AUDITORÍA OPERATIVA EJECUCIÓN DE GASTOS CORPORACIÓN

I. MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control

Departamento de Auditorías Operativas

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AUDITORÍA OPERATIVA

EJECUCIÓN DE GASTOS CORPORACIÓN MUNICIPAL DE PUENTE

ALTO AÑO 2011

- INFORME FINAL -

Puente Alto,Junio 2013.-



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Índice

Resumen Ejecutivo 03

INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA

Competencia y Razones de la Auditoría Operativa 04

Marco Regulatorio 04

Objetivo del Trabajo Desarrollado 04

Alcance considerados en la Auditoría 04

Aspectos Considerados 05

Del Proceso de Obtención de la Muestra 06

Parámetros de la Muestra Estadística 06

Egresos Obtenidos aleatoriamente 08

Resultados y Observaciones 13

Cuadro Comparativo 14

De los Egresos Observados 16

Conclusiones 71

Anexo Nº1 73



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Resumen Ejecutivo

El presente informe tiene por objetivo entregar los resultados de la auditoría operativa efectuada a la ejecución del gasto para el período 2011, en conjunto con el seguimiento de las observaciones obtenidas del informe Nº4 emitido por la Contraloría General de la República ejecutada en el año 2011 a la Corporación Municipal de Puente Alto en la “ejecución del gasto de la 2010.” El proceso de auditoría se efectuó examinando una muestra aleatoria de egresos obtenida por medio del programa de auditoría desarrollado por la Contraloría General de la República denominado “DMEGRPRE”. La muestra aleatoria fue de 170 egresos. Los resultados del examen permiten establecer que se cumplen los aspectos auditados en un 98% promedio (documentos pertinentes al egreso, verificación del proceso que generó el gasto, legalidad del gasto, documentos originales, acreditación del gasto, firmas pertinentes, cotizaciones si procede y autorizaciones). De un total 168 egresos entregados por el Departamento de Contabilidad, se realizaron observaciones a 128 de ellos, lo que equivale a un 75,3%. Los 40 egresos restantes, no presentaron irregularidades, correspondiendo a un 24,7% de total de la muestra. Los 2 egresos faltantes, no fueron entregados por el Departamento de Contabilidad para su auditoría, correspondiendo a un 1,18% de total de la muestra. Las irregularidades detectadas se deben en gran parte, a la falta de un exhaustivo Control Interno y Administrativo, dado que el primer semestre del año 2011, no existía una Unidad de Control Interno para auditar todos los procedimientos, asociados a los egresos. A continuación, se presenta en detalle la investigación, de los resultados, observaciones y conclusiones que se estimen pertinentes.



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INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA DE LA EJECUCION DEL GASTO CORPORACIÓN MUNICIPAL CORRESPONDIENTE AL AÑO 2011.

Competencia y razones de la auditoría operativa

De acuerdo con lo establecido en el Plan de Auditoría para el año 2011, por la Dirección de Control de la Municipal de Puente Alto, se hace entrega del informe de auditoría operativa de la ejecución del gasto, es decir, de los resultados obtenidos del examen de egresos realizados en el año 2011.

Marco Regulatorio

- Ley Nº 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, Art. 133 sobre la fiscalización de las Corporaciones en que el Municipio tenga participación.

- Ley Nº10.336 de Organización y atribuciones de la Contraloría General de la República, Art.25: “La Contraloría General de la República fiscalizará la correcta inversión de los fondos públicos que cualquier persona o institución de carácter privado perciban por leyes permanentes a título de subvención o aporte del Estado para una finalidad específica y determinada. Esta fiscalización tendrá solamente por objeto establecer si se ha dado cumplimiento a dicha finalidad. Objetivos y alcance del trabajo desarrollado

A. Objetivo

La auditoría tuvo como finalidad comprobar la veracidad y fidelidad del gasto, de acuerdo con las disposiciones establecidas (política, norma y requisitos específicos).

El presente informe se realizó bajo el tenor y finalidad de cumplir con las instrucciones emanadas desde la Municipalidad de Puente Alto, de ejecutar una auditoría interna operativa para los egresos del año 2011, en el mes de julio de 2012.

Por otro lado, se enmarca en el seguimiento de procedimientos de Control Interno instaurados en la Corporación Municipal a partir de agosto del 2011.

B. Alcance

A efectos de cumplir con el objeto operativo de esta auditoría, se consideraron los siguientes aspectos:

1. Documentos pertinentes al egreso: Se verifica la existencia de los

documentos necesarios, de acuerdo al procedimiento normal, para que el egreso en particular cumpla con dichos requisitos.



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2. Verificación del proceso que generó el egreso. Se verifica si el proceso que

dio origen al egreso fue el adecuado, de acuerdo a los las normas y procedimientos.

3. Legalidad del gasto. Acción destinada a constatar que se ha cumplido con las normas legales vigentes que tienen injerencia.

4. Documentos originales. Los documentos atingentes que se verifican y respaldan el egreso y su cometido deben ser en original o certificados como tal.

5. Acreditación del gasto. Se verifica la certeza o realidad del gasto que se documenta.

6. Firmas pertinentes. Se verifica que el egreso registre las firmas autorizadas correspondientes.

7. Cotizaciones, si procede. Se verifican las cotizaciones consideradas para decidir la compra.

8. Autorizaciones. Las autorizaciones que debe tener una determinada compra, de acuerdo al Manual de Compras de Bienes y Servicios



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Del proceso de obtención de la muestra

Para generar la muestra, se consideró la totalidad de los egresos producidos por la Corporación, durante el año 2011. Ellos fueron cargados al programa “DMEGRPRE”1 como archivo plano TXT. La estadística de dicho proceso es la siguiente:

Estadística general del proceso de depuración: Detalle Nº Ʃ$ %

Registros procesados 4.831 54.440.102.727 100%

Total registros grabados (filtrados) 3.997 54.395.290.134 99,9%

Total registros eliminados2 834 44.812.593 0,1%

Egresos correlativos faltantes 119 ----- -----

Parámetros de la Muestra El software estadístico que, utilizando un proceso de muestreo aleatorio simple, permite determinar el tamaño de una muestra estadística y la generación de los números aleatorios con la finalidad de obtener una Muestra Estadística sobre un universo de transacciones que debe ser igual o superior a 50 y menor o igual a 500.000 ítem, para lo cual el fiscalizador hizo uso de los siguientes parámetros:

Tasa de error La Tasa de Error (Tasa de Error Muestral, Nivel de Calidad Aceptable, Tasa

Posible de Ocurrencia, Frecuencia del Error), que se refiere al número de errores, expresado en términos de porcentaje, contenidos en una muestra, de acuerdo a la siguiente clasificación:

Nivel 1: Representa el porcentaje que no excede del 5 %:

Tasa error reducido.


Tasa error normal.


1 Desarrollado por la Contraloría General de la República 2 Se dejan fuera los valores menores o iguales a $100.000



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Tasa error severo.

Se procedió a fijar el nivel porcentual de Tasa de Error normal (3%).

Nivel de confianza

El Nivel de Confianza (Nivel de Seguridad), se considera como el grado justificado de estimar que una muestra aleatoria indica el verdadero valor del universo del cual se extrajo la muestra, considerando la siguiente clasificación:

Nivel 1.- Representa el porcentaje de un 90 %. Nivel 2.- Representa el porcentaje de un 95 %. Se procedió a fijar un 95% de Nivel de Confianza.

Precisión

La Precisión (Tolerancia, Concisión Estadística, Precisión Deseada), se expresa como un porcentaje (+ o -), con el fin de determinar la amplitud dentro de la cual debe encontrarse la respuesta verdadera concerniente a las características de la población que se estudia, con un determinado nivel de confianza. Es el grado de exactitud del supuesto de que el número de fallos de la muestra se aplica proporcionalmente a la parte no muestreada de la población y está compuesta por los parámetros siguientes:

Parámetros: 0.50 1.00 1.50 2.00 2.50 2.75 3.00 Se procedió a fijar una precisión de 2.5 %

Tamaño de la Población

Corresponde al total de ítem, registros, transacciones que se quiere muestrear. Su empleo estadístico está referido a un colectivo finito de elementos individuales. En este caso, correspondió a 3.683 registros.

De acuerdo con todo lo antes señalado, la muestra de egresos respecto al gasto de la Corporación Municipal del año 2011 obtenida aleatoriamente para ser auditada, es presentada con detalle en el cuadro a continuación.



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Cuadro de egresos obtenidos aleatoriamente:

1 EGRESO FECHA MONTO ( $ )

DETALLE

1 25399 05/01/2011 72.802.219 PAGO "BONO ASISTENTES DE LA EDUCACIÓN LEY 20.486"

2 25400 05/01/2011 360.000 PAGO ANTICIPO BONO CESAR AMIGO MARQUEZ

3 25414 06/01/2011 407.000 PAGO FACT/ COMERCIAL S Y P LTDA. (EVENTO)

4 25470 12/01/2011 1.249.500 PAGO FACT/ JORGE MORENO FERNANDEZ, SERVICIO FLETES

5 25482 14/01/2011 576.000 PAGO FACT/ FUNDACION PAULA JARAQUEMADA ALQUIZAR

6 25505 18/01/2011 125.760 FONDO A RENDIR: ADMINISTRACION CENTRAL PARA CARTAS CERTIFICADAS.

7 25607 01/02/2011 6.572.821 CONTRATO MANTENCIÓN Y REPARACIÓN ÁREAS VERDES, ENRIQUE CASTAÑO LUCHSINGER

8 25648 04/02/2011 3.106.128 PAGO FACTURAS DE TRANSPORTE

9 25693 11/02/2011 2.819.325 PAGO FACT/ AYELEN ORELLANA OTAROLA, REPARACIÓN DE INMOBILIARIO.

10 25710 15/02/2011 300.000 PAGO ANTICIPO BONO CORPORATIVO, EVARISTO ROCO BUSTAMANTE

11 25715 16/02/2011 3.570.000 PAGO FACT/ TRAMACOR Y CIA. LTDA , MANTENCIÓN Y REPARACIÓN OBRAS MENORES

12 25807 28/02/2011 178.488 PAGO FACT/ EDITORIAL GESTION LTDA, SUSCRIPCIÓN ANUAL A DIARIO LA ESTRATEGIA.

13 25811 28/02/2011 5.204.079 PAGO FACT/ COMERCIALIZADORA DE ARTICULOS HOSPITALARIOS LTDA.

14 25872 28/02/2011 752.622 PAGO: HONORARIOS IRMA MIRANDA HONEYMAN, ASESORÍAS JURÍDICAS.

15 25878 28/02/2011 233.700 PAGO FACT/ LUCILA DEL CARMEN MINGUZZI GONZALEZ, COMPRA MATERIAL ENSEÑANZA.

16 25896 28/02/2011 6.572.821 CONTRATO MANTENCIÓN Y REPARACIÓN ÁREAS VERDES, ENRIQUE CASTAÑO LUCHSINGER

17 25913 01/03/2011 9.897.653 PAGO FACT/ LUIS VALENZUELA PINO, CONTRATO POR MANTENCIÓN.

18 25930 03/03/2011 3.275.288 PAGO: RETENCIONES JUDICIALES FEBRERO 2011

19 25985 11/03/2011 1.200.000 FONDO A RENDIR A PAGO LICENCIAS DE CONDUCIR. (MARTA CANTILLANA- CHEQUE GIRADO A FERNANDO MATINEZ CANTO.

20 25998 11/03/2011 3.752.862 PAGO FACT/ AYELEN ORELLANA OTAROLA, REPARACIÓN DE INMOBILIARIO.

21 26005 11/03/2011 14.000.000 PAGO FACT/ INMOBILIARIA E INVERSIONES BACEH LTDA, CONTRATO: "Elaboración del diseño de Arquitectura y Especialidades del Proyecto "Ampliación y adecuación Liceo de Excelencia San Pedro de Puente Alto"

22 26006 11/03/2011 6.010.409 PAGO FACT/ BIANCA TRIVIÑO GARRIDO, REMODELACIÓN SECTOR DENTAL ALEJANDRO DEL RÍO.

23 26007 11/03/2011 3.308.200 PAGO FACT/ ALVARO MUJICA OSSANDON, IMPRESIÓN EDICIÓN REVISTA "BROLI".

24 26028 15/03/2011 2.560.202 PAGO INDEMN. VICENTE GONZALEZ ULLOA

25 26031 15/03/2011 285.600 PAGO FACT/ AYELEN NATALI ORELLANA OTAROLA, REPARACION DE INMOBILIARIO.

26 26048 16/03/2011 120.923 PAGO FACT/ FERRIMETAL LTDA. MATERIALES CONSTRUCCIÓN LICEO INDUSTRIAL.

27 26081 16/03/2011 342.720 PAGO FACT/ PRODUCTOS QUIRURGICOS Y FARMACOLOGICOS LEON BORZU

28 26083 16/03/2011 2.310.028 PAGO FACT/ COMERCIAL PLAZA EGAÑALTDA, MATERIALES DE ENSEÑANZA.



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29 26143 24/03/2011 350.000 PAGO FACT/ 1147 NELSON HERNANDEZ RIOS, CONTRATO MANTENCIÓN ELÉCTRICA.

30 26146 24/03/2011 883.575 PAGO FACT/ JORGE MORENO FERNANDEZ, CONFECCIÓN E INSTALACIÓN PIZARRAS ACRILICAS

31 26183 29/03/2011 13.070.797 PAGO FACT/ MARIA LORETO ASTORGA HERRERA, CONTRATO ASEO.

32 26199 29/03/2011 272.939 PAGO FACT/ INDURA S.A, RECARGA CILINDROS DE GAS INDUSTRIAL.

33 26223 29/03/2011 171.960 PAGO FACT/ DISTRIBUIDORA DE INDUSTRIAS NACIONALES, COMPRAS HORNOS MICROONDAS.

34 26226 29/03/2011 142.200 PAGO FACT/ MANUEL ARTURO ACUÑA VERDUGO

35 26241 29/03/2011 1.954.813 PAGO FACT/ GRAFICA ALBORES LTDA, TALONARIOS CARNET CENTROS DE SALUD.

36 26316 31/03/2011 11.096.160 PAGO FACT/ BIANCA TRIVIÑO GARRIDO, REMODELACIÓN SECTOR DENTAL ALEJANDRO DEL RÍO.

37 26329 31/03/2011 19.516.815 PAGO FACT/ PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DE CHILE, CONTRATO PENTA UC.

38 26365 05/04/2011 279.238 PAGO FACT/ COVADONGA S.A, MATERIALES DE CONTRSTUCCIÓN Y MANTENCIÓN

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26386 06/04/2011 2.250.000 PAGO FACT/ PUBLICIDAD Y MARKETING GRUPO CP LTDA, CONTRATO POR SERVICOS DE ASESORIA EN PUBLICIDAD.

40 26425 08/04/2011 1.467.441 PAGO FACT/ ESAU MARIO BAHAMONDES MUÑOZ, REGULARIZACIÓN DE COBROS MESES PENDIENTES Y COMPRA DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN- MANTENCIÓN.

41 26462 13/04/2011 311.900 PAGO FACT/ CGE DISTRIBUCION S.A.

42 26471 14/04/2011 300.000 PAGO: REEMBOLSO DE GASTOS CAPACITACIÓN

43 26480 14/04/2011 4.924.105 PAGO FACT/ NELSON HERNANDEZ RIOS

44 26501 18/04/2011 37.792.869 PAGO RETENCION SERVICIO DE BIENESTAR

45 26571 26/04/2011 535.700 PAGO INDEMN. VICTOR PABLO CERONI VILLALOBOS

46 26679 27/04/2011 2.252.230 PAGO FACT/ TERESA SALGADO MELLA

47 26707 29/04/2011 32.616.921 PAGO FACT/ SOCIEDAD COMERCIAL Y PROFESIONAL TWO MARKS LTDA.

48 26731 03/05/2011 14.482.438 PAGO FACT/ IMPORTADORA Y EXPORTADORA TECNODATA SA.

49 26771 06/05/2011 200.000 ANTICIPO DE SUELDO: NIVEL CENTRAL

50 26785 10/05/2011 2.474.835 PAGO: APORTE INSTITUCIONAL FONDO BONO LABORAL

51 26870 12/05/2011 101.820 PAGO FACT/ OLGA MOCARQUER ROSCALA

52 26880 12/05/2011 240.000 FONDO A RENDIR KIOSCO LICEO NONATO COO

53 26945 23/05/2011 9.000.000 PAGO FACT/ PUBLICIDAD Y MARKETING GRUPO CP LTDA.

54 26946 24/05/2011 21.608.006 PAGO: SEGURO DE VIDA ABRIL 2011

55 26991 25/05/2011 2.272.890 PAGO FACT/ EDIPAC S.A.

56 26999 25/05/2011 357.000 PAGO FACT/ SOCIEDAD IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA ARTMED LTDA.

57 27053 26/05/2011 2.975.935 PAGO FACT/ CSI LEASING CHILE S.A.

58 27061 26/05/2011 1.195.831 PAGO FACT/ COMERCIAL KENDALL DE CHILE LTDA.

59 27080 26/05/2011 153.347.637 REMUNERACIONES MAYO 2011

60 27126 01/06/2011 10.268.960 PAGO FACT/ ENRIQUE CASTAÑO LUCHSINGER

61 27139 01/06/2011 133.280 PAGO FACT/ ALVARO GUSTAVO MUJICA OSSANDON

62 27185 07/06/2011 47.671.848 ESTIPENDIO ENERO A MAYO 2011



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63 27223 10/06/2011 1.252.480 PAGO FACT/ FUNDACION PAULA JARAQUEMADA ALQUIZAR

64 27254 10/06/2011 1.363.300 PAGO FACT/ JUAN JOSE TORRES MONTECINOS

65 27264 14/06/2011 958.013 FONDO A RENDIR PROGRAMA : DE 4 A 7

66 27265 14/06/2011 145.285 PAGO: HONORARIOS MAYO 2011

67 27287 16/06/2011 557.753 PAPGO FACT/ IMPORT. Y EXPORT. CHILE KOEX LTDA.

68 27289 16/06/2011 3.849.133 PAGO FACT/ ABASTIBLE S.A.

69 27320 20/06/2011 13.008.930 PAGO SERVICIO BIENESTAR MAYO 2011

70 27323 20/06/2011 314.723 PAGO: CENTRO MÉDICO POLICENTER MAYO 2011

71 27343 20/06/2011 2.650.000 PAGO: ASIG.VARIABLE DE DESEMPEÑO INDIVIDUAL

72 27410 21/06/2011 119.000 PAGO FACT/ LORENA DEL CARMEN DIAZ GARCIA

73 27433 23/06/2011 212.604 PAGO FACT/ SODIMAC S.A.

74 27437 23/06/2011 171.339 REEMBOLSO DE GASTOS: MARIA SOLEDAD ABARCA OLAVE

75 27446 24/06/2011 211.500 PAGO: HONORARIOS S.E.P.

76 27451 24/06/2011 2.911.012 PAGO FACT/ MIRIAM YAQUICH ASTORGA

77 27461 28/06/2011 2.523.990 PAGO FACT/ AYELEN NATALI ORELLANA OTAROLA

78 27490 29/06/2011 144.000 PAGO FACT/ VERONICA ARIAS MELILLAN

79 27493 29/06/2011 631.499 PAGO FACT/ ROLAND VORWERK Y CIA. LTDA.

80 27500 29/06/2011 386.750 PAGO FACT/ COMDIEL LTDA.

81 27504 29/06/2011 410.550 PAGO FACT/ LABORATORIO BIOSANO S.A.

82 27505 29/06/2011 171.360 PAGO FACT/ ALATHEIA MEDICAL S.A.

83 27525 29/06/2011 3.206.046 PAGO FACT/ CORPORARION CREA MAS

84 27571 30/06/2011 2.807.805 PAGO FACT/ ESAU MARIO BAHAMONDES MUÑOZ

85 27612 30/06/2011 5.593.796 PAGO ENTEL S.A.

86 27617 30/06/2011 607.614 PAGO FACT/ MIRIAM YAQUICH ASTORGA

87 27663 06/07/2011 314.160 PAGO FACT/ PAMELA ELIZABETH OTAROLA ROJAS

88 27675 07/07/2011 350.000 ANTICIPO DE SUELDO: SILVANA GUTIERREZ BRAVO

89 27683 07/07/2011 595.121 PAGO FACT/ DONOSO Y TORRENS CONSULTORES LTDA.

90 27702 08/07/2011 2.348.049 PAGO: APORTE INSTITUCIONAL FONDO BONO LABORAL JUNIO 2011

91 27713 08/07/2011 1.475.000 PAGO BOL/ CARLOS ZAMORANO SEPULVEDA


93 27762 14/07/2011 3.460.000 ANTICIPOS DE SUELDO

94 27782 18/07/2011 4.476.000 PAGO FACT/ EMPRESA ELECTRICA PUENTE ALTO

95 27855 27/07/2011 139.786 PAGO FACT/ AGUAS ANDINAS S.A.

96 27882 27/07/2011 242.760 PAGO FACT/ GRAFICA ALBORES LTDA.

97 27883 27/07/2011 164.295 PAGO FACT/ EASY S.A.

98 27924 27/07/2011 213.605 PAGO FACT/ HERNAN GALAZ CARREÑO

99 27975 27/07/2011 1.359.495 PAGO FACT/ OXIGENO MEDICINAL DOMICILIARIO LTDA.

100 27983 28/07/2011 5.615.610 PAGO FACT/ ESAU MARIO BAHAMONDES MUÑOZ

101 27995 28/07/2011 576.056 PAGO FACT/ INVERSIONES PMG S.A.

102 28032 29/07/2011 200.000 PAGO FACT/ MARIO GALLARDO ESTAY

103 28037 29/07/2011 2.618.000 PAGO FACT/ MIRIAM YAQUICH ASTORGA

104 28054 29/07/2011 17.963.700 PAGO FACT/ ELGA FANTINA QUILA ARMIJO



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105 28069 29/07/2011 2.198.000 FONDOS FIJOS MES: AGOSTO -2011

106 28070 29/07/2011 725.000 FONDOS FIJOS MES: AGOSTO -2011

107 28084 03/08/2011 200.000 FONDO A RENDIR: CONSULTORIO BERNARDO LEIGHTON

108 28118 04/08/2011 29.104.292 PAGO FACTURAS DE MOVILIZACION DE JULIO 2011

109 28153 09/08/2011 371.967 PAGO FACT/ TELEFONICA MOVILES DE CHILE S.A.

110 28243 18/08/2011 2.250.000 PAGO FACT/ PUBLICIDAD Y MARKETING GRUPO CP LTDA.

111 28261 19/08/2011 2.785.359 PAGO RETENCIONES JULIO 2011: COLEGIO DE PROFESORES

112 28288 19/08/2011 400.000 FONDO A RENDIR KIOSCO ESCUELA CONSOLIDADA


114 28314 25/08/2011 540.000 FONDO A RENDIR: PROGRAMA REINSERCION SOCIOEDUCATIVA

115 28317 25/08/2011 3.150.000 PAGO FACT/ NELSON HERNANDEZ RIOS

116 28341 29/08/2011 1.140.734 PAGO FACT/ NOVARTIS CHILE S.A.

117 28365 29/08/2011 1.086.800 PAGO FACT/ DEPORTE LORENS S.A.

118 28430 30/08/2011 316.540 PAGO FACT/ R Y C SERVICIOS COMPUTACIONALE LTDA.

119 28436 30/08/2011 3.822.245 Pago fact./ Comercializadora de artículos hospitalarios Ltda.

120 28463 31/08/2011 404.789 PAGO FACT/ COMERCIAL FBT LTDA.

121 28499 31/08/2011 187.600 PAGO FACT/ EMPRESA ELECTRICA PUENTE ALTO

122 28526 01/09/2011 145.000 PAGO: HONORARIOS

123 28559 06/09/2011 124.970 REEMBOLSO DE GASTOS A CARLOS RABELLO VELASQUEZ

124 28576 07/09/2011 160.000 FONDO A RENDIR KIOSCO ESCUELA EJERCITO LIBERTADOR

125 28582 08/09/2011 660.000 PAGO FACT/ SOCIEDAD CILA LTDA.


127 28591 08/09/2011 1.641.911 PAGO FACT/ D`LAIRE S.A.

128 28598 08/09/2011 192.000 PAGO FACT/ INSTITUTO PROFESIONAL DE CHILE S.A.

129 28612 08/09/2011 618.800 PAGO FACT/ SERGIO BERRIOS AGUILAR

130 28635 09/09/2011 115.060 PAGO: RECHAZO ELECTRONICO HONORARIOS AGOSTO 2011

131 28660 13/09/2011 952.000 PAGO FACT/ JORGE MORENO FERNANDEZ

132 28677 14/09/2011 400.000 FONDO A RENDIR: MARCIAL MAYORGA KLEIN

133 28759 26/09/2011 544.008 PAGO SEGUROS LIBERTY CIA. DE SEGUROS GENERALES S.A.

134 28868 28/09/2011 5.340.000 PAGO FACT/ DIAGNOSTICOS POR IMAGEN LTDA.

135 28881 28/09/2011 2.383.011 PAGO FACT/ TECNOIMAGEN LTDA.

136 28899 29/09/2011 459.245 PAGO FACT/ INVERSIONES PMG S.A.

137 28923 29/09/2011 22.094.718 SIENTA SEGURIDAD

138 28964 05/10/2011 1.096.615 PAGO FACT/ COMERCIAL PLAZA EGAÑA LTDA.

139 28986 06/10/2011 3.820.155 FINIQUITO: LINA DIAZ ROJAS


141 29011 07/10/2011 1.300.037 FONDOS A RENDIR: CARLOS RABELLO VELASQUEZ

142 29027 07/10/2011 120.000 FONDOS A RENDIR PROGRAMA FUSE

143 29038 11/10/2011 195.000 FONDO A RENDIR DÍA DEL TRABAJADOR 2011 :C.E.I.A.


145 29067 12/10/2011 4.085.270 PAGO FACT/ RAUL LIZANDO EGAÑA CABELLO



12

146 29077 13/10/2011 4.158.479 PAGO: BOLETAS CENTRO DE IMAGENES

147 29104 14/10/2011 310.400 PAGO FACT/ FRANCISCO LIBEROA VERGARA


149 29196 21/10/2011 122.660 FONDO A RENDIR: RODRIGO POBLETE DUBOTT

150 29213 24/10/2011 1.000.000 ANTICIPO DE BONO 2013

151 29216 24/10/2011 142.800 PAGO FACT/ JEANNETTE MUÑOZ CARDENAS

152 29223 24/10/2011 162.500 PAGO FACT/ LUIS ORELLANA MARCHANT

153 29254 25/10/2011 3.009.408 PAGO FACT/ CSI LEASING CHILE S.A.

154 29299 25/10/2011 2.213.400 PAGO FACT/ NOVOFARMA SERVICE S.A.

155 29318 26/10/2011 617.875.101 REMUNERACIONES OCTUBRE 2011

156 29326 26/10/2011 172.340 FONDO A RENDIR: ASISTENCIALIDAD ESCOLAR

157 29370 27/10/2011 29.985.497 PAGO FACT/ CONSTRUCTORA BIO-BIO S.A.

158 29460 10/11/2011 1.125.000 FONDO A RENDIR: ESCUELA GABRIELA

159 29462 10/11/2011 1.180.000 ANTICIPOS DE SUELDO

160 29493 11/11/2011 213.806 DEVOLUCION LICENCIAS MEDICAS A CCAF LOS HEROES

161 29538 16/11/2011 564.179 PAGO FACT/ DONOSO Y VERGARA LTDA.

162 29542 16/11/2011 133.518 PAGO FACT/ JOSE LUIS PAVEZ LEON

163 29581 17/11/2011 195.160 PAGO FACT/ SERVICIOS FULL TEDCNOLOGY S.A.

164 29634 22/11/2011 22.412.932 PAGO RETENCIONES OCTUBRE 2011: SEGURO DE VIDA ING

165 29664 24/11/2011 1.606.500 PAGO FACT/ CGE DISTRIBUCION S.A.

166 29697 25/11/2011 3.522.263 PAGO FACT/ CONYTEC CONSULTORES LTDA.

167 29705 25/11/2011 1.047.878 PAGO FACT/ BUHOS SOCIEDAD COMERCIAL INDUSTRIAL LTDA.

168 29734 28/11/2011 460.160 PAGO FACT/ OLGA MOCARQUER ROSCALA

169 29748 28/11/2011 1.526.960 PAGO FACT/ IMPORTADORA SURDENT LTDA.

170 29754 28/11/2011 110.432 PAGO FACT/ ALGODONES BETA LTDA.

Estadística de la muestra:

ESTADÍSTICA DE LA MUESTRA

SUMA TOTAL DE LOS EGRESOS $ 1.433.213.008

PROMEDIO VALOR POR EGRESO $ 8.430.665

VALOR MAXIMO DE EGRESO $ 617.875.101

VALOR MÍNIMO DE EGRESO $ 101.000

CANTIDAD DE EGRESOS 170



13

La suma total de los 170 egresos de la muestra auditada fue de $1.433.213.008, con un valor promedio por egreso de $8.430.665 y con valores que fluctuaron entre el $101.000 y los $617.875.101 por egreso.

Resultados y Observaciones

No se contó con la totalidad de egresos requeridos por la muestra, dado los 2 egresos faltantes y 1 egreso con limitación al alcance por falta de antecedentes, se realizó un examen del 98.8% de ella, es decir, se examinaron 167 egresos de la muestra.

3 Egreso entregado pero no examinado por falta de antecedentes (Comprobantes de pago % de prima).

De la revisión Nº % Sin observación 39 22,9% Con observaciones

128 75,3% Limitación al alcance3

1 0,6% No entregado 2 1,2% Total 170 100%

Gráfico 1: Resumen porcentual de resultados preliminares Auditoría Egresos 2011, Corporación de Educación, Salud y Atención del Menor de Puente Alto. Fuente: Elaboración Unidad de Control Interno, noviembre 2012.



14

D

OC

UM

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S

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AU

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CIO

NES

Cumple 101 113 139 140 165 77 35 117

No Cumple 66 54 28 27 2 90 29 50

No Aplica 0 0 0 0 0 0 103 0

% Cumplimiento

61% 67% 83% 84% 99% 46% 21% 70%

% Incumplimiento

39% 32% 17% 16% 1% 54% 17% 30%

% de no aplica 0% 0% 0% 0% 0% 0% 61% 0%

Cuadro comparativo del cumplimiento de los aspectos considerados:

Este cuadro explica la relación de cumplimiento de los 167 egresos de la muestra. De ellos se obtiene el porcentaje pertinente en relación al tributo auditado de forma independiente por cada egreso, es decir, que por cada transacción se registran uno o más cumplimientos de los aspectos y de forma análoga los incumplimientos dentro del total de ellos.



15

El gráfico establece los porcentajes de cumplimiento e incumplimiento de los aspectos auditados. El aspecto de menor cumplimiento es la “firmas” del egreso, con un 54% y el aspecto que mejor cumple es en la “acreditación” con un 99% y “Documentos Originales”, con un 84%.

0% 20% 40% 60% 80% 100%

DOCUMENTOS PERTINENTES

VERIFICACIÓN PROCESO

LEGALIDAD

DOC. ORIGINALES

ACREDITACIÓN

FIRMAS

COTIZACIONES

AUTORIZACIONES

61%

67%

83%

84%

99%

46%

55%

70%

39%

32%

17%

16%

1%

54%

45%

30%

Porcentaje de Cumplimiento de los aspectos auditados

% Cumplimiento

% Incumplimiento

Gráfico 2: Evaluación porcentual criterios evaluados Auditoría Egresos 2011, Corporación de Educación, Salud y Atención del Menor de Puente Alto. Fuente: Elaboración Unidad de Control Interno, noviembre 2012.



16

De los egresos observados:

1. Glosa: Pago Bono Asistencialidad.

Motivo: Pago de Bono de Asistencialidad al Área de Educación otorgado por Ley Nº20.486.

Obs.1: Comprobante de Pago N°76.691, no tiene adjunto VºBº de DAF.

Obs. 2: Se corrobora en terreno que glosa indicada en contabilización del egreso omite información. . Debe señalar Bono de Asistencialidad para el Área de Educación otorgado por la Ley nº 20.486.

2. Glosa: Pago Fact/Comercial S y P Ltda.

Motivo: Regularización de Servicios entregados en evento realizado por el Área de Educación.

Obs.1: Orden de Compra nº28737

- No adjunta solicitud de origen

- No adjuntan 3 cotizaciones

- No se adjuntan autorizaciones de responsables de área.

3. Glosa: Pago Fact/Jorge Moreno Fernández

Motivo: Pago por traslado de muebles y otros, desde Escuela Los Pimientos.

Egreso Fecha Monto ( $ )

25399 05/01/2011 72.802.219


25414 06/01/2011 407.000


25470 12/01/2011 1.249.500



17

Obs.1: No se adjunta factura nº 2086, $1.249.500 en original (traslado Escuela Los Pimientos).

Obs.2: Orden de compra nº 28.696

Observaciones de Orden de Compra señala “regulariza servicio ya recibido”. A pesar de no contar con fecha posterior a facturación, se infiere que es un servicio que se normalizó después de haber sido ejecutado.

-No adjunta 3 cotizaciones.

-No se adjunta solicitud de origen de encargados de área o responsables (Educación).

4. Glosa: Fondo a rendir, Administración Central, Cartas certificadas.

Motivo: Fondo a Rendir para Cartas Certificadas, Dpto. Personal

Obs.1:

- No se adjunta solicitud de origen - No se adjunta VºBº de responsables de área para dar autorización.

*Se corrobora la documentación de redición sin observaciones.

5. Glosa: Contrato mantención y reparación áreas verdes, Enrique Castaño Luchsinger.

Motivo: Pago por Mantención y reparación áreas verdes al Área de Atención de Menores.

Obs.1: En Factura nº 1392, $ 6.572.821, no se adjunta planilla de evaluación por mantención realizada, de los siguientes establecimientos (jardines infantiles):

- San Pedro y San Pablo, $ 182.581. - Almendral, $182.581. - San José de la Construcción, $ 182.581.


25505 18/01/2011 125.760


25607 01/02/2011 6.572.821



18

• Que equivale a $ 547.743

Obs.2: Revisión de documentación respaldo de legajo establecimientos fuera de lo señalado en contrato.

- Escuela Villa Independencia - Escuela Ejército Libertador - Escuela Gabriela - Complejo Educacional Consolidada - Escuela Nonato Coo.

*Se corrobora que la documentación adjunta no corresponde a contrato, según lo que se da a pago en factura. Corresponde a otra contratación de servicio que se tiene con este proveedor

6. Glosa: Pago facturas de transporte.

Motivo: Servicio de traslado personal y fichas DIDECO

Obs. 1: Vigencia del Contrato: El contrato tenido a la vista, corresponde a los servicios del año 2010, que tenía una vigencia entre el 22/09/2010 al 31/12/2012.

Según factura Nº5, corresponde pagar un servicio del mes de enero 2011 que no cuenta con contrato vigente al presente año de revisión.

- En documentación adjunta no se aprecia certificación ITS por supervisor SEP.

“Cláusula cuarta”: "El control y supervigilancia de presente contrato estará a cargo del supervisor programa SEP, el cual deberá certificar su conformidad respecto al servicio prestado”.

Obs. 2: Documento pertinente al egreso, según contrato

Se cumple observación para todos los comprobantes de pago, a decir:

Legalidad de contratos y supervigilancia,

"en caso de disponer de un conductor contratado, el prestador deberá remitir a la Corporación una fotocopia simple que certifique el pago de las cotizaciones previsionales del conductor. Esto es, cotizaciones del mes anterior pagadas y los del mes en curso declaradas”.


25648 04/02/2011 3.106.128



19

7. Glosa: Pago Fact/ Ayelén Orellana Otarola, reparación de inmobiliario.

Motivo: Reparación Mobiliario a 5 colegios del Área de Educación.

Obs. 1: Orden de Compra N°29.489

- No se adjunta solicitud de origen - No se adjuntan 3 cotizaciones - No se adjunta en OC con VºBº de DAF

Obs. 2: Comprobante de pago no adjunta VºBº de DAF.

No se adjunta acta de recepción por servicios conforme del Departamento de Operaciones.

8. Glosa: Pago anticipo Bono Corporativo, Evaristo Roco Bustamante

Motivo: Pago anticipo Bono Corporativo 2012, Evaristo Roco Bustamante

Obs. 1:

a. Comprobante de pago N°77672 no se adjunta V°B° Jefe de Contabilidad y DAF. b. Comprobante contable no adjunta V°B° Jefe de Contabilidad y DAF.

Obs. 2:

Solicitud de Anticipo no adjunta VºBº de Jefe de Remuneraciones, quien verifica que la asignación corresponda para la persona.

Se corrobora la inexistencia de instrumentos de caución que propendan a resguardar el dinero cedido con antelación al trabajador, en razón al tiempo que realmente le correspondería el beneficio Bono Corporativo.

Egreso Fecha Monto ($)

25693 11/02/2011 2.819.325


25710 15/02/2011 300.000



20

9. Glosa: Pago Fact/Tramacor y Cía. Ltda. Mantención y reparación obras menores.

Motivo: Anticipo de contrato de mantención correspondiente al me de febrero.

Obs. 1:

a. Comprobante de pago, no adjunta VºBº DAF b. Comprobante contables, no adjunta VºBº DAF

Obs.2: No se adjunta factura 611, por $3.570.000 en original.

Obs. 3: No se adjunta documentación según contrato, a decir:

Cláusula Segunda, ítem nº3: "El contratista no podrá ejecutar ninguna actividad, sin la previa autorización por escrito del Departamento Operaciones de la Corporación, efectuada a través de una Orden de Trabajo. Esta Orden de Trabajo, será emitida foliada y correlativa y hará indicación expresa a las actividades a realizar en los establecimientos e irá acompañada de la planilla definida en el anexo nº1.

Séptimo: Obligaciones del contratista

..."el contratista deberá adjuntar a la Corporación, dentro de los primeros cinco días de cada mes, la nómina del personal que utilizará para la ejecución de las labores....”.

...“pago de cotizaciones previsionales declaradas y pagadas mes anterior”.

10. Glosa: Fact/ Comercializadora de artículos hospitalarios Ltda.

Motivo: Pago por la Adquisición de Insumos de Enfermería correspondiente al Área Salud.

Obs. 1:

- OC: 29457 no se adjunta visto bueno del DAF - OC: 29060 no adjunta:

a) Programación mensual compras b) Planilla comparativa de precios.

- OC: 28968 no se adjuntan 3 cotizaciones por caja organizadora plástica. - OC: 29027 no adjunta:


25715 16/02/2011 3.570.000


25811 28/02/2011 5.204.079



21

a) Programación mensual compras b) Planilla comparativa de precios - OC: 29249 no adjunta:

a) Programación mensual compras b) Planilla comparativa de precios.

- OC: 28997 no adjunta: a) Programación mensual compras b) Planilla comparativa de precios.

Se corrobora que órdenes de compra no adjuntas en original, han sido acompañadas y cursadas en egresos anteriores.

11. Glosa: Pago honorarios Irma Miranda Honeyman, asesorías jurídicas.

Motivo: Pago de Honorario según contrato por servicios de asesorías jurídicas.

Obs. 1:

a) Boleta de Honorarios: No adjunta VºBº de responsable que dé autorización a pago.

b) No se adjunta informe de actividades realizadas, o respaldo que señale lo realizado por la persona.

c) No se entrega contrato de honorarios solicitado. Limitación al alcance: Jefatura de Personal señala que los últimos pagos que se efectuaron a la Sra. Irma Miranda aparece en sistema hasta año 2004. Además, indica que Dpto. de Personal se hizo cargo de los contratos vía honorarios a partir de diciembre 2011. Hasta antes de esa fecha, cada área se hacía cargo de ellos.

12. Glosa: Pago fact. / Lucila del Carmen Minguzzi González

Motivo: Compra Material Enseñanza. Obs. 1: Orden de Compra 29.665 no tiene VºBº DAF


25872 28/02/11 752.622


25878 28/02/2011 233.700



22

13. Glosa: Contrato Mantención y Reparación Áreas verdes, Enrique Castaño Luchsinger

Motivo: Pago por Mantención y reparación áreas verdes al Área de Atención de Menores.

Obs. 1: Comprobante de pago: No adjunta VºBº DAF

Obs. 2: De acuerdo a factura 1392, $ 6.572.821 y documentación de respaldo:

Establecimiento en contrato:

- Sala Cuna Chiloé: documento sin timbre y firma encargado establecimiento verificando que servicio se encuentra conforme (planilla de visitas)

- Don Vicente: sin timbre y firma encargado establecimiento verificando que servicio se encuentra conforme (planilla de visitas)

Según documentación adjunta al legajo, existen 17 establecimientos educacionales y 7 Centros de Salud fuera de lo señalado en contrato.

Se corrobora que establecimientos y centros adjuntos en legajo pertenecen a otro contrato con este proveedor.

14. Glosa: Pago Fact/ Luis Valenzuela Pino, contrato por mantención.

Motivo: Servicio de aseo correspondiente al mes de febrero 2011 del Centro de Imágenes y Colegio Padre Hurtado.

Obs 1: De acuerdo a revisión de valores a cobro por año que debieron ser ejecutados, se identifica:

Se identifican diferencias que podrían estar asociadas a disminuciones de dotación, debido a período de vacaciones en los establecimientos educacionales. Dicha situación se reafirma con las declaraciones de "Encargado de Contratos" de la Corporación. No obstante, no se presentan antecedentes o documentación que evidencie tal situación.


25896 28/02/2011 6.572.821


25913 01/03/2011 9.897.653



23

15. Glosa: Fondo a rendir a pago licencias de conducir.

Motivo: Fondo a rendir para pago de licencias y antecedentes programa conducción 2010.

Fondo por rendir a nombre de Marta Cantillana, pero girado a nombre de Fernando Martínez Canto.

Obs.1: Se corrobora en rendición planilla denominada "Detalle de rendición Fondos cheque Banco BCI 78184", que señala: Establecimiento, curso, RUT y se adjunta copia de documento con nombre del pago, nº de voucher. No se adjunta voucher físico de lo señalado en planilla. Ello ocurre, según lo expuesto por Encargado de Rendiciones, que Jefe de Contabilidad llegó a acuerdo con Jefa Administrativa Área Educación para solo rendir con planilla porque es un volumen muy grande de documentos. Se actúa de buena fe al recibir solo la planilla.

Obs.2: No tiene VºBº de responsables de Área de Educación asignando dicho Fondo.

16. Glosa: Pago Fact/ Ayelén Orellana Otarola, reparación de inmobiliario.

Motivo: Pago Reparación de mobiliarios correspondiente al Área de Educación.

Obs.1:

a) Comprobante de pago: No adjunta V°B° DAF- Jefe de Contabilidad b) Comprobante contable: No adjunta V°B° DAF-Jefe de Contabilidad

Obs.2: Orden de Compra 29879

a) No se adjunta solicitud de emisión Orden de Compra (operaciones). b) No se adjunta solicitud de origen c) No se adjuntan 3 cotizaciones d) Valor factura distinto a lo señalado en OC y presupuesto - Factura nº48: $ 3.752.862 - OC y presupuesto , $3.785.841 - *Diferencia a favor de la Corporación: $ 32.979.


25985 11/03/2011 1.200.000


25998 11/03/2011 3.752.862



24

17. Glosa: Pago Fact/ Inmobiliaria e inversiones Baceh Ltda., "Elaboración del diseño de Arquitectura y Especialidades del Proyecto "Ampliación y adecuación Liceo de Excelencia San Pedro de Puente Alto".

Motivo: 1º pago Proyecto Arquitectura y especialidades Liceo Excelencia San Pedro.

Obs.1: Comprobante de pago y Comprobante contable, no adjunta V°B° DAF.

Obs.2: Se identifica que factura adjunta nº 278, no contiene V° B° del Jefe del Departamento de Operaciones, que debe ser ministro de fe a evaluar los trabajos ejecutados

- No se adjunta Acta de recepción trabajo ejecutado.

18. Glosa: Pago Fact/ Bianca Triviño Garrido, remodelación Sector Dental Alejandro del Río.

Motivo: Estado de pago Nº3, remodelación sector dental

Obs.1: OC: 29075/ $28.961.682, no adjunta:

a) Solicitud de origen, donde detalle necesidad acondicionamiento de Centro de Salud Alejandro del Río.

b) Documento que de autorización formal a ejecución de obra: Responsable Técnico de obra ITO Operaciones y Responsable de área.

c) 3 cotizaciones (o invitación de proceso a 3 constructoras).

Obs.2: Factura nº8 no adjunta, a decir:

a) Acta de recepción conforme "estado de pago nº3" con VºBº de ITO, sin timbre y firma del Departamento de Operaciones, solo firma de Bárbara Acevedo Cáceres (funcionaria ya no pertenece a la Corporación).

b) Informe por estado de avance. c) Garantías

Riesgo:

Dada la cuantía de la obra $ 28.961.682 (obra mayor), no se aprecia instrumento de caución que resguarde la correcta ejecución de la edificación, ya sea un contrato o instrumentos financieros; boleta de garantía bancaria, vale vista o letra de cambio. Solo se genera el compromiso vía Orden de Compra, la cual se asocia generalmente a obras menores o compra regular de bienes.


26005 11/03/2011 14.000.000


26006 11/03/2011 6.010.409



25

19. Glosa: Pago Fact/ Álvaro Mujica Ossandón, impresión edición revista "Broli".

Motivo: Servicio de Impresión de revista.

Obs.1: Comprobante de pago: No adjunta V°B° DAF

Obs.2: No se adjuntan facturas en original (nº 13.824- 13.809)

Obs.3:

- OC 27967 no se adjunta en original - No se adjunta solicitud de origen - Alta demora desde fecha de emisión de OC (26-10-10) a emisión de factura

nº13809 (09-03-2011) y fact. 13.824 (09-03-2011).

20. Glosa: Pago indemn. Vicente González Ulloa

Motivo: Pago de indemnización Vicente González Ulloa, por necesidad de la empresa.

Obs.1: Documento antecedentes de finiquito no contiene VºBº de Jefe de Remuneraciones.

21. Glosa: Pago Fact/ Ayelén Natali Orellana Otárola, reparación de inmobiliario.

Motivo: Reparación de Mobiliario Área de Educación.

Obs.1:

1) Comprobante contable: No se adjunta.

2) OC 2815: Fletes de inmobiliario establecimientos educacionales.


26007 11/03/2011 3.308.200


26028 15/03/2011 2.560.202


26031 15/03/2011 285.600



26

- No adjunta VºBº de Secretario General y VºBº Responsable del área. - OC con fecha de emisión 11/11/2010 posterior a fecha de factura nº 39

emitida 18/10/2010, regularización de servicio. - No adjunta 3 cotizaciones. - No adjunta solicitud de origen. - Alto retraso en pago de factura, verificado con fecha de emisión de

Comprobante de Pago 15/03/11 y fecha de emisión de factura 18/10/2010 (5 meses aprox.)

22. Glosa: Pago Fact/ Ferrimetal Ltda. Materiales Construcción Liceo Industrial. Material de enseñanza.

Motivo: Materiales de Construcción Liceo Industrial.

Obs.1: Orden de Compra 29069 Material de Enseñanza

a) Error en sistema manager en registro de fechas: OC 17/01/11 Fecha entrega 12/01/11

b) No se adjuntan 3 cotizaciones.

23. Glosa: Pago Fact/ productos Quirúrgicos y Farmacológicos León Borzu

Motivo: Compra de Insumos Médicos.

Obs.1: Error en digitalización de fechas Comprobante de Pago 78291, fecha emisión cheque 16/03/2011- fecha vencimiento cheque 22/02/2011.

Obs.2: Orden de Compra N°29.615

a) No contiene firma DAF (18/02/11) b) No contiene 3 cotizaciones. c)

24. Glosa: Pago Fact/ Comercial Plaza Egaña Ltda., Materiales de enseñanza.

Motivo: Insumos para Bodega Central.


26048 16/03/2011 120.923


26081 16/03/2011 342.720


26083 16/03/2011 2.310.028



27

Obs.1:

a) Orden de Compra N°29.570 sin VºBº y timbre del DAF y Responsable de área.

b) OC N° 29484 sin VºBº del DAF y Responsable de área.

25. Glosa: Pago Fact/ 1147 Nelson Hernández Ríos, Contrato mantención eléctrica.

Motivo: Mantención eléctrica correspondiente al Área Menores

Obs. 1: Según contrato;

a) No se adjunta Orden de trabajo que señale la autorización para efectuar las actividades.

“Cláusula Segunda, nº 3 "de la ejecución de las actividades": "El contratista no podrá ejecutar ninguna actividad, sin la previa autorización por escrito del Dpto. de Operaciones de la Corporación, efectuada a través de una Orden de Trabajo".

“Cláusula Sexta, párrafo 2 "...En forma trimestral, el Dpto. de Operaciones procederá a evaluar en forma escrita la calidad del servicio prestado".

*La investigadora solicita dicho documento y Jefe de Dpto. de Operaciones señala que no se ha implementado sistema de evaluación para proveedor, pero que verá un formato para proceder con lo señalado en el contrato.

b) No cumple con las fechas de pago especificadas en contrato. Se identifica fecha de factura nº 1147, $ 350.000, 23/03/2011 y comprobante de pago emitido con fecha 24/03/2011.

“Cláusula Sexta: Del Pago del Servicio: "La Corporación pagará el servicio contratado, dentro de los diez días hábiles siguientes al vencimiento del mes de que se trate...”

26. Glosa: Pago Fact/ Jorge Moreno Fernández, confección e instalación pizarras acrílicas

Motivo: Confección e Instalación de pizarras acrílicas.


26143 24/03/2011 350.000


26146 24/03/2011 883.575



28

Obs.1: Orden de Compra 30011, - Regularización: emisión posterior a 16/03/2011 con factura nº 2135 emitida

el 11/03/2011. - No se adjunta solicitud de origen y solicitud de emisión de orden de compra - No se adjuntan 3 cotizaciones.

27. Glosa: Pago Fact/ María Loreto Astorga Herrera, contrato aseo.

Motivo: Servicio de Aseo correspondiente a Marzo 2011.

Obs. 1: Según revisión de factura contra valores justificados por contrato, se identifica diferencia en valores cobrados según reajustes, a decir:

Establecimiento Cobro en

Factura Cálculo ejecutado en revisión

Diferencia detectada

Luis Matte Larraín 3.313.030 3.293.290 (19.740) Escuela Gabriela 3.060.000 3.063.060 3.060

Escuela Ejército Libertador

3.220.000 3.223.220 3220

Administración Central

946.580 940.940 (5.640)

Administración educación- atención de menores y extraescolar

876.090 870.870 (5.220)

Centro Bibliotecario y Biblioniños

1.380.543 1.381.924 (1.381)

Abastecimiento 119.000 119.119 (119) Anexo Alejandro del Río

155.554 155.710 156

Valor contra Corporación (30.600) Valor favor Corporación 7.935

28. Glosa: Pago Fact/ Indura S.A, Recarga cilindros de gas industrial.


26183 29/03/2011 13.070.797


26199 29/03/2011 272.939



29

Motivo: Servicio de recarga de oxígeno.

Obs.1:

- Órdenes de compra emitidas con posterioridad a emisión de factura: -Factura Nº1654771, fecha 21/12/10 – O.C Nº29425, fecha 28/01/11 - Factura Nº1708937, fecha 22/02/11 – O.C Nº30019, fecha 16/03/11 - Factura Nº1680098, fecha 20/01/11 – O.C Nº29847, fecha 25/02/11

a. No se adjuntan solicitud de origen b. No se adjuntan cotizaciones.

29. Glosa: Pago Fact/ distribuidora de industrias nacionales, compras hornos microondas

Motivo: Compra de Microondas para el CESFAM. San Gerónimo

Obs.1: Error en digitalización de fechas Comprobante de Pago N°78.474, fecha emisión cheque 29/03/2011- fecha vencimiento cheque 26/03/11.

Obs.2: OC 29.550

- Documento adjunto no es original

- Sin VºBº y timbre del DAF

30. Glosa: Pago Fact/ Manuel Arturo Acuña Verdugo Reparación Aire Acondicionado.

Motivo: Revisión y mantención a equipo de aire acondicionado Área Salud.

Obs.1: No existe contrato de mantención con proveedor, se realiza Orden de Compra para regularizar servicio ya entregado.

Obs.2: No se cuenta con las respectivas 3 cotizaciones y no existe justificación técnica por único proveedor.

31. Glosa: Pago Fact/ Gráfica Albores Ltda., Talonarios Carnet Centros de Salud.


26223 29/03/2011 171.960


26226 29/03/2011 142.200


26241 29/03/2011 1.954.813



30

Motivo: Material Bodega Central

Obs.1: Orden de compra N°3.000

- Emisión factura 9067, 14/03/11 con anterioridad a emisión de OC N°3.000, 15/03/11.

32. Glosa: Pago Fact/ Bianca Triviño Garrido, Remodelación Sector Dental Alejandro del Río.

Motivo: Saldo final obra sector dental.

Obs.1: No se adjunta acta de recepción de obra finalizada, con VºBº Jefe de Operaciones y Certificado emitido por el ITO.

33. Glosa: Pago Fact/ Pontificia Universidad Católica de Chile, Contrato Penta UC.

Motivo: 2º Cuota convenio suscrito con el Programa Penta UC.

Obs.1:

a) Factura nº 1226220, $ 19.516.815, con fecha 09/07/2010, señala en detalle 2da. cuota convenio suscrito con el programa PENTA UC, no especifica cantidades en detalle, por tanto no se puede apreciar el número de alumnos.

Según listado facilitado por contacto establecido en contrato, Subdirectora Técnica Área Educación, Tania Alvarado, se puede observar lo siguiente

- Alumnos sin RUT

1- Fabián Ignacio Cid Campos, Escuela República de Grecia

2- Natalia del Carmen Huitraiqueo Acevedo, Liceo Juan Mackenna O'Reilly

3- Sebastián Elías Martínez Olave, Complejo Educacional Consolidada

4- Ámbar Araceli Pavez Figueroa, Escuela Villa Independencia

Se solicitó mayor información vía telefónica y correo electrónico, que a la fecha no se ha dado explicación.

Se disminuye, por tanto, el número de alumnos contabilizados lo que determina las siguientes diferencias:


26316 31/03/2011 11.096.160


26329 31/03/2011 19.516.815



31

Valor cuotas correspondientes a 147 alumnos $ 19.254.969

Finalizando en una diferencia de $ 19.254.969 - $19.516.815= 261.099 en contra de la Corporación.

Obs.2: Según contrato no se cumple

Cláusula 4ª párrafo 4to:

Factura indica acuse de recibo de Tania Alvarado.

Cláusula sexta: En virtud del convenio, la Universidad Católica, a través de su programa Penta UC, se compromete a:

1) Enviar a la Corporación, a más tardar el 30 de abril de cada año el listado de los alumnos inscritos matriculados en Penta UC y pertenecientes a sus establecimientos educacionales, detallando RUT, nombre y colegio de cada escolar. La Corporación contará con 1 semana de plazo para revisar y confirmar el listado definitivo de los alumnos.

Se solicita documentación, pero se señala que no se cuenta con ella (Subdirectora Técnica Área Educación).

34. Glosa: Pago Fact/ Covadonga S.A, Materiales de Construcción y mantención

Motivo: Materiales de Construcción

Obs.1: Comprobante de pago: No adjunta VºBº DAF.

Obs.2:

a) Orden de Trabajo 5546: No adjunta VºBº Encargado de mantenimiento designado por el Departamento de Operaciones.

b) Orden de entrega de materiales nº 13 no lleva asociada una Orden de Trabajo.

c) Orden de entrega de materiales nº 15 no lleva asociada una Orden de Trabajo.

Obs.3: Se contabiliza una Nota de crédito por recibir, asociada a factura nº 1689392.


26365 05/04/2011 279.238



32

Dicha operación tergiversa la contabilización, ya que valor de real de egreso contempla la totalidad de pago incluyendo factura, la cual rebaja nota de crédito por recibir en cheque N°78.793 por $ 270.861, sin tenerla físicamente.

Es menester señalar que contablemente no existe la figura de Notas de Crédito por Recibir, y por tanto se entiende que no se debe contabilizar un documento, mientras no se tenga y menos utilizar el crédito o débito de ella.

De lo anterior, el comprobante de pago asociado a egreso señala descuento por pronto pago. Ello no corresponde a descripción, ya que se verifica información con Nota de Crédito física nº143178, por $ 8.378, de fecha 08/04/2011, la que fue recibida posteriormente e indica en detalle "Diferencia de precio".

35. Glosa: Pago Fact/ Publicidad y marketing grupo CP Ltda., contrato por servicios de asesoría en publicidad.

Motivo: Servicio de Publicidad correspondiente al mes de Abril 2011.

Obs.1: Según contrato año 2004 y anexo de actualización año 2007,

a) No se adjunta documentación.

2004 ítem quinto señala: …"la Corporación deberá pagar, siempre y cuando haya solicitado previamente y por escrito un producto o servicio determinado,…".

b) No se cumplen fechas de pago estipuladas en contrato, ni informe requerido para dar a pago. Emisión de factura con fecha 01/04/2011, en detalle señala "FEE correspondiente a mes de abril de 2011”. Se paga antes del periodo a efectuarse el servicio (emisión de cheque 06/04/2011).

Anexo 2007, cláusula primera señala: “Por los servicios contratados la Corporación pagará a la agencia, la suma mensual de $2.250.000...El pago se efectuará por mes vencido, dentro de los primeros 5 días del mes siguiente al de su facturación. Para estos efectos, la agencia deberá enviar a la Corporación, a más tardar el día 20 del mes cuyo cobro se trata, la factura correspondiente, acompañada de un informe donde se describan los trabajos realizados y un ejemplar físico o imagen, según corresponda”.

Obs.2: Valor que se cobra en factura nº 158 $ 2.250.000, se identifica a anexo de contrato descrito precedentemente. No obstante, se corrobora la existencia de un segundo anexo por $2.500.000, con la misma fecha de confección (2 de enero 2007), lo que evidencia una duplicidad de contrato. Se verifica que dicho documento no cuenta con anexo que lo anule.


26386 06/04/2011 2.250.000



33

36. Glosa: Pago Fact/ Esaú Mario Bahamondes Muñoz, regularización de cobros meses pendientes y compra de materiales de construcción- mantención.

Motivo: Regularización por cobro menor en los meses de enero y febrero 2011 y compra de materiales correspondiente al Área Salud.

Obs.1: Incumplimiento cláusulas de contrato

a) Contratista adjunta boletas y facturas que no están emitidas a nombre de la Corporación.

Según contrato: Anexo 2 "Detalle de las actividades a realizar"

b) No se adjunta Visto Bueno a facturas adjuntas por rendición de compra de

materiales por el Departamento de Operaciones.

“Será requisito exigible para proceder al pago el que las facturas de cobro sean previamente visadas por el Dpto. de Operaciones con firmas de los encargados del Área y jefe de este Dpto. corroborando la realización de los trabajos”.

37. Glosa: Pago Fact/ CGE Distribución s.a.

Motivo: Servicio electricidad.

Obs.1: Comprobante de pago no en original, sin VºBº de DAF.

38. Glosa: Pago reembolso de gastos capacitación

Motivo: Reembolso gastos de capacitación “Monitor en manejo de Heridas”, correspondiente al CESFAM. Karol Wojtyla.

Obs.1:

a) Comprobante de pago no tiene adjunto a cuadro de VºBº, firma de DAF. b) Comprobante contable no tiene adjunto a cuadro de VºBº, firma de DAF.


26425 08/04/2011 1.467.441


26462 13/04/2011 311.900


26471 14/04/2011 300.000



34

Obs.2: Autorización del encargado financiero o encargado de Área no se adjunta como VºBº en factura nº 1064- memorándum 88 de Catalina Williams de Toro- no se adjunta acuse de recibo en factura.

Obs.3: Procedimiento

a) No se adjunta solicitud de origen, b) No se adjuntan cotizaciones por otros servicios similares, c) No se adjunta VºBº ni autorizaciones de encargado de Área o financiero

39. Glosa: Pago Fact/ Nelson Hernández Ríos

Motivo: Instalación de canaleta y conexión eléctrica para la Escuela Consolidada.

Obs.1:

a) Comprobante de pago, no adjunta VºBº DAF b) Comprobante contable, no adjunta VºBº DAF

Obs.2: Factura nº 1160, $ 4.924.105, fecha 13/04/2011, según contrato (fecha 02/10/2010) “Instalación de canaletas y conexión eléctrica para proyecto enlaces”:

a) Incumplimiento de cláusulas contrato: No se adjunta documentación, a decir

Anexo 2 “Actividades a realizar”

Mantenimiento mensual (chequeos) para grupos electrógenos

…”deberá ser documentado a través de una OT y sus anexos y se deberá enviar al Departamento de Operaciones un informe detallado de cada servicio…se indicará las anormalidades encontradas”.

Se solicita información, sin embargo a la fecha (nov. 2011) no se da respuesta a lo pedido

40. Glosa: Pago retención Servicio de Bienestar del personal de la Corporación Municipal de Puente Alto.

Motivo: Pago retención Servicio de Bienestar Obs.1:

a) Comprobante de pago no se adjunta en original b) Comprobante de pago no adjunta VºBº DAF.


26480 14/04/2011 4.924.105


26501 18/04/2011 37.792.869



35

Limitaciones al alcance

Se corrobora en terreno el procedimiento asociado a la aplicación de descuentos por afiliación de trabajadores y funcionarios de la organización al Servicio de Bienestar del Personal de Corporación. Sin embargo, no es de competencia de Control Interno auditar los servicios y pagos derivados de las retenciones, ya que dichos descuentos son de exclusiva atribución de dicha entidad, que es distinta a la Corporación, porque cuenta con personalidad jurídica propia. Interfiere en los procesos asociados a la Corporación solo en la instancia de solicitar a Remuneraciones el descuento respectivo de cuotas de afiliación por cada trabajador en su remuneración.

41. Glosa: Pago indemn. Víctor Pablo Ceroni Villalobos

Motivo: Pago indemn. Víctor Pablo Ceroni Villalobos, renuncia voluntaria.

Obs.1:

a) Comprobante de pago, no adjunta VºBº DAF b) Comprobante contable, no adjunta VºBº DAF

Obs.2: Antecedente de finiquito no adjunta VºBº Jefe de Remuneraciones.

42. Glosa: Pago Fact/ Teresa Salgado Mella

Motivo: Compra de Insumos Dentales correspondiente al Área Salud.

Obs.1: En comprobante contable, se observa contabilización de Nota de Crédito nº 681 asociada a factura nº 15.663 ($ 197.340) que no está adjunta a legajo en revisión

Se constata la contabilización de factura por compra de agujas cortas en otro egreso (E-26228) previo a la llegada de Nota de Crédito. Esta operación tergiversa los movimientos reales de la Contabilización, ya que no es fiel reflejo de la compra.


26571 26/04/2011 535.700


26679 27/04/2011 2.252.230



36

43. Glosa: Pago fact. / Sociedad Comercial y Profesional Two Marks Ltda. (Aseo).

Motivo: Servicio de Aseo correspondiente al mes de abril 2011 de las Áreas de Educación y Salud.

Obs.1: Cheque emitido con fecha 29/04/2011 y facturas presentan fechas posteriores de emisión.

- Facturas nº 42, 02/05/2011. - Facturas nº 41, 02/05/2011.

Obs.2: Diferencia de valores en los precios señalados en facturas, ya que no cuentan con reajustes.

a) Factura 42 $12.428.216, Reajustado según investigadora $ 12.440.644 Diferencia a favor de la Corporación: $12.428

b) Factura 41 $19.848.705, Reajustado según investigadora $ 19.868.554 Diferencia a favor de la Corporación: $ 19.849

Obs.3: Se identifica en contrato un total de 70 personas, lo cual no coincide con número de trabajadores señalados en anexo trabajadores de certificado declaración y pago simultáneo de obligaciones previsionales que indica a 45 personas, con sus cotizaciones pagadas y declaradas.

Ello significa un eventual riesgo para la Corporación, ya que se constata la no supervisión a los pagos por obligaciones previsionales que debe efectuar la empresa Subcontratada a sus trabajadores. Activa, como consecuencia, la responsabilidad subsidiaria, que señala “La empresa principal será solidariamente responsable de las obligaciones laborales y previsionales de dar que afecten a los contratistas en favor de los trabajadores de éstos, incluidas las eventuales indemnizaciones legales que correspondan por término de la relación laboral” (Ley de Subcontratación y Empresas de Servicios nº 20.123).

44. Glosa: Anticipo de sueldo, Nivel central, Luis Díaz Mura.

Monto: Anticipo de sueldo a descontar en Junio 2011

Obs.1: No se adjunta VºBº de Jefe de Remuneraciones, quien verifica que anticipo corresponda a la persona.


26707 29/04/2011 32.616.921


26771 06/05/2011 200.000



37

Se constata en liquidación de sueldo de trabajador para mes de junio 2011, rebaja de anticipo de sueldo.

45. Glosa: Pago Aporte Institucional Fondo Bono Laboral

Monto: Aporte Bono Post Laboral Ley Nº20.305

Obs.1:

- Comprobantes de pago no adjunta VºBº DAF (79496-79495-79498-79497). - Comprobante contable no adjunta VºBº DAF.

Limitaciones al alcance:

No se ha podido verificar si efectivamente los funcionarios que se adscriben a este beneficio cumplen o no con los requisitos que señala la Ley N°20.305, por motivos que la Unidad de Control Interno no cuenta con el personal y plazo suficiente para realizar dicha investigación. Se prioriza las actividades contempladas en el Plan de Auditoría 2012.

46. Glosa: Pago Fact/ Olga Mocarquer Róscala

Motivo: Adquisición de Medicamentos por el Departamento Asistencialidad Escolar, para alumnos dependientes del Área de Educación.

Obs.1:

- Comprobante de pago: No adjunta VºBº del DAF - Comprobante contable: No adjunta VºBº del DAF

47. Glosa: Fondo a Rendir kiosco Liceo Nonato Coo

Motivo: Fondo a Rendir para Kiosco correspondiente al mes de abril 2011.

Obs.1:


26785 10/05/2011 2.474.835


26870 12/05/2011 101.820


26880 12/05/2011 240.000



38

a) Comprobante de pago, cuadro de Firmas sin VºBº de DAF. b) Comprobante Contable: Cuadro de Firmas sin VB de DAF.

48. Glosa Pago Fact/ Publicidad y Marketing grupo CP Ltda.

.

Motivo: Servicio de Publicidad correspondiente a los meses de Febrero, Marzo, Mayo y Junio 2011

Obs.1:

a) Comprobante de pago, cuadro de Firmas sin VºBº de DAF. b) Comprobante Contable: Cuadro de Firmas sin VB de DAF.

Obs.2: Retraso en el pago de las facturas de mes de enero-febrero-marzo.

Obs.3: Valor que se cobra en factura nº 148,151, 170 y 142 de $ 2.250.000 cada una, se identifica a anexo de contrato descrito precedentemente. No obstante, se corrobora la existencia de un segundo anexo por $2.500.000, con misma fecha de confección (2 de enero 2007), lo que evidencia una duplicidad de contrato. Se verifica que dicho documento no cuenta con anexo que lo anule.



b) No se cumplen fechas de pago estipuladas en contrato, ni informe requerido para dar a pago. Emisión de factura con fecha 01/04/2011, en detalle señala "FEE correspondiente a mes de abril de 2011”. Se paga antes del periodo a efectuarse el servicio (emisión de cheque 06/04/2011).


49. Glosa: Pago Seguro de Vida Abril 2011


26945 23/05/2011 9.000.000


26946 24/05/2011 21.608.006



39

Motivo: Pago Seguros de Vida ING, correspondiente al mes de abril 2011.

Obs.1:

- Comprobante de pago, no adjunta VºBº DAF. - Comprobante contable, no adjunta VºBº DAF.


Se corrobora en terreno el procedimiento asociado a la aplicación de seguros a los cuales se encuentran afiliados los trabajadores y funcionarios de la Corporación Municipal, con Aseguradora ING, a través de Servicio de Bienestar del Personal de Corporación. Sin embargo, no es de competencia de Control Interno auditar los servicios y pagos derivados de los descuentos a los trabajadores, ya que dichos descuentos son de exclusiva atribución de dicha entidad, que es distinta a la Corporación, porque cuenta con personalidad jurídica propia. Interfiere en los procesos asociados a la Corporación solo en la instancia de solicitar a Remuneraciones el descuento respectivo de cuotas de afiliación por cada trabajador en su remuneración.

50. Glosa: Pago Fact/ Edipac s.a.

Motivo: Material para Bodega Central

Obs.1: Comprobante de pago, no se adjunta en original.

51. Glosa: Remuneraciones mayo 2011.

Motivo: Proceso electrónico Sueldos correspondiente a Mayo 2011.


De acuerdo a los recursos disponibles, tanto de personal como de tiempo dentro de la investigación, no se pueden desarrollar observaciones efectivas al proceso regular de pago de remuneraciones, ya que se requiere de una disposición nueva de auditoría interna que abarque el volumen de los trabajadores y funcionarios de la institución, incluyendo una revisión a los procesos asociados al Departamento de Personal (contratos), Departamento de Remuneraciones (liquidaciones de sueldo) y Departamento de Contabilidad (pagos).


26991 25/05/2011 2.272.890


27080 26/05/2011 153.347.637



40

52. Glosa: Pago Fact/ Enrique Castaño Luchsinger

Motivo: Mantención de Áreas Verdes correspondiente al mes de junio 2011.

Obs1: Según contrato,

a) No se adjunta documentación informe que dé cuenta del servicio efectuado en Nivel Central y Extraescolar.

Se adjuntan documentos que no corresponden a legajo según contrato. Estos corresponden a otro contrato con un mismo proveedor de servicio.

53. Glosa: Pago Fact/ Álvaro Gustavo Mujica Ossandón

Motivo: Servicio de Impresión digital compaginado.

Obs.1: a) Comprobante de pago no adjunta VºBº del DAF b) No se adjunta Comprobante contable.

Obs.2: Orden de Compran 30766.

a) No se adjunta solicitud de origen b) No se adjuntan 3 cotizaciones

54. Glosa: Estipendio enero a mayo 2011.

Motivo: Pago de Estipendio de enero a mayo 2011: Convenio Integral Discapacidad Severa

Estipendio Enero Mayo 2011, Convenio Integral Discapacidad Severa.

Suscripción entre Municipalidad de Puente Alto y Servicio de Salud Metropolitano Sur Oriente (Res. exenta N°114628-04-11): PROGRAMA DE ATENCIÓN DOMICILIARIA A PERSONAS CON DISCAPACIDAD SEVERA. (01-04-2011)

- Valor estipendio por persona con discapacidad severa: $ 21.532.

Obs.1:


27126 01/06/2011 10.268.960


27139 01/06/2011 133.280


27185 07/06/2011 47.671.848



41

a) Se realiza cálculo según planilla facilitada por encargada de "Apoyo en Coordinación y Programa Postrados" para valor estipendio que arroja lo siguiente:

o Valor estipendio calculado por la Unidad de Control para meses Enero-

Mayo: - Total de $46.487.588: Se halla una diferencia de $ 1.184.260 con lo señalado

en egreso ($47.671.848).

o Se verifica que existen casos de fallecimiento de pacientes que son egresados de sistema con tardanzas (informado tarde por Centros de Salud), lo cual implica se siga pagando estipendio (según lo descrito en "Observaciones" de planilla).

o Se puede corroborar, de acuerdo a los testimonios recabados desde la

Coordinadora Programa Postrados, Contador-auditor Departamento de presupuesto DIDECO y Enfermera Encargada de Calidad Área Salud, que durante el período en revisión no existió una regulación o control acerca de la verificación de los pacientes adscritos en sistema, y por consiguiente, surgen tantas incongruencias en el registro. Esta observación se justifica además, porque existió una modificación o rotación excesiva de personas que se hicieron cargo de este estipendio, lo cual conllevó a una descoordinación en los controles.


Planilla facilitada con información de ingresos y egresos poco clara y fidedigna.

Imposibilidad para la Unidad de Control corroborar en terreno (por insuficiencia de recursos humanos y de tiempo) y verificar en Sistemas de registros OMIL y Plataforma Ministerial, a las personas realmente adscritas a convenio, según periodo de revisión (2011).

55. Glosa: Pago Fact/ Fundación Paula Jaraquemada Alquízar

Motivo: Capacitación de Alumnos en Gastronomía.

Obs.1:

a) Comprobante de Pago, no adjunta Vº Bº de DAF b) Comprobante Contable, no adjunta Vº Bº de DAF

Obs.2: Según revisión contrato y documentación de respaldo:

a) Liceo San Gerónimo, en listado según contrato se sobrepasa número de alumnos en 3 (23-26).

b) Complejo Educacional Consolidada, en listado de alumnos adjunto en egreso no se completa número de alumnos en 23 (55-23) estipulado en contrato.


27223 10/06/2011 1.252.480



42

c) Liceo Chiloé ninguna observación (45-45) d) Liceo Juan Mackenna según contrato se sobrepasa número de alumnos en 8

(41-49) Sin embargo, el pago por cada alumno de $8.240 coincide con el número de personas informadas en respaldo.

56. Glosa: Pago Fact/ Juan José Torres Montesinos.

Motivo: Movilización por salidas culturales.

Obs.1: a. Comprobante de pago, no adjunta VºBº de Jefe de Contabilidad y DAF b. Comprobante contable, no se adjunta

Obs.2: FACTURA 14, DETALLE SALIDAS CULTURALES CONSOLIDADA, $ 530.000

a) No se puede apreciar en las fichas de salidas si pertenece a un lugar dentro o fuera del radio de Vicuña Mackenna, ya que el contrato y cobros, se encuentran sectorizados.

b) Gran parte de los documentos adjuntos se encuentran timbrados por Coordinador Matrícula, en circunstancias que corresponde a los Directores de los establecimientos, firmar las Fichas de Salidas.

Obs.3: FACTURA 13, SALIDAS CULTURALES, $ 780.000

a) No se adjunta factura en original. b) No se puede apreciar en las fichas de salida si pertenece el lugar dentro o

fuera del radio de Vicuña Mackenna (esto ayuda a corroborar los valores cobrados, ya que se encuentran estipulados de esa forma, en el contrato)

c) Gran parte de las fichas se encuentran timbradas por Coordinador Matrícula, en circunstancias que corresponde a los Directores de los establecimientos, firmar las Fichas de Salidas.

FACTURA 12, SALIDAS CULTURALES, $ 53.300

a) No se puede apreciar en las fichas de salida, si el lugar se ubica dentro o fuera del radio de Av. Vicuña Mackenna

d) Gran parte de las fichas se encuentran timbradas por Coordinador Matrícula, en circunstancias que corresponde a los Directores de los establecimientos, firmar las Fichas de Salidas.

57. Glosa: Pago honorarios mayo 2011.


27254 10/06/2011 1.363.300


27265 14/06/2011 145.285



43

Motivo: Pago de Honorarios no retirados en SERVIPAG.

Obs.1: a) Comprobante de pago, no adjunta VºBº del DAF b) Comprobante contable: No adjunta VºBº del DAF c) No se adjunta boleta de honorarios del trabajador. d) No se adjunta informe de actividades.

58. Glosa: Pago Fact/ Import. Y Export. Chile Koex Ltda. Pendones PVC

Motivo: Impresión en PVC “Este año llegamos alto en el SIMCE”

Obs.1:

a) Comprobante de pago: No adjunta VºBº del DAF. b) Comprobante Contable no se adjunta.

Obs.2: En documentación adjunta

- Factura nº19606, $ 267.750, señala escrito a mano que se adjunta Nota de crédito por $ 267.750 (con acuse de recibo Gisela Santander), la cual no se encuentra en legajo.

a) Se corrobora en Sistema Manager la contabilización de nota de crédito N°379, en Comprobante Contable visto por sistema.

b) Hace referencia un escrito a mano Orden de Compra 30802, la cual no se adjunta. (no hay respaldo de compra)

Obs.3: Factura nº 19600, $ 22.253,

a) Hace alusión factura a orden de compra 31072, la cual no se adjunta (no hay respaldo de compra)

Obs.4: Se descarga de sistema Manager contabilización de egreso, Comprobante contable donde se observa lo siguiente:

- Contabilización de factura Nº19.402, $ 267.750, la cual no se adjunta.

59. Glosa: Pago Fact/ Abastible S.A.

Motivo: Consumo de litros de gas a granel correspondiente a 3 Centros de Salud.

Obs.1:

1) Comprobante de pago no adjunta VºBº del DAF 2) Comprobante contable no adjunta VºBº del DAF


27287 16/06/2011 557.753


27289 16/06/2011 3.849.133



44

60. Glosa Pago Servicio de Bienestar mayo 2011

Motivo: Pago del Servicio de Bienestar correspondiente al mes de Mayo 2011


Se corrobora en terreno, el procedimiento asociado a la aplicación de descuentos por afiliación de los trabajadores y funcionarios de la Corporación, con Servicio de Bienestar del Personal de la Corporación Municipal de P. Alto. Sin embargo, no es de competencia de Control Interno auditar los servicios y pagos derivados de los descuentos a los trabajadores, ya que ellos son de exclusiva atribución del Servicio de Bienestar del Personal de la Corporación, entidad distinta a la Corporación, la que cuenta con personalidad jurídica propia. Interfiere en los procesos asociados a la Corporación solo en la instancia de solicitar a Remuneraciones el descuento respectivo de cuotas de afiliación por cada trabajador en su remuneración.

61. Glosa: Pago Centro Médico Policenter

Motivo: Retención Comercial Centro Médico Policenter correspondiente a Mayo 2011

Obs.1:

a) En Comprobante de Pago (80341), no se adjunta VB del DAF. b) En Comprobante Contable no se adjunta VB del DAF.


Se corrobora la existencia de convenio asociado a Centro Médico Policenter y Corporación, sin embargo y a razón de la escasez de recursos humanos y tiempo en la Unidad de Control para poder ejecutar una revisión acuciosa, solo se hace un examen contable de los montos ingresados por sistema Manager, dejando de lado la documentación que respalda las atenciones médicas.


27320 20/06/2011 13.008.930


27323 20/06/2011 314.723



45

62. Glosa: Pago AVDI (Asignación Variable de Desempeño Individual).

Motivo: Asignación variable del desempeño individual. Obs.1:

a) Comprobante de pago, no adjunta VºBº del DAF b) Comprobante contable, no adjunta a legajo.

63. Glosa: Pago Fact/ Lorena del Carmen Díaz García

Motivo: Reparación de campana en Escuela los Andes

Obs.1:

a) Comprobante de pago no adjunta VºBº del DAF b) Comprobante contable no adjunta VºBº del DAF

Obs.2:

- Orden de Compra 31.431 a) Cotizaciones poco claras. No se logra distinguir condiciones de venta.

(Informalidad en cotizaciones, ej. hoja de cuaderno). b) OT 6100: - No adjunta VºBº de Encargado de Mantenimiento. - No se adjunta VºBº de Contratista.

64. Glosa: Pago Fact/ Sodimac S.A (Compra Estufa a gas/ Compra para reparaciones).

Motivo: Compra de Estufa a gás infrarroja

Obs.1:

a) Factura 34399271: No se adjunta en original, pero señala copia fiel de original, JUNJI

- Solicita Administrativa, quien no es la encargada de Área, ni Financiero de Área de Menores.

b) Factura 15477807, $7.098: No se adjunta en original y no señala copia fiel o si pertenece a JUNJI.

c) OT 5935: No adjunta VºBº contratista


27343 20/06/2011 2.650.000


27410 21/06/2011 119.000


27433 23/06/2011 212.064



46

65. Glosa: Pago Honorarios SEP

Motivo: Honorario periodo Mayo 2011, Reforzamiento Escolar y Coordinación.

Obs.1: Comprobante contable no se adjunta.

Obs.2:

a) Claudia Cárdenas Alvarez, Paola Hortensia Molina Pérez, Laura Natalia Donoso Garrido, Leonor Mercedes Ojeda Ríos y Laura Eugenia Parraguez Caroca:

- No adjunta firma de trabajador en boleta de honorarios y de encargado de

finanzas. - No se adjunta informe de actividades, donde se aprecie realmente el periodo

a pagar (días, horas, etc.). Así como se señala, no se puede además identificar a cuántos días corresponde jornadas de reforzamiento a pago, ya que se da a pago $33.300.

Katherine Roxana Mardones López: No se adjunta Comprobante de pago, y por tanto no se adjuntan antecedentes.

66. Glosa: Pago Fact/ Miriam Yaquich Astorga

Motivo: Provisión e instalación de materiales por reparación en el Área de Atención de Menores.

Obs.1: Facturas 263- 269 por provisión e instalación de materiales por reparación y factura 270 correspondiente a mantención,

a) Se adjuntan triplicado de facturas (pero señala timbre copia fiel de original JUNJI)

b) No se adjuntan boletas o facturas que den respaldo de cada uno de los presupuestos adjuntos por compra de materiales.

c) No se adjuntan Órdenes de Trabajo (excepción se adjunta solo 1 OT 5916 la cual no adjunta firma de contratista)

d) Se cobra en presupuestos por retiro de escombros, acción que ya está contemplada por contrato de Mantención y Reparación.


26425 08/04/2011 1.467.441


27451 24/06/2011 2.911.012



47

67. Glosa: Pago Fact/ Ayelén Natali Orellana Otárola

Motivo: Reparación de mobiliario escolar.

Obs.1:

a) Comprobante de pago no adjunta VºBº del DAF b) Comprobante contable no adjunta VºBº del DAF

68. Glosa: Pago Fact/ Verónica Arias Melillán. Colaciones y alimentos mes de mayo

Motivo: Despacho de 72 colaciones, servicio SAPU del CESFAM. Padre Manuel Villaseca.

Obs.1: Orden de Compra 31.151

a) No se adjunta solicitud de origen b) No se adjuntan 3 cotizaciones. c) No se puede apreciar autorización de responsables encargados de solicitar

servicio d) Factura con fecha 25/05/2011 y fecha emisión orden de compra 30/05/2011

Regularización de servicio ya ejecutado (emisión factura anterior a emisión de OC) $ 144.000

e) No se adjunta documentación de respaldo que dé cuenta de los trabajadores beneficiados por estas colaciones (cantidad 72)

69. Glosa: Pago Fact/ Roland Vorwerk y Cía. Ltda. Reposición Bodega Central

Motivo: Material para Bodega Central

Obs.1: Orden de Compra 30980, no adjunta VºBº del responsable de área.


27461 28/06/2011 2.523.990


27490 29/06/2011 144.000


27493 29/06/2011 631.499



48

70. Glosa: Pago Fact/ Corporación Crea Más

Motivo: 17 asesorías y elaboración de materiales para reforzamiento escolar.

Obs.1: Según contrato, en documentación no se adjunta Informe de Avance del Programa y Asesoría.

71. Glosa: Pago Fact/ Esaú Mario Bahamondes Muñoz

Motivo: Mantención de Áreas verdes - Educación

Obs.1: Según Contrato

a) En contrato no se indica pero, es necesario destacar que todos los contratistas tienen la obligación de adjuntar listado de trabajadores junto con el pago de cotizaciones previsionales al día, lo cual en este caso, no se señala.

b) Servicios a realizar:

“3º De la ejecución y su autorización: El contratista no podrá ejecutar ninguna actividad, sin la previa autorización por escrito del Departamento de Operaciones de la Corporación, efectuada a través de una OT. (No se adjunta)”

72. Glosa: Pago Fact/ Pamela Elizabeth Otárola Rojas (publicidad)

Motivo: Pago por creación de chapitas con alfiler 3.2 cm de diámetro.

Obs.1: Comprobante contable: No se adjunta

Obs.2: Orden de Compra 31484 la cual refiere factura no se adjunta (sin antecedentes de compra).


27525 29/06/2011 3.206.046


27571 30/06/2011 2.807.805


27663 06/07/2011 314.160



49

73. Glosa: Anticipo de sueldo: Silvana Gutiérrez Bravo.

Motivo: Anticipo de Sueldo correspondiente al mes de Julio 2011.

Obs.1:

a) Comprobante de pago, no tiene adjunto VºBº del DAF b) Comprobante contable, no tiene adjunto VºBº del DAF

74. Glosa: Pago Fact/ Donoso y Torrens Consultores Ltda.

Motivo: Asesorías en selección para personal Área de Educación.

Obs.1:

a) Comprobante de pago: no adjunta VºBº DAF. b) Comprobante contable: No se adjunta.(descargado de Manager)

Obs.2: Orden de Compra 31486

a) No adjunta solicitud de origen. b) No adjunta 3 cotizaciones. c) OC con fecha posterior 20/06/2011 a emisión de factura nº 378 30/05/2011,

regulariza servicio ya recibido.

75. Glosa: Pago aporte Institucional Fondo Bono Laboral junio 2011.

Motivo: Bono Post Laboral Ley 20.305, correspondiente al mes de junio 2011.

Obs.1:

a) Comprobante de pago, recuadro de vistos buenos no adjunta VºBº del Jefe de Contabilidad y DAF.

b) Comprobante contable recuadro de vistos buenos no adjunta VºBº del Jefe de Contabilidad y DAF.


27675 07/07/2011 350.000


27683 07/07/2011 595.121


27702 08/07/2011 2.348.049



50


No se han podido verificar si efectivamente los funcionarios que se adscriben a este beneficio cumplen o no con los requisitos que señala la Ley N°20.305, por motivos que la Unidad de Control Interno no cuenta con el personal y plazo suficiente para realizar dicha investigación. Se prioriza las actividades contempladas en el Plan de Auditoría 2012.

76. Glosa: Pago bol/ Carlos Zamorano Sepúlveda

Motivo: Traslado de alumnos con multidéficit.

Obs.1: Según contrato:

- No se adjunta VºBº del Departamento de Operaciones en boleta

- No se adjunta declaración jurada que señale que es conductor y dueño o, en su defecto, las cotizaciones de conductor.

Cláusula octava: “… en caso de disponer de un conductor contratado, el prestador deberá remitir a la Corporación una fotocopia simple que certifique el pago de las cotizaciones previsionales del conductor. Esto es, las cotizaciones del mes anterior pagadas y las del mes en curso declaradas, las que serán presentadas a la Corporación, junto con la factura de cada mes”.

77. Glosa: Pago Fact/ Juan José Torres Montecinos (salidas culturales).

Motivo: Salidas educativas de 10 establecimientos educacionales Obs.1:

a) Comprobante de pago, no adjunta VºBº del Jefe de Contabilidad y DAF b) Comprobante contable, no se adjunta.

Obs.2: No señala fichas de salidas donde indique a los lugares que específicamente se acude.


27713 08/07/2011 1.475.000


27719 08/07/2011 1.030.000



51

78. Glosa: Anticipo de Sueldo

Motivo: Anticipos de Sueldo correspondiente al mes de Julio 2011.


Obs.2:

a) Anticipos no especifican un monto determinado. b) De un total de 14 personas, no se adjunta Comprobante de Pago de

Elizabeth Loyola Parada (según información “Manager”).

79. Glosa: Pago fact. / Empresa Eléctrica Puente Alto.

Motivo: Consumo de Servicio eléctrico Obs.1: Comprobante de pago no se adjunta en original.

80. Glosa: Pago fact. / Easy S.A

Motivo: Compra de Enceradora, escritorio y aspiradora para el Área de Atención de Menores.

Obs.1: Orden de Compra 31755: Compra de enceradora, escritorio y aspiradora (At. de Menores)

a) Se adjuntan cotizaciones, donde no se completa la nómina de tres ofertas por producto

b) Se adjudica compra EASY, que no tiene los precios más bajos (superando los de ABC y DIN).


27762 14/07/2011 3.460.000


27782 18/07/2011 4.476.000


27883 27/07/2011 164.295



52

81. Glosa: Pago fact. / Hernán Galaz Carreño

Motivo: Insumos de enfermería para Bodega Salud

Obs.1: Orden de Compra 31.225,

a) No en original. b) No se adjunta solicitud de origen. c) No se adjuntan cotizaciones.

82. Glosa: Pago fact. / Oxígeno Medicinal Domiciliario Ltda.

Motivo: Arriendo cilindro de oxigeno

Obs.1: Según contrato,

a) De acuerdo a valores revisados en contrato del año 2003, se identifica diferencia por valores desajustados a contrato.

b) Asimismo se corroboran cobros que no se encuentran justificados en contrato original, lo que corresponde a un valor de $ 839.096, mayor a lo establecido según antecedentes de precios establecidos en contrato.

83. Glosa: Pago fact. / Esaú Mario Bahamondes Muñoz.

Motivo: Mantención Área Salud y Educación

Obs.1:

a) Factura nº 331, no se adjunta Vº Bº del Encargado de Área. b) Factura nº 330, no se adjunta en original (no adjunta VºBº de Encargado de

Área a la cual corresponde).

Obs.2: Según contrato

a) No se han implementado a contratistas, las evaluaciones trimestrales en el Departamento de Operaciones a fecha de noviembre 2012.


27924 27/07/2011 213.605


27975 27/07/2011 1.359.495


27983 28/07/2011 5.615.610



53

“En forma trimestral el Dpto. de Operaciones procederá a evaluar en forma escrita la calidad del servicio prestado” b) No se adjunta documentación de declaración y pagos previsionales al día.

84. Glosa: Pago fact. / Inversiones PMG S.A.

Motivo: Insumos médicos – Laboratorio Comunal

Obs.1: En comprobante contable se señala Nota de Crédito por Recibir 1 por $ 2.000, correspondiente a factura nº 12258 $135,946, la cual no se adjunta.

a) Orden de Compra 31865 no se adjunta en original b) Orden de Compra 31354 no se adjunta en original

Obs.2: Se contabiliza una Nota de crédito por recibir, asociada a factura nº 12258.

Dicha operación tergiversa la contabilización, ya que valor de real de egreso contempla totalidad de pago incluyendo factura la cual rebaja nota de crédito por recibir en cheque N°81.160 por $ 574.056, sin tenerla físicamente.

Es menester señalar que contablemente no existe la figura de Notas de Crédito por Recibir, y por tanto se entiende que no se debe contabilizar un documento, mientras no se tenga y menos utilizar el crédito o débito de ella.

85. Glosa: Pago fact. / Mario Gallardo Estay.

Motivo: Salidas educativas establecimientos educacionales.

Obs.1: Según contrato, no se adjunta documentación, a decir:

“3º De la ejecución y su autorización: El contratista no podrá ejecutar ninguna actividad, sin la previa autorización por escrito del Departamento de Operaciones de la Corporación, efectuada a través de una Orden de Trabajo”.

86. Glosa: Pago fact. / Elga Fantina Quila Armijo


27995 28/07/2011 576.056


28032 29/07/2011 200.000


28054 29/07/2011 17.963.700



54

Motivo: Servicio de Aseo correspondiente al mes de Julio 2011 al Área Salud.

Obs.1: Comprobante de pago 81520, no adjunta VºBº (en recuadro) del Jefe de Contabilidad y DAF

Obs.2: Según contrato

a) No se aplican reajustes de acuerdo a lo establecido al servicio prestado al CESFAM. Laurita Vicuña,

Valor reajustado calculado $5.014.900

Factura nº7 $5.033.700,

Diferencia en contra de la Corporación $18.800.

b) Empresa Contratista debe entregar a la Corporación como medio de caución por fiel cumplimiento de servicio, boleta de garantía $500.000. Se comprueba que no se encuentra en Contabilidad.

87. Glosa: Fondos fijos mes: agosto -2011

Motivo: Fondos Fijos Agosto 2011, Área Educación.

Obs.1:

a) Comprobante de pago 81412 a nombre de Patricio Vergara Muñoz $ 75.000 no adjunta VºBº de DAF.

b) Comprobante contable no adjunto (descargado de Manager). c) Incompletos los respaldos, ($ 2.123.000).

Obs.2:

a) De acuerdo a documentación solicitada para corroborar rendiciones, no se adjunta documentación de rendición asociada a los siguientes trabajadores:

- Myriam González Muñoz $ 50.000 - María Soledad Abarca Olave $ 135.000 - Angela Avilés Viveros $ 50.000 - Manuel Toro Carocca $ 85.000 - Miguel Angel Ceballos Soto $ 65.000 - Miguel Moreno Zúñiga $75.000 b) En rendiciones asociadas a movilización, se puede verificar que no se

adjuntan comprobantes de pago que señalen desembolsos, sólo se adjunta planilla con la entrega de un monto que cuadra con el valor asignado para rendición.


28069 29/07/2011 2.198.000



55

88. Glosa: Fondos fijos mes: agosto – 2011

Motivo: Fondos Fijos Agosto 2011, Área Salud

Obs.1:

a) Comprobantes de pago no adjunta VºBº del DAF b) Comprobante contable no adjunta VºBº del DAF

Obs.2: Revisión antecedentes rendiciones,

a) Rendiciones: María Eugenia Calderón Gallardo, Ximena Pacheco Willems, Marlenne Miranda Yáñez

- Se identifica rendición por movilización, la cual no adjunta listado con ruta de trayecto de respaldo. Solamente se acompaña listado con los nombres a quienes se realiza el desembolso.

b) Marcial Mayorga Klein: Se identifica en comprobante de traspaso (T- 25758)

valor de rendición $ 101.067, lo cual no coincide con lo indicado en documentación adjunta de rendición $105.067. se debe solicitar reembolso por diferencia.

89. Glosa: Fondo a rendir Consultorio Bernardo Leighton

Motivo: Fondo a rendir girado a nombre de Angel Reyes, para instalación sillón dental y compresor de aire.

Obs.1:

a) Comprobante de Pago 81545, no adjunta VºBº del DAF. b) Comprobante Contable, no adjunta VºBº del Jefe de Contabilidad.

90. Glosa: Pago facturas de movilización de julio 2011.

Motivo: Arriendo de Vehículos para el traslado del personal de las Diferentes Área de la Corporación.

Obs.1: Comprobantes de pago no adjunta VºBº del Jefe de Contabilidad y DAF


28070 29/07/2011 725.000


28084 03/08/2011 200.000


28118 04/08/2011 29.104.292



56

Obs.2: Legajo de egreso incompleto en los siguientes transportistas:

“No se adjunta declaración jurada simple que señale que es el conductor y dueño del vehículo, o en su defecto, si dispone de un conductor dependiente acompañado de fotocopia simple, que certifique el pago de sus cotizaciones previsionales.”

- Alexis Contreras Reyes, cheque N°81.618 - Eduardo Orellana Mella, cheque N°81.590 - -Juan Mac-Bride Díaz, cheque N°81.596 - -Luis Rojas Gutiérrez, cheque N°81.620 - -Miguel Mesías Barraza, cheque N°81.603

91. Glosa: Pago fact. / Telefónica Móviles de Chile s.a.

Motivo: Servicios INTERNET banda ancha correspondiente al periodo de abril 2011

Obs.1: a. Comprobante de pago (81663-81664), no adjunta VºBº del Jefe de

Contabilidad. b. Comprobante contable, no adjunta VºBº del Jefe de Contabilidad.

Obs.2:

a. Factura electrónica N°30972331 por $93.281. No se paga una diferencia correspondiente a saldo anterior vigente al 04-06-11 ($15.961)

b. Factura electrónica 30972329 $60.120. No se paga una diferencia correspondiente a saldo anterior vigente al 04-06-11 ($11.973)

c. Comprobante de pago 11-08-11 $371.967, retraso en pago de facturas con 1 mes en promedio.

92. Glosa: Pago fact. / Publicidad y Marketing Grupo CP Ltda.

Motivo: Servicio de publicidad correspondiente al mes de junio 2011.

Obs.1:

a. Comprobante de pago: No adjunta VºBº Jefe del Contabilidad y DAF. b. Comprobante contable: No adjunta VºBº Jefe del Contabilidad y DAF.

Obs.2: Según revisión de contrato,

a. Contrato señala erróneamente"...impuestos incluidos", lo cual no corresponde ya que facturas emitidas por proveedor señalan "Facturas no afectas o exenta electrónica".


28153 09/08/2011 371.967


28243 18/08/2011 2.250.000



57

Obs.3: Factura no adjunta VºBº de Encargada de Comunicaciones de Corporación.

Obs.4: Documentación adjunta y fecha de pago



b) No se cumplen fechas de pago estipuladas en contrato, ni informe requerido para dar a pago. Emisión de factura con fecha 01/04/2011, en detalle señala "Fee correspondiente al mes de abril de 2011”. Se paga antes del periodo a efectuarse el servicio (emisión de cheque 06/04/2011).


Obs.5: Valor que se cobra en factura nº 158 $ 2.250.000, se identifica a anexo de contrato descrito precedentemente. No obstante, se corrobora la existencia de un segundo anexo por $2.500.000, con la misma fecha de confección (2 de enero 2007), lo que evidencia una duplicidad de contrato. Se verifica que dicho documento no cuenta con anexo que lo anule.

93. Glosa: Fondo a rendir kiosco Escuela Consolidada.

Motivo: Fondo a Rendir del mes de julio 2011 por concepto de kiosco Escuela Consolidada.

Obs.1: En egreso no se adjunta comprobante de depósito que dé cuenta de ingreso por $400.000.

Obs.2: Se revisa rendición, la cual lleva adjunta una boleta de gasto por petróleo. Sin embargo, no se logra apreciar fecha ni monto (según planilla de redición valor es de $ 5.000).


28288 19/08/2011 400.000



58

94. Glosa: Pago fact. / Nelson Hernández Ríos

Monto: Mantención eléctrica correspondiente al Área Salud y Educación.

Obs.1:

a. Comprobante de pago, no adjunta VºBº del DAF b. Comprobante contable, no adjunta VºBº del DAF.

Obs.2: Según contrato no adjunta documentación de pago cotizaciones previsionales.

95. Glosa: Pago fact. / Novartis Chile s.a.

Motivo: Insumos de medicamentos Bodega Salud a. Comprobante de pago: No adjunta VºBº del Jefe de Contabilidad. b. Comprobante contable: No adjunta VºBº del Jefe de Contabilidad.

96. Glosa: Pago Fact. / Deporte Lorens S.A

Motivo: Implementos deportivos, Escuela Consolidada.

Obs.1: Comprobante de pago, no adjunta VºBº Jefe del Contabilidad.

97. Glosa: Pago fact. / R y C Servicios Computacionales Ltda.

Motivo: Equipo de Computación.

Obs.1:

a. Comprobante de pago: No adjunta VºBº del Jefe de Contabilidad.


28317 25/08/2011 3.150.000


28341 29/08/2011 1.140.734


28365 29/08/2011 1.086.800


28430 30/08/2011 316.540



59

b. Comprobante contable: No adjunta VºBº del Jefe de Contabilidad.

98. Glosa: Pago fact. / Comercial FBT Ltda.

Motivo: Compra de lavadora y estufa ENINSA.

Obs.1: a. Comprobante de pago: no se adjunta VºBº Jefe de Contabilidad. b. Comprobante contable: no se adjunta VºBº Jefe de Contabilidad.

99. Glosa: Pago honorarios Ruth Marchant Ortiz

Motivo: Honorario de Agosto 2011 pendiente de pago.

Obs.1: a. No se adjunta documento que certifique las actividades realizadas. b. No se adjunta firma de trabajadora en boleta de honorarios. c. No se adjunta VºBº Control Interno y timbre; se revisa base de dato de la

unidad y no existe registro de recepción por el departamento para su respectiva revisión.

100. Glosa: Reembolso de gastos a Carlos Rabello Velásquez

Motivo: Reembolso para presentes conmemorativos

Obs.1: Orden de Compra 32.742

a. No se adjunta solicitud de origen b. No adjuntan 3 cotizaciones c. En Orden de Compra no adjunta VºBº del Responsable de Área.

Obs.2: Comprobante Contable con comprobante de pago se identifica:

- CP 82353, ítem cheque: Girado a nombre de Carlos Rabello, reembolso de devolución de dinero por compras de Corporación efectuadas con recursos propios del trabajador.


28463 31/08/2011 404.789


28526 01/09/2011 145.000


28559 06/09/2011 124.970



60

101. Glosa: Pago fact. / Sociedad CILA Ltda. Motivo: Compra de Carros Modular, silla plus y taburetes.

Obs.1: Comprobante de pago no adjunta VºBº del Jefe Contabilidad.

102. Glosa: Pago fact. / Juan José Torres Montecinos.

Motivo: Salidas Culturales, Establecimientos Educacionales

Obs.1:

a. Comprobante de pago: No adjunta VºB del DAF b. Comprobante contable: No adjunta VºBº del DAF

103. Glosa: Pago fact. / D`Laire S.A.

Motivo: Suministro de equipos de Aire Acondicionado.

Obs.1:

a. Comprobante de pago, no adjunta VºBº del Jefe de Contabilidad. b. Comprobante de pago, no adjunta VºBº del Jefe de Contabilidad.

104. Glosa: Pago fact. / Instituto Profesional de Chile S.A

Motivo: Curso de Legislación Laboral, David Marchant León Obs.1:

a. Comprobante de pago no adjunta VºBº del DAF b. Comprobante contable no adjunta VºBº del DAF


28582 08/09/2011 660.000


28587 08/09/2011 5.631.216


28591 08/09/2011 5.631.216


28598 08/09/2011 192.000



61

Obs.2: Curso de capacitación “Legislación Laboral”, Órdenes de compra:

a. Órdenes de compra (32.382-32383) emitidas con posterioridad a emisión de factura (Regularización de servicios ejecutados).

b. No se adjuntan solicitudes de origen donde se aprecie autorización previa a la ejecución del servicio.

c. No se adjuntan cotizaciones o justificación que señale por qué se escoge a esta institución.

105. Glosa: Pago fact. / Sergio Berríos Aguilar.

Motivo: Mantención y reparación de camillas del CESFAM. Cardenal Raúl Silva Henríquez.

Obs.1: Orden de Compra N°32.092

a. Se adjuntas solo una cotización, cuyo valor no corresponde a lo señalado en OC

b. Orden de Trabajo N°6430, sin firmas de contratista

106. Glosa: Pago Fact. / Jorge Moreno Fernández

Motivo: Mantención Liceo Chiloé. Obs.1:

a. Comprobante de pago, no adjunta VºBº del DAF b. Comprobante contable, no adjunta VºBº del DAF

Obs.2: Factura N°2190, $ 952.000, no se adjunta en original.

107. Glosa: Pago fact. / Diagnósticos por Imagen Ltda.

Motivo: Toma de 238 exámenes de Mamografías.

Obs.1: Exámenes mamografía- Factura N°296, $ 2.856.000 (238 exámenes)- Factura N°303, $ 2.484.000 (207 exámenes).


28612 08/09/2011 618.800


28660 13/09/2011 952.000


28868 28/09/2011 5.340.000



62

Se corroboran Observaciones al Área de Salud de parte de Control Interno, donde se sanciona pago por inexistencia de contratos u convenios que den respaldo a los desembolsos.

108. Glosa: Pago fact. / Tecnoimagen Ltda.

Motivo: Compra de papel fuji-di-hl 20x25 – Centro de Imágenes

Obs.1: OC N°32303 no adjunta firma del DAF.

109. Glosa: Sienta Seguridad

Motivo: Servicio de Vigilancia correspondiente al mes de septiembre 2011 para el Área Salud y Área de Educación.

Obs.1: a. Comprobante de pago, no adjunta VºBº del DAF. b. Comprobante contable, no adjunta VºBº del DAF

Obs.2: Según contrato, factura nº 91:

a. Consultorio Bernardo Leighton, factura $ 6.903.093. Según contrato del 01 de marzo 2010, el precio a pagar por los servicios de vigilancia corresponde a $6.240.003. En el mes de agosto 2010 se procede al aumento de dotación por un precio de $715.050, dando como monto total a pagar por el servicio $6.955.056; no se efectúa reajustes de precios para el año 2011 según acuerdo firmado en enero 2011, además se corrobora un descuento de un 10% de los precios año 2010, donde no se realizan para este ítem - Precio con descuento $6.259.548 - Precio facturado $ 6.903.093

Diferencia detectada por no descuento de 10% acordado $643.545. b. No se adjunta documentación que dé cuenta de la autorización por concepto

de horas extraordinarias. 2 guardias horas extraordinarias, $ 36.247. c. 2 guardias día, 2 guardias noche 11/09/11 $ 253.732, no se adjunta

documentación que autorice este aumento de turnos y personal


28881 28/09/2011 2.383.011


28923 29/09/2011 22.094.718



63

d. Trabajadores en nómina de personal sin pago de cotizaciones previsionales

(anexo trabajadores) a decir:

o Cesfam Bernardo Leighton 1. Flores Sepúlveda, Juan Andrés 2. Silva Díaz, Antonio Elías

o Centro de Salud Alejandro del Río:

1. Binibelliz Zapata, Germán Antonio 2. Beiza Allendes , Exequiel Eduardo 3. Neira Garcés, Ana Donatila

o Liceo 115: 1. Boza Inostroza Arturo Alcides

110. Glosa: Finiquito: Lina Díaz Rojas

Motivo: Pago de Finiquito por Retiro Acuerdo Marco - Sindicato

Obs.1:

a. Comprobante de Pago no adjunto VºBº del DAF. b. Comprobante Contable no adjunto VºBº del DAF.

111. Glosa: Pago fact. / Aguas Andinas S.A.

Motivo: Consumo de Agua potable, periodo Agosto-Septiembre 2011.

Obs.1:

a. Comprobante de pago no adjunta VºBº de DAF b. Comprobante contable no adjunta recuadro de Vistos buenos.

112. Glosa: Fondos a rendir Programa Fuse.

Motivo: Fondo a rendir para financiar pasaje de alumnos en práctica y materiales para talleres educacionales.


28986 06/10/11 3.820.155


28998 06/10/2011 343.634


29027 07/10/20011 120.000



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Obs.1: Comprobante contable: No se adjunta

Obs.2: Revisión de rendición, Según detalle de rendición se puede apreciar una diferencia no rendida de $ 1.336.

113. Glosa: Pago fact. / Juan José Torres Montecinos

Motivo: Traslado de alumnos a los distintos Establecimientos Educacionales.


114. Glosa: Pago fact. / Raúl Lizando Egaña Cabello (Remodelación box JUNAEB).

Motivo: Remodelación Box JUNAEB dental.

Obs.1:

a. Comprobante de pago no adjunta VºBº del Jefe de Contabilidad. b. Comprobante contable no adjunta VºBº del de Jefe de Contabilidad.

De acuerdo a revisión de presupuesto adjunto en legajo de orden de compra para remodelación box JUNAEB, Bernardo Leighton, existe error en cálculos efectuados a decir,


26059 11/10/2011 1.839.900


29067 12/10/2011 4.085.270



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Obs.2: Se corrobora la inexistencia de instrumentos de caución por la envergadura de la obra.



66

115. Glosa: Pago: Boletas Centro de imágenes

Motivo: Servicios médicos – toma de exámenes radiológicos.

Obs.1: a. Comprobante contable no adjunta VºBº del DAF. b. No adjunta informe o respaldo que señale actividades desarrolladas. c. Se corrobora la inexistencia de contratos que respalden el desembolso de

los servicios prestados.

116. Glosa: Pago fact. / Francisco Liberona Vergara.

Motivo: Consumo de Gas licuado de 11 y 15 kilos

Obs.1: Comprobante de pago, no se adjunta VºBº de Jefe de Contabilidad.

117. Glosa Fondo a rendir: Rodrigo Poblete Dubott.

Motivo: Compra uniformes de alumnos Escuela Gabriela con domicilio siniestrado

Obs.1:

a. Comprobante de pago no adjunto en original b. No adjunta VºBº del DAF c. Comprobante contable, no se adjunta.

Obs.2: No cumple con procedimiento normal de compra.

a. No se adjunta solicitud de origen por personas válidamente autorizadas para efectuar dichas peticiones.

b. No se adjuntan cotizaciones


29077 13/10/2011 4.158.479


29104 14/10/2011 310.400


29196 21/10/2011 122.660



67

118. Glosa: Anticipo de Bono 2013

Motivo: Anticipo de Bono Corporativo 2013.

Obs.1:

a. Comprobante de pago N°83.384 no adjunta VºBº del DAF. b. Comprobante contable no adjunto.

Obs.2:

a. Solicitud de Anticipo no adjunta VºBº de Jefe de Personal y Jefe de Remuneraciones, quienes corroboran que anticipo corresponda a persona.

b. No se adjunta fecha de solicitud.

119. Glosa: Pago fact. / Luis Orellana Marchant.

Motivo: Equipo Deportivo (balones de voleibol, basquetbol).

Obs.1:

a. Comprobante de pago no adjunta VºBº del DAF. b. Comprobante contable no adjunta VºBº del DAF.

120. Glosa: Pago fact. / Novofarma Servicie S.A

Motivo: Insumos médicos para Bodega Salud.

Obs.1:

a. Comprobante de pago: No adjunta VºBº del DAF b. Comprobante contable: No adjunta VºBº del DAF


29213 24/10/2011 1.000.000


29223 24/10/2011 162.500


29299 25/10/2011 2.213.400



68

121. Glosa: Remuneraciones octubre 2011.

Motivo: Proceso electrónico sueldos mes de Octubre 2011.


Se requiere de una actividad adicional de procedimientos de auditoría interna que puedan medir de manera completa y corroborar fielmente si los desembolsos asociados a proceso de remuneraciones están en lo correcto (ver limitación al alcance egreso N°27.080).

122. Glosa: Pago fact. / Constructora Biobío S.A.

Motivo: Estado de Pago Nº12, Reposición y ampliación Escuela Ejército Libertador

Obs.1:

a. No se adjunta detalle de estado de pago. b. No adjunta VºBº del Dpto. de Operaciones, como contraparte técnica

(acta de recepción de estado de pago nº 12 y 13).

Unidad de Control el 09/11/11 realiza Observado Nº176, donde detecta irregularidades identificadas en los puntos anteriores, pero se da curso con alcance, atendiendo a que es una deuda pendiente. Se procede a dar curso al pago, a fin que la Secretaria General de la Corporación decida el pago.

123. Glosa: Fondo a rendir: Escuela Gabriela.

Motivo: Fondo a Rendir proyectos establecimiento E-609.

Obs.1:

a. Comprobante de pago, no se adjunta b. Comprobante contable, no adjunta recuadro de firmas.

Obs.2: Documentación de respaldo, memo 012, comprobante de pago, no se adjunta documento en original.


29318 26/10/2011 617.875.101


29370 27/10/2011 29.985.497


29460 10/11/2011 1.125.000



69

124. Glosa: Anticipos de sueldo.

Motivo: Anticipo de sueldo Noviembre 2011

Obs.1: Comprobante contable no se adjunta con los antecedentes de las siguientes personas:

a. Francisco Valenzuela S b. Daniela Galaz Riquelme c. Néstor Martínez Castro d. Rodrigo Pineda Opazo

*Se corrobora que anticipos de sueldo son pagos de remuneraciones que no ingresan a proceso dentro de los plazos establecidos generar antecedentes de pago (Establecimientos de Educación emiten información tardíamente para pagos por conceptos SEP).

125. Glosa: Devolución Licencias Médicas a Caja de Compensación Los Héroes.

Motivo: Reintegro de Licencias Médicas.

Obs.1:

a. Comprobante de Pago no adjunta VºBº del Jefe de Contabilidad b. Comprobante Contable no adjunta VºBº del Jefe de Contabilidad

126. Glosa: Pago fact. / José Luis Pavez León

Motivo: Mantención y reparación de caldera del CESFAM. Laurita Vicuña.

Obs.1: Orden de Compra N°33653

a. No adjunta 3 cotizaciones.

*Se verifica la existencia de Observado 148 por esta causal a Dpto. de Operaciones.


29462 10/11/2011 1.180.000


29493 11/11/2011 213.806


29542 16/11/2011 133.518



70

127. Glosa: Pago fact. / Conytec Consultores Ltda.

Motivo: Servicios computacionales según contrato.

Obs.1: Comprobante contable no adjunta VºBº del Jefe de Contabilidad

Obs.2: En factura nº 740, 03-10-2011, $3.522.264

Se identifica utilización de 1 UF = $ 22.014,15, la que es de fecha 01/10/11, debería corresponder a UF de fecha emisión factura 1UF = $ 22.017,08 (equivale a $ 3.522.732), diferencia $468.

Obs.3: Se solicita con fecha 11 de octubre 2012 al Jefe de Informática, informes asociados a lo señalado en contrato “Reporte de actividades realizadas”, los cuales a la fecha de emisión del informe de auditoría no han sido entregados.

128. Glosa: Pago fact. / Búhos Sociedad Comercial Industrial Ltda.

Motivo: Insumos dentales Área Salud

Obs.1:

a. Comprobante de Pago, no tiene adjunto VºBº del Jefe de Contabilidad b. Comprobante contable, no tiene adjunto VºBº del Jefe de Contabilidad


29697 25/11/2011 3.522.263


29705 25/11/2011 1.047.878



71

Conclusiones

Del total de los egresos auditados de la ejecución del gasto de la Corporación Municipal realizados el año 2011, hubo un cumplimiento promedio del 71% de los aspectos considerados relevantes. El aspecto de menor cumplimiento es “firmas”, con un 54% y el aspecto que mejor se cumple es la “acreditación” con un 99% y “documentos originales”, con un 84%.

En total se realizaron observaciones a 128 egresos de los 170 que componen la muestra, lo que equivale a un 75,3% del total de transacciones examinadas. Cabe considerar que en cada egreso puede ser observado uno o más aspectos, por lo tanto, la relación porcentual se distribuye para cada uno de ellos.

La irregularidades detectadas se debieron en gran parte a la falta de un estricto Control Interno o a la debilidad de ésta, dentro del sistema administrativo de la Corporación, ya que, en el periodo donde se produjo la mayoría de los egresos, no estaba constituida una Unidad dedicada específicamente a auditar procesos administrativos rigurosos, que entregaran la confianza y seguridad al momento de comprar bienes y suministros de servicios, a pesar de las orientaciones que se entregaban intermitentemente a los responsables de cada Área. Hoy en día, las observaciones realizadas por la Unidad de Control Interno a los procesos auditados, deberían estar superadas. .

Bajo el contexto de la implementación de sistemas de controles internos, es relevante recalcar la importancia que estas evaluaciones se configuren permanentemente. Ello, porque posibilitan maximizar resultados en términos de eficiencia, eficacia y economía en la utilización de los recursos, fortaleciendo el crecimiento y desarrollo de la institución.

Al respecto, se señalan a continuación aquellos puntos identificados como críticos:

Emisión de documentación que no acredita de manera fidedigna gastos asociados a fondos a rendir

Insuficiencia en la oportunidad, en el registro de la operaciones contables

o La figura de Notas de crédito por recibir, aplicada por el Departamento

de Contabilidad en el sistema ERP Manager, no existe y distorsiona la veracidad de la información.

Procedimientos de compras incumplido

Egresos insuficientemente acreditados

Pago de Honorarios sin procedimientos de control

Falta de sistematización de autorizaciones y vistos buenos en documentación,

ya sea, comprobantes de pago, comprobantes contables y órdenes de compra.



72

Falencia en los controles de la administración de contratos.

Incumplimiento de cláusulas establecidas en contratos entre la Corporación y

Terceros.



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I. Anexo Nº1

1) Justificación Jefatura de Contabilidad por egresos no entregados y correlativos de egresos que no figuraron en muestra.



74



75

Se informa respetuosamente a Usía, en cumplimiento a las facultades legales de esta Dirección de Control, para vuestro conocimiento y las diligencias que correspondan.

VICTOR HUGO ESCOBAR GONZALEZ

DIRECTOR DE CONTROL

SFB/MSQ/msq.-

Puente Alto, Junio del 2013.-

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