de entidades de caja única, que pasó de 4.260.025 envíos en el año 2009 a 4.627.579 envíos en el 2010, sea, un incremento de un 8.63%, de los cuales se puede inferir que los pagos de Gobierno Central son bastante estables, consecuentemente el incremento se puede atribuir en gran medida a la operativa de pago electrónico desde Caja Única. Además del incremento en los saldos también se dio un aumento significativo de los movimientos en las cuentas. En efecto, se presentó un incremento de un 64.95% en la cantidad de movimientos de ingresos a cuentas de caja Única y un 15.97% en los movimientos de egresos efectuados contra cuentas de Caja Única, principalmente por el interés de las entidades de utilizar los recursos asignados, así como las bondades del pago electrónicos desde Tesorería Nacional.

Proyecto Tesoro Digital

Durante el año 2010, la Dirección de Informática del Ministerio de Hacienda hizo cambios significativos a nivel de estructura de hardware y bases de datos de los diferentes sistemas que operan para las diversas actividades del MH. Esos cambios provocaron que los nuevos proyectos en fase de desarrollo o prueba se tuvieran que adaptar a las nuevas políticas de seguridad y administración de bases de datos.

Por otra parte, además del manejo de infraestructura en el edificio de la DGI, se contrató por parte del Ministerio de Hacienda un sitio alterno con la empresa CODISA, como un esfuerzo para garantizar la continuidad de servicio y mayor seguridad acorde a las mejores prácticas en Gestión de Tecnología de la Información.

El proyecto Tesoro Digital no estuvo exento de este ajuste, máxime que es de los pocos proyectos que se publican al usuario mediante servicios en línea o web y el primero que utilizará la firma digital como llave de acceso. Dada la complejidad del sistema y la seguridad que hay que ofrecerle a las entidades participantes, se consideró conveniente trasladar el sistema Tesoro Digital a los servidores que se ubican en CODISA, lo cual generó algunas inconveniencias de carácter técnicos y los consecuentes retrasos. Asimismo, el reforzamiento de las políticas de seguridad de las bases de datos y aplicativos, generó algunos esfuerzos adicionales, todo lo cual ha provocado que el sistema no lograra entrar en producción durante el 2010, quedando definido el primer trimestre del 2011 para ello.

Para continuar con el esquema de operación de este proyecto, a finales del 2010 se contrato la segunda etapa del proyecto, misma que incluirá los módulos de programación financiera, pagos pendientes y el CRM. Durante el año 2010 se tuvo oportunidad de compartir la experiencia en cuanto a la implementación del principio de caja única con otros países. Se recibió una delegación de Panamá durante el mes de agosto y de de República Dominicana en el mes de octubre. La Tesorería de ambos países está iniciando el proceso de implementación de caja única y consideraron importante conocer las particularidades de la experiencia costarricense,

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Memoria anual 2010

adicionalmente se presentó la experiencia en el Encuentro Latinoamericano de Tesoreros, realizado en Lima Perú, ocasión en que varios aspectos de la experiencia costarricense llamaron la atención de los participantes en dicho evento. Todo lo anterior es importante de valorar toda vez que se convierte en un indicio del nivel de desarrollo alcanzado y de la posibilidad de servir como referencia para otros países, lo cual ciertamente resulta satisfactorio.

Evolución de la Deuda

Gestión Deuda Pública Interna

Durante el año 2010 la Tesorería Nacional continuó con el proceso para lograr una mejor Gestión de la Deuda Pública Interna y seguir las mejores prácticas internacionales en esta materia, en este sentido se adecuaron e implementaron varias recomendaciones dadas por la asistencia técnica brindada por el Banco Mundial y el Tesoro de los Estados Unidos que permiten mejorar la gestión de pasivos soberanos, dentro de las cuales tenemos las siguientes:

La presencia en el mercado de valores se incremento para el segundo semestre, pasando de una regularidad en el numero de subasta quincenalmente a semanalmente, esto permitió un mejor manejo del flujo de caja a través de la colocación de títulos principalmente de corto plazo así como brindar mayor regularidad a la política de emisión del Gobierno Central.

Consolidación de mecanismos para Gestión de Pasivos: canjes, redenciones anticipadas y otros. A pesar de algunas dificultades operativas a nivel de sistemas de registro proporcionado por el Banco Central y el desconocimiento por parte de inversionistas sobre las ventajas del canje se continúa impulsando este mecanismo como medio para mejorar la composición del portafolio de la deuda pública.

Continuidad con el anuncio e implementación del Plan de Administración de la Deuda en forma semestral, con el mismo se pretende esbozar la estrategia y acciones en torno a la gestión de la deuda pública del Ministerio de Hacienda, a desarrollarse para cada semestre del año. El fin es hacer del conocimiento público la pauta de administración, en concordancia con los principios sanos de la gestión de un portafolio de pasivos gubernamentales, para atender las necesidades de financiamiento, dentro de un análisis general de los riesgos a los cuales se enfrenta actualmente el Gobierno.

Indicadores de Desempeño de Puestos de Bolsa15:Como un esfuerzo para promover el desarrollo del mercado de valores, la Tesorería Nacional establece los indicadores para evaluar el Desempeño de los Participantes en los títulos del Ministerio de Hacienda negociados en el Mercado de Valores. Los objetivos de esta iniciativa son:

Evaluar el desempeño de los puestos de bolsa en las subastas realizadas por el Ministerio de Hacienda.

Evaluar la participación de los puestos en la formación de precios para los valores benchmark del Ministerio de Hacienda en el mercado secundario durante un periodo determinado.

Promover un mejor desempeño de los participantes del mercado de valores. Sentar las bases para el establecimiento de esquemas de incentivos.

15 En la Resolución TN-RES-071-2010 se presenta la metodología y variables a considerar en el desempeño de los participantes en el mercado de valores.

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https://www.hacienda.go.cr/NR/rdonlyres/C260B1FC-1813-460F-A7E4-69D20AF8B1CF/26474/TNRES0712010.pdf

Memoria anual 2010

El ranking de los mejores 5 puestos de bolsa para el II Semestre del 2010 tanto para títulos Cero Cupón como para títulos Tasa Fija se publica trimestralmente en la Web y se da a conocer al medio financiero.

Aumentos en el monto de emisión de series estandarizadas inscritas, con el fin de dar mayor tamaño a la serie, lo que conlleva brindar una mayor liquidez de la misma lo cual ayuda al desarrollo de la curva de rendimiento.

Canjes de Deuda realizados

Durante el año 2010 se concretaron tres canjes de deuda, dos de ellos en colones durante los meses de Febrero y Agosto y uno en dólares durante el mes de Junio. Las expectativas de mercado en cuanto a rendimientos principalmente a inicios de año llevó a no efectuar asignación alguna en el primer canje en colones de Febrero.Los objetivos generales que busca la TN con las operaciones de Canje son los siguientes:

Reducir los pagos del servicio de la deuda. Minimizar el riesgo soberano. Desarrollar el mercado doméstico de capitales, a través de la consolidación de las

emisiones “benchmark” y por lo tanto el incremento de la liquidez del mercado.

Colocaciones en el mercado bursátil

Este mecanismo es la forma de colocación de la deuda interna del Gobierno para obtener recursos del mercado bursátil organizado por la Bolsa Nacional de Valores.

Cuadro Nº 18

MECANISMO VALOR TOTAL FACIALSUBASTA-colones 865,510,150,000.00-dólares 454,251,000.00

-unidades de desarrollo 36,384,200.00CANJE

-colones 4,627,650,000.00-dólares 26,815,000.00

COLOCACIONES ESPECIALES-colones 46,197,850,000.00

-unidades de desarrollo 80,847,500.00VENTANILLA ELECTRONICA

-colones 100,760,650,000.00-unidades de desarrollo 57,284,400.00

Cuadro 4.2.5.1.3RESUMEN DE COLOCACIONES

MONTO FACIAL EN EL MERCADO PRIMARIO POR TIPO DE MECANISMO


Excluyendo las colocaciones especiales (montos colocados a la Caja Costarricense de Seguro Social para efectos de cumplir con los convenios suscritos) y las operaciones de canje de deuda interna, el Gobierno tuvo una colocación mediante el mecanismo subasta y ventanilla electrónica de 966.270,8 millones de colones y en dólares por un monto equivalente de 230.759,5 millones de colones.

Gráfico Nº18

70

Gráfico Nº19


76,78%

18,73%

4,49%

Gráfico 4.2.5.1.3Monto Colocado en Subastas y Ventanillas Electrónicas por

Moneda de Instrumento para Año 2010

Colones Costarricenses

Dolares Estadounidenses

Unidades de Desarrollo

Gráfico Nº 20


Memoria anual 2010

En el primer semestre del año se utilizó el mecanismo de Ventanilla Electrónica durante cinco ocasiones como una forma de colocación de excepción, lo anterior debido a las condiciones imperantes en el mercado nacional que generó fuerte presión sobre tasas así como los fuertes vencimientos de principal e intereses en fechas posteriores a las fechas de subastas.

Una vez cancelados los vencimientos e intereses se detectaron excesos de liquidez que permitió gran éxito en las ventanillas electrónicas lo que coadyuvó a las finanzas públicas, con la captación de recursos a tasas razonables. Para el segundo semestre la introducción de subastas todas las semanas, con nuevas fechas para Gestión de Caja eliminó el uso de las ventanillas electrónicas. El mecanismo de colocación por subasta y ventanilla electrónica representó alrededor del 49% del total colocado en el mercado primario, siendo el mes de Julio el de mayor colocación, seguido por los meses de Enero y Setiembre, según se aprecia en el gráfico siguiente.

Del monto colocado en el año en el mercado bursátil, los instrumentos con la mayor negociación fueron los de tasa fija en colones (TPM) y tasa fija en dólares (TP$M), respectivamente, los cuales representaron un 61% y un 18% respectivamente del total colocado, lo cual se refleja en el siguiente gráfico que muestra las colocaciones en el mercado bursátil clasificados por tipo de moneda.


Nótese que la colocación en dólares representa un 18.73% del total colocado, cifra inferior respecto al año 2009, asociado básicamente a que en el año 2010 no se presentó vencimiento de Eurobono deuda externa y a una menor necesidad en esa moneda, debido fundamentalmente a que a final del año tuvo lugar el desembolso total del préstamo externo del Banco Mundial por $500,0 millones para el Apoyo de Políticas de Desarrollo de las Finanzas Públicas y la Competitividad, Ley No. 8843. Durante el segundo semestre se colocó poco más de 118 millones de dólares contra 335 millones del primer semestre.

La colocación por medio de subasta y ventanilla electrónica en Unidades de Desarrollo se concentró en el primer semestre, para un total de 92,87 millones de UDES mientras que en el segundo semestre no se llegó a 1 millón de UDES. Casi las dos terceras partes de lo colocado se efectúo por medio de Ventanilla electrónica. A nivel agregado la colocación en UDES representó apenas un 4,49% del total colocado en moneda nacional.

71

Gráfico Nº 21

Gráfico 22


Memoria anual 2010

Las colocaciones en moneda nacional para el segundo semestre mostraron un incremento del 53% respecto al primer semestre asociado a una mayor preferencia por los títulos tasa fija en esa moneda lo cual permitió mejorar el perfil de la deuda en el tanto estas colocaciones se concentraron en los títulos de 5 y 7 años principalmente.

Como complemento, de manera gráfica se muestran a continuación los montos totales colocados en el mercado bursátil por tipo de instrumento según su plazo de emisión, así como los rendimientos promedio a los cuales se colocaron dichos instrumentos. Destacar el reducido volumen colocado en los instrumentos indexados (TUDEM), aun cuando el Ministerio de Hacienda mantuvo durante el año la oferta de estos instrumentos en las subastas realizadas.

Según se muestra, a pesar de ser un año en que se enfrentaron importantes necesidades de financiamiento del déficit, las tasas de interés conseguidas fueron bastante razonables e incluso se redujeron hacia finales del año 2010.

Para profundizar sobre el comportamiento de las tasas de interés durante el año para los diferentes instrumentos, el gráfico adjunto muestra los rendimientos máximos asignados mediante las subastas convocadas. Durante el primer semestre existió una fuerte presión sobre las tasas de interés, principalmente en los instrumentos de corto plazo, los cuales incrementaron sus tasas de asignación en alrededor de los 100 puntos base durante los primeros seis meses del año. No obstante, para el segundo semestre del año se logró reducir en forma significativa las tasas de interés hasta en 170 puntos base para el caso de los títulos tasa fija de 7 años plazo.

Colocaciones por medio de ventanilla directa (OTC)

La ventanilla directa (OTC por sus siglas en inglés) es el mecanismo que tiene como función principal satisfacer las necesidades de inversión de las instituciones públicas no financieras que están reguladas por la Autoridad Presupuestaria (AP) o aquellas instituciones o entes que por alguna ley o por determinadas razones deciden invertir en títulos del Gobierno.

Con respecto a las Instituciones participantes en el mercado por el mecanismo OTC, las que adquirieron mayor volumen en títulos durante el año 2010 fueron RECOPE, que alcanzó el primer lugar de las que invirtió mayores recursos en títulos emitidos por el Ministerio de Hacienda, con aproximadamente el 21% del total de las emisiones. Después se encuentran el Banco Crédito Agrícola de Cartago con el 12.16% y el IDA con 10.52%.

Cuadro Nº 19

72


Memoria anual 2010

I II III IV TOTAL % RDI-OTCCero Cupón Desmaterializado ¢ 173.239.052.890,33 242.348.973.192,70 193.405.356.351,20 184.778.823.575,86 793.772.206.010,09 60,20Cero Cupón Dólares 38.364.698.124,86 5.473.876.021,96 15.830.236.957,39 16.407.278.297,75 76.076.089.401,95 5,77Cero Cupón Colones 17.716.045.981,50 10.726.125.133,33 15.730.384.600,00 1.233.400.000,00 45.405.955.714,83 3,44Pagarés del Tesoro 98.893.581.212,26 107.608.131.056,55 72.854.566.663,48 88.008.466.540,05 367.364.745.472,34 27,86Tasa Fija colones 0,00 15.750.000,00 16.821.791.546,34 1.238.225.152,00 18.075.766.698,34 1,37Trasa Fija dólares 2.024.839.369,91 2.227.794.440,12 13.226.071.303,22 393.977.796,43 17.872.682.909,68 1,36

TOTAL 330.238.217.578,86 368.400.649.844,66 327.868.407.421,63 292.060.171.362,08 1.318.567.446.207,23 100,00

TRIMESTREINSTRUMENTO

COLOCACIONES POR TIPO DE INSTRUMENTO RDI-OTCENERO A DICIEMBRE 2010cifras absolutas en colones

Fuente: Tesorería NacionalDentro del mecanismo de colocación por Colocación Directa (OTC) para el año 2010 uno de los mayores logros es que los dos instrumentos más utilizados son títulos desmaterializados con lo cual se elimina el gasto por custodia y el riesgo en el traslado de títulos físicos, así como el mantener saldos ociosos durante algunos días. El instrumento más utilizado fue el cero cupón desmaterializado en moneda colones, con aproximadamente el 60% de la totalidad de inversiones realizadas, este instrumento resulta muy atractivo para las instituciones debido a que el mismo es por un período corto (menos de un año), el Pagaré del Tesoro resulta el segundo instrumento más utilizado en este tipo de negociación con un 27.86% del total de los colocado; por la naturaleza del producto a menos de 30 días, permite a la institución utilizar sus recursos para generar un mayor interés al que obtendría en las cuentas bancarias. Si bien es cierto la participación tan alta del Pagaré del Tesoro se explica por el plazo que se maneja (menor a 30 días), también tiene gran relevancia para cubrir déficit temporales en el flujo de caja, tal y como por ejemplo las inversiones efectuadas con RECOPE para pago de impuestos así como algunas negociaciones con algunas entidades bancarias como Banco Crédito Agrícola y Banco Nacional.

Dirección Crédito Público

Gestión de la Deuda: A nivel mundial y más aún de la región Latinoamericana, uno de los temas de permanente discusión es el desarrollo y fortalecimiento de una estrategia de corto, mediano y largo plazo para la administración de la deuda pública, así como la implementación de buenas prácticas para su gestión. Cuando se habla de gestión de la deuda pública, ésta consiste en establecer una estrategia que haga posible la satisfacción de las necesidades de financiación del gobierno central y el cumplimiento de sus compromisos de pago a mediano y largo plazo al más bajo coste posible, en forma compatible con un nivel prudente de riesgo. Esta es la gestión de la deuda que se convierte en un elemento fundamental por parte de la Dirección de Crédito Público.

Estrategia de Colocación Gráfico Nº 23 Colocaciones

Considerando únicamente las colocaciones que afectan el presupuesto se obtiene un monto total de captación de ¢1.6 billones, de los cuales un 58.7% se destinó a bonos de mediano y largo plazo (51.1% en bonos en colones TP´s y 7.6% en títulos denominados en unidades de desarrollo), un 21.4% fue en cero cupón y un 19.9% en títulos denominados en dólares; tal y como se muestra en el siguiente gráfico. Sin embargo; del 21.4% de los cero cupón un 59.8% corresponden a

73

Fuente: Dirección de Crédito Público

51,1%

21,4% 19,9%

7,6%

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

60,0%

0,00

100.000,00

200.000,00

300.000,00

400.000,00

500.000,00

600.000,00

700.000,00

800.000,00

900.000,00

Monto Colocado Porcentaje

3,1%

18,4%

20,0%

5,7%

17,8%

15,5%

19,4%

0,0%

5,0%

10,0%

15,0%

20,0%

25,0%

-

20.000,00

40.000,00

60.000,00

80.000,00

100.000,00

120.000,00

140.000,00

160.000,00


Memoria anual 2010

colocaciones directas a instituciones públicas, las cuales están obligadas a invertir en el gobierno a una tasa de interés por debajo del mercado, este tipo de captaciones son renovadas constantemente a corto plazo por lo que su verdadero impacto sobre la exposición de riesgo de refinanciamiento es bastante cuestionable.

Durante el año 2010, se comunicó al mercado que la estrategia de colocación establecida sería en mayor proporción para instrumentos de mediano a largo plazo con tasa fija (TP) en un rango entre el 45% y 65%, los títulos denominados en dólares con un rango entre 15% y 20%, cero cupón con un nivel del 10% al 20% y en menor medida los títulos denominados en unidades de desarrollo que representarían entre un 10% y 15% de las colocaciones.

Como respuesta del mercado, durante el año (2010) se mantuvo una abundante oferta de valores a mediano plazo (TP´s), así como valores en dólares con miras a propiciar una mayor colocación en esos instrumentos y desincentivar la colocación a corto plazo. Acerca del monto de captación esperado se informó que sería de ¢ 1,450 billones16 lográndose cumplir en un 87.2% con la meta anual al haberse colocado un total de 1,265 billones. En el siguiente gráfico se muestra la composición de las colocaciones a mercado por instrumento.

Gráfico Nº 24 Gráfico Nº 25Composición de las colocaciones Vencimiento de los TP’s

por Instrumentos

Fuente: Dirección de Crédito Público Fuente: Dirección de Crédito Público

Como se muestra en el gráfico anterior, del 59,9% de títulos colocados en TP´s, 58,4% se colocó a más de tres años. La captación de títulos cero cupón fue de un 15.6%, lo cual guarda una directa relación con la estrategia planteada por el Gobierno para el periodo 2010. Con respecto a los bonos indexados a la inflación, los cuales por sus características propias ayudan a disminuir el riesgo de refinanciamiento, de tipo de cambio y de tasa de interés de la deuda, solamente se logró colocar un 5,2%, ya que pese a que sistemáticamente se ofertaron emisiones a mediano plazo, no fueron atractivas para los inversores, ya que la inflación se desaceleró dramáticamente. Los instrumentos que cubrieron parcialmente los faltantes de colocación en TUDES fueron los bonos denominados en colones (TP´s), que vieron incrementada su participación, llegando a representar un 59.9% de las colocaciones a mercado durante el año 2010. Como se aprecia en el apartado de gestión de riesgos este aumento representó un decrecimiento significativo en el riesgo de tipo de cambio, no obstante la deuda externa aumentó de forma importante durante ese periodo.16 Se agregó a lo comunicado en cada semestre.

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59,9%

19,3%15,6%

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50,0%

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500.000,00

600.000,00

700.000,00

800.000,00

TP TP$ TPCER UDES


Memoria anual 2010

Gestión del Endeudamiento Externo

Las evaluaciones que realizan las agencias calificadoras de riesgo son algunas de las maneras más utilizadas para estimar el riesgo país, que permite contar con parámetros para categorizar los países según su vulnerabilidad en la capacidad de pago de sus obligaciones financieras, en caso de variar negativamente sus condiciones macroeconómicas.

En el siguiente cuadro se observa que dos de las empresas calificadoras de riesgo, Fitch y Standard & Poor’s, mantuvieron su calificación de riesgo para Costa Rica en sus informes de febrero 2010 y 2011 respectivamente.

Cuadro Nº 20Calificaciones de Riesgo Soberano para Costa Rica

Datos al 16 de febrero de 2011

Calificadora de Riesgo Moneda Extranjera Moneda NacionalLargo Plazo Perspectiva Largo Plazo Perspectiva

Fitch BB Estable BB+ EstableMoody’s Baa3* Estable Baa3* EstableStandard &Poors BB Estable BB+ EstableFuente: Dirección de Crédito Público.*Grado de inversión

La otra, Moody’s, otorgó al país el 9 de setiembre del 2010 una mejora en su categoría de riesgo-país, al pasar de una calificación con riesgo especulativo para la deuda de largo plazo tanto en moneda extranjera como nacional de Ba1 y con una perspectiva positiva; a una calificación Baa3 con perspectiva estable para esas mismas deudas. Esta última calificación representa la primera vez que Costa Rica es calificada con grado de inversión.

El siguiente cuadro muestra las principales fortalezas y debilidades analizadas por las tres calificadoras de riesgo para obtener la calificación riesgo país mostrada anteriormente.

Cuadro Nº 21Calificadora de Riesgo

Fortalezas Fitch Ratings Standard & Poor´s Moody´s

Alto PIB per cápitaIndicadores sociales favorablesEstabilidad políticaFuertes indicadores de gobernabilidadRespeto por el sistema LegalIngresos por Inversión extranjera directaHabilidad en manejo de shocks externos y crisis de Balanza de PagosSolvencia externaReducción de deuda antes de la crisisAmplio respaldo multilateral y acceso a apoyo de liquidezMétricas clave de la deuda bien posicionadas

DebilidadesDeterioro de las Finanzas Públicas

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Memoria anual 2010

Fortalezas Fitch Ratings Standard & Poor´s Moody´sProporción ingreso/pago de interesesMarcos de política monetaria y cambiariaBaja liquidez internacional en Balanza Comercial

Rigidez del sistema legalFuente: Dirección de Crédito Público.

El grado de inversión es clave para respaldar la credibilidad del gobierno en los mercados de deuda nacional e internacional. Esto facilita la obtención de financiamiento y hace que el costo de ese financiamiento sea menor.

Desde el punto de vista de la gestión de la deuda pública es definitivamente un elemento altamente favorable. También se pueden analizar las perspectivas sobre el riesgo país al observar el comportamiento de la prima de riesgo país (spread), esto es el diferencial de tasas de interés que el país debe pagar sobre los bonos más seguros (Tesoro de los Estados Unidos de América).Tomado de bloomberg, este gráfico sirve como aproximación del riesgo país, considerando

particularmente el período ligeramente previo a la manifestación de la crisis financiera mundial se pueden notar tendencias.

Poco después del 2008, y aún durante la crisis, el spread mostró tendencia a disminuir reflejando una mejoría en la percepción de riesgo relativa de los bonos costarricenses pues, al llegar al 15 de mayo de 2009 el spread a bajó a

394 puntos base. Esta tendencia ha continuado reflejada en la disminución del spread que llegó al 13 de noviembre de 2009 a 283 puntos base, y que llegó al 5 de febrero de 2010 a un nivel de 235 puntos base, casi en el nivel de spread que existía en los tiempos pre-crisis, producto de que el Bde20 de Costa Rica pagaba un rendimiento del 5,916% y el Bono del Tesoro a 10 años uno del 3,567%.

Después del 8 de febrero y hasta el 24 de marzo del 2010 el spread se mantuvo por sobre los 200 puntos base con una tendencia a la baja hasta llegar al 25 del marzo del 2010 cuando el spread llegó a 192 puntos base y mantuvo una moderada tendencia a la baja hasta llegar al 4 de mayo cuando volvió a sobrepasar los 200 puntos base y se ha mantenido alrededor de los 230 puntos base con oscilaciones diarias.

Cuando Costa Rica alcanzó el grado de inversión, el spread tuvo una tendencia a estrecharse producto de la percepción del mercado de un menor diferencial de riesgo entre el bono costarricense y el Bono del Tesoro. Esta tendencia a la baja, salvo un pequeño período al final de setiembre y la primera mitad de octubre del 2010 en que se mantuvo por sobre los 200 puntos base, ha mantenido el spread por debajo de los 200 puntos base y con tendencia a la baja, llegando el 8 de febrero del 2011 a 130 puntos base, tras lo que ha tenido una leve alza llegando el 17 de febrero a 157 puntos base.

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Gráfico Nº 26


Gráfico Nº 27


Gráfico Nº 28

Fuente: Dirección de Crédito Público.

Memoria anual 2010

El grado de inversión se ha reflejado en abaratamiento de los costos de financiamiento para Costa Rica, y en una mejora de sus posibilidades de colocar instrumentos de deuda en los mercados.

Sostenibilidad del Endeudamiento Público

La evolución de la deuda pública de Costa Rica, desde mediados de los años ochenta mantiene una tendencia a la sostenibilidad, dado que disminuyó en más de 40 puntos porcentuales. Desde entonces, la relación deuda/PIB se ha ubicado en torno al 55%. Esta disminución se ha dado gracias a un ambiente macroeconómico relativamente favorable que ha aliviado la carga de la deuda, con tasas de interés reales favorables, una mejor gestión tributaria y administración del gasto e inversión que se expresó en la generación de superávit primarios. La evolución más reciente del nivel de la deuda al cerrar el 2010 fue de un 43,81% con respecto al PIB. Este indicador para el Gobierno Central ha presentado un comportamiento decreciente en los últimos años alcanzando para el año 2009 un 27.3%. Cabe recordar que con el fin de que la deuda pública se mantenga en niveles sostenibles, se establece como una política de endeudamiento sostenible aquella en la que el tamaño de la deuda en relación al PIB muestre una tendencia en el largo plazo hacia la estabilidad o una tendencia decreciente.

Aparte de la proporción del PIB, un indicador clave es la deuda pública total del Gobierno Central como proporción de los ingresos totales. Un mismo nivel de deuda pública como proporción de producto puede resultar en muy diferentes proporciones en cuanto a los ingresos totales.

Mientras que con un indicador de deuda/PIB de un 29,55% en el 2010, el indicador de la deuda sobre ingresos pasó de un 294,46% en el año 2000 a un 202,37% en el 2010 lo que indica la carga sobre la capacidad del fisco de captar ingresos la cual ha disminuido en los últimos años con la excepción de los años 2007 y 2008. Otro indicador importante de considerar en el análisis de la sostenibilidad de la deuda corresponde al indicador Servicio de la Deuda

(SD)/ Ingresos Tributarios (IT), el cual relaciona el importe anual del servicio de la deuda de un país, y los ingresos fiscales de dicho país en el mismo año.

Para Costa Rica, este indicador SD/IT fue de 0,905 en el 2004 lo que significó que el servicio de la deuda representó 90,5 % de los ingresos fiscales, para el año 2010 fue de un 0,667 lo significó una importante reducción de los gastos debidos al servicio de la deuda.

Durante el 2010 y ya con una política de endeudamiento explícita, se ha han ido incorporado mejores prácticas y políticas en torno a la sostenibilidad y gestión de la deuda. Se ha

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Gráfico Nº 29

Fuente: Dirección de Crédito Público.

Memoria anual 2010

logrado entre otros elementos mantener en el mediano plazo y largo plazo la deuda pública en niveles sostenibles.

En el caso del Gobierno Central, el comportamiento de la razón de Deuda/PIB para el año 2010 alcanzó un 29,55%, es decir una tasa de crecimiento del 8,12% si se compara con la 27,33% en que cerró en el 2009.

El incremento de un 2,2% en la razón deuda /PIB se puede explicar por el comportamiento de las variables económicas antes señaladas. Existió una influencia positiva en las variables crecimiento del PIB de un 1,04% y en la devaluación de un 0,98%, mientras que afectaron negativamente la tasa de interés real en un -0.67%, las UDES en un -0,53% y el resultado primario que fue de un -3,20 %, siendo ésta última variable la de mayor impacto en el crecimiento de la deuda del Gobierno.

De acuerdo con el gráfico siguiente, el Gobierno se encontraría en el periodo 2012-2016 en una senda de fuerte aumento de su endeudamiento público (crecimiento del PIB del 4,5 por ciento, tasa de interés del 5 por ciento y un déficit primario del 3 por ciento respecto al PIB), todo lo cual llevaría a que, al 2012, la razón deuda /PIB del Gobierno llegue aproximadamente a un 38,29 por ciento, casi 10 p.p. respecto al alcanzado en el año 2010.

Como escenario 2, a partir de este año, se supone una mejora en las condiciones económicas internacionales y una reforma tributaria del orden que le permita al Gobierno tener un déficit primario de un 1.5%, la razón deuda/PIB alcanzaría un 37,42% en el 2012.

El tercer escenario, es el que plantea una reforma tributaria del 2.5% y una mejora en la eficiencia de la recaudación tributaria de un 1%: mejora los resultados fiscales, convirtiéndose en positivos, contención del gasto público y el mayor crecimiento económico. Bajo este escenario, la razón deuda/PIB alcanzaría un 38,53% para el 2016 y manteniéndose la deuda en un nivel más estable en el largo plazo.

Es muy importante considerar, que los escenarios de sostenibilidad de deuda son muy sensibles especialmente al resultado fiscal por lo que, en el caso del Gobierno Central, de cumplirse con el déficit presupuestado para el periodo 2011 (5,33%), la situación de la deuda empeoraría significativamente y sería necesario un ajuste fiscal que brinde mayor seguridad. Esto implica una situación de vulnerabilidad que, de no atenderse, amenaza la estabilidad económica y limita la capacidad de ofrecer los servicios públicos y la infraestructura que el país requiere para su desarrollo.

Plan de Inversión Pública

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Memoria anual 2010

En materia de Inversión, se ha realizado una importante labor. Por primera vez, representantes de instituciones financieras internacionales y nacionales se dieron cita en el país el 22 de julio del 2010 para conocer el “Programa de Financiamiento de Proyectos de inversión 2010-2014” que presentó el Gobierno de la República, el cual incorpora las necesidades que plantean los diferentes sectores públicos.

El objetivo de la actividad fue exponer ante los organismos internacionales las prioridades de financiamiento que tiene el Gobierno, con el fin de que dichos organismos pudieran valorar las posibilidades de brindar los recursos para el desarrollo de estos proyectos en áreas como infraestructura, energía, bienestar social y ambiente, entre otros. Estos proyectos esperan ser financiados con empréstitos, fideicomisos de obra pública y concesión de obra pública hasta por un monto original estimado de $6.445millones.

La Dirección de Crédito Público ha trabajado en la implementación del Plan en coordinación con los jerarcas de los diferentes sectores, así como con las instituciones financieras que mostraron interés según la afinidad de sus políticas de financiamiento. Entre ellas se encuentran el Banco Mundial, el Banco Interamericano de Desarrollo, el Banco Centroamericano de Integración Económica, la Agencia de Cooperación Internacional de Japón (JICA), la Corporación Andina de Fomento (CAF), el Banco Nacional, el Banco de Costa Rica y el Banco Popular. Asimismo, asistieron representantes de entidades y Gobiernos cooperantes, entre los cuales se encuentra el PNUD. Para el año 2011, se dará continuidad a la estructuración y ejecución de los diferentes proyectos.

Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa

Proyecto de Modernización de las Compras Públicas: En el marco del proyecto de formulación de estrategias para modernizar el Sistema de Compras Pública Costarricense, el Ministerio de Hacienda a través de la coordinación de la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa y con el apoyo del Banco Mundial y del Banco Interamericano de Desarrollo, durante el año 2009 dio inicio a una serie de acciones. La primera consistió en la evaluación del estado y potencial de desarrollo del sistema electrónico de compras compr@RED, como resultado se obtuvo un informe y recomendaciones que se han venido implementando. La segunda fue una amplia consulta directa a diversos sectores del ámbito nacional acerca de su visión sobre el deber ser de las adquisiciones públicas; obteniendo valiosas opiniones de diversos gremios y cámaras de empresarios, algunas organizaciones ciudadanas interesadas en la transparencia de las compras públicas, la Defensoría de los Habitantes, la Corte Suprema de Justicia, la Contraloría General de la República y las proveedurías institucionales de varias entidades gubernamentales.

Paralelamente, el Gobierno promovió un análisis exhaustivo de las adquisiciones públicas, utilizando la metodología de la OECD/DAC, se trata de un diagnóstico muy exigente del sistema nacional de adquisiciones a la luz de los objetivos y mejores prácticas de los países más desarrollados en este campo, a través de la revisión de: a) el marco legal existente en el país; b) la organización institucional del sistema; c) la competitividad del mercado nacional; d) la integridad del sistema de adquisiciones; e) también se evalúa la operación del mismo.

La aplicación de esta metodología de evaluación en Costa Rica se realizó entre mayo y julio de 2009, con la participación de las proveedurías institucionales de mayor volumen de operación y

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Memoria anual 2010

otras a nivel estratégico y validado por representantes de sector público, sector privado y sociedad civil. Esta evaluación permitió identificar la situación actual de las adquisiciones públicas del país, reflejando algunas fortalezas, pero también una serie de oportunidades de mejora en varios campos.

Esos tres insumos fueron esenciales para mostrar los aspectos que deben ser modificados y concordados con las mejores prácticas a nivel mundial. Con este propósito, esta Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa, realizó un análisis sistemático de las principales tendencias en materia de adquisiciones públicas y de las experiencias más destacadas en el mundo, confrontaron este análisis con las realidades y necesidades de nuestro país, a fin de establecer el modo de abordarlos.

El resultado de dicho proceso de reflexión se concretó en un marco estratégico, que presenta una visión integral de los cambios que deben ser abordados a corto, mediano y largo plazo; con resultados a 3 años y 5 años, a través de las nueve acciones estratégicas definidas: 1) Sistema Integrado y Descentralizado; 2) Estandarización; 3) Coordinación entre Adquisiciones y Presupuesto; 4) Optimización de la Capacidad Estatal de Compra; 5)Fomento de la competencia; 6)Mejoramiento Continuo; 7)Soporte Informático y Gestión de la información; 8) Proveedurías acreditadas y funcionarios especializados; 9) Control inteligente permanente; para lograr que las adquisiciones públicas de Costa Rica garanticen a todos sus habitantes un mayor bienestar y óptimas condiciones de crecimiento económico.

Este Plan Estratégico, se puso a disposición mediante un evento que contó con la participación de más de 300 funcionarios del Sector Público; Sector Privado y Sociedad Civil, así mismo está a disposición en compr@RED, para que todo interesado lo pueda conocer y remitir los comentarios respectivos.

Principales acciones iniciadas en el 2010 para la Modernización de las Compras Públicas

Para materializar la implementación de las acciones propuestas en el Plan Estratégico para la Modernización de las Compras Públicas, se ha requerido de un fuerte apoyo de todos los sectores involucrados y principalmente del apoyo político, para que las acciones estratégicas planteadas, se incorporen como una prioridad, a efectos de lograr que el Sistema Nacional de Compras Públicas alcance altos estándares de transparencia y eficiencia, armonizado con las mejores prácticas a nivel mundial y que garantice a todos sus habitantes un mayor bienestar y óptimas condiciones de crecimiento económico, durante el 2010, la Dirección General se aboca a trabajar en las siguiente áreas:

Estandarización

Una de las principales estrategias de mayor relevancia y que debe ser abordada a corto plazo es la estandarización en las adquisiciones. Ésta tiene dos elementos relevantes: por una parte, una política general sobre lo que el Estado compra, para evitar la atomización de demandas y la pérdida de capacidad negociadora del Estado, con políticas orientadas a lograr que los mismos tipos de bienes o servicios se compren de la misma manera por cualquier entidad pública, con procedimientos, criterios de selección y documentos contractuales idénticos, aprovechando las economías de escala a través de nuevas modalidades de contratación como los convenios marco, subasta a la inversa, entre otros. Y por otra parte la estandarización de

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catálogos de bienes y servicios, registro de proveedores, estandarización de procesos y documentos. La estandarización implica también que todas las entidades adquieren bajo el mismo sistema o sistemas estrictamente integrados, para aprovechar economías de escala, hacer comparaciones de eficiencia y rendir cuentas en conjunto, sin perjuicio de la autonomía de las entidades para decidir qué compran, a quién y en qué cantidad. De este modo se aumenta sustancialmente la transparencia y la eficiencia del sistema.

A partir de marco estratégico definido la Dirección General, continuó trabajando en la definición de los estándares para la adquisición de cada tipo de bien, servicio u obra, excepto aquellos que se adquieran ocasionalmente en mercados cambiantes, sean específicos o muy complejos, con el fin de apoyarse técnicamente, se contrató una consultoría con el Instituto Centroamericano de Administración Pública –ICAP para el diseño de propuestas de documentos estandarizados de las diferentes etapas de los procedimientos de contratación administrativa desde el inicio hasta su finiquito, así como en la definición de diez carteles tipos de contrataciones que realiza el Estado para adquirir los bienes, obras y servicios de uso común, el cual finalizará en marzo del 2011.

Complementariamente la Dirección General, ha venido analizando e implementando una serie de acciones a fin de lograr una mayor eficiencia, transparencia e implementación de mejores prácticas en materia de adquisiciones, a fin de complementar y avanzar en la misma línea de la estandarización.

Catálogo de Bienes, Obras y Servicios en Compr@RED

En el año 2010, se depuró el catálogo de mercancías, que se utiliza en compr@RED, el cual está 100% armonizado con el clasificador del gasto objeto, tal como lo establece la Ley 8131, de la Administración Financiera y Presupuesto Público de la República. Aunado a lo anterior, se completó la homologación al Sistema de Codificación UNSPSC de las Naciones Unidas. Con lo anterior, se cuenta con un catálogo de bienes, obras y servicios, integrado a la Administración Financiera; Homologado al de Naciones Unidas y totalmente ligado al Registro Electrónicos de Proveedores Central, que Administra la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa.

Registro Electrónico de Proveedores de Compr@RED

El Registro Oficial de Proveedores de las Instituciones que utilizan Compr@RED constituye el instrumento idóneo, en el que se inscriben las personas físicas y jurídicas que desean participar en los procesos de contratación administrativa que corresponda, de manera que se encuentren debidamente acreditados y evaluados en forma integral y particular para un determinado tipo de concurso, en cuanto a su historial, sanciones, capacidad técnica, financiera, jurídica y cualquier otra que resulte indispensable para una adecuada selección del contratista y del interés público.

Con este nuevo servicio las empresa que desea inscribirse; en el Registro Electrónico de Proveedores, lo pueden realizar desde sus oficinas, o cualquier otro lugar a lo largo y ancho del país o fuera de este, accesando directamente a Compr@RED, manteniendo un expediente digital con toda la información y documentos que se requiere, información que es validada directamente a través de otros Sistemas Públicos de Instituciones que mantienen información relacionada, entre otros con el Tribunal Supremo de Elecciones, SICERE, Tributación, Registro Nacional, MEIC, de esta forma las Proveedurías Institucionales y demás dependencias que utilizan Compr@RED,

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Memoria anual 2010

pueden acceder directamente a las fichas de los datos del proveedor, sin tener que solicitarle al proveedor información adicional. A la fecha se cuenta con más de 15.000 proveedores registrados.

Estandarización de procesos y documentos

Se inició una evaluación de los procedimientos que actualmente realizan las Instituciones de la Administración Central, a fin de determinar las oportunidades de mejora, tanto a nivel del proceso de las adquisiciones, como de su estructura administrativa, recurso humano, logística, entre otros. Esta evaluación está a cargo de la Dirección General con apoyo de un grupo de ingenieros industriales del Instituto Tecnológico de Costa Rica.

Con la implementación de la versión 2.0 de Compr@RED, se logra la estandarización de los documentos de las diferentes etapas del proceso de contratación administrativa, desde la decisión inicial, hasta la formalización contractual. Con el fin de complementar la estandarización de documentos y pliegos de condiciones tipo, la Dirección General con el apoyo de una consultoría con el Instituto Centroamericano de Administración Pública, inició un proyecto de “Estandarización de Documentos de las diferentes etapas de los procedimientos de contratación administrativa y carteles tipo”, que permitirá su aplicación en todo el sector público, contribuyendo en un avance significativo en la estandarización y agilidad en las compras públicas.

Optimización de la Capacidad Estatal de Compra

En la última modificación a la normativa vigente en materia de contratación administrativa, se estableció una nueva modalidad de hacer negocios con el Estado, el Convenio Marco, el cual constituye un acuerdo en el que se establecen precios y condiciones de compra determinadas durante un período de tiempo definido. El objetivo de estos convenios es incorporar los productos y servicios en una tienda virtual o catálogo electrónico en Compr@RED, en la cual los organismos del Estado pueden comprar directamente.

Las Licitaciones Públicas de Convenios Marco se definen de acuerdo a los productos y servicios de uso más frecuente en los Organismos Públicos, que utilizan Compr@RED. La Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa analiza los rubros, montos y cantidades donde existen más compras y contrataciones recurrentes en las Instituciones que utilizan Compr@RED. De esta manera decide, con mayor precisión, cuáles son los productos y servicios que se quiere incorporar al catálogo electrónico de productos y servicios, para luego convocar a las distintas empresas a participar de las licitaciones de estos convenios.

Estos convenios se traducen en un Catálogo Electrónico o tienda virtual que contiene la descripción de los bienes y servicios ofrecidos, sus condiciones de contratación y la individualización de los proveedores a los que se adjudicó en el Convenio Marco. De esta manera, los compradores de cada una de las instituciones públicas después de encontrar lo que buscan en el Catálogo Electrónico, sólo deben emitir el pedido al proveedor sin realizar más trámites, con lo cual se logra lo siguiente:

Acceso a precios de compra más competitivos, aprovechando el poder de compra del Estado, y las economías de escala, a través de las compras consolidadas.

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Posibilidades de negociación para obtener mejores condiciones, descuentos, plazos de entrega, entre otros.

Ahorro: en precios, en promedio entre un 5 a un 20%. Disminución de costos de inventario. Redistribución de recursos. Liberación de recursos humanos para el desarrollo de las

compras importantes o complejas de la organización. Proveedores confiables, reconocidos por la Dirección General de Administración de

Bienes y Contratación Administrativa. Aumento de la transparencia, ya que los proveedores fueron seleccionados por medio de

una Licitación Pública. Simplificación de procesos y plazos: Se reducen los plazos de contratación (de los

actuales 9 a 30 días en contratación directa, y de 2 a 4 meses en licitación abreviada), a 30 minutos mínimo y máximo 3 horas, plazo promedio para escoger en el catálogo electrónico o tienda virtual.

Ahorro en costos administrativos (horas/hombre y recursos materiales) entre un 20 a 50%.

Plazos de entrega más convenientes y negociables en caso de emergencias según las necesidades de la administración y la disponibilidad de los proveedores.

Disminución de costos de inventario, se solicita en forma planificada de acuerdo a las necesidades de la administración.

Reorganización de procesos Eliminación de etapas innecesarias en cadena de abastecimiento.

La Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa en el año 2008, promueve el primer Convenio Marco de útiles y materiales de oficina y papelería y durante el 2010 la Dirección General dio continuidad a la implementación de esta novedosa figura de contratación con los siguientes resultados:

Convenio Marco en Ejecución Suministro de Útiles de Oficina y Papelería Licitación Pública 2008LN-000001-CMBYC para las instituciones públicas que utilizan Compr@red. Empresas Adjudicadas: Consorcio Litho-Fesa y a I.S. Productos de Oficina. Fecha de inició el 13 de Abril del 2009; 323 opciones de negocio.

En 20 meses de ejecución contractual: se han realizado más de 1.260 compras, por un monto superior a los ¢3,418 millones de colones. Ahorro obtenido superior a los ¢786 millones de colones aproximadamente, (22%).

Gráfico Nº 30

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Memoria anual 2010

Licitación Pública 2009LN-000002-CMBYC Licitación de Convenio Marco para adquirir Servicios de limpieza en las instituciones públicas que utilizan Compr@red. Empresas adjudicadas: Dequisa, Sermules, Multiservicios Asira y Mutiasa, Fecha de inicio: 26 de febrero del 2010, 10 meses de ejecución; 60 contrataciones, en 18 instituciones públicas para un monto superior a los ¢549 millones de colones; Ahorro superior a los ¢111 millones de colones. (20% ahorro).

Gráfico Nº 31

Licitación Pública 2009LN-000001-CMBYC Licitación de Convenio Marco Adquisición de llantas para las instituciones públicas que utilizan Compr@red. Empresas Adjudicadas (3): Reenfrío; Indianápolis y Automanía; 97 tipos de llanta para vehículos, camiones y motocicletas. Fecha de inicio el 15 de noviembre del 2010, se han realizado dos contrataciones por parte de 2 instituciones públicas para un monto superior a los ¢9 millones de colones. Proyección de consumo anual: ¢480 millones. Ahorro proyectado anual ¢96 millones.

Licitación Pública 2009LN-000003-CMBYC Licitación de Convenio Marco Servicios de Agencias de Viaje para las instituciones públicas que utilizan Compr@red. Empresas adjudicadas (5): Viajes Kymbo, Vemsa, Viajes Colón, Times Square y Caravana Internacional, Fecha de inicio 15 de noviembre del 2010, como plan piloto lo están utilizando tres instituciones, se han realizado 4 contrataciones por un monto superior a los ¢8 millones de colones. Proyección de consumo anual: ¢73 millones; Ahorro proyectado anual ¢14.6 millones.

Convenios en proceso de contratación

Licitación Pública 2010LN-000001-CMBYC Licitación de Convenio Marco Suministros de Oficina II, Incluye 814 opciones de negocios (Tintas y Tóner 436, Papelería y suministros 378), 14 empresas adjudicadas: Salazar y Velásquez, S.A.; Direx Internacional, S.A.; Consorcio de Importación y Exportación CONISA, S.A.; PL Sistemas, S.A.; Distribuidora Ramírez y Castillo, S.A.; FESA Formas Eficientes, S.A.; Guillermo Rodríguez Rojas; Jiménez y Tanzi, S.A.; Bruno Internacional, S.A.; Distribuidora Royal, S.A.; IS Productos de Oficina, S.A.; TELERAD Telecomunicaciones Radiodigitales, S.A.; Servicios Técnicos Especializados, S.A. y Southland Technology, S.A. Sustituye el primer convenio de Suministros de Oficina y Papelería Actualmente se encuentra en la etapa de formalización contractual. Proyección de consumo anual 1.332 millones. Ahorro proyectado por año, 266 millones aproximadamente.

Convenio Marco de Mobiliario de Oficina Licitación Pública 2010LN-000002-CMBYC-109 opciones de negocio entre mobiliario de oficina moderno y escolar se incorporó criterios de

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Memoria anual 2010

sustentabilidad. Se encuentra en proceso de análisis. Consumo proyectado ₡1.255.511.060,11. Ahorro proyectado ₡ 196.171.0466, 01.

Convenio Marco Vehículos, Licitación Pública 2010LN-000003-CMBYC, 17 opciones de negocio, 15 tipos de vehículos; 2 sobre dispositivos de rastreo y control de flotillas para propiciar ahorros mediante satélite y una opción de negocio de mantenimiento de vehículos, incorpora criterios de sustentabilidad, Fecha de recepción de ofertas el 3 de Febrero del 2011. Consumo proyectado ₡2.534.448.178,37 de las Instituciones que utilizan Comprare, Ahorro proyectado ₡284.870.691,14.

Convenios en proceso de apertura

Convenio Marco Materiales de Construcción, incluye 469 opciones de negocio. Monto de consumo proyectado ₡1.424.384.199,42, ahorro proyectado ₡266.023.314,94.

Convenio Marco Materiales de Limpieza, incluye 136 opciones de negocio. Monto de consumo proyectado ₡422.968.911,13, ahorro proyectado ₡95.261.846,11.

Convenio de Servicio de Catering Service, incluye 19 opciones de negocio. Monto de consumo proyectado ₡179.610.835,92, ahorro proyectado ₡82.931.428,39.

Convenio Marco Equipo de Cómputo, incluye 108 opciones de negocio. Monto de consumo proyectado ₡3.550.000.000,00, ahorro proyectado ₡441.053.426,50, entre otros.

Es importante destacar que en todos estos convenios marcos se han incorporado criterios de sustentabilidad enfocados en la parte ambiental, social y económica, para lo cual se ha contado con el apoyo de diversas organizaciones no gubernamentales, las cuales colaboraron en forma desinteresada en este proceso, se contactó al sector empresarial y con el soporte técnico de la Iniciativa de Gobierno Paz con la Naturaleza, el Instituto IHOBE del Gobierno Vasco, Ministerio de Ambiente y Energía y el Ministerio de Trabajo, entre otros, se validaron los criterios propuestos, logrando un importante avance en este tema para el país.

Proveedurías acreditadas y funcionarios especializados

Otra característica con la que debe contar nuestro sistemas de compras públicas es la especialización y profesionalización de las oficinas de adquisiciones públicas y la vinculación a ellas de expertos en temas relativos a la calidad de los bienes y servicios, el alcance y los riesgos de las diversas modalidades de adquisición, la creación de soluciones óptimas de aprovisionamiento y logística, el manejo de criterios para maximizar el valor de cada inversión, y conocimientos especializados en características y tendencias de los mercados, incentivos, planificación, gestión y evaluación. Cada vez tiene más peso el conocimiento técnico, porque las necesidades mencionadas no pueden ser suplidas con regulaciones sino con experticia y capacidad gerencial. La opción por los resultados está exigiendo que la gestión y el control se basen en el uso de información sobre la realidad, más que en el seguimiento riguroso de procesos detallados.

Con el fin de materializar esta acción estratégica, la Dirección General, inicia un esfuerzo para la creación del Sistema de Nacional de Capacitación y Acreditación de las Proveedurías Institucionales y sus funcionarios; con el fin de avanzar en el análisis y diseño de una estructura

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Memoria anual 2010

funcional y su propuesta de implementación, se contrató una consultoría al Instituto Centroamericano de Administración Pública –ICAP.

Coordinación entre Adquisiciones y Presupuesto

Considerando que las adquisiciones públicas tienen la función de convertir el presupuesto estatal en bienes y servicios para la comunidad, la vinculación entre el sistema presupuestal y el sistema de adquisiciones requiere una especial atención, por lo cual el reto es avanzar hacia la formulación de planes de compras que sirvan como base de la asignación presupuestal y la gestión de adquisiciones; el cumplimiento de los planes como soporte de la planificación del siguiente período; y la clara integración entre planes de compras y presupuesto.

Por su parte la planificación de las adquisiciones debe considerar las políticas nacionales de desarrollo, los planes sectoriales y los objetivos institucionales, así como análisis realistas de necesidades y capacidades. Sobre estas bases se definirán las prioridades de adquisición, teniendo como referente las estimaciones de costos unitarios, cantidades requeridas y plazos de ejecución. Los planes de adquisiciones serán el eje de la negociación del presupuesto.

Respecto a Coordinación entre Adquisiciones y Presupuesto, se ha demostrado que en Costa Rica aunque las entidades públicas realizan la planificación presupuestal y planes anuales de compras, continúa persistiendo aún una clara desvinculación entre la planificación de compras y el presupuesto, por ende su ejecución es deficiente.

Es por lo anterior que la Dirección General en el año 2010, inicia una serie de acciones a fin de que los planes de adquisiciones se elaboren en estrecha vinculación con el presupuesto a partir de una planificación integrada, de forma tal que los planes de compra se conviertan en un instrumento de la planificación presupuestaria y que la misma pueda aplicarse para todo el sector público, para la definición del modelo a seguir, se cuenta con el apoyo técnico de una consultoría a cargo del Instituto Centroamericano de Administración Pública, dicho modelo, será consensuado con los órganos rectores del Presupuesto Nacional.

Compras Públicas sustentables

Se ha venido trabajando en la incorporación del tema de las compras sostenibles, con el fin de que a nivel nacional se incorpore como política, para que los bienes, obras y servicios se obtengan sobre la base del ciclo de vida, obteniendo beneficios para la institución, para la sociedad y la economía, al tiempo que se minimiza el impacto sobre el medio ambiente.

Se ha participado muy activamente en el Proyecto de Creación de Capacidad para Compras Públicas Sustentables, (CPS) en Costa Rica, proyecto dirigido por el Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones, MINAET, en coordinación con la Dirección General, así como la participación de otras instituciones.

Soporte informático y gestión de la información

La Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa, ha venido ajustando el uso de los sistemas informáticos de apoyo a la gestión de contratación administrativa, a efectos de implementar la firma digital y documentos electrónicos, conforme lo

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preceptuado en la citada Ley No. 8454 y su reglamento, y respaldar la actuación de los diferentes usuarios de la administración activa, así como de los documentos que se generen de cada uno de los procesos, todo lo anterior propiciando la eficiencia, eficacia y transparencia, conformando el expediente electrónico, lo cual provee la sustitución de documentos físicos por electrónicos, y totalmente estandarizado tanto los procesos como los documentos electrónicos, por lo que actualmente se cuenta con la versión 2.0 de Compr@RED.

Asimismo se ha realizado un esfuerzo por ajustar el sistema Compr@RED a las recomendaciones vertidas por parte de expertos internacionales del Banco Interamericano de Desarrollo y del Banco Mundial que permita seguir modernizando la gestión de la administración financiera (ejecución presupuestaria y contratación administrativa) a través de las tecnologías de información. A través del cual se obtiene un único sistema para las compras públicas, integrado con el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera en la solicitud de pedido y el pedido.

Cursos de capacitación impartidos en el 2010

En el año 2010 se impartieron un total de 123 cursos, capacitándose un total de 1618 funcionarios públicos, el curso que obtuvo mayor participación fue el de Compr@RED 2.0, que se capacitaron un total de 527 usuarios, así mismo se impartieron cursos sobre Firma Digital y Documentos Electrónicos, Convenios Marco, La Modernización de las Compras Públicas. Por otra parte se impartieron cursos a Proveedores Comerciales sobre el uso de Compr@RED 2.0, oferta electrónica y registro de proveedores.

Administración de Bienes

Para el periodo 2010, la Administración Central se encuentra conformada por 71 instituciones, a saber: 19 ministerios y 52 órganos adscritos a éstos. De los 52 órganos adscritos a un determinado ministerio, 16 de ellos reportan su inventario de bienes a través del ministerio respectivo, siendo entonces 36 los órganos adscritos que reportan independientemente su informe de bienes. Por lo tanto, un total de 55 instituciones deben reportar su informe de bienes (19 ministerios y 36 órganos adscritos).

Con respecto a la presentación del Informe Anual de Bienes, para el periodo 2010, las 71 instituciones de la Administración Central en ejercicio, presentaron a la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa su Informe de Bienes del 2010, representando el 100%, siendo coincidente con la respuesta recibida en el año 2009.

Con relación a los bienes registrados en el sistema SIBINET, de conformidad con lineamientos dados por la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa, todas las instituciones deben presentar con su Informe de Bienes, una certificación en la que se haga constar la cantidad y monto de bienes registrados en el sistema, con los respectivos porcentajes que representan.

Con base en la información reportada en estas certificaciones, se determinó que al 31 de diciembre del 2010, el 100% de las instituciones de la Administración Central tenían el 100% de sus bienes patrimoniales tanto muebles como inmuebles (las que cuentan con este tipo de bienes)

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registrados en el sistema SIBINET, cumpliendo nuevamente para este periodo con esta disposición, al igual que se dio en el periodo pasado, 2009.

Conforme información contenida en el sistema SIBINET y reportada por las instituciones de la Administración Central, para el periodo 2010, se tiene que el total de bienes tanto muebles como inmuebles de la Administración Central es de 616.888 bienes, con un valor de adquisición de ¢12.762.904.358.353,00, depreciación acumulada de ¢ 110.692.780.515,50 y un valor en libros de ¢12.652.211.577.835,20, según se detalla a continuación:

Cuadro Nº 22DISTRIBUCIÓN DE LA CANTIDAD Y VALORES DEL TOTAL DE BIENES DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL ENTRE BIENES MUEBLES Y BIENES INMUEBLES

DETALLE BIENES CANTIDAD VALOR DE

ADQUISICIÓNDEPRECIACIÓN ACUMULADA VALOR EN LIBROS

Muebles 608.461 ₡216.199.048.425,51 ₡70.588.161.693,44 ₡145.610.886.729,80

Inmuebles 8.427 ₡12.546.705.309.927,40 ₡40.104.618.822,06 ₡12.506.600.691.105,4

0

Total 616.888 ₡12.762.904.358.353,00

₡110.692.780.515,50

₡12.652.211.577.835,20

Fuente: Dirección General de Bienes y Contratación Administrativa.

Con respecto a los bienes muebles y bienes inmuebles que conforman el patrimonio de la Administración Central, se mantiene la relación inversa entre la cantidad y valor de adquisición y valor en libros, por cuanto el valor que tienen los bienes inmuebles, es muy superior en comparación con el de los bienes muebles, sin embargo, la relación es totalmente opuesta en cuanto a las cantidades, como se muestra a continuación:

Cuadro Nº 23RELACIÓN PORCENTUAL ENTRE CANTIDADES Y MONTOS DE BIENES MUEBLES E

INMUEBLES 2010

DETALLE CANTIDAD VALOR DE ADQUISICIÓN

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

VALOR EN LIBROS

Bienes Muebles 98,63% 1,69% 63,77% 1,15%Bienes Inmuebles 1,37% 98,31% 36,23% 98,85%Total Muebles e Inmuebles 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%Fuente: Dirección General de Bienes y Contratación Administrativa.

En resumen, con la elaboración y resultados obtenidos del Informe Anual sobre la Administración de Bienes del periodo 2010, se logra establecer que la labor conjunta de las instituciones que forman la Administración Central, lo que ha permitido un sostenido avance en la gestión de la administración de bienes y el fortalecimiento del Sistema de Administración de Bienes como un todo, lo cual se tradujo, en resultados como los siguientes:

100% de las instituciones de la Administración Central presentaron su Informe Anual de Bienes para el periodo 2010.

100% de las instituciones de la Administración Central presentaron su Informe Anual de Bienes para el periodo 2010 en tiempo.

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100% de las instituciones de la Administración Central para el periodo 2010 siguen utilizando el sistema SIBINET para el registro y control de bienes.

100% de las instituciones de la Administración Central certificaron tener el 100 % de sus bienes patrimoniales, muebles e inmuebles, registrados en el sistema SIBINET.

Entre las principales limitaciones que aún persisten en las áreas encargadas de la administración de bienes en las diferentes instituciones de la Administración Central, especialmente se debe mencionar las debilidades del recurso humano destacado en estas áreas, como es el personal que no cuenta con el perfil idóneo, la alta rotación del personal, personal insuficiente, además de la falta de estructuras organizacionales que permitan una adecuada gestión de administración de bienes, entre otros.

Contabilidad Nacional

Durante el periodo 2010 la Contabilidad Nacional trabajó con empeño para alcanzar las metas y proyectos programados en el Plan Estratégico Institucional 2007-2011 y el Plan Anual Operativo de esta dependencia, correspondiente a ese mismo año.

En su rol de órgano rector del Subsistema de Contabilidad Pública, los esfuerzos estuvieron orientados en dos direcciones principales. Por un lado, se emitió normativa contable para contribuir a fortalecer los procesos contables de las instituciones públicas, y mejorar la calidad de la información financiera que produce, la cual constituye el insumo básico para la preparación de los Estados Financieros Consolidados del Sector Público Costarricense. Por otro lado, se realizaron enormes esfuerzos, a pesar de la limitación de recursos, como consecuencia de la crisis económica y sus efectos fiscales, para dirigir, orientar, y hacer avanzar el proceso de implementación de normativa contable internacional, asesorando y apoyando a las instituciones en sus respectivos procesos de implementación.

El desarrollo del proceso contable del Poder Ejecutivo y la preparación de los correspondientes estados financieros, y de los estados financieros consolidados de la Administración Central y del Sector Público No Financiero, fueron tareas que ocuparon, una atención central, con el fin de mejorar la calidad de la información producida por esos procesos contables.

Así mismo, esta Dirección ha insistido en el desarrollo de procesos de automatización de los sistemas informáticos, con el fin de lograr la confección de los Estados Financieros de una forma más ágil y oportuna. Además, se ha dado continuidad al cumplimiento de las disposiciones emitidas por la Contraloría General de la República (CGR) y las recomendaciones comunicadas por parte de la Dirección General de Auditoría Interna.

Dado lo anterior, el objetivo de la Contabilidad es brindar a las autoridades nacionales la información financiera y presupuestaria necesaria para la toma de decisiones y rendición de cuentas de su gestión, así como para terceros interesados en la misma; apegados a los principios de transparencia y rendición de cuentas.

Automatización de los Procesos

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En cuanto a este tema, la Contabilidad Nacional le ha dado seguimiento al desarrollo de los procesos de automatización de la información y apoyo de gestión, sobre todo para el proceso del trámite de certificaciones de salarios, ingresos y otros que emite la Contabilidad Nacional.

Asimismo, esta Dirección ha estado trabajando en conjunto con la Dirección de Presupuesto Nacional en el desarrollo del Sistema de Costeo, el cual es financiado por un convenio entre el Ministerio de Hacienda y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). Este sistema tiene como objetivo crear un modelo de análisis de costos unitarios, para el Sector Público Costarricense.

Módulo de Activos Fijos del SAP en el SIGAF

La Comisión de Coordinación de la Administración Financiera (CCAF), aprobó la implementación del módulo de Activos Fijos, Cuentas por Pagar, Inventarios y Cuentas por Cobrar, de la plataforma SAP en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF), lo que permitirá un registro contable adecuado.

Control Interno

Respecto al control interno, se aplicó la autoevaluación de Control Interno, con base a las Normas de Control Interno para el Sector Público emitidas por la Contraloría General de la República. La autoevaluación se aplicó a cada uno de los funcionarios de la Dependencia, cuyo resultado originó el respectivo plan de mejoras.

Capacitación

Los funcionarios de la Contabilidad Nacional participaron en treinta y cinco (35) cursos de capacitación el periodo 2010, lo que representa un 40% del tiempo del periodo en capacitaciones virtuales y presenciales. Seguidamente se describen algunas de las capacitaciones recibidas.

Cuadro Nº 24Capacitación recibida por funcionarios de la Contabilidad Nacional

Año 2010Nombre del Curso Porcentaje

Talleres de trabajo en temas relacionados con Equipo de Trabajo, liderazgo, y manejo de stress, así como en cursos de autoestima 100%

Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP). 98%

Ejercicio sobre practica dirigida sobre implementaciónde NICSP con temas específicos y sus problemáticas 80%

Ética en la función pública, 70%Talleres sobre el desarrollo de conceptos sobre vacaciones legales. 67%Legislación Hacendaria sobre Control de proyectos, presentación de estados financieros y Normas de auditoria 21%

Seminarios Internacionales realizados dentro del país 14%,Charlas en la Tesorería Nacional 13%Aspectos relativos al Ministerio de Hacienda 8%,Congreso de Contadores 5%,

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Nombre del Curso PorcentajeCurso de Certificación de Formadores 5%,Sobre aspectos técnicos relativos a la presentación de los estados financieros según NIIF para Pymes 4%

Fuente: Contabilidad Nacional.

Confección de los Estados Financieros Consolidados del Sector Público

En el 2010 se realizó la liquidación anual, la cual consistió en la Consolidación de los Estados Financieros de la Administración Central y del resto del Sector Público, esta información es enviada al Despacho del Ministro de Hacienda y a la Contraloría General de la República, para los efectos de la rendición de cuentas a la ciudadanía y al Poder Legislativo.

Problemas y limitaciones encontrados

El plazo legalmente establecido con que cuenta la Contabilidad Nacional, para la confección de los Estados Financieros es relativamente poco. Entre la fecha de remisión de la información por parte de las instituciones a la Contabilidad Nacional y la fecha de remisión de los Estados Financieros Consolidados al Señor Ministro de Hacienda, el plazo con el que se cuenta, no es apto para realizar realmente un trabajo de calidad.

Por lo anterior, se han presentado modificaciones a la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos Nº 8131, para subsanar dicha situación.

Tareas pendientes

Continuar con las gestiones necesarias para el desarrollo de un Sistema automatizado de Consolidación de Cifras para el Sector Público.

Continuar con el desarrollo del proyecto de implementación de un Sistema de Costeo, en coordinación con Presupuestos Nacional.

Concluir la tercera fase de la etapa de la implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP), la cual contempla la elaboración un plan de procedimientos operativos.

Conformar una mesa de ayuda para brindar asesoría y soporte técnico a todas las entidades del Sector Público Costarricense.

Llevar a cabo la activación del módulo de activos fijos. Solicitar la aprobación de la CCAF, para la activación del módulo de consolidación de

cifras. Adoptar e implementar las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en

empresas públicas, conforme lo establece el Decreto Ejecutivo Nº 35616-H. Seguir Gestionando la reforma a la Ley Nº 8131, para ampliar el plazo para la

presentación de los estados financieros consolidados.

Balance de la situación del Sector Público no Financiero

En razón del estudio analítico financiero del Balance General Comparativo al 31 de diciembre del 2010, de acuerdo a los cambios y transformaciones sufridas en las diferentes partidas del Sector

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Público, con el propósito de conocer la situación patrimonial para la toma de decisiones, se realiza el siguiente análisis:

Activo Total: Las partidas que conforman el Activo Total, son creadas con el fin de lograr un objetivo y una misión que contribuya a la eficacia y a la eficiencia, donde la transformación, y depreciación de los activos, así como la custodia y correcta administración de los mismos, son elementales para cumplimiento de la gestión estratégica de cada sector público que consolida y fortalece las finanzas del Estado. Por lo consiguiente, el Balance General Comparativo al 31 de diciembre del 2010, está conformado por un total de Activos de ¢ 20.912.758.120,24 y el saldo final para el periodo 2009 fue ¢19.247.572.520,44. Lo anterior, muestra un incremento de ¢1.665.185.599,80 correspondiente a un 8.65%, el cual se encuentra distribuido y segregado según su relevancia, ahí se aprecia que, el grupo de los activos corrientes fue el que presentó la mayor variación de 20.83%.

Pasivos Totales: El saldo acumulado de los pasivos totales para el periodo 2010 es de un total ¢9.643.736.961,82 y para el año 2009 de ¢7.774.921.211,45, lo que refleja un aumento en los pasivos, de ¢1. 868.815.750,37 lo que corresponde a una variación relativa de 24.04%.

Pasivo Corriente: La mayor parte de las obligaciones (que deben de ser cumplidas en 12 meses), sufre una variación absoluta de ¢709.198.952,58, lo que equivales a una variación relativa de 29.36%.

Pasivo No Corriente: El pasivo no corriente (largo plazo) sufre un incremento de ¢1.159.616.797,79, lo cual equivale a una variación relativa de 21.64%.

Patrimonio Total: El patrimonio total acumulado fue de ¢11.269.021.158,44 en el año 2010 y en el año 2009 fue de ¢11.472.651.308,99 obteniendo una disminución ¢203.630.150,55, para el periodo del 2010, lo que equivale a una variación relativa de -1.77%.

Plan General de Contabilidad para el Sector Público Costarricense (PGCSP) y la Implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP)

En enero de 2010, la Dirección de la Contabilidad Nacional presentó el Plan de Acción para la Implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP), que abarcó el proceso contable del Poder Ejecutivo (Etapa 1), los procesos contables de las instituciones sujetas al alcance del Decreto Ejecutivo Nº 34918-H y las municipalidades que por decisión propia adoptaron las NICSP (Etapa 2). Ese plan de acción, también contempló la adopción e implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF/NIC) en las empresas públicas, según lo dispuesto en el Decreto Ejecutivo N° 35616-H.

ETAPA I: Implementación de las NICSP en el proceso contable del Poder Ejecutivo.

Análisis situacional: Esta tarea se inició en febrero de 2010 con la formación de un equipo de profesionales de la Contabilidad Nacional, quienes realizaron un estudio y análisis de los

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procesos que generan flujos de datos, información y documentación de respaldo para los registros contables que generan los estados financieros del Poder Ejecutivo.

Este trabajo, se planificó en tres fases, partiendo de los registros que se generan en la Unidad de Registro Contable, tanto del área presupuestaria como de la patrimonial, para llegar hasta el análisis de las fuentes primarias que generan los datos contables e información que se registra en dicha unidad.

La primera fase: Se centró en el estudio de los procesos que se realizan en la Unidad de Registro Contable, generándose un informe en mayo de 2010, que contiene además de los objetivos, alcance, limitaciones y aspectos metodológicos del estudio, un informe detallado de los hallazgos, con conclusiones y recomendaciones, que constituyen valiosos insumos para las tareas que siguen en el proceso de implementación de las NICSP. Particularmente, lo relacionado con la elaboración de los manuales de procedimientos operativos y contables.

La segunda fase: Del trabajo de este equipo se presentó el 30 de noviembre de 2010, el cual se centró en los datos e información contable que es suministrada por las diversas direcciones del Ministerio de Hacienda. El estudio se realizó con base en entrevistas a las personas de esas direcciones, encargadas de remitir la información a la Contabilidad Nacional y con base en la revisión de documentación relacionada con esos procesos.

Clasificadores presupuestarios: Consistió en un análisis integral de los clasificadores presupuestarios existentes y formulación de una propuesta de modificación que permite empatar las cuentas presupuestarias con las cuentas del nuevo plan contable, con el fin de integrar los registros presupuestarios con los contables, condición requerida por las NICSP. La Dirección de la Contabilidad Nacional destinó personal a esa tarea y el 25 de mayo de 2010, se remitió a la Comisión de Clasificadores Presupuestarios la propuesta de modificación, mediante el oficio Nº DCN-491-2010.

Plan General de Contabilidad: Este elemento del Plan de Acción se inició en el año 2009 con la participación de la consultora internacional, señora Carmen Giachino de Palladino y su equipo. Durante el año 2009 y principios del 2010, un grupo de profesionales de esta Dirección participó en el estudio, análisis y elaboración de propuestas y recomendaciones a la consultoría externa contratada, cuyo producto final fue aprobado por las autoridades competentes del Ministerio de Hacienda y remitido a la Contraloría General de la República para efectos de lo establecido en el último párrafo del Artículo 93 de la Ley Nº 8131. Mediante oficio Nº DFOE-159 de fecha 01 de julio de 2010, el órgano contralor manifestó su conformidad con el nuevo Plan General de Contabilidad Nacional.

ETAPA 2: Implementación de las NICSP en los órganos desconcentrados, instituciones descentralizadas no empresariales, poderes de la república, instituciones financieras no bancarias, y municipalidades.

Análisis situacional: El análisis situacional se desarrolló entre setiembre y diciembre de 2010, orientado principalmente a evaluar el nivel de avance que, cada uno de los grupos institucionales había alcanzado en el proceso de implementación de la nueva normativa contable. Se aplicó un cuestionario a 174 instituciones, en el cual se solicitó información sobre el avance en los principales componentes del proceso de implementación de las NICSP. El nivel de respuesta fue

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del 77,1% la información se procesó y analizó por grupos institucionales y está contenida en un informe.

Para dar una idea del nivel de avance en el proceso de implementación de las NICSP, el componente que refleja el menor nivel de avance es el de instituciones con sistemas informáticos integrados, en donde el porcentaje es de 33,75%. El componente que tiene el mayor porcentaje es el de personal contable capacitado que se mantiene laborando en la institución con el 91,36%. El promedio ponderado de horas de capacitación en NICSP, que ha recibido el personal contable es de 89,3 horas.

La Dirección de la Contabilidad Nacional conformó un equipo de depuración de cuentas que comenzó a trabajar en junio de 2010.

Se estima que el nivel de avance hasta ahora es de cerca de un 50% y el principal problema para avanzar con mayor celeridad, es la lentitud en las respuestas de las instituciones (incluyendo dependencias del Ministerio de Hacienda) a los requerimientos hechos en relación con las cuentas que se están depurando.

Sistema automatizado de Consolidación de Estados Financieros del Sector Público Costarricense:

La implementación del Sistema de Consolidación de Estados Financieros se estará retomando con el nuevo contrato de mantenimiento del SIGAF, el cual se encontraba en la Contraloría General de la República, al cierre del periodo 2010, esperando el refrendo correspondiente.

5.4. Tribunales

Los Tribunales Administrativos que conforman el Ministerio de Hacienda, a saber Tribunal Aduanero Nacional, y Tribunal Fiscal Administrativo responden como objetivos de su creación a la necesidad de contar con un control de legalidad, bajo la visión de pretender impartir justicia administrativa de forma expedita e imparcial, procurando garantizar la correcta aplicación e interpretación de la normativa aduanera, respetando los derechos de los administrados y a su vez de la administración.

Tribunal Fiscal Administrativo

El Tribunal Fiscal Administrativo, fue creado por Ley No. 3063 de 14 de noviembre de 1962. Posteriormente, la Ley No. 4755 de 29 de abril de 1971, vigente a partir del primero de julio de 1971, que promulgó el Código de Normas y Procedimientos Tributarios (CNPT), incluyó en su Título V, todo lo referente a la organización y funcionamiento del Tribunal Fiscal Administrativo, siendo destacable indicar que es un órgano de máxima desconcentración del Poder Ejecutivo y que sus fallos agotan la vía administrativa.

El Tribunal Fiscal Administrativo, a partir de la vigencia de la precitada Ley No 4755, ha funcionado con dos Salas especializadas, presididas ambas por el Presidente del Tribunal Fiscal Administrativo.

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La Sala Primera -integrada por abogados- conoce fundamentalmente de impugnaciones contra actos administrativos de determinaciones de impuestos, peticiones, consultas y recursos de revisión contra resoluciones dictadas por las Administraciones Tributarias del país, (Artículos 156 y 158 CNPT y 353 de la LGAP).

En la actualidad la Sala Segunda se encuentra integrada por abogados, al ser sustituidos los Ingenieros Civil y Agrónomo, con fundamento en las facultades otorgadas en la Ley 8343 de 18 de diciembre del 2002, publicada en La Gaceta No. 250 de 27 de diciembre de 2002. Con anterioridad la Sala Segunda debía estar integrada por un abogado, un ingeniero civil y un ingeniero agrónomo, con posterioridad y con vigencia en la ley mencionada y con fundamento en el Reglamento de Organización, Funciones y Procedimientos del Tribunal Fiscal Administrativo y artículo IV de su Reglamento, se ha integrado esta Sala por dos abogados y su Presidente que también es abogado. Esta Sala igualmente tiene la misma competencia que la Sala Primera.

El Tribunal tiene su sede en la ciudad de San José, y competencia en toda la República, sin perjuicio de que se establezcan oficinas en otros lugares del territorio nacional. (Art. 158 Código Tributario modificado por Ley 8343 del 16 de diciembre del 2002).

El artículo 160 del Código Tributario, Ley Nº 4755 de 03 de mayo de 1971, modificado por la Ley 8343 de 18 de diciembre del 2002, publicada en La Gaceta Nº 250 del 27 de diciembre del 2002, establece la posibilidad de crear otras salas especializadas, previa solicitud razonada por parte del Presidente del Tribunal Fiscal Administrativo, en consideración del desarrollo económico, las necesidades reales del país, el volumen y complejidad de los asuntos sometidos a su consideración. Además en su artículo 161 modificado de igual forma por la Ley 8343 antes indicada, expone que el Poder Ejecutivo deberá designar, individualmente, a los propietarios y a los suplentes del Tribunal Fiscal Administrativo, previo concurso de antecedentes, que ha de efectuarse formalmente, con la intervención de las autoridades que establece el Estatuto de Servicio Civil. Las formalidades y las disposiciones sustantivas fijadas en ese ordenamiento deben observarse igualmente para la remoción de los miembros de este Tribunal.

Participación del Tribunal Fiscal con la Procuraduría General de la República y en instancias judiciales

Durante el periodo 2010, la Procuraduría General de la República ha solicitado la colaboración de esta instancia, con la finalidad de contar con una mejor comprensión de los expedientes resueltos en esa instancia, cuyas controversias se sustentaban en la materia contable-financiera.

Asimismo, Auditores de la Dirección Contable Financiera del Tribunal, han sido requeridos, de conformidad con el Código Procesal Contencioso Administrativo, por el Tribunal Contencioso Administrativo, en calidad de peritos, tanto por la parte accionante como por la representación del Estado, en los siguientes juicios tributarios.

Para el periodo 2010 el Tribunal Fiscal Administrativo, continuo participando proactivamente en el Proyecto de Tributación Digital, siendo la principal labor realizada en este periodo, la preparación Reglas de Negocios, lo cual ser llevo a cabo por medio de un comité formado por auditores de la Dirección Contable-Financiera y abogados de la Dirección Legal Tributaria, así como participación de la Abogada Instructora de la Secretaría del Tribunal, quienes activamente se avocaron en su diseño.

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Este Tribunal es consciente de que con este apoyo tecnológico, su objetivo de control de legalidad de la gestión tributaria será aún más eficaz y podrá ejercer controles completos de su gestión. Por ello la participación en el citado proyecto, es considerada una prioridad por la máxima autoridad de esta dependencia, facilitando los recursos humanos necesarios para llevar a cabo con éxito la participación del Tribunal, pues con el desarrollo del componente legal de este proyecto, del que forma parte el quehacer de este Tribunal Fiscal, su gestión se verá mejorada sustancialmente en beneficio de los contribuyentes.

Finalmente, este Tribunal tiene pendiente ante el Despacho del Señor Ministerio de Hacienda, la aprobación del Decreto de Reestructuración del Tribunal Fiscal Administrativo, proceso iniciado desde hace más de tres años, ante las Autoridades Superiores de este Ministerio, sin que a la fecha se haya logrado obtener su aquiescencia, aspecto vital para alinear adecuadamente los procesos internos de este Órgano, así como para complementar aspectos pendientes en materia de Control Interno.

Tribunal Aduanero Nacional

El Tribunal Aduanero Nacional de conformidad con el Artículo 104 del Código Aduanero Uniforme Centroamericano y con los términos del artículo 205 Ley General de Aduanas, Ley Nº 7557 y sus reformas, se crea como un órgano de desconcentración máxima del Ministerio de Hacienda, siendo su naturaleza la de ser un órgano especializado en materia aduanera e independiente de la Administración Activa, de agotar la vía administrativa, como última instancia para conocer y decidir los recursos de apelación contra los actos dictados por el Servicio Nacional de Aduanas.

Ejerce, además, un control de legalidad, bajo la visión de pretender impartir justicia administrativa de forma expedita e imparcial, procurando el garantizar la correcta aplicación e interpretación de la normativa aduanera, respetando los derechos de los administrados y a su vez de la Administración.

Por ello para el cumplimiento de sus objetivos, tiene definida como misión:

“Como órgano especializado en materia aduanera, impartir justicia pronta y cumplida, mediante la resolución en última instancia administrativa, de los recursos de apelación interpuestos por los Auxiliares de la Función Pública Aduanera, Importadores, Exportadores y demás usuarios contra los actos dictados por el Servicio Nacional de Aduanas, mediante la correcta interpretación y aplicación de la normativa.”

Dentro de tal concepción, y de acuerdo a lo establecido por el Plan Estratégico Institucional del Ministerio de Hacienda, las metas sustantivas y administrativas de este Órgano, han sido definidas tanto en nuestro Plan Estratégico como en el Operativo, dentro del marco conceptual y funcional del objetivo institucional cuarto, cuyo letra reza “Promover el mejoramiento de la estructura de la carga tributaria y el fortalecimiento de la administración tributaria y aduanera para lograr una efectiva y justa recaudación y el control del fraude fiscal y comercial.” A su vez, la acción estratégica derivada de tal objetivo es la 4.8, que dispone “Conocer y resolver oportunamente los recursos de apelación contra actos dictados por la Administración Tributaria y

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Aduanera, acción que señala como meta la numerada como 4.8.1 que indica “Realizar las actuaciones de resolución correspondientes a los Planes Anuales de los Tribunales en el periodo 2007 a 2011.”

Visto lo anterior, no podemos dejar de lado dentro de la presente relación, la ubicación del eje funcional del Tribunal Aduanero Nacional en el sector 1.3 “Sector Financiero” del Plan Anual de Desarrollo 2006-2010, bajo la Acción 1 que señala 1. Programas de fortalecimiento de la administración tributaria y aduanera y el combate al fraude fiscal.” Cuyo objetivo es “Promover el mejoramiento de la estructura de la carga tributaria y el fortalecimiento de la Administración Tributaria y Aduanera para ser más eficaz y eficiente.” Para un mayor abundamiento de las conclusiones de lo actuado por este Órgano, se incluye la presente tabla informativa que engloba la información de relevancia para este apartado:

Cuadro Nº 25Cumplimiento de metas del Tribunal Aduanero Nacional

Meta Resultado1.1. Resolver 226 recursos de apelación durante el año 2010.

Cumplida.Al 23 de diciembre de 2010, este Tribunal resolvió y notificó un total de 235 expedientes, por lo que la meta de resolución durante este año se encuentra cumplida.

1.2 Estudiar, conocer y resolver los recursos de apelación en un período promedio de 80 días hábiles.

CumplidaAl 23 de diciembre del 2010, el trámite de expedientes desde el ingreso hasta la notificación de la sentencia es de 56,91 (57) días en promedio.

2.1 Publicar la jurisprudencia aduanera y administrativa del Tribunal Aduanero Nacional a través de un boletín trimestral durante el año 2010.

CumplidaFueron debidamente elaborados y publicados los boletines jurisprudenciales correspondientes al año 2010.

2.2. Actualización diaria de la Página Web en cuanto a inclusión de sentencias notificadas.

CumplidaLas sentencias enviadas para la jurisprudencia y que al 23 de diciembre han sido notificadas correspondientes a los años 2009 y 2010 se encuentran publicadas en el Portal de Hacienda.

3.1 Promover la cultura de control mediante la rendición de informes de labores mensuales, informes bimensuales de gestión para el Despacho, informes de ejecución presupuestaria, mensuales para la Presidencia y semestrales para el Colegiado, para el mejor uso de los recursos y la orientación del accionar institucional en el marco de la legalidad.

CumplidaSe han realizado los informes respectivos por cada uno de los funcionarios durante el bimestre que comprende este informe.

Fuente: Tribunal Aduanero Nacional.

La meta proyectada por este Tribunal, de acuerdo con la Ley de Presupuesto para el Ejercicio Económico 2010 y el Plan Operativo Institucional (POI), ahora Plan Estratégico Institucional (PEI) es la siguiente: resolver 226 recursos de apelación en un tiempo promedio de 80 días hábiles. Originalmente, según la Ley de Presupuesto del año 2010, esta meta era de 341, pero debido a las circunstancias acaecidas en cuanto al cumplimiento de metas del año 2009, originadas por el decreciente ingreso de impugnaciones, se le solicitó con el oficio TAN-072-2010 a la señora Ministra de Hacienda, la autorización para reprogramar la meta planteada en la Ley de Presupuesto.

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Gráfico Nº 32Resoluciones emitidas por el Tribunal Aduanero Nacional

Año 2010

Fuente: Tribunal Aduanero Nacional

Memoria anual 2010

Cuadro Nº 26Recursos de apelación ingresados, resueltos y notificados, Año 2010

Año Expedientes pendientes del año 2009

Expedientes ingresados

Expedientes resueltos y notificados

2010 35 292 235Fuente: Tribunal Aduanero Nacional.

En cuanto a la meta de resolución, de resolver un total de 226 recursos de apelación presentados contra los actos dictados por el Servicio Nacional de Aduanas, tenemos que ésta se sobrepasó en un 4%, al resolverse un total de 235 casos, de igual manera en cuanto a la meta de tiempo de resolución fijada para la conclusión del iter procedimental de los casos en un promedio de 80 días hábiles, al resolverse los recursos de apelación presentados en un tiempo promedio de 57 días hábiles, el plazo de notificación se logró disminuir de forma exitosa en un 40%, gracias a la instauración de acciones específicas y procedimientos especiales para casos diferenciados, que permitieron una rebaja sustancial de los tiempos de resolución, en beneficio tanto del administrado como de la Administración, al garantizársele la prontitud en la conclusión de los asuntos sometidos a conocimiento, bajo nortes de acción que pretenden una revisión de lo actuado por la Administración en primera instancia, de forma justa, objetiva y razonable, dentro del respeto a los derechos de las partes, mediante la correcta interpretación y aplicación de la normativa, emitiendo resoluciones de manera pronta, congruente e imparcial, tratando de garantizar el cumplimiento de los fines del Ordenamiento Jurídico Aduanero.

En relación al cumplimiento de meta supra detallado, resulta menester el destacar que debido a las múltiples dificultades que atravesó este Tribunal durante el año que se informa, en razón de fluctuaciones de personal en puestos de importancia y el ingreso de casos de extrema complejidad, entre otros aspectos, ajenos a la programación normal que se realiza, resulta en una gran satisfacción el cumplimiento exitoso al superarse las metas pactadas, al ser que para su consecución fue necesario que mediara una importante coordinación de trabajo en equipo, así como la puesta en marcha de medidas de contingencia como lo son la instauración de procedimientos especiales, ya supra señalados para casos diferenciados, y la planificación de agendas de votación de manera cuidadosa, con la intención de satisfacer los principios de celeridad e imparcialidad que rigen la misión y visión de este Órgano.

Al ser un tema relacionado con la meta que nos ocupa, a continuación se detallan las resoluciones emitidas por este Tribunal durante el año 2010, nótese que el 43% corresponden a sentencias declaradas sin lugar, mediante las cuales se confirmó lo actuado por la Administración.

Los 35 casos pendientes del 2009 y un caso pendiente del 2008 se resolvieron y notificaron en los 3 primeros meses del año, salvo 2 expedientes de origen que por su complejidad y magnitud económica, fueron resueltos y notificados en el mes de diciembre.

Problemas y limitaciones

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Memoria anual 2010

Las principales limitaciones que tuvo el Tribunal para no sobrepasar en más de un 4,00% la meta programada para el año 2010, en cuanto a la cantidad de casos de resolución fijada, y que se refleja en el total de expedientes registrados como pendientes, fueron las siguientes:

Complejidad de algunos recursos de apelaciónDurante el año que se informa se registró el ingreso y resolución de una serie de expedientes en los que se conoció los procedimientos de verificación de origen, seguidos por la Dirección General de Aduanas para mercancías variadas, cuya cuantía, salvo excepciones, el A Quo no lo consigna por la naturaleza del procedimiento, pero que vista la experiencia resultan de alta valía para la Administración, lo que se refleja en los procedimientos ordinarios que se abren producto de los procedimientos de verificación de origen, siendo que debido a las especiales particularidades de los asuntos en comentario, los mismos fueron objeto de un trato diferenciado por parte de este Tribunal, en cuanto a las diversas fases de su iter procedimental, con la intención de estudiar como corresponde y acelerar en la medida de lo posible dada la alta complejidad y envergadura su conocimiento y decisión, al ser que cada uno de éstos expedientes contaba con una serie significativa de tomos que los conforman, lo que se traduce en un tiempo importante que se invierte en su conocimiento, resultando un reto para este Tribunal su conocimiento y resolución durante el año que se informa.

Cuarenta y cuatro (44) expedientes de recursos de apelaciónSuspendidos por haberse presentado acciones de inconstitucionalidad: En cuanto a este tópico, resulta oportuno señalar que durante el año específicamente durante el último trimestre, este Tribunal, se avocó a una importante labor de seguimiento a la Acción de Inconstitucionalidad incoada contra el artículo 242 de la Ley General de Aduanas, bajo el expediente 10-015880-007 de la Sala Constitucional, siendo que en vista de tal situación, que resulta a todas luces fuera de la programación habitual de este Tribunal, y ajena a nuestra esfera de acción, resultó necesario el realizar un estricto seguimiento del estado de la gestión supra descrita incoada ante la Sala Constitucional, mediante la diaria verificación del status procesal de ésta, tanto de forma presencial en estratos judiciales, como mediante consultas telefónicas y en la página web del Poder Judicial, a la espera de que la Acción de Inconstitucionalidad en comentario fuera acogida para estudio o bien rechazada ad portas, debido a que se tenían para ser resueltos más de cuarenta expedientes, en los cuales se conoció por parte del A Quo, de la aplicación del artículo demandado como inconstitucional, elaborándose a su vez un archivo de control con detalle de los casos en comentario, en el cual se establecieron datos de identificación que permitiera el fácil seguimiento de éstos expedientes, por lo que en vista de tal situación, en el mes de diciembre fueron votados, redactados y notificados cuarenta y cuatro autos de suspensión de los procesos sancionatorios seguidos ante esta sede, al ser acogida para estudio la acción presentada, cerrándose el año en espera de lo que la Sala Constitucional resuelva en cuanto a este punto, situación que fue traducida en un importante volumen de trabajo, al cual nos avocamos de forma conjunta durante el mes de diciembre.

Expedientes que ingresan en el último mes del añoDurante el mes de diciembre ingresaron un total de 22 expedientes lo cual provocó que no se tuviera suficiente tiempo para instruirlos, estudiarlos, votarlos, redactar la sentencia y notificarlos.

Casos pendientes del año 2010

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Memoria anual 2010

Al cierre del año 2010 (24 de diciembre), quedaron pendientes de resolver y notificar 88 expedientes (que se detallan en cuadro Nº 27) demostrando la asidua labor del Tribunal. Estos 88 expedientes corresponden a casos que ingresaron en el 2010, los cuales resultó materialmente imposible resolver y notificar pese a los esfuerzos de los funcionarios del Tribunal Aduanero Nacional, ya que 22 de los mismos ingresaron en diciembre (incluso algunos ingresaron el mismo día de cierre, es decir, el 23 de diciembre); y sobre todo 44 expedientes se encontraban suspendidos por una Acción de Inconstitucionalidad incoada por las partes querellantes.

Cuadro Nº 27Casos pendientes de resolver por el Tribunal Aduanero Nacional

Pendientes 2010Redacción 02Firmas /votos/correcciones

04

Estudio 09Suspendidos 44Autos de previo 05Para notificar 04Instrucción 20TOTAL 88

Fuente: Tribunal Aduanero Nacional

La situación descrita en cuanto a este tópico es visualizable en el siguiente gráfico:Estado de Casos del Tribunal Aduanero Nacional, Año 2010 con corte al 23 de diciembre de 2010.

Gráfico Nº 33Casos pendientes de resolver por el Tribunal Aduanero Nacional

Fuente: Tribunal Aduanero Nacional.

Cumplimiento de otras metas relevantes

Publicación de la jurisprudencia aduanera y administrativa del Tribunal Aduanero Nacional a través de un boletín trimestral durante el año 2010.(la distribución de los boletines correspondientes se realizó electrónicamente a través de la cuenta de correo del Tribunal

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Memoria anual 2010

Aduanero Nacional y se encuentran publicados en la página web del Ministerio y específicamente en el sitio del Tribunal Aduanero Nacional.)

Actualización diaria de la página web en cuanto a inclusión de sentencias notificadas.

En materia de Control Interno: La realización de reuniones mensuales, para el seguimiento durante todo el año al avance

y cumplimiento del Plan Anual Operativo tanto para la gestión sustantiva como administrativa.

Promover la cultura de control mediante la rendición de informes de labores periódicos en todas las áreas, para tomar de inmediato las acciones correctivas, ante cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades tales como: informes bimensuales al Despacho del señor (a) Ministro (a) y para señor (a) Viceministro (a) de Ingresos sobre la gestión realizada por el TAN en el período; informes mensuales de cada uno de los funcionarios del TAN; resúmenes ejecutivos de rendición cuentas (logros alcanzados) del TAN según lo fijado en el PAO 2010 trimestrales, semestral y anual.

Distribución de forma mensual vía correo electrónico a todos los funcionarios del TAN de mensajes de control interno y/o de valor.

Elaboración y aplicación de la Autoevaluación de Control Interno 2011. Elaboración y aprobación del Plan Anual Operativo 2011. Se recibieron e impartieron charlas y/o capacitaciones en diversos temas de gran interés.

Finalmente, en materia administrativa se apoya al Tribunal Aduanero Nacional en el control de los activos asignados, administración del recurso humano, en la correcta y oportuna ejecución de su presupuesto y en la custodia y entrega de los materiales y suministros tan necesarios para su funcionamiento.

5.5. Dirección General de Informática

En cumplimiento de nuestra Misión, la gestión de la Dirección General de Informática se orientó al mejoramiento del servicio, con la finalidad de facilitar el quehacer institucional, en este contexto las estrategias y acciones de esta Dirección enmarcadas por el Plan Estratégico de Tecnología de Información (PETI) 2007-2011 han permitido dar sostenibilidad a los servicios brindados y al apoyo del cumplimiento de los objetivos institucionales.

El negocio al desarrollar las funciones apoyándose en Tecnología de Información, permite aprovechar de una mejor manera los recursos, garantizar la eficacia y eficacia en las operaciones y la accesibilidad en forma oportuna de la información que se requiera.

Durante el año 2010 la Dirección General de Informática realizó diversos esfuerzos para el estudio, desarrollo, implementación, soporte y dirección de los sistemas de información, que permiten el accionar y la mejora continua de los servicios del Ministerio de Hacienda y brindan continuidad en sus operaciones, con total transparencia e integridad, garantizando de esta forma el desarrollo efectivo de la institución.

El contenido de esta memoria refleja los esfuerzos que ha realizado esta Dirección durante el periodo en mención.

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Memoria anual 2010

Análisis de Procesos Control y Seguimiento de Proyectos

Migración de la plataforma de Exchange 2007 y Active Directory 2008: Se realizó la actualización de la infraestructura de los servicios de correo electrónico, directorio y red; de todo el Ministerio de Hacienda, para brindar un mejor servicio de mensajería, validación, autorización, resolución de nombres, y demás. Este trabajo representó la sustitución de más de 30 servidores, incluyendo la mayoría de Dependencias del Ministerio, entre los beneficios tenemos los siguientes:

Mayor robustez de administración y aplicaciones. Flexibilidad de manejo de base de datos. Usuarios operativos en todo momento. Caída de sistemas casi nulas. Rápida respuesta a solución de problemas. Mejorar servicio interno y externo para los usuarios.

El Proyecto concluyó con éxito su ejecución en el mes de setiembre del 2010. Para brindar el mejor soporte a la plataforma y los servicios de correo electrónico y administración de la red activa del Ministerio de Hacienda hoy en día, el personal del Centro de Apoyo Tecnológico y de la Dirección de Infraestructura Tecnológica de la DGI, continúan capacitándose y analizando la distintas opciones de mercado para mantener actualizada nuestra plataforma tecnológica de correo electrónico.

Modernización de Equipos de Comunicaciones del Ministerio de Hacienda

Se realizó el cambio de los equipos de comunicaciones del Ministerio, mediante el arrendamiento con opción de compra de 224 equipos (Routers, Switches, Módulos Ace y Asas), lo que permite tener mecanismos de redundancia en alta disponibilidad en cada una de las dependencias (13 Puestos Aduaneros, 11 Administraciones Tributarias, Contabilidad Nacional, Control de Bienes y Fondo Circulante, Crédito Público, Dirección de Bienes y Contratación Administrativa, Exenciones, Policía de Control Fiscal, Presupuesto Nacional, Dirección de Hacienda y Dirección General de Informática) para ofrecer un esquema más robusto e incluir aspectos de seguridad para garantizar transacciones más seguras. De igual manera con estos equipos la Administración se asegura la posibilidad de crecimiento futuro para tener enlaces de alta capacidad para soportar los proyectos que son impulsados a nivel de TI.

Gráfico Nº 34Ubicación de los equipos de comunicación por dependencia del Ministerio de Hacienda

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Memoria anual 2010

Fuente: Dirección General de Informática.

Modelo de Gestión de TIC

Este proyecto pretende establecer un Modelo de Procesos para la Gestión de TIC Institucional, fundamentado en buenas prácticas y marcos de trabajo, tales como COBIT, ITIL, ISO, PMI, a fin de disponer de procesos flexibles y alineados, que respondan eficientemente a los requerimientos del Ministerio en materia tecnológica, de manera que permita el cumplimiento de la Normativa de la Contraloría General de la República N-2-2007-CO-DFOE, Nro. R-CO-26-2007.

La contratación para el Modelo de Gestión de TIC quedó en firme mediante contrato MH-023-2010, el 22 de setiembre del 2010 y la orden de pedido que demarca el inició del proyecto fue entregada a la empresa el 15/10/2010, el cual se desglosa por etapas como se muestra a continuación:

Gráfico Nº 35Etapas del proyecto Modelo de Gestión de TIC.

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Memoria anual 2010

Fuente: Dirección General de Informática.

Entre los beneficios que se esperan obtener están los siguientes: Estandarización de las actividades de planificación, adquisición e implementación,

entrega, soporte y monitoreo de los servicios de TIC. Mejora de la eficiencia y efectividad de los procesos de la función de TIC del Ministerio.

Control sobre las operaciones del TIC que contribuya al análisis y mejora continua. Mejora de la calidad de los servicios de TIC de cara a su entrega al negocio. Aumento en

la satisfacción de los usuarios respecto a la atención de los requerimientos. Evaluación objetiva de la eficiencia y desempeño de la función de TIC del Ministerio. Alineación entre el Modelo de Gestión de TIC y los objetivos estratégicos del Ministerio.

Implementación de un Centro Alterno de Procesamiento de Datos

El proyecto consta de la dotación de un centro que sirve como extensión del Sitio Principal de Procesamiento (Datacenter Hacendario) para albergar la infraestructura tecnológica del Ministerio de Hacienda.

Durante el año 2010 se cumplió con la instalación de los equipo, servidores, configuración de redes, sistemas operativos y dominio de estos, necesarios para el correcto funcionamiento de la plataforma virtual que soportara este sitio de procesamiento.

Los sistemas como CompraRed, Expediente Electrónico, Intranet, Integra2, Tesoro Digital, Comunicaciones Unificadas y Giros entre otras ya se encuentran configurados bajo este esquema de plataforma virtual y se continúa trabajando en la configuración de los demás sistemas que serán respaldados.

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Memoria anual 2010

Se inició con los trabajos de definición de procesos necesarios para la operación de la nueva plataforma. Se identifican los procesos necesarios y se inicia con la implementación del proceso de cambio.

Mantenimiento y Mejora Continua de Sistemas en Producción, (SIGAF)

Sistema Integrado de Gestión de la Administrativa Financiera (SIGAF), apoya la gestión presupuestaria y financiera del Estado, así como las funciones de fiscalización que les corresponde ejercer a los entes de control tanto interno, como externo; de igual forma fortalece la función rectora que le compete ejercer al Ministerio de Hacienda en ámbito hacendario, se destaca lo siguiente.Entre los logros a destacar se encuentran los siguientes:

Generación de nuevos informes de ley, Libros Legales, y Reportes de Análisis Contable, para el proceso de rendición de cuentas efectuado por la Contabilidad Nacional como ente Rector.

Definición del Esquema de Comunicación entre los Sistemas SIGAF y Tributación Digital. Para el ejercicio fiscal 2010 se pretende la implementación de dicho esquema de comunicación, y posterior integración de ambos sistemas en una única visión institucional de la plataforma SAP del Ministerio de Hacienda.

Incorporación de las adecuaciones para la gestión y comunicación entre SIGAF y COMPRARED para el establecimiento del nuevo proceso de ejecución presupuestaria de pedido y solicitud de pedido, verificando presupuesto.

Se dio mantenimiento preventivo y correctivo al SIGAF, desarrollando e implementando programas nuevos que fortalecen los procesos internos en la gestión, tramitación y fiscalización de la ejecución presupuestaria y la contratación administrativa del SIGAF, considerando cambios en la legislación y procedimientos, así como la incorporación de otras Instituciones Públicas; de forma tal que el SIGAF se mantenga actualizado y dando un servicio eficiente a todos los usuarios.

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MAXATTENTION

En cuanto a los servicios de soporte MaxAttention tienen como objetivo fortalecer el aprovechamiento de las soluciones SAP, minimizando riesgos y el costo de propiedad, dando soporte a operaciones críticas y la optimización en el desempeño de la plataforma SAP con un resultado tangible en productividad y eficiencia técnica. Estos servicios son provistos para los sistemas que se encuentran en la plataforma SAP del Ministerio de Hacienda, como son SIGAF y Tributación Digital.

Entre los logros a destacar, se encuentran

Detección de puntos críticos y riesgos en la funcionalidad de Tributación Digital actualmente instalada y su integración con los módulos de Contabilidad Financiera del Sistema SIGAF. Propuesta de solución para la optimización y estabilización de los procesos críticos de negocio.Garantizar la continuidad operativa y un desempeño aceptable de los aplicativos de Tributación y SIGAF. Así como la evaluación de las bases de datos de estos sistemas.

Inicio del proceso de habilitación de SAP Solution Manager y Application Lifecycle Management para garantizar que con estos componentes el Ministerio de Hacienda obtenga una plataforma que proporcionará un modelo de soporte colaborativo.

Evaluación de la funcionalidad del sistema SIGAF actualmente en producción para la optimización con recomendaciones para la mejora de los procesos críticos de negocio que soporta y la estrategia para su implementación.

COMPRARED

El Sistema COMPRARED ha sido conceptualizado en fases, cuyo objetivo final es contar con un Sistema de Compras Electrónicas Gubernamentales integral, eficiente y transparente, donde las Instituciones compradoras del Estado dan a conocer por medio de Internet, sus demandas de bienes, obras y servicios y a su vez, los proveedores y contratistas pueden conocer los requerimientos de compra del Estado, sin tener que desplazarse de su oficina.

Entre los logros a destacar para este periodo son los siguientes: Se realizaron cambios en sistema para el uso de la firma digital nacional. A nivel de hardware se adquirió la tarjeta Brooktrout TR1034 +P4-4L para el envío

masivo de fax, la cual representa un gran avance, ya que las notificaciones se consideran una parte muy importante dentro del proceso de Contratación.

También se adquiere el software Ozeki NG - SMS Gateway ya que el éxito alcanzado por la mensajería SMS ha generado la necesidad de integrar esta tecnología como un servicio más del Notificador de CompraRed, de manera que se podrán enviar notificaciones vía SMS tanto a proveedores institucionales, analistas, proveedores comerciales y público en general, previo consentimiento por parte del usuario. El bajo costo de un SMS y el amplio mercado de la telefonía celular en Costa Rica, así como su naturaleza oblicua permiten alcanzar una gran población que a veces ni siquiera tiene acceso Internet, pero sí a un celular, consiguiendo de esta manera potenciar el concepto de publicidad, el cual es fundamental en CompraRed.

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Mantenimiento y actualización de la Infraestructura de Comunicaciones

Dentro de los Servicios Corporativos que brinda la D.G.I., el Departamento de Redes y Comunicaciones le ofrece el soporte en materia de interconectividad a los diferentes proyectos por ejemplo: TICA, INTEGRA, SIGAF, Tributación Digital, Comprared y demás aplicaciones del Ministerio.

Dentro de los logros más significativos tenemos los siguientes: Brindar las condiciones necesarias a la Aduana de Caldera en materia de comunicaciones

(telefonía IP, Cableado Estructurado). Implementar un enlace de Red Privada Virtual (VPN) en la Aguja Sur de la Aduana de

Peñas Blancas para Sistema de Control de Tránsitos. Implementar las estaciones de trabajo para la VAN en las Aduanas del país. Implementar un enlace de Red Privada Virtual VPN entre la Dirección General de

Informática y el Instituto Nacional de Seguros para mejorar conexión con la aplicación SICSOA.

Implementar un enlace HUB con el ICE a 300 Mbps. Incrementar a 200 Mbps las licencias de Administración de ancho de banda.

Ampliar la cantidad de licencias de Websense a 3000 licencias para cubrir la población institucional, lo que permitirá controlar el acceso a determinadas categorías de sitios web seleccionados.

Dotar de herramientas de análisis de cableado estructurado al Departamento de Redes, a fin de tener mejores herramientas para realizar los diagnósticos y solucionar problemas que se presenten.

Brindar soporte al proyecto de Tributación Digital en materia de comunicaciones. Brindar una estrategia a nivel de comunicaciones entre Centro de Datos de la DGI y

Centro de Datos Alterno (CODISA) para mejorar el servicio de cara al ciudadano del país que demanda que los servicios que ofrece el Ministerio tengan una disponibilidad de 24 horas al día por siete días de la semana.

Consultoría de cableado estructurado en las dependencias del Ministerio, lo que permitió realizar un diagnostico y determinar la situación actual de cada una de las dependencias, a fin de solventar las necesidades encontradas para tener mejores condiciones a nivel de cableado.

Mejoras en los enlaces de comunicaciones, logrando agilizar los procesos de negocio, en el caso de las Aduanas (TICA), Administraciones Tributarias (Tributación Digital, SIAT, entre otros) y las Dependencias (Integra, SIGAF). Donde ya existía el enlace, al implementar un enlace nuevo se ofrece una estrategia de continuidad de servicio, brindando redundancia ante eventualidades.

Con lo anterior se logra agilizar los tiempos de respuesta de aplicaciones corporativas como el correo electrónico, portal, entre otras, logrando una infraestructura de comunicaciones más robusta para soportar no solamente los datos, sino incrementar la cobertura de la telefonía IP y tener crecimiento para nuevos proyectos.

Entre los enlaces que se actualizaron son los siguientes: Implementación de enlace de datos de Puesto Aduanero Sixaola a 2 Mbps. Implementación de enlace de datos de Aeropuerto Tobías Bolaños a 2 Mbps. Implementación de enlace de fibra óptica en la Administración Tributaria de Alajuela.

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Implementación de enlace de fibra óptica en la Administración Tributaria de Limón. Implementación de enlace de datos de Puesto Los Chiles a 2 Mbps. Aumento de enlaces de las Administraciones Tributarias a 2 Mbps con RACSA en:

Liberia, Puntarenas, Documentación y Archivo. Aumento de enlaces de las Administraciones Tributarias a 2 Mbps como enlace

redundante con RACSA en: Cartago, Limón, San José, Heredia, Alajuela, Grandes Contribuyentes, San Carlos.

Aumento de enlace de la Administración de Pérez Zeledón a 768 Kbps. Soporte a proyecto de instalación de servidores de Fase III de Tributación Digital. Soporte a proyecto de migración de Active Directory y Exchange). Mantenimientos en la infraestructura de comunicaciones del Ministerio. Implementación de enlace de datos de Laboratorio Aduanero a 10 Mbps. Soporte a las gestorías de Aduanas, Tributación y Administración Financiera en las

compras relacionadas con infraestructura de comunicaciones. Implementación de enlace de la nueva Aduana de Caldera a 10 Mbps.

Culturización

Durante el año 2010 el personal de la DGI recibió capacitación acorde con sus funciones y su área de atención, esta capacitación pretendo que esta Dirección cuente con personal altamente calificado para desempeñar sus funciones y hacer frente a los cambios tecnológicos que día a día se presenta en nuestro quehacer diario. Dentro de la capacitación en general, tenemos lo siguiente:

Con el propósito de mejorar los procesos administrativos de comunicación entre el personal del Centro de Apoyo Tecnológico y los clientes internos y externos del Ministerio, se ejecutó un programa en el tema de resolución de conflictos para 30 funcionarios.

Se capacitaron 20 funcionarios en administración de Windows Server 2008. Capacitación en solución de Seguridad para la Protección de Amenazas Web (Websense)

para un total de 6 funcionarios. Capacitación en la herramienta Data Explorer para un total de 10 funcionarios. Capacitación técnica en IAG para un total de 10 funcionarios. Capacitación en diseño, desarrollo aplicativo Visual Basic.Net (versión 7.0) Diseño

gráfico, Base de Datos y módulos de aplicaciones para 7 funcionarios. Capacitación en Desarrollo Módulo de Administrador del software en Licencias del

Ministerio de Hacienda para 7 funcionarios. Capacitación en Formación de Intranet Share Point para un total de 42 funcionarios. Charla en Derecho Informático, impartidas por el Lic. José Francisco Salas Ruiz,

Procurador Director del Sistema Nacional de Legislación Vigente de la Procuraduría (SINALEVI), del 06 de octubre al 01 de diciembre del año 2010, con participación de 24 funcionarios de la Dirección General de Informática, 40 funcionarios de diferentes dependencias del Ministerio y 11 funcionarios externos al Ministerio.

5.6. Dirección Jurídica

Dentro de la estructura organizacional del Ministerio de Hacienda se encuentra la Administración Superior, misma que está conformada por el Despacho del Ministro y los Viceministros, la

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Dirección Administrativa y Financiera, la Dirección General de Auditoría Interna, Dirección de Planificación Institucional, y la Dirección Jurídica del Ministerio de Hacienda.

Inicialmente, la Dirección Jurídica actuó como Departamento Legal dentro de la estructura organizativa de este Ministerio, según el Decreto 24397-H del 20 de abril de 1995, es denominada como Dirección Jurídica.

En el año 2009 se da una reorganización de la estructura interna de esta dependencia, según autorización de MIDEPLAN y mediante Decreto 35203-H publicado en La Gaceta del 6 de mayo de 2009, se emite el Reglamento Organizacional de esta dependencia.

La estructura administrativa de la Dirección Jurídica cuenta actualmente con veinticuatro plazas, distribuidas de la forma siguiente:

Directora Jurídica Subdirectora Jurídica Áreas de Coordinación: Régimen Jurídico Laboral (cuatro plazas) Normativa Institucional (cuatro plazas) Autorizaciones y Aprobaciones (cuatro plazas) Procedimientos e Información (cuatro plazas) Régimen de Empleo Policial, esta área se mantiene bajo la Dirección de la Subdirectora y

en recargo de la coordinadora del área de jurídico laboral. (dos plazas). Área de Documentación, Trámite y Archivo, (cuatro plazas).

La conceptualización de áreas de procesos de esta dirección otorga un nivel gerencial más ejecutivo, que permite responder en forma oportuna a las necesidades jurídicas de alta complejidad, asimismo proporciona una mejor verificación de las gestiones beneficiando la calidad final del producto para velar por la correcta defensa de los intereses del Ministerio y por supuesto coadyuva en el mejoramiento de control interno de esta dependencia, pues cada Coordinador da seguimiento a la gestión de su coordinación.

La coordinación de Régimen de Empleo Policial ha sido recargada a la Coordinadora del Área de Jurídico Laboral.

Informe de cumplimiento de las metas establecidas

La Dirección Jurídica es una dependencia que trabaja en función de los productos solicitados para el asesoramiento legal directo del Despacho del Ministro y Viceministros, como de todos los usuarios internos y externos del Ministerio de Hacienda.

Sobre la meta programada en el Anteproyecto de presupuesto del año 2009 en base a la Ley 8691 de Presupuesto y para ejecución del POI para el año 2010, referente al total de casos nuevos resueltos, se logra alcanzar en un 75% la meta programada, en razón de los 1372 casos ingresados en el 2010 y que fueron resueltos dentro del marco jurídico vigente.

De acuerdo con el objetivo estratégico número uno del PEI, así como de acuerdo a las acciones establecidas para la mejora del Control Interno y la mitigación de los riesgos en la Dirección

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Jurídica, se implementaron cápsulas informativas para la comunicación interna de la dependencia sobre acontecimientos y propósitos que la misma se plantea, funcionando como una nota de recordatorio de circulares e instrucciones que se han girado para su seguimiento y para que todos los funcionarios tengan conocimiento de los cambios que se presentan, así como de los resultados que se obtienen en el cumplimiento de los objetivos específicos.

Asimismo, se ha logrado mejorar notablemente la organización del archivo de gestión, mediante la liberación de espacio, al remitir la documentación antigua al Archivo Institucional.

Se ha procedido a la clasificación de los documentos de manera más apropiada, lo que ha permitido que la ubicación de los expedientes sea más precisan y en un menor tiempo.

Análisis de problemas y limitaciones encontradas

Al igual que en otras dependencias de esta Cartera, Dirección Jurídica no ha estado ajena al fenómeno de rotación de personal, lo que conlleva constantes trámites de nombramientos en plazas vacantes, situación que en el presente mes tiene un repunte de mejoría por cuanto la Dirección General de Servicio Civil nos hizo la remisión de siete nóminas de puestos ocupados en forma interina.

Esta dependencia atiende una gran cantidad de trámites entre los cuales se pueden citar los procesos de lesividad, gestiones de despido y otros que por su naturaleza su duración es mayor a un año y el producto final no depende de la Dirección Jurídica sino de los Tribunales Judiciales o administrativos, lo que conlleva la readecuación en la planificación del trabajo de esta Dirección.

Los controles que se han implementado han mejorado el cumplimiento de los tiempos de tramitación, pues permiten que las coordinaciones y abogados tengan un mejor control de los vencimientos y el estado de los casos que se tramitan para darles su debida atención y seguimiento.

Al implementar el uso de correo electrónico para la recepción de consultas o solicitud de trámites, y para la notificación de documentos de manera digital, nos encontramos con que las diferentes dependencias no contaban con una dirección electrónica para recibir ni remitir dichos documentos, lo que dificultó la implementación de la misma, y en consecuencia la notificación en tiempo real.

No obstante, las diferentes Direcciones de esta Cartera fueron aportando la respectiva dirección oficial para que los documentos le fueran remitidos a una cuenta con la seguridad debida.

Otros aspectos de relevancia

Esta Dirección ha avanzado en el proyecto “Cero papel” mediante el uso del correo electrónico, para realizar las notificaciones que así lo permitan y la recepción de solicitudes de clientes internos como externos, también mediante la utilización del sistema SAE, (Sistema de Administración de Expedientes) es parte de la cultura de esta Dirección el tramitar digitalmente todo asunto que ingrese en consulta o para ser resuelto.

Es importante recalcar que el uso del correo electrónico ha agilizado el trámite interno y externo

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de coordinación, aprobación, tramitación de documentos para la firma digital del Poder Ejecutivo y para la notificación de documentos, ya que permite remitir en tiempo real, solicitudes e información a otras dependencias de la institución, del Ministerio de la Presidencia y otros entes externos como la Defensoría de los Habitantes, la Procuraduría General de la República, la Contraloría General de la República y la Asamblea Legislativa entre otros, con el consiguiente ahorro de recursos, ya que se reduce el uso de papel, de tinta, de gasolina, y el desgaste del vehículo.

Se documentó el Procedimiento de Valoración de Riesgos de la Dirección Jurídica el cual es una herramienta fundamental para la debida realización del mismo.

Finalmente, esta Dirección se encuentra en el proceso de nombramiento en propiedad de las plazas ocupadas interinamente para lograr una total identificación por parte de los colaboradores y un mayor compromiso en la calidad del trabajo, mediante la estabilización de los funcionarios en la dependencia y el fortalecimiento de la cultura organizacional al disminuir la constante rotación del personal.

5.7. Dirección General de Auditoría Interna

Durante el período 2010, la actividad realizada por la Dirección General de Auditoría Interna, como parte fundamental del sistema de control interno institucional y del Sistema de Control y Fiscalización Superiores de la Hacienda Pública, se orientó a cumplir su misión, la cual es:

“Prestar un servicio de asesoría y aseguramiento al Ministerio de Hacienda, por medio de un enfoque sistémico y profesional para fortalecer el sistema de control interno y la gestión del riesgo, proporcionando en forma oportuna recomendaciones, asesorías o advertencias, que coadyuven en el cumplimiento de los objetivos y la misión del Ministerio de Hacienda en el desarrollo económico y social del país, y dar a la ciudadanía una garantía razonable de que la actuación del Ministro y del resto de la administración se ejecuta conforme con el marco legal y técnico, y a las sanas prácticas.”

Lo anterior, conforme los cuatro objetivos estratégicos definidos en el Plan Estratégico 2010-2013, a saber:

Brindar un servicio de fiscalización oportuno, que agregue valor a los procesos de dirección, a la administración del riesgo, y al sistema de control interno.

Mantener una organización adecuada y articulada con personal altamente capacitado y motivado, que le permita ejercer las actividades con total independencia funcional y de criterio.

Asegurar que los recursos de la Auditoría Interna sean adecuados, suficientes y efectivamente asignados y ejecutados para cumplir los planes.

Establecer políticas y procedimientos para guiar la actividad de auditoría, a fin de asegurar la efectividad de los recursos asignados y la calidad profesional de la función.

Las acciones de esta Dirección estuvieron además orientadas, por el Plan de Auditoria 2010, presentado según corresponde a la Contraloría General de la República y al señor Ministro de Hacienda.

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Memoria anual 2010

Informe sobre el cumplimiento de metas

En el periodo se realizaron esfuerzos para cumplir con las estipulaciones de la Ley 8292 Ley General de Control Interno y otras normativas, así como las directrices y comunicaciones de la Contraloría General de la República, se expone a continuación los resultados de la gestión desarrollada.

El informe de auditoría constituye el producto final de los servicios de fiscalización. Los informes emitidos fueron remitidos al Ministro, o a los titulares subordinados, según lo estipula la Ley 8292 Ley General de Control Interno, y en ellos se consignaron los resultados, las conclusiones y las recomendaciones propuestas, con el propósito de que la administración tome las medidas correctivas que proceden en beneficio del manejo adecuado de los recursos públicos y el cumplimiento de objetivos.

Servicios de fiscalización

En el periodo se emitieron un total de 36 informes, que corresponden a 30 informes de control interno, 3 advertencias, 2 relaciones de hechos, y el Informe Anual sobre el Estado de las Recomendaciones 2009.

Con los productos anteriores y el programa permanente de seguimiento a recomendaciones de la Auditoría Interna y otros órganos de fiscalización, así como a las disposiciones del órgano contralor cuando fue requerido, se logró una cobertura en las áreas de mayor riesgo institucional y se agregó valor al cumplimiento de los objetivos. Así se tiene que con el aporte de los servicios de la Auditoría Interna se contribuyó, entre otros, a incentivar la realización de acciones sobre los aspectos siguientes:

El proceso de autoevaluación del sistema de control interno institucional y el sistema específico de valoración de riesgo.

Fortalecimiento de controles sobre el pago de facturas a proveedores mediante el fondo fijo de caja chica en el Departamento Recursos Financieros de la Dirección Administrativa y Financiera.

El mejoramiento de los controles en la gestión de las Gestorías de la Dirección Administrativa y Financiera.

El control relacionado con el proceso de retención en la fuente en la Administración de Grandes Contribuyentes.

Mejoras de control en la modalidad de importación de entrega rápida, conocido como “Courier” en la Dirección General de Aduanas.

Mejoras en el Proceso de Cobro Administrativo de la Administración Tributaria de San José.

Mejoras en el control en la Dirección de Fiscalización de la Dirección General de Aduanas (Depto. Fiscalización Interna y Laboratorio Aduanero).

Mejoras en el control y la información que se lleva sobre los vehículos institucionales y el registro de los zarpes, en el Departamento de Servicios de la Dirección Administrativa y Financiera.

Aspectos relacionados con la eficacia de las adquisiciones de activos tecnológicos en el Ministerio de Hacienda y la participación de las diferentes instancias.

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Memoria anual 2010

Fortalecimiento de controles relacionados con la gestión del Puesto Aduana de Golfito. Mejoras relacionadas con el cumplimiento de la ampliación del contrato de

mantenimiento y mejoras del sistema informático SIGAF. Mejoras en el seguimiento y control de los contratos por servicios de limpieza y

vigilancia, efectuados por parte del Departamento de Servicios de la Dirección Administrativa y Financiera.

Mejoras en algunos de los procesos que lleva a cabo el Centro de Investigación y Formación Hacendaria.

Sobre controles relacionados con la gestión que lleva a cabo el Departamento de Coordinación y Control del Endeudamiento Público, en la Dirección de Crédito Público, sobre el endeudamiento externo.

Mejoras en aspectos relacionados con la gestión del Tribunal Aduanero Nacional. Mejoras en la gestión del Órgano de Normalización Técnica de la Dirección General de

Tributación. Mejoras relacionadas con las instalaciones físicas de la Aduana Central. Fortalecimiento de la gestión de la Dirección de Normas y Procedimientos de la Dirección

General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa, en materia de contratación administrativa.

Fortalecimiento de controles en la gestión de la División de Incentivos Fiscales de la Dirección General de Hacienda.

Mejoras relacionadas con la gestión de las Administraciones Tributarias de Cartago y Zona Sur.

Fortalecimiento de controles en la Unidad de Seguimiento y Control de la Ejecución Presupuestaria de la Dirección General de Presupuesto Nacional.

Mejoras en el Departamento de Gestión del Potencial Humano sobre algunos aspectos del proceso relacionado con las Declaraciones Juradas de Bienes en el Ministerio de Hacienda, a que están obligados algunos funcionarios conforme la normativa vigente.

Mejoras en la gestión del Área Operaciones de la Policía de Control Fiscal. Servicio preventivo de advertencia al Director General de Tributación, para la mejora de

condiciones determinadas sobre el proceso de conciliación diaria entre el reporte de Débitos en Tiempo Real (SINPE) y el reporte de recaudación generado por el Sistema de Tributación Digital, que realiza la Dirección de Recaudación.

Mejoras para el proceso de formulación del Plan Operativo Institucional por parte de las diferentes dependencias del Ministerio de Hacienda, y las funciones que le corresponden a la Unidad de Planificación Institucional.

Mejoras de control interno en la importación definitiva de vehículos en la Aduana Central.

Mejoras de controles gerenciales en la Dirección General de Hacienda. Fortalecimiento de los controles que lleva a cabo la Contabilidad Nacional sobre algunas

cuentas auxiliares y de mayor. Mejoras relacionadas con la gestión del Comité de Selectividad de la Dirección General

de Aduanas. Fortalecimiento de controles en el registro contable de los procedimientos administrativos

de los órganos competentes en materia aduanera, por parte de la Contabilidad Nacional. Mejoras relacionadas con el esquema de seguridad de los módulos RDI (Registro de la

Deuda Individualizada) y RDE (Registro de la Deuda Estandarizada) del SINPE aplicado por la Tesorería Nacional. Lo anterior conforme las regulaciones internas y las establecidas por el Banco Central de Costa Rica.

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Memoria anual 2010

Mejoras en la conformación, naturaleza, y funciones que lleva a cabo el Consejo Institucional de Tecnología de Información CITI, según lo que dispone la normativa vigente.

Mejoras en la gestión de la Dirección de Control y Supervisión, de la Dirección General de Bienes y Contratación Administrativa, en materia de administración de bienes.

Informe de Relación de Hechos para la conformación órganos de proceso administrativo para determinar la verdad real de los hechos y eventuales responsabilidades.

Estado del cumplimiento por parte de la Administración de las recomendaciones de la Dirección General de Auditoría Interna y otros órganos de fiscalización y control, así como de las disposiciones del órgano contralor.

Cabe destacar que lo recomendado fue aceptado por parte de la Administración Activa y se originaron acciones para mejorar la gestión dentro del marco legal y técnico, las sanas prácticas y las políticas institucionales, con efectos positivos en el cumplimiento de los objetivos.

Servicios preventivos: Como parte de las competencias de la Auditoría Interna contempladas en el inciso d) del artículo 22 de la Ley Nº 8292 Ley General de Control Interno, en cuanto a: “Asesorar, en materia de su competencia, al jerarca del cual depende; además advertir a los órganos pasivos que fiscaliza sobre las posibles consecuencias de determinadas conductas o decisiones, cuando sean de su conocimiento”, durante el año 2010 se brindó asesoría permanente, por medio de la atención de las consultas tanto orales como escritas cuando lo requirió la Administración Activa, asesoría oportuna en materia de control interno y valoración del riesgo cuando fue solicitado, asistencia a las reuniones que convocó la Administración; así como las que convocó la Contraloría General de la República para tratar diferentes asuntos relacionados con la función del auditoría interna en el Sector Público.

Otras actividades: Según lo solicitado por el órgano contralor se cumplió con la aplicación del Modelo de

Madurez del Sistema de Control Interno al Ministerio de Hacienda. El resultado constituye el criterio del grupo de expertos conformado para tal efecto.

Se dio atención a diferentes denuncias recibidas conforme lo que establece la Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública, su reglamento, el procedimiento institucional e interno para estos efectos, se valoraron y en los casos en que procedió se abrieron los estudios especiales para verificar los hechos denunciados y realizar las acciones procedentes. Sobre lo actuado se informó al denunciante.

Se gestionó la asignación y selección de personal para llenar las plazas vacantes, no obstante, por asuntos ajenos a esta Dirección aún alrededor del 22% del personal continúa en condición de interinos.

Se promovió el fortalecimiento de los valores en los funcionarios, mediante actividades periódicas definidas en un programa anual de trabajo a cargo de una Comisión designada para esos efectos.

Se gestionó y realizó un estudio de Clima Organizacional por parte del Centro de Investigación y Formación Hacendaria, y se participó en diferentes actividades relacionadas con esta materia.

Se presentó al Centro de Investigación y Formación Hacendaria el Plan de Capacitación del 2011 de los funcionarios, además se coordinó con ese Centro la organización del conocimiento para que se elabore un programa de capacitación permanente.

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Memoria anual 2010

Se logró la participación de los funcionarios en actividades de capacitación como una forma de desarrollo profesional. Las actividades de capacitación sumaron un total de 2035 horas, tanto en horas laborales como fuera del horario ordinario.

Se realizaron actividades de divulgación institucional sobre aspectos de la Auditoría Interna para promover en el personal del Ministerio de Hacienda el conocimiento de la función, como parte del sistema de control interno institucional.

Se estableció los requerimientos y recursos necesarios para la contratación externa de la calidad en el 2011, conforme lo establece la normativa vigente.

La Dirección y Subdirección participó en actividades realizadas por la Contraloría General de la República, tendentes a dar a conocer y desarrollar en conjunto con los auditores internos asuntos de interés para la actividad de auditoría en el Sector Público Costarricense.

Aseguramiento de la calidad de la función de auditoría: Se realizó la autoevaluación anual de control interno conforme con lo que establece la Ley 8292 y la directrices institucionales, también, la Autoevaluación Anual de la Calidad conforme con las directrices de la Contraloría General de la República, de cuyos resultados se elaboró un plan de mejora y se presentó los respectivos informes al señor Ministro. También se ha actuado en lo relacionado con valoración de riesgo, y se revisó los riesgos del Proceso de Auditoria y se valoró el Proceso de Seguimiento.

Programa de seguimiento a recomendaciones o disposiciones

Se dio seguimiento a la implantación efectiva de recomendaciones emitidas en los informes del periodo, así como de periodos anteriores. El Ministerio de Hacienda debió atender un total de 657 recomendaciones contenidas en informes emitidas por la Dirección General de Auditoría Interna y la Contraloría General de la República, que corresponde a 231 del periodo y 426 de periodo anterior. Además, en el periodo se mantuvo un monitoreo de otros asuntos de interés para el cumplimiento normativo y los objetivos institucionales.

En la atención de disposiciones del órgano contralor, se consideró las directrices que deben observar las Auditorías Internas para la verificación del cumplimiento de las disposiciones emitidas por la Contraloría General de la República, en que se establece la coadyuvancia de las Auditorías Internas en este proceso.

En cumplimiento al inciso g) del artículo 22 de la Ley General de Control Interno, se tiene previsto a fin del mes de marzo del 2011 informar sobre el estado de cumplimiento de recomendaciones de la Auditoría Interna y de disposiciones del órgano contralor, al 31 de diciembre del 2010, en el cuadro siguiente se presenta un resumen preliminar de la situación.

Cuadro Nº 28Estado de Cumplimiento de Recomendaciones al Ministerio de Hacienda

Por Área Institucional a Diciembre 2010.Concepto TOTAL Cumplida Cumplida

parcialProceso No cumplida

AREA DE INGRESOSAño 2010 103 49 53 1Periodo anterior 223 174 44 5

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Memoria anual 2010

Concepto TOTAL Cumplida Cumplida parcial

Proceso No cumplida

Subtotal 326 223 97 6AREA DE EGRESOS

Año 2010 97 25 72Periodo anterior 206 171 4 31Subtotal 303 196 4 103

SERVICIOS CORPORATIVOS

Año 2010 60 22 38

Periodo anterior 86 49 36 1

Subtotal 146 71 74 1TOTAL 775 490 4 274 7

Fuente: Programa seguimiento DGAI.

Del cuadro anterior, se observa que la Administración Activa cumplió con lo recomendado por los órganos de fiscalización en un porcentaje del 64%, tiene en proceso un 35 % de lo recomendado, mientras en un alrededor de 1 % ha cumplido parcial o no ha cumplido con lo recomendado en los términos previstos.

Se requiere brindar la atención debida a los aspectos pendientes, mediante lo dispuesto en los planes de acción y el seguimiento adecuado para la efectiva implantación de las disposiciones y recomendaciones efectuadas. En la medida que se cumpla con lo recomendado por los órganos fiscalizadores se estaría fortaleciendo los controles y logrando el cumplimiento de objetivos.

Se debe tener en cuenta que la Ley 8292 Ley General de Control Interno establece responsabilidades por el incumplimiento injustificado en instaurar las disposiciones y recomendaciones, así como por los efectos que como consecuencia del debilitamiento del control interno que afronte la institución.

Limitaciones encontradas

En la ejecución del Plan de Auditoria 2010 se presentaron algunas limitaciones que en nuestra opinión incidieron en su desarrollo y por tanto en el fortalecimiento del control interno institucional, como lo son las siguientes:

En la Institución se han realizado esfuerzos en materia de control interno, no obstante, aún no se dispone de un sistema de control interno formal, completo, integrado, razonable, aplicable y congruente con las competencias y atribuciones que le han sido conferidas en la legislación vigente al Ministerio de Hacienda como órgano rector del Sistema de Administración Financiera, y que facilite la labor de planificación y desarrollo de los estudios conforme la fiscalización que le corresponde ejercer a la Auditoría Interna. Tampoco se han completado las actividades necesarias para disponer de un mapa de riesgo institucional, conforme con las directrices y orientaciones para la implantación del Sistema Específico de Riesgo Institucional (SEVRI) que facilite orientar la fiscalización a las áreas de mayor riesgo.

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Memoria anual 2010

La Institución se encuentra en proceso de implantación de las Normas Técnicas para la Gestión y el Control de Tecnologías de Información, según disposiciones del órgano contralor en R-CO-26-2007 publicado en la Gaceta 119 del 21 de junio del 2007, por lo que aún existen riesgos y espacios de mejora en esta materia.

Las condiciones imperantes en materia de reclutamiento y selección de personal en el periodo motivaron el mantener en condición de interinos alrededor de un 22 % de la plantilla del personal, lo que propició efectos significativos en la estabilidad, la idoneidad, la capacitación en diversas materias, y por tanto, del personal requerido para lograr la ejecución del plan de trabajo en los términos previstos.

Factores internos y externos afectaron la oportunidad de los estudios y el tiempo de desarrollo, entre los que podemos citar: la complejidad y especialidad de la materia objeto de estudio, el acceso a la información y atención por parte de los funcionarios de la administración.

5.8. Dirección Administrativa y Financiera

La Dirección Administrativa y Financiera (DAF) concretó la reorganización parcial de la estructura organizativa interna, aprobada por razón de oficio DM-895-2010 del 16 de abril de 2010 del Ministerio de Hacienda, por consiguiente, el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN) de acuerdo con las disposiciones normativas procede a registrar en los archivos de la Dirección de Modernización del Estado dicha estructura, según oficio DM-220-10 del 07 de mayo del 2010.

En la Dirección Administrativa y Financiera se realizaron diferentes acciones por parte de los Departamentos que la conforman, por lo tanto, a continuación se detalla la información referente al cumplimiento de metas y logros obtenidos en el periodo 2010, por cada uno de los Departamentos.

Asesoría Legal

Durante el año 2010, la Asesoría Legal logró conformar un equipo de trabajo, a pesar de la existencia de cambios de personal así como el ingreso de personal nuevo, dicho equipo cubrió los requerimientos de la Dirección Administrativa y Financiera así como de las demás dependencias a las que se les brinda asesoría, ejecutando acciones que han contribuido al cumplimiento de las labores ordinarias así como a la mejora de los servicios que le brindan.

A la fecha en la Asesoría Legal, se encuentra pendiente la tarea de la elaboración del Procedimiento para las Comisiones de Investigación; así como el Procedimiento para la Elaboración de Acuerdos de Viaje, este último se encuentra elaborado y en revisión. En relación a los demás procedimientos que tiene esta Asesoría a la fecha se encuentran catorce aprobados y actualizados, manteniéndose pendiente únicamente la diagramación de los mismos.

Se tramitaron satisfactoriamente Procedimientos Ordinarios Disciplinarios y de Cobro, Comisiones de Investigación, así como licencias con y sin goce de salario de las establecidas en la normativa interna (por antigüedad, por nacimiento de hijo, defunción de familiar, matrimonio y excepcionales); exoneraciones de marca, reubicaciones y recargos de puestos; se atendieron recursos de amparo y revocatorias con apelación en subsidios, poderes especiales para reparaciones de vehículos y finiquitos de subrogación ante el INS.

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Memoria anual 2010

En relación a las propiedades que administra este Ministerio, se realizó la donación de diversas propiedades a diferentes instituciones estatales, a fin de contribuir y coadyuvar con la gestión que estos realizan, quedando pendiente a la fecha únicamente 12 propiedades por definir su destino final.

Se brindó apoyo al Departamento de Recursos Financieros en la revisión de aspectos de legalidad de las resoluciones de pago, atendiendo 530 oficios remitidos por ese departamento, para un total de 2.793 resoluciones revisadas, asimismo se revisaron 20 cesiones de crédito.

Gestión del Potencial Humano

Los Principales logros del Departamento de Gestión del Potencial Humano, son los siguientes:

Según el Plan Anual para el año 2010 a nivel de Análisis Ocupacional, se cumplieron con los objetivos propuestos en un 90%. El 10% restante de los estudios por realizar no se ejecutaron debido a que no se recibió la información requerida para realizar el Estudio Parcial de Puestos del Departamento de Servicios y del Centro del Investigación y Formación Hacendaria (CIFH).

Se confeccionó, aprobó y se puso en funcionamiento el nuevo manual de puestos de la Policía de Control Fiscal, así mismo, la Autoridad Presupuestaria aprobó el nuevo esquema salarial para dicha dependencia.

Se brindó el soporte a las autoridades del Ministerio a través de la Unidad de Administración de Salarios para esclarecer el problema de morosidad que mantenía el Ministerio de Hacienda con la Caja Costarricense del Seguro Social y que estaba afectando de manera negativa la imagen institucional.

A nivel de Reclutamiento y Selección se realizó un concurso interno para satisfacer los puestos de índole profesional donde existían plazas vacantes, para ello se recibieron 2171 ofertas en 23 clases, 12 especialidades y 50 subespecialidades diferentes. Como resultado de este concurso interno se obtuvo un total de 47 registros de elegibles. Dicho concurso se realizó bajo el modelo de competencias. Adicionalmente, se realizó un concurso externo para las clases de miembros y presidente del Tribunal Fiscal Administrativo y Tribunal Aduanero respectivamente.

A nivel de Análisis Ocupacional se procederá a reprogramar los estudios de Análisis de Puestos pendientes, así como iniciar los estudios de puestos de la Administración Financiera y del Tribunal Fiscal Administrativo.

Realizar en el primer semestre 2011 un concurso interno que permita contar con registros de elegibles para clases no profesionales, consolidando el sistema de carrera administrativa interna.

Departamento de Servicios Médicos

Se detalla el número de consultas realizadas por los diferentes servicios de este Departamento: Medicina General y Medicina Interna: 6332 consultas Odontología: 593 consultas Psicología: 829 consultas Nutrición: 1284 consultas Gineco-obstetricia: 1115 consultas.

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Memoria anual 2010

Además de la consulta médica realizada se elaboraron boletines electrónicos de las diferentes especialidades de este departamento a todo el personal, donde se les informa a manera de educación, diferentes patologías comunes en este ministerio y recomendaciones en las áreas de psicología y nutrición.

Por parte del servicio de enfermería además de su apoyo a la consulta médica, coordinó otras actividades como fueron la donación de sangre en una ocasión.

Se realizaron giras de medicina tipo preventivo con el equipo de este departamento (médico, enfermera, psicología y odontología) a diferentes entidades de este ministerio como fueron la Regional Tributaria de Puntarenas y San Carlos y a la Aduana de Caldera, también fue visitado por el área de nutrición.

El área de psicología realizó varios talleres de diferentes temas como fueron “la Autoestima”, “Relaciones de pareja”, “Manejo de límites” entre otros.

En conjunto con el SINDHAC se organizó la Feria de la Salud en el mes de octubre en el Edificio Central y en noviembre en la Administración Tributaria de San José.

Se realizó una encuesta sobre los funcionarios asmáticos de este ministerio para la implementación de Nebulizaciones en este departamento.

Departamento de Arquitectura

Durante el 2010 se realizó la fiscalización técnica de los contratos de obra pública del Ministerio de Hacienda por un monto de ¢1.066.992.440,95. Se incluyen remodelaciones, adiciones y mejoras de los edificios del Ministerio de Hacienda, así como la contratación de nuevos espacios para el desarrollo de sus funciones. Con esto se ha logrado mejorar las condiciones en que los funcionarios y usuarios reciben atención. Asimismo, se atendieron más de 800 solicitudes de reparaciones de mobiliario y remodelaciones menores.

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Memoria anual 2010

Cuadro Nº 29Especificaciones Técnicas emitidas por el Departamento de Arquitectura para la contratación de

remodelaciones y construcciones en las dependencias del Ministerio de Hacienda, Año 2010N° Contratación Descripción Monto

1 2010LA-000162-13200 Remodelación de la Proveeduría Institucional ₡60.000.000,00

2 2010CD-000699-13200 Impermeabilización de losas del Edificio Central

₡17.000.000,00

3 2010LA-000107-13200 Cerramiento de escaleras de emergencia del Edificio Central

₡30.000.000,00

4 2010CD-001239-13200 Cambio de portones del Edificio Central ₡10.000.000,00

5 2010LA-000163-13200 Remodelación Aduana Limón (total muebles, eléctrico y datos)

₡167.000.000,00

6 2010-LA-000526-13402 Remodelación Administración Tributaria Limón

₡110.000.000,00

7 2010LA-000293-13402 Remodelación del piso 4 Edificio Central ₡180.000.000,00

8 2010LA-000239-13801 Remodelación sistema de aguas potables y aguas negras DGI

₡160.000.000,00

9 2010LA-000373-13403 Remodelación del Puesto Aduanero Sixaola, aguas potables, aguas negras

₡19.500.000,00

10 2010CD-002989-13403 Remodelación del Puesto Aduanero Los Chiles ₡11.752.000,00

11 2010LA-000412-13403 Remodelación de Aduana Canoas, acometida eléctrica de la Aduana, techo casa funcionarios

₡31.750.000,00

12 2010LA-000488-13403 Remodelación de Peñas Blancas, casa funcionarios guardas y Técnicos y agujas

₡37.652.250,00

13 2010LA-000163-13200 Remodelación del sexto piso del Edificio Central del Ministerio de Hacienda

₡85.000.000,00

14 2010CD-004831-13605 Remodelación menor Unidad de Planificación y Control de la Contabilidad Nacional

₡10.928.485,50

15 2010CD-003033-13606 Equipamiento de la Sala de Capacitación de Crédito Publico

₡6.094.500,00

16 2010CD-002408-13604 Remodelación de oficinas donde se encuentra ubicada la Tesorería Nacional

₡3.425.644,00

17 2010LA-000126-13404 Aires acondicionados de DGH ₡67.806.882,00

18 2010LA-000211-13403 Aires acondicionados de Aduanas ₡34.950.000,00

19 2010LA-000315-13402 Aires acondicionados 132 y Tribu ₡24.132.679,45

Monto estimado en contrataciones ₡1.066.992.440,95Fuente: Departamento de Arquitectura, DAF.

Departamento de Recursos Financieros

De acuerdo con el Plan Estratégico Institucional 2007-2011, Objetivo estratégico 3 y la acción estratégica 3.1 con responsabilidad de la Dirección Administrativa y Financiera, que establece metas definidas al Departamento de Recursos Financieros, se logró su cumplimiento a cabalidad.

Departamento de Proveeduría Institucional

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Memoria anual 2010

Para la Proveeduría Institucional el cumplimiento de las metas establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo y en el Plan Anual Operativo 2010 de la Proveeduría Institucional, se presentó en la gestión que realizan cada una de las unidades que la integran, tratando de dar un servicio ágil y oportuno.

Detalle según lo desarrollado en cada Unidad: Unidad de Programación y Control. Revisión de solicitudes de pedido.

Se recibieron durante el año 1146 solicitudes de pedido, de todos los programas distribuidos de la siguiente manera: Gráfico Nº 36

Fuente: Bases de datos Unidad de Programación y Control

De las solicitudes recibidas los programas Dirección General de Aduanas, Dirección General de Tributación y la Dirección General de Informática, son los que presentan el mayor número de de solicitudes de pedido para realizar procesos de contratación administrativa y pagos por servicios continuos (contrato marco).

Se devolvieron 420 solicitudes de pedido, de todos los programas distribuidos de la siguiente manera:

Gráfico Nº 37

Fuente: Bases de datos Unidad de Programación y Control.

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Memoria anual 2010

En el año 2010 se tramitaron 763 facturas ante el Departamento de Recursos Financiero, distribuidas de la siguiente manera:

Gráfico Nº 38

Fuente: Bases de datos Unidad de Programación y Control.

En lo que respecta a la Unidad de Almacenamiento y Control de Bienes Institucionales la cantidad de Pedidos de Compra y por ende de facturas tramitadas durante el periodo 2010, son las siguientes:

Gráfico Nº 39Pedidos de Compra y Facturas recibidas y tramitadas

Mes 2010Pedidos de

Compra y Facturas tramitadas

Enero 7febrero 4Marzo 3Abril 9Mayo 16Junio 20Julio 31Agosto 39Setiembre 90Octubre 66Noviembre 122Diciembre 51Total del año 458

Fuente: Dirección Administrativa y financiera.

Los siguientes son los Inventarios realizados:

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Memoria anual 2010

Para los efectos de control y seguimiento, se practicaron dos (2) inventarios del total de la mercadería que se ubica en el Almacén, realizándose los ajustes y correcciones pertinentes.

Centralización de la mercadería del programa Dirección General de Aduanas. Se llevó a cabo el traslado de los bienes y suministros del programa 134-03 Dirección

General de Aduanas, de las instalaciones de Saret hacia el Almacén de la Proveeduría Institucional en Calle Blancos, iniciándose con ello la integración del recibo, control y despacho de los bienes y suministros adquiridos bajo el proceso de compra por contratación administrativa.

Inclusiones y exclusiones por compra y donación dentro del sistema de control de activos, conocido como SIBINET.

Se logró patrimoniar 2.855 bienes adquiridos por compra y un total de 210 bienes por donación. Se dieron de baja 254 activos dentro del SIBINET; por donación 250 bienes, por robo 3 bienes y por venta 1.

De las 998 solicitudes de pedido recibidas en la Unidad de Contrataciones, 269 corresponden a procesos de contrato marco, a las cuales únicamente se les debe emitir el pedido de compra respectivo, 82 corresponden a los procesos de convenio marco, de las restantes 647 solicites, se generaron 451 tramites de Contratación Administrativa distribuidos en 11 Licitaciones Públicas, 54 Licitaciones Abreviadas y 386 Contrataciones de Escasa Cuantía. En el siguiente gráfico se reflejan los tipos de procedimiento que corresponden.

Gráfico Nº 40

Fuente: Reporte de SIGAF 2010.

Departamento de Servicios

Entre las principales metas alcanzadas por éste Departamento durante el año 2010 fue el paso de labores netamente operativas a funciones rectoras a nivel institucional en materia de servicios. Adicionalmente, el Departamento ha logrado consolidarse como resultado del diseño e implementación de una estructura organizacional interna debidamente articulada y funcionalmente apta para la nueva visión de negocio del Ministerio.

Uno de los grandes retos del Departamento, es lograr un mejoramiento continuo en la calidad de los servicios que se brindan, garantizando eficiencia y transparencia en los mismos y que a su vez ello se traduzca en ahorros al Estado en materia de servicios públicos.

Los logros más relevantes del Departamento de Servicios son:

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Memoria anual 2010

Continuación en la dotación de personal profesional del Departamento, con miras a tener un esquema de rectoría a nivel nacional, para lo cual, es necesario contar con jefaturas profesionales en cada una de las Unidades y Secciones del Departamento.

Reforzamiento del Sistema de Seguridad Institucional, mediante la puesta en ejecución y ampliación de la experiencia en la manipulación de la tecnología adquirida, llámese Circuito Cerrado de Televisión (CCTV) en varios edificios del Ministerio, implementación de Arcos de Seguridad, adquisición de equipo de radiocomunicación, máquina de carne de funcionarios y adquisición de armas de fuego de mayor potencial.

Avance en el desarrollo del nuevo Sistema de Transporte Institucional, bajo la plataforma .net. (SITRINET).

Aprobación de Solicitudes de Valoraciones Parciales para eliminación de documentos a cargo del Comité Institucional de Selección y Eliminación de Documentos (CISED), lo cual, ha contribuido al descongestionamiento de varios depósitos documentales. Asimismo, se han realizado charlas de capacitación en materia archivística para varias dependencias, lo cual, contribuye a la consolidación del Sistema Archivístico Institucional (SAI).

Se continúa con el rescate del fondo documental del Ministerio en apego a los lineamientos dictados por la Ley N° 7202, promoviendo capacitaciones en los procesos archivísticas y asesorías para la adquisición de insumos archivísticos, llámese cajas especiales para archivo, estantería, distribución de los depósitos documentales, entre otros.

Renovación de la flotilla vehicular, mediante la adquisición de nuevas unidades para diferentes dependencias de éste Ministerio.

Se ha reforzado el control, supervisión y evaluación en el cumplimiento de los servicios adquiridos por la Institución mediante la figura de contratos (MUTIASA, SCHINDLER, entre otros).

Se realizaron estudios de fraudes en coordinación con las Gestorías Administrativas y que permitieron avanzar con gestión de despido, cuyo producto generó al sistema la sensación de riesgo por fraude y disminución en la factura de combustible de la Institución.

Se continúa con el proceso de depuración en los pagos de servicios públicos, tales como servicios telefónicos, agua, servicios de internet y telecomunicaciones, servicios municipales urbanos y seguros, lo cual, se ha traducido en ahorros en los costos de operación.

Se han desplegado labores en temas de gestión integral de residuos, racionalización de recursos, entre otros, como parte de lo programado para la consolidación de la Sección de Gestión Ambiental.

Eliminación de malas prácticas organizacionales. Mejores condiciones laborales para los funcionarios/as mediante la puesta en práctica de

procesos continuos de fumigación que minimicen la aparición de plagas de insectos. Promoción, desde el Departamento, para la conformación de la Comisión Institucional

para la Prevención, Atención y Mitigación de Emergencias. Se ha logrado dotar de instalaciones físicas a varias dependencias con el objetivo de servir

de acopio de bienes en desuso mientras se realizaron los procesos respectivos indicados por la Proveeduría Institucional.

Se tiene elaborado, en forma de borrador, varios manuales de procedimientos que están a la espera de aprobación y oficialización por parte de la Dirección Administrativa y Financiera.

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Memoria anual 2010

Se ha logrado dar cobertura en las necesidades de seguridad y vigilancia a nuevas edificaciones del Ministerio.

En la actualidad, todavía está pendiente la puesta en producción de varios Sistemas de Información como lo son: el Sistema Integrado de Transporte Institucional (SITRINET), el Sistema de Correspondencia Institucional, el Sistema de Información Gerencial de Servicios Públicos y Administración de Contratos. Adicionalmente, se quedó rezagado la preparación y respectiva oficialización tanto del Reglamento de Seguridad Institucional, como el de Transporte Institucional, el modelo de Registro de Elegibles para el mantenimiento preventivo y correctivo de la flotilla vehicular del Ministerio, la capacitación del programa de empresas seguras al personal del Ministerio y además la tramitación administrativa para la donación de vehículos oficiales en desuso.

Finalmente, está pendiente la culminación de los estudios para fraudes en consumo de combustible, servicios telefónicos, y la capacitación e integración de las gestorías a los procesos rectores del sistema de servicios institucional.

5.9. Centro de Investigación y Formación Hacendaria

Con el fin de cumplir con el objetivo estratégico considerado en el Plan Estratégico Institucional 2007-2011 “ Desarrollar un modelo integral de gestión que permita contar con el potencial humano capacitado, comprometido, motivado, para alcanzar los objetivos institucionales”, se fueron realizando una seria de acciones, entre las cuales se encuentra la implementación de la estructura organizacional del CIFH, es así como mediante Decreto Nº 35305-H del 29 de mayo de 2009; se creó la Dirección Centro de Investigación y Formación Hacendaria (CIFH), como una Dirección a cargo del despacho del Ministro de Hacienda, cuya misión consiste en respaldar la actuación del Ministerio de Hacienda mediante el desarrollo de la investigación, la formación y la capacitación en materia de finanzas públicas (ingreso y gasto públicos), y la ejecución de programas destinados al mejoramiento y crecimiento institucional. Dicha estructura se creó con cuatro áreas a nivel Departamental.

Es importante destacar que, al ser el CIFH una Dirección y un subprograma presupuestario de reciente creación, muchas de las actividades que le corresponde ejecutar, aún se encuentran en su fase inicial, una de ellas es la consolidación del Departamento de Investigación y el nombramiento del Director, es así como los 23 funcionarios que conforma la Dirección se encuentran destacados a nivel gerencial y en los Departamentos de Formación y Capacitación, Gestión Administrativa y Logística y Gestión del Conocimiento.

A continuación y en cumplimiento de la Ley No. 8292, “Ley General de Control Interno”, las Normas de Control Interno para el Sector Público dictadas por la Contraloría General de la República y el requerimiento efectuado mediante oficio DM-037-2011, se presenta el Informe de Gestión 2010, integrado, de esta Dirección.

Programas de Formación y Capacitación

Como una de las estrategias para consolidar el Centro de Investigación y Formación Hacendario, se diseñó los programas de formación para el Ministerio de Hacienda, a saber; Programa de Formación para Nuevo Ingreso, Formación Complementario, Formación para la Carrera

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Gráfico Nº 41

Memoria anual 2010

Administrativa y Formación Gerencial, los cuales fueron diseñados con la participación de funcionarios expertos de las diferentes dependencias de este Ministerio, bajo la supervisión técnica del CIFH, y la asesoría del Instituto de Estudios Fiscales de Madrid, España, auspiciados y financiado por la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo (AECID). Para ello, se realizó una Detección de Necesidades por Competencias, el cual permitió identificar los conocimientos, habilidades, actitudes y valores, que requieren los funcionarios del Ministerio de Hacienda.

Para el logro de lo señalado anteriormente, durante el 2010, se formaron y capacitaron entre funcionarios del Ministerio de Hacienda y de las instituciones cubiertas por la rectoría de esta Institución a un total de 1727 funcionarios, en diferentes temas de las finanzas públicas, desde la reinducción institucional en actividades como Ministerio de Hacienda, la formación de instructores, hasta la formación de los jefes y gerentes en los que se han visto tópicos como Ética en la Administración Pública, Gestión de Competencias y Gerencia Pública.

En el gráfico Nº 41, se detalla el número de funcionarios capacitados según el programa de formación durante el 2010, es importante resaltar que las actividades han sido ejecutadas de manera presencial y virtual a través del Campus Virtual Hacendario, esta última forma ha permitido que haya una participación exitosa de los funcionarios que laboran en las diferentes aduanas y administraciones tributarias de todo el país, así como de otras instituciones como el Poder Judicial, INAMU, Municipalidades, entre otras.

Así las cosas, para el año 2010 fueron capacitados 635 funcionarios en la modalidad virtual, lo que ha permitido el ahorro de recursos, debido a que no es necesario invertir en viáticos y alojamiento; ya que se ha logrado llegar a lo largo y ancho del país, a todas las Aduanas y Administraciones tributarias, sin que los funcionarios tengan que desplazarse a la ciudad San José, y sin ausentarse de sus centros de trabajo.

Además, la capacitación virtual, ha permitido crear espacios para que los funcionarios de este Ministerio, se conozcan, compartan experiencias, analicen casos concretos y más allá de eso se sientan parte e incluidos en el logro de la misión y visión del Ministerio de Hacienda. Fuente: Centro de Investigación y Formación Hacendaria

En esta misma línea y con el fin de desarrollar el potencial humano, mediante el Convenio suscrito entre la Universidad Nacional de Costa Rica y el Ministerio de Hacienda “Sobre dotación de capacitación dentro del Marco de Cumplimiento de la cláusula quinta del acuerdo entre el Gobierno de la República y la Universidad Nacional, relativo a la ejecución e inicio de los desembolsos de recursos provenientes del préstamo No. 26 FDS (BCIE-GOBIERNO DE LA REPÚBLICA), se han logrado concretizar 5 maestrías, en diferentes áreas como Recursos Humanos, Gestión y Finanzas Públicas, Economía del Desarrollo, Gestión Social del Trabajo y

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Memoria anual 2010

Administración de Proyectos Informáticos. De las citadas Maestrías dos de ellas ya finalizaron, teniendo como resultado 45 funcionarios del Poder Ejecutivo con el grado de Máster.

El gráfico siguiente, ilustra el número de funcionarios públicos, que finalizaron o están en ese proceso de obtener el posgrado:

Gráfico Nº 42

Fuente: Centro de Investigación y Formación Hacendaria

Clima Organizacional y desarrollo de cultura organizacional

Con el fin de coadyuvar en el desarrollo de la cultura organizacional, el Centro de Investigación y Formación Hacendario, realizó diversos estudios en clima organizacional en diferentes Dependencias del Ministerio de Hacienda, permitiendo conocer la situación actual de éstas, así como la percepción de de los servidores con respecto a 10 variables, a saber; comunicación, estrés y carga de trabajo, compañerismo y relaciones interpersonales, identificación con el Ministerio, satisfacción con el trabajo, posibilidades de progreso, condiciones de trabajo, compensación y beneficios, supervisión recibida y calidad en el servicio brindado.

Así las cosas, durante el último año se realizaron 7 estudios de clima organizacional en las siguientes Dependencias:

Servicio Nacional de Aduanas:o Dirección de Fiscalizacióno Órgano Nacional de Valoración y Verificacióno Aduana de Calderao Planificación y Control de la Gestión.

Dirección Administrativa y Financiera:o Auditoría Internao Proveeduría Institucional

Dirección General de Policía de Control Fiscal

Además, con el fin de dar a conocer los resultados cuantitativos de la aplicación del cuestionario de clima organizacional y a su vez emitir y diseñar estrategias de mejoramiento se realizaron en total 13 talleres, en el cual los funcionarios de las citadas Dependencias analizaron los resultados de cada una de las variables señaladas anteriormente, aportando con soluciones para lo cual se

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Memoria anual 2010

definen estrategias de mejoramiento a partir de los resultados obtenidos en el estudio, y así diseñar el Plan de Trabajo acorde con las expectativas y necesidades de cada área. En el gráfico siguiente se detalla la distribución de los talleres por Dependencia:

Gráfico Nº 43

Fuente: Centro de Investigación y Formación Hacendaria.

Becas mayores y menores a un mes

En materia de adjudicación de becas. El Centro de Investigación y Formación Hacendaria es el responsable de; selección de candidatos, otorgamiento, control y seguimiento de becas de acuerdo a lo establecido en el “Reglamento para la Adjudicación de Becas o Facilidades a Servidores del Ministerio de Hacienda”, y de presentar oficialmente los candidatos a organismos nacionales e internacionales. En su marco de acción es el encargado de desarrollar los procesos de gestión de administrativa y logística, investigación, gestión del conocimiento de capacitación, formación del capital humanos de acuerdo a lo establecido en el Decreto No. 35305-H “Reglamento de Creación, organización y funcionamiento de la Dirección del Centro de Investigación y Formación Hacendaria”.

En este proceso el CIFH gestionó, durante el 2010, un total de 134 becas mayores a un mes, con lo cual se logró capacitar a 158 funcionarios del Ministerio de Hacienda, de los cuales un total de 4 funcionarios se capacitaron en el exterior. En el siguiente gráfico se muestra el porcentaje de funcionarios capacitados mediante becas mayores a un mes, según programa, en el mismo se pude observar que la Dirección de Tributación, la Dirección General de Aduanas y administración superior son los de mayor participación.

Gráfico Nº 44

Fuente:Centro de Información y Formación Hacendaria.

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Memoria anual 2010

En el siguiente cuadro se muestra el total de funcionarios capacitados mediante becas menores a un mes, clasificado por dependencia.

Cuadro Nº 30Becas menores a un mes por programa

Dependencias Cantidad de funcionarios

Porcentaje

Dirección General de Aduanas 68 18%Dirección General de Tributación 62 17%Dirección General de Hacienda 40 11%Dirección General de Informática 39 10%Despacho del Ministro 38 10%Administración Superior (Auditoría Interna , Servicios Médicos , Recursos Humanos, Recursos Financieros, Servicios Generales, Dirección Jurídica 38 10%Dirección de Crédito Público 35 9%Tesorería Nacional 22 6%Policía de Control Fiscal 9 2%Contabilidad Nacional 9 2%Centro de Investigación y Formación Hacendaria (CIFH) 5 1%Dirección General Administrativa de Bienes y Contratación Administrativa 4 1%Dirección General de Presupuesto 1 0,3%Dirección Ejecutiva Secretaría Técnica Autoría Presupuestaria 1 0,3%Despacho del Oficio Mayor 1 0,3%Asesor Económica del Despacho 1 0,3%Total de funcionarios capacitados mediante becas menores a un mes 373 100%

Fuente: Centro de Investigación y de Formación Hacendaria.

A continuación se presenta un resumen del grado de cumplimiento de los objetivos estratégicos y las principales metas contempladas en el PAO 2010, en cuanto a Gestión del Conocimiento:

Proyecto Gestión del Conocimiento

En el 2010 se inició un proceso de búsqueda de información en sitios de internet especializados en el tema de gestión del conocimiento, labor que nos permitió incursionar en dicha temática. En razón de las acciones realizadas se pretende para el 2011 disponer, de un Modelo de Gestión del Conocimiento que permita contar con el potencial humano capacitado, comprometido y motivado para alcanzar los objetivos institucionales del Ministerio de Hacienda.

Proyecto Revista Virtual Hacendaria

A partir del mes de abril 2010, se concertaron reuniones con instituciones especializadas en la elaboración de revistas electrónicas, entre ellas: la Biblioteca Nacional de Salud y Seguridad Social de la Caja Costarricense de Seguridad Social (BINASSS), la Revista Actualidad Tributaria y Aduanera, el Grupo LATINDEX de la Universidad de Costa Rica y la Revista Economía y Sociedad de la Universidad Nacional. A nivel interno, se realizaron reuniones con la Dirección Jurídica y con la Dirección General de Informática.

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Memoria anual 2010

Como producto de toda esta gestión, se cuenta con un documento “Propuesta Proyecto Revista Virtual Hacendaria” para desarrollar en el 2011

Sistema de Información Virtual Hacendaria

Durante el transcurso del 2010, a través de la plataforma CEVCOH, se puso al servicio de los funcionarios y funcionarias del Ministerio de Hacienda y público en general, información en temas relativos a la hacienda pública y materias afines, tanto en formato digital como impreso, con el objetivo de coadyuvar al crecimiento de la organización facilitando información que fortalezca y fomente en los funcionarios el conocimiento, destrezas y actitudes adecuadas para desempeñar sus funciones y facilitar la toma de decisiones.

En el gráfico siguiente se muestran las principales actividades llevadas a cabo para la actualización del acervo documental del CIFH.

Gráfico Nº 45Gestión y actualización de información de la plataforma CEVCOH

Fuente: Centro de Investigacvión y Formación Hacendaria.

Nueva versión del software del Sistema de Información Virtual Hacendaria

Durante el año 2010 se llevaron a cabo una serie de actividades relacionadas con la plataforma informática que da soporte al Sistema de Información Virtual Hacendaria. La plataforma actual, utilizada desde el año 2000, pasará de una versión Microsoft Visual Studio 6.0 a una versión Visual Studio 7.0.NET y SQL 2005 en cuanto a sistemas, base de datos, diseño gráfico y todos los módulos que la componen.

El Departamento de Servicios Tecnológicos Virtuales (STV) ha tenido a cargo la coordinación y ejecución de los términos del Contrato MH-004-2009, Licitación Abreviada Nº 2008-LA-000568-13800 “Mantenimiento Preventivo, Correctivo y Soporte del Sistema Informático CEVCOH”, cuyo producto principal será el disponer de un nuevo versionamiento de la herramienta; asimismo, las bibliotecarias del Área de Gestión del Conocimiento del CIFH han fungido como contraparte en lo que se refiere a la administración funcional de la herramienta, cuya producción se programó para el 2011.

Investigaciones realizadas por la Universidad Nacional en coordinación con el CIFH

En coordinación con la Universidad Nacional se ejecutaron dos investigaciones, a saber:

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Memoria anual 2010

Diagnóstico preliminar del comportamiento de la recaudación fiscal en Costa Rica, período 2000-2009.

El gasto tributario en Costa Rica (una aproximación preliminar)

Ambas investigaciones fueron acordadas en el seno de la Comisión Bipartita, Ministerio de Hacienda-Universidad Nacional y bajo el marco del “Convenio entre la Universidad Nacional y el Ministerio de Hacienda, sobre Dotación de capacitación dentro del marco de cumplimiento de la cláusula quinta del Acuerdo entre el Gobierno de la República y la Universidad Nacional, relativo a la ejecución e inicio de los desembolsos de recursos provenientes del Préstamo Nº 26 FDS (BCIE - Gobierno de la República).

Red Virtual del Instituto Centroamericano de Administración Pública (ICAP)

La Red Virtual del ICAP está constituida por un conjunto de instituciones productoras de información y conocimiento en administración pública y ciencias afines, funciona como una red mixta regional y la comunicación se establece a través del nodo central del ICAP.Durante el 2010 se realizaron en las que se trató sobre la importancia de contribuir con documentos que se generen a lo interno de cada institución para ser incorporados en la plataforma de UNPAN. En noviembre 2010 se presentó a consideración de los miembros de la red, el documento de trabajo “Criterios para la selección de documentos de los Miembros de la Red Virtual del ICAP para ser incorporados a la plataforma United Nation Public Administration Network (UNPAN)”. Cualquier documento que se envié al ICAP para incorporarlo a la plataforma UNPAN deberá cumplir con dichos criterios.

En este sentido, se propone que los documentos que se generen a lo interno del Ministerio de Hacienda y que son entregados al CIFH se analicen y de cumplir con dichos criterios se aporten al ICAP para subirlos a la plataforma UNPAN. Está labor se realizará a partir del 2011 en coordinación el CIFH.

Limitaciones

Uno de los grandes problemas que se han presentado consiste en el escaso recurso humano y financiero asignado al Centro, lo cual ha obligado a destinar los pocos recursos a las primeras actividades iniciadas en materia de formación y capacitación y a los proyectos específicos que se ejecutan. Sin embargo, con los recursos existentes se ha llevado al Centro a lograr un posicionamiento importante a nivel institucional, nacional e internacional que es sumamente relevante mantener para contar con apoyo técnico y financiero de gobiernos y organismos internacionales, así como de instituciones con las cuales se suscribieron convenios, que han participado activamente en estas primeras etapas. Es importante destacar, muchas de las actividades que le corresponde ejecutar, aún se encuentran en su fase inicial, lo cual requiere de un apoyo total para iniciar la consolidación de áreas muy importantes como son la Investigación, el desarrollo del proyecto de Gestión del Conocimiento y el Desarrollo Institucional entre otros.

5.10. Dirección de Planificación Institucional

La Ley de Planificación Nacional, Nº 5525 fue publicada en La Gaceta Nº 93 del 18 de mayo de 1974. En el artículo 12 establece la creación de unidades y oficinas de planificación en los ministerios e instituciones autónomas y semiautónomas. En el caso de este Ministerio, dicha

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Memoria anual 2010

unidad fue aprobada por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIPEPLAN) mediante oficio DM-1125-2005 del 20 de julio del 2005 y se consolidada en el Decreto Nº 32913-H del 7 marzo del 2006, Reglamento de Funcionamiento de la Dirección de Planificación del Ministerio de Hacienda, dependiendo directamente del Despacho del Ministro, la cual contará con los recursos materiales y humanos necesarios para cumplir sus fines y funciones y estará a cargo de un Director.

Es la encargada de formular, coordinar, dar seguimiento y evaluar las estrategias y prioridades del Ministerio para apoyar la toma de decisiones del Ministro.

La planificación y su seguimiento son funciones estratégicas para el Ministerio de Hacienda, en el tanto que su actuación, se concreta a través del Plan Estratégico Institucional en el que se definen los planes y acciones en concordancia con el Plan Nacional de Desarrollo. En este mismo ámbito se le dio seguimiento al Plan Estratégico del Ministerio de Hacienda, 2007-2011, con el fin de identificar posibles desviaciones y/o ajustes y tomar las decisiones correctivas en forma oportuna.

Se realizó por parte de la Dirección de Planificación el seguimiento y la evaluación del Plan Nacional de Desarrollo 2006-2010, mediante la elaboración de la Matriz de Programación, Seguimiento y Evaluación Sectorial e Institucional de las Metas de las Acciones Estratégicas (MAPSESI) 2010 y del Período 2006-2010, con el fin de verificar el cumplimiento de las metas establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo. Además se redactó y consolidó la información concerniente a los “Aportes al Desarrollo”, del Ministerio de Hacienda y del Sector Financiero (Banco de Costa Rica, Banco Nacional de Costa Rica, Banco Crédito Agrícola de Cartago, Pensiones de la Caja Costarricense del Seguro Social, el Instituto Costarricense del Seguro Social y de la Unidad Ejecutora de Catastro y Registro).

Algunas de las funciones realizadas durante el 2010 son las siguientes:

Se participó en el seguimiento del Plan Nacional de Desarrollo de las Telecomunicaciones (PNDT) y de las Normas Técnicas de Información y Comunicación (NTIC).

Se elaboró documento y se realizó seguimiento al Plan de Acción 2008-2012 de la Política Nacional para la Igualdad y la Equidad de Género (PIEG) correspondientes al Ministerio de Hacienda.

Como parte de las funciones sustantivas de la Dirección se continuó con el proceso de estudios de reorganizaciones institucionales, mediante el acompañamiento al Ministro para las aprobaciones.

Esta Dirección consolidó y participó en la elaboración de la Memoria Institucional 2009.

Con base en lo establecido en la Ley General de Control Interno, publicada en La Gaceta Nº 169 de 04 de setiembre del 2002, y en los Decretos Nos. 19067-H, del 21 de junio de 1989, 19725-H del 20 de abril de 1990 y 21571-H del 8 de setiembre de 1992, publicados en Las Gacetas Nos. 126 del 4 de julio de 1989, 109 del 8 de junio de 1990 y 190 del 2 de octubre de 1992, respectivamente, el señor Ministro de Hacienda delegó la Autoevaluación de Control Interno y el Sistema Específico de Valoración del Riesgo

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Memoria anual 2010

(SEVRI), a nivel Institucional a esta Dirección; por lo que se estandarizaron los procedimientos y el cuestionario de control interno a nivel institucional.

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Memoria anual 2010

VI. CONCLUSIONES

La reforma del sistema tributario, específicamente en el impuesto de renta y el impuesto sobre las ventas, hará posible un incremento en los ingresos públicos, mejorando a la vez la equidad y simplificación de los tributos. Los ingresos del Gobierno no se están recuperando a un ritmo que posibilite disminuir la brecha fiscal que se abrió durante la crisis, en adición, Costa Rica debe seguir invirtiendo en el desarrollo social de sus habitantes, y la competitividad de la economía, para mantener un alto nivel de desarrollo humano; es por ello que se busca la aprobación de una reforma fiscal que permita mantener y ampliar los logros que el país ha alcanzado a través de los años.

Dirección General de Aduanas

La recaudación en las aduanas se ha logrado según lo proyectado y de forma satisfactoria al sobrepasar las metas previstas; ya que se logró cumplir con el 100% al finalizar el año 2010.

La recaudación determinada debido al control posterior realizado por los entes fiscalizadores, es una labor que contribuye no solo a la lucha contra la evasión fiscal, sino que también al incremento de los tributos ya que dichos montos se espera pasen a ser recaudación efectiva.

Los resultados de los principales indicadores que evalúan la gestión del Servicio Nacional Aduanas han sido muy satisfactorios a pesar de la crisis económica existente, se logró superar las metas previstas y mantener un debido control en las acciones posteriores.

En cuanto a las metas que nos permiten la facilitación del comercio, se espera implementar la totalidad de los regímenes aduaneros en el sistema TICA, lo que permite sistematizar al máximo las operaciones aduaneras y agilizar todos los trámites que el comercio internacional requiere. Además de la importancia de la implementación del Operador Económico Autorizado, comenzando por el Plan Piloto y esperando se logre implementar para el siguiente año.

No obstante, si el Servicio Nacional de Aduanas, desea posesionarse como una organización moderna, que brinda servicios de alta calidad, con un modelo de gestión de riesgo y administración aduanera, alineado e integrado a las tecnologías de información y comunicación, que busca maximizar la recaudación y el control, luchando contra el fraude y la evasión fiscal y coadyuvando al desarrollo económico y social del país, debe continuar con un esfuerzo permanente para poder así obtener los resultados deseados, basándose en la nuevas orientaciones de los Planes Operativos del Servicio Nacional de Aduanas en materia recaudadora.

Dirección General de Hacienda

Se coadyuvó en el cumplimiento de los objetivos estratégicos planteados a nivel del Ministerio contemplados en el Plan Nacional de Desarrollo y Plan Estratégico Institucional, mediante el control y evaluación de los resultados del Plan Integrado de Control Tributario, así como las recomendaciones brindadas en los planes de evaluación finalizados en el presente año, ambas acciones enmarcadas como mecanismos de prevención y lucha contra la defraudación fiscal.

Con respecto a la reforma legal propuesta por el Gobierno Central y el Ministerio de Hacienda, la Dirección General de Hacienda participó activamente en la misma, mediante la asesoría en

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Memoria anual 2010

diversos temas relacionados con materia de política fiscal requeridos por el Despacho del Ministerio.

Se mejoraron los procesos que se llevan a cabo en las áreas operativas eliminando obstáculos y requisitos innecesarios, se actualizó la cartera morosa de Cobro Judicial para dedicar los recursos únicamente a aquellos casos con posibilidad de recuperación. Asimismo los servicios publicados en el año 2010, mediante la página WEB, mejoraron su calidad en beneficio del ciudadano, como parte de la eficiencia en sus funciones, que procura año con año esta Dirección.

Dirección General de Tributación

Al 31 de diciembre del 2010 la recaudación de los impuestos administrados por la Dirección General de Tributación, según cifras preliminares, ascendió a ¢1.631.016.78 millones, representando un crecimiento en términos nominales del 7.2% con respecto al mismo periodo del año anterior, crecimiento que superó el obtenido en el 2009.

Se lograron resultados muy positivos en cuanto al cumplimiento de la meta de recuperación efectiva, se alcanzó una recuperación de ¢22.122.377.829, superando en un 32.6% la meta.

Se realizaron un total de 81.545 actuaciones tributarias, las cuales presentan un grado de cumplimiento del 102%, respecto a la meta programada de 79.960 actuaciones. Dichas actuaciones corresponden a: Actuaciones de Control Tributario Extensivo (Actuaciones de facturación, Denuncias, Omisos Declaraciones Auto liquidativas, Omisos Declaraciones Informativas, Control de espectáculos públicos, Liquidaciones Previas por Comprobación Abreviada (Sombras), Liquidaciones Previas por Diferencias Aritméticas (Paralelas), Plan Integrado de los negocios de venta de alimentos, bebidas y tabaco, Plan Especial de Ocultos, Actuaciones del RUT y demás planes especiales realizados en tiempo extraordinario), Actuaciones de Cobranza, Actuaciones Determinativas (actos finales y actos determinativos realizados en el Plan de Liquidaciones Previas por Comprobación Abreviada (Sombras)).

Del total de declaraciones presentadas a saber 1.953.638, se presentaron por medios electrónicos 714.277 declaraciones, lo cual representa un 37%, resultado que muestra un grado de cumplimiento del 116% respecto de la meta anual programada (32%).

Se aprueba la nueva estructura organizacional de la DGT, creando áreas especializadas como lo son: Dirección Servicio al Contribuyente, Tributación Internacional, Direcciones Regionales, Gestión Integral Tributaria, Estudios Económicos y Tributarios, Inteligencia Tributaria.

Policia de Control Fiscal

Los objetivos establecidos para el periodo 2010 se cumplieron conforme al Plan Anual Operativo y Plan Integrado de Control Tributario. Con el fin de garantizar la transparencia en los procedimientos y procesos, la Policía trabaja bajo el mecanismo de rendición de cuentas. Asimismo de cada labor realizada, los funcionarios deben de presentar el informe respectivo, justificando las actuaciones realizadas y a su vez asumiendo la responsabilidad sobre las mismas.

La reorganización de la Policía de Control Fiscal viene a brindar una integración de la información de manera más eficiente y una mayor supervisión de las labores de investigación.

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Memoria anual 2010

Los controles que se han establecido han fortalecido el sistema, logrando una mejor utilización de los recursos tanto materiales como humanos.

Secretaría Técnica Autoridad Presupuestaria

La gestión realizada por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria durante el año 2010, fue dirigida a cumplir con la misión institucional, mediante el uso racional de los recursos públicos y a la vez apoyando el cumplimiento de los objetivos de las políticas establecidas según las prioridades gubernamentales.

Dirección General de Presupuesto Nacional

La Dirección General de Presupuesto Nacional continua centrando sus esfuerzos en la adecuada implementación de la metodología de programación y evaluación orientada a resultados y en la elaboración de los presupuestos plurianuales y línea de base para utilizarlos como herramientas que permitan asignar el gasto de manera más eficiente y eficaz y que también contribuyan para avanzar a una visión comprehensiva e intertemporal sobre los efectos de la política pública en los presupuestos, lo cual es de trascendencia en tanto revela las prioridades gubernamentales en horizontes de mediano y largo plazo.

Tesorería Nacional

En el transcurso del año 2010, se han concluido proyectos y metas que han generado resultados positivos, como los obtenidos al fortalecer significativamente la gestión y el control sobre los fondos públicos. Se realizaron acciones específicas para fortalecer la aplicación del principio de Caja Única (Art.185, de la Constitución Política y artículos 66 y 43 de la Ley 8131), concentrándose en brindar un servicio oportuno y eficaz a las entidades en Caja Única, con la disposición de pago electrónico a cuentas de terceros y Tesoro Digital.

En concordancia con la estrategia implementada desde el año 2007, durante el 2010 se realizaron las acciones necesarias para continuar con el fortalecimiento de la plataforma informática que soporta el funcionamiento de la caja única.

La inclusión de nuevas entidades y la incorporación de más entidades pagando directamente contra los saldos en Caja Única, ya sea por medio de archivos electrónicos u órdenes de débito para pagos a la CCSS y de impuestos, fueron factores que propiciaron un incremento en el saldo administrado.

Tomando en consideración las circunstancias imperantes en la economía nacional e internacional, así como los resultados fiscales obtenidos durante el 2010, la gestión de la deuda interna presentó un menor grado de flexibilidad, lo que limitó el avance en la consecución del portafolio de referencia establecido, esencialmente si consideramos que la Tesorería Nacional debe garantizar “el buen pago de las obligaciones del Gobierno”.

En cuanto a gestión de deuda nuestro principal reto y logro fue el de responder de forma oportuna y eficaz a las demandas de recursos que nos caracterizó este año 2010. Como consecuencia de estas decisiones resaltamos los resultados más relevantes de la gestión de deuda pública interna,

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Memoria anual 2010

que nos permitió disponer de los recursos necesarios para realizar el buen pago de las obligaciones del Gobierno Central:

Se concretaron las actividades de presentación del plan de endeudamiento semestral al medio financiero.

Ante las necesidades de caja se ajusta la programación de subastas quincenales a subastas semanales.

La consolidación de la estrategia establecida de colocación de instrumentos de mediano plazo (3, 5 y 7 años), instrumentos con muy buena acogida por el mercado.

Se ejecuta un esfuerzo importante para la emisión de deuda a largo plazo mediante el mecanismo de Negociaciones Directas con Banca de Desarrollo (Banco Crédito Agrícola de Cartago) y con el Poder Judicial.

Para el año 2011 pretendemos continuar con el proceso de fortalecimiento de la gestión de la deuda interna del Gobierno con el apoyo del Banco Mundial, con esfuerzos puntuales como el fortalecimiento de la relación con el medio, introducción de título benchmark de 10 años tasa fija y la introducción de custodia de valores propios.

Resulta satisfactorio para esta Dirección la gestión realizada por la Tesorería Nacional a través de la administración y gestión de la liquidez y la gestión deuda interna, dado que todas las acciones y decisiones tomadas propiciaron la liquidez necesaria para enfrentar sus obligaciones, a pesar de la disminución de los ingresos y el aumento del gasto público no dejando de reconocer que aún quedan otras acciones que cumplir y que permitirán una gestión de Tesorería cada vez más oportuna.

Dirección de Crédito Público

La Dirección de Crédito Público ha continuado dirigiendo sus esfuerzos sobre las estrategias de deuda para hacer posible la satisfacción de las necesidades de financiación del Gobierno Central y el cumplimiento de sus compromisos de pago a mediano y largo plazo al más bajo coste posible, en forma compatible con un nivel prudente de riesgo.

Las principales calificadoras de riesgo han mantenido su calificación para Costa Rica hasta la fecha. Por su parte Moody´s califica al país por primera vez con grado de inversión. De manera que a pesar del impacto de la crisis económica en las principales variables macroeconómicas del país en el año 2009 y los observados y proyectados déficits fiscales, la perspectiva riesgo país no se ha visto tan afectado como en otras latitudes. A pesar de lo anterior la evolución de la política monetaria y cambiaria, así como la evolución de las finanzas públicas y la deuda serán las variables que determinarán posibles movimientos futuros en la calificación de riesgo del país.

En relación a la Sostenibilidad del Endeudamiento Público al cierre del año 2010, la razón de Deuda/PIB llegó al 29,55% desde 27,33% en que cerró en el 2009, es importante mencionar que se mantiene la tendencia a la alza que venía manifestando la deuda pública desde el año 2009. Este incremento se explica principalmente, según el modelo utilizado por la DCP, al incremento substancial en la tasa de interés real de la deuda. La segunda variable en importancia para explicar el aumento de la deuda fue el efecto en el resultado primario que se ubicó en un -3,20 %, siendo ésta última variable la de mayor impacto en el crecimiento de la deuda del Gobierno. Sin dejar de lado el desarrollo del país en cuanto a infraestructura, energía, bienestar social y

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ambiente, entre otros, la Dirección de Crédito Público ha continuado su labor en coordinación con otras entidades y organismos públicos y privados para la implementación del Plan de inversión 2010-2014 mediante proyectos a ser financiados con empréstitos, fideicomisos de obra pública y concesión de obra pública.

Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa

Se ha realizado un esfuerzo por ajustar el sistema Compr@RED a las recomendaciones por parte de expertos internacionales del Banco Interamericano de Desarrollo y del Banco Mundial que permita seguir modernizando la gestión de la administración financiera.

La labor conjunta realizada entre el Ministerio de Hacienda (la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa y la Dirección General de Informática) y las instituciones de la Administración Central, han permitido un sostenido avance en la gestión de la administración de bienes y el fortalecimiento del Sistema de Administración de Bienes como un todo.

Para seguir fortaleciendo el Sistema de Administración de Bienes de la Administración Central, y promoviendo que siga la estabilidad lograda, es importante el apoyo de los jerarcas para el fortalecimiento de las áreas de administración de bienes, dotándolas de personal suficiente e idóneo para la ejecución de las funciones que demanda esta labor, asimismo, garantizar la estabilidad para minimizar la alta rotación del recurso humano, mantener la coordinación entre los órganos que la conforman.

Contabilidad Nacional

Durante el periodo 2010, la Contabilidad Nacional logró cumplir con las metas propuestas, aunado a ello, esta dependencia ha cumplido con cada una de sus funciones establecidas en la actual normativa que la rige, entre ellas tenemos:

Confección del balance de la Situación del sector Público no Financiero y la implementación del Plan General de Contabilidad para el sector público costarricense.

Trabajo en conjunto con la Dirección de Presupuesto Nacional en el desarrollo del Sistema de Costeo con el objetivo crear un modelo de análisis de costos unitarios, para el sector público.

Presentación de modificaciones a la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos N° 8131, para subsanar el hecho de que el plazo legalmente establecido con que cuenta la Contabilidad Nacional, para la confección de los Estados Financieros es relativamente poco.

Presentación del Plan de Acción para la Implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP).

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Tribunal Fiscal Administrativo

Para el periodo 2010, el Tribunal Fiscal Administrativo cumplió en un cien por ciento la proyección de resolución de expedientes sometidos a su consideración, resolviéndose de esta manera, 503 casos.

Tribunal Aduanero Nacional

La meta de resoluciones correspondientes al año 2010, se sobrepasó de forma exitosa en un 4%, lográndose resolver y notificar los recursos de apelación presentados dentro del respeto a los derechos de la Administración Aduanera y de los administrados en aras de lograr la correcta interpretación y aplicación de la normativa.

Al resolverse los recursos de apelación en un tiempo promedio de 57 días hábiles, y no en 80 días hábiles como se programó en la Ley de Presupuesto para el año 2010, se logró satisfacer a los recurrentes en un menor tiempo, lográndose cumplir con el principio de justicia pronta y cumplida.

Dirección General de Informática

Durante el año 2010, la Dirección General de Informática ha basado su estrategia en lograr una adecuada prestación de servicios a todos los que participan en su accionar, propiciando una ventaja competitiva al brindar a los usuarios los medios para cumplir con sus funciones de forma más eficiente.

Desde la perspectiva de esta Dirección para ofrecer la mejor atención a todos sus usuarios, se ha procurado sentar las bases para la permanencia de los servicios.

Fortalecimos la Infraestructura Tecnológica, mediante la mejora sustancial de la interconexión entre dependencias, incrementando la capacidad y cantidad de los enlaces, así como la actualización de los equipos de comunicaciones.

Es una constante de esta dirección la evolución e innovación tecnológica en procura de incorporar en su accionar la mejores prácticas de gestión y control de TI, en miras de alcanzar los objetivos planteados por este Ministerio.

Dirección Jurídica

Observando las metas fijadas en la Ley Nº 8691 de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico del año 2009 referente a la gestión jurídica, y en cumplimiento del POI para el año 2010, se alcanza en un 75% la meta referente al total de casos nuevos resueltos durante el período 2010.

Asimismo, se trabajó en la implementación del Proyecto “Cero papel” lo cual, ha agilizado el trámite interno y externo de coordinación, aprobación, tramitación de documentos para la firma digital del Poder Ejecutivo y para la notificación de documentos, ya que permite remitir en tiempo real, solicitudes e información a otras dependencias de la institución, del Ministerio de la Presidencia y otros entes externos como la Defensoría de los Habitantes, la Procuraduría General

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de la República, la Contraloría General de la República y la Asamblea Legislativa, entre otros, con el consiguiente ahorro de recursos, ya que se reduce el uso de papel, de tinta, de gasolina, y el desgaste del vehículo.

Dirección General de Auditoria Interna

La Dirección General de Auditoria Interna, como parte fundamental del sistema de control interno institucional y del Sistema de Control y Fiscalización Superiores de la Hacienda Pública, durante el periodo 2010, cumplió con las actividades y metas programadas en el Plan de Auditoria, y en ese tanto brindó los servicios a la administración para el fortalecimiento del control interno, la valoración del riesgo y los procesos de dirección. Asimismo, logró una cobertura en las áreas de mayor riesgo institucional y agregó valor al cumplimiento de los objetivos institucionales y los objetivos de control cual es garantizar la salvaguarda de los recursos públicos, la eficiencia y eficacia de las operaciones, la confiabilidad y oportunidad de la información que se genera para la toma de decisiones, y el cumplimiento del ordenamiento jurídico y técnico. También con las actividades ejecutadas veló por el aseguramiento de la calidad de su función mediante la mejora de sus procesos y procedimientos internos, la capacitación de su personal, y el cumplimiento de la normativa vigente.

Es prioritario continuar con los esfuerzos que viene realizando la Administración Activa en forma conjunta con la Auditoria Interna en materia de control interno, la valoración del riesgo, la implantación de las Normas técnicas para la gestión y el control de las tecnologías de información, las Normas de control interno para el Sector Público, así como para la implantación efectiva de las recomendaciones de la Auditoria Interna, las disposiciones de la Contraloría General de la República y demás órganos de fiscalización, en la medida en que estos aspectos se fortalezcan se garantiza eficiencia y eficacia en la gestión, y por ende la consecución de los objetivos institucionales.

Dirección Administrativa y Financiera

La Dirección Administrativa y Financiera del Ministerio de Hacienda tiene como misión gestionar las actividades sustantivas de orden administrativo y financiero del Ministerio de Hacienda, mediante la emisión de políticas, normativa e instrumentos técnicos, mejorando de forma continua los procesos de trabajo para el logro de los objetivos institucionales. En ese marco de acción la gestión realizada por los Departamentos y Gestorías que conforman esta Dirección, atendiendo los requerimientos administrativos de las demás Dependencias del Ministerio fue eficaz, tomando en cuenta los recursos asignados para el cumplimiento de esta misión y los ajustes que debieron realizarse en la planificación de los diferentes procesos que tuvieron que llevarse a cabo en el Ministerio.

Centro de Investigación y Formación Hacendaria

Del 2007 al 2010, en cumplimiento del Plan Estratégico Institucional, el Centro de Investigación y Formación Hacendaria logró implementar un modelo de competencias con el objeto de dotar a los funcionarios del Ministerio de una formación integral a mediano y largo plazo, para:

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Contar con un proceso de selección-formación que facilite la contratación de personal altamente calificado; que incorpore dentro del proceso los programas de formación aprobados por los aspirantes a ingresar al Ministerio de Hacienda.

Capacitar permanentemente a los funcionarios, como una forma de contribuir en el incremento y mejoramiento de la recaudación de impuestos y la evasión fiscal; proporcionándoles las competencias pertinentes para el mejoramiento continuo de sus actividades.

Brindar, en forma permanente, programas de formación para la preparación de los funcionarios en los conocimientos, habilidades, actitudes y valores, requeridos para el acceso a puestos de mayor nivel, fomentando en forma justa y de acuerdo con el régimen de méritos de nuestra institución, la carrera administrativa.

Preparar a los funcionarios con las competencias requeridas para el acceso a puestos de niveles gerenciales y con responsabilidades sobre equipos de trabajo dentro de la institución, de manera que se facilite desde los mandos medios y superiores, la toma de decisiones y la gestión apropiada de los recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos para el cumplimiento de las metas y objetivos institucionales.

Contribuir a un adecuado desempeño de las funciones cuya rectoría corresponde al Ministerio de Hacienda, en otras instituciones públicas.

Las actividades de formación y capacitación han sido ejecutadas tanto de manera presencial como virtual a través del Campus Virtual Hacendario, esta última forma ha permitido que haya una participación importante de los funcionarios que laboran en las diferentes aduanas y administraciones tributarias de todo el país, así como de otras instituciones como el Poder Judicial, INAMU, Municipalidades, entre otras.

Durante el 2010, se formaron y capacitaron entre funcionarios del Ministerio de Hacienda y de las instituciones cubiertas por la rectoría de esta Institución a un total de 1727 funcionarios, en diferentes temas de las finanzas públicas, logrando superar la meta propuesta para el 2010. Cabe indicar que entre los factores que incidieron para lograr y superar la meta, fue el financiamiento de la AECID en la ejecución de muchas de las actividades, la amplia participación de los funcionarios del Ministerio de Hacienda como instructores, el apoyo del Despacho del Ministro en la consolidación del CIFH y el alto porcentaje de cursos impartidos en forma virtual por medio del CAMPUS.

Con los recursos existentes se ha llevado al Centro a lograr un posicionamiento importante a nivel institucional, nacional e internacional que es sumamente relevante mantener para contar con apoyo técnico y financiero de gobiernos y organismos internacionales.

Dirección de Planificación Institucional

Esta Dirección lideró los procesos de reorganizaciones institucionales lo que implicó, necesariamente, la redefinición del ámbito de acción de las Dependencias y el desarrollo de una estructura organizativa flexible que reflejara las tareas sustantivas propias de cada una de ellas.

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Como pilar fundamental para la toma de decisiones, se participó en la formulación, seguimiento y evaluaciones (cuando así se requería) de los planes institucionales: Plan Nacional de Desarrollo 2006-2010, Matriz de Programación, Seguimiento y Evaluación Sectorial e Institucional de las Metas de las Acciones Estratégicas (MAPSESI), Plan Estratégico Institucional 2007-2011, Plan Operativo Institucional (POI), Plan Nacional de Desarrollo de las Telecomunicaciones (PNDT), Normas Técnicas de Información y Comunicación (NTIC) y Plan de Acción 2008-2012 de la Política Nacional para la Igualdad y la Equidad de Género (PIEG).

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ASPECTOS ESTRATEGICOS INSTITUCIONALES · Web viewPosteriormente, el 21 de febrero del 2003, a través de oficio DM-082-2003, el Ministro de Planificación Nacional y Política Económica