Auditoria Caja

7/26/2019 Auditoria Caja

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CED

CDIGO NOMBRE DE LA CUENTAINDICE

1 ACTIVO BG11 DISPONIBLE BG1105 CAJA BG

TOTAL

110505 Caja general BG110510 Caja menor BGTOTAL CAJA

RESUMEN

1. En mi opinion el codigo y nombre de las cuentas

. En mi opinion la sumatoria de las subcuentas est

ELA%O&O &E'()

TRANSPORTE.


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LA SUMARIA DE CAJA

SALDO ANTERIOR SALDO ACTUAL

Debe Haber Debe Haber

$5+,50+000 ,0+000+000$5+,50+000 ,0+000+000

$1+#05+000 $!+000+000$+5,5+000 ,+000+00035,450,000 40,000,000

stan de acuerdo a lo expresado en el decreto !50"#$

n de acuerdo con el saldo de la cuenta mayor

A*&O%O

ITALO S.A


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,

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!

-

#

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CEDULA DE PLANEACIONCEDULA DE PLANEACION

DETALLE INDICE

Cedula sumaria de caja A

Cedula de planeacion A!

Cedula objetios pruebas de cumplimiento A"

Cedula objetios pruebas sustantias A3

Cedula programa de auditoria A4

Cedula cuestionario ealuacion del control interno A5

Cedula procedimientos de auditoria ACedula obtencion de la eidencia A$

Cedula tabulacion A%

Cedula resumen A&

Cedula analitica arueo caja general A!0

Cedula analitica arueo caja menor A!!

in2orme parcial A!"

ELA%O&O/ &E'()O/ A*&O%O/

TRANSPORTE ITALO S.A.

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!

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CEDULA OBJETIVOS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

los 2ondos 2ijos ue se manejan en cuentas bancarias+ se controlan en igual 2orma ue las demas

la eidencia se eri2ica y se cancela cuando se giran los c3eues.

la auditoria interna u potra persona independiente+ practica arueos sorpresios y 2recuentes a los

ELA%O&O &E'()O A*&O%O

El e2ectio en caja se maneja sobre la base de 2ondo 2ijo con un indiiduo responsable del mismo yotros 2ondos.

la responsabilidad de los 2ondos 2ijos de caja+ esta separada de las 2unciones de ingresos y egresocobrar.

existen limites para los desembolsos+ c3eues girados contra 2ondos decaja y para cualuier otro dextraordinario+ tales como anticipo de sueldos y salarios+ gastos de iaje+ etc.

los desembolsos estan amparados por comprobantes aprobados preiamente+ prenumerados+ y coidenti2icaci4n 2iscal del bene2iaciario.

TRANSPORTE ITALO

S.A.


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CEDULAPRUE

CUMPLI


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BJETIVOSAS DEMIENTO


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CEDULA OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVA

determinar si las diisas en moneda extranjera+ incluidas en ese rubro+ estan adecuadamente eal


Comprobar la autenticidad+ tanto de la cantidad como de la calidad de los 2ondos de e2ectio de enlos depositos a la ista de propiedad de la empresa+ ue se encuentran en su poder+ en poder de bterceros o en transito.

determinar si dentro del rubro de caja y bancos+ se presentan todos los 2ondos y depositos disponibexisten y son de la empresa.

determinar si los 2ondos y depositos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restcualuier indole en cuanto a su uso y destino.

identi2icar la adecuada presentacion del e2ectio en caja y bancos en el balance+ asi como ue estela debida in2ormacion en casos tanto de posible restriccion a la disponibilidad inmediata+ como de eimportantes en moneda extranjera.


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CEDULA PROGRAMA DE AUDITORIA

&eise y ealue la solide y"o debilidades del control interno y con base en dic3a ealuacion/


realice las pruebas de cumplimiento y determine la extension y oportunidad de los procedimientos auditoria aplicables de acuerdo a las circunstancias.

prepare un memorandum con el resultado del trabajo+ las conclusiones alcanadas y los comentaracerca de la solide y"o debilidades del control interno+ ue reuieren tomar una accion inmediata opueden ser puntos apropiados para nuetstra carta de recomendaciones.

planee y realice las pruebas sustantias de las ci2ras ue muestran los estados 2inancieros y ue snecesarias de acuerdo con las circunstancias.


A/

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'OMANORTNIT( %&0505%5)5

CEDULA CUESTIONARIO EVALUACION CONTRNOVIEMBRE "& DE "0!"

# CONCEPTO

! GENERALIDADES

0!*

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0*

0$*

0%* mantiene la empresa un control de los c3eues pos2ec3ados6" RECONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS

0!*

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03*

Las 2unciones de los encargados de alores y 2ondos son tales ueno manejan registros ni preparan asientos para los libros generalesde contabilidad+ cuentas por cobrar+ etc. 7istinto de los libros decaja.6

la apertura de las cuentas bancarias y las 2irmas de las personas uegiran sobre ellas son debidamente autoriadas6

existen instrucciones a los bancos indicando ue las personasautoriadas para 2irmar c3eues no pueden delegar tal autoriacionaotros 2uncionarios6

se aisa inmediatamente a los bancos cuando una personaautoriada para 2irmar c3eues deja el empleo de la empresa6

si esta situacion no se 3a presentado+ 3a preisto la empresa algunprocedimiento para noti2icar a los bancos cuando sea necesario6

todas la cuentas bancarias a nombre de la empresa+ estanregistradas en cuentas de orden en el mayor general o auxiliar6

los trapasos de una cuenta bancaria a otra estan bajo controlcontable en 2orma tal ue+ tanto cargos como abonos uedenregistrados en una cunta control6

Las cuentas bancarias son reconciliadas regularmente por la

empresa6las reconciliaciones bancarias son preparadas y reisadas porempleados ue no preparen o 2irmen c3eues o manejen dineros dela empresa6

los extractos bancarios y los olantes de C3eues pagados+ seentregan directamente en sobre cerrado al empleado ue preparalas reconciliaciones.


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04*

a*

b* reision de endosos en los bancos o de los olantes de los c3eues6

+* comparacion con las salidas del mayor general6

05*3* COMPROBACION POSTERIOR DE LA RECONCILIACION

0!*

0"*

a* se recibe el dinero6

b* se expiden los c3eues64* REVISION DE CHEUES

0!*

0"* la 2irma o contra2irma de c3eues en blanco esta pro3ibida6

03*

04* la practica de girar c3eues al 8portador8 esta pro3ibido6

05*

0*

los procedimientos para e2ectuar+ las reconciliaciones contemplantoods los pasos esenciales ue aseguran una e2ectia reconciliacion+particularmente en cuanto a/

comparacion del numero y alor de los c3ueues contra el libro desalidas de caja6

un empleado sin ingerencia en los ingresos o egresos de caja reisatodas las reconciliaciones y 3ace aeriguaciones sobre las partidaspoco usuales6

Las notas y aisos relacionados con debitos o creditos no aceptadospor el banco+ son recibidos por un empleado distinto del cajero6

las transacciones de caja+ sin excepcion+ se registran en la 2ec3aue/

La existencia de c3eueras en bancos esta controlada en 2orma tal

ue eite ue personas no autoriadas para girar c3eues puedan3acer uso indebido de ellas6

en caso contrario+ los empleados responsables se cercioraran pormedio de inspecciones posteriores de los c3eues o in2ormacioncomprobatoria de ue tales c3eues 3an sido usadoscorrectamente6

en caso contrario+ los empleados responsables se aseguran de uetales c3eues 3ayan sido cobrados para reembolsar el 2ondo de cajamenor o utiliados con otros 2ines apropiados6

si los c3eues son numerados consecutiamente+ son mutiladosauellos da9ados o anulados a 2in de eitar su uso+ y son arc3iadoscon el proposito de controlar su secuencia numerica6


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0$* si se usa una mauina especial para 2irmar c3eues/

a*

b*5* CONSIGNACIONES BANCARIAS

0!*

0"*

03** E'ECTIVO EN CAJA

0!* Los 2ondos de caja menor se mantienen bajo una base de 2ondo 2ijo6

0"*

03*

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05* los pagos de caja menor tienen un limte maximo6

0* si ello es asi+ cual es el limite6

0$*

a* la catidad se escribe en letras y numeros6

b* son preparados con tinta6

0%* los comprobantes de caja menor tiene la 2irma del bene2iciario6

0&*

cuando las placas no estan en uso+ se mantienen bajo custodia delas personas cuya 2irma apareca grabada en ellas6

despues de usadas+ se 2orma siempre una lectura de la mauina porla persona cuya 2irma se utilia o por su delegado y se asugura uetodos los c3eues 2irmados son los autoriados6

)e preparan duplicados de las consignaciones y estos son selladospor el banco y arc3iados cronologicamente6

en caso a2irmatio+ se comparan tales duplicados con el libro deentradas de caja+ al menos en 2orma selectia+ por alguien di2erenteal cajero6

se comparan tales duplicados contra los recibos de caja paraasegurarse de ue los ingresos son depositados en las mismasespecies en ue 2ueron recibidos6

los encargados del manejo de la caja menor son independientes delcajero general u otro empleado ue maneja remesas de clientes u

otra clase de dineros6la responsabilidad principal de cada 2ondo esta limitada a solo unapersona6

los 2ondos de caja menor+ se limitan a sumas raonables seg:n lasnecesidades del negocio6

los comprobantes de caja menor son preparados en 2orma tal ue no

permitan alteraciones+ por ejemplo/

los c3eues de reembolso de caja menor se giran a 2aor delencargado del 2ondo6


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ELA%O&O &E'()O

los anticipos a empleados ue se 3acen del 2ondo de caja menor+son autoriados por un empleado responsable ue no tenga a sucargo 2unciones de caja6

estos anticipos se 3acen unicamente con el proposito de atender

negocios normales de la empresa6

al solicitar el reembolso de 2ondos para caja menor+ se presentan loscomprobantes de los gastos a 2in de ue sean inspeccionados poruien 2irma el c3eue6

los comprobantes ue justi2ican los desembolsos son per2orados oanulados con la leyenda 8*A;A7O8+ bajo la superision directa deuien 2irma el c3eue+ a 2in de preenir ue tales comprobantes sean

utiliados de nueo para solicitar un pago 2icticio6tales cancelaciones se 3acen sobre una parte del comprobante ueno pueda ser desprendida6

se llean a cabo arueos periodicos del 2ondo de caja menor+ biensea por el departamento de auditoria interna o por otra personaindependient de las labores de caja6

si el 2ondo 2ijo se 3alla total o parcialmente depositado en una cuenta

bancaria+ se 3a solicitado al banco no aceptar c3eues paradepositar en dic3a cuenta+ excepto auellos expedidos por laempresa para reembolsar el alor de los gastos e2ectuados6

2ue 3ec3o el arueo por sorpresa6 En caso negatio+ se consideranecesario 3acer uno nueo sorpresio6

la empresa 3a impartido instrucciones a los bancos para ue nocambien en e2ectio ningun c3eue girado a 2aor de la misma6


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L INTERNO

NA SI NO MC

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'OMANORTNIT( %&0505%5)5

CEDULA PROCEDIMIENTO DE AUDITORIANOVIEMBRE "& DE "0!"

CONCEPTOGENERALIDADES

LP

LP

LP

eri2iue las sumas LP

LP

inestigue todas las partidas reconciliatorias LP

LP

LP

LP

LP

HECHOPOR

(nestigue los c3eues ue estaban pendientes de cobro en la 2ec3a de lareision anterior cuya inclusion en extractos+ documentacion+ etc.


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LPRECONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS

LP

LP

LPCOMPROBACION POSTERIOR DE LA RECONCILIACION BANCARIA

LP

LP

LP

LP

LP

reise isualmente las entradas y salidas de caja durante el periodo bajoexamen+ anotando e inestigando auellas partidas ue parecananormales. Esta reision cuando sea posible+ debe cubrir tambien ladistribucion de las operaciones a las columnas apropiadas en el libro decaja+ incluyendo la columna de descuento si 2uere aplicable. Tome enconsideracion al momento de 3acer esta reision+ la extencion de nuestraspruebas detalladas en el programa de cuentas por pagar+ compras y gastos.

Obtenga de la empresa+ copias de las reconciliaciones bancarias al 2in delmes del examen interino y compare los saldos seg:n reconciliaciones conlos saldos indicados en el libro de caja o submayor+ en la lista de c3eues

pendientes de cobro+ muestrense los c3eues indicando 2ec3a+ numero delc3eue+ bene2iciario+ explicacion y alor.

cerciorese de ue los c3eues pendientes al principio del periodo y nopagados por el banco+ durante el mes del examen interino+ esten todaiapendientes al 2in del mes del examen interino.

inestigue toda partida reconciliatoria distinta de c3eues pendientes depago.

Obtenga directamente del banco+ en sobre cerrado+ el extracto bancario porun periodo raonable siguiente a la 2ec3a de la reconciliacion.

compare contra el libro de caja y la lista de c3eues pendientes de pago+ losc3eues cuya 2ec3a sea la misma de la reconciliacion o anterior.

compare contra el libro de caja+ eri2icando numero y alor seg:n extracto+auellos c3eues de alguna consideracion ue 3ayan sido girados con 2ec3ainmdiatamente posterior a la de la reconciliacion.

examine las 2ec3as de pago de los c3eues seleccionados en el puntoanterior para asegurarse de ue 3an sido girados antes de la 2ec3a de lareconciliacion.

inestigue y examine los comprobantes de respaldo de los c3eues dealguna consideracion+ pendiente de pago.


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LPREVISION DE CHEUES

LP

LP

LP

LPCONSIGNACIONES BANCARIAS

Compruebe las consignaciones bancarias del periodo seleccionado+ asi/ LP

LP

LP

LPE'ECTIVO EN CAJA

LP

inestigue todos auellos c3eues depositados con anterioridad a la 2ec3ade la reconciliacion bancaria+ ue 3ayan sido deueltos por los bancosdurante el periodo siguiente.

Compare los duplicados de los c3eues+ comprobantes de pago odocumentos respectios del periodo seleccionado con el libro dedesembolsos en cuanto a 2ec3a+ cantidad y bene2iciario.

inspeccione lo endosos en algunos de los c3eues. El punto . $. 0,. debeser atendido simultaneamente con este. 7ebe dejarse constancia en lospapeles de trabajo de ue se 3a obtenido una explicacion satis2actoria en loscasos en ue los c3eues inspeccionados aparecan con dos o masendosos.

al desarrollar el punto anterior+ relacione e inestigue los c3eues girados al8portador8+ bancos y empleados distintos de la nomina+ iaticos y c3eues dereembolso a caja menor+ e indiue las cnclusiones a ue llega en suinspeccion.

al desarrollar el punto . ,. anterior+ elabore u obtenga una lista de laspersonas ue 2irman los c3eues y obsere si todas 3an sido debidamenteautoriadas.

compare el libro de caja contra el estracto bancario y obsee si los depositosson 3ec3os oportunamente.

anote e inestigue cualuier ingreso ue no apareca en el extracto bancariocomo consignacion o cualuier credito en el extracto+ ue no apareca comoingreso en los libros.

compare las consignaciones en transito contra el extracto bancario del messiguiente e inestigue su composicion y consignacion oportuna.

Obtenga un alista de todos los 2ondos 2ijos+ nombres de los cajeros ylocaliacion de los 2ondos. Tambien determine si 3ay alguna cantidadsigni2icatia de dinero en caja para ser depositada+ a la 2ec3a del arueo.


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LP

LP

LP

LP

LP

LP

LP

LP

con respecto a ingresos no depositados incluidos en el aerueo/ LP

contole estos 2ondos 3asta ue sean depositados. LP

LP

LP

LPAUDITORIA 'INAL

determine cuales 2ondos 2ijos e ingresos por depositarse deberan serarueados. Considere e2ectuar los arueos en la auditoria interina sobrebases sorpresias+ siempre ue sea practico y deseable coordine losarueos tambien con otros procedimientos de auditoria+ tales como arueos

de alores y cuentas y documentos por cobrar+ etc.en relacion con los 2ondos 2ijos no arueados+ obtenga su con2irmacion+incluyendo detalles de las partidas no representadas por e2ectio+ incluidasen los 2ondos.

e2ectue el arueo de los 2ondos 2ijos seleccionados en presencia del cajero+manteniendo control sobre los 2ondos 3asta ue el arueo se termine.

liste y obtenga aprobacion de los documentos incluidos en el 2ondo+ porejemplo/ c3eues de empleados+ ales+ recibos por cantidades importantes+etc.

obtenga explicacion de cualuier partida anormal o de cualuier di2erencia oexcepcion.

prepare una lista de todos los c3eues inter2iliales o interbancos+ incluidosen el 2ondo> asegurense ue 3ayan sido registrados apropiadamente.

obtenga la con2ormidad del cajero respecto a la deolucion del e2ectio yalores manejados por nosotros.

cuando proceda+ 3aga un segundo arueo por sorpresa y concilie con la

2ec3a de cierre+ examinando todas las transacciones del periodo.eri2iue selectiamente comprobantes no reembolsados con reembolsossubsecuentes.

identi2iue las cantidades en los depositos bancarios subsecuentes y en losestados de cuenta bancarios.

eri2iue estos importes con los registros de caja y las cuentas de mayorcerciorandose ue sean registrados en el preiodo apropiado.

con2irme la recepcion de 1 deposito por el banco+ para er si ecxistensustituciones o adiciones al deposito e2ectuado y obsere si alguna partida3a sido subsecuentemente deuelta por el banco. )i es aplicable e2ectuecon2irmacion del deposito.


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LP

LP

obtenga o prepare conciliaciones de todas las cuentas de bancos y/ LP

LP

eri2iue el saldo seg:n libros con el balance de comprobacion. LP

eri2iue el saldo seg:n bancos con el estado de cuenta y la con2irmacion. LP

LP

LP

LP

LP

LP

por los c3eues 2ec3ados antes de la conciliacion. LP

LP

LP

para los depositos en transito a la 2ec3a de conciliacion/ LP

Obtenga directamente de cada banco con los ue e2ectuo operaciones laempresa durante el a9o+ una con2irmacion ue cubra los saldos de cuentasde c3eues+ prestamos y otra in2ormacion ue cubra los saldos de cuentasde c3eues+ prestamos y otra in2ormacion a la 2ec3a de cierre6

solicite con2irmacion de cada banco de los nombres de las personasautoriadas para 2irmar c3eues.

eri2iue las sumas de las conciliaciones y los detalles de las mismas+ listade c3eues pendientes de cobro+ depositos en transito+ etc.

obtenga de la empresa y enie a cada banco una carta solicitando un estadode cuenta por un periodo posterior al balance+ el cual debe ser eniadodirectamente a nosotros.

si no se reciben directamente estados de cuenta de un periodo posterior albalance+ deben 3acerse las siguientes pruebas/

examine los estados del banco para eri2icar ue no contengan borraduras+

inestigando y explicando cualesuiera.obtenga con2irmacion directa del banco respecto al saldo del banco al 2inaldel periodo seleccionado.

conciliacion de partidas en transito+ con el estado de cuenta del periodoposterior a la 2ec3a de balance/

identi2iue los c3eues en transito seg:n el estado de cuenta posterior albalance+ para determinar ue 2ueron apropiadamente mostrados en larelacion.

liste e inestigue+ todos los c3eues pagaderos ue parecan no usual porsu naturalea+ bene2iciario o monto para determinar o inestigar ue sontransacciones normales.


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LP

LP

LP

LP

LP

obtenga una explicacion satis2actoria de todas las demas partidas LP

LP

LP

LP

LP

LP

trans2erencias entre bancos e interbancos/ LP

identi2iue las cantidades en el libro de caja con el estado de cuentaposterior a la 2ec3a del balance y liste las 2ec3as seg:n el libro y el banco.

si los periodos en transito 2ueron anormalmente largos+ inestigue lasdemoras y expliuelas.

eri2iue ue las otras partidas de conciliacion+ tales como errores y

correcciones en libros o del banco+ estan correctamente aclaradas yregistradas.

para las partidas en conciliacion ue no 2ueron correspondidas en el estadode cuenta posterior al balance+ indiue en los papeles el numero e importe otama9o de las muestras a reisar y apliue los siguientes pasos.

compare los numeros e importe de los c3eues en transito con el libro debancos+ para eri2icar ue estan de acuerdo con su registro anterior a la

2ec3a de la conciliacion.

inestigue+ con re2erencia a documentacion y autoriaciones+ etc. Losc3eue mas importantes ue esten pendientes de cobro durante un periodoy ue no parecan raonables+ para eri2icar ue representan partidaslegitimas.

partidas en conciliacion consideradas por el banco antes de la 2ec3a de laconciliacion pero ue 2ueron correspondientes en libros despues de esa

2ec3a/

coteje los importes y las 2ec3as de los depositos con su registro en libros+para eri2icar ue 3ayan sido registrados en el periodo correcto.

examine la documentacion comprobatoria de todas las otras partidas enconciliacion+ tales como sericios cargados+ errrores y correcciones delbanco+ etc. ? cotejelos con su registro en libros.

eri2iue ue las partidas en conciliacion son de naturalea rutinaria y ue no

correspondan a deterioro de los procedimientos.

con respecto a partidas de conciliacion a la 2ec3a de nuestra interencioninterina+ ue subsistan a la 2ec3a+ inspeccione la documentacion uerespalde a dic3as partidas+ 3aciendo las anotaciones pertinentes en lospapeles de trabajo anteriores.


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LP

LP

LP

LPCONCLUSIONES

LP

LP

LP

los c3eues expedidos+ 2ueron por operaciones normales de la empresa. LP

LP

LP

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coteje en detalle las trans2erencias entre cuentas bancarias+ por un numerosu2icientes de dias+ tanto antes como despues de la 2ec3a de conciliacion+ yanote las 2ec3as de recepcion y de pago seg:n los libros y el banco.

determine ue las trans2erencias no correspondidas por los bancos a la2ec3a de conciliacion+ 2ueron contabiliadas apropiadamente+ y cerciorese deue existen para ue no 3aya manejo indebido de 2ondos.

compare los corte de caja e2ectuados preiamente+ tales como numeros eimportes de los ultimos c3eues expedidos+ con su registro en libros+estados de cuenta bancarios y conciliaciones bancarias.

segrege los sobregiros de bancos y los 2ondos de caja ue esten sujetos arestricciones+ as@ como cuentas en moneda extranjera+ eri2icando los tipos

de cambio y restricciones para e2ectos de presentacion de los estados2inancieros.

examine los ultimos reembolsos de los 2ondos 2ijos de caja menor ycerciorese ue tales 2ondos 3an sido descargados de partidas importantesantes de la 2ec3a del balance.

Escriba un memorandum bree resumiendo el alcance y los resultados deltrabajo+ incluyendo/

el trabajo realiado constituye una eri2icacion adecuada del e2ectio en caja

y bancos.los traspasos entre bancos+ 2ueron e2ectuados dentro de unterminoraonable.

los saldos en moneda extranjera 2ueron conertidos al tipo de cambioigente.

los saldos ue se muestran+ estan disponibles a 2aor de la empresa+ sinrestriccion y su presentacion en los estados 2inancieros es raonable.


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'OMANORNIT( %&0*505*%5

CEDULA OBTENCION DENOVIEMBRE "& D

# DETALLE! GENERALIDADES

03*

05*

"* RECONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS

b*

05*

04* la practica de girar c3eues al 8portador8 esta pro3ibido6

5. CONSIGANACIONES BANCARIAS

0!** E'ECTIVO EN CAJA

03*

!0*

existen instrucciones a los bancos indicando ue laspersonas autoriadas para 2irmar c3eues no puedendelegar tal autoriacion a otros 2uncionarios6

si esta situacion no se 3a presentado+ 3a preisto laempresa algun procedimiento para noti2icar a los bancoscuando sea necesario6

reision de endosos en los bancos o de los olantes delos c3eues6un empleado sin ingerencia en los ingresos o egresos decaja reisa todas las reconciliaciones y 3aceaeriguaciones sobre las partidas poco usuales6

)e preparan duplicados de las consignaciones y estosson sellados por el banco y arc3iadoscronologicamente6

la responsabilidad principal de cada 2ondo esta limitada asolo una persona6

los anticipos a empleados ue se 3acen del 2ondo de cajamenor+ son autoriados por un empleado responsableue no tenga a su cargo 2unciones de caja6


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!*

!%*

ELA%O&O &E'()O

si el 2ondo 2ijo se 3alla total o parcialmente depositado enuna cuenta bancaria+ se 3a solicitado al banco no aceptarc3eues para depositar en dic3a cuenta+ exceptoauellos expedidos por la empresa para reembolsar el

alor de los gastos e2ectuados6la empresa 3a impartido instrucciones a los bancos paraue no cambien en e2ectio ningun c3eue girado a 2aorde la misma6


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)5 A EVIDENCIA

"0!"

GLOSA

la superision de los c3eues no es la adecuada.

no se 3a implementado este sistema.


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A*&O%O

Los bancos no tiene conocimiento de si debenaceptar o no c3eues para depositar en la cuentabancaria de los 2ondos 2ijos.

)e tuo conocimiento de ue no se 3a in2ormado alos bancos para ue no cambien c3eues girados a2aor de la empresa.


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'OMANORTNIT( %&0*505*%5)5

CEDULA TABULACIONNOVIEMBRE "& DE "0!"

UNIVERSO DE IN'ORMACION RESPUESTA SI $# -0RESPUESTA NO 10 $0RESPUESTA NA 0 0TOTAL ,# 100


A/8


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'ONIT( %

CEDUNOVIEM

'ORTALE1AS$0

ELA%O&O


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ANORT&0*505*%5)5A RESUMENRE "& DE "0!"

DEBILIDADES30

=as control en la selecci4n del personal.

=as capacitacion continua del personal.

E'()O A*&O%O

=as estudio del analisis del per2il de los puestosde trabajo.

=as planeacion y reision de los organismos decontrol y igilancia.

=as diulgacion de las politicas+ parametros+directrices de la empresa.

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'ONIT( %

CEDULA ARUEDICIEMB

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DE CAJA GENERALE "4 DEL "0!"

C(A A)E;F&A7O&A/ LA EIF(7A7 ).)*OL(A/ 000A105!ECGA 7E (


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CEDULA ARUNOVIEM

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MANORT &0505%5)5

O DE CAJA GENERALRE "% DE "0!"

CO=*ANA/ A)E;F&A7O&A LA *&O'()O&A*OL(A/ )*P ,1!-!#

ECGA (


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'OMANORT'OMANORTNIT( %&0505%5)5

CEDULA CORTE RECIBO DE CNOVIEMBRE "% DE "0!"

)eg:n 2actura 1,5-!# tipogra2ia liberty de 2ec3a 0 de agosto de 011se imprimieron 10 talonarios de recibos de caja cada uno con 50 recibos del 0total recibos utiliadototal recibos en blancototal

Re22abe .e 67.( CARLOS MORA a8.9:r( ;AJANDRA


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JA

1 al 5000

0500

RTI1

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