Atención a dependientes

Cuenta de gastos flexibleSu tiempo valedinero. Ahorapuede ahorrarambos.

24.02.306.1A (5/05)

Si su familia es como muchas de las familias de hoy, lanecesidad de atención a dependientes se ha vuelto unhecho de la vida diaria. Es posible que usted tenga hijosdependientes que necesiten servicio de guardería infantilpara que usted pueda trabajar.

O quizá haya otra persona viviendo con usted, un padreanciano por ejemplo, a quien usted reclama comodependiente, y que está física o mentalmente incapacitadopara cuidar de sí mismo. Es posible que esta personatambién necesite atención para que usted pueda continuartrabajando. En casos como estos, los costos de atención adependientes pueden acumularse hasta llegar a ser unaparte significativa de sus gastos anuales. Una cuenta degastos flexible para atención a dependientes ofrece unamanera de controlar mejor estos gastos, obteniendotambién ahorros reales en impuestos.

La cuenta de gastos flexible para atención a dependientesle permite destinar una parte de su salario, antes deimpuestos, a una cuenta especial que se puede usar a lolargo del año para reembolsarle ciertos gastos incurridospor atención a dependientes para que usted, y su cónyugesi está casado, puedan trabajar fuera de la casa. Los gastosde atención a dependientes que no están relacionados conel trabajo, tales como el costo de niñera un sábado por lanoche o un campamento nocturno, no puedenreembolsarse con una cuenta de gastos flexible.

Ya que este dinero se transfiere a su cuenta de atención adependientes antes de la retención de impuesto de rentafederal y seguro social, usted paga menos impuestos y,finalmente, tiene más ingresos disponibles. En la mayoría delos casos, su dinero también está exento de impuestos estatalesy municipales. (Consulte a su asesor de impuestos para saber siesta exención de impuestos es aplicable en su estado.)

Atención a dependientesCuenta de gastos flexible

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Cómo funciona la cuentaCada año, usted decide si quiere o no participar en una cuenta degastos flexible para atención a dependientes (FSA). Una vez que hatomado la decisión, debe estimar el monto de gastos elegibles queprobablemente tenga durante el año, y decidir qué parte de susalario quiere reservar para ayudarle con estos pagos. El monto queusted decida se deducirá automáticamente de sus pagos de nóminadurante el año, y se acreditará en su cuenta de atención adependientes. En la medida en que vaya incurriendo en gastoselegibles durante el año y los pague de su propio bolsillo, se losreembolsa desde su cuenta de gastos con dinero libre de impuestos.

Gastos elegiblesEl dinero aportado a la cuenta FSA puede utilizarse para reembolsarsólo aquellos gastos de atención a dependientes que son necesariosporque usted, y su cónyuge si está casado, trabajan. Entre los gastosrelacionados con el trabajo que usted puede pagar por medio deesta cuenta se incluyen:

■ Salarios pagados a una niñera o acompañante dentro o fuerade su casa, siempre y cuando la persona que presta laatención no sea alguien a quien usted también ha declaradocomo dependiente.

■ Servicios de una guardería infantil y/o jardín infantil, siempre quetal sitio cumpla con todas las leyes estatales y municipales.

■ Costo de atención en instalaciones fuera de la casa, tales comocentros diurnos de atención familiar o atención para adultos,siempre que el adulto dependiente permanezca en casa al menosocho horas diarias.

■ Salarios pagados a una ama de llaves por proporcionar atención aun dependiente elegible.

■ Servicios proporcionados para atención diurna antes y después dela escuela (cuando se listan separadamente), aunque los costos deeducación en jardín infantil no son elegibles.

Entre los dependientes elegibles se incluyen:■ Sus hijos dependientes hasta que cumplan 13 años.

■ Cualquier persona que viva con usted a quien usted reclamecomo dependiente, y que esté física o mentalmente incapacitadapara cuidar de sí misma.

Dependiendo de sunivel de impuestos y desu lugar de residencia,el uso de una cuentade gastos flexiblepuede ser equivalentea recibir descuentos del20 al 50 por ciento enlos servicios elegibles.

Límites de contribuciónLas autoridades de impuestos (Internal Revenue Service -IRS) limitanel monto máximo anual que usted puede depositar en su cuentade gastos flexible para atención a dependientes a la suma de$5,000. Si usted está casado y presenta una declaración deimpuestos separada, el reembolso anual máximo es de $2,500. Siusted o su cónyuge ganan menos que esas sumas, entonces lacontribución máxima anual estará limitada al monto de susingresos o los de su cónyuge, el que sea menor.

Si su cónyuge no tiene ingresos en el año del plan, no puede usaresta cuenta a menos que su cónyuge esté incapacitado o seaestudiante de tiempo completo por cinco meses como mínimodurante el año.

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Crédito en impuestos vs. Cuenta de gastos flexibleCuando usted presenta su declaración de impuestos, el IRS lepermite reclamar crédito por gastos relacionados con el trabajo poratención a dependientes. El monto del crédito en impuestos sedetermina aplicando un porcentaje a su total de gastos relacionadoscon el trabajo por atención a dependientes. Estos gastos no puedenser superiores a $3,000 por un dependiente elegible, ni a $6,000por dos o más.

Usted puede usar ambos: una cuenta de gastos flexible paraatención a dependientes y un crédito en impuestos, siempre ycuando no reclame los mismos gastos de ambas maneras. Si ustedplanea usar ambos, las normas federales exigen que cualquier sumaque usted aporte a la cuenta de gastos, se reste de su crédito enimpuestos.

Según la estructura actual de impuestos federales, en la mayoría delos casos (dependiendo del estado de su declaración de impuestos),el crédito en impuestos es más provechoso que una cuenta degastos flexible para atención a dependientes si su ingreso familiaranual es inferior a $39,000. Además, al seleccionar la cuenta degastos flexible para atención a dependientes, su ingreso no sereduce a los fines de calcular el crédito impositivo por ingreso(Earned Income Tax Credit -EITC). Pero debe tener en cuenta que lascontribuciones a las cuentas de gastos se restan de su salario antesde aplicar los impuestos, reduciendo así su salario bruto y su ingresogravable. Necesita determinar qué es lo mejor para usted.

Si decide aprovechar las ventajas de la cuenta de gastos flexible paraatención a dependientes, debe completar el formulario IRS 2441 alpresentar su declaración de impuestos del año. Su empleador loayudará a cumplir con este requisito informando todas lascontribuciones por atención a dependientes en la sección 10 desu(s) formulario(s) W-2.

Si utiliza una cuenta de gastos flexible para atención adependientes, suingreso no se reducirá alos fines de calcular elcrédito impositivo poringreso (Earned IncomeTax Credit -EITC).

Fondos no utilizadosSi usted no ha usado todo el dinero depositado en su cuenta degastos flexible para pagar gastos incurridos en el año del plan, lasnormas del IRS dictaminan la pérdida del derecho a estos fondosremanentes. Usted tendrá acceso a diversas herramientas a lo largodel año, que lo ayudarán a hacer el seguimiento de sus saldos y aconocer información sobre la presentación de reclamaciones. Tengaen cuenta que cualquier pérdida de fondos remanentes se puedecompensar con sus ahorros totales en impuestos. Recuerde que unaporción de cualquier dinero aportado a una cuenta de gastosflexible tendría que haberla pagado en impuestos.

Efecto sobre otros beneficios.Sus contribuciones a la cuenta de gastos flexible para atención adependientes no afectarán otros beneficios de la compañía que sebasen en el pago.

Estos beneficios seguirán basándose en su salario antes de ladeducción de cualquier monto. Sin embargo, ya que usted no pagaimpuestos de seguro social sobre sus contribuciones a la cuenta degastos flexible, esos beneficios pueden ser algo menores cuandousted se retira o resulta incapacitado. Esto dependerá del tiempotranscurrido desde ahora hasta el momento de retirarse o resultarincapacitado, y de que su ingreso gravable exceda el máximo nivelde salario para seguro social.

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Reembolso desde su cuentaEs importante advertir que las normas del IRS determinan quedebe incurrirse en un gasto para reclamar el reembolso desde sucuenta de gastos flexible para atención a dependientes. Seconsidera que se ha incurrido en un gasto cuando se presta elservicio, no cuando dicho servicio se factura, se cobra, o se paga.

Los pagos de las reclamaciones se harán una vez al mes comomínimo, y con la frecuencia que determine su empleador. Unaexplicación del pago (Explanation of Payment -EOP) se remitirá concada pago. Si usted presenta una reclamación y el saldo de sucuenta es menor que el monto de la reclamación, sólo se lereembolsará el dinero disponible en su cuenta. El remanente seráreembolsado en la medida en que las deducciones adicionales denómina se vayan depositando en su cuenta de gastos flexible paraatención a dependientes. Esto le permite presentar la reclamaciónuna sola vez e ir recibiendo los fondos de manera progresiva, enlugar de que la reclamación sea rechazada o que usted se veaobligado a volver a presentar la reclamación hasta que ésta puedaser pagada en su totalidad.

Como participante en una FSA para atención a dependientes,usted puede hacer seguimiento de su estado de cuenta a travésde Aetna Navigator™, el sitio Web de autoservicio para miembrosy consumidores, que está disponible 24 horas diarias, 7 días a lasemana, dondequiera que tenga acceso a Internet. Usted podráver información de pagos, incluyendo montos pendientes depago, fecha del próximo pago y montos mínimos de pago, enwww.aetna.com.

Además, puede registrarse en Aetna Navigator para recibir unanotificación por correo electrónico cuando se inicie unprocedimiento de pago FSA.

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Cómo inscribirseSi decide inscribirse en una cuenta de gastos flexible para atencióna dependientes, su empleador le proporcionará el procedimiento deinscripción necesario. Sólo serán elegibles para reembolso aquellosgastos en que usted incurra el mismo día o después de la fechaefectiva de inscripción en este plan.

■ Haga un estimado de gastos — Durante el período deinscripción de cada año, usted debe estimar cuál será el montoprobable de sus gastos para el año que comienza. Revise suscostos de atención a dependientes de años recientes y considerecualquier cambio que pueda presentarse en el año venidero quepueda afectar sus gastos, como un matrimonio o el nacimiento oadopción de un hijo.

■ Determine las contribuciones — Decida cuánto de su salariodesea aportar para financiar estos gastos. Recuerde que elmonto que usted decida se deducirá automáticamente de suspagos de nómina durante el año, y se acreditará a su cuenta degastos flexible para atención a dependientes.

■ Planifique cuidadosamente — Es importante hacer unaplanificación cuidadosa. De acuerdo con las normas federales,una vez que usted ha definido el monto de su contribución, nopuede cambiar su decisión durante el año a menos que cambieel estado de su familia y su plan le permita hacer cambios. Revise con el área de beneficios de su compañía la lista completade cambios de estados familiares elegibles.

Los siguientes son ejemplos de cambios en el estado de familia:■ Matrimonio■ Divorcio■ Nacimiento o adopción de hijo■ Muerte de hijo o cónyuge■ Terminación de empleo del cónyuge■ Comienzo de empleo del cónyuge■ Cambio de medio tiempo a tiempo completo, o de tiempo

completo a medio tiempo en el trabajo del empleado o de su cónyuge

■ Ausencia o licencia no remunerada del empleado o su cónyuge

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Reglas actualesEsta cuenta de gastos flexible para atención a dependientes esofrecida en base al conocimiento actual de las regulaciones yprovisiones del Código del Servicio de Impuestos Internos (InternalRevenue Code). Ya que las reglas actuales están sujetas a cambios, el plan puede ser enmendado o discontinuado si los cambios en lasleyes o en las regulaciones así lo aconsejan.

Este folleto describe la Cuenta de gastos flexible de Aetna paraatención a dependientes, en términos generales. Si se presenta algunadiscrepancia entre esta descripción y los documentos del plan, o sialgún aspecto no está cubierto, prevalecerán los documentos del planen todos los casos.

Cualquier determinación referida a la calificación de un gasto según lacuenta de gastos, está sujeta a revisión por parte del IRS. En caso deque el IRS adopte una posición contraria a aquella aplicada según elplan, el plan se regirá por las instrucciones del IRS. Los empleados queno estén de acuerdo con la posición del IRS y deseen apelar taldecisión, deberán obtener su propia consejería legal.

Si usted decideinscribirse en unacuenta de gastosflexible para atencióna dependientes, suempleador lesuministrará elprocedimiento deinscripción necesario.

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Hoja de cálculo de gastosEsta hoja de cálculo lo ayudará a estimar el monto que deberíadestinar a su cuenta de gastos flexible para atención adependientes. Cuando piense en cuáles podrían ser sus gastos enel año venidero, puede ser útil revisar los gastos de atención adependientes en el año anterior. Debe considerar también algunoscambios anticipados que pueden afectar sus gastos, como unmatrimonio o un nuevo bebé.

Tipos de gastos de atención a dependientes■ Sueldos o salarios pagados a una niñera o

acompañante, en su casa o fuera de ésta. Estos gastos no están cubiertos si la atención la proporciona alguien a quien usted reclama como dependiente. $______

■ Servicios de una guardería infantil y/o de un jardín infantil, siempre que tal sitio cumpla contodas las leyes estatales y municipales. $______

■ Costo de atención en instalaciones fuera de la casa, tales como centros diurnos de atención familiar o atención para adultos, siempre que el adulto dependiente permanezca en casa al menos ocho horas diarias. $______

■ Salarios pagados a una ama de llaves por proporcionar atención a una persona dependiente elegible. $______

■ Otros servicios diurnos de atención a dependientes considerados como deducibles de impuestos por el IRS. $______

■ Total estimado de gastos de atención a dependientes $______

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Para calcular susahorros potenciales enimpuestos mediante eluso de una cuenta degastos flexible, porfavor utilice nuestroconsejero “FSA Advisor”en www.aetna.com/fsay haga clic en “SavingsWorksheet.”

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24.02.306.1A (5/05) ©2005 Aetna Inc.

“Aetna” es el nombre comercial que se utiliza en los productos y serviciosproporcionados por una o más de las compañías subsidiarias del grupo Aetna.

Los planes FSA son administrados por Aetna Life Insurance Company.

Este material tiene solamente propósitos informativos.

Aunque creemos que este material es correcto en la fecha de publicación, está sujeto a cambios.