INSTITUTO TECNOLÓGICO DE CHETUMAL

SUBDIRECCIÓN ACADÉMICA

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS BÁSICAS

CARRERA: Lic. Administración

MATERIA: Gestión Estratégica del Capital Humano II

GRUPO: MU (Matutino) AULA: 2

UNIDAD: 3 Auditoría del Capital Humano

AUDITORÍA DE LA EMPRESA LA FERRE

PROFESORA: L.A Lizbeth Araiz Angulo Tapia

Integrantes:

Acopa Valle Leydi Cristel

García Fuentes Karla Andrea

López Camelo Itzel Adilene

Tamayo Ayala Yanayet Jasely

Zavala Jiménez David Alejandro

Ríos Memije César Mauricio

Auditoria de la empresa La Ferre

La empresa La Ferre no realiza una auditoria en general para todos los empleados

si no que lleva a cabo una auditoria para cada departamento. Esta empresa lleva a

cabo las las siguientes auditorias:

Auditoría financiera:

Es una evaluación que se desarrolla dentro de la empresa, a fin de revisar la

contabilidad, las finanzas y otras operaciones como base de un servicio protector y

constructivo para la administración. Esta auditoria es un instrumento que ayuda a

contralar aspectos tales como: contabilidad y demás registros, informes financieros,

etc.

La auditoría financiera se le realiza a los empleados del departamento de ventas,

los cuales son: la cajera y los vendedores. Esta auditoria se lleva a cabo dos veces

al año.

Auditoría financiera para los vendedores:

Esta auditoria se lleva a cabo dos veces al año, el auditor es el contador de la

empresa el cual realiza un inventario que será la base para poder realizar la

auditoria. No existe una fecha establecida para realizar la auditoria pero una vez

que los empleados reciben parte del inventario que elaboro el contador se les avisa

una semana antes que día se llevara a cabo la auditoria.

Procedimiento de la auditoría financiera para los vendedores:

1. La empresa la Ferre utiliza un sistema llamado intelisis en el cual se registra

la existencia de todos los productos así como las ventas que se van

realizando.

2. El contador de la empresa realiza un inventario tomando los datos del

sistema intelisis, este inventario muestra la existencia e inexistencia de los

productos. El contador les proporciona a los empleados la parte de

inexistencia del inventario para que ellos realicen su propio inventario, el cual

se debe hacer verificando la existencia los productos.

3. Una vez que los empleados realicen su inventario lo deberán registrar en el

sistema intelisis y al momento de registrarlo automáticamente el sistema les

arrojara los datos los cuales deben cuadrar con los datos del sistema.

4. El contador llegara a la empresa a realizar la auditoria analizando el

inventario que realizaron los empleados del departamento de ventas y

checando los datos del sistema con la finalidad de verificar que los datos

sean coherentes y que no exista un problema de faltante de dinero.

5. En caso de que al analizar los datos exista un problema de faltante de dinero

se procede a una investigación llamada investigación de Kardex la cual

consiste en analizar las ventas que llevo a cabo cada uno de los vendedores,

cuanto fue lo que vendieron, los comprobantes de las ventas, etc.

6. Una vez teniendo los resultados del problema y sabiendo quien fue el

responsable de dicho faltante se toman cartas en el asunto y se le hace saber

al empleado que fue lo que hizo mal, se le notifica que no puede volver a

suceder este tipo de errores ya que afectan el capital de la empresa y podrían

ser causa de despido. Para reponer el faltante se le quita parte de la nómina

del empleado.

Conclusión:

La auditoría financiera que se les aplica a los empleados de venta es para

determinar la estabilidad económica de la empresa así como conocer el desempeño

y eficiencia de los empleados. La empresa La Ferre utiliza los resultados de la

auditoria para determinar cómo prevenir que se presenten problemas como el

anteriormente mencionado, en muchos de los casos analiza si la solución del

problema es mejorar los procedimientos de capacitación para mantener mejor

preparados a sus empleados.

Auditoría financiera para la cajera:

La persona que realiza esta auditoria es el contador de la empresa, esta auditoria

se realiza dos veces al año y en este caso no se le avisa a la cajera que día se le

realizara.

Procedimiento de la auditoría financiera para la cajera:

La cajera cuenta con tres cajas:

Caja chica: la cual contiene dos tipos de fondos: fondos de gasto (son los

gastos que la empresa puede tener en determinado momento al adquirir

materiales como detergentes, bolsas, focos para un departamento o

cualquier otro material que algún empleado necesite). La empresa

proporciona a la cajera 1,000 para fondos de gasto. Y fondos de cambio:

(conocidos como los fondos de morraya) que también se le proporciona a la

cajera 1,500 de fondos de cambio.

Caja de ventas: la cual contiene los ingresos del día.

Cofre: contiene todos los cortes parciales.

1. Para auditar la caja chica el auditor llega a la empresa y le pide a la cajera

que muestre los comprobantes de pago de todos los gastos que ha tenido la

empresa, la cajera deberá mostrar facturas y recibos. Se analizan también

los fondos de cambio que son utilizados para que la cajera pueda dar cambio

a los clientes en el momento que ella lo necesite, para esto también la cajera

deberá haber utilizado de manera correcta los 1,500 que se les

proporcionaron.

Al auditar la caja chica de la cajera se tiene un control de los gastos de la

empresa ya que el dinero que se encuentre en los fondos de gasto es de uso

exclusivo para beneficio de la empresa y así se puede saber si los empleados

aprovechan al máximo los recursos financieros que se les proveen.

2. La caja de ventas se audita analizando que las ventas no se pasen de 9,000

pesos, una vez que llegue a los 9,000 se hace un corte de caja, esto es por

políticas de la empresa. El contador le pedirá a la cajera que le muestre los

cortes parciales (fajillas) que ha ido haciendo para verificar que ha ido

cumpliendo con lo establecido por la empresa.

3. Por último el contador le hace una auditoria al cofre que es donde se ingresan

los cortes parciales (fajillas) y lo que se le entrega a COMETRA. La cajera

deberá entregar al auditor copia de la papeleta y ficha de depósito firmada

por COMETRA ya que esos documentos respaldan cuanto fue lo que se le

entrego a COMETRA.

Conclusión

Para la empresa es de vital importancia auditar a los empleados que se hacen cargo

de la caja ya que así se puede diagnosticar si estos han ido realizando sus

actividades de manera correcta, además de que los empleados de caja son parte

fundamental de la empresa puesto que en ellos recae la responsabilidad del capital

de la empresa y por lo tanto su deber es cumplir con lo que le corresponde. Al igual

que en la anterior auditoria si llega haber un faltante de dinero o algún gasto que no

haya sido para beneficio de la empresa se harán las investigaciones y saber quién

de los empleados fue el causante de dicho problema y se le descuenta de su

nómina. En casos muy graves en los que la empresa tenga una perdida muy grande

puede llegarse a despedir al empleado tanto de caja como vendedores.

Auditoria administrativa

Durante esta auditoría se establecen reportes sobre los departamentos

relacionados a la organización de la empresa como lo es el de recursos humanos

donde se encuentran trabajadores como lo son el gerente, contador y jefe de

recursos humanos y los distintos auxiliares administrativos.

La empresa Ferre realiza esta auditoria por medio de un auditor externo,

generalmente de una sucursal que tenga la capacitación requerida como es la

central en la ciudad de México.

Procedimiento de la Auditoria administrativa

Durante esta auditoría se examinan distintos puntos relativos al desempeño y

resultados de empleados directamente relacionados con estos departamentos

ejemplo de esto; es cuando periódicamente se realizan auditoría de bienes

muebles y de igual forma sobre sus trabajos desempeñados.

1. Esta auditoria consiste en la llegada del Auditor el cual solicita la relación

de bienes que se encuentran asignados al personal de la empresa y para

cual se ha realizado un resguardo, revisa que el número de inventario

concuerde con la descripción del bien mueble, sus características y el estado

físico en que se encuentran, de igual manera, revisa que la factura, el costo

establecido en la relación de inventario sean los correctos.

2. Posteriormente si encontrará alguna irregularidad, haría las observaciones

necesarias para que en el reporte de incidencias estas sean corregidas o en

su caso aclaradas, mencionando el motivo por el cual no concuerda tal

información.

3. Esta información es recabada en base a todos los aparatos y bienes muebles

a los que están responsabilizados los trabajadores, como lo son escritorios

computadoras, teléfonos, y papelería y útiles asignados que son utilizados

como herramienta de trabajo.

4. Esta información es presentada en forma de reportes los cuales deberán ser

revisados para la comprobación y la toma de medidas que la empresa ferre

deberá captar de manera oportuna.

5. Los distintos trabajadores de este departamento proporcionan al auditor sus

avances mensuales o trimestrales, dependiendo de la información que el

auditor les solicite sobre sus distintas responsabilidades, los cuales van

desde la captura de datos hasta otros reportes de las distintas áreas de la

empresa y sus trabajadores correspondientes, cumpliendo los lineamentos

operacionales establecidos.

6. Todo esto solicitado al personal que labora en la empresa se hace con la

finalidad de hacerlos corresponsables de las obligaciones, y enterados de

tal situación, la empresa tomará las medidas y los lineamientos para realizar

los registros y antecedentes correctos.

Conclusión

El auditor presentara a los empleados un registro de cada una de las observaciones

que haya realizado, con el objetivo de que quede un informe del uso y el desgaste

que cada bien tenga en el tiempo de vida útil que se considere.

Los resultados de la auditoria es para concientizar a los directivos de posibles

gastos innecesarios por perdida o destrucción de bienes o en su caso el extravió de

los mismo, que pueden ser por robo o destrucción, así como evitar pérdidas que

puedan reflejarse como gastos diversos no considerados dentro del presupuesto

que se tiene establecido en la empresa.

Otro factor fundamental de esta auditoria es detectar posibles deficiencias y errores

en el desempeño de los trabajadores para así poder corregirlos y as lograr que la

empresa cumpla con los objetivos y metas establecidas.

La persona que nos proporcionó la información sobre la auditoria de la empresa La

Ferre fue la Lic. Yasuri Lorian Pacheco Valle jefa del departamento de recursos

humanos.

Número telefónico: 983-700-21-97

Dirección de la empresa: Av. Insurgentes Mz 28 Lote 2 Esq Calle Prologación

Palermo, Col. Magisterial, C.P. 77039 Chetumal, Q.R.