Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipal de auditoria... · Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados. Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y

Auditoría Financiera y

Presupuestaria Municipal

Guatemala, mayo de 2016

Índice

No.

Descripción

Página

Presentación

1 Objetivos 1

1.1 General 1

1.2 Específicos 1

2 Alcance 2

2.1 Limitaciones al Alcance 2

3 Resultados de la Auditoría 3 - 28

4 Conclusiones 29

Presentación

La Contraloría General de Cuentas, en el uso de las facultades que le confiere la

Constitución Política de la República de Guatemala, Artículo 232 y el Decreto

Número 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la

Contraloría General de Cuentas, Artículo 2, reformado por el Decreto Número 13-

2013 del Congreso de la República de Guatemala, Artículo 49, practicó Auditorías

Financieras y Presupuestarias en las Municipalidades de la República de

Guatemala, para verificar aspectos de cumplimiento y gestión, con el objetivo de

evaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el Balance

General, Estado de Resultados, Estado de Liquidación del Presupuesto de

Ingresos y Egresos, correspondientes al período comprendido del 1 de enero al 31

de diciembre de 2015.

De conformidad con lo que establece la Constitución Política de la República de

Guatemala, en el Artículo 241, la Contraloría General de Cuentas cumple con

informar al Honorable Congreso de la República y por consiguiente al pueblo de

Guatemala, sobre los resultados de dichas auditorías.

Lic. Carlos Enrique Mencos Morales

Contralor General de Cuentas

Guatemala, mayo de 2016

Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipal 1 Dirección de Auditoría de Municipalidades Período Auditado del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. Objetivos

1.1 General

Evaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el Balance General,

Estado de Resultados, Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del

ejercicio fiscal 2015, atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y

eficacia, en la administración y utilización de los recursos de los municipios de la

República.

1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por la materialidad y

naturaleza sean significativos.

Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.

Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutado atendiendo a

los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.

Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otros

aspectos legales aplicables.

Evaluar la estructura de Control Interno, establecida en la entidad.

Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdo al

Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadores presupuestarios

establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas y metodologías

aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transacciones

administrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdo a

las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamente

soportados con la documentación legal correspondiente.

Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al proceso legal

establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de la entidad.

Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplan con

los aspectos legales, administrativos y financieros que las rigen.

2. Alcance

El examen comprendió la evaluación de la estructura de Control Interno de las

municipalidades, así como la revisión de las operaciones, registros y documentación

de soporte, presentada por los funcionarios y empleados municipales,

correspondiente al período auditado comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre

de 2015, de conformidad con las muestras seleccionadas y pruebas de auditoría


aplicadas, según las circunstancias y materialidad de las cuentas de Activo, Pasivo y

Patrimonio, presentadas en el Balance General; Ingresos y Gastos del Estado de

Resultados, así como los rubros de ingresos y en programas, actividades, proyectos,

grupos y renglones de egresos presupuestarios, incluidos en el Estado de Liquidación

de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos de cada entidad.

La auditoría incluyó la verificación de la documentación que justifica las erogaciones e

ingresos percibidos contenidos en el Presupuesto de Ingresos y Egresos ejecutado y

las modificaciones presupuestarias registradas, para establecer el presupuesto

vigente y sus correspondientes planes operativos anuales.

Determinadas municipalidades han constituido fideicomisos con diversos fines, a los

cuales se les transfieren fondos municipales, los que son ejecutados mediante dicha

figura mercantil, así mismo trasladan recursos a organizaciones no gubernamentales;

la fiscalización de estas entidades es competencia de la Dirección de Fideicomisos y

de la Dirección de Entidades Especiales de la Contraloría General de Cuentas, cada

una en función de sus respectivas competencias.

La evaluación técnica de las obras de infraestructura física municipal, es competencia

de la Dirección de Infraestructura Pública de la Contraloría General de Cuentas.

De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero 2013, de la

Contraloría General de Cuentas, se traslado solicitud a la Dirección de Infraestructura

Pública.

2.1 Limitaciones al Alcance

De las municipalidades auditadas que constituyen la cobertura de la Auditoría

Financiera y Presupuestaria Municipal del ejercicio fiscal 2015, en determinados casos,

se revelan limitaciones específicas al alcance, según las circunstancias particulares de

cada municipalidad.

Municipalidad de San Lorenzo, Departamento de Suchitepéquez

Los registros presupuestarios, contables y de tesorería de la Municipalidad de San

Lorenzo, Suchitepéquez se iniciaron parcialmente a operar en el Sistema de

Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales, -SICOINGL- hasta el 27 de diciembre de

2015.

Falta de registro y control de auxiliar de bancos y conciliaciones bancarias, situación

que no permitió la verificación del saldo de la cuenta Bancos versus saldo de cuentas

bancarias al 31 de diciembre de 2015.


El Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no

comprobaron los egresos de los recursos recibidos por la Municipalidad, durante el

período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015 con la documentación

legal y contable de legítimo abono.

Municipalidad de San Pedro Soloma, Departamento de Huehuetenango

Las autoridades municipales no cumplieron con el plazo de entrega de la información

financiera objeto de revisión, lo que limitó revisar las diferentes áreas en tiempo

establecido.

3. Resultados de la Auditoría

Acciones Legales y Administrativas

Los resultados de las Auditorías Financieras y Presupuestarias del período comprendido

del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, revelados en los informes correspondientes

a cada municipalidad, incluyen los hallazgos formulados por las deficiencias,

incumplimientos e irregularidades determinadas por las comisiones de Auditoría y cómo

éstas afectan la información administrativa, financiera y presupuestaria examinada; así

mismo se hacen las recomendaciones correspondientes, con la finalidad de fortalecer

los controles internos de las municipalidades auditadas.

Derivado de los hallazgos determinados, se formularon acciones legales y

administrativas correspondientes a sanciones económicas, informes de cargos y

denuncias, ante las autoridades competentes, relacionadas con la comprobación de

incumplimientos a las normas legales, Normas Generales de Control Interno

Gubernamental y Normas del Manual de Administración Financiera Integrada Municipal,

primera, segunda y tercera versión, los cuales maximizan los riesgos de pérdida de

bienes y valores monetarios, en menoscabo del patrimonio municipal.

En los cuadros a nivel nacional, departamental y municipal que se presentan a

continuación, se resumen las cantidades y montos a que ascienden las acciones

legales y administrativas formuladas por las comisiones de auditoría, expresadas en

términos absolutos y porcentuales para una mejor comprensión.


CUADRO No. 1

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE MUNICIPALIDADES AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA MUNICIPAL

ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS A NIVEL NACIONAL PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

DENUNCIAS SANCIONES INFORMES DE CARGOS TOTALES

CANTIDAD MONTO Q. CANTIDAD MONTO Q. CANTIDAD MONTO Q. CANTIDAD MONTO Q.

87 277,150,021.72 1,538 74,614,258.53 28 7,722,854.24 1,653 359,487,134.49

5% 77% 93% 21% 2% 2% 100% 100%

FUENTE: Sistema de Auditoría Gubernamental, CGC.


GRÁFICA No.1

277,150,021.72 77%

7,722,854.24 2%

74,614,258.53 21%

DENUNCIAS

FORMULACIÓN DE CARGOS

SANCIONES

SANCIONES

DENUNCIAS

FORMULACION

DE CARGOS


CUADRO No. 2


ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS A NIVEL DEPARTAMENTAL

PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Cantidad Monto (Q) Cantidad Monto (Q) Cantidad Monto (Q) Cantidad Monto (Q)

1 ALTA VERAPAZ 0 0.00 79 4,530,905.04 0 0.00 79 4,530,905.04

2 BAJA VERAPAZ 0 0.00 42 2,116,084.36 0 0.00 42 2,116,084.36

3 CHIMALTENANGO 8 5,564,847.32 96 4,969,111.27 2 1,590,799.10 106 12,124,757.69

4 CHIQUIMULA 0 0.00 15 643,066.56 1 10,303.57 16 653,370.13

5 EL PROGRESO 0 0.00 37 356,418.70 0 0.00 37 356,418.70

6 EL QUICHE 0 0.00 86 4,820,720.58 1 82,100.00 87 4,902,820.58

7 ESCUINTLA 6 68,973,561.53 50 2,080,679.74 4 1,069,074.10 60 72,123,315.37

8 GUATEMALA 22 28,970,858.06 242 18,277,119.73 5 2,360,792.45 269 49,608,770.24

9 HUEHUETENANGO 4 4,103,877.23 89 2,324,855.45 2 141,670.00 95 6,570,402.68

10 IZABAL 1 40,720.94 30 1,158,599.00 1 110,000.00 32 1,309,319.94

11 JALAPA 5 3,561,378.50 18 527,129.37 1 366,600.00 24 4,455,107.87

12 JUTIAPA 0 0.00 86 1,493,843.00 0 0.00 86 1,493,843.00

13 PETEN 3 1,864,495.07 46 1,794,741.97 0 0.00 49 3,659,237.04

14 QUETZALTENANGO 17 81,870,219.63 218 4,959,255.35 6 314,635.91 241 87,144,110.89

15 RETALHULEU 0 0.00 15 632,034.28 0 0.00 15 632,034.28

16 SACATEPEQUEZ 0 0.00 22 2,506,609.32 0 0.00 22 2,506,609.32

17 SAN MARCOS 3 10,548,030.35 114 3,809,284.66 0 0.00 117 14,357,315.01

18 SANTA ROSA 8 23,332,333.99 27 2,710,748.56 2 1,452,876.13 37 27,495,958.68

19 SOLOLA 2 875,425.00 66 2,574,188.21 1 93,136.00 69 3,542,749.21

20 SUCHITEPEQUEZ 3 45,372,750.40 40 1,268,506.87 1 122,866.98 44 46,764,124.25

21 TOTONICAPAN 4 613,773.70 74 9,949,658.76 1 8,000.00 79 10,571,432.46

22 ZACAPA 1 1,457,750.00 46 1,110,697.75 0 0.00 47 2,568,447.75

87 277,150,021.72 1,538 74,614,258.53 28 7,722,854.24 1,653 359,487,134.49

Sanciones Formulaciones Total

TOTALES

No. DepartamentoDenuncias


CUADRO No. 3


ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS POR MUNICIPALIDAD PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

DEPARTAMENTO DE ALTA VERAPAZ

Cantidad Monto Q Cantidad Monto Q Cantidad Monto Q Cantidad Monto Q

1 COBAN 0 0.00 5 51,374.15 0 0.00 5 51,374.15

2 CHAHAL 0 0.00 8 2,314,752.63 0 0.00 8 2,314,752.63

3 CHISEC 0 0.00 7 208,924.36 0 0.00 7 208,924.36

4 PANZOS 0 0.00 6 107,769.06 0 0.00 6 107,769.06

5 SAN AGUSTIN LANQUIN 0 0.00 11 587,966.33 0 0.00 11 587,966.33

6 SAN CRISTOBAL VERAPAZ 0 0.00 8 53,493.32 0 0.00 8 53,493.32

7 SANTA CATALINA LA TINTA 0 0.00 12 900,098.05 0 0.00 12 900,098.05

8 SANTA MARIA CAHABON 0 0.00 6 140,346.89 0 0.00 6 140,346.89

9 SENAHU 0 0.00 10 137,196.29 0 0.00 10 137,196.29

10 SAN JUAN CHAMELCO 0 0.00 6 28,983.96 0 0.00 6 28,983.96

TOTALES 0 0.00 79 4,530,905.04 0 0.00 79 4,530,905.04

Formulaciones TotalNo. Departamento

Denuncias Sanciones


CUADRO No. 4



DEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAZ


1 CUBULCO 19 695,264.55 19 695,264.55

2 PURULHA 5 499,937.89 5 499,937.89

3 RABINAL 7 77,257.14 7 77,257.14

4 SALAMA 11 843,624.78 11 843,624.78

TOTALES 0 0.00 42 2,116,084.36 0 0.00 42 2,116,084.36


Denuncias Sanciones


CUADRO No. 5



DEPARTAMENTODE CHIMALTENANGO


1 EL TEJAR 2 230,124.06 9 90,046.05 11 320,170.11

2 PARRAMOS 9 134,986.16 9 134,986.16

3 PATZUN 6 5,334,723.26 12 382,629.28 18 5,717,352.54

4 SAN PEDRO YEPOCAPA 26 2,580,625.54 2 1,590,799.10 28 4,171,424.64

5 SAN JUAN COMALAPA 26 1,595,170.78 26 1,595,170.78

6 SANTA CRUZ BALANYA 5 65,212.20 5 65,212.20

7 ZARAGOZA 9 120,441.26 0 0.00 9 120,441.26

TOTALES 8 5,564,847.32 96 4,969,111.27 2 1,590,799.10 106 12,124,757.69


Denuncias Sanciones


CUADRO No. 6



DEPARTAMENTO DE CHIQUIMULA

No. Municipio Cantidad Monto Q Cantidad Monto Q Cantidad Monto Q Cantidad Monto Q

1 Camotan 7 412,625.57 1 10,303.57 8 422,929.14

2 Ipala 8 230,440.99 8 230,440.99

Totales 0 0 15 643,066.56 1 10,303.57 16 653,370.13

Denuncias Sanciones Formulaciones Total


CUADRO No. 7



DEPARTAMENTO DE EL PROGRESO


1 EL JICARO 9 55,717.71 9 55,717.71

2 GUASTATOYA 11 130,793.09 11 130,793.09

3 SAN ANTONIO LA PAZ 14 93,449.08 14 93,449.08

4 SANARATE 3 76,458.82 3 76,458.82

TOTALES 0 0.00 37 356,418.70 0 0.00 37 356,418.70


Denuncias Sanciones


CUADRO No. 8



DEPARTAMENTO DE EL QUICHÉ


1 Santa Cruz Del Quiche 0 0.00 8 342,095.71 0.00 8 342,095.71

2 Santo Tomas Chichicastenango 0 0.00 10 379,178.76 0.00 10 379,178.76

3 Chicaman 0 0.00 7 143,058.66 0.00 7 143,058.66

4 Sacapulas 0 0.00 8 293,819.00 0.00 8 293,819.00

5 Zacualpa 0 0.00 9 187,368.21 0.00 9 187,368.21

6 Cunen 0 0.00 11 2,414,175.56 0.00 11 2,414,175.56

7 Chajul 0 0.00 7 471,966.35 0.00 7 471,966.35

8 San Andres Sajcabaja 0 0.00 6 100,183.02 0.00 6 100,183.02

9 San Pedro Jocopilas 0 0.00 8 35,282.70 0.00 8 35,282.70

10 Uspantan 0 0.00 6 31,622.77 1 82,100.00 7 113,722.77

11 San Antonio Ilotenango 0 0.00 6 421,969.84 0.00 6 421,969.84

Totales 0 0.00 86 4,820,720.58 1 82,100.00 87 4,902,820.58



CUADRO No. 9



DEPARTAMENTO DE ESCUINTLA


1 Escuintla 0 0.00 5 138,850.95 0 0.00 5 138,850.95

2 Santa Lucia Cotzumalguapa 0 0.00 5 91,455.62 0 0.00 5 91,455.62

3 Masagua 0 0.00 5 130,018.60 0 0.00 5 130,018.60

4 Puerto San Jose 0 0.00 6 135,558.18 0 0.00 6 135,558.18

5 La Gomera 5 58,453,509.29 16 1,475,208.07 2 144,687.00 23 60,073,404.36

6 Pueblo Nuevo Tiquisate 1 10,520,052.24 7 50,525.00 0 0.00 8 10,570,577.24

7 Iztapa 0 0.00 4 13,510.90 0 0.00 4 13,510.90

8 Guanagazapa 0 0.00 2 45,552.42 2 924,387.10 4 969,939.52

Totales 6 68,973,561.53 50 2,080,679.74 4 1,069,074.10 60 72,123,315.37



CUADRO No. 10



DEPARTAMENTO DE GUATEMALA


1 Guatemala 20 3,221,239.35 20 3,221,239.35

2 Villa Nueva 5 9,311,907.14 23 6,824,928.45 1 1,227,080.00 29 17,363,915.59

3 Mixco 3 931,652.06 39 1,724,818.61 1 27,855.00 43 2,684,325.67

4 San Jose Pinula 21 1,231,361.30 21 1,231,361.30

5 Santa Catarina Pinula 1 5,879,160.00 15 398,509.36 16 6,277,669.36

6 Amatitlan 23 647,531.25 23 647,531.25

7 Fraijanes 17 1,078,294.36 17 1,078,294.36

8 Villa Canales 7 247,856.90 7 247,856.90

9 San Jose Del Golfo 6 167,874.34 2 1,035,364.70 8 1,203,239.04

10 Chinautla 3 1,757,635.39 21 1,292,403.97 24 3,050,039.36

11 San Pedro Sacatepequez 23 358,738.71 23 358,738.71

12 San Pedro Ayampuc 7 8,150,739.78 15 821,115.13 1 70,492.75 23 9,042,347.66

13 Palencia 3 2,939,763.69 12 262,448.00 15 3,202,211.69

Totales 22 28,970,858.06 242 18,277,119.73 5 2,360,792.45 269 49,608,770.24



CUADRO No. 11



DEPARTAMENTO DE HUEHUETENANGO

Cantidad Monto Q. Cantidad Monto Q. Cantidad Monto Q. Cantidad Monto Q.

1 CHIANTLA 0 0.00 10 528,233.02 1 71,690.00 11 599,923.02

2 HUEHUETENANGO 0 0.00 16 162,376.28 0 0.00 16 162,376.28

3 LA LIBERTAD 0 0.00 6 36,714.60 0 0.00 6 36,714.60

4 NENTON 0 0.00 12 227,401.68 0 0.00 12 227,401.68

5 SAN SEBASTIAN COATAN 0 0.00 4 19,130.54 0 0.00 4 19,130.54

6 SAN MIGUEL ACATÁN 0 0.00 12 115,147.62 0 0.00 12 115,147.62

7 SAN PEDRO NECTA 3 3,511,835.23 8 106,578.20 0 0.00 11 3,618,413.43

8 SANTA CRUZ BARILLAS 0 0.00 13 153,173.80 0 0.00 13 153,173.80

9 SAN PEDRO SOLOMA 1 592,042.00 8 976,099.71 1 69,980.00 10 1,638,121.71

TOTALES 4 4,103,877.23 89 2,324,855.45 2 141,670.00 95 6,570,402.68

SancionesNo.

DEPARTAMENTO /

MUNICIPIO

Denuncias Formulaciones Total


CUADRO No. 12



DEPARTAMENTO DE IZABAL


1 EL ESTOR 0 0.00 11 415,662.91 0 0.00 11 415,662.91

2 LIVINGSTON 1 40,720.94 13 472,699.98 1 110,000.00 15 623,420.92

3 MORALES 0 0.00 6 270,236.11 0 0.00 6 270,236.11

TOTALES 1 40,720.94 30 1,158,599.00 1 110,000.00 32 1,309,319.94

SancionesNo. MUNICIPIO

Denuncias Formulaciones Total


CUADRO No. 13


ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS POR MUNICIPALIDAD PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

DEPARTAMENTO DE JALAPA


1 JALAPA 1 1,840,336.00 1 8,356.25 1 366,600.00 3 2,215,292.25

2 MONJAS 4 1,721,042.50 7 350,789.88 0 . 11 2,071,832.38

3 SAN LUIS JILOTEPEQUE 0 0.00 10 167,983.24 0 0.00 10 167,983.24

TOTALES 5 3,561,378.50 18 527,129.37 1 366,600.00 24 4,455,107.87

Denuncias Formulaciones TotalSancionesNo.

DEPARTAMENTO /

MUNICIPIO


CUADRO No. 14



DEPARTAMENTO DE JUTIAPA


1 ASUNCION MITA 0 0.00 4 52,718.50 0 0.00 4 52,718.50

2 COMAPA 0 0.00 24 595,909.74 0 0.00 24 595,909.74

3 CONGUACO 0 0.00 10 124,492.18 0 0.00 10 124,492.18

4 JALPATAGUA 0 0.00 6 69,209.72 0 0.00 6 69,209.72

5 JUTIAPA 0 0.00 13 300,671.20 0 0.00 13 300,671.20

6 MOYUTA 0 0.00 5 54,185.90 0 0.00 5 54,185.90

7 QUEZADA 0 0.00 19 271,578.26 0 0.00 19 271,578.26

8 SANTA CATARINA MITA 0 0.00 5 25,077.50 0 0.00 5 25,077.50

TOTALES 0 0.00 86 1,493,843.00 0 0.00 86 1,493,843.00

SancionesDenuncias Formulaciones TotalDEPARTAMENTO /

MUNICIPIO No.


CUADRO No. 15


ACIONACES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS POR MUNICIPALIDAD PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

DEPARTAMENTO DE PETÉN


1 LA LIBERTAD 5 195,633.93 5 195,633.93

2 LAS CRUCES 1 285,327.00 5 74,405.98 6 359,732.98

3 MELCHOR DE MENCOS 1 258,804.50 5 118,075.00 6 376,879.50

4 POPTUN 1 1,320,363.57 8 207,721.11 9 1,528,084.68

5 SAN BENITO 9 96,960.51 9 96,960.51

5 SAN JOSE 8 183,625.00 8 183,625.00

7 SANTA ANA 6 918,320.44 6 918,320.44

TOTALES 3 1,864,495.07 46 1,794,741.97 0 0.00 49 3,659,237.04

DEPARTAMENTONÚMEROD E N U N C I A S S A N C I O N E S F O R M U L A C I O N E S T O T A L


CUADRO No. 16



DEPARTAMENTO DE QUETZALTENANGO


1 CAJOLA 1 498,571.61 17 282,800.00 1 10,000.00 19 791,371.61

2 CANTEL 0 0.00 14 141,173.29 0.00 14 141,173.29

3 COATEPEQUE 0 0.00 10 326,908.30 0.00 10 326,908.30

4 COLOMBA COSTA CUCA 1 4,101,115.47 9 128,401.54 0.00 10 4,229,517.01

5 EL PALMAR 0 0.00 10 307,799.56 0.00 10 307,799.56

6 LA ESPERANZA 0 0.00 13 322,934.94 0.00 13 322,934.94

7 PALESTINA DE LOS ALTOS 0 0.00 6 95,277.03 0.00 6 95,277.03

8 QUETZALTENANGO 15 77,270,532.55 65 1,793,847.50 3 220,994.36 83 79,285,374.41

9 SALCAJA 0 0.00 7 59,156.25 1 46,057.80 8 105,214.05

10 SAN CARLOS SIJA 0 0.00 5 15,245.25 0.00 5 15,245.25

11 SAN FRANCISCO LA UNION 0 0.00 25 438,245.00 0.00 25 438,245.00

12 SAN JUAN OSTUNCALCO 0 0.00 19 954,669.80 1 37,583.75 20 992,253.55

13 SIBILIA 0 0.00 18 92,796.89 0.00 18 92,796.89

TOTALES 17 81,870,219.63 218 4,959,255.35 6 314,635.91 241 87,144,110.89

S A N C I O N E S F O R M U L A C I O N E S T O T A LDEPARTAMENTONÚMERO

D E N U N C I A S


CUADRO No. 17



DEPARTAMENTO DE RETALHULEU


1 RETALHULEU 6 171,501.98 6 171,501.98

2 SAN ANDRES VILLA SECA 6 319,507.90 6 319,507.90

3 SAN FELIPE 3 141,024.40 3 141,024.40

TOTALES 0 0.00 15 632,034.28 0 0.00 15 632,034.28

D E N U N C I A S S A N C I O N E S F O R M U L A C I O N E S T O T A L


CUADRO No. 18



DEPARTAMENTO DE SACATEPÉQUEZ


1 PASTORES 5 27,331.10 5 27,331.10

2 SAN BARTOLOME MILPAS ALTAS 6 2,256,599.78 6 2,256,599.78

3 SANTIAGO SACATEPEQUEZ 7 211,378.44 7 211,378.44

4 SUMPANGO 4 11,300.00 4 11,300.00

TOTALES 0 0.00 22 2,506,609.32 0 0.00 22 2,506,609.32

T O T A LNÚMERO DEPARTAMENTO

D E N U N C I A S S A N C I O N E S F O R M U L A C I O N E S


CUADRO No. 19


ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS POR MUNICIPALIDAD PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL DE 31 DE DICIEMBRE DE 2015

DEPARTAMENTO DE SAN MARCOS


1 Ciudad Tecun Uman Ayutla 0 0.00 8 194,802.26 0 0.00 8 194,802.26

2 Comitancillo 0 0.00 4 45,827.90 0 0.00 4 45,827.90

3 El Tumbador 0 0.00 9 126,263.60 0 0.00 9 126,263.60

4 La Reforma 0 0.00 11 112,117.37 0 0.00 11 112,117.37

5 Malacatan 0 0.00 14 279,931.73 0 0.00 14 279,931.73

6 Ocos 2 10,548,030.35 16 722,838.06 0 0.00 18 11,270,868.41

7 San José El Rodeo 0 0.00 5 95,750.00 0 0.00 5 95,750.00

8 San Marcos 0 0.00 12 63,747.84 0 0.00 12 63,747.84

9 San Miguel Ixtahuacan 0 0.00 8 150,135.23 0 0.00 8 150,135.23

10 San Pablo 0 0.00 8 257,119.06 0 0.00 8 257,119.06

11 San Pedro Sacatepequez 1 0.00 13 1,678,186.30 0 0.00 14 1,678,186.30

12 San Rafael Pie de la Cuesta 0 0.00 6 82,565.31 0 0.00 6 82,565.31

3 10,548,030.35 114 3,809,284.66 0 0.00 117 14,357,315.01

Formulaciones Total

TOTALES

MunicipioNo. Denuncias Sanciones


CUADRO No. 20



DEPARTAMENTO DE SANTA ROSA


1 Barberena 2 11,604,056.67 6 362,385.26 0 0.00 8 11,966,441.93

2 Casillas 2 2,098,223.02 5 184,405.80 0 0.00 7 2,282,628.82

3 Guazacapan 2 465,019.00 11 164,244.32 1 164,035.00 14 793,298.32

4

San Rafael las

Flores 2 9,165,035.30 5 1,999,713.18 1 1,288,841.13 8 12,453,589.61

8 23,332,333.99 27 2,710,748.56 2 1,452,876.13 37 27,495,958.68

No. MunicipioDenuncias Sanciones Formulaciones Total

TOTALES


CUADRO No. 21



DEPARTAMENTO DE SOLOLÁ


1 Nahuala 0 0.00 7 140,566.76 0 0.00 7 140,566.76

2 Panajachel 2 875,425.00 2 25,015.00 0 0.00 4 900,440.00

3 San Juan La Laguna 0 0.00 6 429,719.24 1 93,136.00 7 522,855.24

4 San Lucas Toliman 0 0.00 7 182,110.74 0 0.00 7 182,110.74

5 Santa Catarina Ixtahuacan 0 0.00 5 30,092.40 0 0.00 5 30,092.40

6 Santa Catarina Palopo 0 0.00 10 226,987.50 0 0.00 10 226,987.50

7 Santiago Atitlan 0 0.00 19 913,375.48 0 0.00 19 913,375.48

8 Solola 0 0.00 10 626,321.09 0 0.00 10 626,321.09

2 875,425.00 66 2,574,188.21 1 93,136.00 69 3,542,749.21


TOTALES

DepartamentoNo.


CUADRO No. 22



DEPARTAMENTO DE SUCHITEPÉQUEZ


1 Mazatenango 0 0.00 13 132,486.47 0 0.00 13 132,486.47

2 Samayac 1 1,346,796.56 18 972,891.70 0 0.00 19 2,319,688.26

3 San José El Idolo 0 0.00 7 61,131.82 0 0.00 7 61,131.82

4 San Lorenzo 1 22,770,717.08 0 0.00 0 0.00 1 22,770,717.08

5 Zunilito 1 21,255,236.76 2 101,996.88 1 122,866.98 4 21,480,100.62

3 45,372,750.40 40 1,268,506.87 1 122,866.98 44 46,764,124.25


TOTALES

No. Municipio


CUADRO No. 23



DEPARTAMENTO DE TOTONICAPÁN


1 San Andres Xecul 0 0.00 12 127,376.44 0 0.00 12 127,376.44

2 San Cristobal 0 0.00 16 649,517.21 0 0.00 16 649,517.21

3 San Francisco El Alto 0 0.00 8 707,089.49 1 8,000.00 9 715,089.49

4 Santa Maria Chiquimula 1 595,473.70 17 358,021.37 0 0.00 18 953,495.07

5 Totonicapan 3 18,300.00 21 8,107,654.25 0 0.00 24 8,125,954.25

4 613,773.70 74 9,949,658.76 1 8,000.00 79 10,571,432.46

Denuncias Sanciones Formulaciones TotalNo. Municipio

TOTALES


CUADRO No. 24



DEPARTAMENTO DE ZACAPA


1 Estanzuela 0 0.00 4 54,554.50 0 0.00 4 54,554.50

2 Huite 0 0.00 7 133,757.36 0 0.00 7 133,757.36

3 La Union 1 1,457,750.00 7 178,312.92 0 0.00 8 1,636,062.92

4 Rio Hondo 0 0.00 11 297,479.90 0 0.00 11 297,479.90

5 Teculutan 0 0.00 5 68,951.65 0 0.00 5 68,951.65

6 Zacapa 0 0.00 12 377,641.42 0 0.00 12 377,641.42

1 1,457,750.00 46 1,110,697.75 0 0.00 47 2,568,447.75


TOTALES

No. Municipio


4. Conclusiones

Como resultado de las Auditorías Financieras y Presupuestarias, practicadas en las

municipalidades auditadas de la República, correspondientes al período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, en lo que respecta a las acciones legales y administrativas formuladas por las distintas Comisiones de Auditoría Gubernamental, se concluye que las mismas ascienden a la cantidad de 1,653, por un valor total de Q359,487,134.49, de las cuales 1,538 corresponden a sanciones pecuniarias por valor de Q74,614,258.53 que representa un 20.75%, 87 se refieren a denuncias ante las autoridades competentes por Q277,150,021.72, que representan un 77.10%, 28 informes de cargos confirmados por Q7,722,854.24 , que representa un 2.15% del valor total de las acciones legales y administrativas formuladas.

De las 1,653 acciones legales y administrativas formuladas a las 149

municipalidades por valor de Q359,487,134.49, de las cuales 377 corresponden a hallazgos relacionados con deficiencias de controles internos de las municipalidades, en las Áreas Administrativas, Financiera y Presupuestaria; 1,276 hallazgos relacionados con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables, en materia de contrataciones del Estado, aspectos presupuestarios, rendición de cuentas, entre otras.

Las deficiencias relacionadas con los controles internos de las municipalidades, así como los incumplimientos de normas legales y regulaciones aplicables determinadas, requieren la implementación de las recomendaciones que constan en los informes correspondientes a cada municipalidad, con la finalidad de fortalecer los controles y minimizar los riesgos en la utilización deficiente y falta de transparencia de los recursos por parte de los funcionarios y empleados públicos municipales.

La Contraloría General de Cuentas, en atención a la normativa legal, cumple con informar al honorable Congreso de la República y al Pueblo de Guatemala, sobre las acciones de fiscalización y presentación de los resultados de las Auditorías Financieras y Presupuestarias, practicadas en las Municipalidades auditadas de la República de Guatemala, correspondientes al período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.

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Auditoría Financiera y Presupuestaria Municipal de auditoria... · Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados. Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y