*AtIS Wh - Guadalajara...Contraloría Ciudadana 1 Dirección de Auditoría Cédula de Observaciones Dirección de Recursos Humanos del Municipio de Guadalajara Orden de Auditoría:

C.Ccibido

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Contraloría Ciudadana 1 Dirección de Auditoría Informe final1 Resumen Ejecutivo

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Guadatajara

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Dirección de Recursos Humanos del Municipiele DA/215/2017

Guadalajara. •:, ,

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vo...1 ; AGO 2317 o ;

1 [Coordinación Gene-di zyArl.r -̂ inistnLión e innovdci,-, LitioEi-namental

Mtro. Jorge Armando Ibarra Morales Director de Recursos Humanos del Municipio Je ulaja

0,irla::dn de. i;sit:Ictre12,5 1412r,,,,zznes (5,-Ileral. de /1.1.1r,?in.tración

Innnvacion Gubernaz, ,crtai

Como parte de la auditoría practicada a la Dirección de Recursos Humanos del Municipio de Guadalajara a su digno cargo, y correspondiente al análisis del cálculo, determinación de percepciones y deducciones, y pagos de las Nóminas Municipio de Guadalajara, por el periodo del 01 de octubre al 31 de Diciembre de 2016; e iniciada mediante oficio de comisión DA/215/2017 de fecha 02 de febrero de 2017 y orden de auditoría AAD/06/2017 de fecha 16 de febrero de 2017, remito a usted el informe final el cual incluye 16 (dieciséis) observaciones.

NUMERO DE OBSEVACIONES SOLVENTADAS NO SOLVENTADAS 16 16 0

1 Carencia de manual de procedimientos. El detalle en la cédula de observación 1.

Solventada

2 Jefatura no autorizada en manual de

organización. El detalle en la cédula de

observación 2. Solventada

3

Omisión de responsabilidad de entrega de comprobantes fiscales digitales a los

servidores públicos por concepto de sueldos.

El detalle en la cédula de observación 3.

Solventada

4 Diferencias entre nómina y plantilla autorizada.


Solventada

5 Convenios de mediación de pagos sin

firmas. El detalle en la cédula de

observación 5. Solventada

6 Falta de control interno de incidencias. El detalle en la cédula de observación 6.

Solventada

7 No se realiza verificación de faltas y

retardos con los enlaces administrativos.


Solventada

AAD/06/2017 Análisis del cálculo, determinación de

percepciones y deducciones, y pagos

de las Nóminas Municipio de

Guadalajara.

Az' 1% Gobierno de t Guadalajara

`-(3c3 30 ASO. VII

Oficio No. DA/1062/2017 Asunto: Informe final.

o PRESENTE:

Pagina 1 dl i/

*AtIS Wh t

Clave del programa y descripción de !a, auditoría

Dirección de Recursos Análisis del cálculo, determinación de Humanos del Municipio de

Guadalajara. DA/215/2017 AAD/06/2017 percepciones y deducciones, y pagos

de las Nóminas Municipio de Guadalajara.

A "Guadalajara, heredera de

401111$

erno de ' ' G. itor'ía.cGerracjobi ,,,lé

ara Para su conocimiento. datajara

ción ara.

Ciudadana

Guadalajara, Jalisc

L.C.P. Alejan Directo

c.c.p. C. Ignacio Lapuente Rodarte/Contralor Ciudadano del Ayuntamiento d Guadal c.c.p Mtro. Agustín Araujo Padilla/ Coordinación General de Administración e lnno C.C.P. Archivo/ expediente AG13/mIre

Contraloría Ciudadana 1 Dirección de Auditoría Informe final Resumen Ejecutivo

r0,:traj

G wad a ajara

8 Inconsistencias en licencias sin goce de

sueldo. El detalle en la cédula de observación 8.

Solventada

9 Afectación por faltas en nómina como deducción y no como disminución del

ingreso por sueldo.


Solventada

10 De los procedimientos administrativos por faltas.


Solventada

11 Emisión de múltiples nóminas complementarias.


Solventada

12 Cálculo anual de ISR El detalle en la cédula de observación 12.

Solventada

13 Sobresueldos no autorizados. El detalle en la cédula de observación 13.

Solventada

14 Inconsistencias de control interno en movimientos de personal.


Solventada

15 Del aguinaldo. El detalle en la cédula de observación 15.

Solventada

16 Pago de cuotas al IMSS extemporáneas

hasta con 2 meses de retraso.


Solventada

Se anexa al presente: • 16 Cédulas de observaciones (31 páginas)

Sin otro particular, quedo de usted enviándole un cordial saludo.

• > < 4 011,,

GO.3153l3j:ti.,

Contraloría Ciudadana I Dirección de Auditoría

Cédula de Observaciones

Dirección de Recursos Humanos del Municipio de Guadalajara Orden de Auditoría: AAD/06/2017

En relación con la auditoría realizada a la Dirección de Recursos Humanos, iniciada mediante oficio de comisión DA/215/2017 y orden de

auditoría AAD/06/2017, ambos con fecha de fecha 02 de febrero de 2017, se desprende la siguiente Cédula de Observaciones:

bservadones - - oririáivida • Recomendacione - SolventaciÓn

1 CARENCIA DE MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

La Dirección de Recursos Humanos no cuenta con los manuales de operación Y procedimientos, siendo estos obligatorios según la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Jalisco. Lo anterior conlleva a que los usuarios de la información desconozcan la operación, procedimientos implementados y los servicios que esta Dirección realiza, propiciando con ello falta de control en las actividades que se realizan, dificultando además el cumplimiento de los objetivos planteados para la Dirección. de

Constitución Política del Estado de Jalisco Artículos 90 y 106.

Reglamento de la Administración Pública de Guadalajara Artículos 94, 113 fracción L y 120 fracciones XVIII y XX

Ley de Transparencia y Acceso a la

Información Pública del Estado de Jalisco Artículo 8 fracción IV incisos d, e y f.

Normas Generales de Control Interno para la Administración Pública del Estado de Jalisco Artículo 15 fracción III.

Condiciones Generales de Trabajo del Ayuntamiento de Guadalajara Artículo 46, fracciones Xl.

CORRECTIVA

El Titular de la Dirección de Recursos Humanos de manera coordinada con las dependencias municipales pertinentes, deberá elaborar la totalidad de los manuales requeridos por la normatividad aplicable, a fin de que estos sean debidamente autorizados y aplicados,

PREVENTIVA

Una vez autorizados los manuales mencionados, el titular de la Dirección de Recursos Humanos deberá asegurarse de que se mantengan debidamente actualizados, así como de que sean difundidos y debidamente aplicados por el personal a su cargo.

Propuesta de Solyentación: Según oficio No. DRH/055/2017, recibido el 22 de junio de 2017.

Anexo a la propuesta de solventación, se encuentra el oficio N°. DRH/029/2017 de fecha 17 de abril del presente año, en el cual el Mtro. Jorge Armando Ibarra Morales, Director de Recursos Humanos, mediante el cual remite 38 carpetas con información referente a Manuales de Procedimientos y descripciones de puestos al Director

Innovación Gubernamental Mario Arauz Abarca, solicitándole además atender las gestiones del tema antes mencionado.

Por lo anterior se considera ”ta '

observación como Solventada.

Importe: No cuantificable. Período: Octubre a diciembre 2016. Estatus de solventación: Solventada

Contraloría Ciudadana 1 Dirección de Auditoría Cédula de Observaciones


I> • , •Pk.,

. . Guatiatájaía

2 Constitución Política del Estado de Jalisco Artículos 90 y 106.

Reglamento de la Administración Pública de Guadalajara Artículos 94, 113 fracción L, 118 fracción IV y 120 fracciones XVIII y

XX.

Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Jalisco Artículo 8 fracción IV incisos d, e y f.

Normas Generales de Control Interno para la Administración Pública del Estado de Jalisco Artículo 15 fracción II inciso d) y e).

Condiciones Generales de Trabajo del Ayuntamiento de Guadalajara Artículo 46, fracciones XI.

CORRECTIVA

El Titular de la Dirección de Recursos Humanos deberá proponer a las instancias municipales correspondientes las modificaciones pertinentes al Manual de

Organización, a fin de que este sea actualizado, autorizado y aplicado debidamente.

PREVENTIVA

Una vez autorizado el manual en comento, el titular de la Dirección de Recursos Humanos deberá asegurarse de que se mantenga debidamente actualizado, informando oportunamente las modificaciones aplicables, de igual forma éste deberá ser difundido y ejecutado debidamente por el personal a su cargo.

Propuesta de Solventación: Según oficio No. DRH/055/2017, recibido el 22 de junio de 2017.

Anexo a la propuesta de solventación, se encuentra evidencia de la solicitud realizada vía correo electrónico al C. Saúl Eduardo Jiménez Camacho, Jefe de Unidad Departamental de Gestión de Calidad, solicitando el apoyo para obtener un documento que compruebe o respalde el proceso de actualización que se lleva actualmente del Manual de Organización, en el que se incluirá el Órgano de Control Disciplinario, en respuesta y por la misma vía, se comunica que "...en la primera semana de Julio estaremos en condiciones de socializar el diagnóstico inicial y capacitar a los enlaces generales de este proyecto, una vez que los enlaces generales se capaciten, solicitarán información sobre los cambios a realizar a los enlaces de cada Dirección de área." De Igual forma se adjunta copia oficio N. DRH/029/2017 de fecha 17;de abril del presente año, en el cual el Mtro. Jorge Armando Ibarra Morales, Di rector de Recursos H u rri‘Tos, mediante el cual remite 38 carpetas información referente a Manuales Procedimientos y descrippipnak, puestos al Director de Irinóva

, • Página 2 de.31

r,

JEFATURA NO AUTORIZADA EN MANUAL DE ORGANIZACIÓN

Se verificó que actualmente se encuentra en funciones el "Órgano de control disciplinario" encargado de atender los asuntos jurídicos que se generen con motivo de las obligaciones patronales del gobierno municipal, dicha área no se encuentra autorizada en el Manual de Organización que actualmente se encuentra publicado y

vigente.

IMMIM.



Q.211k-Tt!,-9 tzzzz.::5-

Gua.datalasa

Gubernamental Mario AfaUl Abarca, solicitándole además atender las q'tones del tema antes mencionado;

)rno copia del oficio DGI/GC 315/: 017 mediante el cual el Jefe de Unidad Departamental de Gestión de la Calidad remite al Contralor Ciudadano el Diagnostico y plan de actualización de Manuales de Organización.

Por lo anterior y en virtud de que se están realizando acciones para incluir el "Órgano de Control Disciplinario" EN EL Manual de Organización, se considera esta observación como Solventada.

Importe: No cuantificable Período: Octubre a diciembre 2016. Estatus de solventación: Solventada

Estatus de solventación: Solventada.

Recomendaciones •

- —

CORRECTIVA.

El El Director de Recursos Humanos deberá tomar las medidas necesarias a fin de que se inicie el proceso correspondiente, hasta determinar a los responsables de realizar las actividades que dieron origen a la observación. De lo anterior deberá informar a este Órgano de Control.

PREVENTIVA.

Para el ejercicio 2017 y posteriores, se deberá atender de manera puntual las disposiciones en materia fiscal que sean de su competencia a este respecto.


Anexo se encuentra una Programación de Actividades para entrega de CFDI, en el cual se establecen fechas, etapas, actividades y personas responsables, dicho documento se encuentra firmado por el Director de Recursos Humanos y la Directora de nómina.

Por lo anterior y en virtud de que se están realizando acciones para corregir la observación detectada, se considera esta observación como solventada.

OMISIÓN DE RESPONSABILIDAD DE ENTREGA DE COMPROBANTES FISCALES

DIGITALES A LOS SERVIDORES PÚBLICOS POR CONCEPTO DE SUELDOS.

Se verificó que la Dirección de Recursos Humanos no proporciona a los servidores públicos el comprobante fiscal (CFDI) por concepto de sueldos y salarios. Si bien para el ejercicio 2016 se establece que en caso de no poder entregar el XML del CFDI por sueldos, se pondrá entregar una representación impresa del mismo, poner a disposición alguna página de internet en donde el empleado puede descargar los comprobantes, o entregar una representación impresa cada seis meses, ninguna de las acciones anteriores se realizó por parte de la Dirección de Recursos Humanos. Lo anterior contraviniendo lo establecido en el Código Fiscal de la Federación y la Ley del Impuesto Sobre la Renta, en materia de CFDI por sueldos y salarios, pudiendo con ello generar multas por no cumplir con las obligaciones previstas al respecto. Cabe hacer mención que a la fecha se sigue presentando la misma irregularidad.

Importe: No cuantificable

-n'acto»

Ley del Impuesto Sobre la Renta Artículo. 99 fracción III

Código Fiscal de la Federación Artículos 29 fracción V, 83 fracción VII, 84 fracción IV

Resolución miscelánea fiscal ejercicio 2016 Regla 2.7.5.2

Resolución miscelánea fiscal ejercicio 2017 Regla 2.7.5.2

Manual de organización de la Coordinación de Administración e Innovación Gubernamental. Objetivo General de la Jefatura de Unidad Departamental Cálculo Fiscal.

Período: Octubre a diciembre 2016.

3

Página 4 de

Contraloría Ciudadana 1 Dirección de Auditoría


Dirección de Recursos Humanos del Municipio de Guadalajara

Orden de Auditoría: AAD/06/2017

I

Guadalajata

Contraloría Ciudadana I Dirección de Auditoría Cédula de Observaciones


. , ---,Recomenda' cioñerw. . • tación '': - - ' ---•-•-st-nn,.,-. . ,...

4 DIFERENCIAS ENTRE NÓMINA

Y PLANTILLA AUTORIZADA.

Se analizaron las nóminas correspondientes a la segunda quincena de octubre y segunda de noviembre del ejercicio 2016, por lo cual se verificó que existen inconsistencias entre la nómina generada por la Dirección de Recursos Humanos y la Plantilla autorizada para el ejercicio 2016 proporcionada por la Dirección auditada, las cuales se enlistan a continuación:

• Puestos relacionados en nómina que no se encuentran autorizados en plantilla.

• Diferencias entre el sueldo registrado en nómina y el autorizado en plantilla.

• Diferencias entre el puesto de nómina y el autorizado en plantilla.

Lo anterior se detalla en el anexo No.l.

Reglamento de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público para el Municipio de Guadalajara.

Artículo 50.

CORRECTIVA

El titular de la Dirección de Recursos Humanos, deberá justificar las diferencias que se presentaron, o en su defecto realizar las modificaciones pertinentes a la nómina, de igual forma deberá tomar las medidas necesarias a fin de que se inicie el proceso correspondiente para determinar a los responsables de realizar las actividades que dieron origen a la observación. De lo anterior deberá informar a este Órgano de Control.

PREVENTIVA

El Director de Recursos Humanos deberá implementar las acciones que considere pertinentes a fin de asegurar que la información presentada en la nómina concuerde con lo autorizado en la plantilla del ejercicio actual, de las medidas tomadas deberá informar a esta Contraloría Ciudadana.


Se envía la Gaceta Municipal en la cual se encuentra autorizada la plantilla, verificándose que de 30 diferencias entre plantilla y nómina, únicamente una no fue solventada. El detalle en el anexo No. 1

Por lo anterior se considera esta observación como solventada.

Importe: No cuantificable Período: Octubre a diciembre 2016. Estatus de solventación: Solventada. _

SITIJACION EN

PLAZA NCidalliRE CATEGORICE EN NOMINA PUESTO EN PLANTILLA

SUELDO EN NOMINA

SUELDO EN PLANTILLA

DIRENCIA . t: . ORSERVACIONES GMSEAVACIONES EN SEGUIMIENTO

Art. Quinto. Decreto que aprueba la QUINCENA

2d• . Octubre 44579 FABiAN EDUARDO liNIENEZ DE PAUL ADMINISTRADOR DE TIANGUiS NO AUTORIZADO 4,692.61 4.692.61

segunda modificación al presupuesto de egresas y . correspondiente estimación de ingresos del municipio de Guadalalara, Jalisco. pare el ejercicio fiscal del arto 7016

,,,..n.d.

6.385.54egreso,

Art. Quinto. Decreto que +Prueba la segunda modificación al ares uPues toda

y la co•res prandi ente esti crac tan de ingresos del municipio de Guadalai•ra. Jalisco, para el ejercicio fiscal del ano 2016 Art. Quinto. Decreto que aprueba la

,..,*.n.d.

2da. Octubre 44670 EDGAR FRANCISCO GUTIERREZ ^RELLANO JEFE DE OFICINA NO AUTORIZADO 6.38564

2da. Octubre 44725 MARCO ANTONIO VILUSEÑOR ESPAÑA JEFE DE DEPARTAMENTO NO AUTORIZADO 13.621.45 13.621.45

segunda modificación •I presupuesto de egresas y la correspondiente estimación de ingresos del municipio de ~alejara, Jalisco. pa. el ejercicio fiscal del año 2016

2017

.,,,,,,en.d.

Solventado

SIORDIA JEFE UNIDAD DEPTAL. ".... NO AUTORIZADO 20,787.09 20,713709 Verificado en plantilla de mayo

de 2017 Solventado 2da. Octubre 44729 JESSICA PAULINA DELGADILLO

COLABORADOR -A" NO AUTORIZADO 4.200.00 4,200.00 Verificado en plantilla mayo

2017 Solventado 2da. Octubre 44793 MIGUEL ANGEL GONZALEZ VILLALPANDO

SUPERVISOR -C. NO AUTORIZADO 5.590.19 5690.19 Verificado en plantilla de mayo

En la namina de mayo 2017 aparece corno ,,,,..„.„.d.

• Ias. Octubre 44754 SIETES FABIAN ZAMORANO MUÑIZ

TECNICO ESPECIALIZADO "A' NO AUTORIZADO 5.332.75 • 5.332.75 tipo de placa -P- (Presupuestad.) En la nómina de mayo 2017 Nmrece <ame Sol ,,,,,,,,.d.

I 2da. Octubre 41882 VICENTE RIES/J.4G GARCIA

IVAN TELLEZ 1~1 REZ EZEQUIEL COLABORADOR 'A" NO AUTORIZADO 4,500.00 4,50000 tipo de plata 'S" (Supernumerario)

En la nómina de matra 2017"

•P.rme c0rno solventad. I 2da. Octubre 41907

ISABEL LOZANO GOMEZ INSPECTOR ESPECIALIZADO "C" NO AUTORIZADO 5.989,19 5.989.49 tipo de plata 'S (Supernume.ria) En la nómina de mayo 2017 aparece como „,,,,,,en ‘,....

so.v.n.d. I 2da. Octubre 41990 NECTOR

AUXILIAR TECNICO "S" NO AUTORIZADO 4,145.43 4.145.43 tipo de plata "S" (Supernumerario) la nómina de Mayo 2017 a p• rece corno

1 2da. Octubre •3390 JUAN PABLO SANCelEZ MUÑOZ

AUXILIAR TECNICO "A' NO AUTORIZADO 5.363.16 5,363.16En tipo de plata. "5. (Supernurnerariol En la nómina de mayo 2017 apareee terno s.,,,, ,,,...d.

1 2da. Octubre 43655 NOA HILAS CORONADO AmeRaz

AUXILIA. TECNICO "C. NO AUTORIZADO 5,006.56 5.006.56 tipo detall... "S' (Supernumerario) 2017 No Solventado

I 2da. Octubre

1 i....,,,....

43962

45174

BERNARDO ALA>. ROSAS MONTES

ARTURO ZERMEÑO CORDOVA POUCIA 7,353.00 7,353.00

No aparece en plantilla de mayo NO AUTORIZADO

SOPORTE TECNICOEn

20.787.09 la nómina de mal,. 2017 +PI...c. caree

tipo de plata (Supernumerario)

2017

,„,..,.,.nt„.,,,„

Solventado NO AUTORIZADO 20,7137.09

1 ..,,Ztie«,,,,ve 44728 BEATRIZ ELIZALDE GONZNEZ 'BEI' ESPECILIZADO

JEFE UNIDAD DEPTAL. 'A" NO AUTORIZADO 20,787.09 20,787.09 Verificado en plantilla de mayo

2017 Solventado 2da. 1 Noviembre 44755 SERGIO MORENO CRUZ

PEREZ SUPERVISOR ....." NO AUTORIZADO 12,727.19 12,727.19 Verificado CO plano.. de mayo

N t. Quinto. Decreto que apruebe l• 2d•. s Noviembre

7 Noviembre

44632

43031 2da.C R

MANIO CRISTIAN MAGIAS

/OSE MANUEL CORNEJO GONZALEZ OLABOAADO ESPECI ALZADO SUPERVISOR 8,831.56 4250.00 •681.56

Di ferencia en puesto, sueldo y adscripción

segunda modificación al presupuesto de egresas y la correspondiente estimación de ingresos del municipio de Guadalajara. Jalisco, paredl ejercicio fiscal del tino 2ntE. Art. Quinto. Decreto que •pricebis la

Solventado

13 2da. Octubre 40963 JAVIER ...ELIODORO AGUIRRE MENDOZA JEFE UNIDAD DEPTAL -C. JEFE UNIDAD DEPTAL -13.

10.344.26 14,960.18 - 4,615.92 enteren.* en puesta y .u......

segunda modificación al presupuesto de egrHoS y la correspondiente estimación de ingresos del municipio de Gutidal•jara, lailsco, pare dl ejercicio fiscal del *he

2016 Art. Quinto. Decreto que aprueba la

soiv....d.

9 2da. Octubre •22l9 GUILLERMO MANUEL EIRAMBILA GNAZ COLABORADOR ESPECIALZIADO ..,.,,,,..„..,.. 8,1331.56 8.841.32 9.76

Diferencia en puesto y sueldo.

segunda modificación al presupuesto de mresos y la Correspondiente estimación de i eeeee os del municipio de Guadalajara, ltsco, para el ejercicio fl•c•I del ano

2016

,...,..„.d.

Solventado

OFICIAL DEL REGISTRO CIVIL °'„,',,,'"-...,,rcL,... 9.652.00 9,841.44 16964 Verificado en piantilla de mayo 2017

13 2cla. Octubre

Octubre

19601

41656

MANUEL VIDRIO GONZALEZ

BRENDA GABRIELA EUZARDI MENDOZA SUPERVISOR ESPECIALIZADO "IV o ...„ 6.733.39 6,98267 24928 Verificado en d'enhila de mayo 2017

Verificado en plantilla de mayo 2017

Solventado

Solventado 1 2da.

DAVID GRANADOS RODRIGUEZ JONATHAN POLICIA POLICIA 7,353.00 6.717.47 6.717.47

635.53 635.53

Verificado en plantilla de mayo 2017 Solventado Solventado 2 2da. Octubre 47485

.2548 ANDRES ALBERTO VEGA PONCE POLICIA POLICIA 7,353.00 7,415.88 7,712.51 296.63 Verificado en plantilla de mayo 2017

Solventado 2da. Octubre 44265 POOL ESTEBAN GUTiERREZ DELGADO ABOGADO 'A' ABOGADO A

7615.88 7,712.51 296.63 Verificado en plantilla de mayo 2017

Solventado 2da. Octubre 24a. Octubre 44266 ALFREDO DIAZ VILLA ABOGADO ̀ A' ABOGADO A

7,415.88 7,712.51 29663 Verific•do en plantilla de mayo 2017

2017 Solventado 44267 GUSTAVO MORALES VAZQUEZ ABOGADO "A' ABOGADO A

7,415.88 7,71d.51 296.63 Verificado en plantilla de mayo 2da. Octubre

Octubre 44268 LUIS ALBERTO OROZCO RUBIO ABOGADO "A" ABOGADO A

SUPERVISOR ,c,o,,..„... 6,122.10 6,622.10 500.00 Verific•do en plantilla de mayo 2017

2017

Solventado

Solventado

2da

2da. 36531 MIGUEL ANGEL ROJAS GALLARDO SUPERVISOR MULTIFUNCIONAL a Noviembre

SUPERVISOR .121. SUPERVISOR "Er 6.986.14 6.743.15 242.99 Verificado en plantilla de mayo

2da. 19 Noviembre

2da. e

41439

41801

ROSSURA LANDA SANCFIEZ

SANDRA FABIOLA ZQUEZ ZEPECIA VELA SUPERVISOR ESPECIALIZADO "B" SUPERVISOR ESPECIAUZADO "B" 3 6'7339 6'984'99

251.60 Verificado plantilla de mayo 2017 en Solventado ,

No vieMbfe Página 6 de

1

2

2

2 2 2

2 2


Dirección de Recursos Humanos del Municipio de Guadalajara Orden de Auditoría: AAD/06/2017 Gcl'aiisjala

ANEXO No. 1 TILLA AUTORIZADA

GUidatajJra

Solventada

Página 7 del



'

CONVENIOS POR MEDIACIÓN DE PAGO SIN FIRMAS.

La Dirección de Recursos Humanos proporcionó los convenios celebrados entre 9 (nueve) empresas y el Municipio durante el periodo de revisión (octubre a diciembre de 2016), con el objetivo de que la administración municipal funja como mediador de pago entre la empresa y el servidor público, detectando en los mismos la omisión de algunas o la totalidad de las firmas, como se detalla en el anexo No.2.

De las empresas mencionadas, se verificó que se ha realizado el trámite de intermediación de pago a 6 de ellas, según las nóminas de los meses de octubre a diciembre de 2016.

Al no contar con un documento debidamente constituido, el cual dote de certeza jurídica a la intermediación de pago que se realiza, se propicia que el Ayuntamiento incurra en responsabilidad legal.


CORRECTIVA

El Director de Recursos Humanos deberá realizar las gestiones necesarias ante las instancias correspondientes, a fin de que las firmas faltantes sean plasmadas en los contratos.

PREVENTIVA

En posteriores ocasiones la Dirección de Recursos Humanos, deberá abstenerse de realizar el trámite de intermediación de pago entre los trabajadores del Municipio y cualquier particular, si antes no se cuenta con el contrato correspondiente

debidamente firmado por la totalidad de los actuantes en el mismo.

De igual forma se recomienda considerar el beneficio que traerá a los trabajadores la firma de este tipo de convenios, ya que se puede incrementan el nivel de endeudamiento de los trabajadores llegando a perjudicar su economía debido a la falta de cultura financiera.

Estatus de solventación:


Adjunto se encuentran los convenios relacionados en el anexo No. 2, los cuales cuentan con la totalidad de las firmas.

Por lo cual se considera esta observación como solventada.

Código Civil Federal

Artículos 1794 fracción I y 1795 fracción IV, 1803 fracción I y 1834.


5

9 Axa Seguros SA de CV

Contraloría Ciudadana Dirección de Auditoría Cédula de Observaciones


ANEXO No. 2 CONVENIOS POR MEDIACIÓN DE PAGO SIN FIRMAS

Inicio del Convenio Fin del Convenio Firma del convenio

Intermediacion de pago en el

periodo

Observaciones Situación en solventadón

01 de octubre de 2016 30de septiembre de 2018 No se encuentra la totalidad de las firmas. Solventado




01 de octubre de 2016 30de septiembre de 2018 Ninguna firma. Solventado





Simbología: Cuenta con documento/dato

ic Carece de documento/dato

7

Mi Guad3iajj....1

Empresa Tipo de servicio o bien ofrecido

Otorgamiento de credito

Prestacion de toda dase de servicios funerarios

Distribudon comercial de bienes tales como linea blanca,electrodomesticos,motocicle tas, prestamos en efectivo y mas

Otorgamiento de creditos asi como la celebración de operaciones de arrendamiento financiero y factoraie financiero Ahorro y credito popular a través de la prestación de servicios financieros Prestacion de servicio de banca y credito Compra venta de toda clase de aparatos,utensilios,muebles para el hogar,oficina, linea blanca, electronica

Adelanto Express SA de CV SOFOM. FNR

Otorgamiento de credito

Servicios y giros seguro

1

2

3

4

5

6

7

8

Prestaciones Finmart SAPI de CV SOFOM. ENR Grupo Capillas Santa Teresita SA de CV

Mavi de Occidente SA de CV

Consupago SA de CV SOFOM, ENR

Caja de la Sierra Gorda SA de CV SFP

Consubanco SA Institución de Banca Múltinle

Consorcio Peredo SA de CV



GUitiJiai ata

— ------- —7

--171.?ltrt•ifPnal~.1211~111~~11,•=114111-10.14

Solventación

FALTA DE CONTROL INTERNO DE INCIDENCIAS.

Se solicitaron los reportes de incidencias que envían los enlaces administrativos de las diferentes dependencias municipales a la Dirección de Recursos Humanos, encontrándose las siguientes inconsistencias:

Retraso en envío de reportes de incidencias: Los enlaces administrativos no envían oportunamente los reportes de incidencias a la Dirección de Recursos Humanos, según las fechas establecidas en la circular DRH/02/2016 emitida el 12 de enero de 2016 por la misma Dirección, propiciando el desfase en la aplicación de movimientos en la nómina (anexo 3).

Diferencias en descuentos por faltas: Se verificó que existen faltas por parte de los servidores públicos que no fueron descontadas en nómina, así mismo se realizaron descuentos en exceso respecto de las faltas y suspensiones reportadas en el periodo (anexo 3).

No existe reporte de control de vacaciones Se solicitó a la Jefatura de control de incidencias un reporte del control de las vacaciones correspondientes al ejercicio 2016, manifestando la inexistencia del mismo, ya que dicho control depende de los enlaces administrativos, generando incertidumbre respecto a la correcta aplicación de los días de vacaciones de los servidores públicos.

Ley para los Servidores Públicos del Estado de Jalisco y sus Municipios

Artículos 56 fracción XVI.

Reglamento de la Administración Pública Municipal de Guadalajara Artículo 118 fracciones I, VI, X y XIV.

Guía para las normas del control interno del sector público emitidas por el Organizaciones

Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI)

2.3 Actividades de control.

3 Roles y responsabilidades: miembros del personal.

Circular DRH/02/2016 emitida el 12 de enero de 2016 por la Dirección de Recursos Humanos.

CORRECTIVA

El titular de la Dirección de Recursos Humanos, deberá tomar las medidas necesarias a fin de que se inicie el proceso correspondiente para

determinar a los responsables de realizar las actividades que dieron origen a la observación. De lo anterior deberá informar a este órgano de Control.

PREVENTIVA

Se deberán establecer medidas de control que generen certeza respecto a los reportes de incidencias y el registro oportuno de los mismos en la nómina, a fin de evitar la reincidencia en las observaciones detectadas. De las medidas establecidas deberá informar a este árgano de Control.


Para dar respuesta a la observación se argumenta lo siguiente:

Retraso en envío de reportes de

incidencias. Se remiten las circulares

DRH/02/2016 y DRH/07/2017, dirigidos los titulares de área y

administrativos del Gobierno

Municipal de Guadalajara, mediante los cuales se hacen llegar los calendarios correspondientes al cierre de movimientos, indicando además que de no entregar la documentación en tiempo y forma, la Dirección de Recursos Humanos no se hace responsable de que el movimiento sea aplicable en el periodo de pago señalado.

Diferencias en descuentos por faltas. Se envía evidencia del sistema de nómina Meta 4, cuya información fljer cotejada con los pagos realizadol,en nómina, verificándose que 40 de 52 diferencias, han sido aclaradls. El detalle en el anexo No. 3.

Página 9 de'^



No existe reporte de control de

vacaciones Se remite formato del control de vacaciones en Excel, elaborado en la Jefatura de Control de Incidencias.

Por lo anterior y en virtud de que se están realizando acciones para evitar la reincidencia en esta observación, se considera como solventada.

Importe: No cuantificable. Período: Octubre a diciembre 2016. Estatus de solventación: Solventada.

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7 NO SE REALIZA VERIFICACIÓN DE FALTAS Y - RETARDOS CON LOS ENLACES

ADMINISTRATIVOS.

Se verificó que en la Dirección de Recursos Humanos, no se tiene establecido un procedimiento en el que se realice el cotejo de la información respecto a las faltas y retardos enviados por los enlaces administrativos mediante el formato "reporte de incidencias" establecido por la misma Dirección. Lo anterior genera incertidumbre respecto a la veracidad de la información enviada por los enlaces administrativos respecto a las faltas y retardos, ya que al no existir un proceso de validación de dicha información en la Dirección de Recursos Humanos, se propicia que los enlaces administrativos no envíen la totalidad de las faltas y retardos. Tal es el caso de la C. Flora Villaseñor Jasso que labora en la Dirección de Servicios Educativos y Académicos, y en cuya lista de asistencia de los mes de noviembre y diciembre del ejercicio 2016 no registró la misma, sin que esta situación se haya hecho del conocimiento de la Dirección de Recursos Humanos, a fin de que se realizaran los descuentos y/o sanciones pertinentes.

Reglamento de la Administración Pública Municipal de Guadalajara

Artículo 118 fracciones I, VI y XIV.

Normas Generales de Control Interno para la Administración Pública del Estado de Jalisco Artículo 21 fracción III a) b) c).

Guía para las normas del control interno del sector público emitidas por el Organizaciones Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores (UNTOSA')


CORRECTIVA

La Dirección de Recursos Humanos, deberá girar instrucciones al personal que corresponda a fin de que se elabore un procedimiento que permita verificar la información presentada por los enlaces administrativos de las distintas dependencias municipales respecto a las faltas y retardos de los servidores públicos, poniendo a disposición de las instancias municipales competentes a fin de someter dicho proceso a evaluación y aprobación. Se recomienda que en el procedimiento se incluya la revisión aleatoria de registros de asistencia,

PREVENTIVA

Una vez establecido el procedimiento señalado en la recomendación correctiva, deberá verificarse su debida aplicación y funcionamiento.


Como parte de la respuesta de solventación, se anexa una Programación de Actividades para la entrega de faltas y retardos, en el cual se establecen fechas, actividades personas responsables, dicho documento se encuentra firmado por el Director de Recursos Humanos y la Jefa de Control de Incidencias.

Por lo anterior y en virtud de que se están realizando acciones para corregir la observación detectada, se considera esta observación como solventada. ,

--1 Importe: No cuantificable. Período: Octubre a diciembre 2016. Estatus de solventación: Solventada. \4,1

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8 INCONSISTENCIAS EN LICENCIAS

SIN GOCE DE SUELDO

Se realizó la verificación de las licencias sin goce de sueldo autorizadas por la Dirección de Recursos Humanos, comprobándose que existen diversas inconsistencias:

• Las licencias no son autorizadas formalmente de forma oportuna, ya que en algunas ocasiones se emite el oficio de autorización cuando el tiempo de inicio de la licencia ya ha pasado.

• Los pagos realizados en nómina no coinciden con las fechas de autorización de la licencia sin goce de sueldo, realizándose pagos cuando la licencia estaba vigente, o en su caso omitiéndose el pago cuando no era efectiva la fecha de la licencia. Detalle en el anexo No. 4.

• Se realizó el pago del aguinaldo al servidor público Julio Cesar Obando Betancourt, por la cantidad de $24,510.00, como si hubiese laborado el ejercicio completo, siendo que se le autorizó una licencia sin goce de sueldo por 60 días en el año 2016.

Lo anterior propicia falta de control respecto a los servidores públicos que han solicitado licencia, generando incertidumbre respecto a la autorización de la misma. De igual forma, al no realizar el cálculo correcto del aguinaldo se causa detrimento al erario municipal.

Ley para los Servidores Públicos del Estado de Jalisco y sus Municipios.

Artículos 42 y 54.

Condiciones Generales de Trabajo del Ayuntamiento de Guadalajara Art 56.

CORRECTIVA

• Se deberá girar instrucciones al personal que corresponda, a fin de que se dé respuesta oportuna a las solicitudes de los servidores públicos respecto a las licencias sin goce de sueldo.

• Deberá aclarar los pagos realizados y que no coinciden con las fechas de la licencia.

• Así mismo, se deberá realizar un análisis detallado respecto a los cálculos de aguinaldo correspondientes a los servidores públicos a quienes les fue autorizada licencia sin goce de sueldo en el ejercicio 2016, a fin de determinar posibles pagos indebidos y realizar los trámites que correspondan para restituir al erario municipal los importes que se establezcan.

Aunado a lo anterior, el titular de la Dirección de Recursos Humanos, deberá tomar las medidas necesarias a fin de que se inicie el proceso correspondiente para determinar a los responsables de realizar

las actividades que dieron origen a la observación. De lo anterior deberá informar a este órgano de Control.

PREVENTIVA

En lo subsecuente se deberán tomar las medidas pertinentes a fin de evitar la reincidencia de esta observación.


• Se adjunta el oficio No. .IC1/1607/2017 mediante el cual la Jefa de Incidencias informa a la C. Miriam Elizabeth Pachuca Mercado (quien realiza las actividades en mención) del proceso para la captura de Licencias sin goce de sueldo, los tiempos de captura en el sistema y el término para notificar las licencias.

• Se enviaron capturas de pantalla del sistema de nómina Meta 4, verificando los datos presentados con las nóminas correspondientes, de lo cual se aclararon 18 de 19 diferencias.

• Se envía evidencia del sistema de nómina Meta 4, cuya información ha sido verificada con la nómina de aguinaldo, verificándose el pago por este concepto por la cantidad de $20,493.08.

Por lo anterior se considera esta observación como no solventada.

Importe: $24,510.00 Período: Octubre a diciembre 2016. Estatus de solventación: Solventada

Página 13 de 31

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9 AFECTACIÓN POR FALTAS EN NÓMINA

COMO DEDUCCIÓN Y NO COMO DISMINUCIÓN DEL INGRESO POR SUELDO

Derivado de la revisión a los conceptos de ingresos y deducciones que componen la nómina, se detectó que las faltas son consideradas como deducciones y no como una disminución del sueldo. Lo anterior conlleva que al realizar el registro contable de dichas faltas, el importe de las mismas se considere como retención indirecta por

gasto por concepto de sueldo base al lo personal permanente y eventual no sean los reales, teniendo las mismas repercusiones en las cuentas presupuestales. El importe registrado en la cuenta 2117-90- 1000-0000-6-00000 "Faltas, retardos y sanciones" en el periodo comprendido de octubre a diciembre de 2016 es por la cantidad de $791, 522.13, y el saldo final de dicha cuenta al 31 de diciembre del mismo ejercicio es de $3,720,013.71

En el anexo No. 5, se muestra (con fines ilustrativos) el efecto que contablemente produce la observación.

pagar, y que los importes que se mandan al nómina


Artículos 45 y 49.

Manual de Contabilidad Gubernamental

CORRECTIVA

Se deberán realizar los ajustes correspondientes en el registro de los conceptos de la nómina, a fin de que las faltas sean aplicadas como

disminución al sueldo, o en su defecto explicar y justificar el registro actual.

PREVENTIVA

En lo subsecuente, el registro de la deberá realizarse en apego a

establecido por las normas aplicables.


Como parte de la respuesta de solventación, se argumenta lo siguiente:

"Con base en el artículo 49 de las Condiciones Generales de Trabajo del Ayuntamiento de Guadalajara "el salario nunca podrá ser disminuido", el artículo 54 de las Condiciones Generales de Trabajo del Ayuntamiento de Guadalajara establecen también los descuentos y deducciones permitidos, entre estos las faltas injustificadas."

"Aunado a lo anterior la Ley Federal del Trabajo especifica en su artículo 784 numeral III la necesidad de comprobar las faltas injustificadas a las labores, por lo que se requiere dicha deducción también a modo de prueba laboral."

Por lo anterior se considera esta observación como solventada.

Importe: $791, 522.13, Período: Octubre a diciembre 2016. Estatus de solventación: Solventada. i

.47

Página 15

,



ANEXO No.5 AFECTACIÓN POR FALTAS EN NÓMINA COMO DEDUCCIÓN Y NO COMO DISMINUCIÓN DEL INGRESO POR SUELDO

112,794.321 84,233,513.101

Nombre Importe Concepto en nomina Importe Cuenta contable

2111-72-0000- 00000-00000

Sueldos 47,901,311.40

892,313.00

78,542,225.52

Neto a pagar

Dietas

Sueldos

47,553,700.80

892,313.00

83,718,231.41

5111-10-0000- 00000-00000

Dietas

Sueldos base al personal

Permanente 5111-30-0000- 00000-00000

5112-20-0000- 00000-00000

Sueldos base al personal 5,804,081.90 l<WWia Importe correcto a registrar por gasto de sueldo eventual

84,346,307.42 Faltas I

5113-10-0000- 00000-00000

Total de sueldos Primas por años de servicios efectivos prestados

1,543,298.68

1,446,118.00

5,950,660.14

1,395,228.87

Quinquenios

Servicios extraordinarios

Despensa,transporte,apoyo a guarderia,asignacion de insalubridad,gastos de actual izaci on,retroactivos,d evdesct. Sobresueldos, habilitación,productdad,s uplencias,gratificaciones,ret roactivos,intesppub,restmod Dolicial.aoovostruoos Subsidio

1,537,528.52

937,651.50

6,017,587.51

1,902,773.80

149.87

5113-30-0000- 00000-00000

Horas Extraordinarias

5115-40-0000- 00000-00000

Prestaciones contractuales

5115-60-0000- 00000-00000

Otras prestaciones sociales y economicas

Total de percepciones nomina

95,006,235.61

Cuenta presupuestal

Nombre, Importe

8240-11-1000- 00000-00000

8240-11-3000- 00000-00000

8240-12-2000- 00000-00000

Dietas

Sueldos base at personal permanente Sueldos base at personal eventual

892,313.00

78,542,225.52

5,804,081.90

Faltas 112,794.32184,233,513.10i

Importe correcto a registrar por gasto de sueldo

Total por sueldos

84,346,307.42

8240-13-1000- 00000-00000

8240-13-3000-00000-00000 8240-15-4000-00000-00000

8420-15-9000-

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Primas por a nos de servicios efectivos prestados Horas Extraordina rias Prestaciones contractuales Otras prestaciones sociales y contractuales

1,543,298.68

1,446,118.00

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Dirección de Recursos Humanos del Municipio de Guadalajara Orden de Auditoría: AAD/06/2017 Guadata¡ara

onnatiVki ettomendacióhes CORRECTIVA

SolventaciÓ

10 Ley para los Servidores Públicos del Estado de Jalisco y sus Municipios

Artículos 22 fracción V inciso d), 25, 26, 56 fracción XVII y 106 fracción III.

Manual de organización de la Coordinación de Administración e Innovación Gubernamental, Jefatura de Unidad Departamental de Control de Incidencias. Funciones 20 punto


De la información relacionada en el Anexo deberá justificar la omisión de envío de la información a la jefatura correspondiente y sobre los otros puntos de la observación, el titular de la Dirección de Recursos Humanos, deberá tomar las medidas necesarias a fin de que se inicie el proceso correspondiente para determinar a los responsables de realizar las actividades que dieron origen a la observación. De lo anterior deberá informar a este Órgano de Control, a fin de tomar las medidas sancionatorias a que haya lugar.

PREVENTIVA

El personal responsable de generar la observación deberá apegarse a la normatividad que los rige, a fin de que se cumplimente el proceso administrativo laboral en tiempo y forma.

Estatus de solventación:


Como respuesta a esta observación se envían diversos oficios dirigidos a los titulares de las Coordinaciones, mediante los cuales se invita al curso de capacitación "Actas administrativas y sus variantes", así mismo se adjunta copia de los temas impartidos en la capacitación.

Por lo anterior y en virtud de que se están realizando acciones para evitar la reincidencia de esta observación, se considera como solventada.

DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS POR FALTAS

Se verificó que, aun cuando se presentaron los supuestos contemplados por la normatividad para iniciar el procedimiento administrativo de responsabilidad laboral por motivo de faltas injustificadas, este no se comienza, o es terminado de manera anticipada por las siguientes circunstancias:

• No se envía información a la jefatura correspondiente de iniciar el proceso administrativo.

• La información es enviada con retraso, lo que conlleva a que no se cumplan los tiempos y no se culmine el proceso.

• No se envían los elementos necesarios para iniciar y culminar el proceso administrativo.

Lo anterior conlleva a que los servidores públicos continúen con faltando injustificadamente, ya que no son aplicadas las sanciones contempladas por la Ley para los Servidores Públicos del Estado de Jalisco y sus Municipios.

El detalle en el anexo No.6


~M.


Dirección de Recursos Humanos del Municipio de Guadalajara Orden de Auditoría: AAD/06/2017 Guadatajara

ANEXO No. 6

DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS POR FALTAS

Ref No.

Empleado Nombre

Apellido

Paterno

Apellido

Materno

¿Existe

procedimiento

de cese por

faltas?

Estatus del

Procedimiento Observaciones

1 7102 GABRIELA GONZALEZ OLSON Si Conclusión anticipada

No aportaron medios de prueba suficientes.

2 5435 MARCO

SANTIAGO ESPINOSA RUVALCABA No N/A

3 3509 BERNARDA

ESTELA RODRIGUEZ RODRIGUEZ Si

Conclusión anticipada


4 8788 MARCO

ANTONIO ROMO CASILLAS No N/A

5 9482 JOSE RAMON SALAZAR VILLALOBOS Si Conclusión anticipada

Las actas preescribieron art. 106 bis LSPE.

6 29751 LAURA HERNANDEZ GONZALEZ Si Conclusión anticipada


7 8670 VELIA LUCIA RODRIGUEZ VAZQUEZ Si Conclusión anticipada


8 11499 MIGUEL

ALFONSO LUNA RENTERIA Si

Conclusión anticipada

Presento demanda laboral ante el TAE.

9 24974 1121 ELENA LOPEZ MARTINEZ No N/A

10 11029 VASNI JOEL FARIAS URIBE No N/A

11 14205 MIGUEL ANGEL

CASTILLO ROMERO Si Conclusión anticipada

No ratificaron los signantes.

12 28755 MARIANA COSIO VALDEZ No N/A

13 3171 CARLOS ORTIZ LONGORIA Si suspensión del proceso

Se amparó.

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Es importante señalar que la relación, de nóminas presentadas Con motivó'

Página 19 de'31'


Dirección de Recursos Humanos del Municipio de Guadalajara Orden de Auditoría: AAD/06/2017 GuattAajara

,

Soiventación'

11

EMISIÓN DE MÚLTIPLES NÓMINAS COMPLEMENTARIAS

Se solicitaron los archivos digitales de las nóminas generadas en el periodo de octubre a diciembre de 2016, verificando la existencia de más de dos nominas complementarias por mes, incumpliendo lo señalado en el artículo 73 del Reglamento de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público para el Municipio de Guadalajara, que a la letra dice: "La Dirección de Recursos Humanos puede emitir nóminas complementarias en casos justificados, evitando realizar más de dos por mes."

El incumplimiento de esta disposición genera falta de certidumbre respecto a la información presentada en las nóminas, ya que no es posible relacionar los importes contenidos en las nóminas con los pagos realizados por la Tesorería Municipal, dificultando así la Fiscalización de los recursos correspondientes.

En el anexo No. 7, se muestra (con fines ilustrativos) las diferencias entre la información registrada en nómina y los pagos realizados en Tesorería.

Ley para los Servidores Públicos del Estado de Jalisco y sus Municipios Artículo 55 fracción I, X, Xl.

Reglamento de la Administración Pública Artículo 118 fracción XIV.

Reglamento de Presupuesto y Ejercicio del Gasto Público para el Municipio de Guadalajara. Artículos 50 y 73.

Normas Generales de Control Interno para la Administración Pública del Estado de Jalisco Artículo 8, 9 fracción II y IV, 21 fracción III inciso b) y c).

CORRECTIVA

El titular de la Dirección de Recursos Humanos, deberá tomar las medidas necesarias a fin de que se inicie el proceso correspondiente para determinar a los responsables de realizar las actividades que dieron origen a la observación. De lo anterior deberá informar a este órgano de Control, a fin de tomar las medidas sancionatorias a que haya lugar.

PREVENTIVA

En posteriores ocasiones la Dirección de Nóminas deberá apegarse a la normatividad que regula emisión de nóminas complementarias, y en caso de presentarse movimientos posteriores a la emisión de la nómina, deberá aplicarlos preferentemente en la siguiente nómina ordinaria.

Es importante señalar, que las medidas que se tomen a este respecto deberán ser comunicadas a los Enlaces Administrativos de las Dependencias, así como a esta Contraloría Ciudadana.


Se anexa disco compacto (CD) donde se muestran las nóminas emitidas durante el periodo de octubre a diciembre 2016, relacionando seis tipos de nóminas; Nominas regulares, cancelaciones y re-impresiones, Nóminas ordinarias, rechazos bancarios, nóminas adicionales y nóminas del rastro, haciendo notar que la única nómina que cuenta con una segunda adicional es la ler quincena de octubre de 2016, para el pago de una sola persona. Cabe hacer mención que la Dirección de Recursos Humanos no considera como nóminas complementarias las cancelaciones y reimpresiones, mismas que fueron tomadas como nóminas adicionales para efectos de la auditoría.

Además se anexa circular DRH/02/2016 que en su parte finail advierte de la importancia de enviar la documentación a tiempo y que de no hacerlo, no se aplicara eq ese periodo de pago.



de la solventación (138), difiere de los archivos proporcionados con motivo de la auditoría (78).

Por lo anterior se considera esta observación como Solventada.

Importe: No cuantificable. Período: Octubre a diciembre 2016. Estatus de solventación: Solventada

Página 20 d01.

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Dirección de Recursos Humanos del Municipio de Guadalajara Orden de Auditoría: AAD/06/2017 Guadatniara

ANEXO 7 EMISION DE MÚLTIPLES NÓMINAS COMPLEMENTARIAS

PAGO DE SUELDOS

Periodo Importe según

nomina ® Importes enviados a tesoreria e

Diferencia

(I® Importes

pagados por tesoreria O

Diferencia

C.@ 10 quincena de octubre 47,346,264.69 47,816,508.97 -470,244.28 47,816,508.97 - 2° quincena de octubre 47,553,700.80 47,901,311.40 -347,610.60 47,901,311.40 - 1° quincena de noviembre 47,345,997.85 47,605,346.22 -259,348.37 47,605,346.22 - 2° quincena de noviembre 48,952,526.34 49,226,564.08 -274,037.74 49,226,564.08 - 1° quincena de diciembre 61,394,196.60 61,848,174.10 -453,977.50 61,848,174.10 - 2° quincena de diciembre 48,415,664.22 48,677,748.63 -262,084.41 48,677,748.63 -

Diferencias Totales -2,067,302.90

PAGO ISR POR SUELDOS

MES FECHA LÍMITE DE

PAGO FECHA DEL PAGO

IMPORTE SEGÚN NOMINA

TOTAL PAGADO DIFERENCIA

OCTUBRE 42,696.00 42,696.00 31,764,611.28 32,443,677.00 -679,065.72 NOVIEMBRE 42,725.00 42,725.00 30,823,696.81 30,914,430.00 -90,733.19 DICIEMBRE 42,754.00 42,754.00 75,496,522.15 76,648,252.00 -1,151,729.85

Diferencia total -1,921,528.76

Página 22 cle'



ANEXO 7

EMISION DE MÚLTIPLES NÓMINAS COMPLEMENTARIAS

PAGO IPEJAL (Aportaciones afiliados)

Fondo Fondo Gtia Hipotecaria

Fondo Gtia PI.MP PERIODO

Pago Prestamo Corto Plazo

Prestamo Liq Med Plazo

Prestarlo Mediano Plazo

Prestamo Hipotecario

Rentas Pensiones

PO/ Fon Gar PCV

Pensiones

1* oct. 9,885,228.21 322,965.53 77,311.63 11,462,318.86 2,288,121.75 461,705.14 5,821,165.54 47,264.10 26,617.43 983.82 Total según nomina quincena

Total a según pago pensiones 9,277,178.84 324,484.07 77,511.73 11,477,785.52 2,295,074.76 461,705.14 5,849,385.01 47,264.10 26,617.43 983.82

608,049.37 -1,518.54 -200.10 -15,466.66 -6,953.01 0.00 -28,219.47 0.00 0.00 0.00 Diferencia

2 oct. 9,213,688.87 324,595.27 78,270.34 11,500,742.69 2,294,211.31 478,944.77 5,840,400.98 48,544.10 26,617.43 983.82 Total según nomina quincena

Total a según pago pensiones 9,257,021.43 326,174.13 78,403.54 11,521,038.69 2,298,498.61 478,944.77 5,870,466.71 48,544.10 26,617.43 983.82

.43,332.56 -1,578.86 -133.20 -20,296.00 -4,287.30 0.00 -30,065.73 0.00 0.00 0.00 Diferencia

1° nov Total según nomina quincena 9,473,377.90 329,414.17 79,491.29 11,493,329.14 2,328,33555 480,572.63 5,897,722.70 48,544.10 27,620.07 973.63

Total según a pensiones pago 9,243,919.08 329,545.87 79,931.37 11,523,752.14 2,337,278.28 480,572.63 5,900,857.07 48,544.10 27,620.07 973.63

Diferencia 229,458.82 -131.70 -440.08 -30,423.00 -8,942.73 0.00 -3,134.37 0.00 0.00 0.00

Total nomina 2° nov según quincena 9,477,591.19 329,931.69 79,160.80 11,511,951.74 2,314,575.20 479,695.24 5,903,751.55 48,544.10 27,619.93 973.63

Total según a pensiones pago 9,245,375.36 330,400.97 79,168.00 11,518,140.96 2,314,923.69 479,694.24 5,915,225.59 48,544.10 27,619.93 973.63

Diferencia 232,215.83 -469.28 -7.20 -6,189/2 -348.49 1.00 -11,474.04 0.00 0.00 0.00

Total nomina 1° dic según quincena 9,264,608.89 330,762.69 79,551.16 11,502,856.72 2,331,92633 490,539.85 5,904,815.10 49,901.50 27,622.08 973.63

Total según a pago pensiones 9,274,883.48 331,721.04 79,551.16 11,519,950.26 2,331,926.33 490,539.45 5,922,209.23 49,901.50 27,622.08 973.63

Diferencia -10,274.59 -958.35 0.00 -17,093.54 0.00 0.40 -17,394.13 0.00 0.00 0.00

Diferencia Total del periodo 1,016,116.87 -4,656.73 -780.58 -89,468.42 -20,531.53 1.40 -90,287.74 0.00 0.00 0.00



Jr

Guadntajara

12 Propuesta de Solventación: Según oficio No. DRH/055/2017, recibido el 22 de junio de 2017.

CALCULO ANUAL DE ISR

Derivado de la revisión del cálculo anual de ISR realizado a los servidores públicos, se detectó que este presenta inconsistencias; ya que la información presentada en la declaración normal de sueldos y salarios, para los servidores públicos les representa un impuesto a cargo, lo cual indica que no se realizaron las retenciones correspondientes. Posteriormente se realizó una declaración complementaria de sueldos y salarios en donde se determinó un impuesto a favor del servidor público, esto es, se les retuvo en exceso a los servidores públicos. Además se observó que el impuesto que no se retiene al trabajador por concepto de aguinaldo, en la declaración por sueldos se manifiesta como ingreso exento, sin que exista fundamento legal para determinar la exención del mismo. Lo anterior provoca incertidumbre de los importes registrados, retenidos y pagados por la Dirección de Recursos Humanos respecto de las retenciones por sueldos, afectando en ambos casos al servidor público.

A continuación se presentan los resultados del análisis realizado:

Ley del Impuesto Sobre la Renta

Art. 93, 94, 96, 97, 99 y 152.

CORRECTIVA

El Director de Recursos Humanos deberá girar instrucciones para que se realicen las siguientes acciones: -Verificar que los importes asentados en los CFDI'S correspondan con los importes registrados en las nóminas. -Verificar que los importes de las constancias por sueldos y salarios y los CFDI'S sean los mismos. Además deberá tomar las medidas necesarias a fin de que se inicie el proceso correspondiente para determinar a los responsables de realizar las actividades que dieron origen a la observación. De lo anterior deberá informar a este Órgano de Control.

PREVENTIVA

El Director de Recursos Humanos deberá implementar las acciones que considere pertinentes a fin de asegurar que la información presentada ante la autoridad fiscal sea veraz y oportuna.

Se anexa un escrito signado por la Jefa de Cálculo Fiscal y la Directora de Nóminas, enviado al Director de Recursos Humanos, en el cual se señalan los antecedentes de la irregularidad detallando que debido a los saldos en contra de impuesto sobre la renta determinados en la declaración anual 2016, se revisa la nómina de aguinaldo pagada en diciembre del mismo año; como solución, en la nómina de aguinaldo 2016, se determina que hace falta declarar una parte del subsidio de aguinaldo no presentada en la misma, se procede a recalcular las diferencias de subsidio, una vez determinado el monto de la diferencia se timbran los recibos y se prosigue a presentar la declaración anual complementaria. Para que no se repita la irregularidad, se está trabajando 9w la configuración de un nyevo sistema de nómina actualizado.

Por lo anterior y en virtud de que,se están realizando acciones para evitár la reincidencia de esta observación se considera como solventada fi

Página 23 de':11.



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Nombre del

servidor público

Impuesto determinado

en la declaración

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Impuesto determinado en la declaración

complementaria ($)

Ballesteros

Alejandro Gálvez Becerra

3,340.00 (3056.00)

Fernando Radillo Martínez

2,891.00 (2585.00)

Luis Felipe Carrillo Díaz

3,005.00 (2197.00)

Sofía Ramírez Estrada

1,878.00 (715.00)

Hugo Solís Chávez

3,005.00 (2080.00)

Ana Rosa Bernal Navarro

4,125.00 158.00

Ana Isabel Cortez Coronado

1,321.00 (2612.00)

Héctor Javier Arias de la Mora

3,005.00 (2197.00)

Ignacio Lapuente Rodarte

5,555.00 (954.00)

Aymee Yalitza de Loera

3,340.00 (3056.00)

Importe: No cuantificable Período: Octubre a diciembre 2016. Estatus de solventación: Solventada -1

Págin 4 dal

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Guatiataiata


Cédula de Observaciones Dirección de Recursos Humanos del Municipio de Guadalajara

Orden de Auditoría: AAD/06/2017

13

SOBRESUELDOS NO AUTORIZADOS

Se verificó que durante el periodo de revisión (octubre a diciembre 2016) se realizaron pagos por concepto de sobresueldos a 7 (siete) servidores públicos por la cantidad de $7,353.00 quincenales a cada uno, la Dirección de Recursos Humanos no proporcionó documentación que compruebe la autorización en cabildo de 2 (dos) de ellos, Fernando Zepeda Ruíz y Ángel Ortega Barajas. Así mismo mediante acuerdo de cabildo del 21 de septiembre del 2000, se autorizó el pago por el mismo concepto al C. Jaime Martínez Estrada, con motivo de rehabilitación, condicionando dicho pago a su recuperación, de dicho servidor público se desconoce su estado médico actual.

Los pagos realizados por concepto de sobresueldos a los tres servidores públicos en cuestión durante el periodo auditado, ascienden a la cantidad de $132,354.00.

Reglamento del Municipio de Guadalajara, artículo 56 fracciones IV y VII, Capítulo II Sección I "Procedimiento en comisiones"

Acuerdo de cabildo del 21 de septiembre del 2000, se autorizó el pago por sobresueldo al C. Jaime Martínez Estrada.

Recomendaciones

CORRECTIVA

De los dos servidores públicos que no se proporcionó documento alguno, mencionados en la observación, a quienes se otorgó el pago por concepto de sobresueldos, la Dirección de Recursos Humanos deberá proporcionar la documentación que compruebe la autorización de las autoridades competentes para realizar dicho pago, respecto al servidor público C. Jaime Martínez Estrada, la Dirección deberá justificar el pago mediante los informes médicos correspondientes.

PREVENTIVA

En lo subsecuente, la Dirección de Recursos Humanos deberá abstenerse de realizar pagos por concepto de sobresueldos sin que se encuentren debidamente autorizados por las autoridades, debiendo cumplir con los lineamientos establecidos para otorgar dicho pago.

Iventacíón"


Se adjunta un escrito sin número por parte de la Directora de Nómina dirigido a la Directora de Recursos Humanos con fecha 26 de noviembre de 2015, en el que se le informa de 7 servidores públicos que reciben un ingreso extra por pensión vitalicia (nombradas así en los convenios), así como el oficio DCF/1401/2017 de fecha mediante el cual la Dirección de Recursos Humanos solicita a la Comisaría la entrega de la documentación que soporta el pago por concepto de pensión vitalicia.

Respecto a los informes médicos del C. Jaime Martínez Estrada, se adjunta oficio MT/276/2017 de fecha 7 de agosto 2017 mediante el cual la Dra. Susana Imelda Flores Serna de Medicina del Trabajo de la Direc0 de Recursos Humanos, remite! la valoración médica del servidor público señalado a la Jefa,, de Departamento de Control Incidencias con Copia al Director dé' Recursos Humanos, al iggal,-,-que e/ oficio MT/276/2017 con .misma fécb

Página 25 de''

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y destinatarios en el que señala las restricciones para su actividad laboral, solicitando además realizar los trámites administrativos para solicitar la revaloración a fin de que sea determinado su "Status médico laboral".

Por lo anterior y en virtud de que se están realizando acciones para corregir la observación detectada, se considera esta observación como solventada.

Importe: $132,354.00. Período: Octubre a diciembre 2016. Estatus de solventación: Solventada.

Página 26 dé'

Página 27 de 31 ^



14


Artículo 56 fracción XIV

Normas Generales de Control Interno para la Administración Pública del Estado de Jalisco Artículo 21 fracción II y III inciso a),b) y c)

Guía para las normas del control interno del sector público emitidas por el Organizaciones Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI)


CORRECTIVA

El titular de la Dirección de Recursos Humanos, deberá tomar las medidas necesarias a fin de que se inicie el proceso correspondiente para determinar a los responsables de realizar las actividades que dieron origen a la observación. De lo anterior deberá informar a este órgano de Control.

PREVENTIVA

La Dirección de Recursos Humanos, deberá girar instrucciones al personal que corresponda a fin de que se elabore un procedimiento que permita tener un adecuado control sobre el tema observado. De lo anterior deberá informar a este Órgano de Control.


Se adjunta escrito enviado vía correo electrónico el 15 de mayo de 2017, mediante el cual remite el calendario actualizado de recepción de documentos referentes a bajas, altas, cambios y renovaciones, así como las fechas de efectividad para las quincenas restantes de 2017, en el mismo escrito se hace referencia que se sugiere establecer como fecha efectiva de los nuevos ingresos los días de inicio de quincena y se les reitera la importancia de enviar los movimientos a fin de evitar pagos de recargos y multas ante el IMSS. Además se adjunta los documentos solicitados por la dirección de relaciones laborales para los distintos movimientos de personal. Así mismo, se envió copia del oficio No. 090/2017 remitido por el Director de Recursos Humanos al, Titular del Departamento de Gestión' de Calidad, mediante el cual le hace llegar el proyecto del procedimiento para la recepción de propuestas y movimientos de personal, cori: finalidad de que en caso procedente pueda ser incluido en los manpalesid procedimientos de It:Dirección

INCONSISTENCIAS DE CONTROL INTERNO EN MOVIMIENTOS DE PERSONAL

Se verificaron los movimientos de personal correspondientes a baja por renuncia, realizados en los meses de octubre a diciembre de 2016, encontrándose lo siguiente:

• Los formatos utilizados para el registro de los movimientos no se encuentran debidamente firmados por el servidor público correspondiente.

• La fecha de baja registrada en el formato de movimiento de personal, discrepa de la señalada en el documento presentado por el servidor público como renuncia.

• Falta de evidencia de la renuncia y/o movimiento de baja del servidor público, en su expediente laboral.

Lo anterior se detalla en el anexo No.8

Página 28 dé

Recursos Humanos.

Por lo anterior se considera esta observación como Solventada.

Importe: No cuantificable Estatus de solventación: Solventada.




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Contraloría Ciudadana j Dirección de Auditoría Cédula de Observaciones


15

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Ley para los Servidores Públicos del Estado de Jalisco y sus Municipios. Artículo 54.

Condiciones Generales de Trabajo del Ayuntamiento de Guadalajara Art 56.

~aciones

CORRECTIVA.

De los servidores mencionados, deberá proporcionar evidencia sobre la fecha de cese, el cálculo de finiquito, fecha del pago del mismo y explicar el motivo por el cual aparece pago en la nómina de aguinaldo y no como parte proporcional en su finiquito.

PREVENTIVA

En posteriores ocasiones, deberá integrar las partes proporcionales a las prestaciones correspondientes en el cálculo del finiquito.

• Iventación Propuesta de Solventación: Según oficio No. DRH/055/2017, recibido el 22 de junio de 2017.

A la respuesta de solventación se anexan documentos digitales de los cheques cancelados 475,543 a nombre de José Luis Torres Rocha y 477,199 de Ma. Auxilio Rentería Jaime por concepto de aguinaldo, argumentando que no hay registro de pago de finiquito debido a que hay una demanda interpuesta al Municipio de Guadalajara. Además se envía evidencia de las demandas mencionadas.

Por lo anteriormente expuesto se considera la observación como Solventada.

DEL AGUINALDO.

Se verificó que de la muestra seleccionada para la revisión del pago de aguinaldo, existen 2 servidores públicos, los cuales fueron cesados; sin embargo en la relación de finiquitos proporcionada por la Dirección de Recursos Humanos no se encuentran relacionados. Además se detectó que los mismos no aparecen en nómina durante el periodo revisado, pero sí aparecen en la nómina del pago de aguinaldo. Lo anterior genera incertidumbre de la determinación del finiquito además de no poder determinar cómo se realizó el pago del mismo, ya que se desconoce la fecha de cese y el importe pagado en su caso. Los servidores públicos son Ma. Auxilio Rentería Jaime y José Luis Torres Rocha, con número de empleado 9726 y 29961 respectivamente.

Importe:S6,439.07 Período: Octubre a diciembre 2016. Estatus de solventación: Solventada.

Página 30 de

Período: Octubre a diciembre 2016. Importe: $252.06



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PAGO DE CUOTAS AL IMSS EXTEMPORÁNEAS HASTA CON

2 MESES DE RETRASO. Derivado de la revisión de pagos efectuados al IMSS, se detectó que se realizan pagos extemporáneos por concepto de diferencias generadas por altas de forma retroactiva, dichos pagos se solicitan 2 meses después del periodo en que se dio la fecha del movimiento de alta. Sin embargo, según la Ley del Seguro Social en su Artículo 15 fracción I, el patrón deberá registrarse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto, comunicar sus altas y bajas, las modificaciones de su salario y los demás datos, dentro de plazos no mayores de cinco días hábiles. Por lo anterior, si se cumple con lo establecido en el párrafo anterior, los pagos extemporáneos deberían determinarse en un pago extemporáneo dentro del mes siguiente a la fecha de los movimientos de alta registrados. Lo anterior conlleva a que se paguen recargos por el pago extemporáneo, y pudiendo determinarse infracciones en detrimento del erario público.

Ley del Seguro Social

Artículo 15 fracción I, 304 A fracción II y III y 304 B fracción II,IV

CORRECTIVA

El titular de la Dirección de Recursos Humanos, deberá tomar las medidas necesarias a fin de que se inicie el proceso correspondiente para determinar a los responsables de realizar las actividades que dieron origen a la observación. De lo anterior deberá informar a este Órgano de Control, a fin de tomar las medidas sancionatorias a que haya lugar.

PREVENTIVA

Al momento de detectar diferencias por las altas retroactivas, realizar los ajustes al pago oportuno o si lo anterior no es posible, realizar el pago extemporáneo dentro del mes siguiente en el que se realizaron las altas. Además en posteriores ocasione deberá realizar los movimientos ante \ el IMSS respetando los plazos establecidos.

Propuesta de Solventacián: Según oficio No. DRH/055/2017, recibido el 22 de junio de 2017.

Se envía oficio RH/DN/0767/2017 de fecha 28 de julio de 2017, mediante el cual la Directora de Nóminas le informa a la Jefa de Prestaciones Laborales, como deberá generar los pagos oportunos y los pagos extemporáneos mediante el Sistema Único de Autodeterminación (SUA).

Por lo anterior y en virtud de que se están realizando acciones para evitar la reincidencia de esta observación, se considera como solventada

Estatus de solventación: St? ve t.: .

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, 01 -Gálvez Becerra e Auditoría

LCP. Alejan

Dir ctor

LCP. Emerita Torres Pérez

LCP. María de 1. urdes Ramírez Espinoza Auditor Especializado C

Auditor Especializado C

Página 31 dé3

.• Gua.diatjara

7

Documents

*AtIS Wh - Guadalajara...Contraloría Ciudadana 1 Dirección de Auditoría Cédula de Observaciones Dirección de Recursos Humanos del Municipio de Guadalajara Orden de Auditoría: