AUDITORIA FINANCIERA

Es un proceso cuyo resultado final es la emisión de un informe, en el que el auditor da a conocer su opinión sobre la situación financiera de la empresa, este proceso solo es posible llevarlo a cabo a través de un elemento llamado evidencia de auditoria, ya que el auditor hace su trabajo posterior a las operaciones de la empresa.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Evaluar los diferentes procesos e identificar las posibles falencias y errores que estén sucediendo.

Valorar los hechos y las evidencias antes de emitir un informe que será la base para la toma de decisiones.

Investigar y evaluar a la empresa en todas sus áreas con énfasis en su parte administrativa, contable, y financiera.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Describir deficiencias o irregularidades en toda o parte de la empresa y proponer los posibles correctivos.

Asesorar a la gerencia en los aspectos mas importantes detectados en el proceso de su trabajo.

Emitir un informe de auditoría donde se describan los aspectos positivos y negativos identificados en la auditoría.

PRUEBAS DE DOBLE PROPOSITO EN LA AUDITORIA FINANCIERA

1. Pruebas de Cumplimiento: Determinan y comprueban la efectividad del sistema del control interno que la empresa haya implementado, por lo tanto en el momento de analizar las pruebas escogidas  se debe verificar si los procedimientos son los adecuados.

Algunos ejemplos de pruebas de cumplimiento:

Ventas realizadas sin ser facturadas o registradas.

Recibimientos de pagos sin ser registrados.

La auditoria interna practica arqueos sorpresivos a los fondos de caja.

PRUEBAS DE DOBLE PROPOSITO EN LA AUDITORIA FINANCIERA

2. Pruebas sustantivas: Consisten en aquellas pruebas  de detalle que se realizan sobre las transacciones y saldos para la obtención de la evidencia relacionado  con la validez y el tratamiento contable.

Algunos ejemplos de pruebas sustantivas:

Los listados de inventarios están recopilados, calculados, sumados de la forma correcta y si estos listados reflejan la realidad de la contabilidad.

Analizar la manera como se contabilizaron las perdidas de alguna inversión.

Determinar la autenticidad tanto de calidad como de cantidad los fondos en cajas y/o depósitos en bancos.

ESTADOS FINANCEROS FRENTE AL AUDITOR

1. Criterios y hechos sucedidos

Unas partidas reflejan el valor real

Otras son estimaciones basadas en el criterio del informador

2. Criterio de principios contables

Constatar la razonabilidad de los estados financieros

Evaluar los procedimientos de contabilización

3. Responsabilidad por los Estados Financieros

El que los prepara

El auditor solo responde por su trabajo que se refleja en el informe final

BALANCE GENERAL

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADOS FINANCIEROS

FORMULAR

EXAMEN DE LIBROS Y

CUENTAS DEL NEGOCIO

PRESENTAR

PARA

EN FORMA DEL

Proceso de la auditoria

Planeación

Estudio y evaluación del control interno

Ejecución

Obtención de evidencia

Dictamen del informe final

UN BUEN CONTROL INTERNO PARA EL APOYO DE LAS AUDITORIAS

Una estructura jerárquica definida que permita de notar líneas de autoridad responsabilidad en cada función.

Control sobre las transacciones contables (autorización, aprobación, ejecución y registro).

Discriminación adecuada de funciones. Documentos preenumerados.

UN BUEN CONTROL INTERNO PARA EL APOYO DE LAS AUDITORIAS

Personal competente. Fianzas de manejo para algunos

activos. Planes y presupuestos que fijen metas

específicas a cada departamento. Un departamento de Auditoría Interna

ORDEN DE LOS PAPELES DE TRABAJO PARA LA AUDITORIA FINANCIERA

El orden en que deben aparecer los papeles de trabajo es el mismo que tienen las cuentas en los estados financieros, es decir que primero estarán los de efectivo, luego, cuentas por cobrar y por último cuentas de orden.

GRACIAS