AUDITORÍA GENERAL DEL PODER EJECUTIVO - mecip.gov.py de... · La Auditoría General del Poder Ejecutivo realiza esta actividad con el objeto de ser modelo y ejemplo de avance hacia

Informe de Rendición de Cuentas Periodo: 1 de julio de 2012 al 30 de junio de 2013

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“Estar informado, es tu derecho” (Const. Nacional, Art. 28)

JULIO DE 2013

AUDITORÍA GENERAL

DEL PODER EJECUTIVO

PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA

INFORME DE

RENDICIÓN DE CUENTAS

PERIODO: 1 DE JULIO DE 2012

AL 30 DE JUNIO DE 2013

Con el

apoyo de:


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ÍNDICE

Pág.

3 Mensaje del Ministro

7 Introducción

11 Informe de Rendición de Cuentas

12 Objetivo Estratégico Nº 1 “Lograr la Eficiencia y

Eficacia en los Trabajos de Auditoría”

27 Objetivo Estratégico Nº 2 “Optimizar la capacidad de

gestión de la Auditoría General del Poder Ejecutivo”

35 Objetivo Estratégico Nº 3 “Fortalecer el control de

las Instituciones del Poder Ejecutivo”

43 Conclusión


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MENSAJE DEL MINISTRO-AUDITOR GENERAL A lo largo de nuestra carrera en la Administración de la cosa pública hemos puesto la firme intención en llevar adelante una gestión transparente, ética y de lucha frontal contra la corrupción, para ello consideramos que el control ejercido por la AGPE sobre los organismos y entidades dependientes del Poder Ejecutivo es determinante, así como el buen hábito de rendir cuentas a la ciudadanía, rendición que la estamos realizando por primera vez a nivel nacional y que ya la hemos realizado a nivel internacional al llevar a Washington la representación de la misión permanente de Paraguay en el marco del Mecanismo de Seguimiento de la Implementación de la Convención Interamericana contra la Corrupción (MESICIC). A través de esta rendición de cuentas ponemos a conocimiento de los interesados la información institucional generada a partir de la gestión de las unidades organizacionales y demás unidades que conforman la Auditoría General del Poder Ejecutivo, pretendiendo con esta acción consolidar el estándar de Control-Rendición de Cuentas, en el marco de la implementación del Modelo Estándar de Control Interno para Instituciones Públicas del Paraguay (MECIP). La Auditoría General del Poder Ejecutivo realiza esta actividad con el objeto de ser modelo y ejemplo de avance hacia un Estado más eficiente, más transparente y que preste mejores servicios a la ciudadanía, enmarcada dentro de las disposiciones legales que otorgan carácter constitucional al derecho de las personas a recibir información veraz, responsable, ecuánime, y a la obligación que tienen los funcionarios públicos de rendir cuentas de sus acciones. Impulsada por una política de resguardo de los bienes de las entidades dependientes del Poder Ejecutivo, tendiente a la optimización de los recursos públicos y a la cultura de control, con la firme convicción de que lo que hacemos en la institución puede ser expuesto al público, porque el público tiene el derecho de saber, conocer y preguntar, concretamente la Auditoría General del Poder Ejecutivo realiza hoy la “Audiencia Pública de Rendición de Cuentas correspondiente al periodo comprendido entre el 1 de julio de 2012 a 30 de junio de 2013”. Hemos puesto todo nuestro esfuerzo para honrar la confianza depositada en nosotros por la Presidencia de la República. Si no llegamos a más, pues queda mucho por hacer, fue por las limitaciones propias de la institución, tanto presupuestales como en Recursos Humanos.


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Creemos imperativo potenciar la entidad en grado importante para el cumplimiento de su misión ejerciendo control a todos los organismos del Ejecutivo, en la permanente búsqueda de una administración eficiente y eficaz en la que la ética y transparencia sean valores observados y mantenidos por los servidores públicos del área responsable de la Administración del Estado.

Octavio Augusto Airaldi

Ministro - Auditor General

del Poder Ejecutivo


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Plantel de Funcionarios


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INTRODUCCIÓN

LA INSTITUCIÓN La Auditoría General del Poder Ejecutivo (AGPE) tuvo su origen en la Ley Nº 1.535/99 “De Administración Financiera del Estado”, como órgano de control interno del Poder Ejecutivo, para realizar auditorías en los Organismos y Entidades dependientes de dicho Poder del Estado y para tener a su cargo la reglamentación y supervisión del funcionamiento de las Auditorías Internas Institucionales (AII). Por Decreto Nº 13.245/01 “Por el cual se Reglamenta la Auditoría General del Poder Ejecutivo y se establecen sus competencias, responsabilidades y marco de actuación, así como para las Auditorías Internas Institucionales de las Entidades y Organismos del Estado, de conformidad con las disposiciones establecidas en la Ley Nº 1.535/99 “De Administración Financiera del Estado”. Por Decreto N° 1249/03 “Por el cual se aprueba la Reglamentación del Régimen de Control y Evaluación de la Administración Financiera del Estado”. Por Decreto N° 10.883/07 “Por el cual se establecen las Facultades, Competencias, Responsabilidades y Marco de Actuación en materia de Control Interno de la Auditoría General del Poder Ejecutivo”. La AGPE dependerá de la Presidencia de la República según el Art. 62 de la Ley N° 1535/99 y según el Decreto Nº 10.883/07, el Nivel Jerárquico del Auditor General del Poder Ejecutivo es el equivalente a Ministro del Poder Ejecutivo. La AGPE promueve la elaboración de procedimientos de Control Gubernamental, utilizando las reglamentaciones vigentes y la concienciación de los administradores sobre la importancia del Control Interno, como elemento de gestión transparente, aplicados por cada Institución en cumplimiento de sus obligaciones y competencias, a fin de lograr la eficacia y la eficiencia en el desempeño de sus funciones. En el año 2006, bajo el Programa de Modernización de la Administración Pública y el Programa Umbral, la AGPE ha implementado mejores prácticas gubernamentales en su gestión. Dentro de estas prácticas se ha desarrollado y se mantiene en la Institución, un Sistema de Gestión de la Calidad (SGC) de acuerdo a las Normas ISO 9001, orientado a los Procesos, en alineación con el concepto de Administración de Riesgos y la filosofía de la Mejora Continua. Los Servicios que presta la Institución son:

• Auditoría: Consiste en verificar la información financiera, operacional y administrativa de las entidades dependientes del Poder Ejecutivo.

• Análisis de los Planes de Trabajo Anuales de las AIIs: Corresponde al análisis de los Planes de Trabajo Anual presentados por los Auditores Internos Institucionales de los Organismos y Entidades dependientes del Poder Ejecutivo.

• Evaluación del Grado de Implementación del MECIP: Consiste en la verificación y análisis del grado de avance en la implementación del Modelo Estándar de Control Interno para las Instituciones Públicas del Paraguay— MECIP.


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• Análisis de Informes: Corresponde al análisis de los Informes Trimestrales y

Semestrales presentados por las Auditorías Internas Institucionales de los Organismos y Entidades dependientes del Poder Ejecutivo.

• Evaluación de Desempeño de los Auditores Internos Institucionales: Se evalúa al Auditor Interno Institucional de los Organismos y Entidades dependientes del Poder Ejecutivo desde el punto de vista de sus aspectos técnicos en la realización de los Trabajos y el cumplimiento de las reglamentaciones pertinentes.

• Auditoría de Seguimiento de los Informes de los Órganos de Control: Se realiza cuando esta sea necesaria a los intereses del Estado, a fin de visualizar si la entidad o el área adoptó las medidas correctivas con el objeto de subsanar las causas de las observaciones y mejorar el Control Interno.

• Seguimiento de los Informes de los Órganos de Control: Se verifica el cumplimiento por parte de las autoridades gubernamentales en cada organización y entidad del Poder Ejecutivo, las recomendaciones de mejora efectuadas por la Auditoría Interna Institucional (AII), por la Auditoría General del Poder Ejecutivo (AGPE), la Contraloría General de la República (CGR) y las Auditorías Externas Independientes, u otra instancia de control.

• Capacitación y Asistencia Técnica a los Organismos y Entidades del Poder Ejecutivo: La capacitación consiste en técnicas y procedimientos de Auditoría (Planificación, Elaboración de programas, Papeles de Trabajo, etc.), y del Modelo Estándar de Control Interno para las Instituciones Públicas del Paraguay – MECIP; mientras que la Asistencia Técnica consiste en brindar apoyo técnico y recomendaciones sobre procedimientos de auditoría a las Auditorías Internas Institucionales y sobre la Implementación del MECIP.

• Dictamen: Opiniones sobre consultas de cuestiones puntuales solicitadas por las Auditorías Internas Institucionales.

Para gestionar los servicios que brinda la AGPE se han establecido los siguientes Macroprocesos:

Misionales • Control de Entidades dependientes del Poder Ejecutivo Estratégicos • Comunicación • Gestión de Calidad Apoyo • Gestión de Recursos Humanos • Gestión Administrativa y Financiera • Control y Evaluación Institucional • Asesoría Jurídica Institucional

Nuestros Grupos de Interés (clientes): El éxito de la gestión de la AGPE depende de entender y satisfacer los requisitos de los grupos de interés (clientes) en la prestación de sus servicios.


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Para cumplir con las necesidades y expectativas de cada una de ellas, la AGPE ha identificado como tales a:

• El Poder Ejecutivo en la figura del Presidente de la República, • Sector Público en la figura de las Instituciones dependientes del Poder Ejecutivo, • Contratistas y Proveedores, • Entidades de Control, y • La Ciudadanía, en general.

La Institución mantiene una respuesta equilibrada para cumplir con las necesidades y expectativas de las partes interesadas identificadas, traduciendo sus necesidades y expectativas a requisitos, comunicándolos e incorporándolos dentro de su Sistema de Gestión de la Calidad. De esta forma, enfoca sus procesos hacia estos requisitos, asegurando así la creación de valor para las partes interesadas. Cabe mencionar que la comunicación con nuestros grupos de interés está procedimentada en nuestro Manual Estratégico de Comunicación. Misión, Visión y Objetivos Institucionales La AGPE determina, a través de su MISIÓN, el propósito o la razón de ser por la que la misma se diferencia del resto de las instituciones del área gubernamental:

“SOMOS ÓRGANO DE CONTROL Y SUPERVISIÓN DE LAS ENTIDADES DEPENDIENTES DEL PODER EJECUTIVO”

En el marco de su MISIÓN la Auditoría General del Poder Ejecutivo ha establecido su VISIÓN para determinar sus Objetivos Institucionales a mediano y largo plazo. A través de la misma determina cómo quiere verse en relación con:

• La satisfacción de sus clientes (grupos de interés) actuales y potenciales, • Respecto a sus servicios actuales y futuros, • La satisfacción de sus funcionarios e impacto en la sociedad y • Qué resultados institucionales claves pretende alcanzar en los próximos años.

De lo precedentemente expuesto, la VISIÓN de la AGPE se enuncia de la siguiente manera: “SER GARANTE DE LA BUENA UTILIZACIÓN DE LOS RECURSOS PÚBLICOS Y MODELO DE

CONTROL DE LAS INSTITUCIONES DEPENDIENTES DEL PODER EJECUTIVO”

Objetivos Estratégicos Institucionales Nuestros Objetivos Estratégicos Generales son:

Lograr la eficiencia y eficacia en los trabajos de auditoría.

Optimizar la capacidad de Gestión de la Auditoría General del Poder Ejecutivo.

Fortalecer el Control de las Instituciones del Poder Ejecutivo. Mientras que nuestros Objetivos de Calidad son: Objetivos Generales:

Satisfacer las necesidades de nuestras partes interesadas, logrando un 80% de satisfacción de nuestros clientes para el año 2013.

Establecer procedimientos operativos para todos los Macroprocesos de la Institución al cierre del año 2013.


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Objetivos Específicos:

Cada Dirección desarrolla sus objetivos específicos de calidad, alineados con los antes mencionados, a través del tablero de comando desplegado en la Institución.

Organigrama El Organigrama de la AGPE fue actualizado en marzo de este año, mediante Resolución AGPE Nº 92/13. El organigrama se adecuó a las nuevas unidades existentes así como también se fusionaron otras unidades con funciones compatibles a fin de lograr mayor eficiencia y eficacia en la gestión.

Función de las Áreas Técnicas Las áreas técnicas son las áreas misionales de la Institución, las que tienen relación directa con los servicios que presta la AGPE. Actualmente, son cuatro las Direcciones que conforman las áreas técnicas: Dirección General de Planificación y Evaluación, Dirección General de Control Interno, Dirección General de Coordinación y Seguimiento de las Auditorías Internas Institucionales y la Dirección General de Auditoría Forense.


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A continuación, un breve resumen de la función de las áreas técnicas: Dirección General de Planificación y Evaluación: Tiene la función de asistir y supervisar a las Auditorías Internas Institucionales (AIIs) de los Organismos y Entidades dependientes del Poder Ejecutivo (OEPE) en la elaboración de sus Planes de Trabajo Anual, evaluar y analizar dichos planes, luego supervisar y evaluar su grado de cumplimiento y por último realizar una evaluación selectiva del desempeño de las AIIs de los OEPE. Dirección General de Control Interno: Tiene la función de realizar auditorías a los Organismos y Entidades dependientes del Poder Ejecutivo (OEPE); verificar la aplicación del Modelo Estándar de Control Interno para los Organismos y Entidades Públicas del Paraguay (MECIP); entrenar y capacitar a funcionarios de la AGPE y de las Auditorías Internas Institucionales (AIIs) de los OEPE en aspectos técnicos relacionados a los trabajos de auditoría. Dirección General de Coordinación y Seguimiento de las Auditorías Internas Institucionales: Tiene la función de evaluar el cumplimiento de las recomendaciones de las AIIs de los OEPE, de la AGPE, de la Contraloría General de la República (CGR), Dirección Nacional de Contrataciones Públicas (DNCP) y de las Auditorías Externas Independientes; coordinar el seguimiento de los informes de los diferentes Órganos de Control con las AIIs de los OEPE y elaborar síntesis ejecutivas de los informes de auditoría seleccionados conforme al criterio establecido por la Dirección. Dirección General de Auditoría Forense: Tiene por finalidad esclarecer la sospecha de la realización de hechos ilícitos presuntamente realizados por funcionarios o personal contratado en el ejercicio de sus funciones en los Organismos y Entidades dependientes del Poder Ejecutivo, a través de la realización de procedimientos de auditoría tendientes a obtener evidencias relevantes que fueran susceptibles de ser utilizadas, en caso necesario, en el marco de procesos administrativos y/o judiciales.

INFORME DE RENDICIÓN DE CUENTAS DE LA AUDITORÍA GENERAL DEL PODER EJECUTIVO

La Auditoría General del Poder Ejecutivo presenta su Informe de Gestión correspondiente al periodo 1 de julio de 2012 al 30 de junio de 2013, a los distintos Grupos de Interés de la Institución. El presente informe se desarrolla en coherencia con la política de comunicación institucional, por la cual la Institución cuenta con un Programa de Rendición de Cuentas a la ciudadanía en el marco del entendimiento y coherencia de la administración pública como un servicio y de la rendición de cuentas como un deber, en el ejercicio de los principios del interés público y la transparencia que deben tener los actos de los funcionarios públicos. El esquema de la presentación está organizado conforme al cumplimiento de los objetivos estratégicos contemplados en la Planificación Estratégica Institucional 2009-2013. Dichos objetivos estratégicos se describen mediante tres grandes enunciados:


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1. Lograr la eficiencia y eficacia en los trabajos de auditoría 2. Optimizar la capacidad de gestión de la Auditoría General del Poder

Ejecutivo 3. Fortalecer el control de las Instituciones del Poder Ejecutivo

En las páginas sucesivas se desglosarán cada uno de estos objetivos de acuerdo a las estrategias y acciones previstas para el cumplimiento de los mismos, resaltando los logros obtenidos así como también las limitaciones que se experimentaron.

OBJETIVO ESTRATÉGICO Nº 1 - LOGRAR LA EFICIENCIA Y EFICACIA EN LOS TRABAJOS DE AUDITORÍA Con el propósito de lograr este primer objetivo se establecieron dos estrategias, una de ellas “fortalecimiento de los controles en las instituciones dependientes del Poder Ejecutivo, a través de los trabajos de auditoría” y la otra, “fortalecimiento de las Auditorías Internas Institucionales”. Las acciones realizadas en el marco de estas estrategias fueron:

Realización de Trabajos de Auditoría A continuación, se presentan los principales hallazgos de las auditorías realizadas durante el segundo semestre del Ejercicio Fiscal 2012 y los responsables de las respectivas instituciones auditadas según el alcance de los trabajos:

SECRETARÍA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN PARA EL DESARROLLO (SICOM)

Responsables de la Institución durante los períodos de Revisión Especial. Ministro - Secretario Ejecutivo Período Auditado Don Carlos Augusto Dos Santos Del 01/01/11 al 24/06/12 Don Martín Federico Sannemann Meilinger Del 25/06/12 al 30/06/12 Antecedentes: Por Resolución AGPE N° 169/12 de fecha 29 de junio de 2012, se autoriza la realización de una Auditoría de Revisión Especial en la Secretaría de Información y Comunicación para el Desarrollo de la Presidencia – SICOM, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2011 y al periodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio del Ejercicio Fiscal 2012.

Principales hallazgos:

No aplican las tarifas correspondientes por los servicios de comunicación y publicidad, conforme a reglamentaciones vigentes.

En la Entidad, existen debilidades en el Sistema de Control Interno, en la rendición de cuentas conforme a la Resolución CGR Nº 653/08.


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SERVICIO NACIONAL DE CALIDAD Y SANIDAD VEGETAL Y DE SEMILLA (SENAVE) Responsable de la Institución durante el período de Revisión Especial Presidente Período Auditado Ing. Agr. Miguel Lovera Del 01/01/11 al 24/06/12

Antecedentes: Por Resolución AGPE N° 188/12 de fecha 6 de julio de 2012, se autoriza la realización de una Auditoría de Revisión Especial en el Servicio Nacional de Calidad y Sanidad Vegetal y de Semilla – SENAVE, correspondiente a la Ejecución Presupuestaria del Ejercicio Fiscal 2011 y el Periodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2012. Principales hallazgos:

La SENAVE carece de un sistema informático que contemple el control y seguimiento de las Actas de Fiscalización, principal documento para la generación de ingresos de la institución, volviéndose inadecuado y casi nulo el control sobre las fiscalizaciones realizadas y rendidas correlativamente por las agencias regionales.

La SENAVE cuenta con un presupuesto de ingreso anual de G. 60.000.000.000 aproximadamente, sin embargo no cuenta con Póliza de Seguros para el manejo de caudales, siendo los mismos transportados por los funcionarios hasta las entidades bancarias habilitadas para el efecto.

Las recaudaciones diarias de las oficinas perceptoras y fiscalizadoras de la SENAVE en algunos casos son resguardadas en la residencia de funcionarios.

En las oficinas de fiscalización, certificación y/o de percepción de la SENAVE, se ha visualizado escaso control interno en el manejo de los documentos.

PETRÓLEOS PARAGUAYOS (PETROPAR)

Responsables de la Institución durante los períodos de Revisión Especial. Presidente Período Auditado Ing. Juan Alberto González Meyer. Del 1/01/11 al 08/11. Econ. Sergio Escobar Amarilla. Del 08/11 al 31/07/12. Antecedentes: Por Resolución Nº 263/12 de fecha 3 de setiembre de 2012 de la Auditoría General del Poder Ejecutivo, se dispone la realización de una Auditoria de Revisión Especial en Petróleos Paraguayos – PETROPAR correspondiente al Ejercicio Fiscal 2011 y al periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de julio de 2012.

El grado de implementación del MECIP es inadecuado, siendo ésta una herramienta para mejores prácticas de Control de las actividades y tareas que se realizan en la institución.

La Entidad no cuenta con una ficha específica y detallada de los servicios de mantenimiento y reparación de sus vehículos y maquinarias.

La Entidad no cuenta con un sistema de control efectivo sobre la utilización de combustibles.


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Referente al Contrato Nº 504/11, de fecha 10 de octubre de 2011 firmado con la Empresa Blue Oíl Trading Limited para la provisión de 45.000 m3 de gasoil, se ha visualizado que PETROPAR ha realizado un pago demás por la suma de U$S. 795.650,32.-

(a) 43.558,827 m3 x 869,383 U$S/m3 (b) 43.517,918 m3 x 851,918 U$S/m3 (**) Tipo de Cambio (15/11/2011) representa en G. 3.548.600.427

Importe en U$S. Facturado por Blue

Oil (a)

Importe en U$S que debió ser Facturado

(b)

Diferencia en U$S (**)

37.869.303,69 37.073.653,36 795.650,32

El Presidente de PETROPAR firma un acuerdo con la Empresa Blue Oíl Trading Limited, en donde PETROPAR renuncia a reclamar en concepto de demoras por barcazas, en contraposición a lo establecido en el punto 17 del Contrato Nº 504/11, de fecha 10 de octubre de 2011 para la provisión de 45.000 m3 de gasoil.

PETROPAR ha realizado modificaciones en algunas cláusulas del Contrato SA Nº 141981 (suscripta en noviembre de 2011 sin fecha), dicha modificación hace referencia al plazo de devengamiento de los intereses, disminuyendo el tiempo de 91 días a 31 días en comparación con el anterior Contrato Nº SA 141003 (vigencia 25 de enero al 30 de setiembre de 2011), esta decisión sería perjudicial para la Empresa.

PETROPAR ha incumplido con el Art. 4º inc. g) de la Ley N° 1182/85 “Que crea Petróleos Paraguayos (PETROPAR) y establece su Carta Orgánica”, que menciona “realizar el control de calidad de hidrocarburos y sus derivados en coordinación con el Instituto Nacional de Tecnología, Normalización y Metrología– INTN”

PETROPAR ha recepcionado Gasoil con un contenido de azufre superior al máximo establecido por las disposiciones legales vigentes, dichos productos no han sido comercializados según lo informado por la Máxima Autoridad de la Empresa en el descargo de dicha observación.

PETROPAR cuenta con un elevado porcentaje en su Cartera morosa bajo la cuenta denominada “crédito de dudoso cobro” de Instituciones del Estado al 31.07.12 que ascienden a G. 52.698.117.778, de antigua data, lo cual representa un aumento innecesario del activo que la Institución deberá previsionar y a la vez depurar el Balance General.


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SECRETARIA NACIONAL DE LA CULTURA (SNC) Responsables de la Institución durante los períodos de Revisión Especial. Ministro – Secretario Ejecutivo Período Auditado Abog. Luis Manuel R. Escobar Argaña Del 1/01/11 al 26/06/12 Lic. Graciela Bartolozzi De 27/06/12 al 30/06/12 Antecedentes: Por Resolución AGPE N° 294/12 de fecha 26 de setiembre de 2012, se autoriza la realización de una Auditoría Financiera y de Gestión en la Secretaría Nacional de Cultura. Ejercicio Fiscal 2011, y el período comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2012.


La Secretaría realizó pagos sin respaldo documentarios suficientes por Servicios de Organización Integral de Eventos en conmemoración del Bicentenario de la Independencia Nacional - Ad referéndum. Adjudicada a la firma KAMIKAZE RECORDS, el importe pagado asciende a la suma de guaraníes 14.902.070.000; el valor de los servicios prestados según las actas de recepción visualizadas asciende a la suma de guaraníes 11.706.775.880.-

En los legajos de rendición de cuentas de gastos por Servicios de Organización Integral de Eventos, se observan pagos adjuntando como respaldo Actas ya incluidas en desembolsos anteriores, cuyo importe total asciende a la suma de guaraníes 6.709.411.764.

La Secretaría ha realizado la cancelación anticipada sin contraprestación de servicios a la fecha del pago - Ad referéndum. Adjudicada a la firma KAMIKAZE RECORDS por valor que asciende a la suma de guaraníes 1.430.000.000.- La Secretaría emitió Orden de trabajo sin que se tenga resolución de adjudicación y contrato firmado para la prestación del servicio.

En los legajos de rendición de cuentas de la Secretaría se visualizan eventos pagados y no realizados (según Acta de entrega de servicios Nº 9/12 de fecha 28 de junio de 2012 se da por finiquitada la LPN Nº 03/11, sin tener en cuenta la vigencia del contrato que rige hasta el 31 de diciembre de 2012, y sin haberse realizado los eventos contratados).

La Secretaría ha realizado un pago al Ing. Enrique Palma en fecha 29/12/11 en concepto de anticipo que asciende a la suma de guaraníes 665.687.273, por una obra no realizada y la Institución no ejecutó la Póliza de Garantía de fiel cumplimiento del contrato, tampoco ha iniciado proceso para la recuperación de los fondos pagados.

PROGRAMA CIUDADELA CULTURAL PAGO POR OBRAS INCONCLUSAS

Hemos visualizado pago que asciende a la suma de guaraníes 845.801.800 por obras no concluidas en el Puerto de Asunción sin contar con la recepción definitiva de la misma.


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Identificación del Caso: En el mes de abril de 2013, la Dirección General de Auditoría Forense elaboró la propuesta de Denuncia Penal resultante de la Auditoría Financiera y de Gestión realizada en la Secretaría Nacional de Cultura, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2011 y al periodo comprendido al 30 de junio de 2012. La propuesta de Denuncia Penal fue remitida al Señor Presidente de la Republica quien finalmente autorizó que la denuncia sea planteada por la Secretaria Nacional de Cultura, en los términos de “Denuncia contra Personas Innominadas por los supuestos hechos punibles de lesión de confianza, estafa, declaración falsa, producción de documentos no auténticos, producción mediata e inmediata de documentos públicos de contenido falso”. Estado actual de la Denuncia: La denuncia se encuentra radicada en la Unidad N° 8 “Especializada en Delitos Económicos y Anticorrupción” del Ministerio Público, como Causa N°30/13.

INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVISMO (INCOOP)

Responsables de la Institución durante los períodos de Revisión Especial. Presidente Periodo Auditado Ing. Antonio Bernabé Ortiz Guanes Del 1/01/08 al 5/12/11

Antecedentes: Por Resolución AGPE N° 416/12 de fecha 26 de noviembre de 2012, se autoriza la realización de una Auditoría de Revisión Especial en el Instituto Nacional de Cooperativismo – INCOOP. Los trabajos de auditoría, fueron basados principalmente en el Rubro 230 “Pasajes y Viáticos”, componente de la Ejecución Presupuestaria de los Ejercicios Fiscales 2008, 2009, 2010 y 2011.


Asistencia en sesiones de miembros del Consejo Directivo en días de comisionamiento durante los Ejercicios Fiscales auditados. Montos a ser devueltos: Año 2008 asciende a la suma de guaraníes 309.642.- Año 2009 asciende a la suma de guaraníes 3.121.353.- Año 2010 asciende a la suma de guaraníes 5.626.707.-

Comprobantes de Rendición de Cuentas con fecha anterior y posterior al comisionamiento. Montos a ser devueltos: Año 2008 asciende a la suma de guaraníes 2.453.610.- Año 2010 asciende a la suma de guaraníes 3.261.235.-

Resoluciones con fechas posteriores a los comisionamiento en los Ejercicios Fiscales: Año 2008 asciende a la suma de guaraníes 9.082.832.- Año 2009 asciende a la suma de guaraníes 21.650.333.-


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Legajo de Rendición de Cuentas de Pasajes y Viáticos, año 2008, sin respaldo documentario. Monto a ser devuelto asciende a la suma de guaraníes 3.844.530.-

Ordenes de trabajos no visualizados en legajos de Rendición de Cuentas de Pasajes y Viáticos , Ejercicios Fiscales: Año 2008 asciende a la suma de guaraníes 8.360.334.- Año 2010 asciende a la suma de guaraníes 26.443.256.- Año 2011 asciende a la suma de guaraníes 28.902.430.-

Orden de pago no visualizado por pago de viático, Ejercicio Fiscal Año 2008 asciende a la suma de guaraníes 722.498.-

Viaje a Guadalajara-México, Planilla de Rendición de Cuentas no visualizada y monto a ser devuelto por incorrecta imputación del Rubro 231 al Rubro 232, asciende a la suma de guaraníes 5.024.610.-

Imputación incorrecta contable del Rubro 231 (Pasajes) al Rubro 232 (Viáticos y Movilidad), asciende a la suma de guaraníes 10.280.000.-

A continuación, se presentan los principales hallazgos de las auditorías realizadas durante el Ejercicio Fiscal 2013 y las autoridades que se hallan al frente de las respectivas instituciones auditadas según el alcance de los trabajos:

MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y COMUNICACIONES (MOPC)

Responsables de la Institución durante los períodos de Revisión Especial. Ministros Periodo Auditado Gral. Brig. Cecilio Pérez Bordón Del 17/06/11 al 25/06/12 Don Enrique Salyn Buzarquis Del 25/06/12 al 27/02/13

Antecedentes: Por Resolución AGPE N° 71/13 de fecha 27 de febrero de 2013, se autoriza la realización de una Auditoria de Revisión Especial al Régimen de Subsidio al Transporte Público de Pasajeros del Área Metropolitana de Asunción establecido por el Decreto N° 6630/11, modificado por el Decreto N° 6976/11, en el Ministerio der Obras Publicas y Comunicaciones. Ejercicios Fiscales 2011, 2012, y el período comprendido entre el 01 de enero y el 27 de febrero de 2013.


Comisionamiento en dos lugares en la misma fecha, monto a devolver asciende a la suma de guaraníes 866.992.-

Viaje A Montevideo-Uruguay, monto a devolver asciende a la suma de guaraníes 1.381.242.-


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Recomendación realizada: Conforme a las observaciones sustentadas en el informe de referencia, se ha sugerido al Señor Presidente de la República, elevar el siguiente informe al Ministerio Público, ante la detección de indicios de hechos punibles contra la Prueba Documental, ya que estaríamos en presencia de Declaraciones Juradas falsas presentadas por los Representantes Legales de algunas de las Empresas de Transporte, sujetas al Régimen de Subsidio al Transporte Público de Pasajeros, conforme al Capítulo II del Código Penal Paraguayo. Esta Auditoría General consideró necesaria la intervención del Ministerio Público para actuar conforme a lo que dicta el Art. 15 del Código Procesal Penal, estando esta causa abierta a cargo de la representante del Ministerio Público Abg. Claudia Criscioni, quien tomó intervención de oficio.

COMPAÑÍA PARAGUAYA DE COMUNICACIONES SOCIEDAD ANÓNIMA (COPACO S.A.)

Responsable de la Institución durante el período de Revisión Especial. Presidente Periodo Auditado Dr. Francisco Javier Galiano 12/10/12

Antecedentes: Por Nota P.G.R. N° 538/12 la Procuraduría General de la República solicita la realización de una Auditoria de Revisión Especial conforme al Exp. P.G.R. N° 2359/12 “Denuncia en contra del Ing. Mario José Esquivel Bado por presumible daño patrimonial cometido en contra del Patrimonio del Estado Paraguayo" Por Resolución AGPE N° 403/12 de fecha 20 de noviembre de 2012, se autoriza la realización de una Auditoría de Revisión Especial en la Compañía Paraguaya de Comunicaciones S.A. – COPACO S.A.

ObservaciónMonto Subsidiado

Gs.

Pago de subsidio por buses no habilitados 788.918.400

Subsidio por buses no coinciden con cantidad habilitada por

SETAMA8.601.270

Pagos de subsidio a empresas con deudas con la Subsecretaria

de Estado de Tributación – SET3.701.162.630

Pagos de subsidio en contraposición al decreto N° 6630/11 1.830.272.890

Diferencia entre declaración jurada de empresa y documentos

de gastos presentados1.199.495.510

Legajos de pagos sin certificado de cumplimiento de sus

obligaciones con el IPS567.683.820

Pago de subsidio en contraposición del inc. d) del decreto

6976/11131.886.140

Deficiencias en los legajos de pagos de subsidio 1.754.531.342

Error en cálculo para devolución de subsidio 167.647.160Total de Pagos con Incumplimiento a los Decretos N°

6630/11 y N° 6976/11 10.150.199.162


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Principales hallazgos: El resultado de esta Auditoría ha concluido con una limitación a su alcance, el cual se fundamenta por lo expuesto en el Dictamen PGR N° 69/13 de fecha 15 de febrero de 2013 de la Procuraduría General de la República que cita “…al analizar la Ley N° 1.535/99 “De Administración Financiera del Estado” observamos que el Art 62 de la misma ley, autoriza a la Auditoría General del Poder Ejecutivo, a realizar las verificaciones en tanto y en cuanto las instituciones auditadas dependan del Poder Ejecutivo y por las razones expresadas resulta que la empresa HOLA PARAGUAY S.A. no depende desde ninguna perspectiva del Poder Ejecutivo…”, situación que hace a esta Auditoría General se abstenga de continuar con esta revisión especial, por los motivos expuestos en el dictamen de referencia, con los contratos firmados por la empresa HOLA PARAGUAY S.A. Las Auditorías que se encuentran en curso al cierre de esta Rendición de Cuentas son las siguientes:

Secretaría de Emergencia Nacional (SEN) Alcance: Auditoría de Revisión Especial correspondiente al Ejercicio Fiscal 2012 y el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de marzo de 2013.

Secretaría Técnica de Planificación (STP) Alcance: Auditoría de Revisión Especial correspondiente a las Subvenciones recibidas para el Programa de Desarrollo Social N° 2081/11 por un importe de Euros 2.325.000.

Cañas Paraguayas S.A. (CAPASA) Alcance: Auditoría Financiera correspondiente a los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008, sin perjuicio de ampliar a otros Ejercicios Fiscales si las circunstancias así lo ameriten. Los resultados de dichas auditorías no se podrán incluir aún, debido a que las principales conclusiones de los trabajos serán presentadas al culminar. Con esta salvedad, culmina este apartado que pretende exponer, en forma resumida, las principales conclusiones de los trabajos de auditoría realizados. Auditoría Forense La auditoría forense es una herramienta que sirve para combatir el flagelo de la corrupción. Es una alternativa que permite que un experto emita ante los jueces, conceptos y opiniones de valor técnico, que le permitan a la justicia actuar con mayor certeza. En tal sentido, conforme a los hallazgos de auditoría, la Dirección General de Auditoría Forense ha realizado informes sobre situaciones que han presentado indicios de comisión de hechos punibles que se citan a continuación:

DIRECCIÓN NACIONAL DE AERONÁUTICA CIVIL (DINAC) Auditoría de Revisión Especial, autorizada por Resolución AGPE N°342/12. Identificación del Caso:

LPN N° 08/2012- ID N° 238.440. “Para la adquisición de maquinarias para aeropuertos” Empresa Adjudicada: DREI & ASOCIADOS S.R.L. Monto adjudicado : Gs. 5.937.100.000.

http://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/hanskelsen/hanskelsen.shtml


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Principales hallazgos: • La Empresa adjudicada DREI & Asociados S.R.L. se presentó a la licitación estando en

morosidad con el Estado, en abierta violación a lo que prescribe el Art. 40 de la Ley Nª 2051/03 “De Contrataciones Públicas”.

• Constancias presentadas por la Empresa DREI & Asociados S.R.L. para justificar la provisión de bienes similares a los licitados, no demuestran que anteriormente entrego maquinarias para aeropuerto, y los certificados presentados presumiblemente serían de contenido no autentico.

• Factura presentada por la Empresa DREI & Asociados S.R.L. por el cobro de anticipo que asciende a la suma de guaraníes 2.968.550.000, no coincide con lo declarado en la Subsecretaría de Estado de Tributación. La mencionada Empresa declaró solamente la suma de Gs. 445.643.925, existiendo una diferencia a declarar al Fisco por la suma de guaraníes 2.522.906.075.

Recomendación realizada: Considerando los hallazgos obtenidos en el informe de referencia, estaríamos ante la presencia de indicios de la comisión de hechos punibles contra el Orden Económico y Tributario, de parte de la empresa adjudicada, por lo que se ha recomendado al Señor Presidente de la República, que el informe sea remitido conjuntamente con la denuncia concreta al Ministerio Público, para tomar intervención conforme al Art. 15 del Código Procesal Penal.

ARMADA PARAGUAYA Auditoría de Revisión Especial, autorizada por Resolución AGPE N° 363/12. Identificación del Caso: LPN SBE N°13/11- ID N° 223.342 “Para la adquisición de Lanchas Rápidas” Empresa Adjudicada: DREI & ASOCIADOS S.R.L. Monto adjudicado: Gs. 18.000.000.000. Principales hallazgos: • La Empresa adjudicada DREI & Asociados S.R.L. se presentó a la licitación estando en

morosidad con el Estado Paraguayo, en violación a lo que prescribe el Art. 40 de la Ley Nª 2051/03 “De Contrataciones Públicas”.

• Asimismo se visualiza en un informe remitido por la DNCP que la empresa DREI & Asociados S.R.L., al momento del proceso licitatorio poseía varias rescisiones contractuales.

• Un informe remitido por la Subsecretaria de Estado de Tributación indica que la Empresa DREI & Asociados S.R.L. habría cometido defraudación fiscal.

Recomendación: Considerando los hallazgos obtenidos en el informe de referencia, estaríamos ante la

tel:2.522.906.075


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presencia de indicios de la comisión de hechos punibles (posible declaración jurada falsa), de parte de la Empresa adjudicada, por lo que se ha recomendado al Señor Presidente de la República, que el informe sea remitido conjuntamente con la denuncia al Ministerio Público, para tomar intervención conforme al Art. 15 del Código Procesal Penal.

Evaluación de Desempeño del Auditor Interno Institucional Otro tipo de informe que la AGPE produce es la Evaluación de Desempeño del Auditor Interno Institucional, que consiste en verificar y analizar el perfil del Auditor Interno Institucional; verificar el cumplimiento y aplicación de las normativas que rigen sus funciones; verificar los procedimientos aplicados en el desarrollo de sus trabajos y evaluar los recursos (muebles, funcionarios, etc.) con que cuenta para el cumplimiento de sus tareas. Durante el periodo considerado en esta Rendición de Cuentas se han realizado evaluaciones de desempeño del Auditor Interno de las siguientes Instituciones: • Secretaría de Información y Comunicación para el Desarrollo – SICOM • Secretaría Técnica de Planificación - STP • Comisión Nacional de Telecomunicaciones – CONATEL • Secretaría de la Función Pública – SFP • Instituto Paraguayo del Indígena – INDI • Gobernación de Concepción • Gobernación de Caaguazú • Gobernación de Paraguarí • Secretaría de la Niñez y la Adolescencia • Dirección Nacional de Contrataciones Públicas Cabe mencionar que estas diez Instituciones han sido seleccionadas conforme a las calificaciones obtenidas en las evaluaciones, tanto del Plan de Trabajo Anual como de los informes presentados; también se tuvo en cuenta las Instituciones que aún no fueron evaluadas en años anteriores a fin de verificar el sistema de trabajo utilizado y los recursos con que cuentan para el buen desempeño de sus funciones. De entre estas Instituciones seleccionadas, se destaca la buena predisposición y apertura demostrada por parte de las máximas autoridades y de los auditores que colaboraron con el buen desarrollo de nuestro trabajo, mediante el cual hemos logrado un mejoramiento en las técnicas, metodología y calidad en el desarrollo de los trabajos de auditoría por parte de las AIIs, así como también un acercamiento y confianza hacia nuestra Institución.

Seguimiento de las Auditorías Internas Institucionales El Decreto N° 10.883/07 “Por el cual se establecen las facultades, competencias, responsabilidades y marco de actuación en materia de Control Interno de la Auditoría General del Poder Ejecutivo”; incluye la acción de informar al Presidente de la República sobre: 1) El nivel de cumplimiento de las recomendaciones de la Auditoría General del Poder Ejecutivo, de la Contraloría General de la República, de las Auditorías Internas Institucionales, de las Auditorías Externas Independientes y otras instancias de control; y 2) El nivel de ejecución, cumplimiento y efectividad de los Planes de Mejoramiento de los organismos y entidades del Poder Ejecutivo.


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En ese sentido, en el mes de julio del 2012 y febrero de 2013, conforme al Decreto Nº 10.883, del 11/09/07, la AGPE recibió los informes sobre Niveles de Cumplimiento, correspondientes al primer y segundo semestre del ejercicio fiscal 2012, respectivamente. La Dirección General de Coordinación y Seguimiento, produce el Informe de Cumplimiento de las Recomendaciones de los Órganos de Control Externo e Interno y Grado de Avance de los Planes de Mejoramiento de las Instituciones y los Organismos dependientes del Poder Ejecutivo utilizando el siguiente criterio de evaluación:

1) CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES

Nivel de cumplimiento de las recomendaciones por órganos de control (Ejercicio Fiscal 2012)

El promedio general del nivel de cumplimiento de las recomendaciones emitidas por los diferentes Órganos de Control, tanto en el primer como en el segundo semestre del Ejercicio Fiscal 2012, son superiores al 50%, lo cual indica que el grado de acatamiento es bueno e incluso excelente en el caso de las recomendaciones de la Dirección Nacional de Contrataciones Públicas.

Resumen general del nivel de cumplimiento de recomendaciones por instituciones y órganos de control Procesado en julio del 2012

ÓRGANOS DE CONTROL A.G.P.E C.G.R A.I.I. A.E.I. D.N.C.P OTROS

Nivel de cumplimiento

Promedio General

Primer Semestre 2012

71% 70% 61% 57% 98% 54%

Nivel de cumplimiento

Promedio General

Segundo Semestre 2012

79% 68% 61% 80% 90% 82%

ÓRGANOS DE CONTROL A.G.P.E C.G.R A.I.I. A.E.I. D.N.C.P. OTROS TOTALES

6 16 23 5 11 1 62

4 8 31 2 1 3 49

1 7 14 3 0 0 25

2 4 17 3 0 2 28

TOTALES 13 35 85 13 12 6 …..

CANTIDAD DE INSTITUCIONES

CON RECOMENDACIONES

CUMPLIDAS

PRIMER SEMESTRE - EJERCICIO FISCAL 2012

RANGOS CRITERIOS

Del 81 al 100% Satisfactorio

Del 51 al 80% Bueno

Del 31 al 50% Aceptable

Del 1 al 30% Deficiente


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Procesado en febrero de 2013

Estos cuadros indican la cantidad de Instituciones que realizaron seguimiento a las recomendaciones de los diferentes Órganos de Control e informaron a esta Auditoría General el correspondiente nivel de cumplimiento y, que de acuerdo al criterio de evaluación, refleja el grado de acatamiento de las recomendaciones en cada una de las instituciones. 2) PLAN DE MEJORAMIENTO

Nivel de ejecución, cumplimiento y efectividad de los planes de mejoramiento (Ejercicio Fiscal 2012)

EJERCICIO FISCAL 2012

P.M. INSTITUCIONAL

P.M. FUNCIONAL

P.M. INDIVIDUAL

Primer Semestre Promedio General

66% 63% 73%

Segundo Semestre Promedio General

58% 66% 79%

El promedio general del nivel de cumplimiento y efectividad de los planes de mejoramiento, tanto en el primer como en el segundo semestre del Ejercicio Fiscal 2012, muestran el resultado de la ejecución de las acciones de mejora necesarias para corregir los desvíos encontrados en la gestión de la institución pública.

Resumen general del Nivel de Ejecución, Cumplimiento y Efectividad de los Planes de Mejoramiento Institucionales, Funcionales e Individuales. Primer semestre de 2012.

TIPOS DE PLANES DE MEJORAMIENTO

P.M. INSTITUCIONAL

P.M. FUNCIONAL

P.M. INDIVIDUAL

TOTALES


13 6 4 23

19 15 2 36

10 8 4 22

5 2 0 7

TOTALES 47 31 10 …..

ÓRGANOS DE CONTROL A.G.P.E C.G.R A.I.I. A.E.I. D.N.C.P. OTROS TOTALES

3 7 10 2 2 1 25

1 2 12 0 1 1 17

1 3 9 1 0 0 14

0 3 4 0 0 0 7

TOTALES 5 15 35 3 3 2 …..


CON RECOMENDACIONES

CUMPLIDAS

SEGUNDO SEMESTRE - EJERCICIO FISCAL 2012


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Segundo semestre de 2012.

TIPOS DE PLANES DE MEJORAMIENTO

P.M. INSTITUCIONAL

P.M. FUNCIONAL

P.M. INDIVIDUAL

TOTALES


7 7 2 16

4 3 3 10

3 7 1 11

6 1 0 7

TOTALES 20 18 6 …..

En los dos cuadros que anteceden se resumen la cantidad de instituciones que realizaron seguimiento a los planes de mejoramiento e informaron a esta Auditoría General el correspondiente nivel de ejecución, cumplimiento y efectividad de las acciones de mejora implementadas por cada una de las instituciones.

Resumen de productos realizados por sub-proceso

Los productos obtenidos incluyen trabajos coherentes con los sub-procesos certificados de la Dirección: • Seguimiento de las Recomendaciones de la Contraloría General de la República (CGR),

Auditoría General del Poder Ejecutivo (AGPE), Dirección Nacional de Contrataciones Públicas (DNCP) y Auditorías Externas Independientes (AEI).

• Seguimiento de las Recomendaciones de las AIIs. • Auditorías de Seguimiento de los Informes de la CGR, AGPE, DNCP y AEI. En el primer semestre del ejercicio fiscal 2013, se realizó seguimiento a 54 instituciones, conforme a los sub procesos certificados de la dirección.

PRODUCTO JULIO AGOSTO SETIEM BRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES

Seguimiento de las

Recomendaciones

de la CGR, AGPE,

DNCP y AEI

16 15 19 5 10 3 68

Seguimiento de las

Recomendaciones

de las AIIs38 40 31 20 16 13 158

Auditorías de

Seguimiento de los

Informes de la CGR,

AGPE, DNCP y AEI

0 1 0 1 0 1 3

PRODUCTOS

LOGRADOS 54 56 50 26 26 17 229

SEGUNDO SEMESTRE - EJERCICIO FISCAL 2012


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PRIMER SEMESTRE - EJERCICIO FISCAL 2013

PRODUCTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTALES Seguimiento de las Recomendaciones de la CGR, AGPE, DNCP y AEI

3 5 10 11 7 6 42

Seguimiento de las Recomendaciones de las AIIs

7 15 20 18 23 23 106

Auditorías de Seguimiento de los Informes de la CGR, AGPE, DNCP y AEI

- - - - - 1 1

PRODUCTOS LOGRADOS

10 20 30 29 30 30 149

Capacitación de los Auditores de la AGPE En lo que respecta a la formación de nuestros Auditores, la política de entrenamiento durante el periodo de gestión considerado, se orientó en fortalecer los conocimientos en Auditoría Forense, la cual al tratarse de una auditoría especializada requiere de ciertos conocimientos específicos respecto a la Auditoría en su concepto integral. Dicha política se originó con el ánimo de fortalecer el equipo de la recientemente creada Dirección General de Auditoría Forense de la AGPE así como también a los equipos de las AIIs creadas en este ámbito. Las capacitaciones en Auditoría Forense se llevan a cabo gracias al apoyo del Instituto de Estudios para la Consolidación del Estado de Derecho (ICED), en el marco de un convenio suscripto con esa Entidad. Durante el segundo semestre del año 2012, se realizaron 2 cursos de capacitación en el Centro de Entrenamiento del Ministerio Público. En la primera, que finalizó en el mes de junio de 2012, fueron entrenados 56 funcionarios públicos, de los cuales 11 funcionarios pertenecen a la Auditoría General del Poder Ejecutivo y en la segunda capacitación que finalizó en el mes de diciembre de 2012, fueron entrenados más de 60 funcionarios públicos, de los cuales 9 pertenecen a la AGPE. En el presente año, desde el mes de mayo, se viene desarrollando un curso semi-presencial de Auditoría Forense, las clases se llevan a cabo en el Salón de Actos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, y a través de una plataforma virtual creada para el efecto. El curso está dirigido a Auditores Internos de las Instituciones Públicas dependientes del Poder Ejecutivo, del que participan 60 funcionarios, de los cuales 10 pertenecen a la AGPE. Además, con el propósito de reforzar los conocimientos de nuestros auditores se realizó un curso de capacitación adicional en la AGPE, en fecha 28 de junio del cte., donde participaron 26 funcionarios.


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Capacitación a las Auditorías Internas Institucionales Las capacitaciones y asistencias técnicas realizadas durante el periodo considerado son las siguientes: A través de la Dirección General de Planificación y Evaluación se han capacitado a Auditores Internos de 27 Instituciones sobre la Elaboración del Plan de Trabajo Anual y los Informes (Trimestrales y Semestrales) que deben ser presentados a la AGPE. Las instituciones han sido seleccionadas en forma aleatoria, priorizando a las que de alguna u otra forma necesitaban reforzar sus conocimientos en el área, tratando en todo momento de convocar a la totalidad de las instituciones. Hasta la fecha del presente informe y desde hace tres años de iniciado este tipo de capacitación, la Dirección General de Planificación y Evaluación de la AGPE ha convocado a más del 90% de las AIIs. Con estas capacitaciones se ha obtenido mejor relacionamiento y acercamiento de las AIIs y un aumento en la cantidad de instituciones que remiten en tiempo y forma sus PTA y sus Informes, así como también una mejora en la calidad de los mismos. Por otra parte, se han realizado asistencia a Auditores Internos de 42 Instituciones sobre consultas técnicas sobre distintos temas. Los medios normalmente utilizados para brindar asistencia son: vía telefónica, visita a la Institución, correo electrónico. Las capacitaciones y asistencias técnicas brindadas por la Dirección General de Control Interno contemplaron los temas siguientes: Utilización del Manual de Auditoría Gubernamental: Referenciación de Papeles de Trabajo (Agosto 2012 y Mayo 2013), Técnicas de Auditoría (Diciembre 2012) y Planificación de Trabajo (Enero, Abril y Mayo de 2013); MECIP (Julio a Diciembre de 2012 y Enero a Marzo de 2013) y Técnicas para un Corte Administrativo (Abril 2013). En el año 2012 se realizaron 57 capacitaciones y asistencias, mientras que en el año 2013 se realizaron 55, hasta el mes de junio. La Dirección General de Coordinación y Seguimiento a las Auditorías Internas Institucionales ha dedicado un tiempo considerable en asistencia técnica en distintas modalidades a las Auditorías Internas Institucionales. Además, ha elaborado un material de apoyo referido a Hallazgos y Recomendaciones, y una Guía de Trabajo dirigida a las Auditorías Internas Institucionales, para la presentación correcta de los informes trimestrales y de seguimiento. La Guía de Trabajo en particular, produjo una dinámica interesante en la comunicación con los auditores, relacionada con la elaboración de informes. La mencionada Dirección ha logrado asistir a un total de 39 Auditores Internos de distintas Instituciones durante el segundo semestre del año 2012 y en lo que va del año recibieron asistencia un total de 67 auditores; la Dirección también ha participado en forma conjunta con la DGPE de las capacitaciones realizadas por esta última. Por su parte, la Dirección General de Auditoría Forense con el apoyo del ICED ha logrado capacitar en Auditoría Forense a 116 funcionarios públicos en el año 2012 y a 86 funcionarios en el año 2013, a través de cuatro grandes cursos de capacitación realizados, incluyendo uno de modalidad semi-presencial.


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Supervisión en la elaboración de los Planes Anuales de Trabajo y en la elaboración de los informes.

Dicha supervisión se logra a través del análisis de los Planes de Trabajo Anual y de los informes (trimestrales y semestrales) presentados por las Auditorías Internas Institucionales de los Organismos y Entidades dependientes del Poder Ejecutivo a las consultas realizadas y a través de la Evaluación del Desempeño del Auditor Interno Institucional que se realizan en base a muestras seleccionadas y/o por pedido de las máximas autoridades. En el periodo considerado se han analizado un total de 67 Planes de Trabajo Anual (PTA) de las Auditorías Internas Institucionales, de entre los cuales 15 Instituciones obtuvieron calificación ÓPTIMA, 51 Instituciones obtuvieron calificación BUENA y 1 Institución obtuvo calificación INSUFICIENTE. Así también se han analizado 132 Informes (trimestrales y semestrales) de las Auditorías Internas Institucionales. En lo que respecta al Ejercicio Fiscal 2013, se analizaron 60 informes trimestrales correspondientes al 1er. trimestre, entre los cuales 3 Instituciones han presentado con calificación ÓPTIMA, 27 con calificación MUY BUENA, 25 con calificación BUENA y 5 con calificación ACEPTABLE, no registrándose informes con calificación INSUFICIENTE. Las calificaciones y puntajes fueron dados en base al cumplimiento en tiempo y forma de la Resolución AGPE Nº 180/11. OBJETIVO ESTRATÉGICO Nº 2 - OPTIMIZAR LA CAPACIDAD DE GESTIÓN DE LA AUDITORÍA GENERAL DEL PODER EJECUTIVO A fin de lograr este segundo objetivo estratégico se establecieron tres estrategias, una de ellas de “mejoramiento de los procesos y el control interno”; la otra, de “desarrollo de un Sistema de Gestión del Talento Humano”, y la tercera, de “diseño e implementación de un Sistema de Comunicación institucional”. Las acciones realizadas en el marco de estas estrategias fueron:

Diseño e implementación de un Sistema de Gestión de la Calidad La Auditoría General del Poder Ejecutivo desarrolla sus actividades en el marco de un Sistema de Gestión de Calidad por Procesos orientado hacia la mejora continua con el propósito de lograr la satisfacción de todas las partes interesadas. En Octubre de 2011 obtuvo la Certificación de Calidad conforme a las Normas Internacionales ISO 9001:2008, que tendrá validez hasta el 17 de Octubre de 2014. Los procesos certificados son:

• Coordinación, Asistencia y Evaluación de las Auditorías Internas Institucionales.

• Auditoría a Instituciones dependientes del Poder Ejecutivo. • Asistencia Técnica a las Instituciones dependientes del Poder Ejecutivo. • Seguimiento de los Informes de los Órganos de Control.


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La AGPE logró mantener la Certificación de Calidad bajo la Norma Internacional ISO 9001:2008, por tercera vez consecutiva, en junio de 2013. A través del Sistema de Gestión de Calidad, la AGPE cuenta con la siguiente estructura documental actualizada y enmarcada dentro del MECIP:

Manual de Gestión de la Calidad, en su Versión N°10

Manual Estratégico de Comunicación; Versión 2

Manual de Descripción de Cargos y Responsabilidades, Versión 2 y 3 Anteriormente el área encargada del Sistema de Gestión de la Institución era la Unidad de Sistema de Gestión de la Calidad, a partir de abril de 2013, por Resolución AGPE 104/2013, pasó a ser Departamento del Sistema de Gestión de la Calidad y MECIP, con el objetivo de optimizar los recursos y canalizar los esfuerzos relacionados a la administración por procesos.

Diseñar e implementar el Modelo Estándar de Control Interno para Instituciones

Públicas del Paraguay (MECIP) A fin de mejorar el desempeño de sus funciones, la Auditoría General del Poder Ejecutivo por Resolución AGPE Nº 106/2008, ha adoptado como herramienta de gestión el Modelo Estándar de Control Interno para las Instituciones Públicas del Paraguay. Mediante la adopción del MECIP, la AGPE cuenta con instrumentos de gestión, enmarcados en principios y valores compartidos por todos los funcionarios, entre los cuales se menciona:

• Código de Ética y Código de Buen Gobierno, aprobado por Resolución AGPE Nº 50/2007.

• Reformulación de los Compromisos Éticos. • Manual de Auditoría Gubernamental, aprobado por Resolución AGPE Nº 152/2008. • Manual Estratégico de Comunicación, aprobado por Resolución AGPE Nº 154/2008

y modificado por Resolución AGPE Nº 427/2012 • Manual de Gestión de la Calidad. • Manual de Ética Pública. • Políticas de Recursos Humanos, según Resolución AGPE Nº 32/2012. • Formato de Evaluación Independiente del Grado de Implementación del MECIP en

las Instituciones dependientes del Poder Ejecutivo, aprobado por Resolución AGPE Nº 74/2012.

Además, en marzo de 2013 fue otorgado a la Auditoría General del Poder Ejecutivo un reconocimiento por la Representante de USAID ante el Gobierno del Paraguay y la Dirección Ejecutiva del Programa Umbral Fase II, por el esfuerzo y el compromiso demostrado en la primera etapa del Programa Umbral II en pos de la lucha contra la corrupción y el fortalecimiento del estado de derecho.


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Durante el 2º semestre del año 2012, los talleres realizados en el marco del MECIP fueron:

• Los llevados adelante por el Equipo de Ética: Trabajo en equipo, donde participaron 30 funcionarios; Socialización On line del Código de Ética-AGPE, con la participación de 6 funcionarios y Reformulación de los Compromisos Éticos, con 35 participantes. Este equipo también se encargó de realizar una evaluación sobre el grado de incorporación de los valores “Solidaridad, Sentido de Pertenencia y Respeto”.

• El llevado adelante por el Comité de Buen Gobierno: Difusión del Código de Buen Gobierno, en noviembre de 2012, dirigido a todos los funcionarios de la Institución.

Diseñar e implementar el Sistema de Gestión de Talento Humano

Actualmente, la AGPE cuenta con un plantel de 58 funcionarios, de los cuales 39 son permanentes, 6 son comisionados de otras Instituciones y 13 contratados. Así también, 5 de los funcionarios permanentes están comisionados a otras instituciones.

Permanentes 67%

Comisionados de otras

Instituciones 10%

Contratados 23%

Cantidad de Funcionarios de la AGPE


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La Auditoría General del Poder Ejecutivo en consonancia con lo que establece la Ley N° 1.626/00 “De la Función Pública”, ha establecido las Políticas de Recursos Humanos por Resolución AGPE 32/12. La misma incorpora los procesos de Selección, Inducción, Re-inducción, Capacitación, Compensación, Bienestar, Evaluación de desempeño y Planes de Retiro. Así mismo, a fin de asegurar la Calidad de Gestión del Talento Humano Institucional se encuentran levantados los subprocesos según las normas ISO 9001:2008 y el MECIP:

• Selección de personal: en el marco de la Ley N° 2.479/04 que establece la incorporación de personas con discapacidad en las instituciones públicas se han realizado 2 concursos públicos de oposición en el presente año, que culminó con la incorporación de dos ciudadanos.

• Capacitación y desarrollo: la capacitación de personal está orientada a los planes estratégicos institucionales obteniendo un alto nivel de cumplimento. En el segundo semestre del año 2.012 se han realizado 18 acciones de formación con un promedio de 20 capacitados por jornada. En el primer semestre del año 2.013 se han realizado 7 actividades de capacitación con un promedio de 18 participantes por evento.

• Bienestar de personal: con miras al desarrollo de acciones dirigidas al bienestar de personal se reglamentó por Resolución AGPE N° 42/13 el pago de subsidio en concepto de ayuda escolar, fallecimiento de familiares, matrimonio y nacimiento. Reconocimiento en forma mensual a los funcionarios por su puntualidad.

• Evaluación de desempeño: la AGPE establece la realización de la evaluación de desempeño de personal en forma semestral y en el marco de las últimas acciones de mejora ha implementado el mecanismo de evaluación por Comité según estándar sugerido por la Secretaría de la Función Pública.

Capacitaciones Realizadas Durante el 2º Semestre del Año 2012: • Cursos de Sistemas de Gestión de la Calidad según la Norma ISO 9001:2008,

desarrollados por la Consultora SGS Paraguay S.A., en 4 módulos con un promedio de participación de 28 funcionarios por módulo.

• Seminario Taller sobre Planeamiento Estratégico, desarrollado por el Centro de Adiestramiento en Servicio (CAES), con la participación de 40 funcionarios, lográndose la re-definición de la Planificación Estratégica, que contiene los valores centrales, misión, visión y objetivos institucionales.

• Seminario Taller sobre “Evaluación 360º”, desarrollado por el Centro de Adiestramiento en Servicio (CAES), con la participación de 18 funcionarios, para la revisión y re-formulación de la metodología de evaluación de desempeño del personal.

Durante el 1º Semestre del Año 2013: • Taller de Planificación Estratégica desarrollado por el CAES, con la participación de 26

funcionarios. • Charla sobre Cambio de Actitud para una mejor Calidad de Vida, facilitado por la Dra.

Josefa Britez de Airaldi, con la participación de 25 funcionarios. • Re-inducción del Sistema de Gestión de Calidad, desarrollada por el Dpto. del Sistema

de Gestión de la Calidad y MECIP, con la participación de 31 funcionarios.


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• Inducción a nuevos funcionarios, a cargo del Dpto. de Recursos Humanos. • Cursos de Capacitación en Auditoría Forense, desarrollados por el ICED, con la

participación de 10 funcionarios. • Charla de Capacitación en Auditoría Forense, desarrollado por el ICED, con la

participación de 26 funcionarios. • Diplomado en Gestión Pública para el Desarrollo Humano - Universidad Nacional de

Asunción, a través de la Secretaría de la Función Pública con apoyo del BID, fueron becadas 6 funcionarias.

• Evaluación para el Índice de Gestión de Personas, desarrollado por la Secretaría de la Función Pública, con la participación de 2 funcionarios de la AGPE.

Diseñar, desarrollar e implementar el Sistema de Información

La Auditoría General del Poder Ejecutivo otorga a la comunicación un carácter estratégico, orientado a la construcción de identidad institucional y a su fortalecimiento como una entidad abierta, visible e interlocutora de sus públicos internos y externos. En ese sentido, la AGPE ha desarrollado un Sistema de Información y lo implementa a través de los siguientes instrumentos: • Manual de Comunicación: este documento contempla la política de comunicación y

define las tres grandes áreas de orientación de la comunicación, a saber: Comunicación Institucional, que persigue lograr interlocución entre la entidad y su público interno y externo; Comunicación Pública, para fomentar la producción y circulación fluida de la información sobre la realización de los trabajos; y la Rendición de Cuentas a la Ciudadanía, en el ejercicio de los principios del interés público y la transparencia. Este Manual se desarrolló en el año 2008, fue revisado y adaptado en el año 2012.

• Procedimientos en base al SGC: las principales actividades del área de la comunicación cuentan con procedimientos establecidos, ejecutados, revisados y mejorados bajo el Sistema de Gestión de la Calidad.

• Plan de Trabajo Anual: las estrategias comunicacionales se vuelven operativas mediante un Plan Anual de Trabajo presentado por la Coordinación de Comunicación, donde se definen las fechas, responsables y tiempos de la ejecución de las actividades.

Los principales resultados obtenidos mediante la aplicación de estos instrumentos son: • Adecuación del Manual Estratégico de Comunicación a los objetivos y recursos

institucionales. • Memoria Anual 2012. Dicho documento se ha socializado entre Instituciones tales

como: la Presidencia de la República, Itaipú, Yacyretá, Contraloría General de la República; Embajadas de: EEUU, Argentina, Brasil, Uruguay, Chile, Colombia, China (Taiwán), España y Bolivia; principales medios de comunicación impresos del país; Organismos y Entidades Dependientes del Poder Ejecutivo, Ministerio Público y Procuraduría General de la República; y, a través de nuestro portal web, se encuentra disponible para toda la ciudadanía.

• Administración de las sugerencias, quejas y reclamos de los grupos de interés de la AGPE, a través del Programa de Receptividad Institucional. En este sentido, durante el 2º semestre de 2012 y 1º de 2013, se han elaborado los siguientes informes de Satisfacción del Cliente:


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- 5 (cinco) informes de los resultados de las encuestas realizadas luego de cada capacitación, con un promedio de satisfacción de 83,4%.

- 3 (tres) informes de los resultados de las encuestas realizadas luego de cada auditoría, con un promedio de satisfacción de 82,7%

- 1 (un) informe de los resultados de las encuestas realizadas a las personas que acuden a la Institución, con un nivel de satisfacción de 100%

- 1 (un) informe de los resultados de las encuestas realizadas a los funcionarios de la Institución referente al ambiente laboral, con un nivel de satisfacción de 65%

Los porcentajes considerados para establecer el nivel de satisfacción se refieren a las calificaciones 4 y 5, equivalentes a “Satisfactorio” y “Excelente” sucesivamente. Los medios de comunicación utilizados son: página web, correo electrónico, murales, trípticos, Brochure Institucional, memos, circulares, celular, entre otros.

Creación de la Dirección General de Auditoría Forense La Dirección General de Auditoría Forense se originó mediante un Acuerdo de Cooperación entre la Auditoría General del Poder Ejecutivo (AGPE) y el Instituto de Estudios para la Consolidación del Estado de Derecho (ICED), en el marco del Programa Más Justicia, con el apoyo del Centro de Información y Recursos para el Desarrollo- CIRD y los auspicios de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional- USAID, en junio de 2011. En fecha 30 de enero de 2012, por Decreto N° 8.333/12 se logra la ampliación del Art. 5° del Decreto N° 10.883/07 y se autoriza la creación de la Dirección General de Auditoría Forense dentro del organigrama de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. Las funciones de la DGAF son: a) Realizar Auditoría Forense, en los casos y con los alcances dispuestos por el

Ministro Auditor General del Poder Ejecutivo y elaborar el Informe Final respectivo a su culminación.

b) Apoyar técnicamente al Ministro-Auditor General del Poder Ejecutivo, en materia de auditoría forense.

c) Proceder a la profundización de los hallazgos de Indicios de Hechos Punibles. d) Elaborar el Reporte de Detección de Indicios de Hechos Punibles o elaboración de

Denuncia Penal, cuando corresponda. e) Elaborar Reporte de Falta de Méritos.

Creación de la Unidad Anticorrupción en la AGPE

La Unidad Anticorrupción fue creada por Resolución AGPE Nº 62 de fecha 26 de febrero de 2013, con la finalidad de garantizar la promoción de la transparencia, integridad y lucha contra la corrupción. Forma parte de la Red Interinstitucional Anticorrupción promovida por la Secretaría Nacional Anticorrupción (SENAC). La Misión de la Unidad Anticorrupción es “Dirigir, coordinar y supervisar a nivel institucional las actividades relacionadas con la promoción de la integridad, la transparencia y lucha contra la corrupción, y la instalación de los mecanismos respectivos de promoción de integridad, transparencia, detección de hechos de corrupción, de


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participación ciudadana y del sistema de monitoreo y evaluación correspondiente, con el fin de minimizar los riesgos de corrupción”. Las Funciones Básicas de la Unidad son:

• Promover e impulsar el funcionamiento del Sistema Institucional de Integridad. • Promover, desarrollar e impulsar, en coordinación con las instancias institucionales

correspondientes, mecanismos de participación ciudadana, y de acceso a la información, de acuerdo a las disposiciones legales y normativas.

• Implementar, según corresponda, las medidas preventivas establecidas en las Convenciones Internacionales Contra la Corrupción, ratificadas por Paraguay; y, elaborar los informes correspondientes al grado de implantación en la institución.

• Sugerir medidas operativas y organizativas, tendientes al fortalecimiento del control interno institucional, y promover la implementación de las mismas en coordinación con las instancias establecidas por el Modelo Estándar de Control Interno (MECIP).

• Diseñar e implementar mecanismos que promuevan y faciliten la realización de denuncias de hechos de corrupción por parte de funcionarios y ciudadanos.

• Realizar las diligencias, que la máxima autoridad institucional le encomiende, para la detección de hechos de corrupción, coordinando acciones con las instancias institucionales que sean necesarias.

• Realizar el seguimiento y monitoreo de los casos hasta su conclusión. • Representar a la institución ante la Secretaría Nacional Anticorrupción, e integrar las

instancias de trabajo y coordinación con dicha institución, entre otras funciones. La Unidad Anticorrupción de la AGPE, a través de la coordinadora responsable, ha participado en varias jornadas organizadas por la SENAC para la elaboración de los siguientes proyectos: (a) Proyecto de Resolución de la SENAC por la cual se establece el marco básico para la creación de las Unidades Anticorrupción o Readecuación de las existentes, y para la organización de las mismas en los Organismos dependientes del Poder Ejecutivo, conforme Decreto N° 10.144/2012. (b) Manual Básico de organización y funciones para las Unidades Anticorrupción.

Creación de alianzas de Cooperación Interinstitucional La AGPE, ha logrado establecer los siguientes acuerdos de cooperación: • Acuerdo de Cooperación entre la Auditoría General del Poder Ejecutivo (AGPE), el Instituto de Estudios para la Consolidación del Estado de Derecho (ICED) y el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social (MSPyBS). Mediante un Acuerdo de Cooperación, la Auditoría General del Poder Ejecutivo (AGPE) y el Instituto de Estudios para la Consolidación del Estado de Derecho (ICED) pretenden fortalecer al Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social (MSPYBS), en su capacidad de lucha contra la corrupción, en los casos de detección de indicios de hechos ilícitos. Es importante mencionar que esta actividad forma parte del componente “Auditoría Forense en Ministerios Clave” del “Programa Más Justicia”, liderado por el ICED y el Centro de Información y Recursos para el Desarrollo (CIRD), con los auspicios de la Agencia del Gobierno de los Estados Unidos de América para el Desarrollo Internacional (USAID/Paraguay).


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• Convenio de Cooperación entre la Auditoría General del Poder Ejecutivo y el Centro de Adiestramiento en Servicios dependiente de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad Nacional de Asunción El objetivo de este Convenio es el de facilitar la cooperación, el desarrollo científico y tecnológico, la formación y capacitación de los recursos humanos, el asesoramiento e implementación de servicios y proyectos conjuntos en el ámbito del desarrollo institucional de la Auditoría General del Poder Ejecutivo (AGPE), la Facultad de Ciencias Económicas de la UNA y el Centro de Adiestramiento en Servicio (CAES).

Re-formulación de la Planificación Estratégica

La Auditoría General del Poder Ejecutivo mediante una serie de talleres realizados con la participación de todos los funcionarios de la Institución, elaboró una Planificación Estratégica para el periodo 2013-2018, la misma fue institucionalizada con las Resoluciones siguientes: • Resolución AGPE Nº 191/13 “Por la Cual se aprueba la modificación de la Misión, la

Visión y Política de Calidad de la Auditoría General del Poder Ejecutivo para el periodo 2013-2018 y se deroga la Resolución AGPE Nº 2008.”

• Resolución AGPE Nº 192/13 “Por la Cual se aprueba el Plan Estratégico y los Valores Centrales de la Auditoría General del Poder Ejecutivo para el periodo 2013-2018.”

Con la re-formulación de la Planificación Estratégica, la Misión de la Institución se describe de la siguiente manera: “Somos un órgano técnico-normativo de control y asistencia a las entidades dependientes del Poder Ejecutivo para contribuir a la optimización de los Recursos Públicos”; mientras que nuestra Visión es “Convertirnos en un órgano líder y modelo, que promueva y fortalezca la cultura de control en los organismos y entidades dependientes del Poder Ejecutivo para el año 2.018”. La Política de Calidad se define como sigue: “La Auditoría General del Poder Ejecutivo se compromete a evaluar, mantener, y mejorar continua y objetivamente su gestión cumpliendo con los requisitos legales, regulatorios y orientando al mismo tiempo su gestión hacia un proceso de mejora continua a través de:

• El Control Gubernamental con independencia, equidad, honestidad y ética profesional,

• Coadyuvar en el desarrollo de las competencias de los recursos humanos de la Auditoría General del Poder Ejecutivo y de las Auditorías Internas Institucionales,

• Una gestión de manera eficiente, eficaz, oportuna, confiable y de calidad. Para la búsqueda permanente de la satisfacción de todas las partes interesadas”. Los Valores Centrales que manejamos en la AGPE son: “Responsabilidad” asumimos las consecuencias de nuestros actos y omisiones, “Honestidad” actuamos con autenticidad y justicia, “Imparcialidad” mantenemos la objetividad en nuestras acciones, en cualquier circunstancia y “Solidaridad” colaboramos para el logro de los objetivos de la Institución. La Estrategia Corporativa de la AGPE, se define como sigue:


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OBJETIVO ESTRATÉGICO Nº 3 - FORTALECER EL CONTROL DE LAS INSTITUCIONES DEL PODER EJECUTIVO Para el logro de este objetivo estratégico se estableció una estrategia de “promoción del fortalecimiento del control interno en las Instituciones del Poder Ejecutivo”. Las acciones realizadas en el marco de esta estrategia fueron:

Apoyo y seguimiento de la implementación del Modelo Estándar de Control Interno para Instituciones Públicas del Paraguay (MECIP), en las Instituciones del Poder Ejecutivo.

El Gobierno de la República del Paraguay bajo la coordinación del Programa Umbral, con el apoyo financiero de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional (USAID) han elaborado una herramienta denominada MECIP que garantice una estructura


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de control uniforme a todas las instituciones públicas, genere un lenguaje común y promueva el Autocontrol, como un fundamento esencial en la mejora de la capacidad institucional de los Organismos y Entidades. El MECIP proporciona la estructura para el control a fin de garantizar el desarrollo de su función administrativa bajo los principios de responsabilidad, eficiencia, eficacia, celeridad y transparencia contribuyendo con ello al cumplimiento de sus objetivos institucionales, en el contexto de los fines sociales del Estado Paraguayo. Marco Legal Decreto N° 10883/07 que establece las competencias y responsabilidades de la AGPE para la supervisión y control de la implementación del MECIP. Decreto N° 962/08 que aprueba la implementación del MECIP para las entidades Públicas del Paraguay sujetas a la Ley Nº 1.535. Resolución N° 425/08 de la Contraloría General de la República por la cual se establece y adopta el MECIP para las entidades públicas del Paraguay como marco para el control, fiscalización y evaluación de los Sistemas de Control Interno.

Evaluación de la Implementación del MECIP

PRIMER SEMESTRE DE 2012 En cuanto a la verificación de la aplicación del Modelo Estándar de Control Interno para los Organismos y Entidades Públicas del Paraguay – MECIP para el 1º semestre/2012, remitido a la Presidencia de la República en el mes de julio de 2012. La Auditoría General del Poder Ejecutivo a través de la D.G.C.I. y el Decreto Nº 10883/07, considera aceptable el porcentaje sobre el 100% ya que 71% de las Instituciones ya han implementado el MECIP con relación a las respuestas recibidas. A modo de ejemplo citamos los siguientes:

TOTAL DE RESPUESTAS RECIBIDAS Y ANALIZADAS EN AGPE 67 71 %

TOTAL DE INSTITUCIONES QUE NO RESPONDIERON 28 29 %

TOTAL DE INSTITUCIONES 95 100%


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Del total de respuestas recibidas se ha podido clasificar a las entidades de acuerdo a su calificación que se expone a continuación:

SEGUNDO SEMESTRE DE 2012

Para el 2º semestre/2012, se ha producido un leve descenso en cuanto al porcentaje de respuestas en el Avance de la Implementación del MECIP en Instituciones Públicas dependientes del Poder Ejecutivo, remitido a la Presidencia de la República en el mes de febrero de 2013, no obstante se considera aceptable su implementación. A modo de ejemplo citamos los siguientes:

Instituciones Analizadas

54%

Instituciones que no

respondieron 46%

Porcentaje del Grado de Avance de la Implementación del MECIP

Calificación Total de Instituciones con

calificación:

Porcentaje

SIN RESPUESTA 28 29,5 %

RESPUESTA EN FORMATO INCORRECTO 4 4,2 %

INADECUADO 20 21,1 %

DEFICIENTE 26 27,3 %

SATISFACTORIO 15 15,8 %

ADECUADO 2 2,1 %

TOTALES 95

100%

TOTAL DE RESPUESTAS RECIBIDAS Y ANALIZADAS EN AGPE 47 54 %

TOTAL DE INSTITUCIONES QUE NO RESPONDIERON 40 46 %

TOTAL DE INSTITUCIONES 87 100%


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Clasificación de las entidades de acuerdo a su calificación correspondiente al segundo semestre del año 2012 que se expone a continuación:

Síntesis sobre el Grado de Cumplimiento en la Implementación del MECIP conforme al Art. 7º inc. a, del Decreto Nº 10883/07

Desarrollo de un proyecto de Portal Web Gubernamental del MECIP La AGPE se encuentra en avanzado desarrollo de un proyecto relacionado a un Portal Web Gubernamental del MECIP. El referido proyecto tiene como objetivo el diseño, desarrollo e implementación de una solución/sistema informático integrado a un Portal Web Gubernamental del MECIP que contaran con los siguientes componentes:

• Módulo de Carga de Datos • Base de datos • Módulo de Consulta/Publicación de Resultados • Módulo de Atención a Consultas • Módulo Contenido/Capacitaciones; y • Un portal Web del MECIP

SIN RESPUESTA 46%

INADECUADO 14%

0%

DEFICIENTE 16%

SATISFACTORIO 21%

ADECUADO 3%

GRADO DE AVANCE DE LAS INSTITUCIONES DEPENDIENTES DEL

PODER EJECUTIVO EN LA IMPLEMENTACION DEL MECIP

GRAFICO II

1º SEMESTRE

2012

2º SEMESTRE

2012

VARIACION

%

Adecuado 2 3 1

Satisfactorio 15 18 3

Deficiente 26 14 -12

Inadecuado 20 12 -8

Cantidad de InstitucionesCALIFICACION


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Es importante señalar que todos estos componentes que se citaron anteriormente de la solución/sistema informático estarán basados exclusivamente en software de uso y distribución gratuita para las Entidades Dependientes del Poder Ejecutivo. El referido proyecto se ha podido llevar a cabo en el marco del Programa de Democracia y Gobernabilidad, Sección Buen Gobierno, auspiciado por la Agencia de Desarrollo Internacional de los Estados Unidos (USAID), GEAM quien ha contratado los servicios de Dataworks para diseñar un Portal Web Gubernamental del MECIP, que será administrado por la Auditoría General del Poder Ejecutivo (AGPE) y en beneficio de todas las Auditorías Internas Institucionales dependientes del Poder Ejecutivo.

Llevar adelante las recomendaciones formuladas en el marco del Mecanismo de

Seguimiento de la Implementación de la Convención Interamericana Contra la Corrupción (MESICIC)

A continuación se presenta un resumen, en forma de tabla, de los avances presentados durante la última ronda de análisis que se realizó en el mes de marzo del corriente año, en la Sede de la Organización de los Estados Americanos (OEA), ciudad de Washington, DC., EEUU. Resumen del nivel de cumplimiento de la AGPE de las recomendaciones en el marco del MESICIC:

RECOMENDACIÓN AVANCES

1) Fortalecer a la AGPE dotándola de los recursos humanos y presupuestarios que se requieran para asegurar el cabal cumplimiento de sus funciones.

Para el Ejercicio Fiscal 2013, la Institución tuvo un incremento presupuestario de Gs. 558.622.779. La Institución cuenta con 18 cargos vacantes desde el año 2012 cuyos nombramientos dependen aun de la liberación del equipo económico.

2) Fortalecer la autonomía de los Auditores Internos Institucionales haciendo las modificaciones reglamentarias que se requieran, de manera de asegurar que los informes de auditoría interna sean remitidos directamente a la AGPE sin requerir revisión ni aprobación de las máximas Autoridades de sus Instituciones. 3) Hacer las modificaciones reglamentarias que se requieran de manera que la selección de los Auditores Internos Institucionales se realice mediante concursos públicos de mérito que contemplen los principios de publicidad, equidad y eficiencia, y que no sean de libre nombramiento.

Con respecto al ítem 2 y 3, no hubo avances al momento de la presentación del informe; habían quedado pendientes hasta el inicio del periodo parlamentario para realizar las gestiones pertinentes a fin de lograr las modificaciones de los reglamentos vigentes.


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4) Hacer las modificaciones reglamentarias que se requieran de manera que los informes de auditoría de la AGPE que muestren indicios de hechos punibles sean remitidos simultáneamente a la Presidencia de la República y al Ministerio Público.

La AGPE es un Órgano de Control Interno dependiente de la Presidencia de la República y como tal los informes de auditoría deben remitirse al Presidente de la República, que es la instancia pertinente para decidir la remisión de los mismos al Ministerio Público.

5) Tomar las medidas que sean pertinentes de manera de asegurar que los manuales de funciones de todas las Instituciones bajo la competencia de la AGPE definan los requisitos académicos de los auditores.

Existe una normativa de la AGPE referente al perfil que debe reunir el responsable de la Auditoría Interna Institucional, no obstante falta definir los perfiles de los Auditores y en ese marco, se está conformando un Comité para la elaboración de los requerimientos.

6) Fortalecer a la nueva Dirección de Auditoría Forense dotándola de los recursos humanos y presupuestarios que se requieran para el cabal cumplimiento de sus funciones.

La AGPE reglamentó las funciones de la Dirección General de Auditoría Forense (DGAF), aprobado por Resolución AGPE N° 01/2013, donde se establecieron las reglas orgánicas funcionales y se aprobó el reglamento de procedimiento para la DGAF, así también sus auditores fueron capacitados por el Instituto de Estudios para la Consolidación del Estado de Derecho (ICED), no obstante los RR.HH. y presupuestarios para la realización de los trabajos siguen siendo limitados.

7) Adoptar las medidas pertinentes para que el portal de internet de la AGPE sirva como herramienta útil para diseminar información acerca de sus rendiciones de cuentas publicando para ello las Memorias Anuales, y otra información pertinente por este medio.

En fecha 28 de noviembre del 2012, mediante Resolución AGPE Nº 427/12, … “Por el cual se modifica la Resolución AGPE Nº 154/08, por el cual se adopta e implementa el Manual Estratégico de Comunicación en la Auditoría General del Poder Ejecutivo”, se ha ratificado el uso del portal web de la AGPE como medio para diseminar información de interés general, para que sirva como medio de rendición de cuentas ante los distintos grupos de interés. En lo que hace relación a la información propiamente dicha, se mencionan las dos publicaciones más importantes: Rendición de Cuentas Año 2012: es publicada en fecha 26 de Octubre de 2012, la misma abarca los periodos de Enero a Septiembre de 2012.


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Memoria Anual 2012: es publicada en la página web en el mes de febrero del año 2013 y en ella se describen los Informes de Gestión de la AGPE del periodo fiscal 2012 (Enero-Diciembre´12). Actualmente en la AGPE está prevista una mayor inversión en los recursos informáticos a fin de lograr la eficiencia y eficacia en la entrega de los productos al grupo de interés.

8) Tomar las medidas pertinentes a los fines de que los planes anuales de la AGPE y las AIIs sean aprobados en tiempo y forma de conformidad con lo dispuesto en la normativa correspondiente.

El Plan de Trabajo Anual y Cronograma de Actividades para las Auditorías Internas Institucionales del Ejercicio Fiscal 2013, fue aprobado por Resolución AGPE N° 464/12, y puesta en conocimiento del Presidente de la República.

9) Promover las gestiones necesarias con otros Estados y organizaciones de cooperación para proveer a la AGPE con la cooperación técnica necesaria para la modificación de las normativas vigentes; cooperación técnica con entidades similares de otros países para mejorar la especialización de los Auditores. de la AGPE y de las Alls; cooperación y asistencia técnica de los organismos nacionales e internacionales para implementar el modelo de gestión por competencias en la organización que permita evaluar las competencias específicas que requieren los puestos de trabajo, para que pueda cumplir con sus funciones de una manera más eficaz.

En proceso de implementación de mecanismos de cooperación con organismos similares de otros países, como ser la Auditoría General de la República de Colombia, la Auditoría Interna de la Nación República Oriental de Uruguay, el Consejo de Auditoría Interna General del Gobierno de Chile, la Sindicatura General de la República Argentina, la Secretaría Federal de Controles Internos dependiente de la Contralaría General da Uniâo de Brasil. En el ámbito de la capacitación se están gestionando acuerdos de cooperación con la Universidad Nacional de Asunción (UNA), Servicio Nacional de Promoción Profesional (SNPP) y Centro de Adiestramiento en Servicios (CAES).

10) Desagregar la información estadística referida a la detección de los actos de corrupción, de manera que incluya datos que permitan establecer de manera clara el número total de investigaciones iniciadas en cada uno de los últimos cinco años, indicando cuántas se encuentran en curso; cuántas se encuentran suspendidas por cualquier razón y cuantas han culminado con la remisión al Ministerio Público.

En la reglamentación recientemente aprobada de la Dirección General de Auditoría Forense, se han establecido los mecanismos que permitirán desagregar la información necesaria que permitan proporcionar datos estadísticos referentes a investigaciones iniciadas.


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Conforme se observa en la tabla, de las 10 recomendaciones realizadas, 8 han tenido la debida atención, en tanto que 2 de ellas no registraron avances. Por tanto, y a la luz de estas informaciones, se puede deducir que el nivel de cumplimiento ha sido del 80%. A continuación una representación gráfica al respecto:

Con alusión al Ítem Nº 4 que expresa “Hacer las modificaciones reglamentarias que se requieran de manera que los informes de auditoría de la AGPE que muestren indicios de hechos punibles sean remitidos simultáneamente a la Presidencia de la República y al Ministerio Púbico, si bien se menciona que la AGPE es un Órgano de Control Interno dependiente de la Presidencia de la República y que ésta es la instancia pertinente para decidir la remisión de los informes de auditoría al Ministerio Público, estamos convencidos de que en honor a la Transparencia, Objetividad e Imparcialidad requeridas en el ámbito del control gubernamental, la Auditoría General del Poder Ejecutivo debería tener autonomía en este sentido. Otra ventaja que se obtendría a través de la modificación sugerida, es la celeridad en los trámites ante la Justicia, como es sabido cuanto más tiempo se demore para iniciar un proceso mayores posibilidades de tergiversación de la información se presentan.


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CONCLUSIÓN

Durante el periodo comprendido entre el 1 de julio de 2012 y el 30 de junio de 2013 se realizaron trabajos de auditoría en 7 Instituciones, quedando 3 en curso al cierre de la

presente Rendición de Cuentas. Conforme a los hallazgos de auditoría, la Dirección General de Auditoría Forense ha realizado 4 informes respecto a Instituciones que han presentado en sus hallazgos indicios de comisión de hechos punibles. Por otra parte, también se realizaron informes sobre: 1) El Nivel de cumplimiento de las recomendaciones de la Auditoría General del Poder Ejecutivo, de la Contraloría General de la República, de las Auditorías Internas Institucionales, de las Auditorías Externas Independientes y otras instancias de control; y 2) Nivel de ejecución, cumplimiento y efectividad de los Planes de Mejoramiento de los organismos y entidades del Poder Ejecutivo; con calificación promedio de “Bueno”, de entre Aceptable y Satisfactorio. Entre otras acciones realizadas se mencionan: la Capacitación de los Auditores de la AGPE, la Capacitación a las Auditorías Internas Institucionales, la Evaluación del Desempeño del Auditor Interno Institucional y la Supervisión en la elaboración de los Planes Anuales de Trabajo y en la elaboración de los informes. Se diseñaron e implementaron: Sistema de Gestión de la Calidad, MECIP en la AGPE, Sistema de Gestión de Talento Humano y Sistema de Información. Además, con el propósito de mejorar la capacidad de gestión de la AGPE: se creó la Dirección General de Auditoría Forense, se instaló la Unidad Anticorrupción en la AGPE, se concretaron alianzas de Cooperación Interinstitucional y se realizó la re-formulación de la Planificación Estratégica Institucional, con la participación de todos los funcionarios. Se brindó apoyo y seguimiento de la implementación del Modelo Estándar de Control Interno para Instituciones Públicas del Paraguay (MECIP), en las Instituciones del Poder Ejecutivo y se encuentra en desarrollo un proyecto de Portal Web Gubernamental del MECIP. Por otro lado, se llevaron adelante las recomendaciones formuladas en el marco del Mecanismo de Seguimiento de la Implementación de la Convención Interamericana Contra la Corrupción (MESICIC). Entre las principales limitaciones que se encontraron en la realización de los trabajos se citan: recursos humanos y tecnológicos insuficientes, realización de trabajos no programados, asignación de recursos humanos a tareas de otras Direcciones, falta de levantamiento de sub-procesos en otras áreas de la Institución enmarcados dentro del trabajo global. Limitada motivación por salarios no acordes a la capacidad del funcionario y la responsabilidad en el cargo y falta de actualizaciones a través de capacitaciones.


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Auditoría General del Poder Ejecutivo

Juan Bautista Alberdi Nº 972 c/ Manduvirá

Asunción – Paraguay

Tel/fax: (595 21) 493 171-5

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