Auditoria de Obra Publica a Obras Viales en El DF

NSTITUTO POLITÈCNICO NACIONAL ESCUELA SUPERIOR DE INGENIERIA Y ARQUITECTURA

UNIDAD ZACATENCO

“AUDITORIA DE OBRA PÙBLICA A OBRAS VIALES EN EL DISTRITO FEDERAL”

T E S I S

QUE PARA OBTENER EL TITULO DE :

INGENIERO CIVIL

P R E S E N T A :

M. AMPARO TÈLLEZ GARFIAS

ASESOR: ING. ARQ. SONIA JUANA PÈREZ YAÑEZ

México, D. F., Mayo De 2006

AUDITORIA DE OBRA PÙBLICA I. P. N. E. S. I. A. .

Obras Viales en el Distrito Federal

INTRODUCCIÒN El presente trabajo surge de la inquietud de analizar el tema de Auditoria de Obra Pública,

ya que es una de las áreas del conocimiento en donde el Ing. Civil, participa o se involucra

de manera activa, muchas veces se piensa que no es así, pero, considerando que el

desarrollo profesional del Ingeniero Civil es interdisciplinario, no obstante, principalmente de

tipo social, es decir, se encarga de planificar, diseñar, construir, así como mantenimiento

de obras de infraestructura, para el bienestar, salud, confort, y desarrollo de una

sociedad.

Por lo que es de suma importancia conocer y aplicar en forma adecuada los recursos que

se asignan a dichas obras. Durante los años de preparación en la carrera de Ingeniaría

civil, es poco lo que se puede ver sobre este tema; a través de la investigación de este

trabajo, se observa la influencia de otras disciplinas en el ejercicio de la Ingeniería Civil,

en este tenor, hemos podido visualizar su importancia y su aplicación, mismas que hago

un breve descripción:

Primero se hace referencia a la actividad que ejecuta el auditor, a través de un programa

que se desahoga durante el desarrollo del trabajo de revisión a la entidad que será

auditada.

Posteriormente, se indican las técnicas de investigación que aplican los auditores a una

partida o a un grupo de hechos sujetos de examen, para sustentar las bases y poder

emitir una opinión; también se alude que una vez que se recaba la información, y se

tienen los elementos suficientes del área o rubro que se verifica, que es necesario

establecer contacto con los personajes involucrados en la obra, para dar a conocer las

incidencias ocurridas durante el trabajo; así como análisis de la documentación en


Obras Viales en el Distrito Federal

gabinete, también se menciona la importancia verificar que los documentos que

integran los expedientes, estén completos y que reúnan los requisitos a que se

refieren los ordenamientos legales aplicables al caso de una auditoria, de igual forma, se

observan los ordenamientos legales para la planeaciòn programación y presupuestaciòn

de la obra pública.

Y por ultimo presento el estudio del caso del ejercicio presupuestal que ejerció el FIVEMIC,

en la ejecución de la obra del distribuidor vial San Antonio en su primera etapa. Así como la

el seguimiento administrativo de la auditoria practicada al caso.

AUDITORIA DE OBRA PÙBLICA I. P. N. E. S. I. A

ÌNDICE

“AUDITORIA DE OBRA PÙBLICA A OBRAS VIALES EN EL DISTRITO FEDERAL”

Introducción.

Pág.

1. Antecedentes………………………………………………………………………………………………… 1 2. Marco conceptual de la función de la auditoria de la obra pública………………………………….. 3 2.1. Función de la auditoria………………………………………………………………………………. 4 2.1.1. Objetivo de la auditaría técnica de la obra publica………………………………………. 5 2.2. Tipos de auditoria……………………………………………………………………………………. 6 2.2.1 Auditorias integrales………………………………………………………………………… 8 2.2.2. Auditorias específicas……………………………………………………………………….. 8 2.2.3. Auditorias de evaluación de programas………………..…………………………………. 9 2.2.4. Auditorias de seguimiento…………………………………………………………………. 11

3. Procedimiento en la ejecución de la auditoria…………………………………………………………… 11 3.1. El procedimiento de la ejecución de la auditoria con aportaciones de recursos del gobierno

del distrito federal y ejercicio fiscal …………………………………………………………………

11 3.2. Planeación de la auditaría…………………………………………………………………………... 12 3.3. Acta de la auditoria…………………………………………………………………………………... 13

4. Ejecución del trabajo de la auditoria de obra pública…………………………………………………... 14 4.1. Recopilación de la documentación para la auditoria de obra pública…………………………. 15 4.2. Controles para la ejecución de obra pública………………………………………………………. 21 4.3. Controles para la verificación de la obra pública…………………………………………………. 22 4.4. Controles para la recepción de la obra pública…………………………………………………… 23

5. Análisis de la documentación en gabinete para la obra pública……………………………………….. 24 6. Examen y evaluación del sistema de control interno establecidos para la obra pública…………… 26 7. Controles para la planeación, programación y presupuestaciòn de la obra pública………………… 28 8 Papeles de trabajo………………………………………………………………………………………….. 29 8.1. Propósito de los papeles de trabajo……………………………………………………………….. 30 8.2. Importancia de los papeles de trabajo…………………………………………………………….. 30 8.3. Información básica que deben contener los papeles de trabajo……………………………….. 32

9. Estudio de Caso…………………………………………………………………………………………… 36 10. Inicio de la auditoria…………………………………………………………………………………………. 57 Conclusión…………………………………………………………………………………………………… 68 Glosario………………………………………………………………………………………………………. 70 Bibliografía …………………………………………………………………………………………………... 76

.

Obras Viales en el Distrito Federal.


Obras Viales en el Distrito Federal. 1

ANTECEDENTES 1Hoy por hoy vivimos la cultura de la transparencia y al mismo tiempo la rendición de

cuentas, sin embargo, la auditoria es tan antigua como las grandes culturas y

civilizaciones, donde los soberanos o jefes de estado se valían de personal de confianza

para que les informaran cual era el comportamiento de sus subordinados, en especial en

materia de recaudación de tributos y en el manejo de los caudales.

Así tenemos por ejemplo, como un antecedente formal de la auditoria, que en el año de

1453, las cortes españolas crearon el tribunal mayor de cuentas, cuya función era

fiscalizar las cuentas de la real hacienda y que años mas tarde sirvió para vigilar que los

conquistadores cubrieran el tributo del quinto real, es decir, el 20 % de las ganancias

que obtenían en las empresas de conquista. La corte al mismo tiempo nombraba un

contador para cuantificar ese tributo y un veedor para la supervisión de todo el proceso.

En el año 1524 se crea en México el tribunal mayor de cuentas de la Nueva España, que

tuvo como objetivo principal la revisión de tributos, que habría que pagar Hernán Cortes

bajo las condiciones ya referidas.

En México en materia de auditoria, se tiene que el Tribunal Mayor de Cuentas de la

Nueva España, subsistió hasta 1824, año en el que se promulga la Constitución de los

Estados Unidos Mexicanos, ésta establece la facultad del congreso a tomar anualmente

las cuentas del gobierno federal.

Con este antecedente el 16 de noviembre de 1821 se expide el decreto: la Administración

de la Hacienda Pública, documento por el cual desaparece el Tribunal Mayor de Cuentas

de la Nueva España y así surge lo que Actualmente conocemos como Contaduría Mayor

1 www.precisa.gob.mx. Septiembre 8 de 2005.



de Hacienda, órgano dependiente de la Cámara de Diputados, con funciones de

examinar y glosar las cuentas de la Hacienda y del Crédito Público Federal, las entidades

federativas que conforman la República Mexicana así como los municipios, crean

órganos técnicos dependientes de las legislaturas locales, en forma similar, al ámbito

federal, además de la propia hacienda estatal.

La consolidación de la Contaduría Mayor de Hacienda en esa primera etapa, surgió con

la Constitución de los Estados Unidos Mexicanos de 1857. Diez años más tarde, el

poder ejecutivo expide la primera reglamentación en relación a la Administración y

Contabilidad de los Caudales del Gobierno, sentándose con ello las bases para la

realización de una función de mayor envergadura. Esta función, que subsiste durante la

vigencia de la Constitución de 1857 y se caracteriza por ser independiente al poder

ejecutivo, es decir externa y por ende la Contaduría Mayor de Hacienda comienza a

operar mediante recomendaciones al ministerio de hacienda, en el proceso de

corrección de deficiencias e irregularidades en el manejo de los recursos públicos.

Con la Constitución Política de los Estados Unidos mexicanos de 1917 que actualmente

nos rige, se ratifica la existencia de la Contaduría Mayor de Hacienda como órgano

técnico del poder legislativo.

La misma Constitución de 1917 faculta la creación del departamento de Contraloría cuyo

objetivo era ejercer el control de los egresos públicos, el manejo de fondos, de

bienes y valores, así como la constitución de responsabilidades, todo ello como

fase previa a la rendición de cuentas al Poder Legislativo. Con posterioridad a 1932,

desaparece este departamento , delegando las funciones en materia de fiscalización a

la Tesorería de la Federación, posteriormente pasa a diferentes Secretarias de Estado.



El 30 de abril de 1981 la entonces secretaria de Programación y Presupuesto del

Gobierno Federal, emite un documento denominado, “Manual de la Auditoria

Gubernamental”, que viene a ser un notable avance en la materia, aplicable por esa

secretaria en las auditorias internas gubernamentales que practicaba en las diversas

instancias que conforman la Administración del poder ejecutivo Federal.

Al asumir la presidencia de la republica el Licenciado Miguel de la Madrid Hurtado, una

de sus primeras acciones de gobierno, fue la de concentrar toda la dispersión

fiscalizadora y de auditoria, en una sola instancia de revisión y control, dando lugar al

surgimiento de la Secretaria de la Contraloría General de la Federación (hoy Auditoria

Superior de la Federación)

Las entidades federativas, por su parte manejaron esquemas similares a los instaurados

por el gobierno federal.1

2. MARCO CONCEPTUAL. En el marco conceptual se señala la actividad que ejecuta el auditor y la realiza por

medio de un programa, del área o partida asignada para su revisión o verificación,

plasmándola en un documento a través de un programa de trabajo, de conformidad con

lo que establece el Artículo 122, con relación al Art. 74, inciso c, Fracción V, de la

Constitución Política de Los Estados Unidos Mexicano. Que contiene los siguientes

datos: Identificación del ente auditado, programa, rubro o aspecto por revisar, objetivo

que se persigue; universo, muestra por revisar y procedimiento que se desahogará

durante el desarrollo del trabajo. Así como las conclusiones, recomendaciones o en su

caso señalar las irregularidades detectadas en la revisión y verificación, a través de un

dictamen técnico correctivo, en su caso que contenga los resultados.



La información anterior se obtiene del examen del sistema de control interno, que le

permite comprender el ambiente de control y el grado de confianza que debe tener sobre

las operaciones por analizar.

Con este programa se logra identificar el trabajo que ejecutará el auditor, permite el

seguimiento de los avances que éste va obteniendo, delimita las responsabilidades,

evitando duplicación de funciones en la auditoria y establece los procedimientos

específicos por desahogar.

Su integración dentro de los papeles se inserta en los procedimientos ejecutados en cada

rubro revisado.

2.1. Función de la Auditoria.

La función principal de una auditoria, es controlar y evaluar la planeación y ejecución del

gasto público con el propósito de que los fondos económicos sean aplicados al objetivo y

así contribuir al desarrollo económico, político y social del Estado. Para lograr que las

acciones de gobierno propicien transparencia en la gestión pública y la rendición de

cuentas se haga del conocimiento de la sociedad. Es por ello que se hacen necesarias

las auditorias para las dependencias de carácter gubernamental.

La auditoria gubernamental tiene por objeto revisar la cuenta pública en su ejercicio

presupuestal, verificar el rubro en cuestión, así como las aportaciones de recursos, en

los aspectos financieros, el resultado de programas bajo su cargo y el cumplimiento de

las disposiciones legales que enmarcan su responsabilidad, funciones y atribuciones.



La auditoria gubernamental, nació y se ha desarrollado como una necesidad más de

vigilar el ejercicio de la actividad pública, por medio de los órganos de control expresa y

formalmente establecidos para tal efecto y se ejerce en dos vertientes fundamentales.

a).- A través de grupos de auditoria o de control (interno) integrados a la

organización para vigilar y controlar, normados por un órgano supremo.

b).- Directamente por este órgano de control mismo que es creado y facultado

por los cuerpos legislativos correspondientes para cumplir con esta

función. Entre ellos podemos mencionar a la Contaduría Mayor de Hacienda de la

Asamblea Legislativa, la Secretaría de la Función Pública del Gobierno del Distrito

Federal, las contadurías Mayores o Glosa, los Poderes Legislativos Estatales y las

Contralorías o grupos de Auditorias de los Gobiernos Estatales y Municipales.

2.1.1. Objetivo de la Auditoria Técnica a la Obra Pública.

La revisión de la Cuenta pública tendrá por objeto conocer los resultados de la gestión

financiera, comprobar si se ha ajustado a los criterios señalados por el presupuesto y el

cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas.

Si en el examen que realice la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa

del Distrito Federal, aparecieran discrepancias entre las cantidades gastadas y las

partidas respectivas del presupuesto, o no existiera exactitud o justificación en los gastos

hechos, se determinarán las responsabilidades de acuerdo a la Ley”.2

2 Ley de Responsabilidades de los servidores Públicos que refiere el Art. 67.Título VI. Ley Obras Públicas.



En términos generales, el concepto de auditoria se entiende como la revisión de la

Cuenta Pública y tiene por objeto verificar si los entes públicos realizaron sus

operaciones en lo general y en lo particular, de conformidad con el Código Financiero, el

Presupuesto de Egresos y la Ley de Egresos y demás normatividad aplicable, si

ejercieron su presupuesto correcta y estrictamente y conforme a los programas y

subprogramas aprobados, y en su caso, si se ajustaron y se ejecutaron los programas de

inversión en los términos y montos aprobados de acuerdo con sus partidas y si aplicaron

los recursos con la periodicidad en la forma establecidas, Ello a fin de determinar si, en

dichos entes se ajustaron a los ordenamientos legales señalados.

El articulo 135 del reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público

Federal, establece que las autoridades tendrán por objetivo examinar las operaciones con

el propósito de verificar si los estados financieros presentan razonablemente la situación

financiera, si la utilización de los recursos se ha realizado en forma eficiente, si los

objetivos y metas se lograron de manera eficaz y congruente y si en el desarrollo de las

actividades se han cumplido con las disposiciones legales y vigentes.

Para alcanzar el propósito, al realizar la auditoria técnica a la obra pública, el auditor,

deberá fijarse como objetivo inmediato lo siguiente:

• Comprobar que la planeación, programación, adjudicación, contratación y

ejecución de las obras públicas se haya hecho conforme a la normatividad

establecida para tal efecto.(Ley de Adquisiciones Título III. Arts. 15, 16,

17,18 y19.

• Comprobar la correcta y oportuna aplicación de los recursos en las obras

públicas para las que fueron asignados.



• Comprobar que se observen y se cumplan los preceptos establecidos en :

La Ley de Obras Públicas de la entidad, la Ley de Responsabilidades de los

Servidores Públicas, Manuales de Operación de los Fondos para la

Infraestructura Social y de Aportaciones para el Fortalecimiento de la

Entidad.

• Verificar que se cumpla con lo estipulado en el contrato, en lo relativo al

costo, calidad y tiempo de ejecución de la obra pública.

• Verificar si los sistemas de operación, registro, control e información,

inherentes a la realización de las obras públicas, funcionan adecuadamente.

• Verificar que el ente auditado informe periódicamente a las instancias

correspondientes (Congreso y Secretaria de Planeación) sobre el ejercicio

del gasto, el avance físico y financiero de los proyectos de inversión que se

están ejecutando.

• Verificar que los expedientes de comprobación se encuentren debidamente

integrados, que permitan el análisis y evaluación de las acciones

desarrolladas.

• Verificar que las cantidades, conceptos características y calidad de los

materiales y suministros que amparan las estimaciones pagadas, guarden

congruencia con la obra ejecutada.

• Revisar situación que guarda la obra pública y su congruencia con las

normas y procedimientos relativos para su operación.



Cabe destacar que cada etapa de la obra pública, podrá destinar o plantear diversos

objetivos específicos de revisión, los cuales pueden ser determinados una vez que el

auditor considere los parámetros para su medición, tales como el tiempo, el lugar, la

vigencia y las variables que intervienen en el proceso de la obra pública.

2. 2. Tipos de Auditarías 2.2.1. Auditorias Integrales.

La Auditoria integral es la evaluación del grado y forma de cumplimiento de las metas y

del objetivo social de una dependencia, entidad o municipio.

Esta clase de revisiones evalúan:

El Grado y forma que los recursos financieros, materiales y recursos humanos sean

administrados con honestidad, economía, eficiencia, eficacia y transparencia, así como

el cumplimiento de medidas de racionalidad, austeridad y disciplina fijadas en el

presupuesto de egresos del estado y acordes a las demandas actuales de la sociedad.

La oportunidad con que son registradas en términos monetarios las operaciones

financiero-administrativas.

La existencia y calidad de sistemas de control e información.

El estricto cumplimiento de las disposiciones normativas, legales y reglamentarias

aplicables.



Existencia de esquemas claros de rendición de cuentas y cumplimiento oportuno de los

mismos.

Las auditorias integrales se codifican en los siguientes flujos:

• Nóminas

• Egresos

• Conversión

• Ingresos

• Tesorería

• Reporte financiero

Los flujos enunciados anteriormente se enfocan a la revisión de recursos humanos,

adquisiciones, arrendamientos y servicios; almacenes e inventarios de bienes de

consumo, obra pública, inventarios y activos fijos, producción, presupuesto (gasto de

inversión y gasto corriente), ingresos, disponibilidades, pasivos y sistemas de información

y registros.

2.2.2. Auditorias Específicas. Estas auditorias pueden ser administrativas, operativas, financieras y deben orientarse a

reforzar los objetivos de las auditorias integrales a través de revisiones, enfoques y

objetivos particulares, hacia determinadas unidades administrativas, recursos, áreas o

programas, abarcando todas las fases que integran su operación.



Sometiendo cada una de ellas a los diferentes tipos de auditorias que les sean

aplicables.

Las auditorias específicas pueden realizarse en los siguientes casos:

* Cuando sean de interés público general o de una autoridad superior para

informar o emprender acciones de tipo administrativo, penal civil según

corresponda.

• Cuando la Secretaria de la Función Pública, a través de su titular,

Dependencia, Entidad u otra instancia facultada soliciten expresamente una

revisión con características, alcances y lineamientos específicos.

• Cuando el órgano de control o dirección respectiva, de acuerdo con la

investigación previa, detecte áreas, recursos o programas de alto riesgo,

que deban ser revisadas, con mayor frecuencia y profundidad. (ejemplo:

proyectos de créditos con fondos internacionales).

• Cuando se dirijan a unidades administrativas-operativas y sucursales de la

propia Dependencia o Entidad, o bien otras Entidades coordinadas que no

cuenten con órgano interno de control propio.

2.2.3. Auditorias de Evaluación de Programas.

Se orientan a la revisión de los programas prioritarios que el Gobierno Federal asigna a

una Dependencia o Entidad, así como a las auditorias especiales; por ejemplo,

oportunidades, créditos, etc.

La revisión se efectuará, con la oportunidad, frecuencia y tiempo que el Órgano de



Control determine, teniendo como propósito fundamental, verificar el cumplimiento de las

Metas, objetivos y la normatividad aplicable, de acuerdo con la misión de la

Dependencia o Entidad.

Esta intervención tiene que orientarse a comprobar si el presupuesto asignado fue el

efectivamente devengado, si se cumplió en los tiempos comprometidos con los

programas prioritarios y sustantivos, así como medir el grado y forma de efectividad,

conque se alcanzaron las metas y objetivos (principalmente los enunciados en el

progrma operativo anual) y la adopción de mecanismos que coadyuven a la

modernización administrativa, para la satisfacción de su población, objetivo y calidad de

los servicios.

2.2.4. Auditorias de Seguimiento. Las Auditorias de Seguimiento se refieren a la verificación que el Órgano de control

debe efectuar, para asegurar que las áreas y auditadas estén atendiendo, en los

términos y plazos acordados y establecidos, las recomendaciones tanto preventivas

como correctivas, de igual forma a aquellas referentes a la modernización

administrativa planteada, por cualquier Órgano Fiscalizador además de comprobar que

la normatividad vigente sea observada por las áreas sustantivas, a fin de evitar la

recurrencia de observaciones que se presenten en revisión tras revisión.

3.- PROCEDIMIENTO EN LA EJECUCION DE AUDITORIA.

3.1. El Procedimiento en la Ejecución de la Auditoria con Aportaciones de recursos del Gobierno del Distrito Federal y Ejercicio Fiscal.



El procedimiento de la auditoria es un conjunto de técnicas de investigación aplicables a

una partida o a un grupo de hechos y circunstancias sujetos a examen, en todas sus

fases del procedimiento, mediante las cuales los auditores obtienen las bases para

fundamentar su opinión; dicha opinión se fundará y motivará conforme a la revisión de

cuentas, correspondiente al ejercicio presupuestal del año anterior a su ejecución, se

verificará el rubro de acuerdo a los recursos del Gobierno del Distrito Federal y Ejercicio

Presupuestal, de conformidad a la Reglamentación que dispone el Artículo 16, Fracción

VIII y X, del Reglamento Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea

Legislativa del Distrito Federal, del cual se emitirá dictamen técnico respecto al resultado

de dicha revisión.

3.2. Planeación de la Auditoria. Previamente a la planeación de la ejecución de la revisión, el auditor, encargado del

grupo llevará a cabo una investigación preliminar que le permita conocer los

antecedentes del área, programa o rubro por revisar, determinar los objetivos y

actividades generales por practicar, así como aplicar con oportunidad los recursos y

tiempos asignados para la auditoria, aspectos que se precisarán en la carta de

planeación y en el cronograma de actividades. En el cual se detallan las acciones que el

grupo de auditores efectuará, desde el inicio de la revisión hasta su conclusión con el

informe respectivo.

La elaboración de un plan requiere la conjunción de un proceso técnico, que permita un

análisis científico riguroso.



Dos son los elementos básicos que deben ocurrir en la elaboración de un plan, por una

parte: el objetivo que se pretende alcanzar; en el segundo lugar, los medios establecidos

para alcanzar ese propósito”.3

3.3. Acta de auditoria. En todas las revisiones que se practican en los Órganos de Control, invariablemente se

levantará acta de inicio de auditoria, en la que se harán constar los siguientes aspectos.

• Lugar, hora y fecha del acto.

• Nombre y cargo o categoría de los auditores comisionados e instruidos,

número de identificación Institucional y el Órgano Interno de Control,

delegación regional o dirección de adscripción.

• Número de orden de auditoria que promovió el levantamiento del acta,

fecha, a quien fue dirigida y quien la emitió.

• El apartado de hechos del acta, hará constar la presencia de los auditores

actuantes, con quien se presentaron y el documento con el que identificaron

los que intervinieron en el acta. Así mismo, se hará constar la entrega de

la orden de auditoria, a quien va dirigida o a la persona designada para

atenderla, de la que se obtendrá el acuse de recibido de su puño y letra,

sello oficial del ente auditado.

3 Véase Andrés Serra Rojas, Edit. Porrua, Pág. 272, Sexta Edición, México 2000.



• En el levantamiento del acta se requerirá a la persona con quien se llevará

a cabo la diligencia, el nombramiento de los testigos de asistencia; en caso

de no haber testigos, se nombrarán en el momento, acto del que quedará

constancia en el acta.

• Datos que se requieren de los testigos:

o Nombre completo

o Domicilio

o Número de identificación que acredite su personalidad

o Registro Federal de contribuyentes.

o Nacionalidad

o Aceptación del cargo de testigo.

Se agregará algún otro hecho si existe, de lo contrario se procederá al cierre del acta.

4. EJECUCION DE LA AUDITORIA DE OBRA PÚBLICA. Una vez concluido el programa de trabajo, el auditor esta en posibilidad de compilar toda

la información y documentación que requiera aplicando las normas generales de auditoria

pública.



El objetivo de la etapa de ejecución es obtener evidencia suficiente del programa, área o

rubro que se verifica, para contar con los elementos suficientes de juicio que permitan a

los auditores determinar el grado de racionabilidad de las situaciones observadas, la

veracidad de la documentación revisada y la confiabilidad de los sistemas registrados

examinados, para que con ello emita una opinión, sustentada y válida, motivo por el que

la evidencia que se obtenga debe ser de calidad.

Cabe destacar, la importancia que conlleva la ejecución del trabajo de campo con

personal que haya estado involucrado en la ejecución de las obras a verificar, (director

de obras públicas, supervisores de obra, así mismo y como parte del procedimiento se

considera indispensable que el auditor, durante la verificación establezca contacto con los

beneficiarios de la obra, preferentemente con el comité comunitario que le permita

conocer las incidencias sobre los trabajos realizados.

4.1. Recopilación de la documentación para la Auditoria de Obra Pública.

Como procedimiento de su revisión, el auditor requerirá al ente auditado los elementos

documentales (expedientes de obra), para el cumplimento de la encomienda. 4,5,6, De

acuerdo a la Ley de Obra Pública, su Reglamento, al Artículo 1, fracción V, a la Ley de

Planeación del Distrito Federal.

“Promover el desarrollo económico, social y territorial del Distrito Federal”

El expediente deberá contener los siguientes elementos:

• Presupuesto de obra.

4 www.precisa.gob.mx. Ley de Obra Pública. Vigente. Septiembre 8 de 2005. 5 IDEM Reglamento de Construcción de la Ley de Obra Pública del D. F. 6 IDEM Ley de Planeación del desarrollo del Distrito Federal, Art. 1, Fracc. I – VI.



Artículo 22 Ley de Obra Pública del Distrito Federal.- Del presupuesto para

obra pública, que corresponde a las Dependencias, Órganos desconcentrados,

Delegaciones y Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal, la

disponibilidad de sus programas anuales, se darán a conocer a mas tardar el

31 de marzo de cada año.

• Proyecto ejecutivo.

Atr. 2º Ley de Obra Pública del Distrito Federal, Fracción XVII.- Del Proyecto Ejecutivo de Obra: Presentará el conjunto de planos, memorias descriptivas y de cálculo, catálogo de conceptos, normas y especificaciones que contiene la información y definen los aspectos para la construcción de una obra.

• Trámites y autorizaciones oficiales de factibilidad y viabilidad.

Art. 2º Fracción XVIII.- Del Análisis Económico de Obra Pública: El estudio técnico financiero que muestra la viabilidad de la obra; o bien, el estudio del costo/beneficio.

• Convocatorias e invitaciones de participación a contratistas.

Artículo 28.Capitulo II Ley de Obra Pública del Distrito Federal- de las Convocatorias y las Bases para Licitación de Obras Públicas, deberán contener:

I.- Título, Administración Pública del Distrito Federal y el nombre de la Dependencia o Convocante.

II.- La indicación de los lugares, fechas y horarios, en que los interesados podrán

Obtener las bases, el costo de las mismas el cual será requisito para participar en el concurso.



• Licitación de Obra Pública

Artículo 24.- Cap. Ley Obra Publica del Distrito Federal. De la licitación para la

Obra Pública, por regla general se adjudicará a través de licitaciones públicas

mediante convocatoria pública para que libremente se presenten proposiciones

que cumplan legal, técnica, económica, financiera. Administrativamente de

acuerdo con lo solicitado por las dependencias, órganos desconcentrados,

delegaciones y entidades de la Administración Pública del Distrito Federal, en

sobre cerrado, que serán abiertos públicamente a fin de asegurar a la

Administración Pública del Distrito Federal las mejores condiciones disponibles

en cuanto a calidad, financiamiento, oportunidad, precio, se podrá contratar

bajo su responsabilidad, obra pública mediante los procedimientos siguientes:

a. Por licitación pública, y

b. Por invitación restringida, la que comprenderá:

I. La invitación a cuando menos tres participantes, y

II. La adjudicación directa.

• Contrato de Obra.

Articulo 44, Capitulo IV.- De la Ley de Obra Pública para el Distrito Federal.-

De los Contratos de Obras Públicas

Los contratos, podrán ser de tres tipos:

I.- A precios unitarios, en cuyo caso el importe de la remuneración que deba

cubrirse al contratista se hará:



II.- A precio alzado

III.- Por administración.

• Catalogo de conceptos, cantidades y unidades de obra y precios unitarios

artículo 29 fracción VI, inciso a. Capitulo II.- a) En el caso de obra, los

proyectos urbano, arquitectónico y de ingeniería que se requieran para

preparar propuesta; catálogo de conceptos por partidas, con cantidades y

unidades de trabajo y relación de conceptos de trabajo de los cuales

deberán presentar análisis, y la relación de los costos básicos de

materiales, mano de obra y maquinaria de construcción que intervienen en

los análisis anteriores y el Art. 40 capitulo III, Ley Obra Publica para el

Distrito Federal.

• Programa de ejecución de obras.

Art. 20, Título Segundo, Fracción I, Ley Obra Publica para el Distrito Federal.- De la Programación de Obra Pública. Las entidades de la Administración Pública del Distrito Federal, remitirán sus programas y presupuestos de obra pública a la Secretaría de Finanzas, en la fecha y forma que ésta señale. Conforme al presupuesto de egresos definitivo autorizado por la Asamblea Legislativa.

Artículo 21.- Las Dependencias, Órganos desconcentrados, Delegaciones y Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal, a más tardar el 31 de marzo de cada año, darán a conocer a través de la Gaceta Oficial del Distrito Federal la disponibilidad de sus programas anuales de Obra Pública, salvo que medie causa debidamente justificada para no hacerlo en dicho plazo. Esta podrá ser modificada o acondicionada.



• Garantías (fianzas de: anticipo, cumplimiento y vicios ocultos).

Art. 35 capitulo III, Ley Obra Publica para el Distrito Federal.- De las garantías y vicios ocultos, las licitaciones o celebración de contratos, deberán garantizar:

I. La seriedad de sus propuestas en los procedimientos de licitación, la Dependencia convocante conservará en custodia las garantías hasta la fecha del fallo, del ganador, la retendrá hasta el momento en que el contratista constituya la garantía de cumplimiento del contrato correspondiente, y haya firmado el mismo.

II. Los anticipos, que en su caso reciban. esta garantía deberá constituirse por el monto del anticipo, incluyendo IVA.

III. El cumplimiento de los contratos, así como los defectos o vicios ocultos que llegaren a resultar y por cualquier otra responsabilidad que surja en la obra.

Para los efectos de las fracciones I y III, se fijarán las bases, forma y porcentajes a los que deberán sujetarse las garantías que deban constituirse a su favor en las políticas administrativas, bases y lineamientos. La opción se especificará desde la convocatoria y se ratificará en las bases.

• Deberán presentarse dentro de los diez días hábiles siguientes a la fecha en que el concursante ganador reciba copia del fallo de adjudicación.

• Estimaciones.- Artículo 46.- Fracción VI de la Ley de Obra Pública.- De los contratos de Obra Pública

Contendrán como mínimo, las declaraciones y cláusulas referentes a: Los plazos, forma y lugar de pago de las estimaciones de trabajos ejecutados, así



como de los ajustes de costos, en su caso.

• Reportes de supervisión.- Art. 62 Verificar que los trabajos a supervisar se

realicen conforme a lo pactado en los contratos correspondientes, o a lo

acordado

según dispone el artículo 53 de la Ley de Obra Pública o a los convenios, o a las

órdenes de la residencia de obra de la Administración Pública a través de la

Residencia de supervisión mediante la bitácora o a los oficios notificados,

atendiendo siempre a los alcances establecidos.

• Llevar la bitácora para regir la relación entre contratista de obra y residencia de supervisión y la residencia de la Administración Pública, Articulo. 62, Fracción uno de la Ley de Obra Pública del Distrito Federal.

• Comunicados generados entre la dependencia ejecutora y el contratista.

• Establecimiento de penas (en su caso).

• Autorización de pagos.

• Acta de entrega _ recepción.

De la entrega.- La Administración Pública constatará la terminación de los

trabajos realizados por contrato, dentro del término y plazos establecidos para



tal efecto en el contrato y se instrumentará acta de recepción en la que conste

el hecho, en la que contendrá:

o Nombre de responsable.

o Descripción de trabajos.

o Fecha de terminación de trabajos.

o Relación de estimaciones o de gastos aprobados, monto ejercido,

saldos a favor o en contra de las partes.

o Se comunicará a la Contraloría y a la contratista en un plazo de diez

días hábiles previos a la fecha en que se instrumente el acta de

recepción, para nombrar representantes.

De acuerdo al Art. 65 de la Ley de Obra Publica del Distrito Federal. ,

Reformas I, Publicada el 29 de diciembre de 1998.

4.2. Controles para la Ejecución de las Obras.7

• Que su adjudicación y contratación se de en los términos que marca la ley

establecida en la materia (Título Tercero de la Ley de Obra Pública).

• Que cuenten con oficios de autorización presupuestal, los cuales deberán

señalar específicamente las obra a que correspondan.

• La ejecución de la obra debe apegarse al proyecto y dar cabal cumplimiento

a las especificaciones técnicas de construcción y materiales señalados en

los planos.

7www.precisa,gob.mx. Reglamento de Construcción de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal. Título III. octubre 10,2005.



• Apegarse al catalogo de conceptos, cantidades, unidades y precios

unitarios, establecidos para cada obra.

• Solicitar la garantía suficiente a las personas físicas, y morales que

participen en la ejecución de la obra publica.

• Que la firma de quien se le haya adjudicado la ejecución de la Obra, sea

de forma autógrafa.

• Corroborar que las estimaciones, números generadores, facturas y

autorizaciones guarden congruencia con lo ejecutado.

• Que hayan archivado todos los documentos generados durante la

realización de la obra.

• Llevar registro en Bitácora de Obra.

4.3. Controles para la Verificación de las Obras.8

• Que su adjudicación y contratación se de en los términos que marca la ley

establecida en la materia. (Ley de Obra Pública para el D. F.)

• Que cuenten con oficios de autorización presupuestal, los cuales deberán

señalar específicamente las obras a que correspondan.

8www.precisa,gob.mx Reglamento de Construcción de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal. Título III. septiembre 10,2005.



• Proyecto y modificaciones de proyecto, verificación de estudios, memorias

descriptivas y de cálculo, costo de mantenimiento, conservación, operación

y que la relación de la inversión estimada para la construcción del proyecto

y el costo de la propuesta sea rentable.

• La ejecución de la obra debe apegarse al proyecto y dar cabal cumplimiento

a las especificaciones técnicas de construcción y materiales señalados en

los planos.

• Apegarse al catalogo de conceptos, cantidades, unidades y precios

unitarios, establecidos para cada obra.

• Que la garantía de las personas físicas, y Morales que avalen la

ejecución de la obra publica sea suficiente.

• Que la firma del contrato respectivo con la persona física y/o moral a quien

se le haya adjudicado la ejecución de la obra, sea de forma autógrafa.

4.4. Controles para la Recepción de la Obra Pública. 9

• Verificar que el proyecto de obra este actualizado

• Constatar la existencia y manejo adecuado de la bitácora de obra.

• Verificar que existan pruebas de control de calidad de los materiales.

8www.precisa,gob.mx Ley de Obra Pública del Distrito Federal 10 septiembre, 2005.



• Verificar la delimitación de las funciones de cada una de las áreas que

intervinieron en la ejecución de la obra

• Corroborar si tienen congruencia los avances físicas y financieros

reportados con lo ejecutado.

• Corroborar si la supervisión técnica fue suficiente y eficiente.

• Verificar la funcionalidad de la obras de acuerdo a lo previsto en el Artículo

57 de la Ley de Obra Pública, par el Distrito Federal, Reformas I, Titulo

Segundo, Capítulo único, publicada el 29 de Diciembre en Gaceta Oficial,

páginas 4 a 17. y demás normatividad aplicable.

• Verificar la comunicación por escrito de la contratista a la Dependencia,

Entidad o Municipio, dando aviso de la terminación de la obra.

• Verificar que a entrega física de la obra sea a través de un Acta de Entrega-

Recepción debidamente autorizada y requisitada.

• Verificar si se elaboró solicitud y autorización de prorroga para la entrega-

recepción de su obra en su caso (si fuese necesario una prorroga).

5. ANÀLISIS DE LA DOCUMENTACION EN GABINETE

La revisión en gabinete para una auditoria, se constituye por las distintas

actividades que el auditor realiza al revisar y analizar los documentos relativa a la

obra, lo que le auxiliará para determinar la parte de la obra susceptible de



verificación física, así como realizar las operaciones para cuantificar volúmenes

de obras reales, que permitan la comparación con los volúmenes estimados.

Cabe mencionar que en la documentación que el auditor revise, anotará su

marca de auditoria, en caso de detectar irregularidades.

Deberá extraer fotocopia que le servirá como evidencia, éste se integrará al

expediente de auditoria que le servirá para el informe que formulará al finalizar la

revisión.

Así mismo el auditor observará lo siguiente:

• Verifique que el ente auditado elabore los proyectos y presupuestos de las

obras programadas a ejecutar en el ejercicio fiscal correspondiente, al año

anterior al corriente.

• Verifique que los documentos que integran el expediente se elaboren en

los formatos que para tal efecto contemplen los manuales de operación.

• Verifique que los documentos cuenten con la firma autógrafa del titular y

los responsables de la ejecución.

• Verifique que se indique en el expediente técnico el lugar donde se

ejecutará la obra, así como la fecha de inicio y terminación.

• Verifique que se cuente con los estudios de los servicios complementarios

a que se refiere la ley de obras pública, reglamento de construcción,



• normas, especificaciones y aplicables al caso concreto y programas de

suministro.

• Verifique que cuente con el oficio de registro y control que emite la

Secretaria de Planeación.

• Verifique que el ente auditado cuente con la documentación relativa a la

modalidad de adjudicación de la obra y éste se encuentre apegada a las

Leyes y ordenamientos legales aplicables a la obra pública.10

6. EXAMEN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ESTABLECIDO PARA LA OBRA PUBLICA.

La realización de una Auditoria Técnica a la Obra Pública en las Dependencias de la

Administración Pública Estatal, implica que como parte de su metodología de trabajo el

auditor efectúe una evaluación del sistema interno de control, instrumentado por la

dependencia a auditar, para que su operación, análisis y evaluación sirva de base para

determinar la naturaleza, alcance y oportunidad que se dará a los procedimientos que se

emplearan en la revisión respectiva.

El examen de evaluación del sistema de control, permite al auditor establecer con mayor

efectividad y precisión. Los objetivos específicos de la auditoria, la naturaleza de sus

pruebas permitiéndole, asimismo, obtener elementos que le ayuden a soportar sus

observaciones, recomendaciones y conclusiones, ya que como se sabe, toda función, o

10 www.precisa,gob.mx Ley de Obra Pública del Distrito Federal.



actividad así como procedimiento están sujetos a “ riesgos” éstos pueden ser: desvíos,

conductas inapropiadas, errores, etc., que puedan afectar el alcance de las metas que se

persiguen de ahí que sea necesaria la existencia de un sistema de control interno, que

coadyuve a la mejor manera de reducir el surgimiento de riesgos.

Por consiguiente se requiere que al examinar el sistema de control interno establecido, se

considere los siguientes puntos: De acuerdo a lo previsto en el Art. 47 fracción I y XIX

de la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos.

• Todas las obras públicas ejecutadas o en proceso, deben contar con la

autorización presupuestal respectiva.

• Todos los movimientos, autorizaciones, gastos o transacciones se efectúen

con la aprobación del servidor público facultado para ello, el cual debe

poseer el nivel jerárquico correspondiente a la función.

• La existencia de lineamientos específicos para el manejo de la

documentación, incluyendo dispositivos adecuados de custodia y resguardo

que eviten su perdida o utilización inadecuada, procurando que la

documentación sea manejada en expediente para cada una de las obras.

• La existencia de oficios o cédulas de registro, y en general de cualquier

evidencia documental donde queden consignadas las actuaciones del

personal que interviene en la función.

• La conformación de expedientes con la documentación que se genere con

motivo dé la Obra Pública, deberán tener un adecuado manejo y archivo.



• La supervisión de los trabajos operativos relacionados con la función de la

Auditoria Técnica a la Obra, corresponde tanto a los superiores jerárquicos

como al supervisor responsable de la ejecución de la misma.11

7.- Controles para la Planeaciòn, Programación y presupuestaciòn de la Obra Pública. Como se indica en los artículos: 16, 17, 18, 19, 20,21 y 22 de la Ley de Obra Pública del

Distrito Federal, Título segundo, apegarse en la Planeación, Programación y

Presupuestaciòn de la Obra a las disposiciones contenidas en los Planes12 Nacionales

Estatales13 y Municipales de Desarrollo, según corresponda.

• Apegarse a la Ley de Obra Publica del Estado y su Reglamento.

• Uso racional de los recursos asignados a la obra de acuerdo al

presupuesto aprobado.

• Apegarse a la presupuestacion de la obra conforme a las características e

la construcción de la misma, así como empleando los precios unitarios

contenidos en los tabuladores de las dependencias normativas de Obras

Públicas.

11www.precisa,gob.mx Ley Orgánica de la contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal. 10 sept. 2005. Art. 3ª.4ª, Fracc. II. 12www.precisa,gob.mx Plan Nacional de Desarrollo 2000-20006. 13 IDEM. Ley de Obra Pública para el Distrito Federal, Título II.



• Apegarse a los estudios y servicios complementarios, proyectos

arquitectónicos y de ingeniería a que se requieran con base en las Normas,

Especificaciones de Construcción a que se refiere la Ley de Obra pública.

• Conformar e integrar los expedientes para todas y cada una de las obras.

• Utilizar los formatos que para tal efecto fueron emitidos por las instancias

normativas.

8. PAPELES DE TRABAJO Los papeles de trabajo son el conjunto de cédulas y documentos fehacientes, que

contienen los datos e información obtenidos por el auditor en su examen, así como la

descripción de las pruebas realizadas y los resultados, sobre los cuales sustenta la

opinión al suscribir su informe. (Art. 122, Apartado C, Base Primera, Frac. V, inciso c), en

relación al Art. 74, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos14, 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal, 3º, 8º, fracción I y II, 14

fracciones I y VIII, 15, fracciones IX,22,24,27,28,30 y 32 de la Ley Orgánica de la

Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal15 y 1º,

3º y 4º, fracción II y XIV del Reglamento16 Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de

la Asamblea Legislativa del Diestrito Federal.

14 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, ED. Porrua 2000 15www.precisa,gob.mx Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa de Distrito Federal sept. 2005. 18 IDEM.Reglamento Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa de Distrito Federal.



8.1. Propósito de los Papeles de Trabajo.

El prepósito de los papeles de trabajo es documentar todos aquellos aspectos

importantes de la auditoria, que proporcionan evidencia del trabajo que se llevó a cabo

de acuerdo con las normas de auditoria. Dicha documentación esta constituida por los

propios papeles de trabajo preparados por las personas que fueron autorizadas por la

entidad auditada y que se conservan para soportar el trabajo realizado.

8.2. Importancia de los Papeles de Trabajo. Los papeles de trabajo representan uno de los elementos más importantes a considerar

por el auditor, toda vez que:

• Constituyen la prueba del trabajo realizado por el autor.

• Fundamentan la opinión o informe que emite el auditor.

• Constituyen una fuente de aclaraciones o ampliaciones de información y

son la única prueba que tiene el auditor con respecto de la solidez y

calidad profesional de su trabajo.

• Constituyen el eslabón que une los registros, operaciones y administración

de la entidad auditada con el dictamen o informe final del auditor.

• Proveen la evidencia de la naturaleza y extensión en la aplicación de las

técnicas y procedimientos de auditoria, es la prueba del cuidado y

diligencia que ejercito el auditor en la conducción de su examen.



• Consignan los conocimientos del auditor respecto del área auditada, así

como su habilidad para analizar problemas e identificar situaciones

relevantes.

• Reflejan hábitos de orden, limpieza, imaginación e ingenio del auditor por

pretender hacer bien su trabajo.

• Constituyen el medio más importante, a través, del cual se lleva a cabo el

proceso de supervisión de la auditoria, en sus diferentes niveles.

• Sirven para calificar la calidad de la planeación de la auditoria y el avance

entre tiempos estimados y tiempos reales de ejecución atendiendo a la

calidad de los resultados.

• Deben soportar recomendaciones o sugerencias al responsable de la

entidad auditada, es decir, las recomendaciones que en su caso procedan.

• Sirven para coordinar y organizar todas las fases del trabajo de auditoria,

prevista en el procedimiento administrativo, que edita la Asamblea

Legislativa del Distrito Federal en vigor.

• Constituyen un registro histórico permanente de la información examinada y

de las técnicas, procedentes y alcances de auditoria. Aplicados.



• Constituyen una útil guía y fuente de información para la planeación de

auditorias subsecuentes.

8.3. Información Básica que deben contener los Papeles de Trabajo.17,18

Antes de dar inicio a la preparación y formulación de los papeles de trabajo, el auditor,

deberá tener en cuenta las siguientes consideraciones:

• Determinar la necesidad de elaboración de tales papeles en función a los

objetivos que se persiguen con la auditoria.

• Planear su diseño de acuerdo con la información a obtener y las pruebas a

realizar. En esta etapa vale la pena recurrir a los papeles de trabajo de

auditorias anteriores, en caso de que se tuviera la oportunidad de acceder

a ellos, a efecto de evaluar la utilidad de aquellos y poder lograr de

manera eficiente la auditoria a practicar.

• Determinar la eventualidad de que las pruebas de auditoria, que se lleven a

cabo directamente en la información de la entidad auditada, e indicar en el

programa de auditoria, o en memorando de auditoria (que sustituirá en

forma eventual a los papeles de trabajos) la naturaleza y alcance de los

trabajos realizados.

17 Ley de Procedimiento Administrativo del Distrito Federal. Edita Asamblea legislativa del Distrito Federal, II Legislatura. Púb. Gaceta Oficial del Distrito Federal el 21 de diciembre de 1995 y en el Diario Oficial de la Federación el 19 de diciembre de 1995. 18 Reglamento de Ley de Obras Públicas del Distrito Federal.- Púb. En Gaceta Oficial del Distrito Federal el 30 de diciembre de 1999, vigentes.



• Evaluar la posibilidad de que la entidad auditada prepara la información a

contener en la cédula de auditoria, diseñada por el auditor, en aras del

consiguiente ahorro de tiempo para el auditor.

• Identificar que documentación, preparada en forma regular por la entidad

auditada puede hacer las veces de papeles de trabajo con las

dependencias (mínimas del caso).

• En caso de auditoria de estados financieros para efectos fiscales,

considerar la revisión de este aspecto en el diseño de los papeles de

trabajo a efecto de evitar duplicidad en la preparación de estos

documentos.

• Tener en mente el diseño de las cédulas la información que será

transferida al archivo de referencia permanente.

• Determinar con oportunidad la clave de identificación de los papeles de

trabajo y las marcas de auditoria a ocupar, de manera que tales papeles

estructuren y crucen debidamente en ello y el programa de auditorias

en turno así como el programa de trabajo de la auditoria en su conjunto.

• Con respecto a la información básica que deben contener los papeles de

trabajo se puede citar, de manera enunciativa, las siguientes condiciones:

Nombre de la entidad sujeta a examen.

Tipo de auditoria a practicar.



Fecha en que se está efectuando la revisión y en su caso período

que esta abarcando.

Nombre del programa sujeto a auditoria.

Asignar nombre específico a cada cédula.

Clave de identificación o índice asignado a la cédula de auditoria.

Firma, nombre perfectamente legibles que permitan la

identificación de la persona que elaboró cada cédula, con el

objeto de saber quien fue la persona que efectúo el trabajo, el de

la persona que lo supervisó y el que aprobó, señalando, en cada

instancia la fecha y lugar.

Identificación clara y completa de la fuente de información básica

para efectuar la revisión nombre y posición del empleado que la

suministro o fue entrevistado, así como descripción de los

registros y documentación consultados.

Métodos de verificación utilizados que contengan en detalle notas

y explicaciones acerca del trabajo de auditoria llevado a cabo, así

como las razones que asistieron al auditor para aplicar ciertos

procedimientos de auditoria, y omitir otros marcas de auditoria

utilizadas y su significado en su caso simbología.



Conclusión a que llegó el auditor sobre la obra que revisó y cuyo

resultado de su trabajo se encuentre consignado en la misma

cédula.



ESTUDIO DE C A S O:

AUDITORIA AL FIDEICOMISO PARA MEJORAS DE VIAS DE COMUNICACIÒN EN EL D. F., CON RESPECTO AL EJERCICIO PRSUPUESTAL 2002, EN LA PRIMERA

ETAPA DEL DISTRIBUIDOR VIAL SAN ANTONIO.



EJERCICIO PRSUPUESTAL 2002

ENTE A REVISAR: FIDEICOMISO PARA MEJORAS DE VIAS DE CMUNICACION EN

EL DISTRITO FEDERAL

RUBRO A REVISAR: OBRA PÙBLICA.

TIPO DE REVISIÒN: ESPECÌFICA.

PERIODO AREVISAR: EJERCICIO PRESUPUESTAL 2002.

No. DE ORDEN: DTC-FRA-AOP/110/02/2653 FIDEICOMISO.



PLANEACION:

EL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL, COMPROMETIDO CON LOS PROBLEMAS

SOCIALES, EN UN ESFUERZO POR PROPORCIONAR A LA CIUDADANÌA, VÌAS DE

COMUNICACIÒN MÀS RÁPIDAS, SEGURAS Y ACORDES AL PLAN INTEGRAL DE

TRANSPORTE Y VIALIDAD, REDUCIENDO EN NÙMERO DE HORAS – HOMBRE PERDIDAS

POR EL TIEMPO UTILIZADO EN LOS VIAJES QUE REALIZAN LOS USUARIOS DE LA RED VIAL

Y EN UN AFAN DE REDUCIR LOS INDICES DE CONTAMINACIÒN OCASIONADOS POR LOS

VEHÌCULOS AUTOMOTORES DE ESTA CIUDAD DE MEXICO, DECIDIÒ EMPRENDER LA

TAREA DE MEJORAR LOS NIVELES DE OPERACIÒN Y SERVICIO DE LAS VIALIDADES

PRIMARIAS MÀS IMPORTANTES Y SOBRE TODO MÀS CONGESTIONADAS POR EL INTENSO

TRÀNSITO VEHICULAR. SE DETERMINÒ REALIZAR EL PROYECTO DE LA CONSTRUCCIÒN

DE LAS VÌAS RÀPIDAS DE LA CIUDAD DE MÈXICO EN EL SEGUNDO NIVEL DEL ANILLO

PERIFÈRICO ARCO PONIENTE EN EL TRAMO COMPRENDIDO ENTRE LA AVENIDA LUIS

CABRERA Y EL TOREO DE CUATRO CAMINOS Y DEL VIADUCTO MIGUEL ALEMAN DESDE

LA CALZADA IGNACIO ZARAGOZA Y EL ANILLO PERIFÈRICO ARCO PONIENTE,

INCLUYENDO LOS DOS RAMALES QUE INTERCEPTA CON ÈSTE, EN LAS DELEGACIONES:

MAGDALENA CONTRERAS, ALVARO OBREGON, MIGUEL HIDAGO,

VENUSTIANO CARRANZA, IZTACALCO, CUAUHTÈMOC Y BENITO JUAREZ; PARA LLEVAR A

CABO EL PROYECTO FUE MUY IMPORTANTE DESTACAR EN LOS ESTUDIOS DE

MODELACIÒN DE FUNCIONAMIENTO VEHICULAR, PARA LA MODERNIZACION DE LAS

VIALIDADES DEL PROYECTO, CON LOS DATOS OBTENIDOS Y LOS AFOROS REALIZADOS

DE 1994 - 2000, SE PROCEDIÒ A AJUSTAR Y CORRER LOS MODELOS PARA HACER LAS

ASIGNACIÒNES DE TRÀNSITO Y REVISAR LAS NUEVAS VIALIDADES, LA FORMA EN QUE

ÈSTAS AFECTARÌAN A LA RED VIAL DE LA CIUDAD DE MEXICO, CON BASE EN LO

ANTERIOR PODRÌA CONCLUIR EL TIPO DE IMPACTO Y MAGNITUD DEL PROYECTO POR

REALIZAR. TOMAR LAS PREVISIONES DURANTE EL PROCESO DE CONSTRUCCIÒN, PERO

SOBRE TODO PARA RESOLVER DICHOS MOVIMIENTOS EFICIENTEMENTE DESDE EL



PROYECTO EJECUTIVO, SE ENTREGARÌA UNA BASE DE DATOS CON LA INFORMACIÒN

ANTERIOR PARA SER UTILIZADA POR SETRAVI.

SE TOMO EN CUENTA LAS REFERENCIAS DE ACCIDENTES Y OTRAS INCIDENCIAS QUE

HAYAN AFECTADO LA OPERACIÒN VEHICULAR, ASÌ COMO LA PERIODICIDAD DE

OCURRENCIA, CON EL FIN DE OBTENER PARÀMETROS QUE PERMITIERAN DETERMINAR

EL GRADO DE AFECTACIÒN DE LA OBRA, DURANTE EL PROCESO DE CONSTRUCCIÒN Y

SE PUDIERAN PLANTEAR ALTERNATIVAS DE LOS DESVÌOS ZONALES DE TRÀNSITO QUE

CAUSARAN MENORES MOLESTIAS A LA CIUDADANÌA, Y SEGURIDAD PARA LOS

OPERARIOS DE LA MISMA CONSTRUCCIÒN.

SE VERIFICÒ LA OCUPACIÒN VEHICULAR DE TRANSPORTE PÙBLICO, ASI COMO OTROS

FACTORES COMO SU CAPACIDAD DE ZONA DE ASCENSO Y DESCENSO, NÙMERO DE

UNIDADES QUE CONFORMAN LAS RUTAS O RAMALES QUE UTILIZAN LA VIALIDAD

PRIMARIA Y/O LA COINCIDENTE, ITINERARIO DE RUTAS, SU LONGITUD, UBICACIÒN DE

TERMINALES, CIERRES DE CIRCUITO, EL PERFIL DE VARIACIÒN DE LA

DEMANDA DEL TRANSITO, HISTOGRAMA DE CARGA, MATRIZ DE ORIGEN Y DESTINO,

ANÀLISIS DE LA CALIDAD DEL SERVICIO, DUPLICICIDAD Y SOBRE POSICIÒN DE

ITINERARIOS DE RUTAS EXISTENTES, CON EL FIN DE PREVER EL MOBILIARIO

URBANO, QUE SE REQUERIRÌA PARA ATENDER A LAS NECESIDEADES DE LOS

USUARIOS.

ANTECEDENTES:

EL FIDEICOMISO PARA MEJORAMIENTO DE LA VÍAS DE COMUNICACIÓN DEL DISTRITO

FEDERAL, ENCARGADO DE LLEVAR A CABO LA OBRA PÚBLICA, REFERENTE AL

MEJORAMIENTO DE VÍAS RÁPIDAS DE LA CIUDAD DE MÉXICO, DEL SEGUNDO NIVEL

DEL ANILLO PERIFÉRICO, ARCO PONIENTE, EN EL TRAMO COMPRENDIDO ENTRE LA

AVENIDA LUIS CABRERA Y EL TOREO DE CUATRO CAMINOS ( DENTRO DEL DISTRITO



FEDERAL), Y EL VIADUCTO MIGUEL ALEMÁN, DESDE LA CALZADA IGNACIO ZARAGOZA

HASTA EL ANILLO PERIFÉRICO ARCO PONIENTE, INCLUYENDO LOS RAMALES QUE

INTERCEPTAN A ESTE, EFECTUÓ CONTRATO A TRAVÉS DE SERVICIO

METROPOLITANOS, LAS ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTO Y PRESTACIONES DE

SERVICIOS DE LOS PROYECTOS CON LA EMPRESA RIOBOO, S.A. DE C. V., MEDIANTE

ADJUDICACIÓN DIRECTA, EN FEBRERO DE 2002.

II. OBJETIVO

VERIFICAR LOS RECURSOS APROBADOS PARA LA REALIZACIÓN DE OBRAS Y

PROYECTOS DEL FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA DEL DISTRITO FEDERAL, Y QUE

EL EJERCICIO PRESUPUESTAL 2002, SE HAYA APLICADO DE FORMA CORRECTA Y

ESTRICTA CONFORME A LOS PROGRAMAS APROBADOS, DE ACUERDO A SUS

PARTIDAS Y SI SE APLICARON LOS RECURSOS EN FORMA ESTABLECIDAS CON EL

CÓDIGO FINANCIERO Y LA LEY DE INGRESOS DEL DISTRITO FEDERAL Y DEMÁS

NORMATIVIDAD APLICABLE.

III. ALCANCES.

CON APEGO A LAS NORMAS GENERALES DE AUDITORIA Y APLICANDO LOS

PROCEDIMIENTOS ORDENADOS, SE VERIFICARÀ LO SIGUIENTE: TRANSPARENCIA Y

APORTACIONES DE RECURSOS DEL GOBIERNO DEL DISRITO FEDERAL, EL EJERCICIO

PRESUPUESTAL PRIMERA ETAPA, UTILIZADO EN LA CONSTRUCCIÒN DEL

DISTRIBUIDOR VIAL SAN ANTONIO.

OBRA TRAMO MONTO

Construccion Del

Distribuidor Vial San

Antonio

Anillo Periférico Arco

Poniente y Viaducto Miguel

Alemán. Tramos: 1 al VI.

$ 163.406.00 miles de

pesos. Con IVA.



IV. ESTRATEGIAS.

SOLICITAR EL ESTADO PRESUPUESTAL DE EJERCICIO SUJETO A REVISION, TECHO

FINANCIERO, CIERRE DEL EJERCICIO, PARA CONOCER EL ESTADO QUE GUARDA LA

OBRA Y PROYECTO, REALIZANDO LEVANTAMIENTO FISICO, COMPARANDO CONCEPTOS

Y VOLUMENES ESTIMADOS REVISAR QUE SE HAYA RESPETADO EL ORDEN DE

PRIORIZACION DE LAS OBRAS PROGRAMADAS, ASI COMO EJERCIDO EL PRESUPUESTO

DE ACUERDO A LA PROGRAMACIÒN.

MARCO LEGAL

CONSTITUCIÒN POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

LEY ORGANICA DE LA ADMINISTRACIÒN PÚBLICA.

LEY DE RESPONSABILIDADES DE LOS SERVIDORES PUBLICOS.

LEY DE COORDINACION FISCAL.

LEY DE OBRAS PÚBLICAS PARA EL DISTRITO FEDERAL Y SU REGLAMENTO.

LEY DE ADQUISICIONES PARA EL DISTRITO FEDERAL

LEY ORGANICA DE LA CONTADURIA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL

DISTRITO FEDERAL Y SU REGLAMENTO INTERNO.

CODIGO CIVIL PARA EL DISTRITO FEDERAL

CODIGO FINANCIERO PARA EL DISTRITO FEDERAL.



R E F E R E N C I A



REFERENCIA CON RESPECTO AL PROYECTO VIAL Y EJECUTIVO PARA LA CONSTRUCCIÒN

DE LAS VÌAS RÀPIDAS DE LA CIUDAD DE MÈXICO EN EL SEGUNDO NIVEL DEL ANILLO

PERIFERICO, ARCO PONIENTE EN EL TRAMO COMPRENDIDO ENTRE LA AVENIDA LUIS

CABRERA Y EL TOREO DE CUATRO CAMINOS Y DEL VIADUCTO MIGUEL ALEMAN, DESDE

LA CALZADA IGNACIO ZARAGOZA Y EL ANILLO PERIFÈRICO ARCO PONIENTE,

INCLUYENDO LOS DOS RAMALES QUE INTERSECTA CON ÈSTE, EN LAS DELEGACIONES:

MAGDALENA CONTRERAS, ALVARO OBREGON, MIGUEL HIDAGO, VENUSTIANO

CARRANZA, IZTACALCO, CUAUHTÈMOC Y BENITO JUÀREZ.

ESTUDIOS PREVIOS

• ESTUDIOS DE EXPLORACIÒN GEOTÈCNICA

• TOPOGRAFÌA

• PROYECTO GEOMETRICO

• ARQUITECTURA Y URBANISMO

• IMPACTO AMBIENTAL Y URBANO

• ANTEPROYECTO

• PROYECTO GEOMETRICO (ESQUEMA VIAL)

• TOPOGRAFÌA

• ARQUITECTURA Y URBANISMO

• GEOTECNIA

• OBRAS HIDRÀULICAS Y SANITARIA

• INSTALACIONES ELECTROMECÀNICAS

• ESTRUCTURAS



ESTUDIOS PREVIOS

ESTUDIOS Y EXPLORACIÒN GEOTÉCNICA.

SE REALIZÒ EL ACOPIO DE INFORMACIÒN EXISTENTE EN LAS DISTINTAS DEPENDENCIAS

DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL, DE

CARÀCTER PRIVADO Y ACADÉMICO SOBRE LAS CARACTERÌSTICAS DEL SUBSUELO DE LA

ZONA DONDE SE PROYECTÒ EL SEGUNDO NIVEL. CON EL FIN DE OBTENER LAS

GENERALIDADES GEOTÉCNICAS EN PRIMER ORDEN PARA QUE PERMITIERA

DETERMINAR CON MAS CERTEZA LOS ESTUDIOS Y EXPLORACIÓN GEOTÈCNICA

MARCANDO PRIORIDADES DE ACUERDO A UN PROGRAMA. ASI COMO LAS

CARACTERÌSTICAS DE DICHA EXPLORACIÓN Y DE LA INSTRUMENTACIÓN REQUERIDA,

CONSIDERANDO LA INTERACCIÓN DE LAS ESTRUCTURAS EXISTENTES CON LÁ

INFLUENCIA DEL CAJÓN DEL RIO DE LA PIEDAD,. CON LO ANTERIOR PODER TENER UN

ESTIMADO DE CANTIDAD DE SONDEOS Y MUESTREOS POR REALIZAR. ASI COMO LAS

CARACTERÌSTICAS DE LOS ENSAYES DE LABORATORIO REQUERIDOS. SE CONSIDERÒ

LA INTERPRETACIÓN DE FOTOGRAFÌAS AÉREAS PARA CONOCER LOS ANTECEDENTES

GEOMORFOLÓGICOS Y GEO-HIDROLÓGICOS DE LA ZONA, ASÌ COMO DETECCIÓN DE

CAVIDADES (INFLUENCIA DE LA ZONA MINADA), Y TODO LO NECESARIO PARA CONOCER

SU ESTADO ORIGINAL.

EL PROGRAMA DE EXPLORACIÓN DEBÌA CONTENER LAS CARACTERISTICAS

TÈCNICAS SUFICIENTES Y NECESARIAS PARA DETALLAR Y UBICAR LA

EJECUCIÓN DE LOS SONDEOS PROGRAMADOS. ASÌ COMO LOS ENSAYES DE

LABORATORIO Y LA INTERPRETACIÓN DE LA INFORMACIÓN. EN CASO DE QUE

FUERAN EJECUTADOS POR LA MISMA EMPRESA ENCARGADA DE LA ETAPA DE

PRELIMINARES, PARA PODER TENER UN ESTIMADO DE COSTO, PROGRAMA DE

EJECUCIÓN, INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS, LA ELABORACIÓN DE

PERFILES ESTRATIGRÀFICOS Y LA OBTENCIÓN DE LOS PARÀMETROS DE DISEÑO.



TOPOGRAFÍA

SE LOCALIZARON EN EL CAMPO PUNTOS DE APOYO QUE SIRVIERON DE

REFERENCIA PARA A LA OBTENCIÓN DE FRANJAS DE FOTOGRAFIAS AEREAS Y/O

ORTOFOTOS DEL CORREDOR VIAL, PARA QUE PERMITIERAN VERIFICAR

PRELIMINARMENTE LA UBICACIÓN DEL TRAZO DEL SEGUNDO NIVEL Y QUE

SIRVIERA PARA TOMAR LA DECISIÓN DEL GÁLIBO HORIZONTAL DE LA NUEVA

VIALIDAD, CON EL FIN DE PRESENTAR GRÁFICAMENTE LAS OPCIONES A LAS

AUTORIDADES SUPERIORES, ESOS PUNTOS DE CONTROL SERÌAN IMPLANTADOS EN

CAMPO CON SUS COORDENADAS Y ELEVACIÓN PARA APOYO A LA RESTITUCIÓN

FOTOGRAMÉTRICA.

LA FIJACIÓN DE ESTOS PUNTOS DE CONTROL DEBIERÌAN COINCIDIR CON LOS

VÈRTlCES. DE LA POLIGONAL DE APOYO PARA EL LEVANTAMIENTO.

PLANIMÈTRICO, DE ESTA MANERA SU SEPARACIÓN NO EXCEDER LOS DOS

KILOMETROS ENTRE CADA PUNTO. PARA OBLIGAR A QUE EL LEVANTAMIENTO SE

HICIERA POR MEDIO OE POLIGONALES CERRADAS. PARA DISMINUIR LA

POSIBILIDAD DE ERROR AL MOMENTO DE IMPLANTAR EL TRAZO DEFINITIVO Y QUE

EN CASO DE QUE FUESE NECESARIO. SE TENDRÌA LA CERTEZA DE QUE LAS

AFECTACIONES POR TRAZO FUESEN LAS MÌNIMAS REQUERIDAS.

PROYECTO GEOMÉTRICO

CON EL APOYO DE LAS ORTOFOTOGRAFÌAS .Y LOS PUNTOS DE CONTROL

PROPORCIONADOS POR LA TOPOGRAFÌA, ESTA DISCIPLINA PREPARARÒ LAS

OPCIONES FACTIBLES PARA EL TRAZO, PERFIL Y GÀLIBOS DE LA ESTRUCTURA DEL



SEGUNDO NIVEL, EN CADA UNO DE LOS CASOS SE HIZO UNA EVALUACIÓN DE LAS

VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LAS OPCIONES, DE ACUERDO CON LOS SIGUIENTES

CRITERIOS: NIVELES DE SERVICIO Y VELOCIDAD, FACILIDAD DE CONSTRUCCION,

COSTOS, TIEMPO DE EJECUCIÓN DE LA CONSTRUCCIÓN, MENORES

MOLESTIAS CAUSADAS A LA CIUDADANÌA, OBRAS COMPLEMENTARIAS

NECESARIAS PARA SU CONSTRUCCION, DESVÌOS DE TRANSITO, TRATAMIENTO DEL

TRANSPORTE PÚBLICO, SEÑALAMIENTOS PROVISIONALES. ASÌ COMO EL

PROGRAMA DE ENTREGA DE LA DOCUMENTACION QUE INTEGRÒ EL PROYECTO.

SE IDENTIFICARÒN LOS CRUCES MÀS IMPORTANTES. PRESENTANDO (EN ESTA

ETAPA), UNA PROPUESTA DE SOLUCIÒN CONCEPTUAL QUE SE DESARROLLÒ MÀS A

DETALLE, EN LAS ETAPAS DE ANTEPROYECTO Y PROYECTO EJECUTIVO.

SE IDENTIFICARON LAS POSIBILIDADES DE OPERACIÓN DE LA ESTRUCTURA VIAL

YA COMPLETA (LOS DOS NIVELES), PLANTEANDO ESQUEMAS DE SOLUCIÒN,

CONSIDERANDO LAS POSIBLES MODIFICACIONES AL TRAZO DE LA VIALIDAD

COINCIDENTE Y/O COMPLEMENTARIA, DE TAL MANERA QUE FUERAN ACORDES

CON EL FUNCIONAMIENTO DE LA VÌALIDAD. .

ARQUITECTURA Y URBANISMO

EN ESTA ETAPA CON LA DISCIPLINA DE LA ARQUITECTURA Y EL URBANISMO, SE

INVESTIGÒ Y PROPUSO EL CONCEPTO DE INTEGRACIÓN URBANA DE LA OBRA, DE

ACUERDO CON LA ZONA DE QUE SE TRATÒ PROPONIENDO LAS MODIFICACIONES Y

ELEMENTOS COMPLEMENTARIOS QUE PERMITIERA LA INTEGRACIÓN DE LA



OBRA AL ENTORNO, ASÌ MISMO, SE HICIERON LOS PLANTEAMIENTOS DE

APROVECHAMIENTO DE LAS ZONAS REMANENTES, CON CRITERIOS DE

AROUITECTURA DEL PAISAJE. PARA BENEFICIO DE LA COMUNIDAD Y QUE EN

ESTA ETAPA PUEDIERAN SER IDENTIFICADOS (BAJO PUENTES), AREAS VERDES,

ESPACIOS "SIN DUEÑO" Y OTROS, SE CONSIDERÒ EL EFECTO QUE ACTUALMENTE

PRESENTA EL VIADUCTO Y PERIFÉRICO COMO BARRERA FÌSICA EN LA ZONA,

TRATANDO DE MINIMIZAR EN LO POSIBLE SUS EFECTOS. DENTRO DE LOS

PARAMETROS DE COSTO MARCADOS.

SE INVESTIGÒ LOS SITIOS HISTÓRICOS ARTÌSTICOS O DE INTERÉS, QUE

IDENTIFICAN LAS ZONAS QUE CRUZA LA VIALIDAD PRIMARIA, CON EL FIN DE

OBTENER INFORMACIÒN QUE PERMITIERA DURANTE EL DESARROLLO DEL

PROYECTO EJECUTIVO, SOLUCIONES ACORDES A LAS ZONAS QUE ATRAVIESA EL

TRAZO DE LA NUEVA VIALIDAD ASÌ MISMO, SE REVISÒ LAS NECESIDADES DE

ZONAS VERDES Y DE ESPARCIMIENTO DE LA POBLACIÓN, PARA QUE DE SER

POSIBLE PUEDIERAN SOLUCIONARSE A TRAVÉS DE PLANTEAMIENTOS

INTEGRADOS A LA OBRA.

IMPACTO AMBIENTAL E IMPACTO URBANO

SE RECOLECTÒ LA INFORMACIÓN Y DATOS PARA REALIZAR EN LA ETAPA DE

PROYECTO, LOS ESTUDIOS INTEGRALES DEL IMPACTO URBANO E IMPACTO

AMBIENTAL, ASÌ COMO SUS IMPACTOS VIALES DURANTE LAS DIFERENTES

ETAPAS QUE SE PRESENTRARAN EN EL DESARROLLO DE LA OBRA Y EN LA

OPERACIÓN; SE PROPOUSIERON DE SER NECESARIO, OBRAS Y TRABAJOS DE

MITIGACIÓN DE LOS IMPACTOS QUE AFECTARAN A LA CIUDADANÌA, A LOS



USUARIOS DE ESTAS VÌAS DE COMUNICACIÒN Y A LOS RESIDENTES EN LA ZONA;

SE INTEGRARÌA LA JUSTIFICACIÓN TÉCNICA Y ECONÒMICA QUE SE GENERARA

DURANTE LAS DIFERENTES ETAPAS QUE SE PRESENTARAN EN EL. DESARROLLO

DE LA OBRA Y SU ETAPA DE OPERACIÓN.

ANTEPROYECTO

PROYECTO GEOMÉTRICO (ESQUEMA VIAL).

UNA VEZ CONCLUIDA LA ETAPA DE ESTUDIOS PREVIOS Y CON LA RECOPILACIÒN

DE LA .INFORMACIÒN GENERADA POR LAS DISCIPLINAS QUE PARTICIPARON EN

DICHOS ESTUDIOS, ASÌ COMO L A QUE SE OBTUVIERON DEL ACOPIO DE

INFORMACIÒN E INVESTIGACION EN OTRAS DEPENDENCIAS CON PARTICULARES

ETC., SE PRESENTARON LAS OPCIONES QUE SOLUCIONARAN LA NECESIDAD DE

MEJORAR EL NIVEL DE SERVICIO DE LA RUTA PROPUESTA DE LAS VIALIDADES

EN SEGUNDO NIVEL DEL DISTRITO FEDERAL. ADICIONANDO DETALLES MAS

PRECISOS DE LA GEOMETRÌA EN PLANTA Y EN ALZADO, MOSTRANDO LAS

POSIBLES SOLUCIONES DE LA PROBLEMÁTCA DE INTERRELACIÓN CON LAS

VIALIDADES ADYACENTES Y TRANSVERSALES, SE DEBERÌÁ PRESENTAR LAS

PROPUESTAS DE SOLUCION DE LAS SALIDAS Y ENTRADAS DE AMBOS NIVELES (EL

EXISTENTE Y EL PROYECTADO).

TAMBIÈN FUE NECESARIO INTEGRAR EN DICHAS PRESENTACIONES, LA SOLUCIÒN

DE LOS CRUCEROS QUE SE CONSIDERARON IMPORTANTES, HASTA EL DETALLE DE

TRAZO PERFIL Y GÁLIBOS, CONSIDERANDO LA PRESENCIA DE TODO TIPO DE

VEHÌCULOS (TROLEBUSES, AUTOBUSES, TRANSPORTE DE CARGA, MICROBUSES Y



VEHÌCULOS PARTICULARES), LAS INTERFERENCIAS SUBTERRÁNEAS,

SUPERFICIALES O ELEVADAS CARACTERÌSTICAS DEL SUBSUELO, ASPECTOS DE

DETERIORO AMBIENTAL O URBANO Y OTRAS CARACTERÌSTICAS OUE DEBIERÌAN

CONSIDERARSE LOS CRITERIOS POR EVALUAR DEBERÌAN CONTEMPLAR LOS

COSTOS DE CONSTRUCCIÒN, TIEMPO DE EJECUCIÓN, CALIDAO DEL SERVICIO,

SOLUCIÓN DE PROBLEMAS URBANISTICOS, ATENCIÒN AL TRANSPORTE PÚBLICO

Y A LOS USUARIOS, EL MENOR IMPACTO A LA CIUDADANÌA, MÌNIMAS

AFECTACIONES, MÌNIMAS OBRAS INDUCIDAS QUE AFECTAR, INTEGRACIÒN CON

EL RESTO. DE LAS VIALlDADES COINCIDENTES. TRANSVERSALES, PARALELAS,

ALIMENTADORAS Y AL ALTERNAS, ADICIONALMENTE A LO ANTERIOR, SE

CALCULÒ LA VELOCIDAD DE PROYECTO, .POR CONSIDERAR QUE ESTA DISCIPLINA

ES LA QUE GENERA LAS DEFINICIONES MAS IMPORTANTES Y DEBIDO AL ALTO

GRADO DE ESPECIALIZACIÓN Y EXPERIENCIA QUE SE REQUIERE, SE DEBERÌA

CONTAR CON EQUIPOS DE TRABAJO ALTAMENTE CALIFICADOS Y CON LA

EXPERIENCIA COMPROBABLE EN EL RAMO. LOS QUE DEBERÌAN DE PROCURAR

ADEMÁS DEL CORRECTO FUNCIONAMIENTO VIAL, LAS EXPECTATIVAS DE

CRECIMIENTO Y NIVELES OE OPERACIÓN EN LOS DIERENTES TIEMPOS Y ETAPAS

DEL PROYECTO, ASÌ MISMO SE PROCURÒ LA INTEGRACION URBANA DEL

PROYECTO, TODO LO ANTERIOR SIRVIÒ PARA CONTAR CON EL ANTEPROYECTO

DEFINITIVO.



TOPOGRAFÌA

EN ESTA ETAPA SE CONSIDERÒ IMPLANTAR EN CAMPO DE MANERA Preliminar Y

SOMERA LAS SECCIONES IMPORTANTES DEFINIDAS SEGÚN LAS OPCIONES DE

TRAZO PLANTEADAS POR EL PROYECTO GEOMÉTRICO, PARA SU VERIFICACIÓN

FÌSICA, CONSIDERANDO LA NORMATIVIDAO VIGENTE APLICABLE COMPARANDO

ESTAS SECCIONES CON LAS OBTENIDAS EN EL LEVANTAMIENTO DE SECCIONES

TRANSVERSALES DE TAL MANERA QUE FUERA POSIBLE VERIFICAR EL

ALINEAMIENTO HORIZONTAL Y VERTICAL, SE IDENTIFICÒ EL TRAZO DE LAS

INTERFERENCIAS QUE AFECTARÌAN CADA OPCIÒN PRESENTADA EN LOS CASOS

MÁS CRÌTICOS QUE TUVIERAN ESPECIAL INTERES POR LA DIFICULTAD DE LA

SOLUCIÓN, SE TRAZARÌA (SI ESTE CASO SE PRESENTARA) LAS AFECTACIONES A

NIVEL PRELIMINAR EN PLANTAS Y CORTES, HACIENDO EL INVENTARIO DE LAS

EDIFICACIONES, ÁREAS POR AFECTAR DESTACANDO EN LOS PLANOS EL

ÀREA INVOLUCRADA EN EL PROYECTO (AFECTACION DEL PREDIO), LA CALIDAD

DE LACONSTRUCCION EXISTENTE, EL GRADO DE APROVECHAMIENTO DE LA

EDIFICACIÓN RESTANTE DESPUES DE LA POSIBLE AFECTACIÓN.

GEOTÉCNIA

INTERPRETAR LA INFORMACIÒN EXISTENTE PARA DETERMINAR LOS TRABAJOS

DE EXPLORACIÒN GEOTÉCNICA Y LABORATORIO COMPLEMENTARIOS, PARA

DETERMINAR LAS CARACTERÌSTICAS ÌNDICE Y MECÀCAS QUE PRESENTAN

ACTUALMENTE EL SUBSUELO. ASÌ COMO LA POSIBILIDAD DE ENCONTRAR

CAVERNAS U OTRAS FORMACIONES QUE PUDIERAN PONER EN PELIGRO LA



ESTRUCTURA.

DEBERÌA IMLEMENTARSE LA INSTRUMENTACIÒN DEL SUBSUELO MEDIANTE LA

INSTALACIÒN DE ESTACIONES PIEZOMÉTRICAS. INCLINÒMETROS Y BANCOS DE

NIVEL PROFUNDOS. ASÌ COMO REALIZAR PRUEBAS DE RESISTIVIDAD ELÉCTRICA.

OBRAS HIDRÁULICAS Y SANITARIAS

DE LA RECOPILACIÒN Y ANÁLISIS DE LA INFORMACIÒN REFERENTE A LAS

INSTALACIONES HIORÁULICO SANITARIAS QUE SE INDICARON EN EL PROYECTO

SE REALIZARÌAN LOS PROYECTOS EJECUTIVOS CON EL DETALLE SUFICIENTE Y

NECESARIO PARA EL DESVÌO DE LAS LÌNEAS DE DRENAJE, AGUA POTABLE Y

AGUA TRATADA, ASÌ .COMO LAS CAPTACIONES Y CONDUCCIONES DE AGUAS

PLUVIALES QUE SE GENEREN POR EL PROYECTO.

PARA LA REALIZACIÓN DEL PROYECTO EJECUTIVO DE LOS DESVIOS GENERADOS

POR LA INSERCIÒN DEL PROYECTO. DEBERÌAN, DE PRESENTARSE Y OBTENER LA

AUTORIZACIÒN DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE CONSTRUCCIÓN Y OPERACIÓN

HIDRÁULICA. CUMPLIENDO CON LOS REQUERIMIENTOS DE FUNCIONALIDAD Y

TRAZO REQUERIDO POR ESTA DEPENDENCIA EL PROYECTO ESTARÀ INTEGRADO

POR PLANOS, BOLETINES, ESPECIFICACIONES Y MEMORIAS TÈCNICO

DESCRIPTIVAS, QUE CONTENDRÀN INFORMACIÓN EN PLANTAS, CORTES.

ISOMÈTRICOS Y DETALLES DE CADA UNO DE LOS ELEMENTOS QUE COMPRENDEN

EL PROYECTO DE DESVÌO INCLUYENDO EL LISTADO DE MATERIALES Y TODO LO

NECESARIO PARA SU CORRECTA CONSTRUCCIÓN.



INSTALACIONES ELECTROMECÁNICAS

SE REVISÒ Y REDISEÑÒ EL PROYECTO EXISTENTE DE ALUMBRADO DEL

CORREDOR VIAL. VERIFICANDO Y CORROBORANDO LOS CIRCUITOS, EQUIPOS,

LÀMPARAS. Y TODO LO NECESARIO DE TAL MANERA QUE ESTUVIERAN

CONSIDERADOS LOS REQUERIMIENTOS DE ALUMBRADO PÚBLICO, EN TODOS LOS

NIVELES DE LA ESTRUCTURA, ASÌ COMO DE LAS ZONAS ADYACENTES TANTO EN

EL CUERPO EXISTENTE Y RAMALES.

IGUALMENTE SE INCLUYÒ EN LA REVISIÒN, LA CONTRATACIÓN DE LA UNIDAD

VERIFICADORA QUE ESTUVO AUTORIZADA POR LUZ Y FUERZA DEL CENTRO, SA,

DE C. V.

ESTRUCTURAS

CON LA ACTIVIDAD DEL PROYECTO GEOMÉTRICO DE LAS DIFERENTES OPCIONES

A CONSIDERAR, EL AREA DE ESTRUCTURAS. SE CONSIDERÒ PARTICIPAR EN LA

MODELACIÒN PRELIMINAR DE CADA PROPUESTA, CONSIDERANDO LAS

CONDICIONES PARA PODER DETERMINAR LAS SOLUCIONES FACTIBLES DESDE EL

PUNTO DE VISTA ESTRUCTURAL Y CONSTRUCTIVO, SEÑALANDO LOS MATERIALES

RECOMENDADOS PARA SU CONSTRUCCIÓN, LOS PROCEDIMIENTOS

CONSTRUCTIVOS RECOMENDADOS PARA CADA ALTERNATIVA, SEGÚIR LAS

NECESIDADES QUE SE REQUERIRÌAN DE TAL MANERA QUE FUESE POSIBLE

ESTIMAR DE MANERA MÀS CERCANA A LA RELIDAD, LOS COSTOS Y EL TIEMPO

DE REALIZACIÓN DE LA OBRA.



PROYECTO EJECUTIVO

UNA VEZ OBTENIDA LA APROBACIÓN DEL ANTEPROYECTO SE DARÌA INICIO A LA

FASE DEL PROYECTO EJECUTIVO, EL CUAL SE DESARROLLARÌA EN ESTRICTO

APEGO ALA NORMATIVIDAD APLICABLE TALES COMO:

LEY DE OBRAS PÚBLICAS DEL DISTRITO FEDERAL Y SU REGLAMENTO LA LEY DE DESARROLLO URBANO DEL DISTRITO FEDERAL Y LOS PROGRAMAS DE DESARROLLO URBANO APLICABLES

LEY AMBIENTAL DEL DISTRITO FEDERAL. LEY GENERAL DEL EQUILIBRIO ECOLÓGICO Y PROTECCIÓN AL AMBIENTE Y DEMAS REGLAMENTACIÒN VIGENTE EN EL DISTRITO FEDERAL. . LEY DE PROTECCIÓN CIVIL PARA EL DISTRITO FEDERAL. LA LEY FEDERAL DE MONUMENTOS Y ZONAS ARQUEOLÒGICAS ARTÍSTICAS E HISTÒRICAS. LEY DE PARTICIPACIÓN CIUDADANA DEL DISTRITO FEDERAL. MANUAL DE PROYECTOS GEOMÈTRICOS DE CARRETERAS DE LA S. C. T. MANUAL DE DISPOSITIVOS PARA EL CONTROL DE TRÁNSITO COORDINACIÓN GENERAL DE TRANSPORTE O SU EQUIVALENTE. REGLAMENTO DE TRÁNSITO DEL DISTRITO FEDERAL Y EL CORRESPONDIENTE AL AUTO- TRANSPORTE FEDERAL. CONDICIONANTES DEL INSTITUTO NACIONAL DE BELLAS ARTES, DEL INSTITUTO NACIONAL DE ANTROPOLOGÍA E HISTORIA.



NORMAS. OFICIALES NEXICANAS Y LAS NORMAS MEXICANAS DE CALIDAD DE LOS MATERIALES.

NORMAS DE CONSTRUCCIÓN DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL, NORMA OFICIAL MEXICANA NOM-OO1.SEIE.1999. REGLAMENTO DE CONSTRUCCIONES PARA EL DISTRITO FEDERAL Y SUS NORMAS TÉCNICAS COMPLEMENTARIAS. MANUAL AASHTO. MANUAL DE DISEÑO DEL PRECAST ANO PRESTRESSED CONCRET INSTITUTE (PC). CODIGO FINANCIERO DEL DISTRITO FEDERAL. MANUALES GEOTÉCNICOS DE COVITUR, AHORA DGCOSTC. LAS POLÌTICAS ADMINISTRATIVAS, BASES Y LINEAMIENTOS EN MATERIA DE OBRA PÚBLICA DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DEL DISTRITO FEDERAL, - MANUAL DE NORMAS Y ESPECIFICACIONES DE LA DGCOH. MANUAL DEL AMERICAN INSTITUTE OF STEEL CONSTRUCTIONS (AISC). PLAN MAESTRO DEL TRANSPORTE ELECTRICO, PROGRAMA. INTEGRAL DE TRANSPORTE Y VIALIDAD DE LA SECRETARÌA DE TRANSPORTE Y VIALIDAD. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONSTRUCTIVOS Y NORMAS TÉCNICAS DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE CONSTRUCCIÓN Y OPERACIÓN HIDRÁULICA (DGCOH) Y LAS DEMAS APLICABLES, ASÌ COMO LAS POLÌTICAS Y LINEAMIENTOS EN MATERIA DE OBRA PÚBLICA.

SE DESARROLLARÀ EL PROYECTO EJECUTIVO PARTIENDO DE LO GENERAL A LO PARTICULAR, CON LOS PLANOS, ESPECIFICACIONES, BOLETINES, INFORMES, ESTUDIOS Y OTROS ELEMENTOS GRÁFICOS QUE DEFINA CON CLARIDAD Y PRECISIÓN LAS SOLUCIONES DE LA OBRA; SU PROPUESTA DEBERÁ CONSIDERAR PROPORCIONAR ASISTENCIA TÉCNICA EN TODAS LAS ESPECIALIDADES.



TOPOGRAFÌA PROYECTO VIAL Y GEOMÉTRICO

CON BASE EN LOS ESTUDIOS DE TRÁNSITO Y TRABAJOS DE CAMPO QUE DIERON ORIGEN A LA PROPUESTA DE TRAZO APROBADA, ESTA DISCIPLINA PROPORCIONARÀ TODAS LAS CARACTERÍSTICAS GEOMÉTRICAS DE LA OBRA, OUE SERVIRÀN PARA IMPLANTAR EL PROYECTO EN CAMPO Y A SU VEZ: PROPORCIONAR A. LAS DEMÀS DISCIPLINAS, LAS BASES PARA QUE A SU VEZ DESARROLLEN, SU PROYECTO EJECUTIVO.

ARQUIECTURA Y URBANISMO. ESTA DISCIPLINA DESARROLLARÀ EL PROYECTO EJECUTIVO DE DETALLE DE TODOS LOS ELEMENTOS INVOLUCRADOS CON LA DEFINICIÒ DE LA VIALIDAD EN CADA TRAMO, DE ACUERDO CON LAS CONDICIONES PROPIAS DE LA ESTRUCTURA RESUL TANTE Y LA INTEGRACIÓN URBANA DE LA MISMA, SEGUN LA ZONA DE ESTUDIO, SOLUCIONES CON MATERIALES DE AMPLIA EXISTENCIA. NOVEDOSOS Y DE FÀCIL MANTENIMIENTO, QUE IDENTIFIQUEN PLENAMENTE A LA OBRA REALIZADA, QUE PROPORCIONE CONFORT Y UNA IMAGEN AGRADABLE DE ESTAS VIALIDADES Y DE SUS ESTRUCTURAS, PROCURANDO QUE SE INTEGREN A CADA UNA DE LAS ZONAS QUE ATRAVIESA DICHÁ VIALIDAD- . PROYECTO ESTRUCTURAL

ESTA DISCIPLINA CONSIDERARÀ PARA DESARROLLAR SU PROYECTO DE SOLUCION, LA NORMATIVIDAD APLICABLE VIGENTE TANTO EN EL ASPECTO TÈCNICO COMO EN EL ASPECTO DE SEGURIDAD ESTRUCTURAL, ELABORARÁ SUS PRODUCTOS DEFINIENDO LOS PROBLEMAS Y SU SOLUCIÒN DE LO GENERAL A LO PARTICULAR, INCLUYENDO LAS ESPECIFICACIONES NORMAS Y REGLAS NECESARIAS PARA LA SUPERVISION TÉCNICA DE LA OBRA Y PUEDAN CONTROLAR ESTA BASÁNDOSE EN LOS DOCUMENTOS PRODUCTO DEL PROYECTO EJECUTIVO, INCLUYENDO LOS DETALLES DE CONTROL PREVIO DURANTE Y



POSTERIOR A LA FABRICACIÒN DE LOS ELEMENTOS ESTRUCTURALES EMPLEADOS INDICANDO PROCESOS, ASI COMO LÁS LABORES FUTURAS DE MANTENIMIENTO QUE SE DEBAN DE REALIZAR.



INICIO DE LA AUDITORIA

Inicio de la Auditoria. Aplicada a nuestro caso. De acuerdo al establecido en: El Art. 122,

Apartado C, Base Primera, Frac. V, inciso c), en relación al Art. 74, fracción IV de la

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 43 del Estatuto de Gobierno del

Distrito Federal, 3º, 8º, fracción I y II, 14 fracciones I y VIII, 15, fracciones

IX,22,24,27,28,30 y 32 de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda de la

Asamblea Legislativa del Distrito Federal y 1º, 3º y 4º, fracción II y XIV del Reglamento

Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito

Federal.

La práctica de la auditoria se lleva a cabo por Contaduría Mayor de Hacienda de la

Asamblea Legislativa del Distrito Federal, quien comisiona personal especializado, y

faculta para practicar visitas, inspecciones y revisar los datos que consignan los

registros de las operaciones del ente que se auditará, así como para solicitar los datos,

informes libros, auxiliares, correspondencia y demás documentación que se estime

necesarias, por lo que con el objeto de que las actividades mencionadas se realicen con

agilidad y en un marco de estrecha comunicación, con motivo de la revisión de cuenta

publica correspondiente al ejercicio presupuestal del tiempo de la auditoria, mediante

mandato escrito que se denomina orden de auditoria, la cual comunicará al Gobierno del

Distrito Federal, el inicio de los trabajos de revisión y verificación de la cuenta pública,

con las siguientes características:

• Dirigido al Titular del ente a auditar ( señalando nombre, cargo y domicilio),

con fundamentada en lo dispuesto por el artículo 122, apartado C. Base

primera, fracción V, inciso c) en relación con el Art. 74, fracción IV, de la l

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Artículo 3º, 8º,



Fracción I y II, Articulo 14, fracción I y Artículo 15, fracción IX, Artículos 22, 24,

27,28 30 y 32 de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda de la

Asamblea Legislativa del Distrito Federal, artículo 1º, 3º y 4º, fracción II y XIV del

Reglamento Interior de la contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea

Legislativa del Distrito Federal y en el sistema de control, evaluación y

fiscalización permanente de los recursos del estado.

Así mismo, elaborará una relación en donde citará el nombre y cargo de los

auditores que practicarán la revisión, incluyendo el responsable del área de

auditoria, facultado para practicar visitas, inspecciones y revisar los datos que

consignan los registros de las operaciones del ente a auditar. Conforme a lo

dispuesto en el Art. 32 de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de hacienda

de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal.

• Describir el concepto y periodo por revisar.

• Firma autógrafa del titular del órgano estatal de control.

• La orden de auditoria será notificada y entregada en forma personal a quien

va dirigida, obteniendo acuse de recibo de puño y letra, así como sello

correspondiente, en copia de la misma orden.

• Por medio de oficio se emitirán los resultados de la auditoria, para su

confronta, en la que el ente auditado proporcionará información y

documentación adicional, suministrada durante la auditoria, debidamente

identificada con el número de sus fojas, por el servidor público encargado

de su elaboración, revisión y/o integración, así como los argumentos que



estime pertinentes para aclarar o justificar los resultados contenidos en el

informe, que en original y sobre cerrado se anexan al expediente. De

acuerdo a lo previsto en el Artículo 36 párrafo segundo de la Ley Orgánica

de la Asamblea Legislativa del Gobierno del Distrito Federal.

• Acta de confronta.- Acta de reunión para entrega y recepción de

documentos para su revisión, así como entrega de informe de resultados

de la auditoria para su confronta.

Después de los resultados sobre la revisión de la cuenta publica, del Gobierno del Distrito

Federal, por la Comisión de vigilancia, emite recomendaciones sobre las irregularidades

en su caso, señalando en hechos y conclusiones al dictamen técnico correctivo, y se da

orden de inicio de procedimiento administrativo disciplinario.



FLUJOGRAMA DE SEGUIMIENTO ADMINISTRATIVO PARA AUDITORIA DEL CASO

DE ESTUDIO.

NOMBRE Y CARGO DE COMISIÒN

AUDITORA

DICTÀMEN DE

RESLTADOS

INFORME DE RESULTDOS DE

CONFRONTA

ACTA DE REUNIÒN DE CONFRONTA

SOLICITUD

DE REUNIÒN DE CONFRONTA

ASOLICITUD DE FACILID

ADES PARA PERSONAL COMISIONADO

A V I S O

R E V I S I Ò N

D E

C U E N T A

G OB

DF

I N I C I O

RE COME NDACI ONE S

P ROC.

CORRE CT I V O



EJEMPLO DEL OFICIO DE ENVIO DE LA NOTIFICACIÒN DE AUDITORIA

Escudo Nacional CONTADURIA MAYOR DE HACIENDA

De la Asamblea Legislativa del DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL

Distrito Federal DISTRITO FEDERAL

Contaduría Mayor de Hacienda ORGANO SUPERIOR DE DIRECCION

PRESIDENCIA (Órgano tecnico de fiscalización)

ASUNTO: Se comunica el inicio formal a los

Trabajos de revisión y verificación

De la Cuenta Pública del Gobierno

Del Distrito Federal, correspondiente

Al ejercicio fiscal 2002.

Dirigido al Jefe de Gobierno LIC. ANDRES MANUEL LOPEZ OBRADOR.

Se solicita se den facilidades al personal comisionado para llevar a cabo las visitas,

inspecciones y auditorias necesaria y se proporcione documentación requerida para tal

fin.

FIRMA AUTORIZADA

A T E N T A M E N T E

LA CONTADORA MAYOR PRESIDENTE.

No. UNO



EJEMPLO DE OFICIO DE LA SOLICITUD DE NOMBRE Y CARGO DEL PERSONAL

COMISIONADO

Escudo Nacional CONTADURIA MAYOR DE HACIENDA

De la Asamblea Legislativa del DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL

Distrito Federal DISTRITO FEDERAL

Contaduría Mayor de Hacienda ORGANO SUPERIOR DE DIRECCION

PRESIDENCIA

(Órgano tecnico de fiscalización)

ASUNTO: Se comunica el inicio formal a los

Trabajos de revisión y verificación

De la Cuenta Pública del Gobierno

Del Distrito Federal, correspondiente

Al ejercicio fiscal 2002.

Y personal comisionado. DIRIGIDO AL DIRECTOR GENERAL DEL

FIDEICOMISO PARA MEJORAMIENTO DE LAS

VIAS DE COMUNICACIÓN DEL DISTRITO FEDERAL

Y Se solicita en relación, los nombres y cargos del personal comisionado para la auditoria

que se realizará al Fideicomiso para el Mejoramiento de las Vías de Comunicación del

Distrito Federal

FIRMA


PRESIDENTE DE ORGANO GOLEGIADO

No. 2



EJEMPLO DE OFICIO CON NOMBRE Y CARGO DEL PERSONAL COMISIONADO

ESCUDO NACIONAL CONTADURIA MAYOR DE HACIENDA

DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL

DISTRITO FEDERAL DISTRITO FEDERAL.

CONTADURIA MAYOR DE HACIENDA.

ASUNTO: SE ENVIA RELACIÒN DEL PERSONAL

COMISIONADO EN EL FIDEICOMISO

PARA EL MEJORAMIENTO DE LAS

VÌAS DE COMUCICACIÒN DEL D.F.

PERSONAL POR LA DIRECCIÒN DE AUDITORIA AL SECTOR CENTRAL

NOMBRE CARGO

Dirección General de Auditaría a Entidades Publicas.

NOMBRE CARGO

Dirección General de Auditoria a Obra Pública.

NOMBRE CARGO

Dirección General de Auditoria Programática - Presupuestal

NOMBRE CARGO


RESIDENTE DEL ORGANO COLEGIADO

No 3



EJEMPLO DE OFICIO DONDE SE ENVÌAN RESULTADOS Y SE CITA A REUNIÒN

DECONFRONTA

ESCUDO NACIONAL CONTADURIA MAYOR DE HACIENDA

DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL

DISTRITO FEDERAL DISTRITO FEDERAL.

CONTADURIA MAYOR DE HACIENDA.

ASUNTO:

DIRIGIDO A: EL DIRECTOR GENERAL Se envía informe de Resultados

DEL FIDEICOMISO PARA EL MEJORAMIENTO de Auditoria y

DE LAS VIAS DE COMUNICACIÓN DEL se cita a Reunión de Confronta

DISTRITO FEDERAL.

De acuerdo a lo previsto en Artículo 36, párrafo segundo de la Ley Orgánica de la

Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, 3º y 4º,

fracciones I y XIV de Reglamento Interior de la misma Ley Orgánica.

Se deberá presentar información y documentación adicional a la suministrada durante

la auditoria identificada con el número de resultado, firmada en todas sus fojas, por el

servidor publico encargado de su elaboración, así como los argumentos que estime

pertinentes para aclarar o justificar los resultados contenidos en el informe, de acuerdo

a la auditoria para confronta, en original y sobre cerrado.

Este informe se remitirá también a la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito

Federal y a Servicios Metropolitanos S.A. de C. V.

FIRMA

DIRECTOR GENERAL DE AUDITORIA A OBRA PÚBLICA.

No. 4



EJEMPLO DE ACTA DE REUNION DE CONFRONTA

Ésta se lleva a cabo sede en la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea

Legislativa del Distrito Federal, con Representantes de la Secretaria de Egresos, el

Director General de Política presupuestal, el Director de Integración Presupuestal de

Organismos y Empresas, todos servidores públicos de la Secretaria de Finanzas del

Gobierno del Distrito Federal, así también con el Director de Licitaciones y asuntos

Jurídicos, directora Técnica, todos servidores públicos del Fideicomiso para mejoramiento

de Vías de Comunicación del Distrito Federal, así como representantes de la empresas

encargadas de otorgar la adjudicación de servicios relacionados con la obra y proyecto

ejecutivo de la misma.

En donde se entrega la documentación e información para su revisión.

Asimismo se hace entrega del informe de resultados de Auditoria para confronta a los

representantes de las Contralorías Internas en la Secretaria de Finanzas del Gobierno del

Distrito Federal, en el FIMEVIC y en la Oficialìa Mayor del Gobierno del Distrito Federal.

FRIMAS

POR LA CONTADURIA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO

FEDERAL SUS REPRESENTANTES.

POR LA SECRETARIA DE EGRESOS DE LA SECRETARIA DE FINANZAS DEL GOBIERNO DEL

DISTRITO FEDERAL, SUS REPRESENTANTES.

POR EL FIDEICOMISO PARA EL MEJORAMIENTO DE LA VIAS DE COMUNICACIÓN DEL DISTRITO

FEDERAL, SUS REPRESENTANTES. No. 5



EJEMPLO DE INICIO DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO (SI PROCEDE DISCIPLINARIO).

Escudo Nacional CONTDURIA MAYOR DE HACIENDA

CONTADURIA MAYOR DE HACIENDA DEL DISTRITO FEDERAL

DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO ORGANO SUPERIOR DE DIRECCION FEDERAL PRESIDENCIA.

.

DIRIGIDO AL PRESIDENTE DE LA ASUNTO: H. COMISION DE VIGILANCIA DE LA CONTADURIA Se informan los resultados sobre MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA la revisión de la cuenta Pública del LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL. Gobierno del Distrito Federal, 2002. En términos del dispuesto por el Reglamento Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, se aprueba el contenido del informe de resultados sobre la Revisión de la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal, correspondiente el ejercicio presupuestal de 2002 FIRMA EL CONTADOR MAYOR PRESIDENTE DE LA CONTADURIA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL. No. 6



EJEMPLO DE INICIO DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIO

(SI PROCEDE)

Escudo Nacional CONTDURIA MAYOR DE HACIENDA

CONTADURIA MAYOR DE HACIENDA DEL DISTRITO FEDERAL

DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO ORGANO SUPERIOR DE DIRECCION FEDERAL PRESIDENCIA.

.

DIRIGIDO A LA CONTRALORA GENERAL ASUNTO: DEL DISTRITO FEDERAL SE ENVIAN CONCLUSIONES DEL DICTAMEN. Se solicita se inicie el procedimiento Administrativo Disciplinario ( si en su caso existiese un dictamen técnico correctivo) derivado del Dictamen Técnico. Donde se señalarán irregularidades y conclusiones del Dictamen.

FIRMA

EL CONTADOR MAYOR PRESIDENTE DE LA CONTADURIA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL

No. 7



CONCLUSIÒN Por lo tanto, si una auditoria es una evaluación total e imparcial de las prácticas de una

organización en relación con los requisitos de un estándar reconocido y facultado por la

contaduría Mayor de hacienda, entonces; auditar coadyuvará a determinar la

efectividad de la transparencia y la rendición de cuentas, como se menciona al inicio de

este trabajo, por lo que cumplirá con uno de tres puntos en que pueden clasificarse las

facultades exclusivas de la Cámara de diputados, a la que refiere la disposición del

Artículo 74 Constitucional

Clasificación de las facultades de la Cámara:

1.- Facultades Políticas

2. -Facultades Hacendarias

3. –Facultades Judiciales y Administrativas.

Considerando que las facultades Hacendarias, representan a la facultad fundamental

de aprobar el presupuesto anual de egresos de la Federación y del Distrito Federal,

(presupuesto de gastos) para lo que, primero deberá discutir los impuestos o

contribuciones que requiere cubrir el pueblo, tarea que comparten las dos Cámaras como

integrantes del Congreso de la Unión, y éste sepa y apruebe, tanto los ingresos que van

a sostener al gobierno y a las obras y servicios públicos , como la forma ordenada y

clara en que se efectuará el gasto público desde mi perspectiva, el beneficio sería que

el pueblo, conozca el del estado que guarda el gasto público con respecto a la obra

pública, que conlleva al reconocimiento y confiabilidad, así como la reducción de costos

y prevención de errores; de lo que no puede sustraerse el Ingeniero Civil en toda

actividad que engloba su profesión.



Sabemos que si del examen que realiza Las Contaduría Mayor de Hacienda, aparecieran

discrepancias entre las cantidades gastadas y las partidas respectivas del presupuesto o

no existiera exactitud, o justificación, en los gastos hechos, se determinarán las

responsabilidades de acuerdo a la Ley.



Glosario de Términos.

1.- Administración Pública del Distrito Federal: Conjunto de órganos que componen la

Administración Centralizada, Desconcentrada y Paraestatal del Distrito Federal.

2.- Análisis económico de Obra Pública: Estudio técnico- financiero que muestra la

viabilidad de la obra; o bien, el estudio del costo/beneficio correspondiente a la

evaluación de propuesta en licitaciones de proyectos integrales.

3.- Asamblea Legislativa del Distrito Federal: Órgano con personalidad jurídica propia

que maneja en forma autónoma el presupuesto designado por decreto del presupuesto

de egresos pasa el D. F.

4.- Bitácora: Libro oficial que sirve como instrumento para asentar los hechos u

observaciones, de problemas específicos, ubicación, causa, solución, dictamen,

prevención, consecuencias y responsabilidades, que de alguna forma afecten al proyecto,

estudio o la obra en proceso.

5.- Cámara: Asociación que agrupa personas físicas o morales con intereses comunes.

6.- Concurso: Llamamiento a quienes estén en condiciones de encargarse de ejecutar

una Obra Pública a fin de elegir las propuestas que ofrezcan mayores ventajas.

7.- Contaduría Mayor de Hacienda: Órgano técnico de la Asamblea Legislativa que

tiene a su cargo la cuenta pública.

8.- Comité: El Comité de Obras y Servicios relacionados con las mismas del Distrito



Federal, Central Delegaciones o de las Entidades.

9.- Colegio: Asociación que agrupa profesionales de una misma disciplina académica

con intereses comunes.

10.- Cuenta Pública: Informe de la gestión financiera, presupuestaria, administrativa y

legal de la Administración Pública, durante un ejercicio fiscal.

11.- Delegaciones: Órganos Políticos Administrativos en cada una de las demarcaciones

territoriales en que se divide el D. F.

12.- Dolo en los contratos: Cualquier sugestión o artificio que se emplee para producir

error y causa nulidad.

13- Entidades: Organismos descentralizados, las empresas de participación estatal

mayoritaria y los fideicomisos públicos del D. F.

14.- Estudios previos: Investigación general y de experimentación en la tierra o uso del

suelo; o impacto que se pueda ocasionar en el medio ambiente, económico, social,

cultural, urbano, demográficos, topográficos, hidrológicos, geohidrològicos, hidráulicos,

sismológicos, batimétricos,



15.- Estimaciones: Valuación de los trabajos ejecutados en un período determinado,

aplicados a los precios unitarios, correspondientes a los conceptos de trabajo pactados

durante dicho período.

16.- Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda: Ley de Orden Público que regula la organización y atribuciones de la Contaduría Mayor de Hacienda. 17.- Licitación pública: Procedimiento administrativo por virtud del cual se convoca públicamente a los licitantes para participar, adjudicándose al que ofrezca mejores condiciones a la Administración. 18- Licitante: Persona física o moral que participa con una propuesta cierta en cualquier procedimiento de licitación pública en el marco de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal 19.- Órgano autónomo: Personas morales que ejerzan o apliquen recursos públicos. 20.- Órgano desconcentrado: Los órganos administrativos diferentes de los órganos políticos-Administrativos de las demarcaciones territoriales. 21.- Proveedor: La persona física o moral que celebre contrato con carácter de vendedor de bienes muebles, arrendador o prestador de servicios con las dependencias, órganos desconcentrados, delegaciones y entidades. 22.- Proveedor Nacional: Persona física o moral constituida conforme a las leyes mexicanas, residente en el país o en el extranjero pero que tienen un establecimiento permanente en el país y que proporciona bienes o servicios a la Administración Publico del D. F.



23.- .- Proveedor extranjero: Persona física o moral constituida conforme a las leyes extranjeras que proporcionan bienes o servicios a la Administración Publico del D. F. 24.- Políticas Administrativas, bases y lineamientos: Manual en el cual se establecen detalladamente procedimientos para dar cumplimiento a los aspectos establecidos en el Reglamento. 25.- Proyecto ejecutivo de Obra: Conjunto de planos, memorias descriptivas y de cálculo, catálogo de conceptos, normas y especificaciones que contienen la información y definen los aspectos para la Construccion de una obra. 26.- Normatividad de la Administración Pública del Distrito Federal: Conjunto de disposiciones internas cuyo objeto es definir el marco de referencia para la elaboración de precios unitarios y otros conceptos relacionados con las obras públicas. 27.- Impugnación: Proceso mediante el cual se puede combatir las resoluciones cuando se consideren que son ilegales, incorrectas, equivocadas o inclusive injustas. 28.- Obra pública: Es la obra en la cual comprende actividades de tipo constructivo tales como: despalme, desmonte, y mejoramiento de suelos, excavación, construccion, conservación y mantenimiento, reparación, demolición de bienes inmuebles y todos aquellos trabajos de naturaleza análoga. 29.- Proyecto: Planeaciòn y diseño de Ingeniería Civil y de cualquier otra especialidad en la Ingeniería; planeaciòn y diseños urbanos, arquitectónicos, de restauración, gráficos, industriales, artísticos y de cualquier especialidad de la Ingeniería y Arquitectura y el diseño. 30.- Supervisión de Obras: Revisión o cuantificación volumétrica de la Obra ejecutada y del procedimiento de



construcción de acuerdo a los planos, especificaciones y a la Ley de Obra Pública y

disposiciones que de ella emanen, así como del contrato de que se trate conciliación y

aprobación de los números generadores y verificación del cumplimiento respecto a

programas, recepción, liquidación y finiquito de la Obra.

31.- Presunción: Inferencia o conclusión que se tiene de las cosas o de los hechos antes de que éstos se demuestren 32.- Procedimiento: Descripción genérica de un proceso, conjunto de operaciones, ligadas de forma lógica para obtener un fin). 33.- Persona física: Ente Biológico susceptible de derechos y obligaciones, cuyos atributos la caracterizan como son: Nombre, Domicilio, Patrimonio, Nacionalidad. 34.- Persona Moral: Figura Jurídica con atributos: Razón Social, Domicilio, Patrimonio. 35.- Programa: documento rector que contendrá las directrices generales de un desarrollo social, económico, político, cultural, o de cualquier otra índole, mediante un ordenamiento, con proyecciones y previsiones, para un plazo determinado.



Bibliografía Mayoral Grajeda Emilio y otros. Auditorias en seguridad de carretera. Secretaria de Comunicaciones y Transporte. 2001. O. Rabasa Emilio y Gloria Caballero. Mexicano esa es tu Constitución. Edit. Porrúa 1993 Serra Rojas Andrés.- Derecho Económico. Ed. Porrúa. México . 2000 Plazola Cisnero Alfredo. Normas y Costos de Construcción Ed. Limusa México.2000. Suárez Salazar Costo y Tiempo de Edificación. Ed. Limusa, México. 2001. Suárez Salazar y Marquez Rocha. Como organizar y desarrollar un concurso de Obra Pública con base a la nueva Ley de Adquisiciones y Obras Públicas. Ed. Limusa. 1996. Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal. Púb. Gaceta Oficial del D.F. 28 de Septiembre de 1998. Ley de Obras Públicas para el Distrito Federal y su reglamento de construcción. Púb. En Gaceta Of. El 29 de Dic. De 1998.Reformas de 11 de marzo de 2003. Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito federal. Púb. En Gaceta Of. El 19 de Dic. De 2002 Reglamento Interno de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito federal. 2002. Ley de Procedimiento Administrativo del Distrito federal. Púb. En Gaceta Of. 2002. Código Civil para el Distrito Federal 2000 Ed. PAC. 2001. Código Financiero para el Distrito Federal. Ed. Sista. México. 2000. Ley de Planeación de Desarrollo del Distrito Federal.. pub. Gaceta Oficial 27 de enero de 2000. Manual de Auditoria Pública. Púb. Secretaría de la Contraloría del gobierno del Estado de México. 1998.

Documents

Auditoria de Obra Publica a Obras Viales en El DF