Auditoría en Informática

La Informática es la ciencia aplicada que abarca el estudio y aplicación del tratamiento automático de la información, utilizando dispositivos electrónicos y sistemas computacionales. También está definida como el procesamiento automático de la información.

INFORMATICA

HARDWARE

SOFTWARE

REDES

ORGANIZACIONES

SEGURIDADES

CONTINGENCIAS

INFORMATICA

Corresponde a todas las partes físicas y tangibles de una computadora: sus componentes eléctricos, electrónicos, electromecánicos y mecánicos; sus cables, gabinetes o cajas, periféricos de todo tipo y cualquier otro elemento físico involucrado; contrariamente al soporte lógico e intangible que es llamado software.

Hardware

Se refiere al equipamiento lógico o soporte lógico de una computadora digital, y comprende el conjunto de los componentes lógicos necesarios para hacer posible la realización de una tarea específica, en contraposición a los componentes físicos del sistema(hardware).

SoftwareSoftware

Una red de computadoras, también llamada red de ordenadores o red informática, es un conjunto de equipos (computadoras y/o dispositivos) conectados por medio de cables, señales, ondas o cualquier otro método de transporte de datos, que comparten información (archivos), recursos (CD-ROM, impresoras, etc.), servicios (acceso a internet, e-mail, chat, juegos), etc.

Red Informatica

Consiste en asegurar que los recursos del sistema de información (material informático o programas) de una organización sean utilizados de la manera que se decidió y que el acceso a la información allí contenida, así como su modificación, sólo sea posible a las personas que se encuentren acreditadas y dentro de los límites de su autorización.

La seguridad informática

Estudio y análisis de las políticas de seguridad

• Responsabilidades de uso y derechos

• Responsabilidad de Uso

• Responsabilidad de la empresa

• Responsabilidades del Usuario

• Aspectos de influencia de las políticas de seguridad

• Cuentas, perfiles y autorizaciones

• Control de acceso

• Uso adecuado de software

• Uso adecuado de recursos materiales y hardware

• Respaldos

Son sistemas sociales diseñados para lograr metas y objetivos por medio de los recursos humanos o de la gestión del talento humano y de otro tipo. Están compuestas por subsistemas interrelacionados que cumplen funciones especializadas. Convenio sistemático entre personas para lograr algún propósito específico. Las Organizaciones son el objeto de estudio de la Ciencia de la Administración, y a su vez de algunas áreas de estudio de otras disciplinas como la Sociología, la Economía y la Psicología.

Las organizaciones

Un plan de contingencia es una presentación para tomar acciones específicas cuando surjan problemas o una condición que no este considerado en el proceso de planeación y ejecución normal.

Un plan de contingencia contempla tres tipos de acciones, las cuales son:

Prevención: Conjunto de acciones a realizar para prevenir cualquier contingencia que afecte la continuidad operativa, ya sea en forma parcial o total. Esta vela por reducir el impacto, permitiendo restablecer a la brevedad posible los diferentes aspectos reducidos.

Detección: Deben contener el daño en el momento, así como limitarlo tanto como sea posible contemplando todos los desastres naturales y eventos no considerados.

Recuperación: Abarcan el mantenimiento de partes críticas entre la pérdida de los recursos, así como de su recuperación o restauración

Plan de contingencia

Auditoría informática

“ LAS PERSONAS NO SUELEN HACER AQUELLO QUE SE LE DICE, SINO AQUELLO DONDE SE LES TIENE CONTROLADO”

Auditoría

Norma AENOR X50-109:Examen metódico de una situación relativa a un producto, proceso, organización, en materia de calidad, realizado en cooperación con los interesados, a fin de verificar la concordancia de la realidad con lo preestablecido, y la adecuación al objetivo buscado.

Ley 19/1988 de Auditoría de Cuentas:"... la actividad que, mediante la utilización de determinadas técnicas de revisión, tiene por objeto la emisión de un informe acerca de la fiabilidad de los documentos contables auditados; delimitándose, pues, a la mera comprobación de que los saldos que figuran en sus anotaciones contables concuerdan con los ofrecidos en el balance y en la cuenta de resultados, ...".

Auditoría Informatica

Proceso metodológico que tiene el propósito principal de evaluar todos los recursos (humanos, financieros, tecnológicos, etc.) relacionados con la función de informática para garantizar al negocio que dicho conjunto opera con criterio de integración y desempeño de niveles altamente satisfactorios para que apoyen la productividad y rentabilidad de la organización.

El conjunto de acciones que realiza el personal especializado en las áreas de auditoría y de informática para el aseguramiento continuo de que todos los recursos de informática operen en un ambiente de seguridad y control eficiente, con la finalidad de proporcionar a la alta dirección o niveles ejecutivos, la certeza de que la información que pasa por el área se maneja con los conceptos básicos de integridad, totalidad, exactitud, confiabilidad, etc.

La verificación de controles en el procesamiento de la información, desarrollo de sistemas e instalaciones, con el objeto de evaluar su efectividad y presentar recomendaciones a la gerencia.

Auditoría Informatica

La informática no siempre es auditablePara serlo debe basarse en estándares

Control Interno

Es un proceso que lleva a cabo el Consejo de Administración, la dirección y el resto de los miembros de una entidad, con el objeto de proporcionar un grado razonable de confianza en la consecución de objetivos de fiabilidad de la información financiera, eficacia y eficiencia de las operaciones y cumplimiento de las leyes y las normas aplicables.

Fases de la Auditoría informática

ESTUDIO PRELIMINAR

REVISION Y EVALUACION DE CONTROLES

EXAMEN DETALLADO DE AREAS CRITICAS

COMUNICACION DE RESULTADOS

PROGRAMA DE AUDITORIA

FASE I ESTUDIO PRELIMINAR

ACTUACION: AUDITORIA INFORMATICAAMBITO: MUNICIPIO DE LA CIUDAD DE BUENOS AIRESOBJETIVO:

OBTENER INFORMACION BASICA SOBRE LAS ACTIVIDADES INFORMATICAS DE LA INSTITUCION

N.1 PROCEDIMIENTOS P/T AUDITOR FECHA

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Elabore un formulario para visita previa

Elabore las comunicaciones del inicio del examen para todos los funcionarios involucrados en la auditoria

Entrevista al personal del área de informática

Obtenga organigramas estructurales y funcionales del área objeto del examen

Obtenga información básica utilizando el formulario de visita previa

Determine el cumplimiento de objetivos y políticas establecidas para la creación del area de TICs

Obtenga manuales, instructivos, reglamentos, actas y demás documentos que rigen las actividades del área

Soliciten el plan de actividades y determinen el grado de su cumplimiento

Solicite un detalle del equipamiento informáticos y equipos de oficina adquirido para el departamento

Elabore P/T para documentar las desviaciones encontradas

FASE I ESTUDIO PRELIMINAROBTENER INFORMACION BASICA SOBRE LAS ACTIVIDADES INFORMATICAS DE

LA INSTITUCION

HERRAMIENTAS Y TÉCNICAS

• Cuestionarios• Entrevistas• Checklist• Rango• Binaria• Trazas o Huellas• Log

PROGRAMA DE AUDITORIA

FASE II REVISION Y EVALUACION DE CONTROLES

ACTUACION: AUDITORIA INFORMATICAAMBITO: MUNICIPIO DE LA CIUDAD DE BUENOS AIRESOBJETIVO:

REVISAR Y EVALUAR LOS CONTROLES Y SEGURIDADES IMPLANTADAS EN EL AREA DE TICS.

N.1 PROCEDIMIENTOS P/T AUDITOR FECHA

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Revisar el procedimiento seguido para la selección y contratación del personal técnico y establezca las inconsistencias producidas.

Verifique selectivamente que se cumpla la estructura y funciones del Reglamento Orgánico Funcional aprobado.

Determine el grado de satisfacción de los usuarios de los sistemas computarizados mediante la aplicación de cuestionarios o listas de chequeo.

Efectué un análisis sobre la ubicación del área TICs dentro de la institución y determine su conveniencia o no.

Complete la recopilación de manuales, instructivos, normas, etc. Y revise selectivamente su contenido y aplicación.

Prepare el informe de cumplimiento de la fase, dirigido al auditor general.

Aplique otros procedimientos que sean necesarios para el cumplimiento de los objetivos planteados para esta fase.

Elabore papeles de trabajo para documentar las desviaciones encontradas.

Técnicas de verificación ocular:• Comparación• Observación• Revisión Selectiva• Rastreo

Técnica de verificación verbal:• Indagación

Técnica de verificación escrita:• Análisis• Conciliación• Confirmación

Pruebas de Auditoría.

Las pruebas que contribuyen a contar con la suficiente evidencia de auditoría, son dos: pruebas de control y pruebas sustantivas.

Técnicas de verificación documental :

• Comprobación• Computación

Técnica de verificación física:• Inspección

Los papeles de trabajo

Es la documentación que mantiene el auditor sobre los procedimientos aplicados, sobre las comprobaciones parciales realizadas y sobre las conclusiones alcanzadas después del examen. En resumen, constituyen la totalidad de los documentos preparados o recibidos por el auditor.

En las normas técnicas de auditoría se establecen los objetivos principales de los papeles de trabajo, que son los siguientes:

• Recoger la evidencia obtenida en la ejecución del trabajo, y también la descripción de los medios que han conducido a formar la opinión del auditor.

• Ser útiles para efectuar la supervisión del trabajo del equipo de auditoría.• Ayudar al auditor en la ejecución de su trabajo.• Ser útiles para sistematizar y perfeccionar el desempeño de futuras

auditorías,• Hacer posible que cualquier persona capacitada pueda supervisar la

actuación realizada

Marcas de auditoría

Las marcas de auditoría son signos o símbolos convencionales que utiliza el auditor, para identificar el tipo de procedimiento, tarea o pruebas realizadas en la ejecución de un examen. El uso de marcas simples facilitan su entendimiento.

PROGRAMA DE AUDITORIAFASE III EXAMEN DETALLADO DE AREAS CRITICAS

ACTUACION: AUDITORIA INFORMATICAAMBITO: MUNICIPIO DE LA CIUDAD DE BUENOS AIRESOBJETIVO:REALIZAR UN EXAMEN DETALLADO DE LAS AREAS CRITICAS Y DESARROLLAR LOS HALLAZGOS CON LAS DEFICIENCIAS ENCONTRADAS.

N.1 PROCEDIMIENTOS P/T AUDITOR FECHA

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SISTEMASMediante diagramas de flujo evalúe el control interno de los sistemas identificados como críticos en las fases anteriores.

Obtenga copias de los reportes y formatos de pantallas ,revise con los usuarios y determine su conformidad o necesidad de incluir cambios.

Mediante datos supuestos solicite que se corran ciertos programas y establezca la confiabilidad de los resultados.

DOCUMENTACIONPrepare un resumen de los manuales instructivos reglamentos y más normatividad vigente.

Efectué una verificación selectiva del contenido, actualización y aplicación de cada uno de los documentos.

SEGURIDADESVerifique selectivamente los respaldos o backups y determine si se encuentre actualizados y si garantizan la integridad de su contenido.

Analice la frecuencia y el procedimiento adoptado por el centro de computo para la obtención de respaldo.

FINALES.Elabore las hojas de apuntes de las desviaciones obtenidas incluyendo los elementos de un hallazgo

Elabore P/T para evidenciar los errores encontrados.

Identificar Riesgos, Amenazas y Controles

Identificar riesgos• Pérdida de información.• Pérdidas económicas por uso indebido de la aplicación.• Daño en los recursos de una aplicación (hardware, software, datos y

comunicaciones).• Multas o sanciones.• Interrupciones prolongadas en las operaciones del negocio.

Identificar amenazas• Falta de segregación de funciones.• Mantenimiento deficiente de los equipos.• Mantenimiento deficiente de la aplicación.• Accesos inadecuados a los datos y programas.• Falta de capacitación a los usuarios.• Cálculos incorrectos.• Ausencia o desactualización del plan de contingencias.

Identificar controles requeridos en cuanto a los riesgos y amenazas• Copias internas y externas de datos y programas.• Acceso restringido a los datos y programas.• Procedimiento para otorgar y eliminar los accesos a los datos y programas.• Bitácoras de auditoria (log´s) y la revisión periódica de éstas.• Pólizas de seguro para los equipos.• Manuales de la aplicación completos y actualizados.• Estándares para el desarrollo y mantenimiento de la aplicación.

Documentación. · Manuales de usuario, técnicos y procedimientos. Cambios en los programas. · Solicitud por escrito. · Pruebas por parte de los usuarios. · Actualización de los manuales técnicos y de usuarios · Verificar que los cambios en los programas sean realizados por el personal de informática o por el proveedor de la aplicación. Copias de respaldo y recuperaciones. · Contenidos de las copias. · Periodicidad de las copias. · Persona responsable. · Custodia, almacenamiento, inventario, rotación de la cinta. Acceso a datos y programas. · Verificar la lista de usuarios que tiene acceso. · Revisar el procedimiento para otorgar y eliminar los accesos. · Analizar la periodicidad de los cambios de los passwords (clave). Capacitación de los usuarios Controles en la entrada, proceso y salida

Comprobacion de Areas Criticas

REF: P/T

CONDICIÓN.

La empresa no dispone del manual técnico del sistema.

CRITERIOTodo profesional que desarrolla un nuevo sistema debe elaborar un

manual técnico en donde va plasmado paso a paso las etapas de su

proyecto.

CAUSAEn caso de que decidieran prescindir de los servicios del profesional que

desarrolló el sistema, quien lo reemplace no tendría como solucionar los

problemas.

EFECTO.

La empresa se vuelve dependiente del profesional que desarrolló el

sistema, por lo tanto se convierte en imprescindible.

HOJA DE APUNTES No. 1

TITULO DEL HALLAZGO: MANUAL TÉCNICO

PROGRAMA DE AUDITORIA

FASE IV: COMUNICACIÓN DE RESULTADO

ACTUACION: AUDITORIA INFORMATICAAMBITO: MUNICIPIO DE LA CIUDAD DE BUENOS AIRESOBJETIVO:

COMUNICAR LOS RESULTADOS DE LA AUDITORIA

N.1 PROCEDIMIENTOS P/T AUDITOR FECHA

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Preparar una estructura de informe y someta a la aprobación del supervisor del equipo y auditor general.

En base de lasa hojas de apuntes y de la estructura aprobada elabore el borrador del informe.

Prepare convocatorias a sesión final de lectura del borrador del informe a todos los funcionarios relacionados con el examen.

Conjuntamente con el Auditor General y el Supervisor asista a la sesión final de comunicación de resultados y elabore una acta de esta actuación haciendo suscribir a los asistentes.

Elabore el informe definitivo incluyendo las observaciones vertidas en la sesión final.

Prepare la documentación necesaria para el tramite del informe.

Codifique referencia y archive los papeles del trabajo de acuerdo a las disposiciones internas de auditoria,

CONVOCATORIA A CONFERENCIA FINAL DECOMUNICACIÓN DE RESULTADOS

AUDITORÍA INTERNACONVOCATORIA

De conformidad con lo dispuesto en el reglamento Interno de la Entidad se convoca a los funcionarios y ex - funcionarios del instituto de investigación tecnológica -a-la-conferencia final de Resultados que- se llevará a cabo el día jueves 27 de mayo del presente año, a las 10HOO en las oficina de la Unidad de Auditoria Interna, "ubicadas en el edificio laguna azul, cuarto piso entre !a calle la Primera Constituyente y Loja de la ciudad de Riobamba, en la que se dará a conocer en contenido, del Borrador del Informe de la Auditoria a la División de Auditoria .

Ing. César Villa Maura.AUDITOR GENERAL

INFORME DE AUDITORIAAUDITORIA OPERACIONAL AL AREA DE TICS DEL INSTITUTO DE

INVESTIGACIÓN Y TECNOLOGÍA.CAPITULO I

INFORMACIÓN INTRODUCTORIAMOTIVO DE LA AUDITORIAOBJETIVO DE LA AUDITORÍA ALCANCE DE LA AUDITORIA BASE LEGAL ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA DIVISIÓN DE INFORMÁTICA. FUNCIONES PRINCIPALES,

CAPITULO IIEVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE LA DIVISIÓN DE INFORMÁTICA.CONCLUSIÓN.RECOMENDACIÓN No. 1

Constitución de la República

Ley de Compañías

Código Civil

Código de Trabajo

Comercio Electrónico

Protección de Datos Personales

Derecho a la Información

Derechos de Autor

Acceso ilícito a sistemas y equipos de informática

Ley de Propiedad Industrial

Valor probatorio de documentos electrónicos en legislación diversa

Estudio y Análisis de la Legislación Informática aplicable al país

INFORME

Sugerencias para reforzar el control interno de la entidad y para optimizar la operación en su conjunto.

Las medidas correctivas adoptadas por la administración para dar efecto a sus sugerencias.

La conclusión es la síntesis objetiva de los atributos del hallazgo, redactada de tal forma que ejerza impacto en la alta dirección.

Si lo ve conveniente puede redactar su primer hallazgo y el esfuerzo de la administración por esclarecerlo.

Conclusión

Las recomendaciones tienen el alcance de sugerencias formuladas por el auditor, para corregir los efectos de los hallazgos, en óptica de mejorar la economicidad, la eficiencia y la efectividad de las operaciones.

Estas deben orientarse a evitar que se repitan las causas de los efectos hallados y a rescatar los efectos que sean posibles.

Las recomendaciones deben ser practicables, útiles y costeables para facilitar la toma de decisiones en el proceso de implementación del sistema de control interno de la organización auditada.

Recomendación

Fuente: Cesar Villa Maura