7/21/2019 Auditoria de La Cuenta Por Pagar y Nomina de Personal de Victoriano Suero Ramirez en Prezi

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Transcripcin de AUDITORIA DE LA CUENTA POR PAGAR Y NOMINA DEPERSONALAUDITORIA DE LA CUENTA POR PAGAR Y NOMINA DE PERSONAL

AUDITORIA DE LAS CUNTAS POR PAGAR Y NOMINA

EXPOSITORES

LUISA DE PAULA FERRER, MATRICULA 08-0139

SAMUEL FRICA NUEZ,

VANEL SAINT JUSTE 10-0127

VICTORIANO SUERO RAMIREZ 08-0061

LUISA DE PAULA

SAMUEL FRICA

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR

AUDITORIA DE NOMINA

VICTORIANO SUERO RAMIREZCONTROLES INTERNO Y LA PRUEBAS SUSTANTIVAS DE OPERACIONES

FACILITADOR

KELVIN ECANACION

IDENTIFICAR LOS PRINCIPALES CONTROLES INTERNOS

CONTROLES INTERNOSAL SISTEMA INTEGRADOS DE CONTROLES, TANTO FINANCIEROS COMO DE OTROS TIPOS

ESTABLECIDOS POR LA ADMINISTRACIN DE LA ENTIDAD PARA PROTEGER LOS ACTIVOS,

OBTENER LA EXACTITUD Y CONFIABILIDAD Y DE OTROS DATOS E INFORMES.

OBJETIVOSSALVAGUARDAR LOS BIENES Y VALORES, PROPIEDADES Y DEMS ACTIVOS DE LA

ENTIDAD.

PROMOVER LA EFICIENCIA PERSONAL, MINIMIZAR LOS ERRORES HUMANOS Y DETECTAR

RPIDAMENTE LOS QUE SE PRODUZCAN.

LOS PRINCIPALES CONTROLES INTERNOS RELACIONADOS CON LAS CUENTAS POR PAGAR

SE ELABORA UN EXPEDIENTE DE PAGO DE CADA PROVEEDOR, QUE AL MENOS

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CONTENGAN CADA OPERACIN LA FACTURA DEL SUMINISTRADOR, EL INFORME DE

RECEPCIN, LAS RECLAMACIONES EN LOS CASOS QUE PROCEDAN Y EL DOCUMENTO DE

PAGO O SU REFERENCIA.

CONFECCIONAN EL REGISTRO DE PAGO, EN QUE SE CONTABILIZAN LOS DOCUMENTOS

DE PAGO EN ORDEN NUMRICO.

LA PERSONA QUE PREPARA EL PAGO, ES INDEPENDIENTE DE LA QUE RECIBE LOS

PRODUCTOS Y DE LA QUE AUTORIZA EL PAGO Y FIRMA EL CHEQUE.

EL PERSONA QUE REALIZA LAS COMPRAS NO PERTENECE A CONTABILIDAD, NI

DECEPCIONA LOS PRODUCTOS EN EL ALMACN.

CEDULA SUMARIAS DE RESUMEN

SON AQUELLAS QUE CONTIENEN EL PRIMER ANLISIS DE LOS DATOS RELATIVOS A UNO

DE LOS RENGLONES DE LAS HOJAS DE TRABAJO Y SIRVEN COMO NEXO ENTRE ESTA Y LASCEDULA DE ANLISIS O DE COMPROBANTE.

PRUEBA DE AUDITORIA EN LA CUENTA POR PAGAR A CORTO PLAZO

VERIFICACIN DE FACTURA AUTORIZACIN DE PAGO

VERIFICAR LA EXISTENCIA DE ALBARANES DE ENTRADA PRE-NUMERADOS

EXISTENCIA DE UN CONTROL EN EL MOMENTO DE RECEPCIN DE LA MERCANCA-

CONTEO Y CONTROL DE CALIDAD

CUENTAS POR PAGARLAS CUENTAS POR PAGAR SON DEUDAS CONTRADAS POR LA EMPRESA AL COMPRAR

MERCANCAS A CRDITO, ESTA CUENTA EST AMPARADA GENERALMENTE POR UNA

FACTURA, LA CUAL DEBE SER CANCELADA GENERALMENTE EN UN LAPSO DE UN AO.

PODEMOS MENCIONAR ALGUNAS CUENTAS POR PAGAR COMO SON

Dividendos

Proveedores

Documentos por pagar

Impuestos por pagar

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Otros

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

OBJETIVO

VERIFICACIN DE LA AUTENTICIDAD DE LAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR, SU

ADECUADO REGISTRO Y CONTROL.

VERIFICAR QUE LOS IMPORTES A PAGAR, POR TODO CONCEPTO, CORRESPONDEN A

OBLIGACIONES CONTRADAS POR LA ENTIDAD Y SON RAZONABLES RESPECTO A LOSIMPORTES QUE SE PIENSEN.

COMPROBAR QUE LAS OBLIGACIONES RELACIONADAS CON OPERACIONES NORMALES

DE LA ENTIDAD REPRESENTAN TRANSACCIONES VLIDAS, ESTN DETERMINADAS

ADECUADAMENTE Y ESTN RECONOCIDOS, DESCRITOS Y CLASIFICADASADECUADAMENTE

EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

CONTROL DE LAS CUENTAS POR PAGAR Y DE LAS COMPRAS MEDIANTE LA CREACIN DE

REGISTROS AUXILIARES.

OBTENCIN DE CONFIRMACIONES PERIDICAS DE SALDOS CON PROVEEDORES Y

ENTIDADES PBLICAS POR OBLIGACIONES DE LA ENTIDAD.

CORRECTA SEGREGACIN DE FUNCIONES ENTRE LA RECEPCIN DE LOS BIENES Y

SERVICIOS RECIBIDOS, EL REGISTROS CONTABLE Y LA AUTORIZACIN Y EJECUCIN DE

PAGOS.

EXISTENCIA DE MAYORES AUXILIARES DE CONTROL CON DETALLE DE TRANSACCIONES,PROVEEDORES, ACREEDORES Y COMPOSICIN DEL SALDO

VANEL SAINT JUSTE

NOMINAES EL REGISTRO FINANCIERO QUE UNA EMPRESA REALIZA SOBRE LOS SALARIOS DE SUS

EMPLEADOS, BONIFICACIONES Y DEDUCCIONES.

EN LA CONTABILIDAD, EL TRMINO NMINA INDICA LA CANTIDAD PAGADA A LOS

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EMPLEADOS POR EL TRABAJO QUE HAN HECHO EN LA EMPRESA DURANTE UN PERODO

DETERMINADO DE TIEMPO, NORMALMENTE MENSUAL O TRIMESTRAL

OBJETIVO

EVALUAR SI LOS SALDOS DE LAS CUENTAS AFECTADAS.

EN EL CICLO SON RAZONABLES DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS

INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA.

CARACTERSTICA

ES INDIVIDUAL

JUSTIFICATIVO DEL PAGO

EXISTE UN MODELO OFICIAL PARA EL MINISTERIO DE TRABAJO

DEBEN CONSERVARSE POR LA EMPRESA, POR LO MENOS POR 4 AOS.

CLASIFICACIN DE LA NMINA DE PERSONAL

NMINA SEMANAL: EST FORMADA POR LOS SALARIOS PAGADOS A LOS OBREROS

(TRABAJADORES QUE EJECUTAN LABORES FSICOS O MANUALES) DURANTE UNA

SEMANA.

NMINA QUINCENAL: ES EL DOCUMENTE QUE ENCIERRA SUELDOS PAGADOS A LOSEMPLEADOS EJECUTAN TRABAJOS GENERALMENTE INTELECTUALES Y QUE ABARCAQUINCE DAS.

NMINA CONFIDENCIAL: ES LA QUE SE COMPONE POR SUELDOS PAGADOS A

FUNCIONARIOS; LA ELABORA EL CONTADOR DE LA EMPRESA

PROCEDIMIENTOS AL APLICAR EL PROGRAMA DE AUDITORAS DE LA NOMINA

Obtencin de un resumen de los totales de las Nminas Clasificadas por Perodos de Pago.

EL RESUMEN DE SUELDOS Y SALARIOS CLASIFICADOS POR PERODOS DE PAGO, PERMITE

APRECIAR LAS VARIACIONES QUE OCURREN DURANTE EL EJERCICIO, FACILITANDO AL

AUDITOR LA SELECCIN DE LAS PARTIDAS A REVISAR.

COMPROBAR LA BASE PARA EL PAGO DE LAS NMINAS

EXAMEN DE LOS REGISTROS DE ASISTENCIA, TARJETAS DE CONTROL DE TIEMPO, PARTESDE PRODUCCIN EN EL CASO DE PAGOS A DESTAJO, COMPROBANDO LAS HORAS

TRABAJADAS POR LOS EMPLEADOS, COTEJANDO LAS TARJETAS DE TIEMPO Y

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DOCUMENTACIN QUE SE UTILICE PARA ESTE TIPO DE CONTROL, CERCIORNDOSE QUE

ESTN DEBIDAMENTE APROBADOS POR LAS PERSONAS AUTORIZADAS.COMPROBAR QUE EL SUELDO Y OTRAS PRESTACIONES HAYAN SIDO A PROBADAS.

ESTA VERIFICACIN PUEDE LLEVARSE A CABO MEDIANTE LA REVISIN DEL CONTRATO

DE TRABAJO, PARTES O AUTORIZACIN CORRESPONDIENTE.

CERCIORARSE DE QUE CUALQUIER PAGO ADICIONAL AL TIEMPO NORMAL DE TRABAJO,

HAYA SIDO APROBADO Y QUE EXISTA DOCUMENTACIN QUE LO RESPALDE (TARJETAS DE

TIEMPO, MEMORNDUM DE AUTORIZACIN M TIEMPO EXTRA, ETC.).

VERIFICAR QUE LOS SUELDOS Y COMPENSACIONES DE LOS EMPLEADOS SEAN

APROBADOS POR EL CONSEJO DE ADMINISTRACIN

Es Difcil Establecer Un Buen Control Interno En El Ciclo De La Nomina Para Los Empleado, Todo Con Lleva

Una Complejidad Por Que Los Controles Interno Y La Pruebas Sustantivas, Son Los Dos Procedimiento MsImportante Para Verificacin Los Saldos En Ciclo De Nomina

1) COMPRENDER LA ESTRUCTURA DEL CONTROL Y DISEAR Y DESARROLLAR PRUEBA DE

CONTROLES.

2) DISEAR Y DESARROLLAR PROCEDIMIENTO ANALITICOS PAR AEL CICLO DE NOMINA

3) DISEAR Y DESARROLLAR PRUEBAS DE DETALLES DE SUELDO PARA LA CUENTAS EN EL

CICLO DE NOMINA

OBJETIVOSCOMPRENDER LOS CONTROLES INTERNOS

LOS CONTROLES INTERNOS VARAN DE UNA EMPRESA A OTRA; POR LO TANTO, EL

AUDITOR DEBE IDENTIFICAR LOS CONTROLES, DEFICIENCIAS MATERIALES Y

DEBILIDADES DE CADA ORGANIZACIN.

LOS CONTROLES QUE EL AUDITOR PRETENDE UTILIZAR PARA REDUCIR EL RIEGO DE

CONTROLES EVALUANDO DEBE VERIFICARSE MEDIANTE UNA PRUEBA DE CONTROL.

SI EL CLIENTE ES UNA INSTITUCIN PBLICA, EL NIVEL DE COMPRENSIN ACERCA DE

LOS CONTROLES U ALCANCE DE LA PRUEBA DE CONTROL DEBE SER SUFICIENTE PARA

EMITIR UNA OPININ ACERCA DE LA EFECTIVIDAD DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROLES

INTERNO SOBRE LA INFORMACIN FINANCIERA.

LA SEPARACIN ADECUADA DE LAS TARES

ES IMPORTANTE LA SEPARACIN DE TAREAS EN EL CICLO DE NOMINA, EN ESPECIALPARA IMPEDIR LA REALIZACIN DE PAGO DE MS O PAGO A EMPLEADO INEXISTENTES.

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CONTROL FSICO SOBRE LOS ACTIVOS Y REGISTROS

DOCUMENTO Y REGISTRO ADECUADO

La Buena Organizacin De Los Documento Y Registro, Depender De La Naturaleza Del Sistema De Nomina.PREPARACIN DE FORMAS

COMPROBACIN DE NOMINA FSICA

PROCEDIMIENTO ANALTICOS PARA EL CICLO DE NOMINA

PROCEDIMENTO DE ANALISIS

ERRORES POSIBLE

Comparacin del saldo de la cuenta de gastos por nomina con los aos anteriores (ajustados por incremento enla remuneraciones y aumento de volumen).

Error de cuenta de gasto de nomina

Comparacin de la mano de obra directa con un porcentaje de la venta con los aos anteriores.

Erro de mano de obre directa e inventario

CANTIDAD RETENIDA DEL PAGO DE LOS EMPLEADOS

SUELDOS Y SALARIOS ACUMULADOS

COMISIONES ACUMULADASBONIFICACIONES ACUMULADAS

COMPENSACIONES DE FUNCIONARIOS:

COMISIONES

PRUEBA DE DETALLE DE SALDO PARA LA CUENTA DE

NOMINA TOTAL