PROCOLOMBIA.CO

GUÍA LEGAL

NUEVA YORKPrincipales aspectos legales para invertir en el estado de Nueva York.

GUÍA LEGAL NUEVA YORKSOCIEDADES TIPOS DE SOCIEDADES¿CÓMO CONSTITUIR UNA EMPRESA?

RÉGIMEN CAMBIARIO

RÉGIMEN TRIBUTARIO IMPUESTOS FEDERALESIMPUESTOS ESTATALES DEL ESTADO DE NUEVA YORK

RÉGIMEN LABORALSALARIO MÍNIMOTIPOS DE CONTRATOVACACIONES Y LICENCIASBENEFICIOS LABORALES

INCENTIVOS A LA INVERSIÓN

FIRMAS DE ABOGADOS

3

9

10

13

17

19

3

SOCIEDADESTIPOS DE SOCIEDADES1

Sociedad UnipersonalLa gran mayoría de las pequeñas empresas se inician como una empresa unipersonal porque este es el tipo de organización comercial más simple de establecer para un individuo que funda una empresa. De acuerdo con esta estructura, su empresa es una prolongación de usted mismo. Si planea realizar sus operaciones en virtud de un nombre de fantasía (por ej. Delicias de dulce), no necesita hacer nada más, salvo cumplir con todos los requisitos de licencia pertinentes y obtener un certificado ‘Opera bajo el nombre de’. Las ventajas y desventajas de estructurar su empresa como una empresa unipersonal son: » Es la forma de participación más fácil y menos costosa de organizar. » Los propietarios únicos tienen el control absoluto y, dentro de los parámetros que estipula la ley, pueden tomar

decisiones únicamente del modo que consideren conveniente. » Las ganancias de la empresa van directamente a la declaración de impuestos personal del propietario sin sufrir

aplicaciones de impuestos a nivel empresarial. » La empresa es fácil de disolver, si así se desea. » Los propietarios únicos tienen responsabilidad ilimitada y son legalmente responsables de todas las deudas

contraídas por la empresa, no solo ponen en riesgo los activos de la empresa sino también sus activos personales.

» Pueden estar en desventaja en lo que se refiere a recaudar fondos y normalmente están limitados a utilizar fondos procedentes de ahorros personales o préstamos al consumidor.

» Pueden tener dificultades para atraer a empleados de gran calibre con experiencia en grandes organizaciones o empleados que se vean motivados por la oportunidad de ser propietarios de una parte de la empresa.

» Como único propietario, las exigencias de dirigir una empresa son muchas y recaen únicamente sobre sus hombros sin la ventaja de contar con otros socios o propietarios.

1. Tomado de: Guía para Establecer una Empresa de Manera Sencilla. NYC Business Solutions. Pp. 5-8. Encontrado en página web: http://www.nyc.gov/html/sbs/nycbiz/downloads/pdf/educational/getting_started/easy_start_business_guide_spanish.pdf consultada el 5 de junio de 2014.

4

AsociacionesLa Sociedad Anónima Cerrada mantiene la responsabilidad limitada de sus socios y tiene un mínimo de 2 y un máximo de 20 socios participacionistas. Las acciones no pueden ser listadas en bolsa.

Sociedad Colectiva

En una sociedad, dos o más personas comparten la titularidad de una sola empresa. Como en el caso de las sociedades unipersonales, en una asociación la ley no hace distinciones entre la empresa y sus propietarios. Si bien no es necesario presentar un acuerdo de sociedad formal por escrito, se recomienda encarecidamente hacerlo para determinar claramente en forma anticipada el pago inicial y las potenciales contribuciones futuras de cada socio, su participación en la empresa y lo que sucedería en caso de una liquidación. Puede ser difícil pensar en una ‘separación’ cuando un negocio recién comienza, pero muchas sociedades se separan en momentos de crisis y un acuerdo legal puede evitar que los problemas se intensifiquen.

» Las sociedades son relativamente fáciles de establecer, no obstante, se debe invertir tiempo en desarrollar un contrato de asociación.

» Una sociedad colectiva posee impuestos de transferencia. Esto significa que no se pagan impuestos a nivel empresarial, sino que los socios individuales pagan impuestos sobre las ganancias que reciben de la sociedad. Cada socio paga impuestos sobre su participación de los ingresos de la empresa en su declaración de impuestos personal.

» Cada socio es individual y conjuntamente responsable del monto total de cualquier reclamo o deuda de la empresa, incluso si esta fue contraída por otro socio, es decir, cada socio puede ser declarado personalmente responsable como en una empresa unipersonal.

» La sociedad puede tener una duración limitada, es decir, puede finalizar cuando un socio se retira o muere.

Sociedad Limitada (LP) y Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP)

‘Limitada’ significa que la mayoría de los socios tienen responsabilidad limitada (en la medida de su inversión) así como participación limitada en las decisiones administrativas, lo que generalmente atrae a los inversores interesados en realizar inversiones de capital para proyectos a corto plazo. Por lo general, esta forma de participación no se utiliza en las empresas minoristas y de servicios en funcionamiento. Formar una sociedad limitada o de responsabilidad limitada es un proceso más complejo y formal que el de una sociedad colectiva.

5

Sociedades Anónimas

Sociedad Anónima Clase C

Una sociedad anónima se considera por ley una entidad única, separada y distinta de sus propietarios. Una sociedad anónima puede ser gravada, puede ser demandada y puede formar parte de acuerdos contractuales.

Los dueños de una sociedad anónima son sus accionistas. Estos eligen una junta directiva para supervisar las políticas y las decisiones más importantes y pueden designar representantes para ejecutar estas decisiones y otras operaciones diarias. La sociedad anónima tiene vida propia y no se disuelve cuando los propietarios cambian:

» Una sociedad anónima formada y manejada correctamente asume una existencia legal y fiscal distinta de la de sus accionistas.

» Una sociedad anónima paga impuestos según sus propias tasas de impuestos a las ganancias para sociedades y presenta sus propios formularios de impuestos a las sociedades cada año.

» La administración y el control de una sociedad anónima están conferidos a la junta directiva que los accionistas de dicha sociedad eligen.

» Normalmente, las operaciones diarias y las negociaciones con terceros se llevan a cabo a través de representantes y empleados a los que los directores de la sociedad anónima (presidente, vicepresidente, secretario y tesorero) delegan esta autoridad.

» Los accionistas son los dueños de una sociedad anónima. » La Junta Directiva es responsable de la administración y de la toma de decisiones relativas a las políticas de

la sociedad anónima. » En la mayoría de los estados, una sociedad anónima puede estar formada y manejada por una o más personas. » Una sociedad anónima está sujeta a “doble tributación”, es decir, que paga impuestos por sus propias ganancias

y, además, todas las ganancias que reciben sus accionistas en forma de dividendos son gravadas nuevamente como ingresos de dividendos según la tasa impositiva de los accionistas individuales. Una sociedad anónima no puede deducir dividendos de los ingresos de la empresa.

» Como una entidad legal aparte, una sociedad anónima puede seguir vigente indefinidamente. Su existencia no se ve afectada por la muerte o la incapacidad de sus accionistas, representantes o directores ni por la transferencia de sus acciones de una persona a otra.

6

» El proceso de constitución demanda más tiempo y dinero que el de otras formas de organización. » Las sociedades anónimas son controladas por organismos federales, estatales y algunas agencias locales. » Por consiguiente, pueden estar sujetas a más trámites burocráticos para cumplir con las regulaciones.

Sociedad Anónima según el subcapítulo S

Los propietarios que desean obtener la responsabilidad limitada de una sociedad anónima y el tratamiento fiscal de ‘transferencia’ de una sociedad o una empresa unipersonal generalmente optan por la sociedad anónima clase S:

» Primero se debe presentar una solicitud de sociedad anónima a nivel estatal. » Todas las sociedades anónimas según el subcapítulo S deben hacer coincidir el final del año calendario con el

del año fiscal (para que concuerde con el momento en el que los individuos presentan sus declaraciones de impuestos). De acuerdo con las disposiciones del código del IRS sección 444, usted puede solicitar permiso al IRS para utilizar una fecha distinta al 31 de diciembre.

» Pueden participar 75 accionistas como máximo. » Todos los accionistas deben ser ciudadanos estadounidenses o extranjeros con residencia permanente. No se

aceptan extranjeros sin residencia o sin ciudadanía estadounidense. » La sociedad anónima debe emitir solo un tipo de acciones. » Los ingresos brutos de una sociedad anónima procedentes de actividades de inversión pasiva, como los

ingresos por intereses u operaciones inmobiliarias, no pueden superar el 25 por ciento.

Si planea extraer un salario muy bajo y dejar la mayor parte de las ganancias corporativas en la sociedad anónima para su reinversión, la sociedad anónima clase S puede no ser la solución para usted. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige que el propietario se pague a sí mismo un salario razonable (si las ganancias son suficientes para hacerlo) que sea equivalente a lo que costaría que otra persona realizara ese trabajo (de acuerdo con las diferencias geográficas y el nivel de ganancias de la compañía). Si no lo hace, el IRS puede reclasificar todas las utilidades y las ganancias como sueldos y, en ese caso, usted tendría que pagar todos los impuestos sobre sueldos correspondientes al monto total.

7

Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC)

La LLC es un tipo de estructura empresarial relativamente nuevo que ahora se admite en la mayoría de los estados. Está diseñada para ofrecer las características de responsabilidad limitada de una sociedad anónima, así como las ventajas fiscales y la flexibilidad operativa de una asociación. Los propietarios son miembros y, por lo general, la duración de una sociedad de responsabilidad limitada se determina cuando se completan los documentos de la organización. El límite de tiempo se puede prolongar si al llegar el vencimiento los miembros votan a favor de una extensión:

» Una LLC es más fácil de formar que una sociedad anónima, pero más difícil de formar que una sociedad colectiva.

» La LLC puede tener una base administrativa mucho más amplia que una asociación. » No es obligatorio presentar un acuerdo de operación formal por escrito, pero se recomienda encarecidamente

hacerlo para determinar claramente en forma anticipada el pago inicial y las potenciales contribuciones futuras de cada miembro, su participación en la empresa (si la tienen), la estructura administrativa y lo que sucedería en caso de una liquidación.

» Las LLC pueden estar administradas por sus miembros (de un modo que les parezca adecuado) o por un gerente. No es necesario que el gerente sea un miembro de la LLC.

» La responsabilidad de un miembro de una LLC se limita a la inversión personal de ese miembro en la empresa. » Las LLC suelen tener un sistema de declaración de impuestos mucho más complejo que el de otras entidades

(consulte a un asesor impositivo para obtener información detallada). » El tratamiento de las LLC en lo que se refiere a impuestos y responsabilidad no es igual en todos los estados. » Las LLC pueden tener algunas restricciones para la transferencia de su propiedad.

¿CÓMO CONSTITUIR UNA EMPRESA EN NUEVA YORK? » Lo primero que vale la pena resaltar es que no existe una forma unificada de registrar una compañía a nivel federal. Una

compañía que esté interesada en establecer una compañía debe realizar el trámite ante la autoridad estatal en donde desee crear la compañía. En el caso del estado Nueva York, será el Departamento de Estado del estado de Nueva York (New York State Department of State)2.

2. Información tomada de Limited Liability Companies FAQs. Encontrada en página web: http://www.dos.ny.gov/corps/llcfaq.asp#inc consultada el 16 de junio de 2014.

8

Tipo de vehículo Documento

Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC)3 Acta constitutiva

Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP)4 Certificado de registro

Sociedad Limitada5 Acuerdo de asociación y certificado de sociedad limitada

Sociedad Anónima6 Certificado de constitución

3. Información tomada de Limited Liability Partnerships FAQs. Encontrada en página web: http://www.dos.ny.gov/corps/llpfaq.asp#inc consultada el 16 de junio de 2014.4. Información tomada de Limited Parterships FAQs. Encontrada en página web: http://www.dos.ny.gov/corps/lpfaq.asp consultada el 16 de junio de 2014.5. Información tomada de Limited Parterships FAQs. Encontrada en página web: http://www.dos.ny.gov/corps/lpfaq.asp consultada el 16 de junio de 2014.6. Información tomada de Business Corporations FAQs. Encontrada en página web: http://www.dos.ny.gov/corps/bcfaq.asp#inc consultada el 16 de junio de 2014.7. Podrá consultar las oficinas del Centro de Servicios del IRS en la siguiente página web: http://www.irs.gov/uac/Contact-My-Local-Office-in-New-Jersey consultada el día 5 de noviembre de 2013 a las 10:30 a.m.

» Escoja un nombre: no podrán haber dos compañías con el mismo nombre. Puede consultar la disponibilidad del nombre con el Departamento de Estado de Nueva York en la página web: http://www.dos.ny.gov/corps/bus_entity_search.html

» Escoja un tipo de compañía: será potestad de cada compañía elegir el tipo de compañía que desea registrar en el estado de Nueva York, para esto es recomendable asesorarse de personas expertas como contadores, abogados u otros.

» Dependiendo del tipo de vehículo legal que se desee incorporar en el estado se deberán presentar los siguientes documentos:

» Número de identificación patronal (Federal Employer Identifcation Number (EIN)): para poder realizar el registro la compañía deberá contar con el EIN el cual deberá tramitarse ante el Internal Revenue Service United States Department of Treasury (IRS). La solicitud podrá realizarse en línea (https://sa2.www4.irs.gov/modiein/individual/index.jsp), vía telefónica (1-800-829-4933) si se encuentra en EE.UU. o (1-267-941-1099). En caso contrario es recomendable tener el Formulario SS-4PR del IRS, por facsímile al Fax-TIN correspondiente, el cual podrá encontrarse en la página 3 del formulario SS-4PR o por correo postal, para lo cual deberá completarse el formulario SS-4PR y enviarla al Centro de Servicio correspondiente al Condado en donde pretenda registrarse la compañía7.

» Licencia Comercial (Business License): estas licencias varían en cada condado por lo que es necesario consultar con la autoridad de cada condado las licencias que aplicarían en cada caso en particular para el ejercicio de la actividad comercial de la empresa.

» Cuenta bancaria: el último paso sería la apertura de una cuenta bancaria, la cual es requerida para las Corporations y para las LLC. Cualquier movimiento de dinero de la compañía deberá hacerse a través de dicha cuenta bancaria.

9

RÉGIMEN CAMBIARIO8

» No existen restricciones para la repatriación de capital o de los dividendos producto de la inversión extranjera en el país. “Estados Unidos tiene uno de los sistemas de distribución más sofisticados. No existen restricciones arancelarias o al comercio, y no hay controles de divisas”9.

8.Información tomada de KPMG “Investing in the U.S.-A Guide for Foreign Companies”. Tomado de página web: https://www.kpmg.com/Ca/fr/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/Documents/Investment_in_the_US_A_Guide_for_Foreign_Companies.pdf consultada el 25 de febrero de 2014 a las 9:14 a.m.9. Ibíd. P. 11.

10

RÉGIMEN TRIBUTARIOIMPUESTOS FEDERALES » La legislación tributaria estadounidense es algo compleja, por lo que se recomienda contactar a abogados

especializados en el tema y titulados en los Estados Unidos con el fin de obtener una asesoría más acertada y clara. De igual manera, el ejercicio fiscal varía de acuerdo al tipo de vehículo de negocios escogido por la compañía, así como de sus ingresos, entre otros factores.

» En términos generales10, a nivel federal se encuentran los siguientes impuestos: Corporate Income Tax, Corporate Capital Gains Tax, Impuestos a las sucursales de sociedades extranjeras, Retenciones a dividendos, intereses, regalías y envíos de capital de las sucursales a su casa matriz.

» En términos generales11:

Impuesto Tasa

Corporate Income Tax de15% a 39%

Corporate Capital Gains Tax de15% a 39%

Branch Tax de15% a 39%

Retención Tasa

Dividendos 30%

Intereses 30%

Regalías de patentes, Know-How, etc 30%

Branch Remittance Tax (envíos de capital de la sucursal a Casa Matriz) 30%

10. Información tomada de Ernst & Young. “2013-2014 Worldwide Cloud Computing Tax Guide” en página web: http://www.ey.com/GL/en/Services/Tax/2013-Worldwide-Cloud-Computing-Tax-Guide---United-States consultada el 26 de febrero de 2014 a las 8:53 a.m.

11. Ibíd. Consultada el 26 de febrero de 2014 a las 8:58 a.m.

11

En un documento preparado por la Cámara Chileno Norteamericana de Comercio, podemos encontrar una explicación en cuanto al cálculo que debe hacer cada compañía en su ejercicio fiscal para determinar el impuesto sobre la renta:

“La fórmula general empleada para calcular los impuestos a la renta de empresas e individuos comienza con la renta bruta (total) proveniente de las utilidades comerciales, sueldos, dividendos, cánones de arrendamiento, derechos de patente o autor y otras fuentes. Sobre esta base, se restan las deducciones posibles especificadas por el Gobierno para llegar a una renta ‘imponible’, sobre la cual se aplica luego el nivel adecuado de tributación. Las deducciones (para empresas e individuos) suelen ser significativas, haciendo posible que a veces el nivel de tributación sea una fracción de la tasa nominal. Las deducciones que comúnmente pueden aplicarse a las empresas incluyen muchos gastos de operaciones, como los cánones de arrendamiento, los pagos a empleados, los derechos de patente o autor, los intereses pagados (hasta ciertos límites razonables), y la depreciación de los equipos. Las deducciones personales se extienden a los gastos médicos y de traslado, los aportes a instituciones de caridad, los pagos de hipotecas de vivienda y muchos otros.

Las sociedades anónimas inscritas en Estados Unidos (independientemente de la estructura de su propiedad) están sujetas a tributación por sus ingresos en todo el mundo, con una tasa tributaria efectiva de 35% por todos los ingresos superiores a US $75.000, y entre 15% y 25% por los niveles de ingresos más bajos. Los dividendos de los accionistas actualmente están sujetos a tributación al distribuirse, aplicándose una tasa del 15% a la mayoría de los residentes en Estados Unidos (…).

Por otra parte, las asociaciones y la mayor parte de las SRL en general no son sometidas a tributación como entidades independientes por el Gobierno Federal de los Estados Unidos. En cambio, las utilidades declaradas pueden “traspasarse” a los socios o miembros de acuerdo con su porcentaje de participación o en la forma especificada en el convenio de operaciones, para ser sometidas a tributación como ingresos personales o de la empresa. Para los residentes en Estados Unidos, esto elimina la doble tributación proveniente del impuesto a los dividendos corporativos (…). Todos los miembros de las SRL deben pagar impuestos por su participación en los ingresos de la empresa aun cuando no se distribuyan a ellos efectivamente, como por ejemplo si las utilidades se reinvierten en la empresa”12.

12. Tomado de página web: AMCHAM Chile. Cámara Chileno Norteamericana de Comercio. “Cómo Hacer Negocios en EE.UU. Guía Básica para el Empresario Chileno.” Mayo de 2010. Pp. 38-39 en página web: http://www.amchamchile.cl/sites/default/files/Guia%20Doing%20Business-rev.pdf consultada el día 6 de noviembre de 2013 a las 9:45 a.m.

12

IMPUESTOS ESTATALES DEL ESTADO DE NUEVA YORK 13

Impuesto Tasa

Individual Income Tax (Impuesto sobre la renta individuos) 8,82%

Corporate Income Tax (Impuesto sobre la renta empresas) 7,1%

Sales Tax (Impuesto a las ventas) 4%

13. Información tomada de Tax Foundation. State Tax Climate. “New York” en página web: http://taxfoundation.org/state-tax-climate/new-york consultada el 1 de julio de 2014.

13

SALARIO MÍNIMO14

RÉGIMEN LABORAL

El salario mínimo para el estado de Nueva York en 2014 es de US $8.00. El mínimo de horas que se debe laborar son 40 en una semana, de acuerdo al Fair Laboral Standards Act (FLSA) de 193815.

El régimen laboral de los Estados Unidos contempla principalmente dos formas para contratar a un empleado. La más utilizada, incluso en Nueva York, es denominada como At-Will Employment. La principal característica de este tipo de contrato es que el empleador podrá despedir al empleado sin previo aviso y sin alguna causa, siempre y cuando no sea por una causa ilegal. De igual manera, el empleado podrá dar por terminado el contrato en cualquier momento y sin causa alguna. No habrá derecho a una indemnización, salvo que esta se haya pactado contractualmente.

Por otra parte, existen los contratos escritos. Estos son más raros en la práctica, se utilizan principalmente para cargos altos o de personas claves en la compañía. Estos tienen un término establecido en el cual la persona solo podrá ser despedida con justa causa.

En caso de que se trate de un contrato At-Will, no será necesario un contrato escrito, sino una carta con la oferta en la que se mencionen los principales aspectos de la relación laboral como la duración, la remuneración, el día de inicio, entre otros17.

14. Información tomada de página web: http://labor.ny.gov/workerprotection/laborstandards/workprot/lshmpg.shtm consultada el 20 de junio de 2014.15. Baker & McKenzie. U.S. Employment Law for Global Employers. Pp. 5-6. Tomado de página web: http://www.bakermckenzie.com/files/Publication/568081e6-9132 4b3d-9a78-38c921ce9dcf/Presentation/PublicationAttachment/e0838913-10c5-46aa-9ce2-3e88559b4b59/bk_employment_uslawglobalemployers_aug11.pdf p. 23. Consultada el 21 de febrero de 2014 a las

9:52 a.m.16. Ibíd. Pp. 5-6. Consultada el 18 de febrero a las 4:43 p.m.17. Ibíd. P. 10. Consultada el 18 de febrero a las 5:13 p.m.

TIPOS DE CONTRATO16

14

» Vacaciones:

No existe una ley federal o estatal que establezca la obligación al empleador de otorgar vacaciones pagas a sus empleados, sin embargo, es común que se permita el disfrute de vacaciones pagas a los empleados, por lo general dos semanas al año, las cuales incrementarán de acuerdo a la antigüedad del empleado.

» Permisos de ausencia (Leaves of Absence):

Al igual que con las vacaciones, no existe ninguna ley federal o estatal que establezca el pago de ausencia por enfermedad remunerada. La mayoría de estos permisos de ausencia son no remunerados en los Estados Unidos.

» Ausencia por condición médica (The Federal Family Medical Leave Act, FMLA):

El FMLA establece que se podrá otorgar un permiso de ausencia a personas que requieran ausentarse por su salud o de algún familiar cercano. Para ser cobijado con este permiso el empleado deberá (i) estar empleado por al menos un año, (ii) haber trabajado 1.250 horas en los últimos 12 meses previos a la solicitud y (iii) trabajar en un lugar con al menos 50 empleados en 75 millas.

Algunos empleados podrán ausentarse por 12 semanas en un periodo de 12 meses para el nacimiento de su hijo, para estar con un recién nacido o hijo adoptado, para cuidar de su cónyuge, hijo o padre con enfermedad grave o por enfermedad grave del mismo empleado.

Empleados que tengan cónyuges, hijos, padres o parientes cercanos en las Fuerzas Militares podrán solicitar un periodo de 26 semanas sin remuneración para cuidar de cualquier lesión o enfermedad grave ocurrida en la prestación del servicio militar.

Transcurrido el periodo, deberán ser reintegrados en su labor o similar, y no podrán tomarse represalias por su ausencia.

VACACIONES Y LICENCIAS18

18. Ibíd. Pp. 27-30. Consultada el 19 de febrero a las 8:34 a.m.

15

» Licencia militar (Military Leave):

Bajo el Uniformed Services Employment and Reemployment Rights Act (USERRA) los empleadores de una compañía de cualquier tamaño deberán permitir la ausencia de sus empleados para la prestación de servicios militares (Ejército, Armada, Fuerza Aérea, Guardia Nacional, etc.).

Por regla general, el empleado podrá ausentarse hasta por 5 años en la prestación del servicio militar, incluyendo entrenamiento.

Una vez regrese, el empleado deberá notificar con antelación al empleador de su regreso al puesto de trabajo. El empleado deberá ser reinsertado en la posición que este ocuparía de no haberse ausentado (sin perder antigüedad). La reintegración deberá incluir incrementos de salario, promoción o entrenamiento adicional que hubiera recibido durante su ausencia.

» Compensación para la ausencia de trabajadores:

Los empleadores estadounidenses deberán pagar un seguro de compensación laboral para los empleados lastimados en la prestación del objeto laboral.

» Otras licencias:

Existen otras licencias que podrán solicitar los empleados en Estados Unidos tales como maternidad, violencia doméstica, deber de jurado, donante de órganos, entre otros.

16

Por regla general, los empleadores en los Estados Unidos están obligados a pagar algunos beneficios y cesantías por cada uno de sus empleados. Dentro de estos se incluye el Seguro Médico del Estado (Medicare), seguridad social y cesantías. Los costos de Medicare y Seguridad Social se dividen entre empleadores y empleados. En 2010, los empleados y empleadores pagaron cada uno 6,2% de un salario anual para Seguridad Social y 1,45% para Medicare. A partir de 2013, los empleados con altos ingresos deben pagar un 0,9% para Medicare (no oponible a empleadores). Adicionalmente, el empleador deberá aportar al fondo federal de cesantías (Federal Unemployment Tax Fund). La contribución federal máxima por desempleo en el 2010 fue de 6,2% de los primeros US $7.000 de salario de un empleado.

BENEFICIOS LABORALES

17

INCENTIVOS A LA INVERSIÓN19. » Incentivos monetarios: el estado de Nueva York ofrece préstamos y subvenciones a bajo costo a las empresas

que invierten un capital significativo en el estado y se comprometen a la creación y mantenimiento de empleos en el sector privado. Los términos pueden ser modificados en cada caso en particular.

» Tecnologías emergentes: el estado de Nueva York ofrece incentivos tributarios a las Compañías Cualificadas de Tecnología Emergente (QETC por sus siglas en inglés). Las QETC20 son definidas como aquellas compañías que sean calificadas como tecnologías emergentes bajo la sección 3102-e del Public Authorities Law y cuya producción anual en ventas sea igual o menor a 10 millones de dólares, o una empresa que realice actividades de Investigación y Desarrollo (I+D) en el estado de Nueva York y cuya proporción de los fondos de I+D a las ventas netas es igual o superior a la proporción promedio de “todas las empresas encuestadas clasificada según lo determinado por la National Science Foundation” en su más reciente Encuesta de Investigación de la Industria y Desarrollo, o cualquier encuesta semejante determinada por el Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York y cuyas ventas anuales totales del producto son 10 millones de dólares o menos. Las Tecnologías Emergentes pueden incluir: fibra óptica, microprocesadores, instrumentos médicos y científicos, entre otros. Los incentivos se otorgarán por empleo generado e inversión.

» Crédito fiscal en inversión: compañías que generen nuevos empleos y realicen nuevas inversiones en propiedad y equipos de producción podrán aplicar un crédito fiscal de hasta el 10% de la inversión. Las nuevas empresas podrán optar por recibir un reembolso de ciertos créditos y los créditos que no utilicen podrán ser prorrogados por 15 años.

» Impuesto sobre la renta para empresas (Corporate Tax) preferencial de 6,5% para fabricantes calificados en el estado de Nueva York (Qualified New York State Manufacturers).

» No existe impuesto sobre la propiedad personal: a diferencia de varios estados que gravan tanto la propiedad como la propiedad personal, en el estado de Nueva York solo se grava la propiedad como tal. La propiedad personal, tangibles e intangibles, están exentos de impuestos estatales y locales.

19. Información tomada de página web: http://esd.ny.gov/businessPrograms/Taxes_Incentives.html. New York State’s. Empire State Development. “Tax & Incentives.” consultada el día 20 de junio de 2014.20. Información tomada de página web: http://esd.ny.gov/businessPrograms/Data/Taxes_Incentives/2012_QETC.pdf New York State’s. Empire State Development. “Qualified Emerging Technology Companies (QETC)”.

18

» Disminución en el impuesto sobre la propiedad: con el fin de incentivar el desarrollo, expansión y mejora de propiedades comerciales, se hará una reducción en el impuesto a la propiedad por 10 años con el fin de compensar sobrecostos en las mejoras a los locales y propiedades comerciales.

» Crédito Fiscal para Investigación y Desarrollo (I+D): la inversión en I+D será elegible para obtener un crédito fiscal de un 9% sobre el impuesto sobre la renta de las empresas.

» Exenciones sobre el Impuesto a las Ventas: el estado Nueva York ofrece exenciones del IVA para la adquisición de maquinaria y equipo de producción, combustible utilizado en fabricación e I+D. Existen otras exenciones a nivel local para lo cual es recomendable visitar las oficinas regionales (http://esd.ny.gov/RegionalOverviews.html).

19

FIRMAS DE ABOGADOSGreenbergTraurigTel. +1 212 801 9200Fax: +1 212 801 6400Dirección: MetLife Building200 Park AvenueNew York, NY 10166Correo electrónico: info@gtlaw.com

Jones DayTel. +1 212 326 3939Fax: +1 212 755 7306Dirección: 222 East 41st StreetNew York, NY 10017-6702Correo electrónico: wrjohnsonjr@jonesday.com

Bingham McCutchenTel. +1 212 705 7000Fax: +1 212 752 5378Dirección: 399 Park AvenueNew York, NY 10022-4689Correo electrónico: N/A

Morrison FoersterTel. +1 212 468 8000Fax:+1 212 4687900Dirección: 250 West 55th StreetNew York, NY 10019-9601Correo electrónico: N/A

Mayer BrownTel. +1 212 506 2500Fax: +1 212 262 1910Dirección: 1675 BroadwayNew York, NY 10019-5820Correo electrónico: N/A

SkaddenTel. + 1.212 735 3000Fax: +1 212 735 2000/1Dirección: 4 Times SquareNew York, NY 10036Correo electrónico: bruce.goldner@skadden.com

@procolombiaco

PROCOLOMBIA.CO